Esempio di certificato zero 2 imposta sul reddito delle persone fisicheè necessario per fornire un certificato su richiesta ai dipendenti che non hanno percepito la retribuzione durante il periodo di rendicontazione. Tuttavia, tali dipendenti hanno il diritto di contattare il manager e ricevere un certificato. Tale certificato può essere richiesto quando si fa domanda per alcuni programmi statali e sociali, assistenza sociale.
Un esempio di compilazione di un certificato 2 imposta sul reddito delle persone fisiche di un campione zero
Ad esempio, un dipendente viene a lavorare, ha ricevuto solo un'indennità specializzata e lei stessa era in vacanza, associata alla cura di un bambino piccolo. Fin dal primo giorno di lavoro, il dipendente chiede un certificato di stipendio. Come essere?Immediatamente devi dire che la legge è dalla parte del tuo dipendente. Dopo aver presentato domanda sotto forma di domanda, il datore di lavoro deve fornire il documento entro tre giorni. Tuttavia, questa situazione presenta alcune particolarità. In primo luogo, durante tutto l'anno, il dipendente non ha ricevuto lo stipendio, ma ha ricevuto solo assegni familiari. Pertanto, nel certificato vengono compilate solo quelle righe che contengono informazioni sull'agente fiscale, informazioni sul dipendente, nonché la riga con la firma e il sigillo dell'agente fiscale. Si prega di notare che il resto delle righe è lasciato vuoto.
Oltre a questo documento, è possibile redigere un certificato di forma arbitraria, che indicherà che durante l'ultimo periodo di riferimento il dipendente non ha ricevuto salari a causa del fatto che era in congedo parentale.
Aiuto 2 Irpef zero: campione
Come già sappiamo, ogni agente fiscale è obbligato a fornire alle autorità competenti i documenti che confermerebbero il reddito di ciascun dipendente. Il certificato è compilato sulla base delle schede di rendicontazione.Se non c'è stato un processo di busta paga e, di conseguenza, non sono state effettuate detrazioni, tutti i dati saranno zero e il certificato stesso non conterrà alcuna descrizione del reddito e delle detrazioni ricevute.
L'intestazione indica il nome del certificato e il suo codice;
- Viene indicato il codice dell'Agenzia delle Entrate;
- Viene indicato il segno del contribuente;
- Vengono compilate tutte le informazioni relative all'agente fiscale;
- Tutte le informazioni relative al dipendente sono compilate;
- Tutte le righe per salari, detrazioni e detrazioni rimangono vuote.
Una LLC può non avere dipendenti? Se un'azienda avvia o chiude operazioni o ha temporaneamente sospeso le operazioni, dovrebbe esserci qualcuno che prepara e firma i conti. Anche per un'azienda “vuota” bisogna denunciare, e per questo serve un leader. Quindi esiste una LLC senza dipendenti e che tipo di segnalazione dovrebbero presentare tali società?
Può esistere una LLC senza dipendenti?
L'azienda non deve esserlo dipendenti. Ma, secondo gli avvocati, almeno il regista resta. Qualcuno deve firmare i conti e concludere contratti. Secondo questa logica, se c'è la firma di un direttore, allora deve essere elencato come dipendente dell'organizzazione e ricevere uno stipendio. Quando l'organizzazione non funziona, i direttori possono essere mandati in ferie o lavori part-time per risparmiare sugli stipendi.
Più interessante è la situazione in cui l'organizzazione è gestita dalla stessa persona che l'ha fondata. È obbligatorio concludere un contratto di lavoro con l'unico fondatore dell'azienda, che ricoprirà le funzioni di amministratore? Se sì, in linea di principio l'esistenza di una LLC senza dipendenti è impossibile. La questione del contratto di lavoro con un proprietario-gestore è controversa da 20 anni. L'approccio delle autorità di regolamentazione per rispondere a questa domanda è cambiato ripetutamente.
Nel 2002, il Codice del lavoro ha stabilito l'obbligo di una forma scritta di contratto di lavoro con tutti i dipendenti senza eccezioni, compresi i proprietari dell'organizzazione. Tuttavia, Rostrud, basandosi sull'articolo 273 del Codice del lavoro della Federazione Russa, ha obiettato: l'unico fondatore non può essere un dipendente dell'organizzazione, quindi non è necessario concludere un contratto di lavoro con lui. Ciò è spiegato dal fatto che una persona non può concludere un accordo bilaterale con se stessa.
Un simile punto di vista è stato poi espresso dal superiore Ministero della Salute e dello Sviluppo Sociale in relazione a Rostrud. Tuttavia, meno di un anno dopo, il ministero ha cambiato idea e in una lettera del 2010 ha espresso la posizione opposta. Ora questo ministero non esiste affatto e il suo successore, il ministero del Lavoro, per ora tace.
Come può una LLC senza dipendenti evitare multe?
Come comportarsi? Il rispetto delle leggi sul lavoro è verificato da Rostrud e ritiene legale che l'unico proprietario gestisca l'organizzazione senza essere impiegato. Pertanto, non dovrebbero esserci sanzioni. Tuttavia, la logica che utilizza Rostrud nella lettera del 2013 non è innegabile. Il Codice del lavoro contiene un elenco di persone che non sono coperte dal diritto del lavoro e non menziona il proprietario-direttore. Pertanto, il giudizio dell'organo di controllo può cambiare in qualsiasi momento.
Tuttavia, se si tratta di un tribunale, sarà comunque difficile combattere la multa. Allo stesso tempo, la magistratura è un modello di stabilità: un contratto di lavoro deve essere concluso con il capo: queste sono le conclusioni di quasi tutte le decisioni dei tribunali.
Quindi, è più sicuro assumere un amministratore con un contratto di lavoro, avere almeno un dipendente nella LLC e non ricevere domande inutili dalle autorità di regolamentazione.
Se la LLC non opera, è meglio mandare il manager in congedo senza retribuzione o metterlo a tempo parziale, in questo modo puoi risparmiare sul suo stipendio. Tuttavia, anche la totale assenza di attività non esime dalla tenuta di registri e segnalazioni.
Quali regimi fiscali possono essere applicati a LLC senza dipendenti?
Per l'applicazione dei regimi fiscali speciali, sono previste limitazioni al numero dei dipendenti solo dall'alto, ovvero al numero massimo consentito di dipendenti in base al quale è consentito il ricorso a un regime speciale.
Una delle domande più frequenti sui forum è: "Una LLC può applicare UTII senza dipendenti?". L'assenza di dipendenti non comporta restrizioni al sistema fiscale che una LLC può applicare. Pertanto, una LLC senza dipendenti o una LLC con un dipendente può applicare OSNO, STS o UTII sopra menzionati.
Che tipo di report fa una LLC senza dipendenti?
L'assenza di dipendenti non esonera dalla presentazione dei bilanci e delle relazioni sul regime di tassazione prescelto. Tutte le LLC che rientrano nei criteri di una piccola impresa possono presentare un bilancio semplificato, che viene presentato entro lo stesso lasso di tempo di quello completo, ovvero fino al 31 marzo dell'anno successivo a quello di rendicontazione.
La rendicontazione fiscale di una LLC senza dipendenti include le stesse dichiarazioni della rendicontazione di una LLC con dipendenti:
- Le LLC su OSNO presentano trimestralmente dichiarazioni IVA e utili (IVA - fino al 25, utile - fino al 28 del mese successivo al periodo di rendicontazione);
- Le LLC sulla relazione UTII sull'imposta sul reddito figurativa prima del 20° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento;
- Gli impiegati dell'USN una volta all'anno (fino al 31 marzo) presentano una dichiarazione per l'anno precedente secondo il loro regime in conformità con l'oggetto della tassazione prescelto.
Questi rapporti sono presentati al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione della LLC. Se è più conveniente per te inviare rapporti online senza uscire di casa, puoi farlo tramite un servizio web. Il servizio genererà automaticamente report basati su contabilità e contabilità fiscale, verificherà, devi solo fare clic sul pulsante di invio. Successivamente, il servizio ti avviserà dell'accettazione delle segnalazioni presso le autorità di regolamentazione.
In assenza di attività, le dichiarazioni sopra elencate saranno nulle. Tuttavia, va ricordato che non esiste una dichiarazione zero per UTII: questa tassa non dipende dalle entrate, ma è calcolata secondo indicatori fisici. Pertanto, quando si sospendono le attività su UTII, è necessario richiedere la cancellazione: ciò salverà la LLC temporaneamente non funzionante dal pagare le tasse.
Reportistica LLC per i dipendenti
LLC è registrata automaticamente come datore di lavoro, immediatamente dopo la registrazione. Pertanto, anche in assenza di dipendenti, deve presentare le segnalazioni per i dipendenti al Servizio fiscale federale, al PFR e all'FSS.
LLC che segnala per i dipendenti al Servizio fiscale federale
1. Informazioni sul numero medio dei dipendenti
Le organizzazioni di nuova creazione vengono informate sull'organico medio entro il 20° giorno del mese successivo alla creazione dell'organizzazione. Le società già operative trasmettono le informazioni sul numero medio dei dipendenti entro il 20 gennaio dell'anno successivo a quello di rendicontazione. Il rapporto è presentato all'IFTS nel luogo di registrazione. L'organico medio di una LLC senza dipendenti è 0, se un direttore lavora a tempo pieno, quindi 1, se la tariffa non è piena, il calcolo è un po' più complicato.
2. Certificati di reddito dei dipendenti
Qui si tratta della segnalazione al Servizio fiscale federale: modulo 2-NDFL, che informa sul reddito di ciascun dipendente e sull'imposta maturata e trattenuta su tali redditi, e rapporto 6-NDFL, che contiene informazioni generalizzate sul reddito dei dipendenti .
Sorge subito la domanda: è necessario cedere 2-NDFL e 6-NDFL LLC senza dipendenti? Poiché per ciascun dipendente viene compilato un certificato nel modulo 2-NDFL, in assenza di dipendenti, non è necessario presentare questo modulo. Inoltre, non si arrende nemmeno nel caso in cui ci siano dipendenti, ma non hanno avuto reddito nel periodo. Se dentro periodo di rendicontazione(e per 2-NDFL questo è un anno) La LLC ha calcolato gli stipendi per i dipendenti, per loro dovranno essere presentati certificati 2-NDFL. A partire dal 2020, le scadenze sono state riviste. Quindi, l'imposta sul reddito per 2 persone per il 2019 deve essere presentata prima del 2 marzo 2020, poiché il 1 marzo cade domenica.
Con il modulo di imposta sul reddito delle 6 persone, la situazione è un po' più complicata. Da un lato, questo è anche un certificato di reddito dei dipendenti. E se non ci sono dipendenti, sembra che non sia necessario presentare una segnalazione. Sono previste, invece, sanzioni per la mancata consegna. E poiché le autorità fiscali non hanno un meccanismo per scoprire se il contribuente debba segnalare i redditi dei dipendenti, è meglio presentare zero certificati di Irpef per 6 persone. La data di scadenza è l'ultimo giorno del mese successivo al trimestre di riferimento scaduto.
3. Calcolo dei premi assicurativi
Il calcolo dei premi assicurativi all'ufficio delle imposte è presentato da tutte le LLC, indipendentemente dalla presenza o dall'assenza di dipendenti. Se non ci sono dipendenti, vengono compilate solo le sezioni con informazioni generali. In caso contrario, al modulo sono allegate sezioni con informazioni sui dipendenti. RSV-1 è una relazione trimestrale, da presentare entro e non oltre il 30° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento.
Segnalazione LLC senza dipendenti nella FIU
La segnalazione principale di una LLC alla FIU include il modulo SZV-M e SZV-STAZH.
SZV-STAGE consegna ogni anno fino al 1 marzo. Di forma SZV-M dovrai segnalare più spesso: per ogni mese entro il 15° giorno del mese successivo. La prima versione del formato elettronico non prevedeva la consegna di uno "zero", quindi si potrebbe concludere che le LLC senza dipendenti SZV-M non vengono servite. Tuttavia, nel bel mezzo della prima presentazione del rapporto SZV-M, il formato è cambiato e anche l'opinione della FIU è cambiata: ora si consiglia di presentare SZV-M anche a coloro che non hanno dipendenti.
Reporting LLC senza dipendenti nell'FSS
Il modulo 4-FSS viene inviato trimestralmente all'FSS. Le sue scadenze dipendono dalla forma di presentazione. Per un modulo cartaceo: il 20° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento, ad es. nel 2020 è il 20 aprile, 20 luglio, 21 ottobre e 20 gennaio 2021. Il modulo elettronico viene consegnato più tardi - fino al 25. Le scadenze per il 2020 sono il 27 aprile, 27 luglio, 26 ottobre e 25 gennaio 2021. Le aziende senza dipendenti presentano un modulo "zero".
Inoltre, ogni anno entro il 15 aprile, è necessario confermare il principale tipo di attività dell'impresa nell'FSS. Questo vale anche per quelle LLC che non hanno dipendenti e non sono temporaneamente operative.
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Le entità aziendali, nonché gli imprenditori che hanno dipendenti nel personale, sono tenuti a presentare indicatori annuali nella dichiarazione all'IMNS nel luogo di registrazione 2. Riflettono salari e trattenuto tassa sul reddito. Non è sempre chiaro ai commercialisti se sia necessario presentare un certificato IRPEF 2 formato con indicatori zero, se nel periodo di rendicontazione profitto a favore di persone fisiche. le persone non sono state addebitate e l'imposta, rispettivamente, non è stata trattenuta e non è stata trasferita all'erario.
La tabella mostra dove viene presentata la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche 2.
Se necessario, formare un certificato zero nel modulo 2 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche come segue:
- Il titolo nel report zero viene compilato come di consueto;
- nel calcolo, informazioni sul fisico una persona senza indicare informazioni sull'utile e l'imposta sul reddito;
- la testa firma il calcolo dello zero e certifica con un sigillo.
Un esempio di compilazione di un rapporto zero:
Termini per la presentazione di un certificato 2 imposta sul reddito delle persone fisiche
Le entità aziendali che durante l'anno di riferimento hanno maturato utili, trattenuto e trasferito l'imposta sul reddito all'erario, sono tenute a presentare un modulo per l'imposta sul reddito delle persone fisiche Modulo 2 entro i termini stabiliti dalla legge.
Ricordiamo quando presentare la dichiarazione per il 2017:
- Per una dichiarazione con segno 1, il termine per il deposito è il 1 aprile 2018;
- per una denuncia con attributo 2, quando non è possibile trattenere l'imposta sul reddito, il termine per la presentazione è il 1 marzo 2018;
dal 2017 fino al giorno della riorganizzazione o liquidazione di un'entità aziendale, se tale decisione è stata presa, viene formata una dichiarazione per il periodo in cui sono stati maturati i guadagni e sono state trattenute le imposte sul reddito delle persone fisiche.
La dichiarazione 2 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche viene compilata una volta alla fine dell'anno solare per ciascun dipendente dell'organizzazione. Questo viene fatto per contabilizzare la tassazione, quando, se necessario, l'imposta viene restituita alle persone fisiche. persona su richiesta.
Se non sono stati effettuati pagamenti al dipendente durante il periodo di riferimento, non vi era pertanto alcuna base per la maturazione della ritenuta d'acconto sul reddito. In questo caso, l'entità aziendale non è un agente fiscale e rappresenta dichiarazione nulla 2 l'imposta sul reddito delle persone fisiche non dovrebbe. Tale norma è disciplinata dall'articolo 230, comma 2.
Inoltre, non è necessario presentare un certificato zero nei seguenti casi:
- Quando un'entità commerciale acquisisce proprietà o diritti su di essa da individui. persone;
- se il profitto è ricevuto da un singolo imprenditore.
In entrambe le opzioni, l'imposta sul reddito è riscossa su coloro che realizzano un profitto. Questa persona trasmette in modo indipendente le informazioni alle autorità fiscali.
Se non ci sono dipendenti nel personale dell'organizzazione, quindi, anche i ratei di profitto non sono stati effettuati per il periodo di rendicontazione. Dal 2 certificato dell'imposta sul reddito delle persone fisiche con reddito zero viene emesso per ogni individuo. una persona, in assenza di guadagno nella dichiarazione, semplicemente non c'è nessuno da indicare, ne consegue che non è necessario presentare un certificato zero.
Tuttavia, questa situazione sarà di interesse per i servizi fiscali. Per evitare le domande dell'ispettore, inviatelo al certificato fiscale in forma libera indicando i motivi per non presentare la dichiarazione 2 Irpef, questo invece non è affatto un requisito obbligatorio. Il Codice Fiscale non prevede la compilazione del calcolo con indicatori zero.
Per effettuare correttamente il calcolo, utilizzare le informazioni provenienti dai registri contabili fiscali.
Il reddito e le detrazioni sono riportati al copeco più vicino, gli importi delle imposte sul reddito sono indicati in numeri "interi" secondo le regole di arrotondamento.
La dichiarazione di 2 imposte sul reddito delle persone fisiche per ciascun dipendente contiene 5 sezioni, che riflettono:
- Informazioni sull'entità aziendale in cui è stata effettuata la trattenuta e il riflesso dell'imposta sul reddito;
- informazioni sul fisico la persona che ha percepito il reddito;
- informazioni sulle tipologie di utili assoggettati all'imposta sul reddito ad aliquote “diverse”;
- l'importo delle detrazioni applicate nel periodo di rendicontazione, partecipando alla “procedura” di calcolo dell'imposta;
- informazioni sull'importo dell'utile e dell'imposta sul reddito maturato.
La dichiarazione è compilata come segue:
- La prima parte indica il periodo per la presentazione degli indicatori. Inoltre, il numero di denuncia e il codice dell'autorità fiscale a cui sarà presentata la dichiarazione.
- Nella cella “Attributo” si segnala, rispettivamente, con il numero 1 o 2, se l'imposta sul reddito è trattenuta o se è impossibile farlo.
- Quindi inserire le informazioni sull'entità aziendale, il nome in conformità con gli atti statutari, TIN. Per presentare una relazione le persone indicano le informazioni sul passaporto.
Completando la seconda parte della relazione:
- Inserisci le informazioni sul fisico una persona a cui è stato maturato un profitto nell'anno di riferimento, indicando il TIN e lo stato. Se il dipendente non è nello stato di residente, metti il numero 2 nella colonna richiesta, per un residente - indica 1.
- Indica anche le informazioni sulla cittadinanza del dipendente, il codice del paese e le informazioni sul passaporto.
Nella 3a parte del certificato 2 imposta sul reddito delle persone fisiche riflette il profitto di fisico. persone, suddivise per mesi e per aliquote dell'imposta sul reddito.
Nella 4a parte del calcolo, informazioni su detrazioni fiscali applicato nel periodo di rendicontazione. Se il dipendente ha presentato domanda e avviso di ricezione beneficio della proprietà, e inoltre, se una conferma di tale diritto è stata rilasciata dalle autorità fiscali, la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche 2 riflette queste informazioni e indica le informazioni sull'IMTS che ha emesso la notifica.
Nella 5a parte si formano gli importi del rateo di profitto fisico. persona, detrazioni concesse e informazioni sulle imposte sul reddito trasferite all'erario.
2 dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche sono approvate dal capo dell'entità aziendale e certificate con un sigillo.
Un esempio di compilazione di una dichiarazione di 2 imposte sul reddito delle persone fisiche, se i salari sono maturati:
Impegno
Non è necessario presentare un 2° calcolo se non ci sono addebiti, con indicatori zero, tuttavia, le autorità fiscali saranno interessate a un'entità commerciale registrata ma non funzionante.
Le imprese che non hanno dipendenti nello Stato, e quindi prive di reddito, sono soggette a controlli speciali. In questo caso, viene inviato un assegno all'indirizzo della persona giuridica, che esaminerà i conti in loco.
Quando riflettono le perdite, gli ispettori verificheranno la legalità della formazione, in vista della quale decideranno di sospendere il lavoro di un'entità commerciale. Inoltre, le autorità fiscali proporranno una strategia per superare la crisi ed eliminare le perdite.
L'obbligo di 2 imposta sul reddito delle persone fisiche è il seguente:
- Se un'entità aziendale non ha notificato in tempo alle autorità fiscali l'impossibilità di trattenere l'imposta sul reddito, ciò minaccia sanzioni a favore delle persone giuridiche per un importo di 200-500 rubli. Inoltre, se tale errore viene rilevato dall'IMTS, verrà addebitata una sanzione;
- per errori nel certificato, la persona responsabile sarà punita per ogni cifra inaffidabile per un importo di 500 rubli. Tuttavia, se il dipendente rileva autonomamente deviazioni e presenta un "chiarimento", non seguirà alcuna punizione.
Quando 2 l'imposta sul reddito delle persone fisiche è possibile zero
A volte il lavoro dell'azienda è deplorevole, invece del profitto, l'azienda riceve perdite. La dirigenza decide di non pagare guadagni a favore del fisico. persone e prendere congedo senza retribuzione. Una situazione del genere è possibile anche all'inizio del lavoro, mentre si sviluppano esperienza e una base.
Per tali casi, le autorità fiscali forniscono una spiegazione che l'entità aziendale non agisce come agente fiscale e certificato 2 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per fisico. le persone con punteggio zero non devono essere presentate.
In altre parole, non viene generato un calcolo vuoto. Ma le aziende compilano una dichiarazione zero e, insieme a una nota esplicativa sui motivi della mancanza di informazioni, la trasmettono all'ispettore.
Conclusione
La procedura per la compilazione del presente certificato è regolamentata codice fiscale. È consentito presentare una relazione su carta se fino a 25 persone hanno ricevuto profitti nell'impresa, altrimenti la trasmissione di informazioni è consentita solo in forma elettronica.
Prima di presentare una segnalazione, le aziende o i singoli imprenditori controllano autonomamente i rapporti di controllo, se vengono riscontrate discrepanze, vengono immediatamente corrette per evitare l'applicazione di sanzioni.
Devo consegnare 2 imposte sul reddito delle persone fisiche se 6 imposte sul reddito delle persone fisiche sono zero
IP): nome (nome completo dell'imprenditore), TIN, KPP, numero di telefono;
- per quanto riguarda il numero di correzione, se il modulo viene inviato per la prima volta, inserire "000", se è stato modificato, quindi inserire il numero corrispondente "001", ecc.;
- sul codice del periodo per il quale è redatto il verbale si riportano i valori di cui all'Allegato 1 alla Procedura;
- circa il periodo d'imposta, indicare qui l'anno;
- sul codice dell'IFTS a cui è inviato il modulo;
- circa il codice del luogo di registrazione, è riportato dall'Allegato 2 alla Procedura;
- per quanto riguarda il codice OKTMO, viene inserito dal relativo Classificatore;
- sul numero di fogli del modulo e delle domande;
Nella parte in basso a sinistra della pagina viene apposto il codice della persona che effettua la segnalazione (1-pagatore, 2-rappresentante), viene apposto il suo nome completo (capo, imprenditore individuale, rappresentante), firma e data. Se il rappresentante presenta il modulo, esso riflette anche i dati della procura a lui rilasciata.
Devo presentare un'imposta sul reddito per 6 persone con dichiarazione zero?
L'imposta sul reddito delle persone fisiche si arrende quando riceve un reddito sotto forma di guadagni o dividendi. Se senza dipendenti, i datori di lavoro devono presentare entro il 2 maggio il primo calcolo dell'Irpef per 6 persone nel 2018, dato che il primo numero è un giorno festivo.
Attenzione
Devono presentarla tutte le organizzazioni, i singoli imprenditori, i privati, dai rapporti con i quali i privati hanno percepito un reddito. Gli agenti fiscali calcolano, trattengono e trasferiscono l'imposta al bilancio.
Il modulo contiene informazioni generali su tutti i contribuenti che hanno percepito un reddito dal datore di lavoro:
- sui pagamenti maturati ed effettuati;
- sulle detrazioni concesse;
- sull'imposta sul reddito delle persone fisiche calcolata e trattenuta;
- su altri dati che sono serviti come base per il calcolo dell'imposta.
Da quanto sopra, ne consegue che gli agenti fiscali sono tenuti a consegnare 6-NDFL, che sono tali sulla base degli articoli 226 e 226.1 del Codice Fiscale.
Se consegnare zero 2-NDFL e 6-NDFL
- reddito
IP pagatori dell'imposta sul reddito delle persone fisiche;
- proventi dalla vendita di proprietà;
- altri redditi imponibili non compresi altrove nella tabella.
- dividendi ricevuti da non residenti da società russe;
- altri redditi di non residenti, ad eccezione di quelli il cui reddito è tassato con aliquota del 9%.
30 Vincite superiori a 4000 rubli. 35
- beneficiare di risparmi sugli interessi;
- reddito da interessi su depositi eccedenti il massimo stabilito.
I non residenti sono gli stranieri che vivono nella Federazione Russa per meno di 183 giorni consecutivi. La struttura del documento Modulo 6-NDFL è composta da un frontespizio e due sezioni.
Contengono le seguenti informazioni: Pagina di intestazione Compilare qui i seguenti dati:
- sul legale
Quando compare la segnalazione zero ed è necessario presentare l'imposta sul reddito delle 6 persone zero?
Importante
Ma cosa accadrebbe se ci fossero ancora pagamenti a favore dei privati una volta all'anno? Da loro è necessario trattenere l'imposta e presentare le informazioni pertinenti all'ufficio delle imposte. Considerando che la prima parte del modulo 6-NDFL è compilata per competenza, solo la composizione delle sezioni compilate e dei blocchi vuoti cambierà nei report per periodi diversi.
Esempio. L'organizzazione ha trasferito fondi ai dipendenti a maggio. Di conseguenza, nel primo trimestre, l'organizzazione non ha potuto agire come agente fiscale (niente movimenti - niente tasse!).
I rappresentanti dell'azienda riferiranno sui pagamenti al bilancio per il reddito delle persone fisiche per 6 mesi, 9 mesi e alla fine dell'anno solare. Per quanto riguarda la sezione 2, che viene compilata non per competenza, ma per gli ultimi tre mesi di rendicontazione, rimane vuota nei moduli per 9 e 12 mesi (a condizione che l'organizzazione non vi abbia inserito alcuna informazione da luglio).
Irpef 6 persone zero: devo prenderla?
Informazioni
La cosa principale è che contiene informazioni significative per le autorità fiscali:
- numero dell'autorità fiscale beneficiaria;
- nome della società di compilazione;
- il suo TIN e KPP;
- sede legale della struttura commerciale;
- firma della persona autorizzata;
- Data di preparazione.
Nel testo della lettera, va indicato che, ai sensi del comma 2 dell'art. 230 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la preparazione di un rapporto 6-NDFL è responsabilità degli agenti fiscali, ad es. organizzazioni e imprenditori privati, a seguito dei rapporti con i quali gli individui percepiscono reddito. La società compilatrice non ha effettuato tali pagamenti, non ha trasferito l'imposta sul reddito al bilancio.
Al termine, si consiglia di prescrivere che non appena riprenderanno i pagamenti ai privati, l'azienda presenterà i moduli 6-NDFL in scadenze secondo i requisiti di legge.
Zero forma 2-NDFL e 6-NDFL
Con l'avvento del modulo 6-NDFL, i contabili delle società hanno iniziato ad avere numerose domande sulla compilazione. E per le organizzazioni che non pagano gli stipendi per nessun motivo, è sorta una domanda logica: consegnare o meno l'imposta sul reddito a 6 persone zero? La risposta a questa domanda è ambigua.
Di seguito considereremo se gli agenti fiscali sono tenuti a presentare un'imposta sul reddito pari a zero per 6 persone. Il rapporto standard 6-NDFL riflette il reddito e le tasse su di loro.
Ma ci sono situazioni in cui i dipendenti non percepiscono un reddito. Ad esempio, sono in vacanza senza paga.
I contabili sanno che devono essere presentate numerose dichiarazioni anche in assenza di indicatori. Nel caso del modulo dell'imposta sul reddito per 6 persone, la situazione è leggermente diversa.
Nel caso generale, non è richiesto l'invio dell'imposta sul reddito di 6 persone pari a zero. Lo ha annunciato il Servizio fiscale federale nella sua lettera del 23 marzo 2016 n. BS-4-11 /
Come notato sopra, la legge non prevede l'obbligo di presentare un rapporto zero 6-NDFL.
Devo consegnare 6 imposte sul reddito delle persone fisiche, se non ci sono oneri - sfumature
Ciò è indicato dalla lettera fiscale n. ЗН-19-17/97 del 06.08.16. Se l'azienda decide di inviare un modulo in bianco, questo deve essere fatto entro lo stesso lasso di tempo del modulo con i numeri.
Nulevka è fatto semplicemente. In tutte le celle in cui è prevista la presenza di un valore vengono inseriti degli zeri o dei trattini. Nulevka o una lettera di non presentazione viene presentata all'IFTS nel luogo di registrazione della società e nel luogo di residenza del singolo imprenditore.
La relazione può essere presentata in formato cartaceo o elettronico. Solo un agente fiscale con un massimo di 25 mercenari può scegliere tra queste due opzioni più convenienti per se stesso.
Altre organizzazioni (IP) trasmettono informazioni tramite TCS. La rendicontazione su carta si considera inviata il giorno della sua presentazione all'IFTS o alla spedizione postale.
Per i moduli elettronici, questo è il giorno in cui l'operatore ha inviato la conferma dell'invio del modulo.
Diario online per un contabile
Riflettono il numero di dipendenti che hanno ricevuto un reddito e gli importi totali dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (trattenute, non trattenute, restituite) a tutte le aliquote. Di conseguenza, questa parte della sezione 1 viene completata una volta, indipendentemente dal numero di aliquote applicate. Se durante il periodo di riferimento un dipendente è stato licenziato e riassunto, viene incluso nell'indicatore dell'organico come una persona. Sezione 2 Include le informazioni sui pagamenti effettivi ricevuti e l'imposta sul reddito delle persone fisiche trattenute, suddivise per date.
Le linee riflettono:
- 100, 130 - la data di pagamento del reddito e il suo importo;
- 110, 140 - data ritenuta d'acconto IRPEF e importo;
- 120 - termine per il pagamento dell'imposta.
Secondo la normativa, il termine per il pagamento dell'imposta sul reddito dei dipendenti è il giorno successivo al pagamento. È consentito pagare l'imposta sulle ferie e le assenze per malattia entro la fine del mese del loro trasferimento (art.
226 NK). Articolo 226
In quali casi è necessario consegnare un'imposta sul reddito pari a zero per 6 persone
Gli agenti fiscali in questo caso sono aziende, singoli imprenditori, rappresentanti di divisioni separate di aziende straniere nella Federazione Russa, nonché notai e avvocati impegnati in studi privati. Per queste categorie si applica la regola: reddito trasferito a un individuo - redigere un modulo di transazione.
Ciò vale per tutti i redditi in natura e in contanti:
- Somme percepite nell'ambito di un contratto di lavoro.
- Reddito da contratto.
- Reddito da dividendi.
6-NDFL non riflette i movimenti dei contratti di vendita, così come i contratti con singoli imprenditori. Se c'erano redditi, il contribuente compila in sequenza tutti i blocchi della sezione 1 e della sezione 2, che compongono il modulo 6-NDFL. La prima sezione indica i dati su un totale cumulato per il periodo di rendicontazione.
6-NDFL zero: riempimento del campione
Gli agenti fiscali devono presentare una relazione per il 1°, 2° o 3° trimestre entro la fine del mese successivo al trimestre di riferimento e la relazione annuale entro il 1° aprile dell'anno successivo. Le organizzazioni che non pagano gli stipendi del personale e altri pagamenti imponibili non possono inviare il modulo o restituire zero.
Le principali aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sono riportate nella tabella: Aliquota, % Per quale reddito si applica 9
- reddito di stranieri non residenti con elevate qualifiche, lavoratori titolari di brevetto e persone provenienti da EAEU;
- interessi su obbligazioni emesse prima del 2007.
- salario (stipendio, ferie, ecc.)
Domanda
È necessario presentare l'imposta sul reddito per 2 persone e l'imposta sul reddito per 6 persone se l'organizzazione è nulla?
Risposta
Viene inviato un certificato 2-NDFL per ogni individuo a cui l'organizzazione ha maturato e pagato un reddito. E se non ci fossero tali ratei e pagamenti, non è necessario presentare un certificato.
Non esiste una posizione univoca per quanto riguarda il calcolo "zero" dell'imposta sul reddito delle 6 persone. Una delle caratteristiche della compilazione del calcolo è che nel modulo 6-imposta sul reddito delle persone fisiche, i dettagli e gli indicatori totali sono obbligatori. Se non è presente alcun valore per gli indicatori totali, viene indicato zero ("0").
Quindi, poiché chiarimento ufficiale in merito questo momento assente, dal Commento all'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 14/10/2015 N ММВ-7-11/ [email protetta]“Su approvazione del modulo per il calcolo degli importi dell'imposta sul reddito individui calcolata e trattenuta dall'agente fiscale (modulo 6-NDFL), la procedura per la sua compilazione e presentazione, nonché il formato per la presentazione del calcolo degli importi dell'Irpef calcolati e trattenuti dall'agente fiscale in forma elettronica " possiamo concludere che se lo stato non ha dipendenti deve presentare un calcolo sotto forma di 6-NDFL con zero indicatori.
Tuttavia, secondo le spiegazioni non ufficiali degli ispettori del Servizio fiscale federale, ne consegue che questo modulo è compilato sulla base dei registri fiscali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche. L'obbligo di presentazione del 6-NDFL spetta agli agenti fiscali riconosciuti come tali dall'art. 226 e 226.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Se un'organizzazione non ha maturato durante l'anno e, di conseguenza, non ha pagato entrate a nessuno degli individui, non è un agente fiscale. Per le organizzazioni che non lo sono agenti fiscali, non vi è alcun obbligo di presentare il modulo 6-NDFL.
Naturalmente, questo è corretto, ma tuttavia, per la rete di sicurezza, è meglio che tali organizzazioni presentino un calcolo sotto forma di 6-NDFL. Ciò è necessario perché da quest'anno l'IFTS ha il diritto di bloccare i tuoi conti bancari se non invii il calcolo del 6-NDFL entro 10 giorni lavorativi dalla data del termine per la sua presentazione (clausola 6, articolo 6.1, clausola 3.2 , articolo 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa) .
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