Till föräldrars uppmärksamhet, skatteavdrag för barn 2016 kommer att ändras. Korrigeringar kommer att göras inte bara till det fastställda förfarandet för deras utfärdande, utan också till beloppet av skatteberäkningar. I artikeln kommer vi att presentera de viktigaste innovationerna som du behöver veta, och möjligheten att ladda ner exempel på nödvändiga dokument erbjuds i olika internetkällor.

Låt oss först titta på begreppet skatteavdrag. I händelse av att en person regelbundet bedriver arbetsverksamhet eller har varit officiell anställd i en eller annan organisation under lång tid och samtidigt betalat alla skatter i enlighet med de fastställda kraven, har han ytterligare möjligheter. Han kan till exempel lämna tillbaka en viss del av de medel som utbetalats i egen tid eller under en viss tid befrias från skyldigheten att betala hela eller delar av skatten. För att förverkliga denna möjlighet kommer en person att behöva utfärda ett skatteavdrag som kan minska mängden inkomst som är skattskyldig.

De viktigaste frågorna och svaren angående deklarationen, personlig inkomstskatt och skatteavdrag.

Skatteavdragär det belopp med vilket den skattepliktiga inkomsten minskas. Ofta är inkomsten som en medborgare får från sin arbetsgivare i form av lön bara 87% av det belopp som han tjänat under en viss period. Anledningen till detta är att chefen betalar resterande tretton procent till staten som skatt för den anställde. Till exempel, av varje hundra rubel som tjänas, går tretton till att betala en sådan skatt som personlig inkomstskatt, som också ofta kallas inkomstskatt eller inkomstskatt enskild . När vi pratar om möjligheten att fylla på ett visst belopp som betalats som skatt talar vi om personlig inkomstskatt. Skatteavdragsförmånen har olika typer, men en av dem är schablonavdraget – generaliserat.

schablonmässigt skatteavdrag– Det här är ett begrepp som ofta används i lagstiftningsakter, som kännetecknande för vissa kategorier av avdrag. Han säger inte att det finns några onormala skatteavdrag som gäller för enskilda medborgare – det är bara en genomsnittlig beteckning som är vanligt förekommande. Sådana skatteavdrag kan delas in i två huvudtyper: schablonavdrag för en viss grupp människor och avdrag för de medborgare som har barn.

Till den första gruppen inkludera personer med funktionsnedsättning, personer med funktionshinder, medborgare. Som tilldelades order från Rysslands hjältar och andra.

Den andra gruppen människor– Det är familjer där det finns ett barn eller flera barn, men de får mindre inkomster än vad de borde vara enligt normerna. I artikeln kommer vi att ägna särskild uppmärksamhet åt den andra gruppen personer som är intresserade av skatteavdrag för barn 2016.

Det här alternativet med skatteavdrag för barn är en ganska vanlig och vanlig skattelättnad som landets medborgare kan dra nytta av. Rätten att få det är inte bara föräldrarna till barnen, utan även vårdnadshavarna, personer som har adopterat barnet eller han är i sin uppväxt. För att bekanta dig med hela listan över personer som har rätt att utfärda detta avdrag kan du hänvisa till artikel nr 218 skattelagstiftningen. Det är nödvändigt att ta hänsyn till nyansen att en person har rätt att kräva barnskatteavdrag, oavsett om han har andra skattelättnader.

Hur schablonskatteavdraget för barn 2016 ges.

Perioden för att bevilja ett sådant avdrag kommer att pågå tills den månad kommer då inkomsten för en medborgare som är föremål för tretton procents beskattning och upparbetas, som en kumulativ summa från dagen för det nya året, kommer att överstiga beloppet av tvåhundraåttio tusen rubel. När inkomsten överstiger detta belopp upphävs barnskatteavdraget. Vad är storleken på skatteavdraget för barn:

För det första barnet, såväl som för det andra, tilldelas 1 400 rubel skatteavdrag;
Avdraget för det tredje barnet, såväl som för alla efterföljande, kommer att vara 3 000 rubel;
Dessutom, för varje barn som är funktionshindrade och inte har uppnått myndig ålder - 3000;
Ett barn som studerar heltidsutbildning, är en doktorand, kadett, praktikant eller student under tjugofyra år, med funktionshinder, ger ett skatteavdrag på 3 000 rubel.

Om makarna, förutom sina två barn, har ett barn från ett tidigare tidigt äktenskap, så räknas han som det tredje barnet i familjen.

Enligt den nytillkomna propositionen, som godkändes av regeringen, höjs från och med den första dagen av det nya året skatteavdragets initiala belopp med sjuttio rubel. Om det tidigare var 280 rubel, kommer det från 2016 att vara lika med 350 rubel. Samma lagförslag avser höjning av skatteavdraget för varje förälder till ett barn med funktionsnedsättning eller en person som har adopterat en sådan bebis. Den förväntade ökningen kommer att vara nio tusen rubel. Så om avdraget tidigare var 3 000 rubel, kommer det från 2016 att öka till 12 000 rubel. För vårdnadshavare kommer denna siffra också att öka, men något i mindre utsträckning - med 3 000 rubel. Så istället för nuvarande 3 000 tusen kommer det att uppgå till 6 000 rubel. Ikraftträdandedatumet för alla dessa ändringar är den första dagen av 2016.

Hur man ansöker om standardskatteavdrag för barn: ordningen på förfarandet.

Som med alla officiella dokument finns det en viss sekvens av åtgärder som måste följas. Steg för steg ser det ut så här:

En medborgare måste upprätta en ansökan där han anger sin önskan att få skatteavdrag för ett barn och skicka den till arbetsgivarens namn;
Gör flera kopior av de dokument som bekräftar hans rätt att få skatteavdrag för barn;
Om barnet föds upp i en ofullständig familj ska handlingarna visa att personen själv uppfostrar sitt barn eller är ensam vårdnadshavare. För att göra detta måste du till ansökan bifoga kopior av dokument som kan bekräfta detta faktum;
För en person som agerar som vårdnadshavare eller borgensman behöver du kopior av dokumentation med uppgifter om att han verkligen är vårdnadshavare för barnet;
Efter att alla papper har upprättats och kopior gjorts är det nödvändigt att kontakta chefen och ge honom ett uttalande med en begäran om att han beviljar rätten att få ett standardskatteavdrag för barn eller ett barn.

För att storleken på avdraget för barn ska kunna fastställas korrekt måste du bygga in dem i en lista beroende på födelsedatum. Första barnet på listan bör vara det äldsta barnet, oavsett ålder och möjlighet att få skatteavdrag för honom.

Om en person arbetar i flera företag, samtidigt som han har två jobb, kan han inte ansöka om avdrag i båda organisationerna. Efter eget gottfinnande måste han välja den som han ska vända sig till med denna begäran.

Upphörande av skatteavdrag.

Naturligtvis kommer det inte att gå att få skatteavdrag under hela livet, det kommer ett ögonblick då det upphör att fungera. Detta händer i följande situationer:

Om medborgarens inkomst uppgick till mer än 280 000 rubel i år. Avdraget för ett barn 2016 kommer att avslutas när inkomstbeloppet når 350 000 rubel;
Om barnet avlider, fortsätter skatteavdraget att gälla till slutet av innevarande år och från och med nästa år tas det bort;
Om ett barn vid myndig ålder inte fortsätter sina studier vid någon av läroanstalterna på heltid, gäller avdraget till årets slut och från och med första dagen på det nya året upphör det att gälla;
Om barnets utbildning upphör före tjugofyra års ålder och han/hon har avslutat högskoleutbildning, upphör skattelättnaden från och med januari följande år.
Om barnet efter att ha fyllt tjugofyra stannar kvar på en läroanstalt, som praktikant, doktorand eller av någon annan anledning, upphävs avdraget även från och med nästa år.

Låt oss titta på ett exempel som visar processen för att beräkna ett standardskatteavdrag.

Låt oss säga Sergeyeva K.K. det finns fyra barn, vars åldrar är sexton, femton, åtta och fem år gamla. Sergeevas månadsinkomst är fyrtio tusen rubel - det vill säga lönebeloppet. En anställd upprättar en ansökan riktad till företagets chef och kräver ett standardskatteavdrag för barn: för det första barnet, såväl som för det andra, ber hon om fyrahundratusen rubel och för det tredje och fjärde - tre tusen rubel i månaden. Hela beloppet för skatteavdraget som hon vill få är åtta tusen åttahundra rubel. Enligt reglerna är det detta belopp som kommer att behöva dras av från Sergeeva K.K.s skatteskuld. Sådana beräkningar kommer dock att pågå till juli innevarande år, eftersom hennes inkomst efter det kommer att överstiga det begränsade beloppet. Varje månad, från januari till juli, måste företagets chef dra av ett fast belopp från sin skatteskuld. Eftersom de fastställda förpliktelserna uppgår till tretton procent av det totala inkomstbeloppet, med beaktande av skatteavdrag, har Sergeeva K.K. kommer att få följande belopp:

Personlig inkomstskatt \u003d (40 000-8 800) * 13% \u003d 4056 rubel.

Utan att ansöka om skatteavdrag skulle det belopp som den anställde fick i sina händer vara:

Personlig inkomstskatt \u003d 40 000 * 13% \u003d 5200, 40 000-5200 \u003d 34 800 rubel.

Det finns vissa drag i beräkningen av schablonskatteavdraget. Till exempel, för hemmafruar, tillhandahålls inte en sådan förmån, och för en ensamstående förälder finns det möjlighet att få den i dubbel storlek.

För att en ensamstående förälder ska vara berättigad till dubbla barnskatteavdraget är det inte nödvändigt att visa bevis på föräldrarnas skilsmässa eller bevis på utebliven betalning av det föreskrivna bidragsbeloppet, eftersom detta inte bevisar att barnet gör det. inte ha en andra förälder.

Det finns situationer när arbetsgivaren av någon anledning inte betalar den anställde skattebetalningar eller försenar deras intjänande och betalar in ett mindre belopp. I detta fall har en person rätt att göra anspråk på dem genom att lämna in en deklaration baserad på personlig inkomstskatt till filialen skattekontor, som är belägen enligt hans bostadsort.

För att korrekt kräva pengarna som inte betalats ut till den anställde, eller det underbetalda beloppet, måste han agera i följande ordning:

Efter årsskiftet upprättar den anställde skatteåterbäring, enligt den etablerade ;
Det är nödvändigt att begära ett inkomstbevis från redovisningsavdelningen för den organisation där medborgaren arbetar. Intyget ska innehålla uppgifter om hur många skatteskulder som har upplupets och hur många skatter som har innehållits under det senaste året. Hjälp upprättas enligt standarden;
Tillhandahålla kopior av alla dokument som bekräftar möjligheten till registrering och mottagande av skatteavdrag för barn;
På skattekontoret, som är beläget på den anställdes hemvist, ska du lämna in: en korrekt ifylld skattedeklaration, en ansökan om skatteavdrag för barn. det händer att i den skattedeklaration som lämnas beräknas det skattebelopp som återförs till budgeten. I det här fallet måste du skapa ansöka om skatteåterbäring. Detta kan göras under inlämningen av andra dokument eller efter att skrivbordsrevisionen är klar.

Det belopp av skatteskulder som den skattskyldige enligt de ingivna handlingarna har betalat i överskott ska återbetalas till honom senast en kalendermånad senare. Termen betraktas från det ögonblick som skatteinspektionen accepterade dokument för återbetalning av medel från skattebetalaren. Återbetalning kan inte ske förrän den interna skatterevisionen är genomförd. Alla villkor är preciserade i den sjuttioåttonde artikeln i landets skattelagstiftning.

När en anställd lämnar kopior av handlingar till skattemyndigheten är det också nödvändigt att ha deras original tillgängliga för att bekräfta äktheten.

Mycket ofta råder oenighet om huruvida en anställd har rätt att få schablonavdrag för barn och vad som krävs för detta. Naturligtvis är alla situationer individuella, men vi inbjuder dig att överväga några av de vanligaste i vårt land.

Få dubbelt avdrag för personlig inkomstskatt.

Situation: En anställd i företaget, som är frånskild, har ett barn. Hon lämnade in ett dokument till organisationens redovisningsavdelning där det stod att fadern till barnet var berövad föräldrarättigheter. Är detta dokument grunden för låtsas att dubbelt avdrag för personlig inkomstskatt?

Svar: Nej, en sådan handling ligger inte till grund för att beräkna detta avdrag. Om den tidigare maken, trots fråntagandet av sina föräldrarättigheter, medverkar till att försörja barnet har han laglig rätt till sitt skatteavdrag. Av detta följer att endast ett domstolsbeslut om berövande av föräldrarättigheter inte är en grund för att bevilja dubbelt avdrag för personlig inkomstskatt, vilket bekräftas av Federal Tax Service.

Situation: Kan en anställd i fallet ovan begära dubbelskatteavdrag endast om maken överger barnet?

Svar: I detta fall har hon verkligen rätt till dubbelskatteavdrag. För att göra detta måste du lämna ett uttalande från maken som bekräftar att han verkligen vägrar barnet. dessutom, regelbundet, en gång i månaden, måste barnets mor till redovisningsavdelningen lämna ett intyg som tillhandahålls på arbetsplatsen för barnets far, upprättat i formuläret 2-NDFL. Om arbetstagaren verkligen har rätt att få dubbelt avdrag ska han skriva en på särskilt sätt upprättad ansökan ställd till företagsledaren med begäran om skatteavdrag.

Information som behövs för att göra anspråk på barnskatteavdrag.

Efter att en medborgare fått ett jobb tillhandahåller han en komplett uppsättning dokument för att få ett skatteavdrag. Om dessa handlingar är i sin ordning och överensstämmer med verkligheten får personen skatteavdrag för ett nytt jobb. Men situationerna är olika och ofta finns det fall då skatteavdragets storlek ändras eller dess giltighet löper ut. För att undvika missförstånd är det nödvändigt att informera ekonomiavdelningen i din organisation i tid om några av de händelser som inträffar i ditt liv. Låt oss ta en titt på dessa händelser en efter en.

Du har ett barn.

Denna omständighet gör att du är berättigad till det vanliga skatteavdraget för barn. Dess volym kommer att bero på om du är officiellt gift.

Du är lagligt gift eller gift.

Om du är officiellt gift och har ett barn, kommer organisationens redovisningsavdelning att ge dig ett skatteavdrag på sexhundra rubel i månaden. För att göra detta måste du tillhandahålla bevis på detta faktum med hjälp av vigselbevis och ett barns födelse, såväl som ditt pass. Handlingarna ska åtföljas av en ansökan upprättad i enlighet med fastställda krav;

Du är inte gift.

Om du har ett barn, men du inte är officiellt gift, så finns det möjlighet att utfärda dubbelskatteavdrag. Det kommer att uppgå till tusen tvåhundra rubel. Detta är endast möjligt om den andra föräldern till barnet inte utnyttjar skatteavdraget. För att ansöka behöver du upprätta en ansökan som bekräftar att den andra föräldern inte behöver skatteavdrag. Dessutom ska kopior av barnets födelseattest och kopia av ditt pass lämnas till redovisningsavdelningen.

Ditt barn är vuxen och studerar på heltid.

Du ska få ett vanligt skatteavdrag under det år barnet fyller arton. Skatteavdraget kan fortsätta om barnet är doktorand, praktikant eller kadett samt i vissa andra fall.

Ditt barn har gått i skolan.

Efter att barnet gått i skolan har du rätt att kräva skatteavdrag från redovisningsavdelningen från och med den månad barnet kom in i skolan. Barnskattebetalningarna 2016 ska i så fall fortsätta tills barnet är tjugofyra år eller avslutar utbildning. För att göra detta måste du lämna till redovisningsavdelningen ett uttalande som upprättats av din egen hand, ett dokument som bekräftar det faktum att barnet har gått in i en utbildningsinstitution och andra papper som är nödvändiga för att få rätten till skatt avdrag. Även om ett barn som är heltidsstuderande har merinkomst och tjänar extra pengar har föräldern ändå rätt till avdraget.

Barnets utbildning är över.

Redovisningsavdelningen ska underrättas om avslutade studier av barnet en kalendermånad i förväg. Efter att barnet tagit examen upphör nästa månads skatteavdrag. Och redovisningsavdelningen måste tillhandahålla en ansökan, en kopia av barnets diplom, som indikerar slutförandet av utbildningen, eller ett annat officiellt dokument som bekräftar detta faktum, utfärdat i barnets namn.

Om du har ingått ett formellt äktenskap påverkar detta storleken på avdraget per barn 2016. Fundera på vilka förändringar som kommer att följa i ett visst fall.

Du fick dubbel skattelättnad som ensamstående förälder.

Från tidpunkten för ett officiellt äktenskap förlorar en ensamstående förälder rätten att få dubbelskatteavdrag för ett barn. Från och med den månad som följer när du gifte dig kommer ditt avdrag att minskas till standardbeloppet - sexhundra rubel i månaden.

Din make har redan barn.

Du har rätt till en skatteförmån för vart och ett av alla barn på sexhundra rubel. För att göra detta bör redovisningsavdelningen lämna in födelsebevis för alla barn och ett vigselbevis. På barnavdrag påverkar inte det faktum att barnen inte är släktingar och adopterades.

Äktenskapsskillnad.

Bokföringsavdelningen måste informeras om datum för äktenskapsskillnaden för att kunna bli sökande om dubbelskatteavdrag.

Du bor med ditt barn.

I det här fallet är du positionerad som ensamstående förälder, vilket ger dig rätt att få dubbelt avdrag. Detta är möjligt endast under förutsättning att den andra föräldern inte utnyttjar sitt skatteavdrag. Dokument som du kommer att behöva lämna till redovisningsavdelningen: ett uttalande som bekräftar att den andra föräldern inte behöver något skatteavdrag, en kopia av passet, en kopia av intyget som bekräftar barnets födelse och även ett domstolsbeslut som barnet bor hos dig.

Barnet bor hos den andra föräldern men du betalar barnbidrag.

Du har också möjlighet att begära dubbel barnskatteavdrag om den andra föräldern inte längre får det. Du måste ta med ett utlåtande till redovisningsavdelningen som visar att skatteavdraget inte används av den andra parten. Och du behöver också en kopia av passet och, naturligtvis, födelsebeviset för barnet, naturligtvis, ett skilsmässadokument, ett dokument som bekräftar påförandet av underhållsbidrag genom ett domstolsbeslut och ett dokument om deras regelbundna och snabba betalning med intyg av en notarie.

Det finns situationer när skatteavdraget för barnet är mindre än vad som krävs enligt lag och du betalar för mycket skatt. Vad ska man göra i det här fallet? Det finns två sätt att ta sig ur den här situationen:

1. Det är nödvändigt att upprätta en ansökan till redovisningsavdelningen begära att du ska få tillgodoräkna dig det överskott du betalat för skatt mot din nästa lönesumma. För att bekräfta dina rättigheter ska du till ansökan bifoga alla tillgängliga handlingar som ger dig rätt att få det fastställda skatteavdraget. Om de uppfyller kraven kommer du tillsammans med nästa lön att få en återbetalning av den specifika summa pengar som du betalat för mycket.

2. Du kan lämna tillbaka pengarna via skatteverket. I det här fallet måste du vänta till slutet av året, noggrant fylla i och lämna in en deklaration, enligt formuläret 3-NDFL, till skattekontoret, som ligger enligt din adress. Du kommer att behöva bifoga ett intyg på din inkomst, samt en ansökan om återbetalning av skulden. Själva besiktningen kommer att ersätta dig för skadan efter att ha granskat dokumenten.

Det händer att en medborgare får ett större skatteavdrag än vad han har rätt till enligt lag. Naturligtvis är sådana situationer ganska sällsynta, men de händer också. I det här fallet kommer skattekontoret att kräva inte bara återlämnande av överskottet, utan kan också ta ut böter eller vite. För att undvika onödiga periodiseringar är det nödvändigt att lämna in en ifylld deklaration till filialen i slutet av året skattetjänst på bosättningsorten, upprättad i enlighet med blanketten 3-NDFL, bifoga även ett inkomstbevis till det och betala erforderligt belopp.

Är det möjligt att få skatteförmåner utan intyg från den sista arbetsplatsen.

Tänk på två situationer:
Situation: En anställd som har ett barn anställdes. Hon ansökte omedelbart om barnskatteavdrag. Från de nödvändiga dokumenten lämnades dock inget intyg från ett tidigare jobb i 2-NDFL-formatet. Kan en organisation kräva skatteavdrag för det?

Beslut: En sådan bestämmelse om avdrag är ganska riskabel. Arbetstagaren har rätt att göra avdrag fram till den månad då hennes inkomst överstiger den fastställda gränsen. Och för att ta reda på en persons inkomst behöver du ett intyg från arbetsplatsen där han arbetade tidigare. Om det inte finns något sådant dokument riskerar du att underbetala dina skatteförpliktelser, vilket kan medföra straffavgifter på tjugo procent av det obetalda beloppet.

Situation: Arbetstagaren hävdar att han varit ledig på grund av vård av ett barn i ett år. Under denna period hade han enligt honom ingen inkomst som är föremål för personlig inkomstskatt. Därför utfärdar inte chefen för den organisation där den anställde tidigare arbetat något 2-NDFL-certifikat. Hur kan en anställd bevisa att de har rätt att få avdrag för ett barn?

Svar: En arbetstagare kan begära ett intyg om att han inte fått någon inkomst på sin tidigare arbetsplats, upprättat i någon form. Även om chefen för organisationen i detta alternativ vägrar att ge ett intyg, kan ett avdrag utfärdas baserat på den ansökan som den anställde skriver. Han måste visserligen här ange det faktum att han inte tidigare erhållit förmåner och anspråk på skatteavdrag för barn 2016.

Rätten att få skatteavdrag för barn har var och en av föräldrarna till barnet eller fosterföräldrar (vårdnadshavare) som får inkomster som omfattas av personlig inkomstskatt med 13 %.

Avdraget görs för varje barn under 18 år och för varje heltidsstuderande, doktorand, praktikant, student, kadett under 24 år.

Standardavdraget för ett barn (barn) tillämpas tills din ackumulerade inkomst från början av året överstiger 350 000 rubel. Endast inkomst som är föremål för personlig inkomstskatt 13 % beaktas.

Storleken på barnavdraget 2018

1. För det första och andra barnet - 1400 rubel.
2. För det tredje och varje efterföljande barn - 3000 rubel.
3. För varje funktionshindrat barn under 18 år och för varje heltidsstuderande under 24 år, om han är en funktionshindrad person i grupp I eller II - 12 000 rubel. (sedan 1 januari 2016), och för vårdnadshavare, förvaltare och fosterföräldrar är detta avdrag 6 000 rubel.

Det angivna beloppet för avdraget är det belopp med vilket den personskattepliktiga inkomsten minskas. Om du vill veta hur mycket du kan spara genom att tillämpa avdraget, beräkna 13 % av dessa belopp.

När man bestämmer avdragsbeloppet är det nödvändigt att anpassa ordningen för barn efter deras födelsedatum. Det äldsta av barnen är det förstfödda barnet, oavsett hur gammalt det är och om det har rätt till avdrag eller inte.

Om makarna har ett barn från tidiga äktenskap, kommer deras gemensamma barn att betraktas som det tredje. Avdraget med angivna belopp berättigar att erhållas av vardera föräldern för sig, eller av en av föräldrarna, dock med dubbelt belopp, under förutsättning att den ene avstår från sin rätt till avdraget till förmån för den andre.

Dessutom ges ett dubbelt avdrag för ett barn till en ensamstående förälder (vårdnadshavare). Föräldern kan erkännas som den enda om den andra föräldern till barnet har avlidit, saknas eller det inte finns några uppgifter om honom i barnets födelseattest.

Men den ensamstående föräldern förlorar rätten till dubbla avdraget från och med månaden efter månaden för hans äktenskap. Föräldrar som är skilda och inte betalar underhållsbidrag är inte skäl för att få dubbelt avdrag.

UPPMÄRKSAMHET: om skatteavdragen visar sig vara högre än den anställdes inkomst, antas skattebasen för personlig inkomstskatt vara noll (klausul 3 i artikel 210 i Ryska federationens skattelag). Och skillnaden som har uppstått på en månad mellan avdragsbelopp och inkomst kan överföras till en annan månad (er), men endast inom ett innevarande år (Finansdepartementets brev daterat den 22 oktober 2009 nr 03-04- 06-01 / 269).

Vi får avdrag via arbetsgivaren

Vi samlar in det nödvändiga paketet med dokument:

1. Födelseintyg eller adoption (adoption) av barnet (kopia).
2. En kopia av registreringsdokumentet för äktenskap (pass eller registreringsbevis för äktenskap).
3. Intyg om funktionshinder (om barnet är handikappat).
4. Intyg från läroanstalten (om barnet är heltidsstuderande).

VALFRITT om den anställde är ensamstående förälder/vårdnadshavare:

• Den andra förälderns dödsattest (kopia).
• Utdrag ur domstolsbeslutet om erkännande av den andra föräldern som saknad (kopia).
• Intyg i blankett nr 25 som bekräftar statusen för en ensamstående mamma (en kvinna med ett barn som officiellt inte har en pappa).
• Ett dokument som bekräftar att föräldern inte är gift (pass).

VALFRITT, om den anställde är vårdnadshavare eller vårdnadshavare:

• Dekret av organet för förmynderskap och förmynderskap.
• Avtal om genomförande av förmynderskap eller förvaltarskap.
• Fosterfamiljeavtal.

Kvitto genom skatten

Om avdragen för barnet under året inte lämnats av arbetsgivaren eller lämnats med ett mindre belopp, kan de vid årets utgång tas emot i skatten med hela beloppet omedelbart till beloppet av den personliga inkomstskatten betalat för det senaste året.

Vi samlar in det nödvändiga paketet med dokument. Tänk på att när du lämnar in kopior av handlingar till skatteverket måste du ha deras original med dig. Så du behöver följande:

DÅ GER VI DESSA HANDLINGAR till skattekontoret på bostadsorten.

Efter att ha mottagit dokumenten kommer skatten att kontrollera dem. Verifiering måste göras

Inom 3 månader.

Efter avslutad revision ska skatteinspektionen inom 10 arbetsdagar skicka dig en skriftlig anmälan med dess resultat (avsättning eller vägran att ge avdrag).

Vid ett positivt beslut måste du överföra medlen inom 1 månad.

Ett exempel på skatteavdrag för ett barn 2018

Ivanova M.P. har ett barn på 8 år. Hennes månadslön är 25 000 rubel.

Ivanova M.P. 2018 har rätt till ett avdrag - 1 400 rubel. (för första barnet)

Då kommer personlig inkomstskatt inte att innehållas från 25 000 rubel, utan från 23 600 rubel. (25 000 rubel - 1 400 rubel)

Och hon kommer att betala personlig inkomstskatt - 3 068 rubel. (23 600 rubel * 13%) istället för 3 250 rubel. (25 000 RUB*13 %)

Det är alltså Ivanova M.P. spara 182 rubel. (3 250 rubel - 3 068 rubel)

Hon kommer att kunna tillämpa detta avdrag under hela året, eftersom. totala inkomsten för Ivanova M.P. från början av året kommer inte att nå gränsen på 350 000 rubel.

(lön 25 000 rubel * 12 månader = 300 000 rubel).

Då blir besparingen under 12 månader efter tillämpning av avdraget: 2 184 rubel. (182 rubel * 12 månader)

Anställda med barn ges möjlighet att minska inkomstskattebeloppen. Allt om skatteavdraget för ett barn 2019 finns i den här artikeln.

I artikeln

Till vem och hur mycket är schablonavdraget för barn 2019

I år kan följande kvalificera sig för standardskatteavdrag för barn:

1. Föräldrar (inklusive adoptivföräldrar) och deras makar (styvfar, styvmor);
2. Föräldrar vars äktenskap är upplöst eller som inte var gifta med varandra, om de ekonomiskt försörjer barnet;
3. Adoptivföräldrar, vårdnadshavare, förvaltare.

Sista datum för beviljande av barnavdrag 2019

Skatteavdraget för barn 2019 görs månadsvis under den aktuella skatteperioden (år) fram till den månad då den anställdes lön, beräknad på periodiseringsbasis, inte når 350 000 rubel (klausul 4, klausul 1, artikel 218 i Ryska federationens skattelag). Från och med denna månad - gäller ej. Nästa år beviljas det med samma begränsning.

Start av tillhandahållande	Slut på tillhandahållande	Förlust av rätt
För första gången kan du kontakta: - från barnets födelsemånad; - från och med adoptionsmånaden; - från och med månaden för upprättandet av förmynderskap (förmyndarskap); - från och med månaden för ikraftträdandet av avtalet om överföring av barnet (barn) som ska fostras i en familj.	När rätten går förlorad: – uppnå 18 års ålder om barnen inte studerar; - uppnår 24 års ålder om barnen studerar heltid vid ett universitet eller i forskarskola, praktik, klinisk residens, militäruniversitet; - upphörande eller förtida uppsägning av avtalet om överföring av barnet som ska fostras i en familj; - för återbetalning av personlig inkomstskatt i dubbel storlek - äktenskap ensam förälder.	- bebisen är död - barnet är gift (enligt finansministeriet upphör det i en sådan situation att försörjas av föräldern, därför går rätten till återbetalning av personlig inkomstskatt förlorad (brev daterat 31.03.14 nr 03-04- 06 / 14217)

Skatteavdrag för barn 2019 med exempel

Exempel 1

Manager Sokolova A.A. två barn på 12 och 6 år. Sokolovas lön är 40 000 rubel. per månad. I januari 2019 lämnade Sokolova in en skriftlig ansökan till chefen för sin organisation med en begäran om att få skatteavdrag för barn.

Beloppet för barn kommer att vara 2800 rubel. per månad (1400 för underhåll av första och andra barnet).

Från januari till september 2019 kommer redovisningsavdelningen för organisationen där Sokolova arbetar att beräkna personlig inkomstskatt från beloppet 37 200, som erhålls från skillnaden i inkomst som beskattas med en skattesats på 13 % till ett belopp av 40 000 och beloppet till återbetalas med 2 800:

personlig inkomstskatt: (40 000–2 800) × 13 % = 4 836

Sokolov kommer att få:

40 000 – 4836 = 35 164

Om Sokolova inte ansöker om avdrag kommer beräkningen att göras enligt följande:

personlig inkomstskatt: 40 000 × 13 % = 5 200

Beloppet som ska överlämnas kommer att vara: 40 000 - 5 200 = 34 800 rubel

Exempel 2

Ekonom Verbitskaya V.I. är i sitt andra äktenskap, i vilket hon har ett barn. För henne är han den tredje (hon har två barn i ett tidigare äktenskap), för hennes man är detta det första. Verbitskayas man vägrade hans avdrag för barnet till förmån för sin fru. Verbitskaya får en lön på 35 000. I februari 2019 ansöker hon om skatteavdrag för barn.

Det totala beloppet kommer att vara: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 rubel per månad.

Från februari till december 2019 kommer personlig inkomstskatt att hållas inne från Verbitskayas lön på 26 200 rubel, erhållen från skillnaden i beskattningsbar inkomst med en skattesats på 13% till ett belopp av 35 000 och beloppet av ett skatteavdrag till ett belopp av 8 800:

Personlig inkomstskatt: (35 000 - 8 800) × 13 % = 3 406

Verbitskaya kommer att få:

35 000 rub. – 3406 = 32594

Om Verbitskaya inte ansöker om skatteavdrag får hon månadsvis:

35 000 - (35 000 × 0,13) = 30 450 rubel.

Exempel 3

Ingenjör Prokhorov I.I. ansökte om avdrag för sin 19-årige son - en handikappad av 2:a gruppen. en gång i månaden lön Prokhorov är 45 000 rubel. Från mars 2019, då avdraget börjar gälla, fram till oktober 2019 kommer Prokhorovs lön att beräknas enligt följande.

personlig inkomstskatt: (45 000 - 12 000) × 13 % = 4 290

Lön till hands: 45 000–4 290 = 40 710

Utan att tillämpa skatteavdraget kommer Prokhorovs lön att vara:

45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 rubel

Exempel 4

En utländsk anställd arbetar sedan 2 februari 2019. Lön - 30 000 rubel. Han fick ett patent i 11 månader, betalade förskott - 33 000 (3000 × 11 månader). I augusti blev arbetaren bosatt. Han har ett barn. I februari-november innehöll företaget personlig inkomstskatt med 39 000 (30 000 × 10 månader × 13%).

Personskatten, med hänsyn tagen till avdraget från februari till november, blir 37 180 ((30 000 - 1 400) × 10 månader × 13%).

Källskatt kan sänkas på förskott. Personlig inkomstskatt minus förskott är 4180 rubel. (37 180 - 33 000). Företaget har rätt att återlämna 34 820 rubel till den anställde (39 000 - 4 180).

Onormala situationer för barnavdraget 2019

Om en anställd inte har fått lön på flera månader. En anställd får inte ha inkomst under flera månader, till exempel på grund av sjukdom, att vara föräldraledig, ledighet på egen bekostnad osv. Samtidigt behöver ersättningen fortfarande beräknas för de månader då lönen inte betalats ut. Hans anställde kommer att få totalt vid betalning av nästa inkomst som är föremål för personlig inkomstskatt. Men om betalning av inkomst i nuvarande år avbröts och inte återupptas förrän i slutet av året, kan avdraget inte beräknas (finansministeriets skrivelser daterade 23.07.12 nr.

Om inkomsten för en av föräldrarna översteg gränsen. Om till exempel faderns inkomst 2019 översteg 350 000 rubel och mammans inkomst ännu inte har nått maximinivån, så att avdraget fortsätter att lämnas, kan pappan, vars inkomst har överskridit det högsta möjliga, skriva en ansökan att vägra bannlysning till förmån för modern.

Om föräldern saknar rösträtt. En far eller mor som berövats (th) rättigheter har rätt till återbetalning av personlig inkomstskatt om han fortsätter att försörja barnet, det vill säga han betalar underhållsbidrag för sitt underhåll (brev från Rysslands finansministerium daterade 09.02.10) nr 03-04-05 / 8-36, Rysslands federala skattetjänst daterad 13.01.14 nr BS-2-11/13).

Om barnen är utomlands. För barn som bor eller studerar utomlands kan du också få återbetalning av personlig inkomstskatt. För att göra detta måste den anställde tillfrågas om styrkande handlingar som är certifierade av myndigheterna i den stat där barnen är bosatta (vanligtvis en notarie eller lokala myndigheter). Om barnet tagit ut akademisk ledighet från sin högskola kvarstår rätten till skatteåterbäring från pappan eller mamman.

Hur får man avdrag för barn (barn) på skatteverket

Om en anställd av någon anledning inte har fått avdrag i sin organisation eller inte har ansökt om det inom ett år, så kan han få det på skattekontoret på bostadsorten. För att göra detta måste du samla in och skicka in ett paket med dokument:

• kopior av dokument som ger rätt till avdrag för personlig inkomstskatt (se tabellen nedan);
• en ansökan om överföring av överskjutande innehållen skatt till ett bankkonto, med angivande av dess uppgifter;
• kopior av sidorna 1 och 2 i passet.

Handlingar kan lämnas in personligen eller skickas med post. Det är viktigt att hålla tidsfristen för att lämna in deklarationer för den senaste skatteperioden (vanligtvis senast den 30 april följande år).

Handlingar som krävs för att få avdrag för ett barn (barn) 2019

Kategori/faktum ska bekräftas	Dokumentera
Förälder
Adoptivpappa eller -mamma	- ett avtal om överföring av barnet som ska fostras i en familj; - adoptantcertifikat
Förälderns make (adoptivförälder)	- sidor i passet med ett märke på registreringen av äktenskap; - vigselbevis
adoptant	- adoptionsbevis, adoptionsbevis
förmyndare, förvaltare	- handlingar från förmynderskaps- och förmynderskapsmyndigheterna om upprättande av förmynderskap eller förmynderskap.
Barnet är under 18 år	- barnets födelsebevis; – kopior av 16-17 sidor av passet (uppgifter om barn)
Deltagande i det ekonomiska stödet till barnet (om föräldrarna inte är gifta, skilda eller bor separat, och även om föräldern som bor med honom är registrerad på en annan adress)	- ett uttalande om den andra förälderns deltagande i försörjningen av barnet; - Dokument om betalning av underhållsbidrag (attesterat avtal, exekutionstitel, kopior av betalningar, intyg från arbete om innehållande av betalningar); – handlingar om samboende (intyg från bostadsmyndigheter, lokal förvaltning, domstolsbeslut som fastställer att det är sambo)
Utbildning upp till 24 år i heltidsutbildning eller i forskarskola, residens, praktik, militär utbildningsinstitution	– certifikat från universitetet (tillhandahålls årligen)
Barns funktionshinder	- intyg om funktionshinder
Rätt för ensamstående förälder (adoptivförälder, vårdnadshavare, förvaltare) till dubbelt avdrag	– ett födelsebevis för barnet, där en förälder anges; - ett födelsebevis, där information om fadern registreras från moderns ord, ett intyg om statusen för en ensamstående mamma i form nr 25 (godkänd genom dekret från Ryska federationens regering av den 31 oktober 1998 nr 1274); - ett dödsbevis för den andra föräldern eller ett utdrag ur ett domstolsbeslut som förklarar honom försvunnen; – Bekräftelse av frånvaron av ett registrerat äktenskap med en ensamstående förälder. - ett dokument som bekräftar att en ensam vårdnadshavare har utsetts
Rätt till dubbelt avdrag om en av föräldrarna vägrat det till förmån för den andra	- Ansökan från den andra föräldern om att vägra ta emot avdraget; - intyg 2-NDFL från arbetsplatsen för den person som vägrade avdraget

Tillsammans med underlag ska du lämna in en ansökan om skatteavdrag för ett barn. Det är skrivet en gång. En ny ansökan krävs endast om grunderna för att bevilja avdrag har ändrats (Finansdepartementets skrivelser daterad 08.08.11 nr 03-04-05 / 1-551, daterad 26.02.13 nr 03-04-05 / 8-131).

Skattelagstiftningen innehåller ett system med skatteavdrag som gör det möjligt för den skattskyldige att minska sina skyldigheter för personlig inkomstskatt i samband med underhåll, utbildning, behandling, försäkring av ett barn och förvärv av ett hus (lägenhet) i hans ägo.

Det vanligaste är schablonavdraget som ges till en skattskyldig som är med och försörjer barn. Villkoren och förfarandet för att få ett sådant avdrag diskuteras i en intervju med Sergei Razgulin, en aktiv statsrådgivare för Ryska federationen av 3:e klassen.

- Vem kan ansöka om "barn"-avdrag?

Det så kallade "barnavdraget" föreskrivs i stycke 4 i punkt 1 i artikel 218 i Ryska federationens skattelag.

Rätten att få avdrag kan utnyttjas av förälder, make (make) till en förälder, adoptivförälder, vårdnadshavare, förvaltare, fosterförälder, make (make) till en fosterförälder.

En person som är med och försörjer barn, men som inte tillhör ovan nämnda personkategori, har inte rätt till avdrag.

Skatteavdrag görs för varje barn under 18 år. Dessutom är avdraget för en heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett under 24 år.

- Vilka är förutsättningarna för att få avdrag?

Till villkoren för att få avdrag hör att den skattskyldige har inkomstbeskattad med 13 %.

Den skattskyldige ska bekräfta att barnet är i hans vård.

Avdraget kan den skattskyldige få från skatteombud betalare av inkomst för de månader då det anställnings- eller civilrättsliga avtalet gällde.

Det nya skatteombudet har inte rätt att lämna avdrag för inkomst som erhållits från det tidigare skatteombudet (Finansdepartementets skrivelse den 12 oktober 2012 nr 03-04-05 / 8-1195).

- Vad behöver jag göra för att få skatteavdrag?

För att få avdrag måste en enskild person förse skatteombudet med en skriftlig ansökan om mottagande av avdraget och handlingar som bekräftar rätten till sådana skatteavdrag.

Om grunderna för att erhålla avdraget inte har ändrats nästa år, krävs inte återinlämning av handlingar (skrivelse från finansministeriet daterad 2011-08-08 nr 03-04-05 / 1-551).

- Vad händer om ansökan inte lämnades in?

När det inte finns någon ansökan om avdrag, lämnas inte avdraget av innehållningsmannen. Om ansökan har lämnats in för sent, görs avdraget med hänsyn till dess ansökan för hela anställnings- eller civilrättsavtalets giltighetstid under den skatteperiod då ansökan inkom. Det vill säga att ett alltför stort belopp av innehållen skatt, som är föremål för återföring till den skattskyldige, kan bildas.

- Vilka dokument bekräftar rätten till avdrag?

När det gäller handlingar som bekräftar rätten till avdrag talar vi i första hand om en kopia av barnets födelseattest, där den skattskyldige anges som barnets förälder.

- Vad kan bekräfta att ett barn får försörjning av en frånskild förälder?

Uppfyllelsen av detta villkor för en frånskild förälder bekräftas av betalningen av underhållsbidrag enligt en exekutionstitel för indrivning av underhållsbidrag eller enligt ett attesterat avtal om betalning av underhållsbidrag (brev från finansministeriet daterat den 15 januari 2019 nr 03-04-05 / 1233).

- Och för maken, förälderns fru?

För förälderns make kan villkoret att försörja barnet bekräftas av samboendet med barnet. Du kommer också att behöva en kopia av passet (med ett märke av vigselregistrering) eller en kopia av vigselregistreringsbeviset (skrivelse från finansministeriet daterat den 7 november 2018 nr 03-04-05 / 80099).

Hur bekräftar man samlivet om förälderns make och barnets förälder är folkbokförda på olika adresser?

I praktiken är det i sådana fall tillrådligt att skatteombudet skaffar ett skriftligt utlåtande från barnets förälder om att maken är inblandad i att försörja barnet (finansministeriets brev av den 21 februari 2012 nr. 03-04-05 / 8-209, daterad 22 augusti 2012 nr 05/8-991).

Är det möjligt att fyra personer får avdrag för ett barn – föräldrar och deras nya makar?

Ja, en sådan situation är möjlig (skrivelse från finansministeriet daterad 17 april 2013 nr 03-04-05 / 12978).

- Under vilken period gäller avdraget?

Beroende på situationen ska schablonavdraget betalas för perioderna:

från barnets födelsemånad (barn),

från och med den månad då adoptionen ägde rum har förmynderskap (förmynderskap) upprättats,

· från och med den månad då avtalet om överlåtelse av barnet (barn) träder i kraft som ska fostras i en familj.

Avdraget upphör i december det år då något av följande inträffar:

barnet har fyllt 18 eller 24 år,

löpt ut eller i förtid sagt upp avtalet om överföring av barnet (barnen) som ska fostras i en familj,

Ett barns/barns död.

- Vad betyder uttrycket "till årsskiftet" i förhållande till avdraget för studenter?

Dels medges avdraget fram till december det år eleven fyller 24 år. Om en heltidsstuderande är 24 år eller äldre men inte tagit examen innevarande år görs inget avdrag från och med januari följande år.

Men det råder osäkerhet kring frågan om att bevilja avdrag fram till december om utbildningen avslutades i juni det år då eleven fyllde, låt oss säga, 23 år.

Det finns förtydliganden från finansdepartementet, enligt vilka avdrag inte lämnas från och med månaden efter examensmånaden, eftersom barnet i detta fall inte längre är student (brev daterat den 29 december 2018 nr 03-04- 06 / 96676).

Det är inte klart vad, med samma ordalydelse i Ryska federationens skattelag, som orsakade skillnader i tolkningen av villkoren för att bevilja avdrag för ett 18-årigt barn och en 24-årig student. När allt kommer omkring, enligt artikel 54 i familjelagen, erkänns ett barn som en person som inte har fyllt arton år (myndighetsåldern). Barntillgodohavandet upphör dock i december det år då barnet fyller 18 år och tillgodoräknandet upphör för en studerande som fyller 24 år under året.

Det verkar som om den sista meningen i sista stycket i stycke 4 i punkt 1 i artikel 218 i Ryska federationens skattelag om barnets utbildningsperiod är av hjälpkaraktär och ägnas åt införandet av akademisk ledighet i tid för att få avdraget.

Elevens föräldrar bör dessutom inte försättas i sämre förhållanden än de som avtalet om placering av barnet i fosterhem har sagts upp men som avdraget beviljas före årets utgång.

I detta avseende, med hänsyn till punkt 7 i artikel 3 i Ryska federationens skattelagstiftning, kan ett avdrag lämnas till skattebetalaren före ett tidigare datum: före slutet av det år då studenten avslutade sina studier, eller före slutet av året då han fyllde 24 år.

- Är avdraget beroende av den skattskyldiges inkomst?

Ja. Den maximala inkomsten för en skattebetalare i syfte att få ett avdrag är 350 tusen rubel.

Således, om, säg, i april 2019, inkomsten beräknad av skatteombudet översteg 350 tusen rubel (350 001 rubel eller mer), från och med april ges inte skatteavdraget.

- Vad omfattar inkomstgränsen?

Den bestäms på grundval av inkomster som är föremål för beskattning med en skattesats på 13 % (utdelning beaktas inte). Betalningar som är undantagna från skatteplikt beaktas inte vid fastställandet av gränsen. Betalningar som delvis är undantagna från beskattning redovisas i den del som inte är undantagna från beskattning (Finansdepartementets skrivelse den 21 mars 2013 nr 03-04-06 / 8872).

Samtidigt talar vi enligt finansdepartementet om att skatteombudet ska ta hänsyn till andra inkomster som betalas ut till en individ, till exempel inkomster från verksamhet med värdepapper (skrivelse 2018-08-03 nr 03) -04-07 / 55100).

- Hur spåras inkomstgränsen?

Skatteombudet ansvarar för korrekt beräkning, innehållande och överföring av skatt, inklusive för korrekt tillhandahållande av avdraget.

Om den skattskyldige anställs inte från och med den första månaden av beskattningsperioden, görs skatteavdrag med hänsyn till inkomst som erhållits på annan arbetsplats. Inkomstbeloppet bekräftas av ett intyg om inkomst och skattebelopp för en individ utfärdat av en skatteagent på den tidigare arbetsplatsen (punkt 3 i artikel 218 i Ryska federationens skattelag).

För att kontrollera det fastställda inkomstbeloppet, när avdraget inte ges, måste datumet för mottagandet av inkomsten bestämmas i enlighet med artikel 223 i Ryska federationens skattelag. Perioden för erhållande av inkomster bör korreleras med perioden för beviljande av avdrag.

Låt mig påminna er om att datumet för den skattskyldiges faktiska mottagande av inkomst i form av lön är den sista dagen i den månad för vilken han upparbetades inkomst för utförda arbetsuppgifter i enlighet med anställningsavtalet (kontrakt). Datumet för dess betalning ändrar inte datumet för mottagande av inkomst och följaktligen, om en anställd fick en lön i april, och med hänsyn till det, översteg det totala beloppet av beräknad inkomst 350 tusen, är skatteavdraget inte tillhandahålls från april. Oavsett vad kan betalningen ske i maj.

Den motsatta situationen kan inträffa i januari 2020 vid utbetalning av löner för december 2019. Dessa inkomster avser december 2019 och under skatteperioden 2020 deltar de inte i att bestämma beloppet 350 tusen, avdrag för 2020 tillämpas inte på dessa inkomster.

Det kan förekomma att den skattskyldiges sammanlagda inkomst vid utbetalningstillfället ännu inte har överskridit gränsen, vilket innebär att avdraget tillämpas. Om skattebetalaren under samma månad får en annan betalning, med hänsyn till att skattebetalarens inkomst överstiger 350 tusen rubel, kommer skatteombudet dessutom att hålla inne skatten och beräkna beloppet för personlig inkomstskatt baserat på det totala inkomstbeloppet utan att tillämpa avdraget för den månaden.

Årets avdrag visade sig vara större än inkomsten. Kan outnyttjad kredit överföras till nästa år?

Det år som skillnaden mellan skatteavdrag och inkomst bildas behöver du inte betala skatt. Men denna skillnad förs inte över till nästa skatteperiod.

- Hur beviljas schablonavdraget om inkomsten är oregelbunden under året?

Om arbetstagaren under vissa månader av beskattningsperioden inte hade inkomstbeskattning med 13 %, görs avdraget av ombudet under de efterföljande månaderna då inkomsten betalades. Med hänsyn till tillhandahållandet av avdrag för varje månad av skatteperioden, inklusive de där det inte förekom några inkomstutbetalningar (skrivelse från finansministeriet daterad 25 december 2018 nr 03-04-05 / 94556).

Anta att arbetsgivaren inte längre betalar inkomst till den anställde förrän i slutet av året. Hur får man avdrag?

När skatteombudets betalning av inkomst från någon månad helt stoppas och inte kommer att återupptas före utgången av skatteperioden, beräknas inte personlig inkomstskatt för motsvarande månader.

En individ kan få avdrag i skattemyndighet vid utgången av skatteperioden.

För att göra detta måste du lämna in en skattedeklaration och dokument som bekräftar rätten till avdrag (punkt 4 i artikel 218 i Ryska federationens skattelag).

På samma sätt kan du använda avdraget om standardskatteavdragen under skatteperioden inte gavs till skattebetalaren eller tillhandahölls i ett mindre belopp än vad som anges i Ryska federationens skattelag.

- Vad är avdragsbeloppet?

Följande avdrag gäller:

1 400 rubel - för det första barnet;

1 400 rubel - för det andra barnet;

· 3 000 rubel - för det tredje och varje efterföljande barn.

Vid fastställandet av avdragets storlek beaktas det totala antalet barn, inklusive naturliga barn, barn till maken (maken) från tidigare äktenskap, avdelningar m.m.

Barnens prioritet bestäms i kronologisk ordning efter födelsedatum, oavsett deras återkomst vid tidpunkten för avdraget. Detta inkluderar även döda barn.

Det finns svårigheter att bestämma avdragets storlek i förhållande till makarnas gemensamma barn, om var och en av dem har (haft) ett barn (barn) från tidigare äktenskap. Tillsynsmyndigheternas ståndpunkt kan vara att vid fastställandet av avdragets storlek för en skattskyldig som inte är förälder, i det totala antalet barn, endast de som försörjs av den skattskyldige vid tidpunkten för avdraget. beaktas (Finansdepartementets skrivelser av 2016-01-21 nr 03-04- 1999-05-05, daterad 2015-05-28 nr 03-04-05/30910).

Hur stort är avdraget för den skattskyldige som försörjs av ett barn med funktionsnedsättning?

Om ett barn under 18 år är ett handikappat barn, eller en heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, studerande under 24 år är funktionshindrad i grupp I eller II, beviljas avdraget med en förhöjd Betygsätta.

Avdragsbeloppet för varje barn om ett barn under 18 år är ett handikappat barn, eller en heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student under 24 år, om han är en funktionshindrad person i grupp I eller II, är:

12 000 rubel - för en förälder, make till en förälder, adoptivförälder,

· 6 000 rubel - för vårdnadshavare, förvaltare, fosterförälder, make (hustru) till fosterföräldern.

Det totala beloppet av schablonskatteavdraget bestäms av två omständigheter: vilket konto barnet har blivit för föräldern och om han är handikappad. Dessa kriterier anges inte i Ryska federationens skattelag som alternativa, och därför kan avdragsbeloppet bestämmas genom att lägga till beloppen.

Denna ståndpunkt återspeglas i punkt 14 i översynen av praxis för behandling av domstolar av ärenden som rör tillämpningen av kapitel 23 i Ryska federationens skattelag, godkänd av presidiet högsta domstolen 21.10.2015.

Om ett barn med funktionsnedsättning är det tredje barnet, vad är då det totala skatteavdraget för honom per månad?

Baserat på Högsta domstolens slutsatser utgörs avdraget av avdragen för det tredje barnet och för det handikappade barnet.

I den situation som beskrivs i frågan kommer avdraget för föräldern, maken till föräldern, adoptivföräldern att vara 15 tusen rubel, för andra personer - 9 tusen rubel.

- Vem är berättigad till dubbelavdrag?

Dubbelavdraget beviljas ensamstående förälder (adoptivförälder), adoptivförälder, vårdnadshavare, vårdnadshavare.

"Ensamstående förälder" betyder i detta fall att den andra föräldern har dött, har förklarats saknad eller dödförklarad.

Eller så är faderskapet inte lagligt fastställt: uppgifter om fadern har inte angetts i barnets födelsehandlingar eller antecknats enligt barnets mammas ord (Finansdepartementets brev daterat den 25 december 2018 nr 03-04-05 / 94690, daterad 3 december 2009 nr /852).

Rätten att få sådant avdrag ska också styrkas genom en handling som bekräftar att den ensamstående föräldern inte har något registrerat äktenskap.

Skilsmässa av föräldrar, födelse av ett barn utanför ett registrerat äktenskap (i ett borgerligt äktenskap), berövande av den andra föräldern av föräldrarättigheter betyder inte frånvaron av en andra förälder.

- Kan den ena föräldern få avdrag för både sig själv och den andra föräldern?

Förutom att få dubbelavdrag av en ensamstående förälder kan dubbelavdrag erhållas av en av föräldrarna (adoptivföräldrar) efter eget val på grundval av en ansökan om vägran från den andra föräldern (adoptivföräldern) att få skatt avdrag.

Den ryska federationens skattelag använder formuleringen "dubbelt avdrag", som har bevarats från den period då avdragen inte särskiljdes efter antalet barn. Men strängt taget är detta inte alltid ett dubbelavdrag. En förälder får, utöver sitt avdrag, exakt det avdrag som den andra föräldern vägrat (Finansdepartementets skrivelse daterad 2012-03-20 nr 03-04-08 / 8-52).

Du kan vägra avdrag endast till förmån för föräldern (adoptivföräldern). Dessutom kan du vägra att få avdrag för alla eller flera barn.

För att få medförälderavdraget måste medföräldern vara berättigad att få det. Det vill säga att han har en inkomstbeskattning på 13 %, dessa inkomster överstiger inte 350 000 rubel 2019, och andra villkor är uppfyllda, som dokumenteras i varje månad av avdraget.

Vägran att få avdrag till förmån för den andra föräldern ökar alltså inte den aritmetiska summan av avdragen och skapar, förutom huvudvärk för skatteombudet, inga fördelar för de skattskyldiga föräldrarna.

- Hur återspeglar man avdrag i skatteombudets rapportering?

Alternativ för att tillhandahålla ett avdrag har separata koder 126-149 (bilaga nr 2 till order från Federal Tax Service daterad 10 september 2015 nr ММВ-7-11 / [e-postskyddad]).

Inom separata grupper (särskilt för förälder, make (make) till föräldern, adoptivförälder och separat för vårdnadshavare, vårdnadshavare, fosterförälder, make (make) till fosterföräldern) fördelas avdragen efter barns ordning. , fall av avdrag för funktionshindrade och olika kombinationer av dubbla avdrag .

Rätt till barnavdrag eller avdrag från inkomstskatt för barn har en förälder, även en adoptiv, förälderns make, adoptivförälder, vårdnadshavare, vårdnadshavare, på vars försörjning barnet står. Avdraget ges för varje barn under 18 år eller en heltidsstuderande under 24 år - en student, doktorand, praktikant, praktikant, kadett (klausul 4, klausul 1, artikel 218 i skattelagen i Ryska Federationen).

Beloppet för personliga inkomstskatteavdrag för barn 2019

Vem dras av	Villkorsbestämmelse	Vem är berättigad till avdraget
		Förälder, make (maka) till föräldern, adoptivförälder, på vars försörjning barnet är	Vårdnadshavare, vårdnadshavare, fosterförälder, make till fosterföräldern som försörjer barnet
Förstfödde	Ålder upp till 18 år eller heltidsstudent, doktorand, bosatt, praktikant, student, kadett under 24 år	1 400
Andra barnet		1 400
Tredje och varje efterföljande barn		3 000
Handikappat barn	Ålder under 18	12 000	6 000
Handikappat barn i grupp I eller II	Heltidsstudent, doktorand, bosatt, praktikant, student under 24 år

Om familjen till exempel har två minderåriga barn kan föräldern få ett barnavdrag på 2 800 rubel. (1400 rubel + 1400 rubel). Det vill säga att vid beräkning av inkomstskatten för en anställd med 2 barn summeras de avdrag som ges för varje barn.

Vilken typ av förälder är ett barn - den första, andra, etc. - bestäms i kronologisk ordning av barnens födelsedatum (Finansministeriets brev daterat 08.11.2012 nr 03-04-05 / 8- 1257). Det första barnet är med andra ord det äldsta barnet i familjen. Det spelar ingen roll om avdrag beviljas eller inte. Det vill säga, om till exempel två äldre barn redan är vuxna och barnavdrag inte tillhandahålls för dem, men det tredje barnet är yngre än 18 år, kommer han fortfarande att betraktas som det tredje barnet och han kommer att ha rätt till en avdrag till ett belopp av 3 000 rubel. (Finansdepartementets skrivelse den 15 mars 2012 nr 03-04-05 / 8-302). Vid fastställandet av avdragsbeloppet för ett gemensamt barn måste dessutom makar, som var och en har ett barn från ett tidigare äktenskap, utgå från det totala antalet barn (Finansministeriets brev av den 7 november 2018 nr 03 -04-05 / 80099).

Inkomstgräns för avdrag

Liksom 2018 ges barninkomstskatteavdraget 2019 till den anställde tills hans totala inkomst från början av året når 350 000 rubel. Från och med den månad då arbetstagarens inkomst överstiger angivet belopp lämnas inte avdrag för barnet.

Personligt inkomstskatteavdrag för barn 2019: nödvändiga handlingar

För att få ett personligt inkomstskatteavdrag för ett barn 2019 måste en anställd lämna in en ansökan och dokument som bekräftar rätten till ett avdrag till redovisningsavdelningen i hans organisation (klausul 3, artikel 218 i Ryska federationens skattelag). I en normal situation räcker det med en kopia av barnets födelseattest, där den anställde anges som förälder (Finansministeriets brev av 2012-08-22 nr 03-04-05 / 8-991). Intyget bestämmer också barnets ålder.

Om barnet är en heltidsstuderande under 24 år måste föräldern för att få avdrag för honom årligen ta med intyg från utbildningsinstitutionen till redovisningsavdelningen som bekräftar att barnet studerar där (Letter of the Finansdepartementet daterad 2012-04-02 nr 03-04- 05/8-401). Förresten, för avdraget spelar det ingen roll var barnet studerar - i Ryssland eller utomlands (Finansministeriets brev daterat 04.15.2011 nr 03-04-05 / 5-263).

Barnbidrag om föräldrar är skilda

Även om föräldrarna är skilda och barnet bor hos en av föräldrarna har den andra föräldern rätt till barnavdrag, förutsatt att han medverkar till att försörja barnet. Om du gör avdrag för en anställd på lönen på grundval av exekutionstitel, domstolsbeslut etc., så är det uppenbart att din anställde är med och försörjer barnet och han måste få avdrag (Letters of finansdepartementet daterad 2012-11-10 nr 03-04-05 / 8 -1179).

Dubbelt avdrag för personlig inkomstskatt för ensamstående mamma

Det dubbla inkomstskatteavdraget för barn 2019 ges till barnets enda förälder (klausul 4, klausul 1, artikel 218 i Ryska federationens skattelag). Dubbelt avdrag kan endast beviljas om den andra föräldern inte finns alls, till exempel om denne avlidit, förklarats försvunnen osv. (Finansdepartementets brev den 3 juli 2013 nr 03-04-05 / 25442).

Om makarna skiljer sig och barnet bor hos en av dem, betyder det inte att denna förälder blir den enda för barnet (Finansdepartementets brev daterat 2013-01-15 nr 03-04-05 / 8-23 ). Motsatsen är också sant: från det ögonblick den ensamstående föräldern gifter sig upphör han att vara den enda, och efter en sådan glädjefylld händelse ges avdraget till honom redan i ett enda belopp.

Om en av föräldrarna berövas sina föräldrars rättigheter har den andra, enligt finansministeriet och den federala skattemyndigheten, inte rätt till dubbelt avdrag (