هر کارآفرین انفرادی سالانه حق بیمه اجباری را برای خود پرداخت می کند - صرف نظر از واقعیت انجام تجارت و حضور کارمندان. در این مقاله، نحوه استفاده از ماشین حساب مشارکت رایگان و نحوه محاسبه مشارکت های خود را به شما نشان خواهیم داد - از جمله سال ناقصچه زمانی و کجا باید آنها را پرداخت کرد و برای عدم پرداخت سهم چه اتفاقی می افتد.

چگونه از ماشین حساب استفاده کنیم؟

• - شروع فعالیت IP - تاریخ ثبت نام در USRIP.
• - پایان فعالیت IP - تاریخ ثبت فسخ فعالیت کارآفرینی.

سپس، در قسمت "درآمد"، مقدار درآمد سال را در صورت تجاوز از 300 هزار روبل وارد کنید:

• - در سیستم مالیاتی ساده، این درآمد بدون هزینه است.
• - در UTII و یک حق اختراع، ما به درآمد سالانه منتسبی که مالیات از آن پرداخت می شود، یا میزان درآمدی که توسط پتنت در نظر گرفته شده است، نگاه می کنیم.
• - در OSNO، این مقدار درآمدی است که برای کسر مالیات باید کاهش یابد.

در پایین ماشین حساب سمت راست میزان مشارکت قابل پرداخت را مشاهده خواهید کرد. محاسبه به صورت خودکار انجام می شود، نیازی به فشار دادن هیچ چیز اضافی ندارید.

نحوه محاسبه حق بیمه

مبلغ حق بیمه شامل یک قسمت ثابت برای بیمه بازنشستگی و سلامت و یک درصد اضافه سهم است که با درآمدهای بیش از 300 هزار در سال پرداخت می شود. کمک های اضافی برای بیمه بازنشستگی پرداخت می شود.

کمک های ثابتکارآفرین پرداخت می کند حتی اگر فعالیتی نداشته باشد و درآمدی دریافت نکند. هر سال مسئولان باید میزان سهم ثابت را از نو تعیین کنند. در جدول ما، می توانید میزان کمک هایی را که کارآفرینان روسی طی چهار سال گذشته منتقل کرده اند، مشاهده کنید.

1% هزینه اضافیبه آن دسته از کارآفرینان فردی که بیش از 300 هزار روبل در سال درآمد دارند، پرداخت کنید. میزان درآمد توسط سیستم مالیاتی تعیین می شود، ما قبلاً در این مورد در بالا نوشته ایم.

میزان مشارکت برای بیمه بازنشستگی برای سال 2018، متشکل از یک بخش ثابت و 1٪ بیش از 300 هزار روبل، نباید از 218200 روبل تجاوز کند، برای سال 2019 - 241716 روبل.

حق بیمه کارآفرین انفرادی برای یک سال ناقص

اگر یک کارآفرین در وسط سال یک IP را ثبت یا بسته باشد، حق بیمه بر اساس زمان واقعی فعالیت در وضعیت IP محاسبه می شود. برای محاسبه، باید تعداد ماه های کامل فعالیت و تعداد روزهای یک ماه فعالیت ناقص را بدانید. تاریخ ثبت نام یک کارآفرین انفرادی و تاریخ ثبت پایان فعالیت تجاری لازم نیست در نظر گرفته شود:

• - روز اول فعالیت IP - تاریخ ثبت نام در USRIP.
• - آخرین روز فعالیت IP - تاریخ ثبت پایان فعالیت تجاری.

میزان مشارکت متناسب با تعداد روزهای یک سال در وضعیت IP کاهش می یابد. کمک های یک سال ناقص را در ماشین حساب محاسبه کنید.

اگر درآمد یک سال ناقص بیش از 300 هزار روبل باشد، 1٪ سهم اضافی برای بیمه بازنشستگی از مبلغ اضافی محاسبه کنید.

حق بیمه را از کجا پرداخت کنیم؟

از سال 2017، کارآفرینان به خدمات مالیاتی فدرال کمک پرداخت می کنند. جزئیات و CCC را برای پرداخت در اداره مالیات خود مشخص کنید. مراقب باشید: مقامات به طور دوره ای CBC را تغییر می دهند. کدها را به روز نگه دارید یا از خدمات مدرن استفاده کنید. در وب سرویس Kontur.Accounting، هنگام پر کردن پرداخت ها، به طور خودکار با KBK به روز پر می شود.

مهلت پرداخت کمک ها

IP کمک های ثابت را تا پایان سال تقویمی پرداخت می کند. او می تواند مبلغ را به قطعات تقسیم کند یا آن را یکجا پرداخت کند. کمک های اضافی باید قبل از 1 ژوئیه (از 2019) سال آینده منتقل شود. اما پرداخت آنها به همراه حق الزحمه ثابت تا 31 آذرماه سال جاری مجاز است.

اگر IP در اواسط سال فعالیت خود را متوقف کند، پرداخت ها باید حداکثر تا 15 روز تقویمی از تاریخ حذف از USRIP انجام شود.

مسئولیت عدم پرداخت سهم

در صورت تأخیر در پرداخت سهم، یک کارآفرین فردی ممکن است 20٪ از مبلغ پرداخت نشده را جریمه دریافت کند. اگر مسئولان تشخیص دهند که عدم پرداخت عمدی بوده است، این جریمه تا 40 درصد افزایش می یابد. ضمناً به ازای هر روز تاخیر، جریمه هایی به میزان 1/300 نرخ بازپرداخت در بازه زمانی 1 تا 30 (شامل) روز تقویمی (شامل) تاخیر و 1/150 نرخ بازپرداخت از 31 روز تاخیر در نظر گرفته می شود. .

تقریباً غیرممکن است که در 1 ژانویه در اداره مالیات به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت نام کنید یا برعکس، یک کارآفرین فردی را در 31 دسامبر تعطیل کنید. بنابراین در ابتدا و انتهای فعالیت ها به عنوان شخص کارآفریننیاز به محاسبه بخشی از سهم ثابت در سال "ناقص" وجود دارد. یولیا کوچنکووا، رئیس شرکت حسابداری"رقم" با جزئیات می گوید که چگونه به درستی میزان حق بیمه را برای کارآفرینان فردی محاسبه کنید و به چه جنبه هایی توجه کنید.

قوانین محاسبه مجدد تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه چیست؟

برای شروع، بیایید به یاد بیاوریم که چه مقدار ثابتی از مشارکت برای کارآفرینان فردی در سال 2018 تعیین شده است:

• برای بیمه بازنشستگی - 26545 روبل؛
• برای بیمه پزشکی - 5840 روبل.

بند 3 ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه به ما در روشن کردن قوانین محاسبه مجدد برای یک سال ناقص کمک می کند:

• مقدار ثابت حق بیمه متناسب با تعداد ماههای تقویمی از ماه تقویمی شروع فعالیت تعیین می شود.
• برای یک ماه فعالیت ناقص، میزان ثابت حق بیمه متناسب با تعداد روزهای تقویم این ماه تعیین می شود.

پس از بسته شدن، قوانین محاسبه مشابه در بند 5 ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.

از آنجایی که در حال حاضر قسمت ثابت حق بیمه برای کل سال تصویب شده است، برای محاسبات هر نوع بیمه (بازنشستگی و درمانی) باید سه مرحله را طی کنیم:

1. تعیین میزان حق الزحمه ماههای کامل سال به نسبت ماهها.
2. میزان مشارکت یک ماه ناقص را به نسبت روز تعیین کنید.
3. مقادیر به دست آمده را جمع کنید.

روز ثبت نام و بسته شدن IP

قبل از اینکه مثال‌های عملی محاسبات ارائه دهیم، تعیین می‌کنیم که آیا در تعداد روزهایی که محاسبه در یک ماه ناقص انجام می‌شود، روز ثبت نام و روز بسته شدن آی‌پی را نیز لحاظ کنیم یا خیر.

شکم 2 ص 5 هنر. 430: "بر اساس تاریخ ثبت نام دولتیخاتمه فعالیت توسط یک فرد به عنوان یک کارآفرین فردی" - یعنی. تاریخ بسته شدن IP در نظر گرفته شده است.

در مورد روز ثبت نام، کد مالیاتی پاسخ مستقیمی نمی دهد. در دوره ای که حق بیمه بر اساس قانون شماره 212-FZ پرداخت می شد، اتفاق نظر وجود نداشت. وزارت کار در نامه ای به تاریخ 04/01/2014 به شماره 17-4 / OOG-224 موضع خود را مبنی بر عدم در نظر گرفتن روز ثبت نام اعلام کرد. این با این واقعیت توضیح داده شد که تحت هنر. 4 قانون شماره 212-FZ، دوره از روز بعد از شروع رویداد (کسب وضعیت IP) شروع می شود. اما در عمل شعب PFR روز ثبت نام را نیز در نظر گرفتند.

در حال حاضر اکثر کارشناسان تمایل دارند روز ثبت نام را در نظر بگیرند. حتی اگر اضافه پرداخت کنید، پس کمی. این امن ترین گزینه است.

نمونه ای از محاسبه در سال ثبت IP

بیایید یک مثال عملی بزنیم. IP Kovrizhkin K.K. در 17 ژوئیه 2018 به عنوان یک کارآفرین انفرادی ثبت نام کرد. ما محاسبه می کنیم که او چه مبلغی از حق بیمه ثابت را باید پرداخت کند، مشروط بر اینکه تا پایان سال تقویمی یک کارآفرین انفرادی باقی بماند.

ماه های کامل فعالیت به عنوان یک کارآفرین فردی - از آگوست تا دسامبر - 5 ماه.

26 545 × (5 ÷ 12) ماه + 26 545 × (1 ÷ 12) ماه × (15 ÷ 31) روز = 12130.78 روبل.

5 840 × (5 ÷ 12) ماه + 5 840 × (1 ÷ 12) ماه × (15 ÷ 31) روز = 2668.81 روبل.

مثال محاسبه در سال بسته شدن IP

اکنون وضعیت معکوس را تجزیه و تحلیل خواهیم کرد، زمانی که یک کارآفرین فردی فعالیت خود را متوقف می کند و از ثبت نام خارج می شود. IP Marmeladov M.M. فعالیت خود را به عنوان یک کارآفرین انفرادی در 25 جولای 2018 متوقف کرد. بیایید محاسبه کنیم که او چه مبالغی از حق بیمه ثابت را برای سال 2018 باید بپردازد.

ماه های کامل فعالیت به عنوان یک کارآفرین فردی - از ژانویه تا ژوئن - 6 ماه.

حق بیمه بازنشستگی:

26 545 × (6 ÷ 12) ماه + 26 545 × (1 ÷ 12) ماه × (25 ÷ 31) روز = 15056.44 روبل.

سهم بیمه سلامت:

5 840 × (6 ÷ 12) ماه + 5 840 × (1 ÷ 12) ماه × (25 ÷ 31) روز = 3312.47 روبل.

مشارکت از درآمد بیش از 300 هزار روبل

همانطور که از مثال های بالا مشخص است، در قسمت ثابت حق بیمه در سال ثبت یا خاتمه IP، ویژگی هایی وجود دارد. اما، در مورد محاسبه حق بیمه برای بیمه بازنشستگی از درآمدهای بیش از 300 هزار روبل، قوانین خاصی در اینجا وجود ندارد. زیرا ارزش آنها به مدت کار بستگی ندارد، بلکه به میزان درآمد بستگی دارد (بند 1 ماده 430 قانون مالیات).

اجازه دهید به شما یادآوری کنم که چه درآمدهایی در نظر گرفته می شود (بند 9 ماده 430 قانون مالیات):

• برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده (صرف نظر از موضوع مالیات) - تمام درآمد کارآفرین فردی؛
• IP در یک حق ثبت اختراع - درآمد بالقوه از یک پتنت (در صورت وجود چندین اختراع - درآمد بالقوه از آنها خلاصه می شود).
• IP در UTII - درآمد نسبت داده شده؛
• IP در OSNO بدون کارمند - درآمد با کسر مالیات حرفه ای کاهش می یابد.

اگر کارآفرین فردی رژیم های مالیاتی را ترکیب کند، درآمد حاصل از آنها خلاصه می شود.

نمونه ای از محاسبه مشارکت 1% از درآمد برای کارآفرینان فردی در سال ثبت نام

بیایید مثال را با کارآفرین Kovrizhkin که در 17 ژوئیه 2018 ثبت نام کرد، ادامه دهیم. اجازه دهید او سیستم مالیاتی ساده شده را با موضوع "درآمد" اعمال کند و همچنین حق ثبت اختراع برای یکی از انواع فعالیت ها برای دوره از سپتامبر تا دسامبر 2018 به دست آورد.

درآمد وی که هنگام محاسبه مشارکت در نظر گرفته شده است ، بالغ بر:

• درآمد واقعی در سیستم مالیاتی ساده - 500 هزار روبل.
• درآمد بالقوه از حق ثبت اختراع به مدت 4 ماه - 200 هزار روبل.

بیایید محاسبه کنیم که او باید حداکثر تا اول جولای سال آینده چند حق بیمه دیگر برای بیمه بازنشستگی بپردازد:

(500000 + 200000 - 300000) × 1٪ = 4000 روبل.

حداکثر میزان حق بازنشستگی در یک سال ناقص

در بند 1 ماده 430 قانون مالیاتی آمده است: «میزان حق بیمه بیمه بازنشستگی اجباری برای دوره صورتحساببیش از هشت برابر مبلغ ثابت حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری مقرر در بند دوم این بند نمی تواند باشد. آن ها برای سال 2018: 26،545 × 8 = 212،360 روبل.

این سوال مطرح می شود - چگونه می توان حداکثر را در یک سال ناقص تعیین کرد؟ در هنر 423 قانون مالیات بیان می کند که سال تقویم به عنوان دوره صورتحساب شناخته می شود. چه در سال ثبت نام و چه در سال پایان فعالیت، سال تقویمی ناقص خواهد بود.

متأسفانه، قانون مالیات فدراسیون روسیه، بسته به دوره فعالیت، محاسبه مجدد حداکثر میزان مشارکت بازنشستگی را پیش بینی نمی کند. بنابراین، یک محدودیت کلی اعمال می شود - هشت برابر مقدار ثابت.

در پایان، من از کارآفرینان می خواهم که کورکورانه به ماشین حساب های متعددی که در اینترنت هستند اعتماد نکنند. آنها را فقط در منابع معتبر مورد اعتماد استفاده کنید و آنها را با محاسبات دستی مقایسه کنید که نمونه هایی از آن را در این مقاله مطالعه کرده اید.

• میزان مشارکت IP برای خودتان در سال 2020
• سهم بیمه بازنشستگی
• حق بیمه پزشکی
• دوره پرداخت
• نحوه ایجاد رسید/ دستور پرداخت?
• چگونه مالیات STS را با میزان مشارکت برای خود کاهش دهید؟
• گزارش مشارکت های IP برای خودتان

از سال 2018، میزان حق بیمه برای خود از حداقل دستمزد جدا شده است.

از سال 2017، حق بیمه توسط فدرال اداره می شود خدمات مالیاتیبه جای صندوق بازنشستگی جزئیات کامل در مورد مشارکت را می توان در فصل 34 قانون مالیات یافت.

[توجه!] حق بیمهشما باید پرداخت کنید حتی اگر شما رهبری نکنیدفعالیت ها (یا عدم کسب سود).

[توجه!] مالیات "درآمد" STS (6٪) را می توان با میزان حق بیمه پرداخت شده کاهش داد.

حق بیمه در سال 2020

تا سال 2018، حق بیمه ثابت بر اساس حداقل دستمزد لازم الاجرا در 1 ژانویه محاسبه می شد. سال جاری. از سال 2018، کمک های مالی برای خود از حداقل دستمزد جدا شده است.

برای IP 2020 با درآمد سالانه 300000 روبل. و کمترفقط پرداخت 2 مبلغ کل را برای خودش بپردازد 40 874 مالیدن

کارآفرینان انفرادی با درآمد سالانه بیش از 300000 روبل.برای خود پرداخت کنند علاوه بر اینبه مبلغ فوق 40874 روبل.) 1% از درآمد بیش از حد 300000 روبل.

سهم بیمه بازنشستگی

اولاکارآفرینان فردی (IP) پرداخت ثابت است حقوق بازنشستگیمشارکت ها سهم بازنشستگی در سال 2020 است 32,448 روبلدر سال (8112 روبل در هر سه ماهه، 2704 روبل در ماه).

اگر درآمد سالانه شما از 300000 روبل فراتر رفت.، باید 1% اضافی از این مازاد را بپردازید حداکثر تا اول جولای سال بعد. به عنوان مثال، برای سالی که 450000 روبل دریافت کردید، باید پرداخت کنید (450000 - 300000) x 1% = 1500 روبل. علیرغم این واقعیت که در واقع این بخش از مشارکت ها ثابت نیست، آنها هنوز ثابت نامیده می شوند. میزان مشارکت بازنشستگی برای سال 2019 از بالا به مبلغ 234832 روبل محدود شده است، یعنی. حتی اگر در یک سال 30 میلیون روبل درآمد داشته باشید (1٪ از 30 میلیون - 300000 روبل)، فقط باید 234832 روبل بپردازید. (محدودیت برای سال 2020 - 259584 روبل)

سهم بازنشستگی در قالب "PD ​​(مالیات)".

حق بیمه پزشکی

دوماکارآفرینان انفرادی حق بیمه پزشکی را پرداخت می کنند. حق بیمه سلامت در سال 2020 است 8426 روبل. در سال(یعنی 2106.5 روبل در هر سه ماه، 702.16 (6) روبل در ماه). این کمک ها از درآمد بیش از 300000 روبل است. نهپرداخت شده.

نمونه ای از پرکردن رسید پرداخت هزینه پزشکی در قالب «PD (مالیات)» را مشاهده می کنید.

پرداخت حق بیمه ثابت

1. شرایط پرداخت - حداکثر تا 31 دسامبرسال جاری. 1٪ از مازاد 300000 روبل. - نه بعد 1 جولایسال آینده.
2. شما می توانید به هر میزان و در هر زمان (در مهلت های تعیین شده در بند قبل) پرداخت کنید. طرح پرداختی را انتخاب کنید که برای شما سودآورتر باشد (برای کاهش مالیات USN).
3. مشارکت ها به اداره مالیات در محل ثبت IP پرداخت می شود.
4. کلیه فیش های فوق در فرم صادر می شود شماره PD (مالیات)یا در فرم شماره PD-4sb (مالیات)و فقط برای پرداخت پذیرفته می شوند Sberbank(اگر یک کارآفرین انفرادی در هر بانکی حساب جاری داشته باشد، می توانید از آن پرداخت کنید، هیچ سود اضافی برای این کار دریافت نمی شود).
5. اگر به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت نام کرده اید نه از اول سال- شما باید نه برای کل سال، بلکه فقط برای زمانی که ثبت نام کرده اید، مشارکت بپردازید (برای محاسبه دقیق مبلغ پرداختی و ثبت کلیه رسیدها، از خدمات حسابداری استفاده کنید).
6. اگر فعالیت های یک کارآفرین انفرادی را با کار تحت یک قرارداد کار ترکیب می کنید و کارفرما از قبل برای شما سهم پرداخت می کند، برای شما مهم نیست. لازم استپرداخت سهم ثابت مشخص شده از طرف کارآفرین فردی.
7. ساده ترین راه برای ایجاد رسید (یا دستور پرداخت) برای پرداخت هزینه استفاده از آن است رسمی آزادخدمات خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه.

کاهش مالیات سیستم مالیاتی ساده بر میزان مشارکت

1. برای مقدار حق بیمه ثابت پرداخت شده، می توانید مالیات "درآمد" STS (6٪) را کاهش دهید.
2. برای کاهش پرداخت های اولیه مالیات USN- در دوره ای که پیش پرداخت ها پرداخت می شود، مشارکت باید پرداخت شود. مثلاً می خواهید پیش پرداخت را برای نیم سال کاهش دهید، یعنی باید مشارکت ها پرداخت شود نه بعدپایان ترم - یعنی. تا 30 ژوئن
3. احتمالاً ساده ترین و سودآورترین گزینه پرداخت مشارکت است سه ماهه اول- بنابراین شما می توانید پیشروی را کاهش دهید پرداخت مالیات سادهبرای سه ماهه اول، و اگر پس از کسر از پیش پرداخت مقدار STSهنوز مقداری سهم پرداخت می شود - می توان از آن برای کاهش مالیات به مدت نیم سال و غیره استفاده کرد.
   • به عنوان مثال: کمک به مبلغ 10000 روبل در سه ماهه اول پرداخت شد. درآمد سه ماهه اول 100000 روبل، 6٪ از 100000 روبل. - 6000 روبل. ما پیش پرداخت را 10000 روبل کاهش می دهیم. - معلوم می شود که برای سه ماهه اول نیازی به پرداخت پیش پرداخت تحت سیستم مالیاتی ساده نیست. برای 4000 روبل که با کم کردن 6000 - 10000 باقی می ماند - می توانید پیش پرداخت را برای شش ماه کاهش دهید.
4. امکان کاهش مالیات بر میزان سهم پرداختی با بیش از حد 300000 روبل. (1% مازاد که حداکثر تا اول تیرماه پرداخت می شود).
5. فراموش نکنید که داده های مربوط به مشارکت های پرداخت شده را که مالیات STS را کاهش می دهد در اظهارنامه مالیاتی لحاظ کنید.

گزارش پرداخت ثابت

رسیدهای پرداخت شده حق بیمه ثابت حتما پس انداز کنیدگزارش از سال 2012 برای کارآفرینان فردی بدون کارمند (فقط پرداخت مشارکت برای خودم) - لغو شد!. برای اطلاع از اینکه پرداخت های شما به مقصد رسیده است یا خیر - با اداره مالیات خود تماس بگیرید یا از " منطقه شخصیشخص کارآفرین".

اطلاعات فوق برای کارآفرینان فردی بدون کارمند است. برای کارآفرینان فردی با کارمندان و LLC، اطلاعات موجود در صفحه در مورد

با این ماشین حساب می توانید به سرعت میزان مشارکت مالیاتی بیمه بازنشستگی و سلامت اجباری را مطابق با الزامات سال 2020 محاسبه کنید. برنامه BukhSoft به شما کمک می کند تا با جزئیات به روز، پرداخت صحیح برای مشارکت ها را انجام دهید.

مشارکت IP را محاسبه کنید و پرداخت کنید

حق بیمه IP در سال 2020

1. روش تعیین میزان حق بیمه ثابت برای کارآفرینان فردی در OPS. به یاد بیاورید که قبلاً بسته به حداقل دستمزد در ابتدای سال محاسبه می شد. اکنون میزان سهم ثابت در قانون مالیات درج شده است. برای سال 2020، 32448 روبل است. برای سال 2019 - 29354 روبل.
2. درآمد IP می تواند بیش از 300000 روبل در سال باشد. حداکثر میزان مشارکت IP ثابت از این درآمد نباید از 259584 روبل برای سال 2020 تجاوز کند. برای سال 2019 - 234832 روبل.
3. آخرین روز برای پرداخت کمک به OPS از درآمد IP بیش از 300000 روبل، 1 ژوئیه سال بعد از گزارش گزارش است.
4. کمک اضافی به مالیات بر OPS از درآمد سالانه بیش از 300000 روبل نیز از حداقل دستمزد "گشوده شده است". مبلغ مشارکت در مبلغ ثابت در قانون مالیات مقرر شده است و برای سال 2020 به 8426 روبل می رسد. برای سال 2019 - 6884 روبل.

روش پرداخت کمک به PFR در سال 2020

• حداکثر تا 31 دسامبر 2020، بخش ثابتی از مشارکت به OPS به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت می شود. پرداخت برای کلیه کارآفرینان صرف نظر از وجود یا عدم وجود فعالیت های مالی و اقتصادی، رژیم مالیاتی و میزان درآمد دریافتی الزامی است. مقدار بخش ثابت سهم بیمه بازنشستگی اجباری برای سال 2020 32448 روبل است.
• تا 31 دسامبر 2020 ، آنها مبلغ ثابتی را برای بیمه پزشکی اجباری به مبلغ 8426 روبل به خدمات مالیاتی فدرال می پردازند.
• حداکثر تا 1 ژوئیه 2021، آنها یک مبلغ اضافی برای OPS به خدمات مالیاتی فدرال از درآمد سالانه بیش از 300000 روبل پرداخت می کنند. این 1٪ از درآمد بیش از 300000 روبل است. در این مورد، مقدار تمام پرداخت ها نمی تواند بیش از 259584 روبل باشد.

همچنین یک مشارکت داوطلبانه به اجباری وجود دارد بیمه اجتماعیدر FSS در سال 2020، اندازه آن 4221.24 روبل است. مهلت پرداخت حداکثر تا 31 دسامبر 2020 است.

نمونه ای از محاسبه حق بیمه IP برای خود در سال 2020

درآمد یک کارآفرین فردی (متولد 1970) برای سال 2020 2،400،000 روبل است.

بخش ثابت سهم کارآفرینان فردی برای بیمه بازنشستگی برای سال 2020 32448 روبل تعیین شده است. این مبلغ باید توسط کارآفرین تا 31 دسامبر 2020 پرداخت شود.

بخش انفرادی مشارکت برای بیمه بازنشستگی کارآفرینان فردی خواهد بود: (2،400،000 روبل - 300،000 روبل) x 1٪ = 21،000 روبل. تاجر باید این مبلغ را حداکثر تا 1 ژوئیه 2021 به FIU منتقل کند.

مبلغ حق بیمه برای بیمه بازنشستگی کل: 32448 روبل. + 21000 روبل. = 53448 روبل.

برای بیمه درمانی اجباری، صرف نظر از میزان درآمد، کارآفرین فردی مبلغ ثابتی به مبلغ 8426 روبل پرداخت می کند. تا 31 دسامبر 2020.

میزان مشارکت IP ثابت برای سال 2020

مشارکت	BCC برای سال 2019	به مدت 1 ماه مالش دهید.	برای یک سال، مالش دهید.
PFR (بخش بیمه)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

• );
• ).

یعنی اگر کارآفرین در 12 فوریه 2020 ثبت نام کرده باشد، میزان حق بیمه سال 2020:

• در PFR 28681.71 روبل خواهد بود. (32,448 روبل: 12 x 10 ماه + 32,448 روبل: 12: 28 روز در 17 روز)؛
• در FFOMS - 7447.98 روبل. (8426 روبل: 12 x 10 ماه + 8426 روبل: 12: 28 روز در 17 روز).

اگر درآمد IP برای دوره صورتحساب بیش از 300 هزار روبل باشد، علاوه بر پرداخت های ثابت به مبلغ 40874 روبل. (OPS و MHI) باید قسمت تخمینی حق بیمه را که 1% مازاد مبلغ * می باشد انتقال دهد.

قانون محدودیتی در میزان حق بیمه به FIU در نظر گرفته است. آنها نمی توانند از حاصلضرب هشت برابر مبلغ ثابت حق بیمه به صندوق بازنشستگی تجاوز کنند. یعنی برای سال 2020 حداکثر اندازهکمک به PFR 259854 روبل است. (32,448 روبل x 8)

شرایط پرداخت

• 182 1 02 02140 06 1110 160 برای سهم از درآمد برای دوره های 2017، 2018، 2019، 2020 و دوره های بعد.

محاسبه درآمد

رژیم مالیاتی	درآمد	به کجا برسیم
STS (6% یا 15%)*
سیستم ثبت اختراع
UTII
ESHN		نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه

حق بیمه IP در سال 2019

1. رویه جدید تعیین میزان حق بیمه ثابت برای کارآفرینان انفرادی در صندوق بازنشستگی(سهم کارآفرین "برای خودش"). به یاد بیاورید که قبلاً بسته به حداقل دستمزد در ابتدای سال محاسبه می شد. اکنون اندازه سهم ثابت به FIU در کد مالیاتی گنجانده شده است. این است: برای سال 2019 - 29,354 روبل، برای سال 2020 - 32,448 روبل.
2. درآمد IP می تواند بیش از 300000 روبل باشد. در سال. حداکثر میزان مشارکت IP ثابت از چنین درآمدی نباید بیشتر از: برای سال 2019 - 234,832 روبل و برای سال 2020 - 259,584 روبل باشد.
3. آخرین روز برای پرداخت کمک به FIU از درآمد کارآفرین فردی بیش از 300000 روبل. از "1 آوریل" به "1 ژوئیه" سال بعد از سال گزارش منتقل شد.
4. کمک‌های IP به FFOMS نیز از حداقل دستمزد جدا شده است. مبلغ سهم بیمه پزشکی اجباری به مقدار ثابت اکنون در قانون مالیات مقرر شده است و عبارت است از: برای سال 2019 - 6884 روبل، برای سال 2020 - 8426 روبل.

* هنر 2 قانون فدرالبه تاریخ 27 نوامبر 2017 شماره 335-FZ.

روش پرداخت کمک به PFR در سال 2019

• تا 31 دسامبر 2019، یک پرداخت ثابت به مبلغ 6884 روبل به FFOMS پرداخت می شود. کمک به FFOMS از درآمد بیش از 300 هزار روبل. حساب نکنید و پرداخت نکنید.
• تا 31 دسامبر 2019، بخش ثابتی از مشارکت ها به PFR پرداخت می شود. پرداخت برای کلیه کارآفرینان صرف نظر از وجود یا عدم وجود فعالیت های مالی و اقتصادی، رژیم مالیاتی و میزان درآمد دریافتی الزامی است. مقدار بخش ثابت کمک به صندوق بازنشستگی برای سال 2019 29354 روبل است.
• حداکثر تا 1 ژوئیه 2020، آنها قسمت تخمینی حق بیمه را به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه (1٪ از مقدار درآمد بیش از 300 هزار روبل در سال) پرداخت می کنند.

نمونه ای از محاسبه حق بیمه IP برای خودتان 2019

درآمد یک کارآفرین فردی (متولد 1970) برای سال 2019 2،400،000 روبل است.

بخش ثابت سهم کارآفرینان فردی برای بیمه بازنشستگی برای سال 2019 29354 روبل تعیین شده است. این مبلغ باید تا 31 دسامبر 2019 توسط کارآفرین پرداخت شود.

بخش انفرادی مشارکت برای بیمه بازنشستگی کارآفرینان فردی خواهد بود: (2،400،000 روبل - 300،000 روبل) x 1٪ = 21،000 روبل. تاجر باید این مبلغ را حداکثر تا 1 ژوئیه 2020 به FIU منتقل کند.

مبلغ حق بیمه برای بیمه بازنشستگی کل: 29354 روبل. + 21000 روبل. = 50 354 روبل.

برای بیمه درمانی اجباری، صرف نظر از میزان درآمد، کارآفرین فردی مبلغ ثابتی را در FFOMS به مبلغ 6884 روبل پرداخت می کند. تا 31 دسامبر 2019.

میزان مشارکت IP ثابت برای سال 2019

مشارکت	BCC برای سال 2019	به مدت 1 ماه	در سال
PFR (بخش بیمه)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*هنگام پرداخت ماهیانه، مابقی کوپک در ماه آخر سال پرداخت می شود.

محاسبه مشارکت برای یک دوره گزارش ناقص

اگر آی پی ناقص کار کرد دوره گزارش، میزان حق بیمه محاسبه می شود:

• به عنوان مبلغ مشارکت برای ماه های کاملاً کار شده ( مقدار کمک های ثابت به PFR و FFOMS برای سال: 12 x تعداد ماه ها );
• به عنوان میزان مشارکت برای یک ماه به طور کامل کار نکرده است ( میزان مشارکت ثابت به PFR و FFOMS برای سال: 12: تعداد روزهای تقویم در یک ماه x تعداد روز از تاریخ ثبت نام (شامل) تا پایان ماه ).

یعنی اگر کارآفرین در 12 فوریه 2019 ثبت نام کرده باشد، میزان حق بیمه سال 2019:

• در PFR 25946.84 روبل خواهد بود. (29,354 روبل: 12 x 10 ماه + 29,354 روبل: 12: 28 روز x 17 روز)؛
• در FFOMS - 6084.97 روبل. (6884 روبل: 12 x 10 ماه + 6884 روبل: 12: 28 روز در 17 روز).

مهلت پرداخت وجوه ثابت- قبل از 31 دسامبر سالی که برای آن سهم پرداخت می شود، اما بهتر است تا قبل از 7 آذر ماه پرداخت ها انجام شود، زیرا ممکن است در روزهای پایانی سال بانک ها زمان واریز وجه را نداشته باشند.

محاسبه مشارکت برای درآمد بیش از 300 هزار روبل

اگر درآمد IP برای دوره صورتحساب بیش از 300 هزار روبل باشد، علاوه بر پرداخت های ثابت به مبلغ 36238 روبل. (PFR + FFOMS)، او باید قسمت تخمینی حق بیمه را به صندوق بازنشستگی منتقل کند که 1٪ از مبلغ اضافی * است.

* بند 1، ماده. 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اصلاح شده. قانون فدرال شماره 243-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016.

قانون محدودیتی در میزان حق بیمه به FIU در نظر گرفته است. آنها نمی توانند از حاصلضرب هشت برابر مبلغ ثابت حق بیمه به صندوق بازنشستگی تجاوز کنند. یعنی برای سال 2019 حداکثر میزان مشارکت به PFR 234832 روبل است. (29,354 روبل x 8)

شرایط پرداخت: حق بیمه به میزان 1٪ از میزان درآمد بیش از 300 هزار روبل. باید حداکثر تا 1 ژوئیه سال بعد از دوره صورتحساب منقضی شده به بودجه منتقل شود.

CBC برای پرداخت سهم از درآمد بیش از 300000 روبل:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 برای سهم از درآمد برای سال های 2017، 2018، 2019 و دوره های بعد.
• 182 1 02 02140 06 1200 160 برای سهم از درآمد برای سال 2016 و دوره های قبل.

محاسبه درآمد

رژیم مالیاتی	درآمد	به کجا برسیم
OSNO (درآمد تجاری)	درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی، به میزان حرفه ای کاهش می یابد کسر مالیات. مطابق با هنر محاسبه می شود. 227 قانون مالیات فدراسیون روسیه و نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 فوریه 2017 شماره BS-4-11 / [ایمیل محافظت شده]»	اعلامیه 3-NDFL; بند 3.1. و بند 3.2. ورق B
STS (6% یا 15%)*	درآمد مشمول مالیات مالیات واحد. مطابق با هنر محاسبه می شود. 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه	نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه
سیستم ثبت اختراع	درآمد بالقوه مطابق با هنر محاسبه می شود. 346.47 و 346.51 قانون مالیات روسیه	درآمدی که هزینه ثبت اختراع از آن محاسبه می شود
UTII	درآمد ضمنی مطابق با هنر محاسبه می شود. 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه	بخش 2 ص 100 اعلامیه در مورد UTII. اگر چندین بخش 2 وجود داشته باشد، تمام مبالغ موجود در خط 100 جمع می شوند
ESHN	درآمد مشمول UAT. مطابق بند 1 هنر محاسبه می شود. 346.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه	نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه

* برای کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده 15٪ (درآمد منهای هزینه) استفاده می کنند، هزینه ها هنگام محاسبه حق بیمه در نظر گرفته نمی شود.

اگر یک کارآفرین فردی بیش از یک رژیم مالیاتی را اعمال کند، درآمد مشمول مالیات حاصل از فعالیت ها خلاصه می شود.

حق بیمه IP در سال 2018

1. روش تعیین میزان سهم بیمه ثابت یک کارآفرین فردی به صندوق بازنشستگی (سهم کارآفرین "برای خودش") به روز شده است. پیش از این میزان سهم ثابت بسته به حداقل دستمزد ابتدای سال محاسبه می شد. اکنون اندازه کمک ثابت به PFR در کد مالیاتی فدراسیون روسیه ثابت شده است و عبارت است از: برای سال 2018 - 26,545 روبل، برای سال 2019 - 29,354 روبل، برای سال 2020 - 32,448 روبل.
2. درآمد IP می تواند بیش از 300000 روبل باشد. در سال. حداکثر میزان مشارکت IP ثابت از چنین درآمدی نباید از 212,360 روبل برای سال 2018، 234,832 روبل برای سال 2019 و 259,584 روبل برای سال 2020 تجاوز کند.
3. آخرین روز برای پرداخت کمک به FIU از درآمد کارآفرین فردی بیش از 300000 روبل. از "1 آوریل" به "1 ژوئیه" سال بعد از سال گزارش منتقل شد.
4. کمک‌های IP به FFOMS نیز از حداقل دستمزد جدا شده است. مبلغ سهم بیمه پزشکی اجباری به مقدار ثابت اکنون در قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر شده است و عبارت است از: برای سال 2018 - 5840 روبل، برای سال 2019 - 6884 روبل، برای سال 2020 - 8426 روبل.

* ماده 2 قانون فدرال 27 نوامبر 2017 N 335-FZ.

روش پرداخت کمک به PFR در سال 2018

• تا 31 دسامبر 2018، یک پرداخت ثابت به مبلغ 5840 روبل به FFOMS پرداخت می شود. کمک به FFOMS از درآمد بیش از 300 هزار روبل. محاسبه نشده و پرداخت نشده؛
• تا 31 دسامبر 2018، بخش ثابتی از مشارکت ها به PFR پرداخت می شود. پرداخت برای کلیه کارآفرینان صرف نظر از وجود یا عدم وجود فعالیت های مالی و اقتصادی، رژیم مالیاتی و میزان درآمد دریافتی الزامی است. مقدار بخش ثابت کمک به صندوق بازنشستگی برای سال 2018 26545 روبل است.
• حداکثر تا 1 ژوئیه 2019، بخش تخمینی حق بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه پرداخت می شود (1٪ از مقدار درآمد بیش از 300 هزار روبل در سال).

نمونه ای از محاسبه حق بیمه یک کارآفرین فردی برای خود 2018

درآمد یک کارآفرین فردی (متولد 1970) برای سال 2018 2،400،000 روبل است.

بخش ثابت سهم کارآفرینان فردی برای بیمه بازنشستگی برای سال 2018 26545 روبل تعیین شده است. این مبلغ باید تا 31 دسامبر 2018 توسط کارآفرین پرداخت شود.

بخش انفرادی مشارکت برای بیمه بازنشستگی کارآفرینان فردی خواهد بود: (2،400،000 روبل - 300،000 روبل) x 1٪ = 21،000 روبل. تاجر باید این مبلغ را حداکثر تا 1 ژوئیه 2019 به FIU منتقل کند.

مبلغ حق بیمه برای بیمه بازنشستگی کل: 26545 روبل. + 21000 روبل. = 44400 روبل.

برای بیمه درمانی اجباری، صرف نظر از میزان درآمد، یک کارآفرین فردی مبلغ ثابتی را در FFOMS به مبلغ 5840 روبل پرداخت می کند. تا 31 دسامبر 2018.

*برای محاسبه حق بیمه سال 2018 از حداقل دستمزد (SMIC) تعیین شده از اول ژانویه سال گزارش استفاده نمی شود.

میزان مشارکت IP ثابت برای سال 2018

مشارکت	BCC برای سال 2018	به مدت 1 ماه	در سال
PFR (بخش بیمه)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*هنگام پرداخت ماهیانه، مابقی کوپک در ماه آخر سال پرداخت می شود.

محاسبه مشارکت برای یک دوره گزارش ناقص

اگر کارآفرین فردی برای یک دوره گزارش ناقص کار کرده باشد، میزان حق بیمه به صورت زیر محاسبه می شود:

• میزان مشارکت برای ماه های کاملاً کار شده (مقدار کمک های ثابت به PFR و FFOMS برای سال: 12 x تعداد ماه ها)؛
• میزان مشارکت برای یک ماه که به طور کامل انجام نشده است (مقدار کمک های ثابت به PFR و FFOMS برای سال: 12: تعداد روزهای تقویم در یک ماه x تعداد روز از تاریخ ثبت نام (شامل) تا پایان ماه).

آن ها اگر کارآفرین در 12 فوریه 2018 ثبت نام کرده باشد، میزان حق بیمه سال 2018:

• در PFR 23463.88 روبل خواهد بود. (26545: 12 x 10 ماه + 26545: 12: 28 روز در 17 روز)؛
• در FFOMS - 5162.15 روبل. (5840: 12 x 10 ماه + 5840: 12: 28 روز در 17 روز).

مهلت پرداخت وجوه ثابت

محاسبه مشارکت برای درآمد بیش از 300 هزار روبل

اگر درآمد IP برای دوره صورتحساب بیش از 300 هزار روبل باشد، علاوه بر پرداخت های ثابت به مبلغ 32385 روبل. (PFR + FFOMS)، او باید قسمت تخمینی حق بیمه را به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه منتقل کند که 1٪ از مبلغ اضافی * است.

قانون محدودیتی در میزان حق بیمه به FIU در نظر گرفته است. آنها نمی توانند از حاصلضرب هشت برابر مبلغ ثابت حق بیمه به صندوق بازنشستگی تجاوز کنند. آن ها برای سال 2018، حداکثر میزان مشارکت به PFR 212360 روبل است. (26,545 x 8)

شرایط پرداخت: حق بیمه به میزان 1٪ از میزان درآمد بیش از 300 هزار روبل. باید حداکثر تا 1 ژوئیه سال بعد از دوره صورتحساب منقضی شده به بودجه منتقل شود.

CBC برای پرداخت سهم از درآمد بیش از 300000 روبل:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 برای سهم از درآمد 2017-2018 و دوره های بعدی
• 182 1 02 02140 06 1200 160 برای سهم از درآمد برای سال 2016 و دوره های قبل.

محاسبه درآمد

رژیم مالیاتی	درآمد	به کجا برسیم
OSNO (درآمد تجاری)	درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی که با کسر مالیات حرفه ای کاهش می یابد. مطابق با هنر محاسبه می شود. 227 قانون مالیات فدراسیون روسیه و نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 فوریه 2017 شماره BS-4-11 / [ایمیل محافظت شده]»	اعلامیه 3-NDFL; بند 3.1. و بند 3.2. ورق B
STS (6% یا 15%)*	درآمد مشمول مالیات واحد. مطابق با هنر محاسبه می شود. 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه	نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه
سیستم ثبت اختراع	درآمد بالقوه مطابق با هنر محاسبه می شود. 346.47 و 346.51 قانون مالیات روسیه	درآمدی که هزینه ثبت اختراع از آن محاسبه می شود
UTII	درآمد ضمنی مطابق با هنر محاسبه می شود. 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه	بخش 2 ص 100 اعلامیه در مورد UTII. اگر چندین بخش 2 وجود داشته باشد، تمام مبالغ موجود در خط 100 جمع می شوند
ESHN	درآمد مشمول UAT. مطابق بند 1 هنر محاسبه می شود. 346.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه	نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه

* برای کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده 15٪ (درآمد منهای هزینه) استفاده می کنند، هزینه ها هنگام محاسبه حق بیمه در نظر گرفته نمی شود.

اگر یک کارآفرین فردی بیش از یک رژیم مالیاتی را اعمال کند، درآمد مشمول مالیات حاصل از فعالیت ها خلاصه می شود.

در PFR و FFOMS در سال 2017

از سال 2017، این کارمندان PFR نبودند که شروع به بررسی به موقع و کامل بودن پرداخت مشارکت های ثابت کردند، بلکه مقامات مالیاتی بودند. در این راستا، تمام قوانین مربوط به چنین کمک هایی از قانون فدرال در مورد مشارکت های بیمه مورخ 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ به فصل جدید 34 منتقل شده است. کد مالیاتی RF.

در عین حال، برای بخش عمده ای از مشارکت کنندگان تغییر چندانی نکرده است. تعرفه ها (نرخ ها) و مدت پرداخت سهم های ثابت و همچنین ترکیب پرداخت ها ثابت می ماند. محاسبات مربوط به سهم های ثابت به اداره مالیات نیازی به ارائه ندارد. کمک های مالی برای "جراحات"، و همچنین کمک های مالی در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با مادر شدن، مانند قبل، IP برای خود پرداخت نمی کند.

چه تغییراتی در حق بیمه از سال 2017 بر کارآفرینان فردی تأثیر گذاشته است؟

1. از تاریخ 1396/01/01 این حق الزحمه های ثابت طبق CCC جدید پرداخت می شود زیرا مدیر این پرداخت ها تغییر می کند.
   توجه داشته باشید:کدام CSC ها در سال 2017 فعالیت می کنند، به فهرست راهنمای CSC برای سال 2017 مراجعه کنید.
2. قانون * لغو شده است که طبق آن کارکنان صندوق بازنشستگی در صورت عدم ارائه اطلاعات درآمد به IFTS می توانند حداکثر مبلغ را به کارآفرین تعلق دهند.

به یاد بیاورید که قبلاً برای آن دسته از کارآفرینان فردی که اطلاعات مربوط به درآمد سال 2015 را به اداره مالیات ارسال نکردند، به جای 22261.38 روبل. برای سال 2015، کارکنان PFR می توانستند "بخواهند" مبلغ مشارکت ثابت را به مبلغ 148,886.40 روبل بپردازند. امروز، در صورت عدم وجود اظهارنامه درآمد برای سال 2016 (و دوره های بعدی)، حداکثر مشارکت IP محاسبه نخواهد شد، زیرا قانون تعهدی آنها از 1 ژانویه 2017 لغو شده است.

روش محاسبه کمک به PFR در سال 2017

• قبل از 1 آوریل سال بعد از سال گزارش، قسمت تخمینی حق بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه پرداخت می شود (1٪ از مقدار درآمد بیش از 300 هزار روبل در سال).

در FFOMS در سال 2017، فقط پرداخت های ثابت پرداخت می شود. کمک به FFOMS از درآمد بیش از 300 هزار روبل. محاسبه یا پرداخت نشده است. کمک های ثابت به FFOMS بر اساس فرمول (حداقل دستمزد در ابتدای سال x نرخ حق بیمه (5.1٪) x 12 محاسبه می شود.

برای محاسبه حق بیمه برای کل سال 2017، به حداقل دستمزد تعیین شده در 1 ژانویه سال گزارش - 7500 روبل نیاز دارید.

نمونه ای از محاسبه حق بیمه یک کارآفرین فردی برای خود 2017

درآمد یک کارآفرین فردی (متولد 1970) برای سال 2017 2،400،000 روبل است.

بخش ثابت مشارکت برای بیمه بازنشستگی کارآفرینان فردی 23400.00 روبل است.

بخش انفرادی مشارکت برای بیمه بازنشستگی کارآفرینان فردی خواهد بود: (2،400،000 روبل - 300،000 روبل) x 1٪ = 21،000 روبل.

مبلغ حق بیمه برای بیمه بازنشستگی کل: 23400 روبل. + 21000 روبل. = 44400 روبل.

برای بیمه درمانی اجباری، صرف نظر از میزان درآمد، کارآفرین فردی مبلغ ثابتی 4590 روبل می پردازد.

کمک های ثابت برای سال 2017

* محاسبات بر اساس حداقل دستمزد سال 2017 - 7500 روبل انجام می شود.

مشارکت	نرخ	BCC برای سال 2017	به مدت 1 ماه	در سال
PFR (بخش بیمه)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
جمع:			2332,50	27990,00

محاسبه مشارکت برای یک دوره گزارش ناقص

آن ها اگر کارآفرین در تاریخ 10 فوریه 2017 ثبت نام کرده باشد، میزان حق بیمه سال 2017:

• در FIU 20823.21 روبل خواهد بود. (7500 x 26% x 10 ماه + (7500: 28 x 19) x 26%);
• در FFOMS - 4084.55 روبل. (7500 x 5.1٪ x 10 ماه + (7500: 28 x 19) x 5.1٪).

مهلت پرداخت وجوه ثابت- تا 31 دسامبر سالی که حق بیمه پرداخت می شود، اما بهتر است تا قبل از 7 آذر ماه پرداخت ها انجام شود، زیرا ممکن است در روزهای پایانی سال بانک ها فرصت واریز وجه را نداشته باشند.

محاسبه مشارکت برای درآمد بیش از 300 هزار روبل

اگر درآمد IP برای دوره صورتحساب بیش از 300 هزار روبل باشد، علاوه بر پرداخت های ثابت به مبلغ 27990.00 روبل. (PFR + FFOMS)، او باید قسمت تخمینی حق بیمه را به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه منتقل کند که 1٪ از مبلغ اضافی * است.

قانون محدودیتی در میزان حق بیمه به FIU در نظر گرفته است. آنها نمی توانند از محصول هشت برابر حداقل دستمزد در ابتدای سال و تعرفه PFR که 12 برابر افزایش یافته است تجاوز کنند. آن ها برای سال 2017، حداکثر میزان مشارکت به PFR 187200 روبل است. (7500 × 8 × 26 درصد × 12)

مهم! برای کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده 15٪ (درآمد منهای هزینه) استفاده می کنند، هزینه ها هنگام محاسبه حق بیمه در نظر گرفته نمی شود.

محاسبه درآمد

رژیم مالیاتی	درآمد	به کجا برسیم
OSNO (درآمد تجاری)	درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی که با کسر مالیات حرفه ای کاهش می یابد. مطابق با هنر محاسبه می شود. 227 قانون مالیات فدراسیون روسیه و نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 فوریه 2017 شماره BS-4-11 / [ایمیل محافظت شده]».	اعلامیه 3-NDFL; بند 3.1. و بند 3.2. ورق B
		نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه
سیستم ثبت اختراع		درآمدی که هزینه ثبت اختراع از آن محاسبه می شود
UTII
ESHN		نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه

اگر یک کارآفرین فردی بیش از یک رژیم مالیاتی را اعمال کند، درآمد مشمول مالیات حاصل از فعالیت ها خلاصه می شود.

شرایط پرداخت:

توجه کارآفرینان!از سال 2017، برای پرداخت سهم از درآمد بیش از 300 هزار روبل. از CBC های زیر استفاده می شود:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 برای مشارکت از درآمد سال 2017 به بعد؛
• 182 1 02 02140 06 1200 160 برای مشارکت از درآمد سال 2016 و دوره های قبل.

مشارکت های بیمه ای کارآفرینان فردی به PFR و FFOMS در سال 2016

حق بیمه کارآفرینان انفرادی
در PFR و FFOMS در سال 2016

از سال 2016، اندازه بخش ثابت حق بیمه به PFR و FFOMS تغییر کرده است.

روش محاسبه مشارکت در PFR در سال 2016:

• تا 31 دسامبر سال گزارش، بخش ثابتی از سهم پرداخت می شود. پرداخت برای کلیه کارآفرینان صرف نظر از وجود یا عدم وجود فعالیت های مالی و اقتصادی، رژیم مالیاتی و میزان درآمد دریافتی الزامی است. کمک های ثابت به PFR طبق فرمول (حداقل دستمزد در ابتدای سال x نرخ حق بیمه (26%) x 12) محاسبه می شود.

در FFOMS در سال 2016، فقط پرداخت های ثابت پرداخت می شود. کمک به FFOMS از درآمدهای بیش از 300 هزار روبل محاسبه و پرداخت نمی شود. کمک های ثابت به FFOMS بر اساس فرمول (حداقل دستمزد در ابتدای سال x نرخ حق بیمه (5.1٪) x 12 محاسبه می شود.

حداقل دستمزد در ابتدای سال 2016 6204 روبل بود. (تصویب قانون فدرال شماره 376-FZ از 14 دسامبر 2015). و از آنجایی که محاسبه حق بیمه برای کل سال 2016 مستلزم حداقل دستمزد تعیین شده در 1 ژانویه سال گزارش است (بند 1، بند 1.1، ماده 14 قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 N 212-FZ). این افزایش حداقل دستمزد از 1 ژوئیه به 7500 روبل تأثیری بر میزان سالانه حق بیمه برای کارآفرینان انفرادی نداشت.

کمک های ثابت برای سال 2016

مشارکت	نرخ	BCC برای سال 2016	به مدت 1 ماه	در سال
PFR (بخش بیمه)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
جمع:			1929,44	23153,33

*توجه: مبلغ 316.40 روبل ظرف 11 ماه پرداخت می شود، برای ماه دوازدهم باید 316.45 روبل پرداخت شود.

توجه کارآفرینان!هنگام پرداخت مشارکت در سال 2017 برای دوره منقضی شده سال 2016، CCC های زیر اعمال می شود:

حق بیمه برای بیمه بازنشستگی کارآفرینان انفرادی برای خود به میزان ثابت	مشارکت ها	182 1 02 02140 06 1100 160
	مجازات ها	182 1 02 02140 06 2100 160
	علاقه	182 1 02 02140 06 2200 160
	خوب	182 1 02 02140 06 3000 160
حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری به مبلغ ثابتی که به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه برای پرداخت قسمت بیمه بازنشستگی کار (محاسبه از میزان درآمد پرداخت کننده بیش از 300 هزار روبل) اعتبار می یابد.	مشارکت ها	182 1 02 02140 06 1200 160
	مجازات ها	182 1 02 02140 06 2100 160
	علاقه	182 1 02 02140 06 2200 160
	خوب	182 1 02 02140 06 3000 160
حق بیمه بیمه درمانی اجباری جمعیت شاغل به میزان ثابتی که به بودجه صندوق فدرال اجباری واریز می شود. بیمه سلامتاز پرداخت کنندگان می آید	مشارکت ها	182 1 02 02103 08 1011 160
	مجازات ها	182 1 02 02103 08 2011 160
	خوب	182 1 02 02103 08 3011 160

محاسبه مشارکت برای یک دوره گزارش ناقص

اگر کارآفرین فردی برای یک دوره گزارش کامل کار نکرده باشد، میزان حق بیمه به صورت مجموع محاسبه می شود:

• مشارکت برای ماه های کاملاً کار شده (حداقل دستمزد x نرخ PFR(یا FFOMS) x تعداد ماه).
• میزان مشارکت برای یک ماه که به طور کامل کار نشده است (حداقل دستمزد: تعداد روزهای تقویم در یک ماه x تعداد روز از تاریخ ثبت نام (شامل) تا پایان ماه x نرخ PFR (یا FFOMS)).

آن ها اگر کارآفرین در 12 فوریه 2016 ثبت نام کرده باشد، میزان حق بیمه سال در صندوق بازنشستگی 17131.60 روبل خواهد بود. (6204 x 26% x 10 ماه + (6204: 29 x 18) x 26%); در FFOMS - 3360.43 روبل. (6204 x 5.1٪ x 10 ماه + (6204: 29 x 18) x 5.1٪).

مهلت پرداخت وجوه ثابت

محاسبه مشارکت برای درآمد بیش از 300 هزار روبل

اگر درآمد IP برای دوره صورتحساب بیش از 300 هزار روبل باشد، علاوه بر پرداخت های ثابت به مبلغ 23،153.33 روبل. (PFR + FFOMS)، او باید قسمت تخمینی حق بیمه را که 1٪ از مبلغ اضافی است، به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه منتقل کند. دلیل: بند 1.1. هنر 14. قانون فدرال شماره 212-FZ مورخ 24 ژوئیه 2009 که توسط قانون فدرال شماره 347-FZ مورخ 28 نوامبر 2015 اصلاح شده است.

قانون محدودیتی در میزان حق بیمه به FIU در نظر گرفته است. آنها نمی توانند از محصول هشت برابر حداقل دستمزد در ابتدای سال و تعرفه PFR که 12 برابر افزایش یافته است تجاوز کنند. آن ها برای سال 2016 حداکثر میزان مشارکت به PFR 154851.84 روبل است.(6204 × 8 × 26 درصد × 12)

مهم! برای کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده 15٪ (درآمد منهای هزینه ها) استفاده می کنند، هزینه ها هنگام محاسبه درآمد برای اهداف حق بیمه در نظر گرفته نمی شود. کارآفرینان در OSNO (13٪) هنگام محاسبه حق بیمه 1٪ از مبلغ بیش از 300 هزار روبل. ممکن است درآمد را به میزان هزینه های انجام شده کاهش دهد (تصمیم دادگاه قانون اساسی شماره 27-P مورخ 30 نوامبر 2016)

محاسبه درآمد

رژیم مالیاتی	درآمد	به کجا برسیم
OSNO (درآمد تجاری)
USNO بدون توجه به گزینه مالیات انتخاب شده (6٪ یا 15٪)	درآمد مشمول مالیات واحد. مطابق با ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود	نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه
سیستم ثبت اختراع	درآمد بالقوه محاسبه شده مطابق با مواد 346.47 و 346.51 قانون مالیات فدراسیون روسیه	درآمدی که هزینه ثبت اختراع از آن محاسبه می شود
UTII	درآمد ضمنی مطابق با ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود	بخش 2 p.100 اعلامیه در مورد UTII. اگر چندین بخش 2 وجود داشته باشد، تمام مبالغ زیر خط 100 جمع می شوند
ESHN	درآمد مشمول UAT. محاسبه شده مطابق بند 1 ماده 346.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه	نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه

اگر یک کارآفرین فردی بیش از یک رژیم مالیاتی را اعمال کند، درآمد مشمول مالیات حاصل از فعالیت ها خلاصه می شود.

شرایط پرداخت:حق بیمه به میزان 1٪ از درآمد بیش از 300 هزار روبل باید حداکثر تا 1 آوریل سال بعد از دوره صورتحساب منقضی شده به بودجه منتقل شود.

توجه کارآفرینان!از سال 2016، CSC برای پرداخت سهم از درآمد بیش از 300000 روبل. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

مثال:درآمد یک کارآفرین فردی متولد سال 1970 بالغ بر 2،400،000 روبل در سال 2016 بود. میزان سهم بیمه به FIU خواهد بود:

قسمت ثابت 19356.48 روبل.
+

مجموع: 40356.48 روبل.

در FFOMS، صرف نظر از میزان درآمد، ما یک پرداخت ثابت 3796.85 روبل می پردازیم.

مشارکت های بیمه ای کارآفرینان فردی به PFR و FFOMS در سال 2015

حق بیمه کارآفرینان انفرادی
در PFR و FFOMS در سال 2015

توجه کارآفرینان!از سال 2015، اندازه بخش ثابت حق بیمه به PFR و FFOMS تغییر کرده است.

روش محاسبه مشارکت در PFR در سال 2015:

• تا 31 دی ماه سال جاری قسمت ثابتی از حق بیمه پرداخت می شود. پرداخت برای کلیه کارآفرینان صرف نظر از وجود یا عدم وجود فعالیت های مالی و اقتصادی، رژیم مالیاتی و میزان درآمد دریافتی الزامی است. کمک های ثابت به PFR طبق فرمول (حداقل دستمزد در ابتدای سال x نرخ حق بیمه (26%) x 12) محاسبه می شود.
• قبل از 1 آوریل سال بعد از سال گزارش، قسمت تخمینی حق بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه پرداخت می شود (1٪ از مقدار درآمد بیش از 300 هزار روبل در سال).

در FFOMS در سال 2015، فقط پرداخت های ثابت پرداخت می شود. کمک به FFOMS از درآمدهای بیش از 300 هزار روبل محاسبه و پرداخت نمی شود. کمک های ثابت به FFOMS بر اساس فرمول (حداقل دستمزد در ابتدای سال x نرخ حق بیمه (5.1٪) x 12 محاسبه می شود.

حداقل دستمزد در سال 2015 5965 روبل است. (تصویب قانون فدرال شماره 408-FZ از 1 دسامبر 2014).

کمک های ثابت برای سال 2015

مشارکت	نرخ	BCC برای سال 2015	به مدت 1 ماه	در سال
PFR (بخش بیمه)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
جمع:			1855,12	22261,38

محاسبه مشارکت برای یک دوره گزارش ناقص

اگر کارآفرین فردی برای یک دوره گزارش کامل کار نکرده باشد، میزان حق بیمه به صورت مجموع محاسبه می شود:

• مشارکت برای ماه های کاملاً کار شده (حداقل دستمزد x نرخ PFR (یا FFOMS) x تعداد ماه ها).
• میزان مشارکت برای یک ماه که به طور کامل کار نشده است (حداقل دستمزد: تعداد روزهای تقویم در یک ماه x تعداد روز از تاریخ ثبت نام (شامل) تا پایان ماه x نرخ PFR (یا FFOMS)).

آن ها اگر کارآفرین در 12 فوریه 2015 ثبت نام کرده باشد، میزان حق بیمه سال در صندوق بازنشستگی 16450.62 روبل خواهد بود. (5965 × 26 × 10 ماه + (5965: 28 × 17) × 26 درصد؛ در FFOMS - 3226.85 روبل. (5965 × 5.1 × 10 ماه + (5965: 28 × 17) × 5.1 درصد).

مهلت پرداخت وجوه ثابت- تا 31 دسامبر سالی که برای آن مشارکت پرداخت می شود، اما PFR در وب سایت خود اطلاعاتی در مورد نیاز به پرداخت قبل از 27 دسامبر منتشر می کند، به این دلیل که بانک ها ممکن است در روزهای پایانی زمان انتقال پرداخت ها را نداشته باشند. سال

محاسبه مشارکت برای درآمد بیش از 300 هزار روبل

اگر درآمد IP برای دوره صورتحساب بیش از 300 هزار روبل باشد، علاوه بر پرداخت های ثابت به مبلغ 22261.38 روبل. (PFR + FFOMS)، او باید قسمت تخمینی حق بیمه را که 1٪ از مبلغ اضافی است، به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه منتقل کند. دلیل: بند 1.1. هنر 14. قانون فدرال شماره 212-FZ از 24 جولای 2009 که توسط قانون فدرال شماره 237-FZ مورخ 23 ژوئیه 2013 اصلاح شده است.

قانون محدودیتی در میزان حق بیمه به FIU در نظر گرفته است. آنها نمی توانند از محصول هشت برابر حداقل دستمزد در ابتدای سال و تعرفه PFR که 12 برابر افزایش یافته است تجاوز کنند. آن ها برای سال 2015 حداکثر میزان مشارکت به PFR 148886.40 روبل است.(5965 × 8 × 26 درصد × 12)

هزینه ها در نظر گرفته نمی شود

محاسبه درآمد

رژیم مالیاتی	درآمد	به کجا برسیم
OSNO (درآمد تجاری)	درآمد مشمول مالیات بر درآمد. مطابق با ماده 227 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود	اعلامیه 3-NDFL; بند 3.1. ورق B
STS بدون در نظر گرفتن گزینه مالیات انتخاب شده (6٪ یا 15٪)	درآمد مشمول مالیات واحد. مطابق با ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود	نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه
سیستم ثبت اختراع	درآمد بالقوه محاسبه شده مطابق با مواد 346.47 و 346.51 قانون مالیات فدراسیون روسیه	درآمدی که هزینه ثبت اختراع از آن محاسبه می شود
UTII	درآمد ضمنی مطابق با ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود	بخش 2 p.100 اعلامیه در مورد UTII. اگر چندین بخش 2 وجود داشته باشد، تمام مبالغ زیر خط 100 جمع می شوند
ESHN	درآمد مشمول UAT. محاسبه شده مطابق بند 1 ماده 346.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه	نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه

اگر یک کارآفرین فردی بیش از یک رژیم مالیاتی را اعمال کند، درآمد مشمول مالیات حاصل از فعالیت ها خلاصه می شود.

شرایط پرداخت:حق بیمه به میزان 1٪ از درآمد بیش از 300 هزار روبل باید حداکثر تا 1 آوریل سال بعد از دوره صورتحساب منقضی شده به بودجه منتقل شود.

مثال:

قسمت ثابت 18610.80 روبل.
+
قسمت جداگانه (2400000 - 300000) x 1% = 21000 روبل.

مجموع: 39610.80 روبل.

در FFOMS، صرف نظر از میزان درآمد، ما یک پرداخت ثابت 3650.58 روبل می پردازیم.

مشارکت های بیمه ای کارآفرینان فردی به PFR و FFOMS در سال 2014

تا سال 2014، سهم بیمه به صندوق بازنشستگی کارآفرینان فردی برای همه یکسان بود و به میزان درآمد دریافتی بستگی نداشت. از سال 2014، روش محاسبه و پرداخت سهم تغییر کرده است، آنها به موارد زیر تقسیم می شوند:

• یک بخش ثابت (اجباری برای پرداخت برای همه کارآفرینان، صرف نظر از وجود یا عدم وجود فعالیت های مالی و اقتصادی، رژیم مالیاتی و میزان درآمد دریافتی). کمک های ثابت به PFR طبق فرمول (حداقل دستمزد در ابتدای سال x نرخ حق بیمه (26%) x 12) محاسبه می شود.
• بخش انفرادی حق بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه (1٪ از میزان درآمد بیش از 300 هزار روبل در سال).

لطفاً توجه داشته باشید که از سال 2014، PFR خود درگیر تقسیم میزان مشارکت به بخش های بیمه و تأمین مالی خواهد بود. اکنون، هنگام محاسبه مشارکت، نرخ ها و مبالغ به سال تولد بستگی ندارد و انتقال با یک سند پرداخت انجام می شود (قانون فدرال 2013/04/12 شماره 351-FZ، ماده 22.2).

در FFOMS در سال 2014، فقط پرداخت های ثابت پرداخت می شود. کمک به FFOMS از درآمدهای بیش از 300 هزار روبل محاسبه و پرداخت نمی شود. کمک های ثابت به FFOM بر اساس فرمول (حداقل دستمزد در ابتدای سال x نرخ حق بیمه (5.1٪) x 12 محاسبه می شود.

کمک های ثابت برای سال 2014

* محاسبات بر اساس حداقل دستمزد سال 2014 - 5554 روبل انجام می شود.

مشارکت	نرخ	BCC برای سال 2014	به مدت 1 ماه	در سال
PFR (بخش بیمه)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
جمع:			1727,29	20727,53

محاسبه مشارکت برای یک دوره گزارش ناقص

اگر کارآفرین فردی برای یک دوره گزارش کامل کار نکرده باشد، میزان حق بیمه به صورت مجموع محاسبه می شود:

• مشارکت برای ماه های کاملاً کار شده (حداقل دستمزد x نرخ PFR (یا FFOMS) x تعداد ماه ها).
• میزان مشارکت برای یک ماه که به طور کامل کار نشده است (حداقل دستمزد: تعداد روزهای تقویم در یک ماه x تعداد روز از تاریخ ثبت نام (شامل) تا پایان ماه x نرخ PFR (یا FFOMS)).

آن ها اگر کارآفرین در 12 فوریه 2014 ثبت نام کرده باشد، میزان حق بیمه سال در صندوق بازنشستگی 15317.14 روبل خواهد بود. (5554 x 26% x 10 ماه + (5554: 28 x 17) x 26%); در FFOMS - 3004.52 روبل. (5554 × 5.1 درصد × 10 ماه + (5554: 28 × 17) × 5.1 درصد).

مهلت پرداخت وجوه ثابت- تا 31 دسامبر سالی که برای آن سهم پرداخت می شود.

محاسبه مشارکت برای درآمد بیش از 300 هزار روبل

اگر درآمد IP برای دوره صورتحساب بیش از 300 هزار روبل باشد، علاوه بر پرداخت های ثابت به مبلغ 20727.53 روبل. (PFR + FFOMS)، او باید بخشی از حق بیمه را محاسبه و به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه منتقل کند که 1٪ از مبلغ اضافی است. دلیل: بند 1.1. هنر 14. قانون فدرال شماره 212-FZ مورخ 24 ژوئیه 2009 که توسط قانون فدرال شماره 237-FZ مورخ 23 ژوئیه 2013 اصلاح شده است.

قانون محدودیتی در میزان حق بیمه به FIU در نظر گرفته است. آنها نمی توانند از محصول هشت برابر حداقل دستمزد در ابتدای سال و تعرفه PFR که 12 برابر افزایش یافته است تجاوز کنند. آن ها برای سال 2014 حداکثر میزان مشارکت به PFR 138627.84 روبل است.(5554 × 8 × 26 درصد × 12)

مهم! نه برای پرداخت کنندگان حق بیمه که مالیات بر درآمد می پردازند اشخاص حقیقی(OSNO)؛ و نه برای کارآفرینانی که از STS 15٪ (درآمد منهای هزینه ها) هنگام محاسبه درآمد برای اهداف حق بیمه استفاده می کنند. هزینه ها در نظر گرفته نمی شود

محاسبه درآمد

* بند 8 ماده 14 قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ که توسط قانون فدرال 23 ژوئیه 2013 N 237-FZ اصلاح شده است.

رژیم مالیاتی	درآمد	به کجا برسیم
OSNO (درآمد تجاری)	درآمد مشمول مالیات بر درآمد. مطابق با ماده 227 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود	اعلامیه 3-NDFL; بند 3.1. ورق B
STS بدون در نظر گرفتن گزینه مالیات انتخاب شده (6٪ یا 15٪)	درآمد مشمول مالیات واحد. مطابق با ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود	نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه
سیستم ثبت اختراع	درآمد بالقوه محاسبه شده مطابق با مواد 346.47 و 346.51 قانون مالیات فدراسیون روسیه	درآمدی که هزینه ثبت اختراع از آن محاسبه می شود
UTII	درآمد ضمنی مطابق با ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود	بخش 2 p.100 اعلامیه در مورد UTII. اگر چندین بخش 2 وجود داشته باشد، تمام مبالغ زیر خط 100 جمع می شوند
ESHN	درآمد مشمول UAT. محاسبه شده مطابق بند 1 ماده 346.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه	نتیجه ستون 4 دفتر درآمد و هزینه

اگر یک کارآفرین فردی بیش از یک رژیم مالیاتی را اعمال کند، درآمد مشمول مالیات حاصل از فعالیت ها خلاصه می شود.

شرایط پرداخت:حق بیمه به میزان 1٪ از درآمد بیش از 300 هزار روبل باید حداکثر تا 1 آوریل سال بعد از دوره صورتحساب منقضی شده به بودجه منتقل شود.

مثال:درآمد یک کارآفرین فردی متولد 1970 بالغ بر 2،400،000 روبل در سال 2014 بود. میزان سهم بیمه به FIU خواهد بود:

قسمت ثابت 17328.48 روبل.
+
قسمت جداگانه (2400000 - 300000) x 1% = 21000 روبل.

مجموع: 38328.48 روبل.

در FFOMS، صرف نظر از میزان درآمد، ما یک پرداخت ثابت 3399.05 روبل می پردازیم.

گزارش در مورد حق بیمه و جریمه برای کارآفرینان فردی

از سال 2012، کارآفرینان فردی، دفاتر اسناد رسمی و وکلا گزارشی را به FIU ارسال نکرده اند. در پایان سال، اظهارنامه درآمد باید مطابق با رژیم مالیاتی انتخاب شده به اداره مالیات ارائه شود. اگر خدمات مالیاتی فدرال به دلیل عدم ارائه گزارشات یک کارآفرین اطلاعاتی در مورد درآمد کارآفرین نداشته باشد، PFR موظف است مشارکت را با حداکثر نرخ بر اساس 8 حداقل دستمزد به مبلغ 138627.84 روبل جمع آوری کند.

افرادی که به عنوان کارآفرین انفرادی ثبت نام می کنند، ملزم به محاسبه و پرداخت مستقل حق بیمه هستند. در عین حال ترجمه پولباید انجام شود حتی اگر کارآفرین انفرادی فعالیت تجاری انجام ندهد و برای مدتی درآمدی دریافت نکند. رژیم مالیاتی نیز بی اهمیت است.

پرداخت حق بیمه توسط کارآفرینان فردی به PFR و FFOMS انجام می شود، اما با توجه به جزئیات IFTS شما. در FSS، یک کارآفرین فردی چیزی پرداخت نمی کند. به همین دلیل، IP نمی تواند مرخصی استعلاجی را بازپرداخت کند. حق بیمه مطابق با فصل 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه توسط یک کارآفرین فردی در نظر گرفته و پرداخت می شود.

میزان حق بیمه بر اساس درآمد (نه سود!) کارآفرین انفرادی محاسبه می شود. گاهی اوقات یک کارآفرین فردی چندین سیستم مالیاتی را ترکیب می کند. برای محاسبه سهم، درآمدهای مربوط به آنها جمع می شود.

یک کارآفرین انفرادی چه کمک هایی در سیستم مالیاتی ساده شده و سایر روش ها پرداخت می کند

بسیار دقیق در مورد محاسبه حق بیمه، بر اساس حداقل دستمزد،. بنابراین من در اینجا خود را تکرار نمی کنم و ارقام آماده ای که در یک سال به دست می آید را می دهم. حداقل میزان مشارکت (این قسمت ثابت) در سال 2017 27990 روبل است، از جمله.

• در FIU - 23400 روبل،
• در FFOMS - 4590 روبل.

اگر درآمد کارآفرین فردی برای سال تقویمی کمتر از 300000 روبل باشد، این مبلغ به بودجه منتقل می شود. یا کلا غایب

اگر در یک سال تقویمی یک کارآفرین فردی بیش از 300000 روبل دریافت کرد. درآمد، سپس علاوه بر کمک های اجباری به مبلغ 27990 روبل. موظف است به بودجه واریز کند مشارکت به میزان 1٪ از میزان درآمد، از 300000 روبل فراتر می رود.

در سال 2017، یک کارآفرین فردی موظف به پرداخت حق بیمه در شرایط زیر است:

• قسمت ثابت (27990 روبل) باید قبل از 31 دسامبر 2017 منتقل شود (من اکیداً به شما توصیه می کنم زودتر پرداخت کنید ، حداقل تا 25 دسامبر ، در غیر این صورت پرداخت زمان برای رسیدن نخواهد داشت!).
• میزان مشارکت 1٪ از مازاد درآمد 300000 روبل. تا 1 آوریل 2018 پرداخت شده است.

همچنین مطمئن شوید که نحوه پرداخت آن به شما کمک می کند.

نحوه محاسبه مشارکت های کارآفرین فردی برای یک سال ناقص

کارآفرینان انفرادی تازه ایجاد شده باید برای یک سال ناقص سهمی بپردازند (در نهایت ثبت نام در اداره مالیات در 1 ژانویه تقریباً غیرممکن است). بیایید نحوه محاسبه بخش ثابت مشارکت در این مورد را دریابیم.

مشارکت IP برای یک سال ناقص به نسبت ماهها و روزهای تقویم کاهش می یابداز لحظه ثبت IP.

طبق بند 3 هنر. 430 قانون مالیات، کارآفرینان فردی که از ابتدای سال تقویمی ثبت نام نکرده اند، باید از ماه تقویمی که IP در آن ثبت شده است، نسبت به تعداد ماه ها، میزان حق بیمه سال را کاهش دهند. در اولین ماه ثبت نام، حق بیمه متناسب با تعداد روزهای تقویم در این ماه محاسبه می شود.

ماهی که فرد در آن ثبت نام کرده است مسئولان مالیاتبه عنوان یک کارآفرین انفرادی ماه تقویمی شروع فعالیت در نظر گرفته می شود.

حداقل دستمزد x تعرفه x M + حداقل دستمزد x تعرفه x D/P,

M - تعداد ماههای کامل در سال گزارش که IP قبلاً ثبت شده است.

د - تعداد روزهای ماه که IP در آن ثبت شده است. تعداد روزهای از تاریخ ثبت نام (شامل آن) تا پایان ماه محاسبه می شود.

P - تعداد روزهای تقویم در ماه ثبت IP.

آیا روز ثبت نام باید در محاسبه سهم کارآفرین فردی برای یک سال ناقص لحاظ شود؟

آیا روز ثبت نام در داده های محاسبه حق بیمه یک ماه ناقص لحاظ شده است؟ در این موضوع اتفاق نظر وجود ندارد.

وزارت کار در نامه ای به تاریخ 04/01/2014 به شماره 17-4 / OOG-224 موضع خود را مبنی بر عدم در نظر گرفتن روز ثبت نام اعلام کرد. درست است، این توضیحات در مورد حق بیمه ای که تا سال 2017 مطابق با قانون شماره 212-FZ پرداخت شده بود، داده شد (اما قوانین محاسبه مشابه بود). نتیجه گیری این وزارتخانه به شرح زیر است:

یک فرد در روز ثبت نام و درج در USRIP وضعیت یک کارآفرین فردی را به دست می آورد. بخش 2 هنر. 4 212-FZ بیان می کند که دوره از روز تقویم بعدی پس از وقوع عمل یا رویداد شروع می شود.

در عمل، FIU روز ثبت نام را نیز در نظر گرفت. علاوه بر این ، اکنون مدیر حق بیمه خدمات مالیاتی فدرال است ، بنابراین هنوز نمی توان گفت که اوضاع با این موضوع چگونه خواهد بود.

بنابراین امن تر است روز ثبت نام را در محاسبه هزینه ها لحاظ کنید IP برای کمتر از یک سال. اضافه پرداخت ناچیز خواهد بود (فقط چند ده روبل)، اما لازم نیست با خدمات مالیاتی فدرال بحث کنید. اگر شما اداره مالیاتبا در نظر گرفتن اینکه از فردای روز ثبت نام موظف به پرداخت حق بیمه هستید، اضافه پرداختی جزئی دریافت خواهید کرد که بعداً می توانید آن را به عنوان پرداخت سال های دیگر تسویه کنید.

ما مشارکت IP را برای یک سال ناقص با استفاده از یک مثال محاسبه می کنیم

بیایید ببینیم که چگونه مشارکت IP برای یک سال ناقص با استفاده از یک مثال عملی محاسبه می شود. IP Ivanov P.S. ثبت شده در 26 می 2017 (این تاریخ در گواهی ثبت IP درج شده است). حداقل دستمزد از 1 ژانویه 2017 7500 روبل است. بیایید میزان حق بیمه سال 2017 را محاسبه کنیم.

IP Ivanov P.S. در سال 2017 به مدت 7 ماه کامل (از ژوئن تا دسامبر) ثبت خواهد شد. ماه می 31 روز تقویمی دارد. از این تعداد، IP از 26 می تا 31 می ثبت شده است. 6 روز.

پرداخت ثابت برای سال 2014 خواهد بود:

در FIU:

• برای 7 ماه کامل: 7500 x 26٪ x 7 ماه = 13650 روبل،
• برای ماه می: 7500 x 26٪ x 6 / 31 = 377.42 روبل.

مجموع برای سال 2017: 13650 + 377.42 = 14027.42 روبل.

که در آن 31 تعداد روزهای مارس است، 6 تعداد روزهایی است که کارآفرین به عنوان کارآفرین انفرادی در ماه مه ثبت نام کرده است، با احتساب روز ثبت نام.

در FFOMS:

• برای 7 ماه کامل: 7500 × 5.1 درصد × 7 ماه. = 2677.50 روبل.
• برای ماه مه: 7500 x 5.1٪ x 6 / 31 = 74.03 روبل.

مجموع برای سال 2017: 2677.50 روبل + 74.03 روبل = 2751.53 روبل.

اگر IP به طور رسمی فعالیت خود را در طول سال تقویم متوقف کند، پس از آن مشارکت IP برای یک سال ناقص به همین ترتیب محاسبه می شود، فقط ماه ناقص آخرین ماه خواهد بود، یعنی. ماه بسته شدن IP

در عین حال، محاسبه مشارکت IP از درآمدی که بیش از 300000 روبل در یک سال تقویمی به مبلغ 1٪ است، به همین ترتیب انجام می شود، صرف نظر از اینکه IP در طول یک سال تقویم کامل یا ناقص ثبت شده است.

اگر برای شرایط خود نیاز به محاسبه حق بیمه IP در سیستم مالیاتی ساده شده دارید یا نیاز به مشاوره در مورد کاهش صحیح مالیات واحد بر حق بیمه دارید، در صفحه برای من بنویسید. دریابید که چگونه می توانم به کارآفرینان اینترنتی کمک کنم، به صفحه نگاهی بیندازید.