Kaip dažnai tinkle galima sutikti klausimą – ar individualus verslininkas (toliau – individualus verslininkas) yra pridėtinės vertės mokesčio (PVM) mokėtojas? Dažnai.

Situacija tokia, kad pradedantysis verslininkas, pavyzdžiui, vykdo savo verslą bendra sistema(OSNO), perka prekes iš juridinių asmenų, parduoda šias prekes kitiems individualiems verslininkams ir nesupranta tokių paprastų klausimų kaip:

• ar tai apmokestina PVM?
• ar tai apmokestina PVM?

Kitaip tariant, pradedantys verslininkai dažnai nežino atsakymo į svarbų klausimą – PVM iš esmės yra labai originalus mokestis, kurį buhalteriai vadina netiesioginiu mokesčiu dėl to, kad jis išimamas į biudžetą kaip vertės dalis. pridėta, sukurta bet kuriame prekių, darbų ar paslaugų gamybos etape. Pažvelkime į Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą ir apsvarstykime įstatymų leidėjo požiūrį.

Sužinokite apie naują PVM deklaracijos pateikimo tvarką:

Taigi Kodekso 143 straipsnis apibrėžia asmenis, kurie yra PVM mokėtojai. Tai: organizacijos, individualūs verslininkai, taip pat asmenys, kurie yra pripažinti šio mokesčio mokėtojais. Be to, yra teisės aktų norma, pagal kurią nebuvimas valstybinė registracija kaip verslininkas neatleidžia piliečio, kuris vykdo savo verslą, pažeisdamas registracijos reikalavimus, nuo Mokesčių kodekso jam priskirtų pareigų vykdymo. Taigi PVM moka ne tik užsiregistravęs individualus verslininkas, esantis OSNO, bet ir tas, kuris vykdo verslą neįsiregistravęs ir įvairiais suminiais pagrindais bus pripažintas šio mokesčio mokėtoju. Pažymėtina, kad tokiems asmenims be mokestinių prievolių gali būti taikoma administracinė ir baudžiamoji atsakomybė.

Piliečiui užsiregistravus, nepasirinkus vieno iš specialiųjų apmokestinimo režimų, jam automatiškai taikomas PVM mokėtojo statusas. Jei individualus verslininkas pasirinko specialius apmokestinimo režimus, įskaitant UTII, PSN, ESHN, tada PVM pagal supaprastintą mokesčių sistemą, taip pat pagal kitus nurodytus režimus pagal kodeksą nėra išimamas ir individualus verslininkas šiuo atveju nėra PVM mokėtojas. Be to, mokėtoju galite tapti tiesiog per klaidą – tuo atveju, kai prašymas pereiti prie supaprastinto apmokestinimo sistemos nepateikiamas laiku. Tokiu atveju individualus verslininkas automatiškai patenka į bendrą mokesčių sistemą, o tai reiškia, kad jis tampa OSNO PVM mokėtoju.

Kokie PVM tarifai taikomi individualioms įmonėms?

Mokesčių kodeksas numato tris galimus šio mokesčio tarifus – 0%, 10% ir 20%, kurie priklauso nuo prekės ir/ar paslaugos rūšies. Deklaracijos pateikimo terminas kodu nustatomas ne vėliau kaip mėnesio, einančio po praėjusio mokestinio laikotarpio, 20 dienos, o pats PVM mokėjimas vyksta kas mėnesį. Beje, tiems verslininkams, kurių pajamos be PVM per vieną ketvirtį viršijo milijoną rublių, kas mėnesį teikiama paraiška.

ataskaitų teikimas.

Galima naudoti ir diferencijuotus skaičiuojamus PVM tarifus - 20/120, 10/110 ir 16,67%. Jie priklauso nuo atliekamų operacijų tipo.

Sužinokite, kaip teisingai užpildyti PVM deklaraciją:

Eksperto nuomonė

Romanas Efremovas

0% tarifas bus taikomas šiais atvejais:

• eksporto prekių pardavimas;
• tarptautinis pervežimas per teritoriją Rusijos Federacija;
• operacijos, kurias atlieka su naftos ir jos perdirbimo produktų transportavimu ir perdirbimu susijusios struktūros.

Išsamus tokių prekių sąrašas pateiktas 164.1 straipsnyje. Tam tikriems regionams patvirtintos specialios taisyklės. Taigi iki 2025 metų Krymo Respublikoje ir Sevastopolio mieste, Kaliningrado srityje ir Tolimųjų Rytų federalinėje apygardoje oro susisiekimui garantuojamas „nulinis“ tarifas.

10% PVM tarifas taikomas:

• maisto produktai: mėsa, kiaušiniai, žuvis, pienas, grūdai ir pan. (visas sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164.2.1 straipsnyje),
• prekės vaikams: drabužiai, avalynė, vaikiški baldai, žaislai, raštinės reikmenys (visas sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 146.2.2 straipsnyje),
• spaudiniai ir knygų periodiniai leidiniai, išskyrus erotinio pobūdžio leidinius,
• įvairių medicinos produktų ir vaistų.

Apskaičiuoti 20/120 ir 10/110 tarifai taikomi tais atvejais, kai į mokesčio bazę įeina PVM. Nurodytų verčių naudojimo taisyklės pateiktos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnio 4 punkte. Pavyzdžiui, nurodytais įkainiais visos operacijos, susijusios su avansinių mokėjimų gavimu, PVM išskaitymu iš mokesčių agentas. Dažniausiai šie tarifai naudojami tais atvejais, kai reikia atskirti PVM nuo bendros mokėjimo sumos. Jie reikalingi, kai piniginius reikalavimus perleidžia naujas kreditorius, kai gaunamas avansas už būsimus produkcijos pristatymus ir pan.

Numatomas 16,67% tarifas yra ypatingas, jo taikymas apsiriboja keliais atvejais - užsienio sandorio šalių teikiamomis paslaugomis fiziniams asmenims elektroniniu formatu ir įmonės pardavimu nekilnojamojo turto komplekso forma. Daugiau informacijos apie nurodyto tarifo taikymo galimybes aprašyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 158 straipsnio 4 dalyje ir 174.2 straipsnio 5 dalyje.

Visiems kitiems PVM mokėtojams taikomas 20 proc.

Norint apskaičiuoti PVM sumą, kurią individualus verslininkas turi sumokėti į biudžetą, reikia paskaičiuoti sukaupto PVM sumą, iš jos išskaičiuoti mokesčių atskaitymus ir likutis bus tokia pati, kurią reikėtų pervesti valstybei. Šiuo tikslu būtina atskirti gaunamo ir išvežamo PVM sąvokas. Pirkimo PVM yra visa individualaus verslininko sumokėta PVM suma, jau įtraukta į įsigytų prekių, paslaugų, kurios buvo pirktos iš tiekėjų, savikainą. Parduodamas PVM yra ta pati suma, įtraukta į įsigytų prekių ir paslaugų savikainą, tačiau parduodama paties verslininko ir sumokėta pirkėjų.

Kam naudingas PVM?

Kai kurie verslininkai sąmoningai ir sąmoningai pasirenka OSN, dažniausiai todėl, kad jų pirkėjai taip pat yra individualūs OSN verslininkai ir jie nori dirbti tik su tomis sandorio šalimis, kurios taip pat yra PVM mokėtojai. Taigi, norint atidaryti individualų verslininką su PVM, tereikia pasirinkti bendrą apmokestinimo sistemą, o jei individualus verslininkas jau atidarytas, pereiti prie jos. Be to, PVM patogus tiems verslininkams, kuriems reikia grąžinti ir atsiskaityti PVM, jei tik tiekėjas jam išrašo atitinkamą sąskaitą.

Atskirai pažymėtina, kad net jei individualus verslininkas nėra OSNO, jis vis tiek turi teisę savarankiškai išrašyti PVM sąskaitas faktūras, tačiau tada jis turėtų pateikti ataskaitas ir sumokėti šį mokestį įstatymų nustatyta tvarka. Tokiu atveju režimo keisti nereikia, tačiau didėja ir mokesčių našta. Kai individualus verslininkas OSNO tampa PVM mokėtoju, jis turi vesti Pirkimų, pardavimų knygą, taip pat išrašytų ir gautų sąskaitų faktūrų registravimo registrą. O pati deklaracija, neturintiems jos pildymo patirties, yra laikoma sunkiausia, nes tam reikia tam tikrų žinių ir aiškiai užpildyti pagal išsamias mokesčių inspekcijos parengtas instrukcijas. Individualių verslininkų darbas su PVM, deja, tikrai komplikuojasi.

Sužinokite, kaip teisingai užpildyti ir pateikti niekinė deklaracija už PVM:

Jei verslininkas per pastaruosius tris kalendorinius mėnesius gavo pajamų, kurių suma be PVM sudarė mažiau nei du milijonus rublių, jis turi teisę būti atleistas nuo šio mokesčio mokėjimo. Ši taisyklė negalioja verslininkams, prekiaujantiems akcizais apmokestinamomis prekėmis. Norint pasinaudoti šia teise, iki mėnesio, kurį taikoma PVM lengvata, 20 dienos reikėtų parašyti raštišką pranešimą registracijos vietos mokesčių administratoriui, taip pat pateikti atitinkamą teisę patvirtinančius dokumentus.

Kai kuriais atvejais pridėtinės vertės mokesčio mokėtojai pagal PMĮ turi teisę sumažinti PVM mokesčių atskaitymai. Teisę pasinaudoti „pirkimo“ PVM atskaita, jo faktiškai nesumokėjus, turi:

• asmenys, kurie yra PVM mokėtojai,
• prekių ar paslaugų, kurias jie įsigijo dėl PVM apmokestinamų sandorių,
• šias prekes ar paslaugas jie registruoja (priėmimo ir perdavimo aktais),
• dėl jų yra tinkamai parengta ir sudaryta atitinkama sutartis.

Norint atskaityti ir atitinkamai sumažinti PVM jo faktiškai nesumokėjus, turi būti iš karto įvykdytos visos penkios aukščiau nurodytos sąlygos.

Kartu kodeksas numato sandorius, kuriems PVM sumažinamas tik faktiškai sumokėjus į biudžetą. Tai reiškia:

• prekių įvežimas į Rusijos Federacijos teritoriją vidaus vartojimui, laikinas įvežimas ir perdirbimas už muitų teritorijos ribų,
• mokesčių sumos, pateiktos prekių pirkėjui jas grąžinant,
• mokesčių sumos, kurias pardavėjas apskaičiavo už sumas, mokėtinas už būsimų prekių, kurios parduodamos Rusijos Federacijos teritorijoje, pristatymus,
• mokesčių sumos, skaičiuojamos nuo įvairių reprezentacinių išlaidų, kelionių išlaidų, apskaičiuojant pelno mokestį,
• kitos operacijos, numatytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 171 straipsnyje.

Pasitaiko, kad priskaičiuotų mokesčių atskaitymų suma viršija priskaičiuotą PVM sumą. Esant tokiai situacijai, mokestis turi būti grąžinamas iš biudžeto, o tai numato Kodekso 176 straipsnis. Yra procedūra, vadinama „PVM grąžinimu“. Norėdami susigrąžinti mokesčius, turėsite atlikti specialų patikrinimą, pagal kurio rezultatus mokesčių institucija priima sprendimą dėl grąžinimo ar atsisakymo.

Apibendrinant aukščiau pateiktą informaciją, galima pridurti, kad bendroje sistemoje dirbantis verslininkas, kaip taisyklė, moka didžiausius mokesčius, pateikia sudėtingiausias ataskaitas, o tai reiškia, kad pereiti prie OSNO verta tik iš tikrųjų padarius. įsitikinkite, kad iš to gauta nauda padengs visus trūkumus.

Eksperto nuomonė

Romanas Efremovas

Daugiau nei 7 metų patirtis. Specializacija: darbo teisė, socialinės apsaugos teisė, intelektinės nuosavybės teisė, civilinis procesas, baudžiamoji teisė, bendroji teisės teorija

PVM inovacijos nuo 2019 m

Nuo 2019 metų pradžios įsigalioja FZ-303, pagal kurio nuostatas PVM tarifas didinamas nuo 18% iki 20%. Ši reikšmė Rusijoje galiojo 1994–2004 m., vėliau sumažinta iki 18 proc. Nuo 1992 iki 1994 m PVM tarifas buvo 28 proc.

Didinti PVM nuspręsta atsižvelgiant į nepalankią ekonominę situaciją šalyje. Ekspertų teigimu, toks tarifo padidinimas ilgalaikėje perspektyvoje gali atnešti nemažų pajamų į biudžetą.

Įvairioms operacijoms taikomas 20% tarifas, įskaitant:

• produkcijos importas į Rusiją;
• atlikti statybos ir montavimo darbus savo reikmėms;
• vidaus operacijos parduodant turtą, paslaugas, darbus.

Tarifų padidinimas paveiks bendroves ir individualius verslininkus, veikiančius pagal bendrą mokesčių sistemą, taip pat PVM agentus, veikiančius pagal bet kokį mokesčių režimą.

• Prekių pardavimas Rusijos teritorijoje, įskaitant išankstinio mokėjimo sąlygas, su visu arba daliniu išankstiniu apmokėjimu, formuojant prekių kreditų sistemą.
• Savivaldybės ir valstybinio pobūdžio nuosavybės objektų nuoma.
• Paslaugų (produktų) įsigijimas arba nemokamas gavimas Rusijoje iš užsienio pardavėjų, su sąlyga, kad vartotojas bus laikomas mokesčių agentu.
• Valcuoto metalo, antrinio aliuminio ir žaliavų, kuriose jis yra, pirkimas.
• Tarpininkavimas užsienio rangovų, parduodančių savo paslaugas ir prekes Rusijoje, interesais. Vienintelė sąlyga – sandoris turi apimti mokestį už paslaugą.

Pridėtinės vertės mokestis (PVM) pagrįstai laikomas sunkiausiu apskaitiniu mokėjimu valstybės biudžeto. Nenuostabu, kad verslininkui labiau patinka įvairūs variantai, leidžiantys teisėtai išvengti jo mokėjimo ir su tuo susijusių ataskaitų. Tačiau neretai pasitaiko situacijų, kai individualiam verslininkui apsimoka vis tiek būti PVM mokėtoju. Norint pasverti privalumus ir trūkumus, nebus nereikalinga suprasti šio mokesčio sudėtingumą.

Kas yra PVM ir kas jį moka

PVM esmė ta, kad juo apmokestinama parduodant daugumą šalyje parduodamų prekių ir paslaugų. Ir moka atitinkamai visi, kas juos perka. Tačiau paprastas vartotojas nekreipia dėmesio į PVM, nes jis jau automatiškai įtraukiamas į prekių kainą. Tačiau komercinės veiklos subjektai turi susitvarkyti su šiuo mokesčiu.

Paprastas vartotojas atsivertęs piniginę daugeliu atvejų automatiškai sumoka PVM

Apmokestinimo objektas yra skirtumas tarp prekių ar paslaugų savikainos ir kainos, už kurią jas įsigyja galutinis vartotojas arba kitas tarpinis pirkėjas grandinėje pakeliui į jį.

Pavyzdžiui, tam tikra įmonė pagamino prekių vienetą ir išleido 200 rublių, o išsiunčia už 300 rublių. Gautas 100 rublių skirtumas yra mokesčio bazė, nuo kurios imamas PVM.

Kadangi PVM išskaitomas už kiekvieną pardavimą, įskaitant tarpinius, jį turi mokėti visi ekonominių santykių subjektai: valstybinės organizacijos, didelės ir mažos įmonės ir kt. Nesvarbu, ar perkamos prekės perparduoti, žaliavos perdirbimui, popierius spausdintuvams ar sąvaržėlės biuro reikmėms jeigu į pardavimo kainą įeina PVM, tai atsispindi pardavėjo ir pirkėjo buhalteriniuose dokumentuose.

Jie PVM nemoka ir į sandorio šalims išrašomas sąskaitas faktūras neįtraukia tik mažų ir vidutinių įmonių bei teisiškai nuo jo atleistų verslininkų.

Kas yra PVM, bus lengviau įsivaizduoti tiems, kurie bent kartą lankėsi Europos Sąjungoje ir ten naudojosi Tax Free funkcija. Jo prasmė ta, kad, esant tam tikroms sąlygoms, ES nepriklausančių šalių piliečiams kompensuojama dalis prekių, kurias jie įsigijo Jungtinės Europos teritorijoje ir išvežamos už jos ribų, išlaidų. Šie užsieniečiams grąžinami pinigai yra europinis Rusijos PVM analogas, automatiškai įtraukiamas į kiekvieno pirkinio kainą.

Vaizdo įrašas: ekonominė PVM esmė

Privalumai ir trūkumai dirbant su PVM

Individualiam verslininkui išryškėja darbo su mokesčiais trūkumai, kurių skaičius akivaizdžiai nusveria privalumus. Mokėdamas PVM, individualus verslininkas susiduria su šiomis problemomis:

• dviejų valdymo metodų poreikis mokesčių apskaita: gyventojų pajamų mokestį (GPM) skaičiuoti grynaisiais pinigais, o PVM – siuntų;
• reikšmingas buhalterinės apskaitos komplikavimas - lengviau samdyti buhalterį arba bent jau įtraukti jį iš išorės, o be PVM atskaitomybę galima susitvarkyti patiems;
• su retomis išimtimis, individualus verslininkas kartu su PVM moka dar iki dviejų rūšių mokesčių - gyventojų pajamų mokestį ir tam tikrais atvejais nekilnojamojo turto mokestį, o kitu atveju apsiribotų vienu;
• didesni mokesčių tarifai: gyventojų pajamų mokestis - 13% nuo pajamų, PVM (18 arba 10% nuo mokesčio bazė) ir nekilnojamojo turto mokestį (2 proc. nuo turto kadastro vertės, jei jis vykdo komercinę veiklą) su alternatyvomis 6 proc. pajamų, 15 proc. pajamų ir išlaidų skirtumo arba fiksuotų dydžių;
• prievolė teikti PVM deklaracijas kas ketvirtį (kartais kas mėnesį), kai visų kitų rūšių individualių verslininkų mokamiems mokesčiams užtenka tai padaryti kartą per metus, o kai kuriais atvejais iš viso neatsiskaityti, tiesiog sumokėti laiku ir pilnas.

PVM individualiems verslininkams yra labiau galvos skausmas nei nauda

Iš pliusų reikėtų paminėti du:

• galimybė grąžinti PVM, sumokėtą įsigyjant prekes ir paslaugas savo verslo poreikiams;
• kadangi tezė „kas nemoka PVM, neturi teisės jo grąžinti“ taikoma ne tik verslininkams, stambūs klientai, kurie yra jo mokėtojai, yra suinteresuoti pirkti prekes ir paslaugas iš tiekėjų, kurie taip pat moka PVM, o tai individualiam verslininkui suteikia galimybę dirbti su šiuo mokesčiu, konkurencinis pranašumas.

Ar gali individualus verslininkas dirbti su PVM

Jei verslininkas taiko bendrąją mokesčių sistemą (OSNO), jis ne tik gali, bet ir privalo mokėti PVM bei prisiimti visas kitas iš to kylančias prievoles: pateikti reikiamas ataskaitas, išrašyti sąskaitas su PVM, išrašyti sąskaitas faktūras ir kt.

Tačiau su IP populiariu „supaprastintu“ (USN), kurio visas žavesys slypi būtent atleidime nuo PVM, situacija nėra tokia vienareikšmiška. Tačiau ypatingais atvejais supaprastintos mokesčių sistemos verslininkai taip pat moka PVM.

Kas yra sąskaita faktūra

Sąskaitą Rusijoje išrašo prekių ar paslaugų tiekėjas, kuris yra PVM mokėtojas.Šis apskaitos dokumentas yra faktinio gaminių siuntimo patvirtinimas ir pagrindinis patvirtinimas apskaitant įvardytą mokestį. Reikalavimai jam ir pavyzdžiui nustatyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekse. O tikrindama PVM grąžinimui pateiktą pakuotę, mokesčių administratoriai kreipia į jį didžiausią dėmesį.

Tiekėjai privalo išrašyti sąskaitą faktūrą avansui arba išankstiniam apmokėjimui už sandorį. O jei per penkias dienas nuo pinigų gavimo šio įstatymo reikalavimo neįvykdys, fiskalinės institucijos turės jiems nemalonių klausimų.

Taip atrodo sąskaita faktūra

Dažnas teiginys, kad sąskaita faktūra ir tik sąskaita yra vienas ir tas pats, yra klaidingas. Sąskaita faktūra išrašoma tik už operacijas su PVM, o apmokėjimui už bet kokias prekes ar paslaugas – faktūra.

Tikrosios siuntos patvirtinimas materialinės vertybės tarnauja kaip sąskaita faktūra. Tačiau teisės aktų reikalavimai jai yra ne tokie griežti, jį galima rengti bet kokia forma.

Verslininkai, nemokantys PVM, paslaugų teikimo pažymas naudoja prekių išsiuntimui ar paslaugų suteikimui patvirtinti, o darbo, prekių ar objektų atžvilgiu – priėmimui-pridavimui arba priėmimui-perdavimui.

PVM tarifai ir jo mokėjimo sąlygos individualiems verslininkams

Standartinis PVM tarifas Rusijoje yra 18%.

Parduodant tam tikras vaikiškas prekes, taikomas 10% mokestis:

• Drabužiai ir avalynė;
• lovos ir čiužiniai;
• vežimėliai;
• sauskelnės, įskaitant importines;
• kitos nurodytos kategorijos.

Bazinis PVM tarifas yra 18 proc., tačiau tam tikroms prekių grupėms sumažinamas iki 10 proc.

10% PVM tarifą moka verslininkai, parduodantys produktus:

• mėsa, paukštiena, žuvis ir jos perdirbimo produktai, jūros gėrybės;
• ūkyje užauginti kiaušiniai;
• javai ir grūdai;
• makaronai;
• pieno produktai;
• daržovės;
• duonos gaminiai;
• specialus ir kūdikių maistas.

Sumažintas 10% tarifas taip pat taikomas mokomajai ir mokslinei literatūrai, spaudiniams (išskyrus turinčius erotikos), medicinos gaminiams ir preparatams.

Vidaus verslininkai, tiekiantys savo produkciją į užsienį, turi teisę susigrąžinti PVM, sumokėtą įsigyjant žaliavas ir medžiagas, kurios buvo panaudotos joms gaminti.

PVM kas mėnesį mokamas ketvirčio pabaigoje po trečdalį mokėtinos sumos. Taigi, jei laikotarpio nuo sausio iki kovo pabaigoje mokestis, kurį individualus verslininkas turi pervesti į biudžetą, yra 90 tūkstančių rublių, balandį, gegužę ir birželį jis turi sumokėti 30 tūkst. Mokėjimas turi būti atliktas iki kiekvieno sekančio mėnesio 25 dienos, jei ši data patenka į savaitgalį – iki kitos darbo dienos imtinai.

Kaip apskaičiuoti PVM

Norėdami nustatyti mokėtiną PVM sumą, turėsite apsiginkluoti skaičiuokle arba specializuota apskaitos programinė įranga. Sunku atlikti protinius skaičiavimus.

Paprasčiausias būdas – žinant sumą, nuo kurios reikia skaičiuoti PVM. Pakanka tik padauginti iš mokesčio tarifo (10 arba 18%), o rezultatą padalyti iš šimto.

Jei galiausiai jums reikia gauti sumą su PVM, galite tai padaryti dar paprasčiau – pradinį skaičių padauginkite iš 1,1 arba 1,18, priklausomai nuo mokesčio tarifo.

Pavyzdžiui, jei planuojame parduoti prekę už 400 rublių, kurios savikaina buvo 300 rublių ir jai taikomas 18% PVM tarifas, pardavimo kainą reikia padauginti iš 1,18. Iš viso gauname pardavimo kainą su PVM - 472 rubliai.

Tam naudojamos šios formulės (C - suma su PVM):

1. PVM \u003d C / 1,18 * 0,18 - taikant 18% tarifą.
2. PVM \u003d C / 1,10 * 0,10 - taikant 10% tarifą.

Kaip sumokėti PVM

Norėdami pervesti PVM, verslininkas arba jo buhalteris turi užpildyti mokėjimo pavedimą. Pagrindinis šiame dokumente naudojamas rekvizitas yra biudžeto kvalifikacijos kodas (BCC). Tai vienoda individualiems verslininkams ir įmonėms, tačiau skiriasi priklausomai nuo prekių ar paslaugų įsigijimo aplinkybių.

Jei sandoris atliekamas Rusijos Federacijoje, naudojami šie BCC:

• privaloma įmoka - 182 1 03 1 000 01 1000 110;
• netesybos - 182 1 03 01000 01 2100 110;
• bauda – 182 1 03 01000 01 3000 110.

Importuojant prekes iš šalių, kurios yra Muitų sąjungos (MS) narės:

• privaloma įmoka - 182 1 04 01000 01 1000 110;
• netesybos - 182 1 04 01000 01 2100 110;
• bauda – 182 1 04 01000 01 3000 110.

Importuojant iš valstybių, kurios nėra Muitų sąjungos narės:

• privaloma įmoka - 153 1 04 01000 01 1000 110;
• netesybos - 153 1 04 01000 01 2100 110;
• bauda – 153 1 04 01000 01 3000 110.

Pavyzdys pirkimo užsakymas PVM pervedimui

IP ataskaitos su PVM ir be PVM

Verslininkai PVM deklaracijas teikia kas ketvirtį. Galutinis terminas yra kito ketvirčio pirmojo mėnesio 25 diena.

Pagal nutylėjimą šio mokesčio mokėtojas individualūs verslininkai pagal bendrą mokesčių sistemą. Visi kiti turi pateikti ataskaitas tik už tą ketvirtį, kurį jiems atsirado prievolė mokėti PVM. Likusį laiką jų įsipareigojimai pagal mokesčių ataskaitų teikimas yra tik metinis arba ketvirtinis mokesčių deklaracijos pateikimas, kurį numato taikoma arba mokesčių sistema.

Individualūs verslininkai patentų sistemoje iš viso neatsiskaito Federalinei mokesčių tarnybai, jų įsipareigojimai apsiriboja laiku apmokėti patento išlaidas.

Pirmas lapas mokesčių grąžinimas už PVM

Atleidimas nuo PVM ir teisės į šią lengvatą praradimas

Verslininko atleidimo nuo PVM pagrindai numatyti 2005 m. 145 mokesčių kodas RF. Norėdamas pasinaudoti šia teise, individualus verslininkas turi vienu metu atitikti penkias sąlygas:

1. Nuo verslininko įregistravimo praėjo daugiau nei trys mėnesiai.
2. Bendros pajamos iš jo parduotų prekių ir paslaugų per tris mėnesius iki lengvatos taikymo pradžios neviršijo 2 mln. be PVM.
3. IP neparduoda akcizais apmokestinamų produktų.
4. Verslininkas nėra Skolkovo gyventojas (šis statusas jau atleistas nuo PVM).
5. Iki pirmojo atleidimo mėnesio TL atkūrė PVM, už kurį jau buvo gavęs atskaitą, prekių, žaliavų, planuojamų naudoti medžiagų pirkimo sandoriams pradėjus taikyti lengvatą.

Teisės į atleidimą nuo PVM netenkama, jei individualus verslininkas:

• užsiima akcizais apmokestinamų prekių prekyba;
• jos pajamos per pastaruosius tris mėnesius viršijo 2 milijonus rublių.

Norint pasinaudoti šia galimybe, verslininkui tereikia paklusti savo mokesčių inspekcija toks dokumentų paketas:

• nustatytos formos pranešimas;
• pajamų ir išlaidų bei ūkinių operacijų apskaitos knygos išrašas;
• išrašas iš pardavimo knygos.

Visi verslininkai yra atleidžiami nuo PVM mokėjimo ir jo ataskaitų teikimo, kai atlieka tam tikras operacijas iš baigtinio sąrašo, nurodyto 10 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 straipsnis. Tai visų pirma apėmė medicininių prekių pardavimą iš federalinės vyriausybės patvirtinto sąrašo, medicinos paslaugos, paskolų operacijos.

Norėdami suprasti, ar verslininkas turi teisę atleisti nuo PVM, turėtumėte atidžiai išstudijuoti mokesčių įstatymų taisykles

Darbo su PVM pagal skirtingas mokesčių sistemas ypatumai

Prievolės mokėti PVM nebuvimas laikomas visų individualių verslininkų taikomų mokesčių sistemų kertiniu akmeniu, išskyrus bendrąją.

Tačiau jei individualus verslininkas į Rusiją importuoja užsienyje įsigytas prekes, prievolė už tai sumokėti PVM ir pateikti atitinkamas ataskaitas atsiranda automatiškai.

Importuodami užsienyje įsigytas prekes į Rusijos Federaciją, visi individualūs verslininkai privalo mokėti PVM, nepriklausomai nuo mokesčių sistemos.

Dėl IP už supaprastinta sistema Apmokestinimas numato tokias situacijas, kai jie turi sumokėti PVM:

• Perkant prekes iš ne Rusijos Federacijos rezidentų šalyje.
• Nuomojant ar įsigyjant valstybės turtą.
• Nerezidentui tarpininkaujant parduodant prekes ir paslaugas.
• Su kitais tarpininko funkcijų atlikimo variantais, dirbant pagal pavedimo sutartį arba komisiniais pagrindais.

Vaizdo įrašas: darbas su PVM verslininkams dėl supaprastintos mokesčių sistemos

Kiti IP darbo su PVM aspektai

Norint užbaigti vaizdą, nebus nereikalinga atsakyti į kelis klausimus, kuriuos dažnai užduoda verslininkai.

Ar individualus verslininkas gali dirbti kartu su PVM ir be PVM

Yra keletas tokių variantų:

1. OSNO IP yra PVM mokėtojas, tačiau už daugelį operacijų jis yra atleistas nuo mokėjimo pagal 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 straipsnis.
2. verslininkas, naudodamas bet kokią kitą sistemą, į Rusiją importuoja užsienyje pirktas prekes (muito PVM).
3. IP dėl supaprastintos mokesčių sistemos ankstesniame skyriuje išvardytais atvejais.

Kitų būdų sėdėti ant dviejų kėdžių įstatymas nenumato. Bet atvejams, kai IP nori gauti naudos supaprastintos mokesčių sistemos taikymas ar kita sistema, išskyrus bendrąją, ir neprarasti klientų, besidominčių PVM mokančiomis sandorio šalimis, yra viena smulkmena. Įstatymas nedraudžia būti ir verslininku, ir LLC steigėju. Naudodamiesi šia spraga, individualūs verslininkai su tokiais klientais sandorius atlieka per PVM mokėtoją. Jokio nusikaltimo čia nėra.

Ar individualus verslininkas gali grąžinti PVM

Verslininkas turi galimybę susigrąžinti sumokėtus kaip PVM pinigus.

Dėl to, kad PVM yra netiesioginis mokestis, yra variantų, kai verslininkas jame sukaupė mokesčių kreditas, kurios suma viršija jos pačios įsipareigojimus biudžetui. Tokios situacijos susidaro, pavyzdžiui, įsigijus didelę žaliavų ar prekių partiją prieš kelis mėnesius, Transporto priemonė, brangi įranga ir kt.

Mokesčio kreditas – tai mokesčio suma, kurią individualus verslininkas ar kitas ūkio subjektas turi teisę panaudoti įskaityti vietoj būsimų pervedimų į biudžetą arba gauti iš valstybės kaip kompensaciją pinigais.

Yra ir kita situacija, kai atsiranda teisė į PVM grąžinimą. Jei verslininkas prekes pristatė į užsienį, visas šis jo sumokėtas mokestis, pirkdamas žaliavas ir medžiagas, kurios buvo naudojamos eksporto partijos gamyboje, yra grąžinamas.

PVM grąžinimas yra šiek tiek panašus į pinigų grąžinimą iš banko kortelės

Abiem atvejais verslininkas, norėdamas susigrąžinti PVM, turi pateikti mokesčių inspekcijai prašymą pasinaudoti šia teise ir pridėti dokumentus, patvirtinančius mokesčio sumokėjimo faktą ir kitas aplinkybes, kurių pagrindu yra sumokėta suma. skaičiuojamas grąžinamas.

Pavyzdžiui, norint susigrąžinti eksporto PVM, reikia įrodyti, kad prekės buvo išsiųstos užsienio pirkėjui, išgabentos iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos ir saugiai pasiekė adresatą.

Kiekvieną tokį dokumentų paketą nuodugniai patikrina fiskalinė institucija. O jei pagal jos rezultatus paaiškės, kad verslininkas padarė pažeidimų, vietoj lauktų pinigų ar nuolaidos būsimiems mokėjimams jis gaus baudą.

Kaip sužinoti, ar individualus verslininkas yra PVM mokėtojas

Klausimas aktualus atsižvelgiant į vieną paplitusią praktiką. Pasitaiko, kad verslininkas, kuris nėra PVM mokėtojas, patenkindamas sandorio šalies pageidavimus, išrašo už tai sąskaitą, kurioje atsispindi šio mokesčio suma. Ir jei klientas atsiskaito pagal tokį dokumentą, abu yra pažeidėjai.

Neteisėtai sąskaitą faktūrą išrašiusiam individualiam verslininkui pakanka pilnai pervesti į biudžetą ir laiku deklaruoti gautą PVM sumą, ir kyšiai iš to bus sklandūs.

Ko negalima pasakyti apie antrąją sandorio pusę. Ji rizikuoja, kad jai bus skirta bauda, ​​o sumokėta mokesčių suma nebus įskaityta. Sunku nesutikti, kad tik paskutinė aplinkybė atima bet kokią prasmę klientui teikiamam „mandagumui“ ir paverčia jį meškos paslauga.

Nėra teisėtų būdų apsisaugoti nuo tokių nemalonių netikėtumų. Informacija apie verslo subjekto sumokėtus mokesčius nėra viešai skelbiama. O mokesčių institucija neturi teisės tokia informacija dalytis, pavyzdžiui, paprašius, nes tai yra mokesčių paslaptis. Tačiau patys fiskaliai viską žino apie mokesčių mokėtojus ir atidžiai tikrina kiekvieną sąskaitą faktūrą dėl PVM atskaitos, įskaitant registracijos teisėtumą.

PVM susigrąžinimas išregistruojant IP

Situacijų, kai reikia atkurti PVM, kyla tik individualiems verslininkams, dirbantiems OSNO ir besinaudojantiems teise į mokesčių grąžinimą. Juk tie, kurie taiko kitas apmokestinimo sistemas, neturi teisės į jo grąžinimą, net ir tais atvejais, kai jie patys privalo mokėti.

Dažna situacija: vykdydamas aktyvią verslo veiklą individualus verslininkas įsigijo brangaus turto, pavyzdžiui, automobilį, ir jam buvo grąžintas pirkimo PVM sumokėtas PVM. Tada likvidavo IP, o po to automobilį pardavė. Ir netrukus mokesčių administratorius pradeda reikalauti, kad jis grąžintų PVM ir pateiktų gana didelę sumą sumokėti. Galite kreiptis į teismą. Tačiau daugeliu atvejų jis stoja į fiskalų pusę.

Be to, net jei buvęs individualus verslininkas neparduoda automobilio, mokesčių administratorius reikalauja grąžinti PVM. Motyvavo tuo, kad dabar jis naudojamas veikloje, kuri nėra apmokestinama šiuo mokesčiu. Tokia veikla jie supranta net privatų gyvenimą, kuriame automobilis naudojamas tik asmeniniams savininko poreikiams tenkinti.

Siekiant išvengti tokių netikėtumų, Rusijos Federacijos finansų ministerija rekomenduoja PVM mokėtojams prieš valstybinę individualaus verslininko veiklos nutraukimo registraciją parduoti visą turtą, sumokėjus mokėtinus mokesčius, pasiteirauti su mokesčių pareigūnais. ar kas nors liko, o jei yra tokių įsipareigojimų, laiku juos vykdyti.

Norėdami nuspręsti, ar prasminga kištis su PVM, ar geriau pasinaudoti turimomis galimybėmis, kurios leidžia apie tai neprisiminti, verslininkai turėtų išanalizuoti savo klientų bazę ir finansines įplaukas. O jei bendradarbiavimu su šio mokesčio mokėtoju suinteresuotų sandorio šalių atnešti pinigai kompensuos su juo kylančius nepatogumus, abejonių nekils. Kitu atveju žaidimas vargu ar vertas žvakės.

Kas yra PVM?

PVM yra mokestis, į valstybės biudžetą nurašoma bet kurios prekės, paslaugos ar darbo kainos dalis, sukurta bet kuriame prekinio tinklelio gamybos procedūros etape ir kiti dalykai. Gamybos metu prisidėjo prie biudžeto.

• Pirminiai reikalavimai;
• Mokesčių mokėtojo specifika;
• Papildomi klausimai pakeliui;
• Įprasta valstybės biudžeto kompensavimo programa.

Norėdami taikyti teisę į PVM grąžinimą, mokėtojas turi teisingai apskaičiuoti išskaičiuojamo mokesčio sumą, kurios suma bus nurodyta deklaracijoje.

Reikalavimai mokesčių mokėtojui dėl PVM grąžinimo

Mokesčių mokėtojas, grąžindamas pinigų sumą, turi laikytis naujausios Rusijos Federacijos mokesčių kodekso redakcijos. Jame savo ruožtu nurodyta, kad pildant atitinkamą dokumentaciją (mokesčių mokėjimą atsakingą deklaraciją) būtina taikyti mokesčių išskaitymą.

Atsižvelgiant į tai, mokesčio atskaita yra laikoma išlaidų dalimi, kuri numato mokėtino mokesčio sumažinimą.

Kad būtų galima taikyti teisę į mokesčių grąžinimą, mokėtojas privalo kuo teisingiau apskaičiuoti įmokos dydį. Skolos suma bus įrašyta atitinkamoje deklaracijoje.

Mokesčių atskaita – tai PVM vertė, kuri pagal dokumentaciją lyginama su mokesčių mokėtoju ir suteiktomis paslaugomis.

Galimas PVM grąžinimo variantas, padedant institucijai, kuri savarankiškai sprendžia šią problemą. Ypač kalbant apie agento, atsakingo už mokesčių mokėjimą, pareigų vykdymą.

Nors mokėtojas, norėdamas grąžinti mokesčių sumą, turi aiškiai žinoti savo teises ir tai patvirtinti, remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 172 straipsniu.

PVM grąžinimas yra labai daug laiko ir sunkus procesas, reikalaujantis ypatingo dėmesio ir susikaupimo.

Tokį pinigų grąžinimo formatą galima paaiškinti tik valstybės subsidijų mokėjimo skirtumais. Jie turi įtakos tiek verslo progresyvumui šalyje, tiek padeda didinti importuojamų prekių pasiūlą.

Pagrindinės PVM grąžinimo taisyklės Rusijos Federacijoje

PVM grąžinamas pagal taisykles, nustatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 21 skyriuje. Atsižvelgdami į tai, turėtumėte būti atsargūs dėl šių mokėjimų, kad nieko nesupainiotumėte ir grąžintumėte permokėtą mokesčių sumą. Taip yra dėl to, kad lėšų išmokėjimo tvarka tarp jų labai skiriasi.

Pirmasis variantas numato, kad mokėtojas grąžina tiekėjų sumokėtus mokesčius, o grąžinant avansus, grąžinami jūsų pinigai.

Prašymas grąžinti mokestinį laikotarpį turi būti pateiktas lygiagrečiai su deklaracijos išdavimu.

Jei pasibaigus atitinkamų dokumentų patikrinimui klaidų nerasta, FTS institucija paraišką priims svarstyti kuo greičiau.

Kalbant apie prašymo formą, teisės aktai leidžia ją pateikti el. paštu, jei tenkinami visi reikalavimai, būtent sustiprintas skaitmeninis parašas.

Teikiant prašymą mokesčių mokėtojui, turi būti nurodyti aukščiausio lygio niuansai, atsižvelgiant į individualius sąskaitos duomenis, kai kalbama apie pinigų grąžinimą.

Tuo atveju, kai pareiškėjas pageidauja, kad suma būtų pervedama būsimuoju laiku, turėtų būti skaičiuojamas konkretus mokesčio procentas nuo sumokėtos sumos.

Kreipdamiesi taip pat turėtumėte atkreipti dėmesį į mokesčių mokėjimo laikotarpį, kuriame atsiras grąžinama suma.

PVM grąžinimas: kam tai gali būti naudinga?

PVM susigrąžinti gali tiek įmonės, tiek privatūs verslininkai, kurie yra apmokestinami ir yra oficialiai laikomi mokesčių mokėtojais.

Kalbant apie UPS pasirinktas įmones ir individualius verslininkus, verta pasakyti, kad jie neturi teisės mokėti mokesčių.

Yra įvairių rūšių PVM grąžinimo, iš viso yra 4:

• vidaus mokesčių investicijų grąža;
• importo mokesčio grąžinimas;
• eksporto grąžinimas;
• mokesčių grąžinimas atliekant kai kuriuos konkrečius veiksmus.

Mokestis grąžinamas įvairiais būdais:

• pagal bendrą tvarką;
• efektyviausiu būdu;
• automatiškai.

Mokesčių mokėtojo specifika yra tokia:

PVM mokėtojas turi būti registruotas bendroje sistemoje.

Įstatymai reikalauja aiškių konkrečių sąlygų, kurios savo ruožtu suteikia garantiją mokesčių mokėtojui, kad jis bet kokiu atveju gaus teisę išskaičiuoti mokesčius, būtent:

• įsigytų produktų, kurie yra pagrįsti mokesčių grąžinimo sąlygomis. Būtina vesti apskaitą buhalterijoje;
• tiekėjai privalo sumokėti už visą prekių sąrašą;

Individualus

Apie individualus, Rusijos Federacijos teisės aktai leidžia grąžinti mokesčius. Tačiau yra viena sąlyga, tai yra užsienio produktų pirkimas, po kurio mokesčių mokėtojas turi grįžti į Rusiją.

Esybė

Kaip minėta anksčiau, privatūs verslininkai taip pat gali pasinaudoti mokesčių išskaitymu, jei nori. Jeigu jie laikomi mokesčių mokėtojais. Atsižvelgiant į šį veiksnį, visi šio proceso metu atsirandantys niuansai yra lygiaverčiai abiem juridiniai asmenys, taip pat į IP.

Mokesčių grąžinimo programa

Kai pareiškėjas nori susigrąžinti pinigus, jis turėtų žinoti, kad turės pateikti šiuos dokumentus:

• banko išrašai;
• pirminiai dokumentai;
• registracijos žurnalai;
• pardavimų ir pirkimų knyga;
• komiso sutarties kopija;
• konkrečias sąskaitas faktūras.

Kaip tvarkomi dokumentai dėl PVM grąžinimo?

Pasitaiko, kad įstaiga taiko operatyvinį mokesčių grąžinimo būdą, kaip nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 176 straipsnyje.

Mokesčių mokėtojas gali norėti atlikti mokėjimą ateityje. Tam yra išsami veiksmų seka. Kol patikrinimo procesas nebus baigtas, mokesčiai negrąžinami.

Yra viena svarbi sąlyga, nurodanti, kad norint kreiptis dėl lengvatinio režimo, prieš pateikiant pačią deklaraciją, trejus metus reikia sumokėti mokestį nuo dešimties milijardų rublių.

Atsižvelgiant į tai, suma bus skaičiuojama tokioms mokesčių rūšims kaip:

• pelno mokestis;
• Akcizo surinkimas;
• NDPI;

Išmokų režimas paskirstomas taip pat. Taip atsitinka su įstaigomis, kurios turi banko garantiją, kad mokesčiai bus grąžinti.

Tai argumentuojama tuo, kad atsisakius mokėtojo surašyto prašymo, biudžeto pinigai bus grąžinti dėl to, kad yra garantija.

Tačiau įstatymų leidėjas nusprendė jai nustatyti kelis pagrindinius reikalavimus, atsižvelgdamas į:

• Garantija galios ne trumpiau kaip aštuonis mėnesius nuo deklaracijos pateikimo dienos;
• Mokesčių išskaičiavimo numeris turi būti padengtas atitinkama grąžintina suma.

Prašymas pateikiamas siekiant taikyti veiklos metodą praėjus penkioms dienoms, tai laikomas terminas nuo deklaracijos pateikimo dienos. Dokumentuose turi būti išsami informacija banko kortelė kas gaus pinigus.

Be to, paraiškos padavimas priverčia mokesčių mokėtoją prisiimti įsipareigojimus, pavyzdžiui, grąžinti gautas lėšas. Taip atsitiks, jei patikrinimo rezultatai bus paneigti.

Kiti reikalavimai

Registruoti asmenys, mokesčių mokėtojai, dvylika mėnesių, bet ne daugiau, mokestinių sandorių nesudarę, mokesčio grąžinti negali.

Žingsnis po žingsnio PVM grąžinimo schema

Pagrindinė eilinė mokesčių grąžinimo sąvoka yra tokia:

1. iš pradžių būtina pateikti atitinkamą deklaraciją;
2. fotoaparato patikrinimas;
3. FTS įstaiga turi priimti sprendimą dėl PVM grąžinimo.
4. pinigai turi būti pervesti mokesčių mokėtojui iš Federalinio iždo.

Be to, mokesčių grąžinimas gali apimti:

1. prasidėjus kameros patikros fazei, pateikiami visokie paaiškinimai dėl dokumentų pakeitimų;
2. Federalinė mokesčių tarnyba turi nuspręsti, ar pateikti protestą dėl mokesčių audito akto;

Kai Federalinė mokesčių tarnyba patvirtino mokesčių grąžinimą, tada:

1. pradėti ginčytis dėl Federalinės mokesčių tarnybos priimto sprendimo;
2. tas pats procesas priimtas nagrinėti arbitražo teisme;
3. gamybą pradeda atlikėjai.

Kad būtų aišku, kaip vyksta ginčai, organai, kurie sprendžia mokesčių klausimais, turėtų matyti diagramą, kurioje bus rodomi visi žingsnis po žingsnio veiksmai.

Automatinis mokesčių grąžinimas apima tokius elementus kaip:

• įstaiga negali pradėti bankroto proceso;
• mokesčių mokėtojas atlieka procedūras, kurios per metus turi specifinį svorį ir iš viso sudaro apie keturiasdešimt procentų viso tiekiamų gaminių skaičiaus;
• mokesčių sąskaitose faktūrose numatoma suma, kurią reikia grąžinti apie 10 procentų;
• metinis standartinis atlyginimas padidėjo 2,5 karto;
• mokesčių mokėtojas neturi įsiskolinimų už mokėjimus;
• oficialiai bet kurioje įstaigoje dirbančių darbuotojų skaičius yra 20 žmonių per metus.

Kaip pateikiama deklaracija?

Jei atkreipsite dėmesį į visuotinai priimtas taisykles, tuomet deklaracija turi būti pateikta už mokesčius atsakingoms institucijoms.

Tuo atveju, kai mokesčių mokėtojas tam tikrą nustatytą laikotarpį susiduria su PVM grąžinimo klausimu, deklaracijoje nurodoma:

• mokesčių suma, kuri nustatoma priklausomai nuo parduotų gaminių skaičiaus;
• PVM suma, kurią reikia atlikti pagal nutylėjimą;
• pabaigoje turi būti pateikta mokesčių suma.

PVM taip pat mokamas pagal supaprastintą mokesčių sistemą, remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.11 straipsniu, pagal kurio standartus su supaprastinta mokesčių sistema dirbančios organizacijos nėra pripažįstamos PVM mokėtojais, be tokių situacijų, kai :

• produktai įvežami į Rusiją;
• Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174.1 straipsnyje nurodytas mokestis.

Be to, PVM pagal supaprastintą mokesčių sistemą turi būti sumokėtas mokesčių agentams už visas atliktas paslaugas. Tokios schemos teks vadovautis ir tada, kai reikės išrašyti sąskaitas faktūras, kuriose bus aiškiai nurodytas PVM.

Atvejai, kai „supaprastintojai“ laikomi agentais, aiškiai matyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 161 straipsnyje. Taip kalbama apie produkcijos eksportą į užsienį, pirkimo-pardavimo operacijų komisinius ir valstybės turto nuomą.

Kaip išrašoma sąskaita faktūra su PVM, o ne dokumentacija be PVM?

Pasitaiko situacijų, kai „supaprastintas“ pirkėjo prašymu turi išrašyti sąskaitą faktūrą, kurioje bus aiškiai nurodytas PVM, nepaisant to, kad agentas iš tikrųjų to daryti visiškai neprivalo.

Paskutinis mokesčių grąžinimo proceso etapas

Padedant rūmams patikrinimo rezultatus, mokesčių administratorius bus priverstas pati nustatyti vieną iš sprendimų, kurių pagrindu arba bus grąžintas PVM, arba bus atsisakyta jį grąžinti. Tai nurodyta Federalinės mokesčių tarnybos 2007 m.

Mokesčių grąžinimo terminai

Terminai gali skirtis nuo 3 iki 12 dienų. Kiekvienam laikotarpiui yra atskira situacija. Pavyzdžiui, trijų dienų laikotarpis reiškia automatinį režimą, 5 dienų laikotarpis yra atsakingas už pagreitintą PVM grąžinimo schemą, o 12 dienų laikotarpis paprastai laikomas standartiniu.

Norint užbaigti rezultatus, įprastiausiu atveju reikia grąžinti mokestį už savaitę, o pinigų siuntimui mokesčių mokėtojui bus skiriamas 5 dienų laikotarpis.

Remiantis Federalinės mokesčių tarnybos pateikto prašymo nagrinėjimo rezultatais, pareiškėjui bus grąžinta suma, kurią reikia grąžinti arba atsisakoma grąžinti.

Jei pažeidimų nenustatyta, Mokesčių inspekcija išsiųs bankui pranešimą, kad gautų banko garantiją.

Kaip grąžinamas PVM? Ši informacija padės verslininkams geriau susipažinti su PVM grąžinimo tvarka. Verslumo veikla remiama valstybės, o individualiems verslininkams numatytas PVM grąžinimas. Tai reiškia, kad galite grąžinti šį mokestį.

Kada verslininkas turi teisę į sumažintą mokesčių tarifą? Ši procedūra atliekama keliais būdais:

• bendra tvarka;
• pagal paraišką.

Bet kuri rūšis bus pasirinkta, grąžinamas mokestis bus apskaičiuojamas taip:

• pinigai bus įskaityti į banko sąskaitą;
• į sumą bus atsižvelgta mokant būsimą mokestį.

Kaip veikia PVM grąžinimas?

Kaip susigrąžinti PVM?

Pagal bendrą tvarką, kompensacija vyksta griežtai pagal įstatymą, o sąskaita pradedama skaičiuoti nuo deklaracijos pateikimo mokesčių paslauga už PVM su grąžintina mokesčio suma.

Tada ateina procedūra stalo auditas pagrįstai išsiaiškinti, ar individualus verslininkas gali grąžinti PVM. Tik po šios procedūros priimamas arba mokesčių mokėtojui palankus sprendimas, arba jis gauna atsisakymą – visišką arba dalinį.

Ką daryti, jei gautas atsisakymas? Taip pat galite gauti neigiamą atsakymą didelė suma, todėl dažnai kyla ginčų. Tačiau atsisakymas gali būti skundžiamas.

Yra tokių verslininkų, kurie neturi teisės į atskaitą, bet vis tiek ją gauna apgaule. Tačiau už tokią apgaulę jie vis tiek turės atsakyti.

Jūs negalite reikalauti išskaitymo, jei:

• pateiktoje deklaracijoje nebuvo atsižvelgta į prekes;
• verslas susijęs su eksportu ir paslaugos bei PVM nemokami.

Kartais pasitaiko situacijų, kai individualus verslininkas kompensaciją pasiekdavo deklaratyviai, o tada paaiškėdavo, kad grąžinta nepelnytai. Tokiu atveju nukentės ir pats verslininkas, ir mokesčių darbuotojai.

Jeigu skirta suma negrąžinama, mokesčių mokėtojas turės atsakyti pagal įstatymus. Yra skaičiuojamas baudos dydis, o baudos dydis didės kiekvieną dieną.

Labiau tikėtina, kad turėsite teisę į pinigų grąžinimą, jei:

• Įmonė užsiima prekių gabenimu eksportui. Taip yra todėl, kad taikomas lygis yra nulis procentų;
• atskaitymų suma yra didesnė už pardavimo PVM sumą.

Tada individualiems verslininkams PVM grąžinimas bus leidžiamas remiantis šiais pagrindais:

• sutartis;
• sąskaitos faktūros;
• pirminio leidimo dokumentai;
• patikslintą deklaraciją.

Atgal į rodyklę

Kaip PVM grąžinamas individualiems verslininkams pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Neapmokestinamų paslaugų sąrašas tapo gausesnis, supaprastinta mokesčių sistema individualiems verslininkams susigrąžinti PVM tapo daug lengviau, nes nebėra dvigubo apmokestinimo tiems, kurie naudojasi supaprastinta mokesčių sistema. Todėl pirkėjams atsiskaitant už prekes, paslaugas ir įvairius darbus, į PVM sumas neatsižvelgiama.

Nuo šių metų PVM tarifas reguliuojamas, kai parduodamos prekės ir teikiamos paslaugos gyventojams. Pavyzdžiui, turėtų būti kompensuojama už kliringo įmonei priklausančio turto fondo apyvartos operacijas. O jei vyksta akinių, rėmelių, lęšių ir kitos korekcinės įrangos pardavimas.

Nulinis mokestis bus taikomas, jei įmonė užsiima medicinos produktų platinimu, įskaitant tokią įrangą:

• sanitariniai ir higieniniai;
• funkcinė diagnostika;
• mikroskopai;
• reikalingos priemonės medicinos darbuotojams.

Įvairiai technologinei įrangai, taip pat medžiagoms, kurios yra susijusios su įvairiais mokslo pasiekimais, kurių neįmanoma įsigyti Rusijos teritorijoje, nes jos čia nėra gaminamos, taip pat buvo sukurti reglamentai, o mokesčiai bus palankesni.

Šiame pelningame sąraše – įvairi atributika, paslaugos ir įvairūs darbai, reikalingi 2018 m. pasaulio futbolo čempionato sėkmei.

PVM lengvata išliks tiems, kurie veža į darbą ir atgal keleivius. O mokestis bus sumažintas 10%, jei keleiviams bus teikiamos paslaugos Rusijos oro transportu, taip pat bagažas.

Į tuos pačius 10% įeina ir paslaugos, kurių metu perkeliami veisliniai gyvuliai ir naminiai paukščiai, jeigu jie nuomojami su tolesne pirkimo teise.

Yra visas prekių sąrašas, kuris yra įtrauktas į valstybiniu lygiu sudarytą registrą. Tai galima rasti Vyriausybės nutarime.

Jei kompensacija vyksta deklaratyviai, tada vyksta pagreitintas sprendimų priėmimo procesas, tačiau svarbiausia, kad verslininkas turėtų banko garantiją. Prašymo grąžinti mokesčius pateikimo terminai yra labai riboti.

Verslininkus neramina toks svarbus klausimas, kaip grąžinti PVM individualiems verslininkams, kokių terminų tam reikės. Pagal įstatymą tai gali įvykti per trejus metus.

Į individualūs verslininkai galėjo gauti nulinį tarifą, visi susitarimai ir sutartys turėtų būti tvarkingi, kas patvirtintų, kad su visais projekto dalyviais buvo sudaryti susitarimai oficialiu lygiu, kartu nurodant:

• dalyviai;
• sutarties tikslas;
• terminai;
• terminai;
• kainos vertė;
• pridėtinės vertės mokesčio mažinimo pagrindimas.

Yra tam tikrų formų registrai, skirti tvarkyti dokumentus, patvirtinančius nulinius PVM tarifus. Juos patvirtino FTS. Jie sudaromi naudojant šių tipų dokumentus:

• transportas;
• siuntimas;
• transportavimas;
• muitinės deklaracijos, kuriose nurodyti visi reikalingi registracijos numeriai.

Registrai pateikiami kartu su deklaracija dėl prašymo taikyti PVM lengvatą. Tokie dokumentai turėtų būti rengiami pagal galiojančius standartus Civilinis kodeksas RF.