در کنار عنوان پرافتخار «کارآفرین» مسئولیت های جدیدی در زمینه پرداخت مالیات، تشکیل گزارش و رعایت سایر الزامات قانونی بر عهده دارید. چگونه در قانون سردرگم نشویم و اشتباه نکنیم؟ امیدوارم این دستورالعمل به کارآفرین "جوان" کمک کند تا در مرحله اولیه گیج نشود و خود را سازماندهی کند. شرایطی را در نظر بگیرید که:

1. کارآفرین فردی به طور مستقل و بدون دخالت کارکنان کار می کند.
2. پرداخت خدمات IP به حساب IP واریز می شود (IP پول نقد نمی پذیرد و نیازی به استفاده از CCP ندارد).
3. گردش IP دور از حد است که بیش از حد آن، IP را از حق اعمال سیستم مالیاتی ساده محروم می کند.

اگر به دنبال نتایج دوره گزارش (مالیات)، "ساده شده" از سقف درآمد 150 میلیون روبل تجاوز کند، او حق اعمال سیستم مالیاتی ساده شده را از دست خواهد داد (بند 4 ماده 346.13 قانون مالیات روسیه. فدراسیون).

1. یک کارآفرین انفرادی چه مالیات هایی می پردازد

در واقع به نظر می رسد سیستم مالیاتی ساده شده (پایه مالیاتی - درآمد) یکی از ساده ترین سیستم های مالیاتی باشد. از کارآفرینان فردی، حداقل تلاش برای حفظ سوابق و محاسبه مالیات لازم است.

یک کارآفرین فردی که سیستم مالیاتی ساده شده را انتخاب کرده است (پایه مالیات - درآمد) نرخ مالیات ساده شده را با نرخ 6٪ می پردازد (یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است آن را برای انواع خاصی از فعالیت ها کاهش دهد). در این صورت، IP معاف است پرداخت مالیات بر درآمد شخصیاز نظر درآمد از فعالیت کارآفرینیمالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر دارایی (به استثنای املاکی که بر اساس ارزش کاداستر به طور خاص مشمول مالیات بر دارایی می شوند). IP سوابق حسابداری را نگه نمی دارد.

کارآفرینان انفرادی موظفند به منظور محاسبه میزان مالیات مشمول درآمد، درآمدها را در دفتر درآمد و هزینه سازمان ها و سازمان ها ثبت کنند. کارآفرینان فردیاستفاده از سیستم مالیاتی ساده (ماده 346.24 قانون مالیات فدراسیون روسیه). فرم چنین کتابی با دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 22 اکتبر 2012 N 135n تأیید شده است. کتاب ثبت اسنادی است که بر اساس آن میزان درآمد تعیین می شود. در این کتاب پرداخت حق بیمه نیز ثبت می شود که باعث کاهش میزان مالیات می شود. منبع اصلی داده برای پر کردن کتاب کارآفرین جوان ما یک صورت حساب جاری برای دوره مربوطه است.

BCC برای سیستم مالیاتی ساده "درآمد" 6٪ - 18210501011011000110.

با استفاده از سرویس در وب سایت nalog.ru می توان یک الگو برای پر کردن سفارش پرداخت ایجاد کرد: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. پرداخت کننده باید نوع پرداخت را انتخاب کند و سرویس CCC را ارائه می دهد.

علاوه بر این، یک کارآفرین فردی باید مبلغ حق بیمه را در صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و FFOMS فدراسیون روسیه بپردازد:

1) حق بیمهبرای بیمه بازنشستگی اجباری به میزان تعیین شده به ترتیب زیر:

- اگر میزان درآمد پرداخت کننده برای دوره صورتحساباز 300000 روبل تجاوز نمی کند - به مبلغ ثابت 26545 روبل برای دوره صورتحساب سال 2018، 29,354 روبل برای دوره صورتحساب 2019, 32,448 روبل برای دوره صورتحساب سال 2020؛

- اگر میزان درآمد پرداخت کننده برای دوره صورتحساب از 300000 روبل تجاوز کند - به مقدار ثابت 26545 روبل برای دوره صورتحساب سال 2018 (29354 روبل برای دوره صورتحساب سال 2019، 32448 روبل برای دوره صورتحساب 2018) به علاوه 1.0 درصد از درآمد پرداخت کننده بیش از 300000 روبل برای دوره صورتحساب. در عین حال، میزان حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری برای دوره صورتحساب نمی تواند بیش از هشت برابر مبلغ ثابت حق بیمه بیمه بازنشستگی اجباری تعیین شده توسط بند دوم این بند (26545 * 8 = 212360 روبل) باشد. ;

2) حق بیمه برای اجباری بیمه سلامتبه مقدار ثابت 5840 روبل برای دوره صورتحساب سال 2018، 6884 روبل برای دوره صورتحساب 2019 و 8426 روبل برای دوره صورتحساب سال 2020.

کل مبلغ به عنوان پرداخت ثابت شناسایی می شود: 26,545 + 1٪ از مبلغ اضافی 300,000 + 5,840.

مبالغ حق بیمه برای دوره صورتحساب توسط کارآفرین انفرادی حداکثر تا 31 دسامبر سال جاری میلادی پرداخت می شود. حق بیمه محاسبه شده از میزان درآمد پرداخت کننده بیش از 300000 روبل برای دوره صورتحساب حداکثر تا 1 ژوئیه سال بعد از دوره صورتحساب منقضی شده توسط پرداخت کننده پرداخت می شود.

مبلغ قابل پرداخت تا قبل از پایان سال را می توان به صورت یکجا پرداخت و یا به صورت اقساطی واریز کرد. به عنوان مثال، یک بار در سه ماهه به مقدار مربوط به سه ماهه جاری.

اگر کارآفرین انفرادی ما از ابتدای سال ثبت نام نکرده باشد، باید حق بیمه را به میزان کمتری، یعنی متناسب با روزهای تاریخ ثبت نام کارآفرین انفرادی تا پایان سال پرداخت کند.

به عنوان مثال، یک کارآفرین فردی در 20 فوریه ثبت نام کرده است. بنابراین از تاریخ ثبت نام تا پایان سال 10 ماه و 9 روز می باشد. مبلغ حق بیمه برای دوره منتهی به 31 آذرماه به شرح زیر خواهد بود:

مبلغ برای 10 ماه = (26545 5840) * 10/12 = 26987.50 روبل.

مجموع 9 روز فوریه = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867.46 روبل.

مجموع = 27,854.96 روبل

BCC سهم ثابت به OPS - 182 102 02140 06 1110 160.

کمک ثابت BCC به CHI - 182 102 02103 08 1013 160.

2. نحوه تعیین میزان درآمدی که در پایه مالیاتی منظور می شود

برای اهداف محاسبه مالیات «ساده‌شده»، درآمد در تاریخی که واقعاً پول را دریافت کرده‌اید (مثلاً به حساب بانکی) دریافت شده در نظر گرفته می‌شود. این روش شناسایی درآمد را نقد می گویند. این بدان معنی است که مبلغ پیش پرداخت دریافت شده توسط IP در مقدار درآمد مشمول مالیات لحاظ می شود. در صورتی که قرارداد فسخ شود و نیاز به استرداد پیش پرداخت دریافتی باشد، مبلغ برگشتی با علامت "-" در دوره ای که استرداد انجام شده است در دفتر حسابداری درآمد و هزینه منعکس می شود.

با این حال، طبق گفته وزارت دارایی فدراسیون روسیه، اگر پیش پرداخت (پیش پرداخت طبق قرارداد) به خریدار (مشتری) در دوره مالیاتی که در آن "ساده ساز" هیچ درآمدی نداشت، بازگردانده شود، غیرممکن است. کاهش پایه مالیاتی به میزان پیش پرداخت (نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 30 ژوئیه 2012 N 03-11-11/224، مورخ 07/06/2012 N 03-11-11/204) . آن ها در پایان سال، میزان درآمد نمی تواند باشد< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

خبر خوب!نه همه ثبت نام ها پولمشمول انعکاس در دفتر حسابداری درآمد و درج در محاسبه مالیات می باشند. در درآمد مشمول مالیات، به ویژه، نقل و انتقالات زیر شامل نمی شود:

1. وجوه دریافتی تحت قراردادهای اعتباری یا وام و همچنین وجوه دریافتی برای بازپرداخت این قرض‌ها؛
2. درآمد مشمول مالیات بر سایر نرخ مالیات(سود سهام، کوپن اوراق قرضه و غیره)؛
3. درآمد مشمول مالیات تحت سایر سیستم های مالیاتی (مالیات بر درآمد شخصی، UTII، حق ثبت اختراع و غیره)؛
4. رسیدهایی که ماهیتاً درآمد محسوب نمی شوند: وجوه دریافتی از استرداد کالای معیوب، وجوهی که به اشتباه توسط طرف مقابل منتقل شده یا به اشتباه بانک به حساب جاری مؤدی واریز شده است و غیره.

نمونه ای از انعکاس درآمد در کتاب:

			درآمدهای در نظر گرفته شده	هزینه های در نظر گرفته شده هنگام محاسبه پایه مالیاتی
	20.03.2018 № 3	پیش پرداخت طبق قرارداد مورخ 1397/03/20 شماره 1
	25.03.2018 № 4	پیش پرداخت طبق قرارداد مورخ 25 مارس 2018 شماره 2
	26.03.2018 № 5	پیش پرداخت طبق قرارداد مورخ 26 مارس 2018 شماره 3
مجموع سه ماهه اول
	تاریخ و شماره سند اصلی		درآمدهای در نظر گرفته شده هنگام محاسبه پایه مالیاتی	هزینه های در نظر گرفته شده هنگام محاسبه پایه مالیاتی
	09.04.2018 № 10	پیش پرداخت طبق قرارداد مورخ 1397/04/09 شماره 4
	22.04.2018 № 6	استرداد پیش پرداخت در رابطه با فسخ قرارداد مورخ 1397/03/20 شماره 1
مجموع برای سه ماهه دوم
مجموعا برای نیم سال

3. زمان پرداخت مالیات

مالیات در پایان سال منوط به پرداخت توسط کارآفرین به بودجه است - حداکثر تا 30 آوریل سال آینده (مهلت متفاوتی برای سازمان ها تعیین شده است).

در طول سال، یک کارآفرین فردی باید پیش پرداخت را بپردازد - حداکثر تا 25 روز ماه بعد از دوره گزارش.

اگر آخرین روز مهلت پرداخت مالیات (پیش پرداخت) در تعطیلات آخر هفته و (یا) تعطیلات غیر کاری باشد، مالیات را منتقل کنید ( پیش پرداخت) حداکثر تا روز کاری بعدی پس از آن ضروری است (بند 7، ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

4. نحوه محاسبه مبلغ پرداختی

پیش پرداخت ها بر اساس درآمد دریافتی برای دوره گزارش مربوطه به صورت تعهدی محاسبه می شود.

پیش پرداخت = پایه مالیاتی دوره گزارش بر مبنای تعهدی * 6%.

مبلغ پرداختی در پایان دوره گزارش = پیش پرداخت در پایان دوره گزارش - حق بیمه پرداخت شده برای دوره گزارش - پیش پرداخت هایی که زودتر در سال جاری پرداخت شده است.

مبلغ مالیات در پایان سال به شرح زیر محاسبه می شود:

مالیات قابل پرداخت (قابل استرداد) = پایه مالیاتی سال * 6% - حق بیمه پرداخت شده برای دوره مالیاتی - پیش پرداخت هایی که زودتر در سال جاری پرداخت شده است.

مثال

یک کارآفرین فردی سیستم مالیاتی ساده شده را با موضوع مالیات "درآمد" با نرخ کل مالیات برای این موضوع به میزان 6٪ اعمال می کند. کارگر استخدامی ندارد در طول سال گذشته (دوره مالیاتی)، IP درآمدی به مبلغ 720000 روبل دریافت کرد.

ماه	درآمد، مالش.	دوره گزارش دهی (مالیاتی).	درآمد برای دوره گزارش (مالیات) (مجموع تجمعی)، مالش.
ژانویه		من یک چهارم
فوریه
مارس
آوریل		نیم سال
ژوئن
جولای		9 ماه
اوت
سپتامبر
اکتبر
نوامبر
دسامبر

در دوره مالیاتی مشخص شده، کارآفرین انفرادی برای خود حق بیمه به مبلغ زیر پرداخت کرد:

- 4000 روبل. - در سه ماهه اول؛

- 12000 روبل. - ظرف نیم سال؛

- 20000 روبل. - ظرف 9 ماه؛

- 28000 روبل. - در طول یک سال

توجه: مبالغ حق بیمه در مثال به صورت انتزاعی مشخص شده است!

راه حل

بر اساس نتایج سه ماهه اول، پیش پرداخت به شرح زیر خواهد بود:

72000 روبل. x 6٪ = 4320 روبل

این مبلغ با حق بیمه پرداختی در سه ماهه اول کاهش می یابد.

4 320 - 4 000 = 320 روبل.

مبلغ مالیات قابل پرداخت تحت سیستم مالیاتی ساده بر اساس نتایج سه ماهه اول تا مهلت 25.04. 320 روبل خواهد بود.

2. در پایان نیم سال پیش پرداخت به صورت زیر خواهد بود:

288000 * 6% = 17280 روبل.

این مبلغ با حق بیمه پرداختی در طول شش ماه کاهش می یابد:

17280 - 12000 = 5280 روبل.

موعد پرداخت 25.07. 5 280-320 = 4960 روبل خواهد بود.

3. بر اساس نتایج 9 ماهه، پیش پرداخت خواهد بود:

504,000 × 6٪ \u003d 30,240 روبل.

این مبلغ با حق بیمه پرداختی ظرف 9 ماه کاهش می یابد:

30240 - 20000 = 10240 روبل.

پرداخت 9 ماهه سررسید 25.10. 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 روبل خواهد بود.

4. محاسبه مالیات پایان سال:

720000 روبل x 6٪ = 43200 روبل

این مبلغ با حق بیمه پرداختی در طول سال کاهش می یابد:

43200 - 28000 = 15200 روبل.

این نتیجه با پیش پرداخت های پرداخت شده برای سه ماهه اول، شش ماهه و 9 ماه کاهش می یابد:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 روبل.

بنابراین، با توجه به نتایج سال (تا آخرین مهلت 30 آوریل سال آینده)، مالیات قابل پرداخت 4960 روبل خواهد بود.

اگر در سه ماهه اول سال 2019 یک کارآفرین انفرادی مبلغ اضافی حق بیمه برای سال 2018 را به بودجه پرداخت کند که به عنوان 1٪ از مقدار درآمد بیش از 300000 روبل محاسبه می شود، این پرداخت حق بیمه کاهش می یابد. مقدار STSبرای سه ماهه اول 2019.

5. ظرایف محاسبه و تشخیص «کسورات» در قالب حق بیمه پرداختی برای خود.

1) کارآفرینان فردی که به افرادی که حق بیمه پرداخت کرده اند به عنوان 1٪ از میزان درآمدی که در پایان دوره صورتحساب (سال تقویمی) بیش از 300 هزار روبل محاسبه شده است، پرداخت نمی کنند، حق دارند مبالغ ذکر شده را در نظر بگیرند. حق بیمه پرداخت شده هنگام محاسبه مالیات در آن دوره مالیاتی (سه ماهه) که در آن پرداخت شده است. نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه 31 اکتبر 2014 N GD-4-3 / [ایمیل محافظت شده]

در صورتی که مبلغ حق بیمه بیشتر از مبلغ مالیات (پیش پرداخت مالیات) پرداخت شده در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده، سپس مالیات (پیش پرداخت مالیات) در این صورت پرداخت نمی شود. انتقال بخشی از مبلغ پرداخت ثابت به دوره مالیاتی بعدی که در هنگام محاسبه (کاهش) مبلغ مالیات پرداختی در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده به دلیل ناکافی بودن مبلغ در نظر گرفته نشده است. مالیات محاسبه شده ارائه نشده است. این بدان معنی است که اگر به عنوان مثال، پرداخت تحت سیستم مالیاتی ساده شده بالغ بر 10000 روبل باشد و حق بیمه 13000 روبل پرداخت شده باشد، سیستم مالیاتی ساده شده نیازی به پرداخت ندارد، اما تفاوت آن 3000 روبل است. به هیچ وجه جبران نمی شود.

2) طبق بندها. 1 ص. 3.1 هنر. 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه، میزان مالیات (پیش پرداخت) تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای دوره مالیاتی (گزارش) را می توان با میزان حق بیمه پرداخت شده کاهش داد. در مقادیر محاسبه شده. اما در این دوره از حساب دیفرانسیل و انتگرال صحبت نمی کنیم. آن ها سهم را می توان برای دوره های گذشته محاسبه کرد، اما در حال حاضر پرداخت می شود. بر این اساس، برای مبالغ حق بیمه پرداخت شده در دوره مالیاتی (گزارش) که بیش از موارد محاسبه شده است، "ساده ساز" با موضوع "درآمد" حق کاهش میزان مالیات (پیش پرداخت) را برای مربوطه ندارد. عادت زنانه.

مبلغ اضافه پرداختی حق بیمه را می توان به عنوان کاهش مالیات در دوره مالیاتی (گزارشگری) در نظر گرفت. سازمان مالیاتیتصمیمی برای جبران اضافه پرداخت حق بیمه در مقابل پرداخت های آتی اتخاذ شد (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 20 فوریه 2015 N 03-11-11 / 8413).

6. کارآفرین انفرادی باید چه گزارشی و کجا ارائه کند

1) کارآفرین انفرادی قبل از 30 آوریل سال بعد از دوره مالیاتی، اظهارنامه ای را به سازمان مالیاتی محل ثبت خود تسلیم می کند. فرم اظهارنامه توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 26 فوریه 2016 N ММВ-7-3 / تأیید شد. [ایمیل محافظت شده]

در صورت عدم تسلیم به موقع اظهارنامه، سازمان مالیاتی حق دارد:

- اعمال جریمه به میزان 5% از مبلغ مالیات پرداخت نشده در مدت مقرر در قانون مالیات ها و عوارض مشروط به پرداخت (پرداخت اضافی) بر اساس این اظهارنامه برای هر ماه کامل یا ناقص. از تاریخ تعیین شده برای ارسال آن، اما نه بیش از 30 درصد از مبالغ مشخص شده و نه کمتر از 1000 روبل.

- تعلیق عملیات در حساب مؤدی.

به منظور تأیید مبالغ ذکر شده در اظهارنامه ها، آی پی درآمدها را در دفتر درآمد و هزینه ها نگهداری می کند. سازمان مالیاتی ممکن است در صورت درخواست در حین بررسی میز و مالیات، این کتاب را درخواست کند.

2) پرداخت کنندگانی که به اشخاص پرداخت نکنند از الزام ارائه محاسبه حق بیمه معاف هستند.

3) کارآفرینان انفرادی موظف به ارائه گزارش های آماری به مراجع آماری می باشند. تمام اشکال گزارش های آماری را می توان در وب سایت رسمی Rosstat www.gks.ru در بخش "فرم های مشاهده آماری فدرال" یافت. این شامل، از جمله، "آلبوم اشکال مشاهده آماری فدرال، جمع آوری و پردازش داده هایی است که در سیستم انجام می شود. سرویس فدرالآمار دولتی، برای سال 2017». در همین بخش، فهرست فرم‌های مشاهده آماری فدرال برای سال 2017 منتشر شده است.

علاوه بر این، به منظور اطلاع رسانی سریع به واحدهای اقتصادی در مورد ارسال فرم های گزارش آماری، یک سیستم بازیابی اطلاعات در پورتال اینترنتی Rosstat به نشانی statreg.gks.ru قرار داده شده است. می توانید از صفحه اصلی سایت از طریق بخش "اطلاعات برای پاسخ دهندگان" / "فهرست پاسخ دهندگانی که مشاهدات آماری فدرال در مورد آنها انجام می شود" وارد آن شوید. پس از تعیین کد OKPO یا TIN یا PSRN و وارد کردن کد امنیتی، فهرستی از فرم‌های ارسالی توسط سازمان تنظیم می‌شود.

در صورت عدم وجود یک سازمان در لیست منتشر شده در statreg.gks.ru، مجازات ها بر اساس هنر. 13.19 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه اعمال نمی شود، مگر در مواردی که پاسخ دهنده (از جمله به صورت کتبی) در مورد انجام مشاهدات آماری فدرال در رابطه با او در مورد اشکال خاصی از مشاهده آماری فدرال که برای آنها اجباری است، مطلع شده است. ارسال.

اسکرین‌شات‌ها می‌توانند عدم حضور پاسخ‌دهنده در فهرست را تأیید کنند، مشروط بر اینکه حاوی داده‌های خاصی باشند: تاریخ و زمان دریافت اطلاعات از وب‌سایت در اینترنت، اطلاعات شخصی که آن را روی صفحه نمایش داده و سپس آن را چاپ کرده است، اطلاعات در مورد نرم افزار و تجهیزات کامپیوتری مورد استفاده، نام سایت، متعلق به متقاضی. در این شرایط، اسکرین شات ها می توانند به عنوان توجیه عمل کنند.

4) طبق بند 3 هنر. 80 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اطلاعات مربوط به میانگین تعداد کارمندان برای سال تقویم قبلی سازمان (کارآفرینان فردی که در دوره مشخص کارمندان را جذب کردند) حداکثر تا 20 ژانویه سال جاری ارائه می شود. بنابراین، تا زمانی که کارآفرین انفرادی کارکنانی را برای کار جذب نکرده باشد، ارائه گزارشی در مورد میانگین تعداد کار ضروری نیست.

30ژان

عصر بخیر، خوانندگان عزیز ما! این بخش قبلاً مقالات بسیار زیادی را جمع آوری کرده است که حدود یک سال و نیم در سایت منتشر شده است. علاوه بر این، ما بخشی را برای شما ایجاد کرده ایم که می توانید فرم های اظهارنامه فعلی، KUDIR، گزارش های مختلف را دانلود کرده و الزامات مختصری برای تکمیل آنها را مطالعه کنید. وقت آن است که این اطلاعات را کمی سازماندهی کنیم، و اطلاعات بسیار زیادی وجود دارد!

من از قبل می گویم که راحت ترین کار تولید و ارسال گزارش ها از طریق آن است خدمات ویژه.

امروز ما تا حدی سعی خواهیم کرد این کار را انجام دهیم: سعی خواهیم کرد به طور مختصر و واضح در مورد نوع گزارشی که یک کارآفرین فردی باید ارائه دهد صحبت کنیم.

گزارش IP

شاید با این واقعیت شروع کنم که تمام گزارش هایی که یک کارآفرین فردی باید ارائه / نگهداری کند را می توان برای راحتی به چندین گروه تقسیم کرد. اساساً چهار مورد از آنها وجود دارد:

1. گزارش در مورد سیستم مالیاتی مورد استفاده؛
2. گزارش در مورد سایر مالیات ها (در صورت لزوم)؛
3. مسئولیت پذیری برای کارکنان (البته در صورت وجود)؛
4. گزارش تراکنش های نقدی (در صورت وجود تراکنش های نقدی).

حال اجازه دهید هر یک از این چهار گروه را با جزئیات بیشتری بررسی کنیم.

گزارش IP در مورد سیستم مالیاتی مورد استفاده

همه چیز در اینجا ساده است، چه مالیات اصلی پرداخت می کنیم - ما چنین اظهارنامه ای را ارائه می دهیم. ترکیب این دو رژیم به این معنی است که ما دو اعلامیه ارائه می دهیم. کجا اجاره کنیم؟ البته به اداره مالیات. تمامی اطلاعات در جدول زیر:

رژیم مالیاتی	فرم اظهارنامه)	مهلت ها
	4-مالیات بر درآمد شخصی	گردآوری شده پس از دریافت اولین درآمد، باید ظرف مدت 5 روز پس از انقضای یک ماه از تاریخ دریافت این درآمد (برای IP جدید) ارسال شود.
	*
		تدوین شده برای سال، باید تا 30 آوریل سال بعد ارسال شود
مالیات واحدبر درآمد منتسب شده (UTII)		گردآوری شده برای سه ماهه، تا بیستمین روز از ماه بعد از آن سه ماهه
	اظهارنامه مفقود شده است	تسلیم نمی شود
		تدوین شده برای سال، باید تا 31 مارس سال بعد ارائه شود
		بر اساس نتایج سه ماهه قبل از بیست و پنجمین روز ماه بعد از این سه ماهه تدوین شده است

*خب، یک نظر کوچک: IP روشن است حالت عمومی(OSNO) پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است، بنابراین، علاوه بر مالیات بر درآمد شخصی، باید این مالیات را نیز گزارش دهد. از اول ژانویه 2019، الزام به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیز برای کارآفرینان در مالیات یکپارچه کشاورزی ظاهر شد، بنابراین آنها نیز باید این اظهارنامه را ارائه کنند. مابقی سیستم های مالیاتی جزء رژیم های ویژه ای هستند که از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند، به جز معاملاتی که به ترتیب بدون نقص مالیات می گیرند و شما فقط باید طبق رژیم خود اظهارنامه ارائه دهید.

هنگام ترکیب حالت ها، و اغلب آنها سیستم مالیاتی ساده و UTII را ترکیب می کنند، هر دو اظهارنامه ارسال می شود. گزینه دیگری برای ترکیب این رژیم ها با حق ثبت اختراع است: در اینجا یک اعلامیه وجود دارد، زیرا به سادگی هیچ اعلامیه ای تحت PSN وجود ندارد.

ما همچنین در مورد نحوه پر کردن اظهارنامه ها نوشتیم:

هر یک از رژیم های مالیاتی شکل خاص خود را از KUDIR دارند. اجازه دهید به شما یادآوری کنم که KUDIR باید بدون شکست انجام شود. برای تأیید آن نیازی به مراجعه به اداره مالیات ندارید، مدت زیادی است که لغو شده است، اما باید آن را در دسترس داشته باشید: چاپ شده، شماره گذاری شده و دوخته شده. شکل کتاب به رژیم مالیاتی بستگی دارد:

ممکن است برای تکمیل به مقالات زیر نیاز داشته باشید:

• (برای ترکیب حالت ها)؛

IP در مورد سایر مالیات ها (اضافی) گزارش می دهد

یک کارآفرین انفرادی می تواند فعالیت های مختلفی را انجام دهد، بسته به این، ممکن است تعهدی به پرداخت و گزارش مالیات های دیگر داشته باشد. این گروه از مالیات ها شامل:

• مالیات زمین؛
• مالیات حمل و نقل؛

برای این دو مالیات، فقط اشخاص حقوقی اظهارنامه ارسال می کنند، کارآفرینان فردی آن را ارائه نمی کنند: خود اداره مالیات مالیات را محاسبه می کند و اطلاعیه ارسال می کند.

• مالیات آب - تهیه شده بر اساس نتایج هر سه ماهه، باید قبل از بیستمین روز ماه بعد از این سه ماهه ارائه شود.

برای کارآفرینان فردی که در زمینه استخراج منابع طبیعی یا استفاده از حیات وحش / WBR (منابع بیولوژیکی آبزی) فعالیت می کنند، باید برای مالیات / هزینه های زیر اسناد را پرداخت و ارائه دهید:

• مالیات استخراج مواد معدنی (به اختصار MET) - برای هر ماه جمع آوری می شود، باید قبل از پایان ماه بعد ارائه شود.
• هزینه استفاده از اشیاء حیات وحش - به اداره مالیات تحویل داده می شود، مهلت تحویل ظرف 10 روز از تاریخ دریافت چنین مجوز است.
• هزینه استفاده از تسهیلات UBR - در اینجا دو نوع گزارش باید به اداره مالیات ارائه شود:
  • - همچنین باید ظرف مدت 10 روز از تاریخ دریافت چنین مجوز ارائه شود.
  • - باید قبل از بیستمین روز از ماه بعد از آخرین ماه اعتبار مجوز دریافتی ارائه شود.
• پرداخت های منظم برای استفاده از خاک زیرین - ارائه شده به اداره مالیات، برای سه ماهه، تاریخ سررسید - حداکثر تا آخرین روز ماه بعد از این سه ماهه.

گزارش IP با کارکنان

اگر یک کارآفرین انفرادی به تنهایی کار کند، به سادگی برای خود حق بیمه پرداخت می کند: مبلغ ثابت و اگر میزان درآمد او بیش از 300 هزار باشد. در این مورد نیازی به گزارش نیست.

اما اگر یک کارآفرین کارمند داشته باشد، حجم گزارش هایی که باید تهیه و به مقامات مربوطه ارائه شود به طور چشمگیری افزایش می یابد. در سال 2019، اسناد به سه مکان تحویل داده می شود: مالیات، PFR و FSS.

در مقاله می خوانیم که چه چیزی و کجا باید تحویل دهید - در اینجا قبلاً این موضوع را با پیوندهایی به فرم های اسناد به طور مفصل بررسی کرده ایم.

گزارش IP در مورد معاملات نقدی

اجازه دهید یک بار دیگر به شما یادآوری کنم که کارآفرینان فردی که عملیات مربوط به دریافت / صدور / ذخیره وجوه را دارند باید از انضباط نقدی پیروی کنند. علاوه بر این، رعایت انضباط نقدی به هیچ وجه به رژیم پرداخت مالیات استفاده شده و در دسترس بودن دستگاه های نقدی بستگی ندارد.

کسانی که این مدارک را در چارچوب انضباط نقدی نگهداری می‌کنند، می‌توانند اطلاعات مربوط به آن‌ها را بیابند و فرم‌هایی را دانلود کنند. به عنوان مثال، این امر در مورد کارآفرینان نسبتاً بزرگ فردی که در زمینه تجارت کار می کنند و چندین فروشگاه دارند صادق است.

آرامش به ترتیب رعایت انضباط نقدی برای کارآفرینان فردی در مورد پرداخت حقوق به کارمندان به صورت نقدی اعمال نمی شود. اگر به کارمندان خود پول نقد می دهید، چه چیزی باید جبران کنید.

خدمات نگهداری و ارسال گزارش برای کارآفرینان فردی

وجود دارد خدمات مفید "کسب و کار من"برای ثبت گزارش از طریق اینترنت، حسابداری و غیره.

ارسال گزارش با آن بسیار آسان است، زیرا اسناد به صورت خودکار پر می شوند، تقویم همیشه به شما می گوید چه زمانی و چه چیزی را ارسال کنید، اسناد تکمیل شده را می توان از طریق اینترنت ارسال کرد. باعث صرفه جویی در زمان، تلاش و صبر می شود!

همین. اگر سوالی دارید در نظرات بنویسید.

ثبت سوابق شایسته یکی از شروط اصلی موفقیت هر فعالیت کارآفرینی است.

بنابراین، هر شخص درگیر در این یا آن موظف است گزارش های سالانه را در محدوده زمانی تعیین شده توسط ساختارهای دولتی ارائه دهد. این همچنین برای آن دسته از کارآفرینان فردی که با یک سیستم مالیاتی ساده کار می کنند نیز صدق می کند.

کسانی که کسب و کار خود را دارند باید توجه داشته باشند که علاوه بر گزارشات سالیانه، باید در پایان هر کدام مستنداتی را بدون نقص ارائه دهند. اگر این کار به موقع انجام نشود، کارآفرین با جریمه های جدی تا بسته شدن سازمان مواجه می شود.

به طور طبیعی، در بازار مدرنبسیاری از شرکت های مختلف خدمات خود را برای تهیه اسناد گزارشگری و ارائه کلیه اسناد به سازمان های دولتی ارائه می دهند.

اما قبل از استخدام وکلا و حسابداران اضافی، خود کارآفرین حداقل نیاز به درک کمی از اسناد و مدارک موجود در گزارش های سالانه و فصلی و همچنین مهلت های ارسال آنها دارد.

مهلت های ارسال گزارش IP ممکن است بسته به عوامل مختلفی متفاوت باشد. این سیستم مالیاتی است که انجام یک تجارت خاص و نوع انتخاب شده فعالیت کارآفرینی و همچنین اینکه آیا مالک به عنوان یک کارفرما عمل می کند و آیا کارکنانی در کارکنان او وجود دارد را تنظیم می کند:

مربوط به گزارش فصلیبرای کارآفرینان فردی که کارگران استخدام کرده اند، باید هر 4 ماه یکبار تمام اطلاعات مشخص شده توسط کد فعلی را به FSS ارائه دهند.

داده ها به روبل و کوپک حداکثر تا پانزدهمین روز هر ماه که به سه ماهه پایان می رسد - آوریل، ژوئیه، اکتبر، ژانویه ارسال می شود.

پس از آن، یعنی در اردیبهشت، مرداد، آبان و بهمن ماه، لازم است اطلاع رسانی شود.

برای این منظور گزارش هایی مبنی بر پرداخت موفقیت آمیز و به موقع حق بیمه ها در آنجا مخابره می شود.

اگر تاجری درگیر هر نوع فعالیت اقتصادی، در کارکنان خود کارمند ندارد ، سپس در پایان هر سه ماهه باید اظهارنامه مالیاتی - قبل از بیستم - ارائه کند. مالیات واحد نیز قابل پرداخت است ، اما در اینجا مهلت 5 روز طولانی تر است - تا 25.

هر سال، همه کارآفرینان (این امر به ویژه در مورد کارآفرینان فردی صدق می کند) که تجارت خود را دارند، ملزم به ارائه گزارشی هستند که شامل موارد زیر است:

اظهارنامه پرداخت مالیات کشاورزی تا 31 اسفند و پرداخت مالیات زمین تا 1 بهمن (در صورت نیاز به ارائه چنین اسنادی).

اظهارنامه مالیات بر درآمد و همچنین درآمد تخمینی در سال آینده - این اطلاعات باید تا 30 آوریل ارائه شود.

چنین اسناد گزارشگری توسط بازرگانانی ارائه می شود که در کارکنان خود کارمندی ندارند.

مهلت ارسال گزارش برای کارآفرینان فردی که شغل ارائه می دهند و همچنین خود مستندات تا حدودی متفاوت است. آنها علاوه بر این باید ارائه دهند:

مقامات مالیاتی همچنین به اطلاعاتی در مورد درآمد مستقیم کارکنان نیاز دارند. آخرین مهلت ارسال 30 آوریل است.

کارآفرینان انفرادی باید توجه داشته باشند که حتی اگر اصلاً کارمندی نداشته باشند، باز هم باید داده هایی را در مورد میانگین تعداد کارمندان ارائه دهند. با این حال، از سال 2014، این قانون لغو شد.

مهلت گزارش برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده

اگر یک کارآفرین این فرصت را داشته باشد که یک سیستم مالیاتی ساده را برای خود انتخاب کند، باید گزارش های بسیار کمتری ارائه دهد.

این در مورد اسناد سه ماهه و سالانه صدق می کند. بنابراین، مهلت ارسال گزارش IP برای هر کدام 6٪:

• گزارشی از میانگین تعداد کارمندان که تا 20 ژانویه ارائه شده است.
• اعلامیه تا 30 آوریل اگر درآمدی وجود ندارد، باید گزارش صفر ارائه شود.

این سیستم مالیاتی ساده ترین است. این به کارآفرین اجازه می دهد تا به برخی پرداخت ها فکر نکند و همچنین کارآفرین فردی را از نگهداری اسناد پیچیده نجات می دهد.

این گزینه می تواند بهترین راه حل برای کسانی باشد که در مشاغل کوچک مشغول هستند. محدودیت های چنین سیستم مالیاتی درآمد سالانه بیش از 60 میلیون روبل، استفاده از بیش از 100 کارمند در فرآیند انجام تجارت و همچنین حضور شعب، شرکت های بیمه و غیره است.

برای کارآفرینانی که در سیستم مالیاتی ساده با نرخ 15٪ قرار دارند، لیست اسناد موجود در گزارش بسیار گسترده تر است:

• گزارش تعداد کارمندان به همان روشی که برای سیستم مالیاتی ساده 6٪ ارائه می شود - تا 20 ژانویه.
• این قانون در مورد اظهارنامه درآمد نیز اعمال می شود - باید حداکثر تا 30 آوریل ارائه شود، هم با درآمد و هم صفر.
• قبل از 1 آوریل، لازم است همه کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده شده با نرخ 15٪ استفاده می کنند، گواهینامه های فرم 2 را ارائه کنند.
• در هر سه ماهه، گزارش های کارمندان و همچنین اطلاعاتی به FIU و FSS ارسال می شود.

گزارش و خاتمه IP

اگر تاجری به دلایلی تصمیم گرفت پرونده را ببندد و کاملاً منحل کند ، باز هم باید تحویل دهد. صندوق بازنشستگیو در اداره مالیاتگزارش های نهایی

به تعویق انداختن این موضوع ارزش ندارد، زیرا آن دسته از کارآفرینان فردی که اسناد لازم را به موقع ارائه نکرده اند، به جمع آوری کمک ها ادامه می دهند. بنابراین، آخرین گزارش ها بهتر است یا در آستانه انحلال یا بلافاصله پس از بسته شدن سازمان ارسال شود.

طبیعتاً در صورت خاتمه فعالیت، یک کارآفرین انفرادی نیز باید اظهارنامه مالیاتی ارائه کند. تهیه کلیه مقالات قبل از پایان یکی از فصل های گزارش راحت خواهد بود. بنابراین لازم نیست یک کار را با تغییرات جزئی چندین بار انجام دهید.

در مورد شرایط نگهداری اسناد، توصیه می شود که یک کارآفرین اسناد گزارش های ارسالی را به مدت یک سال پس از بسته شدن سازمان نزد خود نگه دارد. انجام این کار در صورت منطقی است خدمات مالیاتیتصمیم می گیرد با یک تاجر سابق برای حسابرسی تماس بگیرد.

محل و نحوه ارسال گزارش IP

پس از انتخاب مناسب ترین سیستم مالیاتی، یک کارآفرین باید اظهارنامه هایی را به مقامات مربوطه (عمومی یا درآمد افراد) و همچنین مالیات بر ارزش افزوده ارائه کند.

اگر درآمد یک کارآفرین فردی به طور ناگهانی به طور قابل توجهی افزایش یافت، باید بلافاصله گزارشی در این مورد تهیه شود. در صورت وجود زمین در ملک و یا مدیریت هر نوع بنگاه کشاورزی توسط کارآفرین انفرادی موظف به پرداخت مالیات با نام مناسب می باشد.

پس از تکمیل تمام اظهارنامه ها و پرداخت هزینه های مالیاتی، گزارش های مربوط به کار انجام شده به PFS و FSS ارسال می شود.

از آنجایی که یک کارآفرین به موضوعات فعالیت اقتصادی تعلق دارد، حسابداری یا به عبارتی مدیریت شایسته آن، مسئولیت مستقیم یک تاجر است.

اما یک بند در قانون وجود دارد که کارآفرینان فردی را از این کار سخت معاف می کند: سوابق حسابداریدر صورت وجود حسابداری درآمد و هزینه یا گزارشی در مورد سایر موارد مالیاتی نمی توان ارائه داد.

اما کارآفرین همچنان موظف است فعالیت های خود را به سادگی طبق یک طرح کم و بیش آسان ثبت کند. باید نمایش خود را در دفتر درآمد و صورتحسابها دریافت کند. اطلاعات باید به طور مداوم و دقیق در طول سال وارد شود.

راه اندازی هر کسب و کاری آسان نیست و نیاز به دانش خاصی دارد. به همین دلیل است که ارسال همه گزارش ها به تنهایی بدون اطلاعات اولیه از منطقه تقریبا غیرممکن است. برای انجام این کار، بیشتر اوقات، کارآفرینان فردی یا افراد آموزش دیده ویژه را در کارکنان خود نگه می دارند یا برای کمک به سازمان مناسب مراجعه می کنند.

تحت هر شرایطی، تأخیر در ارائه گزارش‌های سالانه و فصلی منطقی نیست، زیرا مهلت‌های ارسال آن‌ها به وضوح مشخص است و عدم رعایت آنها با مجازات‌های ملموس مجازات می‌شود.

اظهارنامه مالیاتی سندی است که حاوی اطلاعاتی در مورد درآمد دریافتی یک کارآفرین فردی، هزینه های انجام شده توسط وی، تخفیف ها و مزایای استفاده شده در محاسبه مالیات است.

اظهارنامه در یک بازه زمانی کاملاً تعیین شده به سازمان مالیاتی در محل ثبت ارائه می شود. نقض مهلت های مشخص شده و همچنین ارائه گزارش هایی با خطا، اطلاعات نادرست یا ناقص، مسئولیت کارآفرین را در قالب جریمه تهدید می کند.

ویژگی های پر کردن و ارسال گزارش ها، مسئولیت تاخیر در ارسال، الزامات فرم و روش بستگی به نوع مالیاتی دارد که اظهارنامه برای آن ارسال می شود.

اجازه دهید به طور خلاصه روند و مهلت ارسال اظهارنامه برای هر سیستم مالیاتی را در نظر بگیریم.

انواع اظهارنامه

چه نوع بازده مالیاتیباید آی پی ارسال کرد؟به طور معمول، همه انواع اظهارنامه ها را می توان به 3 گروه تقسیم کرد:

• 1 گروه:اظهارنامه های ارائه شده تحت رژیم مالیاتی عمومی؛
• 2 گروه:اظهارنامه های ارائه شده تحت اعمال رژیم های مالیاتی خاص؛
• گروه سوم:گزارش ارائه شده در صورت عدم وجود اشیاء مالیات و جابجایی روی میز نقدی و حساب جاری.

اظهارنامه هایی که در رژیم مالیاتی عمومی ارائه می شوند

رژیم مالیاتی عمومی یا سنتی (از این پس به عنوان OSNO نامیده می شود) از نظر ترکیب گزارش های ارائه شده به آن پیچیده ترین است. کارآفرینان در OSNO ملزم به ارائه انواع اظهارنامه مالیاتی زیر هستند:

1. اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده).
2. اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد شخصی)

توجه: کارآفرینان انفرادی در OSNO، همتراز با سازمان ها، مالیات بر دارایی می پردازند، اما گزارشی در مورد آن ارائه نمی دهند، و به طور مستقل مالیات را محاسبه نمی کنند، بازرسی مالیاتی این کار را برای آنها انجام می دهد.

گزارش مالیات بر ارزش افزوده توسط همه مالیات دهندگان DOS ارائه می شود اشخاص حقوقیو IP. تفاوت در شرایط و قالب تحویل برای کارآفرینان و سازمان ها ایجاد نمی شود.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده شامل یک صفحه عنوان و 12 بخش است. صفحه عنوان و بند 1 برای کلیه مؤدیان الزامی است و سایر بخشها (از 2 تا 12) هنگام انجام معاملات مربوطه ارائه می شود.

ارسال یک اظهارنامه IP چقدر طول می کشد؟

گزارش مالیات بر ارزش افزوده به صورت فصلی مهلت ارسال آن حداکثر تا بیست و پنجمین روز از ماه بعد از گزارش گزارش می باشد.

جدول شماره 1 مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در سال 1396

از سال 1394، این اظهارنامه فقط به صورت الکترونیکی توسط کلیه پرداخت کنندگان مالیات تعیین شده (فقط برخی از دسته های پرداخت کنندگان مانند ماموران مالیاتیغیر پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده و کارآفرینان معاف از مالیات بر ارزش افزوده می توانند اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به صورت کاغذی ارسال کنند).

تسلیم اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده کاغذی با الزام به تسلیم به صورت الکترونیکی از سوی سازمان مالیاتی با عدم تسلیم آن برابر است که مستلزم اعمال تحریم های مقتضی برای مؤدی است.

گزارش از طریق TCS (کانال های مخابراتی) با کمک اپراتورهای مدیریت اسناد الکترونیکی ارسال می شود.

این اظهارنامه در فرم تایید شده توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 29 اکتبر 2014 N ММВ-7-3 / ارسال می شود. [ایمیل محافظت شده]

توجه: آخرین ارقام بارکد صفحه عنوان فرم اظهارنامه جاری برای سال 1396: 9011

اظهارنامه مالیات بر دارایی

گزارش مالیات بر دارایی فقط توسط اشخاص حقوقی پرداخت کننده سیستم مالیاتی عمومی ارائه می شود. اعلام IP برای مالیات بر داراییآرایش نکنید و تحویل ندهید.

این فرم گزارش نه تنها توسط کارآفرینان در OSNO، بلکه همچنین ارسال می شود اشخاص حقیقیهنگام دریافت درآمد در دوره مالیاتی از فروش اموال متعلق به کمتر از دوره تعیین شده توسط قانون و همچنین هنگام اعلام کسر مالیات.

اگر هنگام کسر کسورات، گزارش در هر زمان در طول سال ارائه شود، کارآفرینان فردی در OSNO و شهروندانی که درآمد حاصل از فروش اموال را دریافت کرده اند، باید یک اظهارنامه را به طور دقیق ارائه کنند. مدت زمان معینی- تا 30 آوریل سال بعد از سال گزارش.

اعلامیه 3-NDFL شامل صفحه عنوان، بخش های 1 و 2 و برگه های A، B، C، D، D1، D2، E1، E2، F، H، I است.

کارآفرینان انفرادی در OSNO به ترتیب کلی صفحه عنوان، بخش‌های 1 و 2، برگه‌های B و G را پر می‌کنند.

توجه: علاوه بر اظهارنامه در فرم 3-NDFL، IP در OSNO موظف به ارائه اظهارنامه درآمد برآوردی در فرم 4-NDFL است. اظهارنامه درآمد مورد انتظار تنها شامل یک برگه است که در آن کارآفرین درآمدی را که قصد دارد در سال جدید دریافت کند را نشان می دهد. بر اساس داده های اعلامیه 4-NDFL است که اداره مالیات برای پرداخت پیش پرداخت ها به کارآفرین انفرادی اطلاعیه هایی را محاسبه و ارسال می کند.

همچنین 4-NDFL با انحراف قابل توجه در شاخص های اعلامیه قبلی برای این فرم (بیش از 50 درصد) تسلیم می شود.

ضرب الاجل

اظهارنامه ای به شکل 3-NDFL یک بار در سال، تا 30 آوریل سال بعد از گزارش گزارش ارائه می شود. گزارش سال 2016 باید ارسال شود تا 2 می 2017، و برای سال 2017 - تا 30 آوریل 2018به ترتیب.

اظهارنامه در فرم 4-NDFL ظرف مدت 5 روز از پایان ماهی که از تاریخ دریافت اولین درآمد سال می گذرد ارائه می شود. به عنوان مثال، اگر درآمد در 2 فوریه 2017 دریافت شده است، 4-مالیات بر درآمد شخصی باید تا 10 مارس 2017 ارائه شود (2 مارس ماه از تاریخ دریافت درآمد به پایان می رسد، 5 روز کاری از 3 مارس گزارش می شود).

فرمت گزارش

اظهارنامه در فرم های 3-NDFL و 4-NDFL را می توان به شرح زیر ارسال کرد فرم کاغذیبنابراین به صورت الکترونیکی

گزارش 4-NDFL در فرم تایید شده توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 27 دسامبر 2010 شماره ММВ-7-3 ارائه شده است. [ایمیل محافظت شده]

گزارش 3-NDFL به شکل تایید شده توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 24 دسامبر 2014 N MMV-7-11 ارائه می شود. [ایمیل محافظت شده](اصلاح شده در 1395/10/10).

توجه: آخرین ارقام بارکد صفحه عنوان فرم اظهارنامه فعلی 3-NDFL برای سال 2017: 3018 3015

3-مالیات بر درآمد شخصی

​

اظهارنامه هایی که تحت رژیم های مالیاتی خاص ارسال می شوند

در مجموع، در حال حاضر، 4 رژیم مالیاتی ویژه توسط کارآفرینان فردی استفاده می شود:

1. سیستم مالیاتی ساده (USN، USNO)؛
2. مالیات واحد بر درآمد منتسب (UTII)؛
3. سیستم مالیات اختراع (PSN، PSNO، پتنت)؛
4. مالیات یکپارچه کشاورزی (ESKhN)

گزارش به USNO توسط کارآفرینان سالی یک بار ارائه می شود. اظهارنامه تسلیم می شود حتی اگر در دوره مالیاتی هیچ درآمد (هزینه) وجود نداشته باشد و مالیات قابل پرداخت به بودجه 0 باشد. چنین اظهارنامه ای صفر نامیده می شود.

ترکیب اظهارنامه بستگی به این دارد که کدام موضوع مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده انتخاب شده است: "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه".

​

تبصره: بند 3 تنها در صورت دریافت اموال، آثار و خدمات در چارچوب تامین مالی هدفمند، درآمد هدفمند و امور خیریه تکمیل می شود.

ضرب الاجل

بیانیه USN یک بار در سال، تا 30 آوریل سال بعد از گزارش گزارش ارائه می شود. گزارش سال 2016 باید ارسال شود تا 2 می 2017و برای سال 2017 - تا 30 آوریل 2018به ترتیب.

فرمت گزارش

ارسال گزارش ها به صورت الکترونیکی نیز توسط TCS از طریق اپراتورهای EDF انجام می شود.

گزارش USN به شکل تایید شده توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 26 فوریه 2016 شماره MMВ-7-3 ارائه می شود. [ایمیل محافظت شده]

2017

اظهارنامه ارائه شده هنگام اعمال سیستم مالیاتی در قالب مالیات واحد بر درآمد مشمول برای انواع خاصی از فعالیت ها (UTII)

گزارش UTII بدون توجه به در دسترس بودن ارسال می شود دوره گزارشدرآمد. این به دلیل این واقعیت است که مالیات بر اساس درآمد واقعی، بلکه بر اساس درآمد محاسبه می شود.

این اعلامیه شامل یک صفحه عنوان از بخش های 1، 2، 3 است.

تا چه تاریخی ارسال کنیم؟

اعلامیه UTII در پایان هر سه ماهه تا بیستمین روز ماه پس از گزارش گزارش ارائه می شود.

فرمت گزارش

اظهارنامه USN را می توان هم به صورت کاغذی و هم به صورت الکترونیکی ارسال کرد.

ارسال گزارش ها به صورت الکترونیکی نیز توسط TCS از طریق اپراتورهای EDF انجام می شود.

گزارش USN به شکل تایید شده توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 26 فوریه 2016 شماره MMВ-7-3 ارائه می شود. [ایمیل محافظت شده]

توجه: آخرین ارقام بارکد صفحه عنوان فرم اظهارنامه جاری برای سال 2017 برای USNO: 2017

اظهارنامه ارسال شده هنگام اعمال سیستم مالیات اختراع (PST)

کارآفرینان دارای حق ثبت اختراع، بر خلاف سایر رژیم های مالیاتی، خیر گزارش ارسال نکنید.

اظهارنامه ارسالی هنگام اعمال سیستم مالیات برای تولیدکنندگان کشاورزی (ESHN)

گزارش ESHN یک بار در سال و پس از نتایج دوره مالیاتی ارائه می شود.

اعلامیه شامل صفحه عنوان بخش های 1، 2، 2.1 و 3 است.

صفحه عنوان، بخش های 1 و 2 برای کلیه پرداخت کنندگان این رژیم مالیاتی الزامی است.

ضرب الاجل

اظهارنامه ESHN در پایان سال به موقع ارسال می شود تا 31 مارس سالبه دنبال گزارش.

فرمت گزارش

اظهارنامه ESHN را می توان هم به صورت کاغذی و هم به صورت الکترونیکی ارسال کرد.

ارسال گزارش ها به صورت الکترونیکی نیز توسط TCS از طریق اپراتورهای EDF انجام می شود.

گزارش در مورد ESHN به شکل تایید شده توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 01.02.2016 N ММВ-7-3 / ارائه می شود. [ایمیل محافظت شده]

توجه: آخرین ارقام بارکد صفحه عنوان فرم جاری برای سال 2017 اظهارنامه برای ESHN: 8018

اظهارنامه واحد ساده شده نوع جداگانه ای از اظهارنامه است که در صورت عدم فعالیت مؤدی ارائه می شود. این فقط از یک برگه تشکیل شده است و فقط برای مالیات های خاص، به ویژه برای مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد، سیستم مالیاتی ساده، مالیات یکپارچه کشاورزی قابل ارائه است.

شرایط تحویل EUND عدم وجود کامل تراکنش روی حساب (از جمله حذف قبوض آب و برق، صدور حقوق و غیره) و موارد مالیات است که برای آنها برنامه ریزی شده است که یک ساده شده ارائه شود. اعلام.

تا چه تاریخی ارسال کنیم؟

در پایان هر دوره گزارشی و مالیاتی سال حداکثر 20 روز از پایان این دوره یک اظهارنامه ساده شده تسلیم می شود.

فرمت گزارش

یک اظهارنامه ساده شده را می توان هم به صورت کاغذی و هم به صورت الکترونیکی ارسال کرد.

ارسال گزارش ها به صورت الکترونیکی توسط TCS از طریق اپراتورهای EDI انجام می شود.

گزارش در مورد ESHN به شکل تأیید شده توسط دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 10 ژوئیه 2007 N 62n ارائه می شود.

توجه: آخرین ارقام بارکد صفحه عنوان جاری برای سال 2017 یک اظهارنامه ساده شده: 5018

​

گزارش IP گوساروا جولیا همه چیز در مورد گزارش IP در سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2018: چه نوع گزارش هایی (بسته به اینکه آیا آنها کارمند دارند یا نه) باید کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده شده ارائه دهد. مهلت ارسال گزارش.

IP ها چه نوع گزارشی را نگه می دارند؟ یک کارآفرین برای یک کارآفرین متفاوت است. اگر یکی یک بار در سال یک اظهارنامه ارائه کند، دیگری می تواند چندین گزارش را هر سه ماهه یا حتی یک ماه پر کند. بستگی به رژیم مالیاتی انتخاب شده و اینکه آیا کارآفرین کارمند دارد یا خیر.

تعهد گزارش به مقامات مالیاتی در مورد فعالیت های آنها برای کارآفرین بلافاصله پس از ثبت نام ایجاد می شود و تا لحظه بسته شدن IP با وی باقی می ماند.

کارآفرینان در OSNO حداقل یک اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده را پر می کنند.

گزارش IP به سیستم مالیاتی ساده و مالیات یکپارچه کشاورزی، در صورت عدم وجود کارمند، این تنها یک اظهارنامه در سال است.

کارآفرینان هر سه ماه یک بار در مورد UTII گزارش می دهند.

این ممکن است با اظهارنامه هایی برای سایر مالیات ها تکمیل شود، در صورتی که نوع فعالیت کارآفرین فردی مجبور به پرداخت آنها باشد.

الزام به پرداخت مالیات همیشه به معنای الزام به پر کردن اظهارنامه مالیاتی نیست. به عنوان مثال، مالیات بر دارایی و مالیات زمین برای کارآفرینان در خدمات مالیاتی فدرال، خودشان را محاسبه کرده و اعلان ارسال می کنند. یک تاجر فقط باید مبلغی را که در آن ذکر شده است پرداخت کند و نیازی به ارائه اظهارنامه نیست.

مهلت های اعلامی:

1. در بیسیک:
. مالیات بر ارزش افزوده - تا 25 ام پس از پایان سه ماهه گزارش.
. 3-NDFL - یک بار در سال تا 30 آوریل.

3. برای UTII - تا روز 20 بعد از هر سه ماهه.

اگر کارآفرین دارای کارمند است، همچنان باید مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه کارکنان را به اداره مالیات گزارش دهید و سالانه اطلاعاتی را در مورد میانگین تعداد ارائه دهید. این گزارش ها برای همه کارفرمایان، صرف نظر از اینکه کدام رژیم مالیاتی را اعمال می کنند، اجباری است.

علاوه بر خدمات مالیاتی فدرال، کارفرمایان ماهانه اطلاعات مربوط به افراد بیمه شده را به FIU ارسال می کنند. فرم SZV-Mو در مورد مدت خدمت کارکنان در قالب SZV-تجربه. FSS یک فرم سه ماهه 4-FSS را برای مشارکت در بیمه حوادث ارسال می کند.

مهلت ارسال گزارش به کارآفرینان فردی با کارمندان:

2-NDFL - یک بار در سال تا 1 آوریل؛
- 6-NDFL - ظرف یک ماه پس از سه ماهه 1، 2 و 3، و تا 1 آوریل برای سال.
- اطلاعات در مورد میانگین تعداد کارمندان - یک بار در سال تا 20 ژانویه؛
- محاسبه حق بیمه - ظرف 30 روز پس از پایان سه ماهه.
- SZV-M - هر ماه تا روز 15.
- SZV-experience و ODV-1 - یک بار در سال تا 1 مارس؛
- 4-FSS - ظرف 20 روز پس از پایان سه ماهه، به صورت الکترونیکی - ظرف 25 روز.

علاوه بر مالیات، گاهی اوقات کارآفرینان گزارش های آماری ارائه می کنند. این باید فقط در صورتی انجام شود که کارآفرین در نمونه تهیه شده توسط Rosstat گنجانده شود. معمولاً خود مقامات آماری اعلانی ارسال می کنند مبنی بر اینکه امسال باید فرم 1-IP را پر کنند ، اما یک کارآفرین می تواند خود را بیمه کند و به تنهایی بفهمد که آیا در لیست ها قرار دارد و آیا باید امسال به Rosstat گزارش دهد یا خیر. . برای انجام این کار، یک سرویس Rosstat وجود دارد که می توانید اطلاعات خود را وارد کرده و یک اعلان ایجاد کنید.

برای برخی از کارآفرینان فردی، فرم های خاص صنعت اعمال می شود، به عنوان مثال، در Rosprirodnadzor.

باید از دوره گزارشی که IP در آن ثبت شده است، فرم ها را پر کنید.

اگر می خواهید فوراً در مورد سیستم مالیاتی ساده کار کرده و گزارش دهید، 30 روز پس از ثبت نام فرصت دارید تا به سیستم مالیاتی ساده شده بروید. اگر وقت ندارید، تا پایان سال با تمام تعهدات ناشی از آن روی OSNO کار خواهید کرد و فقط از سال تقویم آینده می توانید به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید.

اگر قصد فروش هدایای نوروزی را ندارید، بهتر است در روزهای پایانی آذرماه ثبت نام نکنید. در هر صورت، باید اظهارنامه های سال خروجی را پر کنید، حتی اگر زمانی برای کسب درآمد ندارید. و اگر موفق به استخدام کارگران شوید، بسته ای از فرم های گزارش نیز در اختیار شما قرار می گیرد.

یک کارآفرین کار می‌کند یا فعالیت‌هایش را به حالت تعلیق درآورده است، تا زمانی که وضعیت کارآفرین فردی وجود داشته باشد، تقریباً همیشه تعهد به ارسال بیشتر فرم‌ها بر عهده او باقی می‌ماند:

در OSNO، مالیات بر درآمد شخصی و اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده حتی با شاخص های صفر ارائه می شود.

گزارش IP در مورد سیستم مالیاتی ساده در هر صورت ارائه می شود، خواه فعالیت هایی انجام شده باشد یا خیر. در صورت عدم انجام یا عدم درآمد، اظهارنامه صفر در سیستم مالیاتی ساده شده ارائه می کنند.

برای UTII، بر خلاف سیستم مالیاتی ساده شده صفر اعلامیهدر حال حاضر ارائه نشده است، اگرچه در این مورد اختلاف نظر وجود دارد. در عین حال، اگر کارآفرینی فعالیت خود را در UTII متوقف کرده باشد، ظرف 5 روز باید به عنوان پرداخت کننده درآمد منتسب برای لغو ثبت درخواست کند. تا زمانی که کارآفرین این کار را انجام نداده باشد، باید مالیات UTII را پرداخت کند و اظهارنامه ای با شاخص های فیزیکی ارائه کند.

تا زمانی که قراردادهای کاری معتبر وجود داشته باشد، الزام به ارائه گزارش برای کارکنان نیز پابرجاست. استثنا 2-NDFL و 6-NDFL است. به گفته آنها، منطق متفاوت است - هیچ پرداختی به کارمندان وجود ندارد و نیازی به گزارش نیست.
در حسابداری آنلاین "" کارآفرینان در سیستم مالیاتی ساده، UTII و PSN با و بدون کارمند می توانند با حداقل تلاش گزارش دهند.

اتصال - و سوابق را به درستی نگه دارید!