Ha superato la dichiarazione sull'USN. Ci è stata inviata una domanda con la fornitura di spiegazioni e con la presentazione di un'istanza per il passaggio al regime fiscale semplificato. Non riusciamo a trovare l'applicazione. Come possiamo dimostrarlo?

Domanda: Nel 2016 abbiamo presentato una dichiarazione sul regime fiscale semplificato, nel 2017 abbiamo anche superato il regime fiscale semplificato. Ci è stata inviata una domanda con la fornitura di spiegazioni e con la presentazione di un'istanza per il passaggio al regime fiscale semplificato. Non riusciamo a trovare l'applicazione. Come possiamo dimostrarlo? Può essere una conferma l'adozione della dichiarazione IFN sul regime fiscale semplificato per il 2016?

Risposta: Documenti che confermano il diritto della tua organizzazione a applicazione del regime fiscale semplificato, può essere prevista la notifica del passaggio al regime fiscale semplificato nel modulo n. 26.2-1 con il contrassegno di accettazione da parte dell'Agenzia delle Entrate o con le ricevute attestanti l'invio e la ricezione di una comunicazione da parte del TCS, oppure un'informativa lettera dell'ufficio delle imposte che la tua organizzazione applica il sistema fiscale semplificato, nel modulo n. 26.2-7. Il fatto che l'ispezione abbia adottato nel 2016 dichiarazioni sul regime fiscale semplificato non conferma il diritto della vostra organizzazione ad applicare il regime fiscale semplificato.

Se non riesci a trovare un avviso di passaggio al regime fiscale semplificato, invia una richiesta scritta in qualsiasi forma al tuo ufficio fiscale per ricevere una lettera informativa nel modulo n. 26.2-7. Se l'ispettorato non ti fornisce questa lettera, adducendo il fatto che non hai inviato le notifiche del passaggio al sistema fiscale semplificato, purtroppo, non potrai dimostrare il tuo diritto ad applicare il sistema fiscale semplificato.

Fondamento logico

Come iniziare a usare la semplificazione

Come notificare all'Agenzia delle Entrate l'inizio della tassazione semplificata

È necessario informare l'ufficio delle imposte presso la sede dell'organizzazione () in merito al passaggio alla tassazione semplificata. Compilare la notifica nel modulo n. 26.2-1, raccomandato dall'ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 2 novembre 2012 n. ММВ-7-3/829 o in forma elettronica secondo l'ordine del Federal Servizio fiscale della Russia del 16 novembre 2012 n. ММВ-7-6 /878 .

Come regola generale, l'avviso deve contenere:

1) l'oggetto della tassazione prescelto;

2) valore residuo immobilizzazioni (se disponibili);

3) l'importo del reddito al 1° ottobre dell'anno precedente l'anno in cui è iniziata la tassazione semplificata (se i dati sono disponibili).

Tale procedura è prevista dall'articolo 346.13 codice fiscale RF.

Attenzione: se un ente o un singolo imprenditore non ha presentato tempestivamente avviso di passaggio al regime semplificato, il regime speciale non può essere applicato

Se l'avviso di passaggio al sistema semplificato è stato inviato oltre i termini, l'ispezione segnalerà una violazione. Ma, anche in assenza di tale messaggio, è impossibile applicare il sistema semplificato (sottoclausola 19, clausola 3, articolo 346.12 del codice fiscale della Federazione Russa). L'ufficio delle imposte può anche accettare pagamenti e dichiarazioni in regime fiscale semplificato. Ciò non significa che tu abbia diritto a un trattamento speciale. Poi, in ogni caso, gli ispettori ricalcoleranno le tasse secondo sistema comune tassazione per l'intero periodo.

I giudici sostengono la tassa. Ad esempio, la sentenza della Corte Suprema della Federazione Russa del 29 settembre 2017 n. 309-KG17-13365, la decisione della Corte arbitrale del distretto degli Urali del 2 giugno 2017 n. Ф09-2500 / 17. Per sicurezza, invia una notifica tramite TCS o richiedi di contrassegnare la ricezione della notifica sulla tua copia e di conservarla mentre applichi la semplificazione.

H Un'organizzazione (ente autonomo) ha bisogno di ricevere conferma dall'ispettorato fiscale che ha il diritto di applicare la tassazione semplificata

No, non è necessario. Ma ciò potrebbe essere necessario se la controparte chiede di confermare il tuo diritto a un regime speciale. In questo caso, richiedere una lettera informativa all'IFTS nel modulo n. 26.2-7.

Il codice fiscale della Federazione Russa non richiede () di ricevere documenti dall'ispezione che confermano che hai il diritto a una tassazione semplificata. Il passaggio a un sistema semplificato è notificante, non permissivo (lettere del Servizio fiscale federale russo del 4 dicembre 2009 n. ШС-22-3 / 915, del 21 settembre 2009 n. ШС-22-3 / 730) . Pertanto, inviando avviso a tempo impostato, iniziano ad applicare il regime speciale dal momento indicato nella notifica (se sono soddisfatte tutte le condizioni necessarie per la sua applicazione).

Posta informativa gli ispettori rilasciano su richiesta scritta. Non esiste un modulo speciale per tale richiesta, quindi compilalo in qualsiasi forma (vedi esempio di esempio).

Nella richiesta, indica il nome della tua azienda, il suo TIN e KPP. Fare riferimento al Codice Fiscale della Federazione Russa, che obbliga gli ispettori a informare le aziende gratuitamente. Puoi anche specificare come esattamente desideri ricevere una risposta: di persona o per posta. L'ispettorato non invierà una risposta al TCS, poiché il formato elettronico per questo modulo non è stato approvato.

Domanda

Come verificare che il contribuente (venditore, esecutore, appaltatore) applichi il sistema di tassazione semplificata (STS)?

Risposta

Dzhaarbekov Stanislav, consulente fiscale, avvocato. Sito web: Taxd.ru

Puoi confermare l'applicazione dell'USN:

1) presentando una Notifica di passaggio al regime fiscale semplificato (modulo n. 26.2-1), con contrassegno dell'Agenzia delle Entrate

2) inviando il Modulo N 26.2-7 "Lettera informativa"

3) Dal 1 agosto 2018, le informazioni sul regime fiscale applicato dall'organizzazione dei contribuenti sono indicate sul sito Web del Servizio fiscale federale della Federazione Russa nalog.ru.

una precisazione

La conferma che l'appaltatore (appaltatore, venditore) applichi il sistema fiscale semplificato è piuttosto importante per lui (le tasse che paga dipendono da questo). Per il cliente (acquirente), la questione se la controparte USN lo applichi o meno influisce solo sul fatto che il prezzo del contratto sia soggetto a IVA o meno. Di solito questo problema viene discusso nella fase di conclusione del contratto. Ma a volte gli acquirenti (clienti) chiedono alla controparte conferma dello speciale regime USN che applicano.

Considera le possibili opzioni per tale conferma.

1) Notifica del passaggio a un regime fiscale semplificato (modulo n. 26.2-1), con contrassegno dell'Agenzia delle Entrate

Attualmente il passaggio alla domanda si effettua presentando a autorità fiscale Comunicazioni sul passaggio a un sistema fiscale semplificato (modulo n. 26.2-1). Contestualmente è in corso di notifica la procedura per il passaggio all'applicazione del regime fiscale semplificato. Di conseguenza, servizio fiscale accetta la tua domanda, tiene conto del fatto che sei passato al sistema fiscale semplificato, ma non rilascia alcun documento giustificativo (il fatto che la tua domanda sia stata accettata viene solitamente appreso telefonicamente dall'ispettorato competente).

Nella maggior parte dei casi, le controparti necessitano solo di una Notifica del passaggio a un sistema di tassazione semplificata (modulo n. 26.2-1), con un contrassegno dell'autorità fiscale.

2) Modulo N 26.2-7 "Lettera informativa"

Un altro documento che conferma l'applicazione da parte del contribuente del sistema fiscale semplificato è il modulo N 26.2-7 "Lettera informativa", approvato dall'appendice N 7 all'Ordine del servizio fiscale federale della Russia del 02.11.2012 N MMV-7- 3 / [email protetta]"Sull'approvazione della modulistica degli atti per l'applicazione del regime fiscale semplificato".

Per ricevere il Modulo N 26.2-7 "Lettera informativa", il contribuente che applica il sistema fiscale semplificato deve inviare una richiesta in qualsiasi forma al proprio ufficio delle imposte per confermare l'applicazione del sistema fiscale semplificato. Entro 30 giorni ufficio delle imposte rilascerà (invierà) questo documento.

Fino ad aprile 2010 è stata emessa una notifica sulla possibilità di applicare il regime fiscale semplificato. Ora viene emessa solo una lettera informativa secondo il modulo N 26.2-7.

3) Servizio del Servizio fiscale federale Affari trasparenti

Dal 1 agosto 2018 le informazioni sul regime fiscale applicato dall'organizzazione dei contribuenti sono indicate sul sito Web del Servizio fiscale federale della Federazione Russa nalog.ru:

Ma in questo servizio, le informazioni sul regime fiscale speciale sono indicate solo per le organizzazioni. Per l'IP, tali informazioni non sono ancora disponibili.

Una lettera sull'applicazione del sistema fiscale semplificato per una controparte è una parte importante della vita aziendale di un imprenditore. Pertanto, ha il diritto di informare il partner commerciale dei motivi per cui non include l'IVA nel costo dei suoi prodotti o servizi.

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La difficoltà sta nel fatto che ogni dirigente stesso ha il diritto di scegliere la forma di tassazione, di passare dall'una all'altra. E le controparti con cui lavora non sempre sono pronte a cambiare le condizioni. Potrebbero non essere a conoscenza dei cambiamenti avvenuti sotto forma di tassazione dell'organizzazione con cui interagiscono, o la cooperazione tra le parti sta solo migliorando.

Per questi motivi, una lettera sull'applicazione del regime fiscale semplificato per una controparte è un documento utile per organizzare una proficua comunicazione d'impresa.

È obbligatorio utilizzare questo modulo?

La forma data non è unificata. Secondo la normativa vigente, non esistono tali moduli per una lettera sull'applicazione del regime fiscale semplificato per una controparte. C'è la dicitura "forma libera" e una serie di requisiti allegati. Per rispettare tutti loro, è più conveniente concentrarsi sui moduli forniti, poiché sono convenienti, seguono uno stile di presentazione aziendale, vengono menzionati tutti i dettagli.

Componenti

La lettera più spesso consiste in un'intestazione, parte introduttiva, corpo e fine del documento. L'intestazione contiene informazioni su:

• Nome completo dell'organizzazione. Quello che invia una lettera alla sua controparte.
• Dettagli di base. Nelle grandi aziende vengono emessi moduli speciali, indicando immediatamente indirizzo, numero di telefono, TIN, PSRN, KPP. Ha senso inserire lettere commerciali su di loro.
• Richiesta prodotta. Ha senso fare riferimento proprio all'inizio al numero e alla data della richiesta che è stata ricevuta dall'organizzazione. È considerata buona forma nella comunicazione commerciale ricordare che la controparte ha richiesto i dati e in quale data lo ha fatto. Inoltre, protegge entrambe le parti dalla confusione quando c'è un grande flusso di documentazione in arrivo.
• Il numero e la data del documento corrente. Naturalmente, se l'organizzazione ha adottato tale numerazione per comodità.

La parte principale di solito ha un'introduzione sotto forma di collegamento a una richiesta ricevuta dalla controparte. Dopo la motivazione arriva il messaggio dei dati principali, ovvero:

• Da quando e dove è stata registrata la società, quale sistema di tassazione ha utilizzato sin dalla sua nascita.
• In caso di modifica del sistema fiscale - quando si è verificata questa modifica.
• Link ai documenti giustificativi. Le loro copie sono allegate alla lettera. Le domande possono essere una dichiarazione dei redditi, un avviso di cessazione delle attività in uno dei sistemi fiscali.
• Il documento avrà maggiore credibilità se le copie delle notifiche sono certificate dal Servizio fiscale federale russo.

Il contenuto obbligatorio della parte finale è la firma del responsabile dell'ente (ad esempio il direttore generale) o del suo rappresentante autorizzato, con la posizione e la decodifica della firma.

Regimi fiscali

A Federazione Russa Oltre al regime fiscale principale in base al quale viene pagata l'IVA, esistono diversi regimi speciali. Questi includono:

• USN. Sta per "sistema fiscale semplificato".
• Imposta agricola unica.
• Sistema di tassazione dei brevetti.
• Un'unica imposta sul reddito figurativo per alcune tipologie di attività.
• CH durante l'adempimento degli accordi di condivisione della produzione.

Il codice fiscale descrive accuratamente ciascuno di essi. Allo stesso tempo, afferma che i "semplificatori" non pagano l'IVA (articolo 366.11).

Posta informativa

Come sapete, per passare a un sistema fiscale semplificato, è sufficiente che un imprenditore contatti l'ufficio delle imposte della sua sede. Non ha il diritto di rifiutarsi di trasferire a nessuno.

Per richiedere informazioni sulla domanda presentata per la transizione, nonché per scoprire se la dichiarazione è stata presentata per suo conto, il contribuente (IP, LLC, OJSC) può inviare la sua richiesta all'ufficio delle imposte. E lei deve rispondergli usando il modulo 26.2-7 “Lettera informativa” appositamente previsto per questo.

È questo il principale degli allegati alla lettera sull'applicazione del regime fiscale semplificato alla controparte. Tuttavia, per riceverlo, organizzazioni o imprenditore individuale vale la pena fare una richiesta all'ufficio delle imposte da soli.

Importante! Il contribuente non è tenuto a richiedere una lettera informativa all'Agenzia delle Entrate. Tuttavia, per una comunicazione aziendale a tutti gli effetti in alcuni casi, ciò è necessario.

Se le autorità fiscali si rifiutano di fornire informazioni

Se l'ufficio delle imposte rifiuta il richiedente entità legale nel fornire informazioni viola le disposizioni dell'articolo 21 del Codice Fiscale. Informare tutti sui diritti, gli obblighi e le altre sfumature della tassazione è responsabilità diretta dei suoi dipendenti. Includendo questi chiarimenti può essere redatto per iscritto, in questo caso - una lettera informativa sul sistema fiscale applicato dall'organizzazione.

Modi di interazione

Quanto alla corrispondenza con la controparte, la situazione qui è piuttosto scrupolosa. Alcune organizzazioni si accontentano della composizione minima della documentazione fornita, altre di quelle più avanzate. Ci sono tali partecipanti al fatturato economico che formulano richieste di documenti che in natura non esistono. Pertanto, l'ente ha tre modalità di interazione con la controparte, che impone requisiti maggiorati sulla base degli allegati alla lettera sull'applicazione del regime fiscale semplificato:

• Ferma la cooperazione.
• Fornire tutti i titoli che la controparte ha menzionato nella sua richiesta.
• Negoziare persuadendo il partner commerciale a ridurre l'elenco dei documenti richiesti a fattibile.

In alto a questo articolo è possibile trovare una lettera di esempio scaricabile sull'applicazione del regime fiscale semplificato per una controparte.

Risposta

Puoi confermare l'applicazione dell'USN:

1) presentando una Notifica di passaggio al regime fiscale semplificato (modulo n. 26.2-1), con contrassegno dell'Agenzia delle Entrate

2) inviando il Modulo N 26.2-7 "Lettera informativa"

3) Dal 1 agosto 2018, le informazioni sul regime fiscale applicato dal contribuente sono indicate sul sito Web del Servizio fiscale federale della Federazione Russa nalog.ru.

una precisazione

Attualmente, il passaggio all'applicazione del Sistema di tassazione semplificata (STS) avviene presentando all'Agenzia delle Entrate una Comunicazione relativa al passaggio a un sistema di tassazione semplificata (Modulo n. 26.2-1). Contestualmente è in corso di notifica la procedura per il passaggio all'applicazione del regime fiscale semplificato. Di conseguenza, il fisco accetta la tua domanda, tiene conto che sei passato al regime fiscale semplificato, ma non rilascia alcun documento giustificativo (il fatto che la tua domanda sia stata accolta viene solitamente appreso telefonicamente dall'ispettorato competente ufficiale).

In alcuni casi, le controparti richiedono la conferma che il contribuente applichi il regime fiscale semplificato. Tale documento è il modulo N 26.2-7 "Lettera informativa", approvato dall'Appendice N 7 all'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 02.11.2012 N MMV-7-3 / [email protetta]"Sull'approvazione della modulistica degli atti per l'applicazione del regime fiscale semplificato".

Per ricevere il Modulo N 26.2-7 "Lettera informativa", è necessario inviare una richiesta in qualsiasi forma al proprio ufficio fiscale per confermare l'applicazione del sistema di tassazione semplificata. Entro 30 giorni, l'ufficio delle imposte rilascerà (invierà) questo documento.

Fino ad aprile 2010 è stata emessa una notifica sulla possibilità di applicare il regime fiscale semplificato. Ora viene emessa solo una lettera informativa secondo il modulo N 26.2-7.

In alcuni casi, le controparti necessitano solo di una Notifica del passaggio a un sistema di tassazione semplificata (modulo n. 26.2-1), con un contrassegno dell'autorità fiscale.

Dal 1 agosto 2018 le informazioni sul regime fiscale applicato dal contribuente sono indicate sul sito Web del Servizio fiscale federale della Federazione Russa nalog.ru (vedere il Servizio del Servizio fiscale federale "Business trasparente").

Inoltre

Il sistema fiscale semplificato (STS) è uno dei regimi fiscali speciali progettati per le piccole imprese.

Ho bisogno di conferma quando faccio domanda USN?

Invece di IVA, imposta sul reddito (o imposta sul reddito delle persone fisiche), imposta sulla proprietà, viene pagata un'imposta. Regolamentato dal Codice Fiscale della Federazione Russa - Capitolo 26.2. Sistema fiscale semplificato.

Il servizio del Servizio fiscale federale "Transparent Business" è una risorsa informativa aperta nella rete di informazioni e telecomunicazioni "Internet" gestita dal Servizio fiscale federale della Federazione Russa e che contiene un elenco di informazioni che non sono classificate come segreto fiscale.

Ciao Anton! No, l'Agenzia delle Entrate non rilascia alcun documento all'atto della notifica del passaggio (domanda) al regime fiscale semplificato. Ma se hai bisogno di un documento che confermi l'applicazione del regime fiscale semplificato, hai il diritto di inviare una richiesta scritta all'Agenzia delle Entrate, in risposta alla quale l'Agenzia delle Entrate emette una Lettera Informativa al contribuente, che indichi la data in cui il contribuente presentato domanda di passaggio a un sistema fiscale semplificato, nonché informazioni sulla presentazione (mancata presentazione) delle stesse dichiarazioni dei redditi in relazione all'applicazione del regime fiscale semplificato per i periodi d'imposta in cui il contribuente ha applicato il regime fiscale semplificato.

Ecco le spiegazioni del Servizio fiscale federale della Federazione Russa su questo argomento.

IL SERVIZIO TRIBUTARIO FEDERALE
LETTERA
del 4 luglio 2011 N ED-4-3 / [email protetta]
Il Servizio fiscale federale ha preso in considerazione la richiesta della LLC di fornire un avviso di trasferimento della LLC al sistema fiscale semplificato (di seguito denominato USN) e segnala quanto segue. In conformità con il paragrafo 4 dell'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 13 aprile 2010 N MMV-7-3 / [email protetta]"Sull'approvazione di moduli di documenti per l'applicazione del sistema fiscale semplificato" (di seguito - Ordine del Servizio fiscale federale russo N MMV-7-3 / [email protetta]) è stato dichiarato non valido dall'ordinanza del Ministero della Federazione Russa su tasse e diritti del 19 settembre 2002 N VG-3-22 / 495 "Sull'approvazione delle forme dei documenti per l'applicazione del sistema fiscale semplificato".

Al riguardo, l'Avviso sulla possibilità di applicare il regime fiscale semplificato (Modulo N 26.2-2) non utilizzato dalle autorità fiscali. La procedura per l'applicazione (transizione alla) USN, stabilita dal cap. 26.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa (di seguito denominato Codice), lo prevede il contribuente decide autonomamente sull'applicazione (transizione al) regime fiscale semplificato . La dichiarazione sull'applicazione da parte del contribuente del regime fiscale semplificato ha natura di notifica , e le disposizioni del cap. 26.2 del Codice non prevede l'adozione da parte dell'Agenzia delle Entrate di decisioni in merito a detta domanda . Al riguardo, l'Agenzia delle Entrate non ha motivo di inviare una comunicazione al contribuente circa la possibilità o l'impossibilità di applicare il regime fiscale semplificato . Ordine del Servizio fiscale federale russo N MMV-7-3 / [email protetta] ha approvato la modulistica per l'applicazione del regime fiscale semplificato, comprensiva della modulistica raccomandata (clausole 1.1 - 1.3 e clausola 1.6 dell'Ordinanza), destinata ai contribuenti. I moduli di documentazione per l'applicazione dell'USN, approvati dal suddetto Ordine del Servizio fiscale federale russo e destinati alle autorità fiscali, sono obbligatori per l'uso da parte delle autorità fiscali secondo le modalità stabilite dall'atto giuridico pertinente del Servizio fiscale federale di Russia, che disciplina le azioni delle autorità fiscali per la registrazione dei documenti relativi all'applicazione del sistema fiscale semplificato. Questi documenti includono il modulo N 26.2-7 "Lettera informativa".

Pertanto, se il contribuente riceve una richiesta scritta dal contribuente per confermare il fatto che ha applicato l'USN, l'autorità fiscale emette una lettera informativa al contribuente (modulo N 26.2-7 - Appendice N 7 all'Ordine dell'imposta federale Servizio della Russia del 13.04.2010 N ММВ-7- 3/ [email protetta]), che indica la data di presentazione da parte del contribuente di una domanda di passaggio a un sistema fiscale semplificato, nonché le informazioni sulla presentazione (mancata presentazione) delle dichiarazioni dei redditi da parte dello stesso in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato per i periodi di imposta in cui il contribuente ha applicato il regime fiscale semplificato.