Obavljajući poduzetničke aktivnosti, privrednici nastoje povećati efikasnost proizvodnje minimiziranjem poreskih olakšica i pojednostavljenjem računovodstvenih evidencija. Ali postoje i preferencijalne poreske šeme. Oni zahtijevaju poštovanje određenih uslova poslovanja. To onemogućuje primjenu poreznih olakšica u nekim proizvodnim situacijama. Takve situacije dovode do potrebe obavljanja djelatnosti po šemi opšteg poreskog sistema, čiji režim nema ograničenja u načinu poslovanja, formirajući određene parametre i kriterijume za njegovo funkcionisanje.

Opšti sistem oporezivanja

Zbog potrebe da se u državnu blagajnu odbiju porezi u maksimalnom iznosu predviđenom Poreskim zakonikom, poduzetnici nisu posebno voljni raditi u OSNO režimu.

Šta je OSNO

Poslovni lideri često žele znati o OSNO: šta je to jednostavnim riječima, koja su osnovna pravila za poslovanje u ovom režimu, kome je on pogodan i da li i dalje treba da plaćate odbitke u državnu kasu dok radite po ovoj šemi.

Dekodiranje OSNO definiše koncept opšteg sistema oporezivanja. OSNOVNI- ovo je posebna šema obračuna poreza za subjekte preduzetničku aktivnost. Oni su dužni da blagovremeno vrše transfere na tekući račun Poreska služba Novac obračunati po poreskim stavkama, uzimajući u obzir njihovu punu listu predviđenu Poreskim zakonikom.

Koji su sistemi oporezivanja

Funkcija aplikacije

Obavljanje poslovnih aktivnosti u OSNO modu podrazumijeva plaćanje svih zakonom propisanih vrsta poreza, kao i vođenje posebne evidencije platne dokumentacije.

Organizacija opšteg poreskog sistema

Zabrana kombinovanja ovog režima sa jedinstvenim poljoprivrednim porezom ili "pojednostavljenim" je definisana zakonom. Međutim, propisi regulišu mogućnost uvođenja dodatnog režima oporezivanja u vidu poreza na pripisani prihod ili patenta (za individualne preduzetnike) i UTII (za pravna lica).

Prednosti i nedostaci

Prednosti i nedostaci korištenja OSNO

Prednosti poslovanja na opštem sistemu oporezivanja su:

• mogućnost ostvarivanja profita bez ograničenja;
• nema potrebe za plaćanjem poreza u slučaju negativnog prihoda;
• mogućnost uključivanja neograničenog broja zaposlenih u postizanje cilja koji se odnosi na rezultate preduzetničke aktivnosti.

Negativni aspekti rada koristeći opći način rada uključuju:

• potreba za računovodstvom;
• čuvanje dokumenata 4 godine.

Gdje je to moguće

OSNO mogu primjenjivati ​​svi subjekti koji obavljaju poduzetničku djelatnost u svojstvu pravnog lica i individualnog preduzetnika, u situacijama kada rukovodilac poslovanja nije odlučio o poreskom režimu ili u skladu sa normama Poreskog zakonika u slučajevima kada poduzetnik ne može koristiti druge šeme plaćanja poreza zbog neusklađenosti s normativnim vrijednostima parametara aktivnosti organizacije. Treba napomenuti da je obračun i postupak plaćanja za pravna lica i individualne preduzetnike nešto drugačiji.

Pogledajte i: Da li individualni preduzetnik plaća PDV

U kojim situacijama je upotreba OSNO opravdana?

OSNO sistem oporezivanja je koristan u situacijama kada:

1. Većina ugovornih strana poslovnog subjekta posluje po identičnoj poreskoj šemi. To je zbog mogućnosti smanjenja poreza na dodatu vrijednost za njegov iznos, koji je uključen u cijenu robe ili usluga dobavljača ili izvođača.
2. Partneri koji sarađuju sa kompanijom koja posluje na OSNO-u imaju mogućnost da na odbitak primjene ulazni PDV koji je privredni subjekt platio. To uzrokuje povećanje kriterija konkurentnosti na tržištu, budući da se saradnja sa kompanijom smatra korisnom kroz smanjenje cijene proizvoda.
3. Roba se redovno uvozi, zbog čega je neophodan uvoz na carinsko područje Ruska Federacija, gde treba da platite PDV, koji se, ako je preduzeće na opštem poreskom sistemu, može vratiti u vidu odbitka.

Kako platiti porez

Menadžer, koji je odlučio da radi na opštem sistemu oporezivanja, mora redovno da uplaćuje u blagajnu u iznosu od dvadeset posto iznosa koji odgovara razlici prihoda i rashoda kompanije. Lista troškova ne podliježe zahtjevima izraženim regulatornim ograničenjima u iznosu ili spisku aktivnosti. Međutim, svaka cifra za koju je poreska obaveza smanjena mora biti potkrijepljena i dokumentovana.

Dodatni odbici

Privredni subjekti u svojstvu pravnog lica moraju dodatno izvršiti uplate:

• porez na dodatu vrijednost po stopi od 0 do 18 posto;
• porez na imovinu, čiji iznos ne može biti veći od 2,2 posto;
• obavezno osiguranje;
• druge vrste poreza, ako privredni subjekt ima objekte oporezivanja koji su odgovarajući za obračun plaćanja.

Spisak zakonom predviđenih dodatnih poreza za individualne preduzetnike smanjen je na tri dela:

• porez na dohodak fizičkih lica na dohodak od obavljanja djelatnosti, u iznosu od 13 posto njegove vrijednosti;
• PDV po stopi od 0 do 18 posto;
• premije osiguranja, čija visina zavisi od broja zaposlenih.

Kako se prebaciti na opći način rada šeme

Opšti sistem oporezivanja može se primijeniti na sve privredne subjekte, čiji čelnici u roku od mjesec dana nakon postupka registracije nisu donijeli odluku o formalizaciji poslovanja preduzeća po šemi preferencijalnog oporezivanja dobiti porezom. Ako rukovodilac organizacije ili individualni preduzetnik radi koristeći drugačiji poreski režim i želi da ga promeni u opštu šemu, onda ima pravo da pređe na OSNO tek od početka godine, pod uslovom da do sredine januara dostavi obaveštenje izdata je odgovarajuća izjava volje i upućena Poreskoj službi.

Obavijest o prelasku u OSNO

U pojedinim situacijama, zbog nijansi funkcionisanja privrednog subjekta, čiji je rezultat gubitak prava koja određuju mogućnost korištenja preferencijalnog režima, na zakonodavnom nivou, omogućava se prelazak na OSNO na inicijativu predstavnici Poreske službe.

Opšti sistem oporezivanja ili OSNO je poreski režim na kojem može poslovati svaka organizacija i individualni preduzetnik. Ne postoje ograničenja za ovaj režim - ni po vrsti djelatnosti, ni po visini prihoda, ni po broju zaposlenih. Međutim, OSNO nije popularan kod malih preduzeća, a razlog tome su visoko porezno opterećenje i složeno izvještavanje.

Najčešće se individualni preduzetnici na opštem poreskom sistemu ispostavljaju iz neznanja ili zbog kašnjenja u vremenu prelaska na druge, povlašćenije režime. Ali izbor OSNO-a također može biti svjestan ako, na primjer, preduzetnik kupi stan i želi da dobije poreski odbitak porezom na dohodak fizičkih lica. Saznajte koje poreze poduzetnik plaća u ovom načinu rada i koje izvještaje podnosi.

Kalendar računovođe sa rokovima za porez i finansijski izvještaji za individualne preduzetnike na svim sistemima oporezivanja za 2020. godinu, možete pogledati.

Porez na prihod

Plaća se samo porez na dohodak ili porez na dohodak fizičkih lica na opštem sistemu oporezivanja individualni preduzetnici. Organizacije u ovom režimu plaćaju porez na dohodak umjesto poreza na dohodak fizičkih lica.

Bid porez na prihod za individualne preduzetnike na opštem sistemu oporezivanja iznosi 13%, što je manje od standardne stope poreza na dohodak za organizacije od 20%. Za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% važno je da preduzetnik to bude poreski rezident RF, tj. fizički ostati u Rusiji više od 183 dana u posljednjih 12 mjeseci. Ako se ovaj uvjet prekrši, stopa će već biti 30%.

Veliki plus poreza na dohodak za preduzetnika je prilika da dobije odbitak imovine nakon kupovine kuće. Iz budžeta se može vratiti do 260.000 rubalja plaćenog poreza na dohodak, pa ako planirate kupiti stambenu nekretninu, OSNO može biti isplativa opcija.

Porez na dohodak fizičkih lica plaća se na dohodak, tj. ne na sav prihod od trgovine ili pružanja usluga, već na razlici između prihoda i rashoda. Konačna uplata poreza mora biti uplaćena najkasnije do 15. jula naredne godine, ali se tokom godine utvrđuju izvještajni periodi nakon kojih se plaćaju akontacije poreza na dohodak građana. Rokovi za njihovu isplatu su 15. jul i 15. oktobar tekuće godine.

Obavezno prijavljivanje ovog poreza je 3-NDFL deklaracija, koja se podnosi najkasnije do 30. aprila naredne godine. Ako taj dan pada na vikend, rok se produžava na prvi radni dan. Ali u 2019. 30. april je radni dan, tako da ovdje neće biti odlaganja.

Drugi oblik prijavljivanja – 4-NDFL deklaraciju – teoretski treba podnijeti samo ako individualni poduzetnik pretpostavi da će njegov prihod premašiti prihod iz prethodne godine za 50% ili više. Zapravo, poreske vlasti insistiraju da svi preduzetnici koji rade za OSNO duže od godinu dana dostave ovu izjavu.

porez na dodatu vrijednost

• početno mala brzina;
• odsustvo radnika;
• obavljanje samo jedne vrste djelatnosti pogodne za poseban režim;
• želja da se uštedi novac na plaćanju poreza i prijavljivanju.

Većina IP adresa prelazi na posebne modove upravo zbog toga. Zašto ostati na OSNO-u kada drugi režim oslobađa nekoliko poreza i pojednostavljuje računovodstvo, a generalno je mnogo lakše i jednostavnije? Da, najčešće je individualnom preduzetniku isplativije koristiti neki od posebnih režima, ali u poslovnim aktivnostima postoje i situacije kada individualni preduzetnik mora da plaća porez po „standardnim“ pravilima.

Opći način rada, ili se može nazvati i tradicionalnim, smatra se najtežim za individualne poduzetnike. Ne predviđa nikakvo pojednostavljeno računovodstvo ili oslobađanje od određenih poreza: pojedinačni poduzetnik mora prijaviti "u cijelosti" - ali, naravno, ne tako "potpuno" kao organizacije na OSNO.

Opšti režim je dobrovoljan za sve poreske obveznike, nema izuzetaka. Obaveza korištenja OSNO-a nastaje za one individualne poduzetnike koji ne mogu koristiti nijedan od posebnih načina.

Prednosti i mane OSNO-a

Svaki poreski režim ima svoje prednosti i nedostatke. Hajde da razgovaramo o tome pozitivne poene. Najviše, vjerovatno, glavni plus - IP na OSNO odnosi se na obveznike PDV-a. Naravno, neki ovaj plus mogu smatrati minusom, jer obaveza plaćanja PDV-a dovodi do obaveze vođenja odgovarajuće evidencije i podnošenja deklaracija. Ali opći način rada omogućava individualnim poduzetnicima da rade sa velikim i srednjim preduzećima za koje je ulazni PDV važan pri kupovini robe/usluga. Ovo je zaista važno: često u praksi velike kompanije zaista odbijaju da rade s individualnim poduzetnicima na pojednostavljenom poreznom sistemu upravo zbog PDV-a. Za individualne preduzetnike, u saradnji sa velikim kompanijama, postoji i plus - mogućnost razvoja poslovanja izlaskom na nova tržišta.

Još jedno "ZA" u korist OSNO-a je odsustvo ograničenja u korištenju načina. Podsjetimo da bilo koji od posebnih načina ima ograničenja, među kojima se obično razlikuju sljedeći podaci:

• iznos prihoda;
• Broj zaposlenih;
• veličina osnovnih sredstava;
• Vrsta aktivnosti;
• spisak troškova.

OSNO nema nijedno od ovih ograničenja. Visina prihoda, broj zaposlenih i visina osnovnih sredstava ne mogu uticati na primjenu režima. Nema ograničenja na vrste aktivnosti (kao na UTII ili patent), troškovi se utvrđuju prema listi koja je izrađena za obračun poreza na dobit pravnih lica.

Što se tiče minusa, svako će ih imenovati za sebe: plaćanje svih poreza, podnošenje nekoliko deklaracija, knjigovodstvo - sve se to može kombinirati u složenost računovodstva. Zaista, najčešće su IP na OSNO-u prisiljeni pribjeći uslugama računovođe s punim radnim vremenom koji će biti odgovoran za računovodstvo i izvještavanje poreznoj upravi, jer sam IP jednostavno nema dovoljno znanja i vremena da razumije sve zamršenosti . U većini slučajeva, uz opsežnu poduzetničku aktivnost, nemoguće je izaći na kraj ne samo bez računovođe, već i bez posebnog računovodstvenog programa.

Malo o porezima i izvještavanju

OSNO ne oslobađa individualne poduzetnike od drugih poreza, stoga ćete, općenito, morati platiti:

• porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 13% (u obračun su uključeni prihodi i rashodi);
• PDV po stopi koja odgovara izvršenim transakcijama - 0%, 10%, 20%;
• porez na imovinu;
• po potrebi - porezi na transport i zemljište, porez na vodu, akcize;
• premije osiguranja za sebe i zaposlene.

Što se tiče izvještavanja, glavni dokumenti za IP na OSNO mogu se smatrati:

1. (obavezno dostaviti jednom godišnje do 30. aprila);
2. PDV prijava (obavezna za svaki kvartal do 25. dana narednog mjeseca);
3. prijava radnika ako je individualni preduzetnik poslodavac. Ovdje je članak o .

Samostalni preduzetnik na OSNO i dalje ima obavezu da dostavi 4-porez na dohodak fizičkih lica sa podacima o očekivanoj dobiti, kao i da uplati akontacije na osnovu rezultata iz prethodnog perioda i uzimajući u obzir očekivani prihod.

O vođenju evidencije

IP računovodstvo na OSNO-u ima niz važnih karakteristika. IP uključen opšti način rada izuzeti od obaveze vođenja računovodstva, pod uslovom da vode evidenciju u skladu sa normama Poreskog zakona Ruske Federacije, odnosno odražavaju sve činjenice u vezi sa njihovim ekonomska aktivnost u . Problemi sa sastavljanjem knjiženja u knjizi obračuna prihoda i rashoda nastaju zbog složenosti vođenja nomenklaturnog računovodstva robe.

Važna karakteristika računovodstva je upotreba gotovinske metode prilikom evidentiranja prihoda/rashoda. Informacije su prikazane u KUDIR-u za svaku jedinicu robe. S tim u vezi, važno je kontrolisati datume prijema robe, koji se potom obračunavaju po ceni koštanja. gotovih proizvoda, datum njihove uplate, datum prijema novca od kupca. Troškovi nastaju tek kada se primi uplata od kupca. Kada kupac uplati avans u KUDIR, primljeni iznos se odražava kao prihod.

Amortizacija se iskazuje u KUDIR-u po obračunatim iznosima.

Svi podaci se unose u KUDIR na osnovu primarnih knjigovodstvenih dokumenata, za većinu kojih postoje jedinstveni obrasci - ništa ne treba sami da razvijamo.

KUDIR se može popuniti ručno ili u elektronskom formatu - kod velikog broja transakcija poželjniji je elektronski oblik. Knjigu nije potrebno ovjeravati u Poreskoj upravi, ali je potrebno odštampati: ovo je glavni sažetak glavnog poreza koji individualni preduzetnik mora dostaviti u slučaju poreske kontrole.

Porez na dohodak fizičkih lica obračunava se od razlike prihoda i rashoda, dakle dokumentarnu potvrdu rashodovni dio za IP je obavezan. Ako nema dobiti po osnovu rezultata djelatnosti, nije potrebno platiti porez, u ovom slučaju ga nema. Ali gubitak ostvaren u izvještajnoj godini neće biti moguće prenijeti u naredne periode - ova mogućnost nije zakonski utvrđena.

Što se tiče ostalog izvještavanja, za obračun PDV-a, individualni poduzetnici na OSNO moraju voditi knjige nabavki i prodaje. Formiranje iznosa za potrebe obračuna PDV-a vrši se po obračunskoj metodi.

Za OSNO, kao iu drugim poreskim režimima, potrebno je uspostaviti evidenciju osoblja i plata.

Zaključak

Dakle, danas smo opisali karakteristike IP-a na OSNO-u općenito. Mnoge točke koje zahtijevaju posebno razmatranje, opisati ćemo u sljedećim člancima. Očekujemo i vaše komentare i sugestije: koje teme o individualnim poduzetnicima u općem načinu treba detaljno razmotriti?

Podaci o opštem sistemu oporezivanja (skraćeno OSNO) odnose se prvenstveno na pravna lica i preduzetnike, oni su ti koji su dužni da plaćaju poreze koje nameće država u okviru opšteg sistema oporezivanja.

Šta je to - definicija, zakonska regulativa

To je ovaj koncept u poreski broj ne, jer opći sistem podrazumijeva ukupnost oporezivanja. Ukoliko poreski obveznik ne prijavi prelazak na neki poseban poreski režim, onda automatski primjenjuje OSNO plaćanja poreza. Sve uplate poreza moraju biti izvršene u navedenim rokovima, inače će neplatiša biti izrečeni dodatnim kaznama, koje zauzvrat ne poništavaju obavezu plaćanja plaćanja poreza. Neke organizacije koriste nekoliko sistema oporezivanja odjednom. Važno je znati da je IP različite vrste aktivnosti mogu koristiti tri načina odjednom: OSNO, PSN i UTII. Pravna lica ima pravo na dopunu OSNO i UTII.

Ali ni u kom slučaju ne biste trebali kombinirati OSNO i ESHN.

Šta je to i ko to može koristiti

OSNO se koristi u određenim situacijama:

• poreski obveznik ne ispunjava uslove za preferencijalne kategorije poreskih obveznika, ili iz nekog razloga prestaje da ispunjava ove kategorije;
• iz određenih razloga potrebno je platiti PDV;
• organizacija ima pravo na olakšice od poreza na dohodak;
• Prilikom registracije, individualni preduzetnik nije podnio zahtjev sa zahtjevom da ga prenese u bilo koji drugi poreski sistem.

Prednosti i nedostaci

Nema idealnog poreskog režima bez plaćanja poreza i premija osiguranja državi, ali kada treba da birate sa kojim režimom ćete raditi, vredi razmisliti o svemu prednosti i mane svakog sistema. Sada pogledajmo OSNOVNI.

Prednosti:

1. Ne nema ograničenja u izgradnji vašeg poslovanja, naime: broj zaposlenih nije ograničen, možete odabrati apsolutno bilo koju legalnu vrstu djelatnosti, nema ograničenja u području proizvodnje, trgovačkih podova i ukupne vrijednosti imovine.
2. Troškovi nastali tokom rada se uzimaju u obzir gotovo u potpunosti.
3. Gubici iz prošlih perioda mogu se prenijeti u tekući ili predstojeći porezni period.
4. Ako trebate platiti PDV, organizacije nemaju druge mogućnosti.
5. Takav sistem je pogodan u saradnji sa stranim izvođačima sa velikim pošiljkama robe.

Nedostaci:

1. Glavni nedostatak ovog oblika plaćanja poreza je van svih mogućih poreskih režima.
2. Kada sarađujete sa malim preduzećima u smislu razvoja poslovanja bez plaćanja PDV-a, ovaj porez ćete morati platiti duplo.
3. Održavanje ovakvog računovodstva je prilično dugotrajan i težak zadatak, vrlo je teško sami se nositi s njima, što znači da ćete morati angažirati osoblje i snositi troškove njihovog plaćanja.
4. Veliki broj izvještajnih dokumenata se podnose u različitim periodima, svi rokovi se moraju pratiti i striktno poštovati, a u slučaju kršenja, organizaciji se izriču novčane kazne i kazne.

Poređenje sa pojednostavljenim

Ako uporedimo OSNO sa USN-om, onda drugi sistem pobjeđuje u mnogim aspektima. Mnogo lakše voziti, možete sami. Ako pokušamo na ova dva sistema do pravne organizacije USN će smanjiti iznosmu svih poreskih plaćanja. Uostalom, nema poreza na imovinu, poreza na dohodak i PDV-a. Predmet oporezivanja možete odabrati sami, fokusirajući se na iznos vašeg prihoda, izbor se sastoji od objekta „Prihodi“ ili „Prihodi minus rashodi“. Pojednostavljena verzija poreske prijave podnosi se poreskoj upravi. Prihodi i rashodizabeleženi su samo u časopisu a fakture se ne izdaju. Sve ove mogućnosti pojednostavljenog poreskog sistema moguće je iskoristiti samo sa malim brojem zaposlenih i niskim godišnjim primanjima.

Plaćeni porezi, uslovi (za individualne preduzetnike i DOO)

Organizacije na OSNO plaćaju porez u zavisnosti od svog pravnog statusa.

Kompanije registrovane kao pravno lice:

1. porez na prihod- stopa 20% na ukupan iznos prihoda za godinu. Izuzetak su neke preferencijalne kategorije preduzeća. Dobit je iznos koji se dobije oduzimanjem od ukupnog iznosa prihoda zbroj svih nastalih troškova. U obzir se uzimaju samo potvrđeni ekonomski opravdani troškovi. Oslobođenje za potpuno oslobađanje od poreza na dohodak odnosi se na organizacije koje djeluju u oblasti obrazovanja ili medicine. Uplate se vrše svakog mjeseca do 28. Prilikom plaćanja avansa, odbici se plaćaju mjesečno.
2. PDV, stopa 0%, 10% ili 18%, vrednost zavisi od robe koju preduzeće proizvodi ili prodaje. Iznos za plaćanje se obračunava na sledeći način: iznos poreza za izveštajni kvartal se deli sa tri, a svaki deo se plaća u tri rate, uplate se moraju izvršiti do 25. dana u mesecu koji sledi za izveštajni kvartal. Ako 25. pada na vikend, rok se produžava na sljedeći radni dan.
3. Porez na imovinu– stopa od 2,2%. Plaćanje ovog poreznog doprinosa propisuju regioni Ruske Federacije samostalno, postoje opcije tromjesečne uplate ili jednokratne uplate za cijelu izvještajnu godinu.

1. porez na dohodak fizičkih lica 13%. Plaćanje se vrši avansnim uplatama do 15. dana u julu, oktobru i januaru. Štaviše, do 15. jula godišnji iznos mora biti uplaćen u potpunosti.
2. PDV - 0%, 10% ili 18%. Postupak za obračun i plaćanje iznosa doprinosa obračunava se po istoj šemi kao i za pravna lica.
3. Porez na imovinu pojedinci - stopa do 2%. Lokalna samouprava ima pravo da promeni rokove za prijavu i datume plaćanja poreza, eventualno jednokratno kompletno dostavljanje podataka za celu prošlu godinu.

Obavezno izvještavanje (računovodstveno i poresko), rokovi za njegovo podnošenje

Kao i kod obračuna poreza, podnošenje je potrebno poresko izvještavanje zavisi od oblika formiranja preduzeća.

poreski kalendarpoklon za pravnu osobe:

1. PDV- ovaj obrazac za izvještavanje se formira tromjesečno do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala, ako ne pada na slobodan dan.
2. porez na prihod. Redoslijed plaćanja i datumi plaćanja zavise od obračuna akontacije. Za opšte slučajeve usvajaju se tačni rokovi plaćanja i datumi izveštavanja: deklaracija se šalje IFTS-u za kvartal, pola godine, za 9 meseci i za izveštajnu godinu. Datum izvještavanja je 28. Prilikom rada sa avansnim uplatama, raspored se mijenja, potrebno je vršiti mjesečne odbitke i slati mjesečnu deklaraciju.
3. Porez na imovinu- deklaracije za kvartal, polugodište, 9 mjeseci i godinu. Datum izvještavanja je 30. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.
4. Podaci o zaposlenima formiran prije 20. januara.
5. Bilans formiran kvartalno do 30.
6. Izvještaj o prihodima i materijalnim gubicima- jednom godišnje do 30. marta.
7. 2-porez na dohodak– svake godine do 31. marta.

Informacije u bez greške na putu do Penzioni fond(obračuni premija osiguranja) svakog kvartala do 15. dana, a podaci o vrsti zanimanja preduzeća i podaci o uplaćenim premijama osiguranja se dostavljaju FSS do 1. aprila.

Informacije za IP:

1. Poreska prijava za PDV - formira se svakog kvartala, šalje se IFTS-u do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.
2. Porez na dohodak fizičkih lica - godišnja izjava sa potpunim podacima o prihodima. Mora se predati poreskoj upravi do 30. aprila. Obrazac 3-NDFL je pogodan za popunjavanje. Fizički preduzetnici, kod kojih je iznos prihoda za godinu 50% veći od prihoda prethodne godine, dodatno popunjavaju obrazac 4-porez na dohodak fizičkih lica. Daje se da odražava očekivane informacije o budućim prihodima.
3. Porez na imovinu za fizička lica - naplaćuje se svim fizičkim licima. lica, bez obzira da li imaju status individualnog preduzetnika ili ne. Iznos poreza se obračunava na osnovu vrijednosti zaliha nekretnina u vlasništvu osobe. Ne postoji prijava za ovaj porez. Plaćanje dospijeva godišnje do 1. novembra. Zakašnjenje u plaćanju poreza rezultiraće naplatom kazne.

Individualni preduzetnici koji rade sa registrovanim zaposlenima pružaju nekoliko oblika izvještavanja:

1. Fondu socijalnog osiguranja - obrazac 4-FSS, dostavlja se tromjesečno do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.
2. Obrazac RSV-1 podnosi se penzionom fondu tromjesečno, do 15. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog perioda.
3. Podaci o broju zaposlenih dostavljaju se jednom godišnje poreskoj upravi do 20. januara naredne godine.

Kako do toga

Za prelazak na ovaj sistem nije potrebna nikakva radnja, on se podrazumevano primenjuje na organizacije koji nisu izrazili želju da plaćaju poreze po drugim programima. Ukoliko poreski obveznici ne ispoštuju uslove posebnih poreskih režima, prenose se i su primorani da plate sve uplate prema OSNO. Na primjer, takav razlog može biti patent koji nije plaćen na vrijeme. Ne postoje izuzeci ili ograničenja u pogledu vrste zanimanja, veličine tima i pravnog statusa preduzeća za oporezivanje organizacije takvim sistemom.

Sva preduzeća koja plaćaju PDV nemaju izbora, prinuđena su da pristanu na uslove OSNO.

OSNO prijavu za individualne preduzetnike podnose svi privrednici koji su na opštem poreskom režimu, bez obzira da li imaju prihode od poslovanja u tekućoj godini. OSNO je najteži i sa stanovišta računovodstva i sa stanovišta izvještavanja. Osim izvještaja o dobiti ili gubitku za godinu, preduzetnici podnose i druge oblike izvještaja za svaki uplaćeni porez.

Koje prijave podnosi preduzetnik na OSNO

Opšti sistem oporezivanja je standardno na snazi ​​za sve preduzetnike koji nisu izrazili želju da pređu na pojednostavljeno oporezivanje, imputaciju ili kupe patent. OSNO nije široko popularan među malim preduzećima. OSNO karakterizira povećano porezno opterećenje i maksimalan broj obrasci za prijavu koji se dostavljaju Federalnoj poreskoj službi.

U međuvremenu, mnogi individualni poduzetnici svjesno biraju opći način rada. To mu otvara mogućnosti za rad sa velikim kompanijama koje su obveznici PDV-a i često zahtijevaju od izvođača i dobavljača da dostave poreske fakture. Svi preduzetnici koji su odabrali posebne režime oslobođeni su plaćanja PDV-a, što saradnju sa njima često čini neisplativom za velike izvođače.

Neki preduzetnici su prekoračili granicu prihoda za pojednostavljeno oporezivanje, pa su prinuđeni da pređu na opšti režim.

Koje izjave podnosi pojedinačni preduzetnik u opštem režimu? Zavisi da li ima zaposlene. Preduzetnici bez zaposlenih podnose sljedeće obrasce:

• poreska prijava za porez na dohodak fizičkih lica u obliku 3-porez na dohodak fizičkih lica na kraju godine;
• kvartalno izvještavanje o PDV-u;
• izvještaj u obrascu 4-NDFL.

Pojedinačni preduzetnici koji rade na pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII ili PSN nisu obveznici PDV-a i poreza na dohodak fizičkih lica, stoga ne podnose prijave za ove poreze. Poređenja radi, na pojednostavljenoj verziji, pojedinačni preduzetnik podnosi izjavu o jedinstveni porez samo jednom godišnje, a o sistemu oporezivanja patenata uopšte nema izvještaja.

Ako preduzetnik ne radi sam, već privlači zaposlenima, onda on mora dodatno da prisustvuje poreska uprava podaci o prosječnom broju zaposlenih, izvještaji o porezima prebačenim iz naknada u korist fizičkih lica na obrascima 2-NDFL i 6-NDFL. Činjenica je da IP djeluje za sve svoje zaposlenike poreski agent, a njegove dužnosti obuhvataju zadržavanje i prenos poreza na dohodak fizičkih lica u iznosu od 13% plate u budžet.

Osim toga, preduzetnicima se dostavljaju kvartalni izvještaji o obračunatim i uplaćenim premijama osiguranja za socijalno, penziono i zdravstveno osiguranje zaposlenih u vanbudžetske fondove FSS i PFR. U vezi penzioni doprinosi u fiksnom iznosu preduzetnika za sebe ili dobrovoljnim prilozima za socijalno osiguranje, nisu prijavljeni.

Povratak na indeks

Izvještavanje 3-NDFL za IP

Opšta poreska prijava za individualne preduzetnike podnosi se na obrascu 3-NDFL. Predviđen je za prenos podataka poreskoj upravi o dobiti ili gubitku. Čak i privremena obustava ili potpuni izostanak aktivnosti tokom godine ne može poslužiti kao osnov za izuzeće od izvještavanja.

Ako individualni preduzetnik nije imao nikakvu aktivnost tokom godine, onda podnosi Federalnoj poreskoj službi tzv. null deklaracija. Pruža se u opštem obliku, ali umjesto ključa finansijski pokazatelji ima crtice u sebi.

Dohodak koji podliježe porezu na dohodak uključuje prihode od preduzetničke djelatnosti i cijenu imovine koja je bez naknade primljena u izvještajni period. U isto vrijeme, poduzetnik će moći koristiti sve grupe odbitaka koje djeluju u Rusiji za smanjenje iznosa poreza na dohodak. Među njima su društvene, imovinske, standardne i profesionalne. Profesionalni odbici se odnose samo na individualne preduzetnike. Oni podrazumijevaju troškove IP za poslovanje. Istovremeno, moraju biti dokumentovani i ekonomski opravdani (imati krajnji cilj - ostvarivanje profita).

Razlika između dobiti i odbitaka predstavljat će oporezivu osnovicu za obračun poreza na dohodak fizičkih lica.

Izjava o prihodima individualnog preduzetnika na OSNO podnosi se u jedinstvenom obrascu zajedno sa pojedincima koji žele da dobiju imovinske ili druge vrste odbitaka. Istovremeno, poduzetnici imaju svoje listove koje moraju popuniti. Neki listovi koji prikazuju informacije o dobiti ili odbitcima koje IP nije imao za tekuću godinu možda neće biti dostavljeni.

Poreski inspektori bez greške zahtijevaju od poduzetnika da:

• odjeljci 1 i 2;
• naslovna stranica;
• list B.

Na naslovnoj stranici se navodi puno ime i prezime individualnog preduzetnika, njegov datum rođenja, PIB, podaci o pasošu i adresa prebivališta. Takođe ovde je potrebno zapisati broj usklađivanja (za početno podnošenje - 0), poreski period (34 godine), porez i šifru poreskog obveznika (za individualne preduzetnike - 720), šifru zemlje (za Rusiju - 624).

U odeljku 1 popunjava se podatak o iznosu obračunatom za isplatu ili nadoknadu iz budžeta i propisuje OKTMO i CBC kod. Odjeljak 2 posvećen je obračunu oporezive osnovice.

List B se daje direktno za prikaz poslovnih prihoda.

Za pripremu izvještaja možete koristiti poseban softver Federalne porezne službe. Omogućava vam da besplatno pripremite 3-NDFL deklaraciju za njen naknadni prijenos Poreznoj inspekciji. Usluga vam omogućava da sprečite greške i proverava dokumente da li postoje.

Povratak na indeks

Deklaracija 4-NDFL i PDV

Deklaracija u obrascu 4-NDFL nema analoga među obrascima za izvještavanje koji rade u Rusiji. Ako sve ostale izjave navode podatke o stvarnim rezultatima poslovanja u tekućem periodu, onda ovdje - o hipotetičkim.

Izvještaj 4-NDFL sadrži informacije o potencijalnom iznosu prihoda, na osnovu kojih Federalna porezna služba obračunava akontacije. Oni će preduzetniku morati da budu uplaćeni tokom godine, a smanjiće se i porez na dohodak fizičkih lica, koji se mora preneti na kraju godine. 4-NDFL podnose svi novi IP nakon dobijanja prve dobiti (u roku od 5 dana), kao i IP čiji je profit povećan ili opao za više od 50% na kraju kalendarske godine.

U izvještaju je potrebno navesti svoje registracione podatke, kao i iznos očekivane dobiti na kraju godine. Preduzetnik sam izračunava ovu vrijednost, nema potrebe da na bilo koji način potvrđuje svoje proračune.

Vrijedi napomenuti da ako na kraju tromjesečja dobit pojedinačnog poduzetnika nije premašila 2 miliona rubalja, onda on nije dužan prenijeti PDV u budžet, već mora podnijeti posebno obavještenje Poreznoj inspekciji.

U izvještaju o PDV-u se navode iznosi koji se plaćaju u budžet za PDV ili povrat iz budžeta. Istovremeno, PDV je naznačen u kontekstu svakog predmeta oporezivanja.

Uzorke popunjavanja svih obrazaca za prijavu uvijek možete pronaći na štandu u Vašoj poreskoj upravi.

Povratak na indeks

Kako predati IP deklaraciju na OSNO

Preduzetnik na OSNO prijavljuje se Federalnoj poreznoj službi po mjestu prebivališta.

Postoji nekoliko načina za podnošenje poreske prijave:

• u elektronskom obliku putem interneta (u ovom slučaju potreban je elektronski digitalni potpis);
• poštom Ruske Federacije u vrijednom pismu sa popisom priloga (1 primjerak inventara ostaje kod individualnog poduzetnika);
• lično u Federalnoj poreskoj službi (sa sobom morate imati pasoš);
• preko ovlašćenog zastupnika koji ima overeno punomoćje za zastupanje interesa.

Ako individualni preduzetnik ima više od 25 zaposlenih, onda će se od 2016. sva izvještavanja od njega primjenjivati ​​samo u elektronskom obliku.

Sličan uslov je predviđen i za podnošenje PDV izvještaja, pa su poreski obveznici na OSNO prinuđeni da kupe EDS ili da koriste usluge specijalizovanih kompanija za prenos informacija. Vrijedi napomenuti da ukoliko individualni poduzetnik podnese prijavu PDV-a za tvrda kopija(na primjer, pošaljite ga poštom), to će biti jednako nedostavljanju izvještaja u roku.