به دستور سرویس مالیات فدرال روسیه در اواسط سال 2014، فرم جدیدی از اظهارنامه مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده شده تصویب شد (سفارش شماره ММВ-7-3/352). در این فرم است که باید نتایج سال 2015 را گزارش دهید. مهلت گزارش برای سازمان هایی که از مالیات ساده استفاده می کنند آخرین روز سه ماهه اول سال 2016 است و برای کارآفرینان فردی - اولین روز کاری ماه مه 2016، زیرا 30 آوریل در یک روز تعطیل است.
اظهارنامه به هر یک از سه روش ارسال می شود، یعنی:
- شخصا؛
- سرویس پستی؛
- شبکه های مخابراتی
برای برخی از سازمان ها، الزام مستقیم به ارائه اظهارنامه مالیاتی از طریق اینترنت وجود دارد، اما این تعهد در مورد ساده انگاران اعمال نمی شود.از آنجایی که تعداد کارکنان این شرکت ها نمی تواند از 100 نفر بیشتر شود.
اظهارنامه جدید دارای بخش های خاصی است که بسته به موضوع مالیات باید پر شود. همچنین بخشی برای سازمان هایی وجود دارد که وجوهی را به صورت هدفمندی بودجه یا کمک های خیریه دریافت می کنند. اجاره در اداره مالیاتفقط برگه های تکمیل شده مورد نیاز است، یعنی اگر بخشی را پر نکرده اید، نیازی به ارائه آن به بازرسان ندارید. به هر حال، در ترتیب پر کردن، این فقط برای بخش سوم اظهارنامه به وضوح بیان شده است.
کارآفرینان انفرادی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند و در قالب تعطیلات مالیاتی از مقامات منطقه ای اغماض دریافت کرده اند، اغلب فکر می کنند که چون مالیات پرداخت نمی کنند، نباید گزارش ارائه کنند. این درست نیست! همه باید گزارش بدهندو تعطیلات مالیاتی به هیچ وجه از پرداخت مالیات معاف نیست، بلکه فقط اجازه اعمال آن را با نرخ 0 درصد می دهد. در زیر دستورالعملی برای پر کردن اظهارنامه مالیاتی "ساده شده" ارائه می دهیم و در پایان مقاله پیوندی به فرم (فرم اظهارنامه) وجود دارد و همچنین می توانید نمونه تکمیل شده را به صورت رایگان دانلود کنید.
قوانین کلی برای تکمیل اظهارنامه
در هر برگ از اظهارنامه سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2015، لازم است که TIN مالیات دهنده ذکر شود. اشخاص حقوقی نیز باید پاسگاه خود را ثبت کنند. هر دو را می توان از اخطار ثبت نام مودیان دریافتی از اداره مالیات اخذ کرد.
1. در قسمت «شماره تنظیم» مقدار «0—» را وارد کنید.
2. در قسمت "دوره مالیاتی" - کد دوره مالیاتی که برای آن گزارش ارسال می کنید. بنابراین، اگر اظهارنامه در پایان سال ارسال شود، ارزش کد "34" خواهد بود، اما اگر گزارش را در هنگام سازماندهی مجدد شرکت پر کنید - "50". سفارش شماره MMV-7-3 / 352 به تعیین دقیق کد در یک موقعیت خاص کمک می کند.
3. در قسمت «سال گزارش»، سالی که گزارش برای آن ارائه می شود مشخص می شود.
4. در قسمت «مودیان» شخص حقوقی باید نام کامل خود را قید کند. باید با نام مشخص شده در اسناد تاسیس مطابقت داشته باشد. IP در این قسمت نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی او را قرار می دهد. نباید هیچ گونه اختصاری وجود داشته باشد، اطلاعات باید با داده های گذرنامه مطابقت داشته باشد.
5. در قسمت «کد نوع فعالیت اقتصادی توسط طبقه بندی کننده OKVED» باید کد مناسب را وارد کنید. این در عصاره ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی ثبت شده است (برای کارآفرینان فردی - از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی). می توانید عصاره ای را از اداره مالیات خود یا در وب سایت دریافت کنید خدمات مالیاتی. همچنین می توانید خود کد را از طبقه بندی کننده پیدا کنید. اگر یک سازمان چندین رژیم مالیاتی را به طور همزمان اعمال می کند، کد باید فقط برای انواع فعالیت هایی که مالیات ساده شده برای آنها پرداخت می شود، نشان داده شود.
قوانین پر کردن بخش های 2.1 و 2.2
بخش های 2.1 و 2.2 بسته به موضوع مالیات انتخاب شده پر می شوند. بر این اساس، در وهله اول پر کردن آنها راحت تر است.
بخش 2.1
این توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی که فقط بر درآمد مالیات می پردازند پر می شود. در این قسمت باید تمام پرداخت ها یا درآمدهایی که برای مقاصد مالیاتی کسر نمی شوند را مشخص کنید. ترتیب پر کردن خطوط جداگانه بخش را در نظر بگیرید:
1. خط 102
اگر سازمان یا کارآفرین فردی به کارکنان پرداختی داشته باشد، عدد 1 در این ردیف قرار می گیرد، اگر کارآفرین فردی چنین پرداختی نداشته باشد، عدد 2 قرار می گیرد.
2. خطوط 110-113
طراحی شده برای نشان دادن مقدار کل درآمد برای دوره های گزارش. به یاد بیاورید که چنین دوره هایی برای افراد ساده اندیش یک چهارم و یک سال است. مبالغ بر مبنای تعهدی محاسبه می شود.
3. سطرهای 130-133
در اینجا، به عنوان جمع انباشته، باید مبلغ پیش پرداخت برای هر دوره گزارش و همچنین کل مبلغ مالیات محاسبه شده برای سال را مشخص کنید. حق بیمهنباید در نظر گرفته شود.
4. سطرهای 104-143
این خطوط میزان مشارکت را نشان می دهد بیمه اجباریو همچنین میزان پرداختی برای مرخصی ازکارافتادگی موقت که مالیات آن را کاهش داده اید.
بخش 2.2
این بخش فقط توسط مالیات دهندگانی پر می شود که مالیات بر درآمد کاهش یافته توسط هزینه ها را محاسبه می کنند.
ترتیب پر کردن خطوط جداگانه بخش را در نظر بگیرید:
1. خطوط 210-213
این شامل مقدار درآمد برای دوره های گزارش است. مثل همیشه، نتیجه تجمعی.
2. خطوط 220-223
با همان اصل، در اینجا باید میزان هزینه ها را مشخص کنید.
3. خط 230
در اینجا میزان زیان وارد شده (یا بخشی از آن) برای دوره های مالیاتی قبلی ثابت می شود.
4. خطوط 240-243
طراحی شده برای ساخت پایه مالیاتیبرای هر دوره شما می توانید آن را با محاسبه تفاوت بین درآمد و هزینه محاسبه کنید. به خاطر داشته باشید که مبلغ ذکر شده در خط 230 را در نظر بگیرید. از کل سال کم می شود.
5. خطوط 250-253
در صورتی که محاسبه تفاوت بین درآمد و هزینه یک عدد منفی باشد، پر می شود.
6. خطوط 260-263
در اینجا نرخ های مالیاتی قابل اعمال در هر دوره خاص آمده است. به طور کلی، این نرخ 115 درصد است، اما ممکن است با مقررات منطقه ای کاهش یابد.
7. خطوط 270-273
برای منعکس کردن پیش پرداخت ها مورد نیاز است. آنها برابر با حاصل ضرب اعداد ذکر شده در خطوط 240-243 و نرخ های نشان داده شده در خطوط 260-263 خواهند بود.
8. خط 280
حداقل مقدار مالیات باید در اینجا نشان داده شود. برای سیستم مالیاتی ساده، با ضرب درآمد دریافتی در 1 درصد محاسبه می شود. اگر محاسبات شما نشان دهد که مالیات قابل پرداخت کمتر از این مقدار است، باید حداقل مالیات را بپردازید.
قوانین پر کردن بخش 3
اگر سازمان شما در طول دوره گزارش بودجه اختصاصی دریافت نکرد، می توانید با خیال راحت از این بخش صرف نظر کنید. اگر وجوه هدفمندی به شما منتقل شد، باید آن را پر کنید. اتفاقاً این بودجه شامل یارانه های ارائه شده به مؤسسات مستقل نمی شود. برای تعریف دقیق انواع بودجه، لطفاً به کد مالیاتی(ماده 251).
در این قسمت باید مبالغ یارانه هایی را که در سال قبل استفاده نشده و مدت استفاده از آنها هنوز تمام نشده است را مشخص کنید.
در بخش 3 نیز به ترتیب اطلاعات زیر در ستون ها مشخص شده است:
1. کد نوع وجوه منتقل شده. می توانید آن را مطابق با پیوست 5 به روش پر کردن گزارش ها تعیین کنید.
2. تاریخ دریافت اموال یا وجوه.
3. میزان وجوه دریافتی که مدت استفاده از آنها هنوز به پایان نرسیده است و همچنین مدت استفاده ندارند.
ستون های باقی مانده اطلاعاتی در مورد مبالغی که در سال گزارش به سازمان منتقل شده است ارائه می دهد. بنابراین، ستون دوم و پنجم توسط کسانی که بودجه دریافت کرده اند پر می شود سررسیداستفاده کنید و ستون هفتم نشان دهنده وجوهی است که مطابق با اهداف مورد نظر هزینه نشده است. ملک به ارزش بازار بیان می شود.
قوانین پر کردن بخش های 1.1 و 1.2
پر کردن این بخش ها با توجه به شاخص هایی که قبلاً در بخش 2.1 یا 2.2 نشان داده شده است بسیار آسان است. در اینجا باید میزان مبلغ محاسبه شده پیش پرداخت و مالیات را منعکس کنید. مشابه بخش‌های 2.1 و 2.2، بخش‌های 1.1 و 1.2 بسته به موضوع مالیات پر می‌شوند.
ترتیب پر کردن خطوط جداگانه بخش 1.1 را در نظر بگیرید:
1. خطوط 010، 030، 060، 090
در اینجا باید کد OKTMO را ثبت کنید. اگر برای کل دوره مالیاتی محل سازمان یا محل سکونت کارآفرین فردی تغییر نکرده باشد، فقط 010 پر می شود.
2. خط 020
این شامل مبلغ پیش پرداخت برای سه ماهه اول است.
3. خط 040
مبلغ پیش پرداخت شش ماهه با کاهش عددی که در ردیف 020 قید شده است نشان داده شده است.اگر در نتیجه تفریق عددی با علامت منهای به دست آمد، این تفاوت باید در ردیف 050 قید شود.
4. خط 070
در اینجا، مشابه وضعیت قبلی، به آن اشاره شده است پیش پرداختبه مدت 9 ماه
5. خط 080
در صورت منفی بودن تفاوت و کاهش پیش پرداخت باید پر شود.
خطوط 100 و 110 به همین ترتیب پر می شوند.
بخش 1.2.
بخش 1.2 توسط آن دسته از سازمان ها و کارآفرینانی که درآمد کاهش یافته با میزان هزینه ها را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده اند پر می شود.
قوانین پر کردن بخش 1.2 با قوانین بخش 1.1 بالا مطابقت دارد. تنها تفاوت در خط 120 است که در آن باید حداقل میزان مالیات سال را محاسبه کنید.
در وب سایت ما با استفاده از یک ماشین حساب آنلاین.
سازمان ها و کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، باید سالانه گزارش سال مالی گذشته را برای محاسبه مالیات ارائه دهند، برای این منظور، اظهارنامه سیستم مالیاتی ساده شده به اداره مالیات ارائه می شود. در بخش، نحوه پر کردن اظهارنامه را با استفاده از یک مثال بررسی خواهیم کرد.
لطفاً توجه داشته باشید که طبق دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 4 ژوئیه 2014 تحت شماره MMV-7-3 / 352 تغییری ایجاد شده است.
گزارش در محل سکونت برای کارآفرینان فردی و ثبت نام برای نهاد قانونی. این قانون مهلت های خاصی را برای ارسال اظهارنامه و پرداخت ها تعیین می کند، تفاوت هایی برای شرکت های LLC و کارآفرینان فردی وجود دارد.
برای سازمان ها:
- آخرین مهلت 31 مارس سال بعد از سال گزارش است.
- آخرین مهلت پرداخت 31 مارس است.
برای کارآفرینان فردی:
- آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه 30 آوریل سال بعد از سال گزارش می باشد.
- آخرین مهلت پرداخت 30 آوریل است.
در صورت داشتن امضای الکترونیکی، می توان گزارش ها را به آن ارسال کرد فرم آنلاین. یا استفاده از سیستم های امن انتقال داده مانند . همچنین با وسایل الکترونیکیاستاندارد نیز باقی می ماند - با استفاده از پست روسی، در حالی که باید با یک نامه ارزشمند با شرح پیوست ارسال شود.
اعلامیه صفر در USN
اگر برای دوره قبل فعالیت مالی و اقتصادی نداشتید، اولاً باز هم باید اظهارنامه کنید و ثانیاً:
- می توانید درخواست دهید. تنها چیزی که وجود دارد این است که فقط در صورتی می توانید آن را ارسال کنید که هیچ جابجایی پولی در صندوق نقدی و حساب جاری نداشته باشید، به علاوه، باید چنین اظهارنامه ای را 1 بار در سه ماهه ارسال کنید و نه 1 بار در سال، اگر شما انجام ندادید، پس باید یک گزارش خالی بدهید
- اطلاعات صفر (فرم خالی) را در اظهارنامه استاندارد ارسال کنید، برای این، صفحه عنوان ارائه می شود، بخش های 1.1 و 2.1 برای اقلام حسابداری "درآمد" (کد OKTMO - خط 10، نرخ مالیات 6٪ - صفحه 120 را پر کنید. ) یا بخش 1.2 و 2.2 را هنگام حسابداری "درآمد منهای هزینه ها" ارائه دهید (همچنین OKTMO - خط 010 و نرخ مالیات را بر اساس سه ماهه - خطوط 260-263 پر کنید)
پر کردن بیانیه در USN 2015
مهم!این اعلامیه در حال حاضر منسوخ شده است، از 10 آوریل یک فرم جدید در حال اجرا است. پر کردن نمونه را باز کنید.
بیایید شروع به پر کردن یک گزارش در مورد یک سیستم ساده کنیم، هر برگه را جداگانه در نظر بگیرید.
اگر مالیات را با استفاده از سیستم درآمد محاسبه می کنید، به برگه های زیر نیاز دارید:
- صفحه عنوان
- بخش اعلامیه شماره 1.1
- بخش اعلامیه شماره 2.1
- در صورت لزوم، اگر بودجه هدفمند انجام شد
در مورد محاسبه مالیات بر اساس سیستم "درآمد منهای هزینه":
- صفحه عنوان
- بخش اعلامیه شماره 1.1
- بخش اعلامیه شماره 2.1
- دوباره در صورت لزوم بخش 3
خود فرم نسبت به سند 2014 دستخوش تغییراتی شده است، خطوطی اضافه شده است که برای هر دوره قبل از تعهدی یا کاهش پیش پرداخت ها، از جمله درج بخش 3، منعکس شده است.
اشتباهات (از جمله استفاده از تصحیح کننده ها)، لکه ها و چاپ دو رو مجاز نیست، فرم فقط با جوهر سیاه، آبی یا بنفش پر می شود.
صفحه عنوان
پر کردن صفحه عنوان برای همه سیستم های محاسبه مالیات یکسان خواهد بود. بیایید از بالا شروع کنیم - TIN و KPP را می نویسیم (خط برای کارآفرینان فردی، اگر LLC را پر کنیم، سپس مقدار را وارد می کنیم). شماره صفحه پیش‌فرض 001 است و به دنبال آن شماره ویرایش در قالب «0–» برای سند اولیه، اگر یک محاسبه اضافی (تصحیحی) دارید، "1-" و غیره را قرار می دهیم. دوره مالیاتی، "34"، سال گزارش - به ترتیب، اگر برای سال 2014، پس ما آن را پایین.
ما کد سازمان مالیاتی را یادداشت می کنیم - معمولاً اینها 4 رقم اول TIN هستند، کد مکان - برای کارآفرینان فردی - 120، برای LLC - 210. در زیر نام شرکت را می نویسیم - در بالا خط "شرکت با مسئولیت محدود"، زیر "شرکت"، یا شخص کارآفرینکاملاً در حالت اسمی، مانند مثال.
اگر اشتباهاتی در بیانیه ای که قبلا ارسال شده است مشاهده شود، گزارش اصلاحی ارائه می شود. هیچ محدودیتی وجود ندارد، اما شما نباید 10 تنظیم را در یک گزارش انجام دهید - برای شما یا اداره مالیات راحت نخواهد بود، از جمله آنها ممکن است سوالات غیر ضروری داشته باشند /
بعد از اینکه شروع به پر کردن کدهای OKVED کردیم، بهتر است کد اصلی را که در هنگام ثبت نام مشخص شده است قرار دهیم. حداقل از 4 رقم تشکیل شده است! در مرحله بعد ، یک خط تیره در ستون سازماندهی مجدد و انحلال ، در خط TIN / KPP نیز یک پاس ، یک شماره تلفن تماس وجود دارد - اگر سؤالی در مورد اظهارنامه وجود داشته باشد ، برای بازرسان راحت خواهد بود ، آنها با شما تماس خواهند گرفت. شماره صفحه در قالب "003"، اگر برنامه هایی وجود دارد، تعداد آنها را در برگه ها مشخص کنید.
در قسمت آخر صفحه عنوان، اطلاعات شخصی که سند را تأیید می کند پر می شود. نام او قبلاً در بالا نمایش داده شده است. در مورد یک LLC، در ستون بالا نام نهاد مسئول را می نویسیم، معمولا این مدیر است که در اساسنامه مشخص شده است، همچنین می تواند توسط یک متولی امضا شود. در این صورت لازم است داده های وکالتنامه زیر تاریخ تایید سند ذکر شود. تاریخ تایید را "تاریخ امروز"، یک امضا قرار دهید و حتما در قسمت "MP" چاپ کنید. فیلد برای کارگر مالیاتی بر این اساس برای بازرسان لازم است.
پس از اتمام صفحه عنوان، به ادامه مطلب بروید.
برای موضوع مالیات "درآمد"
تکمیل بخش 1.1
دوباره، با پر کردن اطلاعات، برای کارآفرینان فردی - TIN، در ستون ایست بازرسی، خط تیره ها شروع می کنیم. برای LLC، شماره TIN و KPP، صفحه "002" را وارد می کنیم، سپس در ستون 101، 102 - ما "1" را برای تعهدی طبق سیستم "درآمد" قرار می دهیم، در زیر لازم است کد OKTMO را ثبت کنید (نمایش داده شده در خط 010)، می توانید آن را در وب سایت IFTS پیدا کنید
ما یک عملیات ساده ریاضی را انجام می دهیم - مقدار پیش پرداخت را برای هر دوره با ضرب آن در درصد مالیات محاسبه می کنیم.
خط 130 = خط 110 * 6٪ ، خط 131 = خط 111 * 6٪
خط 132 = خط 112 * 6٪ ، خط 133 = خط 113 * 6٪
در مرحله بعد، اگر خط 102 "1" باشد، داده های مبالغ منتقل شده برای حق بیمه، قراردادهای بیمه شخصی، مرخصی استعلاجی کارکنان را وارد می کنیم (طبق قانون، ما می توانیم مبلغ کسر را بیش از 50٪ از سهم های ذکر شده دریافت کنیم. بنابراین مقدار سهم پرداخت شده برای سه ماهه را بر 2 تقسیم می کنیم و در ستون مربوطه وارد می کنیم). اگر کارمند ندارید، خط 102 "2" است (معتبر برای کارآفرینان فردی) - سپس ما مبالغ پرداختی را برای کارآفرینان فردی انجام می دهیم، کارآفرین می تواند 100٪ از مبالغ منتقل شده را کاهش دهد.
مهم!لطفاً توجه داشته باشید که شما مبالغ مبالغ منتقل شده را می گیرید و نه اقلام تعهدی که در این دوره از حساب جاری انجام شده است، بنابراین ممکن است مبالغ تعهدی و انتقالی متفاوت باشد.
برای موضوع مالیات "درآمد منهای هزینه"
تکمیل بخش 1.2
ما با پر کردن اطلاعات شروع می کنیم، برای IP - TIN و خط تیره در خط KPP، برای LLC شماره TIN و KPP، صفحه "002" را وارد می کنیم، سپس در ستون 001 - "2" را برای تعهدی با توجه به "درآمد" قرار می دهیم. سیستم منهای هزینه ها، در زیر باید کد OKTMO را بنویسید (در خط 010 مشخص شده است)، می توانید آن را در وب سایت IFTS یا در داده های به دست آمده از آمار پیدا کنید.
در خط 020 برابر است با ارزش خط 270 (بخش 2.2) - مبلغ پیش پرداخت برای سه ماهه اول دوره گزارش که باید قبل از 25 آوریل سال قبل پرداخت می شد.
خط 030 (همچنین خطوط 060، 090) - اگر مکان سازمان تغییر کرده است، آن را پر کنید، اگر نه، خط تیره قرار دهید.
برای پر کردن ستون 040 - مبلغ پیش پرداخت سه ماهه دوم سال قبل، مهلت پرداخت 25 جولای است، باید مقدار خط 271 (بخش 2.2) را از خط 020 (بخش 2.1) کم کنید. اگر مجموع کمتر از صفر باشد، عدد حاصل را بدون علامت منفی در ستون 050 می نویسیم و در خط 040 خط تیره می گذاریم.
قانون پر کردن خط 060 در ستون 030 توضیح داده شده است
خط 070 - مبلغ پیش پرداختی که برای سه ماهه سوم قبل از 4 مهر ماه سال قبل پرداخت شده است با احتساب پرداخت های انجام شده و مبالغ قابل کاهش پر می شود. P.70 = p.272 (بخش 2.2) - خط 020 - خط 040 + خط 50 (اگر خط 040 پر نشده بود، به جای خط 040 مقدار خط 050 را اضافه کنید). اگر مقدار دریافتی کمتر از صفر باشد مبلغ دریافتی را در خط 080 نمایش می دهیم.
در صورت عدم وجود گردش مالی یا شاخص های فردی، IP باید گزارش صفر ارائه دهد. نحوه ارسال گزارش IP با نرخ صفر، ما در مقاله می گوییم.
در صورت عدم وجود گردش مالی یا شاخص های فردی، IP باید گزارش صفر ارائه دهد. نحوه ارسال گزارش IP با اندیکاتورهای صفر را در زیر شرح خواهیم داد.
گزارش صفر از کارآفرینان فردی در مورد مالیات بر درآمد شخصی
یک کارآفرین انفرادی بدون کارمند اصولا اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی را ارائه نمی کند.
اگر افراد برای یک تاجر کار می کنند و درآمدی به آنها پرداخت می شود، یک کارآفرین فردی باید فرم های 6-NDFL و 2-NDFL را ارسال کند.
اگر درآمد هرگز در یک سال تقویمی به کارمندان پرداخت نشده باشد، IP اینگونه نیست نماینده مالیات. بنابراین نیازی به ارسال فرم های خالی 6-NDFL و 2-NDFL نیست. بنابراین، گزارش های صفر 6-NDFL و 2-NDFL به سادگی وجود ندارند.
وضعیت با اعلامیه 3-NDFL متفاوت است. اگر یک کارآفرین انفرادی در طول سال فعالیت تجاری نداشته باشد و در نتیجه درآمدی دریافت نکرده باشد، باید مالیات بر درآمد شخصی صفر 3 را بگذراند.
اعلان صفر شامل صفحه عنوان، بخش های 1 و 2 است.
گزارش صفر در مورد حق بیمه
IP تمام گزارشات مربوط به حق بیمه را تنها در صورت وجود کارمند ارائه می کند. اگر در طول سال هیچ کارمندی وجود نداشته باشد، گزارش صفر لازم نیست.
گزارش IP به FIU از یک فرم تشکیل شده است - SZV-M. برای کارمندان اعمال می شود. اگر یک کارآفرین فردی کارمند داشته باشد، این فرم را ارسال می کند. اگر کارمندی وجود ندارد - اجاره نکنید. صفر SZV-M نمی تواند باشد.
در سرویس مالیاتی فدرال، تاجران دارای کارمند در صورتی که کارمندان IP در دوره گزارش پول دریافت نکرده باشند، محاسبه صفر را برای حق بیمه ارائه می کنند. در محاسبه صفر، باید صفحه عنوان، بخش 1، زیربخش های 1.1 و 1.2 پیوست شماره 1 را به بخش 1، پیوست شماره 2 به بخش 1، بخش 3 اضافه کنید.
در FSS، در صورت عدم پرداخت، شما باید یک فرم صفر 4-FSS ارسال کنید. پاس 4-FSS با مقادیر صفر باید قبل از 25 روز از ماه اول سه ماهه I، II، III، IV انجام شود. Zero 4-FSS شامل صفحه عنوان، جداول 1، 2 و 5 است.
سایر IP های گزارش صفر
اگر یک کارآفرین فردی پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است (یک کارآفرین فردی در OSNO)، در صورت عدم وجود عملیات خرید و فروش، باید ارائه دهید اعلام باطلتوسط مالیات بر ارزش افزوده صفر VAT شامل صفحه عنوان و بخش 1 است.
ساده‌سازان باید در صورت عدم وجود درآمد، اظهارنامه مالیاتی صفر بر سیستم مالیاتی ساده شده را به مقامات مالیاتی ارسال کنند.
اگر کارآفرین انفرادی دارای یک موضوع مالیات است - "درآمد"، صفحه عنوان، بخش های 1.1 و 2.1.1، باید در اظهارنامه ساده صفر گنجانده شود.
با موضوع "درآمد منهای هزینه ها"، تاجر باید صفحه عنوان، بخش های 1.2 و 2.2 را در اظهارنامه صفر در سیستم مالیاتی ساده شده لحاظ کند.
بسته به تفاوت های ظریف فعالیت، برخی از کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده باید بخش های 3 و 2.1.2 را در اعلامیه صفر لحاظ کنند.
IP در UTII همیشه یک اظهارنامه با نشانگر ارسال می کند، یک اعلامیه صفر در UTII در دنیای مالیات وجود ندارد.
بنابراین، گزارش IP در OSNO، USN و UTII فقط برای برخی مالیات ها می تواند صفر باشد.
برای محاسبه و ایجاد خودکار اظهارنامه مالیاتی برای سال های 2019 و 2020 در فرمت های PDF و Excel، می توانید از خدمات آنلاین به طور مستقیم در وب سایت ما استفاده کنید.
کارآفرینان و شرکت‌هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می‌کنند ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه هستند. فرم گزارش سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2019 برای اشیاء "درآمد" و "درآمد منهای هزینه" یکسان است. باید بدون توجه به واقعیت انجام تجارت و دریافت درآمد در دوره گزارش (سال تقویم) ارائه شود.
اگر یک کارآفرین یا شرکت انفرادی در دوره ای که اظهارنامه ارائه می کند کار نکرده و درآمدی دریافت نکرده باشد، اظهارنامه صفر را پر می کند. در برخی موارد، یک اظهارنامه ساده شده ممکن است توسط یک اظهارنامه ساده شده ارائه شود.
اجازه دهید با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم که اظهارنامه صفر در سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2019 برای یک کارآفرین فردی چیست و نمونه ای از پر کردن آن برای شی "درآمد" چگونه به نظر می رسد. همچنین به طور خلاصه به مواردی می پردازیم که در آن ساده سازها می توانند EUD را به جای گزارش ساده سازی معمول ارائه کنند.
مشاوره مالیاتی رایگان
صفر یا تک ساده شده
کارآفرینان انفرادی و شرکت هایی که در سال 1398 فعالیتی انجام نداده و درآمدی نداشته اند می توانند یکی از دو اظهارنامه را ارائه کنند:
- اظهارنامه مالیاتی صفر برای سال 2019. تنها تفاوت بین یک اعلان منظم با توان و یک تهی این است که تمام ردیف ها با صفر پر شده اند. فقط خطوط با OKTMO، نرخ مالیات و صفحه عنوان پر شده است. در غیر این صورت، هیچ چیز تغییر نمی کند: نه فرم گزارش، نه مهلت و روش های تحویل آن.
- اعلامیه واحد ساده شده یک اظهارنامه مالیاتی ساده شده (صفر) که نمونه آن را در زیر بررسی خواهیم کرد، شامل 1 برگ است. این به درخواست کارآفرین یا سازمان فردی پر می شود و جایگزینی برای گزارش صفر در سیستم مالیاتی ساده شده است. این به طور قابل توجهی با اعلامیه ساده معمولی هم از نظر شکل و هم از نظر ارائه آن به IFTS متفاوت است. در زیر نگاهی دقیق‌تر به موقعیت‌هایی خواهیم داشت که در آن افراد ساده‌گرا می‌توانند EUD را بگیرند.
اعلان صفر برای ساده سازی
صفر گزارش USNمطابق فرم تایید شده توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 26 فوریه 2016 شماره ММВ-7-3/ پر شده است. [ایمیل محافظت شده]
ساده‌کننده‌های شی «درآمد» فقط صفحه عنوان، بخش‌های 1.1 و 2.1.1 را پر می‌کنند.
جدول شماره 1. فرم و نمونه پر کردن اظهارنامه صفر برای USNOمهلت گزارش
جدول شماره 2. اعلامیه سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی: مهلت های گزارش در سال 2020 و مهلت های پرداخت مالیاتتوجه داشته باشیدکه مهلت های گزارش و مهلت های پرداخت مالیات برای سال تحت نظام مالیاتی ساده شده یکسان است.
اظهارنامه صفر در مورد سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2019 به یکی از روش های زیر به IFTS در محل ثبت نام کارآفرین یا سازمان فردی ارسال می شود:
دستورالعمل گام به گام برای پر کردن اظهارنامه صفر برای سیستم مالیاتی ساده 6٪
برای راحتی، ما اطلاعات اولیه در مورد پر کردن گزارش ها را در قالب یک جدول منعکس می کنیم.
جدول شماره 3. پر کردن صفحه عنوان| خط | اطلاعات |
| TIN/KPP | شرکت ها هر دو خط را پر می کنند، IP فقط TIN |
| شماره تصحیح | اگر اظهارنامه برای اولین بار ارسال شود، "0" نشان داده می شود. اگر اظهارنامه پس از تصحیح خطا ارسال شود، شماره آن نشان داده می شود - "1"، "2" و غیره. |
| دوره مالیاتی (کد) | برای گزارش صفر، فقط کد "34" (سال تقویم) نشان داده شده است. اگر اظهارنامه پس از بسته شدن یک کارآفرین فردی یا LLC یا تغییر حالت دیگر ارسال شود، کدهای زیر نشان داده می شوند: "50" - بسته شدن یک کارآفرین فردی یا LLC "95" - تغییر از سیستم مالیاتی ساده به حالت دیگر "96" - خاتمه کار در سیستم مالیاتی ساده شده |
| سال گزارش | هنگام ارسال گزارش صفر برای سال 2019، "2019" را نشان دهید |
| نمایندگی در سازمان مالیاتی(کد) | کد IFTS منعکس شده است که در آن کارآفرین یا LLC ثبت شده است |
| بر اساس مکان (حسابداری) (کد) | "210" - اگر LLC گزارش را ارسال کند، "215" - اگر گیرنده ارسال کند، "120" - اگر IP ارسال کند |
| مالیات دهنده | شرکت ها نام کامل و کارآفرینان فردی نام کامل خود را نشان می دهند |
| کد نوع فعالیت اقتصادی بر اساس OKVED | کد فعالیت اصلی مطابق با منعکس شده است ویرایش جدیدطبقه بندی کننده (OK 029-2014 (NEC Rev. 2) |
| شماره تلفن تماس | در این خط، باید شماره تلفنی را مشخص کنید که در صورت لزوم، بازرس خدمات مالیاتی فدرال می تواند با کارآفرین یا شرکت فردی تماس بگیرد. |
| در صفحات … | هنگام پر کردن گزارش صفر، تعداد برگه ها همیشه 3 خواهد بود، بنابراین "003" نشان داده شده است. |
| من صحت و کامل بودن اطلاعات را تایید می کنم | اگر یک کارآفرین انفرادی یک اعلامیه تهی ارائه کند، مقدار "1" را نشان می دهد و در خطوط باقی مانده خط تیره قرار می دهد. در صورتی که نماینده آی پی «2» باشد و در خطوط زیر نام کامل نماینده و مشخصات وکالتنامه ای که بر اساس آن اقدام می کند مشخص شود. اگر اظهارنامه توسط LLC پر شده باشد: "1" - نشان داده شده است که اگر سند توسط رئیس سازمان پر شده و ارائه شده باشد. نام کامل وی در خطوط زیر وارد شده است. "2" - در صورتی که گزارش توسط نماینده ارائه شود. در زیر نام کامل وی و مشخصات وکالتنامه آمده است |
| تاریخ | تاریخ تکمیل سند |
| خط | اطلاعات |
| 102 | اگر سازمان اظهارنامه را ارسال کند، در هر صورت مقدار "1" را نشان می دهد، حتی اگر تنها یک موسس در LLC وجود داشته باشد. اگر اظهارنامه توسط یک کارآفرین انفرادی ارسال شود، او کد را نشان می دهد: "1" - اگر کارمند دارد. "2" - اگر بدون دخالت کارکنان فعالیت هایی را انجام دهد. |
| 110-113 | خط تیره |
| 120-123 | نرخ برای شی USN قابل اجرا نشان داده شده است. برای سیستم مالیاتی ساده "درآمد" در بیشتر موارد "6.0" است. |
| 130-133 | خط تیره |
| 140-143 | خط تیره |
اعلامیه واحد ساده شده
ساده‌کننده‌ها می‌توانند EUD را به‌جای گزارش‌دهی صفر در سیستم مالیاتی ساده شده با دو شرط ارائه کنند:
- در دوره گزارش (سال) هیچ حرکتی در حساب جاری صورت نگرفته است. اگر فاکتور پرداخت اجاره یا خدمات رفاهی، بازپرداخت از تامین کنندگان و غیره وجود داشت. - یک فرد ساده انگار نمی تواند EUD را بگذراند.
- هیچ موضوعی برای مالیات وجود نداشت.برای کارآفرینان فردی و سازمان ها در شی USNمالیات یا درآمد (STS 6%) یا تفاوت بین درآمد و هزینه (STS 15%) است.
مهلت گزارش
جدول شماره 7توجه داشته باشید:زمانی که مهلت ارسال EUD به آخر هفته می رسد، به روز کاری بعدی منتقل می شود.
یک اظهارنامه ساده و همچنین گزارش سیستم مالیاتی ساده شده به یکی از روش های زیر به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت نام کارآفرین یا سازمان فردی ارسال می شود:
- که در فرم کاغذی(حضور یا از طریق نماینده).
- به صورت الکترونیکی (از طریق اپراتورهای EDI).
- از طریق پست (از طریق پست ثبت شده با لیستی از پیوست ها).
گزارش صفر USN: پر کردن نمونه
گزارش صفر، چگونه اظهارنامه صفر را پر کنیم؟
عدم فعالیت یک سازمان یا کارآفرین فردی (بدون درآمد / هزینه / معاملات با مالیات بر ارزش افزوده) آنها را از گزارش به IFTS معاف نمی کند - در این مورد صفر است. بازده مالیاتی. برای اینکه بفهمیم چه کسی و چه چیزی باید تحویل داده شود، جدول ما کمک خواهد کرد.
اعلان صفر برای UTII
اگر UTII را اعمال می کنید و فعالیت های موقتاً تعلیق شده را اعمال می کنید، در این صورت حق ارائه اظهارنامه صفر را برای این دوره ندارید (نامه وزارت دارایی 29/04/2015 شماره 03-11-11 / 24875، نامه وزارت امور خارجه مالی 10.24.14 شماره ). در مورد آن بیشتر بخوانید.
اظهارنامه مالیات بر درآمد صفر
| ترکیب بندی | مهلت ارسال (بند 3، 4 ماده 289 قانون مالیات فدراسیون روسیه) |
|---|---|
| با پیش پرداخت ماهانه بر اساس سود واقعی | |
| در پایان دوره گزارش | |
| - بر اساس نتایج سه، شش و نه ماه: صفحه عنوان، فرعی 1.1 از بخش 1، برگ 02، ضمیمه شماره 1 و 2 به برگ 02. - بر اساس نتایج دوره های گزارش باقی مانده: صفحه عنوان، بخش فرعی 1.1 از بخش 1، برگ 02 | حداکثر تا بیست و هشتمین روز از ماه بعد از ماه گزارش |
| در پایان سال | |
| در موارد دیگر | |
| در پایان دوره گزارش | |
| صفحه عنوان، بخش فرعی 1.1 از بخش 1، برگ 02 و پیوست های شماره 1 و 2 این برگه | حداکثر تا بیست و هشتمین روز از ماه بعد از فصل گزارش |
| در پایان سال | |
| صفحه عنوان، بخش فرعی 1.1 از بخش 1، برگ 02 و پیوست های شماره 1 و 2 این برگه | حداکثر تا 28 مارس سال بعد از سال گزارش |
می توانید در مورد تکمیل اظهارنامه مالیات بر درآمد صفر بیشتر بخوانید.
بازگشت مالیات بر ارزش افزوده صفر
می توانید فرم اظهارنامه را دانلود کنید.
می‌توانید درباره تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده صفر بیشتر بخوانید.
اعلامیه صفر در USN
می توانید فرم اظهارنامه را دانلود کنید.
می توانید در مورد پر کردن اظهارنامه صفر در سیستم مالیاتی ساده بیشتر بخوانید.
اظهارنامه صفر برای مالیات بر درآمد شخصی برای کارآفرینان فردی
می توانید فرم اظهارنامه را دانلود کنید.
داده های خود را در صفحه عنوان پر کنید و در سایر بخش های اعلان کاغذ، به جز برخی از خطوط، خط تیره قرار دهید.
تمام برگه های اعلامیه صفر 3-NDFL را امضا کنید و تاریخ تکمیل آن را مشخص کنید.
می توانید این اظهارنامه را با استفاده از یک برنامه ویژه که در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال موجود است پر کنید.
راه های ارائه اعلان های پوچ
| اعلام | روش ارائه به IFTS (بند 3، ماده 80، بند 5، ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه) |
|---|---|
| اظهارنامه مالیات بر درآمد صفر | 1. شخصاً به اداره مالیات (اظهارنامه توسط رئیس سازمان / کارآفرین انفرادی شخصاً یا هر کارمندی در صورت داشتن وکالتنامه مناسب قابل ارائه است). 2. از طریق پست (از طریق پست سفارشی با اطلاع رسانی و شرح پیوست). 3. از طریق کانال های مخابراتی (TCS). ضمناً اگر میانگین تعداد کارمندان پرداخت کننده در سال قبل از 100 نفر بیشتر شود، باید اظهارنامه صفر به این ترتیب ارائه شود. |
| اظهارنامه مالیات بر درآمد صفر | |
| اعلامیه صفر در USN | |
| بازگشت مالیات بر ارزش افزوده صفر | منحصراً برای TCS از طریق یک اپراتور ویژه |
در صورتی که مهلت ارسال اظهارنامه صفر به آخر هفته برسد
سپس مهلت به روز کاری بعدی موکول می شود (بند 7، ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). به عنوان مثال، کارآفرینان فردی که از OSN استفاده می کنند باید یک اعلامیه صفر 3-NDFL برای سال 2015 ارسال کنند، زیرا 30 آوریل شنبه است (فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 24 سپتامبر 2015 شماره 1017).
چه چیزی برای تاخیر در تشکیل اظهارنامه صفر تهدید می کند
| اعلام | جریمه (بند 1 ماده 119 ، بند 1 ماده 126 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، نامه وزارت دارایی 14 اوت 2015 شماره 03-02-08 / 47033 ، نامه خدمات مالیاتی فدرال 30 سپتامبر 2013 شماره SA-4-7 / 17536) | مسدود کردن حساب (بند 1 بند 3 ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه) |
|---|---|---|
| اظهارنامه مالیات بر درآمد صفر: - برای دوره های گزارش | 200 روبل. | — |
| - در سال | 1000 روبل. | در صورت عدم تسلیم اظهارنامه پس از 10 روز کاری پس از پایان مهلت تسلیم اظهارنامه، بازرسی حساب را مسدود می کند. |
| بازگشت مالیات بر ارزش افزوده صفر | ||
| اعلامیه صفر در USN | ||
| اظهارنامه مالیات بر درآمد صفر |
در صورت تاخیر جزئی در تسلیم اظهارنامه یا موارد دیگر شرایط تخفیفآه، می توانید سعی کنید مبلغ جریمه را کاهش دهید (بند 1، ماده 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بند 18 قطعنامه پلنوم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه در 30 ژوئیه 2013 شماره . 57). برای انجام این کار، همراه با یک اظهارنامه صفر، نامه ای به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید که در آن درخواست کاهش جریمه را با ذکر شرایط تخفیف دهنده خود بیان می کنید.
چه چیزی می تواند جایگزین اعلان صفر شود
به جای هر یک از اظهارنامه های فوق، می توان یک اظهارنامه ساده شده (EUD) را به IFTS ارسال کرد (مصوب با دستور وزارت دارایی مورخ 10 جولای 2007 شماره 62n). در ستون 1 این اظهارنامه، مالیاتی را که در ازای آن EUD تسلیم شده است، به عنوان مثال "مالیات بر درآمد شخصی"، در ستون 2 - شماره فصل کد مالیاتی فدراسیون روسیه مربوط به مالیات ذکر شده را نشان دهید. در ستون 1 (در مثال ما "23")، و در ستون 3 و 4 - سالی که برای آن EUD می گیرید.
آخرین مهلت ارسال EUD نزدیک است جلوتر از برنامهارائه اظهارنامه های فوق به عنوان مثال، برای سال 2015 باید یک اظهارنامه ساده شده ارائه شود