Svolgendo attività imprenditoriali, gli uomini d'affari cercano di aumentare l'efficienza produttiva riducendo al minimo le detrazioni fiscali e semplificando le registrazioni contabili. Ma ci sono anche regimi fiscali preferenziali. Richiedono il rispetto di determinate condizioni commerciali. Ciò rende impossibile l'applicazione di agevolazioni fiscali in alcune situazioni produttive. Tali situazioni comportano la necessità di svolgere attività secondo lo schema del sistema fiscale generale, il cui regime non prevede restrizioni alle modalità di fare impresa, formando determinati parametri e criteri per il suo funzionamento.

Sistema generale di tassazione

A causa della necessità di detrarre le tasse all'erario dello Stato nell'importo massimo previsto dal Codice Fiscale, gli imprenditori non sono particolarmente disposti a lavorare nel regime OSNO.

Cos'è OSNO

Spesso i leader aziendali vogliono sapere dell'OSNO: che cos'è in parole povere, quali sono le regole di base per fare affari in questa modalità, a chi è adatto e se è ancora necessario pagare eventuali detrazioni alla tesoreria statale mentre si lavora con questo schema.

La decodifica OSNO definisce il concetto di sistema fiscale generale. DI BASE- questo è uno schema di calcolo delle tasse speciale per i soggetti attività imprenditoriale. Sono tenuti ad effettuare tempestivi bonifici sul conto corrente Servizio fiscale I soldi maturati tra le voci tributarie, tenendo conto del loro elenco completo previsto dal Codice Fiscale.

Quali sono i sistemi di tassazione

Funzionalità dell'applicazione

Lo svolgimento di attività commerciali in modalità OSNO implica la necessità di pagare tutti i tipi di tasse prescritti dalla legge, nonché il mantenimento di registri speciali di documentazione di pagamento.

Organizzazione sul sistema fiscale generale

Il divieto di combinare questo regime con un'unica tassa agricola o "semplificato" è definito dalla legge. Tuttavia, la normativa disciplina la possibilità di introdurre un regime di tassazione aggiuntiva sotto forma di imposta sul reddito figurativo o di brevetto (per i singoli imprenditori) e UTII (per le persone giuridiche).

Vantaggi e svantaggi

Vantaggi e svantaggi dell'utilizzo di OSNO

I vantaggi di fare impresa sul sistema fiscale generale sono:

• la possibilità di realizzare un profitto senza restrizioni;
• nessuna necessità di pagare le tasse in caso di reddito negativo;
• la capacità di coinvolgere un numero illimitato di dipendenti nel raggiungimento dell'obiettivo connesso ai risultati dell'attività imprenditoriale.

Gli aspetti negativi del lavoro utilizzando la modalità generale includono:

• la necessità di contabilità;
• conservazione dei documenti per 4 anni.

Ove applicabile

L'OSNO può essere applicato da tutti i soggetti che svolgono attività imprenditoriale nella qualità di persona giuridica e di imprenditore individuale, nelle situazioni in cui il dirigente d'azienda non ha deciso il regime fiscale o secondo le norme del Codice Fiscale nei casi in cui l'imprenditore non può utilizzare altri schemi di pagamento delle tasse a causa del mancato rispetto dei valori normativi dei parametri delle attività dell'organizzazione. Va notato che il calcolo e la procedura per effettuare i pagamenti per le persone giuridiche e i singoli imprenditori sono leggermente diversi.

Vedi anche: Un singolo imprenditore paga l'IVA

In quali situazioni è giustificato l'uso di OSNO?

Il sistema di tassazione OSNO è vantaggioso in situazioni in cui:

1. La maggior parte delle controparti di un'entità commerciale opera nell'ambito di un regime fiscale identico. Ciò è dovuto alla possibilità di ridurre l'imposta sul valore aggiunto del suo importo, che è incluso nel costo di beni o servizi di fornitori o appaltatori.
2. I partner che collaborano con una società operante su OSNO hanno la possibilità di applicare alla detrazione l'IVA pagata a monte dall'entità commerciale. Ciò determina un aumento del criterio di competitività sul mercato, poiché la collaborazione con l'azienda è considerata vantaggiosa in quanto riduce il costo dei prodotti.
3. Le merci sono regolarmente importate, rendendo necessaria la loro importazione nel territorio doganale Federazione Russa, dove è necessario pagare l'IVA, che, se l'impresa è in regime di tassazione generale, può essere restituita sotto forma di detrazione.

Come pagare le tasse

Il dirigente, avendo deciso di intervenire sulla fiscalità generale, deve effettuare regolari versamenti all'erario nella misura del venti per cento dell'importo corrispondente alla differenza tra entrate e spese della società. L'elenco delle spese non è soggetto a requisiti espressi da vincoli normativi nell'importo o nell'elenco delle attività. Tuttavia, ogni cifra di cui l'onere fiscale è stato ridotto deve essere motivata e documentata.

Ulteriori detrazioni

Le entità commerciali nello stato di persona giuridica devono inoltre effettuare pagamenti:

• imposta sul valore aggiunto da 0 a 18 per cento;
• imposta sulla proprietà, il cui importo non può superare il 2,2 per cento;
• Assicurazione obbligatoria;
• altri tipi di imposte, se l'entità aziendale ha oggetti di tassazione appropriati per il calcolo dei pagamenti.

L'elenco delle tasse aggiuntive previste dalla legge per i singoli imprenditori è stato ridotto a tre sezioni:

• imposta sul reddito delle persone fisiche prelevata sul reddito derivante dall'attività d'impresa, nella misura del 13 per cento del suo valore;
• IVA ad un'aliquota da 0 a 18 per cento;
• premi assicurativi, il cui importo dipende dal numero dei dipendenti.

Come passare allo schema di lavoro in modalità generale

Il sistema di tassazione generale può essere applicato a tutte le entità aziendali, i cui dirigenti, entro un mese dalla procedura di registrazione, non hanno deciso di formalizzare l'operazione della società nell'ambito del regime di tassazione preferenziale degli utili con imposte. Se il capo di un'organizzazione o di un singolo imprenditore lavora con un regime fiscale diverso e vuole cambiarlo in uno schema generale, ha il diritto di passare all'OSNO solo dall'inizio dell'anno, a condizione che entro metà gennaio una notifica della corrispondente dichiarazione di volontà è stata rilasciata ed inviata al Servizio Tributario.

Avviso di passaggio a OSNO

In alcune situazioni, a causa delle sfumature del funzionamento di un'entità aziendale, il cui risultato è la perdita dei diritti che determinano la possibilità di utilizzare un regime preferenziale, a livello legislativo, è previsto un trasferimento a OSNO su iniziativa di rappresentanti del Servizio Tributario.

Il sistema fiscale generale o OSNO è un regime fiscale su cui qualsiasi organizzazione e singolo imprenditore può operare. Non ci sono restrizioni su questo regime, né per tipo di attività, né per livello di reddito, né per numero di dipendenti. Tuttavia, OSNO non è popolare tra le piccole imprese e la ragione di ciò è l'elevata pressione fiscale e la complessa rendicontazione.

Molto spesso, i singoli imprenditori del sistema fiscale generale risultano essere per ignoranza o per un ritardo nei tempi del passaggio ad altri regimi più preferenziali. Ma la scelta di OSNO può anche essere consapevole se, ad esempio, un imprenditore acquista una casa e vuole ricevere detrazione fiscale dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. Scopri quali tasse paga un imprenditore in questa modalità e quali segnalazioni presenta.

Calendario del commercialista con scadenze fiscali e bilancio d'esercizio per i singoli imprenditori su tutti i sistemi di tassazione per il 2020, puoi vedere.

Imposta sul reddito

L'imposta sul reddito o l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel sistema fiscale generale viene pagata solo singoli imprenditori. Le organizzazioni in questo regime pagano l'imposta sul reddito anziché l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Offerta imposta sul reddito per i singoli imprenditori sul sistema fiscale generale è del 13%, e questo è inferiore all'aliquota dell'imposta sul reddito standard per le organizzazioni del 20%. Per pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 13%, è importante che un imprenditore lo sia residente fiscale RF, cioè rimanere fisicamente in Russia per più di 183 giorni negli ultimi 12 mesi. Se questa condizione viene violata, il tasso sarà già del 30%.

Un grande vantaggio dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per un imprenditore è l'opportunità di ottenere detrazione della proprietà dopo aver comprato casa. Dal budget possono essere restituiti fino a 260.000 rubli di imposta sul reddito pagata, quindi se hai intenzione di acquistare immobili residenziali, OSNO può essere un'opzione redditizia.

L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene pagata sul reddito, ad es. non su tutti i proventi del commercio o della prestazione di servizi, ma sulla differenza tra entrate e spese. Il pagamento finale dell'imposta deve essere versato entro e non oltre il 15 luglio dell'anno successivo, ma nel corso dell'anno vengono stabiliti periodi di rendicontazione, a seguito dei quali vengono versati gli anticipi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Le scadenze per il loro pagamento sono il 15 luglio e il 15 ottobre dell'anno in corso.

La dichiarazione obbligatoria su questa tassa è la dichiarazione 3-NDFL, che viene presentata entro e non oltre il 30 aprile dell'anno successivo. Se quel giorno cade in un fine settimana, la data di scadenza è estesa al primo giorno lavorativo. Ma nel 2019, il 30 aprile è un giorno lavorativo, quindi non ci sarà alcun rinvio qui.

Un'altra forma di rendicontazione - la dichiarazione 4-NDFL - dovrebbe teoricamente essere presentata solo se il singolo imprenditore presume che il suo reddito supererà il reddito dell'anno precedente del 50% o più. In realtà, le autorità fiscali insistere affinché tutti gli imprenditori che lavorano per OSNO da più di un anno presentino questa dichiarazione.

IVA

• inizialmente a bassa velocità;
• assenza di lavoratori;
• lo svolgimento di un solo tipo di attività idonea al regime speciale;
• il desiderio di risparmiare sul pagamento delle tasse e sulla rendicontazione.

La maggior parte degli IP passa a modalità speciali proprio per questo. Perché rimanere su OSNO quando un altro regime esenta diverse tasse e semplifica la contabilità, e in generale è molto più facile e semplice? Sì, molto spesso è più vantaggioso per un singolo imprenditore utilizzare uno dei regimi speciali, ma nelle attività commerciali ci sono anche situazioni in cui un singolo imprenditore deve pagare le tasse secondo regole "standard".

La modalità generale, o può anche essere definita tradizionale, è considerata la più difficile per i singoli imprenditori. Non prevede alcuna contabilità semplificata o esenzione da determinate tasse: un singolo imprenditore deve riferire "per intero" - ma, ovviamente, non così "completo" come le organizzazioni su OSNO.

Il regime generale è volontario per tutti i contribuenti, non ci sono eccezioni. L'obbligo di utilizzare OSNO sorge per quei singoli imprenditori che non possono utilizzare nessuna delle modalità speciali.

Pro e contro di OSNO

Ogni regime fiscale ha i suoi pro e contro. Parliamone momenti positivi. Il più, probabilmente, il vantaggio principale: l'IP su OSNO si riferisce ai contribuenti IVA. Naturalmente, alcuni potrebbero considerare questo plus come un meno, perché l'obbligo di pagare l'IVA comporta l'obbligo di tenere registri adeguati e presentare dichiarazioni. Ma la modalità generale consente ai singoli imprenditori di lavorare con aziende di grandi e medie dimensioni per le quali l'IVA a monte è importante al momento dell'acquisto di beni/servizi. Questo punto è davvero importante: spesso, in pratica, le grandi aziende si rifiutano davvero di collaborare con i singoli imprenditori su un sistema fiscale semplificato proprio per via dell'IVA. Per i singoli imprenditori, in collaborazione con grandi aziende, c'è anche un vantaggio: l'opportunità di sviluppare il proprio business entrando in nuovi mercati.

Un altro “FOR” a favore di OSNO è l'assenza di restrizioni sull'uso della modalità. Ricordiamo che una qualsiasi delle modalità speciali ha delle limitazioni, tra le quali si distinguono solitamente i seguenti dati:

• l'importo delle entrate;
• numero di dipendenti;
• dimensione delle immobilizzazioni;
• Tipo di attività;
• elenco delle spese.

OSNO non ha nessuna di queste restrizioni. L'importo dei ricavi, il numero dei dipendenti e l'importo delle immobilizzazioni non possono incidere sull'applicazione del regime. Non sono previste restrizioni sui tipi di attività (come su UTII o un brevetto), le spese sono determinate secondo l'elenco che è stato elaborato per il calcolo dell'imposta sul reddito delle società.

Per quanto riguarda i contro, tutti li nomineranno da soli: pagamento di tutte le tasse, presentazione di diverse dichiarazioni, contabilità: tutto questo può essere combinato nella complessità della contabilità. In effetti, molto spesso l'IP su OSNO è costretto a ricorrere ai servizi di un contabile a tempo pieno che sarà responsabile della contabilità e della segnalazione all'ufficio delle imposte, perché l'IP stesso semplicemente non ha abbastanza conoscenze e tempo per comprendere tutte le complessità . Nella maggior parte dei casi, con una vasta attività imprenditoriale, è impossibile farcela non solo senza un contabile, ma anche senza uno speciale programma di contabilità.

Un po' di tasse e rendicontazione

OSNO non esonera i singoli imprenditori da altre tasse, quindi, in generale, dovrai pagare:

• imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo del 13% (entrate e spese sono incluse nel calcolo);
• IVA all'aliquota corrispondente alle operazioni effettuate - 0%, 10%, 20%;
• imposta patrimoniale;
• se necessario - tasse sui trasporti e sulla terra, tasse sull'acqua, accise;
• premi assicurativi per sé e per i dipendenti.

Per quanto riguarda la rendicontazione, i principali documenti per IP su OSNO possono essere considerati:

1. (da presentare una volta all'anno entro il 30 aprile);
2. Dichiarazione IVA (obbligatoria per ogni trimestre entro il 25° giorno del mese successivo);
3. il dipendente segnala se il singolo imprenditore è un datore di lavoro. Ecco un articolo su .

Un singolo imprenditore su OSNO ha ancora l'obbligo di presentare l'imposta sul reddito per 4 persone con informazioni sul profitto previsto, nonché di pagare anticipi in base ai risultati del periodo precedente e tenendo conto del reddito previsto.

A proposito di tenuta dei registri

La contabilità IP su OSNO ha una serie di caratteristiche importanti. IP acceso modalità generale esentati dall'obbligo di contabilità, a condizione che tengano registri in conformità con le norme del codice fiscale della Federazione Russa, ovvero riflettano tutti i fatti relativi alla loro attività economica in . I problemi con la compilazione delle voci nel libro di contabilità delle entrate e delle spese sono dovuti alla complessità del mantenimento della contabilità della nomenclatura per le merci.

Una caratteristica importante della contabilità è l'uso del metodo del contante durante la registrazione di entrate / spese. Le informazioni si riflettono in KUDIR per ciascuna unità di merce. A questo proposito è importante controllare le date di ricevimento della merce, che vengono poi attribuite al costo dei prodotti finiti, le date del loro pagamento, le date di ricevimento del denaro da parte dell'acquirente. Le spese sono sostenute solo quando il pagamento viene ricevuto dall'acquirente. Quando l'acquirente trasferisce un anticipo a KUDIR, l'importo ricevuto viene riflesso come reddito.

L'ammortamento si riflette in KUDIR agli importi maturati.

Tutti i dati vengono inseriti in KUDIR sulla base dei documenti contabili primari, per la maggior parte dei quali ci sono moduli unificati: nulla deve essere sviluppato da noi stessi.

KUDIR può essere compilato manualmente o in formato elettronico: con un gran numero di transazioni, è preferibile un modulo elettronico. Non è necessario certificare il libretto all'Agenzia delle Entrate, ma è necessario stamparlo: questo è il riepilogo principale dell'imposta principale, che il singolo imprenditore deve presentare in caso di verifica fiscale.

L'imposta sul reddito delle persone fisiche è calcolata dalla differenza tra entrate e spese, pertanto è obbligatoria la prova documentale della parte di spesa per i singoli imprenditori. Se non c'è profitto in base ai risultati dell'attività, non è necessario pagare le tasse, in questo caso non ce n'è. Ma non sarà possibile trasferire la perdita ricevuta nell'anno di riferimento ai periodi successivi: questa possibilità non è legalmente fissata.

Come per le altre rendicontazioni, per calcolare l'IVA, i singoli imprenditori su OSNO devono tenere libri di acquisti e vendite. La formazione degli importi ai fini del calcolo dell'IVA avviene secondo il metodo della competenza.

Per OSNO, come in altri regimi fiscali, è necessario stabilire registri del personale e degli stipendi.

Conclusione

Quindi, oggi abbiamo descritto le caratteristiche dell'IP su OSNO in termini generali. Molti punti che richiedono una considerazione separata, li descriveremo nei seguenti articoli. Aspettiamo anche i vostri commenti e suggerimenti: quali argomenti sui singoli imprenditori in modalità generale dovrebbero essere trattati in dettaglio?

Le informazioni sul sistema fiscale generale (abbreviato OSNO) riguardano principalmente le persone giuridiche e gli imprenditori, sono loro che devono pagare le tasse imposte dallo stato nell'ambito del sistema fiscale generale.

Che cos'è - definizione, regolamentazione legale

È questo concetto in codice fiscale no, poiché il sistema generale implica la totalità della tassazione. Se il contribuente non dichiara il passaggio ad alcun regime fiscale speciale, allora applica automaticamente i pagamenti delle tasse OSNO. Tutti i versamenti delle tasse devono essere effettuati entro i termini indicati, altrimenti verranno comminate ulteriori sanzioni al non pagatore che, a sua volta, non annullano l'obbligo di pagamento pagamenti delle tasse. Alcune organizzazioni utilizzano più sistemi di tassazione contemporaneamente. È importante sapere che i singoli imprenditori con diversi tipi di attività possono utilizzare tre modalità contemporaneamente: OSNO, PSN e UTII. Persone giuridiche ha il diritto di integrare OSNO e UTII.

Ma in nessun caso dovresti combinare OSNO ed ESNH.

Cos'è e chi può usarlo

OSNO viene utilizzato in determinate situazioni:

• il contribuente non soddisfa i requisiti per le categorie preferenziali di contribuenti, o per qualche motivo cessa di soddisfare tali categorie;
• per determinati motivi, è necessario pagare l'IVA;
• l'organizzazione può beneficiare di sgravi fiscali;
• Al momento della registrazione, un singolo imprenditore non ha presentato una domanda con la richiesta di trasferirla a nessun altro sistema fiscale.

Vantaggi e svantaggi

Non esiste un regime fiscale ideale senza dover pagare tasse e premi assicurativi allo Stato, ma quando devi scegliere con quale regime lavorare, vale la pena considerare tutto vantaggi e svantaggi di ogni sistema. Ora diamo un'occhiata al BASIC.

Vantaggi:

1. Non nessuna restrizione nella costruzione della tua attività, ovvero: il numero dei dipendenti non è limitato, puoi scegliere assolutamente qualsiasi tipo di attività legale, non ci sono restrizioni sull'area di produzione, sui piani commerciali e sul valore totale dell'immobile.
2. Le spese sostenute durante i lavori sono prese in considerazione quasi integralmente.
3. Le perdite dei periodi passati possono essere riportate al periodo d'imposta corrente o successivo.
4. Se devi pagare l'IVA, le organizzazioni non hanno altre opzioni.
5. Un tale sistema è conveniente in collaborazione con appaltatori stranieri con grandi spedizioni di merci.

svantaggi:

1. Il principale svantaggio di questa forma di pagamento delle tasse è al di fuori di tutti i possibili regimi fiscali.
2. Quando collabori con piccole imprese in termini di sviluppo del business senza pagare l'IVA, dovrai pagare il doppio di questa tassa.
3. Mantenere tale contabilità è un compito difficile piuttosto dispendioso in termini di tempo, è molto difficile farcela da solo, il che significa che dovrai assumere personale e sostenere il costo del suo pagamento.
4. Un gran numero di documenti di rendicontazione viene depositato in tempi diversi, tutte le scadenze devono essere monitorate e rigorosamente osservate; in caso di violazione sono previste sanzioni e sanzioni all'organizzazione.

Confronto con semplificato

Se confrontiamo OSNO con USN, il secondo sistema vince per molti aspetti. Molto più facile da guidare, puoi farlo da solo. Se proviamo questi due sistemi a un'organizzazione legale USN ridurrà l'importomu di tutti i pagamenti delle tasse. Dopotutto, non c'è imposta sulla proprietà, imposta sul reddito e IVA. Puoi scegliere tu stesso l'oggetto della tassazione, concentrandoti sull'importo del tuo reddito, la scelta consiste nell'oggetto "Reddito" o "Reddito meno spese". Una versione semplificata della dichiarazione dei redditi è presentata all'ufficio delle imposte. Entrate e spesesono annotati solo nel diario e le fatture non vengono emesse. È possibile sfruttare tutte queste opportunità del sistema fiscale semplificato solo con un organico ridotto e con redditi annuali bassi.

Tasse pagate, termini (per singoli imprenditori e LLC)

Le organizzazioni su OSNO pagano le tasse a seconda del loro status legale.

Società registrate come persona giuridica:

1. imposta sul reddito- aliquota del 20% sull'intero importo del reddito dell'anno. L'eccezione è costituita da alcune categorie preferenziali di imprese. Il profitto è l'importo ricevuto sottraendo dall'importo totale del reddito la somma di tutti spese occorse. Vengono prese in considerazione solo le spese confermate economicamente giustificate. L'esenzione per l'esenzione totale dall'imposta sul reddito si applica alle organizzazioni che operano nel campo dell'istruzione o della medicina. I pagamenti vengono effettuati ogni mese fino al 28. Quando si pagano gli anticipi, le detrazioni vengono pagate mensilmente.
2. IVA, aliquota 0%, 10% o 18%, il valore dipende dai beni prodotti o venduti dall'impresa. L'importo da pagare è calcolato come segue: l'importo dell'imposta per il trimestre di rendicontazione è diviso per tre e ciascuna parte viene pagata in tre rate, i pagamenti devono essere effettuati entro il 25° giorno del mese successivo al trimestre di rendicontazione. Se il 25 cade in un fine settimana, la data di scadenza è prorogata al giorno lavorativo successivo.
3. Imposta patrimoniale– Tasso del 2,2%. Il pagamento di questo contributo fiscale è prescritto dalle regioni della Federazione Russa in modo indipendente, ci sono opzioni per pagamenti trimestrali o un pagamento una tantum per l'intero anno di riferimento.

1. imposta sul reddito delle persone fisiche 13%. I pagamenti sono effettuati tramite anticipi fino al 15° giorno di luglio, ottobre e gennaio. Entro il 15 luglio, inoltre, l'importo annuo dovrà essere interamente versato.
2. IVA - 0%, 10% o 18%. La procedura per il calcolo e il pagamento dell'importo dei contributi è calcolata secondo lo stesso schema delle persone giuridiche.
3. Imposta patrimoniale individui - tariffa fino al 2%. Il governo locale ha il diritto di modificare i termini di deposito e le date di pagamento dell'imposta, possibilmente un'unica trasmissione completa dei dati per l'intero anno trascorso.

Reportistica obbligatoria (contabile e fiscale), termini per la sua presentazione

Come per il calcolo delle tasse, la presentazione del necessario rendicontazione fiscale dipende dalla forma di costituzione dell'impresa.

calendario fiscaleregalo per legale persone:

1. I.V.A.- tale modulo di rendicontazione viene generato trimestralmente fino al 25° giorno del mese successivo al trimestre, se non cade in un giorno di riposo.
2. imposta sul reddito. L'ordine di pagamento e le date di pagamento dipendono dal calcolo degli anticipi. Per i casi generali, vengono accettati i termini di pagamento esatti e le date di rendicontazione: la dichiarazione viene inviata al Servizio fiscale federale per il trimestre, sei mesi, per 9 mesi e per l'anno di riferimento. La data di riferimento è il 28. Quando si lavora con pagamenti anticipati, il programma cambia, è necessario effettuare detrazioni mensili e inviare una dichiarazione mensile.
3. Imposta patrimoniale- dichiarazioni relative al trimestre, semestrale, 9 mesi e anno. La data di riferimento è il 30° giorno del mese successivo al periodo di riferimento.
4. Informazioni sui dipendenti assunti formatosi prima del 20 gennaio.
5. Bilancio formato trimestralmente fino al 30.
6. Rapporto profitti e perdite- una volta all'anno fino al 30 marzo.
7. Imposta sul reddito per 2 persone– ogni anno fino al 31 marzo.

Informazioni in senza fallire dirigersi verso Fondi pensione(calcoli sui premi assicurativi) ogni trimestre fino al 15° giorno e le informazioni sul tipo di occupazione dell'impresa e le informazioni sui premi assicurativi pagati sono trasmesse all'FSS prima del 1 aprile.

Informazioni per IP:

1. Dichiarazione dei redditi IVA - è formata trimestralmente, inviata all'IFTS entro il 25° giorno del mese successivo a quello di rendicontazione.
2. Imposta sul reddito delle persone fisiche - una dichiarazione annuale con informazioni complete sul reddito. Deve essere presentato all'Agenzia delle Entrate entro il 30 aprile. Il modulo 3-NDFL è adatto per la compilazione. Gli imprenditori individuali, per i quali l'importo del reddito dell'anno è superiore del 50% rispetto al reddito dell'anno precedente, compilano inoltre il modulo dell'imposta sul reddito per 4 persone. Viene fornito per riflettere le informazioni attese sul reddito futuro.
3. Tassa di proprietà per le persone fisiche - viene addebitata a tutte le persone fisiche. persone, indipendentemente dal fatto che abbiano o meno lo status di imprenditore individuale. L'importo dell'imposta viene calcolato in base al valore dell'inventario immobiliare di proprietà di una persona. Non c'è alcuna dichiarazione per questa tassa. Il pagamento è dovuto annualmente entro il 1 novembre. Il ritardato pagamento delle tasse comporterà una penale.

Imprenditori individuali che lavorano con dipendenti registrati fornire diverse forme di segnalazione:

1. Alla cassa di previdenza sociale - modulo 4-FSS, presentato trimestralmente entro il 20° giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione.
2. Il modulo RSV-1 è presentato alla cassa pensione con cadenza trimestrale, entro il 15° giorno del secondo mese successivo al periodo di rendicontazione.
3. Le informazioni sul numero di dipendenti vengono presentate una volta all'anno all'ufficio delle imposte fino al 20 gennaio dell'anno successivo all'anno di riferimento.

Come andarci

Non è richiesta alcuna azione per passare a questo sistema, viene applicato per impostazione predefinita alle organizzazioni che non hanno espresso il desiderio di pagare le tasse in altri regimi. Se i contribuenti non rispettano i requisiti dei regimi fiscali speciali, vengono trasferiti e sono obbligati a pagare tutti i pagamenti previsti dall'OSNO. Ad esempio, un brevetto non pagato in tempo può essere un motivo del genere. Non ci sono eccezioni o restrizioni sul tipo di occupazione, le dimensioni del team e lo status giuridico dell'impresa per tassare un'organizzazione con un tale sistema.

Tutte le imprese che pagano l'IVA non hanno scelta, sono costrette ad accettare i termini dell'OSNO.

La dichiarazione OSNO per i singoli imprenditori è presentata da tutti gli uomini d'affari che sono in regime fiscale generale, indipendentemente dal fatto che abbiano o meno reddito da attività commerciale nell'anno in corso. OSNO è il più difficile sia dal punto di vista contabile che di rendicontazione. Oltre ai rapporti sugli utili o sulle perdite dell'esercizio, gli imprenditori presentano altre forme di rendicontazione per ogni imposta pagata.

Quali segnalazioni presenta un imprenditore su OSNO

Il sistema di tassazione generale è in vigore di default per tutti gli imprenditori che non hanno espresso la volontà di passare alla tassazione semplificata, all'imputazione o all'acquisto di un brevetto. OSNO non è molto popolare tra le piccole imprese. OSNO è caratterizzato da un aumento del carico fiscale e il numero massimo moduli di segnalazione da presentare al Servizio fiscale federale.

Nel frattempo, molti singoli imprenditori scelgono consapevolmente la modalità generale. Questo gli apre l'opportunità di lavorare con grandi aziende che pagano l'IVA e spesso richiedono ad appaltatori e fornitori di fornire fatture fiscali. Tutti gli imprenditori che hanno scelto regimi speciali sono esenti dal pagamento dell'IVA, il che spesso rende la collaborazione con loro non redditizia per i grandi appaltatori.

Alcuni imprenditori hanno superato il limite di reddito per la tassazione semplificata, quindi sono costretti a passare al regime generale.

Quali dichiarazioni presenta un singolo imprenditore in un regime generale? Dipende se ha dipendenti. Gli imprenditori senza dipendenti presentano i seguenti moduli:

• dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche nella forma 3-imposta sul reddito delle persone alla fine dell'anno;
• rendicontazione IVA trimestrale;
• rapporto nel modulo 4-NDFL.

I singoli imprenditori che operano nel regime fiscale semplificato, UTII o PSN non sono soggetti a IVA e IRPEF, pertanto non presentano dichiarazioni per tali imposte. Per confronto, in una versione semplificata, un singolo imprenditore presenta una dichiarazione in merito imposta unica solo una volta all'anno e non vi è alcuna rendicontazione sul sistema di tassazione dei brevetti.

Se un imprenditore non lavora da solo, ma attrae dipendenti, quindi deve presentarsi anche in ufficio delle imposte informazioni sull'organico medio, resoconti sulle imposte trasferite dalla remunerazione a favore di persone fisiche sul modulo 2-NDFL e 6-NDFL. Il fatto è che l'IP agisce per tutti i suoi dipendenti agente fiscale, e le sue funzioni includono la trattenuta e il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo del 13% dello stipendio al bilancio.

Inoltre, ai singoli imprenditori viene fornita una rendicontazione trimestrale sui premi assicurativi maturati e pagati per previdenza sociale, previdenza e assicurazione sanitaria dipendenti a fondi fuori bilancio di FSS e PFR. Riguardo contributi pensionistici in un importo fisso dell'imprenditore per se stesso o contributi volontari a assicurazione sociale, non sono segnalati.

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Segnalazione 3-NDFL per IP

La dichiarazione dei redditi generale per i singoli imprenditori è presentata nel modulo 3-NDFL. È previsto il trasferimento di informazioni all'Agenzia delle Entrate su utili o perdite. Anche una sospensione temporanea o una totale assenza di attività durante l'anno non possono fungere da base per l'esenzione dalla segnalazione.

Se un singolo imprenditore non ha svolto attività durante l'anno, presenta al Servizio fiscale federale il cosiddetto dichiarazione nulla. Viene fornito in una forma generale, ma al posto della chiave indicatori finanziari ha dei trattini.

Il reddito soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche comprende il reddito da attività imprenditoriale e il prezzo dell'immobile che è stato percepito gratuitamente in periodo di rendicontazione. Allo stesso tempo, l'imprenditore potrà utilizzare tutti i gruppi di detrazioni che operano in Russia per ridurre l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Tra questi ci sono sociale, proprietà, standard e professionale. Le detrazioni professionali si applicano solo ai singoli imprenditori. Implicano i costi della PI per fare affari. Allo stesso tempo, devono essere documentati ed economicamente giustificati (avere il loro obiettivo finale: realizzare un profitto).

La differenza tra profitto e detrazioni sarà la base imponibile per il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

La dichiarazione dei redditi di un singolo imprenditore su OSNO viene presentata in un'unica forma insieme alle persone fisiche che desiderano ricevere detrazioni immobiliari o di altro tipo. Allo stesso tempo, gli imprenditori hanno i propri fogli che devono compilare. Alcuni fogli che mostrano informazioni sui profitti o sulle detrazioni che l'IP non ha avuto per l'anno in corso potrebbero non essere inviati.

Immancabilmente, gli ispettori fiscali richiedono agli imprenditori di:

• sezioni 1 e 2;
• frontespizio;
• foglia B.

Il frontespizio indica il nome completo del singolo imprenditore, la sua data di nascita, il codice fiscale, i dettagli del passaporto e l'indirizzo di residenza. Anche qui è necessario annotare il numero di rettifica (per il deposito iniziale - 0), il periodo d'imposta (34 anni), il codice fiscale e contribuente (per i singoli imprenditori - 720), il codice del paese (per la Russia - 624).

Nella sezione 1, vengono compilate le informazioni sull'importo calcolato per il pagamento o il rimborso dal budget e vengono prescritti il ​​codice OKTMO e CBC. La sezione 2 è dedicata al calcolo della base imponibile.

Il foglio B è fornito direttamente per la visualizzazione del reddito d'impresa.

Per preparare i rapporti, è possibile utilizzare un software speciale del Servizio fiscale federale. Consente di preparare gratuitamente una dichiarazione 3-NDFL per il suo successivo trasferimento all'Ispettorato tributario. Il servizio consente di prevenire errori e controlla la presenza dei documenti.

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Dichiarazione 4-NDFL e IVA

La dichiarazione nel modulo 4-NDFL non ha analoghi tra i moduli di segnalazione operanti in Russia. Se tutte le altre dichiarazioni indicano informazioni sui risultati effettivi dell'attività commerciale nel periodo in corso, allora qui - su quelle ipotetiche.

Il rapporto 4-NDFL include informazioni sull'importo potenziale del reddito, sulla base del quale il Servizio fiscale federale calcola i pagamenti anticipati. Dovranno essere pagati all'imprenditore durante l'anno e ridurranno l'imposta sul reddito delle persone fisiche, che dovrà essere trasferita alla fine dell'anno. 4-NDFL viene presentato da tutti i nuovi IP dopo aver ricevuto il primo profitto (entro 5 giorni), così come IP, il cui profitto è aumentato o diminuito di oltre il 50% alla fine dell'anno solare.

Nel rapporto è necessario indicare i dati di registrazione, nonché l'importo dell'utile previsto alla fine dell'anno. L'imprenditore calcola questo valore da solo, non è necessario confermare in alcun modo i suoi calcoli.

Vale la pena notare che se, alla fine del trimestre, l'utile di un singolo imprenditore non ha superato i 2 milioni di rubli, non è obbligato a trasferire l'IVA al bilancio, ma deve presentare una notifica speciale all'Ispettorato delle imposte.

Il verbale IVA indica gli importi da pagare a budget per IVA o rimborso da budget. Allo stesso tempo, l'IVA è indicata nell'ambito di ogni oggetto di tassazione.

Puoi sempre trovare campioni di compilazione di tutti i moduli di segnalazione presso lo stand del tuo ufficio delle imposte.

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Come presentare una dichiarazione IP su OSNO

L'imprenditore su OSNO riferisce al Servizio fiscale federale del luogo di residenza.

Esistono diversi modi per presentare la dichiarazione dei redditi:

• in forma elettronica via Internet (in questo caso è necessaria la firma digitale elettronica);
• per posta della Federazione Russa in una lettera di valore con un inventario dell'allegato (1 copia dell'inventario rimane al singolo imprenditore);
• di persona presso il Servizio fiscale federale (devi avere un passaporto con te);
• tramite un rappresentante autorizzato che ha una procura notarile per rappresentare gli interessi.

Se un singolo imprenditore ha più di 25 dipendenti, dal 2016 tutte le sue segnalazioni verranno applicate solo in forma elettronica.

Un requisito simile è previsto per la presentazione di una dichiarazione IVA, quindi i contribuenti su OSNO sono costretti ad acquistare un EDS o utilizzare i servizi di società specializzate per trasferire le informazioni. Vale la pena notare che se un singolo imprenditore presenta una dichiarazione IVA per copia cartacea(ad esempio inviarlo per posta), ciò equivarrà alla mancata presentazione di una relazione entro il termine.