Non importa quanto qualcuno vorrebbe mantenere i propri denti belli e sani, senza i servizi professionali di un dentista, questo non è sempre possibile.

Il costo del lavoro di specialisti in questo campo è troppo alto per la stragrande maggioranza della popolazione.

Tuttavia, il codice fiscale della Federazione Russa prevede la possibilità per tutti i contribuenti di restituire parte dei fondi spesi per il pagamento delle procedure mediche. Tali benefici sono comunemente indicati come detrazioni fiscali.

Il quadro normativo

Sulla base di ciò, possono essere forniti ai cittadini pagamenti di compensazione per le cure negli istituti odontoiatrici documenti legali:

• Arte. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa, che indica la possibilità per tutte le categorie di contribuenti di fare affidamento e acquistare farmaci;
• RF GD n. 201, che elenca tutti i tipi di cure, servizi forniti da professionisti sanitari, farmaci e certificati necessari per la procedura di registrazione;
• Nell'art. 210 del Codice Fiscale della Federazione Russa, clausola 3, stabilisce termini specifici per la presentazione di tutta la documentazione necessaria e dei relativi trasferimenti dall'IFTS;
• Decreto del Ministero delle Finanze n. 03-04-05/7-146, che elenca i motivi per cui ogni specifico servizio può essere considerato costoso;
• No. 03-04-07/2789 imposta la taglia premio assicurativo, secondo cui detrazione fiscale può essere fornito solo a pagamento servizi medici;
• Il n. ED-3-3/4646 indica le possibili ragioni del rifiuto dei cittadini di fornire un risarcimento.

Il volume dei pagamenti è determinato dal servizio specifico fornito.

Chi ha diritto

Hanno diritto al risarcimento solo i cittadini del nostro paese che effettuano costantemente tutte le detrazioni fiscali necessarie per un importo di almeno il 13% durante l'anno solare. I pagamenti potrebbero non essere maturati ai cittadini su base regolare.

Devi capire che il pagamento verrà effettuato solo in una situazione in cui il cittadino ha tutti i documenti che confermano il pagamento per il servizio.

• Pensionati che non hanno percepito alcun reddito negli ultimi 3 anni;
• Cittadini che non lavorano sotto un libro di lavoro;
• Cittadini che effettuano pagamenti sotto UTII e su base semplificata.

Elenco dei servizi medici

Una detrazione fiscale viene effettuata quando si paga per tali varietà servizi odontoiatrici:

1. Diagnosi urgente e procedure terapeutiche appropriate;
2. Diagnostica programmata e trattamento appropriato e procedure profilattiche;
3. Procedure riabilitative svolte sia nelle istituzioni mediche che a domicilio.

In conformità con le disposizioni di legge, il denaro sarà restituito a ciascun cittadino se tale lavoro:

Resta inteso che l'elenco dei servizi preferenziali non comprende procedure estetiche. Questo vale per le procedure per la sostituzione dei denti sani e per il loro sbiancamento.

Documentazione richiesta

Per richiedere la detrazione fiscale in questione, si consiglia di prevederla Riferimenti:

Caratteristiche della procedura di registrazione

Le detrazioni fiscali vengono effettuate dopo che il cittadino ha fornito l'elenco dei documenti richiesto al dipartimento servizio fiscale . Dal momento in cui i documenti vengono ricevuti, il Servizio fiscale federale fornisce i pagamenti appropriati entro e non oltre 4 mesi dopo. I fondi dovuti ai cittadini vengono sempre trasferiti su un conto bancario personale secondo i dettagli prestabiliti.

La procedura di registrazione standard prevede solo la predisposizione di tutta la documentazione necessaria e il suo trasferimento alle autorità fiscali. Nella maggior parte dei casi, l'intera procedura non può richiedere troppo tempo e non comporterà costi monetari aggiuntivi.

Entro 3 mesi, l'elenco dei documenti presentato sarà preso in considerazione presso l'ufficio delle imposte. Se in fase di preparazione un cittadino ha commesso degli errori, l'ufficio delle imposte lo comunicherà definitivamente i motivi della situazione. Se sono stati commessi errori da parte dei funzionari fiscali, è necessario intraprendere un'azione appropriata entro i prossimi 5 giorni lavorativi.

Fornire compenso. In questa fase, al termine del periodo di verifica, il contribuente riceverà una lettera che descrive i risultati effettivi della verifica. Sarà così possibile scoprire se il cittadino riceverà un rifiuto o una soddisfazione della sua richiesta. In caso di esito positivo, gli stanziamenti finanziari vengono effettuati entro un mese dalla data di invio della comunicazione.

Regole di calcolo

Come può un cittadino ufficialmente occupato ricevere una detrazione fiscale per cure odontoiatriche?

Elenchiamo condizioni di base fornendo compenso:

Condizioni per la detrazione per cure odontoiatriche per figli e pensionati

Ricevono bambini e pensionati disoccupati rimborsi fiscali per cure precedentemente fornite nel 2019 in situazioni in cui loro o i loro genitori percepivano un reddito imponibile.

Per percepire la detrazione, i genitori dei figli o gli stessi pensionati non lavoratori devono presentare apposita istanza all'Agenzia delle Entrate. Il diritto alla detrazione può essere esercitato da uno dei parenti in assenza di fonte di reddito, se indicato in una convenzione stipulata con un istituto di cura e interamente pagata per le cure mediche.

Sulle regole per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il pagamento di servizi medici, vedere il seguente video:

Tempo di lettura: 4 min

L'articolo 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa prevede agevolazioni fiscali per i contribuenti che hanno speso ingenti somme per servizi come il trattamento e l'istruzione di se stessi e dei parenti stretti, assicurazione sulla vita volontaria o contributi alla parte finanziata di una pensione. Oggi, l'argomento della nostra conversazione è la detrazione sociale per le cure dentistiche, il cui importo massimo è di 120 mila rubli e tiene conto di tutto, e non solo dei servizi di un dentista.

Chi ha diritto al credito d'imposta dentale

Per rimborsare i soldi spesi per la prestazione di servizi odontoiatrici, è necessario seguire alcune regole:

1. essere residente fiscale(rimane in Russia per almeno 26 settimane).
2. Avere un reddito ufficiale da cui pagare il 13 per cento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al tesoro statale.
3. Pagare personalmente per tutti i servizi medici nel campo dell'odontoiatria.

Non potranno richiedere la detrazione i seguenti soggetti:

• - La pensione non è soggetta all'imposta sul reddito. Se una persona in età pensionabile continua a lavorare, non ci saranno problemi;
• disoccupati o disoccupati;
• Imprenditori individuali che detraggono fondi nell'ambito dell'UTII, un sistema di tassazione semplificata o brevettuale;
• donne in maternità;
• persone il cui trattamento è a carico del datore di lavoro;
• cittadini che hanno effettuato una visita odontoiatrica in un ambulatorio sprovvisto di licenza (accreditamento);
• studenti senza reddito formale.

I cittadini hanno la possibilità di ricevere una detrazione se ci sono state spese per servizi odontoiatrici negli ultimi tre anni. Le spese sostenute in un periodo successivo non potranno beneficiare del rimborso dell'imposta pagata in eccesso. Il limite principale è il costo di 120 mila rubli. Ma questo limite si applica trattamento costoso. Con uno costoso, puoi restituire il 13 percento di qualsiasi importo speso, che è limitato solo dai tuoi guadagni per l'anno.

Puoi ricevere una detrazione fiscale non solo per il tuo stesso trattamento, ma anche per il pagamento del trattamento dei parenti stretti, che includono: fratello o sorella, marito o moglie, genitori, figli di età inferiore ai 18 anni.

Esempi di calcolo:

Marfa Petrova decide di farsi delle protesi in una clinica privata. Il reddito mensile di Petrova è di 35 mila rubli, o 420 mila rubli all'anno. Dopo l'esame, il dentista ha emesso un verdetto: 100 mila rubli. Lo stipendio annuo di Martha è di oltre 120 mila e non ha avuto altre spese, quindi chiede una detrazione completa: 100.000 x 13% = 13.000 rubli.

Korotysheva Olga ha speso 110.000 rubli per i servizi di un dentista. Tutti i servizi a lei resi non erano inclusi nell'elenco di quelli costosi. Nello stesso anno, Olga ha pagato 40.000 rubli per corsi in una scuola guida. In un solo anno, Korotysheva ha speso 150.000 rubli, che supera il limite consentito di 120.000 rubli, quindi sarà possibile restituire solo 120.000 x 13% = 15.600 rubli.

Quali servizi dentistici sono considerati costosi

I servizi dentistici costosi non sono solo quelli dietro i quali si nascondono cifre con un gran numero di zeri nel listino delle cliniche. Questi sono servizi inclusi nell'elenco del decreto del governo della Federazione Russa n. 201 del 19 marzo 2001. Tra i servizi odontoiatrici, l'elenco contiene: "Reimpianto, impianto di protesi, strutture metalliche, pacemaker ed elettrodi" e "Chirurgia plastica ricostruttiva, plastica e ricostruttiva".

Servizi "regolari" in odontoiatria:

• primo cure mediche pazienti con dolore acuto;
• ispezioni programmate;
• prevenzione delle malattie del cavo orale;
• servizi terapeutici;
• cure parodontali;
• odontoiatria estetica;
• installazione di bretelle;
• riabilitazione, ecc.

Esempio di calcolo:

Maxim Viktorov, con un reddito ufficiale di 150 mila rubli nel 2017, ha visitato un ortopedico. Dopo l'esame, lo specialista ha raccomandato l'impianto di tre denti, il prezzo del problema è di 200 mila rubli. Viktorov ha accettato e nel giugno 2017 ha firmato un accordo con la clinica. Questa procedura si riferisce a operazioni costose, il rendimento potrebbe essere: 200.000 x 13% = 26.000 rubli, ma sarà solo 150.000 x 13% = 19.500 rubli, poiché il reddito annuo è inferiore ai costi effettivi.

Come richiedere il rimborso dell'imposta sul reddito dei dentisti nel 2020

Un cittadino lavoratore può percorrere due strade:

1. Attraverso il datore di lavoro. Per prima cosa devi visitare il Servizio fiscale federale per ricevere una notifica del diritto alla detrazione. Per fare ciò, è necessario raccogliere un pacco di documenti, contratti, assegni e visitare l'ispettore delle tasse. Entro un mese, il servizio controlla le carte ed emette il suo “verdetto” sotto forma di notifica. Nel reparto contabilità del datore di lavoro, è necessario fornire un certificato dell'ufficio delle imposte e una domanda di detrazione.
2. Direttamente all'FTS. Il contribuente raccoglie i documenti e li porta all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione. Dopo aver controllato i documenti presentati, l'ispettore prende una decisione sulla concessione di una detrazione.

Se un cittadino vuole percepire una detrazione per i parenti (marito o moglie, un figlio di età inferiore ai 18 anni, i genitori), vengono redatte le carte per chi presenta le detrazioni. Se stiamo parlando di marito e moglie, non c'è differenza - per i quali vengono redatti il ​​contratto e i documenti per il pagamento. Secondo la legislazione della Federazione Russa, tutte le proprietà familiari (incluso il denaro) sono comuni.

Per tua comodità, abbiamo sviluppato . Inserisci i dati iniziali e scopri quanti soldi puoi restituire!

Quali documenti sono necessari

Per completare tutte le manipolazioni di cui sopra, devi avere con te:

Se rilasciato sul luogo di lavoro:

• notifica del diritto a percepire una detrazione;
• richiesta di detrazione;
• documenti attestanti la parentela - in caso di deposito di documenti per una detrazione per il trattamento di parenti - certificati di matrimonio, certificati di nascita o figli;
• assegni contratto con un ente sanitario.

Direttamente all'Agenzia delle Entrate:

• il passaporto;
• imposta sul reddito delle 2 persone;
• dichiarazione compilata 3-NDFL;
• richiesta di detrazione;
• controlli e contratto con la clinica;
• fare copie della licenza dell'istituto medico;
• documenti attestanti la parentela - se l'iscrizione è per un parente - certificati di matrimonio, certificati di nascita.

La dichiarazione può essere compilata a casa scaricando il modulo in bianco e il campione in fondo a questo articolo.

Modalità di pagamento

Quando si richiede la detrazione sociale per cure odontoiatriche tramite un datore di lavoro, ci vorrà al massimo un mese per ricevere una notifica dall'ufficio delle imposte. Dopo il superamento del controllo, i documenti verranno inviati dal Servizio fiscale federale al datore di lavoro, dopodiché verranno restituiti denaro contante.

Il termine per considerare un caso in cui un cittadino si rivolge direttamente al Servizio fiscale federale sarà di tre mesi e un mese richiederà il trasferimento di fondi.

Istruzione: Università finanziaria sotto il governo della Federazione Russa. Esperienza in le autorità fiscali oltre 9 anni. Data: 15 settembre 2015. Momento della lettura 9 min.

Parte dei costi di cure odontoiatriche, reimpianto, impianto, installazione di strutture metalliche e altre procedure odontoiatriche possono essere restituiti dal legislatore attraverso una detrazione fiscale sociale. Una delle condizioni principali è un pacchetto di documenti correttamente compilato presentato all'Ispettorato nel luogo di registrazione della persona. L'importo massimo della detrazione è di 120 mila rubli, per i costosi servizi medici le spese sono interamente accettate.

Il codice fiscale della Federazione Russa prevede la possibilità di restituire parte dei fondi spesi da una persona per cure, istruzione, beneficenza, ecc. Questa preferenza fiscale è chiamata detrazione sociale.

Il diritto più frequentemente rivendicato al rimborso dei costi associati al trattamento è quello delle prestazioni odontoiatriche: protesi dentarie, impianti, ponti, ecc. Una delle condizioni principali per ottenere i benefici è la preparazione e la presentazione all'Ispettorato di un pacchetto di documenti per la detrazione fiscale per cure odontoiatriche. Inoltre, ci sono una serie di altri requisiti, senza i quali non sarà possibile rimborsare i costi.

Motivi di detrazione

• Scontrino nell'anno in cui è stato effettuato il trattamento, reddito in misura del 13%.

  Se il reddito è stato ricevuto nel periodo specificato, ad esempio, a tassi del 9% e del 35%, non sarà possibile rimborsare le spese. Ciò è dovuto al fatto che la base della detrazione sociale (SC) è una riduzione del reddito imponibile in misura del 13%, e non un semplice rimborso delle prestazioni mediche.

• Inserimento delle procedure odontoiatriche eseguite in un elenco speciale approvato dal decreto del governo della Federazione Russa.

In base a questo elenco, i costi di reimpianto, impianto e installazione di strutture metalliche sono classificati come tipi di trattamento costosi, SV, per i quali possono essere ricevuti nell'importo dell'intero costo dei fondi spesi.

Per quanto riguarda l'installazione di protesi dentarie, l'ufficio finanziario nella sua lettera del 25 dicembre 2006 (Appendice n. 1) ha indicato che le protesi dentarie non sono incluse nell'elenco dei servizi costosi e i costi per essa possono essere accettati per un importo non superiore di 120 mila rubli.

Tuttavia, nello stesso documento, il Servizio fiscale federale ha osservato che il Ministero della salute e dello sviluppo sociale è stato investito dell'autorità di classificare come costose determinate manipolazioni mediche.

Il Ministero della Salute e dello Sviluppo Sociale, nella sua lettera, ha classificato i servizi di impianto di protesi dentarie come un tipo di trattamento costoso:

Si precisa che se nel certificato rilasciato dall'organizzazione medica è indicato il codice 1 (servizio regolare) e non 2 (costoso), alla SV verranno addebitate solo le spese non superiori a 120 mila.Se si verifica una situazione del genere, si può chiedere ai dipendenti dell'ente di correggere il codice, motivandolo dal fatto che il trattamento è classificato dal Ministero della Salute e dello Sviluppo Sociale come oneroso. Ma una persona non ha il diritto di richiedere una modifica dell'indicatore, poiché la decisione di classificare determinati servizi come costosi è a discrezione dell'istituto medico.

• Un'organizzazione odontoiatrica o un singolo imprenditore che ha fornito servizi deve avere una licenza per svolgere attività mediche.

  Puoi verificare se una clinica o un singolo imprenditore ha la licenza necessaria sul sito Web di Roszdravnadzor.

• Il trattamento deve essere effettuato sul territorio della Federazione Russa

Non sarà possibile percepire la detrazione fiscale per le cure e le protesi dei denti all'estero. Ciò è affermato direttamente nella seguente lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa:

L'importo della detrazione e il suo trasferimento ai periodi successivi

Il saldo non utilizzato non può essere riportato all'anno successivo (Appendice 2).

Giusto ritorno imposta sul reddito per cure odontoiatriche può essere realizzato entro 3 anni dalla data di produzione dei costi.

Come ottenere una detrazione fiscale per cure odontoiatriche per parenti

Puoi ridurre la base dell'imposta sul reddito delle persone fisiche non solo per le spese per te, ma anche per i tuoi parenti stretti.

In quali casi verrà rifiutato un rimborso?

Documenti richiesti per la detrazione e caratteristiche del loro completamento

Il pacchetto standard di documenti presentati all'Ispettorato comprende:

Tale elenco è stabilito dalla Lettera del Dipartimento delle Finanze ed è esaustivo. L'Ispettorato non può rifiutarsi di restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche per la mancata presentazione di assegni, licenze o altri documenti non indicati nell'elenco.

Al fine di escludere le pretese dei dipendenti dell'Ispettorato, consigliamo comunque di allegare i seguenti documenti:

• Copia del passaporto e TIN;
• Copia della licenza;
• Assegni per il pagamento di servizi dentistici;
• Aiuto 2-NDFL

Le fasi principali della registrazione

1. Raccogliere il pacchetto di documenti necessario;
2. Compila la dichiarazione;
3. Presentare i documenti di persona, per posta o tramite un rappresentante all'Ispettorato del luogo di residenza (fare riferimento alla clausola 4 dell'articolo 80)

   Se il FL agisce tramite un rappresentante, allora deve avere una procura notarile per rappresentare gli interessi.

4. Attendi la decisione dell'Agenzia delle Entrate

Entro tre mesi dalla data di ricezione dei documenti da parte dell'Ispettorato, viene effettuata una verifica fiscale documentale (CIT), a seguito della quale si decide di restituire o rifiutare la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche.

In caso di esito positivo, i fondi devono essere trasferiti entro un mese dalla fine del CNI.

Se la domanda presentata unitamente alla dichiarazione non specificava i dettagli a cui trasferire i fondi, o non era affatto allegata, il rimborso dell'imposta verrà effettuato solo dopo che l'apposito documento sarà stato presentato all'Ispettorato. Il termine per la restituzione sarà di un mese dalla data di ricezione da parte dell'Agenzia delle Entrate di una domanda con coordinate bancarie.

Se, sulla base dei risultati del KNP, la detrazione viene negata, il FL può impugnare la decisione specificata all'Ispettorato che ha condotto la verifica, a un'autorità fiscale superiore e al tribunale.

Si precisa che la presentazione di un ricorso in tribunale è possibile solo se viene rispettata la procedura istruttoria di appello.

Procedura di calcolo

Il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da rimborsare per i servizi che non sono correlati a servizi onerosi viene effettuato secondo la seguente formula:

L'importo da rimborsare a bilancio è calcolato tenendo conto del reddito versato nel periodo d'imposta. Cioè, puoi restituire l'imposta solo nell'importo in cui l'imposta sul reddito delle persone fisiche è stata pagata al bilancio.

Esempio #2

FL nel 2015 ha effettuato impianti e protesi dentarie per un importo di 500 mila rubli.

Poiché le protesi dentarie sono classificate come un servizio costoso, i relativi costi sono soggetti a rimborso integrale.

Taglia massima la detrazione che può essere richiesta è di 65 mila rubli. (500 mila * 13/100).

Secondo il certificato 2-NDFL, il reddito di una persona nel 2015 ammontava a 480 mila rubli, l'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata al bilancio - 62.400 rubli. (480 mila * 13/100).

Una persona può rimborsare l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal bilancio per un importo di 62.400 rubli. Allo stesso tempo, il saldo è di 2.600 rubli. non può essere riportato all'anno successivo.

Esempio #3

Nel 2014 Alekserov V.V. pagato per l'installazione di impianti per un importo di 800 mila rubli. per sua moglie, parentesi graffe per sua figlia (15 anni) per un importo di 100 mila rubli. e protesi dentarie per se stesso per 150 mila I costi ammontavano a 1.050.000 di rubli. L'importo massimo di SV può essere di - 136.500 rubli.

Reddito di Alekserov V.V. nel 2014 ammontava a 2,5 milioni di rubli. L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche calcolata e pagata al bilancio per questo reddito è di 325 mila rubli. Di conseguenza, potrà dichiarare e rimborsare tutti i costi per un importo di 136.500 rubli.

Caratteristiche della compilazione di una dichiarazione

• Il documento può essere compilato sia a mano che utilizzando appositi programmi;
• Colore dell'inchiostro consentito blu e nero;
• Non sono ammesse correzioni, stampa fronte/retro, danneggiamento del codice a barre e perdita di altre informazioni a causa di una rilegatura imprecisa dei fogli;

Nella dichiarazione devono essere compilati i seguenti fogli e sezioni:

• Titolo
• Sezioni 1 e 2;
• Foglio A ed E

Per ulteriori informazioni su come compilare la dichiarazione, vedere il seguente video:

Innovazioni 2016

Secondo le modifiche apportate al codice fiscale della Federazione Russa ed entrate in vigore il 1 gennaio 2016, una persona può richiedere una detrazione non solo attraverso l'autorità fiscale, ma anche sul luogo di lavoro prima della scadenza dell'anno in cui sono state sostenute le spese. Cioè, se il trattamento è stato pagato nel 2016, le spese saranno rimborsate nello stesso periodo.

Sarà possibile ridurre l'Irpef presentando domanda e certificato attestante il diritto alla detrazione (per ottenerla sarà necessario presentare un pacco di documenti all'Ispettorato ed entro 30 giorni l'Agenzia delle Entrate dovrà rilasciare il documento specificato).

Riassumendo quanto sopra, rifletteremo i punti chiave per ottenere una detrazione sociale per i servizi dentistici:

1. I rimborsi possono essere effettuati solo se: anno corrente la persona aveva un reddito al tasso del 13%. I singoli imprenditori in regimi speciali non possono usufruire di tale beneficio;
2. I servizi resi devono essere inseriti in un apposito elenco (in questo elenco sono riportati i servizi odontoiatrici, anche costosi);
3. Un istituto medico o un singolo imprenditore deve avere una licenza e trovarsi nel territorio della Federazione Russa;
4. Le spese possono essere rimborsate non solo per te, ma anche per i parenti più prossimi (genitori, figli, coniugi);
5. Il periodo totale di rimborso dell'imposta non deve superare i 4 mesi (3 mesi per KNP e 1 mese per il rimborso);
6. Puoi restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche solo per i trattamenti effettuati negli ultimi tre anni. Il saldo della detrazione per l'anno successivo non viene riportato;
7. Dal 2016 sarà possibile percepire una detrazione tramite il datore di lavoro nel periodo d'imposta in cui sono state effettuate le spese.

Rimborso tasse 2017

Ci sono diverse nuove regole. Scopri tutte le sfumature nella relazione speciale del "Capitalista".

Autore: . Istruzione: VGNA del Ministero delle Finanze della Federazione Russa (attualmente Università finanziaria sotto il governo della Federazione Russa), Facoltà di Giurisprudenza, specializzazione - diritto tributario. Più di 9 anni di esperienza nelle autorità fiscali.
15 settembre 2015.

Detrazione sociale richiesta - per le cure odontoiatriche in una clinica odontoiatrica a pagamento, i contribuenti russi possono emettere in diversi modi. Quale esattamente, e quale può essere la procedura per le azioni di un cittadino avente diritto alla detrazione adeguata, in ciascun caso?

Chi ha diritto alla detrazione corrispondente?

La detrazione in questione dà diritto a ricevere i contribuenti russi che hanno effettuato spese:

• pagare per il trattamento dei propri denti;
• a pagamento per i servizi di una clinica odontoiatrica, forniti a coniuge, genitori, figli;
• acquistato a proprie spese i farmaci necessari nel processo di cure odontoiatriche;
• acquistato l'assicurazione VHI, il cui oggetto è il trattamento in odontoiatria.

Una persona ha diritto a ricevere la detrazione adeguata se:

1. ha pagato le cure odontoiatriche per sé o per i parenti a proprie spese (cioè non a spese di un sussidio del datore di lavoro, ad esempio);
2. la clinica odontoiatrica in cui lui o i suoi parenti hanno curato i loro denti è autorizzata.
3. nell'anno in cui sono state erogate le prestazioni di cure odontoiatriche aveva un reddito da cui veniva pagata l'Irpef con aliquota del 13% (in genere tale reddito è rappresentato da una retribuzione con contratto di lavoro).

Come ottenere la detrazione fiscale per le cure odontoiatriche

La detrazione può essere ottenuta:

1. Attraverso ufficio delle imposte(FTS).

In questo caso, il risarcimento sarà un pagamento in contanti una tantum per un importo del 13% del costo dei servizi dentistici (acquisto di medicinali, assicurazione), ma non più di 15.600 rubli (13% dell'importo massimo da cui il la detrazione può essere calcolata per legge - 120.000 rubli).

Il pagamento del Servizio fiscale federale viene trasferito al cittadino secondo le modalità prescritte alla fine dell'anno in cui ha pagato i servizi della clinica dentale.

1. Attraverso il datore di lavoro.

In questo caso, il risarcimento sarà presentato in importi che riflettono il fatto:

• riduzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, maturata mensilmente sullo stipendio di una persona (in questo caso, la detrazione, di norma, viene pagata al momento del trasferimento di 1 stipendio mensile al dipendente);
• legale mancato pagamento integrale di tale imposta (in questo caso pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche continua fino alla fine dell'anno o fino a quando l'importo non raggiunge il 13% delle spese del contribuente per i servizi dentistici o 15.600 rubli).

Consideriamo più in dettaglio come ottenere una detrazione fiscale per cure odontoiatriche secondo gli schemi 1 e 2.

Detrazione per cure odontoiatriche: contattare il Servizio fiscale federale

Il risarcimento tramite il Servizio fiscale federale prevede:

1. Preparazione di una serie di documenti:

• passaporti;
• Certificati 2-NDFL, nonché dichiarazioni 3-NDFL per l'anno in cui la persona ha pagato i servizi della clinica odontoiatrica;
• domande di detrazione in apposito modulo (puoi richiederlo direttamente alle autorità fiscali, nonché consultarle sulla corretta compilazione di questo documento);
• copie delle ricevute e altri documenti che possono riflettere il fatto che il richiedente ha pagato per i servizi dello studio dentistico;
• copie del contratto con lo studio dentistico per la prestazione dei servizi;
• copie della licenza dell'organizzazione medica pertinente (se le informazioni a riguardo non si riflettono nel contratto);
• un certificato attestante il pagamento delle prestazioni mediche (viene rilasciato da uno studio dentistico nella forma prescritta dalla legge).

Se il contribuente ha pagato cure odontoiatriche del parente, quindi il Servizio fiscale federale richiederà anche documenti che confermino il rapporto del richiedente con il paziente della clinica odontoiatrica.

Se il contribuente ha acquistato anche medicinali durante le cure odontoiatriche, allora sarà richiesto un modulo di prescrizione, su cui sarà apposto il timbro “Per le autorità fiscali”.

Se il trattamento è stato effettuato a spese dell'assicurazione, allora avrai bisogno di:

• copie della convenzione tra contribuente e compagnia di assicurazione;
• una copia della licenza della compagnia di assicurazione (se non ci sono informazioni a riguardo nel contratto).

1. Trasferimento dei documenti preparati al Servizio fiscale federale - in qualsiasi giorno lavorativo dell'anno successivo a quello in cui il richiedente ha pagato i servizi della clinica dentale.

Il Servizio fiscale federale impiegherà 4 mesi per verificare i documenti. Se tutto è in regola con loro, durante questo periodo, il conto bancario del cittadino indicato nella domanda di detrazione riceverà una detrazione per cure dentistiche nell'importo del 13% delle spese di pagamento dei servizi forniti dallo studio dentistico.

Esempio.

Stepanov AV Nel 2015 ho installato faccette sui miei denti. Allo stesso tempo, ha pagato alla clinica 30.000 rubli per i servizi e ha anche speso 70.000 rubli per i materiali per l'installazione delle faccette.

Sulla base dei costi disponibili, Stepanov A.The. ha il diritto di contare su un risarcimento per un importo di 13.000 rubli (13% dell'importo delle spese esistenti - 30.000 e 70.000 rubli).

Lo stipendio di Stepanova AV nel 2015 ammontava a 400.000 rubli, da cui l'imposta sul reddito delle persone fisiche è stata calcolata e pagata al bilancio per un importo di 52.000 rubli (13% di 400.000).

È abbastanza ovvio che l'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata da Stepanov A.V. nel 2015 sarà completamente sufficiente per ricevere una detrazione di 13.000 rubli in una somma forfettaria, quando si effettua un pagamento tramite il Servizio fiscale federale. Gli rimangono anche 39.000 rubli (52.000 - 13.000), che possono essere utilizzati per qualsiasi altra detrazione.

Detrazione per cure odontoiatriche: come richiederla al datore di lavoro

Per risolvere il problema in esame è necessario:

Richiesta dal Servizio fiscale federale (dovrai comunque rivolgerti a questo dipartimento una volta nell'ambito del meccanismo di elaborazione della detrazione pertinente) una notifica del diritto del cittadino a una detrazione per cure dentistiche.

Per fare ciò, inviare alle autorità fiscali:

• una domanda nella forma prescritta (sempre, su richiesta del contribuente, può essere presentata direttamente all'ufficio delle imposte, oltre ad aiutare nella sua compilazione);
• un insieme degli stessi documenti che sono elencati al comma 1 della sezione precedente dell'articolo (ad eccezione del certificato 2-NDFL e della dichiarazione 3-NDFL, il loro conferimento è facoltativo).

Dopo aver ricevuto la domanda e i documenti specificati, il Servizio fiscale federale impiegherà 30 giorni per preparare la notifica.

Inviare all'ufficio contabilità del datore di lavoro:

• notifica ricevuta dal Servizio fiscale federale;
• domanda di detrazione (in forma di datore di lavoro o in forma gratuita).

Dopo aver ricevuto tali documenti, il datore di lavoro inizierà a fornire al contribuente una detrazione rappresentata dal mancato pagamento legale di una parte dell'imposta sul reddito delle persone fisiche o dal mancato pagamento dell'intero importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche calcolata sulla retribuzione - in in relazione all'importo della detrazione, che è pari al 13% delle spese sostenute dalla persona per il pagamento dei servizi forniti dallo studio dentistico.

Esempio.

Stepanov A.V., a noi familiare. decide di emettere la detrazione a lui spettante per l'installazione di faccette non presso il Servizio fiscale federale, ma presso il suo datore di lavoro. In tal caso, la detrazione gli sarà corrisposta nei seguenti importi:

1. Per il primo mese dopo la detrazione - per un importo di 4333,29 rubli.

La detrazione corrisponde all'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 13%, addebitata sullo stipendio mensile di Stepanov A.V. a 33.333 rubli (400.000 divisi per 12 e arrotondati un po' per eccesso).

2. Per il secondo mese - lo stesso.

3. Per il terzo mese - lo stesso.

In totale, la detrazione sarà di 13.000 rubli (4333,29 per 3 e arrotondato leggermente per eccesso).

Ottenere una detrazione fiscale per le cure odontoiatriche è possibile anche con l'utilizzo sequenziale degli schemi 1 e 2.

Esempio.

Stepanov A.V., a noi familiare, dopo aver pagato i servizi di una clinica odontoiatrica nell'ottobre 2015, redige una detrazione dal datore di lavoro e riceve:

1. Insieme allo stipendio di novembre, una detrazione per un importo di 4333,29 rubli.

2. Insieme allo stipendio di dicembre, una detrazione per un importo di 4333,29 rubli.

Il resto della detrazione - 4333,29 rubli, Stepanov A.V. può essere emesso nel 2016 contattando il Servizio fiscale federale.

Dopo aver pagato il servizio di protesi dentarie, il contribuente russo ha diritto a una detrazione fiscale dalle spese corrispondenti. Quali sono le sfumature della ricezione di questo pagamento?

Che cos'è una detrazione per protesi?

L'installazione di protesi è generalmente un servizio dentistico a pagamento. Conformemente alle disposizioni dell'articolo 219 Codice Fiscale, il costo delle prestazioni mediche prestate su base commerciale può essere utilizzato come base per ottenere una detrazione fiscale - appartenente alla categoria del sociale.

La detrazione in questione è un rimborso da parte di un cittadino della Federazione Russa di una parte dell'imposta sul reddito versata al bilancio della Federazione Russa. L'importo massimo del pagamento corrispondente è del 13% del costo di installazione della dentiera, ma non superiore a 15.600 rubli (13% di 120.000 rubli - l'importo massimo da cui è possibile calcolare una detrazione ai sensi della legge).

Ci sono una serie di condizioni per ricevere il pagamento in questione. Consideriamoli.

Condizioni per ricevere una detrazione

I prerequisiti per ricevere una detrazione per l'installazione di protesi dentarie includono:

1. Trasferimento da parte di un cittadino al bilancio della Federazione Russa dell'imposta sul reddito per un importo non inferiore al 13% del costo di installazione di protesi dentarie - nell'anno che precede quello in cui viene emessa la detrazione.

Le detrazioni fiscali sociali vengono pagate solo per conto dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata dal cittadino nella misura del 13%. Di norma, questa tassa è calcolata dalla retribuzione in base a un contratto di lavoro. Ma non solo da lui: l'imposta sul reddito delle persone fisiche può essere pagata anche quando percepisce altri redditi. Come, ad esempio, reddito:

• dalla vendita di immobili, Veicolo;
• dall'affitto di appartamenti e altre proprietà;
• dall'esecuzione di lavori in base ad accordi di diritto civile.

Avere un lavoro è uno dei criteri di ammissibilità, ma ce ne sono altri. È importante, in linea di principio, avere un reddito da cui è stata calcolata l'imposta sul reddito delle persone fisiche e pagata al bilancio.

1. La presenza di un cittadino che effettua una detrazione di documenti che confermano il fatto di ricevere e pagare servizi in uno studio dentistico.

Tali documenti in questo caso saranno:

• richiesta di pagamento nella forma prescritta;
• documento 3-NDFL;
• certificato 2-NDFL;
• una copia del contratto con un'organizzazione medica per la fornitura di servizi dentistici;
• copia della licenza dell'ambulatorio, valida al momento della prestazione delle prestazioni mediche al contribuente;
• certificato originale delle prestazioni mediche fornite dalla clinica;
• copia di un documento in contanti attestante il pagamento delle prestazioni mediche da parte del contribuente.

1. Domanda di detrazione entro un periodo non superiore a 3 anni, a partire dall'anno successivo a quello in cui sono state sostenute le spese per protesi dentarie.

Tutte e 3 le condizioni specificate per ottenere una detrazione devono essere soddisfatte contemporaneamente, altrimenti non sarà possibile emettere il pagamento corrispondente.

Detrazione per protesi: algoritmo per ottenere

Siamo d'accordo sul fatto che A.V. Ivanov, che lavora presso Light LLC, abbia installato un impianto del valore di 100.000 rubli presso la clinica dentale Smile nel 2015. Per ricevere una detrazione da tale importo, Ivanov A.V. necessario:

1. Preparare una serie dei seguenti documenti:

• dichiarazione sotto forma di 3-NDFL (elaborando un documento da soli o contattando una società che fornisce tali servizi);
• certificato 2-NDFL (chiedendolo presso l'ufficio contabilità di Light LLC);
• una copia del contratto con Smile LLC per la fornitura di servizi odontoiatrici;
• copia della licenza di Smile LLC, valida al momento dell'erogazione dei servizi (richiedendola all'anagrafe della clinica);
• il certificato originale di Smile LLC, attestante il fatto di pagamento dei servizi resi (analogamente, facendone richiesta all'anagrafe);
• la ricevuta in originale emessa dal cassiere di Smile LLC direttamente al momento del pagamento delle prestazioni odontoiatriche (di nuovo, contattando la reception).

1. Aprire un conto bancario (normale, per un individuo, è possibile "on demand"), chiedere ai dipendenti della banca di stamparne i dettagli. Oppure, se Ivanov A.V. ha un account simile. già disponibile - scoprine i dettagli in banca.
2. Compila una domanda di detrazione (prendendo il suo modulo dall'Ispettorato delle imposte del luogo di residenza o scaricandolo dal sito Web del Servizio fiscale federale).

In questa applicazione, dovrai, in particolare, indicare i dettagli di un conto bancario aperto: dovrà arrivare una detrazione.

1. Presentare i documenti indicati, nonché la domanda compilata, all'Ispettorato tributario del luogo di registrazione nel periodo dal 01/01/2016 al 31/12/2018 - in qualsiasi giorno lavorativo.

Allo stesso tempo, Ivanov A.The. sarà necessario tenere presente che la dichiarazione 3-NDFL e il certificato 2-NDFL devono essere relativi all'anno precedente a quello in cui vengono presentati i documenti per la detrazione.

L'importo della detrazione, che in questo caso sarà di 13 000 rubli, Ivanov A.The. riceverà entro 4 mesi dalla presentazione dei documenti al Servizio fiscale federale.