Varje enskild företagare betalar årligen obligatoriska försäkringspremier för sig själv - oavsett om han gör affärer och närvaron av anställda. I den här artikeln visar vi hur du använder vår kostnadsfria bidragskalkylator och hur du beräknar dina egna bidrag – inklusive ofullständigt år när och var de ska betalas och vad som händer vid utebliven betalning av bidrag.

Hur använder man kalkylatorn?

• - början av IP-aktiviteten - datumet för registrering i USRIP;
• - slut på IP-aktivitet - datum för registrering av uppsägning företagande verksamhet.

Ange sedan inkomstbeloppet för året i fältet "Inkomst", om det överstiger 300 tusen rubel:

• - i det förenklade skattesystemet är detta inkomster exklusive kostnader;
• - på UTII och ett patent tittar vi på den tillräknade årsinkomsten från vilken skatten betalas, eller den inkomstbelopp som patentet antar;
• - på OSNO är detta det inkomstbelopp som måste minskas för ett skatteavdrag.

Längst ner i kalkylatorn till höger ser du storleken på de avgifter som ska betalas. Beräkningen görs automatiskt, du behöver inte trycka på något extra.

Hur beräknar man försäkringspremier?

Avgiftsbeloppet består av en fast del för pensions- och sjukförsäkring samt ytterligare 1 % av avgifterna, som betalas på inkomster överstigande 300 tusen per år. Ytterligare avgifter betalas för pensionsförsäkring.

Fasta bidrag företagaren betalar även om han inte är verksam och inte får inkomst. Varje år ska tjänstemännen fastställa storleken på de fasta bidragen på nytt. I vår tabell kan du se vilka mängder bidrag ryska företagare har överfört under de senaste fyra åren.

Ytterligare 1% avgift betala de enskilda entreprenörer som tjänar mer än 300 tusen rubel per år. Inkomstens storlek bestäms av skattesystemet, vi har redan skrivit om detta ovan.

Mängden avgifter för pensionsförsäkring för 2018, bestående av en fast del och 1% över 300 tusen rubel, bör inte överstiga 218 200 rubel, för 2019 - 241 716 rubel.

Individuell företagarförsäkringspremie för ett ofullständigt år

Om en företagare registrerade eller stängde en IP i mitten av året, beräknas försäkringspremier baserat på realtid av aktivitet i IP-status. För att beräkna behöver du veta antalet hela månaders aktivitet och antalet dagar i en ofullständig aktivitetsmånad. Datumet för registrering av en enskild företagare och datumet för registrering av upphörande av affärsverksamhet behöver inte beaktas:

• - den första dagen för IP:s aktivitet - datumet för registrering i USRIP;
• - den sista dagen för IP-aktiviteten - datumet för registrering av uppsägning av affärsverksamhet.

Mängden bidrag kommer att minska i proportion till antalet dagar på ett år i IP-status. Beräkna bidrag för ett ofullständigt år på kalkylatorn.

Om inkomsten för ett ofullständigt år översteg 300 tusen rubel, beräkna en extra avgift på 1% för pensionsförsäkring från det överskjutande beloppet.

Var ska man betala försäkringspremier?

Sedan 2017 har företagare betalat bidrag till Federal Tax Service. Ange uppgifterna och CCC för betalning på ditt skattekontor. Var försiktig: tjänstemän ändrar regelbundet CBC. Håll koderna uppdaterade eller använd moderna tjänster. I webbtjänsten Kontur.Accounting fylls de vid ifyllning av betalningar automatiskt med aktuell KBK.

Tidsfrister för betalning av bidrag

IP betalar fasta avgifter fram till utgången av kalenderåret. Han kan dela upp beloppet i delar eller betala allt på en gång. Ytterligare bidrag bör överföras före den 1 juli (från 2019) nästa år. Men det är tillåtet att betala dem tillsammans med fasta bidrag fram till den 31 december motsvarande år.

Om IP upphörde att fungera i mitten av året, måste betalningar göras senast 15 kalenderdagar från datumet för uteslutningen från USRIP.

Ansvar för utebliven betalning av bidrag

Vid sen betalning av bidrag kan en enskild företagare få böter på 20 % av det obetalda beloppet. Böterna kommer att öka till 40 % om tjänstemännen fastställer att utebliven betalning var avsiktlig. Dessutom, för varje dag av försening, debiteras straffavgifter med 1/300 av refinansieringsräntan under perioden från 1 till 30 (inklusive) kalenderdagars försening och 1/150 av refinansieringsräntan från 31 dagars försening .

Det är praktiskt taget omöjligt att registrera sig hos skatteverket som enskild företagare den 1 januari eller omvänt att stänga en enskild företagare den 31 december. Därför, i början och slutet av aktiviteter som individuell entreprenör det finns behov av att beräkna vilken del av de fasta avgifterna som ska betalas det "ofullständiga" året. Yulia Kochenkova, chef redovisningsföretag"Siffra", berättar i detalj hur man korrekt beräknar mängden försäkringspremier för enskilda företagare och vilka aspekter det är viktigt att uppmärksamma

Vilka är omräkningsreglerna som fastställs av Ryska federationens skattelag

Till att börja med, låt oss komma ihåg vilka fasta bidragsbelopp som fastställs för enskilda företagare under 2018:

• för pensionsförsäkring - 26 545 rubel;
• för sjukförsäkring - 5 840 rubel.

Klausul 3 i artikel 430 i Ryska federationens skattelag kommer att hjälpa oss att förtydliga omberäkningsreglerna för ett ofullständigt år:

• det fasta beloppet för försäkringspremier bestäms i proportion till antalet kalendermånader, från och med den kalendermånad då verksamheten inleds;
• för en ofullständig aktivitetsmånad bestäms det fasta beloppet för försäkringspremier i proportion till antalet kalenderdagar i denna månad.

Vid stängning fastställs liknande beräkningsregler i punkt 5 i artikel 430 i Ryska federationens skattelag.

Eftersom den fasta delen av avgifterna för närvarande är godkänd för året som helhet, behöver vi för beräkningarna för varje typ av försäkring (pension och sjukvård) gå igenom tre steg:

1. Bestäm bidragsbeloppet för årets hela månader, i proportion till månaderna.
2. Bestäm bidragsbeloppet för en ofullständig månad, i proportion till dagarna.
3. Lägg ihop de resulterande mängderna.

Dag för registrering och stängning av IP

Innan vi ger praktiska exempel på beräkningar kommer vi att avgöra om vi ska inkludera i antalet dagar som beräkningen utförs i en ofullständig månad, registreringsdagen och dagen för stängning av IP eller inte.

Magmuskler. 2 s. 5 art. 430: "efter datum statlig registrering enskilds uppsägning av verksamhet som enskild företagare” - d.v.s. slutdatumet för undersökningsperioden beaktas.

Beträffande registreringsdagen ger Skattebalken inget direkt svar. Under den period då försäkringspremier betalades med stöd av lag nr 212-FZ rådde inte heller någon enhällighet. Arbetsministeriet har i en skrivelse daterad 2014-01-04 nr 17-4 / OOG-224 uttryckt sin ståndpunkt att det inte är nödvändigt att ta hänsyn till registreringsdagen. Detta förklarades av det faktum att enligt art. 4 i lag nr 212-FZ börjar perioden dagen efter händelsens början (förvärv av IP-status). Men i praktiken tog PFR-filialer även hänsyn till registreringsdagen.

För närvarande tenderar de flesta experter att ta hänsyn till registreringsdagen. Även om du betalar för mycket, så lite. Detta är det säkraste alternativet.

Ett exempel på beräkning under året för registrering av IP

Låt oss ta ett praktiskt exempel. IP Kovrizhkin K.K. registrerad som enskild företagare den 17 juli 2018. Vi beräknar vilka belopp av fasta försäkringspremier han ska betala, förutsatt att han förblir enskild företagare fram till kalenderårets utgång.

Hela månaders verksamhet som enskild företagare - från augusti till december - 5 månader.

26 545 × (5 ÷ 12) månader + 26 545 × (1 ÷ 12) månader × (15 ÷ 31) dagar = 12 130,78 rubel.

5 840 × (5 ÷ 12) månader + 5 840 × (1 ÷ 12) månader × (15 ÷ 31) dagar = 2 668,81 rubel.

Räkneexempel under året för IP-stängning

Nu ska vi analysera den omvända situationen, när en enskild företagare upphör med sin verksamhet och avregistreras. IP Marmeladov M.M. upphörde med verksamheten som enskild företagare den 25 juli 2018. Låt oss räkna ut vilka belopp av fasta försäkringspremier han måste betala för 2018.

Hela månaders verksamhet som enskild företagare - från januari till juni - 6 månader.

Pensionsförsäkringsavgifter:

26 545 × (6 ÷ 12) månader + 26 545 × (1 ÷ 12) månader × (25 ÷ 31) dagar = 15056,44 rubel.

Sjukförsäkringsavgifter:

5 840 × (6 ÷ 12) månader + 5 840 × (1 ÷ 12) månader × (25 ÷ 31) dagar = 3312,47 rubel.

Bidrag från inkomster som överstiger 300 tusen rubel

Som framgår av exemplen ovan finns det egenheter i den fasta delen av försäkringspremierna under året för registrering eller upphörande av IP. Men när det gäller beräkningen av försäkringspremier för pensionsförsäkring från inkomster som överstiger 300 tusen rubel, finns det inga särskilda regler här. Eftersom deras värde inte beror på arbetsperioden, utan på inkomstens storlek (klausul 1 i artikel 430 i skattelagen).

Låt mig påminna dig om vilka inkomster som beaktas (klausul 9 i artikel 430 i skattelagen):

• för enskilda företagare på det förenklade skattesystemet (oavsett föremål för beskattning) - alla inkomster för den enskilda företagaren;
• IP på ett patent - potentiell inkomst från ett patent (om det finns flera patent - potentiell inkomst från dem summeras);
• IP på UTII - imputerad inkomst;
• IP på OSNO utan anställda - inkomst minskad med yrkesskatteavdrag.

Om den enskilde företagaren kombinerar skattesystem, summeras inkomsten från dem.

Ett exempel på beräkning av bidrag på 1 % av inkomst för enskilda företagare under registreringsåret

Låt oss fortsätta exemplet med entreprenören Kovrizhkin, som registrerade sig den 17 juli 2018. Låt honom tillämpa det förenklade skattesystemet med objektet "inkomst", och förvärvade också ett patent för en av typerna av aktiviteter för perioden från september till december 2018.

Hans inkomst, beaktad vid beräkning av bidrag, uppgick till:

• faktisk inkomst på det förenklade skattesystemet - 500 tusen rubel.
• potentiell inkomst från patentet i 4 månader - 200 tusen rubel.

Låt oss räkna ut hur många fler försäkringspremier för pensionsförsäkring han ska betala senast den 1 juli nästa år:

(500 000 + 200 000 - 300 000) × 1% = 4 000 rubel.

Det maximala beloppet för pensionsavgifter under ett ofullständigt år

Mom 1, paragraf 1, artikel 430 i skattelagen anger att ”beloppet av försäkringspremier för obligatorisk pensionsförsäkring för faktureringsperiod det får inte finnas mer än åtta gånger det fasta belopp för försäkringspremier för obligatorisk pensionsförsäkring, som fastställs i andra stycket i detta stycke. De där. för 2018: 26 545 × 8 = 212 360 rubel.

Frågan uppstår - hur man bestämmer maximalt i ett ofullständigt år? I art. 423 i skattelagen anges att kalenderåret redovisas som faktureringsperiod. Både under registreringsåret och det år då verksamheten upphör kommer kalenderåret att vara ofullständigt.

Tyvärr ger Ryska federationens skattelag inte omräkning av det maximala beloppet för pensionsavgifter, beroende på aktivitetsperioden. Därför gäller en generell begränsning – åtta gånger det fasta beloppet.

Sammanfattningsvis skulle jag vilja uppmana företagare att inte blint lita på de många miniräknare som finns på Internet. Använd dem endast på pålitliga välrenommerade resurser och jämför dem med manuella beräkningar, exempel på vilka du har studerat i den här artikeln.

• Mängden IP-bidrag för dig själv 2020
• Pensionsförsäkringsavgifter
• Sjukförsäkringspremier
• Betalningsperiod
• Hur man genererar ett kvitto/ betalningsorder?
• Hur minskar man STS-skatten med bidragsbeloppet för dig själv?
• Rapportera om IP-bidrag för dig själv

Sedan 2018 är storleken på försäkringspremier för en själv frikopplad från minimilönen.

Sedan 2017 har försäkringspremier administrerats av Federal Skatteverket snarare än pensionsfonden. Fullständig information om bidrag finns i 34 kap. i skattelagen.

[Uppmärksamhet!] Försäkringspremie du måste betala även om du inte leda aktiviteter (eller inte göra vinst).

[Obs!] STS "inkomstskatten" (6%) kan reduceras med beloppet av betalda försäkringspremier

Försäkringspremier 2020.

Fram till 2018 beräknades fasta försäkringspremier utifrån den minimilön som gällde den 1 januari nuvarande år. Sedan 2018 är avgifter för en själv frikopplade från minimilönen.

För 2020 IP med årsinkomst 300 000 rub. och mindre bara betala 2 betalning för sig själv för det totala beloppet 40 874 gnugga.

Enskilda företagare med årsinkomst mer än 300 000 rubel. betala för sig själva dessutom till ovanstående belopp av 40 874 rubel.) 1% från inkomst överstiger 300 000 rub.

Pensionsförsäkringsavgifter

för det första individuella företagare (IP) betalar fast pension bidrag. Pensionsavgifter 2020 är 32 448 RUB per år (8 112 rubel per kvartal, 2 704 rubel per månad).

Om din årsinkomst översteg 300 000 rubel., Du måste betala ytterligare 1 % av detta självrisk senast den 1 juli följande år. Till exempel, för året du fick 450 000 rubel, måste du betala (450 000 - 300 000) x 1% = 1 500 rubel. Trots att denna del av bidragen faktiskt inte är fast, kallas de fortfarande för fasta. Mängden pensionsavgifter för 2019 är begränsad från ovan till beloppet av 234 832 rubel, d.v.s. även om du tjänade 30 miljoner rubel på ett år (1% av 30 miljoner - 300 000 rubel), behöver du bara betala 234 832 rubel. (gräns för 2020 - 259 584 rubel)

pensionsavgift i form av "PD (skatt)".

Sjukförsäkringspremier

För det andra Enskilda företagare betalar sjukförsäkringspremier. Sjukförsäkringspremien 2020 är 8426 rub. i år(dvs 2106,5 rubel per kvartal, 702,16 (6) rubel per månad). Dessa bidrag från inkomster som överstiger 300 000 rubel. INTEär betalad.

Du kan se ett exempel på att fylla i ett kvitto på betalning av sjukvårdsavgift i form av "PD (skatt)".

Betalning av fasta försäkringspremier

1. Betalningsvillkor – senast kl 31 december nuvarande år. 1% av överskottet på 300 000 rubel. - inte senare 1 juli nästa år.
2. Du kan betala med valfritt belopp och när som helst (inom de tidsfrister som anges i föregående stycke). Välj ett betalningssystem som är mer lönsamt för dig (för att minska STS-skatten).
3. Bidrag betalas till skattekontoret på platsen för registrering av IP.
4. Alla ovanstående kvitton utfärdas i formuläret nr. PD (skatt) eller i formen nr. PD-4sb (skatt) och accepteras endast för betalning Sberbank(Om en enskild företagare har ett löpande konto i någon bank kan du betala från det, ingen ytterligare ränta tas ut för detta).
5. Om du är registrerad som enskild företagare inte sedan början av året- du behöver inte betala bidrag för hela året, utan bara för den tid du är registrerad (för en korrekt beräkning av betalningsbeloppet och registrering av alla kvitton, använd redovisningstjänsten).
6. Om du kombinerar en enskild företagares verksamhet med arbete under ett anställningsavtal, och arbetsgivaren redan betalar avgifter för dig, bryr du dig inte nödvändig betala de angivna fasta bidragen för den enskilde företagarens räkning.
7. Det enklaste sättet att generera ett kvitto (eller betalningsorder) för att betala avgifter är att använda gratis tjänsteman tjänst från Ryska federationens federala skattetjänst.

Sänkning av skatten förenklat skattesystemet på bidragsbeloppet

1. För beloppet av betalda fasta försäkringspremier kan du minska USN-skatten "inkomst" (6%).
2. För att minska förskottsbetalningar USN skatt- bidrag ska betalas under den period för vilken förskottsbetalningar betalas. Till exempel vill du sänka förskottsbetalningen i ett halvår, vilket innebär att bidragen ska betalas inte senare slutet av terminen - d.v.s. till 30 juni.
3. Det förmodligen enklaste och mest lönsamma alternativet är att betala bidrag till första kvarten– så du kan minska förskottet förenklad skattebetalning för det första kvartalet, och om efter avdrag från handpenningen STS-belopp det kommer fortfarande att betalas in en del bidrag - det kan användas för att sänka skatten i ett halvår osv.
   • Exempel: bidrag till ett belopp av 10 000 rubel betalades under det första kvartalet. Inkomst för det första kvartalet 100 000 rubel, 6% av 100 000 rubel. - 6 000 rubel. Vi minskar förskottsbetalningen med 10 000 rubel. - det visar sig att det för det första kvartalet inte finns något behov av att betala förskott enligt det förenklade skattesystemet. För 4 000 rubel, som är kvar när du subtraherar 6 000 - 10 000 - kan du minska förskottsbetalningen för sex månader.
4. Det är möjligt att sänka skatten på beloppet av bidrag som betalas med överstiger 300 000 rub. (1 % av självrisken, som betalas senast 1 juli).
5. Glöm inte att ta med uppgifter om de inbetalda avgifterna som sänker STS-skatten i deklarationen.

Fast betalningsrapportering

Betala kvitton på fasta försäkringspremier se till att spara. Redovisning sedan 2012 för enskilda företagare utan anställda (betalar endast bidrag för mig själv) - inställt!. För att ta reda på om dina betalningar har nått sin destination - ring ditt skattekontor eller använd " Personligt område individuell entreprenör".

Ovanstående information är till för enskilda företagare utan anställda. För enskilda företagare med anställda och LLC, informationen på sidan om

Med denna kalkylator kan du snabbt beräkna storleken på skatteavgifterna för obligatorisk pension och sjukförsäkring i enlighet med kraven från 2020. BukhSoft-programmet hjälper dig att generera rätt betalning för bidrag med uppdaterad information.

Beräkna IP-bidrag och gör en betalning

IP-försäkringspremier 2020

1. Förfarandet för att fastställa beloppet för en fast försäkringspremie för enskilda företagare vid OPS. Kom ihåg att det tidigare beräknades beroende på minimilönen i början av året. Nu är storleken på det fasta bidraget inskrivet i skattelagen. För 2020 är det 32 ​​448 rubel. För 2019 - 29 354 rubel.
2. IP-inkomst kan överstiga 300 000 rubel per år. Det maximala beloppet för fasta IP-bidrag från sådana inkomster bör inte överstiga 259 584 rubel för 2020. För 2019 - 234 832 rubel.
3. Den sista dagen för att betala bidrag till OPS från IP-inkomster som överstiger 300 000 rubel är 1 juli året efter rapporteringen.
4. Ett ytterligare bidrag till skatten på OPS från inkomster för året över 300 000 rubel är också "obundet" från minimilönen. Bidragsbeloppet i ett fast belopp föreskrivs i skattelagen och uppgår till 8426 rubel för 2020. För 2019 - 6884 rubel.

Förfarandet för att betala bidrag till PFR 2020

• Senast den 31 december 2020 betalas en fast del av bidragen till OPS till Federal Tax Service. Det är obligatoriskt för betalning för alla företagare, oavsett närvaro eller frånvaro av finansiell och ekonomisk verksamhet, skattesystemet och storleken på den mottagna inkomsten. Beloppet för den fasta delen av obligatoriska pensionsförsäkringsavgifter för 2020 är 32 448 rubel;
• fram till den 31 december 2020 betalar de en fast betalning för obligatorisk sjukförsäkring till Federal Tax Service till ett belopp av 8426 rubel.
• senast den 1 juli 2021 betalar de ytterligare en för OPS till Federal Tax Service från årets inkomst över 300 000 rubel. Detta är 1% av inkomsten på mer än 300 000 rubel. I det här fallet kan beloppet för alla betalningar inte vara mer än 259 584 rubel.

Det finns även ett frivilligt bidrag till det obligatoriska socialförsäkring i FSS. År 2020 är dess storlek 4221,24 rubel. Sista betalningsdatum är senast den 31 december 2020.

Ett exempel på beräkning av IP-försäkringspremier för dig själv 2020

Inkomsten för en enskild företagare (född 1970) för 2020 är 2 400 000 rubel.

Den fasta delen av individuella företagaravgifter för pensionsförsäkring för 2020 är satt till 32 448 rubel. Detta belopp måste betalas av företagaren senast den 31 december 2020.

Den individuella delen av avgifterna för pensionsförsäkring för enskilda företagare kommer att vara: (2 400 000 rubel - 300 000 rubel) x 1% = 21 000 rubel. Säljaren måste överföra detta belopp till FIU senast den 1 juli 2021.

Mängden försäkringspremier för pensionsförsäkring totalt: 32 448 rubel. + 21 000 rub. = 53 448 rubel.

För obligatorisk sjukförsäkring, oavsett inkomstbelopp, betalar den enskilde företagaren en fast betalning på 8426 rubel. till 31 december 2020.

Beloppet för fasta IP-bidrag för 2020

Bidrag	BCC för 2019	I 1 månad, gnugga.	I ett år, gnugga.
PFR (försäkringsdel)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

• );
• ).

Det vill säga, om företagaren är registrerad den 12 februari 2020, beloppet av försäkringspremier för 2020:

• i PFR kommer att uppgå till 28 681,71 rubel. (32 448 rubel: 12 x 10 månader + 32 448 rubel: 12: 28 dagar x 17 dagar);
• i FFOMS - 7447,98 rubel. (8426 rubel: 12 x 10 månader + 8426 rubel: 12: 28 dagar x 17 dagar).

Om IP-inkomsten för faktureringsperioden överstiger 300 tusen rubel, utöver fasta betalningar till ett belopp av 40 874 rubel. (OPS och MHI) måste han överföra den beräknade delen av försäkringspremierna, som är 1 % av det överskjutande beloppet *.

Lagen föreskriver en gräns för beloppet av försäkringspremier till finansunderrättelseenheten. De får inte överstiga produkten av åtta gånger det fasta beloppet för försäkringsavgifter till pensionsfonden. Det är för 2020 maximal storlek bidrag till PFR är 259 854 rubel. (32 448 rubel x 8)

Betalningsvillkor

• 182 1 02 02140 06 1110 160 för bidrag från inkomst för 2017, 2018, 2019, 2020 och senare perioder;

Inkomstberäkning

Skatteregimen	Inkomst	Vart kommer vi
STS (6 % eller 15 %)*
patentsystem
UTII
ESHN		Resultatet av kolumn 4 i boken över inkomster och utgifter

IP-försäkringspremier 2019

1. Det nya förfarandet för att fastställa storleken på en fast försäkringspremie för enskilda företagare i Pensionsfond(företagarens bidrag "för sig själv"). Kom ihåg att det tidigare beräknades beroende på minimilönen i början av året. Nu är storleken på det fasta bidraget till FIU inskrivet i skattelagen. Det är: för 2019 - 29 354 rubel, för 2020 - 32 448 rubel.
2. IP-inkomst kan överstiga 300 000 rubel. per år. Det maximala beloppet för fasta IP-bidrag från sådana inkomster bör inte överstiga: för 2019 - 234 832 rubel och för 2020 - 259 584 rubel.
3. Den sista dagen för att betala bidrag till FIU från individuella entreprenörsinkomster som överstiger 300 000 rubel. flyttas från "1 april" till "1 juli" året efter rapporteringsåret.
4. IP-bidrag till FFOMS är också "obundna" från minimilönen. Beloppet för bidraget för obligatorisk sjukförsäkring i ett fast belopp är nu föreskrivet i skattelagen och är: för 2019 - 6884 rubel, för 2020 - 8426 rubel.

* Konst. 2 Federal lag daterad 27 november 2017 nr 335-FZ.

Förfarandet för att betala bidrag till PFR 2019

• Fram till den 31 december 2019 betalas en fast betalning på 6884 rubel till FFOMS. Bidrag till FFOMS från inkomster över 300 tusen rubel. räkna inte och betala inte;
• Fram till den 31 december 2019 betalas en fast del av bidragen till PFR. Det är obligatoriskt att betala för alla företagare, oavsett närvaro eller frånvaro av finansiell och ekonomisk verksamhet, skattesystemet och storleken på den mottagna inkomsten. Beloppet för den fasta delen av bidragen till pensionsfonden för 2019 är 29 354 rubel;
• senast den 1 juli 2020 betalar de den beräknade delen av försäkringspremierna till Ryska federationens pensionsfond (1% av inkomstbeloppet över 300 tusen rubel per år).

Ett exempel på beräkning av IP-försäkringspremier för dig själv 2019

Inkomsten för en enskild företagare (född 1970) för 2019 är 2 400 000 rubel.

Den fasta delen av individuella företagaravgifter för pensionsförsäkring för 2019 är satt till 29 354 rubel. Detta belopp måste betalas av företagaren senast den 31 december 2019.

Den individuella delen av avgifterna för pensionsförsäkring för enskilda företagare kommer att vara: (2 400 000 rubel - 300 000 rubel) x 1% = 21 000 rubel. Säljaren måste överföra detta belopp till FIU senast den 1 juli 2020.

Mängden försäkringspremier för pensionsförsäkring totalt: 29 354 rubel. + 21 000 rub. = 50 354 rubel.

För obligatorisk sjukförsäkring, oavsett inkomstbelopp, betalar den enskilda företagaren en fast betalning i FFOMS till ett belopp av 6884 rubel. till 31 december 2019.

Beloppet för fasta IP-bidrag för 2019

Bidrag	BCC för 2019	I 1 månad	Per år
PFR (försäkringsdel)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Vid månadsbetalning betalas resterande kopek under årets sista månad.

Beräkning av bidrag för en ofullständig redovisningsperiod

Om IP:n fungerade ofullständig rapporteringsperiod, beräknas försäkringspremiens belopp:

• som avgiftsbeloppet för fullt arbetade månader ( Beloppet av fasta bidrag till PFR och FFOMS för året: 12 x Antal månader );
• som bidragsbeloppet för en månad som inte är helt arbetad ( Beloppet för fasta bidrag till PFR och FFOMS för året: 12: antal kalenderdagar i en månad x antal dagar från registreringsdatum (inklusive) till slutet av månaden ).

Det vill säga, om företagaren är registrerad den 12 februari 2019, beloppet av försäkringspremier för 2019:

• i PFR kommer att uppgå till 25 946,84 rubel. (29 354 rubel: 12 x 10 månader + 29 354 rubel: 12: 28 dagar x 17 dagar);
• i FFOMS - 6084,97 rubel. (6884 rubel: 12 x 10 månader + 6884 rubel: 12: 28 dagar x 17 dagar).

Sista datum för betalning av fasta betalningar- fram till den 31 december det år för vilket bidrag betalas, men det är bättre att betala betalningar före den 27 december, på grund av att bankerna kanske inte har tid att överföra betalningar under årets sista dagar.

Beräkning av bidrag för inkomster över 300 tusen rubel

Om IP-inkomsten för faktureringsperioden överstiger 300 tusen rubel, utöver fasta betalningar till ett belopp av 36 238 rubel. (PFR + FFOMS), måste han överföra den beräknade delen av försäkringspremierna till pensionsfonden, vilket är 1% av det överskjutande beloppet *.

* Klausul 1, art. 430 i Ryska federationens skattelag, med ändringar. Federal lag nr 243-FZ daterad 3 juli 2016.

Lagen föreskriver en gräns för beloppet av försäkringspremier till finansunderrättelseenheten. De får inte överstiga produkten av åtta gånger det fasta beloppet för försäkringsavgifter till pensionsfonden. Det vill säga för 2019 är det maximala bidragsbeloppet till PFR 234 832 rubel. (29 354 rubel x 8)

Betalningsvillkor: försäkringspremier till ett belopp av 1% av inkomstbeloppet över 300 tusen rubel. ska föras över till budgeten senast den 1 juli året efter utgången faktureringsperiod.

CBC för att betala ett bidrag från inkomster som överstiger 300 000 rubel:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 för bidrag från inkomst för 2017, 2018, 2019 och senare perioder;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 för bidrag från inkomst för 2016 och tidigare perioder.

Inkomstberäkning

Skatteregimen	Inkomst	Vart kommer vi
OSNO (företagsinkomst)	Inkomst som omfattas av personlig inkomstskatt, minskat med beloppet av professionell skatteavdrag. Beräknat i enlighet med art. 227 i Ryska federationens skattelag och brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat den 10 februari 2017 nr BS-4-11 / [e-postskyddad]»	Förklaring 3-NDFL; klausul 3.1. och klausul 3.2. Blad B
STS (6 % eller 15 %)*	Beskattningsbar inkomst engångsskatt. Beräknat i enlighet med art. 346.15 i Ryska federationens skattelag	Resultatet av kolumn 4 i boken över inkomster och utgifter
patentsystem	Potentiell inkomst. Beräknat i enlighet med art. 346.47 och 346.51 i den ryska skattelagen	Inkomst från vilken kostnaden för ett patent beräknas
UTII	Underförstådd inkomst. Beräknat i enlighet med art. 346.29 i Ryska federationens skattelag	2 § s. 100 Förklaring om UTII. Om det finns flera avsnitt 2, läggs alla belopp på rad 100 ihop
ESHN	Inkomst omfattas av UAT. Beräknat i enlighet med punkt 1 i art. 346.5 i Ryska federationens skattelag	Resultatet av kolumn 4 i boken över inkomster och utgifter

* För företagare som tillämpar det förenklade skattesystemet på 15 % (inkomst minus kostnader) beaktas inte kostnader vid beräkning av försäkringspremier.

Om en enskild företagare tillämpar mer än ett beskattningssystem, summeras skattepliktig inkomst av verksamhet.

IP-försäkringspremier 2018

1. Förfarandet för att fastställa storleken på en fast försäkringsavgift för en enskild företagare till en pensionsfond (en företagares avgift "för sig själv") har uppdaterats. Tidigare beräknades storleken på en fast avgift beroende på minimilönen vid årets början. Nu är storleken på det fasta bidraget till PFR fastställt i Ryska federationens skattelag och är: för 2018 - 26 545 rubel, för 2019 - 29 354 rubel, för 2020 - 32 448 rubel.
2. IP-inkomst kan överstiga 300 000 rubel. per år. Det maximala beloppet för fasta IP-bidrag från sådana inkomster bör inte överstiga 212 360 rubel för 2018, 234 832 rubel för 2019 och 259 584 rubel för 2020.
3. Den sista dagen för att betala bidrag till FIU från individuella entreprenörsinkomster som överstiger 300 000 rubel. flyttas från "1 april" till "1 juli" året efter rapporteringsåret.
4. IP-bidrag till FFOMS är också "obundna" från minimilönen. Bidragsbeloppet för obligatorisk sjukförsäkring i ett fast belopp är nu föreskrivet i Ryska federationens skattelag och är: för 2018 - 5840 rubel, för 2019 - 6884 rubel, för 2020 - 8426 rubel.

*Artikel 2 i den federala lagen av den 27 november 2017 N 335-FZ.

Förfarandet för att betala bidrag till PFR 2018

• till 31 december 2018 betalas en fast betalning på 5840 rubel till FFOMS. Bidrag till FFOMS från inkomster över 300 tusen rubel. inte beräknat och inte betalt;
• Fram till den 31 december 2018 betalas en fast del av bidrag till PFR. Det är obligatoriskt för betalning för alla företagare, oavsett närvaro eller frånvaro av finansiell och ekonomisk verksamhet, skattesystemet och storleken på den mottagna inkomsten. Beloppet för den fasta delen av bidragen till pensionsfonden för 2018 är 26 545 rubel;
• senast den 1 juli 2019 betalas den beräknade delen av försäkringspremierna till Ryska federationens pensionsfond (1% av inkomstbeloppet över 300 tusen rubel per år).

Ett exempel på att beräkna försäkringspremierna för en enskild företagare för sig själv 2018

Inkomsten för en enskild företagare (född 1970) för 2018 är 2 400 000 rubel.

Den fasta delen av individuella företagaravgifter för pensionsförsäkring för 2018 är satt till 26 545 rubel. Detta belopp ska betalas av företagaren senast den 31 december 2018.

Den individuella delen av avgifterna för pensionsförsäkring för enskilda företagare kommer att vara: (2 400 000 rubel - 300 000 rubel) x 1% = 21 000 rubel. Säljaren måste överföra detta belopp till FIU senast den 1 juli 2019.

Mängden försäkringspremier för pensionsförsäkring totalt: 26 545 rubel. + 21 000 rub. = 44 400 rubel.

För obligatorisk sjukförsäkring, oavsett inkomstbelopp, betalar en enskild företagare en fast betalning i FFOMS till ett belopp av 5840 rubel. till 31 december 2018.

*För att beräkna försäkringspremier för 2018 används inte minimilönen (SMIC) som fastställts per 1 januari redovisningsåret.

Beloppet för fasta IP-bidrag för 2018

Bidrag	BCC för 2018	I 1 månad	Per år
PFR (försäkringsdel)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Vid månadsbetalning betalas resterande kopek under årets sista månad.

Beräkning av bidrag för en ofullständig redovisningsperiod

Om den enskilde företagaren arbetat under en ofullständig rapporteringsperiod, beräknas försäkringspremiens storlek som:

• bidragsbeloppet för fullt arbetade månader (Belopp för fasta bidrag till PFR och FFOMS för året: 12 x Antal månader);
• bidragsbeloppet för en månad som inte är helt utarbetat (Belopp för fasta bidrag till PFR och FFOMS för året: 12: antal kalenderdagar i en månad x antal dagar från registreringsdatum (inklusive) till slutet av månaden).

De där. om företagaren är registrerad den 12 februari 2018, beloppet av försäkringspremier för 2018:

• i PFR kommer att uppgå till 23 463,88 rubel. (26545: 12 x 10 månader + 26545: 12: 28 dagar x 17 dagar);
• i FFOMS - 5162,15 rubel. (5840: 12 x 10 månader + 5840: 12: 28 dagar x 17 dagar).

Sista datum för betalning av fasta betalningar

Beräkning av bidrag för inkomster över 300 tusen rubel

Om IP-inkomsten för faktureringsperioden överstiger 300 tusen rubel, utöver fasta betalningar till ett belopp av 32 385 rubel. (PFR + FFOMS), måste han överföra den beräknade delen av försäkringspremierna till Ryska federationens pensionsfond, vilket är 1% av det överskjutande beloppet *.

Lagen föreskriver en gräns för beloppet av försäkringspremier till finansunderrättelseenheten. De får inte överstiga produkten av åtta gånger det fasta beloppet för försäkringsavgifter till pensionsfonden. De där. för 2018 är det maximala bidragsbeloppet till PFR 212 360 rubel. (26 545 x 8)

Betalningsvillkor: försäkringspremier till ett belopp av 1% av inkomstbeloppet över 300 tusen rubel. ska föras över till budgeten senast den 1 juli året efter utgången faktureringsperiod.

CBC för att betala ett bidrag från inkomster som överstiger 300 000 rubel:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 för bidrag från inkomst för 2017-2018 och senare perioder
• 182 1 02 02140 06 1200 160 för bidrag från inkomst för 2016 och tidigare perioder.

Inkomstberäkning

Skatteregimen	Inkomst	Vart kommer vi
OSNO (företagsinkomst)	Inkomst som omfattas av personlig inkomstskatt, minskad med beloppet för yrkesskatteavdrag. Beräknat i enlighet med art. 227 i Ryska federationens skattelag och brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat den 10 februari 2017 nr BS-4-11 / [e-postskyddad]»	Förklaring 3-NDFL; klausul 3.1. och klausul 3.2. Blad B
STS (6 % eller 15 %)*	Inkomst som omfattas av enkel skatt. Beräknat i enlighet med art. 346.15 i Ryska federationens skattelag	Resultatet av kolumn 4 i boken över inkomster och utgifter
patentsystem	Potentiell inkomst. Beräknat i enlighet med art. 346.47 och 346.51 i den ryska skattelagen	Inkomst från vilken kostnaden för ett patent beräknas
UTII	Underförstådd inkomst. Beräknat i enlighet med art. 346.29 i Ryska federationens skattelag	2 § s. 100 Förklaring om UTII. Om det finns flera avsnitt 2, läggs alla belopp på rad 100 ihop
ESHN	Inkomst omfattas av UAT. Beräknat i enlighet med punkt 1 i art. 346.5 i Ryska federationens skattelag	Resultatet av kolumn 4 i boken över inkomster och utgifter

* För företagare som tillämpar det förenklade skattesystemet på 15 % (inkomst minus kostnader) beaktas inte kostnader vid beräkning av försäkringspremier.

Om en enskild företagare tillämpar mer än ett beskattningssystem, summeras skattepliktig inkomst av verksamhet.

I PFR och FFOMS 2017

Sedan 2017 var det inte PFR-anställda som började kontrollera aktualiteten och fullständigheten av inbetalningen av fasta avgifter, utan skattemyndigheterna. I detta avseende har alla regler för sådana avgifter överförts från den federala lagen om försäkringsavgifter av den 24 juli 2009 nr 212-FZ till ett nytt kapitel 34 skattelagstiftningen RF.

Samtidigt har lite förändrats för huvuddelen av bidragsgivarna. Tariffer (taxor) och villkoren för att betala fasta avgifter, liksom sammansättningen av betalningar, kommer att förbli desamma. Beräkningar på fasta bidrag till skatteverket behöver inte lämnas. Bidrag för "skador", samt bidrag vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap, som tidigare betalar inte IP sig själv.

Vilka förändringar i försäkringspremier har påverkat enskilda företagare sedan 2017?

1. Från och med 2017-01-01 betalas dessa fasta bidrag enligt den nya CCC, eftersom administratören av dessa betalningar kommer att ändras.
   Notera: Vilka CSC:er som är verksamma under 2017, se CSC Directory för 2017.
2. Regeln * avbröts, enligt vilken anställda i pensionsfonden, i händelse av underlåtenhet att lämna information om inkomst till IFTS, kunde samla in avgifter till företagaren med det maximala beloppet.

Kom ihåg att tidigare för de enskilda företagare som inte lämnade information om inkomst för 2015 till skattekontoret, istället för 22 261,38 rubel. för 2015 kunde PFR-anställda "be" betala beloppet av fasta bidrag till ett belopp av 148 886,40 rubel. I dag, i avsaknad av inkomstdeklarationer för 2016 (och senare perioder), kommer de maximala IP-bidragen inte att tas ut, eftersom regeln om deras periodisering har upphävts sedan 1 januari 2017.

Förfarandet för beräkning av bidrag till PFR 2017

• före 1 april året efter rapporteringsåret betalas den beräknade delen av försäkringspremierna till Ryska federationens pensionsfond (1% av inkomstbeloppet över 300 tusen rubel per år);

I FFOMS 2017 betalas endast fasta betalningar. Bidrag till FFOMS från inkomster över 300 tusen rubel. inte beräknas eller betalas. Fasta avgifter till FFOMS beräknas enligt formeln (minimilön vid årets början x försäkringspremie (5,1%) x 12).

För att beräkna försäkringspremier för hela 2017 behöver du minimilönen som fastställts den 1 januari av rapporteringsåret - 7500 rubel.

Ett exempel på att beräkna försäkringspremierna för en enskild företagare för sig själv 2017

Inkomsten för en enskild företagare (född 1970) för 2017 är 2 400 000 rubel.

Den fasta delen av avgifterna för pensionsförsäkringar för enskilda företagare är 23 400,00 rubel.

Den individuella delen av avgifterna för pensionsförsäkring för enskilda företagare kommer att vara: (2 400 000 rubel - 300 000 rubel) x 1% = 21 000 rubel.

Mängden försäkringspremier för pensionsförsäkring totalt: 23 400 rubel. + 21 000 rub. = 44 400 rubel.

För obligatorisk sjukförsäkring, oavsett inkomstbelopp, betalar den enskilda företagaren en fast betalning på 4 590 rubel.

Fasta bidrag för 2017

* Beräkningar görs baserat på minimilönen för 2017 - 7500 rubel.

Bidrag	Betygsätta	BCC för 2017	I 1 månad	Per år
PFR (försäkringsdel)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Total:			2332,50	27990,00

Beräkning av bidrag för en ofullständig redovisningsperiod

De där. om företagaren är registrerad den 10 februari 2017, beloppet av försäkringspremier för 2017:

• i FIU kommer att uppgå till 20823,21 rubel. (7500 x 26 % x 10 månader + (7500: 28 x 19) x 26 %);
• i FFOMS - 4084,55 rubel. (7500 x 5,1 % x 10 månader + (7500: 28 x 19) x 5,1 %).

Sista datum för betalning av fasta betalningar- fram till den 31 december det år för vilket bidragen betalas, men det är bättre att betala betalningar före den 27 december, på grund av att bankerna under årets sista dagar kanske inte har tid att överföra betalningar.

Beräkning av bidrag för inkomster över 300 tusen rubel

Om IP-inkomsten för faktureringsperioden överstiger 300 tusen rubel, utöver fasta betalningar till ett belopp av 27 990,00 rubel. (PFR + FFOMS), måste han överföra den beräknade delen av försäkringspremierna till Ryska federationens pensionsfond, vilket är 1% av det överskjutande beloppet *.

Lagen föreskriver en gräns för beloppet av försäkringspremier till finansunderrättelseenheten. De kan inte överstiga produkten av den åttafaldiga minimilönen i början av året och PFR-taxan, ökad med 12 gånger. De där. för 2017 är det maximala bidragsbeloppet till PFR 187 200 rubel. (7500 x 8 x 26 % x 12)

Viktig! För företagare som tillämpar det förenklade skattesystemet på 15 % (inkomst minus kostnader) beaktas inte kostnader vid beräkning av försäkringspremier.

Inkomstberäkning

Skatteregimen	Inkomst	Vart kommer vi
OSNO (företagsinkomst)	Inkomst som omfattas av personlig inkomstskatt, minskad med beloppet för yrkesskatteavdrag. Beräknat i enlighet med art. 227 i Ryska federationens skattelag och brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat den 10 februari 2017 nr BS-4-11 / [e-postskyddad]».	Förklaring 3-NDFL; klausul 3.1. och klausul 3.2. Blad B
		Resultatet av kolumn 4 i boken över inkomster och utgifter
patentsystem		Inkomst från vilken kostnaden för ett patent beräknas
UTII
ESHN		Resultatet av kolumn 4 i boken över inkomster och utgifter

Om en enskild företagare tillämpar mer än ett beskattningssystem, summeras skattepliktig inkomst av verksamhet.

Betalningsvillkor:

Uppmärksamma entreprenörer! Sedan 2017, att betala ett bidrag från inkomster som överstiger 300 tusen rubel. följande CBC används:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 för bidrag från inkomst för 2017 och senare;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 för bidrag från inkomst för 2016 och tidigare perioder.

Försäkringsavgifter för enskilda företagare till PFR och FFOMS 2016

Försäkringspremier för enskilda företagare
i PFR och FFOMS 2016

Sedan 2016 har storleken på den fasta delen av försäkringspremierna till PFR och FFOMS ändrats.

Förfarandet för att beräkna bidrag till PFR 2016:

• Fram till den 31 december redovisningsåret betalas en fast del av bidragen. Det är obligatoriskt för betalning för alla företagare, oavsett närvaro eller frånvaro av finansiell och ekonomisk verksamhet, skattesystemet och storleken på den mottagna inkomsten. Fasta avgifter till PFR beräknas enligt formeln (minimilön i början av året x Försäkringspremie (26%) x 12);

I FFOMS 2016 betalas endast fasta betalningar. Bidrag till FFOMS från inkomster över 300 tusen rubel beräknas och betalas inte. Fasta avgifter till FFOMS beräknas enligt formeln (minimilön i början av året x försäkringspremie (5,1%) x 12).

Minimilönen i början av 2016 var 6204 rubel. (godkänd av federal lag nr 376-FZ av 14 december 2015). Och eftersom beräkningen av försäkringspremier för hela 2016 kräver en minimilön som fastställts den 1 januari av rapporteringsåret (klausul 1, klausul 1.1, artikel 14 i den federala lagen av 24 juli 2009 N 212-FZ). Den ökningen av minimilönen från 1 juli till 7 500 rubel påverkade inte det årliga beloppet av försäkringspremier för enskilda företagare.

Fasta bidrag för 2016

Bidrag	Betygsätta	BCC för 2016	I 1 månad	Per år
PFR (försäkringsdel)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Total:			1929,44	23153,33

*Obs: Beloppet 316,40 rubel betalas inom 11 månader, 316,45 rubel måste betalas för den 12:e månaden.

Uppmärksamma entreprenörer! Vid inbetalning av bidrag 2017 för den utgångna perioden 2016 gäller följande CCC:

Försäkringspremier för pensionsförsäkring av enskilda företagare för sig själva med ett fast belopp	Bidrag	182 1 02 02140 06 1100 160
	påföljder	182 1 02 02140 06 2100 160
	Intressera	182 1 02 02140 06 2200 160
	Bra	182 1 02 02140 06 3000 160
Försäkringspremier för obligatorisk pensionsförsäkring till ett fast belopp som krediteras Ryska federationens pensionsfond för betalning av försäkringsdelen av arbetspensionen (beräknat från beloppet av betalarens inkomst, överstigande 300 tusen rubel)	Bidrag	182 1 02 02140 06 1200 160
	påföljder	182 1 02 02140 06 2100 160
	Intressera	182 1 02 02140 06 2200 160
	Bra	182 1 02 02140 06 3000 160
Försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring för den arbetande befolkningen i ett fast belopp, krediteras budgeten för Federal Fund for Compulsory hälsoförsäkring kommer från betalarna	Bidrag	182 1 02 02103 08 1011 160
	påföljder	182 1 02 02103 08 2011 160
	Bra	182 1 02 02103 08 3011 160

Beräkning av bidrag för en ofullständig redovisningsperiod

Om den enskilde företagaren inte arbetade under en hel rapportperiod, beräknas försäkringspremiebeloppet som summan av:

• avgifter för fullt arbetade månader (minimilön x PFR-takt(eller FFOMS) x Antal månader);
• bidragsbeloppet för en månad som inte är helt arbetad (minimilön: antal kalenderdagar i en månad x antal dagar från registreringsdatum (inklusive) till slutet av månaden x PFR-ränta (eller FFOMS));

De där. om företagaren registrerades den 12 februari 2016 kommer beloppet av försäkringspremier för året i pensionsfonden att vara 17 131,60 rubel. (6204 x 26 % x 10 månader + (6204: 29 x 18) x 26 %); i FFOMS - 3360,43 rubel. (6204 x 5,1 % x 10 månader + (6204: 29 x 18) x 5,1 %).

Sista datum för betalning av fasta betalningar

Beräkning av bidrag för inkomster över 300 tusen rubel

Om IP-inkomsten för faktureringsperioden överstiger 300 tusen rubel, utöver fasta betalningar till ett belopp av 23 153,33 rubel. (PFR + FFOMS), måste han överföra den beräknade delen av försäkringspremierna till Ryska federationens pensionsfond, vilket är 1% av det överskjutande beloppet. Anledning: klausul 1.1. Konst. 14. Federal lag nr. 212-FZ av den 24 juli 2009, ändrad genom federal lag nr. 347-FZ av den 28 november 2015.

Lagen föreskriver en gräns för beloppet av försäkringspremier till finansunderrättelseenheten. De kan inte överstiga produkten av den åttafaldiga minimilönen i början av året och PFR-taxan, ökad med 12 gånger. De där. för 2016 det maximala beloppet för bidrag till PFR är 154 851,84 rubel.(6204 x 8 x 26 % x 12)

Viktig! För företagare som tillämpar det förenklade skattesystemet på 15 % (inkomst minus kostnader) beaktas inte kostnader vid beräkning av inkomst för försäkringspremier. Entreprenörer på OSNO (13%) vid beräkning av försäkringspremier 1% av beloppet över 300 tusen rubel. kan minska inkomsterna med beloppet av uppkomna utgifter (författningsdomstolens beslut nr 27-P av den 30 november 2016)

Inkomstberäkning

Skatteregimen	Inkomst	Vart kommer vi
OSNO (företagsinkomst)
USNO oavsett valt beskattningsalternativ (6% eller 15%)	Inkomst som omfattas av enkel skatt. Beräknat i enlighet med artikel 346.15 i Ryska federationens skattelag	Resultatet av kolumn 4 i boken över inkomster och utgifter
patentsystem	Potentiell inkomst. Beräknat i enlighet med artiklarna 346.47 och 346.51 i Ryska federationens skattelagstiftning	Inkomst från vilken kostnaden för ett patent beräknas
UTII	Underförstådd inkomst. Beräknat i enlighet med artikel 346.29 i Ryska federationens skattelag	Avsnitt 2 s.100 Deklaration om UTII. Om det finns flera avsnitt 2, läggs alla belopp under rad 100 samman
ESHN	Inkomst omfattas av UAT. Beräknat i enlighet med punkt 1 i artikel 346.5 i Ryska federationens skattelag	Resultatet av kolumn 4 i boken över inkomster och utgifter

Om en enskild företagare tillämpar mer än ett beskattningssystem, summeras skattepliktig inkomst av verksamhet.

Betalningsvillkor: försäkringspremier till ett belopp av 1% av inkomstbeloppet över 300 tusen rubel måste överföras till budgeten senast den 1 april året efter den utgångna faktureringsperioden.

Uppmärksamma entreprenörer! Sedan 2016, CSC för betalning av ett bidrag från inkomst överstigande 300 000 rubel. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Exempel: Inkomsten för en enskild företagare född 1970 uppgick till 2 400 000 rubel 2016. Beloppet för försäkringsavgifter till finansunderrättelseenheten kommer att vara:

fast del 19356,48 rubel.
+

Totalt: 40356,48 rubel.

I FFOMS, oavsett inkomstbelopp, betalar vi en fast betalning på 3 796,85 rubel.

Försäkringsavgifter för enskilda företagare till PFR och FFOMS 2015

Försäkringspremier för enskilda företagare
i PFR och FFOMS 2015

Uppmärksamma entreprenörer! Sedan 2015 har storleken på den fasta delen av försäkringspremierna till PFR och FFOMS ändrats.

Förfarandet för att beräkna bidrag till PFR 2015:

• Fram till den 31 december innevarande år betalas en fast del av bidragen. Det är obligatoriskt för betalning för alla företagare, oavsett närvaro eller frånvaro av finansiell och ekonomisk verksamhet, skattesystemet och storleken på den mottagna inkomsten. Fasta avgifter till PFR beräknas enligt formeln (minimilön i början av året x Försäkringspremie (26%) x 12);
• före den 1 april året efter rapporteringsåret betalas den beräknade delen av försäkringspremierna till Ryska federationens pensionsfond (1% av inkomstbeloppet över 300 tusen rubel per år);

I FFOMS 2015 betalas endast fasta betalningar. Bidrag till FFOMS från inkomster över 300 tusen rubel beräknas och betalas inte. Fasta avgifter till FFOMS beräknas enligt formeln (minimilön i början av året x försäkringspremie (5,1%) x 12).

Minimilönen 2015 är 5965 rubel. (godkänd av federal lag nr 408-FZ av 1 december 2014).

Fasta bidrag för 2015

Bidrag	Betygsätta	BCC för 2015	I 1 månad	Per år
PFR (försäkringsdel)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Total:			1855,12	22261,38

Beräkning av bidrag för en ofullständig redovisningsperiod

Om den enskilde företagaren inte arbetade under en hel rapportperiod, beräknas försäkringspremiebeloppet som summan av:

• bidrag för fullt arbetade månader (minimilön x PFR-sats (eller FFOMS) x Antal månader);
• bidragsbeloppet för en månad som inte är helt arbetad (minimilön: antal kalenderdagar i en månad x antal dagar från registreringsdatum (inklusive) till slutet av månaden x PFR-ränta (eller FFOMS));

De där. om företagaren registrerades den 12 februari 2015 kommer beloppet av försäkringspremier för året i pensionsfonden att vara 16450,62 rubel. (5965 x 26 % x 10 månader + (5965: 28 x 17) x 26 %); i FFOMS - 3226,85 rubel. (5 965 x 5,1 % x 10 månader + (5 965: 28 x 17) x 5,1 %).

Sista datum för betalning av fasta betalningar- fram till den 31 december det år för vilket bidragen betalas, men PFR på sin webbplats publicerar information om behovet av att betala betalningar före den 27 december, på grund av att bankerna kanske inte har tid att överföra betalningar under de sista dagarna av år.

Beräkning av bidrag för inkomster över 300 tusen rubel

Om IP-inkomsten för faktureringsperioden överstiger 300 tusen rubel, utöver fasta betalningar till ett belopp av 22261,38 rubel. (PFR + FFOMS), måste han överföra den beräknade delen av försäkringspremierna till Ryska federationens pensionsfond, vilket är 1% av det överskjutande beloppet. Anledning: klausul 1.1. Konst. 14. Federal lag nr. 212-FZ av den 24 juli 2009, ändrad genom federal lag nr. 237-FZ av den 23 juli 2013.

Lagen föreskriver en gräns för beloppet av försäkringspremier till finansunderrättelseenheten. De kan inte överstiga produkten av den åttafaldiga minimilönen i början av året och PFR-taxan, ökad med 12 gånger. De där. för 2015 det maximala beloppet för bidrag till PFR är 148 886,40 rubel.(5965 x 8 x 26 % x 12)

utgifter beaktas inte.

Inkomstberäkning

Skatteregimen	Inkomst	Vart kommer vi
OSNO (företagsinkomst)	Inkomstskattepliktig inkomst. Beräknat i enlighet med artikel 227 i Ryska federationens skattelag	Förklaring 3-NDFL; klausul 3.1. Blad B
STS oavsett valt beskattningsalternativ (6% eller 15%)	Inkomst som omfattas av enkel skatt. Beräknat i enlighet med artikel 346.15 i Ryska federationens skattelag	Resultatet av kolumn 4 i boken över inkomster och utgifter
patentsystem	Potentiell inkomst. Beräknat i enlighet med artiklarna 346.47 och 346.51 i Ryska federationens skattelagstiftning	Inkomst från vilken kostnaden för ett patent beräknas
UTII	Underförstådd inkomst. Beräknat i enlighet med artikel 346.29 i Ryska federationens skattelag	Avsnitt 2 s.100 Deklaration om UTII. Om det finns flera avsnitt 2, läggs alla belopp under rad 100 samman
ESHN	Inkomst omfattas av UAT. Beräknat i enlighet med punkt 1 i artikel 346.5 i Ryska federationens skattelag	Resultatet av kolumn 4 i boken över inkomster och utgifter

Om en enskild företagare tillämpar mer än ett beskattningssystem, summeras skattepliktig inkomst av verksamhet.

Betalningsvillkor: försäkringspremier till ett belopp av 1% av inkomstbeloppet över 300 tusen rubel måste överföras till budgeten senast den 1 april året efter den utgångna faktureringsperioden.

Exempel:

fast del 18610,80 rubel.
+
individuell del (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rubel.

Totalt: 39610,80 rubel.

I FFOMS, oavsett inkomstbelopp, betalar vi en fast betalning på 3650,58 rubel.

Försäkringsavgifter för enskilda företagare till PFR och FFOMS 2014

Fram till 2014 var försäkringsavgifterna till pensionsfonden för enskilda företagare lika för alla och berodde inte på inkomstbeloppet. Sedan 2014 har förfarandet för att beräkna och betala bidrag ändrats, de kommer att delas in i:

• en fast del (obligatorisk för betalning för alla företagare, oavsett närvaron eller frånvaron av finansiell och ekonomisk verksamhet, skattesystemet och storleken på den mottagna inkomsten). Fasta avgifter till PFR beräknas enligt formeln (minimilön i början av året x Försäkringspremie (26%) x 12);
• individuell del av försäkringspremier till Ryska federationens pensionsfond (1% av inkomstbeloppet över 300 tusen rubel per år);

Observera att sedan 2014 kommer PFR själv att vara engagerad i att dela upp bidragsbeloppet i försäkrings- och finansierade delar. Nu, när bidragen samlas in, beror inte priserna och beloppen på födelseåret, och överföringen utförs av ett enda betalningsdokument (federal lag av 4 december 2013 nr 351-FZ, artikel 22.2.).

I FFOMS 2014 betalas endast fasta betalningar. Bidrag till FFOMS från inkomster över 300 tusen rubel beräknas och betalas inte. Fasta avgifter till FFOM beräknas enligt formeln (minimilön vid årets början x Försäkringspremie (5,1%) x 12).

Fasta bidrag för 2014

* Beräkningar görs baserat på minimilönen för 2014 - 5554 rubel.

Bidrag	Betygsätta	BCC för 2014	I 1 månad	Per år
PFR (försäkringsdel)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Total:			1727,29	20727,53

Beräkning av bidrag för en ofullständig redovisningsperiod

Om den enskilde företagaren inte arbetade under en hel rapportperiod, beräknas försäkringspremiebeloppet som summan av:

• bidrag för fullt arbetade månader (minimilön x PFR-sats (eller FFOMS) x Antal månader);
• bidragsbeloppet för en månad som inte är helt arbetad (minimilön: antal kalenderdagar i en månad x antal dagar från registreringsdatum (inklusive) till slutet av månaden x PFR-ränta (eller FFOMS));

De där. om företagaren registrerades den 12 februari 2014 kommer beloppet av försäkringspremier för året i pensionsfonden att vara 15317,14 rubel. (5554 x 26 % x 10 månader + (5554: 28 x 17) x 26 %); i FFOMS - 3004,52 rubel. (5554 x 5,1 % x 10 månader + (5554: 28 x 17) x 5,1 %).

Sista datum för betalning av fasta betalningar- till och med den 31 december det år för vilket bidrag betalas.

Beräkning av bidrag för inkomster över 300 tusen rubel

Om IP-inkomsten för faktureringsperioden överstiger 300 tusen rubel, utöver fasta betalningar till ett belopp av 20 727,53 rubel. (PFR + FFOMS), han måste beräkna och överföra till Ryska federationens pensionsfond en individuell del av försäkringspremier, vilket är 1% av det överskjutande beloppet. Anledning: klausul 1.1. Konst. 14. Federal lag nr. 212-FZ av den 24 juli 2009, ändrad genom federal lag nr. 237-FZ av den 23 juli 2013.

Lagen föreskriver en gräns för beloppet av försäkringspremier till finansunderrättelseenheten. De kan inte överstiga produkten av den åttafaldiga minimilönen i början av året och PFR-taxan, ökad med 12 gånger. De där. för 2014 det maximala beloppet för bidrag till PFR är 138 627,84 rubel.(5554 x 8 x 26 % x 12)

Viktig! Inte för försäkringspremiebetalare som betalar inkomstskatt individer(OSNO); inte heller för företagare som tillämpar STS 15 % (inkomst minus kostnader) vid beräkning av inkomst för försäkringspremier utgifter beaktas inte.

Inkomstberäkning

* Klausul 8 i artikel 14 i den federala lagen av den 24 juli 2009 nr 212-FZ som ändrad av den federala lagen av den 23 juli 2013 N 237-FZ

Skatteregimen	Inkomst	Vart kommer vi
OSNO (företagsinkomst)	Inkomstskattepliktig inkomst. Beräknat i enlighet med artikel 227 i Ryska federationens skattelag	Förklaring 3-NDFL; klausul 3.1. Blad B
STS oavsett valt beskattningsalternativ (6% eller 15%)	Inkomst som omfattas av enkel skatt. Beräknat i enlighet med artikel 346.15 i Ryska federationens skattelag	Resultatet av kolumn 4 i boken över inkomster och utgifter
patentsystem	Potentiell inkomst. Beräknat i enlighet med artiklarna 346.47 och 346.51 i Ryska federationens skattelagstiftning	Inkomst från vilken kostnaden för ett patent beräknas
UTII	Underförstådd inkomst. Beräknat i enlighet med artikel 346.29 i Ryska federationens skattelag	Avsnitt 2 s.100 Deklaration om UTII. Om det finns flera avsnitt 2, läggs alla belopp under rad 100 samman
ESHN	Inkomst omfattas av UAT. Beräknat i enlighet med punkt 1 i artikel 346.5 i Ryska federationens skattelag	Resultatet av kolumn 4 i boken över inkomster och utgifter

Om en enskild företagare tillämpar mer än ett beskattningssystem, summeras skattepliktig inkomst av verksamhet.

Betalningsvillkor: försäkringspremier till ett belopp av 1% av inkomstbeloppet över 300 tusen rubel måste överföras till budgeten senast den 1 april året efter den utgångna faktureringsperioden.

Exempel: Inkomsten för en enskild företagare född 1970 uppgick till 2 400 000 rubel 2014. Beloppet för försäkringsavgifter till finansunderrättelseenheten kommer att vara:

fast del 17328,48 rubel.
+
individuell del (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rubel.

Totalt: 38328,48 rubel.

I FFOMS, oavsett inkomstbelopp, betalar vi en fast betalning på 3399,05 rubel.

Redovisning av försäkringspremier och straffavgifter för enskilda företagare

Sedan 2012 har enskilda företagare, notarier och advokater inte lämnat in rapporter till FIU. I slutet av året ska en inkomstdeklaration lämnas till skattekontoret i enlighet med den valda beskattningsordningen. Om den federala skattetjänsten inte har information om en entreprenörs inkomst på grund av hans underlåtenhet att lämna rapporter, är PFR skyldig att samla in bidrag till den maximala skattesatsen baserad på 8 minimilöner till ett belopp av 138 627,84 rubel.

Individer som är registrerade som enskilda företagare är skyldiga att självständigt beräkna och betala försäkringspremier. Samtidigt översättningen Pengar bör genomföras även om den enskilde företagaren inte bedriver näringsverksamhet och inte får inkomst under någon period. Skattesystemet är också oviktigt.

Betalning av försäkringspremier görs av enskilda företagare till PFR och FFOMS, men enligt detaljerna i din IFTS. I FSS betalar en enskild företagare ingenting. På grund av detta kan IP inte ersätta sjukfrånvaro. Försäkringspremier beaktas och betalas av en enskild företagare i enlighet med kapitel 34 i Ryska federationens skattelag.

Försäkringspremiens storlek beräknas utifrån den enskilde företagarens inkomst (ej vinst!). Ibland kombinerar en enskild företagare flera skattesystem. För att beräkna bidragen räknas inkomsterna på dem samman.

Vilka bidrag betalar en enskild företagare på det förenklade skattesystemet och andra transportsätt

Mycket detaljerad om beräkningen av försäkringspremier, baserad på minimilönen. Därför kommer jag inte att upprepa mig här och kommer att ge färdiga siffror som erhålls om ett år. Minimibeloppet för bidrag (detta fast del) 2017 är 27 990 rubel, inkl.

• i FIU - 23400 rubel,
• i FFOMS - 4590 rubel.

Detta belopp överförs till budgeten om den enskilda företagarens inkomst för kalenderåret är mindre än 300 000 rubel. eller helt frånvarande.

Om en enskild entreprenör under ett kalenderår fick mer än 300 000 rubel. inkomst, då utöver obligatoriska bidrag till ett belopp av 27 990 rubel. han är skyldig att överföra till budgeten bidrag med 1 % av inkomstbeloppet, som går utöver 300 000 rubel.

Under 2017 är en enskild företagare skyldig att betala försäkringspremier enligt följande villkor:

• den fasta delen (27 990 rubel) måste överföras före 31 december 2017 (jag rekommenderar starkt att du betalar tidigt, åtminstone till 25 december, annars hinner inte betalningen nå!).
• mängden bidrag på 1% från ett inkomstöverskott på 300 000 rubel. betalas senast 1 april 2018.

Se också till att läsa hur betalt det kommer att tjäna dig väl.

Hur man beräknar individuella företagaravgifter för ett ofullständigt år

Nyskapade enskilda företagare måste betala bidrag för ett ofullständigt år (det är trots allt nästan omöjligt att registrera sig hos skatteverket den 1 januari). Låt oss ta reda på hur man beräknar den fasta delen av bidragen i det här fallet.

IP-bidrag för ett ofullständigt år minska i proportion till kalendermånader och dagar från tidpunkten för registrering av IP.

Enligt punkt 3 i art. 430 i skattelagen måste enskilda företagare som inte var registrerade från början av kalenderåret minska beloppet av försäkringspremier för året i proportion till antalet månader, från och med den kalendermånad då IP registrerades. Under den första registreringsmånaden beräknas bidragen i proportion till antalet kalenderdagar i denna månad.

Den månad som personen registrerade sig i skattemyndigheter som enskild företagare, anses vara den kalendermånad då verksamheten påbörjas.

Minimilön x Tariff x M + Minimilön x Tariff x D/P,

M - antalet hela månader under rapporteringsåret då IP redan var registrerad,

D - antalet dagar i månaden då IP:n registrerades. Antalet dagar från registreringsdatum (det ingår) till slutet av månaden räknas,

P - antalet kalenderdagar i månaden för registrering av IP.

Ska registreringsdagen beaktas vid beräkningen av individuella företagaravgifter för ett ofullständigt år?

Ingår registreringsdagen i uppgifterna för beräkning av försäkringspremier för en ofullständig månad? Det finns ingen konsensus i denna fråga.

Arbetsministeriet har i en skrivelse daterad 2014-01-04 nr 17-4 / OOG-224 uttryckt sin ståndpunkt att det inte är nödvändigt att ta hänsyn till registreringsdagen. Det är sant att dessa förklaringar gavs för försäkringspremier som betalades fram till 2017 i enlighet med lag nr 212-FZ (men beräkningsreglerna var liknande). Här är ministeriets slutsatser:

En individ förvärvar status som en enskild företagare på dagen för registrering och inkludering i USRIP. Del 2 Art. 4 212-FZ anger att perioden börjar löpa från och med nästa kalenderdag efter det att åtgärden eller händelsen inträffar.

I praktiken tog FIU även hänsyn till registreringsdagen. Dessutom är administratören av försäkringspremier nu Federal Tax Service, därför är det fortfarande svårt att säga hur det kommer att vara med denna fråga.

Så det är säkrare ta med registreringsdagen i avgiftsberäkningen IP för mindre än ett år. Överbetalningen kommer att vara liten (bara några tiotals rubel), men du behöver inte argumentera med den federala skattetjänsten. Om din skattekontor anser att du ska betala bidragen från och med dagen efter anmälningsdagen får du en liten överbetalning som du senare kan kvitta som betalning för andra år.

Vi beräknar IP-bidrag för ett ofullständigt år med hjälp av ett exempel

Låt oss se hur IP-bidrag för ett ofullständigt år kommer att beräknas med hjälp av ett praktiskt exempel. IP Ivanov P.S. registrerad den 26 maj 2017 (detta datum är skrivet i IP-registreringsbeviset). Minimilönen från och med den 1 januari 2017 är 7 500 rubel. Låt oss beräkna beloppet av försäkringspremier för 2017.

IP Ivanov P.S. kommer att registreras 2017 under 7 hela månader (från juni till december). Maj har 31 kalenderdagar. Av dessa registrerades IP från 26 maj till 31 maj, d.v.s. 6 dagar.

Den fasta betalningen för 2014 blir:

i FIU:

• för 7 hela månader: 7500 x 26% x 7 månader = 13650 rubel,
• för maj: 7500 x 26% x 6 / 31 = 377,42 rubel.

Totalt för 2017: 13650 + 377,42 = 14027,42 rubel.

där 31 är antalet dagar i mars, 6 är antalet dagar som företagaren var registrerad som enskild företagare i maj, medräknat registreringsdagen.

i FFOMS:

• för 7 hela månader: 7500 x 5,1 % x 7 månader. =2677,50 rub.
• för maj: 7500 x 5,1% x 6 / 31 = 74,03 rubel.

Totalt för 2017: 2677,50 RUB + 74,03 RUB = 2751,53 rubel.

Om IP officiellt upphörde med sin verksamhet under kalenderåret, så beräknas IP-bidragen för ett ofullständigt år på samma sätt, endast den ofullständiga månaden blir den sista, d.v.s. månad av IP-stängning.

Samtidigt utförs beräkningen av IP-bidrag från inkomster som översteg 300 000 rubel under ett kalenderår till ett belopp av 1% på samma sätt, oavsett om IP registrerades under ett helt eller ofullständigt kalenderår.

Om du behöver beräkna IP-försäkringspremier på det förenklade skattesystemet för din situation eller behöver råd om att kompetent sänka den samlade skatten på försäkringspremier, skriv till mig på sidan. Ta reda på hur jag kan hjälpa internetentreprenörer, ta en titt på sidan.