Att redogöra för tillgången och rörelsen av medel vid organisationers kassadiskar genom kontoplanen bokföring och instruktionerna för dess användning är avsedda för ett aktivt konto 50 "Kassa" (). Vi kommer att prata om de underkonton som öppnats för det och analytisk redovisning i vår konsultation, samt tillhandahålla standardbokföringsposter för konto 50.

Underkonton till konto 50

Listan över öppnade underkonton till konto 50 bestäms av organisationen oberoende, med hänsyn till dess ledningsbehov, baserat på målen för analys, kontroll och rapportering. Underkonton som accepteras av organisationen till konto 50 godkänns som en del av arbetskontoplanen i.

Kontoplanen föreskriver öppnandet av framför allt följande underkonton till konto 50 (Finansministeriets förordning av den 31 oktober 2000 nr 94n):

Naturligtvis förs inte analytisk redovisning av kontanter (till exempel med sedlar). Analytics krävs för att ta hänsyn till monetära dokument. Det är baserat på typen av sådana dokument.

Typiska konteringar på konto 50

Här är några typiska bokföringsposter för konto 50 (Finansministeriets beslut av den 31 oktober 2000 nr 94n):

Drift	Kontodebitering	Kontokredit
Kontanter som tagits ut från byteskontot med check krediterades kassan	50	51 "Avräkningskonton"
Kontant betalning erhållen från köpare		62 "Uppgörelser med köpare och kunder"
Flygbiljetter köpta		60 "Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer"
Fick ett kortsiktigt kontantlån		66 "Avräkningar på kortfristiga krediter och lån"
Outnyttjade medel som den ansvarige personen returnerar till kassan		71 "Uppgörelser med ansvariga personer"
Avspeglade överskott av kontanter i kassan		91 "Övriga intäkter och kostnader"
Kontanter insatta på konto	51	50
Räntebärande kontantlån lämnas	58 "Finansiella investeringar"
Utfärdad lön från kassan	70 "Lönsuppgörelser med personal"
Utfärdas till anställd från kassan för resekostnader	71
Till följd av inventeringen avslöjades brist på kontanter i kassan	94 "Brist och förluster på grund av skador på värdesaker"

Konto 50 för redovisning är ett aktivt konto "Kassa", tjänar till att registrera rörelsen av kontanter i företagets kassadisk, kontrollera deras mottagande, utgifter och avsedd användning. Fundera på vilka konton det 50:e kontot motsvarar, samt typiska ledningar på konto 50 med hjälp av exemplet med en kontantuttagstransaktion från kassadisken till en delrapport för att betala för en motparts tjänster.

Konto 50 "Kassa" i bokföring

Kontantavräkningar med juridiska och individer, genomförs motparter genom kontanttransaktioner, bland vilka de viktigaste är:

• Utfärdande av löner;
• Administrativa och ekonomiska kostnader;
• Kontantförsäljningsintäkter;
• Utgifter för inköp av inventarier av redovisningsskyldiga m.m.

Allt kontanttransaktioner i samband med avyttring, mottagande och förflyttning av medel beaktas i redovisningen på konto 50 "Kassa" och återspeglas i kassaboken. Grunden för att göra anteckningar är primära dokument - utgifter och kvitto kontantbeställningar (formulär KO-2 och KO-1).

Med hjälp av konto 50 "Kassa" kan du få all information om kontanter i organisationen, källorna till deras mottagande och vidare cirkulation. Kontosaldo 50 visar det totala beloppet av kontanter och kontantdokument. Kontot är aktivt, därför tar debiteringen av kontot hänsyn till kvittot, mottagandet av kontanter i kassan. Krediten på kontot återspeglar mängden kontanter som utfärdats från kassan.

Till konto kan 50 "Kassa" underkonton öppnas, som visas i figuren:

Typiska konteringar och exempel på operationer på konto 50

Tänk på typiska inlägg för detta konto i tabellerna 1 och 2.

Tabell 1. De vanligaste och vanligaste posterna i debiteringen av konto 50:

Få 267 1C-videolektioner gratis:

Konto Dt	Konto Kt		En dokumentbas
50	50-2	Kontanter överförda från driftkassa till kassadisk	KO-1, KM-6, KM-4
50	51	Överföring av medel från byteskontot till kassan	KO-1, kontoutdrag på kontot, checkstubb (checkhäfte)
50	52	Överföring av medel från ett valutakonto till en kassadisk	KO-1, kontoutdrag på konto
50	62	Erhållen förskottsbetalning från köparen / mottagen betalning för varan	KO-1, kassakvitto.
50	70	Återgå till kassan av överskottet på lönen.	KO-1
50/50-3	71	Återgå till kassan av saldot av redovisningsbelopp / kontanter	KO-1
50	73-1	Betalning av lån till anställda	KO-1
50	75-1	Grundarens bidrag till det auktoriserade kapitalet	KO-1, ingående handlingar
50-1	90.01.1	Försäljningsintäkter/intäkter från övrig verksamhet	kassaregister

Tabell 2. Huvudkonteringar på krediten på konto 50:

Konto Dt	Konto Kt	Beskrivning av transaktionstransaktion	En dokumentbas
04	50-1	Köp av immateriella tillgångar	KO-2
51	50	Överföra kontanter från kassan till banken	KO-2
60	50-1	Betalning till leverantören (entreprenören) för mottagna varor (utfört arbete)	KO-2
52	50-1	Retur av förskottet till köparen från ett särskilt bankkonto	KO-2
70	50	Utfärdande av löner till anställda	KO-2, T-53
70	50	Utbetalning av inkomst från deltagande i organisationen till anställda	KO-2
71	50/50-3	Utfärdande av redovisningsbelopp / monetära dokument	KO-2
73-1	50	Att få lån till en anställd	KO-2
75-2	50	Utbetalning av inkomst från deltagande i organisationen till personer som inte är anställda	KO-2
76	50-1	Betalning av förpliktelser i form av skulder till andra motparter	KO-2
94	50	Reflektion av kontantbrist	INV-15, INV-26

Praktiskt exempel med ledningar

VolgaDon LLC och Garant LLC ingick ett avtal för tillhandahållande av juridiska tjänster till ett belopp av 8 800,00 rubel. För att betala för juridiska konsulttjänster enligt avtalet, en anställd av VolgaDon LLC Yuzik K.M. fick medel på kontot till ett belopp av 9 000,00 rubel. För uppgörelser med Garant LLC Yuzik K.M. gav revisorn en förskottsrapport och återlämnade saldot till kassan.

Revisorn för VolgaDon LLC genererade följande poster för att utfärda kontanter från kassan till ett konto för att betala för juridiska tjänster från en tredjepartsorganisation:

Konto Dt	Konto Kt	Bokningsbelopp, gnugga.	Beskrivning av transaktionstransaktion	En dokumentbas
26	60	7 458,00	Tjänster från Garant LLC återspeglas i kostnadsstrukturen (8 800,00-1 342,00)	Intyg om utfört arbete (nedan kallat intyget)
19	60	1 342,00	Separerad moms från kostnaden för tjänster	spela teater
68 moms	19	1 342,00	Moms accepteras för avdrag	agera, fakturera
71	50-1	9 000,00	Från kassan hos VolgaDon LLC utfärdades medel under rapporten från Yuzik K.M.	KO-2, redogörelse för en ansvarig person
60	71	8 800,00	Återspeglas betalning för tjänster på uppdrag av VolgaDon LLC	Agera, förhandsrapport
50-1	71	200,00	Saldo av outnyttjade medel Yuzik K.M. tillbaka till organisationens kassa	Akt, förhandsrapport, KO-1

Förvaring av kontanter på institutioner och hos enskilda företagare sker i kassan. För analys, redovisning av rörelser av kontanter, är konto 50 "kontanter" avsett. Samtidigt bör förfarandet för att ta emot, spendera och lagra pengar utföras i enlighet med den kontantdisciplin som antas i lag.

Kontantdisciplin – vem är skyldig att följa reglerna?

Alla institutioner och enskilda företagare kan inte klara sig utan att använda kontanter under sitt arbete. Periodvis finns behov av uppgörelser med personal, med leverantörer och köpare. För kontanter köps varor och material som behövs för att upprätthålla företagets livslängd. Det kan vara pappersvaror, inköp av material på marknaderna.

När man arbetar med kontanter måste företag och enskilda företagare följa kraven på kontantdisciplin. Avtal om väsentligt ansvar träffas med den som ansvarar för genomförandet av kontantavräkningar.

Kontantdisciplin inkluderar överensstämmelse med förfarandet för att arbeta med pengar på konto 50. Det är obligatoriskt att registrera rörelser av medel (mottagande och utgifter) med hjälp av enhetliga former av dokument. De viktigaste är PKO och RKO. När du fyller i dem är bläck och korrigeringar inte tillåtna.

Resultatet av kassaflödet registreras i kassaboken på daglig basis (beroende på förekomsten av transaktioner). Alla transaktioner för mottagande och utfärdande av medel återspeglas, vilket anger antalet stödjande dokument (RKO och PKO) och innehållet i operationen.

Kontantdisciplinen fastställer också restriktioner för användning och lagring av kontantbelopp - kontantgränsen. Beräkningar görs av försökspersonerna själva utifrån det dagliga kontantbehovet och mottagna belopp.

Om det finns separata divisioner som använder kontanter sätts kontantgränsen med hänsyn till intäkterna för dessa divisioner.

Kassagränsen reglerar också villkoren för att förvara pengar vid kassadiskarna. För att undvika att överskrida den fastställda indikatorn bör du regelbundet sätta in överskott av kontanter på kreditinstitutens avvecklingskonton. Överskridande av lagringstiden är tillåten på dagarna för avräkningar med anställda för lön och på helger.

Restriktioner på saldon får inte iakttas av småföretag och enskilda företagare. De får utan begränsning förvara kontanter i kassaregister. Det rekommenderas att utfärda en lämplig lokal handling som bekräftar en sådan rätt.

Exempel. Organisationen Romashka satte en kontantgräns på 50 000 rubel. I början av arbetsdagen uppgick kassabalansen till 17 841 rubel. Under dagen ägde följande transaktioner rum: kontantbetalningar mottogs från köpare till ett belopp av 33 815 rubel och 16 592 rubel, medel utfärdades till en ansvarig person för köp av pappersvaror - 8 500 rubel.

De totala kassakvittona uppgick till 50 407 rubel:

Dt 50 - Kt 62 - 33815 rubel;

Dt 50 - Kt 62 - 16 592 rubel.

Utgiftsoperationer är lika med 8500 rubel:

Dt 71 - Ct 50 2015 medel utfärdades under rapporten

Saldot av kontanter till hands vid slutet av dagen är 17 841 + 50 407-8 500 = 59 748 rubel.

De överskjutande beloppen på 9 748 rubel måste överlämnas till banken.

Underlåtenhet att följa kontantdisciplinen medför böter på upp till 50 000 rubel för organisationer, upp till 5 000 rubel för tjänstemän.

Bokföringskonto 50 ”Kassa”: underkonton, konteringar, exempel

I denna videohandledning Kamrer, sajtexpert Natalya Vasilievna Gandeva förklarar konto 50 "Kassa", överväger typiska bokföringsposter och underkonton. Klicka på videon nedan för att se ⇓

Du kan ladda ner bilderna och presentationen här.

Konto 50 kassa i bokföring: underkonton

Information om företagets kassatillgångar återspeglas på konto 50, som är aktivt. Vid behov öppnas följande underkonton för det:

1. 50-1 - ämnets huvudsakliga kassadisk.
2. 50-2 - driftkassa. Det används om organisationen har flera strukturella divisioner, butiker som arbetar med kontanter.
3. 50-3 - monetära dokument. Det är dokument köpta mot en avgift som har ett riktat fokus. Dessa inkluderar matkuponger, bränsle och smörjmedel, flyg- och tågbiljetter, vouchers för anställda och andra.

Underkonton på kassakontot motsvarar huvudkassan, kan återspegla följande operationer

underkonto	Kabeldragning	Verksamhetens innehåll
50-2	Dt 50-1 - Kt 50-2	Kontanter överlämnade till företagets huvudkassa
50-2	Dt 57 - Kt 50-2	Kontantintäkterna från den operativa kassadisken överfördes till samlare för påfyllning av kontot
50-1	Dt 51 - Kt 50-1	Medelbelopp som krediteras ett bankkonto
50-1	Dt 50-1 - Kt 71	Redovisningsbelopp som återbetalas till företaget
50-1	Dt 71 - Kt 50-1	Kontanter utbetalas för rapportering
50-1	Dt 50-1 - Kt 62	Kunder betalade kontant
50-1	Dt 68 - Kt 50-1	Skatteskulder betalas kontant
50-3	Dt 50-3 - Kt 60	Tågbiljetter mottagna
50-3	Dt 71 - Kt 50-3	Biljetter utfärdade till ansvarig person för resor

Arbeta med kassaapparater (kassaapparater)

Många enheter i sin verksamhet är skyldiga att använda kassaregister på grund av lagkrav. Dessa inkluderar företag som accepterar kontanter som betalning från allmänheten eller motparter. Kontanttransaktioner i sådana fall är också föremål för obligatorisk dokumentation.

Alla mottagna medel med hjälp av kassaregister överlämnas till organisationens huvudkassa, som regel i slutet av skiftet (arbetsdagen). Intäkterna kan överföras med PKO eller direkt aktiveras till kassan.

Om institutionen tillhandahåller en separat position för en kassaoperatör, åtföljs leveransen av kontanter av att en certifikatrapport fylls i på blanketten nr KM-6, som innehåller information om avläsningar av KKM-räknare och mängden av pengar mottagna. I små organisationer ersätts detta formulär med att fylla i en journal för varje KKM-enhet som registrerar mätaravläsningar och kassaflöden.

Vissa kategorier av skattebetalare får inte använda kassaregister vid kontantbetalningar. I sådana fall bör de vara beredda att utfärda former av strikt ansvarsskyldighet vid betalning eller tillhandahålla, på begäran, verkställande försäljningskvitton bekräftar köpet. Enheter som kanske inte tillämpar CCP inkluderar:

1. Organisationer och enskilda företagare på UTII eller på patentbeskattningssystemet.
2. Ämnen som bedriver viss verksamhet, vars lista är godkänd enligt lag. Detta inkluderar kioskförsäljning, småskalig detaljhandel, försäljning av lotter, värdefulla papper, försäljning av religiösa produkter och andra verk.
3. Institutioner belägna i svåråtkomliga och avlägsna områden.
4. Apoteksorganisationer på landsbygden.

Trots att användningen av kassaregister för de listade enheterna inte är en förutsättning, måste de fortfarande följa annan kassadisciplin.

Kassalager i organisationen

För dessa ändamål skapas en inventeringskommission. Vid utförande är närvaron av en ekonomiskt ansvarig person obligatorisk. Handlingar som bekräftar åtgärder (inventeringslistor) kan utvecklas oberoende. Samtidigt avstäms även kassatillgodohavanden.

Vid identifiering av överskott eller brister är det nödvändigt att få en skriftlig förklaring från kassörskan. Alla de saknade beloppen återbetalas på de ansvariga personernas bekostnad i närvaro av ett avtal om väsentligt ansvar som ingåtts tidigare med dem. Om gärningsmännen inte identifieras (stöld) skrivs alla förluster av på företagets bekostnad.

Kontona i detta avsnitt är avsedda att sammanfatta information om tillgången och rörelsen av medel i ryska och utländska valutor som innehas i kontanter vid avveckling, valuta och andra konton som öppnas i kreditinstitut på landets territorium och utomlands, samt värdepapper, betalnings- och monetära dokument.

Kontanter i utländsk valuta och transaktioner med dem registreras på kontona i denna sektion i rubel i belopp som bestäms genom omräkning av utländsk valuta på föreskrivet sätt. Samtidigt återspeglas dessa medel och transaktioner i valutan för uppgörelser och betalningar.

Konto 50 "Kassa"

Konto 50 "Kassa" är avsett att sammanfatta information om tillgången och rörelsen av medel vid organisationens kassadiskar.

Till konto 50 "Kassa"-underkonton kan öppnas:

• 50-1 "Organisationens kassa",
• 50-2 "Drift av kassadisk",
• 50-3 "Pengadokument" osv.

På underkontot 50-1 "Organisationens kassakontor" beaktas kontanter i organisationens kassadisk. När en organisation genomför kontanttransaktioner med utländsk valuta, då bör motsvarande underkonton öppnas för konto 50 "Kassa" för separat redovisning av rörelsen för varje kontantutländsk valuta.

Underkonto 50-2 "Operating cash desk" tar hänsyn till tillgången och rörelsen av medel vid kassadiskarna på råvarukontor (marinor) och operativa platser, stoppställen, flodkorsningar, fartyg, biljett- och bagagekontor i hamnar (marinor) ), stationer, biljettförvaringskassa, kassadiskar postkontor, etc. Det öppnas av organisationer (särskilt transport- och kommunikationsorganisationer) vid behov.

Underkonto 50-3 "Pengadokument" tar hänsyn till frimärken, statliga tullstämplar, skuldebrev, betalda flygbiljetter och andra monetära dokument som finns i organisationens kassadisk. Monetära handlingar bokförs på konto 50 "Kassa" till beloppet av faktiska anskaffningskostnader. Analytisk redovisning av monetära dokument utförs av deras typer.

Debiteringen av konto 50 "Kassa" återspeglar mottagandet av medel och monetära dokument i organisationens kassadisk. Krediten på konto 50 "Kassa" återspeglar betalningen av medel och utfärdandet av monetära dokument från organisationens kassadisk.

Konto 50 "Kassa" motsvarar kontona:

genom debitering med kredit

• 50 Kassa 50 Kassa
• 51 Avräkningskonton 51 Avräkningskonton
• 52 Valutakonton 52 Valutakonton
• 55 specialkonton i 55 specialkonton i

banker banker

• 57 Överföringar på vägen 57 Överföringar på vägen
• 60 Leverantörsskulder och 58 Finansiella investeringar

entreprenörer 60 Uppgörelser med leverantörer och

62 Uppgörelser med köpare och entreprenörer

kunder 62 Avräkningar med köpare och

66 Avräkningar för kortsiktiga kunder

krediter och lån 66 Avräkningar på kortfristiga

67 Avräkningar på långfristiga lån

krediter och lån 68 Beräkningar för skatter och

71 Ansvarsskyldiga avgifter

personer 69 Avräkningar för sociala

73 Leverantörsskulder till försäkrings- och säkerhetspersonal

övrig verksamhet 70 Avräkningar med personal för

• 75 Uppgörelser med lönegrundarna
• 76 Uppgörelser med olika 71 Uppgörelser med ansvariga

gäldenärer och borgenärer

79 På gården 73 Bosättningar med personal för

avräkningar för andra transaktioner

• 80 Auktoriserat kapital 75 Uppgörelser med grundare
• 86 Målfinansiering 76 Uppgörelser med olika
• 90 Försäljning av gäldenärer och borgenärer
• 91 Övriga intäkter och kostnader 79 På gården
• 98 Uppskjutna inkomstberäkningar
• 99 Resultat 80 Aktiekapital
• 81 egna aktier (aktier)
• 94 Brister och förluster till följd av skador på värdesaker
• 99 Vinster och förluster

I artikeln kommer vi att överväga förfarandet för att återspegla transaktioner på konto i redovisningen. femtio.

Konto 50 "Kassa" används av organisationer där avräkningar görs kontant. Reglerna som sådana organisationer, inklusive småföretag och enskilda entreprenörer, är skyldiga att följa, fastställs av Instruktioner från Bank of Russia 3210-U.

Konto 50 i bokföring är aktivt. Därför visar debiteringen kvittot och krediten visar betalning och utfärdande av pengar och kontantdokument i kassan. Återstående konto 50 i slutet av rapportperioden visas i balansräkningen på rad 1250.

Kassa, vilket konto du ska välja

Underkonton till konto 50 öppnas i enlighet med rekommendationerna i Instruktion 94n:

• 50-1, där alla kontantrörelser är föremål för reflektion: försäljningsintäkter, lönebetalningar, kontantinsättningar till banken etc. När du gör betalningar i utländsk valuta är det nödvändigt att organisera analyser för varje typ av valuta;
• 50-2 används vid behov om det finns operationssalar, det vill säga flera kassadiskar på avstånd från huvudkontoret, där mottagandet av pengar för ett skift registreras i kassaoperatörens bok och inte i kassan. bok;
• 50-3 används för att redogöra för monetära dokument i beloppet av kostnaden för deras förvärv, en separat analys skapas för varje typ av dokument.

Bokningar på konto 50

Kabeldragning		Dokumentera
Med debet femtio
Dt 50 Kt 50-2	Överföring av kontanter från driftkassa till kassadisk	KO-1 (kvittobeställning), KM-6 (intyg från kassörens operatör), KM-4 (kassörens operatörs tidning)
Dt 50 Kt 51, 52	Återspeglar mottagandet av kontanter från rubeln, bankens valutakonto	KO-1, kontoutdrag per konto, checkstubb på checkhäfte
	Får pengar från köparen	KO-1, kassakvitto
Dt 50-1 Kt 90	Kontantförsäljning i detaljhandeln
Dt 50 Kt 70, 71, 73	Återgå till kassan av överskottet på löner, saldot av redovisningsbelopp, kontanter på andra betalningar med personal	KO-1, AO-1 (förhandsrapport)
Dt 50 Kt 75-1	Introduktion av grundaren till brottsbalken	KO-1, charter
Till låns c. femtio
	Kontantinsättning till banken	KO-2 (utgiftsordning)
	Betalningar till säljaren av varor, verk, tjänster
	Lön utbetald
Dt 71, 73 Kt 50	Emission av redovisningsbelopp, andra betalningar till personal
	Inkomst som betalas ut till en medlem i organisationen
	Identifierad brist på kontanter återspeglas	INV-15 (cash inventory act), INV-26 (inventory list)

Det är viktigt att komma ihåg det gränsbelopp som fastställts av bankinstruktioner 3073-U:

• för uppgörelser mellan organisationer och individer (inte enskilda företagare) finns inga begränsningar på beloppet;
• uppgörelser mellan organisationer och (eller) enskilda entreprenörer genomförs till ett belopp av högst 100 000 rubel. under ett kontrakt.

I enlighet med finansdepartementets skrivelse nr 63 av 1960-08-03 används på grundval av en enda kontoplan (instruktion 94n) en enda journalbeställningsform för redovisning, enligt vilken den huvudsakliga redovisningsregister är journalbeställningar. De återspeglar i kronologisk ordning alla uppgifter på kontot för den valda perioden, och summan överförs till huvudboken. Att behålla dem är valfritt.

Journal-order på konto 50 "Kassa" är ett bokföringsregister för alla kontanttransaktioner i företaget. Det sys vanligtvis till specialiserade redovisningsprogram och genereras automatiskt baserat på inmatning av primära dokument. Journal-order 1 på konto 50 "Kassa" är endast tillämplig för att återspegla kredittransaktioner på detta konto.