Gli individui nella Federazione Russa sono tenuti a pagare le tasse sul proprio reddito (imposta sul reddito delle persone fisiche). Dello stipendio di ogni lavoratore, il 13% viene detratto a favore dello stato dall'ufficio contabilità. Dal 2000 i cittadini hanno diritto alla detrazione fiscale per i figli. Questa detrazione è chiamata detrazione standard e implica una riduzione dell'imposta sul reddito. Leggi di più sulla detrazione fiscale per i bambini nel nostro articolo.

Da questo articolo imparerai:

Qual è il credito d'imposta per i figli

Dopo l'assunzione, ogni dipendente che ha uno o più figli ha diritto a ricevere una detrazione fiscale - pagamenti in contanti dallo Stato. Per ricevere una detrazione fiscale per i bambini, i dipendenti devono presentare una domanda in una determinata forma all'ufficio contabilità dell'organizzazione.

Qualche tempo dopo la presentazione della domanda, l'importo erogato a titolo di stipendio di un dipendente aumenterà. Tuttavia, non si dovrebbe pensare che un tale aumento di reddito sia un aumento per i bambini. L'essenza della detrazione fiscale è che l'importo dell'imposta sul reddito per i dipendenti-genitori viene ridotto per un certo periodo di tempo.

Le disposizioni che precisano come e in quale importo si può ottenere la detrazione fiscale per i figli sono contenute nell'articolo 218 codice fiscale RF.

Se non sapevi prima del credito d'imposta per bambini, non preoccuparti, puoi richiedere il credito d'imposta per bambini negli ultimi 36 mesi.

A chi spetta e qual è l'importo della detrazione fiscale per un figlio

Chi ha diritto al credito d'imposta per i figli? La risposta è semplice: ogni rappresentante ufficiale del bambino, sia esso genitore, tutore o adottante.

Va tenuto presente che se sia il marito che la moglie di precedenti matrimoni hanno un figlio ciascuno, il figlio comune da loro nato è considerato il terzo.

Nota! I genitori possono beneficiare di una detrazione fiscale solo se forniscono sostegno finanziario ai propri figli.

I cittadini sono privati ​​del diritto alla detrazione fiscale se i figli:

• aver raggiunto la maggiore età o essersi diplomati in un istituto di istruzione; oppure hanno 24 anni, anche se i loro studi continuano;
• stretto un matrimonio ufficiale;
• sono morti.

Detrazione fiscale per i bambini è calcolato individualmente caso per caso secondo i seguenti criteri:

• ordine di nascita di un bambino in famiglia;
• lo stato di salute del bambino;
• età, ecc.

L'importo delle detrazioni fiscali mensili per i genitori con figli in affidamento:

È importante capire che la tabella non indica gli importi che possono essere restituiti, ma gli importi che non sono soggetti all'imposta del 13%. In pratica si presenta così: un certo cittadino N. è padre di tre figli minorenni, pertanto l'importo del beneficio a cui ha diritto sarà (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0,13 = 754 rubli/mese.

Sulla stessa detrazione può contare il secondo rappresentante ufficiale dei figli, a condizione che percepisca un reddito legale dal quale paga le tasse.

Diamo un'occhiata a un esempio. Nel gennaio 2019, lo stipendio di Smirnova era di 35.000 rubli. Avendo due figli di età inferiore ai 18 anni non disabili, Smirnova può ricevere una detrazione fiscale pari a 2.800 rubli (basata su 1.400 rubli per figlio).

Da salari Smirnova per gennaio verrà detratto il 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche - 4186 rubli. ((35.000 (stipendio) - 2.800 (detrazione) * 13%).
E nel caso in cui Smirnova fosse senza figli, il 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sarebbe stato trattenuto dall'intero stipendio: 35.000 * 13% = 4.550 rubli.

Si scopre che grazie alla detrazione fiscale Smirnova risparmia 364 rubli. al mese.

Vale anche la pena notare che alcuni rappresentanti ufficiali dei bambini possono aspettarsi legalmente di ricevere una doppia detrazione fiscale. Questa regola si applica a quei genitori che allevano i figli da soli, e questo fatto è stato accertato in tribunale. In particolare rientrano in tale norma i seguenti casi:

• uno dei genitori viene dichiarato scomparso;
• uno dei genitori è morto di morte naturale o violenta.

Lo status ufficiale di un genitore che alleva un figlio da solo cessa con il fatto del matrimonio del genitore. Una volta che ciò accade, il genitore perde il diritto legale di raddoppiare il credito d'imposta del figlio.

È impossibile effettuare pagamenti a un genitore se questi:

• disoccupato;
• è in congedo di maternità o in congedo di maternità fino a quando il figlio non raggiunge l'età di un anno e mezzo;
• è iscritta alla borsa del lavoro.

Chi ha diritto al doppio credito d'imposta per i figli

La legge n. 117 stabilisce il diritto dei cittadini alla doppia detrazione fiscale per i figli.
Un genitore che ha la conferma ufficiale di crescere i figli da solo (ad esempio, a seguito di un divorzio) deve scrivere una dichiarazione sul posto di lavoro, che dovrebbe indicare il motivo per ricevere una doppia detrazione fiscale. Nel caso in cui tale dipendente si risposi, la detrazione fiscale per i figli sarà ridotta alle norme precedenti.

Un genitore che alleva i figli da solo deve presentare una domanda nel seguente formato:

A volte uno dei genitori, essendo ufficialmente impiegato, per qualche motivo si rifiuta di emettere una detrazione fiscale per i figli. In questo caso, il diritto di farlo passa al secondo genitore, che ha anche un posto di lavoro ufficiale. Affinché tutto sia conforme alla legge, la situazione attuale deve essere segnalata all'ufficio contabilità del luogo di lavoro. Successivamente, il primo genitore deve scrivere un rifiuto a ricevere una detrazione fiscale per i figli e il secondo - sul desiderio di ricevere un doppio compenso. Solo chi alleva figli propri o adottati può farlo.

In questo caso, dovresti richiedere la detrazione fiscale per i bambini nel 2019 nella seguente forma:

Puoi scaricare il modulo per la domanda di credito d'imposta per doppio figlio qui:
.

Secondo la procedura prevista dalla legge, è possibile redigere le pratiche necessarie per ricevere una detrazione fiscale per i figli al lavoro, senza presentare una dichiarazione e recarsi presso il Servizio fiscale federale.

Per ricevere una detrazione fiscale per i bambini, è necessario scrivere una domanda nel reparto contabilità del luogo di lavoro e allegare ad essa i seguenti documenti:

• copia del certificato di nascita o di adozione del bambino;
• copia del passaporto con timbro di matrimonio o certificato di registrazione del matrimonio se i rappresentanti legali del bambino sono coniugati;
• un certificato di un istituto di istruzione attestante che il bambino è uno studente a tempo pieno (in caso affermativo);
• certificato di invalidità, se applicabile.

Di seguito l'elenco completo di tutti i documenti richiesti:

Rapporto tra beneficiario e figli	Documenti richiesti
genitore nativo	certificato di nascita originale dei bambini; copie delle pagine n. 16-17 del passaporto.
genitore adottivo	identità del genitore; un accordo sull'ammissione a una famiglia per motivi di studio.
coniuge di un genitore naturale o adottivo	certificato di registrazione del matrimonio; una copia della pagina del passaporto contenente informazioni sul matrimonio.
genitore adottivo	certificato di completamento della procedura di adozione; certificato delle autorità di tutela.
tutore o fiduciario	certificati che attestano i diritti delle autorità di tutela
per i figli minorenni	una fotocopia del passaporto alle pagine n. 16-17; certificati di nascita dei bambini.
per il sostegno economico dei figli, per i genitori di divorziati, privati ​​dei loro diritti, iscritti a diversi indirizzi con figli	una domanda dell'altro genitore per partecipare alla fornitura dei figli; documenti che confermano il trasferimento degli alimenti; per i conviventi è necessaria la conferma sotto forma di certificato dei servizi abitativi e comunali.
provvedere ai minori di 24 anni che sono studenti universitari	certificato di formazione
provvedere ad un figlio disabile	certificato medico di invalidità sotto forma di certificato
genitore single che chiede la doppia detrazione fiscale	certificato di nascita dei figli, in cui una delle colonne "genitore" è un trattino; un certificato con una nota sul padre dalle parole della madre e un certificato che conferma la situazione e lo stato di single; certificato di morte di uno dei genitori o riconoscimento della sua scomparsa; una copia della pagina bianca del passaporto per i marchi di matrimonio; per i tutori - un documento sulla nomina della tutela per una sola persona.
di percepire il doppio compenso a favore di uno dei coniugi-genitori	una dichiarazione di un genitore sul rifiuto del risarcimento a favore del secondo; modulo 2-imposta sul reddito delle persone fisiche dal luogo di lavoro del genitore obiettore.

Inoltre, un genitore contribuente che percepisce un'indennità e sostiene i figli sul luogo di lavoro deve fornire non solo i documenti che confermano il diritto alla detrazione fiscale, ma anche una domanda. Di norma, tale domanda viene presentata una volta, ma se cambiano le circostanze relative alla ricezione di una detrazione, il genitore dovrà scriverla di nuovo.

Il contabile deve accettare i documenti e calcolerà anche la detrazione. Ci sono momenti in cui un contribuente chiede una detrazione per i figli a metà o anche alla fine dell'anno. In questo caso, riceverai una detrazione fiscale per i figli con Irpef per l'intero periodo di lavoro nell'anno in corso e non perderai denaro.

Ogni anno la detrazione si rinnova automaticamente, il che significa che non è necessario presentare nuovamente domanda di risarcimento. Tuttavia, se in famiglia compare un altro figlio o si verifica un cambiamento nelle circostanze della vita (cambio di lavoro, nuovo matrimonio, adozione), la domanda dovrà essere riscritta.

Puoi scaricare il modello di domanda per la detrazione fiscale per i bambini.

In caso di cambio di lavoro nell'anno in corso, è necessario fornire all'ufficio contabilità un certificato 2-NDFL dal precedente luogo di lavoro. Ciò è necessario affinché il contabile, tenendo conto delle tue entrate precedenti, calcoli se hai già superato il limite di 350 mila rubli. o non ancora. In caso di superamento decade il diritto alla detrazione.

Detrazione fiscale per l'infanzia

Oltre alla normale detrazione fiscale per i figli, nel 2019 i cittadini hanno diritto a ricevere detrazione sociale per il trattamento di un bambino (articolo 219 del codice fiscale della Federazione Russa). Puoi ricevere questa detrazione se:

• il trattamento è stato effettuato nella Federazione Russa;
• i genitori del bambino sono ufficialmente impiegati e pagano le tasse;
• le cure sono state pagate dai genitori stessi, non dal MHIF.

Importante! L'importo massimo del trattamento con cui è possibile effettuare una detrazione annuale è di 120 mila rubli. Di conseguenza, la detrazione fiscale massima per un bambino nel 2019 sarà di 120.000 * 13% = 15.600 rubli. Se il bambino era acceso trattamento costoso, determinerà la detrazione separatamente.

Per ricevere una detrazione fiscale per il trattamento di un bambino, i documenti devono essere presentati al Servizio fiscale federale in cui si indica che i genitori hanno speso i propri soldi. Questo può essere fatto solo alla fine dell'anno. Dal 2016 puoi presentare domanda sul posto di lavoro, ma devi comunque presentare i documenti pertinenti all'IFMS per confermare i tuoi diritti a ricevere una detrazione fiscale per il trattamento dei bambini. Questo può essere fatto in qualsiasi momento durante l'anno. Fornire documenti giustificativi è motivo sufficiente per consentire al datore di lavoro di iniziare a detrarre una detrazione dalla retribuzione.

È possibile ricevere un risarcimento dei fondi se sono stati spesi:

• chiamare un'ambulanza a pagamento;
• per la diagnosi e il trattamento;
• per cure sanatorie;
• per l'acquisto di materiali di consumo e medicinali specificati nell'elenco del decreto del governo della Federazione Russa.

La procedura per la concessione di una detrazione fiscale per un figlio

La detrazione standard dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per un figlio può essere percepita dai cittadini che pagano le tasse sul reddito ufficiale e prevedono uno o più figli.

Passo 1. Fai copie di tutti i documenti che dimostrano la tua idoneità al credito d'imposta per figli.

Passo 2 Se si tratta di concedere una detrazione fiscale a un genitore che alleva un figlio da solo, è opportuno allegare un documento che confermi questo fatto.

Passaggio 3 I tutori ei custodi devono inoltre fornire copia del documento attestante il fatto di tutela o di tutela.

Passaggio 4 A nome del datore di lavoro, scrivi una domanda di detrazione fiscale per i figli, accompagnandola con copia di tutti i documenti che attestino il diritto al risarcimento.

Per calcolare correttamente l'importo della detrazione fiscale dovuta, è necessario tenere conto dell'ordine dei figli in base alla loro data di nascita. Il figlio maggiore, indipendentemente dal fatto che gli venga corrisposto o meno un risarcimento, è il primo in ordine di nascita.

A volte capita che un cittadino non riceva le detrazioni fiscali durante l'anno o le riceva per un importo incompleto. In tale situazione, il contribuente ha il diritto di ricalcolare per utilizzare al massimo il beneficio presentando a fine anno la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche all'FMS del luogo di residenza.

Per fare ciò, il contribuente deve:

Passo 1. Compila una dichiarazione dei redditi (modulo 3-NDFL) alla fine dell'anno.

Passo 2 Ottieni un certificato dal luogo di lavoro su quali fondi sono stati accumulati e trattenuti dai salari nell'anno in corso sotto forma di 2-NDFL.

Passaggio 3 Fare fotocopie di tutti i documenti che attestano il diritto alla detrazione fiscale per i figli.

Passaggio 4 Presentare al Servizio fiscale federale del luogo di residenza una dichiarazione e una domanda per una detrazione fiscale standard per i bambini, nonché copie dei documenti che confermano questo diritto.

Se l'importo da rimborsare dal budget è determinato nella dichiarazione dei redditi presentata, è necessario contattare servizio fiscale con richiesta di rimborso fiscale (unitamente a dichiarazione o previa verifica fiscale documentale).

Il rimborso dell'eccedenza d'imposta pagata viene effettuato entro un mese dalla presentazione della domanda al Servizio fiscale federale, ma non prima della fine della verifica fiscale interna (clausola 6, articolo 78 del codice fiscale della Federazione Russa) .

Esempi di calcolo della detrazione fiscale standard per un figlio

Esempio 1 Un bambino che vive in una famiglia completa.

Il reddito mensile di un coniuge, escluse le tasse, è di 30.000 rubli e quello di un coniuge è di 25.000 rubli. Entrambi i genitori desiderano ricevere la detrazione e hanno fatto domanda di conseguenza. Ognuno di loro ha chiesto la normale detrazione fiscale. Senza detrarre l'importo del loro reddito finale sarà pari a:

• 30.000 * 13% \u003d 3.900 (tasse), il che significa 30.000 - 3.900 \u003d 26.100 rubli - stipendio del coniuge.
• 25.000 * 13% \u003d 3.250 (tasse), il che significa 25.000 - 3.250 \u003d 21.750 rubli - stipendio del coniuge.

Compresa la detrazione fiscale standard per 1 bambino:

• 30.000 - 1.400 \u003d 28.600 - l'importo soggetto a tassazione, ovvero 28.600 * 13% \u003d 3.718, di conseguenza, 30.000 - 3.718 \u003d 26.828 rubli - stipendio del coniuge.
• 25.000 - 1.400 \u003d 23.600, il che significa che 23.600 * 13% \u003d 3.068 e 25.000 - 3.068 \u003d 21.932 sono lo stipendio della moglie.

Esempio 2 Due figli che vivono in una famiglia incompleta (con un rappresentante legale).

Tenendo conto della detrazione, l'importo del reddito verrà calcolato come segue: 40.000 - 1.400 - 1.400 \u003d 37.200 Tuttavia, in questa situazione, la detrazione fiscale viene assegnata in un importo doppio, pertanto gli importi indicati dovrebbero essere detratti da il valore ricevuto di nuovo: 37.200 - 1.400 - 1.400 = 34.400 - questo è solo l'importo soggetto a tassazione: 34.400 * 13% = 4.472. Alla fine, lo stipendio sarà: 40.000 - 4.472 = 35.528 rubli.

Esempio 3 Tre bambini che vivono in una famiglia completa.

Supponiamo che ciascuno dei coniugi che sono ufficialmente impiegati e che desiderano ricevere una detrazione fiscale per i figli guadagni 50.000 rubli.

Senza tener conto della detrazione fiscale per i figli, lo stipendio di ciascun coniuge sarà: 50.000 * 13% = 6.500 e 50.000 - 6.500 = 43.500 rubli. Tenendo conto della compensazione, il reddito finale verrà calcolato come segue: 50.000 - 1.400 - 1.400 - 3.000 \u003d 44.200, quindi l'importo dell'imposta è 44.200 * 13% \u003d 5.746 rubli e stipendio 50.000 - 5.746 \u003d 44 254 rubli per ogni genitore.

Se il coniuge rifiuta di ricevere una detrazione fiscale per i figli a favore della moglie, il suo stipendio sarà di 43.500 rubli. Lo stipendio della mamma genitore di molti bambini che percepisce la doppia detrazione fiscale per i figli, mentre sarà: 50.000 - (1.400 + 1.400 + 3.000) - (1.400 + 1.400 + 3.000) \u003d 38.400, quindi, 38.400 * 13% \u003d 4.992 e 50.000 - 4.992 \u003d 45.008 rubli.

Esempio 4 Un figlio adottivo con disabilità e un figlio naturale convivente con due genitori.

Se solo uno dei coniugi lavora in famiglia, supponiamo il padre, non potrà percepire la doppia detrazione fiscale per i figli. Nel calcolo della retribuzione (basata sul fatto che è pari a 30.000), si terrà conto del fatto che uno dei figli sia disabile e nello stato di adottato.

In questo caso lo stipendio sarà pari a: 30.000 - 1.400 - 12.000 = 16.600, quindi 16.600 * 13% = 2.158, e 30.000 - 2.158 = 27.842 - lo stipendio finale dell'adottante.

Se anche il coniuge ottiene un lavoro d'ufficio, ma contestualmente rifiuta la detrazione fiscale per i figli a favore del marito, il suo stipendio sarà: 30.000 - (1.400 + 12.000) - (1.400 + 12.000) = 3.200, IVA 3.200 * 13% \u003d 416, quindi, 30.000 - 416 \u003d 29.584 rubli. - è lo stipendio di un genitore (anche lui adottivo) che percepisce la doppia detrazione fiscale per due figli di cui uno disabile.

Esempio 5 Bambino disabile che vive con un tutore.

Se lo stipendio del tutore è di 30.000 rubli, tasse escluse, dopo la ritenuta d'acconto sarà di 26.100 rubli. Poiché un figlio disabile è allevato da un solo tutore, la retribuzione di questo tutore sarà calcolata tenendo conto della detrazione fiscale in doppia misura: 30.000 - 6.000 - 6.000 = 18.000, quindi 18.000 * 13% = 2.340 e 30.000 - 2.340 = 27.660 - questo è il salario finale.

Esempio 6 Quattro bambini che vivono in una famiglia incompleta.

Mozova T.V. alleva quattro bambini di 16, 15, 8 e 5 anni.

Ogni mese una donna guadagna 40.000 rubli.

Mozova TV si è rivolta alla sua direzione con una dichiarazione sulla ricezione di una detrazione fiscale standard per tutti i bambini. I due bambini più grandi hanno diritto a 1.400 rubli ciascuno e i più piccoli a 3.000 rubli al mese.

Dopo aver eseguito i calcoli, otteniamo che l'importo totale della detrazione fiscale è di 8.800 rubli / mese.

Ogni mese Mozovoi TV calcolerà l'imposta sul reddito delle persone fisiche in base all'importo di 31.200 rubli (40.000 di reddito mensile meno 8.800 rubli di detrazione fiscale per i bambini):

Imposta sul reddito delle persone fisiche \u003d (40.000 - 8.800) x 13% \u003d 4.056 rubli.

Di conseguenza, Mozova TV riceverà 35.944 rubli.

Se Mozova TV non avesse scritto una domanda di detrazione fiscale per i bambini e non l'avesse ricevuta, l'imposta sul reddito delle persone fisiche per lei sarebbe stata calcolata come segue:

imposta sul reddito delle persone fisiche \u003d 40.000 x 13% \u003d 5.200 rubli, reddito per detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche ammontava a 34.800 rubli.

La detrazione fiscale è concessa fino al raggiungimento della maggiore età del figlio. È interessante notare che se il bambino compie 18 anni all'inizio dell'anno, hai diritto a ricevere una detrazione fiscale fino alla fine dell'anno. Se i figli continuano la loro istruzione a tempo pieno (indipendentemente dal fatto che sia retribuita o gratuita), i genitori possono utilizzare la detrazione fiscale per l'intero periodo di studio del figlio (fino all'età massima di 24 anni). Diciamo che tuo figlio si è laureato e si è diplomato a giugno, quindi dal prossimo mese non riceverai più la detrazione fiscale.

Se la detrazione non viene più concessa per i figli più grandi, vengono comunque presi in considerazione nel fornire una detrazione per i fratelli e le sorelle minori. Se hai, ad esempio, tre figli e i due più grandi sono cresciuti molto tempo fa e non ricevi nulla per loro, la detrazione fiscale per il 3° figlio rimarrà comunque di 3.000 rubli.

Per i bambini disabili, la detrazione è maggiore: 12.000 rubli per i genitori e 6.000 rubli per tutori e fiduciari. Questa detrazione è cumulabile con la normale detrazione per figlio. Ad esempio, se un bambino disabile è nato primo o secondo, ogni genitore riceverà due detrazioni: 1.400 e 12.000 rubli e risparmierà 1.742 rubli. Se il bambino è il terzo della famiglia, 3.000 e 12.000 rubli saranno esenti dalle tasse - i genitori risparmieranno 1.950 rubli ciascuno. Questa posizione è confermata e pratica giudiziaria, come indicato al paragrafo 14 del Riesame, approvato. Presidium della Suprema Corte il 21/10/2015.

Le detrazioni fiscali per i bambini fanno parte del programma di sostegno statale per i cittadini che percepiscono salari bassi. Ecco perché è stato introdotto il limite annuale. Puoi ricevere una detrazione fiscale durante tutto l'anno se lo stipendio mensile non supera i 29.166 rubli.

Sulla base di ciò, è facile calcolare che se il tuo stipendio è di 50.000 rubli, il limite annuale di 350.000 rubli sarà esaurito ad agosto e la detrazione verrà annullata e dovrai pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche sull'intero stipendio fino a quando la fine dell'anno.

Pertanto, 350.000 rubli è l'importo massimo di reddito entro il quale hai diritto a ricevere una detrazione fiscale per un bambino all'anno.

Succede che in una crisi, i salari vengano ritardati di diversi mesi o un dipendente sia in congedo per malattia. In tali situazioni, la detrazione viene trasferita al mese successivo e riepilogata.

Tuttavia, se la crisi è a lungo termine e gli stipendi non sono stati pagati entro la fine dell'anno, la detrazione si esaurirà e non verrà riportata all'anno successivo.

Situazioni controverse quando si riceve una detrazione fiscale per i bambini

A volte ottenere una detrazione fiscale per i bambini è associato ad alcune situazioni controverse. Vale la pena considerare questo problema in modo più dettagliato.

Situazione 1. Un dipendente che non ha percepito la retribuzione negli ultimi mesi, infatti, non ha percepito alcun reddito. Questa situazione può verificarsi a seguito di un soggiorno:

• in congedo per malattia;
• in congedo non retribuito;
• in congedo parentale.

Tuttavia, secondo la legge, l'importo della detrazione dovrebbe essere determinato anche per il momento in cui il lavoratore non percepiva la retribuzione. Pertanto, il dipendente riceverà tutti i fondi appropriati al momento della ricezione del reddito imponibile.

Sfortunatamente, se la ricezione delle entrate ufficiali non è ripresa prima della fine dell'anno in corso, le detrazioni non verranno trasferite, ma si esauriranno.

Situazione 2.È stato raggiunto il limite massimo di reddito di 350 mila rubli all'anno. Se uno dei genitori ha varcato tale soglia, ed il secondo no, allora è necessario che il primo coniuge formalmente, presentando istanza, ufficializzi il trasferimento dei diritti a percepire la detrazione fiscale a favore del secondo.

Situazione 3. Nel caso in cui un cittadino sia stato privato della potestà genitoriale, può comunque percepire una detrazione fiscale per i figli, ma solo se continua a sostenerli economicamente attraverso il pagamento degli alimenti.

Situazione 4. Secondo la normativa, è possibile percepire una detrazione fiscale anche per i figli che vivono o soggiornano all'estero per lungo tempo. Per ricevere un risarcimento in questo caso, è necessario fornire un documento delle autorità straniere che confermi che il bambino vive o studia in un determinato stato. Il diritto a ricevere una detrazione fiscale per i figli rimane anche se il bambino interrompe temporaneamente gli studi.

A volte ci sono situazioni che non possono essere attribuite a nessuno dei casi sopra menzionati. In tali circostanze, è necessario chiedere consiglio a esperti competenti in materia, che spiegheranno come procedere. Tieni presente che puoi contattare il Servizio fiscale federale per qualsiasi domanda relativa alla sfera fiscale.

Per quanto riguarda la detrazione fiscale per figlio disabile nel 2019, è definita cumulativa. In altre parole, ciascuno dei rappresentanti legali ha diritto a ricevere una detrazione per un figlio disabile (l'importo varia da 6.000 a 12.000 rubli) e una detrazione standard, a seconda dell'ordine in cui nasce un bambino con disabilità. Sulla base di ciò, l'importo della detrazione fiscale aumenta di 1.400 - 3.000 rubli.

Facciamo un esempio. La famiglia Denisov ha due figli, il più giovane dei quali è disabile. Per un bambino più grande sano, i genitori possono ricevere una detrazione pari a 1.400 rubli, mentre una figlia minore di 4 anni con disabilità riceve una detrazione fiscale standard per i bambini (1.400 rubli) e una detrazione per un bambino disabile (12.000 rubli). . Pertanto, la detrazione fiscale totale per il figlio più piccolo è di 12.000 + 1.400 = 13.400 rubli.

Nota! I genitori hanno diritto alla detrazione fiscale per un figlio con disabilità di I o II gruppo fino al compimento dei 24 anni di età. Per un bambino con disabilità di gruppo III, viene percepita una detrazione fiscale fino al compimento dei 18 anni di età.

A partire dal 2019 è possibile richiedere la detrazione fiscale per i figli solo sul luogo di lavoro: il Servizio fiscale federale e il servizio di tutela non prendono più in considerazione queste problematiche. Può essere prevista un'eccezione per quei cittadini ai quali il datore di lavoro non ha previsto una detrazione o l'ha erogata in misura inferiore al dovuto. Se si verifica una situazione del genere, un cittadino che paga le tasse sul reddito d'ufficio ha il diritto di richiedere la ricevuta e il ricalcolo della detrazione per i figli all'autorità fiscale.

È necessario tenere presenti i seguenti punti importanti:

• Il calcolo della detrazione fiscale per i figli viene effettuato per l'ultimo anno, tuttavia, se un dipendente ha cambiato lavoro a metà anno, verrà preso in considerazione il suo reddito da cui è stata trattenuta l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal luogo precedente.
• Nei casi in cui le tasse sono state pagate parzialmente sul reddito percepito, verrà presa in considerazione solo la parte che è stata tassata. Ad esempio, è stato assegnato un dipendente aiuto materiale per un importo di 9.000 rubli, tuttavia, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è stata trattenuta solo dall'importo di 5.000 rubli, quindi, per calcolare la detrazione, sarà necessario prenderne esattamente cinquemila e non nove.
• Se un dipendente in un'organizzazione combina più posizioni, nel calcolo della detrazione fiscale per i bambini viene preso il reddito totale. Se esiste una combinazione esterna, la detrazione viene calcolata solo sulla base del reddito del lavoro principale.
• Nel caso in cui il reddito annuo abbia superato la soglia consentita di 350.000 rubli, il genitore ha pieno diritto rinunciare alla detrazione fiscale per i figli a favore del secondo coniuge.

Il governo ha anche annunciato diverse possibili innovazioni, ma non si può sostenere che verranno sicuramente implementate:

• promozione taglia massima detrazione fiscale per bambini per famiglie numerose di 10 volte;
• esenzione da pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche genitori che ricevono meno di 30.000 rubli. salari.

Riassumendo quanto sopra, vale la pena ripetere che l'importo della detrazione fiscale per i bambini può variare da 1.400 a 12.000 rubli, a seconda dell'ordine di nascita e dello stato di salute del bambino. Già nel 2017 era stata presa in considerazione la questione dell'assegnazione di benefici aggiuntivi in ​​caso di detrazione fiscale standard per famiglie numerose e a basso reddito, ma non è stata ancora presa una decisione in merito.

Una delle detrazioni fiscali standard è la detrazione per il contribuente, che viene fornita a determinati soggetti, ad esempio "vittime di Chernobyl", disabili fin dall'infanzia, genitori e coniugi di militari morti. Lista completa individui chi può beneficiare di una detrazione standard è specificato nei paragrafi. 1, 2, 4 articolo 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Ai contribuenti che hanno diritto a più di una detrazione fiscale standard viene concesso il massimo delle detrazioni applicabili. La detrazione per i figli è prevista indipendentemente dalla previsione di altre detrazioni fiscali standard.

Tipi di detrazioni fiscali standard

Detrazioni fiscali standard:

detrazione per il contribuente

Tale tipologia di detrazione fiscale ordinaria è prevista per 2 categorie di soggetti di cui al comma 1 dell'art. 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

detrazione per figlio/i
La detrazione per un figlio (figli) è prevista fino al mese in cui il reddito del contribuente è tassato all'aliquota 13% e calcolato per competenza dall'inizio dell'anno, ha superato i 350.000 rubli. La detrazione viene annullata dal mese in cui il reddito del dipendente ha superato tale importo.

• per il primo e il secondo figlio - 1400 rubli;
• per il terzo e ogni figlio successivo - 3000 rubli;
• per ogni figlio disabile di età inferiore a 18 anni, o studente a tempo pieno, dottorando, stagista, stagista, studente di età inferiore ai 24 anni, se è una persona disabile del gruppo I o II - 12.000 rubli a genitori e genitori adottivi (6.000 rubli - a tutori e fiduciari).

Se i coniugi, oltre ad un figlio comune, hanno un figlio da matrimoni precoci, il figlio comune è considerato il terzo.

Procedura per ottenere una detrazione fiscale per un figlio (bambini)

Fornito ai contribuenti che mantengono un bambino (figli).

Scrivi una domanda per un credito d'imposta per bambini standard (figli) al datore di lavoro.

Preparare copie dei documenti che confermano il diritto a ricevere una detrazione per un figlio (bambini):

• certificato di nascita o adozione (adozione) di un bambino;
• certificato di invalidità del bambino (se il bambino è disabile);
• un certificato di un istituto di istruzione attestante che il bambino è uno studente a tempo pieno (se il bambino è uno studente);
• documento di registrazione del matrimonio tra genitori (passaporto o certificato di registrazione del matrimonio).

Se il lavoratore è un genitore solo (genitore unico affidatario), è necessario integrare la documentazione con copia del documento attestante che il genitore è l'unico.

Se il dipendente è tutore o tutore, è necessario integrare la serie di documenti con una copia del documento sulla tutela o tutela del minore.

• decisione dell'organo di tutela e tutela o un estratto della decisione (decreto) di detto organo sull'istituzione della tutela (tutela) del minore;
• un accordo sull'attuazione della tutela o della tutela;
• un accordo sull'attuazione della tutela su un minore;
• contratto di famiglia affidataria.

Contatta il tuo datore di lavoro con una domanda per una detrazione fiscale standard per un figlio (figli) e copie di documenti che confermano il diritto a tale detrazione.

Per determinare correttamente l'importo della detrazione, è necessario allineare l'ordine dei bambini in base alle loro date di nascita. Il primogenito è il figlio maggiore, indipendentemente dal fatto che venga concessa o meno una detrazione.

Se il contribuente lavora contemporaneamente per più datori di lavoro, la detrazione a sua scelta può essere concessa solo con un datore di lavoro.

Un esempio di calcolo dell'importo della detrazione fiscale per i bambini

Matveeva E.V. quattro bambini di 16, 15, 8 e 5 anni.

Allo stesso tempo, il suo reddito mensile (stipendio) è di 40.000 rubli.

Matveeva E.V. ha presentato una domanda scritta indirizzata al datore di lavoro per una detrazione fiscale standard per tutti i bambini: per il mantenimento del primo e del secondo figlio - 1.400 rubli ciascuno, il terzo e il quarto - 3.000 rubli al mese.

Pertanto, l'importo totale della detrazione fiscale ammontava a 8.800 rubli al mese.

Ogni mese da gennaio ad agosto, il datore di lavoro conterà sul suo dipendente Matveeva E.V. Imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo di 31.200 rubli ricevuto dalla differenza tra il reddito imponibile a un'aliquota del 13% per un importo di 40.000 rubli e l'importo di una detrazione fiscale per un importo di 8.800 rubli:

Imposta sul reddito delle persone fisiche \u003d (40.000 rubli - 8.800 rubli) x 13% \u003d 4.056 rubli.

Così è nelle mani di Matveeva E.The. riceverà 35.944 rubli.

Se Matveeva E.V. non ha richiesto una detrazione e non l'ha ricevuta, quindi il datore di lavoro calcolerebbe l'imposta sul reddito delle persone fisiche come segue:

imposta sul reddito delle persone fisiche = 40.000 rubli. x 13% \u003d 5.200 rubli, il reddito meno l'imposta sul reddito delle persone fisiche sarebbe 34.800 rubli.

In alcuni casi, ad esempio, per un genitore single, l'importo della detrazione può essere raddoppiato. Allo stesso tempo, il fatto che i genitori siano divorziati e gli alimenti non siano pagati non significa che il figlio non abbia un secondo genitore e non sia una base per ricevere una doppia detrazione fiscale.

La procedura per ottenere la detrazione fiscale se nel corso dell'anno le detrazioni standard non sono state previste dal datore di lavoro o sono state erogate in misura minore

Se nel corso dell'anno le detrazioni ordinarie non sono state erogate dal datore di lavoro o sono state erogate in misura minore, il contribuente ha diritto a percepirle al momento della presentazione dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche autorità fiscale luogo di residenza a fine anno.

In questo caso il contribuente deve:

Ottenere un certificato dal reparto contabilità del luogo di lavoro sugli importi delle imposte maturate e trattenute per l'anno corrispondente nel modulo 2-NDFL.

Preparare copie dei documenti che confermano il diritto a ricevere una detrazione per un bambino (bambini).

Fornire all'autorità fiscale del luogo di residenza una dichiarazione dei redditi compilata con una domanda per una detrazione fiscale standard e copie dei documenti che confermano il diritto a ricevere una detrazione fiscale standard.

* Se la dichiarazione dei redditi presentata calcola l'importo dell'imposta da rimborsare dal budget, presentare domanda di rimborso all'autorità fiscale (unitamente alla dichiarazione dei redditi o al termine di una verifica fiscale interna).

L'importo dell'imposta in eccesso è soggetto a rimborso, su richiesta del contribuente, entro un mese dalla data di ricevimento da parte dell'autorità fiscale di tale domanda, e comunque non prima della fine della verifica fiscale interna (clausola 6, art. 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Quando si inviano copie di documenti che confermano il diritto a una detrazione all'autorità fiscale, è necessario avere con sé i loro originali per la verifica da parte di un ispettore fiscale.

La normativa fiscale vigente nel 2020 in Federazione Russa Ci sono una serie di detrazioni fiscali standard e crediti d'imposta.

In questo articolo parleremo di una delle tipologie di detrazioni fiscali, ovvero uno sgravio fiscale per i bambini. Nel 2016 sono state apportate modifiche alla normativa fiscale in termini di calcolo della detrazione fiscale per un figlio. È importante ricordare che se un determinato contribuente, secondo la legge, ha diritto a più di una detrazione fiscale, allora gli sarà concessa la massima delle due opzioni possibili. Ma la detrazione per il figlio (figli) sarà comunque prevista, indipendentemente dalla detrazione fiscale che stai già utilizzando.

detrazione fiscale per i bambini - Si tratta di un'esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche fornita ai genitori di un bambino, a seconda del numero di figli.

Quindi, il diritto a percepire la detrazione fiscale nel 2020-2021 è previsto dall'art. 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Credito d'imposta per i figli

Il credito d'imposta per figli standard (o figli, se ce n'è più di uno) è previsto come riduzione dell'importo dei salari soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Cosa significa questo? Ciò significa che pagherai l'imposta sul reddito (imposta sul reddito delle persone fisiche) per un importo del 13% non dall'intero importo del salario, ma meno la detrazione standard.

Attenzione. La detrazione fiscale per i figli viene fornita al dipendente solo fino a quando il suo reddito annuo totale supera i 350.000 rubli (dall'inizio dell'anno), ovvero a partire dal mese in cui il reddito (calcolato per competenza dall'inizio dell'anno ) ha superato i 350.000 rubli, la detrazione fiscale non è applicabile (cfr. articolo 219 del codice fiscale della Federazione Russa).

Per riferimento. In precedenza, la tassa era prevista per i lavoratori cittadini per quei mesi in cui il reddito annuo non superava i 280.000 rubli.

Consideriamo ora le regole per determinare la detrazione fiscale per i figli, il cui importo dipende dal numero di figli:

• detrazione dell'importo 1 400 rubli previsto per il primo e il secondo figlio;
• detrazione dell'importo 3 000 rubli previsto per il terzo e per ogni successivo dei figli;
• detrazione dell'importo 12 000 rubliè previsto per ogni figlio se un figlio di età inferiore ai 18 anni è un figlio disabile, oppure uno studente a tempo pieno, dottorando, stagista, stagista, studente di età inferiore ai 24 anni, se è una persona disabile di I o II gruppo .

La detrazione fiscale viene effettuata per ogni figlio di età inferiore ai 18 anni, nonché per ogni studente a tempo pieno, dottorando, residente, stagista, studente, cadetto di età inferiore ai 24 anni.

Esempio di calcolo

Condizione. Calcoliamo la detrazione fiscale per una famiglia numerosa con 3 figli. Lo stipendio maturato (al lordo delle imposte) è di 40.000 rubli.

1. Quindi, per un genitore che alleva tre figli, a condizione: 1400 rubli (per il primo figlio) + 1400 rubli (per il secondo figlio) + 3000 rubli (per il terzo figlio) = 5800 rubli.

2. Ora è necessario sottrarre alla retribuzione maturata l'importo della detrazione fiscale (tale importo non è tassato). Cioè, verrà addebitata un'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13% non da 40.000 rubli (stipendio), ma da 34.200 rubli (40.000 - 5.800 = 34.200).

3. Tenendo conto del beneficio fiscale per i figli, il dipendente riceverà 35 554 rubli(13% di 34.200 = 29.754 rubli + importo non imponibile dell'imposta - 5.800 rubli). In caso di mancato ricevimento di una detrazione fiscale, il dipendente riceverà 34.800 rubli, ovvero 754 rubli in meno.

Pertanto, in caso di detrazione per tre figli, l'importo del salario ricevuto sarà di 754 rubli in più.

La tabella seguente mostra l'importo della detrazione fiscale e la differenza salariale in funzione del numero dei figli.

L'importo della detrazione per i bambini

numero di figli in famiglia	importo della detrazione	differenza salariale
1 bambino	1400	182 rubli
2 bambini	2800	364 rubli
3 bambini	5800	754 rubli
4 bambini	8800	1 144 rubli
5 bambini	11800	1 534 rubli
6 bambini	14800	1 924 rubli
7 bambini	17800	2 314 rubli
8 bambini	20800	2 704 rubli
9 bambini	23800	3 094 rubli

Nota importante. Se i coniugi hanno un figlio in comune, ma sono in un secondo o terzo matrimonio, e ognuno di loro ha un figlio, allora il figlio comune, secondo la legge, è considerato il terzo. Pertanto, gli si applica già una detrazione di 3.000 rubli.

La detrazione fiscale è prevista in doppia misura al genitore single (genitore adottivo), genitore adottivo, tutore, tutore. L'erogazione della specifica detrazione fiscale al genitore single cessa dal mese successivo al mese del suo matrimonio.

Per le persone con un figlio al di fuori della Federazione Russa, viene concessa una detrazione fiscale sulla base di documenti certificati dalle autorità competenti dello stato in cui vive (vivono) il bambino (figli).

Una doppia detrazione fiscale può essere concessa a uno dei genitori (genitori adottivi) di sua scelta sulla base di una domanda di rifiuto di uno dei genitori (genitori adottivi) a ricevere una detrazione fiscale.

Elenco dei documenti per ottenere una detrazione fiscale per un figlio (bambini)

Se prendiamo in considerazione che per ricevere la maggior parte delle detrazioni fiscali, devi rivolgerti personalmente all'autorità fiscale, quindi nella situazione con la detrazione standard per un figlio (figli), la procedura è in qualche modo più semplice. normativa fiscale prevede una possibilità alternativa di ottenere una detrazione fiscale direttamente sul posto di lavoro, senza contattare ufficio delle imposte nel luogo di residenza, nonché presso l'ufficio delle imposte.

Ottenere una detrazione fiscale sul lavoro

Ti offriamo istruzioni passo passo:

1. Devi richiedere (vedi esempio di seguito) al tuo datore di lavoro per un credito d'imposta standard per i figli.

2. Alla domanda scritta devono essere allegate copia dei seguenti documenti:

• certificati di nascita del bambino (o figli), questo vale anche per i bambini adottati e adottati, in tal caso viene fornita copia del certificato di adozione (adozione);
• certificati di invalidità del bambino, se presenti;
• certificati del luogo di istruzione del bambino (previa ricezione di una detrazione per un bambino di età superiore a 18 anni che studia a tempo pieno presso un istituto di istruzione);
• documento di matrimonio (certificato di matrimonio).

3. Se sei l'unico genitore di un bambino (o un genitore adottivo), devi presentare una serie di fotocopie aggiuntive dei documenti:

• certificato di morte dell'altro genitore;
• certificati con decisione del tribunale sul riconoscimento della mancanza del secondo genitore;
• certificati della forma stabilita sulla nascita di un bambino, compilati dalle parole della madre, supportati dalla sua dichiarazione personale;
• un documento attestante che non sei ufficialmente sposato (copia della pagina corrispondente del passaporto).

4. Se sei un tutore o un custode, la seguente serie di documenti è rilevante per te:

• un documento attestante il tuo diritto alla tutela, rilasciato dall'autorità di tutela e tutela (estratto della relativa delibera);
• un accordo sul diritto di esercitare la tutela o la tutela;
• un accordo sul diritto di esercitare la tutela su un minore di età inferiore a 18 anni;
• contratto di famiglia affidataria.

Quando si forma un pacchetto completo di documenti, secondo le caratteristiche di cui sopra, la domanda deve essere indirizzata direttamente al datore di lavoro.

Il progetto "Diritti personali.ru" ha preparato una domanda di esempio al datore di lavoro affinché il dipendente riceva una detrazione fiscale

Esempio di richiesta di rimborso delle tasse per i bambini

Direttore LLC "Diritti personali"

(indicare il nome del datore di lavoro)

da Ivanov Ivan Ivanovich

(Nome completo del contribuente)

residente in: città di Mosca,

Voroshilov Ave., 35, apt. 225

Domanda di detrazione fiscale per i bambini

Ai sensi del sub. 2, 4, paragrafo 1 dell'articolo 218 del codice fiscale della Federazione Russa, ti chiedo di fornirmi una detrazione fiscale standard per l'imposta sul reddito delle persone fisiche sui miei figli:

Ivanov Artem Ivanovich nato il 1 febbraio 2007;

Ivanova Kirilla Ivanovich nata il 03.04.2009;

Ivanova Maria Ivanovna nata il 06/05/2011.

Applicazione:

Copie dei certificati di nascita - 3 fogli.

Data ___________ Firma ______________ /Ivanov I.I. /

Detrazione fiscale per i bambini in ufficio delle imposte

A volte ci sono situazioni in cui la detrazione fiscale standard per il figlio (figli) non è fornita dal datore di lavoro o non è fornita per intero, ma ciò non annulla il tuo diritto a riceverla per intero. In questo caso è necessario rivolgersi direttamente all'ufficio delle imposte del luogo di residenza, presentando i seguenti documenti:

Il termine per l'adozione da parte dell'Agenzia delle Entrate in merito al rimborso dell'imposta in eccesso è di circa 4 mesi, di cui 3 destinati all'espletamento audit a tavolino e un altro mese è previsto per l'accredito dei fondi sul conto personale del richiedente. Va ricordato che quando si presenta un pacco di documenti, è necessario avere con sé, oltre alle copie, gli originali di tutti i documenti (potrebbero essere richiesti da un funzionario delle imposte per la verifica).

Inoltre, quando si presenta una dichiarazione dei redditi sotto forma di 3-NDFL, è necessario presentare anche una domanda scritta per il rimborso delle tasse. Questo può essere fatto sia contestualmente al deposito della dichiarazione, sia al termine dell'audit documentale.

Preparato da "Diritti personali.ru"

L'ufficio del procuratore della regione di Omsk ha preparato spiegazioni dettagliate sulle questioni relative all'ottenimento di detrazioni fiscali sociali e immobiliari.

L'articolo contiene informazioni complete su cosa sia una detrazione fiscale per i figli nel 2020: modulo di domanda, importo della detrazione per figlio, limite di detrazione, codici di detrazione per figlio, doppia detrazione a favore di uno dei genitori che ha diritto a questa tipologia detrazioni fiscali standard Come usufruire del credito d'imposta per i figli.

Detrazione fiscale per i figli: cos'è e chi ha diritto alla detrazione nel 2020

La procedura e gli importi per la concessione di una detrazione fiscale per i bambini sono regolati dall'articolo 218 del codice fiscale della Federazione Russa. Informazioni dettagliate puoi leggere di cosa si tratta nell'articolo corrispondente. In relazione alle detrazioni per un figlio, si tratta dell'importo da cui non viene trattenuto il 13% dell'imposta sul reddito (PIT).

Importante! Se i coniugi hanno un figlio da precedenti matrimoni, il bambino comune sarà considerato il terzo.

Il credito d'imposta per bambini standard 2020 è per ogni bambino:

• di età inferiore ai 18 anni;
• per ogni studente a tempo pieno, studente laureato, stagista, studente, cadetto di età inferiore ai 24 anni (l'importo del rimborso non supera i 12.000 rubli).

Il diritto al rimborso decade nei seguenti casi:

• età adulta (o diploma di istituto scolastico dopo i 24 anni);
• matrimonio ufficiale del bambino;
• la sua morte.

Importi e codici di detrazione per i bambini nel 2020

La detrazione per i figli è valida fino al mese in cui il reddito del contribuente, calcolato per competenza dall'inizio del periodo d'imposta (capodanno), ha superato i 350.000 rubli.

• Per il primo figlio (codice 114) è di 1.400 rubli;
• Per il secondo figlio (codice 115) - 1.400 rubli;
• Per il terzo figlio (codice 116) e successivi - 3.000 rubli;
• Per un bambino disabile nel 2020 (codice 117) - 12.000 rubli per genitori e genitori adottivi e 6.000 rubli per tutori, fiduciari e genitori adottivi.

Si prega di notare che gli importi indicati in rubli non sono l'importo che è possibile restituire, ma l'importo da cui non viene trattenuta l'imposta del 13%. Ad esempio, se un cittadino della Federazione Russa ha tre figli di età inferiore ai 18 anni, l'importo del beneficio per lui sarà (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0,13 = 754 rubli. mensile.

Di pari importo, il secondo genitore (tutore) ha diritto a percepire contestualmente una detrazione se ha reddito imponibile.

Diamo un'occhiata a un esempio:

Nel gennaio 2020, lo stipendio di Ivanova era di 35 mila rubli. Se ci sono due figli minorenni sani, ha diritto a una detrazione per un importo di 2,8 mila rubli. (1,4 mila rubli per ogni bambino).

Dallo stipendio di gennaio di Ivanova, il 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche verrà trattenuto 4186 rubli. Calcolato con la seguente formula: 35.000 (stipendio) meno 2.800 (detrazione fiscale) * 13%.

Se Ivanova non avesse figli, il 13% sarebbe trattenuto dall'intero stipendio: 35.000 * 13% \u003d 4.550 rubli.

Pertanto, è stato possibile risparmiare 364 rubli.

Documenti necessari per richiedere il credito d'imposta figlio

Di solito, il datore di lavoro trasmette autonomamente i dati necessari al servizio fiscale per l'emissione di una detrazione per i figli del dipendente. In questo caso nessuna imposta verrà trattenuta da tali importi e per poter beneficiare della detrazione fiscale per i figli nel 2020 è necessario fornire al datore di lavoro i seguenti documenti:

Importante! Se il richiedente lavora ufficialmente in più luoghi, il vantaggio viene fornito solo con un datore di lavoro.

Domande frequenti sulla richiesta di una detrazione fiscale standard per i bambini nel 2020:

Il datore di lavoro ha il diritto di prevedere una detrazione per il figlio dall'inizio dell'anno, indipendentemente dal mese in cui è stata presentata la domanda per la sua ricezione e sono stati raccolti tutti i documenti necessari.

L'importo delle detrazioni fiscali va determinato in base al numero totale dei figli del contribuente, compresi quelli per i quali non sono previste detrazioni fiscali. Ciò vale non solo per i figli naturali, ma anche per quelli sotto tutela o cura, i figli adottivi, le figliastre e i figliastri.

Importante! Nel calcolare il reddito medio pro capite di ciascun familiare, ad esempio per percepire le prestazioni per il primogenito, si tiene conto del reddito nella sua interezza (prima dell'applicazione della detrazione fiscale).

Se i genitori sono divorziati o in un matrimonio civile

Se non c'è matrimonio tra i genitori del bambino, è possibile che il secondo genitore riceva una detrazione fornendo un documento che attesti che il bambino è a carico del contribuente. Ad esempio, potrebbe essere:

• certificato di registrazione del bambino nel luogo di residenza di questo genitore;
• accordo notarile dei genitori sul pagamento degli alimenti;
• una copia della decisione del tribunale, che contiene una spiegazione di chi vive il bambino.

Assegno doppio figlio per genitore single

La legge non definisce il termine genitore single”, tuttavia, come rileva il ministero delle Finanze, il genitore non è l'unico se il matrimonio tra i genitori del figlio non è registrato. L'assenza del secondo genitore del bambino può essere confermata da uno dei seguenti documenti:

• certificato di nascita, che elenca un genitore;
• certificato dell'anagrafe che il secondo genitore è iscritto nell'atto di nascita secondo la madre (modulo 25);
• certificato di morte dell'altro genitore;
• una decisione del tribunale che dichiara la scomparsa dell'altro genitore.

Sfumature di calcolo e registrazione

La detrazione fiscale per figlio disabile nel 2020 è cumulativa. Ciò significa che i genitori possono detrazione standard per disabilità (da 6 a 12.000 rubli) più una detrazione figlio, a seconda di come è apparso il bambino con disabilità in famiglia: primo, secondo, terzo o successivo. Pertanto, l'importo della detrazione aumenta da 1,4 a 3 mila rubli.

Importante! Se un bambino ha un gruppo di disabilità 1 o 2, i genitori possono ricevere sussidi fino a quando il figlio o la figlia compiono 24 anni (con il gruppo 3 - fino a 18 anni).

La detrazione viene effettuata direttamente dal datore di lavoro. Ma nel caso in cui il datore di lavoro non preveda la detrazione o la fornisca in misura inferiore a quella che dovrebbe essere, il contribuente ha il diritto di rivolgersi autonomamente all'autorità fiscale per la registrazione (ricalcolo) dei pagamenti.

È importante ricordare le seguenti sfumature.

• Per il calcolo vengono presi in considerazione gli ultimi 12 mesi, ma se il dipendente non ha trovato lavoro all'inizio dell'anno, viene preso in considerazione il suo reddito imponibile dal precedente luogo di lavoro.
• Se l'imposta è stata parzialmente trattenuta dal pagamento ricevuto, viene prelevata solo la parte da cui sono state effettuate le detrazioni fiscali. Quindi, quando si emette assistenza finanziaria per un importo di 10 mila rubli, solo 6 mila sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche, quindi per il calcolo non dovresti prenderne dieci, ma seimila.
• Con una combinazione interna si considera il reddito totale per tutte le posizioni, con una esterna - solo reddito per il posto di lavoro principale.
• Se il reddito ha superato il limite consentito di 350 mila, questo è un ottimo motivo per rifiutare a favore dell'altro genitore.

Il governo ha diverse innovazioni in futuro, ma non è ancora noto se verranno implementate:

• decuplicare di 10 volte la detrazione fiscale massima per le famiglie numerose;
• con uno stipendio inferiore a 30 mila rubli. – esenzione totale dall'imposta sul reddito delle persone fisiche

L'importo della detrazione fiscale per i bambini nel 2020 può variare da 1400 a 12 mila rubli, a seconda della salute del bambino e del suo ordine di apparizione in famiglia. E sebbene circa 2 anni fa i deputati volessero considerare ulteriori agevolazioni per il normale rimborso delle tasse per le famiglie numerose e a basso reddito, la questione è ancora nel limbo.

Le detrazioni fiscali per i figli riducono il carico fiscale sui genitori che lavorano. Questa è una misura statale a sostegno delle persone che allevano bambini. Dopo la nascita del bambino, il dipendente può presentare documenti all'ufficio contabilità dell'impresa e scrivere una domanda per esercitare il suo diritto a una detrazione standard.

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Disposizioni generali

La detrazione fiscale standard per i figli è una preferenza che non dipende da alcun costo o condizione.

Se un genitore lavora e paga le tasse, ha automaticamente il diritto di ridurre il carico fiscale e di percepirne uno più alto riducendolo tassa base.

Ogni mese, il reparto contabilità dell'impresa trattiene dallo stipendio dei contribuenti-dipendenti un'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) del tredici percento, che nella vita di tutti i giorni viene chiamata imposta sul reddito.

Ciò significa che i dipendenti non ricevono tutti i salari maturati, ma lo stipendio meno il 13 percento pagato al budget.

Se il dipendente ha figli, viene applicata una detrazione fiscale: l'importo stabilito dallo stato viene detratto dallo stipendio calcolato. Nel 2020, per un bambino, ad esempio, è prevista una detrazione di 1,4 mila rubli.

Cos'è

La preferenza fiscale (o vantaggio), di cui hanno diritto i genitori che lavorano, consente di ridurre l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Caratteristiche della norma detrazione figlio il seguente:

La detrazione standard per uno o più figli è una quota fissa di reddito che non è soggetta all'imposta del 13 per cento.

Più figli ha un dipendente, più stipendio riceverà nelle sue mani, poiché l'entità della base imponibile diminuirà in proporzione alla detrazione.

Chi può candidarsi

Una detrazione fiscale standard può essere richiesta per un figlio con qualsiasi status, se è ufficialmente allevato in famiglia.

Cioè, può essere sia consanguineo che adottato, oppure un figlio di età inferiore alla maggiore età o una formazione continua dopo i 18 anni.

Possono quindi richiedere la detrazione le seguenti categorie di cittadini:

La detrazione viene fornita al dipendente su sua richiesta all'ufficio contabilità con una domanda ufficiale, il cui modulo può essere preso dal contabile o compilato in modo indipendente secondo qualsiasi modello liberamente disponibile.

Se tale richiesta non viene ricevuta, la detrazione fiscale non verrà presentata.

Dove dovresti andare

Il dovere dell'organizzazione del datore di lavoro come agente fiscale è calcolare l'imposta sul reddito di un individuo e trasferirla al bilancio della Federazione Russa.

Le funzioni di pagamento dell'imposta sono affidate all'ufficio contabilità dell'impresa, ma senza ricorso ufficiale non inizierà ad applicare la detrazione ai figli.

Se un dipendente ha un figlio, deve richiedere una detrazione all'ufficio contabilità e allegare documenti che confermano il diritto a ricevere una detrazione standard.

Sulla base dei documenti, il contabile calcolerà il nuovo importo dell'imposta e dal mese successivo lo stipendio aumenterà leggermente.

Ci sono due modi per ottenere una detrazione fiscale:

Pertanto, anche se il dipendente non ha presentato una domanda di detrazione in tempo, non perderà il diritto ad essa.

In questo caso, puoi restituire l'imposta per quest'annoè possibile sia tramite l'ufficio contabilità, sia l'anno prossimo, tramite l'ufficio delle imposte, tramite deposito.

Credito d'imposta per la nascita di un figlio

Dopo la nascita di un figlio, un lavoratore dipendente può rivolgersi all'ufficio contabilità con una domanda di detrazione e documenti che confermano il suo diritto.

Se uno o entrambi i genitori hanno due lavori, ad esempio, lavorano part-time, hanno diritto a ricevere una detrazione per qualsiasi lavoro, ma solo uno alla volta, tra cui scegliere.

Di norma, un cittadino riceve una detrazione nel luogo di lavoro principale.

Caratteristiche della detrazione fiscale alla nascita di un figlio:

Indicatori	Descrizione
La detrazione viene presentata al padre a partire dal mese in cui è nato il neonato	la madre, di regola, è dentro e non riceve lo stipendio
La detrazione sarà erogata fino al mese dell'anno solare in cui l'importo della retribuzione per competenza raggiunge il limite stabilito dalla legge	—
Dal periodo in cui lo stipendio ha raggiunto il valore massimo	la detrazione viene annullata fino al prossimo anno e inizia ad essere erogata da gennaio
I genitori utilizzano la detrazione per un figlio fino al raggiungimento della maggiore età.	o come studente a tempo pieno non raggiungerà l'età di 24 anni

L'importo della detrazione sta cambiando verso l'alto. Importi specifici sono stabiliti da atti legislativi.

Le condizioni necessarie

Un lavoratore dipendente gode del diritto di utilizzare la detrazione per un figlio se sono soddisfatte tutte le condizioni necessarie:

• in famiglia viene allevato un figlio minore o minorenne dalla nascita ai 18/24 anni;
• il genitore ha un posto di lavoro ufficiale;
• datore di lavoro come agente fiscale deduce regolarmente un'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13% dallo stipendio di un dipendente.

Se un genitore ha diritto a un doppio credito d'imposta, l'importo sarà raddoppiato.

Questo diritto è concesso ai genitori single, comprese le madri single e i genitori single (se il secondo coniuge è dichiarato morto), nonché i genitori di figli con.

Se il neonato non è il primo figlio della famiglia, indipendentemente dal fatto che le detrazioni siano maturate per i primi figli o siano già state cancellate, sarà il successivo nel conto (secondo, terzo, ecc.).

Cioè, indipendentemente dall'età, vengono presi in considerazione tutti i bambini cresciuti dai genitori, compresi i bambini di altri.

Come viene emesso

La procedura per l'emissione di una detrazione fiscale standard è la stessa per genitori e tutori che ricevono ufficialmente un pagamento e ne detraggono l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Come dovrebbe agire un genitore per ricevere una detrazione alla nascita di un figlio:

Da quale mese il commercialista inizierà ad applicare la detrazione per un neonato? Dal mese della sua nascita.

Se il genitore fa domanda successivamente, il commercialista provvederà a compensare la detrazione nei periodi successivi oa restituirla sul conto bancario del dipendente.

Pacchetto di documenti

Il datore di lavoro non dovrebbe avviare autonomamente l'applicazione della detrazione, poiché richiederla è un diritto del lavoratore e non un suo obbligo.

I principali documenti previsti dalle regole di circolazione sono i seguenti:

Indicatori	Descrizione
Domanda di detrazione fiscale per la nascita di un figlio	redatto secondo il modello consueto per tali ricorsi (è possibile prelevare un campione di pubblico dominio)
certificato di nascita	tutti i bambini della famiglia
certificato di matrimonio	—
Aiuto	da scuola, università, università, ecc. a un figlio adulto
Se il bambino è nato con una disabilità o un altro bambino è disabile	è necessario allegare un certificato-conclusione dell'UIT
Se il lavoratore non è occupato dal 1 gennaio	bisogno di un certificato nel modulo del precedente luogo di lavoro
Se il genitore riceve, sono necessari documenti danneggiati	,

Se il dipendente ha perso la richiesta di detrazione e desidera restituirla tramite il servizio fiscale, saranno necessari gli stessi documenti, una domanda separata e un certificato di lavoro nel modulo 2-NDFL.

Inoltre, dovrai presentare una dichiarazione dei redditi per l'anno passato.

Quant'è

L'importo della detrazione figlio che i genitori riceveranno dipende da quanti figli vengono allevati in famiglia e la durata dei pagamenti dipende dall'importo dello stipendio del richiedente.

Quindi, nel 2020 c'è un limite: lo stipendio totale in base alla competenza allo scopo di fornire una detrazione è di 350 mila rubli. Una volta raggiunta, la detrazione viene annullata fino al nuovo anno.

L'importo della detrazione è il seguente:

È facile calcolare quanto riceveranno i genitori. Ad esempio, se in una famiglia nasce un secondo figlio, dal mese della sua nascita, il padre riceve il diritto a una detrazione standard per entrambi i minori per un importo di 2.800 rubli.

Se ci sono quattro bambini in una famiglia e due di loro sono già diventati adulti, lo stato pagherà 6.000 rubli per due bambini piccoli (3.000 rubli ciascuno). Il calcolo sarà anche simile a se i genitori hanno figli dal loro primo matrimonio.

Ai cittadini non lavoratori non viene concessa una detrazione, poiché non sono previste trattenute dalla retribuzione.

Procedura di reso

Il dipendente riceve le detrazioni standard attraverso la contabilità. Ma cosa succede se ha mancato il termine per richiedere una detrazione, non è arrivato all'inizio dell'anno, non dopo la nascita di un figlio, ma solo alla fine dell'anno solare?

In questo caso, la detrazione è comunque prevista. Per legge, il reddito di un lavoratore dipendente, soggetto a imposta del 13%, può essere ridotto dell'importo della normale detrazione fiscale.

Mancano il termine per richiedere la detrazione, di norma, sono le donne che escono dal congedo di maternità. Di solito ricordano il loro diritto alla fine dell'anno.

Il commercialista, applicando i requisiti di legge, è tenuto a fornire una detrazione:

In caso di mancato rispetto del termine per la domanda, secondo la spiegazione del Ministero delle finanze, la detrazione deve essere fornita dall'inizio del nuovo anno solare (ovvero da gennaio), indipendentemente dal mese in cui il dipendente ha presentato domanda.

La forma e il significato della domanda non cambiano in alcun modo, non è necessario prescrivere condizioni speciali in essa.

Il contabile calcolerà l'importo della detrazione fino al mese in cui il reddito totale (stipendio) del dipendente ha raggiunto 350 mila rubli. Dal mese successivo la detrazione non si applica.

Come fa un commercialista?

1. Ricevi una domanda da un dipendente.
2. Assicurati che ci siano motivi per applicare la detrazione.
3. Determina l'importo da detrarre.
4. Ricalcolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per ogni mese in cui il contribuente aveva diritto alla detrazione.

Se il dipendente non lavora nell'impresa da gennaio, verrà preso in considerazione il certificato 2-NDFL rilasciato nel precedente luogo di lavoro. È necessario determinare il limite di reddito su base cumulativa.

I rimborsi possono essere effettuati tramite le autorità fiscali. Dovresti presentare una dichiarazione di reddito per l'ultimo anno, allegando un modulo di certificato 2-NDFL, nonché certificati di nascita dei bambini, documenti aggiuntivi sopra indicati e anche scrivere una domanda.

Dopo la verifica, l'importo sarà restituito al richiedente.

Scadenze

Per restituire la detrazione tramite un commercialista, sono accettate due opzioni principali:

Se la detrazione viene restituita attraverso l'imposta, la procedura sarà ritardata. In primo luogo, dovrai presentare il modulo di dichiarazione compilato entro il 30 aprile dell'anno successivo e non dell'anno in corso.

In secondo luogo, secondo la normativa, sono previsti tre mesi per la verifica delle informazioni. Se viene presa una decisione positiva, entro un mese la detrazione verrà restituita al conto del contribuente.

Possibili difficoltà

Il reparto contabilità dell'impresa conserva i registri di tutti i redditi di un dipendente, comprese le carte fiscali. Riflette anche l'importo dell'imposta sul reddito.

Se prima della fine dell'anno in scadenza secondo il calendario, il dipendente non ha presentato domanda all'ufficio contabilità con una domanda di detrazione o ha scritto una domanda, ma non ha portato documenti giustificativi, il datore di lavoro non ha il diritto di autonomamente decidere sulla concessione di una detrazione.

In questa situazione non resta altro che ricevere il rimborso della detrazione fiscale dopo la fine dell'esercizio:

E se il bambino fosse nato a metà anno e a quel punto il limite di reddito avesse superato i 350 mila rubli?

Purtroppo il dipendente perde il diritto alla detrazione fino all'anno successivo, poiché il reddito percepito supera i limiti stabiliti dalla legge. Una situazione simile si sviluppa dopo l'adozione di un bambino.

Video: come presentare facilmente una detrazione fiscale

Sfumature principali

Per un dipendente che decide di esercitare il diritto alla detrazione forfettaria, è importante:

Il contabile può compensare il pagamento in eccesso, ma solo fino alla fine dell'anno solare. Questo è possibile quando si calcolano le tasse da novembre a dicembre.

Un'altra opzione è restituire questo importo, la procedura è stabilita. I fondi vengono restituiti solo su richiesta del dipendente sul conto bancario da lui indicato.