Individui, iscritti come imprenditori individuali e che svolgono attività imprenditoriale, devono riferire all'erario il proprio reddito. La dichiarazione dei redditi dei singoli imprenditori è presentata nel modulo 3-NDFL dagli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale principale all'IFTS nel luogo della loro registrazione entro il 30 aprile dell'anno successivo (articolo 227, articolo 229 del codice fiscale della Federazione Russa). Cioè, per il 2018, gli imprenditori devono segnalare entro e non oltre il 30 aprile 2019.

Quando un imprenditore termina le sue attività, una dichiarazione di reddito nel modulo 3-NDFL per l'anno in corso viene presentata all'ispettorato del servizio fiscale federale entro 5 giorni dalla data di cessazione attività imprenditoriale(Clausola 3, Articolo 229 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Dove ottenere la dichiarazione dei redditi

Puoi scaricare il modulo di dichiarazione dei redditi per i singoli imprenditori (modulo 3-NDFL) al link.

Inoltre, la dichiarazione dei redditi di un singolo imprenditore può essere compilata utilizzando il programma gratuito "Dichiarazione 2018" pubblicato sul sito web della Federal servizio fiscale www.nalog.ru È possibile scaricare il programma per la compilazione della dichiarazione 3-NDFL.

Dichiarazione dei redditi dei singoli imprenditori (campione)

Ecco un esempio di compilazione della dichiarazione dei redditi imprenditore individuale per il 2018.

Esempio. Reddito di un imprenditore individuale Ivanov I.I. per il 2018 ammontava a 600.000 rubli. Da quando Ivanov I.I. non può documentare le spese da lui sostenute nel corso del 2018, quindi sulla base del sub. 1° 221 del Codice Fiscale della Federazione Russa, ha il diritto di applicare una detrazione professionale per un importo del 20% del reddito ricevuto - 120.000 rubli (600.000 rubli x 20%). L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagabile al bilancio alla fine del 2018 secondo la dichiarazione dei redditi sarà di 62.400 rubli ((600.000 rubli - 120.000 rubli) x 13%).

Quando registri una persona come imprenditore individuale, dovresti essere preparato al fatto che dovrai presentare molti documenti di segnalazione. Una delle azioni più importanti di un uomo d'affari è la dichiarazione dei redditi. Viene presentato una o più volte l'anno, a seconda del sistema di tassazione scelto.

Esistono diversi tipi di dichiarazioni. Alcuni di loro non sono affatto regolamentati. normativa, ma, comunque, sono obbligatorie per il deposito (ad esempio, “zero”). Considera come e dove inviarli.

Momenti identici e differenze nella presentazione di una segnalazione per un singolo imprenditore o LLC

Modalità per presentare una dichiarazione:

• personalmente;
• tramite un rappresentante
• via internet;
• per posta.

Consegna dei documenti di rendicontazione ufficio delle imposte per i singoli imprenditori e le società a responsabilità limitata non differisce molto.

Due differenze principali:

Termini per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi:

• per i singoli imprenditori - fino al 30 aprile;
• per LLC - fino al 31 marzo.

Elenco dei documenti necessari per la presentazione di una dichiarazione:

• per un singolo imprenditore è necessario un TIN, un certificato di registrazione e un estratto dell'USRIP;
• per LLC: TIN, PSRN, estratto dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato o dati del capo, codici attività, indirizzo e nome dell'organizzazione.

Se un imprenditore o un'organizzazione ha scelto un sistema fiscale generale, il singolo imprenditore paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche e la LLC paga l'imposta sul reddito.

L'imposta sulla proprietà può anche essere considerata una differenza tra le forme di organizzazione. Un singolo imprenditore non lo paga, ma per un'azienda il suo pagamento è obbligatorio.

Circa il reddito atteso di IP

Questo tipo relazione fiscale obbligatorio per i singoli imprenditori che svolgono attività a scopo di lucro utilizzando il sistema fiscale generale. Questo tipo di rapporto è chiamato 4-NDFL. Per gli imprenditori di nuova iscrizione è richiesta la sua rinuncia.

Basato i dati in esso trasmessi, l'ente statale calcola l'importo degli anticipi per il pagamento delle tasse. È subordinato alla consegna entro cinque giorni dalla scadenza di un mese dalla data del primo reddito percepito. Gli uomini d'affari che lavorano da più di un anno presentano questo tipo di rapporto insieme alla loro dichiarazione principale.

La forma della dichiarazione è unificata, composto da 1 foglio. È facile compilarlo.

Rileviamo 3 punti importanti quando redigiamo questa dichiarazione:

• l'importo del reddito atteso deve essere indicato meno le spese future;
• è oggetto di riflessione solo l'importo che si prevede di ricevere dalle attività dell'imprenditore;
• la cifra del reddito è scritta senza copechi, in rubli interi.

Per la mancata presentazione, non vi è alcuna responsabilità per chi lavora da molto tempo. I pagamenti saranno calcolati sulla base dei dati degli anni precedenti. Ma coloro che hanno appena iniziato il loro lavoro possono essere multati per un importo di 200 rubli.

Zero

Questo tipo di segnalazione (popolarmente nota come “zero”) viene presentata da un singolo imprenditore nel caso in cui se non ha svolto attività di lucro. Inoltre, questa dichiarazione viene presentata se il singolo imprenditore è registrato prima della scadenza ufficiale per la presentazione delle informazioni e l'attività non è ancora sviluppata, ovvero il suo saldo tende a zero. Di conseguenza, non pagherà le tasse, ma è obbligato a denunciare.

Se non si presenta la dichiarazione in tempo, l'imprenditore sarà portato a responsabilità amministrativa o fiscale. Il più delle volte, questa è una sanzione. Quantità minima bene - 1000 rubli. Inoltre, se la segnalazione non viene ritardata per la prima volta, l'importo della sanzione può essere raddoppiato.

Per i singoli imprenditori senza dipendenti, così come per coloro che utilizzano UTII

Segnalare a chi non ha dipendenti nella propria azienda è molto più semplice. Fondo non richiesto salari, non devi versare contributi al Fondo assicurativo. Dal 2014 non è più obbligatorio presentare una relazione sull'organico medio. Se l'imprenditore non ci sono dipendenti, ed è in regime fiscale semplificato, dovrà presentare solo una dichiarazione dei redditi unica. L'importo dell'imposta stessa deve essere pagato trimestralmente.

La dichiarazione per i singoli imprenditori che utilizzano UTII richiede la presentazione trimestrale - entro e non oltre il 20° giorno del mese successivo all'ultimo mese del trimestre. Il primo trimestre del 2015 dovrebbe essere segnalato già a partire dal nuova edizione dichiarazioni.

Sono previsti solo 5 giorni per il pagamento dell'imposta dopo il termine per l'invio delle informazioni, ovvero fino al 25 gennaio (chiudiamo l'anno precedente), aprile, luglio e ottobre di ciascun periodo d'imposta. Se questa data cade in un fine settimana o in un giorno festivo, il primo giorno lavorativo successivo al 25 è considerato l'ultimo giorno. Puoi presentare una dichiarazione nei modi standard.

Se l'imprenditore ritarda la presentazione delle informazioni per più di 10 giorni, l'ente statale ha il diritto di interrompere il movimento di fondi sul suo conto corrente ("blocco"). La sanzione che verrà inflitta all'imprenditore, sarà dal 5% al ​​30% dell'importo dell'imposta non pagata, ma non inferiore a mille rubli. Verrà calcolata una percentuale dell'importo per ogni intero o mese incompleto dopo la data di scadenza del pagamento ufficiale.

Dichiarazione per i singoli imprenditori che usufruiscono del sistema fiscale semplificato

I singoli imprenditori che hanno scelto il sistema di tassazione semplificata per la propria attività devono presentare denuncia entro il 30 aprile di ogni periodo di imposta (questo è un anno solare). Questo tipo di dichiarazione si chiama 3-NDFL, è unificata ed è composta da 6 fogli. Viene servito una volta all'anno. La sua forma è stabilita dal legislatore della Federazione Russa. Puoi inviarlo in uno dei 4 modi sopra descritti. Ha due tipi: "reddito" e "reddito meno spese".

La dichiarazione è in fase di compilazione manualmente o utilizzando un programma fornito dal Servizio fiscale federale. Si ritiene che questo tipo di dichiarazione sia il più semplice da completare. La relazione è presentata all'ente territoriale dell'ispettorato tributario con le stesse quattro modalità delle altre tipologie di dichiarazioni.

La sanzione per la mancata presentazione di questo tipo di segnalazione è calcolata con le stesse modalità previste per il ritardo nella dichiarazione in caso di utilizzo del sistema UTII.

Come compilare una dichiarazione sul regime fiscale semplificato: guarda il video.

Documento se il singolo imprenditore liquida l'azienda

La chiusura dell'IP avviene nello stesso luogo della registrazione - nel servizio fiscale. Il tipo di dichiarazione che deve essere presentata prima della liquidazione dell'impresa dipende dal sistema fiscale in cui si trovava il singolo imprenditore. È inoltre necessario presentare una denuncia per un periodo d'imposta incompleto.

Se è stato utilizzato il sistema fiscale semplificato, la dichiarazione deve essere presentata entro e non oltre il 25° giorno del mese successivo a quello in cui è stato chiuso il PI (ad esempio, se il PI ha smesso di funzionare il 14 gennaio 2014, la dichiarazione da presentare entro e non oltre il 25 febbraio 2014). Dovrai anche presentare un avviso di cessazione dell'attività insieme alla dichiarazione. Questo documento è una segnalazione aggiuntiva. La dichiarazione può essere presentata sia prima della chiusura del PI, sia successivamente.

Se è stato utilizzato OSNO, è necessario presentare una dichiarazione del modulo 3-NDFL entro 5 giorni lavorativi dalla cessazione delle attività commerciali.

Se l'imprenditore ha utilizzato sistema UTII, è necessario inviare le informazioni entro il 20° giorno del mese successivo al mese di cessazione dell'attività.

Devi presentare una dichiarazione all'ufficio delle imposte, che hai contattato al momento della registrazione come imprenditore individuale. I metodi di segnalazione sono descritti sopra.

Se non presenti queste dichiarazioni in tempo, lo farai senza fallire multe da fondi pensione. E in taglia massima . Nel 2014, l'importo della multa per l'anno sarebbe stato di 138.627 rubli.

La legislazione russa prevede la presentazione di dichiarazioni per tutti i sistemi di tassazione esistenti. L'unica eccezione è il sistema dei brevetti. Per lei il modulo di segnalazione non è stato sviluppato e la sua presentazione non è richiesta.

La varietà dei tipi di dichiarazioni non deve spaventare i singoli imprenditori. Formare informazioni e compilare moduli non è un lavoro così difficile come potrebbe sembrare a prima vista. Assumere un commercialista di terze parti sembra appropriato solo se ci sono dipendenti. In questo caso, dovrai inviare molte più segnalazioni.

La segnalazione al Servizio fiscale federale dovrebbe essere effettuata in modo tempestivo. Sopra, abbiamo considerato il termine per la presentazione di varie dichiarazioni. Non importa quale forma giuridica sia stata scelta. Le conseguenze del ritardo nella presentazione delle segnalazioni possono essere molto spiacevoli per l'imprenditore e la sua attività.

Una volta all'anno, le persone semplicistiche presentano una dichiarazione dei redditi. Il periodo di rendicontazione dipende dallo stato della persona: i singoli imprenditori dichiarano il proprio reddito annuo entro il 30 aprile e persone giuridiche deve farlo un mese prima - entro il 31 marzo.

Il frontespizio e sei sezioni: ecco come appare la dichiarazione semplicistica. L'oggetto della tassazione è un fattore chiave che determina la compilazione della dichiarazione.

Con l'oggetto "reddito", la dichiarazione deve includere: il frontespizio, sezioni 1.1, 2.1.1, 3. La terza sezione è abbastanza specifica: è solo per quelle società che hanno ricevuto denaro o valori materiali sotto forma di finanziamenti mirati, sovvenzioni, donazioni. Le aziende e i singoli imprenditori che sono soggetti all'obbligo di pagamento dell'imposta sulle vendite, oltre alle sezioni elencate, compilano la sezione 2.1.2.

Leggermente diversa nel suo contenuto è la dichiarazione delle persone semplicistiche, che considerano la tassa, riducendo le entrate delle spese. La loro dichiarazione comprende: frontespizio, sezioni 1.2, 2.2 e 3 (con stanziamento di fondi).

La procedura riga per riga per la compilazione e il modulo attuale della dichiarazione sono approvati dall'ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 26 febbraio 2016 n. ММВ-7-3 / [email protetta].

Tutti gli indicatori del rublo devono essere indicati senza copechi. Le celle vuote della dichiarazione sono barrate. Secondo le istruzioni per la compilazione, i trattini possono essere omessi se la dichiarazione viene stampata su una stampante.

Pagina del titolo

Il primo foglio della dichiarazione non causerà certamente difficoltà, perché in esso è tutto standard: è necessario indicare i dati di base dell'organizzazione di segnalazione (IP).

Sezioni 1.1 e 1.2

La sezione 1.1 deve essere completata dai contribuenti con oggetto "reddito" e la sezione 1.2 - dai contribuenti semplificati con oggetto "reddito meno spese".

In queste sezioni, le autorità fiscali dovrebbero vedere i pagamenti anticipati delle tasse. Ma il calcolo diretto di questi importi è effettuato nelle sezioni 2.1.1, 2.1.2 o 2.2.

Nei righi 010, 030, 060, 090 il segnalante deve contrassegnare il codice OKTMO. Allo stesso tempo, le righe 030, 060 e 090 nella maggior parte dei casi rimangono vuote e devono essere compilate solo quando si cambia l'indirizzo dell'azienda o il luogo di residenza del singolo imprenditore. Importo massimo caratteri in OKTMO è 11. Ma il più delle volte questo codice è più breve. Nella dichiarazione la prima cifra del codice viene inserita nella prima cella della riga 010, le restanti celle vengono barrate. Ad esempio, un OKTMO a sette cifre avrà il seguente aspetto: 1234567———— (7 cifre del codice e 4 trattini).

È facile determinare il codice OKTMO: basta andare sul sito Web del Servizio fiscale federale e inserire il soggetto e il comune direttamente nella pagina principale in apposite caselle. Quasi istantaneamente, il sistema mostrerà il tuo OKTMO.

Nelle righe 020, 040, 070 è necessario indicare l'importo degli anticipi da trasferire al bilancio.

Se, al termine di sei mesi o nove mesi, l'anticipo supera l'importo precedentemente trasferito, la differenza deve riflettersi nei righi 050 e 080.

L'importo annuo dell'imposta da pagare è riportato nella riga 100 e nella riga 110 l'importo dell'imposta pagata in eccesso durante l'anno.

Sezione 2.1.1

La sezione è compilata dai contribuenti che operano nel regime fiscale semplificato con oggetto "reddito".

Le righe 110-113 dovrebbero contenere informazioni su tutte le entrate ricevute nel periodo di riferimento. Questi dati sono registrati nel libro delle entrate e delle spese, quindi le informazioni possono essere tratte da lì.

Consiglio. Assicurati di mostrare tutti i redditi sulla tua dichiarazione dei redditi. Il Servizio fiscale federale verifica il reddito dichiarato rispetto agli estratti conto bancari presentando una richiesta alla banca. Se il reddito annuo sul conto corrente della società differisce dal reddito dichiarato, l'ispettore emetterà richiesta di spiegazione. Se il pagatore non è in grado di spiegare il motivo della discrepanza, dovrà addebitare tasse aggiuntive e pagare sanzioni.

Diciamo che IP Uspensky VS nel 2019 ha guadagnato:

• nel 1 ° trimestre - 11.000 rubli. L'imprenditore terrà conto di questo reddito nella riga 110;
• nel 2 ° trimestre - 12.000 rubli, cioè da gennaio a giugno, il reddito totale è di 23.000 (11.000 + 12.000). Nella riga 111, l'imprenditore mostrerà un reddito totale di 23.000 rubli;
• nel 3 ° trimestre - 7.000 rubli, ovvero per 9 mesi il reddito è stato di 30.000 (11.000 + 12.000 + 7.000). I guadagni totali dal 1 gennaio al 30 settembre saranno presi in considerazione dall'IP alla riga 112;
• nel 4 ° trimestre - 9.000 rubli, ad es. per l'anno IP Uspensky ha guadagnato 39.000 (11.000 + 12.000 + 7.000 + 9.000). I guadagni annuali saranno riportati nella riga 113.

Alle righe 120-123, il pagatore indica l'aliquota fiscale, nella maggior parte dei casi è del 6% (articolo 346.20 del codice fiscale della Federazione Russa). Puoi trovare la tua tariffa nella legislazione regionale o fare una richiesta corrispondente all'ufficio delle imposte.

Alle righe 130-133, i contribuenti annotano l'importo dell'imposta (anticipo), che è determinato come il prodotto del reddito (pp. 110-113) e l'aliquota specificata (st. 120-123).

Le righe 140-143 indicano l'importo dei premi assicurativi e delle prestazioni di malattia pagati. Questi importi possono essere ridotti tassa generale. Se la riga 102 indica lo stato "1", l'imposta può essere ridotta non oltre il 50%. Un singolo imprenditore che lavora da solo senza dipendenti ha il diritto di ridurre l'imposta sull'intero importo dei pagamenti fissi.

Consideriamo il calcolo con un esempio. Il reddito di Krepezh LLC per il 2019 è di 87.000 rubli. Nella regione in cui opera l'azienda, il tasso è del 6%. Dal momento che l'azienda è sul mercato per il primo anno, nello staff c'è solo il direttore. Per lui, durante l'anno, 7.930 rubli sono stati trasferiti ai fondi di contribuzione. Calcolata l'imposta annuale sul regime fiscale semplificato, vediamo che i contributi sono superiori all'imposta. Ciò significa che Krepezh LLC ha il diritto di dimezzare l'imposta (5.220 x 50%), ovvero di 2.610 rubli.

Sezione 2.1.1 il contabile della società compilerà come segue:

• linea 113 - 87.000;
• riga 123 - 6.0;
• riga 133 - 5.220 (87.000 x 6,0%);
• riga 143 - 2610.

Sezione 2.1.2

Il reddito è indicato nelle righe 110-113.

L'importo dell'imposta è registrato nei righi 130-133.

contributi salariali e prestazioni ospedaliere si riflettono nelle righe 140-143.

L'imposta sulle vendite pagata si riflette nelle righe 150-153.

Le righe 110-143 della sezione 2.1.2 sono incluse nelle righe 110-143 della sezione 2.1.1.

I semplificatori con oggetto “reddito” possono ridurre l'imposta ( pagamento anticipato) per l'intero importo dell'imposta sulle vendite pagata, rispecchiandola nei righi 160-163.

Sezione 2.2

Se la tassa su società USN conta dalla differenza tra entrate e spese, è necessario compilare la sezione 2.2.

Alle righe 210-213, è necessario annotare l'importo totale del reddito in base alla competenza. Puoi controllare tu stesso sommando i fatturati di addebito sul conto bancario (conto di addebito 51) e gli incassi (conto di addebito 50).

Le righe 220-223 contengono dati sui costi cumulativi per l'azienda.

Non dimenticare che non tutte le spese possono incidere sulla base imponibile. Ci sono tali spese che è inaccettabile prendere in considerazione (articolo 346.16 del codice fiscale della Federazione Russa).

Se il pagatore ha subito perdite negli ultimi anni, la riga 230 deve essere completata.

La differenza risultante tra entrate (righe 210-213) e spese (220-223) si riflette nelle righe 240-243. Questo sarà la base imponibile su cui va calcolata l'imposta. Se le spese superano le entrate, la riga viene lasciata vuota. La perdita del periodo in corso deve essere fissata nei righi 250-253.

L'aliquota fiscale deve essere indicata alle righe 260-263.

Moltiplicando la base per l'aliquota fiscale, otteniamo l'importo dell'imposta. Dovrebbe essere mostrato nelle righe 270-273.

Anche in questa sezione va annotata l'imposta minima, che è pari all'1% del reddito. Non sempre viene corrisposta, ma solo nei casi in cui l'importo calcolato è superiore all'imposta sul regime fiscale semplificato.

(Reddito annuale alla riga 213 × 1%) > (Reddito annuale - Spese annuali) × aliquota fiscale

Il salario minimo calcolato deve essere riportato nella riga 280.

Considera il calcolo su un esempio. Il reddito di Krepezh LLC per il 2019 è di 87.000 rubli e le spese prese in considerazione sono di 54.000 rubli. Nella regione in cui opera l'azienda, l'aliquota è del 15%.

La sezione 2.2 deve essere compilata come segue:

• linea 213 - 87.000;
• linea 223 - 54.000;
• riga 223 - 33.000 (87.000 - 54.000);
• riga 273 - 4.950 (33.000 x 15%);
• riga 280 - 870 (87.000 x 1%).

Confrontando l'imposta minima e l'imposta sul sistema fiscale semplificato, vediamo che l'imposta annuale è molto più alta del minimo. Ciò significa che, in base ai risultati dell'anno, Krepezh LLC deve trasferire 4.950 rubli al bilancio, meno gli anticipi pagati in precedenza.

Anche in questa sezione, nella dichiarazione annuale, è necessario mostrare i fondi guadagnati e spese occorse per ogni periodo di rendicontazione sulle righe pertinenti.

Sezione 3

La terza sezione in pratica è riempita da pochi contribuenti. Dovrai notificare all'ispettorato fiscale i fondi mirati se l'organizzazione ha ricevuto una sovvenzione, una donazione, un contributo di beneficenza, ecc.

Nella colonna 1 sono indicati i codici a tre cifre per la tipologia di reddito, i cui valori sono elencati nell'ordine di compilazione della dichiarazione.

Nelle colonne 2 e 5 è necessario indicare la data di accredito del denaro sul conto corrente bancario o sulla cassa dell'ente segnalante, oppure la data di ricevimento dell'immobile (lavori, servizi), nonché i tempi di utilizzo di fondi per i bisogni stabiliti.

Le colonne 3 e 6 dovrebbero mostrare l'importo dei fondi dell'anno scorso che non sono scaduti, nonché l'importo dei fondi non spesi senza un periodo di utilizzo specifico.

Le informazioni sui fondi spesi per lo scopo previsto e in modo tempestivo, nonché sui fondi utilizzati per altri scopi e in violazione del termine, devono essere riportate nelle colonne 4 e 7.

Prima di fare una dichiarazione, assicurati che il suo modulo sia aggiornato. Per evitare sanzioni, non perdere le scadenze di segnalazione. Inoltre, non trascurare gli anticipi, perché questo è responsabilità di ogni semplicistico.

Kontur.Accounting è un comodo servizio online per organizzazioni e singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato, UTII e USN + UTII. Qui puoi generare automaticamente una dichiarazione dei redditi e inviarla all'ufficio delle imposte online.

Iniziando a dedicarti all'attività imprenditoriale, ti registri come imprenditore individuale o LLC e pensi involontariamente che dovrai non solo pagare le tasse, ma anche compilare tutti i tipi di documenti e, soprattutto, una dichiarazione! E come farlo se non hai nemmeno un'idea di come sia la sua forma? In effetti, qui non ci sono particolari difficoltà.

Diamo un'occhiata a tutto in ordine: che tipo di modulo è necessario, come compilarlo e quali numeri scriverci quando si utilizza USN-Income. Per prima cosa, considera l'opzione del reddito, e alla fine ci sono le spiegazioni per chi affitta dichiarazione nulla. Quindi, come compilare una dichiarazione dei redditi semplificata (reddito): istruzioni passo passo.

Passaggio 1: verifica la pertinenza del modulo

Questo deve essere sempre fatto. Alcune modifiche compaiono continuamente nella legislazione, potresti semplicemente perdere l'informazione che la forma della dichiarazione è cambiata, dimenticartene e simili. Controlliamo sempre la pertinenza del modulo!

L'attuale forma della dichiarazione è approvata dall'Ordine del Servizio fiscale federale n. ММВ-7-3 / [email protetta] dal 26.02.16

Puoi scaricare il modulo stesso in qualsiasi sistema informativo e legale, ad esempio "Consultant-Plus" o sul nostro sito web al link:. Ogni dichiarazione è accompagnata da un dettagliato ordine di compilazione, va letto! Anche trovarlo nella banca dati legale non è difficile.

Passaggio 2: gestione dei fogli

È possibile scaricare una versione della dichiarazione compilata all'indirizzo QUESTO collegamento. Tutto è pieno di figure astratte, per esempio!

Quindi hai un modulo di dichiarazione per il sistema fiscale semplificato, cosa fare dopo con esso? In teoria, hai otto fogli davanti a te: il frontespizio, le sezioni - 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, più la sezione 3. Non è necessario compilare tutto. Quando semplificato con oggetto, il reddito deve essere presentato all'ufficio delle imposte sul frontespizio, sezioni 1.1, 2.1.1 e 2.1.2. La sezione 3 viene completata secondo necessità solo se hai ricevuto un finanziamento stanziato (proprietà, lavori o servizi).

Di conseguenza, tutti i fogli non necessari vengono messi da parte e non li ricordiamo più. Nel caso più generale, ti rimangono sei fogli, quindi li compileremo (libro del titolo e tre sezioni).

Passaggio 3: cosa scrivere sulla copertina

Diamo un'occhiata a ciascun campo a turno.

Nell'articolo parlerò di ciò di cui hai bisogno per mettere i trattini nelle celle vuote (in teoria, questo è il caso), MA questo non è richiesto ovunque. Per qualche ragione, ogni ufficio delle imposte parla in modo diverso, qualcuno chiede e qualcuno dice che devi solo lasciare i campi vuoti.

Innanzitutto, inseriamo le informazioni su TIN e KPP (nella parte superiore della pagina). Puoi prenderli dal certificato di registrazione presso le autorità fiscali. Nelle restanti celle vuote mettiamo dei trattini. TIN e KPP sono presenti su tutti i fogli del modulo, quindi li riempiamo immediatamente negli appositi campi nelle altre pagine. Il numero di pagina viene scritto nel formato "001", "002", "003".

"0 - -" quando la dichiarazione è primaria;

Il campo con il codice del periodo d'imposta viene compilato secondo quanto previsto nella Procedura di Compilazione. Nella dichiarazione per l'anno mettiamo "34". Successivamente, indicare l'anno di rendicontazione (per il quale elaboriamo una dichiarazione). Nelle celle seguenti inseriamo il codice della tua ispezione, ad esempio "5126". Per il campo "presso la sede (contabilità)" è necessario prendere visione della Procedura per la compilazione della dichiarazione, e precisamente nella terza appendice ad essa. Quando si presenta una dichiarazione presso la sede della LLC, mettiamo "210", nel luogo di residenza del singolo imprenditore - "120".

Inoltre, nel campo grande "Contribuente", per l'organizzazione scriviamo il suo nome come nei documenti costitutivi (di solito sembra "Società a responsabilità limitata "Solnyshko"), per i singoli imprenditori scriviamo il nome completo come nel passaporto.

Attenzione! Le parole sono separate da spazi (celle vuote), le restanti celle sulla riga utilizzata in modo incompleto e le righe vuote sotto sono riempite con trattini. Non dimenticare che in generale, i trattini devono essere inseriti in tutte le celle vuote rimanenti.

Specifica il codice della tua attività secondo OKVED.

Compiliamo le informazioni sul modulo di riorganizzazione e TIN / KPP se necessario, altrimenti mettiamo semplicemente dei trattini.

Quindi annotiamo il numero di telefono di contatto, il numero di pagine su cui è compilata la dichiarazione e il numero di fogli nella domanda (se non ce ne sono, trattini).

Passiamo ora alla parte di verifica. Cosa dovrei scrivere qui "1" o "2"? E come compilare le seguenti colonne? Tutto dipende dalla situazione.

Quando l'informazione è confermata dal contribuente stesso, viene inserito "1". Se sei una LLC, sulle righe è indicato il nome completo della testa, quindi dovrebbe essere la sua firma, la data è apposta. Se sei un imprenditore individuale, non hai più bisogno di scrivere il tuo nome completo (tutto questo è sopra, quindi ci saranno dei trattini), mettiamo solo la firma e la data.

Quando non confermi le informazioni da solo, ma invii la dichiarazione tramite un rappresentante, viene inserito "2". Se il tuo rappresentante è un individuo, viene scritto il suo nome completo, vengono apposte la sua firma e la sua data. Se il rappresentante è una persona giuridica, viene scritto il nome completo della persona autorizzata dalla procura. Questa persona mette la sua firma (non dimenticare la data). Quindi deve essere scritto il nome della persona giuridica e la firma è certificata dal sigillo di questa organizzazione.

Il campo successivo dovrebbe contenere un documento che conferma l'autorità del rappresentante (può essere una regolare procura, ordine, ecc.). Questi documenti formeranno un allegato alla dichiarazione.

Non tocchiamo la sezione destinata al fisco, tutte le celle lì rimangono vuote.

Ecco un esempio di copertina completata, ma è meglio scaricare il modulo completo dal link sopra:

Fase 4: compilare le sezioni 2.1.1 e 2.1.2

Perché stiamo saltando la sezione 1.1? È necessario annotare i valori dell'imposta da pagare in esso, e per questo è necessario prima compilare le informazioni nelle sezioni 2.1.1 e 2.1.2.

Nel precedente modulo di dichiarazione per il reddito USN, c'era una sezione 2.1, ora è stata divisa in due parti. Quali sono questi cambiamenti? Il fatto è che nel 2015 hanno introdotto una commissione di trading: qualcuno la paga già, qualcun altro no. È stato introdotto, ovviamente, non per tutti i tipi di attività, ma solo per quelle legate al commercio. Secondo la normativa, gli importi dell'imposta sulle vendite pagata possono essere accettati come detrazione dall'imposta. È logico che tutti questi calcoli debbano ora essere mostrati nella dichiarazione. Come farlo? Cominciamo con ordine.

Innanzitutto, compila la sezione 2.1.1: è compilata da tutti i pagatori del reddito USN. Che tu paghi o meno una commissione di trading, non importa. In linea di principio, l'ordine di compilazione corrisponde a come è stata compilata la sezione 2.1 nel vecchio modulo.

Quindi andiamo riga per riga:

102 - metti "1" se ci sono dipendenti, "2" - se sei un imprenditore individuale e lavori da solo;

110-113 - inserisci l'importo del reddito ricevuto. Nota: sono indicati in rubli e per competenza!

120-123 - imposta l'aliquota fiscale utilizzata. Secondo le ultime modifiche, le regioni possono ridurre l'aliquota per il reddito USN e i singoli contribuenti possono generalmente utilizzare un'aliquota zero. A questo proposito, invece di un campo con un'aliquota del 6%, nel vecchio modulo sono comparsi 4 campi, in cui devi abbassare tu stesso l'aliquota d'imposta.

130-133 - fissiamo l'importo dell'imposta (anche per competenza!). Moltiplichiamo semplicemente il reddito delle righe 110-113 precedenti per le tariffe delle righe 120-123;

140-143 - fissiamo l'importo dei contributi per i periodi per i quali riduciamo l'imposta (anche per competenza).

Importante! Per tutte le righe elencate, accanto ad essa è presente una formula di suggerimento per il calcolo.

Esempio: sei un imprenditore individuale - non ci sono dipendenti, il reddito per trimestre si è rivelato essere 150, 170, 170, 150 mila rubli.

Inoltre, sono state percepite entrate (in egual misura) da due tipi di attività,uno dei quali era soggetto all'imposta sulle vendite.Contributi "per te" che hai pagato2018 anno trimestrale - 3 trimestri in parti uguali8 096 rubli e nel 4° trimestre -8 097 rubli (totale32 385 rubli).Li detrarremo integralmente dal rateo d'imposta, distribuendoli in parti uguali tra due tipologie di attività (clausola 3.1 dell'articolo 346.21 del Codice Fiscale). Nel caso in cui un singolo imprenditore sia un datore di lavoro, sarà possibile ridurre l'imposta maturata non oltre il 50%.Il contributo aggiuntivo di oltre 300 mila rubli è stato già trasferito2019 anno.

Nel caso in2018 annol'imposta sulle vendite è stata interamente pagata, quindi anche l'imposta maturata verrà ridotta del suo importo. La cosa principale di cui hai bisogno per rispettare la condizione:

• La somma dei righi 140 e 160 è minore o uguale al rigo 130;
• La somma dei righi 141 e 161 è minore o uguale al rigo 131;
• La somma dei righi 142 e 162 è minore o uguale al rigo 132;
• La somma delle righe 143 e 163 è minore o uguale alla riga 133.

Pertanto, se la commissione di trading pagata non può essere completamente compensata, ne mettiamo solo una parte per la riduzione.

Codice di linea	Significato
110	150 000
111	320 000
112	490 000
113	640 000
Aliquota fiscale, %
120		6,0
121		6,0
122		6,0
123		6,0
130	9 000
131	19 200
132	29 400
133	38 400
140	8 096
141	16 192
142	24 288
143	32 385

Le righe 140-143 non possono superare le rispettive righe 130-133. Se l'importo dei contributi da detrarre è superiore all'imposta, indichiamo l'importo pari all'imposta.

Esempio di riempimento:

Su questa sezione 2.1.1 è completato. Cosa fare dopo? Se non sei un contribuente dell'imposta sulle vendite, non è necessario compilare la sezione 2.1.2, puoi tranquillamente procedere alla sezione 1.1. Se sei un contribuente fiscale, dovrai anche completare la sezione 2.1.2.

Passaggio 5: compilare la sezione 2.1.2

Come ho detto, questa sezione dovrebbe essere compilata solo da coloro che sono riconosciuti come contribuenti dell'imposta sulle vendite. Cosa dovrebbe riflettersi qui? Come sempre, seguiamo le linee:

110-113 - mettiamo il totale cumulato dell'importo del reddito relativo all'attività per la quale viene pagata l'imposta sulle vendite;

130-133 - calcoliamo gli importi dell'imposta sulla base dei righi 110-113 compilati sopra e dell'aliquota specificata nella sezione 2.1.1.;

140-143 - fissiamo l'importo dei contributi accettati per la detrazione. Non dimenticare che sono indicati anche solo nell'importo relativo all'attività da cui viene pagata l'imposta sulle vendite.

Molto importante! Quando si completa la sezione 2.1.2, è molto importante comprendere che gli indicatori delle righe 110-143 sono inclusi nelle righe 110-143 della sezione 2.1.1. Significa che:

• Se sei impegnato solo nel trading e paghi una commissione di trading da tutte le tue attività, le righe 110-143 della sezione 2.1.2 saranno uguali alle righe 110-143 della sezione 2.1.2.
• Se il trading è solo una parte della tua attività, ricevi anche entrate da altre attività che non sono soggette all'imposta sul trading, le righe 110-143 della sezione 2.1.2 saranno sempre inferiori alle righe 110-143 della sezione 2.1.1 (poiché la sezione 2.1.1 includerà gli indicatori nella sezione 2.1.2).

150-153 - fissare l'importo della commissione di negoziazione effettivamente pagata;

160-163 - calcoliamo l'importo dell'imposta sulle vendite, che possiamo detrarre dall'imposta.

Quindi, nel nostro esempio, il trading ti porta esattamente la metà del reddito. Pagato premi assicurativi distribuiamo tra due attività.

L'importo trimestrale dell'imposta sulle vendite pagata è di 1500 rubli. Come completare la sezione 2.1.2?

Codice di linea	Significato
Il reddito cumulato è pari a:
110	75 000
111	160 000
112	245 000
113	320 000
L'importo dell'imposta (anticipo) è pari a:
130	4 500
131	9 600
132	14 700
133	19 200
L'importo dei premi assicurativi da detrarre:
140	4 048
141	8 096
142	12 144
143	16 193
Importo della commissione di trading effettivamente pagata:
150	1 500
151	3 000
152	4 500
153	6 000
L'importo dell'imposta sulle vendite pagata, accettata per la detrazione:
160	452
161	1 504
162	2 556
163	3 007

I contributi accettati per la detrazione sono considerati analogamente alla sezione 2.1.1.

Ora contiamo le righe 160-163. Per loro nella dichiarazione c'è un suggerimento su come calcolarli.

Su questa sezione 2.1.2 è completata e possiamo tornare alla sezione 1.1.

Passaggio 6: torna alla sezione 1.1

Come compilare qui riga per riga:

010 - imposta il codice OKTMO;

030, 060, 090 - compilare se la sede è cambiata nel corso dell'anno (per i singoli imprenditori - residenza), se tali eventi non si sono verificati - saranno presenti dei trattini;

Ora calcoliamo gli importi delle tasse (secondo il nostro esempio):

020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452

040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052

Se il risultato è negativo, lo mettiamo in 050 e trattini per 040 (c'è stato un pagamento in eccesso delle tasse).

070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052

100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452

Ti ricordo! Nelle celle inseriamo solo numeri, le celle rimanenti e i campi completamente vuoti - barrare.

Esempio di riempimento:

Passaggio 7: cosa fare con la Sezione 3

Se non hai ricevuto fondi sotto forma di finanziamento stanziato, non hai bisogno di questo foglio. Se ricevuti, mettiamo il codice di ricevuta (disponibile negli allegati alla Procedura di Compilazione), la data di ricezione e il periodo in cui è stato necessario utilizzare i fondi, nonché il loro costo (totale, il cui periodo non è scaduto , l'importo utilizzato/non utilizzato).

Compila le informazioni per ogni voce. Tutte le altre celle dovrebbero avere un trattino. Non dimenticare di inserire l'importo totale di seguito.

Esempio di riempimento:

Passaggio 8: presentare una dichiarazione

Sulle pagine compilate, dove necessario, mettiamo firme e date, controlliamo tutto, ora il documento può essere consegnato. Scadenze: 31 marzo - per le persone giuridiche, 30 aprile - per i singoli imprenditori. Puoi presentare la dichiarazione personalmente (o tramite un rappresentante), o per posta o elettronicamente.

Cosa fare quando la dichiarazione deve essere nulla

Sarà zero se non hai svolto attività. Ciò significa che inserisci tutte le informazioni sul frontespizio (come descritto sopra) e sui fogli rimanenti: TIN / KPP, segni del contribuente, codice OKTMO. Non hai più informazioni. Di conseguenza, tutte le altre celle (dove dovrebbero essere gli importi di reddito, tasse, contributi) sono riempite con trattini.

Conclusione

In linea di principio, tutto è descritto in dettaglio nell'articolo, ma se hai ancora domande, chiedile nei commenti, sarò felice di rispondere. Ti auguro una presentazione sempre tempestiva di rapporti e successo negli affari. Voglio anche dire che se non vuoi riempire tutto con le tue mani, allora ci sono servizi specializzati che fanno la maggior parte del lavoro per te. Abbiamo scritto di uno di questi servizi.

I cittadini registrati secondo la procedura stabilita come imprenditori individuali (IE) che sono nel sistema di tassazione generale (OSNO) riferiscono annualmente su tutti i redditi percepiti durante l'anno presentando una dichiarazione dei redditi del singolo imprenditore nella forma prescritta. Nella corrente, 201 9 anno, tale dichiarazione è presentata al servizio fiscale per gli ultimi 201 8 anno, secondo il modulo 3-NDFL, stabilitoOrdine del Servizio fiscale federale della Russia del 03 ottobre 2018 n. ММВ-7-11/569.

Chi presenta la dichiarazione dei redditi?

Tale obbligo è imputato dall'articolo 227.5 codice fiscale(TC RF) non solo IP su OSNO. Ma per quanto riguarda gli imprenditori che lavorano su un sistema comune, questa regola si applica senza eccezioni e si applica a tutti coloro che applicano questo sistema fiscale, indipendentemente dal fatto che l'attività commerciale sia stata svolta nell'anno di rendicontazione (fiscale) e che ci siano stati redditi. Tale obbligo è connesso, in primo luogo, al fatto che gli imprenditori su OSNO pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche, prevista dall'art. 227.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la cui base è proprio il reddito ricevuto dall'attività imprenditoriale per un certo periodo. Inoltre, il comma 2 del suddetto articolo impone l'obbligo di calcolare e versare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per gli avvocati, i notai e le altre persone che esercitano un'attività privata e, di conseguenza, devono anche presentare una dichiarazione.

Per quanto riguarda i singoli imprenditori che sono in regime di tassazione semplificata (STS), ai sensi dell'art. 346.11.3 del Codice, non hanno l'obbligo di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, il che significa rendicontazione fiscale non dovrebbe essere consegnato a lui. Lo stesso vale per gli imprenditori ubicati su:

• imposta unica sul reddito figurativo (UTII), ai sensi dell'art. 346.26.4;
• sistema di tassazione dei brevetti (PSN), ai sensi dell'art. 346.43.10.1;
• nonché sulla tassa agricola unica (ESKhN), ai sensi dell'articolo 346.1.3.

Si segnala che esistono eccezioni per gli imprenditori al regime fiscale semplificato che obbligano a presentare una dichiarazione dei redditi, anche percepiti come imprenditore individuale, se tale reddito è menzionato nell'articolo 346.11.3. Questo articolo riguarda il reddito ricevuto in relazione alla vincita alla lotteria o a un altro gioco, il reddito da dividendi, nonché da depositi presso istituti bancari e altri, elencati nell'articolo 224.2-224.5 del codice fiscale della Federazione Russa.

Per quanto riguarda la situazione con l'obbligo di dichiarare 3-NDFL per un imprenditore con sede a sistemi diversi tassazione, è importante notare quanto segue. Se un tale imprenditore individuale riceve reddito solo da attività tassate imposta unica, quindi non è necessario presentare la dichiarazione dei redditi. Questa posizione è confermata da diverse lettere del Ministero delle Finanze, ad esempio del 22 dicembre 2009 N 03-11-09 / 441, nonché del 17 gennaio 2011 N 03-02-07 / 1-8 e altre .

L'obbligo di presentare una dichiarazione dei redditi è stato stabilito anche per le persone fisiche che hanno percepito il reddito previsto dall'articolo 208 del codice fiscale della Federazione Russa, anche se questa persona è un imprenditore individuale e indipendentemente dal suo regime fiscale. L'elenco dei redditi da cui viene pagata l'imposta sul reddito delle persone fisiche, così come viene presentata una dichiarazione, è piuttosto ampio, ad esempio reddito derivante dall'affitto del proprio immobile, dalla ricezione di un regalo, dal pagamento dell'assicurazione e altri.

Opinione di un esperto

Maria Bogdanova

Esistono diversi tipi di dichiarazione dei redditi per i singoli imprenditori:

• pieno - comporta la presa in considerazione di tutto il reddito che l'imprenditore ha ricevuto nel corso della sua attività. Visualizza il calcolo di tutti i tipi di tasse imputate da IP;
• raffinato - atto a correggere i dati registrati nella dichiarazione del modulo completo. Può essere richiesto dalle autorità fiscali in caso di inesattezze. L'imprenditore può anche avviare il deposito se ha scoperto informazioni errate;
• zero - la sospensione delle attività non costituisce motivo di cessazione della segnalazione;
• finale - alla cessazione dell'attività viene presentata una dichiarazione dei redditi di un imprenditore individuale di questo tipo, indipendentemente dai termini di deposito regolati per una particolare forma di tassazione. Richiesto al momento della presentazione della domanda di cessazione dell'attività.

Come presentare la dichiarazione dei redditi?

Il termine per la presentazione della presente dichiarazione è lo stesso per tutte le categorie di contribuenti ed è fissato al 30 aprile dell'anno successivo al periodo d'imposta precedente. Gli individui presentano una dichiarazione, di norma, in autorità fiscale nel luogo di residenza e singoli imprenditori - nel luogo di tenuta dei registri.

Puoi compilare la dichiarazione manualmente semplicemente stampandola e leggendo le istruzioni in anticipo, oppure puoi utilizzare un servizio speciale dal sito Web del Servizio fiscale federale della Federazione Russa, che si trova qui - http://www.nalog. ru/rn77/programma/fiz/decl/. Dopo aver scaricato e installato un programma speciale sul tuo computer, ti consente di generare una dichiarazione del modulo richiesto e di verificare la presenza di errori nel modello di dichiarazione completato. Pertanto, è possibile depositare una dichiarazione elettronicamente o compilare manualmente. Se viene scelta la seconda opzione, è necessario scrivere tutti i dati secondo le istruzioni, compilando il documento in modo chiaro e leggibile. In quei campi in cui non ci sono indicatori da inserire, devi solo inserire dei trattini.

Opinione di un esperto

Maria Bogdanova

Più di 6 anni di esperienza. Specializzazioni: diritto contrattuale, diritto del lavoro, diritto della sicurezza sociale, diritto della proprietà intellettuale, procedura civile, tutela dei diritti dei minori, psicologia del diritto

Anche sul sito web del Servizio fiscale federale, è possibile compilare online una dichiarazione dei redditi da imprenditore individuale Area personale imprenditore individuale. Per poter accedere all'account personale dell'IP e utilizzare il servizio è necessaria la registrazione preliminare.

Oltre alla visita personale, oltre all'invio via Internet, la dichiarazione può essere inviata per posta inviando una preziosa lettera con ricevuta di ritorno, preferibilmente con la descrizione dell'allegato - onde evitare pignolerie da parte del fisco autorità in futuro.

Come presentare una dichiarazione dei redditi?

La detrazione è una riduzione dell'importo dell'imposta riscossa sul reddito nei casi in cui il contribuente dell'imposta sul reddito personale ha sostenuto determinate spese. Quale detrazioni fiscali può essere applicato, previsto dagli articoli 220-221 del codice fiscale della Federazione Russa, tra cui ci sono proprietà, sociali e altri. L'aliquota generale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è del 13%, quindi è sul reddito tassato con un'aliquota del 13% che si applicano le detrazioni fiscali. Il pagatore dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, presentando i relativi documenti, può restituire parte del denaro speso per l'istruzione, l'acquisto di un appartamento, le elargizioni di beneficenza, le cure e altre spese, a tutte le seguenti condizioni:

• chiede la detrazione il contribuente o il suo legale rappresentante;
• la detrazione è rilasciata per l'imposta che è stata riscossa sul reddito d'ufficio;
• la detrazione è rilasciata per l'imposta, che è stata riscossa con un'aliquota del 13%;
• ci sono documenti che provano l'esistenza del diritto alla detrazione.

Per effettuare una detrazione è necessario presentare all'Agenzia delle Entrate una dichiarazione 3-NDFL compilando i fogli che contengono il calcolo per la detrazione (D1, D2, E1, E2, F - a seconda del tipo di detrazione) con il allegato obbligatorio di documenti che diano motivo alla detrazione - Ad esempio un contratto per l'acquisto di un appartamento.

Come accennato in precedenza, le detrazioni fiscali possono essere applicate solo ai redditi che sono stati tassati con l'aliquota del 13%. Di conseguenza, ad esempio, non possono beneficiare della detrazione un singolo imprenditore in UTII o un singolo imprenditore in regime fiscale semplificato con aliquota del 6%. La via d'uscita in una situazione del genere potrebbe essere quella di effettuare una detrazione per l'altro coniuge, se l'imposta sul reddito delle persone fisiche è stata trattenuta dal suo stipendio. Questa posizione è confermata dalla Lettera dell'Assessorato alla Politica Tributaria e Tariffa Doganale del Ministero delle Finanze del 22 maggio 2007 N 03-11-05/111, in cui si afferma che per gli imprenditori il cui reddito non era soggetto a un reddito personale del 13% aliquota dell'imposta sul reddito, non si applicano detrazioni. Un'eccezione possono essere quegli imprenditori che hanno ricevuto reddito da altre attività, se sono stati tassati all'aliquota specificata. Quanto alla PI sull'OSNO, avendo un reddito tassato con un'aliquota del 13%, ha anche diritto a detrazioni.