Članak sadrži sveobuhvatne informacije o tome šta je porezni odbitak za djecu u 2020: obrazac za prijavu, koliki je odbitak po djetetu, granica odbitka, šifre odbitka po djetetu, dvostruki odbitak u korist jednog od roditelja koji ima pravo na ovu vrstu standardne poreske olakšice Kako iskoristiti poreske olakšice za djecu.

Poreski odbitak za djecu: šta je to i ko ima pravo na odbitak u 2020.

Postupak i iznosi za odobravanje poreskih olakšica za djecu uređeni su članom 218. Poreskog zakona Ruske Federacije. Detaljne informacije o tome šta je to možete pročitati u odgovarajućem članku. U odnosu na odbitke za dijete, to je iznos od kojeg se ne zadržava 13% poreza na dohodak (PIT).

Bitan! Ako supružnici imaju dijete iz prethodnih brakova, tada će se zajednička beba smatrati trećom.

Standardni poreski kredit za djecu za 2020. godinu je za svako dijete:

• mlađi od 18 godina;
• za svakog redovnog studenta, diplomiranog studenta, pripravnika, studenta, kadeta do 24 godine (iznos povrata nije veći od 12.000 rubalja).

Pravo na povraćaj novca gubi se u sljedećim slučajevima:

• punoljetstvo (ili diplomiranje obrazovne institucije nakon 24 godine);
• službeni brak djeteta;
• njegovu smrt.

Iznosi i šifre odbitka za djecu u 2020

Odbitak za djecu važi do mjeseca u kojem prihod poreskog obveznika, obračunat po obračunskoj osnovi od početka poreskog perioda (nova godina), premaši 350.000 rubalja.

• Za prvo dijete (šifra 114) iznosi 1.400 rubalja;
• Za drugo dijete (šifra 115) - 1.400 rubalja;
• Za treće dijete (šifra 116) i sljedeća - 3.000 rubalja;
• Za dijete sa invaliditetom u 2020. (šifra 117) - 12.000 rubalja za roditelje i usvojitelje i 6.000 rubalja za staratelje, staratelje i usvojitelje.

Napominjemo da navedeni iznosi u rubljama nisu iznos koji možete vratiti, već iznos na koji se ne zadržava 13% poreza. Na primjer, ako građanin Ruske Federacije ima troje djece mlađe od 18 godina, iznos naknade za njega će biti (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0,13 = 754 rubalja. mjesečno.

U istom iznosu, drugi roditelj (staratelj) istovremeno ima pravo na odbitak ako ima oporezivi prihod.

Pogledajmo primjer:

U januaru 2020. Ivanova je plata iznosila 35 hiljada rubalja. Ako ima dvoje zdrave maloljetne djece, ona ima pravo na odbitak u iznosu od 2,8 hiljada rubalja. (1,4 hiljade rubalja za svako dete).

Od januarske plate Ivanove, 13% poreza na lični dohodak biće zadržano 4186 rubalja. Izračunato po sljedećoj formuli: 35.000 (plata) minus 2.800 (porezni odbitak) * 13%.

Ako Ivanova nije imala djecu, tada bi se od pune plaće oduzelo 13%: 35.000 * 13% = 4.550 rubalja.

Tako je bilo moguće uštedjeti 364 rublje.

Potrebni dokumenti za traženje poreskog kredita za djecu

Obično poslodavac samostalno dostavlja potrebne podatke poreskoj službi za izdavanje odbitka za djecu zaposlenog. U tom slučaju se od ovih iznosa neće zadržavati porez, a da biste ostvarili porezni odbitak za djecu u 2020. godini, poslodavcu morate dostaviti sljedeće dokumente:

Bitan! Ako podnosilac zahtjeva službeno radi na više mjesta, onda se beneficija obezbjeđuje samo kod jednog poslodavca.

Često postavljana pitanja o podnošenju zahtjeva za standardni porezni odbitak za djecu u 2020. godini:

Poslodavac ima pravo da obezbedi odbitak za dete od početka godine, bez obzira u kom mesecu je podnet zahtev za njegov prijem i prikupljena sva potrebna dokumentacija.

Iznos poreskih olakšica utvrđuje se na osnovu ukupnog broja djece poreskog obveznika, uključujući i one za koje nisu predviđeni porezni odbici. Ovo se ne odnosi samo na prirodnu djecu, već i na onu pod starateljstvom ili negu, usvojenu djecu, pastorke i pastorke.

Bitan! Prilikom izračunavanja prosječnog dohotka po glavi stanovnika za svakog člana porodice, na primjer, za primanje naknade za prvorođenče, prihod se uzima u obzir u cijelosti (prije primjene poreskog odbitka).

Ako su roditelji razvedeni ili u građanskom braku

Ako nema braka između roditelja djeteta, onda je moguće da drugi roditelj ostvari odbitak uz priložbu dokumenta koji potvrđuje da je dijete na izdržavanju poreskog obveznika. Na primjer, to može biti:

• potvrdu o prijavi djeteta u mjestu prebivališta ovog roditelja;
• notarski ugovor roditelja o plaćanju alimentacije;
• kopiju sudske odluke koja sadrži objašnjenje s kim dijete živi.

Dvostruki dječji dodatak za samohranog roditelja

Zakonska regulativa ne definiše pojam „samohranog roditelja“, međutim, kako napominju iz Ministarstva finansija, roditelj nije jedini ako brak između roditelja djeteta nije upisan. Odsustvo drugog roditelja djeteta može se potvrditi jednim od sljedećih dokumenata:

• izvod iz matične knjige rođenih, u kojem je naveden jedan roditelj;
• uvjerenje matične službe da je drugi roditelj upisan u izvod iz matične knjige rođenih po majci (obrazac 25);
• izvod iz matične knjige umrlih drugog roditelja;
• sudska odluka kojom se drugi roditelj proglašava nestalim.

Nijanse računanja i registracije

Poreski odbitak za dijete sa invaliditetom u 2020. godini je kumulativan. To znači da će roditelji moći dobiti standardni odbitak za invaliditet (od 6 do 12.000 rubalja) plus odbitak za dijete, ovisno o tome kako se dijete s invaliditetom pojavilo u porodici - prvo, drugo, treće ili kasnije. Tako se iznos odbitka povećava za 1,4 do 3 hiljade rubalja.

Bitan! Ako dijete ima 1. ili 2. grupu invaliditeta, roditelji mogu primati naknade dok njihov sin ili kćerka ne napune 24 godine (sa grupom 3 - do 18 godina).

Odbitak se vrši direktno od poslodavca. Ali u slučaju da poslodavac ne obezbijedi odbitak ili ga obezbijedi u manjem iznosu nego što bi trebao biti, poreski obveznik ima pravo samostalno podnijeti zahtjev za poreski organ za registraciju (preračunavanje) plaćanja.

Važno je podsjetiti se na sljedeće nijanse.

• Za obračun se uzimaju posljednjih 12 mjeseci, ali ako zaposleni nije našao posao na početku godine, onda se u obzir uzimaju njegovi oporezivi prihodi sa prethodnog mjesta rada.
• Ako je porez djelimično zadržan od primljene uplate, onda se uzima samo onaj dio od kojeg su napravljeni porezni odbici. Dakle, pri izdavanju novčane pomoći u iznosu od 10 hiljada rubalja, samo 6 hiljada podliježe porezu na dohodak građana, tako da za izračun treba uzeti ne deset, već šest hiljada.
• Kod interne kombinacije uzima se u obzir ukupan prihod za sve pozicije, a kod eksterne - samo prihod za glavno mjesto rada.
• Ukoliko su prihodi premašili dozvoljenu granicu od 350 hiljada, to je odličan razlog za odbijanje u korist drugog roditelja.

Vlada ima nekoliko novina u budućnosti, ali da li će one biti implementirane još nije poznato:

• desetostruko povećanje maksimalna veličina poreski odbitak 10 puta za velike porodice;
• sa platom manjom od 30 hiljada rubalja. – potpuno oslobođenje od poreza na dohodak fizičkih lica

Iznos poreskog odbitka za djecu u 2020. godini može se kretati od 1400 do 12 hiljada rubalja, ovisno o zdravstvenom stanju djeteta i njegovom redoslijedu pojavljivanja u porodici. I iako su poslanici prije otprilike 2 godine željeli da razmotre dodatne pogodnosti za standardni povrat poreza za velike porodice i porodice sa niskim primanjima, pitanje je još uvijek u limbu.

Porezni odbitak za djecu u 2015. godini, obezbjeđuje se do mjeseca u kojem je prihod poreskog obveznika premašio 280 hiljada rubalja, uključujući 13%. Odbitak će se poništiti ako prihod zaposlenog premašuje ovaj iznos.

Odbitak za prvo i drugo dijete iznosi 1400 rubalja, za treće i sljedeće - 3000 rubalja. Za svako maloljetno dijete s invaliditetom I ili II grupe - 3000 rubalja. Za redovnog studenta - diplomiranog studenta, pripravnika, pripravnika, studenta, do 24 godine - 3000 rubalja.

Ako supružnici imaju djecu iz ranih brakova, tada se zajedničko dijete smatra trećim.

Vlada Ruske Federacije odobrila je zakon prema kojem se prag za iznos odbitka povećava sa 280 na 350 hiljada rubalja. Promjene stupaju na snagu 1. januara 2016. godine. Predlog zakona takođe povećava standardni poreski kredit za svako dete sa invaliditetom roditeljima i usvojiteljima. Iznos se povećava sa 3.000 na 12.000 rubalja. A staratelji, staratelji i hranitelji će umjesto 3.000 dobiti 6.000 rubalja.

Procedura za ostvarivanje standardnog poreskog odbitka za djecu u 2016.

Da biste se kvalifikovali za dječiji dodatak, morate:

1. Napišite zahtjev poslodavcu za odbitak za dijete ili djecu.

2. Pripremite sve kopije dokumenata koji bi potvrdili vaše pravo na primanje poreski odbitak 2016 za dijete ili djecu.

3. Ako je roditelj ili usvojilac jedini, potrebno je pripremiti dokumente koji potvrđuju ovu činjenicu.

4. Dostaviti dokumente o starateljstvu ako je zaposleni staratelj ili staratelj.

5. Uz prijavu i kopije svih dokumenata, obratite se poslodavcu sa zahtjevom za davanje poreske olakšice za dijete ili djecu.

Da bi se pravilno izračunao iznos odbitka, potrebno je djecu rangirati prema datumima rođenja. Najstarije će uvijek biti prvorođeno dijete, bez obzira da li je za njega odobren odbitak.

Važno je znati da ako poreski obveznik radi na više poslova odjednom, onda se odbitak po njegovom izboru može obezbijediti samo kod jednog poslodavca.

Kada i zašto porezni odbitak za 2016. godinu može prestati?

Zaposleni gubi pravo na odbitak u sljedećim slučajevima:

1. Ako prihod prelazi iznos od 350.000 rubalja (280.000 hiljada rubalja). U tom slučaju, odbitak će prestati od mjeseca u kojem je došlo do povećanja.

2. U slučaju smrti djeteta. Odbitak će biti izvršen u cijelosti tekuće godine ali će se završiti 1. januara naredne godine.

3. Ako je dijete punoljetno i ne studira redovno. Odbitak će biti obezbijeđen i u tekućoj godini, ali će završiti 1. januara naredne godine.

4. Ako je dijete završilo obrazovnu ustanovu i nije navršilo 24 godine, odbitak se nastavlja u tekućoj godini, ali prestaje 1. januara naredne godine.

5. Ako je dijete navršilo 24 godine, ali nastavlja školovanje u obrazovnoj ustanovi. Na primjer, diplomirani studenti, studenti, pripravnici, kadeti. Odbitak se odobrava u tekućoj godini, ali prestaje 1. januara naredne godine.

6. Ako je dijete diplomiralo prije 24 godine. U tom slučaju zaposleni gubi pravo na odbitak od narednog, novog mjeseca u kojem je obuka završila.

Obračun standardnog poreskog odbitka za djecu u 2016.

Stepanova A.Yu. četvoro djece uzrasta 16, 14, 6 i 3 godine. Stepanova A.Yu. podnijela je zahtjev u ime poslodavca za ostvarivanje poreske olakšice za svu svoju djecu. Za izdržavanje 1 i 2 djece - 1.400 rubalja svaki, a za 3 i 4 - 3.000 rubalja svakog mjeseca. Na osnovu toga, imamo da je ukupan iznos poreskog odbitka 8800 rubalja mjesečno.

Svakog meseca od januara do jula, poslodavac će obračunavati zaposlenog Stepanova A.Yu. porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 31.200 rubalja, koji se dobija od razlike oporezivog dohotka po stopi od 13% u iznosu od 40.000 rubalja i iznosa poreski odbitak 2016, čija je veličina 8800 rubalja. imamo sljedeće:

Porez na lični dohodak \u003d (40.000 rubalja - 8800 rubalja) x 13% = 4056 rubalja.

Shodno tome, Stepanova A.Yew. Dobit će 35944 rubalja.

Ako Stepanova A.Yu. Odlučio sam da se ne prijavim za odbitak i nisam ga dobio, onda bi poslodavac obračunavao porez na dohodak na ovaj način:

Porez na lični dohodak \u003d 40.000 rubalja x 13% \u003d 5200 rubalja. Prihod nakon ovog odbitka iznosio bi 34.800 rubalja.

Dvostruki poreski odbitak za djecu 2016.

Postoje i slučajevi kada se iznos odbitka za samohranog roditelja može udvostručiti. Istovremeno, morate znati da neplaćanje alimentacije i činjenica da su supružnici (roditelji) razvedeni ne znači da dijete nema drugog roditelja i uopšte nije osnov za dobijanje duplog iznosa. poreski odbitak.

Ako poreske olakšice 2016 nisu obezbijeđene od strane poslodavca ili su umanjene, onda poreski obveznik ima pravo da ih primi u poreskoj upravi u mjestu prebivališta.

Poreski obveznik mora uraditi sljedeće:

1. Popunite deklaraciju u obliku 3-NDFL na kraju godine.

2. Pribaviti potvrdu od računovodstva na mjestu rada o svim iznosima obračunatih i/ili zadržanih poreza za tekuću godinu u obliku 2-NDFL.

3. Pripremite kopije svih dokumenata koji potvrđuju prijem odbitka za dijete ili djecu.

4. Priložiti poresku prijavu sa zahtjevom za poreski odbitak, kao i kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na standardni poreski odbitak. Ako je u vašoj izjavi uračunat iznos poreza za povraćaj, potrebno je da inspekciji podnesete zahtjev za povraćaj poreza.

Iznos viška plaćenog poreza mora se vratiti na zahtjev poreskog obveznika u roku od mjesec dana od dana prijema takvog zahtjeva poreskim organima. Ali, prema stavu 6 čl. 78 Poreskog zakona Ruske Federacije, ne prije završetka službene porezne revizije.

Morate imati i originalne dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak. To je neophodno da inspektor provjeri dokumentaciju.

Dvostruki odbitak poreza na dohodak građana 2016.

Zaposlenik je razveden i ima malo dijete. Bivši suprug je lišen roditeljskog prava, a žena je donijela sva dokumenta koja potvrđuju ovu činjenicu. Ali čak i tako, ona nema pravo na dvostruki odbitak, budući da bivši supružnik ima pravo na poreski odbitak ako su uključeni u zbrinjavanje djeteta. Odnosno, zaposleni može dobiti dvostruki odbitak ako supružnik to odbije. Istovremeno, potrebno je svakog mjeseca donijeti u računovodstvo potvrdu 2-NDFL s mjesta rada bivšeg supružnika.

Ako građanin ostvaruje prihode od kojih se odbija porez na dohodak građana po stopi od 13%, a ima djecu, onda ima pravo da koristi standardni poreski odbitak za dijete i svaki mjesec uplaćuje manji porez na dohodak u budžet.

Ko može iskoristiti odbitak

Poreski obveznici koji izdržavaju dijete ili djecu (uključujući i usvojenu djecu) mogu koristiti standardni poreski odbitak za dijete u 2020. godini.

Odbitak je dostupan za svako dijete mlađe od 18 godina i za svakog redovnog studenta mlađeg od 24 godine.

Limit povlačenja

Odbitak za djecu može se koristiti sve dok prihodi (po stopi od 13%) s početka godine neće prelaziti 350.000 rubalja(do 2016. ograničenje je bilo 280.000 rubalja).

Počevši od mjeseca u kojem prihod prelazi iznos od 350.000 rubalja, standardni odbitak po djetetu je veći Nije dostupno.

Dječiji dodatak

Visina poreskog odbitka direktno zavisi od broja djece koju izdržava porezni obveznik:

Da bi se tačno odredio iznos odbitka, potrebno je poredati redosled dece prema datumima njihovog rođenja (prvim će se smatrati najstariji itd.). Štoviše, čak i ako je najstarije dijete već starije od 24 godine i za njega nije predviđen odbitak, on će se i dalje smatrati prvim.

Bilješka: ako supružnici već imaju jedno dijete iz ranijih brakova za koje plaćaju alimentaciju, tada će se njihovo zajedničko dijete smatrati trećim.

Primjeri proračuna

Primjer 1: Standardni odbitak po djetetu

Uslovi za ostvarivanje odbitka

Zaposlenik Fialka doo Petrova I.A. Imam dijete od 5 godina. Istovremeno, mjesečna plata Petrove I.A. je 40 000 rub.

Obračun poreskog odbitka

Pošto je dete Petrove I.A. maloljetna, ona može iskoristiti prednosti standardne poreske olakšice.

Iznos odbitka u 2020. godini je: 1 400 rub.

dakle, porez na dohodak Petrova I.A. neće biti zadržano od 40.000 rubalja, već od 38.600 rubalja. (40.000 rubalja - 1.400 rubalja).

Mjesečnik Petrova I.A. platiće porez na dohodak u iznosu: 5 018 rub.(38.600 rubalja x 13%) umjesto 5.200 rubalja. (40.000 rubalja x 13%).

Stoga će istovremeno uštedjeti: 182 rub.(5.200 rubalja - 5.018 rubalja).

Derivacija Petrova I.A. primaće do septembra. upravo u ovom mjesecu će njen oporezivi prihod od početka godine dostići prag od 350 000 rub.(40.000 x 9 mjeseci).

1,456 RUB(182 rublje x 8 mjeseci).

Primjer 2: Standardni odbitak za više djece (od kojih je jedno starije od 24 godine)

Uslovi za ostvarivanje odbitka

Zaposlenik Fialka doo Petrova I.A. ima četvoro dece od 5, 9, 16 i 25 godina. Istovremeno, mjesečna plata Petrove I.A. je 40 000 rub.

Obračun poreskog odbitka

Derivacija Petrova I.A. ima pravo da primi za samo tri maloljetne djece, ali će se prvim u nizu ipak smatrati njeno najstarije 25-godišnje dijete.

Ukupan odbitak će biti: 7 400 rub.(1400 rubalja (za drugi) + po 3000 rubalja (za treći i četvrti)).

Dakle, porez na dohodak će se obračunavati ne od 40.000 rubalja, već od 32 600 rub.(40.000 rubalja - 7.400 rubalja).

Shodno tome, mjesečnik Petrova AND.A. platiće porez na dohodak u iznosu: 4.238 RUB(32.600 rubalja. 13%) umesto 5.200 rubalja. (RUB 40.000 x 13%) i uštedite: 962 rub.(5.200 rubalja - 4.238 rubalja).

Derivacija Petrova I.A. primaće do septembra, pošto će upravo u ovom mesecu njen oporezivi prihod s početka godine dostići prag od 350 000 rub.(40.000 x 9 mjeseci).

Tako je u periodu od januara do avgusta 2020. godine Petrova I.A. mogu uštedjeti: 7,696 RUB(962 rublje x 8 mjeseci).

Kako dobiti odbitak preko poslodavca

Postupak za dobijanje standardnog poreskog odbitka za dijete odvija se u 2 faze:

Prva faza je prikupljanje potrebnih dokumenata

Za primanje dodatka za izdržavanje djeteta potrebni su sljedeći dokumenti:

1. Rodni list djeteta.
2. Dokument koji potvrđuje registraciju braka (pasoš Ruske Federacije ili potvrda o registraciji braka).
3. Potvrda obrazovne ustanove ako je dijete student.
4. Potvrda o invalidnosti ako je dijete invalid.

Ako je zaposlenik jedini roditelj dodatno je potrebno obezbijediti:

• izvod iz matične knjige umrlih drugog roditelja.
• dokument koji potvrđuje da roditelj nije stupio u brak (obično pasoš).

Ako dijete ima jedan roditelj, onda poreski odbitak može biti udvostručeno, ali samo u slučajevima kada očinstvo djeteta nije pravno utvrđeno, drugi roditelj je preminuo ili je nestao.

Istovremeno, činjenica da su roditelji razvedeni ili da se alimentacija ne plaća ne znači da je roditelj jedini i, shodno tome, ne daje pravo na dvostruki odbitak.

Druga faza je prenos prikupljene dokumentacije poslodavcu

Prikupljena dokumenta se predaju poslodavcu na radnom mjestu. Nakon njihovog razmatranja, zaposleni će dobiti standardni odbitak za dijete.

Ako radite za više poslodavaca u isto vrijeme, onda samo jedan od njih može tražiti odbitak.

Kako dobiti odbitak putem IFTS-a

Ako u toku godine odbici za dijete nisu obezbijeđeni ili nisu primljeni u cijelosti, oni se mogu dobiti na kraju godine preko poreske službe. Za ovo vam je potrebno:

Provjera 3-NDFL deklaracije i priloženih dokumenata vrši se u roku od 3 mjeseca od datuma njihovog podnošenja IFTS-u.

U roku od 10 dana nakon završetka provjere poreska uprava mora poslati pisano obavještenje poreskom obvezniku sa rezultatima revizije (davanje ili odbijanje davanja poreskog odbitka).

Nakon prijema obavještenja, morate doći u IFTS i napisati zahtjev za povraćaj poreza na dohodak građana navodeći bankovne podatke za koji će se izvršiti transfer novca.

Sredstva se moraju prenijeti u roku od 1 mjeseca od dana podnošenja zahtjeva za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica, ali ne prije završetka provjere dokumenata (desk verifikacije).

Privatna pitanja o standardnom poreznom odbitku

Od kojeg mjeseca se gubi pravo na odbitak ako dijete sredinom godine navrši 18 godina?

Po ovom pitanju, mišljenje poreskih organa je jednoglasno. Poreski odbitak se podnosi prije kraja godine, pod uslovom da su prihodi obveznika obračunati po obračunskoj osnovi od početka poreskog perioda poreski agent pod uslovom da ovaj standardni poreski odbitak nije prelazio 350.000 rubalja.

Od kojeg mjeseca se gubi pravo na odbitak ako je dijete koje redovno studira sredinom godine diplomiralo (dobilo diplomu)?

Ne postoji konsenzus među poreskim organima o ovom pitanju.

U dijelu dopisa Ministarstva finansija se kaže da je pravo na primanje standardni odbitak završava od mjeseca koji slijedi kada je dijete diplomiralo (dobilo diplomu), s druge strane, da činjenica diplomiranja sredinom godine ne utiče na to da se odbitak odobrava do kraja poreskog perioda. Tako se u dopisu broj 03-04-05/8-1010 od 28.08.2012. godine navodi:

“Prema stavu 12. st. 4. stav 1. Poreskog zakonika RF, poreski odbitak se vrši za svako dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovnog studenta, diplomiranog studenta, rezidenta, pripravnika, studenta, kadeta do 24 godine.

Istovremeno, u skladu sa stavom devetnaest ovog podstava, smanjenje poreska osnovica sačinjava se od mjeseca u kojem je dijete (djeca) rođeno, odnosno od mjeseca u kojem je obavljeno usvojenje, uspostavljeno starateljstvo, odnosno od mjeseca zaključenja ugovora o predaji djeteta (djece) na vaspitanje. porodici stupi na snagu i do kraja godine u kojoj je dete (deca) navršilo (navršila) godine života iz stava dvanaest ovog stava, ili istekao rok važenja ili ugovor o prenosu dijete (djeca) koje će se odgajati u porodici je istekao, odnosno smrt djeteta (djece) je istekla.

Budući da u skladu sa stavom devetnaest ove tačke, roditelj ima pravo na poreski olakšicu do kraja godine u kojoj dete navršava 24 godine, stoga se poreski odbitak podnosi pre isteka godine, pod uslovom da prihod poreskog obveznika izračunat po obračunskoj osnovi od početka poreskog perioda od strane poreskog agenta koji obezbeđuje ovaj standardni poreski odbitak nije prelazio 350.000 rubalja.

Počevši od mjeseca u kojem je prihod premašio 350.000 rubalja, porezni odbitak predviđen ovim podstavom se ne primjenjuje.

Svaki građanin Rusije mora platiti porez na svoj prihod, koji se naziva porez na dohodak fizičkih lica (PIT). Svi znaju za ovu građansku dužnost. Ali manji broj ljudi je dobro upućen u to ko može smanjiti dio plaćenog poreza na dohodak građana, po kom osnovu i kako se to dešava.

U međuvremenu, veoma značajan broj Rusa to može iskoristiti. Naša država daje poreske olakšice ako je građanin u protekloj godini imao značajne troškove za liječenje, obuku ili kupovinu novi stan, na primjer. Ali tako veliki troškovi se ne dešavaju svake godine, ali oni koji ih imaju imaće troškove za dijete koje raste svake godine od dana njegovog rođenja.

Državu zanimaju budući naučnici, vojnici, stvaraoci u usponu. Primjer ove kamate je poreska olakšica za Ruse koji odgajaju vlastitu ili usvojenu djecu. Ovdje razmatramo odbitke za djecu za porez na dohodak i promjene koje pojašnjavaju ovu temu.

Svaki pojedinac u našoj zemlji državi plaćaju fiksni procenat svojih prihoda. Određeni iznos, dio poreza na dohodak fizičkih lica, može biti vraćen poreskom obvezniku ili mu se ne može odmah naplatiti na njegov prihod. Ovo smanjenje nametnutog poreza naziva se odbitak poreza. Tačnije, ne mijenja se sam porez, već se smanjuje iznos godišnjeg prihoda od kojeg se naplaćuje porez na dohodak građana.

Ako je vaš glavni prihod plata, onda vaš poslodavac plaća porez na dohodak za vas, oduzimajući ovaj iznos od novca koji vam je pripao. Njime se osigurava da zaposlenik dobije takozvani "dječiji" odbitak, umanjujući njegov oporezivi prihod. Iznos za koji se to radi utvrđen je zakonom i povećan je 2016. godine. Za to zaposleni ne mora popunjavati deklaracije, iako je za to potrebna određena dokumentacija. Uzorak dokumenata potrebnih za to će biti dat u nastavku.

Pravnim jezikom to se zove standardni porezni odbitak. Postoji nekoliko vrsta ovakvih poreskih kredita. Standardni porezni odbitak vrijedi za nekoliko kategorija Rusa. Jedna od ovih kategorija su osobe sa djecom i primanjima manjim od određenog iznosa.

Mogu ga dobiti ne samo bračni supružnici sa djetetom, već i sve druge kategorije građana koje imaju maloljetnu djecu. Na primjer, samohrane majke, razvedeni roditelji, osobe koje su usvojile bebe ili ih čuvaju itd.

Standardni porezni odbitak za djecu. Kako ne propustiti svoju pogodnost?

Za koji period dati "dječiji" odbitak

Vrijeme u kojem lica imaju pravo na ovu naknadu određuju dvije stvari.

Prag visine prihoda lica na koji dospeva ova poreska olakšica. Prema zakonu koji je uveden i odobren 2016. godine, granica neoporezivog dohotka porasla je na 350 hiljada rubalja.

Zapravo prihod osobe koja odgaja djecu. Predmetni odbitak se daje sve dok ukupan prihod od početka tekuće godine ne dostigne prag. Osobe koje vrše ovaj obračun ne treba da zaborave da iznos prihoda koji se za to obračunava ne uključuje dividende i plaćanja oslobođena poreza na dohodak građana.

Dokumenti potrebni za ovo

• Ako osoba sa djecom prima svoj glavni prihod na mjestu rada, onda ne treba pripremati nikakvu deklaraciju niti ispunjavati poseban obrazac. Sve mu je mnogo lakše. Da bi dobio poreznu olakšicu, samo treba da napiše pisani zahtjev poslodavcu o želji da dobije standardni porezni odbitak za djecu. Uzorak obrasca za prijavu možete preuzeti.
• Ova prijava mora biti dopunjena dokumentima koji potvrđuju pravo na nju. Ne postoji tačan zakonski odobren nabrajanje takvih dokumenata. Trenutna praksa pokazuje da je za roditelje djece koja žive sa njima dovoljna kopija izvoda iz matične knjige rođenih. Uostalom, to označava i imena roditelja i godinu rođenja djeteta.
• Ovo pravilo važi do punoletstva deteta. Ako nakon navršene 18. godine ne nastavi školovanje, prestaje ova poreska olakšica. Ako nastavi da studira sa punim radnim vremenom, onda roditelji (i osobe koje ih zamjenjuju) takve djece, godišnje dok dijete ne napuni Dob 24 godine, poslodavcu je potrebno dostaviti potvrdu o studiranju na ovoj obrazovnoj ustanovi.
• Ali život se ne svodi na jednostavnu shemu "tata, mama, djeca". Zakonodavci su se potrudili da građanima obezbijede sve mogućnosti za podizanje djece. Hranitelji dostavljaju kopije ugovora o premeštaju na vaspitanje dece u porodici i predoče potvrde usvojitelja.
• Ova poreska olakšica se odnosi na razvedene roditelje kada su uključeni u zbrinjavanje djece. Činjenica takvog učešća mora biti dokumentovana. Ako novac za izdržavanje djece ili druge oblike učešća u obezbjeđivanju njihove dobrobiti prenosi roditelj koji ne živi sa njima bez ikakve zakonske formalnosti, onda će to biti teže dokazati.
• Ako će se odbitak vršiti na istom mjestu gdje se roditelju zadržava alimentacija, onda je ta činjenica već takva potvrda i ništa dodatno nije potrebno potvrđivati. Nije mu potrebna nikakva potvrda ili obrazac.

Postoje i druge situacije koje daju takvo pravo. Da biste preciznije razumjeli koji su dokumenti potrebni u različitim situacijama za dobijanje ove poreske olakšice, tabela će pomoći.

Veličine standardnih odbitaka

Standardni odbici za djecu

Mjesečni odbitak	dvostruki odbitak
1400 rub. na prvom i drugo dijete 3000 rub. na trećem i kasnija djeca 3000 rub. po redovnom studentu oblici obrazovanja, student, postdiplomski student do 24 godine Ovaj odbitak je predviđen za svako dete mlađi od 18 godina i za svakog učenika redovno obrazovanje do 24 godine. Važi do mjeseca u kojem prihod će premašiti 280.000 rubalja.	2.800 rub. na prvom i drugo dijete 6.000 rub. na trećem i kasnija djeca udovice (udovci) samohrani roditelji (prije braka) staratelji, staratelji, hranitelji, kao i roditelji djece sa smetnjama u razvoju. Pruža se mjesečno do mjeseca u kojem prihodi će premašiti 280.000 rubalja.

Standardna poreska olakšica dostupna je za djecu mlađu od 18 godina i za redovne studente, diplomirane studente, rezidente, pripravnike, studente i kadete mlađe od 24 godine. Vrijednost se određuje prema tome koliko djece osoba ima i koliko je godina. U 2016. godini isti iznos se daje za prvo i drugo dijete. To je jednako 1,4 hiljade rubalja. Počevši od trećeg djeteta, iznos se povećava na 3 hiljade rubalja. Na trećem, četvrtom, petom, ovaj iznos će se dati i nakon što starija djeca odrastu i roditelji za njih prestanu da primaju odbitak.

Uzmimo za primjer osobu koja ima troje djece mlađe od osamnaest godina. Naknada će predstavljati iznos za prvo, drugo i treće dijete, a ne jedan odbitak od tri hiljade rubalja.

Osobe koje odgajaju dijete sa invaliditetom do njegovog punoljetstva imaju pravo na poseban odbitak. I dalje se obezbjeđuje ako osoba sa invaliditetom nastavi redovne studije kao diplomirani student, specijalizant, pripravnik i student do 24. godine života. Ali ovdje se rezerviše samo ako su invalidi I ili II grupe.

Visina odbitka nije ista za različite kategorije vaspitača. Ove promjene su se dogodile 2016. U 2016. godini daje se roditelju, usvojitelju, njegovom supružniku u iznosu od 12 hiljada rubalja mjesečno. U 2016. godini iznos odbitka koji se duguje hraniteljima, staratelju ili staratelju je znatno manji - 6 hiljada rubalja. Mjesečno.

Postupak za ostvarivanje standardnog odbitka u 2016

Kada planiraju da primaju odbitak na stalnom radnom mjestu, to je prilično jednostavno. Za to morate podnijeti zahtjev poslodavcu. Uzorak prijave se može preuzeti ili pročitati na radnom mjestu.

U aplikaciju dodajte gore navedene dokumente koji potvrđuju pravo na nju i to je to. Sve obračune i obračune obavljaće onaj ko obračunava plate.

Ne morate čak ni ažurirati aplikaciju svake godine. Samo, u slučaju redovnog školovanja djece nakon osamnaeste godine života i do navršene dvadeset i četvrte godine, potrebna je godišnja potvrda iz mjesta studiranja.

Osoba koja istovremeno radi na dva ili više poslova može primati odbitke samo na jednom radnom mjestu po svom izboru.

Ponekad se desi da zaposleni iz nekog razloga ne može ili ne želi podnijeti zahtjev za odbitak na radnom mjestu, tada ga tamo neće moći dobiti. Moguće je da je dijete rođeno kada su očevi prihodi već dosegli granični iznos, a računovođa odbija da preračuna. Ili se možda prihod poreskog obveznika ne sastoji od plate. Kao primjer, uzmimo individualni preduzetnik. U svim ovim slučajevima, osoba može koristiti drugi način dobijanja „dječijeg“ odbitka.

Tada će, da bi vratio iznos "dječijeg" odbitka koji mu pripada, morat će ići nešto dužim putem. Na kraju godine moraćete da kontaktirate IFTS. Morat će popuniti deklaraciju u obliku 3-NDFL i zahtjev za odbitak. Obrazac deklaracije i formular za prijavu mogu se preuzeti na internetu.

Popunjen obrazac deklaracije i sve potrebna dokumenta i donijeti informacije poreska uprava u mjestu prebivališta. Tamo će mu se izvršiti ponovni obračun poreske osnovice. Vraćena sredstva će tada biti prebačena na njegov račun.

Razlozi za ukidanje odbitka

1. Prvi i očigledan razlog za obustavu davanja ove poreske olakšice licu je dostizanje njegovog prihoda granične vrednosti koja je navedena u zakonu.
2. Drugi očigledan i tragičan uzrok je smrt djeteta. Zatim u godini smrti odbitak se nastavlja odobravati i nakon toga prestaje.
3. Isti princip važi i za druge, manje dramatične razloge za njegovo ukidanje. Odbitak nastavlja da se odobrava u godini kada nastupi razlog za njegovo ukidanje, a prestaje da važi od januara:
4. Kada dijete napuni 18 godina i više nije na redovnom studiju.
5. Kada dijete nastavi redovno studirati, a navršilo je dvadeset četiri godine.
6. Ako je mlađi od dvadeset četiri godine i završio je redovno obrazovanje, odbitak prestaje u mjesecu nakon diplomiranja.

Primjer obračuna standardnog poreskog odbitka za djecu

Prije razmatranja primjera izračunavanja "dječjeg" odbitka, odredit ćemo opća načela. Prvo morate odrediti redoslijed djece. Odredite koji je koji na računu poreskog obveznika. To se radi prema godini rođenja, gdje će najstariji biti prvi. Ako su u porodici rođeni blizanci, onda se njihov redoslijed određuje slučajnim redoslijedom.

Važnost ovoga je određena činjenicom da kada prva djeca postanu odrasli, mlađa djeca su još uvijek treće i četvrto. Ili kada se djeca pojave u novom braku, jedan od supružnika može prvo imati zajedničko dijete, a drugi - treće ili četvrto. U skladu s tim, on će dobiti odbitak za treći, čak i ako su djeca u prethodnom braku odavno odrasla.

Razmotrimo samo jedan takav primjer. Petrov P.P. ima dvoje djece iz prvog braka od 21 i 16 godina i dvoje djece iz sadašnjeg braka od 11 i 3 godine. Svakog mjeseca prima prihod od 44 hiljade rubalja. Muškarac plaća alimentaciju iz prvog braka, tako da ima pravo da mu omogući poreske olakšice za troje djece. Najstarije od njegove djece ima već osamnaest godina, a dječak studira u odsustvu, tako da za njega nema „dječjeg” odbitka.

Petrov ima pravo na odbitak za drugo u iznosu od 1,4 hiljade rubalja, za dvoje treće i četvrto dijete, po 3 hiljade rubalja. Mjesečno. Kao što vidite, od Petrovog oporezivog prihoda svakog mjeseca će se odbijati 7,4 hiljade rubalja. Tako će se nastaviti sve dok Petrovi prihodi ne dođu do granice naznačene u zakonu. Sve ovo vreme porez na dohodak fizičkih lica obračunavaće Petrov P.P. prema formuli:

Porez na lični dohodak \u003d (44.000 rubalja - 7.400 rubalja) x 13% = 4.758 rubalja.

RUB 39,242 Petrov će dobiti u ruke na mesečnom nivou. Da nije imao odbitke za djecu, tada bi prikupljeni porez na dohodak iznosio 44.000 x 13% = 5.720 rubalja. Ova razlika u korist Petrova bi odigrala ulogu kada bi mu bio isplaćen godišnji odmor.

Dvostruki odbitak za djecu

U slučajevima određenim zakonom, moguće je ostvariti dvostruki odbitak za djecu. Prvo, za samohranog roditelja (staratelja, usvojitelja ili staratelja) plaća se dvostruki odbitak za djecu. Istina, ovo nije tako lako. Ako su roditelji razvedeni, a jedno lice odgaja djecu bez primanja alimentacije ili bilo koje druge pomoći, to mu ne daje pravo na dvostruki odbitak. Čak i ako je neko lišen roditeljskog prava, to ne čini jedino dijete koje odgaja samo. Dvostruki odbitak i u ovom slučaju ne bi trebao.

Uzorak zahtjeva za standardni dvostruki dječji dodatak možete preuzeti.

Drugo, dvostruki odbitak može se dati jednom od roditelja ako drugi napiše zahtjev sa odbijanjem u njegovu korist.

Istina, da biste prenijeli ovo pravo, prije svega ga morate imati. Uzmimo primjer kada je majka na roditeljskom odsustvu i prima "regres za godišnji odmor" koji ne podliježe porezu na dohodak. Otac u ovom slučaju neće dobiti dvostruki odbitak. Kada neko od prosvetnih radnika ne plaća porez na dohodak građana, ne može preneti pravo na odbitak, jer ga nema. Ako jedan roditelj ne dobije odbitak ne daje automatski pravo drugom na dvostruki odbitak.

Ako oba člana porodice rade, onda nema posebne svrhe u prijenosu prava. Uostalom, iznos odbitaka i prag za otkazivanje ostat će nepromijenjeni. A za roditelja koji prima dvostruki odbitak, mjesečno će se tražiti potvrda od roditelja „odbijenog“ da njegov prihod nije premašio prag. Čim prihod “odbija” pređe odobreni limit, on gubi mogućnost da prenese svoje pravo na drugog roditelja i prestaje ga primati umjesto njega.

Pitanje odobravanja odbitaka za djecu s invaliditetom danas je kontroverzno. Stručnjaci Ministarstva finansija smatraju da prosvetni radnici imaju pravo na samo jedan (veći) odbitak. Ali vrhovni sud pridržava se drugačije logike i preporučuje sažimanje odbitaka - običnih i za dijete s invaliditetom. To je odluka koju donose mnogi sudovi u ovakvim sukobima.

Poslodavac će sam morati odlučiti kako dalje.

Promjene u 2016

Ko ima pravo na odbitke Za one koji imaju pružanje nalazi - roditelji; - supružnici roditelja (očuh, maćeha); - usvojiteljima; - staratelji; - povjerenici; - usvojitelji - usvojitelji roditelji.

Za koga su odbici? Za dijete mlađe od 18 godina ili do 24 godine, ako je redovni student oblik i je: - Prvo ili drugo dete. - treći, četvrti itd. – Za svako dete sa invaliditetom mlađe od 18 godina. Za svakog redovnog studenta nastava, postdiplomski, stanovnik, pripravnik, student do 24 godine, ako je invalid I ili II grupe.

Iznos odbitka, rub. (roditelji usvojitelji) (staratelji, povjerenici, usvojitelji)

Standardne poreske olakšice za djecu bile su ranije davane. Već 2015. godine se znalo da će u 2016. godini biti izvršene izmjene i dopune ranije postojećih zakonodavnih dokumenata po ovom pitanju. Bilo je sugestija da bi oni bili prilično ozbiljni.

Sada je očigledno da nije došlo do suštinskih promjena u osnovama i mehanizmu za ostvarivanje odbitaka za djecu u 2016. godini u odnosu na 2015. godinu. U 2016. granični iznos prihoda porastao je sa 280 hiljada rubalja. do 350 hiljada rubalja

U 2016. godini iznos odbitaka za djecu s invaliditetom za roditelje i usvojitelje značajno je porastao sa 3 hiljade rubalja. do 12 hiljada rubalja, a za staratelje, staratelje i usvojitelje - od 3 hiljade rubalja. do 6 hiljada rubalja za svako dete sa smetnjama u razvoju.

Pružanje standardnih odbitaka po djetetu: promjene i suptilnosti

30.01.2017

Reći ćemo vam koji su odbici za zaposlene roditelje, kako ih dobiti i na koliko možete računati.

Odbitak za djecu spada u standard i jedan je od najmanjih po veličini, ali vam ipak omogućava da uštedite dio legalno zarađenog novca koji ide na plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica. MoneyMan je ispričao koja pravila važe za odbitak za "dječiju".

Uslovi za povlačenje

Porodica Svetlana i njen suprug odgajaju troje dece: 14-godišnjeg školarca Mihaila, 19-godišnju studenticu Anu, koja je redovan student, i 21-godišnjeg Sergeja, redovnog studenta magistrature. . Svetlanin poslodavac zadržava 13% poreza na dohodak građana od njene plate, što je 40.000 rubalja bez poreza. Mjesečno. Porodica zna da ona ima pravo na odbitke za djecu i želi da utvrdi koliko joj pripadaju.

U tom slučaju možete dobiti odbitak

Odbici za djecu su klasifikovani kao standardni, regulisani čl. 218 Poreskog zakona Ruske Federacije i podnose se mjesečno. Pravo na njihovo primanje imaju roditelji, usvojioci, staratelji, staratelji i usvojitelji koji imaju jedno ili više djece.

Odbitak se daje ako je dijete mlađe od 18 godina ili ako je redovni student. Istovremeno, odbitak se plaća i za one mjesece kada su studenti imali akademsko odsustvo.

Svetlana može tražiti odbitak za svako dijete, budući da je Mihail mlađi od 18 godina, a Ana i Sergej su redovni studenti i mlađi su od 24 godine.

Iznos odbitka

Ustanovljeni su sljedeći odbici:

1 400 rub. - za 1 dijete;
1 400 rub. - za 2. dijete;
3 000 rub. - za 3. i narednu djecu.

Također za svako dete sa smetnjama u razvoju do 18 godina starosti ili učenik sa invaliditetom I ili II grupe dnevnog oblika obrazovanja do 24 godine života obezbeđeno odbitak u iznosu:

12 000 rub. - za roditelje i usvojitelje;
6 000 rub. - za staratelje, staratelje i usvojitelje.

Porodica Svetlana ima troje dece:

Prvo dijete je Sergej (21 godina), za kojeg se plaća odbitak od 1.400 rubalja;
Drugo dijete je Anna (19 godina), za koju se plaća odbitak od 1.400 rubalja;
Treće dijete je Mikhail (14 godina), za koga se plaća odbitak od 3.000 rubalja.

Ukupno, iznos mjesečnog odbitka za nju će biti 5 800 rub. (1 400 rub. + 1 400 rub. + 3 000 rub.). Imajući to na umu poresku osnovicu Svetlana (to jest, iznos plaće od kojeg će se obračunati porez od 13%) bit će jednak 34.200 rubalja. ( 40 000 rub. - 5 800 rubalja.), a poslodavac će za to u budžet prenijeti porez u iznosu od 4.446 rubalja. ( 34 200 rub. × 13%). Kao rezultat, porodica će dobiti 35 554 rubalja. (40 000 rub. - 4 446 rubalja.).

Bez odbitaka, poreska osnovica je 40.000 rubalja. , a u budžet se uplaćuje 5.200 rubalja. (40.000 rubalja × 13%). U ovom slučaju, količina ruku koju Svetlana dobije jednaka je 34 800 rub.(40.000 rubalja - 5.200 rubalja).
Poreski odbici spašavaju Svetlanu 754 rub. (35.554 RUB - 34.800 rubalja.) Mjesečno.

Ograničenje prihoda

Odbitak se daje sve dok ukupan prihod poreskog obveznika od početka godine ne dostigne oznaku od 350 000 rub. U mjesecu kada oporezivi prihod, obračunat po obračunskoj osnovi, poprimi vrijednost veću od utvrđene granice, odbitak prestaje da se vrši. A onda, do kraja godine, građanin neće imati pravo da ga koristi, ali će sledeće godine to pravo ponovo biti aktivirano.

Pretpostavimo da od januara 2016. Porodica prima "dječije" odbitke. S obzirom da su njeni mjesečni prihodi 40.000 rubalja, oni će joj biti obezbjeđivani samo do avgusta, jer će u septembru njen ukupni prihod iznositi 360 hiljada rubalja, što je više od utvrđenog limita. Ispostavilo se da će za godinu dana, zahvaljujući odbitcima, Svetlana uštedjeti 6,032 RUB (8 mjeseci × 754 rub.).

Ograničenja za djecu

Odbitak se odobrava prije kraja godine i prestaje od januara naredne godine ako:

Dijete je mrtvo;
dijete ima 18 godina i nije postalo redovni student;
dijete koje se redovno školuje ima 24 godine;
raskinuo ugovor o ustupanju djeteta na odgajanje u porodici.

Na primjer, sin jedinac jednog građanina je u aprilu 2016. napunio 18 godina. Potomstvo je odlučilo da ne gubi vrijeme na učenje i odmah je krenulo na posao. Tada će njegov otac za sve preostale mjesece 2016. dobiti odbitak u iznosu od 1.400 rubalja, iako je njegov sin već napunio 18 godina. Pravo na odbitak građanin gubi od januara 2017. godine.

dvostruko odbitno

Odbitak pripada svakom roditelju, čak i ako su razdvojeni, tako da se supružnici mogu dogovoriti da oba iznosa dodijele jednom od njih. Da bi to učinio, jedan roditelj mora napisati odustajanje od odbitka u korist drugog, koji će tada dobiti dvostruki odbitak.

Porodica i njen suprug su se konsultovali i odlučili da je bolje da Svetlana dobije oba odbitka, nakon čega je njen muž napisao odbijanje. Sada poreski obveznik prima mjesečni odbitak u iznosu od 11 600 rub. (5 800 rub. ×2). U novoj situaciji porez na dohodak fizičkih lica naplaćuje se 28.400 rubalja. ( 40 000 rub. - 11.600 rubalja.), i je 3 692 rub. OD dvostruki odbici u ruke porodice će dobiti RUB 36,308 (40 000 rub. — 3 692 rubalja.) .

Država također daje dvostruki odbitak za jednog prirodnog ili usvojitelja, usvojitelja, staratelja ili staratelja. Međutim, kada se takvi poreski obveznici vjenčaju, odobrit će im se uobičajeni "jednokratni" odbitak.

Kako dobiti odbitak za djecu

Svetlana Semeynaya je izračunala svoj odbitak, ali da bi ga primila, mora kontaktirati svog poslodavca.
Za to će joj trebati sljedeći dokumenti:

Zahtjev za odbitak;
izvod iz matične knjige rođenih za svako dete;
uvjerenje obrazovne ustanove da dijete studira redovno. Dobro će doći kada se odbitak izda za dijete starije od 18 godina;
obrazac 2-NDFL sa prethodnog mjesta rada, ako je u tekućoj godini došlo do promjene radnog mjesta.

Nadalje, poslodavac će samostalno izvršiti sve potrebne radnje, a od mjeseca kada su dokumenti primljeni, Svetlani će se naplaćivati ​​porez na dohodak na prihod umanjen za iznos odbitka. Imajte na umu da se možete prijaviti istog mjeseca kada je rođeno novorođenče.

Ako u poreskom periodu odbici nisu primljeni u celosti ili uopšte nisu dostavljeni, poreski obveznik može vratiti više plaćeni porez na dohodak fizičkim licima kontaktiranjem poreske uprave nakon tekućeg poreskog perioda.
Evo paketa dokumenata:

Izjave u obrascu 3-NDFL;
certifikati 2-NDFL;
izvod iz matične knjige rođenih;
potvrde obrazovne ustanove;
zahtjevi za standardni odbitak;
zahtjevi za povraćaj više plaćenog poreza.

Možete ih poslati poštom ili lično predati poreskoj upravi koja će izvršiti reviziju (može potrajati do 3 mjeseca) i donijeti presudu o odbitku. Zatim, u roku od 10 dana, poreski obveznik se obavještava o odluci. Ukoliko se zahtjev za povraćaj poreza podnese odmah, automatski će biti prihvaćen, a u roku od 30 dana novac će biti prebačen na račun koji je u njemu naveden.