У статті зібрана вичерпна інформація про те, що таке податкове відрахування на дітей у 2020 році: бланк заяви, яка сума відрахування на дитину, межа відрахування, коди відрахувань на дитину, подвійне вирахування на користь одного з батьків, хто має право на цей видстандартних податкових відрахувань як скористатися податковими пільгами на дітей

Податковий відрахування на дітей: що це таке і хто має право на відрахування у 2020 році

Порядок та суми надання податкового відрахування на дітей регламентуються статтею 218 Податкового кодексу РФ. Детальну інформаціюпро те, що таке, ви можете прочитати у відповідній статті. Щодо відрахування на дитину - це сума, з якої не утримується 13% прибуткового податку (ПДФО).

Важливо! Якщо подружжя має дитину від попередніх шлюбів, то загальний малюк буде вважатися третім.

Стандартне податкове відрахування на дітей у 2020 р. проводиться на кожну дитину:

• віком до 18 років;
• кожного учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, студента, курсанта віком до 24 років (сума повернення – трохи більше 12 000 рублів).

Право на повернення грошей втрачається у таких випадках:

• повноліття (або закінчення навчального закладу віком від 24 років);
• офіційний шлюб дитини;
• його смерть.

Суми та коди відрахувань на дітей у 2020 році

Відрахування на дітей діє до місяця, у якому дохід платника податків, обчислений наростаючим підсумком початку податкового періоду (нового року) перевищив 350 000 рублів.

• На першу дитину (код 114) становить 1400 рублів;
• На другу дитину (код 115) - 1400 рублів;
• На третю дитину (код 116) та наступних – 3 000 рублів;
• На дитину-інваліда у 2020 р. (код 117) – 12 000 рублів для батьків та усиновлювачів та 6 000 рублів для опікунів, піклувальників та прийомних батьків.

Зверніть увагу, зазначені суми в рублях - це не сума, яку ви можете повернути, а сума, на яку не утримується 13% податку. Наприклад, якщо у громадянина РФ троє дітей до 18-ти років, сума пільги для нього становитиме (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 р. щомісяця.

У такому ж розмірі одночасно має право отримувати відрахування другий з батьків (опікун), якщо має дохід, що оподатковується.

Подивимося на прикладі:

У січні 2020 року зарплата Іванової становила 35 тис.руб. За наявності двох здорових неповнолітніх дітей вона має право на відрахування у вигляді 2,8 тис. крб. (По 1,4 тис.руб. - на кожну дитину).

З січневої зарплати Іванової утримають 13% ПДФО 4186 руб. Розраховується за такою формулою: 35000 (оклад) мінус 2800 (податкове відрахування) * 13%.

Якби Іванова не мала дітей, то 13% утримували з повного окладу: 35000 * 13% = 4550 руб.

Таким чином, заощадити вдалося 364 руб.

Необхідні документи для отримання податкового відрахування на дітей

Зазвичай роботодавець самостійно подає необхідні дані до податкової служби для оформлення відрахування на дітей працівника. У цьому випадку із зазначених сум не утримуватиметься податок, а щоб отримати податкове відрахування на дітей у 2020 р., необхідно надати роботодавцю такі документи:

Важливо! Якщо заявник працює офіційно у кількох місцях, то пільга надається лише в одного роботодавця.

FAQ щодо оформлення стандартного податкового відрахування на дітей у 2020 році:

Роботодавець має право надати відрахування на дитину з початку року незалежно від місяця, в якому подано заяву на її отримання та зібрано всі необхідні документи.

Розмір податкових відрахувань слід визначати, виходячи із загальної кількості дітей платника податків, включаючи тих, у яких податкові відрахування не надають. Це стосується не тільки рідних дітей, а й опіки або піклування, які усиновлені, падчериць і пасинків.

Важливо! При розрахунку середньодушового доходу кожного члена сім'ї, наприклад, отримання допомоги на первістка, доходи враховуються цілком (до застосування податкового відрахування).

Якщо батьки розлучені або перебувають у цивільному шлюбі

Якщо між батьками дитини шлюб не укладено, то другому батькові вирахування отримати можливо при наданні документа, що підтверджує перебування дитини на забезпеченні платника податків. Наприклад, це може бути:

• довідка про реєстрацію дитини за місцем проживання цього з батьків;
• нотаріальну угоду батьків щодо сплати аліментів;
• копія рішення суду, де є пояснення, з ким проживає дитина.

Відрахування на дитину у подвійному розмірі єдиному батькові

Законодавством не визначено поняття «єдиний батько», однак, як зазначає Мінфін, батько не є єдиним у разі, якщо між батьками дитини не зареєстровано шлюбу. Відсутність другого з батьків у дитини може бути підтверджена одним із наступних документів:

• св-во народження, у якому вказано одного з батьків;
• довідка РАГСу про те, що другий батько вписаний у св-во про народження зі слів матері (форма 25);
• свідоцтво про смерть другого з батьків;
• рішення суду про визнання другого з батьків зниклим безвісти.

Нюанси обчислення та оформлення

Податковий відрахування на дитину-інваліда у 2020 році підсумовується. Це означає, що батьки зможуть отримати стандартне відрахування по інвалідності (від 6 до 12 000 рублів) плюс дитяче відрахування залежно від того, яким за рахунком малюк з обмеженими можливостями з'явився в сім'ї – першим, другим, третім або наступним. Отже, розмір відрахування зростає у сумі від 1,4 до 3 тыс.руб.

Важливо! Якщо у дитини 1 або 2 група інвалідності, то отримувати пільги батьки можуть доти, доки синові чи дочці не виповниться 24 роки (при 3 групі – до 18 років).

Оформляється віднімання безпосередньо у роботодавця. Але у разі ненадання відрахування роботодавцем або надання його в меншому, ніж належить, розмірі, платник податків має право самостійно звернутися до Податковий органдля оформлення (перерахунку) виплат.

Важливо нагадати про наступні нюанси.

• Для розрахунку беруться останні 12 місяців, але якщо працівник працевлаштувався не на початку року, то враховується його оподатковуваний ПДФО дохід із попереднього місця роботи.
• Якщо з отриманої виплати податок утримувався частково, то береться лише та частина, з якою робилися податкові відрахування. Так, при видачі матдопомоги у розмірі 10 тис. руб., Тільки 6 тис. оподатковується ПДФО, тому для розрахунку слід взяти не десять, а шість тисяч.
• При внутрішньому суміщенні вважається сукупний дохід на всіх посадах, при зовнішньому – лише дохід за основним місцем роботи.
• Якщо дохід перевищив допустимий ліміт у 350 тисяч, це чудова нагода відмовитися на користь іншого з батьків.

У перспективах уряд має кілька нововведень, але чи будуть вони реалізовані, поки що невідомо:

• десятикратне збільшення максимального розміруподаткового відрахування в 10 разів багатодітних сімей;
• при зарплаті менше 30 тис. руб. - Повне звільнення від ПДФО

Сума податкового відрахування на дітей у 2020 році може коливатися від 1400 до 12 тисяч рублів залежно від здоров'я дитини та її черговості появи у сім'ї. І хоча близько 2 років тому депутати хотіли розглянути додаткові пільги щодо стандартного повернення частини податку для багатодітних та незаможних сімей, питання досі перебуває у підвішеному стані.

Податкове вирахуванняна дітей 2015 надається до місяця, в якому дохід платника податків перевищив 280 тис. рублів, враховуючи 13%. Відрахування буде скасовано у разі, якщо дохід співробітника перевищив цю суму.

Відрахування на першу і другу дитину становить 1400 рублів, на третю і наступних - 3000 рублів. На кожну неповнолітню дитину-інваліда I або II групи — 3000 рублів. На учня на очній формі - аспіранта, ординатора, інтерну, студента, віком до 24 років - 3000 рублів.

Якщо подружжя має дітей від ранніх шлюбів, то загальна дитина вважається як третьою.

Уряд РФ схвалило закон, яким поріг суми відрахування піднімається з 280 до 350 тис. рублів. Зміни набирають чинності з 1 січня 2016 року. Законопроект також збільшує стандартну суму податкового відрахування на кожну дитину-інваліда батькам та усиновлювачам. Сума піднімається з 3000 до 12000 рублів. А опікуни, піклувальники та прийомні батьки отримуватимуть 6000 рублів замість 3000.

Порядок отримання стандартного податкового відрахування на дітей у 2016 році.

Для отримання відрахування на дітей необхідно:

1. Написати заяву на ім'я роботодавця на отримання відрахування на дитину чи дітей.

2. Підготувати всі копії документів, які підтвердили б Ваше право на отримання податкового відрахування 2016на дитину або дітей.

3. Якщо батько чи усиновитель єдиний, необхідно підготувати документи, що підтверджують цей факт.

4. Надати документи про піклування, якщо працівник є опікуном або піклувальником.

5. Із заявою та копіями всіх документів звернутися до роботодавця з проханням надати податкове відрахування на дитину або дітей.

Для того, щоб правильно розрахувати розмір відрахування, необхідно скласти черговість дітей відповідно до їх дат народження. Завжди першим за народженням буде дитина старша за віком незалежно від того, чи надається йому відрахування.

Важливо знати, що й платник податків працює на кількох роботах одночасно, то відрахування на його вибір може бути надано лише в одного роботодавця.

Коли і чому може припинитися надання податкового відрахування 2016 року?

Співробітник втрачає право на відрахування за наступних подій:

1. Якщо дохід перевищив суму 350000 рублів (280000 тыс.руб). В цьому випадку відрахування припиниться з того місяця, у якому відбулося підвищення.

2. У разі смерті дитини. Відрахування буде повністю надаватися в поточного року, але припиниться із 1 січня наступного року.

3. Якщо дитина досягла повноліття і не навчається на очній формі. Відрахування також надаватиметься у поточному році, але припиниться з 1 січня наступного року.

4. Якщо дитина закінчила навчання в будь-якій освітній установі і не досягла 24 років - відрахування продовжує надаватися в поточному році, але припиняє дію з 1 січня наступного року.

5. Якщо дитина досягла 24 років, але продовжує навчатися в освітньому закладі. Наприклад, аспіранти, студенти, інтерни, курсанти. Відрахування надається цього року, але припиняється з 1 січня наступного року.

6. Якщо дитина закінчила навчання до 24 років. У цьому випадку співробітник втрачає право на відрахування з наступного нового місяця, в якому навчання закінчилося.

Розрахунок стандартного податкового відрахування на дітей у 2016 році.

У Степанової А.Ю. четверо дітей, вік яких 16, 14, 6 та 3 роки. Степанова О.Ю. подала на ім'я роботодавця заяву з метою одержання податкового відрахування на всіх своїх дітей. На утримання 1 і 2 дитини - по 1400 рублів, а на 3 і 4 - по 3000 рублів щомісяця. Виходячи з цього маємо, що загальна сума податкового відрахування становить 8800 рублів щомісяця.

Щомісяця із січня до липня роботодавець вираховуватиме співробітниці Степанової О.Ю. ПДФО із суми 31200 рублів, яка виходить з різниці оподатковуваних доходів за ставкою 13% у розмірі 40000 рублів та суми податкового відрахування 2016, Обсяг якого 8800 рублів. Маємо таке:

ПДФО = (40000 рублів - 8800 рублів) х 13% = 4056 рублів.

Отже, Степанова О.Ю. Отримає 35 944 рублів.

Якби Степанова А.Ю. Вирішила не подавати заяву на відрахування та не отримувала її, то роботодавець розраховував би ПДФО таким чином:

ПДФО = 40000 рублів х 13% = 5200 рублів. Дохід за цим вирахуванням становив би 34800 рублів.

Подвійне податкове відрахування на дітей 2016 року.

Бувають і такі випадки, коли розмір відрахування для єдиного з батьків може бути подвоєним. При цьому треба знати, що несплата аліментів і перебування подружжя (батьків) у розлученні не означає відсутність у дитини другого з батьків і зовсім не є підставою для отримання подвоєння податкового відрахування.

Якщо податкові відрахування 2016 не надавалися роботодавцем або були зменшені, то платник податків має право отримати їх за податкову за місцем проживання.

Платнику податків необхідно зробити таке:

1. Заповнити декларацію за формою 3-ПДФО після закінчення року.

2. Отримати з бухгалтерії довідку за місцем роботи про всі суми нарахованих та/або утриманих податків за поточний рік за формою 2-ПДФО.

3. Підготувати копії всіх документів, що підтверджують отримання відрахування на дитину чи дітей.

4. До податкової подати декларацію із заявою на отримання податкового відрахування, а також копії документів, що підтверджують право отримати стандартне податкове відрахування. Якщо у Вашій декларації обчислено суму податку до повернення, потрібно подати до інспекції заяву на повернення податку.

Сума зайвого сплаченого податку має повернутись за заявою платника податків протягом місяця з того дня, як податківці отримали таку заяву. Але згідно з п.6 ст. 78 НК РФ, не раніше закінчення камеральної податкової перевірки.

Необхідно також мати і оригінали документів, що підтверджують право на відрахування. Це потрібне для того, щоб інспектор звірив документи.

Подвійне відрахування з ПДФО 2016.

Співробітниця у розлученні і має маленьку дитину. Колишнього чоловіка позбавили батьківських прав, і жінка принесла всі документи, які б підтверджували цей факт. Але навіть так вона не має права отримати подвійне відрахування, тому що колишній чоловік має право на податкове вирахуванняякщо бере участь у забезпеченні дитини. Тобто, співробітниця може отримати подвійне відрахування у тому випадку, якщо чоловік відмовиться від нього. При цьому необхідно приносити до бухгалтерії щомісяця довідку 2-ПДФО з місця роботи колишнього чоловіка.

Якщо громадянин отримує доходи, з яких утримується ПДФО за ставкою 13%, і в нього є діти, тоді він має право скористатися стандартним податковим вирахуванням на дитину та щомісяця сплачувати менше прибуткового податку до бюджету.

Хто може скористатися відрахуванням

Скористатися стандартним податковим вирахуванням на дитину у 2020 році можуть платники податків, на забезпеченні яких перебуває дитина чи діти (зокрема прийомні).

Відрахування надається на кожну дитину віком до 18 років, а також на кожного учня очної форми навчання у віці до 24 років.

Обмеження з відрахування

Вирахуванням на дитину можна користуватися доти, поки дохід (за ставкою 13%) з початку року не перевищить 350 000 рублів(До 2016 року ліміт дорівнював 280 000 руб.).

Починаючи з місяця, в якому дохід перевищив суму в 350 000 рублів, стандартне відрахування на дитину більше не надається.

Розмір відрахування на дитину

Розмір податкового відрахування, безпосередньо залежить від кількості дітей, які перебувають на забезпеченні платника податків:

Для того щоб правильно визначити розмір відрахування, необхідно вибудувати черговість дітей згідно з їхніми датами народження (найстарший буде вважатися першим і т.д.). При цьому навіть якщо старшій дитині вже більше 24 років і відрахування на неї не надається, вона все одно вважатиметься першою.

Примітка: якщо у подружжя вже є по одній дитині від попередніх шлюбів, за якими ними сплачуються аліменти, тоді їхня спільна дитина буде вважатися третьою.

Приклади розрахунку

Приклад 1. Стандартне відрахування на одну дитину

Умови отримання відрахування

Співробітниця ТОВ «Фіалка» Петрова І.А. є дитина віком 5 років. У цьому щомісячна вести Петрової І.А. складає 40000 руб.

Розрахунок податкового відрахування

Оскільки дитина Петрової І.А. неповнолітній, вона може скористатися стандартним податковим вирахуванням.

Розмір відрахування в 2020 році дорівнює: 1400 руб.

Отже, прибутковий податок Петрової І.А. буде утримуватися не від 40 000 руб., А від 38 600 руб. (40 000 руб. - 1400 руб.).

Щомісяця Петрова І.А. буде платити ПДФО у розмірі: 5018 руб.(38600 руб. х 13%) замість 5200 руб. (40000 руб. x 13%).

Отже, заощаджуватиме вона при цьому: 182 руб.(5200 руб. - 5018 руб.).

Відрахування Петрова І.А. отримуватиме до вересня т.к. саме цього місяця її оподатковуваний дохід з початку року досягне порога в 350000 руб.(40000 x 9 місяців).

1456 руб.(182 руб. x 8 місяців).

Приклад 2. Стандартне вирахування на кілька дітей (одному з яких понад 24 роки)

Умови отримання відрахування

Співробітниця ТОВ «Фіалка» Петрова І.А. є четверо дітей віком 5, 9, 16 та 25 років. У цьому щомісячна вести Петрової І.А. складає 40000 руб.

Розрахунок податкового відрахування

Відрахування Петрова І.А. має право отримати тільки за трьохнеповнолітніх дітей, але при цьому першим за рахунком все одно вважатиметься її старша 25-річна дитина.

Загальний розмір відрахування буде дорівнювати: 7400 руб.(1400 руб. (За другий) + по 3000 руб. (За третій і четвертий)).

Таким чином, прибутковий податок розраховуватиметься не від 40 000 руб., А від 32600 руб.(40 000 руб. - 7400 руб.).

Отже, щомісяця Петрова І.А. сплачуватиме прибутковий податок у розмірі: 4238 руб.(32600 руб. 13%) замість 5200 руб. (40 000 руб. x 13%) і заощаджувати при цьому: 962 руб.(5200 руб. - 4238 руб.).

Відрахування Петрова І.А. отримуватиме до вересня тому що саме цього місяця її оподатковуваний дохід з початку року досягне порога в 350000 руб.(40000 x 9 місяців).

Отже, у період із січня до серпня 2020 року Петрова І.А. зможе заощадити: 7696 руб.(962 руб. x 8 місяців).

Як отримати відрахування через роботодавця

Процедура отримання стандартного податкового відрахування на дитину відбувається у 2 етапи:

Перший етап – збирання необхідних документів

Для отримання відрахування на дитину необхідні такі документи:

1. Свідоцтво народження дитини.
2. Документ, що підтверджує реєстрацію шлюбу (паспорт РФ чи свідоцтво про реєстрацію шлюбу).
3. Довідка з навчального закладу, якщо дитина є учням.
4. Довідка про інвалідність, якщо дитина є інвалідом.

Якщо співробітник є єдиним батькомдодатково необхідно надати:

• свідоцтво про смерть другого з батьків.
• документ, що підтверджує, що батько не одружився (як правило паспорт).

Якщо у дитини один батько, то податкове відрахування може бути подвоєний, але тільки у випадках, коли батьківство дитини юридично не встановлено, другий батько помер або є зниклим безвісно.

При цьому перебування батьків у розлученні або несплата аліментів не означає, що батько є єдиним і відповідно не дає право на отримання подвійного відрахування.

Другий етап – передача зібраних документів роботодавцю

Зібрані документи слід передати роботодавцю за місцем роботи. Після їх розгляду, працівнику буде надано стандартне відрахування на дитину.

Якщо ви працюєте одночасно у кількох роботодавців, тоді вирахування можна отримати лише в одного з них.

Як отримати відрахування через ІФНС

Якщо протягом року відрахування на дитину не були надані або були отримані не в повному розмірі, їх можна отримати після закінчення року через податкову службу. Для цього необхідно:

Перевірка декларації 3-ПДФО та документів, що додаються до неї, проводиться протягом 3-х місяців з дня їх подання до ІФНС.

Протягом 10 днів після закінчення перевірки податкова службаповинна надіслати письмове повідомлення платнику податків з результатами перевірки (надання або відмова у наданні податкового відрахування).

Після отримання повідомлення необхідно прийти до ІФНС і написати заяву на повернення ПДФО із зазначенням банківських реквізитів, за якими буде зроблено грошовий переказ.

Кошти повинні перерахувати протягом 1-го місяця з дня подання заяви на повернення ПДФО, але не раніше закінчення перевірки документів (камеральна перевірка).

Приватні питання щодо стандартного податкового відрахування

З якого місяця втрачається право на відрахування якщо дитина досягла 18 років у середині року?

З цього питання думка податківців єдина. Податкове вирахування подається до кінця року за умови, що дохід платника податків, обчислений наростаючим підсумком з початку податкового періоду податковим агентом, Що надає цей стандартний податковий відрахування, не перевищив 350 000 рублів.

З якого місяця втрачається право на відрахування якщо дитина, що навчається за очною формою, закінчив навчання (отримав диплом) у середині року?

З цього питання єдиної думки у податкових органів немає.

У частині листів Мінфіну йдеться про те, що право на отримання стандартного відрахування закінчується з місяця, наступного за тим, коли дитина закінчила навчання (отримала диплом), в іншій частині, що факт закінчення навчання в середині року не впливає на факт надання відрахування до кінця податковий період. Так, у Листі від 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говориться, що:

«Згідно з абзацом 12 пп. 4 п.1 НК РФ податкове відрахування провадиться на кожну дитину у віці до 18 років, а також на кожного учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента, курсанта у віці до 24 років.

При цьому відповідно до абзацу дев'ятнадцятого цього підпункту зменшення податкової базипровадиться з місяця народження дитини (дітей), або з місяця, в якому сталося усиновлення, встановлено опіку (піклування), або з місяця набрання чинності договором про передачу дитини (дітей) на виховання в сім'ю і до кінця того року, в якому дитина (діти) досягли (досягли) віку, зазначеного в абзаці дванадцятому цього підпункту, або закінчився термін дії або достроково розірвано договір про передачу дитини (дітей) на виховання в сім'ю, або смерть дитини (дітей).

Оскільки відповідно до абзацу дев'ятнадцятого цього підпункту батько має право на отримання податкового відрахування до кінця року, в якому дитині виповнилося 24 роки, отже, податкове відрахування подається до кінця року за умови, що дохід платника податків, обчислений наростаючим підсумком з початку податкового періоду податковим агентом , Що надає цей стандартний податковий відрахування, не перевищив 350 000 рублів.

Починаючи з місяця, у якому дохід перевищив 350 000 рублів, податкове відрахування, передбачене цим підпунктом, не застосовується.

Кожен громадянин Росії повинен сплачувати податок зі своїх доходів, який так і називається – податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Про цей свій цивільний обов'язок знає кожен. А ось у тому, хто може зменшити частину ПДФО, на яких підставах і як це відбувається, добре розбирається менша кількість людей.

Тим часом, цим можуть скористатися дуже значна кількість росіян. Податкові послаблення наша держава дає, якщо минулого року громадянин мав значні витрати на лікування, навчання або придбання нової квартиринаприклад. Але подібні великі витрати бувають далеко не в кожному році, а ось витрати на дитину, що підростає, у тих, хто їх має, будуть щорічно з дня її народження.

Держава зацікавлена ​​у майбутніх вчених, солдатах, творцях. Приклад цієї зацікавленості – податкове відрахування росіянам, які виховують рідних чи прийомних дітей. Тут розглянемо відрахування на дітей з ПДФО та зміни, що роз'яснюють цю тему.

кожне фізична особанашій країні виплачує державі фіксований відсоток своїх доходів. Певна сума, частина від ПДФО, може повернутись до платника податків або відразу не стягуватися з його доходів. Це зменшення податку, що стягується, і називається податкове відрахування. Точніше змінюється не сам податок, а зменшується сума річного доходу, з якого ПДФО стягується.

Якщо ваш основний дохід це заробітна плата, то ПДФО за вас платить ваш роботодавець, віднімаючи цю суму з грошей, що нараховуються вам. Він забезпечує отримання працівником так званого «дитячого» відрахування, зменшуючи його оподатковуваний дохід. Суму, на яку це робиться, визначено у законі та у 2016 році було збільшено. Для цього працівникові не потрібно заповнювати декларації, хоч і вимагає певного документального оформлення. Зразок необхідних цього документів буде наведено нижче.

Юридичною мовою це називається стандартне податкове відрахування. Існує кілька видів таких податкових пільг. Стандартне податкове відрахування дійсне для кількох категорій росіян. Однією з таких категорій є люди, які мають дітей та дохід менший за певну суму.

Отримати його можуть не лише одружені, які мають дитину, але й всі інші категорії громадян, які містять неповнолітніх дітей. Наприклад, самотні матері, розлучені батьки, люди, які усиновили малюків або опікують їх, та ін.

Стандартне податкове відрахування на дітей. Як не проґавити свою вигоду?

За який період надати «дитячий» відрахування

Час, у який особам належить ця пільга, визначається двома речами.

Порогом суми доходу людини, у якому належить це податкове послаблення. За внесеним та схваленим законопроектом у 2016 році межа неоподатковуваного доходу піднялася до 350 тис. рублів.

Власне доходами людини, яка виховує дітей. Розглянутий відрахування дається до того часу, поки сумарний дохід початку поточного року досягне порогової величини. Особам, які ведуть цей підрахунок, слід пам'ятати, що сума обчислюваного при цьому доходу не включає дивіденди і виплати, звільнені від ПДФО.

Необхідні для цього документи

• Якщо людина, яка має дітей, основою свого доходу отримує за місцем роботи, то їй не потрібно підготовка будь-якої декларації або заповнювати якийсь особливий бланк. Усе відбувається йому значно простіше. Для отримання податкової пільги йому достатньо написати письмову заяву на ім'я роботодавця про бажання отримати стандартне податкове відрахування на дітей. Зразок такої заяви можна завантажити.
• Цю заяву слід доповнити документами, що підтверджують право на неї. Точного законодавчо затвердженого перерахування таких документів немає. Практика, що склалася, показує, що для батьків дітей, які проживають спільно з ними, достатньо копії свідоцтва про народження. Адже в ньому вказано імена батьків, і рік народження дитини.
• Це діє до того моменту, поки дитина не досягла віку повноліття. Якщо після 18 років він не продовжить навчання, то це податкове послаблення припиняється. Якщо ж він продовжить навчання на очній формі навчання, то батьками (та особами, що їх замінюють) таких дітей, щорічно до досягнення дитиною віку 24 років повинна подаватися роботодавцю довідка, що підтверджує навчання від цього навчального закладу.
• Але життя не зводиться до простої схеми тато, мама, діти. Законодавці намагалися передбачити усі варіанти виховання громадянами дітей. Приймальні батьки подають копії договору про передачу на виховання дітей у сім'ю та пред'являють посвідчення прийомного батька.
• Це податкове послаблення поширюється на батьків, що у розлученні, що вони беруть участь у забезпеченні дітей. Факт такої участі слід підтвердити документами. Якщо гроші на утримання дітей або інші форми участі у забезпеченні їхнього благополуччя батько, який не проживає з ними, передає без будь-якого юридичного оформлення, то довести його буде складніше.
• Якщо ж відрахування надаватиметься там, де з батька утримуються аліменти на цю дитину, то цей факт вже є таким підтвердженням, і нічого додатково підтверджувати не потрібно. Жодна довідка чи бланк йому не потрібні.

Існують інші ситуації, що дають таке право. Розібратися точніше, які документи у різних ситуаціях потрібні для отримання цього податкового послаблення, допоможе таблиця.

Розміри стандартних відрахувань

Стандартні податкові відрахування на дітей

Щомісячне відрахування	Подвійне відрахування
1400 руб. на першого та другу дитину 3000 руб. на третій та наступних дітей 3000 руб. на учня очна форм навчання, студента, аспіранта до 24 років Це вирахування надається на кожну дитину у віці до 18 років, а також на кожного учня денної форми навчання до 24 років. Діє до місяця, в якому дохід перевищить 280 000 руб.	2800 руб. на першого та другої дитини 6000 руб. на третьому та наступних дітей Вдовам (вдівцям), самотнім батькам (до одруження), опікунам, піклувальникам, прийомним батькам, а також батькам дітей-інвалідів. Надається щомісяця до місяця, у якому дохід перевищить 280 000 руб.

Стандартне податкове відрахування надають на дітей, які не досягли 18-річчя, та на учнів очної форми навчання, аспірантів, ординаторів, інтернів, студентів та курсантів віком до 24 років. Величина визначається тим, скільки дітей у людини та який їхній вік. У 2016 році однакова сума дається на первістка та другу дитину. Вона дорівнює 1,4 тис. руб. Починаючи з третьої дитини, сума збільшується до 3 тис. руб. На третій, четвертий, п'ятий даватиметься ця сума навіть після того, як старші діти виростуть, і батьки перестануть отримувати на них відрахування.

Візьмемо як приклад людини, яка має троє дітей до вісімнадцяти років. Пільга буде представляти суму на першу, другу та третю дитину, а не один відрахування в три тисячі рублів.

Людям, які виховують дитину-інваліда до її повноліття, належить окреме відрахування. Він продовжує надаватися, якщо інвалід продовжить навчання на очній формі навчання, будучи аспірантом, ординатором, інтерном та студентом до досягнення ним 24 років. Але тут робиться застереження, що тільки якщо вони є інвалідами І чи ІІ групи.

Величина відрахування не однакова для різних категорій, що виховують. Ці зміни відбулися у 2016 році. Батькові, усиновителю, його дружині в 2016 році він дається у розмірі 12 тисяч рублів щомісяця. У 2016 році величина відрахування, покладена прийомним батькам, піклувальнику або опікуну, помітно менше - 6 тис. руб. в місяць.

Порядок отримання стандартного відрахування в 2016 році

Коли відрахування планують отримувати на своїй постійній роботі, це досить просто. Потрібно подати на ім'я роботодавця заяву на отримання. Зразок заяви можна завантажити або ознайомитись за місцем роботи.

До заяви додати перелічені вище документи, що підтверджують нею право, і все. Усіми розрахунками та нарахуваннями займатиметься той, хто нараховує заробітну плату.

Не потрібно навіть оновлювати заяву щороку. Єдино, у разі очного навчання дітей після їх вісімнадцятиліття та до досягнення ними двадцяти чотирьох років, потрібна буде щорічно підтверджуюча довідка з місця навчання.

Людина, що працює на двох і більше роботах одночасно, відрахування може отримувати тільки одному місці роботи з його вибору.

Іноді буває, що з якихось причин працівник не може або не хоче подавати заяву на відрахування за місцем роботи, тоді й одержати її він там не зможе. Можливо, що дитина народилася, коли доход батька вже досяг порогової суми та бухгалтер відмовляється зробити перерахунок. А може, дохід платника податків складається не з заробітної плати. Як приклад візьмемо індивідуального підприємця. У всіх цих випадках людина може використовувати інший спосіб отримання дитячого відрахування.

Тоді щоб повернути належну йому суму «дитячого» відрахування йому доведеться піти трохи довшим шляхом. Наприкінці року потрібно буде звернутись до ІФНС. Йому належить заповнення декларації за формою 3-ПДФО та заяви на отримання відрахування. Бланк декларації та зразок заяви можна завантажити в Інтернеті.

Бланк заповненої декларації та все потрібні документита довідки принести в податкову інспекціюза місцем проживання. Там йому буде зроблено перерахунок бази, що обкладається. Повертаються кошти потім будуть перераховані на його рахунок.

Причини для припинення надання відрахування

1. Першою і очевидною причиною припинення надання людині цього податкового послаблення стає досягнення його доходу названої в законі граничної величини.
2. Іншою очевидною та трагічною причиною стає смерть дитини. Тоді в рік смерті відрахування продовжує надаватися і припиняє надалі.
3. Цей принцип діє і інші, менш драматичні причини його припинення. Відрахування продовжує надаватися у той рік, коли настає причина його припинення, та перестає діяти із січня наступного:
4. Коли дитині виповнилося 18 і вона вже не вчиться.
5. Коли дитина продовжує вчитися очно, але вона досягла віку двадцяти чотирьох років.
6. Якщо йому ще немає двадцяти чотирьох, але він закінчив здобувати очну освіту, відрахування припиняє надаватись у місяці, наступному після закінчення навчального закладу.

Приклад розрахунку стандартного податкового відрахування на дітей

Перед тим, як розглянути приклад розрахунку «дитячих» відрахувань, обговоримо загальні принципи. Спочатку необхідно визначити черговість дітей. Розібратися, хто з них якийсь за рахунком для платника податків. Робиться це за роком народження, де першим буде найстарший. Якщо сім'ї народилися близнюки, їх черговість визначається довільному порядку.

Важливість цього визначається тим, що коли перші діти стануть повнолітніми, молодші діти залишаються, як і раніше, третіми та четвертими. Або з появою дітей у новому шлюбі, в одного з подружжя цілком може виявитися спільне дитя першим, а в іншого - третім або четвертим. Відповідно і відрахування він отримуватиме на третього, навіть якщо діти у попередньому шлюбі вже давно виросли.

Розглянемо такий приклад. Петров П.П. має двох дітей від першого шлюбу 21 та 16 років, та двох у нинішньому шлюбі 11 та 3 років. Щомісяця йому нараховують дохід у вигляді 44 тис. крб. Чоловік виплачує аліменти на дитину від першого шлюбу, тому має право на надання їй податкових вирахувань на трьох дітей. Вік старшого з його дітей вже вищий за вісімнадцять і вчиться хлопчик заочно, тому «дитячого» відрахування на нього немає.

Петрову покладено відрахування на другу в сумі 1,4 тис. руб., На двох третьої та четвертої дитини по 3 тис. руб. в місяць. Як бачимо, з оподатковуваного доходу Петрова щомісячно відніматиметься 7,4 тис. руб. Так буде продовжуватися, поки дохід Петрова не досягне зазначеної в законі межі. Весь цей час ПДФО розраховуватимуть Петрову П.П. за формулою:

ПДФО = (44000 руб. - 7400 руб.) Х 13% = 4758 руб.

39242 руб. Петров отримуватиме на руки щомісяця. Якби в нього не було відрахувань на дітей, то стягуваний ПДФО дорівнював 44000 х 13% = 5720 рублів. Ця різниця на користь Петрова грала свою роль і коли йому нараховувалися б відпускні.

Подвійне відрахування на дітей

У певних законом випадках, можливо, отримувати подвійне відрахування на дітей. По-перше, подвійне відрахування на дітей покладається для єдиного батька (опікуна, усиновителя або піклувальника). Щоправда, із цим не так просто. Якщо батьки у розлученні, і хтось один виховує дітей, не одержуючи аліментів чи будь-якої іншої допомоги, це не дає йому право на подвійне відрахування. Навіть якщо один позбавлений батьківських прав, це не робить дитини, яка виховує, на самоті єдиною. Подвійне відрахування і в цьому випадку йому не належить.

Зразок заяви на надання стандартного відрахування на дітей подвійному розміріможна скачати.

По-друге, подвійне відрахування може надаватися одному з батьків, якщо друге напише заяву з відмовою на його користь.

Щоправда, щоби передати це право, його треба насамперед мати. Візьмемо приклад, коли мати перебуває у відпустці для догляду за дитиною і отримує «відпускні», які не оподатковуються ПДФО. Батько в такому разі не отримуватиме подвійне відрахування. Коли один із тих, хто виховує, не платить ПДФО, він не може передати право на відрахування, оскільки його не має. Не отримання одним із батьків відрахування не дає іншому автоматично права на подвійне відрахування.

Якщо ж обидва члени сім'ї працюють, то особливий сенс передавати право немає. Адже сума відрахувань та поріг скасування будуть незмінними. А для того, хто отримує подвійне відрахування батька від «відмовився», буде щомісячно вимагатися довідка, що його дохід не перевищив порогової величини. Як тільки дохід «відмовився» перевищить затверджену межу, він втрачає можливість передавати своє право другому батькові, і той перестає отримувати його за нього.

Спірним сьогодні є питання щодо надання відрахувань на дітей-інвалідів. Фахівці Мінфіну вважають, що виховуючим належить лише одне (більше) відрахування. Але Верховний Суддотримується іншої логіки і рекомендує підсумовувати відрахування - звичайний і на дитину-інваліда. Саме таке рішення приймалося багатьма судами у таких конфліктах.

Роботодавцю доведеться вирішувати самому про те, як вчинити.

Зміни 2016 року

Кому надаються відрахування Тим, у кого забезпеченні знаходиться - Батькам; – подружжю батьків (вітчиму, мачусі); – усиновлювачам; - Опікунам; – піклувальникам; – прийомним батькам; – подружжю приймальних батьків.

На кого надаються відрахування На дитину до 18 років або до 24 років, якщо він навчається на очній формі і є: – першою чи другою дитиною. - третім, четвертим і т.д. – На кожну дитину-інваліда віком до 18 років. На кожного учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента до 24 років, якщо він є інвалідом І чи ІІ групи.

Розмір відрахування, руб. (батькам усиновлювачам) (опікунам, піклувальникам, прийомним батькам)

Стандартні податкові відрахування на дітей надавалися і раніше. Вже у 2015 році було відомо, що у 2016 році до чинних раніше законодавчих документів з цього питання будуть внесені зміни. Висловлювалися припущення, що вони будуть серйозними.

Наразі очевидно, що будь-яких принципових змін у підставах та механізмі отримання відрахувань на дітей у 2016 р. порівняно з 2015 не внесено. Збільшилася у 2016 році гранична величина доходу з 280 тис. руб. до 350 тис. руб.

Істотно збільшилася у 2016 році сума відрахувань на дітей-інвалідів для батьків та усиновлювачів з 3 тис. руб. до 12 тис. руб., а для опікунів, піклувальників та прийомних батьків – з 3 тис. руб. до 6 тис. руб. на кожну дитину-інваліда.

Надання стандартних відрахувань на дитину: зміни та тонкощі

30.01.2017

Розкажемо, які відрахування положені працюючим батькам, як їх отримати і на яку суму можна розраховувати.

Відрахування на дітей відноситься до стандартних і є одним з найменших за розміром, але все одно дозволяє заощадити частину законно зароблених грошей, які йдуть на сплату ПДФО. MoneyMan розповів, які правила діють для «дитячого» відрахування.

Умови надання відрахування

Сімейна Світлана разом із чоловіком виховує трьох дітей: 14-річного школяра Михайла, 19-річну студентку Ганну, яка навчається на очному відділенні, та 21-річного Сергія – учня очного відділення магістратури. Роботодавець Світлани утримує 13% ПДФО з її заробітної плати, що становить без податку 40 000 руб. в місяць. Сімейна знає, що їй належать відрахування за дітей і хоче розібратися, в якому розмірі вони їй належать.

В якому випадку можна отримати відрахування

Відрахування на дітей відносяться до категорії стандартних, регулюються ст. 218 НК РФ і подаються щомісяця. Право на їх отримання мають батьки, усиновлювачі, опікуни, піклувальники та прийомні батьки на забезпеченні або піклуванні яких перебуває один і більше дітей.

Відрахування призначається, якщо вік дитини становить менше 18-ти років або якщо вона є учнем очної форми навчання. При цьому відрахування належить і за ті місяці, коли студенти мали академічну відпустку.

Світлана може претендувати на відрахування за кожну дитину, оскільки Михайло молодший за 18 років, а Ганна та Сергій навчаються на денному відділенні та їм менше 24-х років.

Розмір відрахування

Встановлено такі розміри відрахувань:

1400 руб. - на одну дитину;
1400 руб. - на 2-у дитину;
3000 руб. - на 3-го та наступних дітей.

Також на кожну дитину-інвалідадо 18-ти років або учня-інваліда І або ІІ групи денної форми навчання віком до 24-х років надається відрахування у розмірі:

12000 руб. - для батьків та усиновлювачів;
6000 руб. - для опікунів, піклувальників та прийомних батьків.

У Сімейної Світлани троє дітей:

Перша дитина - Сергій (21 рік), за якого належить відрахування в 1 400 руб.;
Друга дитина - Ганна (19 років), яку належить відрахування в 1 400 крб.;
Третя дитина - Михайло (14 років), за якого належить відрахування в 3 000 руб.

У сумі розмір місячного відрахування для неї складе 5800 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб.). З його врахуванням база оподаткуванняСвітлани (тобто сума заробітної плати, з якої буде розрахований податок 13%) дорівнюватиме 34 200 руб. ( 40000 руб. - 5800 руб.), а бюджет за неї роботодавець перерахує податок у сумі 4 446 руб. ( 34200 руб. × 13%). У результаті на руки Сімейна отримає 35 554 руб. (40000 руб. - 4446 руб.).

Без відрахувань база оподаткування становить 40 000 руб. , а бюджет сплачується 5 200 крб. (40 000 руб. × 13%). В цьому випадку сума на руки, яку отримує Світлана, дорівнює 34800 руб.(40 000 руб. - 5200 руб.).
Податкові відрахування дозволяють заощадити Світлані 754 руб. (35554 руб. - 34 800 руб.) в місяць.

Обмеження доходу

Відрахування дається до того часу, поки сумарний дохід платника податків з початку року досягне позначки в 350 000 руб. У місяці, коли оподатковуваний дохід, розрахований наростаючим підсумком, прийняв значення більше за встановлений ліміт, відрахування перестає надаватися. І далі до кінця року громадянин не матиме права скористатися ним, проте наступного року це право знову активізується.

Припустимо, що з січня 2016 Сімейна отримує «дитячі» відрахування. Оскільки її щомісячний дохід становить 40 000 крб., всі вони будуть надаватися їй до серпня включно, оскільки у вересні її сумарний дохід становитиме 360 тис. крб., що більше встановленого ліміту. Виходить, що за рік завдяки відрахуванням Світлана збереже 6032 руб. (8 міс. × 754 руб.).

Обмеження, пов'язані з дітьми

Відрахування надається до кінця року та припиняється з січня наступного року, якщо:

Дитина загинула;
дитині виповнилося 18, і вона не стала учням очної форми;
дитині, яка перебуває на очній формі навчання, виповнилося 24 роки;
розірвано договір про передачу дитини на виховання у сім'ю.

Наприклад, єдиному синові громадянина у квітні 2016 року виповнилося 18 років. Син вирішив не витрачати час на навчання і відразу пішов працювати. Тоді його батько за всі місяці 2016 року буде отримувати відрахування в розмірі 1 400 руб., Хоч син вже досяг 18-ти річного віку. Право на відрахування громадянин втратить із січня 2017 року.

Подвійний розмір відрахування

Відрахування належить кожному з батьків, навіть якщо вони перебувають у розлученні, тому подружжя може домовитися про присвоєння обох сум одному з них. Для цього один з батьків повинен написати відмову від відрахування на користь другого, який після цього отримуватиме відрахування у подвійному розмірі.

Сімейна та її чоловік порадилися і вирішили, що краще обидва відрахування отримувати Світлані, після чого чоловік написав відмову. Тепер платник податків щомісяця зараховується відрахування у розмірі 11600 руб. (5800 руб. × 2). У новій ситуації ПДФО нараховується на 28400 руб. ( 40000 руб. - 11 600 руб.), і складає 3692 руб.З подвійними відрахуваннямина руки Сімейна отримає 36308 руб. (40000 руб. - 3692 руб.) .

Дворазове відрахування держава надає також єдиному рідному чи прийомному батькові, усиновлювачу, піклувальнику або опікуну. Проте після одруження таких платників податків їм надаватиметься звичайне «одинарне» відрахування.

Як отримати відрахування за дітей

Світлана Сімейна розрахувала свій розмір відрахування, але щоб отримати його, вона має звернутися до роботодавця.
Для цього їй потрібні такі документи:

Заява на надання відрахування;
свідоцтво про народження кожного із дітей;
довідка з навчального закладу про те, що дитина навчається на очній формі. Стане в нагоді, коли відрахування оформляється на дитину старше 18-ти років;
форма 2-ПДФО з попереднього місця роботи, якщо у поточному році відбулася зміна робочого місця.

Далі всі необхідні дії роботодавець виконає самостійно, і, починаючи з місяця, коли були отримані документи, Світлані нараховуватимуть ПДФО на дохід, зменшений на суму відрахувань. Зазначимо, що подавати заяву можна у тому самому місяці, коли новонароджений народився.

Якщо протягом податкового періоду відрахування отримано над повному розмірі або не представлялися зовсім, платник податків може повернути зайво сплачений ПДФО, звернувшись до податкової інспекції після закінчення поточного податкового періоду.
Тут знадобиться пакет документів:

Декларації за формою 3-ПДФО;
довідки 2-ПДФО;
свідоцтв про народження;
довідки із навчального закладу;
заяви на надання стандартного відрахування;
заяви на повернення надміру сплаченого податку.

Надіслати їх можна поштою або особисто надати до податкового органу, який проведе перевірку (вона може зайняти до 3-х місяців) та винесе вердикт про надання відрахування. Потім протягом 10 днів про прийняте рішення повідомляють платника податків. Якщо заяву на повернення податку подано відразу, вона прийметься автоматично, і в строк до 30 днів гроші переведуть на зазначений у ньому рахунок.