På order från Rysslands federala skattetjänst i mitten av 2014 godkändes en ny form av skattedeklaration under det förenklade skattesystemet (beställningsnummer ММВ-7-3/352). Det är i det här formuläret du behöver rapportera om 2015 års resultat. Rapporteringsfristen för organisationer som använder förenklad beskattning är den sista dagen i första kvartalet 2016, och för enskilda företagare - den första arbetsdagen i maj 2016, eftersom den 30 april infaller på en ledig dag.
Deklarationen lämnas in på något av tre sätt, nämligen:
- personligen;
- posttjänst;
- telekommunikationsnät.
För vissa organisationer finns en direkt skyldighet att lämna deklaration via Internet, men Denna skyldighet gäller inte för simplists., eftersom antalet anställda i dessa företag inte kan överstiga 100 personer.
Den nya deklarationen har särskilda avsnitt som behöver fyllas i beroende på beskattningsobjektet. Det finns även en sektion för organisationer som får medel i form av riktade medel eller välgörenhetsinsatser. Hyr in skattekontor det behövs bara ifyllda blad, det vill säga om du inte fyllt i något avsnitt behöver du inte lämna in det till kontrollanterna. I fyllnadsordningen står detta för övrigt tydligt endast för den tredje delen av deklarationen.
Enskilda företagare som tillämpar det förenklade skattesystemet och har fått överseende från de regionala myndigheterna i form av skattelov tycker ofta att eftersom de inte betalar skatt bör de inte lämna in anmälningar. Det är inte sant! Alla ska anmäla och skattelov inte alls befriar från att betala skatt, utan tillåter bara att den tillämpas med en skattesats på 0 procent. Nedan ger vi instruktioner för att fylla i en ”förenklad” skattedeklaration och i slutet av artikeln finns en länk till blanketten (deklarationsblankett), och du kan även ladda ner ett ifyllt prov gratis.
Allmänna regler för att fylla i deklarationen
På varje blad i deklarationen för det förenklade skattesystemet för 2015 är det nödvändigt att ange skattebetalarens TIN. Juridiska personer måste också registrera sin kontrollpunkt. Båda kan hämtas från anmälan om skattskyldigsregistrering som erhållits från skattekontoret.
1. I fältet "Justeringsnummer" anger du värdet "0—".
2. I fältet "Skatteperiod" - koden för den skatteperiod som du lämnar rapporter för. Så om deklarationen lämnas in i slutet av året kommer kodens värde att vara "34", men om du fyller i rapporteringen under omorganisationen av företaget - "50". Beställningsnummer MMV-7-3 / 352 hjälper dig att exakt bestämma koden i en given situation.
3. I fältet "Rapporteringsår" anges det år för vilket rapporteringen lämnas.
4. I fältet "Skattebetalare" måste den juridiska personen ange sitt fullständiga namn. Det måste matcha det namn som anges i grunddokumenten. IP i detta fält anger hans efternamn, förnamn och patronym. Det ska inte finnas några förkortningar, uppgifterna ska motsvara passdata.
5. I fältet "Kod för typen av ekonomisk verksamhet av OKVED klassificerare» måste du ange lämplig kod. Det är registrerat i utdraget från Unified State Register of Legal Entities (för enskilda företagare - från Unified State Register of Legal Entities). Du kan få ett utdrag från ditt skattekontor eller på hemsidan skattetjänst. Du kan också ta reda på själva koden från klassificeraren. Om en organisation tillämpar flera skattesystem samtidigt, måste koden endast anges för de typer av aktiviteter för vilka en förenklad skatt betalas.
Regler för att fylla i avsnitt 2.1 och 2.2
Avsnitt 2.1 och 2.2 fylls i beroende på valt beskattningsobjekt. Följaktligen är det mest bekvämt att fylla dem i första hand.
Avsnitt 2.1
Den fylls i av organisationer och enskilda företagare som endast betalar skatt på inkomst. I detta avsnitt ska du ange alla utbetalningar eller inkomster som inte är avdragsgilla i skattehänseende. Tänk på ordningen för att fylla i de enskilda raderna i avsnittet:
1. Linje 102
Om organisationen eller den enskilde företagaren har betalningar till anställda sätts siffran 1 på denna rad, om den enskilde företagaren inte har sådana betalningar sätts siffran 2.
2. Linje 110-113
Designad för att ange det totala inkomstbeloppet för rapporteringsperioder. Kom ihåg att sådana perioder för förenklade människor är kvartal och ett år. Beloppen beräknas på periodiserad basis.
3. Rad 130-133
Här ska du som en sammanlagd summa ange förskottsbeloppet för varje redovisningsperiod samt det totala skattebeloppet som beräknats för året. Försäkringspremie bör inte beaktas.
4. Rad 104-143
Dessa rader anger mängden bidrag till obligatorisk försäkring, samt storleken på utbetalningarna för tillfälliga invaliditetsledigheter som du har sänkt skatt för.
Avsnitt 2.2
Detta avsnitt fylls i endast av de skattskyldiga som beräknar skatt på inkomst minskad med utgifter.
Tänk på ordningen för att fylla i de enskilda raderna i avsnittet:
1. Linjer 210-213
Detta inkluderar inkomstbeloppet för rapporteringsperioderna. Som alltid, det kumulativa resultatet.
2. Linjer 220-223
Enligt samma princip måste du här specificera utgifterna.
3. Linje 230
Här fastställs storleken på den uppkomna förlusten (eller en del av den) för de tidigare skatteperioderna.
4. Linjer 240-243
Designad för tillverkning skattebas för varje period. Du kan räkna ut det genom att beräkna skillnaden mellan inkomster och utgifter. Kom ihåg att ta hänsyn till det belopp som anges på rad 230. Det dras från summan för året.
5. Rad 250-253
Fylls i om beräkningen av skillnaden mellan inkomster och kostnader visade sig vara ett negativt tal.
6. Linjer 260-263
Här är de skattesatser som gäller för varje enskild period. I allmänhet är satsen 115 procent, men den kan sänkas genom regionala bestämmelser.
7. Rad 270-273
Behövs för att återspegla förskottsbetalningar. De kommer att vara lika med produkten av siffrorna som anges på raderna 240-243 och hastigheterna som anges på raderna 260-263.
8. Linje 280
Minsta skattebelopp ska anges här. För det förenklade skattesystemet beräknas den genom att den erhållna inkomsten multipliceras med 1 procent. Om dina beräkningar visar att skatten som ska betalas är lägre än detta belopp, måste du betala minimiskatten.
Regler för att fylla i avsnitt 3
Om din organisation inte fått öronmärkta medel under rapporteringsperioden kan du säkert hoppa över detta avsnitt. Om du har överfört några riktade medel måste du fylla i det. Denna finansiering inkluderar för övrigt inte subventioner till självständiga institutioner. För en exakt definition av finansieringstyper, se skattelagstiftningen(Artikel 251).
I det här avsnittet ska du ange de bidragsbelopp som inte användes under föregående år och för vilka användningstiden ännu inte har löpt ut.
I avsnitt 3, respektive, anges följande information i kolumnerna:
1. Kod för typen av överförda medel. Du kan fastställa det enligt bilaga 5 till rutinen för att fylla i rapporter.
2. Datum för mottagande av egendom eller medel.
3. Mängden mottagna medel, vars användningsperiod ännu inte har avslutats, och även som inte har någon användningstid.
De återstående kolumnerna ger information om de belopp som har överförts till organisationen under rapporteringsåret. Så den andra och femte kolumnen fylls i av de som fått finansiering från förfallodatum användning, och den sjunde kolumnen anger de medel som inte användes i enlighet med de avsedda syftena. Fastighet upptas till marknadsvärde.
Regler för att fylla i avsnitt 1.1 och 1.2
Dessa avsnitt är mycket enkla att fylla i enligt de indikatorer som redan anges i avsnitt 2.1 eller 2.2. Här måste du spegla beloppet av det beräknade beloppet av förskottsbetalningar och skatt. I likhet med avsnitt 2.1 och 2.2 fylls avsnitt 1.1 och 1.2 i beroende på beskattningsobjekt.
Tänk på ordningen för att fylla i de enskilda raderna i avsnitt 1.1:
1. Linjer 010, 030, 060, 090
Här behöver du registrera OKTMO-koden. Om platsen för organisationen eller hemorten för den enskilde företagaren inte har ändrats under hela skatteperioden, fylls endast 010 i.
2. Linje 020
Detta inkluderar förskottsbeloppet för första kvartalet.
3. Linje 040
Förskottsbeloppet för de sex månaderna, reducerat med siffran som anges på rad 020, anges. Om du till följd av subtraktion får en siffra med ett minustecken ska denna skillnad anges på rad 050.
4. Linje 070
Här, i likhet med den tidigare situationen, anges det förskottsbetalning i 9 månader.
5. Linje 080
Fylls i om skillnaden är negativ och förskottsbetalningen behöver reduceras.
Raderna 100 och 110 fylls i på samma sätt.
Avsnitt 1.2.
Avsnitt 1.2 fylls i av de organisationer och företagare som valt inkomst minskad med utgiftsbeloppet som föremål för beskattning.
Reglerna för att fylla i avsnitt 1.2 motsvarar reglerna för avsnitt 1.1 ovan. Den enda skillnaden är rad 120, där du måste beräkna det lägsta skattebeloppet för året.
På vår hemsida med hjälp av en online-kalkylator.
Organisationer och enskilda företagare som tillämpar det förenklade skattesystemet måste årligen rapportera för det senaste räkenskapsåret för att beräkna skatter, för detta lämnas en deklaration om det förenklade skattesystemet till skattekontoret. I avsnittet kommer vi att titta på hur du fyller i deklarationen med hjälp av ett exempel.
Observera att det har skett en förändring, enligt order från Federal Tax Service daterad 4 juli 2014, under numret MMV-7-3 / 352.
Anmälan lämnas på bostadsorten för enskilda företagare och anmälan för juridisk enhet. Lagstiftningen fastställer vissa tidsfrister för att lämna in en deklaration och göra betalningar, det finns skillnader för LLC och enskilda företagare.
För organisationer:
- Deadline är 31 mars året efter redovisningsåret.
- Sista betalningsdatum är den 31 mars.
För enskilda företagare:
- Sista dag för att lämna in deklarationen är den 30 april året efter redovisningsåret.
- Sista betalningsdatum är den 30 april.
Om du har elektronisk signatur rapporter kan skickas till onlineformulär. Eller med hjälp av säkra dataöverföringssystem som . Tillsammans med på elektronisk väg standarden finns också kvar - med den ryska posten, medan den ska skickas med ett värdefullt brev med en beskrivning av bilagan.
Nolldeklaration på USN
Vad du ska göra om du inte hade finansiell och ekonomisk verksamhet under föregående period, för det första bör du fortfarande lämna in en deklaration, och för det andra:
- Du kan ansöka. Det enda är att du bara kan lämna in den om du inte hade några pengarörelser i kassan och på byteskontot, plus att du behöver lämna in en sådan deklaration 1 gång per kvartal, och inte 1 gång per år, om du inte gjorde det, då måste du ge en tom rapport
- Lämna nolluppgifter (tom blankett) i standarddeklarationen, för detta lämnas titelbladet, avsnitt 1.1 och 2.1 för redovisningsposten ”inkomst” (fyll i OKTMO-koden - rad 10, skattesats 6% - s. 120 ) eller ange avsnitt 1.2 och 2.2 när du redovisar "intäkter minus kostnader" (fyll även i OKTMO - rad 010 och skattesatsen per kvartal - rad 260-263)
Fyller i deklarationen på USN 2015
Viktig! Denna deklaration är för närvarande föråldrad, sedan den 10 april har en ny blankett varit i kraft. Öppna provfyllningen.
Låt oss börja fylla i en rapport om ett förenklat system, överväg varje blad separat.
Om du beräknar skatter med hjälp av inkomstsystemet behöver du följande blad:
- Titelsida
- Deklarationsavsnitt nr 1.1
- Deklarationsavsnitt nr 2.1
- Vid behov, om riktad finansiering genomfördes
Vid beräkning av skatter enligt systemet "Inkomster minus kostnader":
- Titelsida
- Deklarationsavsnitt nr 1.1
- Deklarationsavsnitt nr 2.1
- Återigen om nödvändigt avsnitt 3
Själva formuläret har genomgått ett antal förändringar i förhållande till 2014 års dokument, rader har lagts till som speglar för varje period innan periodisering eller minskning av förskottsbetalningar, inklusive 3:e avsnittet infogades.
Fel (inklusive användning av korrekturläsare), fläckar och dubbelsidig utskrift är inte tillåtna, blanketten fylls i endast med bläck i svart, blått eller lila.
Titelsida
Att fylla i titelsidan för alla skatteberäkningssystem kommer att vara samma. Låt oss börja från toppen - vi skriver TIN och KPP (streck för enskilda entreprenörer, om vi fyller i för LLC, anger vi värdet). Standardsidnumret är 001, följt av revisionsnumret i formatet "0–", för primärt dokument, om du har en ytterligare beräkning (korrigerande), så sätter vi "1–", etc. Skatteperioden, "34", rapporteringsåret - respektive om för 2014, då lägger vi ner det.
Vi skriver ner skattemyndighetens kod - vanligtvis är dessa de fyra första siffrorna i TIN, koden för platsen - för enskilda företagare - 120, för LLC - 210. Nedan skriver vi företagets namn - överst rad "Aktiebolag", under "Företag", eller individuell entreprenör helt i nominativfallet, som i exemplet.
En korrigeringsanmälan lämnas om fel upptäcks i det tidigare inlämnade utlåtandet. Det finns inga begränsningar, men du bör inte göra 10 justeringar av en rapport - det kommer inte att vara bekvämt för dig eller skattekontoret, inklusive de kan ha onödiga frågor /
Efter att vi börjat fylla i OKVED-koderna är det bättre att sätta huvudkoden som angavs under registreringen. Består av minst 4 siffror! Därefter ett streck i omorganisations- och likvidationskolumnen, i TIN / KPP-raden finns det också ett pass, ett kontakttelefonnummer - det kommer att vara bekvämt för inspektörerna om det finns en fråga om deklarationen, de kommer att kontakta dig. Sidnummer i formatet "003", om det finns ansökningar, ange hur många av dem som finns i arken.
I den sista delen av titelsidan fylls uppgifterna om personen som bekräftar dokumentet i, för enskilda företagare sätter vi "1"; hans namn visas redan ovan. När det gäller en LLC skriver vi i den övre kolumnen namnet på den ansvariga enheten, vanligtvis kan direktören, som anges i stadgan, också undertecknas av en förvaltare. I det här fallet kommer det att vara nödvändigt att ange fullmaktens uppgifter under datumet för godkännande av dokumentet. Sätt datum för godkännande "dagens datum", en signatur och se till att skriva ut i "MP"-fältet. Fältet för skattearbetaren krävs därför för inspektörerna.
När titelsidan är klar, fortsätt till resten.
För föremålet för beskattning "Inkomst"
Slutför avsnitt 1.1
Återigen börjar vi med att fylla i informationen, för enskilda företagare - TIN, i kolumnen checkpoint, streck. För LLC anger vi TIN- och KPP-numren, sidan "002", sedan i kolumn 101, 102 - vi sätter "1" för periodisering enligt "inkomstsystemet", nedan är det nödvändigt att registrera OKTMO-koden (visas i linje 010), kan du hitta den på webbplatsen IFTS
Vi utför en enkel operation av matematik - vi beräknar förskottsbeloppet för varje period genom att multiplicera det med skatteprocenten
Rad 130 = Rad 110*6 %, Rad 131 = Rad 111*6 %,
Rad 132 = Rad 112*6 %, Rad 133 = Rad 113*6 %
Därefter anger vi uppgifter om överförda belopp för försäkringspremier, personliga försäkringsavtal, sjukfrånvaro för anställda, om rad 102 är "1" (enligt lagen kan vi ta avdragsbeloppet högst 50% av de angivna avgifterna , därför tar vi summan av inbetalda bidrag för kvartalet dividerat med 2 och anger det i lämplig kolumn). Om du inte har anställda är rad 102 "2" (gäller för enskilda företagare) - då gör vi beloppen för betalningar som betalas för enskilda företagare, företagaren kan ta 100% av de överförda beloppen för att minskas.
Viktig! Observera att du tar beloppen för de överförda beloppen, och inte de periodiseringar som gick via det löpande kontot för denna period, så beloppen för intjänade och överförda belopp kan skilja sig åt.
För beskattningsobjektet "Inkomst minus kostnader"
Slutför avsnitt 1.2
Vi börjar med att fylla i informationen, för enskilda företagare - TIN och bindestreck i KPP-raden, För LLC anger vi TIN- och KPP-numren, sidan "002", sedan i kolumn 001 lägger vi "2" för periodisering enligt " inkomst minus utgifter”-system, nedan är det nödvändigt att skriva OKTMO-kod (anges på rad 010), du kan hitta den på IFTS-webbplatsen eller i data som erhålls från statistik.
I rad 020 är det lika med värdet på rad 270 (avsnitt 2.2) - beloppet för förskottsbetalningen för första kvartalet av rapporteringsperioden, som måste betalas före den 25 april föregående år.
Rad 030 (även rad 060, 090) - fyll i om organisationens plats har ändrats, om inte, sätt sedan streck.
För att fylla i kolumn 040 - förskottsbeloppet för det andra kvartalet föregående år, betalningsfristen är den 25 juli, det är nödvändigt att subtrahera värdet på rad 271 (avsnitt 2.2) från rad 020 (avsnitt 2.1). Om summan är mindre än noll, skriver vi det resulterande talet utan ett minustecken i kolumn 050, och på rad 040 sätter vi ett streck.
Regeln för fyllningslinje 060 beskrivs i kolumn 030
Rad 070 - förskottsbeloppet som betalades för 3:e kvartalet, före den 25 oktober föregående år, fylls i med hänsyn till gjorda betalningar och belopp som ska reduceras. P.70 = s.272 (avsnitt 2.2) - Rad 020 - Rad 040 + Rad 50 (om rad 040 inte fylldes i, lägg till värdet på rad 050 istället för rad 040). Om det mottagna värdet är mindre än noll visar vi det mottagna beloppet på rad 080.
I avsaknad av omsättning eller individuella indikatorer måste IP lämna nollrapportering. Hur man skickar in IP-rapporter till noll priser, berättar vi i artikeln.
I avsaknad av omsättning eller individuella indikatorer måste IP lämna nollrapportering. Hur man skickar in IP-rapporter med nollindikatorer kommer vi att beskriva nedan.
Noll redovisning av enskilda företagare på personlig inkomstskatt
En enskild företagare utan anställda lämnar i princip inte personlig inkomstdeklaration.
Om människor arbetar för en affärsman och de har betald inkomst, måste en enskild företagare skicka in blanketterna 6-NDFL och 2-NDFL.
Om inkomst aldrig har betalats ut till anställda under ett kalenderår, så är IP inte det skatteombud. Därför är det inte nödvändigt att skicka in tomma formulär 6-NDFL och 2-NDFL. Således finns nollrapporter 6-NDFL och 2-NDFL helt enkelt inte.
Situationen är annorlunda med 3-NDFL-deklarationen. Om en enskild företagare inte bedrev verksamhet under året och som ett resultat inte fick inkomst, kommer han att behöva passera en noll 3-personskatt.
Nolldeklarationen omfattar titelbladet, avsnitt 1 och 2.
Noll rapportering på försäkringspremier
IP lämnar all rapportering om försäkringspremier endast om det finns anställda. Om det inte finns några anställda under hela året krävs ingen nollrapportering.
IP-rapportering till FIU består av ett formulär - SZV-M. Det gäller anställda. Om en enskild företagare har anställda lämnar denne in denna blankett. Finns det inga anställda – hyr inte. Noll SZV-M kan inte vara det.
I Federal Tax Service lämnar affärsmän med anställda en nollberäkning för försäkringspremier om IP-anställda inte fick pengar under rapportperioden. I nollberäkningen behöver du lägga till titelbladet, avsnitt 1, underavsnitt 1.1 och 1.2 i Bilaga nr 1 till 1 §, Bilaga nr 2 till 1 § 3.
I FSS, i avsaknad av betalningar, måste du skicka in ett nollformulär 4-FSS. Pass 4-FSS med nollvärden måste göras före den 25:e dagen i den första månaden av I, II, III, IV kvartalen. Zero 4-FSS innehåller titelblad, tabellerna 1, 2 och 5.
Annan nollrapporterande IP
Om en enskild företagare är momsbetalare (en enskild företagare på OSNO), måste du i avsaknad av köp- och försäljningsverksamhet lämna in ogiltigförklaring med moms. Momsnoll inkluderar titelbladet och avsnitt 1.
Förenklingar ska skicka nolldeklaration till skattemyndigheten på det förenklade skattesystemet i brist på inkomst.
Om den enskilde företagaren har ett beskattningsobjekt - "Inkomst", ska titelbladet, avsnitt 1.1 och 2.1.1, ingå i den förenklade nolldeklarationen.
Med objektet "Inkomst minus kostnader" ska affärsmannen ta med titelbladet, avsnitt 1.2 och 2.2 i nolldeklarationen om det förenklade skattesystemet.
Beroende på verksamhetens nyanser kommer vissa enskilda företagare i det förenklade skattesystemet att behöva ta med avsnitt 3 och 2.1.2 i nolldeklarationen.
IP på UTII lämna alltid in en deklaration med indikatorer, en nolldeklaration på UTII i skattevärlden finns inte.
Således kan rapporteringen av IP på OSNO, USN och UTII vara noll endast för vissa skatter.
För att automatiskt beräkna och generera en skattedeklaration för 2019 och 2020 i PDF- och Excel-format kan du använda onlinetjänsten direkt på vår hemsida.
Enskilda företagare och företag som tillämpar det förenklade skattesystemet är skyldiga att lämna deklaration årligen. Rapporteringsformuläret för det förenklade skattesystemet för 2019 för objekten "Inkomster" och "Intäkter minus kostnader" är densamma. Den ska lämnas in oavsett om man gör affärer och får inkomster under rapporteringsperioden (kalenderåret).
Om en enskild företagare eller företag inte arbetat under den period som de lämnar in deklarationen och inte fått inkomster fyller de i en nolldeklaration. I vissa fall kan en enda förenklad deklaration lämnas genom en förenklad deklaration.
Låt oss överväga mer i detalj hur nolldeklarationen om det förenklade skattesystemet för 2019 för en enskild företagare är och hur ett urval av att fylla i det för objektet "Inkomst" ser ut. Vi kommer också kort att uppehålla oss vid fall där förenklingar kan lämna in EUD istället för den vanliga förenklingsrapporteringen.
Gratis skatterådgivning
Noll eller enkel förenklad
Enskilda företagare och företag som inte bedrivit verksamhet och inte fått inkomst under 2019 kan lämna en av två deklarationer:
- Nolldeklaration för 2019. Den enda skillnaden mellan en vanlig deklaration med exponenter och en noll är att alla rader är fyllda med nollor. Endast rader med OKTMO, skattesats och titelsida är ifyllda. Annars förändras ingenting: varken rapporteringsformuläret eller deadline och metoder för dess leverans.
- En enda förenklad deklaration. En enda förenklad skattedeklaration (noll), vars urval vi kommer att överväga nedan, består av 1 ark. Den fylls i på begäran av den enskilde företagaren eller organisationen och är ett alternativ till nollredovisning om det förenklade skattesystemet. Den skiljer sig väsentligt från den vanliga förenklade deklarationen både i form och när det gäller inlämnandet till IFTS. Nedan kommer vi att titta närmare på de situationer där förenklade kan ta EUD.
Nolldeklaration för förenkling
Noll USN rapportering ifyllda enligt formuläret som godkänts av Order of Federal Tax Service of Russia daterad 26 februari 2016 nr ММВ-7-3/ [e-postskyddad]
Förenklare på objektet "Inkomst" fyller endast i titelsidan, avsnitt 1.1 och 2.1.1.
Tabell nr 1. Form och prov för att fylla i en nolldeklaration för USNODeadline för rapportering
Tabell nr 2. Deklaration om det förenklade skattesystemet för enskilda företagare: rapporteringsfrister 2020 och skattebetalningsfristernotera att tidsfristerna för rapportering och tidsfristerna för att betala skatt för året enligt det förenklade skattesystemet är desamma.
Nolldeklarationen om det förenklade skattesystemet för 2019 lämnas till IFTS på registreringsplatsen för den enskilda företagaren eller organisationen på något av följande sätt:
Steg-för-steg-instruktioner för att fylla i en nolldeklaration för det förenklade skattesystemet 6%
För enkelhetens skull kommer vi att återspegla den grundläggande informationen om att fylla i rapporter i form av en tabell.
Tabell nr 3. Ifyllning av titelsidan| Linje | Information |
| TIN/KPP | Företag fyller i båda raderna, IP endast TIN |
| Rättelsenummer | Om deklarationen lämnas in för första gången anges "0". Om deklarationen lämnas efter att felet har rättats, så anges dess nummer - "1", "2" osv. |
| Skatteperiod (kod) | För nollrapportering anges endast koden "34" (kalenderår) Om deklarationen lämnas vid nedläggning av en enskild företagare eller LLC eller byte till ett annat läge, så anges följande koder: "50" - nedläggning av en enskild företagare eller LLC "95" - byte från det förenklade skattesystemet till ett annat läge "96" - uppsägning av arbetet med det förenklade skattesystemet |
| Redovisningsår | När du lämnar in nollrapportering för 2019, ange "2019" |
| Representerad i skattemyndighet(koden) | IFTS-koden återspeglas i vilken den enskilda företagaren eller LLC är registrerad |
| Efter plats (bokföring) (kod) | "210" - om LLC skickar rapporteringen, "215" - om mottagaren skickar, "120" - om IP:n skickar in |
| Skattebetalare | Företag anger det fullständiga namnet och enskilda företagare anger sitt fullständiga namn |
| Kod för typen av ekonomisk verksamhet enligt OKVED | Koden för huvudverksamheten återspeglas, i enlighet med ny utgåva klassificerare (OK 029-2014 (NEC Rev. 2) |
| Kontaktnummer | På den här raden måste du ange telefonnumret med vilket inspektören för Federal Tax Service vid behov kan kontakta den enskilda entreprenören eller företaget |
| På … sidor | När du fyller i nollrapportering kommer antalet ark alltid att vara 3, så "003" indikeras |
| Jag bekräftar informationens riktighet och fullständighet | Om en enskild företagare lämnar in en nolldeklaration anger han värdet "1" och sätter streck på de återstående raderna. Om representanten för IP är "2" och följande rader anger representantens fullständiga namn och detaljerna i den fullmakt på grundval av vilken han agerar. Om deklarationen är ifylld av LLC: "1" - anges om dokumentet är ifyllt och inlämnat av organisationens chef. Hans fullständiga namn anges på raderna nedan; "2" - om rapporteringen lämnas av ett ombud. Nedan finns hans fullständiga namn och uppgifter om fullmakten |
| datumet | Datum för färdigställande av dokumentet |
| Linje | Information |
| 102 | Om organisationen lämnar in deklarationen anger den värdet "1" i alla fall, även om det bara finns en grundare i LLC. Om deklarationen lämnas av en enskild företagare, anger han koden: "1" - om han har anställda; "2" - om den bedriver verksamhet utan att involvera anställda. |
| 110-113 | streck |
| 120-123 | Priset för det tillämpliga USN-objektet anges. För det förenklade skattesystemet "Inkomst" är det i de flesta fall "6.0" |
| 130-133 | streck |
| 140-143 | streck |
En enda förenklad deklaration
Förenklare kan lämna EUD istället för nollrapportering om det förenklade skattesystemet på två villkor:
- Under rapporteringsperioden (år) skedde ingen rörelse av medel på byteskontot. Om fakturan betalade hyra eller verktyg, det var återbetalning från leverantörer osv. - en förenklad person kommer inte att klara EUD.
- Det fanns inget föremål för beskattning. För enskilda företagare och organisationer på USN-objekt beskattningen är antingen inkomst (STS 6%) eller skillnaden mellan inkomster och kostnader (STS 15%).
Deadline för rapportering
Tabell nr 7Notera: när tidsfristen för att skicka in EUD infaller på en helg, överförs den till nästa arbetsdag.
En enda förenklad deklaration, såväl som rapportering om det förenklade skattesystemet, lämnas till Federal Tax Service på registreringsplatsen för den enskilda företagaren eller organisationen på något av följande sätt:
- I pappersform (personligen eller genom ombud).
- I elektronisk form (genom EDI-operatörer).
- Via post (med rekommenderat brev med en lista över bilagor).
Nollrapportering USN: provfyllning
Nollrapportering, hur fyller man i en nolldeklaration?
Bristen på aktivitet hos en organisation eller enskild entreprenör (inga inkomster / utgifter / transaktioner med moms) befriar dem inte från att lämna in rapporter till Federal Tax Service - i det här fallet noll skatteåterbäring. För att ta reda på vem och vad som behöver överlämnas hjälper vårt bord.
Nolldeklaration för UTII
Om du tillämpar UTII och tillfälligt avstängd verksamhet, har du inte rätt att lämna in en nolldeklaration för denna period (Finansministeriets brev av 2015-04-29 nr 03-11-11 / 24875, brev från ministeriet för Finans av 10.24.14 nr ). Läs mer om det.
Noll inkomstdeklaration
| Förening | Inlämningsfrister (klausuler 3, 4 i artikel 289 i Ryska federationens skattelag) |
|---|---|
| Med månatliga förskottsbetalningar baserat på faktisk vinst | |
| I slutet av rapportperioden | |
| - baserat på resultaten från tre, sex och nio månader: Titelsida, underavsnitt 1.1 i avsnitt 1, blad 02, bilagor nr 1 och 2 till blad 02 — baserat på resultaten från de återstående rapporteringsperioderna: Titelsida, underavsnitt 1.1 i avsnitt 1, blad 02 | Senast den 28:e dagen i månaden efter rapporteringsmånaden |
| Vid slutet av året | |
| I andra fall | |
| I slutet av rapportperioden | |
| Titelsida, underavsnitt 1.1 i avsnitt 1, blad 02 och bilagor nr 1 och 2 till detta blad | Senast den 28:e dagen i månaden efter rapportkvartalet |
| Vid slutet av året | |
| Titelsida, underavsnitt 1.1 i avsnitt 1, blad 02 och bilagor nr 1 och 2 till detta blad | Senast den 28 mars året efter redovisningsåret |
Du kan läsa mer om att fylla i en nolldeklaration.
Noll momsdeklaration
Du kan ladda ner deklarationsblanketten.
Du kan läsa mer om att fylla i en nollmomsdeklaration.
Nolldeklaration på USN
Du kan ladda ner deklarationsblanketten.
Du kan läsa mer om att fylla i en nolldeklaration om det förenklade skattesystemet.
Nolldeklaration för personlig inkomstskatt för enskilda företagare
Du kan ladda ner deklarationsblanketten.
Fyll i dina uppgifter på titelsidan och i andra avsnitt av pappersdeklarationen, sätt streck utom några rader.
Underteckna alla blad i nolldeklarationen 3-NDFL och ange datum för dess slutförande.
Du kan fylla i denna deklaration med hjälp av ett speciellt program, som finns tillgängligt på webbplatsen för Federal Tax Service.
Sätt att presentera nolldeklarationer
| Deklaration | Metod för inlämning till IFTS (klausul 3, artikel 80, klausul 5, artikel 174 i Ryska federationens skattelag) |
|---|---|
| Noll inkomstdeklaration | 1. Personligen till skattekontoret (deklarationen kan lämnas av chefen för organisationen / enskild företagare personligen, eller av någon anställd om han har lämplig fullmakt). 2. Via post (med rekommenderat brev med avisering och beskrivning av bilagor). 3. Genom telekommunikationskanaler (TCS). Dessutom, om betalarens genomsnittliga antal anställda för föregående år överstiger 100 personer, måste en nolldeklaration lämnas på detta sätt. |
| Noll inkomstdeklaration | |
| Nolldeklaration på USN | |
| Noll momsdeklaration | Exklusivt för TCS genom en speciell operatör |
Om tidsfristen för att lämna nolldeklaration infaller på en helg
Därefter skjuts tidsfristen upp till nästa arbetsdag (klausul 7, artikel 6.1 i Ryska federationens skattelag). Till exempel måste enskilda företagare som använder OSN lämna in en nolldeklaration 3-NDFL för 2015, eftersom den 30 april är lördag (dekret från Ryska federationens regering av den 24 september 2015 nr 1017).
Vad hotar för sen inlämnande av en nolldeklaration
| Deklaration | Böter (klausul 1, artikel 119, klausul 1, artikel 126 i Ryska federationens skattelag, skrivelse från finansministeriet av 14 augusti 2015 nr 03-02-08 / 47033, brev från den federala skattetjänsten från 30 september 2013 nr SA-4-7 / 17536) | Kontoblockering (klausul 1 klausul 3 artikel 76 i Ryska federationens skattelag) |
|---|---|---|
| Noll inkomstdeklaration: — för rapporteringsperioder | 200 rub. | — |
| - om ett år | 1000 rub. | Inspektionen kommer att ”frysa” kontot om deklarationen inte lämnas inom 10 arbetsdagar efter sista ansökningsdag för att lämna in deklarationen |
| Noll momsdeklaration | ||
| Nolldeklaration på USN | ||
| Noll inkomstdeklaration |
Vid en viss försening med att lämna in en deklaration eller annat förmildrande omständigheter ah, du kan försöka sänka bötesbeloppet (klausul 1, artikel 112 i Ryska federationens skattelag, klausul 18 i resolutionen från plenumet för Ryska federationens högsta skiljedomstol av 30 juli 2013 Nej 57). För att göra detta, tillsammans med en nolldeklaration, skicka in ett brev till Federal Tax Service Inspectorate där du anger en begäran om att minska böterna, och anger dina förmildrande omständigheter.
Vad kan ersätta nolldeklarationen
Istället för någon av ovanstående förklaringar kan en enda förenklad deklaration (EUD) lämnas till IFTS (godkänd genom finansministeriets beslut av den 10 juli 2007 nr 62n). I kolumn 1 i denna deklaration, ange skatten i utbyte mot vilken EUD överlämnas, till exempel "Personlig inkomstskatt", i kolumn 2 - numret på kapitlet i Ryska federationens skattelag som motsvarar den angivna skatten i kolumn 1 (i vårt exempel, "23"), och i kolumn 3 och 4 - året för vilket du tar EUD.
Deadline för att skicka in EUD närmar sig före tiden inlämnande av ovanstående förklaringar. För 2015 måste till exempel en enda förenklad deklaration lämnas in