اگر یک کارآفرین فردی (IP) فعالیتی را انجام ندهد، آیا پرداخت کمک به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه ضروری است؟ میزان حق بیمه سال 1393 چقدر است؟ چه گزارش هایی باید ارائه شود و چگونه می توان بار مالی را کاهش داد؟

"شواهد وجود دارد، اما فعالیت وجود ندارد."

مواردی وجود دارد که در واقع، فعالیت یک کارآفرین فردی به عنوان مثال، در همان ابتدای توسعه کسب و کار، "یخ زده" به نظر می رسد، یا این فعالیت ماهیتی یکباره داشته است - برای مدت یک دوره مالی. معامله. کارآفرین نظر اشتباهی دارد: "بدون درآمد - بدون مالیات". از آنجایی که هیچ فعالیت کارآفرینی وجود ندارد، هیچ گزارشی به اداره مالیات ارائه نمی شود یا گزارش "صفر" ارائه می شود، هیچ جابجایی وجوهی در حساب جاری وجود ندارد، پس نیازی به پرداخت نیست. خطا در ماهیت تعهد است. طبق ماده 3 قانون فدرالمورخ 15 دسامبر 2001 شماره 167-FZ "در مورد بیمه بازنشستگی اجباری در فدراسیون روسیه», حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری پرداخت های اجباری جبران شده به صورت جداگانه، که به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه پرداخت می شود و هدف شخصی آنها اطمینان از حق یک شهروند برای دریافت پوشش بیمه اجباری برای بیمه بازنشستگی اجباری (انتصاب و پرداخت مستمری) است. الزام به پرداخت حق بیمه از لحظه ثبت نام در اداره مالیاتبه عنوان یک کارآفرین و از لحظه ای که به پایان می رسد، یعنی حذف از ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان انفرادی، خاتمه می یابد. پرداخت حق بیمه برای سال بیمه به همه کارآفرینان بدون در نظر گرفتن سیستم مالیاتی قابل اجرا الزامی است. قانون فعلی برای هیچ دسته ای از پرداخت کنندگان حق بیمه معافیت از پرداخت پرداخت های اجباری را پیش بینی نمی کند. بنابراین، تعهد به پرداخت حق بیمه باقی می ماند حتی اگر کارآفرین قبلاً مستمری بگیر باشد یا کارمند هر کارفرمای دیگری باشد که به طور منظم به صندوق بازنشستگی کمک می کند. دستمزدکارآفرین.

به هیچ وجه نباید به بسته شدن خودکار گواهی در IFTS به دلیل عدم ارائه گزارش برای دو یا چند سال امیدوار بود. لغو ثبت نام در اداره مالیات ماهیت اظهاری دارد. در عین حال، وجود معوقات در پرداخت سهم نمی تواند مبنایی برای امتناع از ثبت نام ایالتیخاتمه فعالیت توسط یک فرد به عنوان یک کارآفرین فردی. برای بستن گواهینامه، تنها دو سند مورد نیاز است: درخواست ثبت نام دولتی خاتمه فعالیت یک فرد به عنوان یک کارآفرین فردی در ارتباط با تصمیم وی برای پایان دادن به این فعالیت (فرم شماره 26001). رسید پرداخت وظیفه دولتی به مبلغ 160 روبل.

اگر یک کارآفرین انفرادی اقداماتی را برای خاتمه وضعیت یک کارآفرین انفرادی و لغو ثبت نام در IFTS انجام نداده باشد، او تعهد پرداخت سهم سالانه به FIU را حفظ می کند.

"چقدر می پردازیم؟"

از سال 2014، طبق قانون فعلی، میزان حق بیمه یک کارآفرین فردی "برای خودش" به طور مستقیم به درآمد او بستگی دارد.

انتخاب 1

اگر درآمد یک کارآفرین انفرادی در سال از 300 هزار روبل تجاوز نکند، محاسبه میزان مشارکت طبق فرمول انجام می شود: 1 حداقل دستمزد * 12 * (26٪ + 5.1٪)، که در آن 26٪ است. و 5.1% نرخ مشارکت بیمه به صندوق و صندوق اجباری فدرال است بیمه سلامتبه ترتیب. پرداخت ها باید حداکثر تا 31 دسامبر 2014 انجام شود.

گزینه 2

اگر یک کارآفرین فردی در یک سال بیش از 300 هزار روبل درآمد داشته باشد، همان فرمول + 1٪ از مبلغ بیش از این رقم اعمال می شود. در سال 2014، حداقل دستمزد 5554 روبل است، بنابراین حداقل مبلغ حق بیمه 20727.53 روبل خواهد بود.

بسته به سیستم مالیاتی، میزان درآمد سالانه به روش های مختلفی تعیین می شود.

برای کارآفرینان فردی در OSNO، درآمد حاصل از فعالیت های کارآفرینی مشمول مالیات بر درآمد شخصی در نظر گرفته می شود. این درآمد کارآفرین است که در نظر گرفته می شود و نه درآمدی که با میزان هزینه ها کاهش می یابد.

برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده، درآمد کسب و کار مشمول سیستم مالیاتی ساده شده در نظر گرفته می شود. هزینه ها در نظر گرفته نمی شود.

برای کارآفرینان انفرادی در UTII، درآمد منتسب شده در نظر گرفته می شود.

برای کارآفرینان انفرادی در سیستم مالیات اختراع، این یک درآمد بالقوه از فعالیت های کارآفرینی است که هزینه یک پتنت از آن محاسبه می شود.

برای کارآفرینان فردی در مالیات یکپارچه کشاورزی - درآمد حاصل از فعالیت های تجاری مشمول مالیات یکپارچه کشاورزی.

در مورد ترکیبی از رژیم های مالیاتی مختلف، درآمد سالانه کارآفرین برای هر رژیم خلاصه می شود.

توجه داشته باشید که حق بیمه محاسبه شده از میزان درآمد بیش از 300000 روبل حداکثر تا 1 آوریل سال بعد از دوره صورتحساب منقضی شده پرداخت می شود. یعنی آن دسته از کارآفرینان فردی که در سال 2014 بیش از 300000 روبل درآمد دارند، باید در دو مرحله حق بیمه پرداخت کنند. مشارکت های محاسبه شده از حداقل دستمزد یک بار باید حداکثر تا 31 دسامبر سال جاری پرداخت شود. و قسمت دوم پرداخت اجباری، محاسبه شده بر اساس 1% از میزان درآمد مازاد بر سقف، حداکثر تا 1 فروردین 1394 منتقل می شود.

حداکثر میزان مشارکت بیمه ای یک کارآفرین فردی در سال 2014 142026.89 روبل است که بر اساس 8 حداقل دستمزد تعیین می شود.

"کسب شده - گزارش دهید."

کارآفرینانی که گزارشات خود را به سازمان مالیاتی ارائه نمی کنند باید به یاد داشته باشند که از 1 ژانویه 2014 مسئولان مالیاتاطلاعات مربوط به درآمد افراد خوداشتغال را به نهادهای صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه ارسال می کند. دوره صورتحساب. آنها این کار را حداکثر تا 15 ژوئن سال بعد از دوره صورتحساب منقضی شده انجام می دهند. پس از این تاریخ، قبل از پایان دوره صورتحساب جاری، بازرسی ها اطلاعات درآمد را حداکثر تا روز اول هر ماه بعد ارسال خواهند کرد.

ضمناً اطلاع از تخلفات درآمدی و مالیاتی مبنای ارسال ادعای پرداخت معوقات حق بیمه، جریمه و جریمه و همچنین وصول این مبالغ خواهد بود.

با این حال، اگر اطلاعات ارسال شده به FIU حاوی اطلاعاتی در مورد درآمد کارآفرین فردی به دلیل عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی نباشد، حق بیمه به FIU به میزان 8 حداقل دستمزد جمع آوری می شود. در نرخ مشارکت ضرب شده و 12 برابر افزایش یافته است که حداکثر مبلغ حق بیمه -142026.89 روبل خواهد بود.

"حقوق خود را با خیال راحت بپردازید"

برای کاهش بار مالی پرداخت کنندگان تا پایان سال و جلوگیری از تشکیل بدهی، پرداخت حق بیمه به صورت ماهانه یا سه ماهه را توصیه می کنیم. علاوه بر این، این روش برای پرداخت حق بیمه به پرداخت کننده این حق را می دهد که به مقامات مالیاتی مراجعه کرده و میزان مالیات پرداختی را به میزان حق بیمه کاهش دهد. یک کارآفرین انفرادی می تواند رسیدهایی را برای پرداخت حق بیمه برای سال 2014 و دوره های قبل از آن ایجاد کند، و همچنین اطلاعاتی در مورد وجود (عدم) بدهی پیدا کند، پرداخت های دریافت شده را با اتصال به سرویس اینترنت الکترونیکی تأیید کند. منطقه شخصیپرداخت کننده" در صفحه اداره منطقه Sverdlovsk وب سایت صندوق بازنشستگی روسیه. (SVERDLOV.LKP.PFRF.RU)

حتی اگر کارآفرین انفرادی در دوره جاری تجارت نداشته باشد یا ضرری دریافت نکرده باشد، همچنان موظف به پرداخت مالیات به FIU (). تعهد به پرداخت مشارکت برای یک کارآفرین فردی بلافاصله پس از ثبت نام ایجاد می شود (اگرچه مالیات به نسبت زمان سپری شده از لحظه ثبت نام مجدداً محاسبه می شود).

در سال 2014، حداقل مبلغی که باید به FIU پرداخت شود 20727.53 روبل است. علاوه بر این، اگر کارآفرین انفرادی به طور موازی کار کند و کارفرما برای او سهمی را منتقل کند، این نیز او را از پرداخت مبلغ ثابت معاف نمی کند. و حتی اگر کارآفرین انفرادی خود مستمری بگیر یا معلول باشد، قانون هیچگونه مزایا یا معافیت مالیاتی پیش بینی نکرده است.
این تفاوت بین یک کارآفرین انفرادی و یک LLC است که در آن، به عنوان مثال، می توانید مدیر کل را برای یک دوره غیبت از فعالیت تجاری به مرخصی اداری بفرستید. بنابراین ، حقوق برای کارمندان LLC محاسبه نمی شود و تعهد به پرداخت سهم به صندوق ها از بین می رود.

بسیاری از کارآفرینان اشتباه می کنند، نه کارآفرینان انفرادی به موقع، اما پس از چندین سال اخطاریه ای دریافت می کنند که خواستار پرداخت بدهی به PFR با در نظر گرفتن جریمه های تعلق گرفته برای کل دوره است.

قانون تعویق در پرداخت مشارکت ها را پیش بینی نمی کند. مبالغ باید قبل از پایان سال منتقل شود، در غیر این صورت کارآفرین با جریمه و جریمه روبرو می شود.

زمانی که یک کارآفرین فردی موظف به پرداخت مالیات بر درآمد است، حتی اگر درآمدی وجود نداشته باشد

طبیعتاً یک کارآفرین انفرادی با درآمد صفر از پرداخت مالیات بر درآمد معاف است، اما نباید اظهارنامه "صفر" را فراموش کند، در غیر این صورت باید به مالیات و FIU جریمه بپردازد.

اگر کارآفرین انفرادی اظهارنامه مالیاتی را به موقع ارائه نکند، PFR سهم ها را بر اساس محاسبه 8 حداقل دستمزد محاسبه می کند. به مبلغ 138627.84 روبل.

اما اگر یک کارآفرین انفرادی از UTII استفاده کند، پس از آن ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد "تسبیلی" خواهد بود. به عنوان مثال، اگر یک کارآفرین فروشگاه خرده فروشی خود را داشته باشد، مالیات را نه بر اساس سود واقعی دریافت شده، بلکه بر اساس فیلم های منطقه خرده فروشی پرداخت می کند. برای پرداخت نکردن مالیات، یک کارآفرین فردی که تجارت نمی کند باید به عنوان پرداخت کننده UTII از ثبت نام خارج شود.

در چه مواردی ممکن است یک کارآفرین فردی مالیات نپردازد

یک کارآفرین فردی فقط در تعدادی از موارد از تعهد پرداخت مالیات به FIU معاف است (این لیست کاملاً ثابت است و مشمول تفسیر آزاد نیست):
- برای مدت گذر خدمت سربازیدر دسترس؛
- برای دوره مراقبت از کودک تا رسیدن به سن 1.5 سالگی؛
- برای دوره مراقبت ارائه شده توسط یک فرد توانمند برای یک معلول از گروه I، یک کودک معلول یا شخصی که به سن 80 سال رسیده است.

توجه به این نکته ضروری است که کارآفرینان انفرادی فقط پس از ارائه به FIU حق دارند سهمی را پرداخت نکنند. مدارک مورد نیاز. و فقط به شرطی که

کارآفرینی فردی ثبت شده است، اما خود کسب و کار انجام نمی شود؟ اتفاق می افتد. اما گزارشات در این مورد چطور؟ ما بلافاصله پاسخ می دهیم - گزارش ها باید ارائه شود، مهم نیست که چه باشد. علاوه بر این، تا زمانی که یک فرد دارای وضعیت یک کارآفرین فردی باشد.

در ابتدا، یادآوری می کنیم که همه کارآفرینان فردی هزینه های ثابتی را برای خود می پردازند. این تعهد به رژیم مالیاتی قابل اجرا و همچنین به انجام یا عدم انجام فعالیت اقتصادی بستگی ندارد.

گزارش یک ساده‌کننده IP، در صورتی که هیچ فعالیتی انجام نشده باشد

اظهارنامه مالیاتی برای سیستم ساده شدهمالیات به همان شکل و در همان چارچوب زمانی معمول به اداره مالیات ارائه می شود تا 30 آوریل فراگیر. اما یک گزارش صفر ارائه می شود که در آن به جای نشانگرهای دیجیتال فقط خط تیره وجود دارد.

خودتان قضاوت کنید، سازمان مالیاتی چگونه باید بفهمد که یک کارآفرین فردی فقط به دلیل اینکه شغلی نداشته است، اظهارنامه ارائه نکرده و مالیات پرداخت نکرده است؟ شاید کارآفرین "در سایه" کار می کند و با گستاخی تعهد به ارائه گزارش و پرداخت مالیات را نادیده می گیرد.
گزارش IP "بدون فعالیت" و "بدون درآمد" را اشتباه نگیرید، اینها مفاهیم متفاوتی هستند. شما می توانید فعالیت کنید و هزینه کنید، اما درآمد دریافت نکنید. در این حالت ، یک کارآفرین انفرادی در سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع مالیات "درآمد منهای هزینه" اعلامیه ای نه صفر بلکه با شاخص ها خواهد داشت.

علاوه بر این، تشکیل و نگهداری سیستماتیک دفتر حسابداری درآمد و هزینه ها، حتی اگر با شاخص های صفر باشد، ضروری است. با در دست داشتن KUDiR، یک کارآفرین می تواند آن را در هر زمان به درخواست مقامات مالیاتی ارائه دهد.

گزارش IP بدون فعالیت در سیستم مالیاتی عمومی

3- اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده باید بدون نقص و در بازه‌های زمانی معمول ارائه شود:
3-NDFL - تا 30 آوریل فراگیر؛

برای مالیات بر ارزش افزوده - تا 25 روز ماه پس از سه ماهه گزارش.

دفتر حسابداری درآمد و هزینه نیز باید به صورت کلی تشکیل شود.

ما توجه را به این واقعیت جلب می کنیم که بازده مالیاتیمالیات بر ارزش افزوده فقط به صورت الکترونیکی طبق TMS پذیرفته می شود، حتی اگر آنها صفر باشد. برای آن دسته از کارآفرینان فردی که اصلاً کسب و کار انجام نداده اند، یعنی. یک تراکنش بر روی حساب جاری انجام نداده است، می توان با ارسال الکترونیکی گزارش ها خود را خسته نکرد. می توانید یک اظهارنامه ساده را پر کنید و می توانید آن را به هر شکل مناسب ارسال کنید: الکترونیکی یا کاغذی. به یاد داشته باشید که یک اظهارنامه واحد برای کارآفرینان فردی در OSNO فقط جایگزین گزارش مالیات بر ارزش افزوده می شود، بنابراین الزام به ارائه 3-NDFL به جایی نمی رسد.

به هر حال، گزارش کارآفرینان فردی در مورد سیستم مالیاتی ساده شده بدون حرکت درآمد و حساب، در صورت تمایل، می تواند با یک اظهارنامه ساده نیز جایگزین شود، با این حال، این چندان منطقی نیست. هزینه های نیروی کار برای پر کردن یک اظهارنامه ساده و صفر کردن معمول طبق سیستم مالیاتی ساده تقریباً یکسان است ، اما در عین حال ، EUD باید کاملاً به موقع تا 20 ژانویه ارسال شود و زمان برای صفر کردن تا 20 ژانویه وجود دارد. 30 آوریل.

اگر فعالیت اقتصادی انجام نشود، IP در مورد "انتقال" گزارش می دهد

هیچ مالیات واحدی بر درآمد انتسابی وجود ندارد. صفر اعلامیه. بنابراین، صرفاً ناپدید شدن از دید مقامات مالیاتی کارساز نخواهد بود. اظهارنامه ها باید دارای نشانگر فیزیکی باشند و مالیات آن مانند فعالیت انجام شده باشد.

در این مورد، بهتر است جایگزینی که فعالیت کارآفرینی انجام نمی دهد، بیانیه ای در مورد خاتمه آن بنویسد و ریسک تغییر رژیم مالیاتی دیگر را تا زمان های بهتر بپذیرد.

گزارش یک کارآفرین فردی که کسب و کار انجام نمی دهد

کارفرمایان دسته خاصی از کارآفرینان فردی در نظر گرفته می شوند که دولت الزامات بیشتری را به آنها تحمیل می کند. این که آیا کار انجام شده است یا نه، آیا درآمد وجود داشته است و آیا دستمزد پرداخت شده است - همه اینها تا زمانی که حداقل یک قرارداد کار معتبر با یک کارمند وجود دارد، بر تعهد گزارش در مورد حق بیمه و کارمندان تأثیر نمی گذارد.

بنابراین، حتی اگر کارآفرین انفرادی فعالیت اقتصادی انجام ندهد، باید اسناد گزارشگری زیر را ارائه کند:

اطلاعات در مورد میانگین تعداد کارمندان در خدمات مالیاتی فدرال؛

محاسبه حق بیمه در خدمات مالیاتی فدرال؛

SZV-M، SZV-تجربه و ODV-1 در FIU.

4-FSS برای بیمه حوادث در FSS.

تنها چیزی که در صورت عدم فعالیت و پرداخت به کارمندان در لیست نخواهد بود (اگر آنها در مرخصی بدون حقوق بودند دوره گزارش) – اینها 2 - مالیات بر درآمد شخصی و 6 - مالیات بر درآمد شخصی هستند.

مشتریان بخش حسابداری آنلاین "Enterfin" از گزارش ها نمی ترسند و هرگز مهلت ارسال آنها را از دست نمی دهند، زیرا سیستم ما همه چیز را برای حداکثر راحتی در گزارش مالیاتی فراهم می کند. همین الان در سایت ثبت نام کنید تا از تمام مزایای همکاری با ما قدردانی کنید!

انجام تجارت گاهی اوقات با دوره های عدم فعالیت همراه است. کارآفرین درآمد، گردش دارایی و کارمند ندارد.

عمدتاً فقدان گردش مالی در شروع یک تجارت یا تکمیل آن ذاتی است.

مفهوم گزارش دهی صفر

در طول دوره تعلیق موقت فعالیت ها، IP باید مالیات ها را مطابق با الزامات قانون گزارش کند. ویژگی گزارش صفرعدم وجود شاخص در اظهارنامه ها و محاسبات است.

گزارش صفر توسط کارآفرین در صورت عدم وجود موارد زیر ارائه می شود:

• عملیات روی حساب تسویه حساب، صندوق نقدی، انبار.
• حقوق و دستمزد برای کارکنان.

ترکیب گزارش توسط رژیم مالیاتی تعیین شده توسط کارآفرین تعیین می شود.

حالت متعارف (COS)

کارآفرین، در غیاب درآمد، گزارش هایی را در مورد مالیات های اصلی - مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده ارائه می کند. ویژگی های گزارش دهی در DOS:

• برای مالیات بر درآمد شخصی گزارشگری سالانه در قالب 3 مالیات بر درآمد شخصی انجام می شود. آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه 30 آوریل سال بعد از دوره گزارش می باشد.
• اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به صورت سه ماهه، تا بیستمین روز ماه بعد ارائه می شود.

یک کارآفرین انفرادی موظف به نگهداری دفتر درآمد و هزینه (KDIR) است که این نیز بخشی از گزارش است. سند تا زمان تأیید مشمول سیستم عامل و ذخیره سازی است.

رژیم STS یک کارآفرین

گزارش یک کارآفرین در مورد سیستم مالیاتی ساده در صورت عدم حرکت در حساب های حسابداری به ارائه یک اظهارنامه کاهش می یابد. مالیات واحد. فقط گزارش های سالانه برای یک دوره حداکثر تا 30 آوریل پس از سال گزارش تقویم ارائه می شود.

موظف به تشکیل KDiR (فرمت برای USN) است. این سند در اختیار IFTS قرار نمی گیرد و طی یک ممیزی در محل یا میز ارائه می شود.

رژیم مالیاتی UTII

روش گزارش صفر در UTII با سایر سیستم های مالیاتی متفاوت است. موقعیت IFTS پرداخت اجباری مالیات است، صرف نظر از انجام فعالیت ها. محاسبه سودآوری پایه بر اساس یک شاخص فیزیکی است که ارزش آن به گردش مالی کارآفرین بستگی ندارد.

برای به دست آوردن مقادیر گزارش صفر، لازم است درخواستی برای امتناع از UTII به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت IP ارسال کنید. پس از ارسال اعلان، IP به طور خودکار به هنگام صدور تغییر می کند. انتقال از ماه پس از ارسال درخواست انجام می شود.

گزارش به صندوق ها

ارائه گزارش صفر به صندوق ها اجباری است حتی اگر هیچ کارمندی تحت قرارداد کار در IP استخدام نشده باشد. اگر کارآفرین به عنوان کارفرما در صندوق ها ثبت نام نکرده باشد، گزارش ارائه نمی شود. در غیر این صورت ارائه محاسبات به صورت کلی ضروری است.

کارآفرینان فردی باید اظهارنامه هایی را به سازمان های خارج از بودجه ارائه کنند:

• FSS. تسویه حساب های فصلی در فرم کاغذیتا بیستمین روز از ماه پس از دوره گزارش ارائه شده است.
• FIU. مدت، اصطلاح گزارش RSVبر روی فرم های کاغذی تا بیستمین روز از دومین ماه پس از دوره گزارش ایجاد می شود.

علاوه بر فرم ها، کارآفرین باید نامه عدم فعالیت و مبنایی برای مالیات ارائه کند.

سایر گزارش های IP

IP ترازنامه را ارائه نمی کند. کارآفرین هیچ تعهدی برای نگهداری ندارد حسابداری. تشکیل اسناد اولیه- آن قسمت از حسابداری که نگهداری آن برای کارآفرین الزامی است.

همراه با اظهارنامه مالیات های پایه، IP گزارش هایی را ارائه می دهد که به سیستم مالیاتی مربوط نمی شود. لازم است محاسبه عدد قبل از 20 ژانویه از 1 ژانویه و همچنین گزارش هایی که به پارامتر فیزیکی بستگی دارد، به عنوان مثال، مالیات زمین (از سال 2015 برای کارآفرینان فردی لغو شده است) ارائه شود.

امیدواریم سایت ما "" برای شما مفید بوده باشد.

• نامه از خدمات مالیاتی فدرال شماره GD-4-3 / [ایمیل محافظت شده]، منتشر شده در 4 آوریل 2014، حاوی لیستی از دسته بندی مودیان مالیاتی است که حق عدم ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را دارند. این دسته […]
• مالیات برای کارآفرینان فردی در سال 2014 مانند قبل باقی ماند. یک نوآوری در این سال، معرفی نرخ های متمایز پرداخت های بیمه اجباری (FZ شماره 237 از 23 ژوئیه 2013) بود. […]
• یک کارآفرین انفرادی که بدون نیروی کار اجاره ای کار می کند و طبق سیستم ساده شده مالیات می پردازد، این فرصت را دارد که بدهی مالیاتی خود را تا کل مبلغی که […]
• به منظور کاهش بار مالیاتی بر مشاغل کوچک، یک سیستم مالیاتی ساده (STS) ایجاد شد. این شامل تعدادی مزیت است: معافیت از مالیات. […]
• نحوه در نظر گرفتن مشارکت IP ثابت هنگام پرداخت مالیات بر مالیات ساده و UTII همه تاجرانی که به عنوان IP ثبت شده اند و مالیات را در سیستم مالیاتی ساده یا UTII پرداخت می کنند، می توانند […]

این مطلب 5621 بار خوانده شده است.

چه گزارش هایی توسط یک کارآفرین انفرادی ارائه می شود، شما باید آن صدها هزار نفر را بشناسید که سالانه کارآفرینان فردی می شوند. در روسیه، سالانه حدود 470-570 هزار نفر از این قبیل وجود دارد.

مطابق با قانون روسیهکارآفرین انفرادی فردی است که به عنوان کارآفرین انفرادی ثبت شده و بدون تحصیل به تجارت می پردازد. نهاد قانونی. این شکل قانونی به معنای حداقل نیست سرمایه مجاز، بنیانگذار می تواند یک نفر باشد - خود کارآفرین. هدف از فعالیت یک کارآفرین انفرادی کسب سود است که کارآفرین به تشخیص خود از آن استفاده می کند. گزارش عمومی از کارآفرینان فردی لازم نیست، با این حال، باید به خاطر داشت که یک تاجر مسئولیت کامل تعهدات خود را با دارایی خود دارد. این شرایط اخیر است که اغلب منجر به این واقعیت می شود که سایر اشکال انجام تجارت (LLC، CJSC و غیره) انتخاب می شوند.

همه چیز به سیستم مالیاتی بستگی دارد.

گزارش کارآفرینان فردی بستگی به این دارد که کدام سیستم مالیاتی توسط کارآفرین انتخاب شود. ما فوراً متذکر می شویم که پس از ثبت نام، یک کارآفرین فردی به طور خودکار دریافت می کند حالت مشترکمالیاتی که می تواند همزمان با ثبت نام یا ظرف سی روز از تاریخ ثبت آن را به رژیم های ویژه تغییر دهد. اگر تغییر در رژیم مالیاتی به موقع شروع نشده باشد، با ارائه درخواست به سازمان مالیاتی، می توان IP را به سیستم مالیاتی ساده که گزارش آن حجم کمتری دارد، تنها از سال آینده منتقل کرد. (تقویم ضمنی است). این باید توسط یک تاجر تازه کار در نظر گرفته شود.

گزارش برای کارآفرینان فردی با مالیات عمومی

در مجموع، در حال حاضر چهار رژیم مالیاتی برای کارآفرینان فردی و سایر اشکال قانونی فعالیت در رویه مالیاتی روسیه وجود دارد. مالیات عمومی فرض می کند که یک تاجر تمام مالیات های ارائه شده برای نوع کسب و کار خود را پرداخت می کند (در صورتی که طبق قانون معافیت مالیاتی وجود نداشته باشد)، سوابق حسابداری کامل را حفظ کند. این حالت توسط افراد علاقه مند به طرح های مالیات بر ارزش افزوده انتخاب می شود. گزارش مالیاتی IP در این حالت بسته به حضور / عدم حضور کارگران استخدام شده از سازمان دهنده پرونده می تواند دوگانه باشد. در صورت عدم وجود کارمند، موارد زیر باید به مقامات مالیاتی ارسال شود:

• اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (سه ماهه، تا بیستمین روز از ماه بعد از دوره گزارش).
• اظهارنامه (طبق فرم 4-NDFL) ظرف 30 روز از تاریخ شروع به کار و با افزایش سود بیش از پنج درصد (اطلاعات درآمد مورد انتظار).
• اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی افراد (فرم 3-NDFL) - تا 30 آوریل سال بعد از سال گزارش.

در صورت وجود نیروی کار اجاره ای یا پرداختی به نفع سایر افراد که کارمند نبودند، یک کارآفرین انفرادی نیز باید اظهارنامه هایی را در فرم شماره 2-NDFL در مورد درآمد هر کارمند ارائه کند. گزارشی از تعداد کارمندان در لیست سال قبل تا 20 ژانویه سال بعد از سال گزارش ارسال می شود. همچنین فراموش نکنید که حتی قبل از شروع به پر کردن اطلاعات مربوط به عملیات، کتابی در مورد حسابداری درآمد و هزینه های یک کارآفرین برای تأیید به اداره مالیات ارائه دهید.

گزارش دهی برای سرویس آمار دولتی

گزارش کارآفرینان انفرادی بدون کارمند یا با آنها قبل از 1 آوریل سال بعد از سال گزارش به مقامات آماری در قالب "1-کارآفرین" ارائه می شود. همچنین ممکن است لازم باشد اطلاعاتی در مورد فعالیت های یک کارآفرین فردی (فرم 1-IP، مهلت ارسال تا 2 مارس سال بعد از سال گزارش) و برخی از فرم های خاص صنعت ارسال کنید. بنابراین ، کارشناسان توصیه می کنند از بدنه سرزمینی Rosstat مشاوره بگیرید تا دریابید که چه گزارش هایی ممکن است از کارآفرین مورد نیاز باشد ، از جمله در هنگام بازرسی های انتخابی و مستمر.

اعلامیه برای کسانی که از "ساده سازی" استفاده می کنند

حتی در صورت انتخاب یک سیستم مالیاتی ساده، که در آن تاجر به طور مستقل موضوع مالیات را تعیین می کند، گزارش کمتری ارائه می شود. در این صورت مسئولیت اجرای کارکردها بر عهده کارآفرین است نماینده مالیات, صورت های مالی IP شامل نگهداری است معاملات نقدی، یک تاجر باید گزارش های آماری ارائه دهد، حق بیمه (به صندوق بازنشستگی و بیمه اجتماعی در برابر بیماری های شغلی) را بپردازد.

یک کارآفرین در یک سیستم «ساده‌شده» یک مالیات واحد می‌پردازد، بسته به اینکه چه چیزی مشمول مالیات می‌شود (شش درصد درآمد یا پانزده درصد از درآمد کاهش یافته به میزان هزینه‌ها). در این حالت، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی پرداخت نمی شود، علاوه بر این، لازم نیست مالیات بر اموالی که یک تاجر در فعالیت های خود استفاده می کند، مالیات اجتماعی واحد بر درآمد دریافتی از عملیات تجاری و پرداخت به نفع اشخاص حقیقی. اظهارنامه مالیاتی واحد تحت سیستم مالیاتی ساده شده قبل از سی ام آوریل سال بعد از سال گزارش ارائه می شود.

هنگام استفاده از حالت EVDN، گزارش باید هر سه ماهه ارسال شود

IP در سیستم مالیاتی ساده شده، که گزارش آن به صورت فصلی ارائه می شود، در دیگری استفاده می شود سیستم مالیاتی- مالیات واحد بر درآمد مشمول. این می تواند توسط بازرگانانی که در یک نوع فعالیت کاملاً تعریف شده درگیر هستند، از جمله: تجارت خرده فروشی در سالن های تا 150 متر مربع استفاده شود. متر، قرار دادن تبلیغات در سازه های بیرونی، سازماندهی پذیرایی عمومی، ارائه خدمات شخصی و غیره.

تصمیم در مورد امکان استفاده از EVDN در شهرداری ها (ارگان های نمایندگی) تعیین می شود. موضوع مالیات درآمد منتسب است که مشمول مالیات می شود. سایر مالیات ها (در اموال، اجتماعی یکپارچه، ارزش افزوده، درآمد افراد) پرداخت نمی شود. این شکل مالیات شامل تسلیم اظهارنامه سه ماهه حداکثر تا بیستمین روز ماه بعد از دوره گزارش است.

کارآفرینان در روستا می توانند حداقل گزارش ارائه دهند

گزارش مالیاتی یک کارآفرین فردی که در تولید محصولات کشاورزی یا فرآوری بعدی یا اولیه آنها مشغول است ممکن است بر اساس پرداخت مالیات واحد کشاورزی (که به صورت داوطلبانه ایجاد می شود) باشد. در صورتی که کارگر روستایی کارگر اجیر نداشته باشد، قبل از سی و یکم اسفند ماه سال بعد از سال گزارش، اظهارنامه و دفترچه هزینه و درآمد را به سازمان مالیاتی تسلیم می کند. یک کارآفرین انفرادی با این نوع مالیات از همان مالیات هایی که یک کارآفرین با UTII معاف است.

یک کارآفرین فردی بدون کارمند به FIU پرداخت می کند، اما گزارش نمی دهد

کارآفرینان انفرادی گزارشی را به FIU در مورد سهم خود ارائه نمی دهند (هیچ کارمندی وجود ندارد). تاجران باید به سادگی سهم ثابتی را تا پایان سال جاری در مقادیر زیر بپردازند: اگر درآمد (نه سود!) یک کارآفرین (فرد) از سیصد هزار روبل تجاوز نکند ، طبق قانون فعلی باید حداقل را بگیرد. دستمزد لازم الاجرا در ابتدای سال و ضرب در نرخ سهم تعیین شده توسط صندوق بازنشستگی، دوازده برابر افزایش یافته است.

اگر مبلغ بیش از 300 هزار روبل در سال باشد، باید تا 1 آوریل سال آینده یک درصد بیشتر از رقم فوق را بپردازید. از ابتدای سال 2015، بیمه بازنشستگی برای کارآفرینان فردی با درآمد کمتر از 300 هزار روبل در سال حداقل 18.6 هزار روبل هزینه خواهد داشت. باید به خاطر داشت که وجود ضرر و زیان کارآفرین در نظر گرفته نمی شود ، یعنی در هر صورت او باید به PF منتقل شود.

گزارش IP در PF

هنگام انعقاد اولین قرارداد کار یا سایر قراردادهای قانون مدنی (به عنوان مثال، یک قرارداد)، کارآفرین فردی باید با صندوق بازنشستگیبار دوم (بار اول که به طور خودکار در هنگام ثبت نام به عنوان یک کارآفرین انفرادی در نظر گرفته می شود) و طبق f. شماره RSV-1 PFR حداکثر تا پانزدهمین روز از ماه دوم پس از دوره گزارش. برای گزارش الکترونیکیآخرین مهلت بیستمین روز از دومین ماه پس از دوره گزارش است. کمکی به صندوق بیمه اجباری پزشکی (فدرال) در حال حاضر به حساب PFR پرداخت می شود که گزارش آن در فرم شماره RSV-1 گنجانده شده است.

کارفرمایان نیز به صندوق بیمه اجتماعی گزارش می دهند

ارسال گزارش IP به صندوق بیمه اجتماعی (FSS) دوباره فقط برای بازرگانان دارای کارمند انجام می شود. در اینجا برای بیمه بیماری ها و حوادث شغلی طبق تعرفه های تعیین شده مشارکت پرداخت می شود. گزارشات مربوط به f. شماره 4-FSS در محل ثبت نام کارآفرین به ترتیب تا بیستم (25) ماه دوم پس از دوره گزارش برای گزارش به صورت کاغذی (الکترونیکی) در اختیار صندوق قرار می گیرد.

همان فرم شماره 4-FSS شامل داده های مربوط به مشارکت در رابطه با ناتوانی موقت کارمندان و مادر بودن کارکنان است که حداکثر تا پانزدهمین روز از ماه پس از منقضی شده ماهانه پرداخت می شود.

برای ارسال آخرین اظهارنامه مالیات زمین عجله کنید!

لازم به ذکر است که در سال 1394 از اول ژانویه گزارش کارآفرینان فردی (اظهارنامه مالیات زمین) با استفاده از قطعه زمینبرای فعالیت های شما فرض بر این است که تاجر مالیات بر الزامات اخطاریه مالیاتی را تا اول اکتبر پرداخت خواهد کرد. اما برای سال 2015، اظهارنامه مالیاتی هنوز باید تا 1 فوریه 2016 ارائه شود.

در صورت عدم انجام فعالیت

مفهومی از " گزارش صفر(IP یا سایر فرم های قانونی) ”در قوانین فدراسیون روسیه ذکر نشده است، اما این اصطلاح به این معنی است که شرکت اجاره می کند ضرب الاجل هاکلیه مدارک دارای صفر در فرم ها با استفاده از مدارک مورد نیاز. این رویه هم در سازمان بازرسی مالیاتی و هم در صندوق های خارج از بودجه وجود دارد. در عین حال ، FSS و PFR دارای شاخص های صفر هستند (همراه با نامه تأیید عدم پرداخت اشخاص حقیقی) فقط زمانی اجاره می شوند که تاجر کارمند داشته باشد.

گزارش صفر از کارآفرینان فردی، به عنوان مثال، در غیاب فعالیت های مشمول EVDN، ویژگی های قابل توجهی دارد. از آنجایی که گزارش صفر تحت چنین سیستم مالیاتی عملاً غیرممکن است (مالیات از قبل توسط قانون تعیین شده است و صرف نظر از میزان درآمد و فعالیت به طور کلی قابل پرداخت است)، کارآفرین می تواند به سادگی دو ماه را که هیچ فعالیتی وجود نداشته است حذف کند تا میزان مالیات را کاهش دهید. اگر دوره بیش از دو ماه باشد، تاجر باید به ONS تغییر مکان دهد.

معیارهای خاصی برای ثبت اظهارنامه صفر برای مالیات عمومی وجود دارد، از جمله:

کارآفرین انفرادی فقط ثبت نام کرده و اخیراً در یک موسسه اعتباری حساب باز کرده است.

IP هیچ حرکتی روشن ندارد حساب بانکی، چک، فاکتور، امضا نکردن گواهی قبولی کار و ... را صادر نکرده است.

در اینجا نکات اصلی است که باید بدانید شخص کارآفریندر مورد گزارش