Pojedinci, registrovani kao samostalni preduzetnici i koji obavljaju poduzetničku djelatnost, moraju prijaviti poreznim organima svoje prihode. Prijavu o dohotku individualnih preduzetnika na obrascu 3-NDFL preduzetnici koji koriste glavni poreski sistem podnose IFTS-u u mestu registracije najkasnije do 30. aprila naredne godine (član 227, član 229 Poreskog zakona). Ruske Federacije). Odnosno, za 2018. preduzetnici se moraju prijaviti najkasnije do 30. aprila 2019. godine.

Kada preduzetnik prestane sa svojom djelatnošću, prijava prihoda na obrascu 3-NDFL za tekuću godinu podnosi se Inspektoratu Federalne porezne službe u roku od 5 dana od dana prestanka rada. preduzetničku aktivnost(Član 3, član 229 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Gdje dobiti prijavu poreza na dohodak

Obrazac izjave o prihodima za individualne preduzetnike (obrazac 3-NDFL) možete preuzeti na linku.

Osim toga, prijava prihoda pojedinačnog preduzetnika može se popuniti putem besplatnog programa "Deklaracija 2018" objavljenog na web stranici Federalnog poreska služba www.nalog.ru Možete preuzeti program za popunjavanje 3-NDFL deklaracije.

Izjava o prihodima individualnih preduzetnika (uzorak)

Evo primjera popunjavanja porezne prijave na prihod individualni preduzetnik za 2018.

Primjer. Prihodi individualnog preduzetnika Ivanov I.I. za 2018. iznosio je 600.000 rubalja. Pošto Ivanov I.I. ne može dokumentovati troškove koje je imao u toku 2018. godine, tada na osnovu pod. 1 st. 221 Poreznog zakona Ruske Federacije, ima pravo primijeniti profesionalni odbitak u iznosu od 20% primljenog prihoda - 120.000 rubalja (600.000 rubalja x 20%). Iznos poreza na dohodak građana koji se plaća u budžet na kraju 2018. prema poreskoj prijavi iznosiće 62.400 rubalja ((600.000 rubalja - 120.000 rubalja) x 13%).

Prilikom registracije osobe kao individualnog preduzetnika, trebali biste biti spremni na činjenicu da ćete morati podnijeti puno izvještajnih dokumenata. Jedna od najvažnijih radnji biznismena je podnošenje poreske prijave. Podnosi se jednom ili više puta godišnje, u zavisnosti od izabranog sistema oporezivanja.

Postoji nekoliko vrsta deklaracija. Neki od njih uopšte nisu regulisani. zakonodavstvo, ali su, ipak, obavezni za podnošenje (na primjer, „nula“). Razmislite kako i gdje ih predati.

Identični momenti i razlike u podnošenju prijave za individualnog preduzetnika ili DOO

Načini podnošenja deklaracije:

• lično;
• preko zastupnika
• putem interneta;
• poštom.

Dostava izvještajne dokumentacije poreska uprava za individualne preduzetnike i društva sa ograničenom odgovornošću se ne razlikuje mnogo.

Dvije glavne razlike:

Rokovi za podnošenje poreskih prijava:

• za individualne preduzetnike - do 30. aprila;
• za DOO - do 31. marta.

Spisak dokumenata potrebnih za podnošenje deklaracije:

• za individualnog poduzetnika potreban vam je TIN, potvrda o registraciji i izvod iz USRIP-a;
• za DOO: PIB, PSRN, izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica ili podaci o rukovodiocu, šifre delatnosti, adresa i naziv organizacije.

Ako je preduzetnik ili organizacija izabrala opšti sistem oporezivanja, onda individualni preduzetnik plaća porez na dohodak fizičkih lica, a DOO plaća porez na dohodak.

Porez na imovinu se takođe može smatrati razlikom između oblika organizovanja. Pojedinačni preduzetnik ga ne plaća, ali za privredno društvo je njegovo plaćanje obavezno.

O očekivanom prihodu IP-a

Ovaj tip poreski izvještaj obavezan za individualne preduzetnike koji obavljaju delatnost sticanja dobiti koristeći opšti sistem oporezivanja. Ova vrsta izvještaja se zove 4-NDFL. Za novoregistrovane preduzetnike potrebna je njegova predaja.

Na osnovu prema podacima koji se u njemu prenose, državni organ obračunava iznos akontacije za plaćanje poreza. Podliježe isporuci u roku od pet dana po isteku mjesec dana od dana prvog primljenog prihoda. Privrednici koji rade duže od godinu dana podnose ovu vrstu izvještaja uz glavnu izjavu.

Obrazac deklaracije je unificiran, sastoji se od 1 lista. Lako ga je popuniti.

Napominjemo 3 važne tačke prilikom sastavljanja ove deklaracije:

• iznos očekivanog prihoda treba navesti umanjen za buduće troškove;
• razmatra se samo iznos koji se planira dobiti od aktivnosti preduzetnika;
• cifra prihoda je napisana bez kopejki, u punim rubljama.

Za nepodnošenje ne postoji odgovornost za one koji rade duže vrijeme. Uplate će se obračunavati na osnovu podataka iz prethodnih godina. Ali oni koji su tek počeli sa radom mogu biti kažnjeni u iznosu od 200 rubalja.

Zero

Ovu vrstu izvještaja (popularno poznat kao „nula“) podnosi pojedinačni preduzetnik u slučaju da ako nije obavljao nikakvu aktivnost radi zarade. Takođe, ova izjava se podnosi ako je individualni preduzetnik registrovan prije zvaničnog roka za dostavljanje podataka, a posao još nije razvijen, odnosno njegovo stanje teži nuli. Shodno tome, neće plaćati porez, ali je dužan da se prijavi.

Ako prijavu ne podnesete na vrijeme, onda će preduzetnik biti priveden administrativnoj ili poreskoj obavezi. Češće nego ne, ovo je kazna. Minimalni iznos kazna - 1000 rubalja. Štaviše, ako se prijava ne odgodi prvi put, iznos kazne se može udvostručiti.

Za individualne preduzetnike bez zaposlenih, kao i za one koji koriste UTII

Izvještavanje onih koji nemaju zaposlene u svojoj kompaniji je mnogo lakše. Fond nije potreban plate, ne morate uplaćivati ​​doprinose u Fond osiguranja. Od 2014. godine prestala je obaveza podnošenja izvještaja o prosječnom broju zaposlenih. Ako je preduzetnik nema zaposlenih, a on je na pojednostavljenom poreskom sistemu, moraće samo da podnese jednu poresku prijavu. Sam iznos poreza se mora plaćati tromjesečno.

Deklaraciju za individualne preduzetnike koji koriste UTII potrebno je podnošenje tromjesečno - najkasnije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon posljednjeg mjeseca u tromjesečju. Prvo tromjesečje 2015. godine trebalo bi biti izvještavano već novo izdanje deklaracije.

Za plaćanje poreza nakon isteka roka za dostavljanje podataka, odnosno do 25. januara (zaključujemo prethodnu godinu), aprila, jula i oktobra svakog poreskog perioda, predviđeno je samo 5 dana. Ako ovaj datum pada na vikend ili praznik, onda se prvi radni dan nakon 25. smatra posljednjim danom. Deklaraciju možete podnijeti na standardne načine.

Ako preduzetnik odloži dostavljanje podataka duže od 10 dana, državni organ ima pravo da obustavi kretanje sredstava po njegovom tekućem računu („zamrzavanje“). Kazna koja će biti izrečena biznismenu, iznosit će od 5% do 30% iznosa neplaćenog poreza, ali ne manje od hiljadu rubalja. Procenat iznosa će se obračunavati za svaki puni ili nepun mjesec nakon datuma dospijeća službene uplate.

Izjava za individualne preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem

Preduzetnici koji su odabrali pojednostavljeni sistem oporezivanja za svoje poslovanje moraju dostaviti izvještaj do 30. aprila svakog poreskog perioda (ovo je kalendarska godina). Ova vrsta deklaracije se zove 3-NDFL, unificirana je i sastoji se od 6 listova. Služi se jednom godišnje. Njegov oblik utvrđuje zakonodavac Ruske Federacije. Možete ga poslati na jedan od 4 gore opisana načina. Ima dvije vrste: "prihodi" i "prihodi minus rashodi".

Deklaracija se popunjava ručno ili pomoću programa koji obezbeđuje Federalna poreska služba. Smatra se da je ovu vrstu deklaracije najlakše ispuniti. Izvještaj se podnosi teritorijalnom organu poreske inspekcije na četiri načina kao i ostale vrste prijava.

Kazna za nepodnošenje ove vrste izvještaja obračunava se na isti način kao i za kašnjenje u deklaraciji pri korištenju UTII sistema.

Kako popuniti deklaraciju na pojednostavljenom poreskom sistemu: pogledajte video.

Dokument da li individualni preduzetnik likvidira firmu

Zatvaranje IP se odvija na istom mjestu kao i registracija - u poreskoj službi. Vrsta prijave koja se mora podnijeti prije likvidacije preduzeća zavisi od sistema oporezivanja na kojem se individualni preduzetnik nalazi. Takođe je potrebno dostaviti izvještaj za nepotpuni poreski period.

Ako je korišćen pojednostavljeni poreski sistem, onda se prijava mora predati najkasnije do 25. dana u mesecu koji sledi nakon onog u kome je IP zatvoren (npr. ako je IP prestao da radi 14. januara 2014. godine, tada prijava potrebno je dostaviti najkasnije do 25. februara 2014. godine). Uz deklaraciju ćete također morati dostaviti obavijest o prestanku aktivnosti. Ovaj dokument je dodatno izvještavanje. Izjava se može podnijeti kako prije zatvaranja IP, tako i nakon toga.

Ako je korišten OSNO, potrebno je dostaviti izjavu obrasca 3-NDFL u roku od 5 radnih dana nakon prestanka poslovanja.

Ako je preduzetnik koristio UTII sistem, tada je potrebno dostaviti podatke do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca prestanka djelatnosti.

Prijavu je potrebno dostaviti poreskoj upravi kojoj ste se obratili prilikom registracije kao samostalni preduzetnik. Metode izvještavanja su opisane gore.

Ako ove izjave ne podnesete na vrijeme, bit ćete bez greške novčane kazne od penzioni fond. I in maksimalna veličina . U 2014., iznos kazne za godinu bio bi 138.627 rubalja.

Rusko zakonodavstvo predviđa podnošenje deklaracija za sve postojeće sisteme oporezivanja. Jedini izuzetak je patentni sistem. Za nju obrazac izvještaja nije razvijen i nije potrebno njegovo podnošenje.

Raznolikost vrsta deklaracija ne bi trebala uplašiti pojedinačne poduzetnike. Formiranje informacija i popunjavanje formulara nije tako težak posao kao što se na prvi pogled čini. Unajmljivanje računovođe treće strane čini se prikladnim samo ako postoje zaposleni. U ovom slučaju, morat ćete podnijeti mnogo više izvještaja.

Prijavljivanje Federalnoj poreskoj službi treba obaviti blagovremeno. Iznad smo razmatrali rok za podnošenje raznih izjava. Nije bitno koja je pravna forma odabrana. Posljedice kašnjenja u podnošenju izvještaja mogu biti veoma neugodne za preduzetnika i njegovo poslovanje.

Jednom godišnje, priprosti ljudi podnose poresku prijavu. Period izveštavanja zavisi od statusa lica: individualni preduzetnici prijavljuju godišnji prihod do 30. aprila, a pravna lica to morate uraditi mjesec dana ranije - do 31. marta.

Naslovna stranica i šest sekcija - ovako izgleda pojednostavljena deklaracija. Predmet oporezivanja je ključni faktor koji određuje popunjavanje prijave.

Uz objekt „prihodi“, deklaracija mora da sadrži: naslovnu stranu, odeljke 1.1, 2.1.1, 3. Treći deo je prilično specifičan – samo za ona preduzeća koja su primila novac ili materijalne vrijednosti u obliku ciljanog finansiranja, grantova, donacija. Privredna društva i individualni preduzetnici koji imaju obavezu plaćanja poreza na promet, pored navedenih rubrika popunjavaju i odeljak 2.1.2.

Nešto drugačija po svom sadržaju je deklaracija priprostih ljudi, koji smatraju da porez umanjuje prihode za rashode. Njihova izjava uključuje: naslovnu stranu, odjeljke 1.2, 2.2 i 3 (sa namjenskim finansiranjem).

Postupak popunjavanja redak po red i trenutni obrazac deklaracije odobreni su Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 26. februara 2016. br. MMV-7-3 / [email protected].

Svi pokazatelji rublje moraju biti naznačeni bez kopejki. Prazne ćelije deklaracije su precrtane. Prema uputstvu za popunjavanje, crtice se mogu izostaviti ako je deklaracija ispisana na štampaču.

Naslovna strana

Prvi list deklaracije sigurno neće uzrokovati poteškoće, jer je u njemu sve standardno - potrebno je navesti osnovne podatke organizacije koja izvještava (IP).

Odjeljci 1.1 i 1.2

Odeljak 1.1 popunjavaju obveznici sa objektom "prihodi", a odeljak 1.2 - pojednostavljeni poreski obveznici sa objektom "prihodi minus rashodi".

U ovim odeljcima, poreski organi treba da vide akontacije poreza. Ali direktni obračun ovih iznosa se vrši u odjeljcima 2.1.1, 2.1.2 ili 2.2.

U redovima 010, 030, 060, 090 podnosilac prijave mora označiti OKTMO šifru. Istovremeno, redovi 030, 060 i 090 u većini slučajeva ostaju prazni, a potrebno ih je popuniti samo pri promjeni adrese firme ili mjesta prebivališta individualnog preduzetnika. Maksimalni iznos karaktera u OKTMO je 11. Ali najčešće je ovaj kod kraći. U deklaraciji se prva cifra koda upisuje u prvu ćeliju reda 010, preostale ćelije se precrtavaju. Na primjer, sedmocifreni OKTMO će izgledati ovako: 1234567———— (7 cifara koda i 4 crtice).

Lako je odrediti OKTMO kod - samo idite na web stranicu Federalne porezne službe i unesite svoj predmet i općinu direktno na glavnu stranicu u posebnim prozorima. Gotovo trenutno, sistem će pokazati vaš OKTMO.

U redovima 020, 040, 070 potrebno je navesti iznos avansa koji se prenosi u budžet.

Ako na kraju šest mjeseci ili devet mjeseci akontacija premašuje prethodno preneseni iznos, razlika se mora prikazati u redovima 050 i 080.

U red 100. iskazuje se godišnji iznos poreske obaveze, au red 110. iznos više plaćenog poreza u toku godine.

Odjeljak 2.1.1

Rubriku popunjavaju obveznici koji rade na pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom „dohodak“.

Redovi 110-113 treba da sadrže podatke o svim prihodima ostvarenim u izvještajnom periodu. Ovi podaci se evidentiraju u knjizi prihoda i rashoda, pa se odatle mogu preuzeti podaci.

Savjet. Obavezno prikažite sav prihod u svojoj poreznoj prijavi. Federalna poreska služba provjerava prijavljeni prihod u odnosu na bankovne izvode podnošenjem zahtjeva banci. Ako se godišnji prihod na tekućem računu preduzeća razlikuje od iskazanog prihoda, inspektor će podnijeti zahtjev za objašnjenje. Ukoliko obveznik ne može objasniti razlog odstupanja, morat će dodatno naplatiti porez i platiti penale.

Recimo da je IP Uspensky V.S. u 2019. zaradio:

• u 1. kvartalu - 11.000 rubalja. Ovaj prihod privrednik će uzeti u obzir u red 110;
• u 2. kvartalu - 12.000 rubalja, odnosno za januar - jun, ukupan prihod je 23.000 (11.000 + 12.000). U redu 111, preduzetnik će prikazati ukupan prihod od 23.000 rubalja;
• u 3. kvartalu - 7.000 rubalja, odnosno za 9 mjeseci prihod je iznosio 30.000 (11.000 + 12.000 + 7.000). Ukupnu zaradu od 1. januara do 30. septembra IP će uzeti u obzir na liniji 112;
• u 4. kvartalu - 9.000 rubalja, odnosno za godinu IP Uspensky je zaradio 39.000 (11.000 + 12.000 + 7.000 + 9.000). Godišnja zarada će biti prikazana u redu 113.

U redovima 120-123, obveznik navodi stopu poreza, u većini slučajeva iznosi 6% (član 346.20 Poreskog zakona Ruske Federacije). Svoju stopu možete pronaći u regionalnom zakonodavstvu ili podnijeti odgovarajući zahtjev poreskoj upravi.

U redovima 130-133 obveznici upisuju iznos poreza (akontacije), koji se utvrđuje kao proizvod prihoda (str. 110-113) i navedene stope (st. 120-123).

U redovima 140-143 navodi se iznos uplaćenih premija osiguranja i naknade za bolovanje. Ove količine se mogu smanjiti opšti porez. Ako je u redu 102 označen status "1", porez se može smanjiti za najviše 50%. Samostalni preduzetnik koji radi sam bez zaposlenih ima pravo na smanjenje poreza na cjelokupan iznos fiksnih plaćanja.

Razmotrimo izračun na primjeru. Prihod Krepezh doo za 2019. iznosi 87.000 rubalja. U regiji u kojoj kompanija posluje stopa je 6%. S obzirom da je kompanija na tržištu prvu godinu, u kadru je samo direktor. Za njega je tokom godine u fondove doprinosa prebačeno 7.930 rubalja. Obračunavši godišnji porez na pojednostavljeni poreski sistem, vidimo da su doprinosi veći od poreza. To znači da Krepezh LLC ima pravo prepoloviti porez (5.220 x 50%), odnosno za 2.610 rubalja.

Odjeljak 2.1.1 računovođa kompanije će popuniti kako slijedi:

• red 113 - 87.000;
• red 123 - 6,0;
• red 133 - 5.220 (87.000 x 6,0%);
• red 143 - 2610.

Odjeljak 2.1.2

Prihodi su prikazani u redovima 110-113.

Iznos poreza se evidentira u redovima 130-133.

doprinose na platu i bolničke beneficije se ogledaju u redovima 140-143.

Plaćeni porez na promet prikazan je u redovima 150-153.

Redovi 110-143 odjeljka 2.1.2 uključeni su u redove 110-143 odjeljka 2.1.1.

Pojednostavljivači sa objektom „dohodak“ mogu smanjiti porez ( plaćanje unaprijed) za cjelokupan iznos plaćenog poreza na promet, iskazujući ga u redovima 160-163.

Odjeljak 2.2

Ako je porez na USN kompanija računa od razlike prihoda i rashoda, potrebno je popuniti odjeljak 2.2.

U redove 210-213 potrebno je da upišete ukupan iznos prihoda na obračunskoj osnovi. Možete se provjeriti sabiranjem dugova prometa na bankovnom računu (dužni račun 51) i novčanih primitaka (dužni račun 50).

Redovi 220-223 sadrže podatke o kumulativnim troškovima za kompaniju.

Ne zaboravite da ne mogu svi troškovi uticati na poresku osnovicu. Postoje takvi troškovi koje je neprihvatljivo uzeti u obzir (član 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako je platilac imao gubitke u proteklim godinama, red 230 se popunjava.

Rezultirajuća razlika između prihoda (redovi 210-213) i rashoda (220-223) odražava se u redovima 240-243. Ovo će poresku osnovicu na koji se obračunava porez. Ako rashodi premašuju prihode, red se ostavlja prazan. Gubitak tekućeg perioda mora se fiksirati u redovima 250-253.

Poreska stopa mora biti prikazana u redovima 260-263.

Množenjem osnovice sa poreskom stopom, dobijamo iznos poreza. Trebalo bi biti prikazano u redovima 270-273.

Takođe u ovom dijelu treba napomenuti minimalni porez, koji je jednak 1% prihoda. Ne plaća se uvijek, već samo u slučajevima kada je obračunati iznos veći od poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu.

(Godišnji prihod na liniji 213 × 1%) > (Godišnji prihod - Godišnji rashodi) × poreska stopa

Obračunata minimalna zarada mora biti prikazana u redu 280.

Razmotrimo izračun na primjeru. Prihod kompanije Krepezh LLC za 2019. godinu je 87.000 rubalja, a uzeti u obzir troškovi su 54.000 rubalja. U regiji u kojoj kompanija posluje stopa je 15%.

Odjeljak 2.2 mora biti popunjen kako slijedi:

• red 213 - 87.000;
• red 223 - 54.000;
• red 223 - 33.000 (87.000 - 54.000);
• red 273 - 4.950 (33.000 x 15%);
• red 280 - 870 (87.000 x 1%).

Upoređujući minimalni porez i porez na pojednostavljeni poreski sistem, vidimo da je godišnji porez mnogo veći od minimalnog. To znači da, prema rezultatima godine, Krepezh LLC mora prenijeti 4.950 rubalja u budžet, umanjen za ranije plaćene avanse.

Takođe u ovom dijelu, u godišnjoj deklaraciji, potrebno je prikazati zarađena sredstva i nastali troškovi za svaki izvještajni period na relevantnim linijama.

Odjeljak 3

Treći dio u praksi popunjava nekoliko platiša. Morat ćete obavijestiti poreznu inspekciju o ciljanim sredstvima ako je organizacija dobila grant, donaciju, dobrotvorne priloge itd.

U koloni 1 navode se trocifrene šifre za vrstu prihoda čije su vrijednosti navedene po redoslijedu popunjavanja prijave.

U kolonama 2 i 5 morate navesti datum kada je novac uplaćen na bankovni račun ili u blagajnu izvještajne organizacije, odnosno datum prijema imovine (radova, usluga), kao i vrijeme korištenja ciljanog sredstva za utvrđene potrebe.

U kolonama 3 i 6 treba prikazati iznos prošlogodišnjih sredstava koja nisu istekla, kao i iznos neutrošenih sredstava bez određenog perioda korišćenja.

Podaci o namjenski i blagovremeno utrošenim sredstvima, kao i sredstvima utrošenim nenamjenski iu suprotnom roku, moraju se iskazati u kolonama 4. i 7.

Prije nego što date izjavu, provjerite je li njen obrazac ažuran. Da biste izbjegli kazne, ne propuštajte rokove za prijavu. Takođe, nemojte zanemariti avansne uplate, jer je to obaveza svakog simpatizera.

Kontur.Accounting je zgodan online servis za organizacije i individualne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sistemu, UTII i USN + UTII. Ovdje možete automatski generirati poreznu prijavu i poslati je poreznoj upravi online.

Počevši da se bavite poduzetničkom djelatnošću, registrujete se kao samostalni poduzetnik ili LLC i nehotice mislite da ćete morati ne samo platiti porez, već i ispuniti sve vrste papira, i što je najvažnije, deklaraciju! A kako to učiniti ako nemate ni pojma kako izgleda njegov oblik? Zapravo, ovdje nema posebnih poteškoća.

Pogledajmo sve redom: kakav obrazac je potreban, kako ga popuniti i koje brojeve upisati kada koristite USN-Income. Prvo razmotrite opciju prihoda, a na kraju su objašnjenja za one koji iznajmljuju null deklaracija. Dakle, kako popuniti pojednostavljenu poreznu prijavu (dohodak): upute korak po korak.

Korak 1: provjerite relevantnost obrasca

Ovo se uvek mora raditi. Stalno se pojavljuju neke promjene u zakonodavstvu, jednostavno možete propustiti informaciju da je forma deklaracije promijenjena, zaboravite na to i slično. Uvijek provjeravamo relevantnost obrasca!

Trenutni obrazac deklaracije odobren je Naredbom Federalne poreske službe br. MMV-7-3 / [email protected] od 26.02.16

Sam obrazac možete preuzeti u bilo kojem informacionom i pravnom sistemu, na primjer, "Konsultant-Plus" ili na našoj web stranici na linku:. Uz svaku deklaraciju je priložen detaljan redosled popunjavanja, mora se pročitati! Pronaći ga u pravnoj bazi podataka također nije teško.

Korak 2: Rad sa listovima

Verziju popunjene deklaracije možete preuzeti na OVO veza. Na primjer, sve je ispunjeno apstraktnim figurama!

Dakle, dobili ste obrazac deklaracije za pojednostavljeni poreski sistem, šta dalje sa njim? U teoriji, imate osam listova ispred sebe: naslovnu stranu, odjeljke - 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, plus odjeljak 3. Ne morate sve popunjavati. Kada se pojednostavi sa objektom, prihod se mora dostaviti poreskoj upravi na naslovnoj strani, odeljci 1.1, 2.1.1 i 2.1.2. Odjeljak 3 popunjava se po potrebi samo ako ste dobili namjenska sredstva (imovina, radovi ili usluge).

Kao rezultat toga, svi nepotrebni listovi su odloženi i više ih se ne sjećamo. U najopštijem slučaju, ostat će vam šest listova, pa ćemo ih popuniti (naslovnica i tri odjeljka).

Korak 3: Šta napisati na naslovnoj stranici

Pogledajmo redom svako polje.

U članku ću govoriti o tome što trebate staviti crtice u prazne ćelije (u teoriji je to slučaj), ALI to nije svugdje potrebno. Iz nekog razloga svaka poreska uprava govori drugačije, neko pita, a neko kaže da samo treba da ostavite polja prazna.

Prvo unosimo podatke o PIB-u i KPP-u (na samom vrhu stranice). Možete ih uzeti iz potvrde o registraciji kod poreskih organa. U preostale prazne ćelije stavljamo crtice. PIB i KPP su prisutni na svim listovima obrasca, pa ih odmah popunjavamo u odgovarajuća polja na ostalim stranicama. Broj stranice ispisuje se u formatu "001", "002", "003".

"0 - -" kada je deklaracija primarna;

Polje sa šifrom poreskog perioda popunjava se prema odredbama propisanim u Postupku popunjavanja. U deklaraciji za godinu stavljamo "34". Zatim navedite izvještajnu godinu (za koju sastavljamo deklaraciju). U sljedeće ćelije stavljamo šifru vaše inspekcije, na primjer "5126". Za polje "na lokaciji (računovodstvo)" potrebno je pogledati Proceduru za popunjavanje deklaracije, a konkretno u trećem prilogu iste. Prilikom podnošenja deklaracije na lokaciji DOO stavljamo "210", u mjestu prebivališta individualnog preduzetnika - "120".

Dalje, u velikom polju „Poreski obveznik“, za organizaciju pišemo njeno ime kao u osnivačkim dokumentima (obično izgleda kao „Društvo sa ograničenom odgovornošću „Solnyshko“), za individualne preduzetnike pišemo puno ime kao u pasošu.

Pažnja! Riječi su odvojene razmacima (prazne ćelije), preostale ćelije na nepotpuno korištenom redu i prazni redovi ispod su ispunjeni crticama. Ne zaboravite da se općenito crtice moraju staviti u sve preostale prazne ćelije.

Navedite šifru svoje aktivnosti prema OKVED-u.

Popunjavamo podatke o obrascu reorganizacije i TIN / KPP ako je potrebno, inače jednostavno stavljamo crtice.

Zatim upisujemo kontakt telefon, broj stranica na kojima se popunjava deklaracija i broj listova u prijavi (ako ih nema, crtice).

Sada idemo na dio verifikacije. Šta da napišem ovdje "1" ili "2"? I kako popuniti sljedeće kolone? Sve zavisi od situacije.

Kada informaciju potvrdi sam poreski obveznik, onda se stavlja “1”. Ako ste LLC, onda je na redovima naznačeno puno ime šefa, tada bi trebao biti njegov potpis, datum je stavljen. Ako ste samostalni poduzetnik, onda više ne trebate pisati svoje puno ime (sve ovo je gore, tako da će biti crtice), stavljamo samo potpis i datum.

Kada sami ne potvrdite informaciju, već date izjavu preko zastupnika, onda se stavlja „2“. Ako je vaš zastupnik fizičko lice, upisuje se njegovo puno ime, potpis i datum. Ako je zastupnik pravno lice, upisuje se puno ime i prezime punomoćja ovlaštenog lica. Ova osoba stavlja svoj potpis (ne zaboravite na datum). Zatim se mora napisati naziv pravnog lica, a potpis je ovjeren pečatom ove organizacije.

Sledeće polje treba da sadrži dokument koji potvrđuje ovlašćenja zastupnika (ovo može biti redovno punomoćje, nalog itd.). Ovi dokumenti će činiti aneks deklaraciji.

Odeljak namenjen poreskom službeniku ne diramo, sve ćelije tamo ostaju prazne.

Evo primjera popunjene naslovne stranice, ali bolje je preuzeti cijeli obrazac sa gornje veze:

Korak 4: ispunite odeljke 2.1.1 i 2.1.2

Zašto preskačemo dio 1.1? U njemu je potrebno upisati vrijednosti poreza koji se plaća, a za to prvo morate popuniti podatke u odjeljcima 2.1.1 i 2.1.2.

U prethodnom obrascu deklaracije za USN-Prihod je bio jedan odjeljak 2.1, a sada je podijeljen na dva dijela. Koje su to promjene? Činjenica je da su 2015. godine uveli naknadu za trgovanje - neko je već plaća, neko drugi ne. Uvedena je, naravno, ne za sve vrste djelatnosti, već samo za one vezane za trgovinu. Prema zakonu, iznosi plaćenog poreza na promet mogu se prihvatiti kao odbitak od poreza. Logično je da se svi ovi proračuni sada moraju prikazati u deklaraciji. Kako uraditi? Počnimo redom.

Prvo popunite odjeljak 2.1.1 - popunjavaju ga svi isplatitelji USN-Prihoda. Da li plaćate naknadu za trgovanje ili ne, nije važno. U principu, redoslijed popunjavanja odgovara načinu na koji je popunjen odjeljak 2.1 u starom obrascu.

Pa idemo red po red:

102 - stavite "1" ako ima zaposlenih, "2" - ako ste samostalni preduzetnik i radite sami;

110-113 - stavite iznos primljenog prihoda. Imajte na umu: oni su navedeni u rubljama i na obračunskoj osnovi!

120-123 - postavite korištenu poreznu stopu. Prema posljednjim promjenama, regije mogu smanjiti stopu za USN-Income, a pojedinačni porezni obveznici općenito mogu koristiti nultu stopu. S tim u vezi, umjesto jednog polja sa stopom od 6%, pojavila su se 4 polja u starom obliku, gdje sami trebate upisati poreznu stopu.

130-133 - određujemo iznos poreza (također na obračunskoj osnovi!). Jednostavno množimo prihod iz prethodnih redova 110-113 sa stopama iz redova 120-123;

140-143 - određujemo iznos doprinosa za periode za koje umanjujemo porez (također na obračunskoj osnovi).

Bitan! Za sve navedene linije, pored nje se nalazi formula nagoveštaja za izračun.

Primjer: vi ste individualni preduzetnik - nema zaposlenih, prihod po kvartalima ispao je 150, 170, 170, 150 hiljada rubalja.

Štaviše, prihodi su ostvareni (u jednakoj proporciji) od dvije vrste aktivnosti,od kojih je jedan bio predmet poreza na promet.Doprinose "za sebe" koje ste uplatili2018 godine kvartalno - 3 kvartala u jednakim udjelima8 096 rubalja iu 4. kvartalu -8 097 rubalja (ukupno32 385 rubalja).U potpunosti ćemo ih odbiti od obračunatog poreza, raspoređujući ih u jednakim dijelovima između dvije vrste djelatnosti (tačka 3.1 člana 346.21 Poreskog zakona). U slučaju da je individualni preduzetnik poslodavac, tada će biti moguće smanjiti obračunati porez za najviše 50%.Dodatni doprinos od preko 300 hiljada rubalja je već prebačen u2019 godine.

U slučaju in2018 godineporez na promet je u potpunosti plaćen, tada će se obračunati porez također umanjiti za njegov iznos. Glavna stvar koju trebate ispuniti uvjetom:

• Zbir linija 140 i 160 manji je ili jednak redu 130;
• Zbir redova 141 i 161 manji je ili jednak redu 131;
• Zbir linija 142 i 162 manji je ili jednak redu 132;
• Zbir linija 143 i 163 manji je ili jednak redu 133.

Dakle, ako se plaćena naknada za trgovanje ne može u potpunosti nadoknaditi, onda samo dio stavljamo na smanjenje.

Kod linije	Značenje
110	150 000
111	320 000
112	490 000
113	640 000
Stopa poreza, %
120		6,0
121		6,0
122		6,0
123		6,0
130	9 000
131	19 200
132	29 400
133	38 400
140	8 096
141	16 192
142	24 288
143	32 385

Redovi 140-143 ne mogu premašiti svoje redove 130-133. Ako je iznos doprinosa za odbitak veći od poreza, onda se navodi iznos jednak porezu.

Primjer punjenja:

Na ovom odeljak 2.1.1 je završen. Šta dalje? Ako niste obveznik poreza na promet, onda ne morate popunjavati odjeljak 2.1.2, možete bezbedno nastaviti na odjeljak 1.1. Ako ste obveznik poreza na promet, također ćete morati popuniti odjeljak 2.1.2.

Korak 5: ispunite odjeljak 2.1.2

Kao što sam rekao, ovu rubriku treba da popunjavaju samo oni koji su priznati kao obveznici poreza na promet. Šta bi se ovde trebalo odraziti? Kao i uvek, idemo na sledeći način:

110-113 - postavljamo zbirni zbir iznosa prihoda koji se odnosi na djelatnost na koju se plaća porez na promet;

130-133 - obračunavamo iznose poreza na osnovu redova 110-113 popunjenih iznad i poreske stope navedene u odjeljku 2.1.1.;

140-143 - postavljamo iznos doprinosa koji se prihvata za odbitak. Ne zaboravite da su i oni prikazani samo u iznosu koji se odnosi na djelatnost iz koje se plaća porez na promet.

Veoma važno! Prilikom popunjavanja odjeljka 2.1.2, vrlo je važno razumjeti da su indikatori redova 110-143 uključeni u redove 110-143 odjeljka 2.1.1. to znači da:

• Ako se bavite samo trgovinom, i plaćate trgovinsku naknadu od svih svojih aktivnosti, tada će redovi 110-143 odjeljka 2.1.2 biti jednaki redovima 110-143 odjeljka 2.1.2.
• Ako je trgovina samo dio vaše aktivnosti, primate i prihod od drugih aktivnosti koje ne podliježu porezu na trgovinu, tada će redovi 110-143 odjeljka 2.1.2 uvijek biti manji od redova 110-143 odjeljka 2.1.1 (pošto odjeljak 2.1.1 će uključiti indikatore u odjeljku 2.1.2).

150-153 - odrediti iznos stvarno plaćene naknade za trgovanje;

160-163 - izračunavamo iznos poreza na promet koji možemo odbiti od poreza.

Dakle, u našem primjeru, trgovanje vam donosi tačno polovinu prihoda. Plaćeno premije osiguranja distribuiramo između dvije aktivnosti.

Tromjesečni iznos plaćenog poreza na promet iznosi 1500 rubalja. Kako popuniti odjeljak 2.1.2?

Kod linije	Značenje
Kumulativni prihodi su iznosili:
110	75 000
111	160 000
112	245 000
113	320 000
Iznos poreza (akontacije) je jednak:
130	4 500
131	9 600
132	14 700
133	19 200
Iznos premija osiguranja koji se odbija:
140	4 048
141	8 096
142	12 144
143	16 193
Iznos stvarno plaćene naknade za trgovanje:
150	1 500
151	3 000
152	4 500
153	6 000
Iznos plaćenog poreza na promet, prihvaćen za odbitak:
160	452
161	1 504
162	2 556
163	3 007

Doprinosi prihvaćeni za odbitak smatraju se slično kao u odjeljku 2.1.1.

Sada brojimo redove 160-163. Za njih u deklaraciji postoji nagovještaj kako ih izračunati.

Na ovome je odjeljak 2.1.2 završen i možemo se vratiti na odjeljak 1.1.

Korak 6: Povratak na odjeljak 1.1

Kako popuniti ovdje red po red:

010 - postavite OKTMO kod;

030, 060, 090 - popuniti ako se lokacija promijenila u toku godine (za individualne preduzetnike - prebivalište), ako se takvi događaji nisu dogodili - biće crtice;

Sada izračunavamo iznose poreza (prema našem primjeru):

020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452

040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052

Ako je rezultat negativan, onda ga stavljamo u 050, a crtice za 040 (došlo je do preplaćenog poreza).

070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052

100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452

podsjećam te! U ćelije upisujemo samo brojeve, preostale ćelije i potpuno prazna polja - precrtavamo.

Primjer punjenja:

Korak 7: Šta učiniti s Odjeljkom 3

Ako niste dobili nikakva sredstva u vidu namjenskih sredstava, ovaj list vam nije potreban. Ako dobijemo, stavljamo šifru priznanice (dostupnu u aneksima Procedure popunjavanja), datum prijema i period u kojem ste trebali iskoristiti sredstva, kao i njihovu cijenu (ukupno, čiji period nije istekao , iskorištena / neiskorištena količina).

Popunite podatke za svaki unos. Sve ostale ćelije trebaju imati crticu. Ne zaboravite upisati ukupan iznos ispod.

Primjer punjenja:

Korak 8: podnesite deklaraciju

Na popunjenim stranicama, gdje je potrebno, stavljamo potpise i datume, provjerimo sve, sada se može predati dokument. Rokovi: 31. mart - za pravna lica, 30. april - za fizička lica. Izjavu možete predati lično (ili preko zastupnika), poštom ili elektronskim putem.

Šta učiniti kada deklaracija mora biti null

Bit će nula ako niste provodili aktivnosti. To znači da upisujete sve podatke na naslovnoj strani (kao što je gore opisano), a na preostalim listovima - PIB/KPP, oznake poreskog obveznika, OKTMO šifra. Nemate više informacija. U skladu s tim, sve ostale ćelije (gdje bi trebali biti iznosi prihoda, poreza, doprinosa) su popunjene crticama.

Zaključak

U principu, sve je detaljno opisano u članku, ali ako i dalje imate pitanja, postavite ih u komentarima, rado ću odgovoriti. Želim Vam uvijek blagovremeno podnošenje izvještaja i uspjeh u poslovanju. Takođe želim da kažem da ako ne želite da sve ispunite svojim rukama, onda postoje specijalizovani servisi koji rade većinu posla umesto vas. Pisali smo o jednoj takvoj usluzi.

Građani registrovani po utvrđenom postupku kao samostalni preduzetnici (PP) koji se nalaze na opštem poreskom sistemu (OSNO) godišnje prijavljuju sve prihode koje su ostvarili u toku godine podnošenjem prijave o prihodima fizičkog preduzetnika na propisanom obrascu. U sadašnjoj, 201 9 godine, takva prijava se podnosi poreskoj službi za proteklu 201 8 godine, po obrascu 3-NDFL, osnovanNaredba Federalne poreske službe Rusije od 03. oktobra 2018. br. MMV-7-11/569.

Ko podnosi poreske prijave?

Ova obaveza je imputirana članom 227.5 poreski broj(TC RF) ne samo IP na OSNO. Ali što se tiče preduzetnika koji rade na zajedničkom sistemu, ovo pravilo važi bez izuzetka i odnosi se na sve koji primenjuju ovaj poreski sistem, bez obzira da li se komercijalna delatnost obavljala u izveštajnoj (poreskoj) godini i da li je bilo prihoda. Ovakva obaveza povezana je, prije svega, sa činjenicom da preduzetnici na OSNO plaćaju porez na dohodak građana, predviđen čl. 227.1 Poreskog zakona Ruske Federacije, osnova za koji je upravo prihod ostvaren od poduzetničke aktivnosti za određeni period. Pored toga, stavom 2. navedenog člana propisana je obaveza obračuna i plaćanja poreza na dohodak građana za advokate, notare i druga lica u privatnoj praksi, te shodno tome moraju podnijeti i prijavu.

Što se tiče individualnih preduzetnika koji su na pojednostavljenom sistemu oporezivanja (SPS), u skladu sa čl. 346.11.3 Kodeksa nemaju obavezu plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica, što znači poresko izvještavanje ne treba mu predati. Isto važi i za preduzetnike koji se nalaze na:

• jedinstveni porez na pripisani prihod (UTII), prema čl. 346.26.4;
• patentni sistem oporezivanja (PSN), prema čl. 346.43.10.1;
• kao i na jedinstveni poljoprivredni porez (ESKhN), u skladu sa članom 346.1.3.

Treba napomenuti da postoje izuzeci za preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu koji ih obavezuju da podnesu prijavu o prihodima, uključujući i one koje su ostvarili kao individualni preduzetnik, ako je takav prihod naveden u članu 346.11.3. Ovaj članak govori o prihodima primljenim u vezi sa dobitkom na lutriji ili drugoj igri, prihodima od dividendi, kao i od depozita u bankarskim institucijama i drugim, koji su navedeni u članu 224.2-224.5 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Vezano za situaciju sa obavezom proglašenja 3-NDFL za preduzetnika sa sjedištem na različiti sistemi oporezivanja, važno je napomenuti sljedeće. Ako takav individualni preduzetnik ostvaruje prihode samo od djelatnosti koje se oporezuju jedinstveni porez, tada nije potrebno podnositi prijave poreza na dohodak. Ovakav stav potvrđuje nekoliko dopisa Ministarstva finansija, na primjer od 22. decembra 2009. godine N 03-11-09 / 441, kao i od 17. januara 2011. godine N 03-02-07 / 1-8 i dr. .

Obaveza podnošenja prijave o dohotku uspostavljena je i za fizička lica ako su ostvarila prihode predviđene članom 208. Poreskog zakona Ruske Federacije, čak i ako je to lice individualni preduzetnik i bez obzira na njegov poreski režim. Spisak prihoda od kojih se plaća porez na dohodak, kao i prijava je prilično velik - na primjer prihodi od izdavanja vlastite nekretnine, primanja poklona, ​​uplata osiguranja i dr.

Stručno mišljenje

Maria Bogdanova

Postoji nekoliko vrsta poreskih prijava za individualne preduzetnike:

• puna – podrazumeva uzimanje u obzir svih prihoda koje je preduzetnik ostvario tokom poslovanja. Prikazuje obračun svih vrsta poreza koje imputira IP;
• rafinirano - dizajnirano da ispravi podatke upisane u deklaraciji punog obrasca. To mogu zatražiti fiskalni organi u slučaju netačnosti. Poduzetnik također može pokrenuti prijavu ako je sam otkrio pogrešne informacije;
• nula - obustava aktivnosti nije razlog za prestanak izvještavanja;
• konačna - prijava prihoda pojedinačnog preduzetnika ove vrste podnosi se po prestanku delatnosti, bez obzira na rokove za podnošenje propisane za određeni oblik oporezivanja. Obavezno prilikom podnošenja zahtjeva za prestanak djelatnosti.

Kako podnijeti prijavu poreza na dohodak?

Rok za podnošenje ove prijave je isti za sve kategorije obveznika i određen je do 30. aprila naredne godine nakon prethodnog poreskog perioda. Pojedinci podnose deklaraciju, po pravilu, u poreski organ u mjestu prebivališta, a individualni preduzetnici - u mjestu vođenja evidencije.

Deklaraciju možete popuniti ručno tako što ćete je jednostavno odštampati i unaprijed pročitati upute, ili možete koristiti posebnu uslugu sa web stranice Federalne porezne službe Ruske Federacije koja se nalazi ovdje - http://www.nalog. ru/rn77/program/fiz/decl/. Nakon preuzimanja i instaliranja posebnog programa na računar, on vam omogućava da generišete deklaraciju potrebnog obrasca, kao i da proverite da li ima grešaka u popunjenom šablonu deklaracije. Dakle, moguće je podnijeti deklaraciju elektronski, ili popunite ručno. Ako se odabere druga opcija, onda sve podatke upisujete prema uputama, dok dokument popunjavate jasno i čitko. U onim poljima u koja ne postoje indikatori za unos, potrebno je samo staviti crtice.

Stručno mišljenje

Maria Bogdanova

Više od 6 godina iskustva. Uža specijalnost: ugovorno pravo, radno pravo, pravo socijalnog osiguranja, pravo intelektualne svojine, parnični postupak, zaštita prava maloljetnika, pravna psihologija

Također na web stranici Federalne porezne službe možete popuniti prijavu poreza na dohodak individualnog poduzetnika putem interneta Personal Area individualni preduzetnik. Za pristup ličnom računu IP-a i korištenje usluge potrebna je preliminarna registracija.

Osim lične posjete, kao i slanja putem interneta, deklaracija se može poslati i poštom slanjem vrijednog pisma sa povratnicom, po mogućnosti sa opisom priloga - kako bi se izbjeglo zajebavanje od fiskalne vlasti u budućnosti.

Kako podnijeti poresku prijavu?

Odbitak je smanjenje iznosa poreza na dohodak u slučajevima u kojima je obveznik poreza na dohodak imao određene troškove. Koji poreske olakšice može se primijeniti, predviđeno članovima 220-221 Poreskog zakona Ruske Federacije, među kojima su imovinske, društvene i druge. Opšta stopa poreza na dohodak fizičkih lica iznosi 13%, pa se na prihode koji su oporezovani po stopi od 13% primjenjuju poreski odbici. Obveznik poreza na dohodak, dostavljanjem odgovarajućih dokumenata, može vratiti dio novca utrošenog na školovanje, kupovinu stana, dobrotvorne priloge, liječenje i druge troškove, uz ispunjenje sljedećih uslova:

• poreski obveznik ili njegov zakonski zastupnik podnosi zahtjev za odbitak;
• odbitak se izdaje za porez koji je nametnut na službeni prihod;
• odbitak se izdaje za porez koji je naplaćen po stopi od 13%;
• postoje dokumenti koji dokazuju postojanje prava na odbitak.

Da biste izvršili odbitak, potrebno je da podnesete 3-NDFL izjavu poreskoj upravi tako što ćete popuniti listove koji sadrže obračun za odbitak (D1, D2, E1, E2, F - zavisno od vrste odbitka) sa obavezno prilaganje dokumenata koji daju osnov za odbitak - Na primjer, ugovor o kupoprodaji stana.

Kao što je već navedeno, poreski olakšice se mogu primijeniti samo na dohodak koji je oporezovan po stopi od 13%. Shodno tome, na primjer, pojedinačni preduzetnik na UTII ili pojedinačni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu sa stopom od 6% ne može se kvalifikovati za odbitak. Izlaz u takvoj situaciji može biti odbitak za drugog supružnika, ako je porez na dohodak fizičkih lica zadržan od njene ili njegove plate. Ovakav stav potvrđuje i Dopis Sektora za poresku i carinsko-tarifnu politiku Ministarstva finansija od 22.05.2007. godine N 03-11-05/111, u kojem se navodi da za preduzetnike čiji prihodi nisu bili pod 13% lične stopa poreza na dohodak, odbici se ne primjenjuju. Izuzetak mogu biti oni preduzetnici koji su ostvarili prihode od drugih djelatnosti, ako su oporezovani po navedenoj stopi. Što se tiče IP na OSNO, imajući dohodak koji je oporezovan po stopi od 13%, ima i pravo na odbitke.