När affärsmän bedriver entreprenörsverksamhet försöker de öka produktionseffektiviteten genom att minimera skatteavdrag och förenkla bokföringen. Men det finns också förmånliga skattesystem. De kräver efterlevnad av vissa affärsvillkor. Detta gör det omöjligt att tillämpa skatteförmåner i vissa produktionssituationer. Sådana situationer leder till behovet av att bedriva verksamhet i enlighet med systemet för det allmänna skattesystemet, vars system inte har några begränsningar för sätten att göra affärer, och bildar vissa parametrar och kriterier för dess funktion.

Allmänt skattesystem

På grund av behovet av att dra av skatter till statskassan i det maximala belopp som anges i skattelagen, är företagare inte särskilt villiga att arbeta i OSNO-regimen.

Vad är OSNO

Ofta vill företagsledare veta om OSNO: vad är det med enkla ord, vilka är de grundläggande reglerna för att göra affärer i det här läget, vem är det lämpligt för och om du fortfarande behöver betala några avdrag till statskassan medan du arbetar enligt detta system.

Avkodning av OSNO definierar begreppet ett allmänt skattesystem. GRUNDLÄGGANDE- detta är ett särskilt skatteberäkningssystem för ämnen entreprenöriell verksamhet. De är skyldiga att göra snabba överföringar till det aktuella kontot Skatteverket Pengar upplupna under skatteposter, med beaktande av deras fullständiga förteckning enligt skattelagen.

Vilka är skattesystemen

Applikationsfunktion

Att utföra affärsaktiviteter i OSNO-läget innebär att du måste betala alla lagligt föreskrivna typer av skatter, samt att upprätthålla särskilda register över betalningsdokumentation.

Organisation för det allmänna skattesystemet

Ett förbud mot att kombinera denna regim med en enda jordbruksskatt eller "förenklad" definieras i lag. Förordningar reglerar dock möjligheten att införa ett ytterligare beskattningssystem i form av skatt på tillräknad inkomst eller patent (för enskilda företagare) och UTII (för juridiska personer).

Fördelar och nackdelar

Fördelar och nackdelar med att använda OSNO

Fördelarna med att göra affärer inom det allmänna skattesystemet är:

• möjligheten att göra vinst utan begränsningar;
• inget behov av att betala skatt vid negativ inkomst;
• förmågan att involvera ett obegränsat antal anställda för att uppnå målet relaterat till resultaten av entreprenörsverksamhet.

De negativa aspekterna av att arbeta med det allmänna läget inkluderar:

• behovet av bokföring;
• lagring av handlingar i 4 år.

I förekommande fall

OSNO kan tillämpas av alla enheter som bedriver entreprenörsverksamhet i status som en juridisk person och en enskild företagare, i situationer där företagsledaren inte har beslutat om skattesystemet eller i enlighet med normerna i skattelagstiftningen i fall där Företagaren kan inte använda andra skattebetalningssystem på grund av bristande efterlevnad av de normativa värdena för parametrarna för organisationens verksamhet. Det bör noteras att beräkningen och förfarandet för att göra betalningar för juridiska personer och enskilda företagare är något annorlunda.

Se även: Betalar en enskild företagare moms

I vilka situationer är användningen av OSNO motiverad?

OSNO-skattesystemet är fördelaktigt i situationer där:

1. De flesta motparter i en affärsenhet verkar enligt ett identiskt skattesystem. Detta beror på möjligheten att sänka mervärdesskatten med dess belopp, som ingår i kostnaden för varor eller tjänster från leverantörer eller entreprenörer.
2. Delägare som samarbetar med ett företag som verkar på OSNO har möjlighet att applicera den ingående mervärdesskatt som företaget betalar på avdraget. Detta orsakar en ökning av kriteriet för konkurrenskraft på marknaden, eftersom samarbete med företaget anses vara fördelaktigt genom att minska kostnaderna för produkter.
3. Varor importeras regelbundet, vilket kräver att de importeras till tullområdet Ryska Federationen, där du behöver betala moms, som, om företaget är på det allmänna skattesystemet, kan återföras i form av ett avdrag.

Hur man betalar skatt

Chefen, som har beslutat att arbeta med det allmänna skattesystemet, måste göra regelbundna betalningar till statskassan med tjugo procent av det belopp som motsvarar skillnaden mellan företagets inkomster och kostnader. Listan över utgifter är inte föremål för krav som uttrycks av regulatoriska begränsningar i beloppet eller i listan över verksamheter. Varje siffra som skatteplikten har reducerats med ska dock styrkas och dokumenteras.

Ytterligare avdrag

Affärsenheter i status som juridisk person måste dessutom göra betalningar:

• mervärdesskatt med en skattesats på 0 till 18 procent;
• fastighetsskatt, vars belopp inte kan överstiga 2,2 procent;
• obligatorisk försäkring;
• andra typer av skatter, om affärsenheten har föremål för beskattning som är lämpliga för beräkning av betalningar.

Listan över lagligt tillhandahållna ytterligare skatter för enskilda företagare har reducerats till tre sektioner:

• personlig inkomstskatt som tas ut på inkomst från att göra affärer, till ett belopp av 13 procent av dess värde;
• moms med en sats på 0 till 18 procent;
• försäkringspremier, vars storlek beror på antalet anställda.

Hur man byter till det allmänna arbetsschemat

Det allmänna beskattningssystemet kan tillämpas på alla affärsenheter, vars ledare inom en månad efter registreringsförfarandet inte fattade ett beslut om att formalisera företagets drift enligt systemet med förmånsbeskattning av vinster med skatter. Om chefen för en organisation eller enskild företagare arbetar med ett annat skattesystem och vill ändra det till ett allmänt system, har han rätt att byta till OSNO endast från början av året, förutsatt att i mitten av januari ett meddelande av motsvarande viljeförklaring utfärdades och skickades till Skatteverket .

Meddelande om övergång till OSNO

I vissa situationer, på grund av nyanserna i en affärsenhets funktion, vars resultat är förlusten av rättigheter som avgör möjligheten att använda en förmånsordning, på lagstiftningsnivå, tillhandahålls en överföring till OSNO på initiativ av företrädare för Skatteverket.

Det allmänna skattesystemet eller OSNO är ett skattesystem som alla organisationer och enskilda företagare kan verka på. Det finns inga begränsningar för denna regim - varken efter typ av verksamhet eller inkomstnivå eller antal anställda. OSNO är dock inte populärt bland småföretag, och anledningen till detta är den höga skattebördan och den komplexa rapporteringen.

Oftast visar sig enskilda företagare i det allmänna skattesystemet vara av okunnighet eller på grund av en försening i tidpunkten för övergången till andra, mer förmånliga regimer. Men valet av OSNO kan också vara medvetet om till exempel en företagare köper bostad och vill ta emot skatteavdrag genom personlig inkomstskatt. Ta reda på vilka skatter en företagare betalar i det här läget och vilka rapporter han lämnar in.

Revisorskalender med förfallodagar för skatt och bokslut för enskilda företagare på alla skattesystem för 2020, kan du se.

Inkomstskatt

Inkomstskatt eller personlig inkomstskatt på det allmänna skattesystemet betalas endast enskilda företagare. Organisationer i denna regim betalar inkomstskatt istället för personlig inkomstskatt.

Bud inkomstskatt för enskilda företagare på det allmänna skattesystemet är 13%, och detta är lägre än standardinkomstskattesatsen för organisationer på 20%. För att betala personlig inkomstskatt med en skattesats på 13 % är det viktigt för en företagare att vara det skattemässigt bosatt RF, dvs. fysiskt vistats i Ryssland i mer än 183 dagar under de senaste 12 månaderna. Om detta villkor överträds kommer räntan redan att vara 30%.

Ett stort plus med personlig inkomstskatt för en företagare är möjligheten att få fastighetsavdrag efter att ha köpt hus. Upp till 260 000 rubel av betald inkomstskatt kan returneras från budgeten, så om du har planer på att köpa bostadsfastigheter kan OSNO vara ett lönsamt alternativ.

Personlig inkomstskatt betalas på inkomst, d.v.s. inte på alla intäkter från handel eller tillhandahållande av tjänster, utan på skillnaden mellan inkomster och utgifter. Den slutliga skattebetalningen ska vara betald senast den 15 juli nästkommande år, men redovisningsperioder fastställs under året, varefter förskottsbetalningar av personlig inkomstskatt betalas. Deadlines för deras betalning är 15 juli och 15 oktober innevarande år.

Obligatorisk redovisning av denna skatt är 3-NDFL-deklarationen, som lämnas in senast den 30 april nästa år. Om den dagen infaller på en helg förlängs förfallodagen till den första arbetsdagen. Men 2019 är den 30 april arbetsdag så här blir det inget uppskov.

En annan form av rapportering - 4-NDFL-deklarationen - bör teoretiskt sett endast lämnas om den enskilde företagaren antar att hans inkomst kommer att överstiga föregående års inkomst med 50 % eller mer. Faktiskt, skattemyndigheter insistera på att alla företagare som arbetar för OSNO i mer än ett år lämnar in denna deklaration.

mervärdesskatt

• initialt låg hastighet;
• frånvaro av arbetare;
• bedriva endast en typ av verksamhet som lämpar sig för speciella regler;
• önskan att spara pengar på att betala skatt och rapportera.

De flesta IP-adresser byter till speciallägen just därför. Varför stanna på OSNO när en annan regim undantar flera skatter och förenklar bokföringen, och i allmänhet är mycket enklare och enklare? Ja, oftast är det mer lönsamt för en enskild företagare att använda något av de särskilda regimerna, men i företagsverksamhet finns det också situationer då en enskild företagare måste betala skatt enligt "standard" regler.

Det allmänna läget, eller det kan också kallas traditionellt, anses vara det svåraste för enskilda företagare. Det föreskriver inte någon förenklad redovisning eller undantag från vissa skatter: en enskild företagare måste rapportera "i sin helhet" - men naturligtvis inte lika "fullständig" som organisationer på OSNO.

Den allmänna ordningen är frivillig för alla skattebetalare, det finns inga undantag. Skyldigheten att använda OSNO uppstår för de enskilda företagare som inte kan använda något av speciallägena.

För- och nackdelar med OSNO

Varje skattesystem har sina för- och nackdelar. Låt oss prata om positiva poäng. Det mest, förmodligen, det största pluset - IP på OSNO hänvisar till momsbetalare. Naturligtvis kan vissa betrakta detta plus som ett minus, eftersom skyldigheten att betala moms leder till en skyldighet att föra lämpliga register och lämna in deklarationer. Men det allmänna läget tillåter enskilda företagare att arbeta med stora och medelstora företag för vilka ingående moms är viktig vid köp av varor/tjänster. Denna punkt är verkligen viktig: ofta i praktiken vägrar stora företag verkligen att arbeta med enskilda företagare om ett förenklat skattesystem just på grund av moms. För enskilda företagare finns det i samarbete med stora företag också ett plus – möjligheten att utveckla sin verksamhet genom att ta sig in på nya marknader.

En annan "FÖR" till förmån för OSNO är frånvaron av restriktioner för användningen av läget. Kom ihåg att något av speciallägena har begränsningar, bland vilka följande data vanligtvis urskiljs:

• intäktsbeloppet;
• antal anställda;
• storlek på anläggningstillgångar;
• Typ av aktivitet;
• lista över utgifter.

OSNO har inga av dessa restriktioner. Intäktsbeloppet, antalet anställda och mängden anläggningstillgångar kan inte ha någon inverkan på tillämpningen av regimen. Inga begränsningar läggs på typer av verksamhet (som på UTII eller ett patent), utgifterna bestäms enligt den lista som tagits fram för beräkning av bolagsskatt.

När det gäller nackdelarna kommer alla att namnge dem själva: betala alla skatter, lämna in flera deklarationer, bokföring - allt detta kan kombineras till komplexiteten i redovisningen. Faktum är att oftast IP på OSNO tvingas tillgripa tjänsterna från en heltidsrevisor som kommer att ansvara för redovisning och rapportering till skattekontoret, eftersom IP:n själv helt enkelt inte har tillräckligt med kunskap och tid för att förstå alla krångligheter . I de flesta fall, med omfattande entreprenörsverksamhet, är det omöjligt att klara sig inte bara utan en revisor, utan också utan ett speciellt redovisningsprogram.

Lite om skatter och rapportering

OSNO befriar inte enskilda företagare från andra skatter, därför måste du i allmänhet betala:

• personlig inkomstskatt på 13 % (inkomster och kostnader ingår i beräkningen);
• Moms till den sats som motsvarar de utförda transaktionerna - 0%, 10%, 20%;
• fastighetsskatt;
• vid behov - skatter på transport och mark, vattenskatt, punktskatter;
• försäkringspremier för sig själva och anställda.

När det gäller rapportering kan huvuddokumenten för IP på OSNO övervägas:

1. (krävs inlämnad en gång om året senast den 30 april);
2. Momsdeklaration (krävs för varje kvartal senast den 25:e dagen i nästa månad);
3. anställd rapporterar om den enskilde företagaren är arbetsgivare. Här är en artikel om.

En enskild företagare på OSNO har fortfarande skyldighet att lämna 4-personskatt med uppgift om förväntad vinst, samt betala förskottsbetalningar baserat på föregående periods resultat och med hänsyn till förväntad inkomst.

Om journalföring

IP-redovisning på OSNO har ett antal viktiga funktioner. IP på allmänt läge undantagna från skyldigheten att upprätthålla bokföring, förutsatt att de för register i enlighet med normerna i Ryska federationens skattelag, det vill säga att de återspeglar alla fakta relaterade till deras ekonomisk aktivitet i . Problem med att sammanställa poster i boken för redovisning av inkomster och kostnader beror på komplexiteten i att upprätthålla nomenklaturredovisning för varor.

Ett viktigt inslag i redovisningen är användningen av kontantmetoden vid redovisning av intäkter/kostnader. Informationen återspeglas i KUDIR för varje enhet av varor. I detta avseende är det viktigt att kontrollera datumen för mottagandet av varor, som sedan belastar självkostnadspriset. färdiga produkter, datumet för deras betalning, datumet för mottagandet av pengar från köparen. Kostnader uppstår först när betalning erhålls från köparen. När köparen överför ett förskott till KUDIR återspeglas erhållet belopp som inkomst.

Avskrivningar återspeglas i KUDIR till upplupna belopp.

All data läggs in i KUDIR på basis av primära redovisningsdokument, för de flesta av dem finns det enhetliga formulär - ingenting behöver utvecklas av oss själva.

KUDIR kan fyllas i manuellt eller i elektroniskt format - med ett stort antal transaktioner är ett elektroniskt formulär att föredra. Det är inte nödvändigt att intyga boken på skattekontoret, men det är nödvändigt att skriva ut den: detta är huvudsammanfattningen av huvudskatten, som den enskilde företagaren ska lämna in vid en skatterevision.

Personskatten beräknas därför på skillnaden mellan inkomster och kostnader dokumentär bekräftelse utgiftsdelen för IP är obligatorisk. Om det inte finns någon vinst baserat på resultatet av verksamheten är det inte nödvändigt att betala skatt, det finns ingen i detta fall. Men det kommer inte att vara möjligt att överföra förlusten som erhållits under redovisningsåret till kommande perioder - denna möjlighet är inte juridiskt fixerad.

När det gäller övrig rapportering måste enskilda företagare på OSNO för att kunna beräkna momsen föra bokföring av köp och försäljning. Bildandet av belopp i syfte att beräkna momsen sker enligt periodiseringsmetoden.

För OSNO, liksom i andra skattesystem, är det nödvändigt att upprätta register över personal och löner.

Slutsats

Så idag har vi beskrivit funktionerna i IP på OSNO i allmänna termer. Många punkter som kräver separat övervägande kommer vi att beskriva i följande artiklar. Vi väntar också på dina kommentarer och förslag: vilka ämnen om enskilda entreprenörer i allmänt läge bör övervägas i detalj?

Information om det allmänna beskattningssystemet (förkortat OSNO) berör i första hand juridiska personer och företagare, det är de som ska betala skatter som staten påför inom ramen för det allmänna skattesystemet.

Vad är det - definition, lagreglering

Det är detta koncept i skattelagstiftningen nej, eftersom det allmänna systemet innebär hela beskattningen. Om den skattskyldige inte deklarerar övergången till något särskilt skattesystem, då automatiskt tillämpa OSNO-skattebetalningar. Alla skattebetalningar måste göras inom de angivna tidsfristerna, annars kommer ytterligare påföljder att åläggas den icke-betalare, som i sin tur inte upphäver skyldigheten att betala skattebetalningar. Vissa organisationer använder flera skattesystem samtidigt. Det är viktigt att veta att IP olika typer aktiviteter kan använda tre lägen samtidigt: OSNO, PSN och UTII. Juridiska personer har rätt att komplettera OSNO och UTII.

Men i inget fall bör du kombinera OSNO och ESHN.

Vad är det och vem kan använda det

OSNO används i vissa situationer:

• den skattskyldige inte uppfyller kraven för förmånskategorier av skattebetalare, eller av någon anledning upphör att uppfylla dessa kategorier;
• av vissa skäl är det nödvändigt att betala moms;
• organisationen är berättigad till inkomstskatteavdrag;
• Vid registreringen lämnade en enskild företagare inte in en ansökan med en begäran om att överföra den till något annat skattesystem.

Fördelar och nackdelar

Det finns inget idealiskt skattesystem utan att behöva betala skatter och försäkringspremier till staten, men när du ska välja vilken regim du ska arbeta med är det värt att överväga allt fördelar och nackdelar med varje system. Låt oss nu ta en titt på BASIC.

Fördelar:

1. Inte inga restriktioner för att bygga ditt företag, nämligen: antalet anställda är inte begränsat, du kan välja absolut vilken laglig typ av verksamhet som helst, det finns inga begränsningar för produktionsområdet, handelsgolv och det totala värdet av fastigheten.
2. De kostnader som uppkommit under arbetet beaktas så gott som fullt ut.
3. Förluster från tidigare perioder kan föras över till innevarande eller kommande skatteperiod.
4. Om du behöver betala moms har organisationer inga andra alternativ.
5. Ett sådant system är praktiskt i samarbete med utländska entreprenörer med stora varupartier.

nackdelar:

1. Den största nackdelen med denna form av skattebetalning ligger utanför alla möjliga skattesystem.
2. När du samarbetar med små företag när det gäller affärsutveckling utan att betala moms, måste du betala dubbel denna skatt.
3. Att upprätthålla en sådan bokföring är en ganska tidskrävande svår uppgift, det är mycket svårt att klara av dessa på egen hand, vilket gör att du måste anställa personal och stå för kostnaderna för att betala dem.
4. Ett stort antal rapporteringshandlingar lämnas in vid olika perioder, måste alla deadlines övervakas och strikt följas; i händelse av överträdelse utdöms böter och straff för organisationen.

Jämförelse med förenklat

Om vi ​​jämför OSNO med USN, så vinner det andra systemet i många avseenden. Mycket lättare att köra, du kan göra det själv. Om vi ​​försöker på dessa två system till en juridisk organisation USN kommer att minska beloppetmu av alla skattebetalningar. Det finns trots allt ingen fastighetsskatt, inkomstskatt och moms. Du kan själv välja beskattningsobjekt, med fokus på storleken på din inkomst, valet består av objektet "Inkomst" eller "Inkomst minus kostnader". En förenklad version av skattedeklarationen lämnas till skattekontoret. Inkomster och utgifternoteras endast i journalen och fakturor utfärdas inte. Det är möjligt att utnyttja alla dessa möjligheter i det förenklade skattesystemet endast med en liten personalstyrka och med låga årsinkomster.

Betald skatt, villkor (för enskilda företagare och LLC)

Organisationer på OSNO betalar skatt beroende på deras juridiska status.

Företag registrerade som juridisk person:

1. inkomstskatt- 20 % ränta på hela årets inkomstbelopp. Undantaget är vissa förmånskategorier av företag. Vinst är det belopp som erhålls genom att subtrahera summan av alla utgifter från det totala inkomstbeloppet. Endast bekräftade ekonomiskt motiverade utgifter beaktas. Befrielsen för fullständig befrielse från inkomstskatt gäller organisationer som verkar inom utbildnings- eller medicinområdet. Utbetalningar görs varje månad fram till den 28:e. Vid utbetalning av förskott sker avdrag månadsvis.
2. moms, skattesats 0 %, 10 % eller 18 %, värdet beror på de varor som produceras eller säljs av företaget. Beloppet som ska betalas beräknas enligt följande: skattebeloppet för rapporteringskvartalet divideras med tre, och varje del betalas i tre omgångar, betalningar ska göras före den 25:e dagen i månaden efter rapporteringskvartalet. Om den 25:e infaller på en helg förlängs förfallodagen till nästa arbetsdag.
3. Fastighetsskatt– 2,2 % ränta. Betalningen av detta skattebidrag föreskrivs av regionerna i Ryska federationen oberoende, det finns alternativ för kvartalsbetalningar eller en engångsbetalning för hela rapporteringsåret.

1. personlig inkomstskatt 13%. Betalningar sker genom förskottsbetalningar fram till den 15:e dagen i juli, oktober och januari. Dessutom, senast den 15 juli måste det årliga beloppet betalas i sin helhet.
2. Moms - 0 %, 10 % eller 18 %. Förfarandet för att beräkna och betala bidragsbeloppet beräknas enligt samma system som för juridiska personer.
3. Fastighetsskatt individer - ränta upp till 2 %. Kommunen har rätt att ändra tidsfrister för anmälan och datum för betalning av skatten, eventuellt en engångs komplett inlämning av uppgifter för hela det senaste året.

Obligatorisk rapportering (redovisning och skatt), tidsfrister för inlämning

Som med beräkningen av skatter, arkivering nödvändiga skatteredovisning beror på formen för företagets bildande.

skattekalendergåva för juridiska personer:

1. MOMS- detta rapporteringsformulär genereras kvartalsvis fram till den 25:e dagen i månaden efter kvartalet, om det inte infaller på en ledig dag.
2. inkomstskatt. Betalningsordning och betalningsdatum är beroende av beräkningen av förskottsbetalningar. För allmänna fall antas de exakta betalningsvillkoren och rapporteringsdatumen: deklarationen skickas till IFTS för kvartalet, ett halvår, för 9 månader och för rapporteringsåret. Rapporteringsdatum är den 28:e. När man arbetar med förskottsbetalningar ändras schemat, det är nödvändigt att göra månatliga avdrag och skicka en månatlig deklaration.
3. Fastighetsskatt- deklarationer för kvartal, halvår, 9 månader och år. Rapporteringsdatumet är den 30:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden.
4. Information om inhyrda medarbetare bildades före den 20 januari.
5. Balansräkning bildas kvartalsvis fram till den 30:e.
6. Vinst- och förlustrapport- en gång om året fram till den 30 mars.
7. 2-personlig inkomstskatt– varje år fram till den 31 mars.

Information i utan misslyckande på väg mot Pensionsfond(beräkningar av försäkringspremier) varje kvartal fram till den 15:e dagen och information om företagets typ av yrke och information om betalda försäkringspremier skickas till FSS före den 1 april.

Information för IP:

1. Momsdeklaration - bildas varje kvartal, skickas till IFTS före den 25:e dagen i månaden efter den rapporterande.
2. Personlig inkomstskatt - en årlig deklaration med fullständig information om inkomst. Den ska lämnas in till skatteverket senast den 30 april. Formulär 3-NDFL är lämplig att fylla i. Enskilda företagare, för vilka inkomstbeloppet för året är 50 % högre än föregående års inkomst, fyller dessutom i formuläret för 4-personlig inkomstskatt. Den tillhandahålls för att återspegla förväntad information om framtida intäkter.
3. Fastighetsskatt för privatpersoner - tas ut av alla individer. personer, oavsett om de har status som enskild företagare eller inte. Skattebeloppet beräknas utifrån lagervärdet fastighetägs av en person. Det finns ingen deklaration för sådan skatt. Betalning ska ske årligen senast den 1 november. Sen betalning av skatter kommer att resultera i en straffavgift.

Enskilda företagare som arbetar med registrerade anställda tillhandahålla flera former av rapportering:

1. Till socialförsäkringskassan - blankett 4-FSS, lämnas in kvartalsvis senast den 20:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden.
2. Blankett RSV-1 lämnas in till pensionskassan kvartalsvis, före den 15:e dagen i den andra månaden efter redovisningsperioden.
3. Uppgifter om antalet anställda lämnas en gång per år till skatteverket fram till den 20 januari året efter redovisningsåret.

Hur man går till det

Ingen åtgärd krävs för att byta till det här systemet, det tillämpas som standard på organisationer som inte har uttryckt sin önskan att betala skatt enligt andra system. Om skattebetalare inte uppfyller kraven i särskilda skatteregimer, överförs de och är tvungna att betala alla betalningar enligt OSNO. Till exempel kan ett patent som inte betalas i tid vara en sådan orsak. Det finns inga undantag eller begränsningar för typen av yrke, storleken på teamet och företagets juridiska status för att beskatta en organisation med ett sådant system.

Alla företag som betalar moms har inget val, de är tvungna att gå med på villkoren i OSNO.

OSNO-deklarationen för enskilda företagare lämnas in av alla affärsmän som omfattas av det allmänna skattesystemet, oavsett om de har inkomster från att göra affärer under innevarande år. OSNO är det svåraste både ur redovisnings- och rapporteringssynpunkt. Utöver redovisningar av årets vinster eller förluster lämnar företagare andra former av redovisning för varje betald skatt.

Vilka rapporter lämnar en företagare på OSNO

Det allmänna skattesystemet är i kraft som standard för alla företagare som inte har uttryckt en önskan att gå över till förenklad beskattning, imputering eller köpa patent. OSNO är inte så populärt bland småföretag. OSNO kännetecknas av ett ökat skattetryck och det maximala antalet rapporteringsformulär som ska lämnas in till Federal Tax Service.

Samtidigt väljer många enskilda företagare medvetet det allmänna läget. Detta öppnar möjligheter för honom att arbeta med stora företag som är momsbetalare och ofta kräver att entreprenörer och leverantörer tillhandahåller skattefakturor. Alla företagare som valt särskilda regimer är befriade från att betala moms, vilket ofta gör samarbetet med dem olönsamt för stora motparter.

Vissa företagare har överskridit inkomstgränsen för förenklad beskattning, så de tvingas gå över till den allmänna ordningen.

Vilka deklarationer lämnar en enskild företagare i en allmän ordning? Det beror på om han har anställda. Entreprenörer utan anställda skickar in följande blanketter:

• skatteåterbäring för personlig inkomstskatt i formen 3-personskatt vid årets slut;
• kvartalsvis momsrapportering;
• rapportera i formen 4-NDFL.

Enskilda företagare som arbetar med det förenklade skattesystemet, UTII eller PSN är inte betalare av moms och personlig inkomstskatt, därför lämnar de inte in deklarationer för dessa skatter. Som jämförelse, på en förenklad version, lämnar en enskild företagare en deklaration på engångsskatt endast en gång om året, och det görs ingen rapportering alls om patentbeskattningssystemet.

Om en företagare inte jobbar ensam, utan lockar anställda, då måste han dessutom presentera i skattekontor uppgifter om genomsnittligt antal anställda, rapporter om skatter som överförts från ersättningar till förmån för enskilda på blanketten 2-NDFL och 6-NDFL. Faktum är att IP agerar för alla sina anställda skatteombud, och hans uppgifter inkluderar innehållande och överföring av personlig inkomstskatt med 13 % av lönen till budgeten.

Därutöver tillförs enskilda företagare kvartalsvis rapportering om upplupna och inbetalda försäkringspremier för sociala, pensions- och hälsoförsäkring anställda till fonder utanför budgeten av FSS och PFR. Rörande pensionsavgifter i ett fast belopp av företagaren för sig själv eller frivilliga bidrag till socialförsäkring, de rapporteras inte.

Tillbaka till index

Rapportering 3-NDFL för IP

Den allmänna skattedeklarationen för enskilda företagare lämnas i blanketten 3-NDFL. Den föreskrivs för överföring av uppgifter till skatteverket om vinst eller förlust. Inte ens ett tillfälligt avstängning eller fullständig frånvaro av verksamhet under året kan inte ligga till grund för undantag från rapportering.

Om en enskild företagare inte hade någon aktivitet under året, lämnar han till Federal Tax Service den så kallade ogiltigförklaring. Den tillhandahålls i en allmän form, men istället för nyckel finansiella indikatorer den har streck i sig.

I inkomstskattepliktig inkomst ingår inkomst av företagsverksamhet och priset på egendom som erhållits kostnadsfritt i rapporteringsperiod. Samtidigt kommer företagaren att kunna använda alla grupper av avdrag som verkar i Ryssland för att minska beloppet för personlig inkomstskatt. Bland dem finns social, fastighet, standard och professionell. Yrkesavdrag gäller endast enskilda företagare. De innebär kostnader för IP för att göra affärer. Samtidigt måste de vara dokumenterade och ekonomiskt motiverade (ha sitt yttersta mål – att göra vinst).

Skillnaden mellan vinst och avdrag blir det beskattningsbara underlaget för beräkning av personlig inkomstskatt.

Inkomstdeklarationen för en enskild företagare på OSNO lämnas i en enda form tillsammans med individer som vill få egendom eller andra typer av avdrag. Samtidigt har företagare egna blad som de ska fylla i. Vissa blad som visar information om vinster eller avdrag som IP inte hade för innevarande år får inte lämnas in.

Utan att misslyckas kräver skatteinspektörer att företagare:

• sektionerna 1 och 2;
• titelsida;
• blad B.

Titelsidan anger den enskilde företagarens fullständiga namn, dennes födelsedatum, TIN, passuppgifter och bostadsadress. Också här är det nödvändigt att skriva ner justeringsnumret (vid den första ansökan - 0), skatteperiod (34-år), skattekod och skattebetalarkod (för enskilda företagare - 720), landskod (för Ryssland - 624).

I avsnitt 1 fylls i uppgifter om det belopp som beräknats för betalning eller återbetalning från budgeten och OKTMO- och CBC-koden föreskrivs. 2 § ägnas beräkningen av beskattningsunderlaget.

Blad B tillhandahålls direkt för att visa affärsintäkter.

För att förbereda rapporter kan du använda speciell programvara från Federal Tax Service. Det låter dig upprätta en 3-NDFL-deklaration kostnadsfritt för dess efterföljande överföring till Skatteinspektionen. Tjänsten låter dig förhindra fel och kontrollerar dokument för deras närvaro.

Tillbaka till index

Deklaration 4-NDFL och moms

Deklarationen i formuläret 4-NDFL har inga motsvarigheter bland de rapporteringsformulär som är verksamma i Ryssland. Om alla andra deklarationer indikerar information om de faktiska resultaten av att göra affärer under den aktuella perioden, så här - om hypotetiska.

4-NDFL-rapporten innehåller information om det potentiella inkomstbeloppet, på grundval av vilken Federal Tax Service beräknar förskottsbetalningar. De kommer att behöva betalas till företagaren under året, och de kommer att sänka den personliga inkomstskatten, som måste överföras i slutet av året. 4-NDFL skickas in av alla nya IP efter att ha mottagit den första vinsten (inom 5 dagar), samt IP, vars vinst ökade eller minskade med mer än 50% i slutet av kalenderåret.

I rapporten måste du ange dina registreringsuppgifter, samt mängden förväntad vinst i slutet av året. Företagaren beräknar detta värde på egen hand, det finns inget behov av att bekräfta hans beräkningar på något sätt.

Det är värt att notera att om vinsten för en enskild företagare i slutet av kvartalet inte översteg 2 miljoner rubel, är han inte skyldig att överföra moms till budgeten, utan måste lämna in en särskild anmälan till skatteinspektionen.

Momsrapporten anger de belopp som ska betalas till budgeten för moms eller återbetalning från budgeten. Samtidigt anges moms i sammanhanget för varje beskattningsobjekt.

Du hittar alltid prov på att fylla i alla anmälningsblanketter i montern på ditt skattekontor.

Tillbaka till index

Hur man skickar in en IP-deklaration på OSNO

Företagaren på OSNO rapporterar till Federal Tax Service på hemorten.

Det finns flera sätt att lämna in skattedeklarationer:

• i elektronisk form via Internet (i detta fall krävs en elektronisk digital signatur);
• per post från Ryska federationen i ett värdefullt brev med en inventering av bilagan (1 kopia av inventeringen finns kvar hos den enskilda företagaren);
• personligen hos Federal Tax Service (du måste ha ett pass med dig);
• genom ett auktoriserat ombud som har en attesterad fullmakt att företräda intressen.

Om en enskild företagare har fler än 25 anställda, kommer från 2016 all rapportering från honom att tillämpas endast i elektronisk form.

Ett liknande krav finns för inlämning av en momsrapport, så skattebetalare på OSNO tvingas köpa en EDS eller använda specialiserade företags tjänster för att överföra information. Värt att notera är att om en enskild företagare lämnar en momsdeklaration för papperskopia(t.ex. skicka den per post), kommer detta att vara liktydigt med att inte lämna en rapport inom tidsfristen.