Hur ofta kan man möta frågan på nätverket – är en enskild företagare (nedan kallad enskild företagare) betalare av mervärdesskatt (moms)? Ofta.

Situationen är sådan att en nybörjare driver sin verksamhet, till exempel, på gemensamt system(OSNO), köper varor från juridiska personer, säljer dessa varor till andra enskilda företagare och förstår inte enkla frågor som:

• tar det ut moms?
• tar det ut moms?

Med andra ord, nybörjare affärsmän vet ofta inte svaret på en viktig fråga - I sin kärna är moms en mycket originell skatt, som revisorer kallar en indirekt skatt på grund av det faktum att den dras in i budgeten som en del av värdet läggas till i vilket skede som helst av produktionen av varor, verk eller tjänster. Låt oss titta på Ryska federationens skattelag och överväga lagstiftarens synvinkel.

Läs mer om det nya förfarandet för att lämna in en momsdeklaration:

Så, artikel 143 i kodexen definierar personer som är momsbetalare. Dessa inkluderar: organisationer, enskilda företagare, såväl som de personer som erkänns som betalare av denna skatt. Dessutom finns en lagstiftningsnorm, enligt vilken frånvaron statlig registrering som företagare befriar inte en medborgare som bedriver sin verksamhet, i strid med registreringskraven, från att uppfylla de uppgifter som åläggs honom enligt skattelagen. Således betalas moms inte bara av en registrerad enskild företagare som är på OSNO, utan också av en som bedriver verksamhet utan registrering och kommer att erkännas som betalare av denna skatt på olika sammanlagda grunder. Det är värt att notera att utöver skatteplikter kan administrativt och straffrättsligt ansvar komma att tillämpas på sådana personer.

Efter att en medborgare har registrerat sig, om han inte har valt något av de särskilda beskattningssystemen, tillämpas statusen som momsbetalare automatiskt på honom. Om den enskilde företagaren har valt särskilda beskattningsregimer, inklusive UTII, PSN, UAT, dras inte moms enligt det förenklade skattesystemet, liksom under andra specificerade system, enligt koden och den enskilde företagaren är i detta fall inte en momsbetalare. Dessutom kan du bli betalare helt enkelt av misstag - i fallet när en ansökan om att byta till ett förenklat skattesystem inte lämnas in i tid. I detta fall faller den enskilde företagaren automatiskt in i det allmänna skattesystemet, vilket innebär att han blir momsbetalare på OSNO.

Vilka momssatser gäller för enskild firma?

Skattelagen ger tre möjliga skattesatser för denna skatt - 0%, 10% och 20%, som beror på typen av produkt och/eller tjänst. Tidsfristen för att lämna in deklarationen bestäms av koden senast den 20:e dagen i månaden efter föregående skatteperiod, och själva betalningen av momsen sker månadsvis. Förresten, för de företagare vars inkomster, exklusive moms, under ett kvartal översteg beloppet på en miljon rubel, tillhandahålls en månatlig inlämning.

rapportering.

Differentierade uppskattade momssatser kan också användas - 20/120, 10/110 och 16,67%. De beror på vilken typ av operationer som utförs.

Ta reda på hur du fyller i en momsdeklaration korrekt:

Expertutlåtande

Roman Efremov

En sats på 0 % kommer att tillämpas i följande fall:

• försäljning av exportvaror;
• internationella transporter genom territoriet Ryska Federationen;
• operationer som utförs av strukturer relaterade till transport och bearbetning av olja och produkter från dess bearbetning.

En fullständig förteckning över sådana varor finns i artikel 164.1. För vissa regioner har särskilda regler godkänts. Sålunda, fram till 2025, garanteras en "noll" sats för flygtransporter i Republiken Krim och staden Sevastopol, Kaliningrad-regionen och Fjärran Östern federala distriktet.

Momssatsen på 10 % gäller för:

• livsmedelsprodukter: kött, ägg, fisk, mjölk, spannmål och så vidare (hela listan finns i artikel 164.2.1 i Ryska federationens skattelag),
• varor för barn: kläder, skor, barnmöbler, leksaker, pappersvaror (hela listan finns i artikel 146.2.2 i Ryska federationens skattelag),
• tryckta tidskrifter och böcker, med undantag för publikationer av erotisk karaktär,
• olika medicinska produkter och mediciner.

Beräknade satser på 20/120 och 10/110 gäller i situationer där skatteunderlaget inkluderar moms. Reglerna för användningen av de angivna värdena ges i klausul 4 i artikel 164 i Ryska federationens skattelag. Till exempel, till de angivna priserna, all verksamhet relaterade till att ta emot förskottsbetalningar, innehållande av moms från skatteombud. Oftast observeras användningen av dessa priser i situationer där det är nödvändigt att isolera moms från det totala betalningsbeloppet. De behövs när penningfordringar överlåts av en ny borgenär, när en förskottsbetalning erhålls mot framtida leveranser av produkter etc.

Den uppskattade andelen 16,67% är speciell, dess tillämpning är begränsad till ett antal fall - tillhandahållande av tjänster till individer av utländska motparter i elektroniskt format och försäljning av ett företag i form av ett fastighetskomplex. Mer information om alternativen för att tillämpa den angivna skattesatsen beskrivs i punkt 4 i artikel 158 och punkt 5 i artikel 174.2 i Ryska federationens skattelag.

Alla andra momsbetalare omfattas av satsen 20 %.

För att beräkna hur mycket mervärdesskatt som en enskild företagare behöver betala till budgeten måste du beräkna beloppet för upplupen moms, dra av skatteavdrag från det och saldot blir samma belopp som ska överföras till staten. För detta ändamål är det nödvändigt att skilja mellan begreppen inkommande och utgående mervärdesskatt. Ingående moms är hela den moms som betalas av en enskild företagare, som redan ingår i kostnaden för köpta varor, tjänster som köpts från leverantörer. Utgående moms är samma totala summa som ingår i kostnaden för köpta varor och tjänster, men som säljs av företagaren själv och betalas av köparna.

Vem tjänar på moms?

Vissa företagare gör medvetet och medvetet sitt val till förmån för OSN, oftast för att deras köpare också är enskilda företagare på OSN och de föredrar att endast arbeta med de motparter som också är momsbetalare. För att öppna en enskild företagare med moms behöver du alltså bara välja ett generellt beskattningssystem, och om en enskild företagare redan är öppen, byta till det. Dessutom är moms bekvämt för de företagare som behöver lämna tillbaka och redovisa moms, om bara leverantören utfärdar en lämplig faktura till honom.

Det bör noteras separat att även om en enskild företagare inte finns på OSNO, har han fortfarande rätt att utfärda momsfakturor på egen hand, men då bör han lämna in rapporter och betala denna skatt på det sätt som föreskrivs i lagen. I det här fallet är det inte nödvändigt att ändra regimen, men skattebördan ökar också. När en enskild företagare på OSNO blir momsbetalare behöver han föra en bok över köp, försäljning och även ett register över utställda och mottagna fakturor. Och själva deklarationen, för den som inte har erfarenhet av att fylla i den, anses vara den svåraste, eftersom den kräver viss kunskap och ifyllning tydligt enligt de detaljerade instruktioner som tagits fram av skattemyndigheten. Enskilda företagares arbete med moms blir tyvärr definitivt mer komplicerat.

Lär dig hur du fyller i och skickar in korrekt ogiltigförklaring för moms:

I händelse av att en företagare har fått intäkter under de senaste tre kalendermånaderna, vars belopp, exklusive moms, uppgick till mindre än två miljoner rubel, har han rätt till befrielse från att betala denna skatt. Denna regel gäller inte företagare som säljer punktskattepliktiga varor. För att utöva denna rätt bör man före den 20:e dagen i den månad då momsbefrielsen utnyttjas skriva en skriftlig anmälan till skattemyndigheten på registreringsorten samt tillhandahålla handlingar som bekräftar motsvarande rätt.

I vissa fall har den som betalar mervärdesskatt rätt att, enligt skattebalken, sänka momsen med skatteavdrag. Rätten att använda avdraget av "ingående" moms utan dess faktiska betalning tillkommer:

• personer som är momsbetalare,
• varor eller tjänster som köpts av dem för transaktioner som omfattas av moms,
• dessa varor eller tjänster registreras av dem (vid mottagandet, genom att utfärda handlingar om godkännande och överföring),
• i förhållande till dem har ett lämpligt avtal upprättats och ingåtts.

För att dra av och följaktligen minska momsen utan att faktiskt betala den måste alla fem ovanstående villkor vara uppfyllda på en gång.

Samtidigt tillhandahåller koden transaktioner för vilka sänkningen av mervärdesskatten sker först efter dess faktiska betalning till budgeten. Det hänvisar till:

• import av varor till Ryska federationens territorium för inhemsk konsumtion, tillfällig import och bearbetning utanför tullområdet,
• skattebelopp som presenteras för köparen av varor i händelse av att de returneras,
• de skattebelopp som beräknas av säljaren på de belopp som ska betalas på grund av framtida leveranser av varor som säljs på Ryska federationens territorium,
• skattebelopp beräknade på olika representationskostnader, resekostnader, vid beräkning av bolagsskatt,
• andra operationer enligt artikel 171 i Ryska federationens skattelag.

Det förekommer att beloppet av de beräknade skatteavdragen överstiger den upplupna mervärdesskatten. I en sådan situation är skatten föremål för återbetalning från budgeten, vilket föreskrivs i artikel 176 i kodexen. Det finns ett förfarande som kallas "momsåterbäring". För att få en skatteåterbäring måste du klara en särskild kontroll, enligt resultatet av vilken skattemyndigheten beslutar om återbetalning eller avslag.

Som en slutsats till ovanstående information kan tilläggas att en företagare som är på ett gemensamt system som regel betalar de högsta skatterna, lämnar in den mest komplexa rapporteringen, vilket innebär att det är värt att byta till OSNO först efter att ha gjort säker på att förmånen från detta kommer att täcka alla nackdelar.

Expertutlåtande

Roman Efremov

Mer än 7 års erfarenhet. Specialisering: arbetsrätt, socialförsäkringsrätt, immaterialrätt, civilprocess, straffrätt, allmän rättsteori

Innovationer inom moms sedan 2019

Från början av 2019 träder FZ-303 i kraft, enligt vars bestämmelser momssatsen höjs från 18% till 20%. Detta värde gällde i Ryssland från 1994 till 2004, varefter det reducerades till 18%. Från 1992 till 1994 momssatsen var 28 %.

Beslutet att höja momsen togs med tanke på den ogynnsamma ekonomiska situationen i landet. Enligt experter kan en sådan ökning av kursen ge betydande intäkter till budgeten på lång sikt.

En tariff på 20 % fastställs för olika transaktioner, inklusive:

• import av produkter till Ryssland;
• utföra konstruktions- och installationsoperationer för sina egna behov;
• intern verksamhet för försäljning av fastighetstillgångar, tjänster, arbeten.

Höjningen av skattesatsen kommer att påverka företag och enskilda entreprenörer som arbetar enligt det allmänna skattesystemet, såväl som momsombud som verkar under alla skatteregler.

• Försäljning av produkter på Rysslands territorium, inklusive förskottsbetalningsvillkor, med hel eller partiell förskottsbetalning, när ett varukreditsystem bildas.
• Upplåtelse av fastighetsobjekt av kommunal och statlig karaktär.
• Förvärv eller fritt mottagande av tjänster (produkter) i Ryssland från utländska säljare, förutsatt att konsumenten kommer att betraktas som en skatteagent.
• Inköp av valsad metall, sekundäraluminium och råvaror som den ingår i.
• Medling i intresset för utländska entreprenörer som säljer sina tjänster och varor i Ryssland. Det enda villkoret är att transaktionen måste innebära en avgift för tjänsten.

Mervärdesskatt (moms) anses med rätta vara den redovisningsmässigt svåraste betalningen statsbudgeten. Det är inte förvånande att olika alternativ ser mer att föredra för en entreprenör, vilket gör att han lagligt kan undvika att betala det och rapportera relaterat till det. Det är dock inte ovanliga situationer då det blir mer lönsamt för en enskild företagare att ändå vara momsbetalare. För att väga för- och nackdelar kommer det inte att vara överflödigt att förstå krångligheterna med denna skatt.

Vad är moms och vem betalar den

Kärnan i momsen är att den tas ut vid försäljning av de flesta varor och tjänster som säljs i landet. Och betala det respektive alla som köper dem. Men den genomsnittliga konsumenten uppmärksammar inte momsen, eftersom den redan automatiskt ingår i varupriset. Men föremål för kommersiell verksamhet måste mixtra med denna skatt.

Genomsnittskonsumenten betalar automatiskt moms i de flesta fall när han öppnar sin plånbok

Objektet för beskattningen är skillnaden mellan kostnaden för varor eller tjänster och det pris till vilket de förvärvas av slutkonsumenten eller nästa mellanköpare i kedjan på väg dit.

Till exempel producerade ett visst företag en enhet av varor och spenderade 200 rubel på den och skickar den för 300 rubel. Den resulterande skillnaden på 100 rubel är den skattebas från vilken moms tas ut.

Eftersom moms hålls inne på varje försäljning, inklusive mellanliggande sådana, måste alla ämnen av ekonomiska relationer betala den: statliga organisationer, stora och små företag etc. Oavsett om varor köps in för återförsäljning, råvaror för bearbetning, skrivarpapper eller gem för kontorsbehov om försäljningspriset inkluderar moms återspeglas detta i säljarens och köparens bokföringshandlingar.

De betalar inte moms och inkluderar inte i fakturor som utfärdas till motparter endast små och medelstora företag och företagare som är lagligt undantagna från det.

Det blir lättare att visualisera vad moms är för dem som har besökt Europeiska unionen minst en gång och använt funktionen Tax Free där. Dess innebörd är att medborgare i länder som inte är medlemmar i EU, under förutsättning av ett antal villkor, får ersättning för en del av kostnaderna för varor som köpts av dem inom Förenade Europas territorium och exporteras utanför det. Dessa pengar, som returneras till utlänningar, är den europeiska analogen till den ryska momsen, automatiskt inkluderad i priset för varje köp.

Video: den ekonomiska kärnan i moms

För- och nackdelar med att arbeta med moms

För en enskild företagare kommer nackdelarna med att arbeta med skatt fram, vars antal klart överväger fördelarna. När en enskild företagare betalar moms står han inför följande problem:

• behovet av två förvaltningsmetoder skatteredovisning: beräkna personlig inkomstskatt (PIT) på kontantbasis och moms - på försändelser;
• betydande komplikation av redovisning - det är lättare att anlita en revisor eller åtminstone involvera honom på outsourcingbasis, medan utan moms kan rapporteringen göras på egen hand;
• med sällsynta undantag betalar en enskild företagare, tillsammans med moms, upp till ytterligare två typer av skatter - personlig inkomstskatt och, i vissa fall, fastighetsskatt, och i ett annat scenario skulle det vara begränsat till en;
• högre skattesatser: personlig inkomstskatt - 13% av inkomsten, moms (18 eller 10% av skattebas) och fastighetsskatt (2 % av fastighetens matrikelvärde, om den är involverad i dess kommersiella verksamhet) med alternativ i form av 6 % av inkomsten, 15 % av skillnaden mellan inkomster och kostnader eller fasta belopp;
• skyldigheten att lämna momsdeklarationer varje kvartal (ibland månadsvis), när det för alla andra typer av skatter som betalas av enskilda företagare räcker att göra detta en gång om året, och i vissa fall att inte rapportera alls, bara betala i tid och i full.

Moms är mer en huvudvärk för enskilda företagare än förmåner

Av plusen bör två nämnas:

• möjligheten att återbetala den moms som betalats vid köp av varor och tjänster för behoven av deras affärsverksamhet;
• eftersom tesen ”den som inte betalar moms har inte rätt att återlämna den” inte bara gäller företagare, är stora kunder som är dess betalare intresserade av att köpa varor och tjänster från leverantörer som också betalar moms, vilket gör att en enskild företagare arbetar med denna skatt konkurrensfördel.

Kan en enskild företagare arbeta med moms

Om en företagare tillämpar det allmänna skattesystemet (OSNO), kan han inte bara, utan är skyldig att betala moms och bära alla andra skyldigheter som följer av detta: lämna in de rapporter som krävs, utfärda fakturor med moms, upprätta fakturor, etc.

Men med det "förenklade" (USN) som är populärt med IP, vars hela charm ligger just i undantaget från moms, är situationen inte så entydig. Men i särskilda fall betalar även företagare på det förenklade skattesystemet moms.

Vad är en faktura

En faktura i Ryssland utfärdas av en leverantör av varor eller tjänster som är momsbetalare. Detta bokföringsdokument fungerar som bekräftelse på den faktiska leveransen av produkter och den huvudsakliga bekräftelsen vid redovisning av den angivna skatten. Kraven för det och provet är fastställda i Ryska federationens skattelag. Och när man kontrollerar paketet som presenteras för momsåterbetalning, ägnar skattemyndigheten mest uppmärksamhet åt det.

Leverantörer är skyldiga att utfärda en faktura för förskott eller förskottsbetalning för en transaktion. Och om de inte följer detta lagkrav inom fem dagar efter mottagandet av pengar, kommer skattemyndigheterna att ha obehagliga frågor till dem.

Så här ser en faktura ut

Det vanliga påståendet att en faktura och bara en faktura är en och samma är felaktig. En faktura utfärdas endast för transaktioner med moms, och en faktura utfärdas för betalning för eventuella varor eller tjänster.

Bekräftelse på den faktiska leveransen materiella tillgångar fungerar som en faktura. Men lagkraven för det är mindre strikta, det är tillåtet att utforma det i vilken form som helst.

Affärsmän som inte betalar moms använder handlingar för att tillhandahålla tjänster för att bekräfta leveransen av varor eller tillhandahållandet av tjänster, och i förhållande till arbete, varor eller föremål - accept-leverans eller accept-överföring.

Momssatser och betalningsvillkor för enskilda företagare

Standardmomsen i Ryssland är 18 %.

En skatt på 10 % tas ut på försäljning av vissa barnvaror:

• kläder och skor;
• sängar och madrasser;
• barnvagnar;
• blöjor, inklusive importerade;
• andra angivna kategorier.

Grundmomssatsen är 18 %, men för vissa varugrupper sänks den till 10 %

Med en sats på 10% moms betalas av företagare som säljer produkter:

• kött, fjäderfä, fisk och bearbetningsprodukter, skaldjur;
• gårdsproducerade ägg;
• spannmål och spannmål;
• pasta;
• mejeriprodukter;
• grönsaker;
• bageriprodukter;
• special- och barnmat.

En reducerad skattesats på 10 % gäller även för utbildnings- och vetenskaplig litteratur, tryckt material (förutom sådana som innehåller erotik), medicinska produkter och preparat.

Inhemska affärsmän som levererar sina produkter utomlands har rätt till återbetalning av moms som betalats vid köp av råvaror och material som använts för att tillverka dem.

Moms betalas i slutet av kvartalet med en tredjedel av det förfallna beloppet månadsvis. Så, om i slutet av perioden från januari till mars, skatten som den enskilda företagaren måste överföra till budgeten är 90 tusen rubel, kommer 30 tusen att betalas från honom i april, maj och juni. Betalning ska göras före den 25:e dagen i varje påföljande månad, om detta datum infaller på en helg - till och med nästa arbetsdag.

Hur man beräknar moms

För att fastställa hur mycket moms som ska betalas måste du beväpna dig med en miniräknare eller en specialist bokföringsprogram. Det är svårt att göra mentala beräkningar.

Det enklaste sättet är om du vet vilket belopp du behöver beräkna moms på. Det räcker bara att multiplicera det med skattesatsen (10 eller 18%) och dividera resultatet med hundra.

Om du i slutändan behöver få beloppet inklusive moms, kan du göra det ännu enklare - multiplicera den ursprungliga siffran med 1,1 eller 1,18, beroende på skattesatsen.

Till exempel, om vi planerar att sälja en produkt för 400 rubel, vars kostnad var 300 rubel, och den är föremål för moms med en sats på 18%, måste vi multiplicera försäljningspriset med 1,18. Totalt får vi försäljningspriset inklusive moms - 472 rubel.

För detta används följande formler (C - belopp inklusive moms):

1. Moms \u003d C / 1,18 * 0,18 - för en skattesats på 18%.
2. Moms \u003d C / 1,10 * 0,10 - för en skattesats på 10%.

Hur man betalar moms

För att överföra moms måste en företagare eller dennes revisor fylla i en betalningsorder. Nyckelkravet som används i detta dokument är budgetkvalifikationskoden (BCC). Det är samma sak för enskilda företagare och företag, men varierar beroende på omständigheterna vid förvärvet av varor eller tjänster.

Om transaktionen görs i Ryska federationen används följande BCC:

• obligatorisk betalning - 182 1 03 1 000 01 1000 110;
• straff - 182 1 03 01000 01 2100 110;
• böter - 182 1 03 01000 01 3000 110.

Vid import av varor från länder som är medlemmar i tullunionen (CU):

• obligatorisk betalning - 182 1 04 01000 01 1000 110;
• straff - 182 1 04 01000 01 2100 110;
• böter - 182 1 04 01000 01 3000 110.

Vid import från stater som inte är medlemmar i tullunionen:

• obligatorisk betalning - 153 1 04 01000 01 1000 110;
• straff - 153 1 04 01000 01 2100 110;
• böter - 153 1 04 01000 01 3000 110.

Exempel betalningsorder för momsöverföring

IP-rapportering med och utan moms

Företagare lämnar in momsdeklarationer kvartalsvis. Deadline är den 25:e dagen i den första månaden i nästa kvartal.

Enskilda företagare i det allmänna skattesystemet betalar som standard denna skatt. Alla övriga ska redovisa endast för det kvartal då de blev momsskyldiga. Resten av tiden, deras skyldigheter enligt skatteredovisningär begränsade till den årliga eller kvartalsvisa inlämningen av en skattedeklaration, vilket föreskrivs av tillämpligt eller skattesystem.

Enskilda entreprenörer i patentsystemet rapporterar inte alls till Federal Tax Service, deras skyldigheter är begränsade till att betala kostnaden för patentet i tid.

Första bladet skatteåterbäring för moms

Befrielse från moms och förlust av rätten till denna förmån

Skälen för att undanta en företagare från moms finns i art. 145 skattelagstiftningen RF. För att utöva denna rätt måste en enskild företagare samtidigt uppfylla fem villkor:

1. Mer än tre månader har gått sedan företagaren registrerades.
2. De totala intäkterna från de varor och tjänster som såldes av honom under de tre månaderna före början av undantaget översteg inte 2 miljoner rubel. exklusive moms.
3. IP säljer inte punktskattepliktiga produkter.
4. Affärsmannen är inte bosatt i Skolkovo (denna status är redan undantagen från moms).
5. Före den första undantagsmånaden återställde IP moms, för vilken den redan hade fått ett avdrag, på transaktioner för inköp av varor, råvaror, material som planerats för användning efter att undantaget började.

Rätten till befrielse från moms går förlorad om en enskild företagare:

• ägnar sig åt försäljning av punktskattepliktiga varor;
• dess intäkter under de senaste tre månaderna har överstigit 2 miljoner rubel.

För att använda denna möjlighet behöver företagaren bara underkasta sig sin skattekontor ett sådant paket med dokument:

• anmälan i föreskriven form;
• ett utdrag ur bokföringsboken för inkomster och kostnader och affärstransaktioner;
• ett utdrag ur försäljningsboken.

Alla företagare är befriade från att betala moms och rapportera om det när de utför vissa operationer från den uttömmande listan som föreskrivs i art. 149 i Ryska federationens skattelag. Dessa inkluderade i synnerhet försäljningen av medicinska förnödenheter från listan som godkänts av den federala regeringen, medicinska tjänster, låneverksamhet.

För att förstå om en företagare har rätt till momsbefrielse bör du noggrant studera reglerna i skattelagstiftningen

Funktioner av att arbeta med moms under olika skattesystem

Avsaknaden av skyldigheter att betala moms anses vara hörnstenen i alla skattesystem som tillämpas av enskilda företagare, förutom det allmänna.

Men om en enskild företagare importerar varor som köpts utomlands till Ryssland, uppstår skyldigheten att betala moms på det och lämna in lämpliga rapporter automatiskt.

Vid import av varor köpta utomlands till Ryska federationen måste alla enskilda företagare betala moms, oavsett skattesystemet

För IP för förenklat system Beskattning föreskriver sådana situationer där de måste betala moms:

• När du köper varor från icke-bosatta i Ryska federationen i landet.
• Vid uthyrning eller förvärv av statlig egendom.
• Genom förmedling vid försäljning av varor och tjänster av en utlänning.
• Med andra alternativ för att utföra funktionerna som en mellanhand, arbeta enligt ett agenturavtal eller på provisionsbasis.

Video: att arbeta med moms för företagare om det förenklade skattesystemet

Andra aspekter av arbetet med IP med moms

För att komplettera bilden kommer det inte att vara överflödigt att svara på några frågor som ofta ställs av företagare.

Kan en enskild företagare arbeta samtidigt med och utan moms

Det finns få sådana alternativ:

1. IP på OSNO är en momsbetalare, men för ett antal operationer är den befriad från sin betalning i enlighet med art. 149 i Ryska federationens skattelag.
2. en företagare som använder något annat system importerar varor köpta utomlands (tullmoms) till Ryssland.
3. IP om det förenklade skattesystemet i de fall som anges i föregående avsnitt.

Andra sätt att sitta på två stolar finns inte i lag. Men för fall där IP vill få förmåner tillämpning av det förenklade skattesystemet eller ett annat system, med undantag för det allmänna, och för att inte tappa kunder intresserade av motparter som betalar moms, det finns ett litet knep. Lagen förbjuder inte att vara både företagare och grundare av en LLC. Med hjälp av detta kryphål genomför enskilda företagare transaktioner med sådana kunder genom ett företag som är momsbetalare. Det finns inget brott i detta.

Kan en enskild företagare återföra moms

Affärsmannen har möjlighet att få tillbaka inbetalda pengar som moms.

På grund av att moms är en indirekt skatt finns det alternativ när en företagare har samlat på sig skattelättnad, vars belopp överstiger dess egna förpliktelser gentemot budgeten. Sådana situationer uppstår till exempel efter att ett stort parti råvaror eller varor förvärvats flera månader i förväg, Fordon, dyr utrustning osv.

En skattelättnad är det skattebelopp som en enskild företagare eller annan ekonomisk enhet har rätt att använda som kvittning istället för framtida överföringar till budgeten eller få från staten i form av kontantersättning.

Det finns en annan situation där rätten till momsåterbäring uppstår. Om företagaren levererade varorna utomlands, är all denna skatt som betalats av honom vid köp av råvaror och material som användes vid tillverkningen av exportpartiet föremål för återbetalning.

Momsåterbäring är något som liknar cashback på ett bankkort

I båda fallen, för att få återbetalning av mervärdesskatt, måste företagaren lämna in en ansökan till skattekontoret om utövande av denna rätt och bifoga dokument som bekräftar faktumet om skattebetalning och andra omständigheter på grundval av vilka beloppet som ska återbetalas beräknas.

Till exempel, för att återkräva exportmoms, är det nödvändigt att bevisa att varorna skickades till en utländsk köpare, lämnade Ryska federationens tullområde och säkert nådde adressaten.

Varje sådant dokumentpaket är föremål för en noggrann kontroll av skattemyndigheten. Och om det, enligt dess resultat, visar sig att företagaren har begått överträdelser, i stället för de förväntade pengarna eller en rabatt på framtida betalningar, kommer han att få böter.

Hur man tar reda på om en enskild företagare är momsbetalare

Frågan är relevant mot bakgrund av en vanlig praxis. Det händer att en företagare som inte är momsbetalare, som uppfyller motpartens önskemål, upprättar en faktura för detta, som återspeglar storleken på denna skatt. Och om kunden betalar i enlighet med ett sådant dokument, är båda överträdare.

Det räcker för en enskild företagare som olagligt utfärdade en faktura att helt överföra till budgeten och deklarera beloppet för den mottagna momsen i rätt tid, och mutor från det kommer att vara smidigt.

Vad kan inte sägas om den andra sidan av transaktionen. Hon riskerar att råka ut för böter, och den inbetalda skatten tillgodoräknas inte. Det är svårt att inte hålla med om att endast den sista omständigheten berövar den "artighet" som ges till klienten någon mening och förvandlar den till en otjänst.

Det finns inga legitima sätt att skydda dig från sådana obehagliga överraskningar. Information om skatter som betalas av en affärsenhet är inte allmänt tillgänglig. Och skattemyndigheten har inte rätt att dela sådan information, till exempel på begäran, eftersom det är en skattehemlighet. Men skattemyndigheterna vet själva allt om skattebetalare och kontrollerar noggrant varje faktura med avseende på momsavdrag, inklusive registreringens laglighet.

Momsåtervinning vid avregistrering av IP

Situationer när det är nödvändigt att återställa moms uppstår endast för enskilda företagare som arbetar för OSNO och utövar sin rätt till skatteåterbäring. De som tillämpar andra beskattningssystem har trots allt inte rätt till dess avkastning, inte ens i situationer där de själva är skyldiga att betala.

En vanlig situation: under en aktiv entreprenörsverksamhet förvärvade en enskild företagare dyr egendom, till exempel en bil, och fick återbetalning av den moms som betalades vid köpet. Sedan likviderade han IP, och efter det sålde han bilen. Och snart börjar skattemyndigheten kräva att han ska återställa momsen och presentera ett ganska stort belopp för betalning. Du kan gå till domstol. Men i de flesta fall tar han parti för finanserna.

Dessutom, även om den tidigare enskilda företagaren inte säljer bilen, insisterar skattemyndigheten på att återställa momsen. Motiveras av att det nu används i verksamheter som inte omfattas av denna skatt. Genom sådan aktivitet förstår de till och med privatlivet, där bilen endast används för ägarens personliga behov.

För att undvika sådana överraskningar rekommenderar Ryska federationens finansministerium att momsbetalare, före statlig registrering av uppsägningen av en enskild entreprenörs verksamhet, säljer alla tillgångar med betalning av skatter, kontrollerar med skattemyndigheten om det finns något kvar och, om det finns sådana skyldigheter, fullgör dem i tid.

För att avgöra om det är vettigt att engagera sig i moms, eller om det är bättre att dra nytta av de tillgängliga möjligheter som gör att du inte kommer ihåg det, bör entreprenörer analysera sin kundbas och ekonomiska kvitton. Och om pengarna från motparter som är intresserade av att samarbeta med betalaren av denna skatt kompenserar för de olägenheter som uppstår genom att arbeta med honom, kommer det inte att råda några tvivel. I ett annat scenario är spelet knappast värt ljuset.

Vad är moms?

Moms är en skatt, en del av priset för varje produkt, tjänst eller arbete som skapas i något skede av förfarandet för tillverkning av ett råvarunät och andra saker dras in till statsbudgeten. Bidrog till budgeten under produktionen.

• Primära krav;
• Skattebetalarens detaljer;
• Ytterligare frågor på vägen;
• Ordinarie program för återbetalning av statsbudgeten.

För att tillämpa rätten till återbetalning av moms måste betalaren korrekt beräkna beloppet för skatteinnehållningen, vars belopp kommer att visas i deklarationen.

Krav på den skattskyldige för momsåterbäring

För att återbetala summan pengar måste skattebetalaren följa den senaste versionen av Ryska federationens skattelag. Den anger i sin tur att det är nödvändigt att tillämpa skatteinnehållning när du fyller i relevant dokumentation (deklaration ansvarig för att betala skatt).

Med hänsyn härtill anses skatteavdraget vara en del av kostnaden, vilket ger en nedsättning av den skatt som krävs för betalning.

För att göra det möjligt att tillämpa rätten till skatteåterbäring är betalaren skyldig att beräkna betalningens storlek så korrekt som möjligt. Skuldbeloppet kommer att skrivas i den relevanta deklarationen.

Skatteavdraget är värdet av momsen som jämförs enligt underlaget med den skattskyldige och de tjänster som tillhandahålls.

Det är möjligt att inkludera möjligheten till återbetalning av moms med hjälp av en institution som självständigt hanterar denna fråga. Särskilt när det gäller att fullgöra skyldigheterna för en agent som ansvarar för skattebetalningar.

Även om, för att återbetala skattebeloppet, måste betalaren tydligt känna till sina rättigheter och bekräfta detta, baserat på artikel 172 i Ryska federationens skattelag.

Att återbetala moms är en mycket tidskrävande och svår process som kräver särskild uppmärksamhet och koncentration.

Detta format för återbetalning av pengar kan endast förklaras som variationer i betalningen av statliga subventioner. De har en inverkan både på progressiviteten för verksamheten i landet och hjälper till att öka tillgången på importerade varor.

Grundläggande regler för momsåterbetalning i Ryska federationen

Moms återbetalas enligt reglerna som fastställdes i kapitel 21 i Ryska federationens skattelag. Med tanke på detta bör du vara försiktig med dessa betalningar för att inte blanda ihop något och returnera det överbetalda skattebeloppet. Detta beror på att förfarandet för utbetalning av medel varierar avsevärt mellan dem.

Det första alternativet tillhandahåller återbetalning av pengar från betalaren av skatter som betalas av leverantörer, medan återbetalning av förskott görs, dina pengar returneras.

Inlämnande av ansökan om återbetalning av skatteperioden ska ske parallellt med att deklarationen avges.

Om inga fel hittas i slutet av verifieringen av den relevanta dokumentationen, kommer FTS-myndigheten att acceptera ansökan för prövning så snart som möjligt.

När det gäller formen på ansökan tillåter lagstiftningen att den lämnas per e-post, om alla krav är uppfyllda, nämligen en förstärkt digital signatur.

När en ansökan lämnas in till en skattebetalare måste de mest förstklassiga nyanserna anges, med hänsyn till kontots individuella detaljer, när det gäller att returnera pengar.

I det fall sökanden vill att beloppet ska överföras i framtida tid, bör en viss skatteprocent av det inbetalda beloppet beräknas.

När du ansöker bör du också fokusera på skattebetalningsperioden, där återbetalningsbeloppet kommer att framgå.

Momsåterbäring: vem kan dra nytta av det?

Momsåterbetalningar kan göras av både företag och privata företagare som håller på att beskatta och som officiellt anses vara skattebetalare.

När det gäller företag och enskilda entreprenörer som UPS väljer är det värt att säga att de inte har rätt att betala skatt.

Det finns olika typer av momsåterbetalningar, det finns 4 totalt:

• avkastning på inhemska skatteinvesteringar;
• återbetalning av importskatt;
• export retur;
• skatteåterbäring i färd med att utföra vissa specifika åtgärder.

Skatten återbetalas på olika sätt:

• enligt den allmänna ordningen;
• på det mest effektiva sättet;
• automatiskt.

Skattebetalarens detaljer är följande:

Momsbetalaren ska vara registrerad i det gemensamma systemet.

Lagarna kräver tydliga specifika villkor, som i sin tur ger en garanti till den skattskyldige att denne i alla fall får rätt att innehålla skatt, nämligen:

• köpta produkter, som baseras på villkoren för skatteåterbäringen. Det är nödvändigt att föra register i redovisningsavdelningen;
• leverantörer är skyldiga att betala för hela varulistan;

Enskild

Angående enskild, tillåter den ryska federationens lagstiftning återbetalning av skatter. Men det finns ett villkor, detta är köp av utländska produkter, varefter skattebetalarna måste återvända till Ryssland.

Entitet

Som tidigare nämnts kan även privata företagare dra nytta av skatteinnehållning om de så önskar. Om de anses vara skattebetalare. Med tanke på denna faktor är alla nyanser som uppstår under denna process likvärdiga med båda juridiska personer, såväl som till IP.

Program för skatteåterbetalning

När sökanden vill få tillbaka sina pengar bör han vara medveten om att han måste tillhandahålla följande dokumentation:

• kontoutdrag;
• initiala dokument;
• registreringsloggar;
• bok över försäljning och inköp;
• en kopia av provisionsavtalet;
• specifika fakturor.

Hur behandlas dokumenten för momsåterbetalning?

Det händer att en institution använder den operativa metoden för skatteåterbäring, som anges i artikel 176 i Ryska federationens skattelag.

Den skattskyldige kan mycket väl vilja göra en betalning i framtiden. För detta finns en detaljerad sekvens av åtgärder. Förrän verifieringsprocessen är slutförd kommer ingen skatteåterbäring att utfärdas.

Det finns ett viktigt villkor som indikerar att för att ansöka om en förmånsordning är det nödvändigt att betala skatt från tio miljarder rubel i tre år innan du lämnar in själva deklarationen.

Med tanke på detta kommer beloppet att beräknas för sådana typer av skatter som:

• vinstskatt;
• insamling av punktskatter;
• NDPI;

Regimen för förmåner är fördelad på samma sätt. Detta sker med institut som har garanti från banken att skatter återbetalas.

Detta argumenteras av det faktum att om de vägrar ansökan skriven av betalaren, kommer budgetpengarna att returneras på grund av det faktum att det finns en garanti.

Även om lagstiftaren beslutade att fastställa flera grundläggande krav för det, med tanke på:

• Garantin kommer att vara giltig i minst åtta månader från den dag då deklarationen lämnades in;
• Skatteinnehållningsnumret måste täckas av lämpligt belopp som kan återbetalas.

Ansökan lämnas in för att tillämpa driftsmetoden efter utgången av fem dagar, detta anses vara tidsfristen från datumet för inlämnande av deklarationen. Dokumentationen måste innehålla detaljer bankkort vem som får pengarna.

Dessutom tvingar inlämnandet av en ansökan den skattskyldige till skyldigheter som att återbetala medel som han fått. Detta kommer att hända om resultatet av kontrollen nekas.

Andra krav

Registrerade personer som är skattebetalare som inte gjort skattetransaktioner på tolv månader men inte längre kan inte återbetala skatten.

Steg-för-steg system för återbetalning av moms

Det grundläggande ordinarie konceptet för skatteåterbäring är följande:

1. det är nödvändigt att först lämna in en lämplig deklaration;
2. kamerakontroll;
3. FTS-organet ska besluta om momsåterbäring.
4. pengarna måste överföras till skattebetalarna från federala finansministeriet.

Dessutom kan skatteåterbetalningar inkludera:

1. när kameraverifieringsfasen börjar ges alla typer av förklaringar angående ändringarna i dokumenten;
2. Federal Tax Service måste besluta om en protest ska lämnas in mot skatterevisionslagen;

När Federal Tax Service godkände skatteåterbäringen, då:

1. börja bråka om beslutet från Federal Tax Service;
2. samma process accepteras för prövning i skiljedomstolen;
3. produktionen startas av artister.

För att tydliggöra hur tvister går till ska de instanser som behandlar skattefrågor, bör se ett diagram där alla steg-för-steg-åtgärder kommer att visas.

Automatiska skatteåterbetalningar inkluderar saker som:

• institutionen kan inte gå igenom konkursprocessen;
• skattebetalaren är engagerad i förfaranden som har en specifik vikt under året och som sammanlagt står för cirka fyrtio procent av det totala antalet levererade produkter;
• skattefakturor förebådar det belopp som behöver returneras till cirka 10 procent;
• standardlönen för året ökade med 2,5 gånger;
• skattebetalaren har inga skulder vid betalningar;
• antalet anställda som är officiellt anställda vid någon institution är 20 personer per år.

Hur lämnas deklarationen in?

Om du uppmärksammar de allmänt accepterade reglerna måste deklarationen lämnas till de myndigheter som ansvarar för skatter.

I fallet när en skattebetalare står inför frågan om återbetalning av moms under en viss bestämd tidsperiod, anger deklarationen:

• skattebeloppet, som bestäms beroende på antalet sålda produkter;
• momsbeloppet som ska betalas som standard;
• beloppet av skatter som måste presenteras i slutet.

Moms betalas också enligt det förenklade skattesystemet, baserat på artikel 346.11 i Ryska federationens skattelag, enligt de standarder för vilka organisationer som arbetar med det förenklade skattesystemet inte erkänns som momsbetalare, utöver sådana situationer när :

• produkter importeras till Ryssland;
• skatten som avses i artikel 174.1 i Ryska federationens skattelag.

Dessutom ska moms enligt det förenklade skattesystemet betalas till skatteombud för alla utförda tjänster. Du kommer att behöva följa samma schema när du behöver utfärda dina egna fakturor, på vilka momsen kommer att vara tydligt uttryckt.

Fall där "förenklingar" betraktas som agenter kan tydligt ses i 161 i Ryska federationens skattelag. Så sägs det om export av produkter utomlands, provision på köp- och försäljningsverksamhet och uthyrning av statlig egendom.

Hur utfärdas en faktura med moms istället för dokumentation utan moms?

Det finns situationer när den "förenklade" på begäran av köparen måste utfärda en faktura, där moms kommer att anges tydligt, trots att ombudet faktiskt helt inte är skyldig att göra detta.

Det sista steget i skatteåterbetalningsprocessen

När resultatet av inspektionen har slutförts med hjälp av kammaren, kommer skattemyndigheten att tvingas att själv fastställa ett av besluten på grundval av vilka antingen momsen kommer att återbetalas eller momsåterbäringen kommer att vägras. Detta anges i ordningen från Federal Tax Service från 2007.

Tidsfrister för skatteåterbäring

Villkoren kan variera från 3 till 12 dagar. Det finns en separat situation för varje period. Till exempel innebär en period på tre dagar ett automatiskt läge, en period på 5 dagar är ansvarig för ett påskyndat momsåterbetalningssystem och en 12-dagarsperiod anses allmänt vara standard.

För att slutföra resultaten krävs att skatten återbetalas i den vanligaste situationen under en vecka, och för att skicka pengar kommer skattebetalaren att tilldelas en period på 5 dagar.

Baserat på resultaten av hur ansökan behandlas av Federal Tax Service kommer sökanden att skickas tillbaka det belopp som måste returneras eller vägras att returneras.

Om inga brott har konstaterats skickar Skatteinspektionen ett meddelande till banken för att få en garanti från banken.

Hur återbetalas moms? Denna information kommer att hjälpa företagare att bli mer bekanta med momsåterbetalningsförfarandet. Entreprenörisk verksamhet stöds av staten, och ger möjlighet till momsåterbetalning för enskilda företagare. Det betyder att du kan återbetala denna skatt.

När har en företagare rätt till reducerad skattesats? Denna procedur sker på flera sätt:

• i allmän ordning;
• genom ansökan.

Men vilken sort som än väljs kommer den återbetalda skatten att produceras enligt följande:

• pengar kommer att krediteras ett bankkonto;
• beloppet kommer att beaktas vid betalning av framtida skatt.

Hur fungerar momsåterbetalningen?

Hur återbetalar man moms?

Med förbehåll för det allmänna förfarandet, sker ersättning strikt enligt lagen, och kontot börjar från det att deklarationen lämnades i skattetjänst för moms med det skattebelopp som ska återbetalas.

Sedan kommer proceduren skrivbordsrevision för att rimligen ta reda på om en enskild företagare kan återföra moms. Först efter detta förfarande fattas ett beslut antingen till förmån för skattebetalaren, eller så får han ett avslag - helt eller delvis.

Vad ska man göra om ett avslag tas emot? Du kan få ett negativt svar om det också är det stor summa därför uppstår ofta tvister. Men avslaget kan överklagas.

Det finns sådana företagare som inte har rätt till avdrag, men som ändå får det bedrägligt. Men för ett sådant bedrägeri kommer de fortfarande att ställas till svars.

Du är inte berättigad att begära avdrag om:

• varorna beaktades inte i den ingivna deklarationen;
• verksamhet är relaterad till export och tjänster och moms betalas inte.

Ibland finns det situationer där en enskild företagare har uppnått ersättning på ett deklarativt sätt, och då visade det sig att avkastningen skett oförtjänt. I det här fallet kommer både affärsmannen själv och skattearbetarna att drabbas.

Om det tilldelade beloppet inte återbetalas, kommer den skattskyldige att vara ansvarig enligt lagen. Det finns en straffberäkning, och straffbeloppet kommer att öka för varje dag.

Det är mer sannolikt att du är berättigad till återbetalning om:

• Företaget sysslar med transport av varor för export. Detta beror på att skattesatsen är noll procent;
• avdragsbeloppet är större än momsbeloppet från försäljning.

Då kommer momsåterbetalning för enskilda företagare att tillåtas baserat på följande grunder:

• Kontrakt;
• fakturor;
• dokument i sin primära upplaga;
• reviderad deklaration.

Tillbaka till index

Hur återbetalas moms för enskilda företagare på det förenklade skattesystemet

Listan över tjänster som inte beskattas har blivit mer omfattande, det har blivit mycket enklare att få momsåterbetalning för enskilda företagare på det förenklade skattesystemet, eftersom det inte längre är dubbelbeskattning för de som använder det förenklade skattesystemet. Därför beaktas inte momsbelopp när kunder faktureras för varor, tjänster och olika typer av arbeten.

Från och med i år regleras momssatsen när varor säljs och tjänster tillhandahålls befolkningen. Det bör till exempel utgå ersättning för verksamhet på omsättningen av den fastighetspool som tillhör clearingbolaget. Och om det blir försäljning av glasögon, bågar, linser och annan korrigerande utrustning.

Det kommer att finnas en nollskatt om företaget är engagerat i distribution av medicinska produkter, som inkluderar sådan utrustning:

• sanitära och hygieniska;
• funktionell diagnostik;
• mikroskop;
• nödvändiga verktyg för medicinsk personal.

För olika teknisk utrustning, såväl som material som är förknippade med olika vetenskapliga utvecklingar, och det är omöjligt att köpa dem på Rysslands territorium, eftersom de inte produceras här, har regler också utvecklats och skatterna kommer att vara mer goda.

Denna lönsamma lista innehåller olika attribut, tjänster och olika typer av arbete som är nödvändiga för framgången för fotbolls-VM 2018.

Momsfriheten kommer att bibehållas för dem som transporterar pendlarpassagerare. Och skatten kommer att sänkas med 10% om tjänster tillhandahålls passagerare på rysk flygtransport, såväl som bagage.

I samma 10 % ingår tjänster där stamboskap och fjäderfä överlåts, förutsatt att de arrenderas med ytterligare köprätt.

Det finns en hel lista över varor som är listade i registret som sammanställts på delstatsnivå. Det finns i regeringsförordningen.

Om ersättning sker på ett deklarativt sätt sker en påskyndad beslutsprocess, men huvudsaken är att företagaren har en bankgaranti. Tidsfristerna för att lämna in en skatteåterbäringsansökan är mycket begränsade.

Entreprenörer är oroade över en så viktig fråga som hur man ska återföra moms till enskilda företagare, vilka villkor som kommer att krävas för detta. Enligt lag kan detta ske inom tre år.

Till enskilda företagare kunde få en nollsats, borde alla avtal och kontrakt vara i ordning, vilket skulle bekräfta att överenskommelser gjordes på officiell nivå med alla projektdeltagare, samtidigt som det anger:

• deltagarna;
• syftet med avtalet;
• betingelser;
• deadlines;
• prisvärde;
• motivering för att sänka mervärdesskatten.

Det finns vissa former av register för pappersarbete för att bekräfta nollmomssatser. De godkändes av FTS. De bildas tack vare följande typer av dokument:

• transport;
• frakt;
• transport;
• tulldeklarationer, där alla nödvändiga registreringsnummer anges.

Registren lämnas tillsammans med deklarationen på ansökan om momsbefrielse. Sådana dokument bör upprättas enligt de standarder som finns i civillagen RF.