پرداخت کمک به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و عسل. بیمه برای همه کارفرمایان و کارآفرینان اجباری است. برای انتقال حق بیمه سلامت، باید BCC و نرخ بهره را بدانید. در این مقاله به بررسی میزان و درصد کسر در FFOMS خواهیم پرداخت.

نحوه محاسبه نرخ اقساط

اکثر کارفرمایان نرخ FFOMI را با نرخ فعلی 5.1٪ محاسبه می کنند. حداکثر مبلغی برای این حق بیمه ها تعیین نشده است. صرف نظر از اینکه کارمند در یک سال چقدر درآمد داشته است، باید از هر پرداختی برای عسل کسر شود. بیمه مشارکت ها بستگی دارد حداقل دستمزدکار، بنابراین محاسبه دشوار نیست.

به عنوان مثال از مشارکت IP برای "خود"در نظر بگیرید که چقدر بیمه اجباریدر سال 2017:

• بازنشستگی - 7500 * 26٪ * 12 = 400 روبل.
• عسل. بیمه مشارکت های تجاری - 7500 * 5.1٪ * 12 = 4590 روبل.

بنابراین، حق بیمهبرای بازرگانی که برای خود پرداخت می کنند، در سال 2017 به 27990 روبل می رسد. این مقدار معمولاً به چهار چهارم تقسیم می شود. در پایان سه ماهه، بازرگانان ملزم به پرداخت سهم واحد به مبلغ 6997.5 روبل هستند. نرخ ماهانه 2332.5 روبل است.

با دانستن مبلغ سالانه، این کمک ها را می توان هم به صورت یکباره و هم به صورت فصلی پرداخت کرد. تقریباً همه بازرگانان پرداخت های سه ماهه انجام می دهند. آنها برای کارآفرینانی که کارمند ندارند ثابت شده است. برای همه کارفرمایان، حق بیمه و نرخ آن به سیستم مالیاتی انتخاب شده بستگی دارد، به مبلغی که در طول سال به کارمند تعلق می گیرد.

بیمه گرانی که کارمند دارند، کسورات را با نرخ های زیر انجام دهید:

• PFR - 22٪. این مقدار متفاوت است و به خطر کار در شرکت بستگی دارد. کمک های اضافی ممکن است ایجاد شود که صندوق در اطلاعیه ای جداگانه به رئیس اطلاع می دهد.
• FSS - 2.9٪. کمک هزینه برای خطر و صدمه دریافت می شود. میزان این سهم برای هر بنگاه به طور جداگانه تعیین می شود.
• FFOMS - 5.1٪.

اگر شرکت بر روی یک سیستم ساده شده باشد و در عین حال به نوع فعالیت "مرجعی" مشغول باشد، میزان حق بیمه متفاوت خواهد بود.

برای استفاده از سهم ترجیحی، باید بررسی کنید که آیا کد فعالیت اقتصادی به "ذینفعان" اشاره دارد که فهرست آنها بر اساس قانون فدرال شماره 212 ایجاد شده است. برای چنین شرکت ها و کارآفرینان، کمک به PFR 20 است. ٪ و حق بیمه به عسل. ترس 5.1٪.

اگر حق بازنشستگی بتواند به حد مجاز برسد و کاهش یابد، نرخ پزشکی محدودیتی ندارد، بنابراین کسورات 5.1 درصدی برای کل سال معتبر است.

میزان مشارکت در FFOMS در سال 2017

تغییراتی که در سال 2017 بر همه مالیات دهندگان تأثیر می گذارد، اول از همه، انتقال اختیارات از یک مرجع نظارتی به مرجع دیگر است. اکنون آنها مشغول بررسی صحت تعهدی و پرداخت خواهند بود مسئولان مالیات. قانون فدرال دیگر لازم الاجرا نخواهد بود، قانون مالیات جایگزین آن خواهد شد.

بررسی فعالیت های کارآفرینان و سازمان ها بر اساس قانون جدید انجام خواهد شد. این تنها و اصلی ترین تغییر در سال 2017 است. چه درصدی از مشارکت های ما به FFOMS را می توان در جدول مشاهده کرد:

همانطور که می بینیم نرخ های بیمهتغییر نخواهد کرد و به همین شکل باقی خواهد ماند. مقامات نظارتی کاهش مشارکت ها را لغو نکرده اند، فقط اکنون همه کارفرمایان نمی توانند از آن استفاده کنند. تغییرات در اندازه حق بیمه توسط بازرگانانی که هزینه های خود را پرداخت کرده اند احساس می شود.

افزایش حداقل دستمزد به میزان 7500 روبل منجر به افزایش میزان مالیات بر بیمه اجباری می شود.

کسی که حقوق نمی دهد

چه کسانی نمی توانند بدهی را پرداخت کنند؟ این شامل:

• داروخانه ها، بازرگانان دارای مجوز برای انجام فعالیت های دارویی.
• سازمان های درگیر در زمینه خدمات اجتماعی به شهروندان.
• موسسات خیریه
• شرکت های تحقیق و توسعه

برای این سازمان ها نرخ تعرفه 0 درصد در نظر گرفته شده است.

نرخ 4 درصد برای تعهدی بیمه کمک های ارزیابی شدهبیمه گذاران زیر می توانند از FFOMS استفاده کنند:

• شرکت های فناوری اطلاعات
• تجار و سازمان هایی که درگیر اختراعات و پیشرفت های علمی هستند.
• سازمان های گردشگری

بنابراین، نرخ بهره برای پرداخت سهم به طور مستقیم به نوع فعالیت کارآفرین و سازمان بستگی دارد. تا جایی که این ساختار در تامین مالی دولتی و خیریه فعال است، میزان مشارکت ها نیز کاهش می یابد.

نرخ حق بیمه در سال 2018 در قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است؟ آیا تعرفه ها در PFR، FSS و FFOMS تغییر کرده اند؟ آیا نرخ های کاهش یافته حق بیمه برای سازمان ها و کارآفرینان فردی با استفاده از نظام مالیاتی ساده شده حفظ شده است؟ در اینجا جدولی با نرخ بیمه برای سال 2018 آورده شده است.

رویکردی به محاسبه حق بیمه در سال 2018

در سال 2018 حق بیمه مانند قبل بر اساس موارد زیر محاسبه می شود:

• اقلام تعهدی به نفع اشخاص حقیقی;
• حدود تعیین شده پایه مشمول مالیات؛
• نرخ حق بیمه؛

در عین حال نرخ سود تعرفه به طور مستقیم به مبلغ مشمول حق بیمه بستگی دارد به این ترتیب قبل از ارائه جداول با نرخ حق بیمه سال 1397 در مورد مولفه های فوق اظهار نظر می کنیم.

اقلام تعهدی به نفع "فیزیکدانان"

همه کارفرمایان در سال 2018 ملزم به پرداخت حق بیمه به بیمه بازنشستگی، اجتماعی و پزشکی از پرداخت به کارکنان هستند.

حق بیمه در سال 2018 باید به حقوق پرداخت شده به صورت نقدی و در فرم طبیعی:

• کارکنان در چارچوب روابط کار؛
• رئیس سازمان - تنها شرکت کننده، صرف نظر از وجود قرارداد کاری با او.
• مجریان تحت قراردادهای قانون مدنی که موضوع آنها انجام کار، ارائه خدمات است.
• اجراکنندگان تحت قراردادهای حق چاپ

مبالغی که در سال 2018 مشمول حق بیمه نیستند در ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است.

مثال

در سال 2018، پایه مشمول مالیات برای مشارکت تغییر نکرده است. برای محاسبه پایه، ابتدا باید تمام پرداخت های مربوط به موضوع مالیات را با مشارکت جمع آوری کنید. لیست چنین پرداخت هایی در بند 1 ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است. مثلا حقوق. تعطیلات.

سپس، از مقدار حاصل، باید پرداخت های غیر مشمول مالیات را کم کنید. برای فهرستی از این پرداخت ها، به ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه مراجعه کنید. به عنوان مثال، مزایای دولتی، کمک های مادی تا سقف 4000 روبل. در سال.

حدود و پایه مشمول مالیات در سال 2018

در سال 2018 حداکثر مبنای محاسبه حق بیمه بزرگتر شد. سانتی متر. " ".

مبنای محاسبه حق بیمه در سال 2018: جدول

نرخ مشارکت در سال 2018: جدول

تعرفه های کمک های بازنشستگی، پزشکی و بیمه برای ازکارافتادگی موقت و در ارتباط با مادر شدن در سال 2018 تغییر نخواهد کرد (قانون فدرال شماره 361-FZ از 27 نوامبر 2017). بنابراین، اگر یک سازمان یا کارآفرین انفرادی حق اعمال تعرفه های کاهش یافته را نداشته باشد، در سال 2018 باید مشارکت ها با تعرفه های پایه تعلق گیرد. آنها در جدول ذکر شده اند:

همچنین بخوانید چگونه یک مستمری بگیر می تواند غرامت پولی برای داروها دریافت کند: دستورالعمل

نرخ مشارکت عمومی در سال 2018 30٪ است (ماده 425، 426 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• 22٪ - برای بیمه بازنشستگی؛
• 5.1٪ - برای بیمه سلامت؛
• 2.9٪ - برای بیمه اجتماعی. در عین حال، میزان سهم قابل پرداخت بستگی به این دارد که آیا درآمد از حد تعیین شده فراتر رفته است یا خیر.

نرخ 30٪ تا سال 2020 معتبر خواهد بود (ماده 425، 426 قانون مالیات فدراسیون روسیه). تمدید تعرفه توسط قانون فدرال 27 نوامبر 2017 شماره 361-FZ پیش بینی شده است.

یادت باشه

هر بیمه گذار سقف را جداگانه محاسبه می کند. اگر کارمندی در اواسط سال 2018 در شرکت مشغول به کار شد، درآمدی را که از کارفرمای دیگری دریافت کرده است را در محدودیت ها لحاظ نکنید.

نرخ های پایه حق بیمه در سال 2018

فهرست مطالب	تعرفه در سال 2018
برای بیمه بازنشستگی اجباری (در عرض 1,021,000 روبل)	22%
برای بیمه بازنشستگی اجباری (بیش از 1,021,000 روبل)	10%
برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با مادر شدن (در حدود 815000 روبل)	2,9%
برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با مادر شدن در رابطه با خارجی ها و افراد بدون تابعیت که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند (به استثنای HQS) (در حدود 815000 روبل)	1, 8%
برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با مادر شدن (بیش از 815000 روبل)	0 %
برای بیمه درمانی اجباری (به استثنای خارجی ها و افراد بدون تابعیت که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند و همچنین HQS)	5,1 %

کاهش نرخ حق بیمه

در سال 2018، دسته های ترجیحی بیمه شدگانی که حق پرداخت حق بیمه با نرخ های کاهش یافته را دارند تغییر نمی کند.

شرایط اعمال کرایه کاهش یافته	نرخ حق بیمه، %
	بیمه بازنشستگی	بیمه اجتماعی	بیمه سلامت
شرکت های اقتصادی و مشارکت هایی که در عمل نتایج فعالیت های فکری را اعمال می کنند (اجرا می کنند) که حقوق انحصاری آن متعلق به بنیانگذاران آنها (شرکت کنندگان) است: - مؤسسات علمی بودجه ای یا مستقل؛ - سازمان های آموزشی بودجه ای یا خودمختار آموزش عالی	8,0	2,0	4,0
سازمان ها و کارآفرینانی که در زمینه اجرای فعالیت های فنی و نوآورانه قراردادهایی منعقد کرده و به کارکنان شاغل پرداخت می کنند: - در مناطق ویژه اقتصادی نوآورانه فناوری؛ - در مناطق ویژه اقتصادی صنعتی و تولیدی
سازمان ها و کارآفرینانی که توافق نامه هایی را برای اجرای فعالیت های گردشگری و تفریحی منعقد کرده اند و به کارمندان شاغل در مناطق ویژه اقتصادی گردشگری و تفریحی پرداخت می کنند که با تصمیم دولت فدراسیون روسیه در یک خوشه متحد شده اند.
سازمان های روسی که در این زمینه کار می کنند فناوری اطلاعاتو انجام دادن: - توسعه و پیاده سازی برنامه های کامپیوتری و پایگاه های داده؛ - ارائه خدمات برای توسعه، انطباق، اصلاح برنامه های رایانه ای، پایگاه های داده (نرم افزار و محصولات اطلاعاتی فناوری رایانه). - نصب، تست و نگهداری برنامه های کامپیوتری، پایگاه های داده
سازمان ها و کارآفرینان از پرداخت ها و پاداش برای انجام وظایف کارگری به اعضای خدمه کشتی های ثبت شده در ثبت بین المللی کشتی های روسیه (به استثنای کشتی های ذخیره سازی و انتقال نفت و فرآورده های نفتی در بنادر دریایی روسیه)
سازمان ها و کارآفرینان در سیستم مالیاتی ساده درگیر انواع خاصی از فعالیت ها هستند و اگر درآمد آنها بر اساس تعهدی برای سال تقویمی از 79 میلیون روبل تجاوز نکند.	20,0
پرداخت کنندگان UTII: سازمان های داروسازی و کارآفرینان دارای مجوز فعالیت های دارویی، از پرداخت ها به شهروندانی که حق فعالیت های دارویی را دارند یا پذیرفته شده اند.
سازمان های غیرانتفاعی که مالیات ساده را اعمال می کنند و در زمینه های زیر فعالیت می کنند: - خدمات اجتماعی برای جمعیت؛ - تحقیق و توسعه علمی؛ - تحصیلات؛ - مراقبت های بهداشتی؛ - فرهنگ و هنر (فعالیت های تئاتر، کتابخانه ها، موزه ها و آرشیوها)؛ - ورزش های همگانی (به استثنای حرفه ای) استثنا - نهادهای دولتی و شهری
سازمان های خیریه در ساده شده
کارآفرینانی که سیستم مالیاتی ثبت اختراع را اعمال می کنند، به جز: - اجاره (اجاره) اماکن مسکونی و غیر مسکونی؛ - کار در خرده فروشی و پذیرایی
سازمان های شرکت کننده در پروژه Skolkovo	14,0
سازمان های تجاری و کارآفرینان با وضعیت ساکنان قلمرو توسعه سریع اجتماعی - اقتصادی مطابق با قانون 29 دسامبر 2014 شماره 473-FZ8	6,0	1,5	0,1
سازمان های تجاری و کارآفرینان با وضعیت ساکنان بندر آزاد ولادی وستوک مطابق با قانون 13 ژوئیه 2015 شماره 212-FZ	6,0	1,5	0,1

همچنین بخوانید توضیحاتی در مورد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده: فرمت های جدید معرفی شده در سال 2019

تمامی نرخ های کاهش یافته فوق را نیز می توان در یک جدول واحد با نرخ ها خلاصه کرد. در نتیجه موارد زیر را بدست می آوریم:

نرخ	چه کسی حق درخواست دارد
20%	کسب و کار کوچک در مالیات ساده، ثبت اختراع، داروخانه ها در رژیم های خاص، سازمان های خیریه و اجتماعی غیر انتفاعی در مالیات ساده شده
14%	شرکت ها و شراکت های اقتصادی که به نوآوری های فناوری و فعالیت های گردشگری و تفریحی در قلمرو مناطق ویژه اقتصادی می پردازند.
	شرکت کنندگان پروژه Skolkovo
	شرکت های فناوری اطلاعات
7,6%	پرداخت کنندگانی که وضعیت شرکت کننده در منطقه آزاد اقتصادی در قلمرو کریمه و سواستوپل، وضعیت ساکن در قلمرو توسعه اجتماعی-اقتصادی پیشرفته، وضعیت مقیم بندر آزاد ولادیوستوک را دریافت کرده اند.
0%	پرداخت کنندگان در رابطه با پرداخت به اعضای خدمه کشتی ها از ثبت بین المللی کشتی های روسیه

سهم صدمه هستند پول نقداز طریق صندوق هدایت می شود بیمه اجتماعیکارمند به عنوان جبران آسیب به سلامتی که در انجام وظایف کاری آنها ایجاد می شود.

کارفرما موظف است مقدار معینی از آنها را به صورت ماهانه نسبت به درآمد نیروی کار دریافتی زیردست محاسبه کند. تحت تأثیر عوامل بسیاری از جمله:

• در دسترس بودن مزایای حق بیمه برای صدمات؛
• نوع فعالیت؛
• نرخ های مصوب برای حق بیمه برای جراحات.

علیرغم انتقال بخش عمده ای از کمک ها به مقامات مالیاتی، در سال 2020 FSS به نظارت بر کسورات مورد نظر ادامه می دهد. بنابراین، تغییراتی وجود دارد.

به یاد داشته باشید که ویژگی ها و قوانین مربوط به کسر جراحات توسط قانون 1998 شماره 125-FZ تنظیم می شود.

کدام موضوع مالیات

کسورات مورد نظر به شرطی انجام می شود که موارد زیر با کارمند منعقد شود:

1. قرارداد کار (همیشه)؛
2. قرارداد قانون مدنی (در صورتی که چنین شرطی شرط شده باشد).

کارفرما کسر می کند باحق بیمه برای صدمات در سال 2020، صرف نظر از اینکه زیردستان تابعیت کشور ما را داشته باشند یا خیر.

در چارچوب روابط مورد بررسی، صندوق بیمه اجتماعی به عنوان بیمه گر عمل می کند و بیمه شده:

• اشخاص حقوقی (صرف نظر از نوع مالکیت)؛
• صاحب کسب و کار خود؛
• فردی که با شخص دیگری قرارداد کار امضا کرده است.

کسورات به FSS برای صدمات انجام می شود انواع متفاوتدرآمد: حقوق، کمک هزینه، پاداش، غرامت برای مرخصی بی ادعا، و همچنین هنگام پرداخت حقوق در محصولات. استثنائات موضوع مالیات برای صدمات عبارتند از:

• مزایای دولتی؛
• پرداخت های ناشی از انحلال شرکت یا کاهش پرسنل؛
• وجوه دریافتی برای فعالیت های کاری در شرایط مخصوصاً سخت یا خطرناک برای سلامتی.
• کمک مالی ارائه شده در صورت فورس ماژور؛
• پرداخت هزینه گذراندن دوره های آموزشی یا آموزشی پیشرفته و غیره.

چه جور نرخ بیمه آسیب

نرخ بیمه کارکنان در برابر حوادث و بیماری های شغلی مرتبط با فعالیت های تولیدی در محدوده 0.2 تا 8.5 درصد تعیین شده است. متناسب با افزایش درجه ریسکی که فعالیت اصلی شرکت به آن نسبت داده می شود، افزایش می یابد. همه این پارامترها توسط قانون تعیین شده است.

در مجموع 32 تعرفه وجود دارد که با در نظر گرفتن زمینه های مختلف فعالیت شکل گرفته است (ماده 1 قانون شماره 179-FZ سال 2005). آنها درجات مختلف ریسک و درصد مشارکت مربوطه را مشخص می کنند. نرخ حق بیمه خسارت در سال 2020 در جدول زیر (در درصد) نشان داده شده است.

طبق 2 سند نظارتی می توان طبقه ای را که فعالیت شرکت به آن تعلق دارد تعیین کرد:

1. OKVED؛
2. طبقه بندی فعالیت ها بر اساس ریسک (مصوب به دستور وزارت کار شماره 625-ن).

این اطلاعات در اسناد ثبت نام دریافت شده هنگام درخواست به FSS منعکس می شود.

چقدر برای انتقال

کارفرمایان باید ماهانه محاسبه کنند حق بیمه برای صدمات در سال 2020، با در نظر گرفتن اقلام تعهدی 30 (31) روز گذشته. این را می توان با استفاده از فرمول انجام داد:

مشارکت = B x تعرفهجایی که:

ب- مبنایی برای کمک به صدمات. این مقدار پول دریافتی کارمند است که بر اساس آن ارزش مورد نیاز محاسبه می شود. این قانون محدودیتی در مقدار تعیین نکرده است. محاسبه به این صورت انجام می شود:

B = Payments td/gpd - Payments n/aجایی که:

پرداخت های td/gpd- وجوهی که طبق قرارداد کار (قانون مدنی) به فرد پرداخت می شود.

پرداخت ها غیر مجاز- پرداخت های غیر مشارکتی.

در یک یادداشت:هنگامی که تسویه حساب با شخص به صورت نوع انجام می شود، مبلغی که در قرارداد مشخص شده است، پرداخت می شود. مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم نیز در نظر گرفته شده است.

مثال

آژانس مسافرتی "پرستیژ" بلیط های گشت و گذار و همچنین مکان های اقامت و اقامت را به مسافران ارائه می دهد. وسایل نقلیه. OKVED - 63.30.2. در فوریه 2020، به کارمندان حقوق کلی 3 میلیون و 500 هزار روبل، از جمله کمک های مادی 32 هزار روبل پرداخت شد. میزان حق بیمه را در FSS تعیین کنید.

همچنین بخوانید چگونه می توان صندوق بازنشستگی را از طریق "Gosuslugi" بدون خروج از خانه تغییر داد؟

1. 1. مبنای محاسبه مشارکت ها را محاسبه کنید:

B \u003d 3,500,000-32,000 \u003d 3,468,000 روبل.

1. با توجه به طبقه بندی فعالیت ها بر اساس ریسک، آژانس مسافرتی "Prestige" به کلاس I از ریسک حرفه ای اختصاص داده شده است که با تعرفه 0.2٪ مطابقت دارد. در نتیجه، کسر جراحات برابر است با:

مشارکت \u003d 3,468,000 x 0.2 \u003d 6936 روبل.

FSS برای برخی از شرکت ها کمک هزینه یا تخفیف می دهد. بنابراین، میزان مشارکت نهایی می تواند بیشتر یا بیشتر کاهش یابد.

داده های جدید برای تخفیف ها و هزینه های اضافی در سال 2020

کارفرمایان طبق نرخ بیمه "برای صدمات" کمک می کنند. با این حال، ممکن است تخفیف یا هزینه اضافی برای تعرفه اعمال شود (بند 1، ماده 22 قانون فدرالمورخ 24.07.98 شماره 125-FZ).

مقدار تخفیف (اضافه) با فرمولی تعیین می شود که در آن سه شاخص دخیل است:

1. نسبت هزینه های FSS برای پرداخت تضمین برای همه رویدادهای بیمه شده با بیمه شده و کل مبلغ مشارکت های تعهدی.
2. تعداد حوادث بیمه شده برای بیمه شده در هر هزار کارمند؛
3. تعداد روزهای از کارافتادگی موقت بیمه شده به ازای هر حادثه بیمه شده (به استثنای موارد با عواقب فوتی).

میانگین مقادیر این شاخص ها بر اساس نوع فعالیت اقتصادی برای سال 2020 توسط فرمان FSS فدراسیون روسیه مورخ 31 مه 2017 شماره 67 تصویب شد. به عنوان مثال، برای تجارت خرده فروشی مواد غذایی، نوشیدنی ها و محصولات تنباکو در فروشگاه های تخصصی این مقادیر به ترتیب 0.07، 0.46 و 48.67 می باشد.

چه هستند مزایای حق بیمه بیمه آسیب

سازمان‌هایی که به‌موقع به صندوق بیمه‌های اجتماعی کمک می‌کنند و اجازه بروز حوادث یا بیماری‌های شغلی را نمی‌دهند، می‌توانند مشمول تخفیف در حق بیمه آسیب‌دیدگی شوند.

توجه داشته باشید که دیگر امکان دریافت سود برای سال 2020 وجود ندارد، زیرا درخواست باید قبل از 1 نوامبر 2017 ارسال می شد. اما او به این کار ادامه خواهد داد.

میزان تخفیف به عوامل مختلفی بستگی دارد: تعداد جراحات به ازای هر 1000 کارمند، روزهای از کارافتادگی در یک مورد آسیب و غیره که حداکثر مقدار آن 40 درصد است.

هنگام محاسبه سهم برای کارمندان معلول گروه های I، II، III، تخفیف به 60٪ افزایش می یابد. شواهد مستندقانون مستلزم حق دریافت آن نیست.

مثال

LLC "Imperial-Stroy" خدماتی را در زمینه طراحی مهندسی ارائه می دهد (OKVED 74.20). به این شرکت تخفیف در سهم صندوق بیمه اجتماعی داده شد - 25٪. در مارس 2020، این شرکت 320000 روبل حقوق به کارمندان و همچنین 73000 روبل به افراد معلول گروه I و II تعلق گرفت. میزان مشارکت را تعیین کنید.

فعالیت LLC "Imperial-Stroy" متعلق به کلاس I خطر حرفه ای است که تعرفه 0.2٪ برای آن تعیین شده است. با توجه به تخفیف 25٪، نرخ به 0.15٪ (0.2 - 0.2 × 25٪) کاهش می یابد.

حق بیمه حوادث عبارتند از:

1. 1. برای کارکنان اصلی LLC:

320000 × 0.15٪ = 480 روبل

1. 1. برای کارگران معلول (0.2 - 0.2 × 60٪ = 0.08٪):

73000 × 0.08٪ = 58.4 روبل

1. ارزش کل:

480 + 58.4 \u003d 538.4 روبل.

حسابدار شرکت "Imperial-Stroy" باید حق بیمه مارس را برای بیمه در برابر حوادث و بیماری های شغلی به مبلغ 538.4 روبل دریافت کند.

کسورات به موقع به صندوق بازنشستگی، برای بیمه پزشکی و اجتماعی وظیفه همه شهروندان روسیه است. کارآفرینان انفرادی هزینه های خود را پرداخت می کنند و برای کارمندانی که تحت قرارداد کاری کار می کنند، کارفرما کمک می کند. ما به شما می گوییم که روس ها هر ماه چقدر برای پرداخت های بیمه اجباری خرج می کنند، چه زمانی باید پرداخت شوند، چه گزارش هایی را کارفرمایان ارائه می دهند و آیا دولت برای تأخیر مجازات می کند یا خیر.

حق بیمه به هزینه های اجباری هدفمندی گفته می شود که توسط شهروندان روسیه به منظور جمع آوری حقوق بازنشستگی یا بازنشستگی پرداخت می شود. بیمه سلامت. این پرداخت ها مالیات نیستند، اما پرداخت به موقع آنها به شدت توسط قانون کنترل می شود.خود کارفرمایان یا کارآفرینان انفرادی مسئول شرایط و حجم هستند (زمانی که هزینه های خود را پرداخت می کنند).

هدف از این هزینه ها تشکیل صندوق هایی برای پرداخت مستمری، مرخصی استعلاجی، مزایای زایمان و همچنین پرداخت است. خدمات درمانی. از آنجایی که شهروندان در تمام طول زندگی خود این کمک ها را پرداخت می کنند، کاملاً صحیح نیست که حقوق بازنشستگی را "دولتی" و دارو را "رایگان" بنامیم.

پرداخت کنندگان حق بیمه در ماده 419 قانون مالیات فدراسیون روسیه نامگذاری شده اند. لطفا توجه داشته باشید که علیرغم اینکه پرداخت ها به FSS، صندوق بیمه اجباری پزشکی و مستمری ها شامل مالیات نمی شود، آنها توسط کد مالیاتی. در واقع، پرداخت کنندگان شامل همه شهروندان می شود:

• شهروندان روسیه - افراد؛
• کارآفرینان فردی؛
• سازمان های؛
• افرادی که به سایر شهروندان پرداخت می کنند.

کمک به PFR، MHIF و FSS برای کارمند توسط کارفرما انجام می شود و کارآفرینان فردی هزینه های خود را پرداخت می کنند.

شهروندانی که تحت قرارداد کار کار می کنند به تنهایی حق بیمه پرداخت نمی کنند. کارفرما این کار را برای آنها با استفاده از سرمایه خود یا خود انجام می دهد (نظرات در این مورد متفاوت است). به عبارت دیگر، از پرداخت احتمالی کم می کند یا بخشی از درآمد خود را خرج می کند. افراد بیکار پول نمی دهند. حق بیمه کارفرمایان به اندازه مالیات اجباری است، زیرا از نظر استراتژیک برای دولت مهم است.

تعرفه ها

پرداخت های بیمه کارآفرینان فردیو افراد متفاوت هستند. کارآفرینان انفرادی مبالغ ثابتی را پرداخت می کنند و شهروندان درصدی از درآمد را پرداخت می کنند. میزان مشارکت در صندوق بازنشستگی طبق یک اصل مشابه متفاوت است: کارمندان درصدی از دستمزد دارند، کارآفرینان همان مقدار را دارند + اضافه حقوق. بنیانگذاران یک LLC پرداخت کننده حق بیمه نیستند.

IP کجا و چقدر پرداخت می کند:

• در PFR - 26545 روبل در سال + 1٪ درآمد بیش از 300 هزار؛
• برای بیمه پزشکی - 5840 روبل در سال؛
• کمک به FSS - داوطلبانه.

شهروندان چه می پردازند؟

• پس انداز در PFR - 22٪ حقوق ماهانه.
• کمک به MHIF - 5.1٪ از حقوق ماهانه؛
• کمک به صندوق بیمه اجتماعی - 2.9٪ حقوق، ماهانه.

برای شهروندان، کمک به صندوق بیمه اجتماعی اجباری است، زیرا آنها مزایایی را برای مرخصی استعلاجی و مرخصی زایمان، مراقبت از کودک تشکیل می دهند. یک کارآفرین انفرادی این حق را دارد که برای خود به FSS پرداخت نکند، اما باید برای هر یک از کارمندان خود پول دربیاورد.

• سازمان ها و کارآفرینان مالیات ساده شده(در زمینه های خاصی از فعالیت، تایید شده توسط مقامات منطقه)؛
• داروخانه ها در UTII؛
• کارآفرینان در مالیات ثبت اختراع (به جز تجارت، پذیرایی و اجاره)؛
• سازمان های غیر انتفاعی در یک رژیم مالیاتی ساده.

مبالغی که مشمول مالیات نیستند

مالیات بر حق بیمه مربوط به درآمد شهروندان و کارآفرینان است. درآمد در این مورد حقوق و سود کسب و کار است. هر مبلغی که یک شهروند دریافت می کند مشمول حق بیمه نیست. این پرداخت ها مشمول موارد زیر نیستند:

• مزایای دولتی؛
• جبران خسارت به سلامتی؛
• بازپرداخت هزینه های تحصیل یا بازآموزی حرفه ای؛
• کمک های مادی پس از بلایای طبیعی و شرایط اضطراری؛
• کمک مالی از طرف کارفرما، تا سقف 4 هزار در سال.

در مجموع 30 درصد حقوق شهروندی صرف پرداخت بیمه می شود

روش پرداخت حق بیمه

پس انداز بازنشستگی، حق بیمه تامین اجتماعی و بیمه سلامت در مهلت های مقرر در قانون پرداخت می شود. بنابراین برای تخلف آنها جریمه در نظر گرفته می شود توصیه می شود برنامه پرداخت را به شدت رعایت کنید.

ساده ترین راه برای کارآفرینان فردی بدون کارمند است: آنها حق دارند در هر زمان در طول سال برای بیمه پرداخت کنند (سهم اضافی بیش از درآمد 300 هزار روبل - تا پایان ژوئن سال آینده). حضور کارمندان وضعیت را پیچیده می کند: باید ماهانه سهمی بپردازید و اسناد را تنظیم کنید.

هنگام پرداخت، تمام مشارکت ها به روبل با کوپک نشان داده می شود.

بیمه بازنشستگی

مشارکت در PFR "Eat up" 22 درصد حقوقپول کارمند یا کارفرما با میانگین حقوق ماهیانه 20000 روبل، یک شهروند 4400 روبل در ماه و 52800 روبل در سال پرداخت می کند. یک شهروند هرگز این همه پول را در دستان خود دریافت نمی کند، آنها تا پانزدهمین روز ماه توسط کارفرما به FIU منتقل می شوند.

انتقال مشارکت به FIU با یک دستور پرداخت انجام می شود. ایجاد آن در سایت nalog.ru آسان است. تمام جزئیات برای پر کردن مدارک نیز باید در وب سایت رسمی یافت شود خدمات مالیاتیدر بخش "تعیین جزئیات IFTS". کارآفرینان فردی می توانند از برنامه تلفن همراه Sberbank Online استفاده کنند و سازمان ها باید با بانک تماس بگیرند.

بیمه سلامت

برای این منظور 5.1 درصد از حقوق کارمند هزینه می شود. مثلاً وقتی دستمزددر 20 هزار، باید 1020 روبل در ماه بپردازید و 12240 روبل در یک سال هزینه می شود. کارفرما نیز این سهم ها را پرداخت خواهد کرد.

دستور پرداخت در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال، BCC 182 1 02 02101 08 1013 160 ایجاد می شود. گیرنده پرداخت، خزانه داری فدرال خواهد بود، اما نام شعبه محلی خدمات مالیاتی فدرال باید در نشان داده شود. براکت ها هنگامی که سفارش به صورت الکترونیکی تولید می شود، احتمال خطا کمتر است، توصیه می شود از این روش استفاده کنید.

بیمه اجتماعی

میزان پرداختی بیمه های اجتماعی پایه 2.9 درصد دستمزد است.یک کارگر متوسط ​​با حقوق 20000، 580 روبل در ماه برای FSS یا 6960 روبل در سال خرج می کند. برای صنایع خطرناک، کارهایی که با صدمات و آسیب به سلامت همراه است، بیمه اضافی در برابر حوادث ارائه می شود. اندازه آن از 0.2 تا 8.5٪ است. با ویژگی های فردی شرکت تعیین می شود.

پرداخت طبق قوانین مشابه انجام می شود صندوق بازنشستگیو صندوق بیمه سلامت - از طریق دستور پرداختایجاد شده در وب سایت خدمات مالیاتی.

کارفرما هر ماه 30 درصد از درآمد هر کارمند را صرف پرداخت بیمه می کند

روش انتقال وجوه

در نظر بگیرید که چگونه باید برای خود و کارمندان پول انتقال دهید تا الزامات متعدد مقامات نظارتی را نقض نکنید. در صورت وجود تعداد زیادی کارمند ، توصیه می شود کنترل پرداخت ها و تهیه اسناد را به شخص مجاز جداگانه واگذار کنید. در غیر این صورت قطعا تاخیر، اشتباه در محاسبات و در نتیجه جریمه وجود خواهد داشت.

زمان سنجی

کلیه مشارکت ها بدون استثنا تا پانزدهمین روز ماه جاری پرداخت می شود. اگر پانزدهم تعطیلات یا آخر هفته باشد، این دوره تا روز کاری بعدی تمدید می شود. برای نقض مهلت ها - جریمه، بنابراین توصیه می شود محاسبه پرداخت ها، گزارش و انتقال وجوه به دولت را به شدت تنظیم کنید.

گزارش حق بیمه

فقط پرداخت حق بیمه برای خود یا کارمندان کافی نیست، بلکه باید به موقع آن را به مراجع نظارتی گزارش دهید. در غیر این صورت با جریمه روبرو می شوید. تمام گزارش ها را می توان به صورت زیر طبقه بندی و توزیع کرد.

FTS

علیرغم اینکه حق بیمه مشمول مالیات نمی شود، محاسبه آنها باید هر سه ماهه به طور دقیق تر تا پایان ماه بعد از سه ماهه به بازرس مالیاتی ارائه شود.

محاسبه ارائه شده است مطابق فرم یکپارچه KND 1151111.شامل حداقل 2 برگه است که در آن اطلاعات مربوط به مالیات دهندگان پر شده و مشارکت ها محاسبه می شود. اسناد پشتیبان به فرم پیوست شده است، به عنوان مثال، دستور پرداخت.

FIU

فقط کارآفرینان فردی و شرکت های LLC با کارمندان به FIU گزارش می دهند، اما اغلب - یک بار در ماه، تا 15 روز ماه بعد از گزارش گزارش. فرم С3В-Мیک فرم با یک جدول بزرگ در پایین صفحه است.

مالیات دهنده نام و مشخصات خود را نشان می دهد، دوره گزارشو از همه مهمتر - لیستی از کارمندان. جدول نام آنها، شماره SNILS و TIN را نشان می دهد. جریمه عدم ارائه 500 روبل است.

FSS

در پایان سه ماهه گزارشی به صندوق بیمه اجتماعی ارائه می شود در فرم 4-FSS.مهلت - 20/25 ماه آینده (برای کاغذ / برای الکترونیک). این یک فرم نسبتاً حجیم است که در آن باید میانگین تعداد کارمندان ، تعداد افراد معلول ، محاسبات بیمه حوادث و موارد صدمات را ثبت کنید.

نتیجه

پرداخت بیمه و سهم بازنشستگینه تنها با هزینه های ثابت، بلکه با گزارش فعال نیز مرتبط است. جریمه عدم گزارش تقریباً مشابه جریمه عدم پرداخت است. این پرداخت ها مالیات نیستند، اما باید به خدمات مالیاتی فدرال نیز گزارش شوند. کارفرما برای کارمندان پرداخت می کند، کارآفرینان انفرادی سهم خود را پرداخت می کنند.

در حال حاضر، کسورات به وجوه غیربودجه ای دولتی با همان نرخ ها محاسبه می شود، اما با در نظر گرفتن محدودیت های تغییر یافته برای هر نوع پرداخت. ما مکانیسم محاسبه حق بیمه را به یاد می آوریم و جدولی از نرخ های فعلی آنها را برای همه پرداخت کنندگانی که وظایف آنها شامل جمع آوری و پرداخت حق بیمه در سال 2018 است ارائه می دهیم.

کمک های اجباری به صندوق ها

کلیه پرداخت ها (حقوق) دریافتی برای انجام وظایف کار، سایر کارها و خدمات بر اساس توافق نامه های مختلف مشمول مشارکت (بند 1 ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه) می باشد، مانند:

• سفارشات کپی رایت؛
• انتشار؛
• منعقد شده در مورد بیگانگی/اعطای حقوق آثار هنری، علمی و ادبی و همچنین سایر قراردادهای مربوط به دریافت درآمد حاصل از انجام خدمات و آثار.

پایه مشمول مالیات کل مبلغ پرداختی به طور جداگانه برای هر فرد است. شمارش معکوس مبالغ درآمد از ابتدای سال شروع می شود و تا پایان آن به صورت تعهدی در نظر گرفته می شود (بند 1 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در مجموع مبلغ حق بیمه اجباری (SI) 30 درصد از پرداخت های تعهدی بوده و به شرح زیر تقسیم می شود:

• کمک به صندوق بازنشستگی - 22٪؛
• کمک به صندوق بیمه اجتماعی - 2.9٪؛
• کسورات به صندوق بیمه اجباری درمان - 5.1٪.

پرداخت حق بیمه

شرایط انتقال NE تغییر نکرده است: پرداخت ها باید قبل از پانزدهمین روز ماه پس از گزارش گزارش انجام شود (بند 3 ، ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه). حسابداری برای کسورات بدون گرد کردن، به روبل و کوپک انجام می شود. پرداخت کمک ها و ارائه گزارش در مورد آنها (به جز "جراحات") در IFTS انجام می شود.