Hur du får din mans skatteavdrag. Kan jag få skatteavdrag för min make?

Hem » Bidrag, insättningar Hur du får din mans skatteavdrag. Kan jag få skatteavdrag för min make?

Om bostaden köpts under äktenskapet har vardera maken rätt att få sitt skatteavdrag. Mannen kan endast fungera som förvaltare om hustrun själv inte kan företräda sina intressen i skattemyndigheter av vissa skäl. För att göra detta måste du utfärda en attesterad fullmakt så att mannen kan sätta sina väggmålningar överallt för sin fru och lämna in en deklaration om sin frus inkomst på uppdrag av ombudet. Men mottagaren Pengar frun själv kommer att vara direkt, eftersom ansökan kommer att behöva ange hennes bankuppgifter. Inga andra kontouppgifter kan anges där. Om ägaren inte är anställd Det finns också fall då ena maken inte arbetar i familjen, utan sitter till exempel hemma med barn. Följaktligen har han ingen officiell inkomst och kan inte återbetala det betalda inkomstskatt eftersom han helt enkelt inte betalade det.

Kan jag få skatteavdrag för en icke-arbetande make?

Vid fördelning av avdrag med hjälp av en ansökan inlämnad till skattekontor, kan du särskilt ange att mannen avser att använda avdraget till 100 %, men hustrun använder det inte, d.v.s. indikerar 0 %. Det är möjligt att göra detta även om lägenheten är inramad i ensam ägo av hustrun. I detta fall den make som inte använde sin skatteavdrag kan använda den i sin fulla omfattning i framtiden.

Uppmärksamhet

Detta förklaras i brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat den 15 januari 2013 nr ED-3-3 / [e-postskyddad] Situationen var inte uppenbar för tillsynsmyndigheterna när en av makarna tidigare hade utnyttjat det avdrag som tillkommer honom. Man menade att hans andel inte kunde hänföras till andra makens avdrag.

Det rekommenderades att använda ett avdrag på endast 50 % av kostnaden för lägenheten.

Förfarandet för att få skatteavdrag för en av makarna

För att göra detta bör du överväga viktiga frågor: hur man registrerar fastigheter som fastighet och vilken typ av skatteavdrag som ska användas. Vilka är grunderna för att få ersättning En man och hustrus rätt att få skatteavdrag uppstår oavsett vilka medel det köpts med. Detta hänvisar till sin egen eller kredit. Du kan kombinera dem.

Storleken på avdraget är inte obegränsat, de har en tydlig ram. Så du kan få en återbetalning av dina egna medel till ett belopp av högst 2 miljoner för var och en av makarna, beroende på den registrerade äganderätten. Gäller det kreditmedel så får du räkna med 3 miljoner.
Viktig! Beloppen på 2 och 3 miljoner är inte de medel som kan returneras - det här är basen, 13% beräknas från det.

Kan en man få skatteavdrag för sin fru om hon inte fått dem?

Under kvartalet prövar skattemyndigheten ansökan och utfärdar ett dokument som anger hur mycket skatt medborgaren har rätt att inte betala.
Medborgaren lämnar in det mottagna dokumentet till redovisningsavdelningen i den organisation där han arbetar.
Därefter betalar arbetsgivaren månadslöner utan avdrag för inkomstskatt. Följaktligen får medborgaren sin fulla lön och han behöver inte återbetala skatten i framtiden.
Efter utgången av kalenderåret måste en medborgare på nytt lämna in en deklaration för nästa kalenderår och, med hänsyn till de belopp som redan erhållits av honom, kan han åter få rätt till utebliven betalning av ett visst belopp av skatter.

Kan en man få skatteavdrag för sin fru vid lägenhetsköp?

Totalt kan det totala maximala beloppet för skatteåterbäring i 3 år vara 650 tusen rubel. Följaktligen måste en medborgare tjäna 5 miljoner rubel under denna period, vilket gör hans genomsnittliga månadsinkomst till lite mer än 138 tusen per år. Men tyvärr, i Ryssland, tjänar inte alla medborgare så mycket pengar.

Info

Därför föreskrivs i lagstiftningen rätten att återbetala detta belopp till båda makarna om egendomen förvärvades i ett officiellt äktenskap. Makarnas rätt till avdrag Ofta finns sådana frågor om man och hustru kan få skatteavdrag från ett objekt. Och lagen ger ett positivt svar.

Båda makarna kan faktiskt få skatteavdrag om egendomen förvärvades av dem under äktenskapet.

Makas skatteavdrag

Denna skatt kan återbetalas upp till 13 % av statens gräns. Enskilda företagare som betalar personlig inkomstskatt med 6 % kan inte lämna detta belopp för avdrag. Köparen kan kräva ett visst år endast för det belopp som han betalade till staten som personlig inkomstskatt - 13%.

Om hela det inbetalda beloppet inte räcker kan resten av beloppet erhållas nästa år. Det finns inga begränsningar för hela användningstiden för avdraget. fastighetsavdrag vid köp av en lägenhet på bolån kan den bestå av två separata delar:

Huvudavdraget som hänför sig till kostnaderna för själva lägenheten (under de senaste åren har det funnits en gräns på 2 miljoner rubel för det);
Ett ytterligare avdrag för återbetalning av ränta på ett inteckningslån (fram till 2014 fanns det ingen gräns för dess totala belopp, sedan 2014 har det en gräns på 3 miljoner rubel).

Makar kan fördela avdraget även om någon av dem redan har börjat få det

Viktig

Om du vill veta hur skatten beräknas vid skänkning av fastigheter till nära anhöriga råder vi dig att läsa artikeln. Tillbaka till innehållet Enskild firma Enligt artikel 34 i Ryska federationens familjelag betraktas egendom som makar köpt medan de var gifta som deras gemensamma egendom. Trots att en av makarna kan vara ägare till lägenheten enligt handlingarna, anses den vara gemensam egendom, och de rekommendationer som anges i föregående stycke kan användas för att fastställa avdraget. I det här fallet måste äktenskapet ingås innan du köper en lägenhet.

Den enda skillnaden i detta fall: som standard utfärdas hela avdraget till ägaren av bostaden. Om du vill ändra detta villkor måste du skriva en ansökan i föreskriven blankett till skattekontoret. Låt oss överväga speciella fall som ibland väckte frågor och olika tolkningar av tillsynsmyndigheterna.

De ska vara i form av ett kvitto vid överföring av kontanter till säljaren, betalningskvitton vid överföring av medel via banköverföring. Även när man får ett riktat lån från en bank måste ett betalningsdokument tillhandahållas om detta. Om statliga stödmedel tillhandahölls ska ett separat utbetalningsdokument tillhandahållas för dessa.

Kopia av sökandens TIN.
Den sökandes ursprungliga pass.

skatteåterbäring

Ofta finns det en situation när bostad förvärvas i äktenskap och är helt registrerad för ena maken. Makens ägare ansöker på egen hand till skattekontoret och börjar få avdrag. I framtiden får makarna veta om möjligheten att båda får avdraget, eller att deras inkomstfördelning ändras (till exempel slutar den make som begärt avdraget att arbeta), och makarna vill fördela avdraget sinsemellan.

Exempel: Lukins makar köpte en lägenhet och registrerade den som egendom till E.I. Lukins make. Maken började få fastighetsavdrag. Makarna Lukin fick veta att maken också har rätt till fastighetsavdrag. Som lön Lukina E.I. liten ville de fördela avdraget delvis till maken Lukina I.I.

Till skillnad från huvudavdraget kan ytterligare ett fortfarande endast tas emot för ett objekt, och om du köper flera lägenheter är det mer lönsamt att välja det lån för vilket räntan är högre för avdraget. Nu är det sällan fall då personer som köpt lägenhet före 2014 tänker på avdraget. Från vilket år rätten till avdrag inträdde bestäms enligt följande:

Endast datumet spelar roll statlig registrering rättigheter i USRR, om inköpsdatum och datum för utfärdande av certifikatet inte stämmer överens, kommer nya regler att gälla.
Om lägenheten köptes i ett hus under uppförande, används året för datumet för godkännandet och överföringen av lägenheten.
Du behöver inte skynda dig för att registrera äganderätten till lägenheten.

Men för detta ska hustrun ha skatteavdrag för rapporteringsperiod för vilket hon lämnar in en deklaration. För skattemyndigheten i detta fall är följande viktigt:

Egendomen ska förvärvas i ett officiellt äktenskap.
Makar i ansökan ska ange med vilken procentsats de ska återbetala inkomstskatt för det år som anges i deklarationen.
Maken ska komma överens om ansökan för att maken ska få skatteåterbäring.

Den motsatta situationen kan också uppstå, när lägenheten utfärdades till hustrun. Kan en man få skatteavdrag för sin fru vid lägenhetsköp? Varje medborgare kan få skatteavdrag endast för sig själv.

Det vill säga om hustrun förvärvat fastigheter före äktenskapet är det bara hon själv som kan få skatteavdrag.

För att omfördela avdraget kommer makarna att behöva lämna in reviderade 3-NDFL-deklarationer (där de korrigerar beloppet på avdraget som yrkas för make-ägaren) och en ansökan om fördelning av avdraget. Exempel: 2014 köpte familjen Darbeev en lägenhet värd 3 miljoner rubel. och utfärdade den helt till hustrun Darbeeva A.E. Hon deklarerade ett fastighetsavdrag på 2 miljoner rubel.

och fick för 2014 en del av avdraget på 200 tusen rubel. (återlämnade 26 000 rubel). Under 2016 fick makarna veta att även maken kan få avdraget. Eftersom makens lön är högre, beslutade Darbeevs att det var mer lönsamt att fördela avdraget till ett belopp av 1 miljon rubel. för en make och 2 miljoner rubel. på maken. Darbeeva A.E. lämnade till skatteinspektionen en ansökan om fördelning av avdraget, en uppdaterad 3-NDFL-deklaration för 2014 (där hon ändrade beloppet för det begärda avdraget från 2 miljoner rubel till 1 miljon rubel), samt en deklaration för 2015.

Reglerna som styr förfarandet för att bevilja skatteavdrag vid köp av lägenhet/hus i äktenskap är olika beroende på när fastigheten köptes – före eller efter den 1 januari 2014. Betydande ändringar gjordes i Ryska federationens skattelag 2014. Nedan kommer vi att överväga krångligheterna med att få fastighetsavdrag för makar. för situationer där fastigheten köpts EFTER 1 januari 2014. Om du köpte en bostad före 1 januari 2014, läs då artikeln: Funktioner för att få avdrag vid köp av bostad av makar före 1 januari 2014.

Anteckningen: Datumet för förvärv av bostäder bör betraktas som datumet för statlig registrering av äganderätter enligt ett utdrag från USRN vid köp enligt ett köpekontrakt eller datumet för överlåtelsehandlingen vid förvärv av bostad enligt ett kontrakt om aktieandel i byggandet.

Fastighetsskatteavdrag vid förvärv av bostad av makar i gemensam ägo

När det gäller förvärv av bostad av makar i gemensamt delat ägande, är var och en av makarnas andelar tydligt definierade och preciserade i ett utdrag från USRN (intyg om registrering av äganderätt). Fram till den 1 januari 2014 fördelades i detta läge avdraget strikt i enlighet med andelarna i fastigheten.

Ändringar i Ryska federationens skattelag har dock ändrat detta förfarande. Enligt Ryska federationens uppdaterade skattelag och yttrandet från tillsynsmyndigheterna fördelas avdraget för köp av delat ägande i enlighet med beloppet av utgifter för varje make, bekräftat av betalningsdokument.

Anledning: (Brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 30 mars 2016 nr BS-3-11 / [e-postskyddad], Rysslands finansministerium daterat 29 juni 2015 nr 03-04-05 / 37360, daterat 1 juni 2015 nr 03-04-05 / 31428, daterat 10 mars 2015 nr 03-04-05 / 12335).

I detta avseende överväger vi två möjliga situationer:

1) Båda makarna stod för kostnader som bekräftats av betalningshandlingar och var och en betalade sin del. I det här fallet kan alla räkna med ett avdrag på beloppet av sina uppkomna utgifter.

Exempel: Makarna Levashov P.V. och Levashova I.S. 2019 köpte de en lägenhet i gemensamt ägande (vardera makens andel var 50%). Makarna har betalningsdokument, enligt vilka varje make betalade 1,5 miljoner rubel för sin del. I det här fallet kommer makarna att kunna få ett avdrag på beloppet av sina utgifter för köp av en lägenhet för 1,5 miljoner rubel. För att returnera var och en av 195 tusen rubel.

2) Officiellt har utgifterna gjorts av en av makarna eller så är de registrerade till ett sammanlagt belopp för båda makarna. I det här fallet, enligt kontrollmyndigheternas åsikt, kan makarna fördela kostnaderna oberoende (i alla proportioner) på grundval av makarnas ansökan om fördelningen av faktiska utgifter.

Anledning: Brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 30 mars 2016 nr BS-3-11 / [e-postskyddad], Rysslands finansministerium daterad 06/29/2015 nr 03-04-05 / 37360, daterad 06/01/2015 nr 03-04-05 / 31428, daterad 03/10/2015 nr 03-04 -05 / 12335.

Denna ståndpunkt från skattemyndigheterna beror på det faktum att enligt Ryska federationens familjekod, oavsett vilken av makarna som faktiskt betalade för köpet av bostad, anses båda delta i sådana utgifter (klausul 2, artikel 34 i RF IC).

Exempel: Att vara i det officiella äktenskapet med fru Berestov G.K. och Berestova N.G. 2019 förvärvade de en lägenhet värd 4 miljoner rubel i gemensamt delat ägande (var och en av makarnas andel var 1/2). Samtliga betalningar gjordes av maken och betalningshandlingar var respektive utfärdade i hans namn. För att var och en av makarna ska få det maximala avdraget (2 miljoner rubel) lämnade makarna, tillsammans med resten av dokumenten, in en ansökan till skattemyndigheten om fördelning av faktiska utgifter i följande proportioner: 50% ( 2 miljoner rubel) - Berestov G.K., 50% (2 miljoner rubel) - Berestova N.G. I enlighet med denna fördelning fick var och en av makarna det maximala avdraget till ett belopp av 2 miljoner rubel (260 tusen rubel som ska returneras).

Fördelning av bolåneränteavdrag för gemensamt ägande

I enlighet med paragrafer. 4 s. 1 art. 220 i Ryska federationens skattelag kan skattebetalaren få avdrag för kreditränta beloppet för utgifterna för deras betalning. Men, som vi redan har antytt ovan, anses alla utgifter för makar i äktenskapet vara gemensamma (artiklarna 33, 34 i RF IC). Följaktligen, oavsett vem som faktiskt betalat lånet, har makarna rätt att självständigt fördela ränteavdraget i valfri proportion genom att till skattemyndigheten skriva en motsvarande ansökan (Exempelansökan om fördelning av utgifter för betalning av ränta på ett lån) (Brev från Rysslands finansministerium daterad 2017-05-16 N 03-04-05/31445).

Exempel:År 2019 har makarna Vykhin S.V. och Vykhina Z.K. köpte en lägenhet värd 4 miljoner rubel i gemensamt delat ägande (varje make var 50 %). För att köpa en lägenhet, utfärdade Vykhins inteckning till ett belopp av 2 miljoner rubel. Samtidigt gavs lånet fullt ut till hustrun och mannen uppträdde som medlåntagare. Lånebetalningar gjordes också av hustrun. Sedan den officiella inkomsten för Vykhina S.V. mer än sin fru beslutade familjen Vykhin att dela ut ränteavdraget helt och hållet till sin man och skrev en ansökan om fördelning av utgifter för att betala ränta på lånet.

Som ett resultat:
- Vykhina Z.K. kan räkna med ett avdrag på 2 miljoner rubel (260 tusen rubel som ska returneras);
- Vykhin S.V. kan räkna med ett avdrag på 2 miljoner rubel (260 tusen rubel som ska återlämnas), samt ett avdrag på bolåneränta och avkastning 13% av den ränta som betalas på lånet.

Enligt skattemyndighetens uppfattning har makar rätt att årligen ändra i vilken andel bolåneränteavdraget fördelas. Anledning: Skrivelser från Rysslands finansministerium daterade 06.11.2015 nr 03-04-05/63984, daterade 01.10.2014 nr 03-04-05/49106.

Vid köp av bostad i samägande båda makarna har rätt till avdrag med möjlighet att fördela det efter överenskommelse. Som standard delas avdraget ut i lika delar (50 % vardera), men makar kan omfördela det i valfri proportion, upp till 100 % och 0 %. Avdragets andelar bestäms genom att lämna in en ansökan om fördelning av avdraget till skatteinspektionen, undertecknad av båda makarna (Brev från Rysslands finansministerium daterade den 29 mars 2017 nr 03-04-05 / 18320, daterad 20 april 2015 nr 2015 nr 03-04-05 / 19849, Federal Tax Service of Russia daterad 18 september 2013 nr BS-4-11 / [e-postskyddad]).

När du distribuerar är det viktigt att komma ihåg att:

Det maximala beloppet för avdraget för var och en av makarna får inte överstiga 2 miljoner rubel (260 tusen rubel som ska returneras).

En ansökan om fördelning av huvudavdraget lämnas in en gång och därefter kan makarna inte ändra i vilket förhållande avdraget kommer att erhållas, inklusive att överföra resterande del av avdraget till annan make. Orsak: Skrivelser från Rysslands finansministerium daterade 7 september 2012 nr 03-04-05 / 7-1090, daterade 28 augusti 2012 nr 03-04-05 / 7-1012, daterade 20 juli 2012 nr. 03-04-05 / 9-890, daterad 18 maj 2012 nr 03-04-05/7-647.

Anteckningen: Om kostnaden för boende är mer än 4 miljoner rubel, är det inte nödvändigt att lämna in en ansökan om avdrag när du ansöker till skattekontoret, eftersom standardavdraget fördelas med 50%. Följaktligen kommer var och en av makarna att kunna få det högsta möjliga avdraget till ett belopp av 2 miljoner rubel (260 tusen rubel som ska returneras).

Exempel: Makarna Shapovalov O.I. och Shapovalova N.T. förvärvade 2019 en lägenhet värd 4,5 miljoner rubel i gemensamt ägande. Eftersom lägenheten kostar mer än 4 miljoner rubel, kommer var och en av makarna att kunna få ett avdrag på maximalt 2 miljoner rubel (för en återbetalning av 260 tusen rubel vardera).

Exempel:År 2019, makarna Avesov E.Z. och Avesova T.M. köpte en lägenhet värd 3 miljoner rubel i gemensamt ägande. Sedan Avesov E.Z. inkomsten är större än Avesova T.M., beslutade makarna att fördela avdraget i proportion: 2 miljoner rubel till maken (för att återlämna 260 tusen rubel) och 1 miljon rubel till hustrun (för att återlämna 130 tusen rubel). I framtiden, när man köper ett annat hem, kommer maken att kunna få ett avdrag på 1 miljon rubel (130 tusen rubel som ska returneras).

Exempel: Makarna Ptichnikov P.P. och Ptichnikova A.A. köpte 2019 en lägenhet värd 2 miljoner rubel i gemensamt ägande. Sedan Ptichnikov P.P. inte fungerar officiellt beslutades att omfördela hela avdraget (100%) till maken. Som ett resultat kommer maken att få ett avdrag på det maximala beloppet på 2 miljoner rubel (260 tusen rubel som ska returneras).

Fördelning av bolåneränteavdrag för gemensamt ägande

Före den 1 januari 2014 fördelades alltid bolåneränteavdraget i samma proportion som huvudavdraget. Från och med den 1 januari 2014 separerades dock ränteavdraget i en separat typ av avdrag, och nu kan det fördelas separat och i en annan proportion än den huvudsakliga (paragraf 4, punkt 1, artikel 220 i skattelagen av ryska federationen, skrivelse från Rysslands finansministerium daterad 16.05.2017 N 03-04-05/31445, daterad 01.10.2014 N 03-04-05/49106). Följaktligen kan makarna på sin begäran och oavsett fördelningen av huvudavdraget fördela ränteavdraget i valfri proportion (till exempel 50/50, 0/100) genom att lämna in en ansökan om fördelning av avdraget till skattekontoret. .

Exempel: Makarna Chirkov A.B. och Chirkova Ya.V. 2019 köpte de en lägenhet i gemensamt ägande värd 4 miljoner rubel. För att köpa en lägenhet tog Chirkovs ett hypotekslån på 2 miljoner rubel. Samtidigt gavs lånet fullt ut till mannen och hustrun uppträdde som medlåntagare. Makarna lämnade in en ansökan till skattekontoret om utgiftsfördelning, enligt vilken de får huvudavdraget med 50 % vardera och maken Chirkov A.B. får fullt avdrag för ränta. (100% till honom, 0% till hans fru).

Som ett resultat av köpet kommer var och en av makarna att kunna få ett grundavdrag på 2 miljoner rubel (för en återbetalning av 260 tusen rubel vardera) från kostnaden för att köpa en lägenhet, och Chirkov A.B. kommer också att få avdrag för full ränta, oavsett till vem betalningsunderlagen för betalning av lånet kommer att utfärdas.

Enligt yttrandet från Rysslands federala skattetjänst har makar rätt att årligen omfördela beloppet för utgifter för återbetalning av räntor på grundval av en ansökan (Brev från Rysslands finansministerium daterat den 6 november 2015 nr.

Exempel: Under 2017 har makarna Tishin E.E. och Silence A.S. köpte en lägenhet i gemensamt ägande värd 4 miljoner rubel. För att köpa Tishinas lägenhet utfärdade de ett hypotekslån på 2 miljoner rubel, på vilket ränta på 200 tusen rubel betalades 2017.
Under 2018 lämnade makarna in en ansökan till skatteverket om fördelning av huvudavdrag och avdrag för ränta med 50 %. Följaktligen deklarerade var och en av dem huvudavdraget till ett belopp av 2 miljoner rubel (260 tusen rubel som ska returneras) och ränteavdraget till ett belopp av 200 tusen rubel. x 1/2 \u003d 100 tusen rubel. (för att returnera 13 tusen rubel). 2019, Tishina A.S. gick på mammaledighet och därför beslutade makarna år 2020 att omfördela ränteavdraget helt och hållet till mannen (100 %) och lämnade in en ny ansökan till skatteverket om fördelning av ränteavdraget med 100 % - Tishina E.E. och 0 % - Tishina A.S.

Tillämpning av fastighetsavdrag vid registrering av bostad enbart för en av makarna

All egendom som förvärvats av makar i äktenskap är makarnas gemensamma egendom (klausul 1, artikel 256 i Ryska federationens skattelag, artiklarna 33, 34 i RF IC), därför avdraget kan fördelas även när äganderätten är registrerad hos endast en av makarna(Brev från Rysslands finansministerium daterat 20 april 2015 nr 03-04-05 / 22246, daterat 18 mars 2015 nr 03-04-05 / 14480, daterat 26 mars 2014 nr 03-04- 05 / 13204).

Följaktligen, om lägenheten / huset är registrerat endast för en av makarna, då:

Avdraget kan till fullo erhållas av den make i vars namn bostaden är registrerad. I detta fall behövs ingen ansökan om fördelning av avdraget.

Avdraget kan enligt överenskommelse fördelas mellan makarna med hjälp av en avdragsfördelningsuppgift. Denna situation liknar helt och hållet förvärv av bostad i gemensam ägo (för mer information - Fastighetsskatteavdrag för förvärv av bostad av makar i gemensam ägo) med det enda undantaget: även om kostnaden för boende är mer än 4 milj. rubel. makar ska lämna in en ansökan om fördelning av avdraget till skattemyndigheten.

Exempel: Makarna Balashov I.I. och Balashova U.D. köpte en lägenhet 2019 för 2 miljoner rubel, som registrerades helt i Balashov I.I. Trots att lägenheten och alla handlingar var utfärdade endast till mannen beslutade makarna att maken skulle få skatteavdraget. De lämnade in en ansökan till skattekontoret om fördelning av avdraget (100 % - till maken och 0 % - till maken) och som ett resultat av detta har Balashova U.D. fick ett fullt avdrag på 2 miljoner rubel (som ska returneras 260 tusen rubel).

Om kostnaden för den köpta bostaden är 4 miljoner rubel eller mer, och ingen av makarna har fått ett avdrag tidigare, är det alltid vettigt att fördela avdraget med 50% så att alla kan få ett avdrag i det högsta möjliga beloppet av 2 miljoner rubel (återlämnas 260 tusen rubel. ). Även om en av makarna inte kan utnyttja avdraget för närvarande, kommer denna rättighet att finnas kvar hos honom i framtiden.

Exempel: Att vara officiellt gift fru Khoroshev K.K. och Khoroshev Yu.A. köpte en lägenhet för 4 miljoner rubel, som var helt designad för Khorosheva Yu.A. Trots att lägenheten och alla handlingar endast utfärdas till hustrun, beslutade båda makarna att få avdrag för denna lägenhet. De lämnade in en ansökan till skatteinspektionen om fördelningen av avdraget (50 % till mannen och 50 % till hustrun), och som ett resultat fick var och en av dem ett avdrag på hela 2 miljoner rubel (260 tusen rubel till returneras till var och en).

Exempel: 2019 köpte Emelyanov V.I., som var gift, en lägenhet för 5 miljoner rubel. Trots att lägenheten endast var registrerad i namnet Emelyanov V.I., beslutade paret att fördela skatteavdraget. Med tanke på att Emelyanova The.AND. 2019 var hon mammaledig (betalade inte inkomstskatt), 2020 lämnade makarna in en ansökan till skattekontoret om fördelning av avdraget (50 % till mannen och 50 % till hustrun), samt en deklaration om skatteåterbäring Emelyanova V.I. (eftersom han jobbade och betalade inkomstskatt). I sin tur, Emelyanova The.AND. kommer att kunna utnyttja sitt avdrag så fort hon har skattepliktig inkomst, till exempel återgår hon till jobbet från mammaledighet.

Anteckningen:Även i en situation där ägarmakan redan har börjat få avdraget (makarna kände till exempel inte till möjligheten att fördela avdraget) kan man kontakta skattemyndigheten och ”omfördela” det uteblivna avdraget (eller en del av det) ) till en annan make. Du kan lära dig mer om denna information i vår artikel: Fördelning av avdraget på makar, om den ena maken redan har börjat få avdrag.

Tillämpning av fastighetsavdrag vid registrering av bostad i gemensam ägo med barn

Vid köp av bostad i gemensam ägo med barn/barn kan föräldrar få avdrag för andelar av barn. Mer detaljerat övervägdes alla funktioner för att få ett skatteavdrag för barn av oss i en separat artikel:

Senast uppdaterad: 2020-02-02

Efter att ha köpt en lägenhet kan ägaren använda fastighetsavdraget och göra en återbetalning av inkomstskatt (personlig inkomstskatt 13%) som arbetsgivaren betalat (inklusive honom själv på andra inkomster), medan avdragsbeloppet är begränsat till:

2 miljoner rubel- den maximala kostnaden för en lägenhet (hus, rum, andelar i dem, bostadsbyggande), från vilken avkastningen kan beräknas. Det återbetalningsbara beloppet kan inte vara mer än 260 000 rubel (2 000 000 * 13%).
3 miljoner rubel- gränsen för den ränta som betalas på bolån (mållån och lån för bostadsbyggande eller köp av lägenhet), från vilken det avdragsgilla beloppet beräknas. Du kan inte returnera mer än 390 000 rubel. (3 000 000 * 13%). Denna begränsning infördes efter den 1 januari 2014. Men den ränta som betalas på lån för köp av bostad fram till 2014 ingår fullt ut (utan begränsningar) i fastighetsavdraget.

Vem kan inte få skatteåterbäring?

Inget avdrag ges om:

Affär mellan släktingar: makar, föräldrar, systrar/bröder, barn.
Om betalningen gjordes av tredje part. Men om betalningsdokumenten indikerar att betalningen gjordes av en tredje part för ägaren (för hans räkning) och det finns en fullmakt att utföra sådana åtgärder, är detta acceptabelt för att godkänna avdraget.
Betalning gjordes på bekostnad av budgeten (regionalt / federalt moderskapital, subventioner till unga familjer, militär inteckning etc.). Vid användning av budgetmedel dras dessa belopp av från boendekostnaden. Endast från medborgarens egna medel kan återbetalning erhållas.
En transaktion mellan medborgare som är underordnade tjänsten eller förvärvade på bekostnad av arbetsgivaren i organisationens anställdes namn.
Om en medborgare är en enskild företagare (inte betalare av personlig inkomstskatt), om han inte är officiellt anställd (hemmafruar, etc.), icke-arbetande pensionärer (inte har inkomst som är föremål för personlig inkomstskatt).
Om medborgaren tidigare har använt avdraget.
Skattebetalaren är en utländsk (icke bosatt i Ryska federationen) medborgare.
När fastigheten är kommersiell eller icke-bostad.

Det är viktigt vilket år fastigheten köptes – före 2014 eller efter

	Förvärvade bostad före 2014	Köpt efter 1 januari 2014
Till vem tillhandahålls det?	Medborgare som inte tidigare använt fastighetsavdraget.	Medborgare som inte utnyttjat fastighetsavdraget förrän 2014.
Självriskgräns	Från den faktiska kostnaden för boende, men inte mer 2 miljoner rubel.	Inte mer 2 miljoner rubel
Räntebeloppet som betalas på ett lån/bolån	Ingen gräns tills det är helt återbetalat	Ränta faktiskt betalas, men inte mer än 3 miljoner rubel.
Om kostnaden för bostad/andel är mindre än 2 miljoner, är det möjligt att få ytterligare avdrag vid köp av annan fastighet (för att få balans)?	Inte, avdraget lämnas endast för ett objekt, d.v.s. det förlorade skattebeloppet kan inte överföras till ett annat, senare köpt objekt. Ett avdrag på 2 miljoner rubel. knuten till fastigheten, inte till personen.	Ja, vid bostadsköp efter 2014 är avdraget knutet till en person, inte till fastigheter. Det vill säga att saldot kan återvinnas när du köper andra lägenheter, tills gränsen på 2 miljoner rubel är helt uttömd.

Hur mycket kan lämnas tillbaka och hur många år kan jag få avdrag?

Alternativ 1: Köpa lägenhet

Skattebeloppet 260 00 gnid. (eller ytterligare +390 tusen rubel i % om inteckningen) kan erhållas i etapper. Därför, om skattebetalaren inte använde avdraget i sin helhet (den totala årsinkomsten når inte 2 miljoner rubel under innevarande år), överförs saldot till följande år tills det används fullt ut. Det vill säga, någon kan få skatteåterbäring i 1 år, någon återbetalar skatten i 3-10 år eller mer - det beror på inkomstens storlek. Det är tillåtet även om inkomsten (och följaktligen) under några år kommer att vara 0 rubel.

Exempel 1: En medborgare köpte en lägenhet i september 2013, värd 4 miljoner rubel. Det köptes kontant, utan lån, så fastighetsavdraget tillämpas endast för 2 miljoner rubel. Beräkningen av skatten som ska återbetalas till en medborgare beror på inkomsten som han får varje år och kommer att vara:

Exempel 2: Samma medborgare 2016 (d.v.s. efter 2014) köpte en annan bostad på bolån/lån. Han kan inte längre utnyttja avdraget från bostadskostnaden, eftersom det tillhandahålls bara en gång i livet. Han kan dock använda ett fastighetsavdrag från det räntebelopp som betalats till banken för ett bolån/lån, eftersom den första bostaden köptes utan lån och han inte använde detta avdrag (brev från finansministeriet daterade 25/03/ 2015 nr 03-04-07/27582, daterad 2014-12-16 nr 03-04-05/64922).

I praktiken vägrar skatteinspektionerna i ett antal fall skattskyldiga i ett sådant fall, med bedömningen att denna rätt har gått förlorad enligt de "gamla reglerna" (fram till 2014, då avdraget för bostad och % var detsamma och det var ev. att använda den en gång i livet), men vissa medborgare lyckas få skatteåterbäring på ränta när de köper en annan bostad. Detta ögonblick är fortfarande kontroversiellt, och i händelse av avslag på IFTS kan ett positivt beslut uppnås genom domstolen.

Alternativ 2: Sälja en och köpa en annan lägenhet samma år

Det händer när en medborgare säljer en lägenhet som ska betalas skatt för (som ägts i mindre än 5 år, fått i gåva eller genom arv) och samma år köper en annan lägenhet som han vill göra anspråk på fastighetsavdrag för. Då är det möjligt att göra en offset. Det vill säga använd avdraget för att sänka skatten vid försäljning av lägenhet (se detaljerade exempel i artikeln). Hela avdraget på 2 miljoner rubel. kan helt återbetala momsen eller delvis (om försäljningsbeloppet var högre, till exempel 5 500 000 rubel).

Var och när ska man ansöka om avdrag

Det finns två alternativ för att få återbetalning av inkomstskatt vid köp av lägenhet/mark/hus:

Genom IFTS (skattekontoret)

För att få avdrag ansöker de till skattekontoret tidigast nästa år efter köp av fastighet. Året därpå följer en andra överklagan osv. Varje år får återbetalningsbeloppet inte överstiga den skatt som betalats för föregående år. Det är möjligt att dra nytta av skatteåterbäringen "med fördröjning", det vill säga flera år efter köpet (förutsatt för högst de senaste 3 åren).

Exempel 3: Medborgaren köpte bostad 2013, använde inte avdraget, eftersom det inte fanns någon skattepliktig inkomst (hon var mammaledig och tog hand om ett barn). Hon lämnade jobbet 2015. Handlingar som lämnats in till skattekontoret 2018 (för 2015, 2016, 2017).

Genom arbetsgivaren

I detta fall återbetalas inte skatten som sådan, utan helt enkelt löner betalas i sin helhet, d.v.s. företaget håller inte inkomstskatt (personskatt) från den anställde förrän fastighetsavdragsgränsen är uttömd. Detta alternativ kräver bekräftelse av en sådan rättighet (varje kalenderår måste du kontakta skattemyndigheten för tillstånd och klargörande av saldot), vilket också tar tid, samt lämna in en deklaration till IFTS. Därför får huvuddelen av medborgarna avdrag direkt från skatteverket.

Åtgärder för att få din återbetalning av inkomstskatt via skattekontoret

Samling av dokument

Se till att göra alla dokument (även kopior) i 2 kopior:

En för IFTS;

en annan för mig själv, så att om ett fel upptäcks så åtgärdas det snabbare, så att det nästa år är lätt att se saldot från vilket skatten kan återbetalas osv.

Skatteverket kräver en imponerande lista med dokument. Dessa är intyg, kopior av dokument för objektet, en ansökan till skattekontoret etc.:

Fyller i deklarationen 3-NDFL

För att undvika fel kan du kontakta specialister för att fylla i deklarationen. Deras kontor ligger vanligtvis inte långt från inspektionsbyggnaden. Och kostnaden för tjänster är i genomsnitt 500-1500 rubel. Men du kan själv fylla i deklarationen. Antingen manuellt på formuläret eller i programmet. Den bör laddas ner på webbplatsen för skattedeklarationen 3NDFL för 2018. Du kan installera det, fylla i det intuitivt, för vilket du behöver följande information:

IFTS-nummer (4 siffror), där deklarationen tillhandahålls, koden för ryska federationens subjekt, OKTMO på bostadsorten.

Dina uppgifter: fullständigt namn, TIN, passuppgifter, registrering, kontakttelefonnummer.

Referensdata 2-NDFL- Årets upplupna löner, innehållen personlig inkomstskatt, schablonavdrag.

Information om den köpta lägenheten- inköpsdatum, adress fastighet, andel i fastighet, bostadskostnad (andelar).

Om köpt med lånade medel- räntan som betalas på lånet

Inlämning av handlingar till skattemyndigheten

Ingenting deklareras under inköpsåret. Och det är omöjligt att få tillbaka personlig inkomstskatt genom skatteverket. Du kan lämna in en deklaration när som helst, från och med första dagen nästa år.

Om en medborgare inte hade skattepliktig inkomst under året för köp av bostad(arbetslös, mammaledig kvinna eller barnomsorg etc.), då kan du göra en deklaration under de följande åren, när personlig inkomstskatt ska betalas.

Icke-arbetande pensionärer på grund av bristande beskattningsbar inkomst kan de inte få återbäring av inkomstskatt efter bostadsköp. De pensionärer som nyligen gått i pension kan dock lämna in en deklaration för de senaste 3 åren. Och om de arbetade under dessa år, då är en återbetalning garanterad.

Presentationsmetoder

Ansök personligen till skattekontoret på bostadsorten.

Genom fullmakt - ett ombud kan lämna handlingar genom en fullmakt som är bestyrkt av en notarie.

Mail - du kan skicka ett paket med dokument per post med en lista över bilagor under ett andra överklagande under följande skatteperioder. Med den primära är endast ett personligt överklagande till skattekontoret möjligt så att inspektören kan verifiera originalhandlingarna med kopior.

Dokument måste vara i 2 exemplar, en förblir hos dig (listan är markerad med datumet för godkännande av skatten), den andra skickas till Federal Tax Service.

Resultatet av skatterevisionen

Efter att ha lämnat in IFTS-deklarationen inom 2-3 månader gör en skrivbordsgranskning av de inlämnade dokumenten. Om verifieringen lyckas kommer du att informeras om att du kan ansöka om återbetalning av för mycket inbetald inkomstskatt - antingen genom att ringa det angivna kontaktnumret, eller genom att meddela det skriftligen på den adress som anges i deklarationen.

Då ska du personligen kontakta skattekontoret eller skicka en ansökan om återbetalning av personlig inkomstskatt med ett dokument som bekräftar bankkontouppgifterna per post (). Inom 2-3 veckor pengar kommer att överföras till de angivna uppgifterna till ditt konto.

Steg för att få betalt av arbetsgivaren

Bekvämligheten med detta alternativ är att det inte finns något behov av att fylla i en deklaration till IFTS varje år, och skatten kommer inte att innehållas direkt från lönen varje månad, från det ögonblick rätten till fastighetsavdraget erhålls.

Nackdelen med det här alternativet är att du i början av varje år ska kontakta IFTS för ett meddelande om beviljande av rätten, bifoga ett intyg från arbetsplatsen 2-NDFL (du kan ladda ner det elektroniskt från webbplatsen. Konstigt, men skattemyndigheterna själva kommer inte att ta hänsyn till tillgängliga de är också standarddata.En medborgare måste ladda ner certifikat och lämna in, även om de har information), som bekräftar att saldot av avdraget överförs till nästa skatteperiod. Dessutom uppfyller inte alla arbetsgivare de anställdas behov (små företag, enskilda företagare) och går med på att producera det (vägran är inte acceptabel och inte laglig). Dessutom, om en medborgare byter jobb, finns det ytterligare problem med överföringen av saldon, som regel uppstår fel och onödig byråkrati.

För första kontakt skattebetalare nödvändig:

Förbered alla dokument (och kopior av dem) som bekräftar rätten till avdrag (liknande dem när du ansöker till IFTS).

Skriv en ansökan om att få besked från skatteverket om rätt till avdrag ().

Skicka in dessa dokument och en ansökan till det lokala skattekontoret (visa original, ge kopior).

Få detta meddelande om en månad och överför det till arbetsgivaren - detta kommer att vara grunden för befrielse från personlig inkomstskatt fram till slutet av året.

Exempel på skatteåterbäring för makar vid köp av andel i lägenhet

Det finns följande typiska situationer:

Lägenheten är registrerad på en av makarna

Den för vilken handlingarna är utfärdade får handlingar på vanligt sätt. Den andra maken ska dessutom lämna in en ansökan om fördelning av avdraget. I detta fall kan var och en av makarna få maxbeloppet av det avdragsgilla beloppet. För att göra detta är det nödvändigt att priset på lägenheten är minst 4 miljoner rubel. och i ansökan angav makarna en fördelning på 50 %. Då kan alla kräva en avkastning på inkomst för 260 tusen rubel.

Gemensam egendom

Fram till den 1 januari 2014 fördelades skatteavdraget mellan makar mellan ägarna efter deras andelar i fastighetsrätten. Och om makarna äger fastigheter i lika delar, var det maximala avdragsbeloppet för var och en 1 miljon rubel. (2 miljoner / 2 aktier).

Exempel 4: kostnaden för lägenheten är 5 miljoner rubel, andelen för varje make är 1/2, varje make kan få ett avdrag på endast 1 miljon rubel. Därför registrerade makar ofta fastigheter för en av dem, med en högre lön samtidigt som den andres rätt till framtiden bevaras.

Från den 1 januari 2014 kan var och en av ägarnas makar få ett maximalt avdrag på 2 miljoner rubel, utan hänvisning till storleken på deras andel.

Exempel 5: Köpte en lägenhet för 5 miljoner rubel, alla kan få skatteåterbäring från 2 miljoner rubel. Eller om du köpte ett hus för 3 miljoner rubel, kommer mannen / frun att kunna få 1,5 miljoner avdrag vardera, och 0,5 miljoner vardera kommer att finnas kvar för ett eventuellt annat objekt i framtiden.

Det finns en nyans med betalning. Om vart och ett av paret betalade aktier för egen räkning, beror återbetalningen på det belopp som anges i betalningsdokumenten.

Exempel 6: Vi köpte en lägenhet för 7 miljoner rubel, mannens andel är 3/4, hustruns andel är 1/4. Var och en betalade sin del för sig själv. Mannen kan få ett fullt avdrag från 2 miljoner rubel, hustrun från sin andel på 1,75 miljoner (7 miljoner / 4) och hon kan få resten av avdraget på 0,25 miljoner när hon köper annan fastighet i framtiden.

Om en person betalade för transaktionen (för två), är det möjligt att få det maximala avdragsgilla beloppet. Du behöver bara skicka in en ansökan om distribution av 50%, ja, det totala transaktionspriset är inte mindre än 4 miljoner rubel.

I gemensamt ägande

Vid köp i samäganderätt till och med den 31 december 2013 fick makarna även dela en avdragsgräns för två. Eftersom avdraget från och med den 1 januari 2014 lämnas per person, och inte hänförs till objektet, har vardera maken rätt till fullt avdrag, det vill säga enl. 260 tusen rubel

Exempel 7: Om priset på lägenheten är under 4 miljoner rubel, kan makarna, efter överenskommelse, fördela avdragsbeloppet i vilket förhållande som helst. Eller om kostnaden är över 4 miljoner och makarna vill överlåta en del av avdraget till en av makarna för framtiden behöver du också fördela avdragsbeloppet.

Som standard (utan ansökan om distribution) kommer sektionen att vara 50/50.

För att ändra storleken på makarnas avdrag för detta objekt måste du bestämma hur mycket varje person vill ta emot och skicka in en ansökan till IFTS (på vår hemsida).

Räntefördelning

De kan definieras i vilken proportion som helst mellan man och hustru. Och oavsett sakernas tillstånd med huvudavdrag för fastigheter.

Andra funktioner

Föräldrar-makar kan dela mellan sig rätten att återföra skattebelopp för sina barn som de vill. Sådana fall uppstår när lägenheten är registrerad för barn eller i andelar för föräldrar och barn. Men man bör komma ihåg att en sådan förälder inte kan returnera ett belopp på mer än 260 tusen rubel. Han borde inte heller ha åtnjutit avkastningen för sig själv.

Icke-samtidig utdelning av avdragsgilla aktier. Om distributionen redan har ägt rum kan den inte spelas upp igen. Men i fallet när endast en make utnyttjade avkastningen, kan den andra "följa upp", det vill säga under efterföljande perioder, förklara sin rätt. För att göra detta korrigeras dessutom de tidigare inlämnade 3-NDFL-deklarationerna och en ansökan om distribution lämnas in.

Bilaga nr 8 till ordern från Rysslands federala skattetjänst nr ММВ-7-8 / [e-postskyddad] daterad 14 februari 2017

Om du har frågor om ämnet för artikeln, ställ dem gärna i kommentarerna. Vi kommer definitivt att svara på alla dina frågor inom några dagar.

98 kommentarer

Kopia av sökandens TIN.
Den sökandes ursprungliga pass.

Kan jag få skatteavdrag för en icke-arbetande make?

Om mannen eller hustrun tidigare utnyttjat avdraget vid köp av lägenhet, kommer förmånen endast att utgå med det outnyttjade beloppet. Denna regel gäller endast om avdraget erhållits efter 2014.

Uppmärksamhet

Om återbetalningen gjordes tidigare kommer medborgaren inte att kunna använda förmånen, oavsett beloppet från vilket betalningen gjordes. Video Skatteavdrag vid ensam ägande av en lägenhet Fastighet som köpts av makar i äktenskap erkänns som gemensam egendom, vilket godkänns i artikel 34 i RF IC.

Enligt handlingarna kan endast mannen eller hustrun anses ägare till lägenheten. Detta ändrar dock inte ovanstående rättighet. I detta fall sker fördelningen av avdraget enligt de normer som anges i föregående stycke.

Äktenskapet ska registreras före köpet av lägenheten. Annars kommer det bara att tillhöra en make.

Makas skatteavdrag

Hem Övriga redovisnings- och skattefrågor Skatteavdrag för make God eftermiddag! jag - individuell entreprenör. Jag är i detaljhandeln, jag arbetar på vmenenka. För några år sedan köptes en lägenhet.

Kan min make få skatteavdraget åt mig? Med hänsyn till det faktum att han för sig själv, som en medborgare som arbetar enligt villkoren i ett anställningsavtal, fick ett skatteavdrag. Du kan lämna en kommentar om detta ämne efter registrering.

Registrerade användare har fler alternativ. Gå till registrering. Du kan lämna en kommentar om detta ämne efter registrering.
Registrerade användare har fler alternativ.

Kan man få skatteavdrag för sin fru vid lägenhetsköp

Dessa måste vara papper som bekräftar att sökanden lagligen gör anspråk på avdraget:

deklaration 3-NDFL;
certifikat 2-NDFL;
utdrag från USRN;
ett köpekontrakt eller en handling om accept och överföring av bostad;
kvitton, checkar, betalningsuppdrag;
avdragsansökan.

Ladda ner en exempelansökan för fördelning av fastighetsskatteavdragsandelar mellan makar här. Om fastigheten köptes för lånade medel, behöver du dessutom:

ett avtal med en bank;
ett utdrag från det personliga kontot eller ett intyg om betald ränta, utfärdat av borgenären;
säljarens kvitto på kvitto på pengar.

Provdeklaration 3-NDFL och certifikat 2-NDFL.

Kan en man få skatteavdrag för sin fru om hon inte fått dem?

Om bostaden köpts under äktenskapet har vardera maken rätt att få sitt skatteavdrag. Mannen kan endast agera som förvaltare om hustrun av vissa skäl inte själv kan företräda sina intressen i skattemyndigheten.

För att göra detta måste du utfärda en attesterad fullmakt så att mannen kan sätta sina väggmålningar överallt för sin fru och lämna in en deklaration om sin frus inkomst på uppdrag av ombudet. Men mottagaren av medlen kommer att vara frun själv, eftersom ansökan måste ange hennes bankuppgifter.
Inga andra kontouppgifter kan anges där. Om ägaren inte är anställd Det finns också fall då ena maken inte arbetar i familjen, utan sitter till exempel hemma med barn. Följaktligen har han ingen officiell inkomst och han kan inte återbetala den betalda inkomstskatten, eftersom han helt enkelt inte betalade den.

Kan en man få skatteavdrag för sin fru vid lägenhetsköp?

Två villkor måste dock vara uppfyllda:

paret köpte bostad medan de var officiellt gifta;
den make i vars intresse avdraget vägras har rätt till det.

Ansökningsblankett för skatteavdrag för personlig inkomstskatt vid förvärv av fastighet. Mekanismen för att fördela avdraget kommer att fungera efter att ha besökt FTS-enheten, där du måste skicka in en ansökan som anger orsaken (brist på inkomst, tillfällig funktionshinder, mammaledighet). För information om huruvida det är möjligt och hur man får skatteavdrag vid köp av lägenhet för makar, se videon: skattetjänst dokumentation.

Makar kan fördela avdraget även om någon av dem redan har börjat få det

I kontraktet bör det framgå vilken del av pengarna som erhålls från köparen, vilken del som är i form av statsbidrag.

Om tillgängligt, ett intyg om registrering av äganderätten till den förvärvade bostaden, samt ett byggt hus eller mark för konstruktion.
Om det inte finns något certifikat är det nödvändigt att tillhandahålla ett utdrag från USRR, som nu utfärdas istället för ett certifikat om registrering av rättigheter till den förvärvade egendomen.
Om den betalda räntan på lånet kommer att returneras, krävs ett bolåneavtal, en betalningsplan samt ett intyg om faktiskt betald ränta för en given period.
En kopia av vigselbeviset, om maken lämnar tillbaka skatten för bostad, utfärdat i samäganderätt.
Dokument som bekräftar mottagandet och överföringen av medel.

Det maximala beloppet för avdraget är också lika med 2 miljoner rubel;

Köpa en lägenhet på ett riktat lån eller ett lån för byggande av bostäder. Avser ett tilläggsavdrag som gör att du kan få ersättning för de pengar som lagts på att betala av ränta. Det maximala beloppet från vilket avdraget ges är 3 miljoner rubel. Tillämpningen av tilläggsavdraget är begränsad till ett objekt;
Inlösen av fastighet för statliga eller kommunala behov.
Låter dig göra en försäljning utan att betala skatt.

För mer information om hur mycket skatten är på försäljning av en arvslägenhet, läs vår artikel. tillbaka till innehållet Den huvudsakliga rättsakten som reglerar processen är skattelagstiftningen RF. De nuvarande principerna, normerna, förfarandet och reglerna för återlämnande av egendomsavdrag anges i artikel 220 i Ryska federationens skattelag.

Reglerna och förfarandet för betalningar bygger också på reglerna för Familjen och civillagen RF.

Avdrag för mig själv fått är det möjligt att få tot för en make

Om priset på fastigheten överstiger 2 000 000 rubel, och mannen och hustrun inte tidigare har fått en återbetalning, kan de kräva ett totalt avdrag på upp till 4 miljoner rubel. Ovanstående gäller endast det totala avdraget.

Ytterligare återbetalning kan endast erhållas för ett objekt. Så om flera lägenheter köptes med en inteckning på en gång, rekommenderar experter att du väljer fastigheten, vars förmåner kommer att vara mer lönsamma.

I processen att bevilja förmåner uppmärksammar representanter för Federal Tax Service året för förvärv av egendom. Dess fastställande sker på grundval av datumet för registrering av ägande i USRR.

Info

Regeln är giltig endast om anskaffningsdatum och datum för utfärdande av certifikatet är samma. Så, om en medborgare vill få ett avdrag för byggande av bostäder, måste han tillhandahålla handlingar för acceptans och överföring av lokaler.

Detta gör det möjligt för medborgaren att inte skynda sig igenom registreringsförfarandet.

Avdraget för mig själv har erhållits, kan jag fortfarande få det för min make?

Den första tar hänsyn till makarnas rättigheter och skyldigheter i förhållande till gemensam egendom, och den andra omfattar begreppet civil rättskapacitet. Tillbaka till innehållsförteckningen Skatteåterbäring på bostadsköp före 2014 Bostadsfastigheter som köpts före 2014 omfattas av lagstiftningen före ändring. Före införandet av innovationer var fastighetsavdraget knutet till ägandeobjektet, nu - till ägaren själv.

Sedan skatteavdraget betalats ut till ägaren uteslöts möjligheten att i framtiden utnyttja förmånen för denne. Även om beloppet som skulle returneras var mindre än det tillåtna maxvärdet (2 miljoner rubel).

För i de flesta ryska regioner genomsnittlig kostnad lägenheter är mindre än den tillåtna gränsen, inte alla skattebetalare skulle kunna använda den fullt ut.

Hallå. Artikeln är skriven för makar som köpt en lägenhet på andrahandsmarknaden. I den angav jag hur makarna inte ska misstas med avdragets storlek, hur det fördelas mellan dem och hur man ordnar allt själv. Alla beräkningar med exempel är ordnade enligt principen "från enkel till komplex". Låt oss först ta itu med definitionen.

Rätten till avdrag uppstår från dagen för registrering av äganderätten (om lägenheten köptes på den sekundära bostadsmarknaden) eller från dagen för undertecknandet av acceptbeviset (om den köptes i en ny byggnad) -. Därför kan du lämna tillbaka personlig inkomstskatt minst 10 år efter att du köpt en lägenhet, även när den redan är såld. Avdraget är obestämt. Detta bekräftas av finansdepartementets skrivelser daterade 11 juni 2014 nr 03-04-05 / 28141 och daterade 8 juni 2012 N 03-04-05 / 5-704.

→ Låt oss hjälpa dig att få dina avdragSpecialister på ReturnNalog.ru kommer att reda ut din situation, beräkna beloppet för dina avdrag, förbereda dokument och följa med hela processen tills pengarna tas emot. VerniteNalog.ru

Vid inteckning förfaller 2 avdrag

Vanligtvis registreras en lägenhet som köpts med bolån som gemensam egendom för två eller en av makarna. I båda fallen har vardera maken rätt till 13 % avdrag för halva lägenhetspriset. Eftersom all egendom som köpts i äktenskapet är båda makarnas gemensamt förvärvade egendom, även om den är registrerad i ägandet av endast en av dem - punkt 2 i art. 34 RF IC. Naturligtvis, om makarna har upprättat ett äktenskapskontrakt, i vilket det står annat - punkt 1 i art. 42 RF IC.

Om lägenheten är inramad i delad ägo har ägaren rätt till avdrag med 13 % av värdet på sin andel.

Maxbelopp

Det maximala du kan returnera är 260 tusen rubel., dvs. 13% rabatt skattebas 2 miljoner. Mer än detta belopp kan inte återbetalas. Fördelningen av maxbeloppet beror på datum för köp av lägenheten - före eller efter 1 januari 2014. Sedan den 1 januari 2014 har lagen om avdrag ändrats - Federal Law of July 23, 2013 N 212-FZ.

Om lägenheten köptes efter 1 januari 2014 har varje ägare rätt att få tillbaka dessa maximala 260 tusen rubel. - s. 1 s. 3 art. 220 i Ryska federationens skattelag.

Om lägenheten köptes före 1 januari 2014, är dessa maximalt 260 tusen rubel. beräknas för hela lägenheten och fördelas på samtliga ägare efter storleken på deras andelar - par. 17 s. 2 s. 1 art. 220 i Ryska federationens skattelag i den gamla upplagan. Mer information ges i exemplen nedan.

Det är möjligt att fördela hela avdraget till första maken även när - 1) andra maken inte arbetar, är mammaledig eller arbetar inofficiellt, d.v.s. betalar inte personlig inkomstskatt - skrivelse från finansdepartementet daterat den 29 mars 2017 N 03-04-05 / 18320. Samtidigt förlorar den andre maken inte sin rätt till avdrag vid köp av annan fastighet, om han inte tidigare fått den - skrivelse från Finansdepartementet daterad 2015-03-10 N 03-04-05 / 12335; 2) andra maken redan har fått avdrag för annan fastighet, d.v.s. spenderade sin rätt - brev från Federal Tax Service daterat den 4 april 2013 nr ED-3-3 / [e-postskyddad]; 3) lägenheten är helt registrerad för den andra maken - punkt 1 i art. 256 i Ryska federationens civillag, art. 34 i RF IC, skrivelse från Finansdepartementet den 18 mars 2015 nr 03-04-05 / 14480. Huvudsaken är att den första maken, till vilken hela avdraget ska fördelas, inte tidigare har fått det för annan fastighet.

En ansökan om fördelning av detta avdrag kan lämnas in endast en gång.. I framtiden har makarna inte rätt att ändra förhållandet. När du väl har lämnat in en ansökan och allt kan beslutet inte ändras senare.

Jag påminner dig - en person kan få. Därför kommer fördelningen inte att vara vettig i alla fall. Här spelar det roll när makarna köpt lägenhet. Fram till januari 2014 är avdraget så att säga knutet till lägenheten. Därför, om lägenheten köptes före januari 2014, maximalt 260 tusen rubel. i form av avdrag fördelas på samtliga ägare efter storleken på deras andelar.

Det är meningslöst att fördela avdraget när lägenheten köptes för 4 miljoner rubel. och högre. När allt kommer omkring kommer varje make att ha ett avdrag för det maximala beloppet på 260 tusen rubel, d.v.s. 13% av 2 miljoner. Bättre kolla in exemplen.

Till exempel köptes en lägenhet 2015 och de fick veta om avdraget först 2019. Det innebär att du vid inlämning av handlingar under 2019 kan återföra inbetald personlig inkomstskatt för 2018, 2017 och 2016. Men låt oss inte glömma. Om du köpte en lägenhet 2017, när du lämnar in dokument 2019, kan du endast returnera personlig inkomstskatt för 2018 och 2017. Det är omöjligt att återbetala personlig inkomstskatt för åren som var innan man köpte en lägenhet.

Läs varje exempel nedan mycket noggrant. Så det blir mycket lättare att förstå hur skatteverket betalar pengar för avdraget (återför personskatt).

Om lägenheten är köpt före januari 2014 fördelas bolåneavdraget automatiskt på samma sätt som köpavdraget. Exempelvis beslutade makarna efter att ha köpt en lägenhet att fördela avdraget helt på maken, d.v.s. 100% för honom, 0% för hans fru. De har samma andel att fördela "bolåne"-avdraget. Läs exemplen.

VISA EXEMPEL ↓

Exempel nr 1: 2019 köpte makarna Andrey och Svetlana en lägenhet på bolån för 8 miljoner rubel, varav 5 miljoner är bolån. Bolån i 20 år på 10% per år. Designade en lägenhet endast för Andrey.

Bolåneavtalet anger att under 20 års inteckning kommer hela beloppet av hypoteksräntan (överbetalning) att uppgå till 6,5 miljoner rubel. Även om lägenheten endast är registrerad för Andrey har Svetlana även rätt att få avdrag för hälften av den totala räntan. Hela bolåneavdraget för varje make kommer att vara 13% * (6,5 miljoner / 2) = 422,5 tusen rubel. Men de kan bara få 390 tusen rubel vardera. vardera, eftersom lägenheten köptes efter januari 2014, så ett sådant maxbelopp infördes.

Svetlana har en helt ”grå” lön, d.v.s. trots att hon har rätt till bolåneavdrag kan hon inte få det. När allt kommer omkring hålls inte personlig inkomstskatt från "grå" löner. Hon beslutade att fördela bolåneavdraget helt och hållet på sin man, d.v.s. 100% för honom, 0% för henne. Men detta är meningslöst, eftersom mannen inte kommer att få alla 13% * 6,5 miljoner = 845 tusen rubel för båda, utan bara 390 tusen rubel. Detta är trots allt maxbeloppet. Han vinner inte helt på sin planhalva.

Exempel #2. Under 2019 köpte makarna Vladimir och Daria en lägenhet för 3 miljoner rubel, varav 2 miljoner rubel var inteckningar. Gjorde det till gemensamt ägande. Bolån i 15 år på 10% per år. Båda är officiella.

Avdrag för köpet: Det visar sig vara 13% * (3 miljoner / 2) = 195 tusen rubel. till varje make. Men Daria har tidigare fått avdrag för köp av annan fastighet, så hon kan inte längre få avdrag. Paret ansökte om fördelning av avdraget helt till Vladimir. Han - 100%, henne - 0%. Men Vladimir kommer inte att få hela avdraget för lägenheten, utan bara de maximala 260 tusen rubel. Det vill säga 195 tusen för mig själv + 65 tusen för en make.

Bolåneavdrag: Bolåneavtalet anger att över 15 års inteckning kommer hela beloppet av bolåneräntan (överbetalning) att uppgå till 1,9 miljoner rubel. Bolåneavdraget för varje kommer att vara 13% * (1,9 miljoner / 2) = 123,5 tusen rubel.

Eftersom Vladimir kommer att få ett avdrag för köpet (260 tusen rubel), beslutade makarna att distribuera bolåneavdraget helt till Daria. Hennes 100% avdrag, honom 0%. I det här fallet kommer hon att få 123,5 tusen rubel. (avdrag för sig själv) + 123,5 tusen rubel. (avdrag för make) = 247 tusen rubel. Som ni ser fördelade de bolåneavdraget i en annan proportion än köpavdraget. Eftersom de köpte lägenheten efter januari 2014.

Exempel #3. 2013 köpte makarna Oleg och Svetlana en lägenhet för 6 miljoner rubel, varav 2,3 miljoner var inteckningar. Bolån i 20 år på 10% per år. De fick reda på avdragen först 2019 och bestämde sig för att få dem.

Köpavdrag: Även om var och en får 13% * (6 miljoner / 2) = 390 tusen rubel, får de var och en endast 130 tusen rubel. När allt kommer omkring köptes lägenheten före januari 2014, då maximalt 260 tusen rubel. utfärdas för hela lägenheten. Därför delar makarna på detta maxbelopp sinsemellan.

Men problemet är att Oleg alla dessa år (sedan 2013) hade det här ögonblicket har en "grå" lön, hans officiella lön är minimal. Därför är hans årliga personliga inkomstskatt mycket liten. Svetlanas officiella lön är högre än Olegs. De där. Hon betalar mer inkomstskatt. Därför beslutade de att helt fördela avdraget till maken. Som ett resultat kommer hon att få 130 tusen rubel. för sig själv och 130 tusen rubel. för Oleg. Totalt 260 tusen rubel.

Ränteavdrag: Enligt bolåneavtalet är hela räntan (överbetalning) under 20 år 3,2 miljoner rubel. Avdraget för varje make är 13% * (3,2 miljoner / 2) = 208 tusen rubel.

Eftersom lägenheten är köpt före januari 2014 fördelas "bolåne"-avdraget automatiskt på samma sätt som köpavdraget. Makarna fördelade avdraget för köpet helt till Svetlana (hon 100%), vilket innebär att bolåneavdraget fördelas i samma förhållande. Det vill säga, hon kommer att få ett bolåneavdrag på 208 tusen (för sig själv) + 208 tusen (för Oleg) = 416 tusen rubel. Maximal storlek bolåneavdrag på 390 tusen rubel. i deras fall lämnas inte, eftersom lägenheten köptes före januari 2014.

Hur betalas det

Bolåneavdraget utfärdas också i delbetalningar och en gång per år. Det årliga beloppet beror på två belopp - det årliga betalda räntebeloppet och det årliga betalda beloppet personliga inkomstskattebelopp. Men i alla fall, hur mycket personlig inkomstskatt som betalades per år av lön/inkomst, så mycket kommer att återbetalas som avdrag. Och så varje år, tills de betalar förfallna belopp.

Det finns inte heller någon preskriptionstid på betalningar av bolån. Men han är, till skillnad från avdraget för köpet, inte begränsad. Det vill säga att dokumenten kan indikera den ränta som betalas för alla år, från och med dagen för undertecknandet av bolåneavtalet. I art. 220 i Ryska federationens skattelag finns det ingen gräns på 3 år för ett bolåneavdrag.

Läs exemplen noggrant - allt blir mycket tydligare.

VISA EXEMPEL ↓

Exempel nr 1: I maj 2019 köpte makarna Alexey och Maria en lägenhet på bolån för 6 miljoner rubel, varav 3 miljoner är hypoteksfonder. Arrangerad i gemensam ägo för två. Båda arbetar officiellt, personlig inkomstskatt innehålls på deras löner.

Köpavdrag: Varje make kommer att ges inte 13% * (6 miljoner / 2) \u003d 390 tusen, men högst 260 tusen rubel.

2020: Under hela 2019 hölls personlig inkomstskatt på 90 tusen rubel från Alexeys löner och 80 tusen rubel från Marias löner. 2020 lämnade de in handlingar för avdrag för personlig inkomstskatt, och de fick tillbaka sin betalda årliga personliga inkomstskatt för 2019. De där. som ett avdrag betalades Alexei 90 tusen rubel och Maria - 80 tusen rubel. Alexey kommer att ha ett saldo på 260 tusen - 90 tusen \u003d 170 tusen rubel, Maria kommer att ha 260 tusen - 80 tusen \u003d 180 tusen rubel.

2021: Under hela 2020 hölls personlig inkomstskatt på 100 tusen rubel från Alexeis löner och 85 tusen rubel från Marias löner. 2021 lämnade de åter in handlingar för avdraget. Som avdrag fick de tillbaka sin egen personliga inkomstskatt för 2020, d.v.s. Alexei - 100 tusen rubel, Maria - 85 tusen rubel. Alexei har balansen på 170 tusen - 100 tusen \u003d 70 tusen rubel, Maria har 180 tusen - 85 tusen \u003d 95 tusen rubel.

2022: Under hela 2021 hölls personlig inkomstskatt på 105 tusen rubel från Alexeys löner, från Maria - 110 tusen rubel. År 2022, efter att ha lämnat in dokument för avdrag för köpet, returnerades Alexey inte 105 tusen rubel, utan hans saldo på 70 tusen rubel. Maria fick också tillbaka inte 110 tusen rubel, utan resten av 95 tusen rubel. De återbetalade köpet i sin helhet.

Kom ihåg att Alexeys överbetalning visade sig vara 105 tusen - 70 tusen \u003d 35 tusen rubel och Maria 110 tusen - 95 tusen \u003d 15 tusen rubel. Detta behöver du för att beräkna ditt bolåneavdrag.

Bolåneränteavdrag: Här är beräkningarna mer komplicerade. Jag påminner om att avdraget för köpet betalas i sin helhet först, först därefter avdraget för bolånet.

Våra makar har ett lånebelopp på 3 miljoner rubel, en inteckning i 15 år till 10% per år. Bolåneavtalet säger att för alla 15 år av inteckningen är det totala beloppet av ränta (överbetalning) 2,8 miljoner rubel. Därför kommer storleken på bolåneavdraget för alla 15 år att vara 13% * (2,8 miljoner / 2) = 182 tusen rubel. till varje make.

2022: I år ansåg Alexey och Maria att de redan fullt ut skulle återbetala avdraget för köpet, d.v.s. på balansen - 70 tusen rubel. och 95 tusen rubel. Därför beslöt de att tillsammans med handlingarna för erhållande av resterande del av avdraget ytterligare lämna in handlingar för erhållande av avdrag för pantränta. De där. 2022, innan de lämnade in handlingar till skattekontoret, fick de från sin bank ett intyg om betald ränta för 2019, 2020 och 2021. Under 2019 (från maj till december) betalade de ränta till ett belopp av 190 tusen rubel, 2020 - 280 tusen rubel, 2021 - 290 tusen rubel. De där. i tre år endast 190 tusen + 280 tusen + 290 tusen = 760 tusen rubel. Bolåneavdraget för dessa tre år är 13% * (760 tusen / 2) = 49,4 tusen rubel. till varje make.

Alexey och Maria under 2020, tillsammans med dokument för att ta emot återstoden av avdraget för köpet, lämnade in dokument för att få ett avdrag på hypoteksränta för tre år - 2019, 2020 och 2021. Men varje make returnerades inte 49,4 tusen rubel för bolåneavdraget i tre år, utan deras överbetalningar från saldot av avdraget för köpet - 35 tusen rubel. Alexei och 15 tusen rubel. Mary.

Det visar sig att 2022 returnerade Alexei hela sin personliga inkomstskatt för 2021 - 105 tusen rubel. Av dessa 70 tusen rubel. (balansen av avdraget för köpet) plus 35 tusen rubel. (en del av det treåriga ränteavdraget). Mer än beloppet för personlig inkomstskatt kan inte återbetalas. Saldot av ränteavdraget för tre år kommer att vara 49,4 tusen - 35 tusen = 14,4 tusen rubel, som överförs till nästa år.

Maria returnerade 2022 också hela sin personliga inkomstskatt för 2021 - 110 tusen rubel. Av dessa 95 tusen rubel. (balansen av avdraget för köpet) plus 15 tusen rubel. (del av bolåneavdraget i tre år). Saldot av bolåneavdraget i tre år är 49,4 tusen - 15 tusen = 34,4 tusen rubel, som överförs till nästa år.

2023: År 2022 hölls personlig inkomstskatt på 100 tusen rubel från Alexeys löner och 90 tusen rubel från Marias löner. De fick också från banken igen ett räntebevis för 2022. Det sägs att 2022 betalade de bolåneräntor till ett belopp av 300 tusen rubel.

Det visar sig att bolåneavdraget för 2022 är 13% för varje * (300 tusen / 2) = 19,5 tusen rubel. Och glöm inte resten av bolåneavdraget för tidigare år, som överfördes till i år - 14,4 tusen rubel. från Alexei och 34,4 tusen rubel. hos Mary.

Efter att ha skickat in dokumenten fick Alexey 19,5 tusen rubel. (bolåneavdrag för 2022) + 14,4 tusen rubel. (saldot av bolåneavdraget för tidigare år) = 33,9 tusen rubel. Eftersom Alexey betalade personlig inkomstskatt till ett belopp av 100 tusen rubel 2020, men bara fick de nödvändiga 33,9 tusen rubel, är hans saldo på 100 tusen 33,9 tusen = 66,1 tusen rubel. rullar över till nästa år.

Och Maria fick tillbaka 19,5 tusen (bolåneavdrag för 2022) + 34,4 tusen (bolåneavdrag för tidigare år) = 53,9 tusen rubel. Eftersom Maria betalade personlig inkomstskatt till ett belopp av 90 tusen rubel 2022, men bara fick 53,9 tusen rubel, är balansen på 90 tusen 53,9 tusen = 36,1 tusen rubel. rullar över till nästa år.

Och så varje år kommer saldot av bolåneavdraget att överföras till följande år. När allt kommer omkring beror beräkningen av detta avdrag samtidigt på det årliga beloppet för personlig inkomstskatt och på beloppet av årligen betald ränta. Makarna Aleksey och Marina kommer att få avdragsbeloppet varje år tills de betalar inteckningen och inte återbetalar de utestående 182 tusen rubel till var och en.

Exempel nr 2: I september 2017 köpte makarna Dmitry och Oksana en lägenhet på bolån för 3 miljoner rubel, varav 2 miljoner är inteckningar. Utfärdad i Dmitrys egendom. Men först 2019 fick de reda på avdragen och beslutade omedelbart att börja lämna tillbaka dem. Båda arbetar officiellt, personlig inkomstskatt innehålls på deras löner.

Köpavdrag: Även om lägenheten endast utfärdas till Dmitry, har Oksana rätt att få avdrag för halva kostnaden för lägenheten. Därför kommer avdraget för var och en att vara 13% * (3 miljoner / 2) = 195 tusen rubel.

2019: Under hela 2017 hölls personlig inkomstskatt på 70 tusen rubel från Dmitrys löner, 2018 - 75 tusen rubel. 75 000 rubel hölls inne från Oksanas löner 2017 och 85 000 rubel 2018.

Under 2019 lämnade de in handlingar till skatteverket. Som avdrag för köpet fick Aleksey tillbaka sin innehållna personliga inkomstskatt för 2017 och 2018, d.v.s. 70 tusen + 75 tusen = 145 tusen rubel Och Oksana som avdrag för hennes personliga inkomstskatt för 2017 och 2018, d.v.s. 75 tusen + 85 tusen = 160 tusen rubel Resten av avdraget för Alexey är 195 tusen - 145 tusen = 50 tusen rubel, för Oksana är balansen 195 tusen - 160 tusen = 35 tusen rubel.

2020: Under hela 2019 hölls personlig inkomstskatt på 70 tusen rubel från Dmitrys löner och 80 tusen rubel från Oksanas löner. 2020 lämnade de åter in handlingar, men som avdrag för köpet fick de inte tillbaka sin personliga inkomstskatt för 2019, utan resten av avdraget. Alexey 50 tusen rubel och Oksana 35 tusen rubel. Nu har de helt återbetalat avdraget för köpet.

Men kom ihåg att Dmitrys överbetalning visade sig vara 70 tusen (detta är hans personliga inkomstskatt för 2019) - 50 tusen (balansen av avdraget för köpet) = 20 tusen rubel. Och Oksana har 80 tusen (detta är hennes personliga inkomstskatt för 2019) - 35 tusen (detta är hennes saldo av avdraget för köpet) = 45 tusen rubel. Dessa överbetalningar kommer att betalas till dem för bolåneavdraget. Mer information nedan.

Bolåneränteavdrag: Här är beräkningarna mer komplicerade. De har en inteckning på 2 miljoner rubel, för en period på 10 år till 12% per år. Bolåneavtalet anger att det totala beloppet av bolåneräntor (överbetalning) för alla 10 år av bolånet är 1,5 miljoner rubel. Avdraget för varje make kommer att vara 13% * (1,5 miljoner / 2) = 97,5 tusen rubel.

2020 : I år ansåg paret att de redan nu fullt ut skulle återbetala avdraget för köpet, d.v.s. kommer att få saldot - 50 tusen rubel. och 35 tusen rubel. Därför, 2020, innan de skickade in dokument till skattekontoret, fick de från sin bank ett intyg om ränta som betalats för alla år från dagen för undertecknandet av bolåneavtalet - 2017, 2018 och 2019. Under 2017 (från september till december) betalade de ränta till ett belopp av 80 tusen rubel, 2018 - 250 tusen rubel, 2019 - 270 tusen rubel. De där. i tre år endast 80 tusen + 250 tusen + 270 tusen = 600 tusen rubel. Bolåneavdraget för dessa tre år är 13% * (600 tusen / 2) = 39 tusen rubel. till varje make.

År 2020 lämnade Dmitry och Oksana, tillsammans med dokument för att ta emot återstoden av avdraget för köpet, in dokument för att få ett avdrag på hypoteksränta för tre år - 2017, 2018 och 2019.

Men inte 39 tusen rubel returnerades till Dmitry som ett bolåneavdrag, utan hans överbetalning från saldot av avdraget för köpet - 20 tusen rubel. Det visar sig att han 2020 returnerade all sin personliga inkomstskatt för 2019 - 70 tusen rubel. Av dessa 50 tusen (återstoden av avdraget för köpet) plus 20 tusen (en del av bolåneavdraget i tre år). Mer än beloppet för personlig inkomstskatt som avdrag kan inte tas emot. Resten av bolåneavdraget för tre år kommer att vara 39 tusen - 20 tusen = 19 tusen rubel, som överförs till nästa år.

Med Oksana är det annorlunda, för 2020 återfördes inte all personlig inkomstskatt för 2019 till henne. Hennes överbetalda belopp visade sig vara mer än beloppet för bolåneavdraget i tre år - 45 tusen och 39 tusen. Därför kommer endast 39 tusen att återbetalas till henne för bolåneavdraget (13% av räntebeloppet som faktiskt betalats till henne i tre år). 2020 fick hon 39 tusen (bolåneavdrag i tre år) + 35 tusen (saldo av avdraget för köpet för 2019) = 74 tusen rubel. Mängden 80 tusen rubel. (hennes personliga inkomstskatt för 2019) - 74 tusen (beloppet som tas emot för avdrag) \u003d 6 tusen rubel. överförs till nästa år.

2021: Personlig inkomstskatt på 70 tusen rubel undanhölls från Dmitrys löner 2020 och 80 tusen rubel från Oksanas löner. År 2020 betalade de banklåneräntan till ett belopp av 300 tusen rubel. Bolåneavdraget för 2020 kommer att vara 13% * (300 tusen / 2) = 19,5 tusen rubel. till varje.

År 2021, efter att ha lämnat in dokument, återlämnades inte hela hans personliga inkomstskatt för 2019 (70 tusen rubel) till Dmitry, utan endast 19,5 tusen (bolåneavdrag för 2019) + 19 tusen (överfört saldo av bolåneavdrag för tidigare år) = 38,5 tusen rubel. Skillnaden är 70 tusen - 38,5 tusen = 31,5 tusen rubel. rullar över till nästa år.

Oksana fick inte heller tillbaka hela sin personliga inkomstskatt för 2020 (80 tusen rubel), utan bara 19,5 tusen rubel. (bolåneavdrag för 2020) + 6 tusen (överföringsbelopp av skillnaden från tidigare år) = 25,5 tusen rubel. Skillnaden är 80 tusen - 25,5 tusen = 54,5 tusen rubel. rullar över till nästa år.

Och så varje år kommer makarna att återbetala bolåneavdraget tills de får sina förfallna 97,5 tusen rubel var. Om de vill kan de ta emot inte varje år, utan med några års mellanrum.

Vi räknade ut avdragen, lärde oss hur man fördelar dem – nu går vi vidare till registrering

Du kan inte få båda avdragen samtidigt. Skatteverket återför först personlig inkomstskatt i form av avdrag för köpet. När hela beloppet är inkommet kommer de att börja debitera personlig inkomstskatt i form av bolåneavdrag. När du vet att du definitivt kommer att få återstoden av avdraget för köpet i år kan du ansöka om "bolåne"-avdrag.

Jag skrev en separat anvisning om registrering och mottagande av fastighetsavdrag för lägenhet köpt med bolån. Instruktionen beskriver i detalj vilka handlingar som ska samlas in, när de ska lämnas till skatteverket och hur skatteverket lämnar tillbaka pengar i form av avdrag.

Om du vill att allt ska beräknas och bearbetas åt dig

Då du för en tjänst till företaget ReturnNalog.ru. Specialister kommer att ta reda på vilka avdrag du har rätt till, de kommer att beräkna allt själva, förbereda dokument och lämna in dem till skattekontoret. Hela proceduren tar mindre än 24 timmar. Dessa tjänster ingår i standardpaketet. Kostnaden för att göra ett avdrag för ett kalenderår under standardpaketet är 1690 rubel.

Ibland kan skatteinspektionen vid en kammarrevision göra fel i avdragets storlek. VerniteNalog.ru-specialister har erfarenhet av dessa situationer och hjälper till att lösa dem. Dessa tjänster ingår i Premium-paketet. Detta paket inkluderar tjänsterna för "Standard"-paketet + specialister kontrollerar kursen skrivbordsrevision och ingripa vid behov. Kostnaden för att göra ett avdrag för ett kalenderår under Premium-paketet är 3 190 rubel.

God eftermiddag! Min man och jag köpte en lägenhet 2013 för 4 500 000 rubel. Vi skrev en ansökan om ett avdrag på 100% för mig, 0% för honom. 2019 tog vi ett bolån i ytterligare en lägenhet. För 28 000 000 rubel användes moderskapskapital. Har maken rätt att få avdrag för den andra lägenheten och vilket avdrag för boränta har vi rätt till

Hej Irina. Ja, mannen har rätt att få maximalt 260 tusen rubel. från köp av en andra lägenhet. Bolåneavdraget är 13 % av betald bolåneränta. Hela bolåneräntan anges i betalningsplanen. Av detta belopp anses 13 %. Jag har nämnt allt detta i artikeln. Läs den noggrant igen.

God eftermiddag! 2019 köpte jag en lägenhet med bolån med min fru. Hon gick på mammaledighet 2020. För 2019 kommer hon väl kunna få avdrag för köpet? och på inteckning kan och under dekret, eller hur?

Hej Sergey. "För 2019, kommer hon att kunna få avdrag för köpet?" – ja, 2020 kommer han att kunna lämna tillbaka personlig inkomstskatt för hela 2019 år. "och på en inteckning kan han också under dekretet, eller hur?" – nej, inte sant. Det spelar ingen roll vilket avdrag du får. Ett avdrag är en skatteåterbäring. Personlig inkomstskatt hålls inte in på "mammaledighet", så för tillfället har hon inget att ge. Läs exemplen i artikeln mycket noggrant. Alla beräkningar finns där.

God eftermiddag! I juli 2019 köpte de en lägenhet värd 6 200 000 varav 5 500 000 är bolån. Förvärvad med sin hustru i aktier om 1/2. Tidigare har inga avdrag erhållits. Hustrun är för närvarande mammaledig. Båda är officiellt anställda, även om min lön är mycket mer än min frus (cirka 200 tr. Jag betalar personlig inkomstskatt per år). Här är vad jag skulle vilja förtydliga: i år vill jag lämna in en deklaration för förvärvsavdraget (eftersom det verkar som att vi kan få bolåneavdrag först efter detta avdrag?) Och huvudfrågan är om hustrun är mammaledig, kan hon få pengarna tillbaka? Baserat på beloppet för vår lägenhet och procentandelen av överbetalning, får vi maxbeloppen 260 och 390t.r. Men allt vilar på hennes dekret. Jag skulle också vilja veta om jag förstår rätt att det inte är någon mening med att dela avdraget annat än 50/50, eftersom maximala avdrag kan endast erhållas i lika delar (eller i närheten av dessa andelar), om du inte tar hänsyn till att hon inte kommer att kunna utnyttja sin rätt att få avdrag på grund av förordningen och då får jag alla avdrag för denna lägenhet själv?

Hej Sergey. Nej han kan inte. Personlig inkomstskatt innehålls inte från "moderskaps"-betalningar, så hon har inget att lämna tillbaka ännu. När hon börjar arbeta igen kommer personlig inkomstskatt att hållas inne från hennes löner, och hon kommer att kunna återbetala denna personliga inkomstskatt tills hon returnerar de 260 tusen rubel som hon betalar. och 390 tusen rubel. Det är ingen idé att dela. Var och en av er kommer att få de maximala 260 och 390 tusen rubel ändå. Ingen kan få mer än dessa belopp – varken för sig själv eller för sin make.
- God eftermiddag! Snälla berätta, min man innan äktenskapet 2015 köpte en lägenhet på bolån och fick ett skatteavdrag på 210 tusen för det, han fick inget avdrag för att betala ränta. Nu, redan gift, köptes ytterligare en lägenhet på bolån för 3 miljoner och registrerades i hennes mans namn. Kan han få saldot upp till 260 tusen därav och kräva avdrag för att betala ränta? Dessutom, vilka fördelar kan jag förvänta mig? Tack på förhand!
  - Hej Anna. Ja, en man kan få ett avdrag för ett köp på upp till 260 tusen rubel. och kräva ränta. Men ränteavdraget kan bara erhållas för en fastighet. Därför kan han välja för vilken lägenhet han kan få avdrag för ränta. Du kan också ta både avdrag och fördela dem. lägenheten köptes i äktenskap. Det spelar ingen roll att det endast utfärdas till hennes man. Avdrag för köpet: så mannen kan "få" endast 50 tusen rubel. Jag råder dig att distribuera det på detta sätt - i ansökan om distribution, ange att makens utgifter för köpet uppgår till 385 tusen rubel, varav han kommer att returnera 50 tusen rubel. Och dina utgifter utgör de återstående 2,61 miljoner rubel, varav DU kommer att få maximalt 260 tusen rubel. Och du kan fördela ränteavdraget i valfri annan proportion. Som standard kan ni båda få 13 % av hälften av bolåneräntan betald. Jag råder dig att din man får bolåneavdrag för den första lägenheten och du får hela bolåneavdraget för den andra. Självklart, om du officiellt arbetar, betalar personlig inkomstskatt och inte har fått avdrag tidigare. Läs exemplen i artikeln.

God eftermiddag! Säg till, om jag och min man har en lägenhet värd 2 miljoner.Vi skrev en ansökan om avdrag för köp av 50/50 och om bolån i samma ansökan 50/50. T.E. 1 miljon för varje huvudavdrag kan man då få det, men hur är det med ränta? Maken får fortfarande huvudet, och i år kommer jag att få saldot på huvuddelen och räntan. Du kan låt oss skriva om ansökan och skriva fördelningen på 0/100 till mig (390 tusen). TC planerar ett nytt köp av en lägenhet så att maken får 390 tusen rubel från den.
Om vi nu lämnar 50/50 till oss, trots allt, på nästa. inte längre dra nytta av avdraget för bolåneräntan? Jag vill inte lura mig själv och vill ge tillbaka mer.

Hej Anastasia. Ränta kan endast dras av en gång. Du kan inte få det när du köper annan fastighet i ett bolån. Du kan fördela bolåneavdraget olika varje år, till skillnad från köpavdraget. Försök därför att i år ansöka om fördelning av bolåneavdraget helt på dig. Jag tycker att de ska acceptera. Det kan trots allt appliceras varje år. Även om du inte har fått ett bolån än.

God eftermiddag! Berätta för mig, om äktenskapsregistreringen skedde en månad efter köpet av lägenheten, har den andra maken rätt att få avdrag?
Låt mig förklara, registreringen av äktenskap är planerad till slutet av februari 2020, verkställandet av köpekontraktet kommer att ske i mitten av februari 2020. Vi registrerar fastigheten för min man, har jag rätt till avdrag om jag gifte sig efter att ha köpt en lägenhet?

Hej Maria. Nej, det gör du inte. Lägenheten kommer att vara helt make. Gör därför ut en lägenhet vid köp av delad äganderätt på 1/2. Och äktenskapskontraktet kommer inte att hjälpa dig. Ja, det kan göras före äktenskapet. Men du kommer inte att kunna föreskriva i den att lägenheten omedelbart ska ägas gemensamt, eftersom den är köpt före äktenskapet. Endast makar kan ha samäganderätt. Du kommer inte att vara dem då.

God eftermiddag! Den första lägenheten köptes på bolån 2013, fastighetsavdraget från köpet fördelades på 30 man och 70 fruar. Nästan alla fick. % av inteckningen inte fick. Såldes 2016 tror jag. Den andra lägenheten köptes med bolån 2016. De fick ingenting av henne. Refinansierad 2017 Fråga: är det möjligt för en man att få % för ett hypotekslån för den första lägenheten och för sin fru för den andra?
Och en annan fråga: min man och jag kommer inte längre att kunna få avdrag för köp av en andra lägenhet. fick för den första?

Hej, Elena. Ja, det går att göra. Det spelar ingen roll att den första lägenheten redan är såld, rätten till bolåneavdrag går inte förlorad. Det finns bara en varning. Eftersom den första lägenheten köptes före 2014 innebär det att den gamla lagstiftningen gäller för den. Enligt den gamla lagstiftningen var köpavdraget och pantavdraget oupplösligt förenade; proportionerna ska vara desamma. Därför har mannen rätt att få bolåneavdrag för den första lägenheten med 30 %. Därför råder jag hustrun att få bolåneavdrag för den första lägenheten (eftersom hon har en större andel - 70%) och mannen hela bolåneavdraget för den andra.

Nej det kan du inte.

Hallå! Lägenheten förvärvades i januari 2016 i samäganderätt med hennes man, 2018 började han utöva sin rätt till skatteavdrag och deklarerade ett avdragsbelopp på 100% (från kostnaden för 2 miljoner rubel). Men kostnaden för lägenheten är 2 miljoner 792 tusen rubel. Kan jag (hustru) utöva rätten till det egendomsavdrag som jag har rätt till enligt lag för det återstående beloppet av nedlagda utgifter 792000?
Eller, eftersom maken redan har deklarerat avdragsbeloppet till 100 %, så kan jag inte utöva denna rätt, även om beloppet för odeklarerade utgifter faktiskt finns kvar?
Vi angav helt enkelt inte beloppet av utgifter i rubel. Ansökan handlade om att fördela skatteavdraget till min man 100%, mig 0%. Då trodde vi att vi bara kunde få 260 tusen av hela lägenheten och eftersom jag inte jobbade skrev vi en ansökan om fördelning av själva avdraget.

Hej Julia. Det är konstigt att du har accepterat ett sådant uttalande. Vanligtvis är det mängden utgifter som anges. Enligt logiken i texten i din ansökan kommer du inte att kunna få avdrag, eftersom de angav att du 0%. Fråga ditt skattekontor vad de tycker om det. De kanske går på ett möte. Vänligen registrera dig här. Det är väldigt intressant vad de säger.
- Jag laddade ner från sidan skatteuppgift om fördelning av utgifter och jag vill lämna in handlingar för avdraget. Låt oss se) Jag avslutar prenumerationen.

Visa andra kommentarer

Kan jag få skatteavdrag för en icke-arbetande make?

Förfarandet för att få skatteavdrag för en av makarna

Kan en man få skatteavdrag för sin fru om hon inte fått dem?

Kan en man få skatteavdrag för sin fru vid lägenhetsköp?

Makas skatteavdrag

Makar kan fördela avdraget även om någon av dem redan har börjat få det

Fastighetsskatteavdrag vid förvärv av bostad av makar i gemensam ägo

Fördelning av bolåneränteavdrag för gemensamt ägande

Fördelning av bolåneränteavdrag för gemensamt ägande

Tillämpning av fastighetsavdrag vid registrering av bostad enbart för en av makarna

Tillämpning av fastighetsavdrag vid registrering av bostad i gemensam ägo med barn

Vem kan inte få skatteåterbäring?

Det är viktigt vilket år fastigheten köptes – före 2014 eller efter

Förvärvade bostad före 2014

Köpt efter 1 januari 2014

Hur mycket kan lämnas tillbaka och hur många år kan jag få avdrag?

Alternativ 1: Köpa lägenhet

Alternativ 2: Sälja en och köpa en annan lägenhet samma år

Var och när ska man ansöka om avdrag

Genom IFTS (skattekontoret)

Genom arbetsgivaren

Åtgärder för att få din återbetalning av inkomstskatt via skattekontoret

Samling av dokument

Fyller i deklarationen 3-NDFL

Inlämning av handlingar till skattemyndigheten

Presentationsmetoder

Resultatet av skatterevisionen

Steg för att få betalt av arbetsgivaren

Exempel på skatteåterbäring för makar vid köp av andel i lägenhet

Lägenheten är registrerad på en av makarna

Gemensam egendom

I gemensamt ägande

Räntefördelning

Andra funktioner

Kan jag få skatteavdrag för en icke-arbetande make?

Makas skatteavdrag

Kan man få skatteavdrag för sin fru vid lägenhetsköp

Kan en man få skatteavdrag för sin fru om hon inte fått dem?

Kan en man få skatteavdrag för sin fru vid lägenhetsköp?

Makar kan fördela avdraget även om någon av dem redan har börjat få det

Avdrag för mig själv fått är det möjligt att få tot för en make

Avdraget för mig själv har erhållits, kan jag fortfarande få det för min make?

Vid inteckning förfaller 2 avdrag

Maxbelopp

Hur betalas det

Vi räknade ut avdragen, lärde oss hur man fördelar dem – nu går vi vidare till registrering

Om du vill att allt ska beräknas och bearbetas åt dig

Lån

Kredithistorik

Inteckning

För affärer

Diverse om ekonomi

Bidrag, insättningar

Finans och mer

Få kort