Säkerheten för kontanter i kassan är ett normativt dokument. Exempel på bestämmelse om genomförande av kontanttransaktioner

Hem » CASCO Säkerheten för kontanter i kassan är ett normativt dokument. Exempel på bestämmelse om genomförande av kontanttransaktioner

"Modern bokföring", N 4, 2004

Krav på kassainnehav Pengar organisationer inrättas av förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner i Ryska Federationen, godkänd genom beslutet av styrelsen för Rysslands centralbank den 22 september 1993 N 40 (nedan kallat förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner).

I enlighet med punkt 3 i nämnda förfarande måste varje företag ha en kassadisk för att kunna göra kontantbetalningar. I detta avseende är företagscheferna skyldiga att utrusta en kassadisk (ett isolerat rum utformat för att ta emot, utfärda och tillfälligt lagra kontanter) och säkerställa säkerheten för pengar i kassadisken, såväl som när de levereras från en bank institution och levereras till en bank (klausul 29 i förfarandet) .

Låt oss utse de krav som den nuvarande lagstiftningen ställer på kassan, liksom kraven på kassadiskens utrustning och säkerheten för medel under deras lagring och transport.

Krav på en kassörska

Kassörer, controllers, cashier-controllers (inklusive seniora) samt andra anställda som utför kassörernas (controllers) uppgifter ingår i listan över befattningar och arbeten som ersätts eller utförs av anställda med vilka arbetsgivaren kan ingå skriftliga avtal om full individuellt ansvar för bristen på anförtrodd egendom, godkänd genom dekret från Rysslands arbetsministerium av den 31 december 2002 N 85. Detta dekret godkände också en standardform för ett avtal om fullt individuellt ansvar (som ges i bilagan till artikeln ).

Enligt klausul 32 i förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner, efter utfärdandet av en order (beslut, resolution) om utnämning av en kassör för arbete, är chefen för företaget skyldig att mot kvitto bekanta honom med förfarandet för genomföra kontanttransaktioner i Ryska federationen, varefter ett avtal om fullt ansvar ingås med kassörskan (standardformulär för full ansvarsavtal ges i bilagan).

Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner fastställer att:

Kassören, i enlighet med gällande lagstiftning om arbetstagares och anställdas ansvar, är fullt ansvarig för säkerheten för alla värden som han accepterar och för skador som orsakats företaget både som ett resultat av avsiktliga handlingar och till följd av en försumlig eller oärlig inställning till sina uppgifter (punkt 33) ;
kassören är förbjuden att anförtro utförandet av det arbete som anförtrotts honom till andra personer (klausul 34);
på företag som har en kassör, om det är nödvändigt att tillfälligt ersätta honom, tilldelas kassörens uppgifter till en annan anställd genom en skriftlig order från företagets chef (beslut, beslut). Ett avtal om fullt ansvar ingås med denna anställd (klausul 35);
i händelse av att en kassörska plötsligt lämnar arbetet (sjukdom, etc.), beräknas värdena enligt hans rapport omedelbart av en annan kassör till vilken de överförs, i närvaro av företagets chef och huvudrevisor eller i företaget närvaro av en kommission av personer som utsetts av företagets chef. En rättsakt upprättas om resultaten av omräkningen och överföringen av värden undertecknade av de angivna personerna (klausul 35);
på företag med ett stort antal divisioner eller som betjänas av centraliserade redovisningsavdelningar, ersättning, utbetalning av förmåner för socialförsäkring, stipendier kan göras genom en skriftlig order från chefen för företaget (beslut, resolution) av andra, utom för kassörer, personer med vilka ett avtal ingås om fullt ansvar och till vilka alla rättigheter och skyldigheter som fastställs i förfarandet för genomförande Cash Operations for Cashers (klausul 36) gäller;
vid små företag som inte har en kassörska i personal kan den senares uppgifter utföras av chefsrevisorn eller annan anställd på skriftlig order från företagschefen, under förutsättning att ett avtal ingås med honom om fullt ansvar ( klausul 36).

Enligt punkt 31 i förfarandet för utförande av kontantoperationer, innan kassadisken och metallskåpen öppnas, är kassörskan skyldig att inspektera säkerheten hos lås, dörrar, fönstergaller och tätningar för att säkerställa att trygghetslarmet fungerar. I händelse av skada eller avlägsnande av förseglingen, brott på lås, dörrar eller spärrar är kassan skyldig att omedelbart rapportera detta till företagets chef, som rapporterar händelsen till inrikesorganen och vidtar åtgärder för att skydda kassadisken. innan deras anställda kommer.

I punkt 29 i Rutin för utförande av kassatransaktioner fastställs också att kassörskan under utförandet av verksamheten ska låsa dörrarna till kassadisken. Tillgång till kassadiskens lokaler för personer som inte är relaterade till dess arbete är förbjuden. Det är också förbjudet att förvara kontanter och andra värdesaker som inte tillhör detta företag i kassaregistret.

Krav på kassautrustning

Bilaga nr 3 till förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner innehåller enhetliga krav på teknisk förstärknings- och signalutrustning vid företagens kassakontor. Enligt punkt 3 i dessa krav måste kassadisken uppfylla följande krav för att säkerställa tillförlitlig säkerhet för kontanter och värdesaker:

vara isolerad från andra kontors- och grovkök;
ligger på mellanvåningarna i flervåningshus. I tvåvåningshus finns kassadiskar på de övre våningarna. I envåningsbyggnader är kassans fönster utrustade med invändiga luckor;
har solida väggar, solida golv och tak, pålitliga innerväggar och skiljeväggar;
vara stängd på två dörrar: utvändigt, öppningsbart utåt och invändigt, tillverkat i form av ett stålgaller, öppning mot kassadiskens inre plats;
vara utrustad med ett speciellt fönster för att ge ut pengar;
ha ett värdeskåp (metallskåp) för förvaring av pengar och värdesaker, i utan misslyckande fast fäst vid byggnadsstrukturerna på golvet och väggen med stålruffar;
ha en ordentlig brandsläckare.

I punkt 29 i förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner fastställs också att alla kontanter och värdepapper På företag lagras de som regel i brandsäkra metallskåp, och i vissa fall - i kombinerade och vanliga metallskåp, som i slutet av arbetsdagen låses med en nyckel och förseglas med en kassaförsegling. Nycklarna till metallskåp och sigill förvaras av kassörer, som är förbjudna att lämna dem på överenskomna platser, överlåta dem till obehöriga eller göra oregistrerade dubbletter.

Redovisade dubbletter av nycklar i paket förseglade av kassörskor, kistor etc. förvaras av företagscheferna. Minst en gång i kvartalet kontrolleras de av en kommission utsedd av företagets chef, vars resultat registreras i lagen.

Vid upptäckt av förlusten av nyckeln rapporterar företagets chef händelsen till organen för inre angelägenheter och vidtar åtgärder för att omedelbart byta ut låset på metallskåpet.

Krav för säkerheten för medel under förvaring och transport

För att garantera säkerheten för pengar under lagring och transport måste organisationer följa rekommendationerna i bilaga nr 2 till förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner.

Enligt dessa rekommendationer, vid anställning och utnämning till befattningar relaterade till genomförandet av kontanttransaktioner, underhåll av brand- och säkerhetslarmsystem, säkerhet och transport av medel eller periodisk inblandning av personer i ovanstående arbeten, rekommenderas att företagschefer ansöka till organ för inrikesfrågor och medicinska institutioner för att få information om dessa personer, med tanke på att följande personer inte får utföra kontanttransaktioner, underhålla brand- och säkerhetslarmsystem, skydda och transportera medel:

tidigare ställts till straffansvar för uppsåtliga brott, vilkas fällande domar inte har upphävts eller inte avskaffats på föreskrivet sätt;
lider av kronisk psykisk sjukdom;
systematiskt kränkande av allmän ordning;
missbrukar alkohol eller använder droger utan läkarrecept.

När man transporterar pengar och värdesaker från bankinstitut eller deponerar dem ska företagets chef ställa säkerhet till kassan och vid behov ett fordon.

Vid transport av pengar till kassan, medföljande personer och chauffören fordon förbjuden:

avslöja rörelsevägen och mängden pengar och värdesaker som levereras;
tillåta personer som inte har utsetts av företagets chef för deras leverans till fordonets passagerarutrymme;
följa till fots, förbipasserande eller kollektivtrafik;
besöka butiker, marknader och andra liknande platser;
utföra alla beställningar och på annat sätt bli distraherad från leverans av pengar och värdesaker till deras destination.

Krav på att dokumentera kontanttransaktioner

Till viss del bidrar det nuvarande förfarandet för att dokumentera kassaflöden till att säkerställa medels säkerhet. Klausul 22 i förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner fastställer att alla mottaganden och uttag av kontanter måste redovisas av kassören i kassaboken omedelbart efter att operationen är avslutad. Dessutom har varje företag endast en kassabok, som måste numreras, snöras och förseglas. Antalet blad i kassaboken intygas av underskrifterna från företagets chef och huvudrevisor. Raderingar och ospecificerade korrigeringar i kassaboken är inte tillåtna. De gjorda korrigeringarna intygas av kassörens underskrifter samt företagets chefsrevisor eller den person som ersätter honom. Korrektheten av kassaboken kontrolleras av organisationens chefsrevisor.

Mottagande av kontanter i företagens kassadiskar utförs enligt order om kassakvitto som undertecknats av chefsrevisorn eller en person som är behörig att göra det genom en skriftlig order från företagets chef.

Utfärdandet av pengar från kassan utförs strikt i enlighet med utgiftsordrar eller vederbörligen utförda andra dokument (betalningsutdrag (avräkning och betalning), ansökningar om utgivning av pengar, fakturor etc.) med påförande av en stämpel på dessa dokument med uppgifterna om en utgiftsbeslut. Handlingar för utfärdande av pengar måste undertecknas av chefen, huvudrevisorn för företaget eller personer som är behöriga att göra det, samt den som tagit emot pengarna. Enligt punkt 27 i förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner, accepteras inte utgivningen av pengar från kassan, som inte bekräftas av mottagarens kvitto i kontantbeställningen eller annat dokument som ersätter det, för att motivera saldot av kontanter i kassaregistret . Detta belopp anses vara en brist och hämtas från kassan.

Kassören utfärdar endast pengar till den person som anges i kontantbeställningen eller ett dokument som ersätter den. Om penningemission sker under en på föreskrivet sätt upprättad fullmakt, i ordertexten, efter penningmottagarens efternamn, förnamn och patronym, anger redovisningsavdelningen efternamnet först. namn och patronym för den som har anförtrotts att ta emot pengarna. Om utfärdandet av pengar görs enligt uttalandet, före mottagandet av pengar, gör kassörskan inskriptionen: "Genom ombud." När man utfärdar pengar genom en utgiftsbeställning eller ett dokument som ersätter det till en individ, kräver kassören uppvisande av ett dokument (pass eller annan handling) som styrker mottagarens identitet, registrerar dokumentets namn och nummer, av vem och när den utfärdades och väljer mottagarens kvitto.

Mottagande och utfärdande av pengar på kontantbeställningar kan endast göras den dag de upprättas.

Vid mottagande av inkommande och utgående kontantbeställningar eller dokument som ersätter dem, är kassören skyldig att kontrollera:

närvaron och äktheten av huvudrevisorns underskrift på dokumenten, och på utgiftsbeslutet eller ett dokument som ersätter det - en tillåten inskription (underskrift) av chefen för företaget eller personer som är behöriga att göra det;
korrekthet av pappersarbete;
förekomsten av de applikationer som anges i dokumenten.

Om något av dessa krav inte uppfylls, returnerar kassörskan dokumenten till redovisningsavdelningen för korrekt hantering.

Ansvar för överträdelse av förfarandet för att hålla medel

Enligt punkt 38 i förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner ska grundarna av företag, högre organisationer (om sådana finns), såväl som revisorer (revisionsföretag) i enlighet med de ingångna avtalen, när de utför dokumentrevisioner och inspektioner på företag, revision kassadisken och kontrollera efterlevnad av kassadisciplin. Samtidigt bör särskild uppmärksamhet ägnas frågan om att säkerställa säkerheten för pengar och värdesaker.

Företagens efterlevnad av kraven i förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner kontrolleras systematiskt av banker.

Den tekniska styrkan hos kassadiskar och kassaautomater, som säkerställer villkoren för säkerheten för pengar och värdesaker på företag, kontrolleras av interna organ inom deras behörighet.

Enligt punkt 39 i förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner är ansvaret för efterlevnaden av det angivna förfarandet tilldelat företagschefer, chefsrevisorer och kassörer.

I enlighet med artikel 15.1 i Ryska federationens kod om administrativa brottöverträdelse av förfarandet för att arbeta med kontanter och förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner, uttryckt i kontantavräkningar med andra organisationer som överstiger de fastställda beloppen, uteblivet mottagande (ofullständig kapitalisering) av kontanter vid kassan, bristande efterlevnad av förfarandet för förvaring av gratis kontanter, samt ackumulering av kontanter i kassan över de fastställda gränserna, medför utdömande av administrativa böter för tjänstemän på ett belopp av 40 till 50 minimimått lön; för juridiska personer - från 400 till 500 minimilöner.

Bilaga

Standardform för ett avtal om fullt individuellt ansvar

(företagets namn)
nedan kallad "Arbetsgivaren", representerad av chefen _____________________________
(Fullständiga namn)
eller hans ställföreträdare ______________________________, som agerar med stöd av
(Fullständiga namn)
________________________________, å ena sidan, och __________________
(stadga, förordning, fullmakt) (befattning)
_____________________________________________________________________________
(Fullständiga namn)

nedan kallad "Anställd" har å andra sidan ingått detta Avtal enligt följande.

Arbetstagaren åtar sig det fulla ekonomiska ansvaret för den egendomsbrist som arbetsgivaren anförtrott honom, samt för skada som åsamkats arbetsgivaren till följd av ersättning för skada på andra personer och i samband med ovanstående åtar sig:

a) ta hand om arbetsgivarens egendom som överförts till honom för genomförandet av de funktioner (uppgifter) som tilldelats honom och vidta åtgärder för att förhindra skada;

b) omedelbart informera arbetsgivaren eller den närmaste arbetsledaren om alla omständigheter som hotar säkerheten för den egendom som anförtrotts honom;

c) föra register, upprätta och lämna in, i enlighet med det fastställda förfarandet, varupengar och andra rapporter om rörelsen och saldot av den egendom som anförtrotts honom;

d) delta i inventering, revision, annan verifiering av säkerheten och skicket för den egendom som anförtrotts honom.

Arbetsgivaren åtar sig:

a) skapa för den anställde de villkor som är nödvändiga för normalt arbete och säkerställa fullständig säkerhet för den egendom som anförtrotts honom;

b) bekanta den anställde med gällande lagstiftning om anställdas ansvar för skada som orsakats arbetsgivaren, såväl som andra reglerande rättsakter (inklusive lokala sådana) om förfarandet för lagring, mottagande, bearbetning, försäljning (semester), transport, använda i produktionsprocessen och genomförandet av annan verksamhet med egendomen som överförts till honom;

c) utföra, i enlighet med det fastställda förfarandet, en inventering, revisioner och andra kontroller av fastighetens säkerhet och skick.

Fastställandet av storleken på den skada som den anställde orsakat arbetsgivaren, liksom den skada som åsamkats arbetsgivaren till följd av ersättning för skada på andra personer, och förfarandet för deras ersättning utförs i enlighet med tillämplig lag.
Arbetstagaren är inte ansvarig om skadan orsakats utan hans förskyllan.
Detta avtal träder i kraft från det att det undertecknas. Detta avtal gäller för hela arbetstiden med arbetsgivarens egendom som anförtrotts den anställde.
Detta avtal är upprättat i två exemplar med lika rättskraft, varav det ena är hos Arbetsgivaren och det andra - hos den Anställde.
Ändring av villkoren i detta avtal, tillägg, uppsägning eller uppsägning av dess giltighet sker genom skriftlig överenskommelse mellan parterna, vilket är en integrerad del av detta avtal.

Adresser till avtalsparterna: Avtalsparternas underskrifter:
Arbetsgivare ____________________ ________________________________
Anställd ____________________________ ________________________________
Datum för ingående av L.P.-avtalet

K.I. Kovalev

Journalkonsult

"Modern bokföring"

I enlighet med "Föreskrifter om förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner med sedlar och mynt från Rysslands Bank på Ryska federationens territorium" (nedan kallat "Procedur för att genomföra kontanttransaktioner"), som en del av åtgärder för att säkerställa säkerheten för kontanter, är organisationens chef skyldig att utrusta en kassadisk (d.v.s. ett isolerat rum avsett för att ta emot, utfärda och tillfällig förvaring av kontanter) och säkerställa säkerheten för pengar i kassadisken, samt när de levereras från bankinstitut och deponeras hos bank. I fall där, på grund av organisationschefens fel, de nödvändiga förutsättningarna inte har skapats för att garantera säkerheten för medel under deras lagring och transport, är han ansvarig på det sätt som föreskrivs i lag.

Utan att misslyckas måste organisationen utveckla och godkänna chefen för instruktionen: "Om förfarandet för att deponera kontanter under skydd under arbetstid och på helger och helgdagar", "Om förfarandet för att organisera mottagandet av kontanter i en bankinstitution , deras leverans och leverans till organisationens kassadisk ", "På ordning av vaktens åtgärder i händelse av en attack mot lokalerna som avsatts för mottagande och lagring av kontanter".

Mottagande av kontanter i ett bankinstitut utförs av en revisor-kassa (kassör). I små organisationer som inte har en kassörska anställd kan den senares uppgifter utföras av chefsrevisorn eller annan anställd på skriftlig order från organisationens chef, under förutsättning att ett avtal ingås med dem om fullt individuellt ansvar. i enlighet med Ryska federationens arbetslagstiftning.

Följande personer får inte utföra kontanttransaktioner, underhålla brand- och säkerhetslarmsystem, skydda och transportera medel:

Tidigare väckts till straffansvar för uppsåtliga brott, vilkas fällande domar inte har upphävts eller inte avskaffats på föreskrivet sätt;
lider av kronisk psykisk sjukdom;
systematiskt kränkande av allmän ordning;
Missbruka alkohol eller använda droger utan läkarrecept.

Organisationens chef är skyldig att förse kassörskan med säkerhet och fordon vid transport av pengar och värdesaker från bankinstitut eller insättning av dem.

Vid transport av pengar är kassörskan, medföljande personer och fordonets förare förbjudna att:

Avslöja rörelsevägen och mängden levererade kontanter och värdesaker;
· tillåta personer som inte är utsedda av företagets chef för deras leverans till fordonets passagerarutrymme;
· följa till fots, förbipasserande eller kollektivtrafik;
besöka butiker, marknader etc. platser;
utföra alla instruktioner och på annat sätt bli distraherad från leverans av pengar och värdesaker till deras destination.

Kassarummet ska vara isolerat och dörrarna till kassan vid transaktioner ska vara låsta från insidan. Tillgång till kassadiskens lokaler för personer som inte är relaterade till dess arbete är förbjuden.

Alla kontanter och värdepapper ska förvaras i brandsäkra plåtskåp (kassaskåp), och i vissa fall - i kombinerade och vanliga plåtskåp, som i slutet av arbetsdagen låses med nyckel och förseglas med kassasigill. Nycklarna till metallskåp och sigill förvaras av kassörer, som är förbjudna att lämna dem på överenskomna platser, överlåta dem till obehöriga eller göra oregistrerade dubbletter.

Redovisat dubbletter av nycklar i paket förseglade av kassörer, kistor etc. förvaras av chefen för organisationen. Minst en gång i kvartalet kontrolleras de av en kommission utsedd av chefen för organisationen, vars resultat registreras i verifieringshandlingen.

Om förlusten av nyckeln upptäcks, vidtar organisationens chef åtgärder för att omedelbart byta ut låset på metallskåpet (safet).

Förvara kontanter och andra värdesaker i kassan ägs av organisationen, Det är förbjudet att.

Innan kassaskåp och metallskåp (kassaskåp) öppnas, är kassörskan skyldig att inspektera säkerheten för lås, dörrar, fönstergaller och tätningar, för att försäkra sig om att trygghetslarmet fungerar.

Vid skada eller borttagande av förseglingen, brott på lås, dörrar eller spärrar är kassören skyldig att omedelbart rapportera detta till chefen för organisationen, som rapporterar händelsen till inrikesorganen och vidtar åtgärder för att skydda kassadisken. innan deras anställda kommer.

I det här fallet organisationens chef Kamrer eller personer som ersätter dem, såväl som kassörskan, efter att ha fått tillstånd från organen för inre angelägenheter, kontrollera tillgången på medel och andra värdesaker som lagras i kassan. Denna kontroll måste göras innan kontanttransaktioner påbörjas.

Om resultatet av inspektionen upprättas en lag, som undertecknas av alla personer som deltar i inspektionen. Den första kopian av lagen överförs till organen för inre angelägenheter, den andra skickas till en högre organisation och den tredje förblir i organisationen.

Efter utfärdandet av en order om att utse en kassör att arbeta, är organisationens chef skyldig att mot kvittens bekanta honom med denna Instruktion, varefter ett avtal om fullt individuellt ansvar ingås med kassören.

Kassören, i enlighet med Ryska federationens arbetslagstiftning, är fullt ansvarig för säkerheten för alla värden som han accepterar och för skadorna som orsakats organisationen, både som ett resultat av avsiktliga handlingar och till följd av en försumlig eller oärlig inställning till sina arbetsuppgifter. Kassören är förbjuden att anförtro utförandet av det arbete som anförtrotts honom till andra personer.

Om det är nödvändigt att tillfälligt ersätta kassörskan, tilldelas kassörens uppgifter till en annan anställd genom skriftlig order från organisationens chef. Ett avtal om fullt individuellt ansvar träffas med denna anställd. En handling om revision av medlen i kassaregistret upprättas.

I händelse av att en kassörska plötsligt lämnar arbetet (sjukdom etc.), räknas värdena under hans rapport omedelbart om av en annan kassör till vilken de överförs, i närvaro av organisationens chef och redovisningschefen eller i närvaron av en kommission av personer som utsetts av organisationens chef. En rättsakt upprättas om resultaten av omräkningen och överföringen av värden undertecknade av de angivna personerna.

I enlighet med punkt 1.2. "Procedur för att genomföra kontanttransaktioner" för att genomföra kontanttransaktioner entitet fastställer det högsta tillåtna kontantbeloppet som kan förvaras i kassan efter det att kassabeloppet vid arbetsdagens slut förts in i kassaboken (nedan kallad kassagränsen). Efterlevnaden av den fastställda gränsen för att förvara kontanter vid kassadisken är en förutsättning för att garantera säkerheten för medlen.

För att säkerställa tillförlitlig säkerhet för kontanter och värdesaker måste kassadisken nödvändigtvis uppfylla följande krav:

vara isolerad från andra kontors- och grovkök;
ligger på mellanvåningarna i flervåningshus. I tvåvåningshus finns kassadiskar på de övre våningarna;
· ha solida väggar, solida golv och tak, pålitliga innerväggar och skiljeväggar;
· vara stängd på två dörrar: en utvändig metalldörr med en metallkedja och ett blicköga från insidan, som öppnar utåt, och en invändig i form av ett stålgaller som öppnar sig mot kassaapparatens inre plats, låst med ett hänglås med hjälp av öron;
vara utrustad med ett speciellt fönster för att ge ut pengar i ytterdörren (väggen). Fönstrets storlek bör inte vara mer än 20 x 30 cm. Om fönstrets dimensioner överstiger de som anges ovan, bör det utvändigt förstärkas med en pålitlig metallgrill;
förses med spröjs på fönstren. Beroende på utformningen av använda fönsterkarmar kan galler installeras både på insidan av rummet och mellan karmarna, men inte utanför. I rum där alla fönster är utrustade med spröjs, är en av dem gjord glidande med ett hänglås;
· vara utrustad med ett larm som styr området (volymen) av lokalen, och, separat, ett larm på ett kassaskåp (metallskåp) för förvaring av pengar och värdesaker;
vara försedda med larmknappar på kassapersonalens arbetsplatser för att skydda kassapersonal från kriminella intrång, som är installerade i hemlighet och avsedda att överföra larmsignaler till säkerheten eller till inrikesorganens tjänstgöringsavdelningar för att vidta åtgärder i tid vid ett rånattentat. på kassan;
· ha ett kassaskåp (metallskåp) för förvaring av pengar och värdesaker, utan att misslyckas, stadigt fäst vid byggnadskonstruktionerna på golvet och väggen med stålruffar;
Ha en ordentlig brandsläckare.

Alla typer av ledningar är dolda. I undantagsfall är det tillåtet att lägga slingor i metallrör inomhus längs byggnadskonstruktioner av armerad betong eller betong.

Organisationens kassadisk är avsedd för förvaring, utfärdande och mottagande av kontanter och monetära dokument.

Förfarandet för att lagra, spendera och redovisa kontanter vid kassadisken fastställs av förordningen om förfarandet för att utföra kontanttransaktioner med sedlar och mynt från Rysslands centralbank på Ryska federationens territorium, godkänd av Centralbankens centralbank. Ryska federationen den 12 oktober 2011 nr 373-P.

Enligt föreskrifterna om åtgärder för att säkerställa säkerheten för kontanter vid kontanttransaktioner, lagring, transport, bestäms förfarandet och villkoren för att kontrollera den faktiska tillgängligheten av kontanter i kassaregistret av den juridiska personen.

Organisationer i kassan kan ha kontanter inom de gränser som organisationerna själva sätter. Gränsvärdet beräknas enligt en speciell formel och beror på mängden kvitton, faktureringsperioden samt tidsperioden mellan dagarna för kontantuttag till banken (denna period bör inte överstiga sju arbetsdagar). Ett administrativt dokument (order, order) bör utfärdas på den fastställda gränsen.

Alla medel som överstiger de fastställda gränserna för saldot av kontanter i organisationens kassadisk måste lämnas över till banken på det sätt och inom den tid som överenskommits med servicebankerna.

Det är tillåtet att ha kontanter i kassan utöver de fastställda gränserna under betalningsperioden lön(inom fem arbetsdagar) och på helger (helger), om organisationen genomför kontanttransaktioner dessa dagar.

Ansvaret för att förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner efterlevs ligger hos organisationschefen, redovisningschefen och kassörskan. Kassören ansvarar för säkerheten av medel vid kassadisken, ett avtal träffas med honom om fullt ansvar.

Mottagande av kontanter i organisationens kassa sker enligt inkommande kontantbeställningar, som undertecknas av chefsrevisorn och kassörskan. Kontanter kan tas emot för att betala fakturor för sålda produkter, arbeten och tjänster från köpare, från ansvariga personer, från banker och andra gäldenärer.

Utfärdandet av kontanter från organisationens kassa sker i enlighet med kontantbeställningar eller andra korrekt utförda dokument (lönelista, ansökningar om utfärdande av pengar, fakturor etc.), som är stämplade med uppgifterna om kontantbeställningen. Kontantbeställningar för utgifter måste ha underskrifter av chefen, redovisningschefen och kassörskan. Organisationens kassadisk betalar löner, medel för resor och affärskostnader och betalar för tjänster kontant.

Kontantavräkningar begränsas av Ryska federationens centralbank till ett belopp av 100 000 rubel. under ett kontrakt.

Alla inkommande och utgående kontantbeställningar, innan de överförs till kassan för att utföra operationer på dem, registreras i registret över inkommande och utgående kassahandlingar.

Kassörskan registrerar alla kvitton och uttag av kontanter från organisationens kassa i kassaboken. Varje organisation för endast en kassabok i två exemplar för karbonpapper. Kassaboken ska vara numrerad, spetsad, förseglad och undertecknad av organisationens chef och redovisningschef.

Anteckningar i kassaboken görs av kassören för varje kontantorder när transaktioner görs. I slutet av varje arbetsdag beräknar kassörskan resultatet av transaktioner, visar saldot i kassan i slutet av dagen och skickar den andra kopian av kassaboken tillsammans med kvitton och utgiftshandlingar mot kvitto i kassaboken till redovisningsavdelningen som rapport.

Med automatiserad redovisning bildas separata blad av kassaboken i form av två register: "Infoga blad av kassaboken", "Kassarapport", vars innehåll motsvarar kassaboken. I detta fall numreras kassabokens blad automatiskt och skrivs ut.

För att redogöra för tillgången och rörelsen av medel vid kassadisken är ett aktivt konto 50 "Kassa" avsett.

Bokföringsposter för redovisning av kassaflöde i organisationens kassadisk presenteras i tabell. 5.2.

Tabell 5.2

Kassaflödesredovisningsverksamhet

	Kontodebitering	Kontokredit	Uppskattning, gnugga.
Återspeglar mängden kontanter som tas emot i kassan			Kvittobelopp
Avspeglade mottagandet av kontanter från köpare och kunder för att betala av skulden			Skuldbeloppet
Avspeglade mottagandet av ett lån (lån) i organisationens kassadisk			Kreditbelopp
Återlämnandet av de anställda i organisationen till kassan av outnyttjade belopp som tidigare utfärdats till dem enligt rapporten återspeglas			Skuldbelopp
Överförde medel från organisationens kassadisk till byteskontot			Kreditbelopp
Avspeglade utgivningen av kontanter för att betala av skulden			Skuldbeloppet
Avspeglade utfärdandet av löner till anställda i organisationen			Skuldbeloppet
Avspeglade utgivningen av kontanter under rapporten			Belopp för kommande utgifter

Vi uppmärksammar er tidskrifter som publicerats av förlaget "Academy of Natural History"

Företagscheferna är skyldiga att utrusta kassadisken och säkerställa säkerheten för pengar i kassadisken, såväl som när de levereras från bankinstitutet och deponeras hos banken. I de fall där de nödvändiga villkoren inte har skapats på grund av företagscheferna för att garantera säkerheten för medel under lagring och transport, bär de ansvaret i enlighet med det förfarande som fastställts i lag.

Organisationens chef måste ge kassörskan skydd under transporten av pengar och värdesaker från bankinstitutioner eller leverans till dem och, om nödvändigt, ett fordon.

Företagens kassadiskar kan försäkras i enlighet med tillämplig lag.

Alla kontanter och värdepapper på företag förvaras som regel i brandsäkra metallskåp, och i vissa fall - i kombinerade och vanliga metallskåp, som i slutet av arbetsdagen låses med en nyckel och förseglas med en kassaförsegling. Nycklarna till metallskåp och sigill förvaras av kassörer, som är förbjudna att lämna dem på överenskomna platser, överlåta dem till obehöriga eller göra oregistrerade dubbletter.

Om förlusten av nyckeln upptäcks, rapporterar företagets chef händelsen till organen för inre angelägenheter och vidtar åtgärder för att omedelbart byta ut låset på metallskåpet.

Att förvara kontanter och andra värdesaker som inte tillhör detta företag i kassan är förbjudet.

"Innan kassan och metallskåpen öppnas är kassörskan skyldig att inspektera säkerheten för lås, dörrar, fönstergaller och tätningar för att säkerställa att trygghetslarmet fungerar" Centralbank Ryssland "Om förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner i Ryska federationen" av 22 september 1993, sec. 3 s.31 // Systemkonsult Plus.

I händelse av skada eller avlägsnande av förseglingen, brott på lås, dörrar eller spärrar är kassan skyldig att omedelbart rapportera detta till företagets chef, som rapporterar händelsen till inrikesorganen och vidtar åtgärder för att skydda kassadisken. innan deras anställda kommer. I det här fallet kontrollerar chefen, huvudrevisorn eller personer som ersätter dem, såväl som företagets kassör, efter att ha fått tillstånd från organen för inre angelägenheter tillgången på medel och andra värdesaker som lagras i kassan. Denna kontroll måste göras innan kontanttransaktioner påbörjas.

En akt upprättas om resultatet av kontrollen i 4 exemplar, som är undertecknad av alla personer som deltar i kontrollen. Den första kopian av handlingen överförs till organen för interna angelägenheter, den andra skickas till försäkringsbolaget, den tredje skickas till den högre organisationen (om någon) och den fjärde förblir hos företaget.

Enhetliga krav för teknisk styrka och signalutrustning för företags kassadiskar ges i bilaga nr 3 till förfarandet för att genomföra kontantverksamhet i Ryska federationen.

Kontanter i organisationens kassadisk finns på ett speciellt konto, eftersom pengar är företagets mest likvida tillgångar och de är oftare föremål för stöld än andra typer av egendom. Det är därför det ligger i företagets intresse att genomföra en regelbunden inventering av medel. Läs artikeln om hur du gör rätt.

Inventeringen av kassaregistret utförs i enlighet med order från Rysslands finansministerium daterad 13 juni 1995 nr 49 "Om godkännande av riktlinjer. "(Riktlinjer).

Glöm inte att med materiellt ansvariga anställda (MOL), som har tillgång till medel och dokument, sluta avtal om fullt ansvar utan att misslyckas. Om ett sådant avtal inte ingås, kommer organisationen i händelse av brist inte att kunna hålla tillbaka hela skadebeloppet från den anställde (artiklarna 241 - 244 i Ryska federationens arbetslag).

När krävs proceduren?

Inventering av kontanter i kassan utförs:

innan årsbokslut upprättas (punkt 27 i bokföringsföreskrifterna, finansministeriets beslut av den 29 juli 1998 nr 34n);
innan du ändrar MOT (klausul 1.5 i riktlinjerna);
om stöld upptäcks (klausul 1.5 i riktlinjerna);
om nödsituationer har inträffat, såsom en brand, en olycka, etc. (klausul 1.5 i riktlinjerna);
om organisationen håller på att likvideras (omorganiseras) (punkt 1.5 i riktlinjerna).

I andra fall utförs inventeringen av kassadisken (2017) inom den tidsram som bestämts av chefen för hans beställning.

Proceduren och villkoren för att genomföra en inventering av kassaregistret i 5 steg

Steg 1. Först utfärdas en order av chefen, som definierar:

timing;
plats;
platser och anläggningar som ska inspekteras;
sammansättningen av inventeringskommittén.

En sådan beställning kan upprättas i formuläret nr INV-22 (du kan ladda ner dess enhetliga formulär i slutet av artikeln).

Man bör komma ihåg att alla beslut - antingen att använda enhetliga formulär eller överge dem och utveckla sina egna dokument - måste fastställas i redovisningsprincip.

Om företaget är tillräckligt stort och till exempel har butiker i olika städer, skapas lagerprovisioner för att samtidigt kontrollera alla kassadiskar. Nämnden ska bestå av minst två personer.

Den måste innehålla:

företrädare för organisationens ledning;
revisor;
andra specialister.

Det är oacceptabelt att endast bilda en provision från anställda i en tredjepartsorganisation (till exempel representanter för ett outsourcingföretag eller ett revisionsföretag).

Den anställde som ansvarar för fondernas säkerhet ingår inte heller i provisionen. Han kan bara vara där revisionen genomförs, observera dess process och underteckna inventeringslistan.

Om minst en medlem av kommissionen är frånvarande under kontrollåtgärden kommer dess resultat att ogiltigförklaras.

Ett exempel på att fylla i en beställning för inventering av kassaregistret

Steg 2. Innan revisionen påbörjas måste MOTs underteckna kontantinventeringen i form nr INV-15. Således kommer de att bekräfta att i början av proceduren har all dokumentation överlämnats till redovisningsavdelningen.

Steg 3. Inventering av medel vid kassadisken består i att återberätta sedlar, mynt och monetära dokument. Kommissionen räknar om pengarna och kontrollerar beloppet med kassabokens saldo. Om några inkommande och (eller) utgående kontantbeställningar inte återspeglas i kassaboken under dagen, så tas även de belopp som anges i dem med i beräkningen.

Steg 4. Resultaten av en sådan omräkning utarbetas i en handling som utarbetats av kommissionen i form nr INV-15, godkänd. Dekret från Rysslands statliga statistikkommitté daterat den 18 augusti 1998 nr 88. Akten är tryckt i två exemplar, samtliga ledamöter av kommissionen och MOL sätter sina namnteckningar i dem.

Exempel på redovisning.
Exempel för tidigare MOL.
Exempelvis för den nya PMO eller den person som tillfälligt agerar som hans/hennes uppgifter.

Steg 5. Om det vid revisionen avslöjas brister och (eller) överskott på medel ska information om detta föras in i inventeringslagen. På baksidan anger MOL orsakerna till de identifierade överskotten och bristerna.

Genomföra en inventering av kontanter i kassan under 2018

Inventering av kontanter till hands är ett obligatoriskt förfarande som utförs för att kontrollera korrektheten av att genomföra kontanttransaktioner. Kashar ett antal funktioner, som vi kommer att överväga i detalj i dagens artikel.

Inventering av kontanter i kassan: mål och mål

Affärsenheter som har en kassadisk och lagrar kontanter och monetära dokument i den är skyldiga att regelbundet göra en inventering av kassadisken. Organisationer och företagare inventerar kassadisken för att:

kontrollera korrektheten av att utföra kontanttransaktioner (fullständighet och korrekthet av att fylla i beställningar och kassabok, tillgänglighet av dokument som bekräftar återspegling av transaktioner, etc.);
att kontrollera verkligheten av löpande redovisning (överensstämmelse mellan de faktiska saldona av kontanter till informationen som återspeglas i balansräkningen);
identifiera fel i beräkningar (kontrollera den matematiska riktigheten av beräkningar);
kontrollera säkerheten för kontanter och monetära dokument;
verifiering av efterlevnaden av ansvarsreglerna för kassörer och chefer (chef för kassörska, senior kassör, etc.). Läs mer: → Kassaansvarsavtal (prov) 2018

Lagerföreskrifter, regleringsdokument, villkor

Inventering av företagets kassadisk bör man vägledas av de regulatoriska dokument som styr detta förfarande. Se till att den pågående inventeringen utförs i enlighet med bestämmelserna i den federala lagen-402 "Om redovisning" och order från finansministeriet nr 34n. Det huvudsakliga dokumentet som bör åberopas vid inventering av kassaregistret är dock den metod som godkänts av finansministeriets förordning nr 49. Läs även artikeln: → "Behöver jag ett kassaregister för enskilda företagare och LLC om det förenklade skattesystemet 2018"

I enlighet med ovanstående dokument är det nödvändigt att utveckla en intern regleringsakt som kommer att reglera inventeringsförfarandet i en viss organisation. Detta dokument kan utfärdas separat ( Föreskrifter om kassainventering) eller vara en del av det allmänna förfarandet för att genomföra en inventering på företaget. Dessutom kan förordningen om inventering av kassadisken upprättas som en del av redovisningsprincipen. Det är lämpligt att göra detta om vi pratar om ett litet företag eller enskild företagare.

Separat är det värt att prata om tidpunkten för kassaregisterinventeringen. Lagstiftningen godkänner inte frekvensen för att kontrollera utförandet av kontanttransaktioner. Varje organisation har rätt att genomföra inspektioner efter eget gottfinnande, samtidigt som de godkända interna reglerna respekteras. Samtidigt bör du vara medveten om att fall av obligatoriska kontroller av kassan är godkända enligt lag. Här är de viktigaste:

årligen, innan årsredovisningen sammanställs bokslut, det är nödvändigt att inventera kassan och lämna information till redovisningsavdelningen om saldot av kontanter och monetära dokument;
i händelse av en förändring i MOL (avskedad av kassörskan, kassörskan flyttades till en annan position etc.), är det absolut nödvändigt att göra en inventering av kassörskan för att kontrollera kontanternas säkerhet;
en inventering av kassaregistret krävs vid varje form av företagsrekonstruktion (fusion, förvärv, förändring av juridisk form, etc.), såväl som vid likvidation och konkurs;
i en situation där fakta om stöld och övergrepp från kassaanställda fastställs på företaget, bör en inventering göras på grundval av relevanta handlingar.

Vid upprättandet av bestämmelserna om inventering av kassadisken på företaget bör alla ovanstående fall beaktas. Det är tillrådligt att upprätta ett dokument i form av ett schema för att ange datum för utcheckning av kassadisken, samt separat beskriva fall av obligatoriska revisioner i enlighet med lagkrav.

Hur man inventerar kassaregistret: steg för steg instruktioner, dokument, transaktioner

Steg 1. Förberedelser för inventering

Det förberedande skedet för att kontrollera kassaregistret börjar med utfärdandet av en order om att genomföra den. Dokumentet bör ange:

kontrollera datum. Om vi talar om en omfattande inventering av alla kassadiskar i ett företag (till exempel kontrollera kassadiskarna i en butikskedja), är det lämpligt att upprätta ett schema för att ange datumet för kontrollerna av en särskild kassadisk, såväl som den allmänna inventeringsperioden;
inventeringsgruppens sammansättning. Medlemmar av revisionsteamet kan vara anställda vid redovisnings-, revisions-, finansövervaknings- och säkerhetsavdelningar, samt anställda vid andra kontrollavdelningar. Det är förbjudet att inventera kassadisken för anställda i underavdelningar som är beroende av kassadisken;
ett dokument som godkänner resultatet av inspektionen (se → agera i INV-15-formuläret).

Steg 2. Verifieringsförfarande

På besiktningsdagen finns medlemmar i inventeringsgruppen vid kassan. Vid tidpunkten för revisionen måste alla kontanttransaktioner stoppas, nämligen:

alla utgifts- och kvittoordrar överförs till redovisningsavdelningen;
kontanter och dokument som förvaras vid kassadisken och som överförs under kassans ansvar krediteras;
de kontanter som utfärdats från kassan har skrivits av, om vilka det finns relevanta underlag.

Om kassörskan inte överförde en del av kredit- eller debetorderna till redovisningsavdelningen vid tidpunkten för kontrollens början, bör de skickas till kontrollanterna för verifiering. Kassören är också skyldig att till inspektörerna överföra ett dokument som visar information om saldot av pengar och dokument i kassan (balansräkning). Se även: → bokföringsomsättningsblad (konstruktion och ändamål)

Därefter fortsätter inspektörerna till huvudstadiet av inventeringen, nämligen omräkningen av kontanter och monetära dokument. Närvaron av alla medlemmar i inventeringskommissionen är en förutsättning för detta förfarande. Omräkning av pengar kan utföras både manuellt och med hjälp av kassaregister. Vid omräkning jämför verifieraren resultatet med de uppgifter som anges i balansräkningen.

Steg 3. Registrering av resultat.

Vid verifiering är ett av resultaten av verifieringen möjligt, nämligen:

mängden kontanter och monetära dokument motsvarar den information som anges i balansräkningen;
överskott av pengar avslöjas;
visade sig sakna kontanter.

Oavsett resultatet av inventeringen är inspektörerna skyldiga att utfärda resultatet av kontrollen med en handling i form av INV-15. Låt oss prata om några funktioner för att fylla i INV-15-formuläret:

När du fyller i formuläret är det obligatoriskt att fylla i de nödvändiga uppgifterna: företagets namn, KVED-koden, grunden för inventeringen (nummer, datum för beställningen), nummer, datum för handlingen, samt som det datum då kontrollen utfördes. Vi betonar att inventeringslagen upprättas på dagen för dess genomförande, senast;
I huvuddelen av lagen anger inspektören bokföringen och det faktiska beloppet för pengar och dokument. Båda indikatorerna återspeglas i samband med typer av kontanter och dokument (separat kontanter, frimärken, värdepapper, etc.). Belopp ska anges både i siffror och i ord;
Vid verifiering återspeglar lagen information om det identifierade överskottet/bristen (om någon). Om redovisningsuppgifterna för medel och dokument motsvarar deras faktiska tillgänglighet, sätts streck i kolumnen "Överskott", "Brist";
Baksidan av formuläret innehåller information om MOT:s förklaringar av orsakerna till de identifierade bristerna (överskott), samt beslutet från organisationschefen i denna fråga (anmärkning, avskedande, behovet av att återbetala beloppet av bristen på bekostnad av den ansvariga personen eller företaget etc.).

En förutsättning för att erkänna inventeringshandlingen som giltig är närvaron av alla nödvändiga signaturer, nämligen:

ledamöter av kommissionen som godkänner handlingen;
MOL som bekräftar faktumet av ansvarsfull lagring av värdesaker som anges i lagen (ytterligare signatur - i händelse av förklaring av orsakerna till överskottet / bristen);
chef under det beslut som fattats i förhållande till det identifierade överskottet/bristen.

Steg 4. Redovisning av resultatet av inventeringen.

Om några avvikelser från resultaten av inventeringen inte identifierades, är det inte nödvändigt att återspegla resultatet av kontrollen i bokföringen. Om det är överskott eller brist i kassan så måste detta avspeglas i bokföringen.

Det identifierade överskottet av medel hänförs till företagets övriga inkomster: Dt 50 Kt 51. När det gäller bristen kan deras belopp täckas både på bekostnad av den skyldige anställde och på bekostnad av organisationen. Läs även artikeln: → "Behöver jag ett kassaregister för UTII 2018"

Kassa inventering

I vilket syfte och i vilka fall görs en inventering av kassadisken? Vem inventerar kassan? Vad är proceduren för att rapportera resultat? Svaren på dessa frågor finns i artikeln.

Syftet med att göra en inventering av kassadisken är att verifiera riktigheten och verkligheten av den aktuella redovisningen av kontanttransaktioner, identifiera fel i beräkningar, kontroll över säkerheten för medel och monetära dokument vid kassadisken och efterlevnad av principen om tjänstemäns ansvar.

I vilka fall görs en inventering av kassan?

Det finns två typer av kassaregisterinventering - schemalagd inventering och oplanerad (plötslig) kassarevision.

Den planerade inventeringen av kassadisken utförs i fall som fastställts av reglerande rättsakter, dess villkor och föreskrifter godkänns i förväg i redovisningspolicyn och andra ytterligare administrativa dokument från organisationen.

Så det är nödvändigt att göra en inventering av kassaregistret:

vid överföring av organisationens egendom för uthyrning, inlösen, försäljning, samt i fall som föreskrivs i lag vid omvandling av ett statligt eller kommunalt enhetligt företag;
före upprättande av årsbokslut;
vid byte av ekonomiskt ansvariga personer (på dagen för godkännande och överföring av ärenden);
vid fastställande av fakta om stöld, missbruk, värdeskada;
i händelse av force majeure, i händelse av naturkatastrofer, brand, olyckor eller andra nödsituationer;
vid likvidation (omorganisation) av en organisation innan en likvidationsbalansräkning (separation) upprättas och i andra fall som föreskrivs i Rysslands lagstiftning eller finansministeriets regler (skäl - klausul 1.5 i metodinstruktioner nr 49) .

En oplanerad inventering av kassadisken (revision), tvärtom, genomförs plötsligt, oväntat för en ekonomiskt ansvarig person för att verifiera hans samvetsgrannhet och kompetens. Till exempel utförs revisionen av kassaregistret:

att stärka företagets interna kontrollsystem;
identifiera orsaken till ett fel i redovisningen;
på begäran av revisorer, utrednings- och kontrollorgan.

Den nuvarande lagstiftningen definierar inte tidpunkten för en plötslig (oschemalagd) inventering av kassadisken, därför bestämmer organisationer och entreprenörer dem självständigt. Beställningen av en oplanerad inventering bör ange anledningen till en sådan inventering av kassadisken.

Vem inventerar kassan?

För att genomföra inventeringen skapas en permanent inventeringskommission. Med en stor mängd arbete för den samtidiga inventeringen av egendom och ekonomiska förpliktelser skapas arbetsinventarieprovisioner (grunden är punkt 2.2 i riktlinjer N 49).

Sammansättningen av de permanenta och arbetande inventeringskommissionerna godkänns av chefen. Handlingar om kommissionens sammansättning kan vara en order, resolution, order etc. (grunden är punkt 2.3 i metodinstruktion nr 49).

Sammansättningen av inventeringskommittén inkluderar:

företrädare för organisationens administration;
personal på ekonomiavdelning;
företrädare för internrevisionstjänsten eller anställda vid oberoende revisionsföretag;
säkerhetsansvariga eller andra företagsspecialister (ekonomer, chefer etc.).

Man bör komma ihåg att frånvaron av ens en godkänd ledamot av kommissionen under inventeringen är grunden för att erkänna dess resultat som ogiltiga (skälet är paragraf 2.3 i riktlinjerna nr 49).

Normativa dokument förpliktar inte att årligen återutställa en order om inventeringskommissionens sammansättning i händelse av att det inte skett några personalförändringar i organisationen.

Förfarandet för att genomföra en inventering av kassaregistret

Omedelbart före inventeringens början avslutas alla kontanttransaktioner, provisionen förses med de senaste in- och utgående kontantdokumenten. Ekonomiskt ansvariga personer bekräftar att alla utgifts- och kvittohandlingar har överlämnats till redovisningsavdelningen eller överförts till kommissionen, alla värdesaker som erhållits under deras ansvar har krediterats, alla pensionerade medel har skrivits av som utgifter.

Därefter genomförs inventeringen av själva kassadisken, som inkluderar en fullständig beräkning av tillgängliga kontanter vid kassadisken. Omräkning av pengar utförs under strikt övervakning av alla medlemmar i kommissionen. Den identifierade mängden kontanter jämförs med saldonen enligt uppgifterna primära dokument och redovisningsprogram, KKM-indikatorer kontrolleras också nödvändigtvis.

I händelse av att organisationen gör kontantbetalningar med hjälp av kassaregister, börjar inventeringen av kassaregistret med att kontrollera den faktiska tillgängligheten av kassaregister vid de operativa kassadiskarna, medan dokument relaterade till anskaffning, registrering och driftsättning av varje kassaregister måste tillgängliga.

I praktiken finns det tre alternativ för resultatet av kassadiskens inventering: överensstämmelsen mellan redovisningsdata och den faktiska tillgången på medel, en brist upptäcktes och ett överskott av kontanter hittades i kassaregistret.

Registrering av resultatet av kassaregistrets inventering

För att formalisera resultatet av inventeringen av kontanter i kassan, samt olika värdesaker och dokument (kontanter, frimärken, checkar (checkhäften) och andra) som finns i kassan, kan en lag om kassainventering utfärdas i form av INV-15 och Inventering inventering av värdepapper och former av dokument av strikt ansvarighet” enligt INV-16-formuläret.

Resultaten av inventeringen av medel vid kassadisken upprättas i en handling i två exemplar och undertecknas av alla medlemmar i kommissionen och personer som ansvarar för säkerheten för värdesaker, och uppmärksammas av organisationens chef. En kopia av handlingen överförs till organisationens redovisningsavdelning, den andra förblir hos den ekonomiskt ansvariga personen.

Vid byte av ekonomiskt ansvariga personer upprättas lagen i tre exemplar. En kopia överförs till den ekonomiskt ansvarige som överlämnat värdena, den andra - till den ekonomiskt ansvarige som accepterade värdena och den tredje - till redovisningsavdelningen.

För att återspegla resultaten av en plötslig kontroll av den faktiska tillgången på medel som finns i kassan hos en organisation eller företagare, tillämpas "lagen om verifiering av kontanter vid kassadisken" i formuläret nr KM-9.

Det faktiska kassabehållningen i kassan kontrolleras mot uppgifterna i kassa-operatörens journal, upprättad på blankett nr KM-4. Om resultaten av summorna på kontrollbandet skiljer sig från mängden kontanter, orsaken till avvikelsen fastställs och de identifierade bristerna eller överskotten förs in i lämpliga kolumner i kassans operatörsjournal, då "Lagen om överföring de summerande kassaräknarnas avläsningar till noll och registrering av kassaregistrets kontrollräknare” upprättas » enligt blankett nr KM-1. Tillämpningen av en handling i form av KM-1 är obligatorisk när du använder ett kassaregister (baserat på brev från Rysslands federala skattetjänst daterat 06/23/2014 N ED-4-2 / 11941).

För det fall att det till följd av inventeringen av kassaapparaten avslöjats brist, fattar chefen beslut om att hålla inne bristbeloppet från den ekonomiskt ansvarige eller om bristen inte är kassans eller kassörens fel. det är inte bevisat att avskriva bristen på organisationens bekostnad. Huvudets beslut återspeglas på baksidan av akten.

Det är oacceptabelt att lagra anställdas personliga medel i organisationens kassadisk, eftersom inte bara en brist, utan också ett överskott av pengar i kassadisken är ett brott mot kontantdisciplin. Överskottet av medel som avslöjas i kassan måste tas ut av kommissionen, aktiveras och även återspeglas i lagen. Blottar, raderingar och korrigeringar i lagerregister är förbjudna (skäl - paragraf 2.9 i riktlinjer nr 49).

I redovisningen registreras resultaten av kassaregistrets inventering, beroende på dess resultat, genom bokföringar:

Debet 50 Kredit 91-1 - Mängden överskott i kontanter avslöjades;
Debet 94 Kredit 50 - Identifierade mängden brist i kontanter;
Debet 73 Kredit 94 - Den identifierade bristen i kassan tillskrevs förövarna;
Debet 91-2 Kredit 94 - Kompenserad (inlöst) brist på kontanter operativ kassadisk från andra kostnader för organisationen.

Sammanfattningsvis skulle jag vilja säga att en snabb inventering av medel vid kassadisken först och främst är en garanti för säkerheten för företagets medel, därför bör kassaregisterinventeringsförfarandet alltid närma sig med fullt allvar och på grund av grundlighet.

Olga Ulyanova,
expert inom redovisning, skatt och förvaltningsredovisning, ekonomidirektör och delägare i konsultbolaget EQUITY OM (serviceånglok). Han har två högre utbildningar – ekonomiska och juridiska. Arbetslivserfarenhet av att inneha strukturer, stora internationella företag i ledande befattningar (revisor, finansdirektör, biträdande generaldirektör för redovisning och revision, revisor).

Den mest kompletta guiden till kassaregisterinventering

Den ryska federationens lag föreskriver ett förfarande för inventering av kontanter vid ett företags kassadisk (IP). Och finns det en kassa så blir det en inventering. Vi kommer att ta reda på hur man korrekt granskar kontanter vid kassadisken och vilka dokument som ska sammanställa resultaten.

Grundläggande bestämmelser om inventering av organisationens kassadisk

En inventering av kontanter i kassan är obligatorisk. Frågan handlar om timing. I vissa fall är tidsfristerna fastställda i lokala dokument. En sådan inventering anses planerad, utförd enligt ett schema vid en lämplig tidpunkt (en gång i veckan, månad, år, etc.). En oplanerad inventering kan börja plötsligt: vid behov. Dessa punkter är preciserade i ordern från Ryska federationens finansministerium nr 157n daterad 01.12.2010 (instruktion nr 157n).

Hur ofta ska man granska kontanter

Vad i kassan förtjänar inspektörernas nära intresse? För det första är det kontanter. Olika affärsenheter har olika belopp i kontanter. Alla pengar måste dock strikt redovisas. För det andra är dessa värdepapper och former av strikt rapportering.

Utöver mellankontrollavstämningar av kassaresultat urskiljs obligatoriska (enligt metodanvisningarna under nummer 49 av 1995-07-13, ändrade och kompletterade. Relevant 2017).

Vid överföring av en organisations egendom för uthyrning, inlösen, försäljning, samt i fall som föreskrivs i lag vid omvandling av ett statligt eller kommunalt enhetligt företag.
Innan man upprättar årsbokslut.
Vid byte av ekonomiskt ansvariga personer (på dagen för antagande och överföring av ärenden).
När man fastställer fakta om stöld, övergrepp, värdeskador.
Vid naturkatastrofer, brand, olyckor eller andra nödsituationer orsakade av extrema förhållanden.
Vid likvidation (omorganisation) av en organisation innan en likvidationsbalansräkning (separation) upprättas och i andra fall som föreskrivs i Rysslands lagstiftning eller finansministeriets regler.

Vem kan kontrollera överensstämmelse med kontantdisciplin

Alla intresserade personer som är dokumenterade i huvudordningen får genomföra inventeringen. Dessa kan innefatta företrädare för redovisningstjänsten, avdelningschefer. Och naturligtvis ledaren själv. När allt kommer omkring, lagligheten av att genomföra kontanttransaktioner, deras riktighet och laglighet - det här är huvudpunkterna för ekonomisk kontroll i en organisation (IP).

Observera: en ekonomiskt ansvarig person ingår inte i provisionen, eftersom han inte kan kontrollera sig själv. MOL finns endast i inventeringen.

Förfarandet för granskning av kontanter

Att checka kontanter vid ett företags kassadisk (IP) involverar en tydlig handlingsalgoritm. Inklusive upprättande av medföljande dokument.

Först och främst fattas ett beslut (planerat eller på grund av omständigheter) att göra en inventering. För att fortsätta med inventeringen måste du agera enligt planen nedan.

Ordning av huvudet eller personen som ersätter honom. Ordern godkänner sammansättningen av kommissionen, som direkt genomför en inventering av pengar i kassan. Alla medlemmar i kommissionen bekantar sig med ordern under signaturen.
Istället för chefens order att genomföra en inventering kan det finnas ett beslut av grundaren eller ett protokoll från ägarmötet. Dessa dokument har full rättslig kraft för att lösa frågor av detta slag. Dessutom stängs inte alltid huvudets vakans.
Förutom pengar lagrar organisationens kassa även värdepapper, inklusive former av strikt rapportering. De ska lämnas till redovisningstjänsten mot kvitto. Samma kvitto anger information om att kontantbeloppet vid kassadisken är helt bekräftat av relevanta dokument (checkar, kvitton, kuponger, handlingar).
Genomföra en inventeringsprocess. Det finns en jämförelse av de uppgifter som anges i underlaget med i kontanter vid kassan. Helst ska allt matcha.
Fyll i formuläret INV-15. Underskrifter av ledamöter i kommissionen och den ekonomiskt ansvariga personen krävs.
Uppmärksamma ledningen på resultatet av inventeringen.
En blankett INV-15 överförs till redovisningstjänsten, den andra överlämnas till den som ansvarar för pengarnas säkerhet i kassan.

Hur man upprättar dokument under inventeringen av kassaregistret

Formuläret i INV-15-formuläret används för att visa resultatet av inventeringen av pengar i kassan.

Regler för utfärdande av INV-15

Om revisionen av kassaregistret är planerad, kommer 2 kopior av tomma formulär att behövas (för redovisningsavdelningen och den ekonomiskt ansvariga personen). Vid oplanerad besiktning - 3 ex. Blanketter måste finnas tillgängliga.

Under inventeringen avbryts alla kontanttransaktioner.

Alla kommissionsledamöter som anges i ordern måste vara närvarande vid inventeringen.

Alla anmälningar i INV-15-formuläret görs utan blottar och raderingar. Om det är nödvändigt att göra ändringar i inventeringsformuläret, godkänns de av alla medlemmar i kommissionen. Ett exempel på att fylla i första sidan i formuläret ges nedan.

I formuläret INV-15, när du fyller i, urskiljs 3 block. Den första är information om organisationen, den andra är en inventering av data under inventeringen, den tredje är att fylla i en förklarande anteckning.

Att fylla i baksidan av INV-15-formuläret är att ange orsakerna till bristen eller överskottet. Om summan pengar i kassan stämmer överens med uppgifterna bokföring, motsvarande avsnitt lämnas tomt.

Hur ska en order utfärdas?

Chefen ger order om att göra en inventering av pengar i kassan. Beställningsformulär INV-22. Utifrån den godkända beställningen får kommissionen tillgång till den ansvariga personens automatiserade arbetsplats. Detta inkluderar alla dokument för papperskopia(inkommande och utgående beställningar, kassabok).

Medlemmar av inventeringskommissionen räknar om de kontanter som finns tillgängliga i kassan och jämför detta belopp med saldot i kassaboken. Om det finns PKO och RKO som inte är bokförda i kassaboken under dagen, så beaktas de belopp som återspeglas i dem.

Dekret från Ryska federationens statliga statistikkommitté av den 18 augusti 1998 N 88 (som ändrat den 3 maj 2000) "Om godkännande av enhetliga former av primär redovisningsunderlag redovisning av kontanttransaktioner, redovisning av resultatet av inventeringen.

Formen för beställningen för omräkning av pengar i kassan ges nedan.

Ett exempel på att fylla i ett sorteringsark

Ett separat avstämningsuttalande vid granskning av kontanter vid kassadisken föreskrivs inte av den ryska federationens lag. Alla poster i en sådan plan görs i INV-15-formuläret som fylls i under inventeringen. Denna blankett är indelad i tre sektioner.

Information om en organisationstyp skrivs in i det första blocket: organisationens namn, inventeringsorderns data. Men det andra blocket i formuläret innehåller redan information om resultatet av avstämningen. Resultatet erhålls genom att jämföra det belopp som erhållits vid beräkningen med redovisningsdata. Om det finns avvikelser anges skillnadens storlek.

Det tredje blocket i INV-15-formuläret fylls i när en skillnad hittas mellan det faktiska beloppet och redovisningsdata. Den ekonomiskt ansvarige skriver en förklarande lapp, där han förklarar orsakerna till det inträffade.

Överträdelser har identifierats på företaget: vilket arbete ska utföras i detta fall

Typiska felräkningar som identifierats i inventeringen av medel är indelade i tre grupper.

Brott mot den fastställda gränsen för saldot av pengar i kassaregistret.
Misstag och överträdelser vid ifyllning av kvitton och debiteringsuppdrag.
För mycket eller för lite pengar.

Huvudet, eller personen som ersätter honom, bekantar sig personligen med resultatet av inventeringen. Sedan fattas beslut om hur man ska hantera den skyldige. Detta beslut registreras på INV-15-formuläret.

Perioden för lagring av handlingar

Det ska besvaras att alla blanketter för inventering av kassaregistret lagras fram till kontrollögonblicket av skattemyndigheten. Ofta utförs inventeringen av kassadisken med deltagande av representanter skattetjänst. I det här fallet (om överträdelser upptäcks) anger skattemyndigheterna sina påföljder i INV-15-formuläret. Det är naturligtvis böter.

Glöm inte det obligatoriska anbringandet av alla underskrifter på dokument.

Arbeta för en revisor: konteringar

Vid inventeringen identifieras både överskott och brist på medel. Alla dessa överträdelser måste felsökas av företagets redovisningstjänst (IP). Beställningen från Ryska federationens finansministerium 34-n daterad den 29 juli 1998 (som ändrad och kompletterad, relevant 2017) anger hur man gör detta korrekt.

Enligt redovisningsreglerna är överträdelser som identifierats under inventeringen av kassaregistret indelade i tre typer.

Hur ska överskottet skrivas av?

De kommer till marknadsvärde på datumet för inventeringen med hänvisning till ekonomiskt resultat för en kommersiell organisation eller en inkomstökning för en ideell organisation.