För betalning från det belopp som överstiger gränsen på 300 tusen rubel. betalningsfristen är till den 1 juli 2018 (för utbetalningar för 2017), till den 1 juli 2019 (för 2018) etc. Vid fullständig uppsägning av verksamheten som enskild företagare ska alla beräkningar för försäkringspremier göras inom 15 dagar från ögonblicket för borttagning från skatteredovisning. Tabell: poster för beräkning av avgifter för enskilda företagare på OSNO Det finns flera sätt att betala dina pensionsförsäkringsförpliktelser, till exempel:

• genom betalningsorder från företagarens löpande konto (om någon);
• kvittoformulär PD-4 genom Sberbank.

Vilka detaljer som ska anges i betalningsuppdraget Det vanligaste alternativet för att beräkna försäkringspremier med budgeten är betalning med betalningsuppdrag.

Beräkning av fasta IP-bidrag 2018

• Hem
• Nyheter
• IP-bidrag till FIU från inkomster över 300 000 rubel. under 2018
04/06/2018 Viktigt: konsultationer om beräkningen av 1% strikt genom telefonnummer listade på webbplatsen, vid beställning av ett gratissamtal utförs inte konsultationer. Enskilda företagare måste betala fasta bidrag från belopp över 300 000 rubel till Ryska federationens pensionsfond före den 1 juli 2018. Betalning görs till kontot hos Federal Treasury i Federal Tax Service of Russia, enligt följande BCC: 182 1 02 02140 06 1110 160.
Varje enskild företagare rapporterar till sitt Skattekontor där han är registrerad. Under 2018 överstiger det maximala beloppet för individuella entreprenörsbidrag till FIU inte 212 360 rubel. Beräkning av 1% över 300 000 rubel i pensionsfonden för IP på ett patent Företagare har många frågor om beräkningen och betalningen av 1 procent över 300 000 rubel för pensionsförsäkring när de tillämpar patentsystemet för beskattning och en enda skatt på imputerad inkomst .

Försäkringspremier för företagare

USN och UTII. Under den period som skatten beräknas för kommer de angivna avgifterna inte att kunna påverka storleken på budgetutbetalningarna. Processen ser ut så här:

• Enskilda företagare måste beräkna inkomst enligt det förenklade skattesystemet, fastställa skatten och lämna in en deklaration till IFTS;
• betala skatt;
• ställ in beloppet som är över 300 000 rubel;
• dra av 1 % från dessa medel;
• betala beloppet av den konstaterade avgiften till finansunderrättelseenheten.

1. Om deklarationen lämnas in till IFTS under det första kvartalet och IP har lyckats överföra bidraget före slutet av mars, kan dessa medel dras av från förskottet på det förenklade skattesystemet som ackumulerats för de första tre månaderna av 2018 (skatter 2017 kan inte längre röras).
2. Om i april är justering av förskottet för det andra kvartalet tillåtet.

Till exempel överstiger vinsten för enskilda entreprenörer (6 procent) 300 tusen rubel. för 220 tusen rubel Avgiften kommer att vara lika med: 220 000 x 1% = 2 200 rubel.

Försäkringspremieräknare

Uppmärksamhet

Beräkningen görs automatiskt, du behöver inte trycka på något extra. Hur beräknar man försäkringspremier? Avgiftsbeloppet består av en fast del för pensions- och sjukförsäkring samt ytterligare 1 % av avgifterna, som betalas på inkomster överstigande 300 tusen per år. Ytterligare avgifter betalas för pensionsförsäkring. En företagare betalar fasta avgifter även om han inte är verksam och inte får inkomst.

Varje år ska tjänstemännen fastställa storleken på de fasta bidragen på nytt. I vår tabell kan du se vilka mängder bidrag ryska företagare har överfört under de senaste fyra åren.

1 procent av inkomsten över 300 000 rubel dras från IP?

PFR 23,400 rubles 19,356.48 rubles 18,610.80 rubles 17,329 rubles in FFOMS 4,590 rubles 3,796.85 rubles 3,650.58 rubles 3,339 rubles amount 27,990 rubles 23,153.33 rubles 22,261.38 rubles 20,728 rubles An additional 1% contribution is paid by those individual entrepreneurs who earns more than 300 thousand rubles a year. Inkomstens storlek bestäms av skattesystemet, vi har redan skrivit om detta ovan. Mängden avgifter till pensionsförsäkring för 2017, bestående av en fast del och 1% från inkomster över 300 tusen rubel.
rubel, bör inte överstiga 187 200 rubel. IP försäkringspremier för ofullständigt år Om en företagare registrerade eller stängde en IP i mitten av året, beräknas försäkringspremier baserat på realtid av aktivitet i IP-status. För att beräkna behöver du veta antalet hela månader av aktivitet och antalet dagar i en ofullständig aktivitetsmånad.

PFR-bidrag från inkomster över 300 000

Som ett resultat, för 2018, fastställdes följande belopp att sättas in på PFR-kontona:

• inom ramen för pensionsförsäkring - 26 545 rubel;
• inom ramen för sjukförsäkring - 5 840 rubel.

Företagaren är fullt skyldig att betala 32 385 rubel till sitt personliga konto. Pensionsfonden över 300 000 rubel för enskilda företagare tvingar de mottagna intäkterna att beskattas med 1 procentsats. Ingenting har förändrats på detta område och metodiken är densamma: skatt beräknas i den årliga deklarationen och inkomstdata från rapporten ligger till grund för avgiftsberäkningen.

Beräkning av bidrag för inkomster över 300 tusen rubel Den beräknade andelen av "deras" försäkringsavgifter bestäms av IP till en 1-procentig ränta som tillämpas på inkomster över 300 000 rubel. Detta belopp har dock också en gräns, även med en betydande lönsamhet för företagarens verksamhet. Begränsningen fastställs av artikel 14 i lag nr 212-FZ.

Individuella företagsförsäkringspremier från inkomster som överstiger 300 tusen rubel 2018

Viktig

Fram till 2018 beräknades fasta IP-bidrag baserat på den minimilön som fastställdes varje år (2017 - 7 500 rubel, 2016 - 6 204 rubel): PFR (minimilön x 26 % x antal månader), FFOMS (minimilön x 5,1 % x antal månader). Ett individuellt IP-bidrag beräknas om inkomsten under innevarande år översteg 300 000 rubel och betalas endast till pensionsfonden: 1% x (alla inkomster för närvarande för året är 300 000 rubel). Betalningsvillkor Fasta bidrag från enskilda företagare till PFR och FFOMS ska betalas senast den 31 december innevarande år.

Individuella IP-bidrag till PFR kan betalas efter eget val: fram till den 31 december innevarande år (då kan de tillämpas som ett avdrag endast under innevarande år), från 1 januari till 1 april nästa år (då kan de tillämpas som avdrag först nästa år).

Fast betalningskalkylator ip (försäkringspremie) i PFR

Förfarandet för beräkning av bidrag

• 2 Vem kan inte betala årliga försäkringspremier
• 3 När det är nödvändigt att överföra 1 % av överskottet av den årliga inkomstgränsen

• 3.1 Exempel på beräkning av bidrag från en omsättning som överstiger gränsen
  • 3.1.1 Beräkning av beloppet för 2017
  • 3.1.2 Beräkning av beloppet för 2018

• 4 Var, när och hur man betalar
  • 4.1 Tidsfrister för att betala skatt till IFTS
  • 4.2 Tabell: inlägg om beräkning av bidrag för IP på OSNO
  • 4.3 Vilka detaljer som ska anges i betalningsordern
    • 4.3.1 Tabell: funktioner för att fylla i en betalning för betalning av försäkringspensionsavgifter
  • 4.4 Betalning mot kvitto

Försäkringspremier med enskilda entreprenörer "för sig själva": vem betalar och hur mycket Öppnandet av ett företag åtföljs inte bara av att göra en vinst, utan också genom att överföra obligatoriska betalningar till budgeten.

Individuella entreprenörsbidrag till PFR från inkomster över 300 000 rubel. under 2018

P "för sig själva", måste betala alla företagare, bestående av skatteredovisning. Och det spelar ingen roll om entreprenörskap är din enda verksamhet eller om du fortfarande är anställd någonstans - du måste fortfarande betala till fonder utanför budgeten. Beroende på vilket beskattningssystem som den enskilde företagaren använder bestäms underlaget för beräkningen av bidragsbeloppet.
Tabell: hur man beräknar underlaget för bidrag när olika system Beskattningsförfarande för beräkning av avgifter Obligatorisk betalning överförs till två typer av obligatoriska försäkringar:

• pension;
• medicinsk.

Beloppen för försäkringspremier 2018 är fasta och är:

• för obligatorisk pensionsförsäkring - 26 545 rubel,
• för obligatorisk sjukförsäkring - 5 840 rubel.

Under 2018 är betalningsbeloppet inte längre direkt beroende av den lagstadgade minimilönen.

Försäkringspremieräknare

Hem → Redovisningskonsultationer → Enskilda företagare Aktuellt per: 30 november 2016 Läs om enskilda företagarbidrag för 2017 och 2018 i separata material. Är en enskild företagare skyldig att betala fasta avgifter till Pensionsfonden 2016? Ja, som huvudregel måste varje enskild företagare årligen betala fasta bidrag till PFR och FFOMS för sig själv. Deras belopp bestäms utifrån den minimilön som fastställdes i början av året (del 1.1, del 1.2 i artikel 14 i lagen av den 24 juli 2009 nr 212-FZ). Men om företagarens inkomst för 2016 överstiger 300 000 rubel. per år, då måste han utöver de angivna beloppen betala ytterligare ett belopp till Pensionsfonden. Vi pratar om försäkringspremier för enskilda företagare i mängden 1% av inkomsten, över 300 000 rubel (s.

2 timmar 1.1 Art. 14 i lagen av den 24 juli 2009 nr 212-FZ).

God eftermiddag kära läsare.

Vilket misstag gör IP:er på USN 15?

Men varje år de IP-adresser som finns på systemet beskattning av det förenklade skattesystemet"Intäkter minus kostnader" gör samma misstag:

Vid beräkning av enskild firmas årsinkomst drar de av alla sina utgifter från bruttoårsinkomsten. Motiverar det så här: "Men jag har en IP på USN 15! Vilket betyder att jag har full rätt dra av IP-kostnader och räkna endast nettointäkter”

Faktum är att ett sådant tillvägagångssätt är en stor missuppfattning, för om du öppnar och noggrant läser artikel 430 i Ryska federationens skattelag, så står det klart i slutet:

9. Vid tillämpning av bestämmelserna i punkt 1 i denna artikel ska inkomst redovisas enligt följande:

1. för inkomstskattebetalare individer, - i enlighet med artikel 210 i denna kod (i termer av inkomst från företagande och (eller) annan yrkesverksamhet);
   (i red. Federal lag daterad 28 december 2016 N 475-FZ)
2. för betalare som tillämpar skattesystemet för jordbruksproducenter (jordbruksskatt) - i enlighet med punkt 1 i artikel 346.5 i denna kod;
3. för betalare som tillämpar det förenklade skattesystemet - i enlighet med artikel 346.15 i denna kod;
4. för betalare som betalar skatt på tillräknad inkomst för vissa typer av aktiviteter - i enlighet med artikel 346.29 i denna kod;
5. för betalare som tillämpar patentsystemet för beskattning - i enlighet med artiklarna 346.47 och 346.51 i denna kod;
6. för betalare som tillämpar mer än ett beskattningssystem summeras skattepliktig inkomst av verksamhet.

Låt oss se vad som står om detta i artikel 346.15:

1. Vid fastställandet av föremålet för beskattning ska den inkomst som fastställts i enlighet med det förfarande som fastställs i punkterna 1 och 2 i artikel 248 i denna kod beaktas.
1.1. Vid fastställandet av beskattningsobjektet beaktas inte följande:

1. inkomst som anges i artikel 251 i denna kod;
2. företagsinkomst som är föremål för bolagsskatt skattesatser föreskrivs i punkterna 1.6, 3 och 4 i artikel 284 i denna kod, på det sätt som föreskrivs i kapitel 25 i denna kod;
3. inkomst för en enskild företagare som är föremål för personlig inkomstskatt till de skattesatser som anges i punkterna 2, 4 och 5 i artikel 224 i denna kod, på det sätt som föreskrivs i kapitel 23 i denna kod.

Som du kan se finns det inte ett enda ord om utgifter i den här artikeln. Dessutom finns det inte ett enda ord som de kan beaktas för enskilda företagare på det förenklade skattesystemet.

Exempel

Låt en viss enskild företagare på det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader" få en bruttoårsinkomst (det vill säga exklusive kostnader) för 2016 till ett belopp av 1 000 000 rubel. Men samtidigt uppgick hans utgifter till 700 000 rubel. Från vilket belopp beräknas 1%?

Från en miljon? Eller från nettointäkterna?

Vilket är förfallodagen för denna betalning?

Fram till 1 april 2017 efter 2016 års resultat. Du behöver redan betala i Federal Tax Service, och inte i FIU, som det var tidigare.

Vilken KBK ska jag betala för?

Eftersom Federal Tax Service har samlat in försäkringspremier sedan 2017, har de förändrats. Specifikt, för denna betalning tillhandahålls nya hemliga kopior. Observera att de är olika för 2016 och 2017:

1. 182 1 02 02140 06 1110 160 — 1 % i slutet av 2017
2. 182 1 02 02140 06 1200 160 — 1 % i slutet av 2016

Andra CSC:er för 2017

Ännu en myt

Men faktiskt, i slutet av 2016, tillät Rysslands författningsdomstol endast för IP på OSNO(General System of Taxation) dokumenterad bekräftade utgifter vid beräkning av inkomsten för en enskild företagare för att samla 1% av inkomsten som överstiger 300 000 rubel per år.

Vad blir IP-bidragen för mig själv under 2016? Detta är en traditionellt aktuell fråga för alla affärsmän.

Bidrag till PFR är en obligatorisk betalning för alla affärsmän som har valt formen av IP för att bedriva sin verksamhet. Den enskilde företagaren måste överföra betalningar oavsett storleken på intäkter eller förluster som han fått.
Redan från första dagen efter att du registrerat ditt företag börjar pensionsavgifterna intjänas.
Denna punkt beaktas inte av många nybörjare: de tror att i avsaknad av inkomst från att göra affärer behöver de inte betala pengar till pensionsfonden. Det har varit många rättegångar i detta ämne. Samtidigt står domstolarna i de flesta fall på FIU:s sida.

Lagstiftningen ger en ganska snäv lista över fall då betalningen av pensionsavgifter är frivillig och den inte är föremål för en vid tolkning. Detta, i synnerhet, tillstånd för att ta hand om ett barn upp till 1,5 år, militärtjänst, vård av ett handikappat barn i den första gruppen. Samtidigt borde entreprenöriell vinst i dessa perioder vara helt frånvarande.

Inbetalning av pensionsavgifter är också obligatorisk för företagare i pensionsåldern och ägare av socialt inriktade företag. Typen av verksamhet för IP spelar ingen roll i detta fall.

Skyldigheten att överföra försäkringspremier för enskilda företagare försvinner först vid avveckling av företagarstatus på det sätt som föreskrivs i lag.

Fram till 2014 var IP-betalningarna lika för alla, oavsett inkomstens storlek. Men enligt de senaste ändringarna i lagstiftningen beror bidragen för sig själva på storleken på intäkterna.

Under 2013 mer än fördubblades avgifterna till pensionsfonden. Därmed ville lagstiftarna täppa till hålet i budgeten pensionsfond av företagare. Men i praktiken ledde en kraftig skattehöjning till den massiva nedläggningen av rysk immateriella rättigheter. För ett antal företagare visade sig det nya beloppet av försäkringspremier vara outhärdligt och gjorde deras verksamhet olönsam. Som ett resultat av detta fick FIU ännu lägre skatt än 2012.

Genom att inse misstaget med en så kraftig ökning av skattetrycket beslutade lagstiftarna att tillämpa en differentierad strategi för bidrag till pensionsfonden. Enligt de nya reglerna som trädde i kraft 2014 delades företagare in i två grupper:

• Enskilda företagare med små årliga inkomster upp till 300 000 rubel. betala, som tidigare, endast en fast betalning;
• Enskild firma med inkomst över 300 000 USD betala ytterligare 1 % av erhållen inkomst utöver angivet belopp.

Således består pensionsavgifter idag av två delar: en fast betalning + 1% av överskottsinkomst på mer än 300 000 rubel. Låt oss överväga beräkningsförfarandet mer i detalj.

Förfarandet för att beräkna fasta betalningar för IP 2016

Den fasta betalningen av IP består av två delar: den första går till pensionsförsäkring i Ryska federationens pensionsfond, den andra - till sjukförsäkring i MHIF. Tidigare var avgifterna till PFR uppdelade på försäkrings- och fonderade delar av pensionen. Men det sistnämnda har frysts av regeringen i flera år, så alla pengar går till försäkringsdel(utbetalningar till nuvarande pensionärer, som beaktas på IP-pensionskontot).

Fasta avgifter till PFR beräknas inte på grundval av företagarens reala inkomst, utan utifrån minimilönen. I januari 2016 var det 6204 rubel. Varje år, tillsammans med ökningen av minimilönen, ökar också försäkringspremierna. Under innevarande år har de växt ganska obetydligt: ​​med 745,68 rubel.

En viktig punkt: trots att från juli 2016 kommer en ny minimilön på 7500 rubel att gälla, kommer det inte att påverka bidragen för sig själv. Detta beror på att IP-avdrag till FIU har ett fast belopp som bestäms utifrån den minimilön som gäller vid årets början.

IP betalar försäkringspremier enligt följande satser: 26 % i Ryska federationens pensionsfond och 5,1 % i MHIF. De är lika för alla affärsmän, oavsett vilken skatteordning de tillämpar.

Således kommer mängden försäkringspremier för enskilda företagare 2016 att vara 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubel. Ytterligare 3796,85 rubel. måste överföras till MHIF (6204 * 12 * 5,1%). De enskilda entreprenörer vars inkomst i slutet av året kommer att vara mindre än 300 000 rubel bör inte göra några ytterligare betalningar. 23153.33 sid. - Detta är minimiavdragen till finansunderrättelseenheten, beroende på undersökningsperiodens arbete under hela året.

Hur man beräknar storleken på försäkringspremier för ofullständig period de företagare som precis registrerat sin verksamhet 2016 eller beslutat att avveckla den före årets slut? För att beräkna avdrag för en ofullständig period används följande formel: minimilön * antal underhållsdagar företagande verksamhet/antal dagar i en månad.

Till exempel en enskild företagare registrerade sig den 15 mars, och avregistrerade sig den 20 november. I mars genomfördes aktiviteten i 16 dagar, i november - 20. Beräkningen av betalningen för mars kommer att vara följande: 16/31 * 6204 * 26% = 832,5 rubel; för november: 20/30 * 6204 * 26% = 1075,4 rubel. IP arbetade 7 hela månader. Betalningen för denna period kommer att vara 7 * 6204,26% = 11291,3 rubel. Sålunda, under perioden för sin entreprenörsverksamhet, är IP skyldig att överföra 13199,2 rubel.

Tidsfrister för inbetalning av pensionsavgifter

En enskild företagare kan överföra fasta avgifter månadsvis, kvartalsvis eller i engångsbetalning i början eller i slutet av året. Detta är deras skillnad från pensionsavgifter för anställda IP. I det här fallet ska bidrag betalas månadsvis senast den 15:e dagen i månaden efter den rapporterade.

Den enda tidsgränsen: fasta betalningar måste betalas före utgången av 2016 (till 31 december). Från och med den 1 januari 2017 kommer straffavgifter att tas ut på förfallna skulder. Man bör komma ihåg att på grund av en förändring av styrräntan, till vilken beräkningen av straffavgifter är kopplad, ökade de omedelbart med 33 %.

Utöver de lagstadgade påföljderna för icke-betalare, enskilda företagare ha andra incitament för att betala försäkringspremier i tid. Så IP på det förenklade skattesystemet med objektet "inkomst minus kostnader" och på OSNO kan beaktas i kostnader som minskar skattebas endast de bidrag som faktiskt betalats. Betalningar som upplupna men inte överförts till budgeten kan inte beaktas. Detta kan leda till att skatten betalas för mycket.

Enskilda företagare utan anställda på det förenklade skattesystemet med objektet "inkomst" och på UTII har rätt att minska skatteförskottet och den enskilda skatten på inbetalda avgifter. Därför är det fördelaktigt för sådana skattebetalare att betala dem kvartalsvis fram till inlämnandet av en imputerad deklaration enligt UTII eller till den sista dagen i kvartalet enligt det förenklade skattesystemet.

Du behöver inte själv redovisa IP-bidrag under 2016. Denna form av rapportering i FIU har inte varit giltig på flera år.

Pensionsavgifter från inkomster över 300 000 rubel

Förfarandet för att beräkna försäkringspremier från ett belopp på mer än 300 000 rubel. beror på vilket skattesystem företagaren valt. För att beräkna skatteunderlaget för bidrag från inkomster på mer än 300 000 rubel. ta hänsyn till:

• inkomster för det förenklade skattesystemet eller OSNO (vilket är viktigt att notera: indikatorn tas utan att minska utgifterna);
• potentiell vinstmarginal på UTII och PSN.

När man kombinerar flera skattesystem räknas inkomsten från dem samman. Det är viktigt att ta hänsyn till att beräkningen av denna extra betalning kontrolleras av representanter för pensionsfonden. De får information om den inkomst som företagaren fått för året fr.o.m skattetjänst på grundval av ingivna deklarationer.

Betalningen skickas endast till FIU, dessa avdrag tas inte emot av MHIF. Pengarna kan betalas ut före årets slut, men deadline är 15 mars 2017 (för inkomster som erhållits 2016).

Låt oss ta ett exempel. Entreprenören tjänade 2016 350 000 rubel. på USN, ytterligare 120 000 rubel. uppgick till hans potentiella inkomst från arbete på "imputation". Den totala inkomsten för 2016 är 470 000 rubel. Skatt i FIU 1% måste betalas från 170 000 rubel: (470 000-300 000) * 1%. 1700 r. ska överföras utöver den fasta betalningen.

Avdrag från övervinster kan inte vara oändligt stora. Det maximala beloppet för bidrag till PFR är lagligt fastställt. Den beräknas som åtta gånger minimilönen multiplicerad med antalet månader och försäkringsgraden (6204*8*12*26%).

Således är det maximala beloppet för pensionsavgifter 2016 154 851,84 rubel. (detta är 5965,44 rubel mer än föregående års nivå).

Trots många tvister om huruvida det är möjligt att ta hänsyn till avgifter till pensionsfonden från överskottsinkomster som en del av utgifter eller minska förskott på dem, erkände finansministeriet ändå denna betalning som obligatorisk och likställde den med fasta, och medgav också möjligheten att redovisa det som en kostnad som minskar inkomster eller förskott.

För alla enskilda entreprenörer som har tjänat mer än 300 tusen rubel överförs 1 procent till PFR. Detta är ett slags tillägg till den etablerade delen av försäkringsavgifter. Dessa två typer av bidrag är unika och krediteras affärsmännens konto.

I det första fallet beror betalningsbeloppet på resultatet av dess verksamhet, i det andra fallet är bidrag lagligt godkända i minst ett år och ändras inte även om den enskilda företagaren är inaktiv. Villkoren för att överföra dessa och andra överföringar till fonden är olika och är inte kopplade till varandra.

Betalning av 1% på inkomst som överstiger 300 000 rubel

Den fasta delen av avgifter för pension och sjukförsäkring för 2018 ska vara betald senast den 31 december 2018. Bidrag till fonderna med ett fast belopp ska betalas av alla enskilda företagare, oavsett tillämplig beskattning, inkomstbeloppet och om finansiell och ekonomisk verksamhet har bedrivits eller inte.

Avdelningarnas åsikter om denna fråga har redan förändrats, så många affärsmän i Ryssland, för att inte spåra ändringar i lagstiftningen och andra viktiga punkter på egen hand, använder en bekväm onlinetjänst. Med dess hjälp kan du avsevärt minimera risker och spara tid.

Vad har förändrats vid betalning av försäkringspremier till FIU 2018 för enskilda företagare

Försäkringsavgifter som uppstått på inkomster och vinster för medborgare i Ryska federationen, i framtiden från pensionssparande, går till sjukvård eller socialförsäkring. Anställda i företag med chefer bryr sig inte om behovet av ett förfarande, eftersom beräkningar och överföringar av pengar görs av företagets redovisningsavdelning. Entreprenörer har en helt annan situation – de beräknar och överför försäkringspremier åt sig själva.

Det finns två typer av avgifter för enskild firma:

Fasta medel som betalas av FIU och sedan fördelas till pension (överväldigande andel) och sjukförsäkring. Avgiftsbeloppet ses över och godkänns genom statliga förordningar årligen.

Avgiften som debiteras med en sats på 1 % på det belopp som överstiger 300 000 rubel av årlig affärslönsamhet riktar sig endast till pensioner.

Fram till 01.01.2018 var värdet av fasta betalningar i Ryska federationens pensionsfond föremål för minimilönen, en indikator som godkänns varje år på regeringsnivå och lika med månadslönen.

Formeln för beräkning av försäkringspremier användes:

Vz \u003d minimilön * Svz * 12, formel för beräkning av försäkringspremier
var

12 månader på ett år;

Vz - värdet av avgifter;

Svz - den takt med vilken betalningen beräknas.

Som ett resultat av detta kunde varje företagare självständigt kontrollera om betalningsbeloppet för individuella företagaravgifter var korrekt angivet i anmälan från skattemyndigheten, med en skattesats på 26 % för pensioner och 5,1 % för medicin.

Från den 1 januari 2018 beslutades att höja minimilönen avsevärt; först upp till 9489 rubel. och sedan mer. Om metoden hade förblivit densamma skulle undersökningsperioden behöva betala mycket mer än för ett år sedan. Därför vägrade man på regeringsnivå att länka till denna indikator och tilldelade färdiga belopp.

Som ett resultat, för 2018, fastställdes följande belopp att sättas in på PFR-kontona:

inom ramen för pensionsförsäkring - 26 545 rubel;
inom ramen för sjukförsäkring - 5 840 rubel.
Företagaren är fullt skyldig att betala 32 385 rubel till sitt personliga konto.

Pensionsfonden över 300 000 rubel för enskilda företagare tvingar de mottagna intäkterna att beskattas med 1 procentsats. Ingenting har förändrats på detta område och metodiken är densamma: skatt beräknas i den årliga deklarationen och inkomstdata från rapporten ligger till grund för avgiftsberäkningen.

Utbetalning av 1 % för pensionsförsäkring för enskilda företagare 2018 för 2017

Observera att vid betalning av den aktuella betalningen tidigare år ska skattebetalare på gemensamt system beskattning (OSNO), samt företagare som tillämpade det förenklade skattesystemet (”inkomst minus utgifter” 15 %), tog inte hänsyn till utgiftsbeloppet vid beräkning av inkomst för försäkringspremier.

Från och med den 1 januari 2017 har beräkningen av 1 % för IP på OSNO ändrats. Nu IP på OSNO, när du beräknar 1% för pensionsförsäkring, använd normen för lagen som anges i paragraferna. 1 s. 9 Art. 430 i Ryska federationens skattelag. Denna regel bestämmer inkomsten för OSNO i enlighet med artikel 210 i Ryska federationens skattelag. De där. som skillnaden mellan inkomst och yrkesavdrag.

Därför kommer IP på OSNO att bestämma 1% inte från inkomst, utan från skillnaden mellan inkomst och utgifter. Den 25 oktober 2016 bekräftade Ryska federationens finansministerium, genom sitt brev nr BS-19-11, giltigheten av en sådan beräkning. Denna regel kommer att fortsätta under 2018.

Om en enskild företagare tillämpar flera skattesystem samtidigt, summeras inkomsten från hans företagarverksamhet.

När ska man betala skatt?

Entreprenörer i Ryska federationen betalar avgifter till pensionsfonden i ett fast belopp fram till den sista dagen av innevarande år. Om inkomsten för en enskild företagare översteg 300 000 rubel, måste han skicka ytterligare avgifter till fonden med en hastighet på 1% från pengarna som tjänats över det angivna tröskelvärdet.

Resultaten från den gångna perioden sammanfattas i deklarationen. För 2018, när du använder den förenklade versionen, till exempel, bör rapporten lämnas in till Federal Tax Service i slutet av april. Samtidigt kommer inkomstnivån som den enskilda entreprenören tjänar att bli känd, och följaktligen grunden för att bestämma mängden medel över tröskeln på 300 000 rubel.

Med fokus på dessa datum är tidsfristen för att betala en avgift på 1% med en positiv skillnad över 300 tusen rubel satt till 07/02/2018 (i lagen till slutet av juni, men de sista dagarna i denna månad faller på helger, och överförs därför till första arbetsdagen).

Alla enskilda företagare betalar skatter och avgifter som föreskrivs i lag. Skatteintäkterna styrs till budgeten, bidragen går till fonder: pension och hälsoförsäkring. Sådana avgifter kallas försäkring, deras betalning gör att du kan få pensionsutbetalningar vid ålderdom, samt gratis användning av medicinska tjänster enligt policyn. Om IP-inkomsten är över 300 000 betalas dessutom 1 % ut.

Hur mycket ska en enskild företagare betala med en inkomst över 300 000

För enskilda företagare fastställs fasta bidrag, specificerade i Ryska federationens skattelag. För affärsmän med en inkomst under 300 000 är avgiften för pensionsförsäkring 29 354 rubel, för sjukförsäkring - 6 884 rubel.

1 procent av inkomsten över 300 000 rubel från enskilda företagare debiteras utöver det angivna beloppet. Beräkningen beror på gällande skattesystem.

På USN

STS är ett förenklat skattesystem som är mycket populärt i företagsmiljön. Personer som har:

• mindre än 100 anställda;
• årlig inkomst under 150 miljoner rubel;
• restvärdet av anläggningstillgångar för året överstiger inte 150 miljoner rubel.

Detta system erbjuds i två versioner. Den första föreskriver beskattning av alla inkomster med 6 %. I det andra alternativet läggs 15 procents skatt på skillnaden mellan inkomster och utgifter. Endast bekräftade utgifter beaktas.

Varje affärsman väljer själv lämpligt system, med hänsyn till aktivitetens särdrag. Den andra formen är fördelaktig för de enskilda företagare vars totala inkomst står för 60 % av kostnaderna. Dessa taxor är maximala, lokala myndigheter har rätt att införa förmåner för vissa typer av aktiviteter.

Viktig! För företagare som är engagerade i industriell, social, vetenskaplig verksamhet och som är registrerad för första gången i vissa regioner, finns tvååriga skattelov.

I det förenklade skattesystemet betalas 1 procent av inkomsten över 300 000 rubel under båda systemen. Detta tar hänsyn till inkomst som beskattas engångsskatt anges i kolumn 4 i utgifts- och inkomstboken. I ett förenklat skattesystem betraktas alla medel som tas emot kontant eller till ett löpande konto som inkomst.

I det här fallet tillhandahålls inte betalning av skatter för:

• lån, krediter, bankgarantier;
• påfyllning av kontot med personliga medel;
• löften;
• vederlagsfri hjälp från anhöriga;
• återbetalning av överbetalda skatter eller leverantörer;
• målfinansiering, bidrag.

När entreprenören accepterar kontanter slår han en kassacheck eller skriver ut ett strikt ansvarsformulär. Det belopp som anges i denna dokumentation är den inkomst från vilken skatten ska beräknas.

På UTII

En enhetlig skatt på kalkylerad inkomst är en betalning som ges för vissa typer av verksamhet. Dessa inkluderar tillhandahållande av personliga tjänster, detaljhandel, uthyrning av lokaler, persontransporter och några andra.

Entreprenörer som inte sysselsätter fler än 100 personer, inte hyr bensinstationer eller bensinstationer och inte arbetar under förtroendeförvaltningsavtal eller enkla partnerskap har rätt att tillämpa ett sådant system.

Viktig! UTII är tillåtet att kombineras med ett generellt eller förenklat beskattningssystem. Enskilda företagare på UTII kan dock inte tillhandahålla tjänster till juridiska personer.

Underförstådd inkomst är inte den verkliga vinsten som entreprenören tjänar, utan den uppskattade mängden inkomst som är möjlig inom ett visst område. Indikatorn beräknas utifrån den grundläggande lönsamheten för varje typ av verksamhet.

UTII befriar från att betala skatt på egendom som ägs av enskilda företagare, samt från moms och personlig inkomstskatt. Men det finns betalningar:

• moms på produkter som importeras från utlandet;
• avgifter för användning av biologiska resurser;
• mineralskatt;
• vattenskatt;
• transport avgift;
• markskatt;
• statliga uppgifter.

UTII-räntan är satt till 15%. För vissa kategorier av företagare gäller en förmånstaxa på 7,5 %.

Fördelarna med UTII är:

• Lätt att upprätthålla skatt och bokföring- en entreprenör kan enkelt klara av denna uppgift på egen hand och spara på att betala för tjänsterna från en specialiserad specialist.
• Fast betalningsbelopp - detta är särskilt fördelaktigt för affärsmän med höga vinster.
• Möjligheten att sänka skatten på mängden obligatoriska försäkringsbetalningar som överförs till fonder utanför budgeten. Så en enskild företagare som arbetar utan anställda får möjlighet att fullt ut kompensera för skatten från försäkringsbetalningar. Om det finns anställda utgår ersättningen med 50 % av den försäkring som betalas ut av deras lön.

Men det är tillåtet att arbeta enligt ett sådant system endast på registreringsplatsen. Det finns vissa begränsningar - på storleken på butiksyta och andra. Du kan inte arbeta med moms, så stora partners kan vägra att samarbeta med enskilda företagare på UTII.

För att beräkna 1 % i PFR för enskilda företagare på UTII, tas hänsyn till imputerad inkomst. Indikatorn kan beräknas genom att multiplicera den grundläggande lönsamheten för en viss typ av aktivitet med en fysisk indikator och korrektionsfaktorer.

En fysisk indikator betyder antal meter, transportenheter, personer etc. Det finns bara två korrigeringsfaktorer. K1-deflatorindex är lagstiftat för en årsperiod, baserat på pristillväxtnivån.

Den andra koefficienten K2 bestäms för varje ämne i Ryska federationen. För att ta reda på den här indikatorn behöver du:

1. Gå till FTS:s webbplats.
2. Välj din region ovan.
3. Klicka på länken för tillämpliga skatter och avgifter.
4. Klicka på "ENVD".
5. Välj avsnittet dedikerat till de regionala lagarnas egenheter.
6. Hitta den föreskrift som gäller för önskat område.
7. Öppna dokumentet och hitta K2.

Skattebeloppet beräknas med hänsyn till det faktiska bedrivandet av den enskilda företagarens verksamhet, d.v.s. antal arbetade dagar.

patentsystem

Beskattning enligt patentsystemet (PST) innebär förskottsbetalning av skatt enligt ett förenklat system. Patentet i sig är ett papper som utfärdats av skattemyndigheterna och som bekräftar uppfyllandet av skatteförpliktelser. Som beskattningsobjekt betraktas potentiellt möjliga inkomster som bestäms av lagstiftningen för en viss typ av verksamhet.

Ett patent är ett mycket bekvämt alternativ för entreprenörer vars aktiviteter är relaterade till säsongsvariationer. Du kan byta till detta system under vilken period som helst inom ett år. Fördelen med detta alternativ är det fasta beloppet för skattebetalningar, vilket gör det möjligt att förutse finansiella indikatorer dess verksamhet.

IP på PSN räcker för att ta hänsyn till inkomst i en speciell bok, men separat för vart och ett av patenten. Skattemyndigheterna behöver inte lämna in en deklaration, vilket sparar tid och förenklar relationerna med Federal Tax Service. Istället för att använda ett kassaregister får företagare på begäran utfärda ett dokument som bekräftar mottagandet av pengar till kunder, men detta måste vara en form av den etablerade formen.

Du kan få patent vid vilken inspektion som helst, utan hänvisning till affärsregionen. Dokumentet är giltigt i hela ryska federationens territorium. Om en enskild företagare är verksam i flera regioner kan han välja vilken som helst av dem för att få patent. Kostnaden för patentet kommer dock att behöva betalas i förskott, i förskott, och det är inte alltid realistiskt att förutse nivån på framtida inkomster. Ett patent måste erhållas separat för varje typ av verksamhet.

För inkomster över 300 000 rubel för enskilda entreprenörer beräknas 1% från potentiell inkomst och inte från real inkomst. Så om den möjliga inkomsten är satt till nivån 1 miljon rubel, och entreprenören faktiskt tjänade 1,2 miljoner, kommer skatten att betalas från det första beloppet.

GRUNDLÄGGANDE

OSNO är ett skattesystem, som också kallas det huvudsakliga. Det används av entreprenörer som:

• inte uppfyller kraven för att byta till ett förmånssystem;
• är momsbetalare;
• är bland förmånstagarna för betalning av inkomstskatt;
• inte medveten om fördelarna med andra system.

Detta system kännetecknas av det högsta skattetrycket. Men det finns inga begränsningar för typerna av aktiviteter, mängden inkomster som erhålls, antalet anställda, värdet på egendom och andra kriterier.

Viktig! Det är tillåtet att kombinera OSNO endast med PSN och UTII, och då endast under förutsättning att typerna av aktiviteter för var och en av dem skiljer sig åt.

Inkomst från vilken en skatt på 1 procent av omsättningen för IP 2020 på OSNO beaktas är inkomstbeloppet minus yrkesavdrag. Om flera beskattningssystem tillämpas, summeras alla företagsinkomster.

Hur man beräknar 1% på inkomst över 300 tusen

Entreprenörer beräknar andelen försäkringspremier med 1 % av inkomsten. Beroende på gällande skattesystem kan beräkningsmetoden skilja sig åt. I det här fallet gäller regeln: det maximala beloppet är 212 360 rubel. Du behöver inte betala mer än denna nivå, även om en procent överstiger denna indikator.

Beräkningsexempel:

• På det förenklade skattesystemet, när du arbetar med en 6%-sats och tar emot 850 tusen rubel genom kassan. intäkter måste betalas (850 000 - 300 000) x 1% \u003d 5 500 rubel.
• På det förenklade skattesystemet under systemet "Inkomst minus kostnader" med en inkomst på 1 100 000 rubel. betalningen beräknas som 1 100 000 x1% = 11 000 rubel, d.v.s. kostnader beaktas inte.
• På UTII multipliceras mängden kvartalsinkomst med 4, 300 000 rubel dras av från beloppet. och 1 % beräknas från saldot.
• På PSN dras 300 000 rubel från den beräknade inkomsten för en viss typ av aktivitet. och 1 % beräknas från den erhållna indikatorn.
• På OSNO med IP-intäkter på 1 090 000 rubel. och bekräftad inkomst på 680 000 rubel. det beräknade bidragsbeloppet kommer att vara (1 090 000 - 680 000) \u003d 410 000 - 300 000 \u003d 110 000 x 1% \u003d 1 100 rubel.

För att förfina beräkningarna kan du använda läget miniräknare online publiceras på många webbplatser. Om en företagare kombinerar flera skattesystem och får en inkomst på mer än trehundratusen rubel, beräknas ett bidrag på 1% för varje riktning separat.

Viktig! Det är bättre att separera betalningskvitton för att undvika missförstånd.

Förfallodatum

Ryska företagare måste betala avgifter till pensionsfonden i tid: före utgången av kalenderåret. Betalningstiden för 1 % över 300 000 för enskilda företagare för 2020 är till 1 juli.

Förutsättningar och KBK

För att inte stöta på problem måste du ha en bra idé om var du ska betala IP 1 procent över 300 tusen 2020 KBK. Förkortningen KBK står för kod. budgetklassificering- en digital beteckning som låter dig gruppera artiklarna i statsbudgeten.

CBC ordineras i betalningsorder när man betalar skatt. Om tröskelinkomstnivån på 300 000 rubel överskrids, anges mottagaren av medlen i betalningen av IFTS och inte PFR. Med betalningen av 1% IP kommer KBC att vara 182 1 02 02140 06 1110 160, som för andra betalningar till OPS. Som syfte med betalningen anges betalningen av försäkringspremier för OPS som överstiger 300 000 rubel och perioden för vilken de överförs.

Kan jag delbetala?

För att jämnt fördela skattetrycket för enskilda företagare är det möjligt att överföra 1% skatt i omgångar. Hela beloppet ska dock betalas innan förfallodatum, dvs. till 1 juli.

Återbetalning av försäkringspremier

Om det föreligger en överbetalning av avgifter för tiden fram till 2017 och det inte finns några skulder till Pensionsfonden har den enskilde företagaren rätt att ansöka om återbetalning till fondens avdelning på registreringsorten. Du kan returnera pengarna som erhållits från början av 2017 till BCC 182. Kopior av betalningsunderlag som bekräftar betalningen ska bifogas ansökan. Det är också nödvändigt att ange konto och namn samt bankuppgifter.

För att återgå till kortkontot krävs en utskrift med uppgifter från ett bankinstitut.