Za plaćanje od iznosa koji prelazi granicu od 300 hiljada rubalja. rok uplate je do 1. jula 2018. godine (za uplate za 2017.), do 1. jula 2019. godine (za 2018. godinu) itd. U slučaju potpunog prestanka delatnosti kao individualni preduzetnik, svi obračuni premija osiguranja moraju se izvršiti u roku od 15 dana od trenutka uklanjanja iz poresko računovodstvo. Tabela: Unosi za obračun doprinosa za individualne preduzetnike na OSNO Postoji nekoliko načina da platite svoje obaveze penzionog osiguranja, npr.

• nalogom za plaćanje sa tekućeg računa preduzetnika (ako postoji);
• potvrda PD-4 preko Sberbanke.

Koje detalje navesti u nalogu za plaćanje Najčešća opcija za obračun premija osiguranja sa budžetom je plaćanje putem naloga za plaćanje.

Obračun fiksnih IP doprinosa u 2018

• Dom
• Vijesti
• IP doprinosi FOJ od prihoda preko 300.000 rubalja. u 2018
06.04.2018. Važno: konsultacije o obračunu 1% striktno putem brojeva telefona navedenih na sajtu, prilikom naručivanja besplatnog poziva, konsultacije se ne vrše. Pojedinačni preduzetnici moraju uplatiti fiksne doprinose od iznosa preko 300.000 rubalja u Penzioni fond Ruske Federacije do 1. jula 2018. godine. Uplata se vrši na račun Federalnog trezora u Federalnoj poreskoj službi Rusije, prema sljedećem BCC: 182 1 02 02140 06 1110 160.
Svaki pojedinačni preduzetnik prijavljuje se svojoj Poreskoj upravi u kojoj je registrovan. U 2018., maksimalni iznos doprinosa individualnih preduzetnika u FIU ne prelazi 212.360 rubalja. Obračun od 1% preko 300.000 rubalja u Penzionom fondu IP-a na patent. Preduzetnici imaju mnogo pitanja u vezi s obračunom i uplatom 1 posto preko 300.000 rubalja za penzijsko osiguranje prilikom primjene patentnog sistema oporezivanja i jedinstvenog poreza na imputirani prihod .

Premije osiguranja za preduzetnike

USN i UTII. U periodu za koji se obračunava porez, navedene naknade neće moći uticati na visinu budžetskih davanja. Proces izgleda ovako:

• Individualni preduzetnici treba da obračunaju prihod po pojednostavljenom poreskom sistemu, utvrde porez i podnesu prijavu IFTS-u;
• platiti porez;
• postavite iznos koji prelazi 300.000 rubalja;
• odbiti 1% od ovih sredstava;
• platiti iznos utvrđene naknade FOJ.

1. Ako se prijava preda IFTS-u u prvom tromjesečju, a IP je uspio prenijeti doprinos prije kraja marta, tada se ova sredstva mogu odbiti od avansa po pojednostavljenom poreskom sistemu obračunatog za prva tri mjeseca 2018. (porezi u 2017. se više ne mogu dirati).
2. Ako je u aprilu, dozvoljeno je usklađivanje akontacije za 2. kvartal.

Na primjer, profit individualnih poduzetnika (6 posto) premašuje 300 hiljada rubalja. za 220 hiljada rubalja Naknada će biti jednaka: 220.000 x 1% = 2.200 rubalja.

Kalkulator premije osiguranja

Pažnja

Obračun se vrši automatski, ne morate ništa dodatno pritiskati. Kako izračunati premije osiguranja? Iznos doprinosa se sastoji od fiksnog dijela za penzijsko i zdravstveno osiguranje i dodatnih 1% doprinosa, koji se uplaćuje na prihode veće od 300 hiljada godišnje. Dodatni doprinosi se plaćaju za penzijsko osiguranje. Preduzetnik plaća fiksne doprinose i ako ne posluje i ne prima prihode.

Svake godine službenici moraju iznova odrediti iznos fiksnih doprinosa. U našoj tabeli možete videti kolike su iznose doprinosa ruski preduzetnici preneli u protekle četiri godine.

1 posto prihoda preko 300.000 rubalja se odbija od IP-a?

PFR 23.400 rublje 19.359.88 Rublje 18.699 rubalja u FFOM-ovima 4.7990 rubalja 3.795 rubalja iznosi 27.990 rubalja 23.103 rublje 22.261,38 Rubalja 20.728 rubalja Dodatni 1% doprinose koji godišnje zarađuju više od 300 hiljada rubalja godišnje. Visinu prihoda određuje sistem oporezivanja, o tome smo već pisali gore. Iznos doprinosa za penzijsko osiguranje za 2017. godinu, koji se sastoji od fiksnog dijela i 1% od prihoda preko 300 hiljada rubalja.
rubalja, ne bi trebalo da prelazi 187.200 rubalja. Premije osiguranja IP za nepotpuna godina Ako je preduzetnik registrovao ili zatvorio IP sredinom godine, tada se premije osiguranja obračunavaju na osnovu realnog vremena aktivnosti u statusu IP. Da biste izračunali, morate znati broj punih mjeseci aktivnosti i broj dana nepun mjesec aktivnosti.

PFR doprinosi iz prihoda preko 300.000

Kao rezultat toga, za 2018. godinu utvrđeni su sljedeći iznosi koji će biti deponovani na račune PFR-a:

• u okviru penzionog osiguranja - 26.545 rubalja;
• u okviru zdravstvenog osiguranja - 5.840 rubalja.

Preduzetnik je u potpunosti obavezan da na svoj lični račun uplati 32.385 rubalja. Penzioni fond iznad 300.000 rubalja za individualne preduzetnike obavezuje se da se primljeni prihod oporezuje po stopi od 1 odsto. U ovoj oblasti se ništa nije promijenilo, a metodologija je ostala ista: porez se obračunava u godišnjoj prijavi, a podaci o prihodima iz izvještaja služe kao osnova za obračun naknada.

Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja Obračunati udio "njihovih" naknada za osiguranje utvrđuje IP po stopi od 1 posto koja se primjenjuje na prihode preko 300.000 rubalja. Međutim, i ovaj iznos ima ograničenje, čak i uz značajnu profitabilnost poslovanja preduzetnika. Ograničenje je utvrđeno članom 14. Zakona br. 212-FZ.

Premije osiguranja individualnih preduzetnika od prihoda preko 300 hiljada rubalja u 2018.

Bitan

Do 2018. godine, fiksni doprinosi za intelektualnu svojinu su se obračunavali na osnovu minimalne zarade koja je određena svake godine (2017. - 7.500 rubalja, 2016. - 6.204 rubalja): PFR (minimalna plata x 26% x broj meseci), FFOMS (minimalna plata x 5,1% x broj mjeseci). mjeseci). Individualni doprinos za intelektualnu svojinu se obračunava ako prihod u tekućoj godini prelazi 300.000 rubalja i uplaćuje se samo Penzionom fondu: 1% x (svi prihodi u tekućem trenutku za godinu su 300.000 rubalja). Uslovi plaćanja Fiksni doprinosi individualnih preduzetnika u PFR i FFOMS moraju biti uplaćeni najkasnije do 31. decembra tekuće godine.

Pojedinačni doprinosi za intelektualnu svojinu u PFR mogu se uplatiti po vašem izboru: do 31. decembra tekuće godine (tada se mogu primeniti kao odbitak samo u tekućoj godini), od 1. januara do 1. aprila naredne godine (tada mogu primjenjivati ​​kao odbitak tek sljedeće godine).

Kalkulator fiksnog plaćanja ip (premija osiguranja) u PFR

Postupak za obračun doprinosa

• 2 Ko ne može platiti godišnje premije osiguranja
• 3 Kada je potrebno prenijeti 1% viška godišnjeg limita prihoda

• 3.1 Primjeri obračuna doprinosa iz prometa koji prelazi granicu
  • 3.1.1 Obračun iznosa za 2017. godinu
  • 3.1.2 Obračun iznosa za 2018

• 4 Gdje, kada i kako platiti
  • 4.1 Rokovi za plaćanje poreza IFTS-u
  • 4.2 Tabela: objave o obračunu doprinosa za IP na OSNO
  • 4.3 Koje detalje navesti u nalogu za plaćanje
    • 4.3.1 Tabela: karakteristike popunjavanja uplate za uplatu doprinosa za penzijsko osiguranje
  • 4.4 Plaćanje računom

Premije osiguranja kod individualnih preduzetnika „za sebe“: ko plaća i koliko Otvaranje bilo kog posla prati ne samo ostvarivanje dobiti, već i prenos obavezna plaćanja u budžet.

Doprinosi individualnih preduzetnika u PFR od prihoda preko 300.000 rubalja. u 2018

P "za sebe", moraju platiti svi preduzetnici, koji se sastoje od poresko računovodstvo. I uopšte nije bitno da li vam je poduzetništvo jedina djelatnost ili ste još uvijek negdje zaposleni - i dalje morate plaćati u vanbudžetska sredstva. U zavisnosti od sistema oporezivanja koji koristi individualni preduzetnik, utvrđuje se osnovica za obračun iznosa doprinosa.
Tabela: kako izračunati osnovicu za doprinose kada različiti sistemi Oporezivanje Postupak za obračun doprinosa Obavezna uplata se prenosi na dvije vrste obaveznog osiguranja:

• penzija;
• medicinski.

Iznosi premija osiguranja u 2018. godini su fiksni i iznose:

• za obavezno penzijsko osiguranje - 26.545 rubalja,
• za obavezno zdravstveno osiguranje - 5.840 rubalja.

U 2018. godini visina isplate više ne zavisi direktno od zakonom utvrđene minimalne zarade.

Kalkulator premije osiguranja

Početna → Računovodstvene konsultacije → Individualni preduzetnici Aktuelno na dan: 30. novembra 2016. O doprinosima individualnih preduzetnika za 2017. i 2018. godinu pročitajte u posebnim materijalima. Da li je individualni preduzetnik u obavezi da uplaćuje fiksne doprinose u Fond PIO u 2016. godini? Da, kao opšte pravilo, svaki pojedinačni preduzetnik mora godišnje za sebe da plaća fiksne doprinose u PFR i FFOMS. Njihov iznos se utvrđuje na osnovu minimalne zarade utvrđene na početku godine (dio 1.1, dio 1.2 člana 14. Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ). Ali ako prihod poduzetnika za 2016. premašuje 300.000 rubalja. godišnje, tada pored navedenih iznosa mora uplatiti dodatni iznos u Fond PIO. Riječ je o premijama osiguranja za individualne poduzetnike u iznosu od 1% prihoda, preko 300.000 rubalja (str.

2 sata 1.1 čl. 14 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ).

Dobar dan, dragi čitaoci.

Koju grešku IP-ovi prave na USN 15?

Ali svake godine IP adrese koje su na sistemu oporezivanje pojednostavljenog poreskog sistema"Prihodi minus rashodi" čine istu grešku:

Prilikom obračuna godišnjeg prihoda samostalni preduzetnici sve svoje rashode odbijaju od bruto godišnjeg prihoda. Motivirajući to ovako: „Ali ja imam IP na USN 15! Što znači da jesam potpuno desno odbiti IP troškove i računati samo neto prihode”

U stvari, takav pristup je velika zabluda, jer ako otvorite i pažljivo pročitate član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije, onda na samom kraju jasno piše:

9. Za potrebe primjene odredaba stava 1. ovog člana prihodi se evidentiraju na sljedeći način:

1. za obveznike poreza na dohodak pojedinci, - u skladu sa članom 210. ovog zakonika (u smislu prihoda od preduzetničke i (ili) druge profesionalne delatnosti);
   (u ur. savezni zakon od 28. decembra 2016. N 475-FZ)
2. za obveznike koji primenjuju sistem oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (poljoprivredna taksa) - u skladu sa stavom 1. člana 346.5 ovog zakonika;
3. za obveznike koji primenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja - u skladu sa članom 346.15 ovog zakonika;
4. za obveznike koji plaćaju porez na pripisani prihod za određene vrste delatnosti - u skladu sa članom 346.29 ovog zakonika;
5. za obveznike koji primenjuju patentni sistem oporezivanja - u skladu sa čl. 346.47 i 346.51 ovog zakonika;
6. za obveznike koji primenjuju više od jednog režima oporezivanja, oporezivi prihodi od delatnosti se sumiraju.

Pogledajmo šta o tome piše u članu 346.15:

1. Prilikom utvrđivanja predmeta oporezivanja uzima se u obzir dohodak utvrđen u skladu sa postupkom utvrđenim u stavovima 1. i 2. člana 248. ovog zakonika.
1.1. Prilikom utvrđivanja predmeta oporezivanja ne uzimaju se u obzir:

1. prihod iz člana 251. ovog zakonika;
2. prihodi organizacije koja podleže porezu na dobit pravnih lica po poreskim stopama iz st. 1.6, 3. i 4. člana 284. ovog zakonika, na način propisan glavom 25. ovog zakonika;
3. prihodi preduzetnika koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po poreskim stopama iz st. 2, 4. i 5. člana 224. ovog zakonika, na način propisan glavom 23. ovog zakonika.

Kao što vidite, u ovom članku nema nijedne riječi o troškovima. Takođe, ne postoji niti jedna riječ da se oni mogu uzeti u obzir za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu.

Primjer

Neka određeni pojedinačni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“ dobije bruto godišnji prihod (to jest, bez troškova) za 2016. godinu u iznosu od 1.000.000 rubalja. Ali u isto vrijeme, njegovi troškovi su iznosili 700.000 rubalja. Od kog iznosa se obračunava 1%?

Od milion? Ili iz neto prihoda?

Koji je rok za ovu isplatu?

Do 1. aprila 2017. godine po rezultatima za 2016. godinu. Već morate platiti u Federalnoj poreznoj službi, a ne u FIU, kao što je to bilo prije.

Koji KBK trebam platiti?

Budući da Federalna poreska služba od 2017. godine naplaćuje premije osiguranja, one su se promijenile. Konkretno, za ovu uplatu su predviđeni novi BCC. Imajte na umu da se razlikuju za 2016. i 2017. godinu:

1. 182 1 02 02140 06 1110 160 — 1% na kraju 2017
2. 182 1 02 02140 06 1200 160 — 1% na kraju 2016

Ostali CSC za 2017

Još jedan mit

Ali u stvari, krajem 2016. Ustavni sud Rusije je to dozvolio samo za IP na OSNO(Opći sistem oporezivanja) dokumentirano potvrđeni troškovi prilikom izračunavanja prihoda pojedinačnog preduzetnika kako bi se prikupio 1% prihoda koji prelazi 300.000 rubalja godišnje.

Koliki će biti doprinosi IP za mene u 2016? Ovo je tradicionalno aktuelno pitanje za sve privrednike.

Doprinosi za PFR su obavezna uplata za sve privrednike koji su odabrali oblik IP za obavljanje svog poslovanja. Individualni preduzetnik mora prenijeti uplate bez obzira na iznos prihoda ili gubitaka koji je primio.
Već od prvog dana nakon registracije vašeg poslovanja, penzijski doprinosi počinju da se prikupljaju.
Ovu točku ne uzimaju u obzir mnogi biznismeni početnici: smatraju da u nedostatku prihoda od poslovanja ne moraju uplaćivati ​​novac Penzionom fondu. Bilo je brojnih tužbi na ovu temu. Istovremeno, sudovi su u većini slučajeva na strani FOJ.

Zakonodavstvo predviđa prilično usku listu slučajeva kada je uplata penzijskih doprinosa fakultativna i ne podliježe širokom tumačenju. Ovo, posebno, odsustvo za negu deteta do 1,5 godine, služenje vojnog roka, nega deteta sa invaliditetom I grupe. U isto vrijeme, poduzetnički profit u ovim periodima trebao bi potpuno izostati.

Uplata penzijskih doprinosa je obavezna i za preduzetnike starosne dobi za penzionisanje i vlasnike društveno orijentisanih preduzeća. Vrsta aktivnosti IP-a ne igra nikakvu ulogu u ovom slučaju.

Obaveza prenosa premija osiguranja za individualne preduzetnike nestaje tek likvidacijom preduzetničkog statusa na zakonom propisan način.

Do 2014. godine plaćanja IP-a su bila ista za sve, bez obzira na visinu prihoda. Ali prema nedavnim promjenama u zakonodavstvu, doprinosi za sebe zavise od visine prihoda.

U 2013. godini doprinosi u Fond PIO su se više nego udvostručili. Tako su zakonodavci htjeli zatvoriti rupu u budžetu penzioni fond od strane preduzetnika. Ali u praksi, naglo povećanje poreza dovelo je do masovnog zatvaranja ruskog IP-a. Za jedan broj preduzetnika novi iznos premija osiguranja pokazao se nepodnošljivim i učinio njihovo poslovanje nerentabilnim. Kao rezultat toga, FIU je primila čak i manje poreza nego 2012. godine.

Shvativši pogrešnost ovako oštrog povećanja poreskog opterećenja, zakonodavci su odlučili da primjene diferenciran pristup doprinosima u Fond PIO. Prema novim pravilima koja su stupila na snagu 2014. godine, preduzetnici su podeljeni u dve grupe:

• Individualni poduzetnici sa malim godišnjim prihodima do 300.000 rubalja. plaćati, kao i ranije, samo fiksnu uplatu;
• Samostalni preduzetnici sa prihodom preko 300.000 dolara isplati još 1% primljenog prihoda iznad navedenog iznosa.

Dakle, penzijski doprinosi se danas sastoje iz dva dela: fiksna isplata + 1% viška prihoda od više od 300.000 rubalja. Razmotrimo postupak izračuna detaljnije.

Procedura za obračun fiksnih plaćanja za IP u 2016

Fiksno plaćanje IP-a sastoji se od dva dela: prvi ide na penzijsko osiguranje u Penzionom fondu Ruske Federacije, drugi - na zdravstveno osiguranje u FZO. Ranije su doprinosi za PFR bili podijeljeni na dio osiguranja i fondovski dio penzije. Ali ovo drugo je država zamrznula nekoliko godina, tako da sav novac ide na dio osiguranja (isplate sadašnjim penzionerima koje se uračunavaju na račun IP penzije).

Fiksni doprinosi u PFR se ne obračunavaju na osnovu realnog prihoda preduzetnika, već na osnovu minimalne zarade. U januaru 2016. iznosio je 6204 rublje. Svake godine, uz rast minimalne plate, rastu i premije osiguranja. U tekućoj godini porasli su prilično neznatno: za 745,68 rubalja.

Važna stvar: uprkos činjenici da će od jula 2016. godine biti na snazi ​​nova minimalna plata u iznosu od 7500 rubalja, to neće uticati na doprinose za sebe. To je zbog činjenice da odbici za intelektualnu svojinu u FOJ imaju fiksni iznos, koji se utvrđuje na osnovu minimalne plate koja je na snazi ​​na početku godine.

IP plaća premije osiguranja po sledećim stopama: 26% u Penzionom fondu Ruske Federacije i 5,1% u FZO. One su iste za sve privrednike, bez obzira na poreski režim koji primenjuju.

Dakle, iznos premije osiguranja za individualne poduzetnike u 2016. godini iznosit će 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubalja. Još 3796,85 rubalja. moraju biti prebačeni u FZOZO (6204 * 12 * 5,1%). Oni individualni poduzetnici čiji će prihodi na kraju godine biti manji od 300.000 rubalja ne bi trebali vršiti nikakva dodatna plaćanja. 23153.33 str. - ovo su minimalni odbici FOJ, koji podliježu radu IP-a tokom cijele godine.

A kako izračunati iznos premije osiguranja za nepun period za one preduzetnike koji su tek 2016. godine registrovali svoju djelatnost ili su odlučili da je likvidiraju prije kraja godine? Za obračun odbitka za nepotpun period koristi se sljedeća formula: minimalna plata * broj dana izdržavanja preduzetničku aktivnost/broj dana u mjesecu.

Na primjer, individualni preduzetnik se registrovao 15. marta, a odjavio se 20. novembra. U martu je aktivnost obavljena 16 dana, u novembru - 20. Obračun uplate za mart će biti sljedeći: 16/31 * 6204 * 26% = 832,5 rubalja; za novembar: 20/30 * 6204 * 26% = 1075,4 rubalja. IP je radio punih 7 mjeseci. Plaćanje za ovaj period će biti 7 * 6204,26% = 11291,3 rubalja. Dakle, za period svoje poduzetničke aktivnosti, IP je dužan prenijeti 13199,2 rubalja.

Rokovi za uplatu penzijskih doprinosa

Fiksne doprinose individualni preduzetnik može uplaćivati ​​mjesečno, tromjesečno ili jednokratno na početku ili na kraju godine. Ovo je njihova razlika od penzijskih doprinosa za zaposlenih IP. U tom slučaju doprinosi se moraju plaćati mjesečno do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.

Jedini rok: fiksna plaćanja moraju biti uplaćena prije kraja 2016. godine (do 31. decembra). Od 1. januara 2017. godine naplaćivat će se penali na dospjela dugovanja. Treba imati na umu da su zbog promjene ključne stope, za koju je vezan obračun penala, one odmah porasle za 33%.

Pored zakonskih kazni za neplatiše, individualni preduzetnici imaju druge podsticaje za blagovremeno plaćanje premija osiguranja. Dakle, IP na pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom „prihodi minus rashodi“ i na OSNO se mogu uzeti u obzir u rashodima koji smanjuju poreska osnovica samo uplaćeni doprinosi. Uplate obračunate, ali nisu prenesene u budžet ne mogu se uzeti u obzir. To može dovesti do preplaćivanja poreza.

Individualni preduzetnici bez zaposlenih na pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom „dohodak“ i na UTII imaju pravo da smanje akontaciju poreza i sam jedinstveni porez na plaćene doprinose. Stoga je za takve poreske obveznike korisno da ih plaćaju tromjesečno do podnošenja imputirane prijave po UTII ili do posljednjeg dana u tromjesečju po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Ne morate sami da izvještavate o doprinosima za intelektualnu svojinu u 2016. Ovaj oblik izvještavanja u FOJ ne važi već nekoliko godina.

Penzijski doprinosi iz prihoda preko 300.000 rubalja

Postupak za obračun premija osiguranja u iznosu većem od 300.000 rubalja. zavisi od poreskog sistema koji je preduzetnik izabrao. Za obračun poreska osnovica na doprinose iz prihoda većih od 300.000 rubalja. uzeti u obzir:

• prihod za pojednostavljeni poreski sistem ili OSNO (što je važno napomenuti: indikator se uzima bez smanjenja iznosa rashoda);
• potencijalna profitna marža na UTII i PSN.

Prilikom kombinovanja više poreskih režima prihod od njih se zbraja. Važno je uzeti u obzir da obračun ove doplate kontrolišu predstavnici Fonda PIO. Oni dobijaju informaciju o prihodima koje je preduzetnik ostvario za godinu od poreska služba na osnovu dostavljenih izjava.

Uplata se šalje samo FOJ, ove odbitke ne prima FZZO. Novac se može uplatiti i do kraja godine, ali rok je 15. mart 2017. godine (za prihode ostvarene u 2016. godini).

Uzmimo primjer. Preduzetnik je u 2016. zaradio 350.000 rubalja. na USN, još 120.000 rubalja. iznosio je njegov potencijalni prihod od rada na "imputaciji". Ukupan prihod za 2016. je 470.000 rubalja. Porez u FIU 1% se mora platiti od 170.000 rubalja: (470.000-300.000) * 1%. 1700 r. mora se prenijeti uz fiksnu uplatu.

Odbici od viška profita ne mogu biti beskonačno veliki. Maksimalni iznos doprinosa za PFR je zakonski utvrđen. Izračunava se kao osmostruka minimalna plata pomnožena sa brojem mjeseci i stopom osiguranja (6204*8*12*26%).

Dakle, maksimalni iznos penzijskih doprinosa u 2016. godini iznosi 154.851,84 rubalja. (ovo je 5965,44 rubalja više u odnosu na nivo prethodne godine).

I pored brojnih sporova oko toga da li je moguće uračunati doprinose Fondu PIO iz viška prihoda kao dio rashoda ili umanjiti akontacije na njih, Ministarstvo finansija je ipak priznalo ovu uplatu kao obavezno i ​​izjednačilo je sa fiksnom, te priznalo mogućnost knjiženja kao rashoda koji umanjuje prihod ili predujam.

Za sve individualne preduzetnike koji su zaradili više od 300 hiljada rubalja, 1 posto se prenosi na PFR. Ovo je svojevrsni dodatak utvrđenom elementu naknada za osiguranje. Ove dvije vrste doprinosa su jedinstvene i knjiže se na račun privrednika.

U prvom slučaju iznos uplate zavisi od rezultata njegovih aktivnosti, u drugom slučaju doprinosi su zakonski odobreni najmanje godinu dana i ne mijenjaju se čak i ako je individualni poduzetnik neaktivan. Uslovi prenosa tih i drugih transfera u fond su različiti i nisu međusobno povezani.

Plaćanje od 1% na prihod veći od 300.000 rubalja

Fiksni dio doprinosa za penziono i zdravstveno osiguranje za 2018. godinu mora biti uplaćen do 31. decembra 2018. godine. Doprinose u fondove u fiksnom iznosu dužni su da uplaćuju svi individualni preduzetnici, bez obzira na važeći režim oporezivanja, visinu prihoda i da li su obavljali finansijske i ekonomske aktivnosti ili ne.

Mišljenje odjela o ovom pitanju već se promijenilo, pa mnogi privrednici u Rusiji, kako ne bi sami pratili promjene u zakonodavstvu i drugim važnim točkama, koriste pogodnu online uslugu. Uz njegovu pomoć možete značajno smanjiti rizike i uštedjeti vrijeme.

Šta se promijenilo prilikom plaćanja premija osiguranja FOJ u 2018. za individualne preduzetnike

Naknade za osiguranje koje se obračunavaju na zarade i dobit građana Ruske Federacije, u budućnosti od penzione štednje, idu na zdravstvenu zaštitu ili socijalno osiguranje. Zaposleni u preduzećima sa rukovodiocima ne brinu o potrebi procedure, jer obračune i prenose novca vrši računovodstvo kompanije. Preduzetnici imaju potpuno drugačiju situaciju - sami obračunavaju i prenose premije osiguranja.

Postoje dvije vrste naknada za samostalne poduzetnike:

Fiksna sredstva koja isplaćuje FOJ, a zatim se distribuiraju na penziono (pretežno učešće) i zdravstveno osiguranje. Iznos naknade se svake godine preispituje i odobrava vladinim uredbama.

Naknada koja se naplaćuje po stopi od 1% na iznos koji prelazi 300.000 rubalja godišnje poslovne profitabilnosti odnosi se samo na penzije.

Do 01.01.2018. godine, vrijednost fiksnih isplata u Penzionom fondu Ruske Federacije podlijegala je minimalnoj stopi plate, indikatoru koji se odobrava svake godine na nivou vlade i jednak minimalnoj mjesečnoj plati.

Korištena je formula za obračun premije osiguranja:

Vz \u003d minimalna plaća * Svz * 12, Formula za obračun premija osiguranja
gdje

12 mjeseci u godini;

Vz - vrijednost naknada;

Svz - stopa po kojoj se obračunava plaćanje.

Kao rezultat toga, svaki preduzetnik je mogao samostalno da proveri da li je iznos uplate doprinosa individualnog preduzetnika tačno naveden u obaveštenju poreske uprave, primenom stope od 26% za penzije i 5,1% za lekove.

Od 1. januara 2018. godine odlučeno je da se minimalna plata značajno poveća; prvo do 9489 rubalja. a onda još. Da je metodologija ostala ista, IP bi morao platiti mnogo više nego prije godinu dana. Stoga su na nivou vlade odbili da se povežu sa ovim indikatorom i dodijelili gotove iznose.

Kao rezultat toga, za 2018. godinu utvrđeni su sljedeći iznosi koji će biti deponovani na račune PFR-a:

u okviru penzionog osiguranja - 26.545 rubalja;
u okviru zdravstvenog osiguranja - 5.840 rubalja.
Preduzetnik je u potpunosti obavezan da na svoj lični račun uplati 32.385 rubalja.

Penzioni fond iznad 300.000 rubalja za individualne preduzetnike obavezuje primljeni prihod da se oporezuje po stopi od 1 odsto. U ovoj oblasti se ništa nije promijenilo, a metodologija je ostala ista: porez se obračunava u godišnjoj prijavi, a podaci o prihodima iz izvještaja služe kao osnova za obračun naknada.

Uplata od 1% za penzijsko osiguranje za individualne preduzetnike u 2018. za 2017.

Napominjemo da su prilikom plaćanja predmetne uplate prethodnih godina poreski obveznici na zajednički sistem oporezivanje (OSNO), kao i preduzetnici koji su primjenjivali pojednostavljeni sistem oporezivanja („prihodi minus rashodi“ 15%), prilikom obračuna prihoda za premije osiguranja, nisu uzeli u obzir iznos rashoda.

Počevši od 1. januara 2017. godine mijenja se obračun 1% za IP na OSNO. Sada IP na OSNO, kada se obračunava 1% za penzijsko osiguranje, koristite normu zakona navedena u paragrafima. 1 str.9 čl. 430 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ovo pravilo utvrđuje prihod za OSNO u skladu sa članom 210. Poreskog zakona Ruske Federacije. One. kao razlika između prihoda i profesionalnih odbitaka.

Dakle, IP na OSNO će odrediti 1% ne od prihoda, već od razlike između prihoda i rashoda. Ministarstvo finansija Ruske Federacije je 25. oktobra 2016. godine dopisom broj BS-19-11 potvrdilo validnost takvog obračuna. Ovo pravilo će se nastaviti iu 2018.

Ako pojedinačni preduzetnik istovremeno primenjuje više poreskih režima, onda se prihodi od njegove preduzetničke delatnosti zbrajaju.

Kada morate platiti porez?

Preduzetnici Ruske Federacije plaćaju naknade Penzionom fondu u fiksnom iznosu do posljednjeg dana tekuće godine. Ako prihod pojedinačnog preduzetnika premaši 300.000 rubalja, on će morati da pošalje dodatne naknade u fond po stopi od 1% od novca zarađenog iznad navedenog praga.

Rezultati proteklog perioda sumirani su u deklaraciji. Za 2018. godinu, kada se koristi pojednostavljena verzija, na primjer, izvještaj treba dostaviti Federalnoj poreznoj službi do kraja aprila. Istovremeno će postati poznat nivo prihoda koji ostvaruje individualni preduzetnik i, shodno tome, osnova za određivanje iznosa sredstava iznad praga od 300.000 rubalja.

Fokusirajući se na ove datume, rok za plaćanje naknade od 1% sa pozitivnom razlikom preko 300 hiljada rubalja je određen za 02.07.2018. i stoga se prenose na prvi radni dan).

Svi samostalni preduzetnici plaćaju poreze i naknade propisane zakonom. Poreski prihodi se usmjeravaju u budžet, doprinosi idu u fondove: penzioni i zdravstveno osiguranje. Takvi doprinosi se nazivaju osiguranjem, njihovo plaćanje vam omogućava primanje penzija u starosti, kao i besplatno korištenje zdravstvenih usluga prema polisi. Osim toga, ako je prihod od IP-a veći od 300.000, 1% se plaća dodatno.

Koliko individualni preduzetnik treba da plati sa prihodom većim od 300.000

Za individualne preduzetnike utvrđuju se fiksni doprinosi, navedeni u Poreskom zakoniku Ruske Federacije. Za privrednike sa prihodima manjim od 300.000, doprinos za penzijsko osiguranje iznosi 29.354 rubalja, za zdravstveno osiguranje - 6.884 rubalja.

Uz navedeni iznos naplaćuje se 1 posto prihoda preko 300.000 rubalja od individualnih poduzetnika. Obračun zavisi od važećeg sistema oporezivanja.

Na USN

STS je pojednostavljeni sistem oporezivanja koji je veoma popularan u poslovnom okruženju. Pojedinci koji imaju:

• manje od 100 zaposlenih;
• godišnji prihod ispod 150 miliona rubalja;
• rezidualna vrijednost osnovnih sredstava za godinu ne prelazi 150 miliona rubalja.

Ovaj sistem se nudi u dvije verzije. Prvi predviđa oporezivanje svih prihoda u iznosu od 6%. U drugoj opciji, porez od 15 posto se naplaćuje na razliku prihoda i rashoda. U obzir se uzimaju samo potvrđeni troškovi.

Svaki biznismen sam bira odgovarajuću shemu, uzimajući u obzir specifičnosti djelatnosti. Drugi oblik je pogodan za one individualne preduzetnike čiji ukupni prihodi čine 60% rashoda. Ove stope su maksimalne, lokalne vlasti imaju pravo uvesti olakšice za određene vrste djelatnosti.

Bitan! Za preduzetnike koji se bave industrijskim, društvenim, naučnim delatnostima i koji su prvi put registrovani u nekim regionima, postoje dvogodišnje poreske olakšice.

Na pojednostavljenom poreskom sistemu, 1 posto prihoda preko 300.000 rubalja plaća se prema oba programa. Ovo uzima u obzir prihode koji se oporezuju jedinstveni porez iskazan u koloni 4 u knjizi rashoda i prihoda. U pojednostavljenom poreskom sistemu sva sredstva primljena u gotovini ili na tekući račun smatraju se prihodima.

U ovom slučaju nije predviđeno plaćanje poreza za:

• zajmovi, krediti, bankarske garancije;
• dopunjavanje računa ličnim sredstvima;
• zaloge;
• besplatnu pomoć koju pružaju rođaci;
• povrat preplaćenih poreza ili dobavljačima;
• ciljno finansiranje, grantovi.

Prihvatajući gotovinu, preduzetnik buši blagajnički ček ili ispisuje obrazac stroge odgovornosti. Iznos naveden u ovoj dokumentaciji je prihod od kojeg se mora obračunati porez.

Na UTII

Jedinstveni porez na pripisani prihod je plaćanje predviđeno za određene vrste djelatnosti. To uključuje pružanje ličnih usluga, trgovinu na malo, iznajmljivanje prostorija, prevoz putnika i neke druge.

Poduzetnici koji ne zapošljavaju više od 100 ljudi, ne iznajmljuju benzinske pumpe ili benzinske pumpe i ne rade prema ugovorima o povjerenju ili jednostavnim partnerstvima, imaju pravo primijeniti takvu šemu.

Bitan! UTII je dozvoljeno kombinovati sa opštim ili pojednostavljenim sistemom oporezivanja. Međutim, individualni poduzetnici na UTII-u ne mogu pružati usluge pravnim licima.

Implicitni prihod nije stvarna dobit koju ostvari poduzetnik, već procijenjeni iznos prihoda koji je moguć u određenoj oblasti. Pokazatelj se izračunava na osnovu osnovne profitabilnosti za svaku vrstu djelatnosti.

UTII oslobađa plaćanja poreza na imovinu u vlasništvu individualnih preduzetnika, kao i PDV-a i poreza na dohodak građana. Ali postoje plaćanja:

• PDV na proizvode uvezene iz inostranstva;
• naknade za korišćenje bioloških resursa;
• porez na minerale;
• porez na vodu;
• naknada za transport;
• porez na zemljište;
• državne dužnosti.

UTII stopa je postavljena na 15%. Za neke kategorije preduzetnika primenjuje se preferencijalna stopa od 7,5%.

Prednosti UTII-a su:

• Lakoća održavanja poreza i računovodstvo- poduzetnik se lako može samostalno nositi s ovim zadatkom i uštedjeti na plaćanju usluga specijaliziranog stručnjaka.
• Fiksni iznos plaćanja - ovo je posebno korisno za poslovne ljude sa visokim profitom.
• Mogućnost smanjenja poreza na iznos plaćanja obaveznog osiguranja koji se prenosi u vanbudžetske fondove. Dakle, individualni preduzetnik koji radi bez zaposlenih dobija mogućnost da u potpunosti nadoknadi porez iz uplata osiguranja. Ukoliko ima zaposlenih, naknada će biti 50% isplaćenog osiguranja iz njihove plate.

Ali dozvoljeno je raditi prema takvoj šemi samo na mjestu registracije. Postoje određena ograničenja - na veličinu maloprodajnog prostora i drugo. Ne možete raditi na PDV-u, tako da veliki partneri mogu odbiti suradnju s pojedinačnim poduzetnicima na UTII.

Za izračunavanje 1% u PFR-u za individualne poduzetnike na UTII, uzima se u obzir imputirani prihod. Pokazatelj se može izračunati množenjem osnovne profitabilnosti za određenu vrstu djelatnosti fizičkim pokazateljem i faktorima korekcije.

Fizički indikator označava broj brojila, transportnih jedinica, ljudi itd. Postoje samo dva faktora korekcije. Indeks deflatora K1 utvrđuje se zakonom za godišnji period, na osnovu nivoa rasta cijena.

Drugi koeficijent K2 utvrđuje se za svaki subjekt Ruske Federacije. Da biste saznali ovaj indikator, trebate:

1. Idite na web stranicu FTS-a.
2. Odaberite svoju regiju iznad.
3. Kliknite na vezu za primjenjive poreze i naknade.
4. Kliknite na "ENVD".
5. Odaberite odjeljak posvećen posebnostima regionalnih zakona.
6. Pronađite propis koji se odnosi na željeno područje.
7. Otvorite dokument i pronađite K2.

Iznos poreza se obračunava uzimajući u obzir stvarno obavljanje djelatnosti pojedinačnog preduzetnika, tj. broj odrađenih dana.

patentni sistem

Oporezivanje prema patentnom sistemu (PST) uključuje plaćanje unaprijed poreza prema pojednostavljenoj šemi. Sam patent je papir koji izdaje poreska uprava i kojim se potvrđuje ispunjenje poreskih obaveza. Predmetom oporezivanja se smatra potencijalno mogući prihod utvrđen zakonom za određenu vrstu djelatnosti.

Patent je vrlo zgodna opcija za preduzetnike čije su aktivnosti vezane za sezonski karakter. Na ovaj sistem možete se prebaciti na bilo koji neophodan period u roku od godinu dana. Prednost ove opcije je fiksni iznos plaćanja poreza, što omogućava predviđanje finansijski pokazatelji njegove aktivnosti.

IP na PSN-u je dovoljan da se prihodi uračunaju u posebnu knjigu, ali posebno za svaki od patenata. Poreski organi ne moraju da podnose deklaraciju, što štedi vreme i pojednostavljuje odnose sa Federalnom poreskom službom. Preduzetnicima je dozvoljeno, umjesto da koriste kasu, da kupcu, na zahtjev, izdaju dokument o prijemu novca, ali to mora biti obrazac utvrđenog obrasca.

Patent možete dobiti u bilo kojoj inspekciji, bez obzira na regiju poslovanja. Dokument vrijedi na cijeloj teritoriji subjekta Ruske Federacije. Ako individualni preduzetnik posluje u nekoliko regija, može izabrati bilo koju od njih za dobijanje patenta. Međutim, trošak patenta moraće da se plati unapred, unapred, i nije uvek realno predvideti nivo budućih prihoda. Patent se mora pribaviti posebno za svaku vrstu djelatnosti.

Za prihode veće od 300.000 rubalja za individualne preduzetnike, 1% se obračunava iz potencijalnog prihoda, a ne iz stvarnog prihoda. Dakle, ako je mogući prihod postavljen na nivou od milion rubalja, a preduzetnik je stvarno zaradio 1,2 miliona, porez će se platiti od prvog iznosa.

OSNOVNI

OSNO je šema oporezivanja koja se još naziva i glavna. Koriste ga preduzetnici koji:

• ne ispunjavaju uslove za prelazak na preferencijalni režim;
• su obveznici PDV-a;
• su među korisnicima plaćanja poreza na dohodak;
• nisu svjesni prednosti drugih sistema.

Ovu šemu karakteriše najveće poresko opterećenje. Ali nema ograničenja u pogledu vrste delatnosti, visine prihoda, broja zaposlenih, vrednosti imovine i drugih kriterijuma.

Bitan! Dozvoljeno je kombinirati OSNO samo s PSN-om i UTII, i to samo pod uvjetom da se vrste aktivnosti za svaku od njih razlikuju.

Prihod od kojeg se smatra porezom od 1 posto prometa za IP 2020 na OSNO je iznos prihoda umanjen za profesionalne odbitke. Ako se primjenjuje više poreskih šema, svi poslovni prihodi se sumiraju.

Kako izračunati 1% na prihode iznad 300 hiljada

Preduzetnici obračunavaju udio premije osiguranja po stopi od 1% primljenog prihoda. U zavisnosti od primenljive šeme oporezivanja, metoda obračuna se može razlikovati. U ovom slučaju se primjenjuje pravilo: maksimalni iznos je 212.360 rubalja. Nećete morati platiti više od ovog nivoa, čak i ako jedan posto premašuje ovaj pokazatelj.

Primjeri proračuna:

• Na pojednostavljenom poreskom sistemu, kada radite po stopi od 6% i primate 850 hiljada rubalja preko blagajne. prihod mora biti uplaćen (850.000 - 300.000) x 1% \u003d 5.500 rubalja.
• Na pojednostavljenom poreskom sistemu prema šemi "Prihodi minus rashodi" sa prihodom od 1.100.000 rubalja. uplata se obračunava kao 1.100.000 x1% = 11.000 rubalja, tj. troškovi se ne uzimaju u obzir.
• Na UTII, iznos kvartalnog prihoda se množi sa 4, 300.000 rubalja se odbija od iznosa. a 1% se obračunava od bilansa.
• Na PSN-u se od procijenjenog prihoda za određenu vrstu aktivnosti oduzima 300.000 rubalja. a iz dobijenog indikatora se računa 1%.
• Na OSNO sa IP prihodom od 1.090.000 rubalja. i potvrđeni prihod od 680.000 rubalja. procijenjeni iznos doprinosa bit će (1.090.000 - 680.000) \u003d 410.000 - 300.000 \u003d 110.000 x 1% \u003d 1.100 rubalja.

Da biste precizirali proračune, možete koristiti način rada online kalkulatori objavljeno na mnogim sajtovima. Ako poduzetnik kombinira nekoliko shema oporezivanja i dobije prihod veći od tri stotine hiljada rubalja, doprinos od 1% se obračunava za svaki smjer posebno.

Bitan! Bolje je odvojiti potvrde o uplati kako biste izbjegli nesporazume.

Rok

Ruski preduzetnici moraju uplatiti naknade Penzionom fondu na vreme: pre kraja kalendarske godine. Rok isplate 1% preko 300.000 za individualne preduzetnike za 2020. godinu je do 1. jula.

Rekviziti i KBK

Da ne biste naišli na probleme, morate imati dobru ideju gdje platiti IP 1 posto na 300 hiljada 2020 KBK. Skraćenica KBK označava šifru. budžetska klasifikacija- digitalna oznaka koja vam omogućava grupiranje članaka državnog budžeta.

CBC je propisan u nalog za plaćanje prilikom plaćanja poreza. Ako se prekorači granični nivo prihoda od 300.000 rubalja, primaoca sredstava u uplati označava IFTS, a ne PFR. Uz uplatu 1% IP KBC će biti 182 1 02 02140 06 1110 160, kao i za ostala plaćanja OPS-u. Kao svrha plaćanja naznačena je uplata premija osiguranja OPS-a iznad 300.000 rubalja i period na koji se prenose.

Mogu li platiti na rate?

Za ravnomjernu raspodjelu poreskog opterećenja za individualne poduzetnike moguće je prenijeti porez od 1% na rate. Međutim, cijeli iznos mora biti uplaćen prije rok dospijeća, tj. do 1. jula.

Povrat premija osiguranja

Ukoliko dođe do preplaćivanja doprinosa za period do 2017. godine i nema dugovanja prema Fondu PIO, individualni preduzetnik ima pravo da podnese zahtjev za povraćaj sredstava odjeljenju fonda u mjestu registracije. Novac primljen od početka 2017. godine možete vratiti na BCC 182. Uz zahtjev je potrebno priložiti kopije uplatne dokumentacije koja potvrđuje uplatu. Takođe je potrebno navesti račun i ime, kao i bankovne podatke.

Za povratak na račun kartice potreban je ispis sa podacima iz bankarske institucije.