Ange koefficienten Kl med en noggrannhet på tio tusendelar enligt matematikens regler (till exempel 0,6667).

Ett exempel på avrundning av nyttjandegraden av förmåner i deklarationen för transportskatt

Organisationen Alpha fick rätt att tillämpa transportskattebefrielsen i början av maj.

Alfas revisor beräknade utnyttjandegraden av förmånen:
8 månader: 12 månader = 0,6666666.

Revisorn avrundade resultatet till fyra decimaler och angav en faktor på 0,6667 på rad 180.

Sådana regler fastställs av paragraferna 5.15-5.16 i förfarandet som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 20 februari 2012 nr ММВ-7-11/99.

Dechiffrera typen av förmån och beloppet på raderna:

• 190-200 - full skattebefrielse;

• 210-220 - minskning av skattebeloppet;

• 230-240 - reducerat skattenivå.

Om fördelarna för fordonet inte är fastställda, sätt streck på raderna 190-240.

Rad 190-200 Skattefrihet

Om organisationen är helt befriad från fordonsskatt, fyll i raderna 190 och 200.

På vänster sida av indikatorn på rad 190, ange förmånskoden: 20210 - om förmånen har fastställts av regional lagstiftning, 30200 - om förmånen tillhandahålls av Ryska federationens internationella fördrag (Bilaga 7 till förfarandet som godkänts av order från den federala skattetjänsten i Ryssland av den 20 februari 2012 nr ММВ-7-11 / 99).

På höger sida av indikatorn på rad 190, ange siffrorna i följd: artikel, stycke, understycke
en rättshandling som godkänts av de lokala myndigheterna, i enlighet med vilken förmånen utges.

På höger sida av indikatorn på rad 190, ange siffrorna i följd:

1) artiklar,
2) punkt,
3) stycke

en rättshandling som godkänts av de lokala myndigheterna, i enlighet med vilken förmånen utges.

Det finns fyra celler för var och en av dessa tre positioner. Fyll i denna del av indikatorn från vänster till höger - artikel, stycke, stycke. I det här fallet, om attributet har mindre än fyra tecken, fyll i de tomma utrymmena till vänster om värdet med nollor.

Till exempel, om förmånen fastställs av paragraf 4 i artikel 6 i lagen i Republiken Tatarstan av den 29 november 2002 nr 24-ЗРТ, fyll i rad 170 på detta sätt.

På rad 200 anger du beloppet som är befriat från skatt med formeln:

Sida 200

Sida 070

Sida 140

Sida 120

Sida 150

Sida 180

Sådana regler fastställs av paragraferna 5.17-5.18 i förfarandet som godkänts genom order från Rysslands federala skattetjänst av den 20 februari 2012 nr. MMV-7-11 / 99, skrivelse från Rysslands federala skattetjänst daterad den 26 oktober 2012 nr BS-4-11 / 18200.

Raderna 210-220 Skattereduktion

Om organisationen har rätt att sänka skatten, fyll i rad 210 och 220.

För att göra detta, på vänster sida av linje 210, lägg skatteförmånskoden - 20220 (Bilaga 7 till förfarandet som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 20 februari 2012 nr ММВ-7-11 / 99) .

Fyll i den högra delen av rad 210 på samma sätt som den högra delen av rad 190.

På rad 220, beräkna och ange storleken på skatteförmånen, med hänsyn till koefficienten för att använda förmånen Kl och multiplikationskoefficienten Kp.

Sådana regler fastställs av paragraferna 5.19-5.20 i förfarandet som godkänts genom order från Rysslands federala skattetjänst av den 20 februari 2012 nr ММВ-7-11/99 (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 13 november 2012 nr BS-4-11/19074).

Ett exempel på reflektionen i förmånsdeklarationen i form av sänkning av transportskattens belopp

Alpha-organisationen är engagerad i internationella vägtransporter och är registrerad i Sverdlovsk-regionen. Den har transport för internationell transport - en IVECO Stralis AT440S42T lastbilstraktor med en 420 hk motor. med.

Enligt punkt 2 i artikel 4 i lagen i Sverdlovsk-regionen av den 29 november 2002 nr 43-OZ tillämpar Alpha en förmån för sådan transport - den betalar en skatt på 40 procent av det beräknade beloppet.

Skattesatsen från 1 januari till 31 december 2016 för lastbilar med en kapacitet på mer än 250 hk med. är 56,2 rubel/l. med. (Klausul 19 i tillägget till lagen i Sverdlovsk-regionen av den 29 november 2002 nr 43-OZ). Förmånen användes under hela året, så förmånsutnyttjandefaktorn Kl = 1.

56,2 rub./l. med. × 420 l. med. × (100% - 40%) × 1 = 14 162,4 rubel.

Rad 230-240 Skattesatssänkning

Om organisationen har dispens i form av reducerad skattesats, fyll i rad 230 och 240.

För att göra detta, på vänster sida av linje 230, lägg skatteförmånskoden - 20230 (Bilaga 7 till förfarandet som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 20 februari 2012 nr ММВ-7-11 / 99) .

Fyll i höger del av rad 230 enligt samma regler som höger del rader 190 <здесь со слов: В левой части показателя по строке 190 укажите код льготы: 20210 - если льгота установлена региональным законодательством, >.

På rad 240, beräkna och ange storleken på skatteförmånen, med hänsyn till koefficienten för att använda förmånen Kl och multiplikationskoefficienten Kp. Om en fast reducerad skattesats är inställd, beräkna ersättningsbeloppet med hjälp av formeln:

Sida 240

Sida 070

Sida 140 - Reducerat pris

Sida 120

Sida 150

Sida 180

Sådana regler fastställs av paragraferna 5.21-5.22 i förfarandet som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 20 februari 2012 nr. MMV-7-11 / 99, skrivelse från Rysslands federala skattetjänst daterad den 13 november 2012 nr BS-4-11 / 19074.

Ett exempel på reflektionen i förmånsdeklarationen i form av sänkning av transportskattesatsen

Organisationen "Alpha" är en organisation för bostäder och kommunala tjänster och verkar på territoriet i Republiken Mari El. Den har ett specialfordon - en Gianni Ferrari Turbo 4 trottoarsopare med en motoreffekt på 36 hk. med.

Enligt punkt 2 i artikel 7 i lagen i republiken Mari El av den 27 oktober 2011 nr 59-Z, i förhållande till specialfordon, tillämpar Alpha en reduktionsfaktor på 0,4 på den transportskattesats som fastställs i artikel 5 i denna lag.

Basräntan som fastställts i artikel 5 i lagen i Republiken Mari El den 27 oktober 2011 nr 59-З är 25 rubel. med varje hästkraft. Förmånen användes under hela året, så förmånsutnyttjandefaktorn Kl = 1.

Revisorn beräknade förmånsbeloppet:
25 rub./l. med. × 36 l. med. × (1 - 0,4) × 1 = 540 rubel.

Han återspeglade skatteförmånskoden och beloppet i transportskattedeklarationen:

Rad 250 Skatt

På rad 250, beräkna och ange den skatt som ska betalas till budgeten för året.

För fordon som är helt skattefria, sätt ett streck på rad 250.

För andra fordon, beräkna skatten med hjälp av formeln:

Sida 250

Sida 160

Sida 200

Sida 220

Detta anges i punkt 5.23 i förfarandet som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 20 februari 2012 nr ММВ-7-11/99.

Sektion 1

Avsnitt 1 fyll i baserat på uppgifterna i de ifyllda avsnitten 2.

Sidan tillhandahåller tre identiska block av rader 020-040 för att reflektera belopp för olika OKTMOs. Detta är nödvändigt om organisationen har flera fordon registrerade i olika kommuner, men de är alla under ett skattekontors jurisdiktion.

I avsnitt 1 fyller du sedan i blocken med raderna 020-040 för varje sådant fordon separat, och anger din OKTMO. En sådan slutsats följer av punkterna 4.1, 4.3-4.4 i förfarandet som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 20 februari 2012 nr ММВ-7-11/99.

Om fordon är registrerade i mer än tre territorier med olika OKTMO, men alla är under ett skattekontors jurisdiktion, lägg till det erforderliga antalet blad i avsnitt 1.

Sådana regler föreskrivs i avsnitt IV i förfarandet, godkänt genom order från Rysslands federala skattetjänst av den 20 februari 2012 nr ММВ-7-11/99.

Linje 010 BCC

På rad 010, ange BCC för transportskatt. Det kan bestämmas med hjälp av referenstabell .

Sådana regler fastställs av paragraf 4.2 i förfarandet som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 20 februari 2012 nr ММВ-7-11/99.

Linje 020 OKTMO

På rad 020, ange OKTMO-koderna på registreringsplatsen för varje fordon. Ta dem från rad 020 i avsnitt 2. Om flera fordon är registrerade i samma territorium räcker det att de anger OKTMO-koden en gång.

Sådana regler fastställs av paragraf 4.3 i förfarandet som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 20 februari 2012 nr ММВ-7-11/99.

Rad 021 Belopp som ska betalas för året

På rad 021, ange det totala skattebeloppet för alla fordon med OKTMO som anges i rad 020. För att göra detta, lägg till alla belopp från rad 230 på alla sidor i avsnitt 2 med denna OKTMO.

Sådana regler fastställs av paragraf 4.4 i förfarandet som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 20 februari 2012 nr ММВ-7-11/99.

Rader 023-027 Förskottsbetalningar

På raderna 023, 025, 027, ange beloppen av förskottsskattebetalningar som upplupna för betalning för I, II och III kvartalen av rapporteringsåret. Var och en av dem måste först beräknas enligt formeln:

Sådana regler fastställs av paragraf 4.5 i förfarandet som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 20 februari 2012 nr ММВ-7-11/99.

Rad 030 Belopp som ska betalas till budgeten

På rad 030, beräkna beloppet för skatt som ska betalas till budgeten med hjälp av formeln:

sida 030

sida 021

sida 023

sida 025

sida 027

Om skillnaden visade sig vara negativ, sätt ett streck på rad 030 och ange resultatet på rad 040 utan ett minustecken.

Sådana regler fastställs av paragraf 4.6 i förfarandet som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 20 februari 2012 nr ММВ-7-11/99.

Rad 040 Belopp som ska reduceras

På rad 040, ange det skattebelopp som ska reduceras vid årets slut. Fyll i denna rad om skillnaden mellan rad 021 och rad 023-027 är negativ. Ange resultatet som erhållits på rad 040 utan ett minustecken. Om skillnaden är positiv, sätt ett streck på rad 040.

Sådana regler fastställs av paragraf 4.7 i förfarandet som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 20 februari 2012 nr ММВ-7-11/99.

Ett exempel på att fylla i en deklaration

Ett exempel på en transportskattedeklaration

Alfa LLC (TIN 5617123456, KPP 561701001) är verksamt i Orenburg-regionen. På organisationens balansräkning finns en lastbil ( ett identifikationsnummer- XTH330700M1415144, märke - ZIL-130, registreringsmärke - E 285 MA 56) med en motoreffekt på 155 hk. s., 2005 års utgåva. Alfa är den enda ägaren till bilen, organisationen har inga andra fordon.

Transportskattesatsen 2016 är 50 rubel. för 1 liter med. Alfa producerar jordbruksprodukter och har från och med den 1 januari 2016 rätt till en förmån i form av en 50-procentig sänkning av skattesatsen (klausul 2, artikel 9 i Orenburgregionens lag den 16 november 2002 nr 322/66 -III-OZ).

Den 20 april 2016 stals bilen, vilket bekräftades av en polisanmälan. Den 8 augusti 2016 hittades bilen och återlämnades till ägaren.

Transportskattens årliga belopp är lika med:
155 l. med. × 50 rub./l. med. = 7750 rubel.

Klausul 2 i artikel 8 i Orenburg-regionens lag av den 16 november 2002 nr 322/66-III-OZ fastställer skatterapporteringsperioder. Därför beräknade organisationens revisor kvartalsvis förskottsbetalningar.

Fordonet ägdes av:

• i I-kvartalet - 3 månader (januari, februari, mars);
• i andra kvartalet - 1 månad (april);
• i tredje kvartalet - 2 månader (augusti, september);
• i IV kvartalet - 3 månader (oktober-december).

Totalt för hela året - 9 månader (januari-april, augusti-december).

Förskottsbetalningen för rapporteringsperioden (hela kvartalet), med hänsyn tagen till förmånerna, är:
155 l. med. × 50 rub./l. med. × 50% = 3875 rubel. × 1/4 = 969 rubel.

Koefficienten för fordonsägande under första kvartalet är 1 (Kv = 3 månader: 3 månader). Förskottsbetalningen för första kvartalet är 969 rubel.

Fordonsägarförhållandet under Q2 är:
1 månad : 3 månader = 0,3333.

Förskottsbetalningen för II kvartalet, med hänsyn till fördelarna och användningskoefficienten för fordonet, är lika med:
969 gnugga. × 0,3333 = 323 rubel.

Fordonsägarförhållandet under Q3 är:
2 månader : 3 månader = 0,6666.

Förskottsbetalningen för tredje kvartalet, med hänsyn till fördelarna och koefficienten för fordonsägande, är lika med:
969 gnugga. × 0,6666 = 646 rubel.

Fordonsägarkvoten (Kv) för hela året är:
9 månader : 12 månader = 0,75.

Transportskatten, med hänsyn till koefficienten för fordonsägande för året, är lika med:
7750 rubel. × 0,75 = 5813 rubel.

Förmånsutnyttjandegraden (CL) för året är:
9 månader : 12 månader = 0,75.

Skatteförmånens storlek, med hänsyn tagen till koefficienten Kl, är:
(155 hk × (50 rubel / hk - 25 rubel / hk)) × 0,75 \u003d 2906 rubel.

Transportskattens belopp, med hänsyn till årets förmåner, är lika med:
5813 rub. - 2906 rubel. = 2907 rubel.

Med hänsyn till förskottsbetalningar i slutet av året, uppbär organisationen transportskatt som ska betalas:
2907 rub. - (969 rubel + 323 rubel + 646 rubel) \u003d 969 rubel.

Baserat på tillgängliga data sammanställde Alphas revisor transportskattedeklaration för 2016.

Omorganisering

Om deklarationen lämnas av efterträdarorganisationen för den omorganiserade organisationen, fyll i deklarationens titelsida enligt följande.

I den övre delen, ange TIN och KPP för den efterträdande organisationen.

I raden Skatteperiod anger du koden "50".

På raden på platsen (bokföring) ange koden:

• 260 - om du lämnar in en deklaration på platsen för fordon;

• 216 - om efterträdaren är den största skattebetalaren och lämnar en deklaration på sin plats.

På skattebetalarraden anger du det fullständiga namnet på den omorganiserade organisationen.

På raden Form of reorganization (likvidation), lägg koden:

• 1 - om omorganisationen var i form av en omvandling;

• 2 - om omorganisationen var i form av en sammanslagning;

• 3 - om omorganisationen var i form av en delning;

• 5 - om omorganisationen var i form av en sammanslagning;

• 6 - om omorganisationen skett i form av separation med samtidig anslutning.

I TIN / KPP-raden för den omorganiserade organisationen, sätt TIN och KPP för den gamla organisationen. Ta dessa uppgifter från registreringsbeviset utfärdat av Federal Tax Service.

OKTMO-kod i avsnitt 1 och 2 anger den kommun på vars territorium den omorganiserade organisationen eller dess separata underavdelningar var belägen.

Fyll i de återstående indikatorerna för den omorganiserade organisationen på det allmänna sätt som anges för att fylla i transportskattedeklarationen.

Sådana regler fastställs i paragraferna 2.9 och 3.2.1, bilagorna 1 och 2 till förfarandet som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 20 februari 2012 nr. MMV-7-11 / 99.

likvidation

Om du lämnar in en deklaration för den sista skatteperioden för en likviderad organisation, fyll i den enligt de allmänna reglerna.

Ange samtidigt koden "50" i fältet Skatteperiod på titelsidan.

På raden Form of reorganization (likvidation) (kod), ange koden "0".

Sådana regler anges i paragraf 3.4, bilagorna 1 och 2 till förfarandet som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 20 februari 2012 nr. MMV-7-11 / 99.

Ändrad förklaring

Om ett fel har begåtts i transportskattedeklarationen, vilket ledde till att skattebeloppet överskattades (underskattning), skicka in den uppdaterade skatteåterbäring.

Vid omräkning av skatteunderlaget ska man inte ta hänsyn till det skattebelopp som inspektionen dessutom fastställt för den skatteperioden utifrån resultatet av skatterevisioner.

Fyll i deklarationen enligt de allmänna reglerna. Ange i deklarationen de korrekta (specificerade) siffrorna för skatten. På titelsidan anger du serienumret för korrigeringen (till exempel "1--" om detta är det första förtydligandet, "2--" - för det andra förtydligandet, etc.).

I fältet Rapporteringsår anger du det år som du lämnar en uppdaterad deklaration för. Om du inte kan avgöra under vilken period felet begicks, lämna en uppdaterad deklaration för det år då felen upptäcktes.

Lämna en uppdaterad deklaration i den form som gällde under den period som organisationen gör ändringar. Om du inte kan avgöra under vilken period felet begicks, lämna en deklaration enligt gällande form.

Om den felaktiga framställningen av transportskattens belopp har påverkat beskattningsunderlaget för inkomstskatt resp engångsskatt Vid förenkling, lämna in reviderade deklarationer även för dessa skatter.

Detta följer av artikel 81 i Ryska federationens skattelag och klausul 3.3 i avsnitt III i förfarandet, godkänd genom order från Rysslands federala skattetjänst daterad 20 februari 2012 nr ММВ-7-11/99.

Från 2021-01-01 är organisationer undantagna från skyldigheten att lämna transportdeklarationer. Men 2020 måste rapporten lämnas in till Federal Tax Service.

Kapitel 28 i Ryska federationens skattelag slår fast att det är obligatoriskt för alla att fylla i en transportskattedeklaration 2020 budgetorganisationer som äger fordonen.

Undantag finns inskrivna i art. 357 i Ryska federationens skattelag är de FIFA-skattebetalare, deras dotterbolag och nationella fotbollsförbund och fotbollsförbund.

Skattedeklarationen ska lämnas på den plats där fordonet finns. Sådana regler fastställs i punkt 1 i art. 363.1 i Ryska federationens skattelag för alla skattebetalare, utom för de största. Organisationer som har tilldelats status som "största skattebetalare" ska anmäla sig på registreringsorten.

När ska man rapportera

Den enda deadline är den 1 februari. Men sista datum för rapportering infaller på en helg (lördag), och deadline skjuts upp till nästa arbetsdag. Lämna in din transportdeklaration för 2020 senast 2019-03-02.

Formulär att fylla i

Det aktuella formuläret för deklarationsformuläret och förfarandet för att fylla i det godkänns av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 5 december 2016 nr ММВ-7-21 / [e-postskyddad](KND 1152004).

Transportskattedeklarationen består av ett titelblad och två sektioner, som visar de belopp som ska betalas till budgeten och beräkningarna för dem. Transportskatt är en regional skyldighet, taxor bestäms på ämnesnivå Ryska Federationen(Artikel 361 i Ryska federationens skattelag).

Förfarandet för att fylla i deklarationen

Federal Tax Service ställer flera obligatoriska krav för förfarandet för att fylla i en transportskattedeklaration 2020. För överträdelse av förklaringen kommer inte att accepteras:

1. Avrunda det totala uttrycket i rapportformuläret till hela rubel (upp till 50 kopek = 0, mer än 50 kopek = 1).
2. Numrera formulärets ark i ordning, börja med titelbladet.
3. Det är oacceptabelt att göra ändringar, korrigeringar och justeringar i en pappersrapport.
4. Att fylla i dokumentet för hand är tillåtet, men endast med svart eller blått bläck, med blockbokstäver.
5. Det är förbjudet att skriva ut rapportblad på båda sidor av ett ark.
6. Endast ett alfanumeriskt värde anges i varje cell.
7. Tomma celler är fyllda med streck.

Skicka in rapporten elektroniskt via säkra kanaler, eller skicka in pappersdokumentet personligen eller per post. För pappersanmälan godkänns uppgifterna av rektor eller annan behörig anställd. Signera den elektroniska rapporten digitalt.

Steg 1. Fylla i titelsidan

Instruktioner om hur du fyller i 2020 års transportskattedeklaration börjar på titelsidan. Vi fyller i registreringsuppgifterna om den anmälande organisationen. Ange data:

• TIN och KPP;
• institutionens fullständiga namn;
• kod för den huvudsakliga typen av ekonomisk verksamhet;
• information om omorganisation eller upphörande av verksamheten i organisationen, om sådana evenemang genomfördes i rapporteringsperiod;
• telefonnummer och uppgifter om organisationens chef, behörig representant (genom ombud) eller uppgifter om skatteombudet.

Ange rapportens revisionsnummer. Om vi ​​genererar en rapport för första gången under rapportperioden anger vi nollor. Vi anger rapporterings- och skatteperioder.

Platskod för att fylla i transportskattedeklarationen:

• 213 - på platsen för den ekonomiska enheten med kategorin den största skattebetalaren;
• 216 - på platsen för registrering av den ekonomiska enhetens efterträdares organisation med kategorin den största skattebetalaren;
• 260 - på platsen för fordonet.

Ett exempel på hur man fyller i en transportskattedeklaration för 2020 för juridiska personer:

Steg 2. Slutför avsnitt nummer 2

Om organisationen har flera fordon, fylls den andra delen av deklarationen i för varje fordon separat.

Linjekod	Kommentarer om ifyllande av deklarationen
	Vi anger OKTMO-koden på registreringsplatsen för bilen.
	Fordonstypkod, i enlighet med bilaga nr 5 i påfyllningsföreläggandet. Grundläggande koder: 510 04 - personbil; 520 01 - lastbil; 540 03 - buss.
	Personligt identifieringsnummer för fordon - VIN.
	Maskinmärke.
	Ange registreringsnummer tilldelat av trafikpolisen.
	Skatteunderlag för transportskatt för 2020. Bilens kraft bestäms hästkraft. Indikatorn anges i fordonets pass eller registreringsbevis.
	Måttenhet enligt OKEI. Vi anger koden 251 - "hästkrafter".
	Baserat på fordonspasset indikeras en indikator på bilens miljöklass. För de flesta ryska fordon saknas indikatorn, vilket betyder att vi sätter ett streck.
	Ange antalet hela år som har gått sedan maskinens tillverkningsdatum. Raden fylls i om olika skattesatser sätts i regionen, beroende på bilens livslängd.
	Antalet hela månader i drift av fordonet under rapporteringsperioden. Om bilen köptes före den 15:e i månaden anses månaden vara komplett, om efter den 15:e räknas inte månaden med. Det omvända förfarandet fastställs för avregistrering. För ett fordon som köptes förra året anger du 12.
	Andelen ägande av bilen. Relevant för delat ägande. Om bilen är i enskilt ägande, ange 1/1.
	Koefficient Kv, som beräknas som en linje på 110 / 12 månader. Om fordonet har använts ett helt år, ange 1.
	Skattesatsen för varje region bestäms individuellt.
	Kp-koefficienten är en multiplikationskoefficient för bilar som ingår i listan över dyra bilar (från 3 miljoner rubel). Om bilen inte är markerad i listan över dyra, sätts ett streck. För dyra bilar: 1,1-1,5 - till en kostnad av 3 till 5 miljoner rubel. (beroende på releasedatum) 2 - till en kostnad av 5 till 10 miljoner rubel; 3 - till en kostnad av mer än 10 miljoner rubel.
	Skatteskuldens belopp beräknat med formeln: Skatt = rad 070 (kapacitet) × rad 140 (taxa) × rad 130 (Kw) × rad 150 (Kp).
	Information om fördelarna för organisationen. Listan över förmåner är individuell för varje region. Om den skattskyldige inte har rätt till förmånen sätts ett streck.
	Det beräknade beloppet för transportskatten som ska krediteras den regionala budgeten. Det bestäms av formeln: rad 160 - summan av raderna 170-240.

Vi dubbelkollar de aritmetiska beräkningarna och går till avsnitt 1.

Steg 3. Slutför avsnitt nummer 1

Deklarationsformuläret innehåller tre identiska block, som fylls i enligt olika OKTMO-koder. Till exempel när du ändrar en skattebetalande organisations territoriella läge. Om det inte förekom några territoriella förändringar under rapporteringsperioden räcker det med att fylla i det första blocket.

Så här fyller du i den första delen av beräkningen. Vi erbjuder instruktioner för att fylla i transportskattedeklarationen för 2020 rad för rad:

Linjekod

Beräkningen av transportskatten är ingen lätt uppgift, och dess framgångsrika genomförande kompliceras av en för många obegriplig multiplikationskoefficient, som kan vara relevant för vissa typer av bilar. Låt oss se vad det är och hur exakt det beräknas.

Vad är en fordonsskatteskaleringsfaktor?

Att betala för lyx – det är vad multiplikationsfaktorn också kallas. Det väckte en uppsjö av indignation bland bilister och 2020 är många fortfarande missnöjda med den ökande fordonsskattekoefficienten.

Multiplikatorn infördes den 1 januari 2014. Fullständig information om denna faktor finns i Ryska federationens skattelag (klausul 2, artikel 362). Den är inte tillämplig på alla typer av fordon. Enligt dess inofficiella namn "lyxbetalning" kan man dra slutsatsen att endast de bilägare som har en ganska dyr bil betalar en extra skatteavgift.

Låt oss titta på ett utdrag ur klausul 2 i artikel 362 i Ryska federationens skattelag:

Skattebeloppet beräknas med hänsyn till den ökande koefficienten:

• 1.1 - i förhållande till bilar med en genomsnittlig kostnad på 3 miljoner till 5 miljoner rubel inklusive, från produktionsåret vars 2 till 3 år har gått;
• 1.3 - i förhållande till bilar med en genomsnittlig kostnad på 3 miljoner till 5 miljoner rubel inklusive, från produktionsåret vars 1 till 2 år har gått;
• 1,5 - i förhållande till bilar med en genomsnittlig kostnad på 3 miljoner till 5 miljoner rubel inklusive, från produktionsåret som inte har gått mer än 1 år;
• 2 - i förhållande till bilar med en genomsnittlig kostnad på 5 miljoner till 10 miljoner rubel inklusive, från produktionsåret som inte har gått mer än 5 år;
• 3 - i förhållande till bilar med en genomsnittlig kostnad på 10 miljoner till 15 miljoner rubel inklusive, från produktionsåret som inte har gått mer än 10 år;
• 3 - i förhållande till bilar med en genomsnittlig kostnad på 15 miljoner rubel, från produktionsåret som inte har gått mer än 20 år.
• I detta fall börjar beräkningen av de perioder som anges i detta stycke från tillverkningsåret för motsvarande personbil.

När du beräknar denna typ av betalning måste du alltså multiplicera det resulterande beloppet med indikatorn som din bil tillhör. Fordonsvägskattekoefficienten BC betalas endast om fordonet kan hänföras till någon av ovanstående kategorier (nedan: BC - multiplikatorkoefficient).

Hur man beräknar multiplikatorn

Som redan nämnts gäller den ökande satsen endast de bilar som kostar mer än 3 miljoner rubel. När man bestämmer storleken på multiplikationsfaktorn spelar den också en roll bilproduktionsår.

Vilka fordon omfattas denna indikator alltid tillgänglig på sajten. Ministeriet för industrihandel i Ryska federationen. Relevant för 2020 en lista över bilar vars ägare kommer att få betala extra för sin kostnad, ingår som referens.

För att beräkna skatten måste du ta samma pris på en ny bil som din (märke, motor etc. egenskaper). Om du vill beräkna betalningen för 2016 för en bil vars tillverkningsdatum var mindre än ett år sedan, bör du ta bilen för beräkning 2016, om 2 år - 2015, etc.

Vad är värdet på din bil?

Till exempel har du en 2014 Cadillac Escalade. Låt oss försöka beräkna betalningen med följande formel:

Lyxskatt = Pris × Bas (hästkrafter) × Antal månaders ägande × Ökningstakt.

• anges i varje region i Ryssland separat. Den aktuella tabellen för 2020 över transportskattekoefficienten per region finns tillgänglig i Ryska federationens skattelag.
• Basär mängden hästkrafter.
• Antal månader av ägande anges för fallet om du äger en bil mindre än ett år. Endast hela månader av ägande räknas.

Uppmärksamhet! Beräkningen görs med varje hästkraft.

Så, låt oss beräkna betalningen för en 2014 Cadillac Escalade, 450 hästkrafter, ägaren bor i Moskva, äger bilen i 12 hela månader. Beräkning: 450 hk × 150 gnugga. × 12/12 × 1,1 = 74 250 rubel.

Skattebelopp (RUB) = skattebas (motorhästkrafter) × skattesats (RUB) × (antal hela månaders ägande / 12 månader) × Multiplikator.

Således kommer skatten på 2014 Cadillac Escalade att vara 74 250 rubel.

Transportskattekoefficient för privatpersoner och juridiska personer

Vad är skillnaden mellan att betala KP-indikatorn för individer och? Först och främst noterar vi att både dessa och andra kategorier av skattebetalare betalar transportbetalningen ( Konst. 357 Ryska federationens skattelag):

Skattebetalare (nedan kallade skattebetalare i detta kapitel) är personer som, i enlighet med Rysslands lagstiftning, har registrerat fordon som erkänts som föremål för beskattning i enlighet med artikel 358 i denna kod, om inte annat föreskrivs i denna kod. Artikel.

Effekten av KP-koefficienten gäller även för båda kategorierna av personer.

En individ kan självständigt beräkna betalningen, men detta kommer bara att ge honom en förståelse för hur mycket han kommer att behöva betala. Varje år får en individ ett meddelande om hur mycket han ska betala för fordon om tillgänglig. Individer har tur alla skatter för dem beräknas av skattemyndigheten.

Med juridiska personer är allt något mer komplicerat, eftersom de beräknar skatten på egen hand. Det bör noteras att transportskattekvoten för juridiska personer inte skiljer sig från kvoten för individer dock, till skillnad från "fysikerna", skatten beräknas av företagen kvartalsvis.

Funktioner för bedömningen av livslängden

Inför alla de som påverkades av beräkningen av KP-koefficienten uppstår frågan om hur man beräknar födelsedagen för en bil, eftersom den vid någon tidpunkt flyttar från kategorin "lyx" till kategorin "budget", vilket avsevärt minskar skattebördan för en person, eftersom mer den ökande indikatorn från det ögonblick bilen passerar in i budgetkategorin inte används.

Så när exakt börjar användningstiden för bilen? Hur konstigt det än kan låta så börjar nollnedräkningen direkt efter att bilen rullats av löpande bandet. Detta beror på det faktum att för att bestämma indikatorn är det inte nödvändigt att tillämpa den differentierade kursen som beskrivs i s. 3. Art. 361 Ryska federationens skattelag:

Det är tillåtet att fastställa differentierade skattesatser för varje kategori av fordon, samt ta hänsyn till antalet år som har gått sedan tillverkningsåret för fordon, och (eller) deras miljöklass.

Antalet år som har gått sedan fordonets tillverkningsår bestäms från och med den 1 januari innevarande år i kalenderår från året efter fordonets tillverkningsår.

För denna typ av satsning fordonets livslängd börjar från och med året efter fordonets tillverkningsår. Till exempel, för en maskin tillverkad 2014, kommer livslängden i detta fall att börja först 2015.

Vad ska man göra om lista, som sammanställs årligen av ministeriet för industrihandel, har du inte hittat din bil, men är du säker på att du är skyldig att betala skatt med hänsyn till CP-koefficienten? Om du är företrädare för ett företag så måste du i alla fall räkna ut skatten själv. För att göra detta kan du använda en speciell metodik, som också utvecklades av ministeriet för industrihandel. Enligt metodiken kan beräkningar göras på två sätt:

1. Få all nödvändig information för beräkningen från återförsäljarna.
2. Använd auktoritativa autokataloger (t.ex. Audatex).

Om du fortfarande har problem med beräkningarna råder vi dig att kontakta skatteverket för mer detaljerad information.

Hur man hittar skattesatsen enligt den region där bilen var registrerad

För att ta reda på vad skattesatsen är för din region är det bra att veta dess nummer. Men om den är okänd kan du hitta den:

1. på bilens registreringsnummer;
2. i TIN för en individ eller juridisk person (de två första siffrorna);
3. på en karta med regionnummer.

Till exempel motsvarar Irkutsk-regionen numret 38. När du känner till regionnumret anger du det på nalog.ru-webbplatsen och tar reda på den aktuella kursen på det här året eller ta en titt på den uppdaterade Skattelagstiftningen RF.

Transportskattedeklarationen består fortfarande av ett titelblad och två avsnitt.

Mindre ändringar har gjorts på titelsidan: streckkoden "05406012" har ändrats till "05407019", och streckkoden "05406029" till "05407026".

Mer betydande ändringar har gjorts i 2 § som beräknar transportskattens storlek för varje fordon.

Lades till i den andra delen av det nya formuläret rad 120 "Skattebetalarens andel i rätten till ett fordon" och linje 150 "Koefficient Kp".

Transportskatt betalas som bekant av organisationer som har fordon på sina balansräkningar. För varje transport fylls ett separat avsnitt 2 i.

Om fordonet har mer än en ägare, anger den nya raden 120 andelen av organisationen som fyller i fordonsskattedeklarationen i rätten till detta fordon. Andelen i detta fält anges som en bråkdel. Om organisationen är den enda ägaren av transporten, sätts 1, om den äger hälften, sedan ½, den tredje - 1/3, etc.

Utseendet på den andra nya kolumnen 150 är förknippad med ändringar i beräkningen av transportskatten 2014. Dessa förändringar är förknippade med införandet av en multiplikationsfaktor för personbilar, vars kostnad är över 3 miljoner rubel. För sådana fordon beräknas skatten genom att den skatt som beräknats på ordinarie sätt multipliceras med en multiplikator. Denna koefficient beror på bilens värde och dess ålder. Ju dyrare bilen är, desto högre koefficient (varierar från 1,5 till 3).

På rad 150 behöver du bara ange denna multiplikationsfaktor.

Tabell över ökande koefficienter för bilar

Antalet år som har gått sedan emissionsåret bestäms den 1 januari skatteperioden. Nedräkningen börjar från och med året efter utgivningsåret.

Den genomsnittliga kostnaden bestäms av Rysslands industri- och handelsministerium, som fram till den 1 mars lägger ut priser för dyra bilar på sin webbplats. För att bestämma multiplikationsfaktorn måste du använda dessa priser.

Du kan också läsa om multiplikationsfaktorer för dyra bilar i.

Det nyaläret, upprättat av , börjar gälla från 1 januari 2015. Det vill säga att vid beräkning av transportskatten för 2014 behöver du fylla i och skicka in en ny blankett. Deklarationen lämnas till skattemyndighet i skriftlig eller elektronisk form före den 1 februari året efter den senaste beskattningsperioden.

Den som äger en registrerad bil är skyldig att regelbundet dra av skatt på sitt fordon. Detta måste göras av både fysiska och juridiska personer. Effekten av höjningskoefficienten för fordonsskatten 2017 gäller alltså alla registrerade bilar, oavsett vem som äger dem. Denna faktor kommer att diskuteras i artikeln.

Oberoende fastställande av skattebeloppet

Exklusivt juridiska personer beräknar självständigt storleken på skatten på transport. Om ägaren av bilen är en vanlig person, beräknas beloppet för transportskatten för honom av skattemyndigheten. Det vill säga, individer drar av transportskatt efter att ha fått det relevanta dokumentet från inspektionen av Federal Tax Service.

Om organisationen haft ett dyrt fordon registrerat 2017 är revisorn vid beräkning av transportskatten skyldig att tillämpa den stigande transportskattekoefficienten 2017 - Kp. Som ett resultat av detta bestäms det totala skattebeloppet enligt beräkningsmetoden för alla maskiner separat.

Det finns en tydlig regel enligt vilken beloppet av skattebetalningen är produkten av:

• skattebaser (med hänsyn till bilens motoreffekt, vanligtvis i hästkrafter);
• skattesatser;
• aktieandel i ägandet av bilen;
• Kv-koefficient (förhållandet mellan antalet månader att äga en bil under rapporteringsåret och antalet kalendermånader under beskattningsperioden (alltid 12 månader))
• ökande koefficient Kp.

Att höja lyxbilsskatten

Sedan 2014 är det nödvändigt att ta hänsyn till Kp-koefficienten för att fastställa storleken på skattebetalningen för transport. Med hjälp av detta verktyg tillämpar staten ökad beskattning på lyxvaror.

Men Kp beräknas inte för varje fordon som registrerats av ett företag, utan endast i situationer där företaget äger en så kallad lyxbil.

Observera att för beräkningen av transportskatten kompletteras listan över bilar med multiplikationskoefficient regelbundet. Så 2016 var listan över modellsortimentet mer än 700 typer av bilar, och 2017 - redan mer än 900 positioner.

Bestämning av fordonets drifttid

I Listan kan du hitta hänvisningar till antalet år från maskinens tillverkningsdatum (kolumn nr 6). Efter utgången av denna period får fordonet så att säga status som en "budgetbil". Det vill säga att koefficienten Kp inte längre används för att bestämma transportskattens storlek.

Om maskinen inte finns på listan

Vad ska göras om bilen som transportskatten ska betalas för inte finns med i dokumentet som reglerar tillämpningen av multiplikationskoefficienten Kp? I den här situationen måste du själv beräkna den genomsnittliga kostnaden för fordonet.

För en korrekt beräkning godkände Rysslands industri- och handelsministerium beräkningsmetoden genomsnittlig kostnad personbilar. Varianten av dess definition beror på återförsäljarens eller biltillverkarens territoriella läge. Det vill säga att de tar hänsyn till den stationära positionen för försäljningsstället för bilen - i det inhemska territoriet eller utomlands:

1. Om försäljningsstället för fordonet är beläget i Ryssland, tillhandahåller återförsäljaren/tillverkaren information om de rekommenderade återförsäljningspriserna för denna bil.
2. I det andra fallet tas data från bilkataloger - Audatex, DAT, Kelley Blue Book, Mitchel, Motor, Canadian Black Book, Schwacke.

Skatt × 3

Vad ska göras om bilen ingår i listan över fordon i transportskatten med en multiplikationskoefficient, kostar mer än 3 000 000 rubel och dess driftstid är längre än de normer som fastställts av Ryska federationens skattelag och listan över industri- och handelsministeriet för att tillämpa multiplikationskoefficienten Kp?