Насамперед треба призначити наказом відповідального за ведення бухгалтерії. Керівник ТОВ може покласти цю функцію він, найманого бухгалтера чи передати бухгалтерію на аутсорсинг.

Закріплення облікової політики

Протягом 90 днівновостворена організація має розробити та затвердити облікову політику. У ній закріплюють методи бухгалтерського та податкового обліку, які застосовуватиме ТОВ. В обліковій політиці прописують не всі правила податкового та бухгалтерського обліку, а лише ті, які передбачають вибір.

Так, наприклад, організації при розрахунку прибуток можуть застосовувати касовий метод чи метод нарахування. Вибраний варіант потрібно прописати в обліковій політиці ТОВ та дотримуватись його в роботі.

Те саме стосується порядку обліку основних засобів, списання матеріалів, формування собівартості тощо.

В обліковій політиці ТОВ також потрібно закріпити:

• план рахунків, розроблений з урахуванням плану рахунків, затвердженого наказом Мінфіну № 94н від 31.10.2000;
• Форми первинних документів. Можна застосовувати як уніфіковані форми, так і власне розроблені, але в них мають бути обов'язкові реквізити на підставі п.2 ст.9 закону 402-ФЗ від 06.12.2011р. "Про бухгалтерський облік";
• регістри бухобліку.

Робочий план рахунків має містити повний переліксинтетичних та аналітичних рахунків та субрахунків, які потрібні для ведення бухобліку в організації. При цьому переносити до нього всі можливі рахунки із загального Плану рахунків необов'язково. Можна вказати лише ті, які організація безпосередньо використовуватиме.

Політику слід затвердити наказом керівника ТОВ. Майте на увазі, що облікова політика – це один із перших документів, які запросять податківці під час виїзної перевірки. І якщо за фактом облік відрізнятиметься від принципів, прописаних в обліковій політиці – на вас чекають санкції.

У сервісі «Моя справа» ви можете завантажити готовий зразок облікової політики для своєї системи оподаткування та за необхідності доповнити його.

Ухвалену політику потрібно неухильно виконувати протягом звітного року. Змінити її можна лише наступного року. Зміни у середині року можна внести лише у тому разі, якщо змінювалися умови господарювання чи вимоги законодавства.

Оформлення первинних документів та податкових регістрів

Кожну проведену операцію потрібно фіксувати первинним документом та відображати як у бухгалтерських проводках, і у податкових регістрах. Так, нарахування заробітної плати оформляється розрахунковою відомістю, дані про нарахований та утриманий прибутковий податок мають потрапити до регістру, на підставі якого згодом формуватиметься звіт за формою 6-ПДФО.

Усі виправдувальні документи, на підставі яких складається бухгалтерська та податкова звітність, повинні зберігатися у ТОВ протягом законодавчо встановлених термінів. Відсутність «первинки», виявлену на момент перевірки, може бути розцінена як ухилення від сплати податків та спричинити неприємні наслідки.

Сервіс "Моя справа" в той момент, коли ви відображаєте операцію, автоматично формує первинний документ та генерує проводку.

До основних документів для обліку у ТОВ належать:

• бухгалтерські реєстри (відомості, аналітичні таблиці, журнали рахунків, картки взаєморозрахунків, книги);
• звітні форми (баланси із додатками);
• первинні документи (акти, накладні, рахунки) за уніфікованими або спеціально розробленими формами.

Спрощений бухоблік та звітність ТОВ

Якщо ТОВ підпадає під критерії малих чи мікропідприємств, йому зовсім не обов'язково використовувати повний план рахунків та здавати весь комплект бухгалтерської звітності. Такі організації можуть вести бухоблік у спрощеному вигляді.

У цьому випадку в бухгалтерському обліку ТОВ застосовується усічений план рахунків та узагальнюючі відомості. Спрощена звітність складається з балансу та звіту про фінансових результатахз укрупненими показниками, без деталізації. Звіт про рух грошових коштівта про зміни капіталу здавати не потрібно.

Рекомендовані форми регістрів бухобліку для підприємств закріплені у Наказі Мінфіну Росії № 64н від 21 грудня 1998 р., а форми спрощеного балансу та звіту про фінансові результати – у додатку № 5 до наказу від 02.07.2010 № 66н.

До малих відносяться підприємства з доходом не більше 800 мільйонів рублів на рік та чисельністю співробітників не більше 100 осіб.

Якщо ТОВ працює не більше 15 чоловік, а річний оборот не більше 120 мільйонів рублів - це мікропідприємство. Для них бухоблік ще простіше, тому що вони можуть навіть не вести подвійний запис, тобто не формувати проводки. Достатньо лише в хронологічному порядку фіксувати операції в журналі.

Якщо організація вирішила скористатися правом вести спрощений бухоблік, потрібно прописати це в обліковій політиці та закріпити у ній план рахунків та форми звітності.

Податковий облік ТОВ

Насамперед потрібно визначитися із системою оподаткування ТОВ, від цього залежатиме податковий облік та розрахунок податків. Організація може залишитися на ОСНО або вибрати один із спецрежимів: УСН, ЕНВД.

Найскладніше ведення обліку на загальної системиоподаткування (ОСНО), т.к. Тут потрібно вести облік майна, виставляти рахунки-фактури, вести облік вхідного та вихідного ПДВ у книзі покупок та книзі продажів, вести облік доходів та витрат для обчислення податку на прибуток.

На УСН враховують доходи та витрати, або лише доходи, залежно від обраного об'єкта оподаткування. Основний податковий регістр – це Книга обліку доходів та витрат.

На ЕНВД враховують фізичні показники, які впливають розрахунок єдиного податку (торгова площа, транспортні одиниці, співробітники тощо.). Доходи та витрати на ЕНВД враховувати не потрібно. Але лише з метою податкового обліку. У бухгалтерському обліку без цього не обійтись.

Якщо ТОВ поєднує кілька податкових режимів, необхідно організувати роздільний облік, щоб правильно порахувати податки кожному з них. Принципи окремого обліку слід прописати в обліковій політиці.

Зберігання документів

Первинні документи бухгалтерського обліку слід зберігати 5 років(П. 1 ст. 29 закону 402-ФЗ).

Документи, які є підставою для розрахунку податку – 4 роки(пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ), а розрахунку страхових внесків – 6 років (пп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).

75 роківНеобхідно зберігати документи за особовим складом та про виплачені доходи. Наприклад, трудові договори, реєстри відомостей про доходи фізосіб, відомості на видачу дивідендів, особові рахунки та картки працівників.

Документи з особового складу, оформлені після 2003 року, зберігають не 75, а 50 років.

10 роківзберігають документи з продажу рухомого майна, договори щодо застави майна організації, оперативні звіти за рахунками іноземній валютіза кордоном і т.д.

Деякі види документів слід зберігати постійно. Це річні бухгалтерські звіти з додатками, передавальні акти, розділові та ліквідаційні баланси, свідоцтва про постановку на облік у податкових органах, документи щодо операцій з цінними паперамиі т.д.

Повний перелік документів із термінами зберігання міститься у «Переліку типових управлінських архівних документів, що утворюються в процесі діяльності державних органів, органів місцевого самоврядування та організацій, із зазначенням термінів зберігання», затвердженому Наказом Мінкультури Росії від 25.08.2010 № 558.

Здача бухгалтерської та податкової звітності ТОВ

Бухгалтерську звітність до податкової інспекції усі здають у однакові терміни – до 31 березня після завершення року.

Терміни для податкових декларацій різні:

ОСНО

1. За прибутком звітують до 28 числа після звітного періоду.
2. З ПДВ до 25 квітня, липня, жовтня та січня.
3. Щодо податку на майно – до 1 лютого.

УСН

ЕНВД

За прострочення зі здаванням звіту ФНП оштрафує на 5% від суми в декларації за кожен місяць прострочення, але не більше ніж на 30% і не менше ніж на 1000 рублів. Крім фінансових санкцій, податкова служба може заблокувати розрахунковий рахунок.

Крім податкової звітності, є ще комплект звітів за співробітників, які потрібно здавати до ІФНС, ПФР та ФСС. Докладніше про звіти роботодавців читайте тут.

Коротка покрокова інструкція з організації бухобліку ТОВ з нуля

1. Визначте відповідального за ведення бухгалтерського обліку. Це може бути сам керівник ТОВ, штатний головбух чи аутсорсингова фірма.
2. Виберіть систему оподаткування. Якщо плануєте застосовувати ССП, не пропустіть термін подання повідомлення: 30 днів після реєстрації, інакше доведеться працювати на ОСНО до кінця року.
3. Розробте та затвердіть облікову політику. Закріпіть у ній методи обліку, план рахунків та форми регістрів та первинних документів.
4. Усі операції оформляйте первинними документами та фіксуйте у регістрах бухобліку з угрупованням на відповідних рахунках.
5. Організуйте зберігання документів відповідно до встановлених термінів.
6. Складіть графік подання податкових та бухгалтерських звітів, а також звітів по співробітникам.

Впоратися з веденням обліку вам допоможе інтернет-бухгалтерія «Моя справа». Сервіс розрахує за вас податки, заповнить «первинку», рознесе операції за рахунками та сформує звіти. Ви матимете персональний податковий календар, який нагадає про терміни подання звітності. Ми безкоштовно випустимо електронний підпис, і ви зможете надсилати звіти та обмінюватися повідомленнями з ФНП прямо з особистого кабінету.

Якщо виникнуть питання щодо податкового та бухгалтерського обліку, ви можете звернутися до експертів сервісу та отримати консультацію протягом доби.

У багатьох «нудна» бухгалтерська роботавикликає крайню антипатію і робиться абияк. Хоча насправді це помилка. Недбало ставлячись до бухгалтерії, ризикуєте потрапити під санкції податкової інспекції та інших органів контролю. І будьте впевнені, вас зобов'яжуть витратити «цінний час» на відновлення однієї зі складових частин господарського обліку на підприємстві - бухобліку.

Про те, як вести бухгалтерію в магазині будь-якої/певної спрямованості - читайте нижче.

Як вести бухгалтерію в магазині самостійно покрокова інструкція

Пропонуємо список дій для самостійного веденнябухгалтерії у магазині.

• Передмова. Здійснюйте бухоблік акуратно та регулярно. Ці відомості вам знадобляться, навіть якщо законодавчо поки що ви не зобов'язані використовувати контрольно-касову техніку (йдеться про індивідуальних підприємців). Знадобляться, наприклад, для заповнення декларації до фіскальних органів. Також бухгалтерія є основою управлінського обліку та використовується при аналізі низки моментів щодо поточного становища бізнесу.
• Вивчіть ФЗ «Про бухгалтерський облік», Положення з ведення бухгалтерського обліку та звітності, ПК та ДК РФ.
• Призначте відповідального за бухгалтерію. Складіть папір із правилами з бухобліку майна, доходів, витрат; оформіть систематизований план рахунків та бланки «первинки», якщо типові недоступні.
• Розробте облікові регістри (журнали) для групування первинної документаціїза деякими параметрами.
• Вам належить нараховувати заробітну плату співробітникам, розраховувати та сплачувати податки у скарбницю, робити страхові внескив утворені, крім держбюджету, грошові фонди.
• Щоб вести бухгалтерію в магазині самостійно, без професійної допомоги, слід запастися терпінням і бажанням добре вникнути. Треба купити адаптоване до продажу програмне забезпечення на кшталт найпопулярнішого - на платформі 1C, встановити на комп'ютер. Принадність автоматизації процесів полягає в тому, щоб лише без запізнень заносити до бази необхідні документи. В іншому програма допоможе вам розібратися.

Як вести бухгалтерію у магазині продуктів

«Наторгувати» значний прибуток від їжі та напоїв можна навіть у кризу, оскільки апетит і спрагу люди відчувають щодня кілька разів. Для збереження та форсування виручки слід старанно робити облік товару.

Як треба вести бухгалтерію в магазині продуктів?

• Заведіть зошит та вносите до нього дані про кожен проданий товар. Нехай вона лежить біля каси. Заповнювати її мають продавці, а наприкінці робочого дня звітувати, скільки продали.
• Щомісяця «заливайте» в таблицю Excel на окремій сторінці інформацію про найменування товару, скільки він важить, де вироблено, про упаковку і так далі; поточний обсяг постачання. А ось обсяг реалізованої продукції додайте хоча б щодня. Вписуйте також залишки. І не забувайте про спеціалізовані програми, якщо немає полювання робити все від і до.
• Постачання вам товару має супроводжуватися ретельною перевіркою з вашого ж боку. Потрібно переконатися у схожості кількості із сумою у документах постачальника. Потім фіксуйте ці обсяги ПК.
• Робіть ревізію після закінчення місяця. Перевіряйте залишки «їди» на магазинних полицях та складах. Моніторьте також терміни придатності, прострочену їжу – убік. Зрештою, зіставляйте число на полицях із залишком у комп'ютері - має бути абсолютний збіг.
• Використовуйте ККТ (якщо є) зі встановленим на ній софтом і сканером для визначення штрих-кодів. Тоді вам не доведеться самостійно обчислювати продані та не реалізовані товари.

Як вести бухгалтерію у магазині одягу

Свіжа статистика говорить про те, що останні кілька років об'єкти речової торгівлі активно наймають віддалених спеціалістів із бухобліку, щоб заощадити на їхніх послугах.

Функції бухгалтера у магазині одягу:

• враховує оборот товару, працює з ККТ, обробляє рахунки та документацію;
• веде облік кадрів, нараховує зарплату, взаємодіє із фондами;
• готує баланс, здає звітності до фіскальних органів.

Те саме належить робити і господарям бізнесу, якщо вони вирішили відмовитися від послуг професійного «книгоутримувача».

Як вести бухгалтерію

Коли алкогольні напої відпускаються споживачам уроздріб, їм видаються чеки контрольно-касового апарату. Скільки щодня виручається грошей – зафіксовано у зошиті касира-операціоніста. Наприкінці місяця фіксуєте:

• нарахування податку на додану вартість (якщо, звичайно, сплачуєте ПДВ);
• списані витрати на торгівлю у звітному місяці.

Потім необхідно списати собівартість продукції та розрахувати виручку з продажу алкоголю, відмінусувавши його закупівельну ціну. Оцінюйте товарні запаси будь-яким із названих методів: за закупівельною чи продажною вартістю.

Магазин з алкогольною продукцією — це не автокрамниця і тим більше не лоток, тому накладна на підставі видатків та приходів не замінить повноцінної бухгалтерії.

Як вести бухгалтерію у магазині автозапчастин

Організувати облік у магазині автозапчастин досить непросто, оскільки асортимент широкий та від різних постачальників. Продукція циркулює між складами (великий роздріб), інвентаризація проводиться досить часто. Для спрощення бухоблікуЗапасні машинні елементи застосовуйте сканер штрих-коду.

Юрособи оплачують покупку зазвичай на розрахунковий рахунок, а рядові споживачі готівкою. Останнім обов'язково видавайте касовий чек. Якщо оплата провадиться картою банку-еквайрера, який дає можливість розраховуватися за покупку пластиковим індивідуальним платіжним інструментом, або за допомогою онлайн-магазину, то ККТ все одно потрібна.

Як вести бухгалтерію з фірми

За законом усі юрособи мають вести бухгалтерію, щоб була можливість оцінювати економічну діяльність організації та звітувати перед податківцями.

Здійснювати облік може як начальник, і штатний бухгалтер чи аутсорсер.

Якщо ведення бухгалтерії викликає у вас складності, ви завжди можете звернутися за допомогою до компанії Селен Гранд. Щоб отримати консультацію у нашого бухгалтера зателефонуйте +7 (499 ) 788-16-17

Інструкція «Як вести бухгалтерію з фірми» самостійно:

• Якщо ви є товариством з обмеженою відповідальністю, то потрібно розробити облікову політику на підприємстві.
• Встановіть ліцензійну версію 1C.
• Визначтеся, як збиратимете та оброблятимете документи, у тому числі по кадрах. Найміть кур'єрів для збору, а обробляють нехай призначені вами люди.
• Потрібно розробити журнали для систематизації та зберігання вхідних та вихідних відомостей.
• Залежно від режиму оподаткування, готуйтеся надавати до ІФНС одну або відразу низку декларацій.
• Бухгалтерська звітність, яку теж доведеться подавати, включає інформацію про баланс, прибутки та збитки.

Як вести облік товарів у магазині

З якою метою бізнесмену необхідно вести облік товарів у магазині? Щоб контролювати їх збереження та вчасно надавати інформацію про валовий дохід та стан запасів.

Враховуються надходження та реалізація товару; операції з повернення та уцінки. Таким чином, облік у роздробі це багаторівневий процес. Для зручності розглянемо все окремо.

Облік надходження

Облік надходження товару до магазину складається з цілого ряду важливих пунктів.Кожен треба оформляти у документах. Щоб спростити процедуру, краще ввести в експлуатацію програми автоматизації.

• За продукцію мають відповідати конкретні особи. Не важливо скільки їх буде. Наприклад, ви маєте своє виробництво. У цеху неодмінно має бути контролер обсягів випуску. Якраз у термін ця людина зобов'язана надавати вам письмовий звіт.
• Ще треба вибрати особу, яка відповідає рублем за облік надходження складу. Він чи вона прийматиме документи на переміщення товару та виконуватиме оформлення на продаж.
• Купуючи щось у інших фірм, укладайте з контрагентами договори купівлі-продажу з оформленням усіх паперів, що підтверджують. Наприклад, працівник доручили прийняти матеріальні цінності з дилерського складу. Необхідно виписати на ім'я співробітника довіреність, щоб той міг здобути блага. Обяжіть його прийняти, перевірити наявність та якість. Якщо все нормально, то сторони підпишуть рахунок-фактуру та товарну накладну. Відхилення ж фіксуються у спеціальному акті.
• Як тільки отримали пакет документів на продукцію – можете оформлювати операцію у бухобліку. Переконайтеся у правильності заповнення форм, звіряння цифр буде не зайвим. Занесіть рахунок-фактуру до книги покупок. Поставте товар на баланс магазину через так звані проводки ( див. таблицю нижче).

Дт 60 - Кт 50, 51	Постачальник отримав гроші за товар.
Дт 41 - Кт 60	Прибули складу від постачальника блага оприбутковані.
Дт 44 - Кт 60	Відображення витрат на транспорт від постачальника.
Дт 84 - Кт 60	Відображення виявленої під час приймання недостача/псування матеріальних цінностейдля продажу.
Дт 19 - Кт 60	Відображення суми вхідного податку додану стоимость.
Дт 41 - Кт 42	Відображення суми торгової націнки.
Дт 90 - Кт 42	Відображення списання націнки.

(Конкретика з проводок - далі в тексті.)

Облік реалізації

Реалізація передбачає рух товару від продавця до покупця.Її оформлюють окремими документами — касовими чеками, записами у спеціальному зошиті та видатковими накладними. У документах операціоніст зазначає, що було продано, кількість, вартість, підсумкова сума. Облік може здійснюватися як через засоби автоматизації (ККТ, сканери штрих-коду і софт, що додається до них), так і «ручками».

Способи та порядок розрахунку, приклади

Методи розрахунку за купівлю визначають характер обліку реалізації благ. Відповідно, проведення за рахунком N у бухобліку, залежно від способу оплати придбаного товару, відрізнятимуться. Продавці збувають продукцію за готівку і за «безготівкою».

При розрахунку готівкою, а також карткою банку-еквайрера, набувачу в обов'язковому порядкувидається чек контрольно-касової машини.

Юридичні особи зазвичай сплачують за покупку за допомогою грошового переказуна розрахунковий рахунок магазину. Спочатку виписується накладна ТОРГ-12 у 2-х примірниках про підтвердження угоди купівлі-продажу, а вже потім за фактом оприбуткування товару виставляється рахунок-фактура із зазначенням реквізитів – такий порядок розрахунку із продавцем.

Типові проводки у торгових організаціях, приклади

Проводка бухгалтерськає журнальною записом чи відмітками у базі даних ПК, повідомляють у тому, що стан підрахункових благ змінилося. Проводки роблять, коли поставлений товар став власністю вашого магазину, і в момент реалізації товару (відвантаження, розрахунок), і при поверненні «шлюбу», і коли оцінюють продукцію нижче за колишню вартість (роблять уцінку).

Типові проводки у торгових організаціяхвиглядають так:

При надходженні товару (див. «Облік надходження»)
На продаж благ в роздріб
Дт 62.Р – Кт 90.01.1, де Дт - Дебет, Кт - Кредит	Відображення реалізації.
Дт 90.03 – Кт 68.02	Відображення податку додану вартість під час реалізації.
Дт 91.02.1 - Кт 41.1	Відображення інформації про собівартість поставлених товарів.
Дт 50 - Кт 62	Отримання плати від споживача до каси.
Дт 57 - Кт 62	Відображення розрахунку за купівлю карткою банку.
Дт 51 - Кт 57	Отримано оплату через платіжну картку.
Дт 57 - Кт 62	Ухвалення виручки банківськими інкасаторами.
Дт 51 - Кт 57	Зарахування інкасованої виручки.
Повернення неякісного товару
Дт 41 - Кт 60
Дт 19 - Кт 60
Дт 68.2 - Кт 19	Прийняття до відрахування суми ПДВ.
Дт 41 - Кт 60	Коригування вартості благ, які повернули продавцю.
Дт 19 - Кт 60	Коригування суми ПДВ, яку постачальник пред'явив щодо вартості повернутих товарів.
Дт 68.2 - Кт 19	Коригування запису з відрахування ПДВ у частині вартості повертаної продукції.
При уцінці
Дт 41.1 - Кт 60	Відображення ціни оприбуткованого.
Дт 19 - Кт 60	Облік вхідного податку додану вартість по оприбуткованої продукції.
Дт 68 - Кт 19	Ухвалення до відрахування податку на додаткову вартість за купленими благами.
Дт 41.1 - Кт 42	Відображення суми торгової націнки.
Дт 42 - Кт 41.1	Відображення уцінки у сумі торгової націнки куплений товар.
Дт 50 - Кт 90-1	Визнання виторгу з продажу товару за заниженою вартістю.
Дт 90-2 - Кт 41.1	Списання продажної вартості реалізованих благ.
Дт 90-3 - Кт 68.02	Нарахування ПДВ із виручки до сплати.
Дт 99 - Кт 90-9	Відображення збитків.

Приклад проводок: продаж товарно-матеріальних цінностей у роздріб.

Компанія «Фортуна» придбала блага у кількості п'ятдесяти одиниць загальною вартістю 76 700 рублів, включаючи ПДВ 11 700 рублів. Ці ТМЦ будуть збувати за продажною ціною у роздрібному магазині. Керуючись обліковою політикою, господарі магазину для обліку продажної ціни використовуватимуть проведення за рахунком 43 «Торгова націнка». Буде сформовано продажну ціну 1820,00 за одиницю товару та визначено торгову націнку.

Дт	Кт	Сума проводки у рублях	Характеристика проводки	Документ-основа
62.01	90.01.1	118000		Враховано вартість наданої транспортної послуги.
90.02.1	20.01	60950	Списано планову собівартість транспортної послуги.
90.03	68.02	18000	Нараховано ПДВ на надану транспортну послугу.
20.01		43000	Сума нарахованої заробітної плати.	Табель обліку робочого часу та розрахунку оплати праці (Т -12), Розрахункова відомість (Т-51).
	68.01	5590	Сума нарахованого ПДФО (43 000 * 13%).
20.01		12986	Сума нарахованих страхових внесків (43 000*30,2).
20.01	02.01	15450	Сума нарахованої амортизації за березень.	Довідка-розрахунок амортизації ОС.
20.01	10.05	2500	Списано вартість запчастин на ремонт автомобіля.	Вимога-накладна на відпуск матеріалів за формою (М-11).
90.02.1	20.01	12 986	Коригування вартості списання наданої послуги для закриття фактичних витрат.	Довідка-розрахунок: калькуляція собівартості продукції; Довідка-розрахунок собівартості випущеної продукції та наданих послуг виробничого характеру.

«Рахівництво» у магазині – досить клопітне заняття. Однак без нього неможливо розвивати свою справу в правильному напрямку, навіть якщо ви грамотно купуєте товар та ефективно рекламуєте його цільову аудиторію.

Оплата послуг штатного бухгалтера часом може бути великою витратою підприємця. Враховуючи, що більшість із них застосовує спрощену систему оподаткування або багато хто бере на себе функцію бухгалтера. Але для цього треба знати, як вести бухгалтерію ІП самостійно. Відповіді шукайте у статті.

Для допомоги підприємцям, які бажають відповісти на питання, як самому вести облік, сьогодні є кілька онлайн-сервісів та спеціалізованих програм. Вони покликані максимально спростити цей процес і багато хто надає покрокову інструкцію. З найбільш відомих та популярних:

• Програма 1С-Бухгалтерія. Її можна освоїти самостійно, щоб самому вести облік, але це потребуватиме часу.
• Сервіс "Моя справа". Стає все більш популярним, враховуючи зручність, функціональність та прийнятну вартість обслуговування. Також приємним бонусом є підтримка кол-центру відповідального на питання, що виникли по роботі програми.
• Сервіс "Небо" має можливість безкоштовного тестування протягом 2-х тижнів. Реалізовано передачу звітів до відповідних органів за певну плату.
• «Мої фінанси» дозволяють формувати необхідну в процесі роботи підприємця документацію, а також може скласти декларацію та надіслати її до ФНП.

Окрім автоматизованого способу ведення бухгалтерії, можна самому вести її як раніше – вручну. Все залежить від конкретних переваг.

З огляду на відсутність звітності у розглянемо докладну інструкцію, які відрахування до бюджету ведуть за кожною системою оподаткування.

Звітність підприємця на загальній системі

1. ІП у цьому випадку має вести Книгу доходів та витрат.
2. По Книзі формується декларація 3-ПДФО наприкінці звітного року та оплачується податкова ставка, яка дорівнює 13% отриманих від ведення бізнесу доходів. Максимальний термін подання декларації – 30 квітня.
3. ПДВ також відноситься до обов'язкових на даній системі оподаткування, оплачується кожні 3 місяці та становить 18%.
4. ПДВ формується виходячи з даних, зазначених за рахунками-фактурами від постачальників підприємця та його самого, а також придбань та продажів у спеціальних журналах. Докладніше про те, як розрахувати ПДВ, .
5. Додаткові податки (майновий, транспортний, земельний) перераховуються лише тому випадку, якщо підзвітні об'єкти потрібні ІП ведення бізнесу.

На даній системі за наявності каси потрібне ведення за нею журналу та обліку первинних.

У разі найму персоналу в обов'язки підприємця входить розрахунок та утримання із зарплати працівників прибуткового податку. Також він має вести облік по кадрах та здійснювати внески до ПФ та ФСС.

Звіти, що накладаються на підприємця у разі найму персоналу:

1. Відділ податкової служби:

• до 20 січня подаються відомості про кількість працівників;
• до 1 квітня – про заробітної платиперсоналу;

1. Фонд соціального страхуванняподається відомість, що формується кожні 3 місяці та щороку за формою ФСС-4. Термін подачі – до 15 числа першого місяця наступного кварталу.
2. Пенсійний фондвимагає подачі форми РСВ-1 до 15 числа другого місяця наступного кварталу і року.

Навіть у разі відсутності працівників потрібно знати, як ІП сплачує фіксовані внески до бюджету до Пенсійного фонду та ЗМС. Ці суми можуть змінюватися щорічно та краще уточнити їх у місцевому. податковому органі. Ця інформація важлива, щоб знати, як правильно вести бухгалтерію та сплатити всі відрахування без труднощів.

Корисно знати, що при ОСНО і розраховується від сум отриманого доходу. У разі відсутності у підприємця діяльності та, природно, отримання доходу, він може не сплачувати податки.

Звітність підприємця на спрощеній системі

ІП на УСН пропонується можливість вибору наступної податкової бази:

• 6% від суми одержаних доходів;
• 15% від суми, отриманої за схемою «доходи мінус витрати».

Залежно від вибраного варіанта змінюється і сума податку, що перераховується до бюджету. Декларація подається щорічно, до 30 квітня. Звітність за найманими працівниками ведеться у разі, як і за ОСНО. ІП, що перебуває на спрощенці, звільняється від сплати прибуткового податку та на майно фізичних осіб.

Чим ще приваблива саме ця система оподаткування, так це відсутністю ПДФО, ПДВ та майнового податку. Проте за наявності транспорту або ділянки землі, що використовується в бізнесі, потрібно буде здійснити відповідні податкові платежі.

Щоб не заробити штрафні санкції, звертайте увагу на офіційні вимоги до обліку та враховуйте регіональні нюанси суб'єктів РФ.

Звітність підприємця на системі вмененного доходу (ЕНВД)

На поставці податок до бюджету сплачується щокварталу до 25-го числа місяця після звітного періоду. Тоді як декларація подається не пізніше 20 числа цього місяця. Тобто якщо податки перераховувалися за 3 квартал (липень, серпень, вересень), то декларація має бути подана не пізніше 20 жовтня, а оплачуються вони не пізніше 25 жовтня.

Відповідно, ІП, що звітує за ЄНВС, веде облік доходів і витрат, і відстежує зміну фізичних показників на своєму підприємстві, які впливають на податкову базу. До останніх відносяться розмір площі, що орендується, кількість працівників, транспортних засобів, торгових місць та інші показники, що залежать від діяльності підприємця.

Як стало зрозуміло, із податків ІП, який перебуває на ЕНВД, сплачує ПДФО, внески до ФСС та ПФР.

Коли підприємець веде кілька видів діяльності, звітувати йому треба по кожному окремо.

Відео-ролик про складання звітності для ІП, який має працівників

У сюжеті докладно розповідається, які звіти, у які терміни та за який період треба здавати підприємцю, який має працівників. Схема для ІП не має працівників простіша.

У будь-якому разі вести облік самостійно чи наймати бухгалтера, вирішувати потрібно самому підприємцю. Ті ж, хто займається складанням звітності без чиєїсь допомоги, вважає, що в цьому немає нічого складного. Важливо лише вчасно відстежувати зміни, що відбулися в законодавстві.

У чому особливості ведення бухгалтерського обліку ТОВ за ОСНО? Скільки коштує ведення бухобліку в ТОВ та від чого залежить вартість послуг? Де замовити послуги ведення бухобліку ТОВ у Москві?

Вітаю читачів онлайн-журналу «ХітерБобер»! З вами я, один із авторів проекту, Алла Просюкова.

Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) – це одна з найпоширеніших форм ведення бізнесу в РФ. А тому й питання, які я сьогодні висвітлюватиму, впевнена, цікаві багатьом.

Отже, я починаю! Приєднуйтесь!

1. Особливості ведення бухгалтерського обліку у ТОВ

ТОВ – це юридична особа, створене одним чи кількома учасниками. Ведення бухгалтерського обліку в ТОВ має деякі особливості, які залежать передусім від специфіки цієї організаційно-правової форми бізнесу.

По-перше, учасники ТОВ відповідають за своїм зобов'язанням лише майном та коштами, що належать Товариству.

По-друге, учасники можуть давати своїй фірмі безвідсоткові позики на строк до 1 року.

По-третє, ТОВ може призупинити свою діяльність і тоді припиняється нарахування податків та внесків, пов'язаних із його діяльністю.

По-четверте, особливості бухобліку ТОВ залежать від обраної системи оподаткування та виду діяльності підприємства. Фірми такої організаційної форми мають право застосовувати будь-яку систему оподаткування, починаючи від загальної та закінчуючи патентом.

2. Які завдання дозволяє бухоблік під час ведення бізнесу - огляд основних функцій

Бухгалтерський облік виконує низку різних функцій.

Розглянемо найзначніші їх.

Функція 1. Відображення результатів діяльності підприємства

У процесі бухобліку з його рахунках фіксуються всі операції, які дають прибуток, і всі видаткові операції підприємства.

Наприкінці звітного періоду всі вони перекриваються і виводиться підсумковий результат (прибуток чи збиток). Отримані результати фіксуються у звітах ТОВ.

Функція 2. Запобігання банкрутству ТОВ

Вся інформація, що отримується в процесі бухобліку, з господарської та фінансової діяльностіслужить основою для проведення різних аналітичних розрахунків та досліджень.

Аналіз дозволяє побачити всі «вузькі» місця та проблеми бізнесу. У власників підприємства з'являється можливість своєчасно усунути їх, що у свою чергу сприяє запобіганню банкрутству.

Функція 3. Контроль сукупності трудових матеріалів та фінансових ресурсів

Однією з основних функцій бухобліку вважається контрольна. Приймати зважені управлінські рішення можна тільки в тому випадку, якщо керівники компанії знають, які трудові та грошові ресурси вони мають у конкретний момент.

Для цього в системі бухобліку передбачені різні аналітичні журнали, де всі зібрані по ділянках відомості перевіряються ще раз і деталізуються. Це дозволяє керівництву компанії завжди мати у своєму розпорядженні актуальну та коректну інформацію.

Функція 4. Спрощення підготовки інших видів звітності, що подаються до держустанов

Бухгалтерська інформація є основою не тільки для податкового обліку, але й значною мірою спрощує підготовку інших звітних даних, що передаються до різних держустанов.

Приміром, зведені дані бухобліку з праці дозволяють швидко сформувати статистичну звітність до органів статистики.

Функція 5. Фіксація зобов'язань перед партнерами

Саме бухоблік фіксує відомості про стан розрахунків. Зацікавлені користувачі можуть дізнатися величину заборгованості ТОВ перед партнерами.

Не менше одного разу на рік проводиться звірка (інвентаризація) стану розрахунків із дебіторами та кредиторами. В результаті такого звіряння складаються акти, які або підтверджують стан розрахунків, або виявляють невідповідність відображених даних.

3. Скільки коштує ведення бухгалтерського обліку ТОВ?

Ведення бухгалтерського обліку ТОВ можна замовити у різних бухгалтерських аутсорсингових компаніях. Аналізуючи ринок цих послуг, бачимо колосальний розкид цін.

У такій ситуації потенційних замовників закономірно хвилюють питання: «Як визначити, наскільки ціна на цю послугу їй відповідає?», «Що впливає на вартість такої послуги?».

На вартість послуг впливає низка факторів:

• вид здійснюваної діяльності підприємства;
• її масштаб;
• система оподаткування;
• наявність працівників, їх кількість;
• кількість госпоперацій.

4. Порядок ведення бухгалтерського обліку в ТОВ – інструкція для новачків

Щоб у вашого ТОВ було якнайменше проблем, рекомендую відразу ж з моменту створення фірми провести низку заходів щодо організації системи бухобліку.

Я підготувала для вас найважливіші.

Крок 1. Визначаємо відповідального для ведення бухобліку на підприємстві

Якщо ТОВ знаходиться на спецрежимі і має право вести спрощений бухоблік, то обов'язок з його ведення може взяти на себе сам керівник.

Інші особи, які можуть вести бухоблік організації:

• головбух;
• особа, на яку керівник поклав обов'язки щодо ведення бухобліку;
• бухгалтерська компанія, що надає.

Виберіть найкращий для вас варіант. Покладання обов'язків закріпіть наказом.

Ви можете ознайомитись з прикладом такого.

Крок 2. Вибираємо відповідну систему оподаткування

До вибору відповідної системи оподаткування слід підходити ґрунтовно. Неправильно обрана система може звести нанівець усі ваші зусилля у бізнесі.

Етапи вибору відповідної системи оподаткування:

• прорахуйте всі передбачувані доходи та витрати фірми протягом року;
• вирішіть, чи будете ви використовувати найманих робітників;
• визначте, чи попадає вид діяльності вашого ТОВ під будь-який спецрежим.

Розглянемо ці етапи конкретному прикладі.

приклад

Василь Пупкін вирішив відкрити свій невеликий бізнес – торговий павільйон із продажу екологічно чистої молочної продукції.

До цієї справи він підготувався ґрунтовно: об'їздив довколишні фермерські господарства та особисті обійстя. Обговорив перспективи співробітництва. Вигадав назву своїй фірмі – ТОВ «Молочник».

Потім зробив розрахунок гаданих доходів та витрат на 12 місяців.

Доходи (у тис. руб.):

1. Від реалізації продукції – 23400.
2. Послуги доставки – 108.

Витрати (у тис. руб):

1. Придбання молочної продукції – 16700.
2. Оренда павільйону – 72.
3. Транспортні витрати – 324.
4. Зарплата – 180.
5. Відрахування від ФОП – 55.
6. Інші витрати 179.

Передбачуваний дохід до оподаткування – 5998.

Проаналізувавши отримані дані, Василь дійшов таких висновків:

• доходи не перевищують 150 млн. руб. (межа для застосування УСНу 2017) та чисельність співробітників 2 чол., а отже, можна застосовувати спрощену систему оподаткування;
• вид діяльності підпадає під режим ЕНВД (роздрібна торгівля, здійснювана через магазини та павільйони з площею торгового залу трохи більше 150 квадратних метрів);
• вид діяльності підпадає під Патентну систему (роздрібна торгівля, що здійснюється через об'єкти стаціонарної торгової мережі, які не мають торгових залів);
• загальна система (ОСНО) також підходить для цього виду бізнесу.

Основне податкове навантаження за відібраними системами оподаткування:

№	Найменування	База для оподаткування	Ставка	Результат
1	УСН «Доходи»	23 508 тис руб.	6%	1410 тис руб.
2	УСН «Доходи – витрати»	5998 тис.руб.	15%	900 тис руб.
3	ЕНВД	466044 руб.	15%	69907 руб.
4	ОСНО	5998 тис руб.	20%	1200 тис руб.
5	Патент	180 тис. руб. - фіксований показник

Навіть такий приблизний підрахунок дозволив Василеві обрати для свого бізнесу систему оподаткування ЕНВД.

Крок 3. Вивчаємо податкову звітність обраної системи

Залежно від обраної системи оподаткування формуватиметься податкова звітність. Так, наприклад, для обраної Василем Пупкіним системи ЕНВДподаткова звітність складатиметься з декларації, яка складається та здається до податкової щокварталу.

Зрозуміло, якщо ТОВ - роботодавець, то фірма здаватиме додатково до декларації звітність щодо працівників.

Якщо ТОВ застосовує, наприклад, загальну систему оподаткування (ОСНО), то комплект податкової звітності буде більшим: декларації з ПДВ, податку на прибуток, майну, транспортного податку. За наявності співробітників до комплекту додається звітність за ними.

При УСН здається декларація щорічно після закінчення податкового періоду та звітність по працівникам, якщо вони є.

Крок 4. Розробляємо та затверджуємо облікову політику ТОВ

Основним документом, який регулює весь бухгалтерський та податковий облік, є Облікова політика (бухгалтерська та податкова).

Облікова політика визначає методи та способи обліку, робочий план рахунків, форми первинки, податкові регістри тощо.

Практика показує, що зручніше, коли в компанії розроблено один документ, що складається з двох розділів з бухобліку та податкового обліку. Політика затверджується наказом керівника.

Крок 5. Затверджуємо робочий план рахунків

План рахунків, затверджений Мінфіном, містить усі бухгалтерські рахунки, які можуть застосовуватися організаціями під час бухгалтерського обліку.

Однак кожна компанія може сама визначити перелік рахунків, які необхідні саме для обліку. Такий перелік рахунків називається Робочий план рахунків.

Щоб сформувати дійсно функціональний Робочий план рахунків, фахівцю, відповідальному за конкретну компанію, необхідно визначити перелік синтетичних та перелік аналітичних рахунків, що відкриваються у розвиток відібраних синтетичних.

Крок 6. Організовуємо облік первинних документів

Усі госпоперації відображаються у бухобліку за допомогою первинних документів. Ці документи дуже важливі, оскільки саме з їхньою допомогою підтверджуються витрати і саме вони викликають пильну увагу.

Для організації обліку первинки необхідно затвердити форми, що застосовуються (уніфіковані або спеціально розроблені). Якщо форми розробляються самостійно, слід пам'ятати про обов'язкові реквізити, які мають бути присутніми.

Обов'язкові реквізити:

• Назва документу;
• дата документа;
• найменування фірми, що склала документ;
• зміст госпоперації;
• одиниці виміру;
• найменування посади та підпису, відповідальних за складання документа осіб.

У організації обліку бухгалтерської первинки значної ролі грає документообіг.

Документообіг- Шлях бухгалтерських документів від моменту їх створення (отримання) до моменту здачі в архів.

Для цих цілей у компанії слід розробити та затвердити графік документообігу.

Крок 7. Здаємо звітність у встановлені терміни

Різні системи оподаткування мають різний перелік звітних форм із різними термінами їх подання до податкової та інших контролюючих органів. Важливо пам'ятати дати подання звітності, оскільки за прострочення законодавством передбачено штрафні санкції.

Складіть податковий календар своєї компанії. За основу можна взяти календар із сайту податкового відомства та обрати лише ті форми та дати, які потрібні вам.

Якщо ви ведете бухгалтерський облік самостійно, то дуже складно вести бізнес і одночасно контролювати всі звітні дати. У такому разі порятунком може стати спеціалізований бухгалтерський сервіс, який надсилатиме нагадування про терміни звітності.

Підготувавши звітність, зверніть увагу, які методи її здачі є. Деякі види звітності можна здавати тільки в електронному вигляді, наприклад ПДВ. Якісь можна і на «папері». Якщо звітність здається в електронному вигляді, заздалегідь продумайте, як це організувати.

Способи подання звітності в електронному вигляді:

• через бухгалтерські фірми;
• сайт ФНП (за наявності ключа цифрового підпису);
• через онлайн-сервіси.

5. Де замовити послуги ведення бухобліку ТОВ - огляд ТОП-3 компаній з надання послуг

За відсутності штатного бухгалтера вести облік ТОВ власнику самостійно буває часом непросто. Нерідко після цього може знадобитися.

Щоб уникнути таких неприємних моментів, рекомендую віддати облік своєї фірми до рук професіоналів.

Інтернет-бухгалтерія «Моя справа» - російська компанія, яка надає можливість підприємцям не тільки вести бухоблік своєї фірми, але й за необхідності користуватися бухгалтерськими аутсорсинговими послугами фахівців сервісу.

Сервіс дозволяє працювати в режимі одного вікна. Це дуже зручно, оскільки завдяки цій технології користувачі можуть вести бухгалтерію, кадровий облік, нараховувати зарплату та надсилати звітність в одній програмі.

Переваги роботи в «Моя справа»:

• весь облік побудовано лише з актуальному законодавстві;
• є покрокові відеоінструкції роботи з сервісом;
• є можливість отримати консультацію експерта;
• власна довідково-правова база.

Клієнтам цієї онлайн-бухгалтерії більше не потрібно шукати шаблони документів, «Моя справа» надає в їхнє розпорядження базу готових «правильних» шаблонів. У разі потреби замовляйте потрібний саме вашій фірмі шаблон у спеціалістів сервісу.

Різноманітність пропонованих тарифів дозволить будь-якому користувачеві підібрати найбільш підходящий з них для цілей конкретного бізнесу. Більш детально ознайомитись з умовами роботи та підібрати тариф ви зможете на сайті інтернет-бухгалтерії « ».

2) BDO Unicon Outsorcing

Компанія «BDO Unicon Outsorcing» входить до групи BDO Unicon у Росії та міжнародної мережі BDO International. Висока компетентність та відповідальність фахівців компанії дозволили їй стати №1 у сфері аутсорсингу облікових функцій у Росії за результатами 2015 року.

Своїм клієнтам компанія пропонує послуги з 4 основних напрямків:

• бухгалтерський аутсорсинг;
• кадровий аутсорсинг;
• аутсорсинг IT-процесів;
• аутсорсинг юридичних послуг.

Якість послуг DO Union Outsorcing підтверджена Сертифікатом відповідності стандарту ISO 9001:2008.

Це бухгалтерський центр, що пропонує професійні бухгалтерські послуги практично у всіх сферах діяльності: від ІП-спрощенців, які ведуть свій бізнес у сфері послуг, до великих компаній, які займаються виробництвом та будівництвом.

Висококласні фахівці з багаторічним практичним досвідом швидко та якісно оформлять первинні документи, розрахують зарплату та податки, складуть та здадуть звітність. Відповідальність БЦ DebitCredit застрахована страховою компанією Allianz.

Велику увагу бухцентр приділяє конфіденційності. Всі відомості, що надходять від клієнта, захищені спеціально розробленою Політикою конфіденційності. Навіть чернетки, відпрацьовані та папери, що стали непотрібними, знищуються на спеціальному устаткуванні.

Ви все ж таки вирішили вести бухоблік свого ТОВ самостійно?

Прочитайте мої поради, певна, вони вам допоможуть.

Порада 1. Регулярно стежте за змінами у законодавстві

Щоб не пропустити важливих змін у правилах ведення бухгалтерського та податкового обліку, рекомендую постійно стежити за змінами законодавства у цих галузях. Багато бухгалтерів для цієї мети підписуються на розсилки новин Мінфіну, податкового відомства, ПФР, Банку Росії і т.п.

Особисто я починаю свій робочий день з експрес-знайомства з стрічками новинних даних відомств прямо на їхніх сайтах. Так я «не засмічую» свою електронну пошту, дивлюся тільки ті новини, які мені найцікавіші та важливіші, за потреби «затягую» їх у свої закладки.

Підписуюсь я лише на експертні коментарі щодо нововведень у сферах бухгалтерського та податкового обліку, які мають практичну цінність. Для мене такі експерти – журнали «Головбух» та «Податки та оподаткування». Ви можете організувати цей процес по-своєму, головне – відстежувати зміни регулярно.

Порада 2. Використовуйте спеціальні веб-сервіси, які спрощують ведення бухобліку

Одним з найбільш відомих та надійних вважається інтернет-бухгалтерія «Моя справа». Сервіс створений насамперед для бізнесменів, які самостійно ведуть свій бізнес.

Інтуїтивно зрозумілий інтерфейс, доброзичлива професійна підтримка, безкоштовні консультації експертів, шаблони документів, корисні відеоуроки - це те, що значно полегшить життя підприємцям, які не володіють навичками ведення бухобліку.

Робота в « » знижує ризик помилок та пропуску строків подання звітності. Сервіс «вести за руку» свого користувача, починаючи від формування первинного документата закінчуючи здаванням звітів.

Не нехтуйте послугами бухгалтерських веб-сервісів. Вони значно економлять час та нерви!

Порада 3. Правильно обирайте систему оподаткування

Система оподаткування дуже впливає на успішність і результативність бізнесу. Неправильно підібравши її, можна занапастити навіть найперспективнішу справу.

Вище я вже докладно писала про те, як правильно вибрати відповідну систему. Наразі я пропоную приклад, який покаже, як вибір системи впливає на результативність бізнесу, і роз'яснить, чому важливо правильно вибирати систему оподаткування.

приклад

Іван Іванович Іванов відкрив компанію з оптовий продажснеків та обрав для свого бізнесу УСН «Доходи». Міркував він так: «Ставка 6% найнижча. Немає мороки зі звітністю, бухоблік вестиме змогу і сам».

Так воно так, та не зовсім. Дивіться самі. Допустимо купив Іванов товару у постачальника для перепродажу у сумі 200 тис. крб. Продав за 280 тис. руб., при цьому поніс витрати у сумі 30 тис. руб. (Доставка, навантаження-розвантаження і т.п.).

Перш ніж зареєструватися як індивідуальний підприємець (ІП), потрібно дізнатися про тонкощі ведення бухгалтерського обліку ІП, щоб уникнути можливих майбутніх проблем. Багато хто чув, що ІП не ведуть взагалі бухгалтерський облік, хтось вважає таке питання несуттєвим, а дехто вважає, що це зовсім не складно, і вони впораються з цим без проблем.

Причини для ведення бухобліку

Насправді ж, все не зовсім так, і ведення бухобліку навіть у випадку ІП, потрібно приділити належну увагу. І цьому є ціла низка причин.

1. Якщо ви порушите строки подання звітності, порядок обліку або сплату податкових та інших платежів, ви понесете великі витрати, у вигляді штрафів, пені та проблем з контрагентами.
2. Правильно обравши систему оподаткування для ІП, ви нестимете менше фінансове навантаження при сплаті податків. Можливо також, що ви, не знаючи всіх схем оподаткування, скористаєтеся незаконними схемами, які допомагають уникати сплати податків. Але, як відомо, незнання закону не звільнить вас від відповідальності за його порушення.
3. Вибравши той чи інший режим звітності, ви можете отримати різні терміни подання звітності, різні розміри податків і, можливо, пільги зі сплати податків.
4. Зареєструвавшись як ІП, ви можете вибрати той чи інший режим оподаткування протягом короткого часу. Якщо ви цього не зробите відразу після реєстрації, то працюватимете за так званою загальною системою оподаткування (ОСНО). А це найскладніший і витратний варіант, особливо для підприємця-початківця.

Тож питання про необхідність ведення бухобліку для ІП закрите. Єдине, потрібно зрозуміти, хто цим займатиметься – сам підприємець, сторонній бухгалтер або ви наймете бухгалтера в штат.

Як ведеться бухоблік ІП

Давайте розбиратися, як вести бухгалтерію ІП самостійно правильно. Незважаючи на те, що згідно Федеральному закону, ІП можуть не вести бухоблік, це не зовсім так. Адже крім бухгалтерського обліку існує ще податковий облік, яке вести ІП – зобов'язаний. Тому й обійтися без бухобліку зовсім не вийде.

Потрібно знати, що податковий облік – це узагальнене зведення даних, якими розраховуються податкові платежі. Такий облік необхідний всім, без винятку, підприємців і бізнесменів, незалежно від форми власності.

Щоб розбиратися в податковому обліку на належному рівні, необхідно залучити спеціаліста, або сісти і розібратися самому. Крім цього обліку, є ще звітність щодо касових апаратів, співробітників та різні банківські та первинні документи.

Найчастіше ІП, які не дуже розуміються на тонкощах фінансового обліку, не розуміють різниці між різними видами звітності і називають їх все одним словосполучення «бухгалтерський облік». Для зручності і ми у своїй статті будемо використовувати це словосполучення.

Читайте також: Як перейти з УСН на ОСНО у середині року

То як же вести бухгалтерський облік ІП? Тут може бути лише одна відповідь – професійно. А ось хто буде цим професіоналом – ви чи бухгалтер залежить тільки від вас. Якщо ви, як ІП, ведете не надто бурхливу господарську діяльність, то цілком зможете впоратися з обліком самостійно. А ми розкажемо як.

Покрокова інструкція з обліку

Як стало зрозуміло з вищевикладеного, вести певний документообіг просто потрібно. Отже, поетапна інструкція.

Етап перший. Спочатку слід провести розрахунок потенційних витрат та доходів. Це дуже допоможе при розрахунку податків.

Другий етап. Виходячи із відомостей про системи оподаткування, необхідно вибрати податковий режим, за яким ви працюватимете, та звітувати перед податковою інспекцією. Суми податкових виплатУ різних податкових режимах можуть відрізнятися на значні суми. Отже, вибір режиму може значно впливати на ваші фінансові показники.

Третій етап. Уважно вивчіть податкову звітність, яка повинна здаватися відповідно до обраного режиму оподаткування. Побачити приклади форм для звітів можна на сайті Федеральної податкової служби (ФНП).

Четвертий етап. На цьому етапі ви повинні вирішити, чи будуть у вас наймані працівники чи ні. Якщо у вас будуть співробітники, то ведення звітності значно ускладнюється, причому не важливо скільки у вас буде співробітників.

П'ятий етап. Докладно розберіться із календарем свого податкового режиму. Адже прострочені звіти та невчасні виплати незмінно призведуть до фінансових втрат у вигляді штрафів та пені, а, можливо, і блокування розрахункових рахунків.

Шостий етап. Настала черга визначитися з формою співпраці з тим, хто складатиме звіти, якщо звичайно ви не самостійно вестимете облік. У разі застосування простих режимів типу ЕНВД, УСН доходиабо ПСН, впоратися з веденням звітності можна і самостійно. У такому випадку вам дуже допоможуть різні сервіси, які можна знайти в Інтернеті. Але якщо ваші режими УСНдоходи-витрати, ОСНО або у вас велика господарська діяльність, краще довірити бухоблік ІП професіоналам

Сьомий етап. Це основний етап, який не обмежений у часі. Ви повинні зберігати та вести всі документи, пов'язані з бізнесом. Це і банківські виписки, і договори, і видаткові документи, і касова звітність тощо. Пам'ятайте, що податкова інспекція може проводити перевірку за попередні три роки навіть якщо ви ліквідували ІП.

Облік при ОСНО

Щоб зупинити свій вибір на ОСНО, ви повинні ретельно вивчити всі вигоди, які ви зможете отримати, працюючи за такою системою. Бухгалтерські документи ІП, що працює за ОСНО, будуть найскладнішими. Тут будуть і податкові деклараціїза підсумками податкового року та щоквартальна звітність з ПДВ. А якщо ще й ваш дохід буде надто відмінним від передбачуваного, то доведеться здавати крім 3-ПДФО, ще й 4-ПДФО, що ще сильніше ускладнить стан справ.