In questo articolo parleremo di come restituire il 13% del costo di istruzione, medicina, acquisto di alloggi e altri scopi. Il codice fiscale offre ampie opportunità per questo, ma devono essere in grado di utilizzare.

C'è un'imposta sul reddito individui(), che è il 13%. Viene addebitato, ad esempio, dal tuo stipendio ufficiale. Un normale dipendente non lo incontra nemmeno, dal momento che il contabile della tua impresa è responsabile dei ratei e di solito ricevi uno stipendio con detrazione delle tasse nelle tue mani. Questi vanno al bilancio dello Stato e poi il denaro ricevuto viene distribuito a varie esigenze, compreso il pagamento degli assegni familiari, gli stipendi di medici, insegnanti, agenti di polizia, vigili del fuoco, deputati e altri dipendenti del settore pubblico.

In alcuni casi, che saranno discussi in questo articolo, lo stato consente di non riscuotere questa imposta o di restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche precedentemente elencata. In questo modo:

Una detrazione fiscale è un determinato importo di reddito che non è tassato, o il rimborso di una parte dell'imposta sul reddito delle persone fisiche che hai pagato in precedenza in relazione alle spese sostenute in determinate categorie del codice fiscale, che includono, ad esempio, le spese per l'acquisizione di immobili residenziali, la formazione, il trattamento, l'acquisto di medicinali, ecc.

La tua azienda ti ha accumulato 100.000 rubli di stipendio per l'anno. L'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà del 13% di questo importo. Riceverai 100.000 - 13% = 87.000 rubli nelle tue mani.

Ma ora hai emesso una detrazione per l'istruzione di un bambino per un importo, diciamo, di 50.000 rubli. Sottraiamo questo importo dal reddito totale: 100.000 - 50.000 \u003d 50.000 rubli. È tuo la base imponibile dopo la detrazione.

E ottieni un importo completamente diverso nelle tue mani: 100.000 - (50.000 * 0,13) = 93.500 rubli.

La differenza tra questi totali per un importo di 6.500 rubli può essere ricevuta all'inizio del prossimo anno in una o più parti, già a partire dal mese successivo. Leggi i due modi per effettuare una detrazione nel capitolo corrispondente di seguito.

Fornendo detrazioni, lo Stato incoraggia i cittadini a lavorare ufficialmente, senza alcun "stipendio in busta", e allo stesso tempo reindirizza i fondi aggiuntivi dei cittadini all'edilizia, all'istruzione e all'assistenza sanitaria. Sono previste anche detrazioni per tutti i dipendenti che hanno figli o hanno partecipato determinati eventi. Leggi di più su ciascun tipo di vantaggio di seguito.

La detrazione fiscale è concessa solo se sono soddisfatte tutte le condizioni previste dalla legge. Ogni tipo di detrazione ha il proprio pacchetto di documenti che devono essere forniti alle autorità fiscali. Ci sono anche delle limitazioni.

Tipi di detrazioni fiscali

Tutte le detrazioni previste dalla legislazione fiscale russa sono divise in quattro tipi:

1. Standard;
2. Sociale;
3. proprietà;
4. Investimento;
5. Professionale.

Diamo un'occhiata più da vicino a ciascuna delle detrazioni:

detrazione fiscale ordinaria

essenza detrazione standard che ogni mese una certa somma di reddito non è tassata. Viene fornito al contribuente stesso per la partecipazione a determinati eventi (operazioni militari, liquidazione dell'incidente di Chernobyl e altri) o per un bambino. A differenza di altri tipi di detrazioni, questa viene solitamente rilasciata dal datore di lavoro, anche se è possibile dichiararla anche tramite l'ufficio delle imposte. Regolamentato dall'articolo 218 del codice fiscale della Federazione Russa.

1 Detrazione di 3000 rubli mensili(beneficio del destinatario - 13% di questo importo - 390 rubli). Ne hanno diritto:

• Liquidatori dell'incidente alla centrale nucleare di Chernobyl e vittime di questo incidente (malattia da radiazioni).
• Liquidatori delle conseguenze degli esperimenti nucleari e degli incidenti.
• Persone con disabilità che sono state ferite, ferite o ammalate servizio militare
• Invalidi della Grande Guerra Patriottica.

2 Detrazione di 500 rubli mensili(vantaggi per il destinatario - 65 rubli). Fornito:

• Eroi dell'URSS e Federazione Russa
• Partecipanti alle ostilità (in possesso del certificato appropriato)
• Disabili (I, II gruppi, oltre ai bambini disabili)
• Altre persone (elenco completo - al paragrafo 2. Articolo 218 codice fiscale RF)

Se si scopre che una persona ha diritto a due detrazioni contemporaneamente (ad esempio, il liquidatore dell'incidente di Chernobyl è diventato in seguito l'eroe della Russia), viene applicata la più grande di esse.

3 Detrazione per un minore di 18 anni(così come per uno studente a tempo pieno, cadetto, studente laureato, residente o disabile - fino a 24 anni) mensilmente fino a quando il destinatario non raggiunge un reddito di 350.000 rubli (ad esempio, con uno stipendio mensile di 40.000 rubli, ci vorranno 8 mesi interi per raggiungere il limite di 350.000 - Durante questo periodo, non pagherai l'imposta sul reddito sull'importo della detrazione). Viene fornito a genitori, tutori, genitori adottivi su loro richiesta, che di solito è scritta nell'ufficio contabilità del datore di lavoro. Le tariffe per il 2020 sono le seguenti:

• Per il primo e il secondo figlio - 1400 rubli ciascuno (l'indennità mensile del beneficiario è del 13% di questo importo - 195 rubli per ogni figlio).
• Per il terzo e i successivi bambini - 3000 rubli. (beneficio mensile del destinatario - 390 rubli).
• Per ogni figlio disabile fino a 18 anni e per uno studente a tempo pieno, dottorando, stagista, stagista, studente - fino a 24 anni, se disabile del gruppo I o II - 12.000 rubli. per genitori e genitori adottivi (beneficio mensile del destinatario - 1560 rubli) e 6.000 rubli. per tutori e amministratori fiduciari (beneficio mensile del destinatario - 780 rubli).

Per un genitore single o genitore adottivo, l'eventuale detrazione standard per i figli è raddoppiata (ma se una madre single, ad esempio, si risposa, la detrazione torna single).

Inoltre, una doppia detrazione può essere percepita da uno dei genitori se il secondo rinuncia al suo diritto.

Sergei Biryukov ha un figlio di 12 anni, lo sta crescendo da solo. Lo stipendio mensile di Biryukov è di 47.000 rubli. Da questo importo, deve pagare 6.110 rubli di imposta sul reddito delle persone fisiche ogni mese. All'inizio dell'anno, il contribuente ha scritto all'ufficio contabilità della sua impresa una domanda per una detrazione standard. Il suo reddito raggiungerà i 350.000 rubli ad agosto. Di conseguenza, Sergei riceve il diritto alla detrazione da gennaio a luglio. Durante questo periodo, i suoi risparmi sul pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche saranno (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 rubli.

detrazione fiscale sociale

Questo tipo di detrazione è un compenso parziale per le spese degli individui per l'istruzione e l'assistenza medica. Tutte le detrazioni sociali sono soggette ogni anno a 120.000 rubli di agevolazioni fiscali, ovvero questo importo del tuo reddito non sarà tassato (e se l'imposta sul reddito delle persone fisiche è già stata trasferita, alla fine dell'anno verrà restituita). Il caso è piccolo: devi soddisfare tutti i requisiti normativa fiscale, lavorare ufficialmente e spendere una certa somma per servizi medici o educativi retribuiti.

1 Detrazione per prestazioni mediche a pagamento.

Le seguenti spese possono essere rimborsate attraverso la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche:

• Spese per il trattamento proprio o dei propri figli e genitori. Ciò include l'assistenza medica a pagamento in ospedale, clinica, stazione di ambulanza, centro medico a pagamento. Trattamento e protesi dei denti (tranne cosmetici). Trattamento termale (per i propri soldi, non dal sindacato). Un elenco completo dei servizi è contenuto nel decreto del governo della Federazione Russa n. 201 del 19 marzo 2001.
• Spese per farmaci prescritti durante il trattamento.
• Spese per l'assicurazione medica volontaria (se la polizza è pagata da un cittadino, non da un datore di lavoro).

È possibile emettere una detrazione sociale per i servizi elencati se le istituzioni mediche hanno una licenza statale e sono registrate nel territorio della Federazione Russa. Per ogni prestazione medica deve essere stipulato un accordo e il pagamento è confermato dalle ricevute. Quando si acquistano medicinali, è richiesta una prescrizione sui moduli nel modulo N 107 / y con un segno da presentare all'ufficio delle imposte.

2 Detrazione per servizi educativi a pagamento.

Il codice fiscale della Federazione Russa prevede diversi motivi per l'emissione di una detrazione delle tasse scolastiche:

1. propria formazione. Può essere più alto, medio, istruzione aggiuntiva, corsi brevi in ​​qualsiasi forma (diurna, part-time, serale, a distanza). In questo caso, l'istituto di istruzione deve disporre di una licenza per attività educative. La detrazione può essere ottenuta anche studiando all'estero.
2. Insegnare a un bambino di età inferiore ai 24 anni. Qui è consentita solo la formazione faccia a faccia. La detrazione può essere ottenuta per gli studi del bambino in una scuola retribuita, in un asilo privato, in corsi di riqualificazione, in scuole di istruzione complementare, e così via.
3. Educazione del reparto fino all'età di 24 anni. Si applica anche la regola dell'istruzione a tempo pieno. A partire dai 18 anni, nella domanda e nella dichiarazione viene utilizzato il termine “ex reparto”.
4. Insegnare a un fratello o una sorella fino all'età di 24 anni. Requisito obbligatorio - modulo a tempo pieno. Un fratello o una sorella possono essere purosangue (da una madre e un padre comuni) o mezzosangue.

A differenza della detrazione per cure mediche, non c'è credito d'imposta per l'istruzione del coniuge. Non è possibile ottenere una detrazione per lo studio di zie, zii, nonni, nipoti, nipoti e altri parenti non stretti.

L'importo della detrazione delle tasse scolastiche non supera i 120.000 rubli quando si tratta della propria istruzione, nonché dell'istruzione di un fratello / sorella. Per l'istruzione dei bambini, così come i reparti, la detrazione massima è di 50.000 rubli.

Tutte le informazioni sulla detrazione delle tasse universitarie con esempi da vita reale- nel nostro articolo:.

3 Detrazione per il finanziamento di una pensione futura. Il comma 4 dell'art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Si affida a chi detrae i seguenti contributi alla formazione dei pagamenti della pensione:

• Nei fondi pensione non statali.
• Nelle compagnie di assicurazione (assicurazione pensionistica volontaria e assicurazione sulla vita per più di 5 anni).

L'importo massimo della detrazione è di 120.000 rubli, ma tieni presente che questa è una cifra generale per tutte le agevolazioni fiscali sociali. Cioè, se hai già emesso una detrazione per l'istruzione di un bambino per 50.000 rubli, il massimo su cui puoi contare nello stesso anno quando effettui una detrazione per l'assicurazione pensionistica volontaria è 120.000 - 50.000 \u003d 70.000 rubli (rimborsabile - 13% da questo importo - 9100 rubli).

Non è necessario concludere accordi per il finanziamento di una futura pensione a tuo favore, puoi formare contributi pensionistici per il tuo coniuge, genitori/genitori adottivi o figli portatori di handicap.

4 Detrazione per beneficenza. Potrai restituire il 13% delle tue donazioni alle seguenti organizzazioni:

• Voce di elenco
• Voce di elenco
• Voce di elenco

Per ricevere una detrazione, è necessario presentare un accordo con un'organizzazione di beneficenza o un'organizzazione no profit. La detrazione non deve superare il 25% del reddito percepito per il periodo d'imposta.

Ivanov MM ha trasferito 300.000 rubli alla Open Heart Foundation (ONG che finanzia le operazioni per i bambini malati). Il reddito annuale ufficiale di Ivanov è di 480.000 rubli. Di conseguenza, la detrazione non può superare 480.000: 4 = 120.000 rubli (rimborsabile - 13% di questo importo: 15.600 rubli).

Ci sono casi in cui la detrazione non è prevista:

Si noti che le attività di beneficenza sono regolamentate legge federale N. 135-FZ del 11.08.1995.

detrazione dell'imposta sugli immobili

Dal nome del beneficio, si evince che esso è previsto per determinate azioni commesse con proprietà. Dal momento che è più spesso grandi somme dichiarazione dei redditi delle persone fisiche, tali detrazioni vengono effettuate principalmente tramite l'ufficio delle imposte. A differenza delle detrazioni sociali, le detrazioni immobiliari non utilizzate nell'anno in corso possono essere riportate all'anno successivo.

È possibile restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche (13% dell'importo delle spese) per le seguenti azioni:

1 Vendita di proprietà.

Quando si vendono immobili residenziali e azioni in essi, così come appezzamenti di terreno, il massimo detrazione fiscaleè di 1.000.000 di rubli. Tale importo verrà detratto dal costo dell'appartamento che hai venduto e pagherai l'imposta sul reddito delle persone fisiche solo dal saldo. Cioè, se vendessi un appartamento per 2,2 milioni di rubli, senza detrazione, pagherai 286.000 rubli di imposta sul reddito (il 13% dell'importo ricevuto dall'acquirente). E utilizzando la detrazione, pagherai l'imposta sul reddito delle persone fisiche solo da 1,2 milioni di rubli (2.200.000 - 1.000.000), ovvero 156.000 rubli. Ecco perché i venditori spesso offrono di stipulare il contratto di vendita non il costo reale dell'appartamento, vale a dire 1 milione di rubli, per non pagare affatto l'imposta sul reddito delle persone fisiche, tenendo conto della detrazione. Ma il servizio fiscale ha capito da tempo questa finta e ora c'è una maggiore attenzione su tali transazioni.

Per le altre proprietà (auto, garage, locali non residenziali) è prevista una detrazione di 250.000 rubli. Questi importi si applicano a tutti gli oggetti venduti nell'ultimo anno, presi insieme. Avendo venduto tre auto per un totale di 600.000 rubli, riceverai comunque una detrazione per soli 250.000 rubli. Quando si vende una proprietà condivisa o in comproprietà (ad esempio, da marito e moglie), la detrazione è divisa in due parti, nelle proporzioni stabilite dai proprietari.

Nota: la proprietà che è di tua proprietà da più di 3 anni non è soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche al momento della vendita. L'eccezione è la proprietà residenziale. Dal 1 maggio 2018 non è soggetto all'imposta sul reddito al momento della vendita se è nella vostra proprietà da più di 5 anni (ad eccezione di quelli ricevuti in base a un contratto di donazione, a un contratto di mantenimento a carico o semplicemente privatizzati - in questi casi, è ancora valido un triennio).

2 Acquisto di un appartamento, una stanza isolata, una casa, una dacia, appezzamento di terreno(o condivide uno qualsiasi di questi oggetti).

La detrazione può essere percepita sia per il finito che per l'oggetto in costruzione. Fino al 2014 era possibile restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche solo per un oggetto acquisito, ora - per quanti ne vuoi, fino a quando l'importo della detrazione raggiunge i 2 milioni di rubli. Vero, chi ha esercitato il proprio diritto secondo le vecchie regole non potrà più emettere una detrazione.

Riparazione e decorazione di alloggi acquistati allo stato grezzo (sia i materiali che le opere rientrano in detrazione). Organizzazione della fornitura di luce, acqua, gas e fognatura. Sviluppo della documentazione di progetto. La condizione principale è la disponibilità di tutti i documenti giustificativi: contratti, assegni, ricevute. Per ulteriori informazioni su questo tipo di detrazione, vedere il collegamento seguente:

3 Interessi su un mutuo ipotecario preso per l'acquisto degli oggetti di cui sopra, nonché interessi su un prestito per rifinanziare un mutuo.

La detrazione massima per gli interessi ipotecari pagati è di 3.000.000 di rubli. Può essere fornito solo dopo che è stata emessa una detrazione per l'acquisto di alloggi (massimo - 2.000.000 di rubli), quindi in effetti il ​​limite di detrazione per l'acquisto di un appartamento in un mutuo è di 5.000.000 di rubli. Ciò significa che lo stato può teoricamente restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo di 690.000 rubli.

Una detrazione sulla proprietà può essere emessa solo se la proprietà si trova in Russia ed è destinata all'abitazione umana.

Scopri di più sulla detrazione immobiliare per l'acquisto di un alloggio in mutuo con esempi reali leggi qui:

Detrazione dell'imposta sugli investimenti

La detrazione dell'imposta sugli investimenti può essere ottenuta in tre casi:

1. Una detrazione per i proventi dalla vendita di titoli detenuti da più di tre anni. Questo tipo di detrazione non comprende le operazioni effettuate su un conto di investimento individuale (di seguito IIA);
2. Detrazione dall'importo dei fondi depositati su IIS entro tre anni. La detrazione è limitata a 400.000 rubli. all'anno, o 1,2 milioni di rubli. tra tre anni. In un anno, puoi restituire il 13% di 400.000 rubli o 52.000 rubli. Questo tipo di detrazione è adatto solo ai lavoratori dipendenti, con un “bianco” ufficiale stipendio;
3. Una detrazione dal reddito ricevuto da transazioni con titoli effettuate su IIS entro tre anni. Questo tipo di detrazione non è vincolata alla retribuzione e può essere utilizzata da tutti, compresi i singoli imprenditori, così come i non lavoratori (ad esempio una famiglia di due persone dove lavora il marito e la moglie non lavora, che può aprire un IIS a suo nome, ma iscrivi lì lo stipendio del marito, o qualsiasi altro Contanti, compresi gli assegni familiari).

Che tipo titoli Puoi comprare:

detrazione fiscale professionale

Questo tipo di detrazione si distingue in qualche modo. Si tratta infatti di un beneficio non tanto per l'Irpef, ma per l'imposta sull'imprenditore. Tuttavia, poiché questo imprenditore è una persona fisica e paga formalmente l'imposta sul reddito, la detrazione rientra nella categoria generale degli altri previsti per le persone fisiche.

La detrazione fiscale professionale è disponibile per le seguenti tipologie di reddito:

• Reddito singoli imprenditori in regime fiscale generale (OSNO).
• Reddito di notai, avvocati e rappresentanti di altre professioni che esercitano privatamente che guadagnano in uno studio privato.
• Reddito da contratti di diritto civile (contratti, servizi, ecc.).
• Il compenso dell'autore, nonché il compenso per l'esecuzione o altro uso di opere della scienza, della letteratura e dell'arte. Allo stesso tempo, gli autori e gli inventori devono essere contribuenti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

È prevista una detrazione professionale per l'intero importo delle spese (confermato da contratti e ricevute). Se un singolo imprenditore non è in grado di motivare le spese, può chiedere una detrazione del 20% del reddito percepito. Per alcuni tipi di compenso (dell'autore, per l'esecuzione di opere, ecc.), in assenza di documenti che confermino le spese, viene stabilito uno standard di costo (l'elenco completo è nella clausola 3 dell'articolo 221 del Codice Fiscale della Russia Federazione). Ad esempio, i creatori di produzioni video - lungometraggi o video musicali - possono richiedere una detrazione del 30% del loro reddito e gli autori di musica per questi film - il 40% del reddito.

Restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche può solo chi l'ha pagata. Secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa, la detrazione dell'imposta sul reddito ha diritto a:

• cittadini della Federazione Russa che lavorano con un contratto di lavoro o di diritto civile e pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche;
• i pensionati che continuano a lavorare o hanno lavorato durante il periodo di rendicontazione;
• gli stranieri che trascorrono più di 180 giorni all'anno in Russia e pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio della Federazione Russa;
• cittadini della Federazione Russa e stranieri residenti nella Federazione Russa che hanno venduto proprietà che erano di proprietà per meno di tre o cinque anni (vedi sopra nel capitolo "Detrazione dell'imposta sulla proprietà").

Dove richiedere il rimborso

A Legislazione russa Esistono due modi per restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche: tramite l'ufficio delle imposte o tramite il datore di lavoro. Ciascuno di questi metodi ha il proprio ordine di registrazione.

Metodo n. 1. Rimborso delle tasse tramite l'IFTS

Ricevi una detrazione in ufficio delle imposte nel luogo di registrazione è più conveniente se è necessario l'intero importo annuale della detrazione in una volta. È possibile richiedere un beneficio in qualsiasi momento dopo la fine dell'anno di riferimento. Ad esempio, se hai acquistato un appartamento nel 2019, puoi dichiarare la tua volontà di ricevere una detrazione a partire dal 1 gennaio 2020.

L'imposta sul reddito sarà rimborsata per intero per l'anno di riferimento per l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche che hai pagato, ma non oltre il 13% delle spese effettive.

Il processo di pagamento è semplice. Il suo ordine è:

1. Raccolta di documenti. Alcuni dei documenti sono comuni a tutte le detrazioni e alcuni sono specifici per ogni tipo di beneficio. Un elenco dettagliato è fornito nel relativo capitolo di seguito.
2. Presentazione dei documenti all'IFTS nel luogo di registrazione. Questo può essere fatto di persona, per posta, tramite una persona di fiducia o tramite canali di comunicazione elettronica attraverso il sito web nalog.ru. Se non conosci l'indirizzo effettivo della tua ispezione, il modo più semplice per trovarlo è su servizi speciali, ad esempio qui: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Controllo della fotocamera. Entro pochi mesi, i tuoi documenti vengono controllati per la conformità ai requisiti formali. Tutti i dati nei documenti forniti devono corrispondere alle informazioni in altri documenti.
4. Rimborso dell'imposta sul reddito sul tuo conto bancario.

Metodo n. 2. Rimborso tasse tramite datore di lavoro

In questo caso, ricevi una detrazione in parti: l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene trattenuta dal tuo stipendio, l'intero importo maturato dall'ufficio contabilità va a ricevuta. Un'altra caratteristica di questo metodo è che non è necessario attendere la fine dell'anno, il denaro può essere ricevuto già in quello corrente. E nel gennaio del prossimo anno, hai il diritto di emettere il saldo della detrazione tramite l'ispettorato del servizio fiscale federale e ricevere l'intero importo residuo pagato nel precedente anno di imposta sul reddito delle persone fisiche subito.

Nell'agosto-settembre 2017, Alexander D. ha completato i corsi di formazione sugli appalti pubblici, spendendo 43.000 rubli e realizzando protesi per un importo di 214.000 rubli. Immediatamente al termine del corso ha emesso una trattenuta dal datore di lavoro e da ottobre ha iniziato a percepire lo stipendio per intero, senza ritenuta d'acconto IRPEF(l'importo del reddito non imponibile ufficiale era di 24.800 rubli al mese). Pertanto, per ottobre, novembre e dicembre, la detrazione utilizzata ammontava a 74.400 rubli. Importo massimo detrazione sociale- 120.000 rubli. A fine 2017 Alexander D. ha esercitato il diritto di restituire tramite l'IFTS il saldo dell'imposta sul reddito versata nel 2017 (gennaio-settembre). Il reddito di D. per 9 mesi del 2017 è stato di 24.800 * 9 = 223.900 rubli, tuttavia, l'imposta sul reddito delle persone fisiche gli è stata restituita solo da 45.600 rubli (120.000 - 74.400 rubli, già utilizzati nel 2017)

Per restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche tramite il datore di lavoro, è necessario effettuare le seguenti operazioni:

1. Prepara un pacco di documenti. L'elenco differisce da quello simile quando si effettua una detrazione tramite l'IFTS. Un elenco dettagliato è nel capitolo “Documenti necessari per la detrazione fiscale”.
2. Presentare i documenti all'ufficio delle imposte. Ciò avviene allo stesso modo di quando si effettua una detrazione tramite l'IFTS: di persona, per posta, in forma elettronica tramite Area personale su nalog.ru o tramite un fiduciario. Entro 30 giorni, l'IFTS deve comunicarti al tuo datore di lavoro che hai diritto a una detrazione fiscale.
3. Successivamente, è necessario trasferire l'avviso fiscale ricevuto al datore di lavoro. Una domanda per una detrazione deve essere allegata al documento fiscale (un campione è sul sito Web nalog.ru). Riceverai uno stipendio senza ritenuta d'acconto sul reddito delle persone fisiche dal mese in cui viene presentata la notifica e fino all'esaurimento della detrazione o alla fine dell'anno. L'anno successivo, devi recarti nuovamente all'IFTS per una notifica per il datore di lavoro.

C'è una serie di documenti comuni a tutte le detrazioni e un elenco richiesto in ogni caso specifico.

Elenco generale dei documenti:

Elenco dei documenti per percepire le detrazioni per i parenti (figli/genitori/fratelli/sorelle/coniugi):

• copie di certificati di nascita per te, figli, fratelli e sorelle (conferma di parentela);
• copia dell'atto di matrimonio

Elenco dei documenti per la detrazione per trattamento/acquisto di medicinali

Trattamento in un istituto medico (ospedale, clinica, stazione di ambulanza, centro medico a pagamento):

• Accordo con un istituto medico - originale e copia. Il contratto deve specificare il costo dei servizi.
• Un certificato attestante il pagamento previsto dal contratto (dovrebbe contenere il numero della tessera sanitaria del paziente e la sua, nonché il codice della categoria di trattamento: "1" - ordinario, "2" - costoso).
• Una copia della licenza dell'istituto medico.

Acquisto di medicinali:

• La prescrizione originale nel modulo 107-1 / y con il timbro “Per le autorità fiscali.
• Assegni, ricevute, ordini di pagamento (per confermare il pagamento)
• Certificato di assenza di un farmaco costoso in un istituto medico (preparato in caso di autopagamento da parte del paziente per farmaci costosi prescritti da un medico).

Conclusione di un contratto di assicurazione medica volontaria:

• Copia del contratto di assicurazione volontaria
• Copia della licenza della compagnia di assicurazioni
• Ricevuta di assicurazione o assegno

Elenco dei documenti per ricevere una detrazione per la formazione:

• Copia del contratto di formazione redatto a nome del pagatore.
• Una copia della licenza dell'organizzazione educativa, certificata dal sigillo di questa organizzazione.
• Copie di ricevute, assegni o altri documenti di pagamento attestanti il ​​pagamento dei servizi educativi.

Elenco dei documenti per ottenere una detrazione immobiliare:

• Documenti che confermano la vendita o l'acquisto di un immobile: un contratto di vendita, un certificato di accettazione, una ricevuta, un ordine di pagamento bancario.
• Documenti che confermano la proprietà dell'alloggio acquistato (estratto dall'USRN o certificato di proprietà. Se l'oggetto è stato acquistato in fase costruzione condivisa- copia del patto di sindacato.
• Contratto di prestito, confermando la natura voluta del prestito (originale e copia di ogni pagina).
• Certificato della banca sugli interessi pagati sul prestito nell'anno di riferimento.

Elenco dei documenti per la detrazione degli interessi ipotecari:

• Certificato della banca sugli interessi pagati sul prestito nell'anno di riferimento. Di solito viene dato o immediatamente, ma per soldi, o gratuitamente, ma dopo un mese.

La tempistica del rimborso dell'imposta dipende dalla modalità di registrazione.

Quando si applica tramite l'IFTS

Puoi ottenere una detrazione tramite l'ufficio delle imposte in circa 4 mesi, a partire dal 1 gennaio dell'anno successivo. Cioè, se, ad esempio, hai completato la formazione in una scuola guida nel 2019, dal 1 gennaio 2020 hai il diritto di richiedere la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche. Si spendono tre mesi audit a tavolino dichiarazioni 3-NDFL. Se tutto è in regola, altri 30 giorni - per trasferire l'imposta rimborsabile. Se si effettua una detrazione per l'acquisto di un immobile, il quadrimestre è valido solo nel primo anno. Quando il saldo non utilizzato viene trasferito al periodo fiscale successivo, un controllo documentale dei documenti per la detrazione è molto più rapido: quando si presenta una dichiarazione all'inizio di gennaio, è possibile ricevere denaro già a febbraio.

Quando si fa domanda tramite un datore di lavoro

Puoi ricevere una detrazione (sotto forma di stipendio senza trattenuta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche) dal mese successivo dopo aver inviato all'ufficio contabilità della tua organizzazione una notifica dell'ufficio delle imposte sul diritto a una detrazione, nonché una domanda di questa detrazione. Se si tratta di detrazioni di proprietà che in caso di utilizzo incompleto si rinnovano all'anno successivo, in futuro possono essere emesse dal datore di lavoro, ma è più logico restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche rimanente in un importo presentando i documenti all'IFTS.

Domande frequenti

- In che modo l'importo della detrazione è correlato all'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche restituita? Sono confuso sui calcoli.

- Se spieghi in parole povere, quindi la detrazione è l'importo del tuo reddito da cui ti verrà restituita l'imposta sul reddito delle persone fisiche al momento dell'acquisto di un appartamento, della formazione, del trattamento, ecc. (Questo importo di reddito viene dedotto dal reddito imponibile, da cui il nome - detrazione). Poiché l'imposta sul reddito nella Federazione Russa è del 13%, questa percentuale dell'importo della detrazione dichiarata nella dichiarazione 3-NDFL ti verrà restituita. L'importo della detrazione è pari alle spese per l'istruzione, le cure, l'acquisto di un alloggio e così via. In questo caso la detrazione non può essere superiore al massimo stabilito dal Codice Fiscale. Ad esempio, il limite di detrazione della proprietà per l'acquisto di una casa è di 2 milioni di rubli. Ciò significa che anche con un acquisto molto più costoso, ti restituiranno, al massimo, il 13% di 2 milioni, ovvero 260.000 rubli. E se l'acquisto costa meno di 2 milioni, verrà restituito il 13% del suo costo totale (questo costo sarà considerato una detrazione fiscale).

– La banca e il tipo di conto sono importanti quando si richiede un rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche? Ci sono restrizioni?

– Il Servizio fiscale federale funziona solo con Banche russe(o "filiali" russe di banche estere registrate nella Federazione Russa). Il conto deve essere in rubli. In caso contrario, non ci sono restrizioni: il denaro verrà trasferito sia sulla carta che su. I dettagli del conto devono essere certificati dalla banca e presentati all'IFTS insieme alla domanda di rimborso fiscale.

- L'anno scorso ho comprato un appartamento e ho studiato in una scuola guida. Devo compilare due dichiarazioni o ne basta una?

– Per ogni anno viene presentata una dichiarazione, nella quale puoi indicare tutte le tue spese per questo periodo. In esso puoi dichiarare una detrazione sia per l'acquisto di alloggi che per la formazione. Nota: solo l'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata può essere restituita, quindi se la detrazione supera il reddito, è meglio dichiarare prima di tutto una detrazione sociale: non può essere trasferita al periodo d'imposta successivo.

- Faccio tre lavori. Quando presento una dichiarazione, devo allegare tre certificati di 2-NDFL?

- Quanti certificati applicare è una tua decisione. Se c'è un reddito sufficiente da un posto di lavoro per esaurire la detrazione, l'altro reddito potrebbe non essere dichiarato. Ma molto spesso devi indicare tutte le entrate e presentare tutti i certificati nel modulo all'ispettorato del servizio fiscale federale.

Conclusione

Le detrazioni fiscali sono un vantaggio con cui lo stato incoraggia i destinatari di servizi medici ed educativi a pagamento, gli acquirenti di case, i filantropi e i rappresentanti di determinate professioni.

Ognuno di loro ha il diritto di compensare il 13% delle proprie spese sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche restituita. Allo stesso tempo, il Codice Fiscale pone limiti alle varie tipologie di detrazioni al fine di evitare abusi ed eccessi spesa di bilancio.

Il codice fiscale della Federazione Russa prevede i seguenti tipi di detrazioni:

• Standard
• Sociale
• Proprietà
• Professionale

Puoi ottenerli in due modi: tramite l'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione o tramite il datore di lavoro.

Per richiedere una detrazione, è necessario presentare un pacchetto di documenti, e c'è un set di base (per tutti i tipi di vantaggi) e c'è un set specifico per ogni tipo di detrazione.

In generale, sono necessari fino a quattro mesi per restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche tramite l'ufficio delle imposte e puoi iniziare a ricevere una detrazione tramite il datore di lavoro già il mese successivo dopo aver inviato al datore di lavoro una notifica dal Servizio fiscale federale che hai il diritto alla detrazione.

I rimborsi fiscali sono gli importi di cui la base imponibile viene ridotta se sussistono motivi appropriati. Grazie a questo, il cittadino dà meno soldi al tesoro. Esistono diversi tipi di tale assistenza, a seconda dello scopo e delle categorie di cittadini a cui è destinata.

Cari lettori! L'articolo parla dei modi tipici per risolvere i problemi legali, ma ogni caso è individuale. Se vuoi sapere come risolvi esattamente il tuo problema- contattare un consulente:

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A volte una diminuzione delle basi è accettabile anche per coloro le cui spese si sono rivelate superiori al loro reddito a causa delle variazioni del tasso di cambio.

Come sono regolati i pagamenti?

Regola le basi giuridiche, nonché la disciplina della compensazione dell'imposta sugli immobili, di qualsiasi natura. Ci sono anche Lettere del Ministero delle Finanze, che riguardano alcune questioni in questa direzione.

Ogni anno la legislazione in materia viene adeguata, ma finora le modifiche non possono essere considerate significative e il 2020 non fa eccezione.

Documenti per la detrazione fiscale

L'elenco specifico dipende dal tipo di risarcimento per cui i cittadini chiedono. È meglio contattare in anticipo i rappresentanti dell'autorità competente per ottenere consigli.

Al momento dell'acquisto di un appartamento

Per il contribuente, per sarà simile a questo:

1. Certificato originale obbligatorio 2-NDFL.
2. Una copia del passaporto del contribuente, che fornisce le informazioni di base relative al cittadino.
3. Dichiarazione sui compensi al bilancio per.

Se durante il periodo di riferimento vengono salvati più lavori, per ciascuno di essi vengono forniti certificati.

Ulteriori applicazioni sono:

• Contratto di compravendita.
• Documenti di prova di pagamento.
• Estratto dall'USRN per confermare la proprietà.
• L'atto di accettazione-trasferimento di alloggi.

L'atto di accettazione e trasferimento di proprietà provvederà ad un sopralluogo in caso di registrazione della proprietà frazionaria. Una copia del contratto di prestito sarà richiesta se è stato redatto in precedenza. Allora hai bisogno di un certificato di interessi trattenuti. Separatamente, se necessario, viene confermata la partecipazione alla creazione di preventivi di progettazione.

Con mutuo

La legge consente di ricevere una detrazione fiscale. È già stato detto sopra che non serve solo il documento stesso, ma anche le ricevute insieme agli assegni, in base ai quali sono stati pagati gli interessi. Ciò contribuirà a risparmiare ancora di più su questa parte dell'accordo.

L'ispezione a volte richiede ulteriori prove a favore del fatto che il prestito è stato pagato. Quindi puoi semplicemente contattare l'azienda con cui è stato concluso il contratto.

Per la cura

Al momento della domanda, il requisito standard rimane la preparazione della dichiarazione dei redditi, per la quale viene utilizzato il modulo 3-NDFL.

Inoltre, le autorità di regolamentazione avranno bisogno di:

• Certificato di lavoro 2-NDFL.
• Domanda di rimborso tasse.

Ma non puoi fare a meno di applicazioni aggiuntive quando si tratta di compensi in base ai servizi che sono stati forniti al paziente. L'odontoiatria è la stessa.

Altri documenti:

• Conferma dell'avvenuto pagamento.
• Documenti per la detrazione fiscale che confermano l'importo delle spese sostenute.
• La licenza dell'organizzazione medica sulla base della quale viene svolta l'attività.

Nel caso dei medicinali è obbligatorio conservare le prescrizioni in base alle quali sono stati acquistati. Anche il documento di pagamento stesso svolge un ruolo di prova. Con volontariato assicurazione sanitaria tenuti a presentare una polizza.

Per studiare

Quando si effettua una dichiarazione, un cittadino allega i seguenti tipi di documenti:

• Tutti i documenti di pagamento a supporto dei calcoli.
• Autorizzazione di licenza in base alla quale viene svolta l'attività.
• Convenzione con un istituto di istruzione.
• Domanda di reso.
• Aiuto 2-NDFL.

Altri motivi

Un passaporto e la prova che l'imposta sul reddito è regolarmente pagata rimangono i requisiti principali in ogni circostanza. I restanti documenti dipendono da ogni caso specifico e dalle sue caratteristiche.

L'importante è presentare certificati che confermino le spese. Questo è importante anche nel caso della carità.

Non puoi fare a meno di un certificato di registrazione di un singolo imprenditore quando si tratta di detrazioni professionali. A volte è richiesta una prova a favore del diritto d'autore per un'invenzione o una scoperta. Quali documenti sono necessari in particolare - spiega il personale di servizio sul posto.

Modalità di presentazione

Ci sono diverse opzioni per affrontare questo problema. La rappresentanza personale da parte del contribuente è una delle opzioni comuni. Quindi il cittadino viene all'ispezione e presenta i documenti. Al richiedente viene lasciata una dichiarazione 3-NDFL con un segno di accettazione.

Da questa data possono essere conteggiati tre mesi, che vengono spesi in un audit desk in base ai dati presentati. Durante questo periodo, l'organo di controllo deve prendere una decisione finale.

L'invio per posta, quando è allegato un elenco di allegati, è un'altra opzione, ma meno comune. Ma molti sono scettici su questo metodo.

Infine, le dichiarazioni possono essere inviate tramite l'Account personale sul sito web del Servizio fiscale federale. Ma in questo caso, per l'invio è necessario rilasciare una firma digitale elettronica. Finora, questo problema causa alcune difficoltà tra i cittadini. Resta solo da aspettare che le tecnologie si sviluppino abbastanza attivamente in questa direzione.

Termini per la ricezione

Dopo che le autorità di regolamentazione hanno verificato tutti i documenti presentati. Le autorità fiscali non dovrebbero dedicare più di tre mesi alla risoluzione di questo problema. Dopo aver preso la decisione, il denaro dovrebbe arrivare entro e non oltre un mese dopo.

Ma c'è una seconda opzione, che prevede la partecipazione del management dell'impresa in cui il cittadino lavora. Ciò significa che dopo la registrazione con salari nessuna imposta sul reddito sarà trattenuta fino a quando non sarà stato riscosso l'intero importo del risarcimento. Ma poi devi andare all'ufficio delle imposte due volte. La prima volta è fornire documenti e la seconda volta è trasferire la notifica stessa.

Informazioni aggiuntive

Un cittadino può ricevere un risarcimento se la proprietà è stata acquistata più di tre anni fa, ma non ha ancora ricevuto una detrazione per l'oggetto.

Il rimborso delle tasse è possibile per non più di tre anni precedenti. vieta di prendere in considerazione le date più vecchie.

L'acquisizione di una detrazione comporta la raccolta di un ampio pacchetto di documentazione. Pertanto, i documenti devono essere trattati con particolare attenzione. Bene, se c'è un'opportunità per attirare specialisti. Quando si risolve il problema da soli, c'è un'alta probabilità di errori.

I documenti vengono generalmente presentati dopo o prima della fine del periodo di rendicontazione. Il momento in cui un cittadino riceve specificamente un risarcimento in un caso particolare dipende da questo.

Ma non aver paura di contattare autonomamente i dipendenti del servizio di controllo finanziario. La procedura di registrazione solo a prima vista sembra complicata. Direttamente in istituto puoi porre tutte le tue domande. Non resta che attendere una risposta esauriente.

Una detrazione dall'imposta sulla proprietà per l'acquisizione o la costruzione di immobili è un'opportunità per restituire parte dei fondi spesi per il suo acquisto.

Le condizioni per ottenere questo tipo di detrazione sono la presenza della residenza nella Federazione Russa e il reddito tassato con un'aliquota del 13%.

Quali spese possono essere rimborsate

La detrazione dell'imposta sugli immobili può essere richiesta per le spese per:

1. Costruzione o acquisizione di alloggi (casa, appartamento, stanza (condividere in essi));
2. Acquisto di un appezzamento di terreno edificabile o con una proprietà residenziale già ubicata su di esso;
3. Pagamento di interessi su prestiti concessi per la costruzione o acquisto di immobili, nonché pagamento di interessi su prestiti ricevuti per rifinanziare prestiti precedentemente assunti per la costruzione o acquisto di immobili;
4. Lavori relativi alla finitura o riparazione di alloggi (se acquistati nell'ambito di un contratto senza finitura), nonché allo sviluppo della documentazione di progettazione (stima) e all'acquisto di materiali di finitura;
5. Conduzione di elettricità, acqua, gas e fognature in una struttura residenziale.

detrazione dell'imposta sugli immobili non è fornito Se:

1. L'immobile residenziale è stato acquistato da interdipendente nei confronti dei soggetti contribuenti (coniuge, parenti stretti, datore di lavoro, ecc.).
2. La costruzione (acquisizione) di immobili residenziali è stata pagata altre persone o usando fondi di bilancio(capitale di maternità, tribunali, ecc.).
3. Il diritto alla detrazione è stato esercitato in precedenza.

Caratteristiche della domanda di detrazione di proprietà

L'importo massimo della detrazione - 2.000.000 di rubli. Puoi restituire fino al 13%. spese occorse, ma non più di 260.000 rubli(escluso l'importo del pagamento in eccesso del mutuo ipotecario).

Se l'appartamento viene acquistato in matrimonio dopo il 2014, ciascuno dei coniugi può ricevere una detrazione per un importo di 2.000.000 di rubli. La detrazione totale per la famiglia sarà pari a RUB 4.000.000

1. Può essere rimborsato entro un anno non di più di quanto è stato trasferito al bilancio delle imposte sul reddito con un'aliquota del 13%, ma è possibile restituire l'imposta per diversi anni fino a quando non viene ricevuto l'intero importo (260.000 rubli).

Dal 1 gennaio 2014 restrizione associata all'ottenimento di una detrazione dall'imposta sugli immobili per un solo immobile , è stato cancellato.

Pertanto, per oggetti per i quali certificato di registrazione del diritto proprietà (certificato di accettazione) è stata ricevuta dopo il 01/01/2014, la detrazione può essere utilizzata fino a quando non lo è esaurito completamente(per un numero illimitato di oggetti immobiliari).

Detrazione spese pagare gli interessi mutuo, disponibile solo uno per uno proprietà (anche se acquisite dopo il 1 gennaio 2014).

L'importo della detrazione "mutuo" - 3 milioni di rubli se l'immobile è stato acquistato dopo il 2014 e illimitato- se prima del 2014. Pertanto, per un appartamento acquistato prima del 2014, sarà possibile restituire il 13% dell'intero pagamento in eccesso del prestito e, dopo il 2014, solo da 3.000.000 di rubli.

Nota, detrazione interessi ipotecari dal 2014 può essere dichiarata separatamente dalla detrazione principale, se non era stata precedentemente inclusa nella sua composizione. Fino al 2014è stato possibile percepire una detrazione per le spese di rimborso degli interessi ipotecari solo nell'ambito della detrazione principale e non è stata prevista la sua applicazione separata.

Al momento dell'acquisto di un immobile in proprietà di azioni comuni fino al 01.01.2014 la detrazione è ripartita tra i proprietari, secondo la quota di ciascuno di essi (fa eccezione l'acquisto di alloggi in comproprietà con figli minorenni, in cui non è richiesta la ripartizione della detrazione per azioni). L'importo della detrazione è di 2 milioni di rubli. ad un immobile residenziale.

Al momento dell'acquisto di proprietà in comproprietà comune prima 01/01/2014 la detrazione è distribuita secondo l'accordo tra i coniugi e inoltre non può superare i 2 milioni di rubli. in generale per i beni acquisiti.

Dal 2014 la detrazione è prevista per le spese effettivamente sostenute per l'acquisto dell'alloggio, indipendentemente dalla forma di proprietà in cui è iscritto. L'importo della detrazione è di 2 milioni di rubli. per ogni proprietario. In questo caso, l'entità della quota del comproprietario dell'immobile non ha importanza. Ciascuno dei comproprietari può richiedere una detrazione per la propria quota per un importo non superiore a 2 milioni di rubli.

2. Nel caso in cui l'alloggio sia stato acquistato durante il matrimonio, non importa quale dei coniugi siano redatti i documenti e chi abbia effettuato il pagamento dell'alloggio. Se uno di loro non avesse entrate periodo di rendicontazione al momento della presentazione dei documenti per la detrazione, è necessario redigere una domanda per ripartizione delle spese tra i coniugi.

Esempi di calcolo della detrazione dell'imposta sugli immobili

Esempio 1. Detrazione per l'acquisto di un appartamento fino al 2014

Condizioni per ricevere una detrazione

Nel 2013 Petrov I.A. comprato un appartamento 1 milione di rubli

RUB 480.000

RUB 62.400(480.000 rubli x 13%).

Calcolo della detrazione fiscale

Quando si dichiara una detrazione di proprietà, Petrov AND.A. ammissibili al reso: RUB 130.000(1 milione di rubli x 13%).

Dal momento che nel 2016 Petrov I.A. pagato l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo inferiore a 130.000 rubli, può restituire solo nel 2017 - RUB 62.400 I restanti 67.600 rubli. Petrov I.A. ha diritto a percepire un reddito aggiuntivo negli anni successivi, quando paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Nota: detrazione della proprietà Petrov I.A. usato in incompleto(invece dei 2 milioni di rubli dovuti, ha usato solo 1 milione di rubli). Dal momento che ha ricevuto un certificato di registrazione della proprietà dell'appartamento fino al 1 gennaio 2014, il saldo della detrazione è di 1.000.000 di rubli. non potrà dichiarare su altri immobili.

Esempio 2. Detrazione per l'acquisto di un appartamento con mutuo

Condizioni per ricevere una detrazione

Nel 2016 Petrov I.A. preso un mutuo da una banca 4 milioni di rubli e ho comprato un appartamento 7 milioni di rubli

L'importo degli interessi pagati sul mutuo per il 2016 è stato pari a 300.000 rubli.

Reddito guadagnato e tasse pagate

Entrate per il 2016 ingegnere Petrov I.A. costituita RUB 480.000(40.000 rubli (stipendio) x 12 mesi).

RUB 62.400(480.000 rubli x 13%).

Calcolo della detrazione fiscale

Per l'acquisto di un appartamento a Petrov I.A. dovuta detrazione 2 milioni di rubli, quindi può restituire: 260.000 rubli.(2 milioni di rubli x 13%).

Inoltre, per gli interessi ipotecari pagati nel 2016, può restituire: 39 000 rubli.(300.000 rubli x 13%).

In totale, l'importo massimo rimborsabile per il 2016 sarà: RUB 299.000

Dal momento che nel 2016 Petrov I.A. ha pagato l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo di 62.400 rubli. potrà restituire solo questo importo - RUB 62.400 I restanti 236.600 rubli. Petrov I.A. ha diritto a percepire un reddito aggiuntivo negli anni successivi, quando paga l'imposta sul reddito.

Nota: in seguito Petrov I.A. continuerà a pagare il mutuo. Ma poiché il certificato di registrazione della proprietà dell'appartamento è stato ricevuto da lui dopo il 1 gennaio 2015 può ricevere una detrazione fiscale per gli interessi ipotecari su un appartamento fino a quando il costo del pagamento del mutuo non supera il limite di 3 milioni di rubli.

Esempio 3. Detrazione per l'acquisto di beni immobili acquisiti dai coniugi in comproprietà prima del 01/01/2014.

Condizioni per ricevere una detrazione

Nel 2013, i coniugi Petrov I.A. e Petrov V.V. comprato un appartamento 3 milioni di rubli

Reddito guadagnato e tasse pagate

Entrate per il 2016 ingegnere Petrov I.A. costituita RUB 480.000(40.000 rubli (stipendio) x 12 mesi).

L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno ammontava a RUB 62.400(480.000 rubli x 13%).

Petrova V.V. nel 2016 non ha funzionato e non ha pagato alcuna imposta sul reddito.

Calcolo della detrazione fiscale

proprietà comune, la detrazione fiscale (2 milioni di rubli) la famiglia Petrov ha il diritto di distribuire previo accordo (in qualsiasi quota). L'importo massimo rimborsabile è: 260.000 rubli.(2 milioni di rubli x 13%).

A causa del fatto che nel 2016 Petrova V.V. non ha funzionato e Petrov I.A. imposta sul reddito pagata per un importo di 62.400 rubli, possono restituire un appartamento solo quest'anno: RUB 62.400 I restanti 236.600 rubli. la famiglia Petrov ha il diritto di percepire un reddito aggiuntivo negli anni successivi, quando paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Esempio 4. Detrazione per acquisto di immobili acquisiti in comproprietà comune prima del 01/01/2014

Condizioni per ricevere una detrazione

Nel 2013 Petrov I.A. e Sidorov AN comprato un appartamento 3 milioni di rubli in comune proprietà condivisa (secondo ½ per ciascuno).

Reddito guadagnato e tasse pagate

Entrate per il 2016 ingegnere Petrov I.A. costituita RUB 480.000(40.000 rubli (stipendio) x 12 mesi). L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno ammontava a RUB 62.400(480.000 rubli x 13%).

Entrate per il 2016 del contabile Sidorov A.N. costituita 1 milione 200 rubli(100.000 rubli (stipendio) x 12 mesi). L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno ammontava a RUB 156.000(1 milione 200 rubli x 13%).

Calcolo della detrazione fiscale

Poiché l'appartamento acquistato è proprietà comune condivisa, la detrazione fiscale (2 milioni di rubli) dovrebbe essere distribuita tra Petrov I.A. e Sidorov A.N. in base alle loro azioni (1 milione di rubli ciascuno).

L'importo massimo restituibile sarà: 260.000 rubli.(2 milioni di rubli x 13%) o RUB 130.000(per ciascuno).

Dal momento che nel 2016 Sidorov A.N. imposta sul reddito pagata per un importo di oltre 130.000 rubli. può restituire immediatamente l'intero importo della detrazione - RUB 130.000

A sua volta, Petrov AND.A. imposta sul reddito pagata per un importo di 62.400 rubli, quindi può restituire questo importo solo per un appartamento - RUB 62.400 I restanti 236.600 rubli, Petrov I.A. ha diritto a percepire un reddito aggiuntivo negli anni successivi, quando paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Esempio 5. Detrazione per l'acquisto di un appartamento acquisito in comproprietà dopo il 01/01/2014.

Condizioni per ricevere una detrazione

Nel 2016, i coniugi Ivanov I.I. e Ivanova MS comprato un appartamento per 4 milioni di rubli.

Reddito guadagnato e tasse pagate

Entrate per il manager 2016 Ivanov I.I. costituita 660 000 strofinare. (55.000 rubli (stipendio) x 12 mesi).

L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno ammontava a 85 800 strofinare. (660.000 rubli x 13%).

Entrate per il 2016 del capo contabile Ivanova M.S. costituita 2 640 000 strofinare. (220.000 (s/n) x 12 mesi).

L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno ammontava a 343 200 strofinare. (2.640.000 rubli x 13%).

Calcolo della detrazione fiscale

Tenendo conto delle modifiche entrate in vigore dal 2014, la detrazione per ciascuno dei coniugi sarà: 2 milioni di rubli. Pertanto, la detrazione totale per nucleo familiare sarà pari a: 4 milioni di rubli, e il rendimento totale sarà: 520 000 strofinare. (4 milioni di rubli x 13%).

Per ricevere l'importo massimo da restituire per il 2016, gli Ivanov hanno presentato una dichiarazione sulla distribuzione delle spese per l'acquisto di un appartamento per un importo di: 2 000 000 strofinare. (con la moglie) e 2 000 000 strofinare. (dal coniuge).

L'importo dell'imposta sul reddito pagata sullo stipendio di Ivanova M.S. le consente di restituire l'intero importo della detrazione a lei dovuta (260.000 rubli), mentre suo marito potrà restituire solo una parte - 85 800 strofinare. Il rendimento totale per il 2016 sarà 345 800 strofinare. (260.000 rubli + 85.800 rubli).

Il saldo di 174.200 rubli. Ivanov I.I. potrà ricevere negli anni successivi, purché pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio.

Esempio 6. Detrazione per l'acquisto di un appartamento acquisito in comproprietà dopo il 01/01/2014.

Condizioni per ricevere una detrazione

Nel 2016 Sergeev V.A. e Stepanov PL comprato una casa per 6 milioni di rubli. in comune comproprietà (½ per ciascuno).

Reddito guadagnato e tasse pagate

Entrate per l'ingegnere Sergeev V.A. costituita 1 020 000 strofinare. (85.000 rubli (stipendio) x 12 mesi). L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno ammontava a 132 600 strofinare. (1.020.000 rubli x 13%).

Entrate per il 2016 del CEO Stepanov P.L. ammontava a 3.000.000 strofinare. (250.000 (stipendio) x 12 mesi). L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito) pagata per l'anno ammontava a 390 000 strofinare. (3 milioni di rubli x 13%).

Calcolo della detrazione fiscale

Tenuto conto delle modifiche entrate in vigore dal 2014, la detrazione di ciascuno dei comproprietari sarà 2 milioni di rubli ciascuno per ciascuno.

L'importo massimo rimborsabile è 520 000 strofinare. (4 milioni di rubli x 13%) o 260 000 strofinare. per tutti.

Dal momento che nel 2016 Stepanov P.L. imposta sul reddito pagata per un importo di oltre 260.000 rubli. può restituire il massimo - 260 000 strofinare.

A sua volta, Sergeev V.A. imposta sul reddito pagata 132 600 rubli, quindi può restituire solo una parte dell'importo per la casa - 132.600 rubli. I restanti 127.400 rubli. Sergeev V.A. ha diritto a percepire un reddito aggiuntivo negli anni successivi, quando paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Esempio 7. Detrazione per l'acquisto di immobili utilizzando il capitale di maternità

Condizioni per ricevere una detrazione

Nel 2016 Petrova V.V. comprato un appartamento 2 milioni di rubli di loro 420 000 rubli. Ha pagato con il capitale di maternità.

Reddito guadagnato e tasse pagate

Reddito per 2016 contabile Petrova V.V. costituita RUB 480.000(40.000 rubli (stipendio) x 12 mesi).

L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno ammontava a RUB 62.400(480.000 rubli x 13%).

Calcolo della detrazione fiscale

Petrova V.V. deducibile nell'importo 2 milioni di rubli, ma da allora capitale materno non può essere preso in considerazione a titolo di spese deducibili, l'importo massimo rimborsabile sarà: RUB 205.400(1 milione 580 mila rubli x 13%).

Dal momento che nel 2016 Petrova V.V. imposta sul reddito pagata per un importo inferiore a 205.400 rubli, nel 2017 potrà restituire solo - RUB 62.400 I restanti 143.000 rubli. Petrova V.V. ha diritto a percepire un reddito aggiuntivo negli anni successivi, quando paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Modi per ottenere una detrazione fiscale

Attraverso l'IFTS

La procedura per ottenere una detrazione dell'imposta sugli immobili attraverso servizio fiscale si svolge in 3 fasi:

La prima fase è la raccolta dei documenti necessari

Per ricevere una detrazione proprietà, è necessario raccogliere i seguenti documenti:

Documenti principali:

1. Dichiarazione 3-NDFL. Si prega di notare che il modulo di dichiarazione deve essere aggiornato per l'anno per il quale si richiede la detrazione. Cioè, se la detrazione è dichiarata per il 2013, la dichiarazione deve essere rilevante per il 2013.
2. Aiuto 2-NDFL. Può essere ottenuto dall'ufficio contabilità sul posto di lavoro (se hai lavorato in più posti durante l'anno, devi prendere un certificato da ciascuno di essi).

Nota: il certificato 2-NDFL non è incluso nell'elenco dei documenti obbligatori richiesti per la presentazione quando si dichiara una detrazione.

3. Un estratto dell'USRN che conferma la proprietà di una casa, appartamento, terreno, ecc. (copia).
4. Contratto di compravendita + atto sul trasferimento di immobili residenziali (copia).
5. Copie dei documenti di pagamento la conferma delle spese per l'acquisto di un immobile o la sua costruzione e decorazione autonome (scontrini, incassi, vaglia eccetera.).

Documenti aggiuntivi in ​​caso di acquisto di casa con mutuo

1. Contratto di prestito con la banca (copia).
2. Un estratto da un conto personale o un certificato di interessi pagati (rilasciato dalla banca che ha emesso il prestito).
3. Copie dei documenti di pagamento attestanti l'avvenuto pagamento del prestito (scontrini, ordini di pagamento, ecc.).

Documenti aggiuntivi in ​​caso di acquisto di alloggi in comproprietà

1. Copia del certificato di matrimonio.
2. Una copia del certificato di nascita del bambino (in caso di detrazione per i bambini).
3. Domanda di ripartizione delle quote della detrazione immobiliare tra coniugi (se l'appartamento è stato acquistato prima del 2014) o domanda di ripartizione delle spese (se successiva al 2014).

Nota": l'elenco dei documenti di cui sopra è esaustivo e non è soggetto a interpretazione estensiva. Il rifiuto dell'autorità fiscale di accettare i documenti di detrazione per mancanza di un certificato 2-NDFL e di altri documenti non specificati sopra è illegale (Lettera del Servizio fiscale federale del 22 novembre 2012 N ED-4-3 / [email protetta]).

Nota, quando si inviano copie di documenti al servizio fiscale, si consiglia di avere con sé gli originali.

La seconda fase è il trasferimento dei documenti raccolti all'autorità fiscale

Devolvere documenti raccolti può essere fatto nei seguenti modi:

1. Personalmente contattando l'autorità fiscale locale del luogo di residenza. Con questo metodo, l'ispettore fiscale verificherà personalmente tutti i documenti e, se necessario, ti comunicherà immediatamente quali documenti mancano o quali devono essere corretti.
2. Attraverso un rappresentante per procura notarile (alcune autorità fiscali accettano documenti per procura manoscritta).

Per posta- una preziosa lettera con la descrizione dell'allegato. Per fare ciò, è necessario inserire i documenti in una busta (non sigillare la busta) e fare 2 copie dell'inventario postale con l'elenco di tutti i documenti allegati.

Con questo metodo non è richiesta una visita al servizio fiscale, ma se sono stati commessi errori o il pacco di documenti non è stato ritirato per intero, lo scoprirai solo dopo 2-3 mesi (dopo aver controllato i documenti).

3. Con l'aiuto di un conto personale del contribuente (LCN) che si trova sul sito web del Servizio fiscale federale della Federazione Russa. Per ottenere l'accesso al LKN, è necessario contattare qualsiasi autorità fiscale per creare un account e ottenere un nome utente e una password per accedervi. Per fare ciò, devi portare con te il tuo TIN e passaporto. Non ci sono costi di connessione per LKN.

Nota, la dichiarazione 3-NDFL e una serie di documenti necessari per ottenere una detrazione fiscale possono essere presentati al servizio fiscale durante tutto l'anno ma non prima della fine del periodo per il quale si chiede la detrazione.

La terza fase: verifica dei documenti e ricezione di una detrazione fiscale

La verifica della dichiarazione dei redditi e dei documenti ad essa allegati viene effettuata in entro 3 mesi dalla data della loro presentazione all'Agenzia delle Entrate.

Entro 10 giorni dalla conclusione della verifica, il servizio fiscale deve inviare una comunicazione scritta al contribuente con gli esiti della verifica (fornitura o rifiuto di fornire una detrazione fiscale).

Ben arrivato! Con l'aiuto di una detrazione fiscale, ogni cittadino russo può compensare parzialmente i costi per l'acquisizione del proprio alloggio. Per ulteriori informazioni su cos'è una detrazione fiscale, chi può aspettarsi di riceverla e di quali documenti avrai bisogno per una detrazione fiscale su un mutuo, continua a leggere.

Quando si parla di detrazione fiscale, è importante capire che si parla di riduzione tassa base(tutti i redditi totali dei contribuenti soggetti all'imposta sul reddito) o ricevere dal bilancio il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata in eccesso. I cittadini russi che sono ufficialmente assunti in base a un contratto di diritto civile o di lavoro e che detraggono mensilmente il 13% dal bilancio statale hanno diritto a un rimborso parziale dell'imposta sul reddito pagata.

Quando si acquista un appartamento o una casa con denaro preso in prestito Il mutuatario può ricevere 2 detrazioni fiscali:

• di base;
• detrazione interessi.

La principale detrazione fiscale conferisce al mutuatario il diritto di non pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche dall'importo stabilito a livello legislativo. In particolare, l'articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa stabilisce che l'importo massimo della detrazione fiscale per l'acquisto di una casa, un appartamento o un terreno è di 2 milioni di rubli (escluso l'importo degli interessi rimborsati sul prestito). Cioè, puoi restituire il 13% di questo importo, non più di 260 mila rubli.

La detrazione principale ha le seguenti caratteristiche:

• puoi ottenere il diritto al rimborso delle spese per l'acquisto di un immobile residenziale solo dopo aver registrato il diritto di proprietà o aver ricevuto un atto di accettazione e trasferimento di alloggio;
• il prestito deve avere uno scopo designato, che è confermato dalla conclusione di un contratto di mutuo;
• la detrazione può includere sia i fondi presi in prestito che quelli propri del mutuatario spesi per l'acquisto di alloggi.

Dall'inizio del 2014, i cittadini russi hanno l'opportunità di ricevere una detrazione per gli interessi ipotecari pagati secondo il calendario dei pagamenti. La detrazione degli interessi ha anche alcune sfumature. Tra loro:

• l'importo massimo della detrazione è di 3 milioni di rubli, che consente di restituire fino a 390 mila rubli;
• Puoi restituire solo gli interessi ipotecari effettivamente pagati per gli anni precedenti;
• in caso di acquisto di immobili prima del 01/01/2014, è possibile detrarre l'intero importo delle spese del cliente per il pagamento degli interessi;
• in caso di acquisto di una casa dopo il 01/01/2014, sarà disponibile per la restituzione solo l'importo massimo previsto dalla legge (3 milioni di rubli);

La detrazione fiscale per gli interessi ipotecari inizia a essere elaborata dopo aver ricevuto la detrazione principale, nell'anno in cui sono stati trasferiti gli ultimi fondi per la detrazione principale.

Chi ha diritto alle detrazioni

Il diritto legalmente stabilito di ricevere una detrazione fiscale su un mutuo ipotecario è riservato esclusivamente ai cittadini russi con un impiego ufficiale, per i quali il loro datore di lavoro paga un'imposta sul reddito mensile del 13% al bilancio.

Puoi ricevere un compenso economico attraverso la detrazione nei seguenti casi:

1. Quando si acquistano immobili residenziali (case, appartamenti) nell'ambito di un contratto di vendita.
2. Nel caso di costruzione di una casa privata.
3. Quando il contribuente esegue lavori di costruzione e riparazione nella proprietà designata (qui sarà richiesta la prova di tutte le spese tramite assegni e altre ricevute).
4. Per il pagamento degli interessi maturati su un mutuo ipotecario.

Non sarà possibile restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche per gli alloggi acquistati e per gli interessi se:

• se l'appartamento è stato acquistato prima del 01/01/2014 e il diritto alla detrazione è già stato utilizzato;
• se l'immobile è stato acquistato da un soggetto dipendente dall'acquirente (parenti stretti);
• se il rapporto di lavoro non è formalizzato (cioè una persona riceve uno stipendio grigio o nero e, di conseguenza, non paga l'imposta sul reddito);
• se il datore di lavoro diretto del contribuente ha partecipato alla procedura per l'acquisizione di un alloggio (ad esempio ha contribuito con una quota del prezzo dell'immobile);
• se sono stati acquistati immobili residenziali oltre ai fondi di credito con l'ausilio di strumenti e misure di sostegno statale (sovvenzioni, nonché fondi di maternità);
• se l'alloggio è stato acquistato dopo il 01/01/2014, ma il limite di detrazione è esaurito.

I non residenti che vivono e lavorano nella Federazione Russa, anche in caso di acquisto di un appartamento o di una casa qui, non hanno alcun diritto a ricevere detrazioni fiscali sulla proprietà.

Documenti per la detrazione per l'appartamento

Il diritto a ricevere una detrazione è documentato. L'elenco dei documenti per la dichiarazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche include:

1. PrEP per un appartamento o DDU (copia).
2. riempito dichiarazione dei redditi forme 3-NDFL.
3. L'atto di accettazione e trasferimento di immobili residenziali al contribuente.
4. Passaporto russo (+copie di tutte le pagine).
5. Domanda di rimborso dell'imposta sul reddito.
6. Certificato dei salari maturati modulo 2-NDFL (se si richiede un rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il 2016, è per questo periodo che è richiesto un certificato di reddito).
7. Certificato di proprietà dell'immobile (in caso di acquisto di una casa sul mercato secondario).
8. Copie dei documenti di pagamento (scontrini, ricevute di cassa, estratti conto bancari che confermano il trasferimento di denaro dal conto dell'acquirente al conto del venditore, ecc.).
9. Certificato TIN (facoltativo).
10. Contratto di prestito/mutuo, che contiene tutte le informazioni sui parametri del prestito.

Oltre ai suddetti documenti, l'Agenzia delle Entrate può richiedere a sua discrezione altri documenti aggiuntivi (ad esempio, domanda di distribuzione di una detrazione fiscale tra coniugi ufficialmente sposati).

documenti di detrazione interessi

Per richiedere la detrazione fiscale per interessi ipotecari, oltre al pacchetto standard di documenti, il contribuente dovrà fornire copia del contratto di mutuo e un certificato della banca sull'importo degli interessi rimborsati sul prestito. Tale certificato dovrebbe essere ordinato in anticipo al prestatore, poiché alcune banche non lo emettono immediatamente, ma dopo diversi giorni lavorativi. Dovresti anche essere preparato al fatto che tale servizio è fornito a un costo aggiuntivo.

In alcuni casi, l'ufficio delle imposte può richiedere anche documenti che confermano il pagamento degli interessi ipotecari. In questo caso, il cliente dovrà allegare alla domanda copia delle ricevute, degli ordini di pagamento o di un estratto conto, certificati dal sigillo e dalla firma di una persona autorizzata.

Se è impossibile fornire i documenti di pagamento, il contribuente può fare riferimento alla Lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa n. ED-4-3 / 19630 del 22 novembre 2012, che indica che non è necessario includere i certificati del pagamento degli interessi e delle ricevute nel fascicolo dei documenti.

In caso di rifinanziamento mutuo presso banca terza, puoi ottenere una detrazione per gli interessi pagati sia sul prestito originario che su quello nuovo. Allo stesso tempo, una condizione importante è l'indicazione nel nuovo contratto di mutuo dello scopo previsto di emettere fondi presi in prestito - rifinanziare il prestito precedente.

Come compilare l'imposta sul reddito delle 3 persone

Puoi imparare come compilare una dichiarazione dei redditi delle persone fisiche 3 per una detrazione ipotecaria da questo video.

Un passaggio obbligatorio nella procedura di rimborso dell'imposta sul reddito è il completamento della dichiarazione 3-NDFL. Questo documento è compilato in modo tale che anche una persona con una formazione economica può avere domande e difficoltà nel processo di immissione delle informazioni. Oltre all'autocompilazione della dichiarazione, il contribuente ha il diritto di utilizzare tutti gli strumenti a disposizione per tali finalità. Per fortuna oggi sono tanti i programmi ausiliari, i servizi, le aziende e le società private che sono pronte ad assumersi questa responsabilità a pagamento.

La compilazione dell'imposta sul reddito delle 3 persone per le persone fisiche prevede i seguenti passaggi:

1. Compilando il frontespizio.

Qui vengono indicate le informazioni sul contribuente (nome completo, data e luogo di nascita, TIN, dati del passaporto, luogo di residenza) e vengono inserite le codifiche digitali (codici: periodo fiscale, autorità fiscale, categoria di pagatore e numero di rettifica).

1. Completamento della Sezione 1.

La 1a sezione contiene le informazioni sugli importi dell'imposta da restituire al dichiarante o da pagare. Inoltre sono indicati il ​​KBK e il codice del territorio secondo il classificatore tutto russo.

1. Calcoli nella sezione 2.

Qui il contribuente effettua i calcoli della base imponibile e degli importi fiscali con aliquote diverse.

1. Fogli di riempimento.

Sarà necessario inserire i dati necessari nei seguenti fogli:

• Foglio A (registra tutte le entrate ricevute in Russia e inserisce il valore della tariffa, le informazioni sulla fonte dei pagamenti, l'importo delle entrate e delle tasse);
• Foglio B (questo riflette il reddito percepito dal dichiarante al di fuori della Federazione Russa);
• Foglio B (indica il reddito da attività commerciale);
• Foglio D (qui si calcola l'importo dei redditi esentati dall'imposta sul reddito);
• Fogli D1, D2, E1, E2, F (qui vengono fornite informazioni su tutte le tipologie di detrazioni fiscali);
• Foglio 3 (calcola la base imponibile dei redditi da operazioni su titoli);
• Foglio I (determina il reddito imponibile dalla partecipazione a società di investimento).

Se una persona non comprende affatto i concetti elencati nell'elenco specificato, per risparmiare tempo e fatica, è meglio rivolgersi a professionisti o utilizzare un programma speciale. il documento compilato può essere facilmente trovato e scaricato sulla nostra risorsa.

In ogni caso, qui è importante non affrettarsi e controllare con molta attenzione la pertinenza e la correttezza delle informazioni specificate, poiché se l'autorità rileva errori fiscali, la dichiarazione verrà respinta. E questo è irto di ritardare i tempi di ricezione dell'importo del risarcimento.

La dichiarazione di denuncia può essere presentata in formato cartaceo o elettronico a scelta del cittadino.

La procedura per la presentazione dei documenti

Ci sono due modi principali per effettuare un rimborso fiscale:

• rivolgendosi all'Agenzia delle Entrate con l'attribuzione dell'importo totale per l'anno di rimborso dell'imposta;
• con l'aiuto di un datore di lavoro a cui viene presentata una notifica dall'ispettorato del servizio fiscale federale del diritto a ricevere una detrazione fiscale, esentando dal pagamento mensile dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Il primo metodo è il più ottimale, poiché il denaro verrà trasferito alla persona in un importo intero, che può essere speso a tua discrezione. In base a questa opzione, il contribuente raccoglie in anticipo l'intero elenco di documenti e certificati, compila una dichiarazione 3-NDFL, una domanda di detrazione e si rivolge al servizio fiscale. In caso di esito positivo dell'assegno, il richiedente riceverà l'importo dovuto sul suo conto corrente bancario (secondo i dettagli specificati).

La seconda modalità prevede un ricorso obbligatorio all'Agenzia delle Entrate per ottenere un diritto confermativo alla detrazione. Per fare ciò, dovrai compilare una domanda del tipo appropriato e allegare l'intero pacchetto di documenti. Entro 30 giorni, il servizio fiscale emetterà comunicazione del diritto a percepire la detrazione fiscale al cittadino, che poi dovrà essere trasferito al datore di lavoro del contribuente. Successivamente, l'ufficio contabilità dell'organizzazione in cui lavora il proprietario della detrazione calcolerà i salari senza riscuotere l'imposta sul reddito.

La modalità specifica di presentazione dei documenti per la detrazione dipende in gran parte dal tempo libero del contribuente e dalla natura del rapporto con il datore di lavoro.

Ogni cittadino russo che lavora ufficialmente nella Federazione Russa e ha acquistato immobili residenziali con l'aiuto di fondi ipotecari ha il diritto legale di ricevere una detrazione fiscale per un mutuo. Allo stesso tempo, puoi restituire parte dell'importo speso per l'acquisto di alloggi, nonché il costo del pagamento degli interessi sul mutuo. L'importo massimo del risarcimento è di 260 mila rubli nel primo caso e 390 mila rubli per gli interessi. Ricevere tale assistenza può essere un aiuto serio nella pianificazione del bilancio familiare, soprattutto in una situazione con un mutuo ipotecario attivo e un carico di credito significativo.

Puoi saperne di più su come farlo nel prossimo post. Il post contiene un esempio del calcolo e dei principi in base ai quali avviene la tassazione.

Se hai bisogno di aiuto per compilare o hai domande difficili. Che richiedono una considerazione individuale, puoi chiedere al nostro avvocato ipotecario in un modulo speciale.

Oggi hai appreso quali documenti per il rimborso delle tasse per un mutuo devono essere presentati all'IFTS. Aspettiamo le vostre domande nei commenti e vi saremo grati per la valutazione dell'articolo.

Documenti per ottenere la detrazione dell'imposta sugli immobili:

1. 3-NDFL (dichiarazione).
2. 2-NDFL (certificato di reddito).
3. Il passaporto.
4. Confermando il diritto a detrarre certificati, assegni, pagamenti, certificati.
5. Domanda di reso.

Ma ci sono specifiche per ogni tipo di detrazione.

L'imposta sul reddito delle persone fisiche è un tipo speciale di obbligo fiscale che viene imposto a tutti i cittadini che lavorano senza eccezioni (stiamo parlando di russi che lavorano ufficialmente). Inoltre, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è calcolata da tutti i tipi di reddito e remunerazione non legati all'attività lavorativa: dai dividendi, dall'affitto, dalla vendita di proprietà e così via.

L'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2020 è del 13%, una cifra piuttosto tangibile per i piccoli stipendi russi. Per migliorare il benessere materiale dei cittadini, i legislatori hanno previsto una serie di vantaggi che possono ridurre significativamente l'importo delle tasse. Leggi tutti i tipi di benefici fiscali in un articolo speciale. Diciamo brevemente: l'essenza è che a una persona, in determinate circostanze, viene restituita una parte dell'imposta sul reddito da lui pagata. Cioè, è diritto dei contribuenti ridurre l'importo delle passività fiscali allo Stato. Per ridurre l'importo delle tasse, i cittadini devono confermare il loro diritto al beneficio documentato.

L'erogazione di tali benefici ha natura esclusivamente dichiarativa: per ridurre l'importo della trattenuta IRPEF, o per riceverne la restituzione, sarà necessario presentare istanza. Questo non avviene automaticamente.

Oltre a una domanda scritta, dovrai raccogliere i documenti necessari per una detrazione fiscale. A seconda della categoria di benefici, quali documenti sono necessari per presentare una dichiarazione 3-NDFL per una detrazione fiscale nel 2020 ha le sue caratteristiche.

Elenco generale dei documenti per la detrazione fiscale

Esistono diversi tipi di detrazioni fiscali. Per ciascuno di essi dovrebbe essere raccolto un elenco separato di documenti:

1. Domanda di rimborso tasse.
2. Dichiarazione 3-NDFL.
3. Aiuto 2-NDFL.
4. Documenti attestanti il ​​diritto al beneficio.
5. Copia del codice fiscale e copia del passaporto.

Consideriamo separatamente ogni documento e l'elenco dei riferimenti necessari per esso.

Dichiarazione

Servirà in ogni caso, viene presentato o al datore di lavoro o al Servizio fiscale federale (dipende da dove ricevere questo o quel tipo di rimborso fiscale).

Ci sono 2 opzioni di applicazione:

1. In forma gratuita - è scritto se lo ricevi dal datore di lavoro.
2. Secondo il modulo unificato KND 1112518 - da ottenere tramite il Servizio fiscale federale della Federazione Russa.

Non confondere l'applicazione con la dichiarazione 3-NDFL, si tratta di documenti diversi.

Dichiarazione 3-NDFL

È richiesto per tutte le tipologie, ad eccezione di quelle standard (per te e per i bambini), ovvero per percepire le detrazioni:

1. Sociale (cura ed educazione, carità).
2. Proprietà (acquisto o vendita di alloggi).
3. Professionale.

Documenti per la detrazione sociale (cura, istruzione, beneficenza, pensioni)

Le detrazioni fiscali sociali sono finalizzate al rimborso di una parte dell'Irpef versata a bilancio per specifiche tipologie di spese. Il beneficio è erogato se un cittadino ha speso per cure, istruzione, beneficenza, o ha destinato parte del suo reddito alla formazione di una futura pensione (statale e non statale).

A seconda del tipo di spesa sociale, si determina quali documenti sono necessari per una detrazione fiscale:

Tipo di spesa sociale	Documentazione
	Generale	Per tipo
Per il trattamento e l'acquisto di medicinali	Dichiarazione del modulo. Aiuto modulo.	contratto per la fornitura di servizi medici; prescrizioni mediche; copie di ricevute, assegni; licenza di istituto medico; certificato del costo delle prestazioni mediche fornite.
Per l'istruzione		contratto per la fornitura di servizi educativi; certificato di iscrizione e (o) formazione; ricevute e assegni di pagamento; licenza e accreditamento di un'organizzazione educativa.
Per carità		convenzione sulla donazione, prestazione di assistenza caritatevole; incassi, assegni e pagamenti per il trasferimento di beneficenza.
Per la formazione della parte finanziata della pensione		un certificato del datore di lavoro sulle somme trattenute sulla retribuzione del dipendente a favore di contributi assicurativi aggiuntivi al Fondo Pensione per la parte finanziata della pensione; copie di pagamenti, assegni e ricevute che confermano il fatto di pagamento.
Per la formazione di una pensione non statale nel NPF		accordo con NPF; copie di ordini di pagamento, assegni, ricevute di spesa.

Per il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, presentare i documenti all'IFTS o inviarli copie elettroniche tramite il conto personale del contribuente o.

Documenti acquisto casa

Se un russo ha acquistato una nuova casa, ha diritto a una detrazione dall'imposta sulla proprietà. L'importo massimo è di 2.000.000 di rubli. Restituiranno il 13% di questo importo (260.000 rubli). Questa regola vale anche per la costruzione di edifici residenziali.

Puoi anche ottenere una detrazione di 3.000.000 di rubli per il pagamento prestito ipotecario per comprare una casa. Se l'alloggio è stato acquistato con un mutuo, contare su 390.000 rubli per il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Maggiori informazioni sui termini di fornitura in una selezione speciale: e.

Qui elenco completo Quali documenti sono necessari per ricevere una detrazione immobiliare nel 2020, dovrai preparare:

1. Dichiarazione sotto forma di 3-NDFL.
2. Certificato di reddito (Modulo 2-NDFL).
3. Contratto per la vendita di spazio abitativo.
4. Contratto di mutuo.
5. Certificato di registrazione della proprietà di nuove abitazioni.
6. Copie delle bollette per il pagamento dell'acquisto di un alloggio o degli interessi ipotecari.
7. Certificato di matrimonio (con).

Invia un pacchetto di documenti al Servizio fiscale federale o contattando il tuo datore di lavoro.

Come applicare

Per ricevere la detrazione fiscale, devi presentare all'IFTS tutti i documenti necessari in una delle modalità a tua scelta:

1. Personalmente. Porta con te tutti gli originali. documenti richiesti e le loro copie.
2. Attraverso un rappresentante. Per visitare l'ispezione, prendi il tuo passaporto e la procura per rappresentare i tuoi interessi.
3. A mezzo raccomandata con avviso e descrizione degli allegati. Invia copie certificate di tutti i documenti. Su ogni copia, apporre una firma con una trascrizione, la data e la scritta "Copy is correct". L'inventario degli allegati non consentirà la perdita di documenti e la notifica mostrerà quando la spedizione è stata consegnata all'ufficio delle imposte.
4. Attraverso internet. In questo caso, utilizzare il portale dei servizi statali o il sito Web ufficiale del Servizio fiscale federale. Per fare ciò, è necessaria una registrazione confermata ai servizi. I documenti inviati elettronicamente saranno tenuti a presentare i documenti elettronicamente. Cioè, tutti i documenti dovranno essere scansionati o fotografati in modo molto chiaro.

Come verranno presentati i documenti per una detrazione fiscale, ad esempio per l'acquisto di un appartamento o una quota in esso, ciascuno decide da solo. L'opzione più utilizzata è ancora un appello personale all'IFTS. In questo caso, puoi immediatamente risolvere personalmente tutti i problemi che sono sorti.

Quando verranno restituiti i soldi

Innanzitutto, vengono controllati tutti i documenti presentati all'ufficio delle imposte (conducono un audit documentale su di essi). Questa procedura richiede 3 mesi. Dopo aver superato il test e aver ricevuto una decisione positiva, il denaro viene restituito entro il mese successivo. I fondi vengono trasferiti sul conto bancario indicato nella domanda.

Questa opzione è valida se desideri ricevere una detrazione per l'intero importo in una volta. Ma è consentito presentare documenti all'ufficio delle imposte solo l'anno prossimo.

C'è un'altra opzione: ottenerlo dal datore di lavoro.

In questo caso, la domanda e la comunicazione dell'ufficio delle imposte che si ha diritto alla detrazione vengono presentate al dirigente del luogo di lavoro ufficiale. Dopo aver ricevuto i documenti, il datore di lavoro non tratterrà l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal tuo stipendio fino al momento in cui non avrà pagato l'intero importo della detrazione.

Nel secondo caso, non attendere la fine dell'anno solare per presentare i documenti. Ma è complicato dal fatto che l'IFTS dovrà visitare 2 volte: per presentare un pacco di documenti e per ritirare una notifica di decisione positiva. In questo caso, l'ispettorato fiscale ha solo un mese per prendere una decisione.

In quali anni ricevi una detrazione nel 2020

Chiariamo alcuni punti:

1. Il diritto nasce dall'anno di registrazione della proprietà. Ad esempio, con la partecipazione alla costruzione, la proprietà degli immobili sorge dopo la firma di un contratto per la partecipazione alla costruzione.
2. Il diritto è riservato anche se l'appartamento è già stato ceduto ad altra persona.
3. La detrazione è rilasciata per un massimo di tre anni precedenti.
4. Viene ricevuto solo negli anni passati. Cioè, nel 2020 è impossibile restituire i soldi per le cure completate nello stesso anno. Ma questo vale solo per i fondi restituiti direttamente attraverso l'imposta.
5. I pensionati hanno il diritto di rilasciarlo per i quattro anni precedenti.

Da tutto quanto sopra si deduce che i cittadini che lavorano ufficialmente possono esercitare il diritto alla detrazione patrimoniale per gli anni 2017, 2017 e 2019, e i pensionati - per i quattro anni precedenti - 2016, 2017, 2017, 2019.