Specificare il coefficiente Kl con una precisione di dieci millesimi secondo le regole della matematica (ad esempio 0,6667).
Un esempio di arrotondamento del tasso di utilizzo delle prestazioni nella dichiarazione per tassa di trasporto
L'organizzazione Alpha ha ricevuto il diritto di applicare l'esenzione dalla tassa di trasporto all'inizio di maggio.
Il contabile dell'Alfa ha calcolato il tasso di utilizzo del beneficio:
8 mesi: 12 mesi = 0,6666666.
Il contabile ha arrotondato il risultato a quattro cifre decimali e ha inserito un fattore di 0,6667 alla riga 180.
Tali regole sono stabilite dalle clausole 5.15-5.16 della Procedura approvata dall'ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 20 febbraio 2012 n. ММВ-7-11/99.
Decifra il tipo di beneficio e l'importo nelle righe:
- 190-200 - totale esenzione fiscale;
- 210-220 - riduzione dell'importo dell'imposta;
- 230-240 - ridotto aliquota fiscale.
Se i vantaggi per il veicolo non sono stabiliti, metti i trattini nelle righe 190-240.
Righi 190-200 Esenzione fiscale
Se l'organizzazione è completamente esente dalla tassa di circolazione, completare le righe 190 e 200.
Nella parte sinistra dell'indicatore alla riga 190, indicare il codice del beneficio: 20210 - se il beneficio è previsto dalla normativa regionale, 30200 - se il beneficio è previsto da trattati internazionali della Federazione Russa (Allegato 7 alla Procedura approvata dal ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 20 febbraio 2012 n. ММВ-7-11 / 99).
Nella parte destra dell'indicatore alla riga 190, indicare in sequenza i numeri: articolo, comma, comma
un atto giuridico approvato dalle autorità locali, in base al quale viene erogata la prestazione.
Sul lato destro dell'indicatore sulla riga 190, indicare i numeri in sequenza:
1) articoli,
2) punto,
3) comma
un atto giuridico approvato dalle autorità locali, in base al quale viene erogata la prestazione.
Ci sono quattro celle per ciascuna di queste tre posizioni. Compila questa parte dell'indicatore da sinistra a destra - articolo, paragrafo, comma. In questo caso, se l'attributo ha meno di quattro caratteri, riempi gli spazi vuoti a sinistra del valore con zeri.
Ad esempio, se il beneficio è stabilito dal paragrafo 4 dell'articolo 6 della legge della Repubblica del Tatarstan del 29 novembre 2002 n. 24-ЗРТ, compilare la riga 170 in questo modo.
Nel rigo 200 inserire l'importo esente da imposta con la formula:
| Pagina 200 | Pagina 070 | Pagina 140 | Pagina 120 | Pagina 150 | Pagina 180 |
Tali regole sono stabilite dalle clausole 5.17-5.18 della Procedura approvata con Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 20 febbraio 2012 n. MMV-7-11 / 99, lettera del Servizio fiscale federale russo del 26 ottobre 2012 N. BS-4-11 / 18200.
Righe 210-220 Riduzioni fiscali
Se l'ente ha il diritto di ridurre l'imposta, completare le righe 210 e 220.
Per fare ciò, sul lato sinistro della riga 210, inserisci il codice del vantaggio fiscale - 20220 (Appendice 7 alla procedura approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 20 febbraio 2012 n. ММВ-7-11 / 99) .
Completa la parte destra della riga 210 allo stesso modo della parte destra della riga 190.
Alla riga 220 calcolare e indicare l'importo del beneficio fiscale, tenendo conto del coefficiente di fruizione del beneficio Kl e del coefficiente moltiplicatore Kp.
Tali regole sono stabilite dalle clausole 5.19-5.20 della Procedura approvata con Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 20 febbraio 2012 n. ММВ-7-11/99 (lettera del Servizio fiscale federale russo del 13 novembre 2012 No. BS-4-11/19074).
Un esempio della riflessione nella dichiarazione dei benefici sotto forma di riduzione dell'importo dell'imposta sui trasporti
L'organizzazione Alpha è impegnata nel trasporto internazionale su strada ed è registrata nella regione di Sverdlovsk. Dispone di trasporto per il trasporto internazionale: un trattore per camion IVECO Stralis AT440S42T con un motore da 420 CV. insieme a.
Secondo il paragrafo 2 dell'articolo 4 della legge della regione di Sverdlovsk del 29 novembre 2002 n. 43-OZ, Alpha applica un vantaggio per tale trasporto: paga una tassa pari al 40 percento dell'importo calcolato.
L'aliquota fiscale dal 1 gennaio al 31 dicembre 2016 per i camion con una capacità superiore a 250 CV insieme a. è 56,2 rubli/l. insieme a. (Clausola 19 dell'appendice alla legge della regione di Sverdlovsk del 29 novembre 2002 n. 43-OZ). Il vantaggio è stato utilizzato durante tutto l'anno, quindi il fattore di utilizzo del vantaggio Kl = 1.
56,2 rubli/l. insieme a. × 420 litri. insieme a. × (100% - 40%) × 1 = 14.162,4 rubli.
Righe 230-240 Riduzione aliquota fiscale
Se l'organizzazione ha un'esenzione sotto forma di aliquota fiscale ridotta, completare le righe 230 e 240.
Per fare ciò, sul lato sinistro della riga 230, inserisci il codice del vantaggio fiscale - 20230 (Appendice 7 alla procedura approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 20 febbraio 2012 n. ММВ-7-11 / 99) .
Compila la parte destra della riga 230 secondo le stesse regole della parte destra righe 190 <здесь со слов: В левой части показателя по строке 190 укажите код льготы: 20210 - если льгота установлена региональным законодательством, >.
Alla riga 240 calcolare e indicare l'importo del beneficio fiscale, tenendo conto del coefficiente di fruizione del beneficio Kl e del coefficiente moltiplicatore Kp. Se è impostata una tariffa ridotta fissa, calcolare l'importo del beneficio utilizzando la formula:
| Pagina 240 | Pagina 070 | Pagina 140 - Tariffa ridotta | Pagina 120 | Pagina 150 | Pagina 180 |
Tali regole sono stabilite dalle clausole 5.21-5.22 della Procedura approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 20 febbraio 2012 n. MMV-7-11 / 99, lettera del Servizio fiscale federale russo del 13 novembre 2012 N. BS-4-11 / 19074.
Un esempio della riflessione nella dichiarazione dei benefici sotto forma di riduzione dell'aliquota dell'imposta sui trasporti
Organizzazione "Alpha" è un'organizzazione di servizi abitativi e comunali e opera sul territorio della Repubblica di Mari El. Ha un veicolo speciale: una spazzatrice da marciapiede Gianni Ferrari Turbo 4 con una potenza del motore di 36 CV. insieme a.
Ai sensi del comma 2 dell'articolo 7 della Legge della Repubblica di Mari El 27 ottobre 2011 n. 59-Z, in relazione ai veicoli speciali, Alpha applica un fattore di riduzione pari a 0,4 all'aliquota dell'imposta sui trasporti stabilita dall'articolo 5 del questa legge.
L'aliquota base stabilita dall'articolo 5 della legge della Repubblica di Mari El del 27 ottobre 2011 n. 59-З è di 25 rubli. con ogni potenza. Il vantaggio è stato utilizzato durante tutto l'anno, quindi il fattore di utilizzo del vantaggio Kl = 1.
Il contabile ha calcolato l'importo del beneficio:
25 rubli/l. insieme a. × 36 litri. insieme a. × (1 - 0,4) × 1 = 540 rubli.
Ha riportato il codice del beneficio fiscale e l'importo nella dichiarazione dei redditi di trasporto:
Riga 250 Imposta da pagare
Alla riga 250, calcolare e indicare l'imposta da pagare al bilancio per l'anno.
Per i veicoli completamente esenti da imposta, metti un trattino nella riga 250.
Per gli altri veicoli, calcola l'imposta da pagare utilizzando la formula:
| Pagina 250 | Pagina 160 | Pagina 200 | Pagina 220 |
Ciò è affermato nel paragrafo 5.23 della Procedura approvata con Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 20 febbraio 2012 n. ММВ-7-11/99.
Sezione 1
Sezione 1 compilare in base ai dati delle sezioni compilate 2.
La pagina fornisce tre blocchi identici di righe 020-040 per riflettere gli importi per diversi OKTMO. Ciò è necessario se l'organizzazione ha più veicoli immatricolati in comuni diversi, ma sono tutti sotto la giurisdizione di un ufficio delle imposte.
Quindi nella sezione 1, compila i blocchi delle righe 020-040 separatamente per ciascuno di questi veicoli, indicando il tuo OKTMO. Tale conclusione deriva dai paragrafi 4.1, 4.3-4.4 della Procedura approvata dall'ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 20 febbraio 2012 n. ММВ-7-11/99.
Se i veicoli sono immatricolati in più di tre territori con diversi OKTMO, ma tutti sono sotto la giurisdizione di un ufficio delle imposte, aggiungere il numero di fogli richiesto della sezione 1.
Tali regole sono previste dalla Sezione IV della Procedura, approvata con Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 20 febbraio 2012 n. ММВ-7-11/99.
Riga 010 BCC
Nel rigo 010 indicare le BCC per la tassa di trasporto. Può essere determinato utilizzando tabella di riferimento .
Tali regole sono stabilite dalla clausola 4.2 della Procedura approvata con Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 20 febbraio 2012 n. ММВ-7-11/99.
Riga 020 OKTMO
Nelle righe 020 indicare i codici OKTMO nel luogo di immatricolazione di ciascun veicolo. Prendili dalle righe 020 della sezione 2. Se più veicoli sono immatricolati nello stesso territorio, è sufficiente che indichino una volta il codice OKTMO.
Tali regole sono stabilite dalla clausola 4.3 della Procedura approvata con Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 20 febbraio 2012 n. ММВ-7-11/99.
Rigo 021 Importo da pagare per l'anno
Nelle righe 021, indicare l'importo totale dell'imposta per tutti i veicoli con OKTMO specificato nella riga 020. A tale scopo, aggiungere tutti gli importi dalle righe 230 di tutte le pagine della sezione 2 con questo OKTMO.
Tali regole sono stabilite dalla clausola 4.4 della Procedura approvata con Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 20 febbraio 2012 n. ММВ-7-11/99.
Righe 023-027 Anticipi
Ai righi 023, 025, 027 indicare gli importi degli acconti d'imposta maturati per il pagamento del I, II e III trimestre dell'anno di riferimento. Ognuno di essi deve prima essere calcolato secondo la formula:
Tali regole sono stabilite dalla clausola 4.5 della Procedura approvata con Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 20 febbraio 2012 n. ММВ-7-11/99.
Riga 030 Importo da pagare a bilancio
Alla riga 030, calcola l'importo dell'imposta da pagare al bilancio utilizzando la formula:
| pagina 030 | pagina 021 | pagina 023 | pagina 025 | pagina 027 |
Se la differenza risulta negativa, metti un trattino nella riga 030 e indica il risultato nella riga 040 senza segno meno.
Tali regole sono stabilite dalla clausola 4.6 della Procedura approvata con Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 20 febbraio 2012 n. ММВ-7-11/99.
Riga 040 Importo da ridurre
Nel rigo 040 indicare l'importo dell'imposta da ridurre a fine anno. Compila questa riga se la differenza tra la riga 021 e le righe 023-027 è negativa. Indicare il risultato ottenuto alla riga 040 senza segno meno. Se la differenza è positiva, metti un trattino nella riga 040.
Tali regole sono stabilite dalla clausola 4.7 della Procedura approvata con Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 20 febbraio 2012 n. ММВ-7-11/99.
Un esempio di compilazione di una dichiarazione
Un esempio di dichiarazione dei redditi sui trasporti
Alfa LLC (TIN 5617123456, KPP 561701001) opera nella regione di Orenburg. Nel bilancio dell'organizzazione c'è un camion ( un numero di identificazione- XTH330700M1415144, marca - ZIL-130, marchio di registrazione - E 285 MA 56) con una potenza del motore di 155 CV. p., versione 2005. L'Alfa è l'unica proprietaria dell'auto, l'organizzazione non dispone di altri veicoli.
L'aliquota della tassa sui trasporti nel 2016 è di 50 rubli. per 1 litro insieme a. L'Alfa produce prodotti agricoli e dal 1 gennaio 2016 ha diritto a un beneficio sotto forma di riduzione del 50 per cento dell'aliquota d'imposta (clausola 2, articolo 9 della legge della Regione di Orenburg del 16 novembre 2002 n. 322/66 -III-OZ).
Il 20 aprile 2016 l'auto è stata rubata, confermata da un verbale di polizia. L'8 agosto 2016 l'auto è stata ritrovata e restituita al proprietario.
L'importo annuo della tassa di trasporto è pari a:
155 lt. insieme a. × 50 rubli/l. insieme a. = 7750 rubli.
La clausola 2 dell'articolo 8 della legge della regione di Orenburg del 16 novembre 2002 n. 322/66-III-OZ stabilisce i periodi di dichiarazione dei redditi. Pertanto, il contabile dell'organizzazione ha calcolato i pagamenti anticipati trimestrali.
Il veicolo era di proprietà di:
- nel I trimestre - 3 mesi (gennaio, febbraio, marzo);
- nel II trimestre - 1 mese (aprile);
- nel III trimestre - 2 mesi (agosto, settembre);
- nel IV trimestre - 3 mesi (ottobre-dicembre).
Totale per l'intero anno - 9 mesi (gennaio-aprile, agosto-dicembre).
L'anticipo per il periodo di riferimento (trimestre intero), tenendo conto dei benefici, è:
155 lt. insieme a. × 50 rubli/l. insieme a. × 50% = 3875 rubli. × 1/4 = 969 rubli.
Il coefficiente di proprietà del veicolo nel primo trimestre è 1 (Kv = 3 mesi : 3 mesi). L'anticipo per il primo trimestre è di 969 rubli.
Il rapporto di proprietà del veicolo nel secondo trimestre è:
1 mese : 3 mesi = 0,3333.
L'anticipo per il II trimestre, tenuto conto delle agevolazioni e del coefficiente di utilizzo del veicolo, è pari a:
969 rubli. × 0,3333 = 323 rubli.
Il rapporto di proprietà del veicolo nel terzo trimestre è:
Due mesi : 3 mesi = 0,6666.
L'anticipo per il III trimestre, tenuto conto dei benefici e del coefficiente di proprietà del veicolo, è pari a:
969 rubli. × 0,6666 = 646 rubli.
Il rapporto di proprietà del veicolo (Kv) per l'intero anno è:
9 mesi : 12 mesi = 0,75.
L'imposta sui trasporti, tenuto conto del coefficiente di proprietà del veicolo per l'anno, è pari a:
7750 rubli. × 0,75 = 5813 rubli.
Il tasso di utilizzo del beneficio (CL) per l'anno è:
9 mesi : 12 mesi = 0,75.
L'importo del beneficio fiscale, tenuto conto del coefficiente Kl, è:
(155 CV × (50 rubli / CV - 25 rubli / CV)) × 0,75 \u003d 2906 rubli.
L'importo dell'imposta sui trasporti, tenendo conto dei benefici dell'anno, è pari a:
5813 strofinare. - 2906 rubli. = 2907 rubli.
Tenendo conto degli anticipi a fine anno, l'organizzazione matura l'imposta sui trasporti dovuta:
2907 strofinare. - (969 rubli + 323 rubli + 646 rubli) \u003d 969 rubli.
Sulla base dei dati disponibili, il contabile di Alpha ha compilato dichiarazione dei redditi di trasporto per il 2016.
Riorganizzazione
Se la dichiarazione è presentata dall'organizzazione successore per l'organizzazione riorganizzata, compilare il frontespizio della dichiarazione come segue.
Nella parte superiore, indicare il TIN e il KPP dell'organizzazione successore.
Nella riga Periodo d'imposta, inserire il codice "50".
Nella riga presso la sede (contabilità) indicare il codice:
- 260 - se si presenta una dichiarazione presso l'ubicazione dei veicoli;
- 216 - se il successore è il maggiore contribuente e presenta dichiarazione presso la sua sede.
Nella riga contribuente immettere il nome completo dell'organizzazione riorganizzata.
Nella riga Forma di riorganizzazione (liquidazione), inserisci il codice:
- 1 - se la riorganizzazione è avvenuta in forma di trasformazione;
- 2 - se la riorganizzazione è avvenuta in forma di fusione;
- 3 - se la riorganizzazione è avvenuta in forma di scissione;
- 5 - se la riorganizzazione è avvenuta in forma di fusione;
- 6 - se il riordino è avvenuto in forma di separazione con contestuale adesione.
Nella riga TIN / KPP dell'organizzazione riorganizzata, inserire il TIN e KPP della vecchia organizzazione. Prendi questi dati dal certificato di registrazione rilasciato dal Servizio fiscale federale.
Il codice OKTMO nelle sezioni 1 e 2 indica il comune sul cui territorio si trovava l'organizzazione riorganizzata o le sue suddivisioni separate.
Compilare i restanti indicatori dell'organizzazione riorganizzata secondo le modalità generali previste per la compilazione della dichiarazione dei redditi.
Tali regole sono stabilite nelle clausole 2.9 e 3.2.1, appendici 1 e 2 alla Procedura approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 20 febbraio 2012 n. MMV-7-11 / 99.
liquidazione
Se stai compilando una dichiarazione per l'ultimo periodo d'imposta di un'organizzazione in liquidazione, compilala secondo le regole generali.
Allo stesso tempo, inserisci il codice "50" nel campo Periodo d'imposta sul frontespizio.
Nella riga Forma di riorganizzazione (liquidazione) (codice), inserire il codice "0".
Tali regole sono esplicitate nella clausola 3.4, appendici 1 e 2 alla Procedura approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 20 febbraio 2012 n. MMV-7-11 / 99.
Dichiarazione modificata
Se nella dichiarazione dell'imposta sui trasporti è stato commesso un errore che ha portato a una sopravvalutazione (sottostima) dell'importo dell'imposta, presentare la dichiarazione dei redditi.
Nel ricalcolare la base imponibile, non tenere conto dell'importo dell'imposta che l'ispettorato ha inoltre valutato per quel periodo d'imposta sulla base dei risultati delle verifiche fiscali.
Compila la dichiarazione secondo le regole generali. Nella dichiarazione, indicare le cifre corrette (specificate) per l'imposta. Sul frontespizio, inserire il numero di serie della correzione (ad esempio, "1--" se questo è il primo chiarimento, "2--" - per il secondo chiarimento, ecc.).
Nel campo Anno di rendicontazione, inserisci l'anno per il quale stai inviando una dichiarazione aggiornata. Se non è possibile determinare in quale periodo è stato commesso l'errore, presentare una dichiarazione aggiornata per l'anno in cui sono stati rilevati gli errori.
Presentare una dichiarazione aggiornata nel modulo che era valido durante il periodo per il quale l'organizzazione apporta modifiche. Se non è possibile determinare in quale periodo è stato commesso l'errore, presentare una dichiarazione secondo la corrente modulo.
Se la falsa rappresentazione dell'importo dell'imposta sui trasporti ha influito sulla base imponibile dell'imposta sul reddito o imposta unica in fase di semplificazione, presentare dichiarazioni riviste anche per queste tasse.
Ciò deriva dall'articolo 81 del codice fiscale della Federazione Russa e dalla clausola 3.3 della sezione III della procedura, approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 20 febbraio 2012 n. ММВ-7-11/99.
Dal 01/01/2021 le organizzazioni sono esentate dall'obbligo di presentare dichiarazioni di trasporto. Ma nel 2020 la relazione dovrà essere presentata al Servizio fiscale federale.
Il capitolo 28 del codice fiscale della Federazione Russa stabilisce che la compilazione di una dichiarazione dei redditi sui trasporti nel 2020 è obbligatoria per tutti organizzazioni di bilancio chi possiede i veicoli.
Le eccezioni sono sancite dall'art. 357 del Codice Fiscale della Federazione Russa, sono i contribuenti FIFA, le loro filiali e le confederazioni e associazioni calcistiche nazionali.
La dichiarazione dei redditi deve essere presentata presso la sede del veicolo. Tali regole sono stabilite nel comma 1 dell'art. 363.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa per tutti i contribuenti, ad eccezione del più grande. Le organizzazioni a cui è stato assegnato lo status di "maggior contribuente" devono presentarsi al luogo di registrazione.
Quando segnalare
L'unica scadenza è il 1 febbraio. Ma l'ultima data per la segnalazione cade in un fine settimana (sabato) e la scadenza è posticipata al giorno lavorativo successivo. Presentare la dichiarazione dei redditi dei trasporti per l'anno 2020 entro e non oltre il 02/03/2019.
Modulo da compilare
L'attuale modulo di dichiarazione e la procedura per compilarlo sono approvati dall'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 05 dicembre 2016 n. ММВ-7-21 / [email protetta](KND 1152004).
La dichiarazione dell'imposta sui trasporti si compone di un frontespizio e di due sezioni, che esplicitano gli importi dovuti al bilancio ei relativi calcoli. La tassa di trasporto è un obbligo regionale, le tariffe sono determinate a livello di materia Federazione Russa(Articolo 361 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
La procedura per la compilazione della dichiarazione
Il Servizio fiscale federale impone diversi requisiti obbligatori per la procedura di compilazione di una dichiarazione dei redditi sui trasporti nel 2020. Per violazione della dichiarazione non saranno accettati:
- Arrotonda l'espressione totale nel modulo del rapporto a rubli interi (fino a 50 copechi = 0, più di 50 copechi = 1).
- Numera i fogli del modulo in ordine, partendo dal frontespizio.
- È inaccettabile apportare modifiche, correzioni e aggiustamenti in un rapporto cartaceo.
- È consentito compilare il documento a mano, ma solo con inchiostro nero o blu, in stampatello.
- È vietata la stampa di fogli di rapporto su entrambi i lati di un foglio.
- In ogni cella viene immesso un solo valore alfanumerico.
- Le celle vuote sono riempite di trattini.
Invia la segnalazione elettronicamente tramite canali sicuri o invia il documento cartaceo di persona o per posta. Per un rapporto cartaceo, le informazioni sono approvate dal capo o da altro dipendente autorizzato. Firma digitalmente il rapporto elettronico.
Passaggio 1. Compilazione della pagina del titolo
Le istruzioni per la compilazione della dichiarazione dei redditi 2020 sui trasporti iniziano dal frontespizio. Compiliamo le informazioni di registrazione sull'organizzazione segnalante. Inserimento dati:
- TIN e KPP;
- nome completo dell'istituto;
- codice della principale tipologia di attività economica;
- informazioni sulla riorganizzazione o cessazione delle attività dell'organizzazione, se tali eventi sono stati effettuati in periodo di rendicontazione;
- numero di telefono e informazioni sul responsabile dell'organizzazione, rappresentante autorizzato (per procura) o informazioni sull'agente fiscale.
Specificare il numero di revisione del report. Se generiamo un report per la prima volta nel periodo di rendicontazione, indichiamo degli zeri. Indichiamo i periodi di rendicontazione e di imposta.
Codice sede per la compilazione della dichiarazione dei redditi:
- 213 - presso la sede dell'ente economico con la categoria del maggiore contribuente;
- 216 - nel luogo di iscrizione dell'ente successore dell'ente economico nella categoria del maggiore contribuente;
- 260 - nella posizione del veicolo.
Un esempio di come compilare una dichiarazione dei redditi per i trasporti per il 2020 per le persone giuridiche:
Passaggio 2. Completamento della sezione numero 2
Se l'organizzazione ha più veicoli, la seconda sezione della dichiarazione viene compilata separatamente per ciascun veicolo.
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Codice di linea |
Commenti sulla compilazione della dichiarazione |
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Indichiamo il codice OKTMO nel luogo di immatricolazione dell'auto. |
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Codice del tipo di veicolo, in conformità con l'appendice n. 5 nell'ordine di riempimento. Codici di base:
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Numero di identificazione personale del veicolo - VIN. |
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Marca della macchina. |
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Numero di targa statale assegnato dalla polizia stradale. |
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Base imponibile per l'imposta sui trasporti per il 2020. La potenza dell'auto è determinata potenza. L'indicatore è indicato nel passaporto del veicolo o nella carta di circolazione. |
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Unità di misura secondo OKEI. Indichiamo il codice 251 - "potenza". |
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Sulla base del passaporto del veicolo, viene indicato un indicatore della classe ambientale dell'auto. Per la maggior parte dei veicoli russi, l'indicatore è assente, il che significa che abbiamo messo un trattino. |
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Specificare il numero di anni interi trascorsi dalla data di fabbricazione della macchina. La riga viene compilata se nella regione sono stabilite aliquote fiscali diverse, a seconda della vita dell'auto. |
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Il numero di mesi interi di funzionamento del veicolo nel periodo di riferimento. Se l'auto è stata acquistata prima del 15 del mese, il mese è considerato completo, se dopo il 15, il mese non viene preso in considerazione. Per la cancellazione è prevista la procedura inversa. Per un veicolo acquistato l'anno scorso, inserire 12. |
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La quota di proprietà dell'auto. Rilevante per la proprietà condivisa. Se l'auto è di proprietà individuale, indicare 1/1. |
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Coefficiente Kv, che è calcolato come una linea di 110 / 12 mesi. Se il veicolo è stato utilizzato per un anno intero, inserire 1. |
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L'aliquota fiscale per ciascuna regione è determinata individualmente. |
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Il coefficiente Kp è un coefficiente moltiplicatore per le auto incluse nell'elenco di quelle costose (da 3 milioni di rubli). Se l'auto non è contrassegnata nell'elenco dei costosi, viene inserito un trattino. Per auto costose:
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L'importo del debito d'imposta calcolato con la formula: Imposta = riga 070 (capacità) × riga 140 (aliquota) × riga 130 (Kw) × riga 150 (Kp). |
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Informazioni sui vantaggi per l'organizzazione. L'elenco dei vantaggi è individuale per ciascuna regione. Se il contribuente non ha diritto al beneficio, viene apposto un trattino. |
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L'importo calcolato della tassa di trasporto da accreditare al bilancio regionale. È determinato dalla formula: riga 160 - la somma delle righe 170-240. |
Controlliamo due volte i calcoli aritmetici e andiamo alla sezione 1.
Passaggio 3. Completamento della sezione numero 1
Il modulo di dichiarazione prevede tre blocchi identici, che vengono compilati secondo diversi codici OKTMO. Ad esempio, quando si cambia l'ubicazione territoriale di un'organizzazione contribuente. Se non ci sono state variazioni territoriali nel periodo di rendicontazione, è sufficiente compilare il primo blocco.
Come compilare la prima sezione del calcolo. Offriamo le istruzioni per la compilazione della dichiarazione dei redditi di trasporto per il 2020 riga per riga:
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Codice di linea |
Il calcolo della tassa sui trasporti non è un compito facile e la sua corretta attuazione è complicata da un coefficiente moltiplicativo incomprensibile per molti, che può essere rilevante per alcuni tipi di auto. Vediamo di cosa si tratta e come si calcola esattamente.
Che cos'è un fattore di escalation della tassa sui veicoli?
Pagare per il lusso: così viene anche chiamato il fattore moltiplicatore. Ha causato una raffica di indignazione tra gli automobilisti e nel 2020 molti sono ancora scontenti dell'aumento del coefficiente di tassazione degli autoveicoli.
Il moltiplicatore è stato introdotto il 1 gennaio 2014. Le informazioni complete su questo fattore sono contenute in Codice Fiscale della Federazione Russa (clausola 2, articolo 362). Non è applicabile a tutti i tipi di veicoli. Secondo il suo nome non ufficiale "pagamento di lusso", si può concludere che solo i proprietari di auto che hanno un'auto piuttosto costosa pagano una tassa aggiuntiva.
Diamo un'occhiata a un estratto da clausola 2 dell'articolo 362 del codice fiscale della Federazione Russa:
L'importo dell'imposta è calcolato tenendo conto del coefficiente crescente:
- 1.1 - in relazione alle auto con un costo medio compreso tra 3 milioni e 5 milioni di rubli, dall'anno di produzione di cui sono trascorsi da 2 a 3 anni;
- 1.3 - in relazione alle auto con un costo medio compreso tra 3 milioni e 5 milioni di rubli, dall'anno di produzione di cui sono trascorsi da 1 a 2 anni;
- 1.5 - in relazione alle auto con un costo medio compreso tra 3 milioni e 5 milioni di rubli, dall'anno di produzione di cui non è trascorso più di 1 anno;
- 2 - in relazione alle auto con un costo medio compreso tra 5 milioni e 10 milioni di rubli, dall'anno di produzione di cui non sono trascorsi più di 5 anni;
- 3 - in relazione alle auto con un costo medio compreso tra 10 milioni e 15 milioni di rubli, dall'anno di produzione di cui non sono trascorsi più di 10 anni;
- 3 - in relazione alle auto con un costo medio di 15 milioni di rubli, dall'anno di produzione di cui non sono trascorsi più di 20 anni.
- In questo caso, il calcolo dei periodi di cui al presente paragrafo inizia dall'anno di fabbricazione della corrispondente autovettura.
Pertanto, quando si calcola questo tipo di pagamento, è necessario moltiplica l'importo risultante per l'indicatore a cui appartiene la tua auto. Il coefficiente della tassa di circolazione BC è corrisposto solo se il veicolo può essere assegnato ad una delle categorie sopra indicate (di seguito: BC - coefficiente moltiplicatore).
Come calcolare il moltiplicatore
Come già accennato, la tariffa in aumento si applica solo a quelle auto che costano più di 3 milioni di rubli. Inoltre, nel determinare la dimensione del fattore moltiplicatore, svolge anche un ruolo anno di produzione dell'auto.
Quali veicoli sono coperti questo indicatore sempre disponibile sul sito. Ministero del Commercio Industriale della Federazione Russa. Rilevante per il 2020 un elenco di auto i cui proprietari dovranno pagare un extra per il loro costo, è contenuto per riferimento .
Per calcolare l'imposta, devi prendere il prezzo di un'auto nuova uguale alla tua (marca, motore, ecc. caratteristiche). Se vuoi calcolare il pagamento per il 2016 per un'auto la cui data di produzione è inferiore a un anno fa, dovresti prendere l'auto per il calcolo nel 2016, se 2 anni - 2015, ecc.
La dichiarazione dell'imposta sui trasporti si compone ancora di un frontespizio e di due sezioni.
Piccole modifiche sono state apportate al frontespizio: il codice a barre "05406012" è stato cambiato in "05407019" e il codice a barre "05406029" in "05407026".
Modifiche più significative sono state apportate alla sezione 2, che calcola l'importo della tassa di trasporto per ciascun veicolo.
Aggiunto alla seconda sezione del nuovo modulo riga 120 "Quota del contribuente nel diritto al veicolo" e riga 150 "Coefficiente Kp".
Come sapete, la tassa sui trasporti è pagata dalle organizzazioni che hanno veicoli nei loro bilanci. Per ogni trasporto viene compilata una sezione separata 2.
Se il veicolo ha più di un proprietario, la nuova riga 120 indica la quota dell'organizzazione che compila la dichiarazione dei redditi del veicolo nel diritto a questo veicolo. La quota in questo campo viene inserita come frazione. Se l'organizzazione è l'unico proprietario del trasporto, viene inserito 1, se ne possiede la metà, quindi ½, il terzo - 1/3, ecc.
La comparsa della seconda nuova colonna 150 è associata alle modifiche nel calcolo dell'imposta sui trasporti nel 2014. Questi cambiamenti sono associati all'introduzione di un fattore moltiplicatore per le autovetture, il cui costo è di oltre 3 milioni di rubli. Per tali veicoli, l'imposta si calcola moltiplicando l'imposta calcolata in modo standard per un moltiplicatore. Questo coefficiente dipende dal valore dell'auto e dalla sua età. Più l'auto è costosa, maggiore è il coefficiente (varia da 1,5 a 3).
Nella riga 150, devi solo indicare questo fattore moltiplicatore.
Tabella dei coefficienti crescenti per le auto
Il numero di anni trascorsi dall'anno di emissione è determinato il 1 gennaio del periodo d'imposta. Il conto alla rovescia inizia dall'anno successivo a quello di emissione.
Il costo medio è determinato dal Ministero dell'Industria e del Commercio della Russia, che, fino al 1 marzo, pubblica i prezzi delle auto costose sul suo sito web. Per determinare il fattore di moltiplicazione, è necessario utilizzare questi prezzi.
Puoi anche leggere i fattori di moltiplicazione per le auto costose in.
Dal 1° gennaio 2015 entra in vigore il nuovo modulo di dichiarazione dei redditi da trasporto, istituito da . Cioè, quando calcoli la tassa di trasporto per il 2014, dovrai compilare e inviare un nuovo modulo. La dichiarazione è presentata a autorità fiscale in forma scritta o elettronica prima del 1° febbraio dell'anno successivo al periodo d'imposta trascorso.
Qualsiasi persona che possiede un'auto registrata è tenuta a detrarre regolarmente le tasse sul proprio veicolo. Questo deve essere fatto sia dal fisico che persone giuridiche. Pertanto, l'impatto del coefficiente di aumento della tassa sugli autoveicoli nel 2017 si applica a tutte le auto immatricolate, indipendentemente da chi le possiede. Questo fattore sarà discusso nell'articolo.
Determinazione indipendente dell'importo dell'imposta
Le persone esclusivamente giuridiche calcolano autonomamente l'importo dell'imposta sui trasporti. Se il proprietario dell'auto è una persona normale, per lui l'importo della tassa di trasporto da pagare viene calcolato dall'autorità fiscale. Cioè, le persone fisiche detraggono la tassa di trasporto dopo aver ricevuto il documento pertinente dall'ispezione del Servizio fiscale federale.
Se l'organizzazione aveva un veicolo costoso immatricolato nel 2017, il contabile, nel calcolare la tassa sui trasporti, è obbligato ad applicare il coefficiente crescente della tassa sui trasporti nel 2017 - Kp. Di conseguenza, l'importo totale dell'imposta in base al metodo di calcolo viene determinato separatamente per tutte le macchine.
Esiste una regola chiara secondo cui l'importo del pagamento dell'imposta è il prodotto di:
- basi imponibili (tenendo conto della potenza del motore dell'auto, solitamente in cavalli);
- aliquote fiscali;
- partecipazione al capitale nella proprietà dell'auto;
- Coefficiente Kv (il rapporto tra il numero di mesi di possesso di un'auto nell'anno di riferimento e il numero di mesi di calendario nel periodo di tassazione (sempre 12 mesi))
- coefficiente crescente Kp.
Aumento del bollo auto di lusso
Dal 2014, per determinare l'importo del pagamento dell'imposta sui trasporti, è necessario tenere conto del coefficiente Kp. Utilizzando questo strumento, lo stato applica una maggiore tassazione sugli articoli di lusso.
Ma il Kp non viene calcolato per ogni veicolo immatricolato da un'impresa, ma solo nelle situazioni in cui l'azienda possiede una cosiddetta auto di lusso.
Si noti che ai fini del calcolo della tassa di trasporto viene regolarmente integrato l'elenco delle auto con coefficiente moltiplicatore. Quindi, nel 2016, l'elenco della gamma di modelli comprendeva più di 700 tipi di auto e nel 2017 già più di 900 posizioni.
Determinazione del tempo di funzionamento del veicolo
Nell'Elenco si trovano i riferimenti al numero di anni dalla data di fabbricazione della macchina (colonna n. 6). Dopo la fine di questo periodo, il veicolo, per così dire, acquisisce lo status di un'auto "economica". Cioè, il coefficiente Kp non è più utilizzato per determinare l'importo della tassa di trasporto.
Se la macchina non è nell'elenco
Cosa fare se l'auto su cui si deve pagare la tassa di trasporto non è inclusa nel documento che regola l'applicazione del coefficiente moltiplicativo Kp? In questa situazione, devi calcolare tu stesso il costo medio del veicolo.
Per un calcolo corretto, il Ministero dell'Industria e del Commercio della Russia ha approvato il Metodo di calcolo costo medio vagoni passeggeri. La variante della sua definizione dipende dall'ubicazione territoriale del concessionario o della casa automobilistica. Cioè, tengono conto della posizione stazionaria del punto vendita dell'auto - nel territorio nazionale o all'estero:
- Se il punto vendita del veicolo si trova in Russia, il rivenditore/produttore fornisce informazioni sui prezzi al dettaglio consigliati per questa vettura.
- Nel secondo caso, i dati sono presi da cataloghi automobilistici: Audatex, DAT, Kelley Blue Book, Mitchel, Motor, Canadian Black Book, Schwacke.
Tasse × 3
Cosa si dovrebbe fare se l'auto è inclusa nell'elenco dei veicoli della tassa di trasporto con un coefficiente moltiplicatore, costa più di 3.000.000 di rubli e il suo tempo di funzionamento è più lungo delle norme stabilite dal codice fiscale della Federazione Russa e dall'elenco di il Ministero dell'Industria e del Commercio per l'applicazione del coefficiente moltiplicatore Kp?