російська Федерація

ГРОМАДЯНСЬКИЙ КОДЕКС РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ (ЧАСТИНА 1)

Глава 25. Відповідальність порушення зобов'язань

Стаття 395 Відповідальність за невиконання грошового зобов'язання

За користування чужими грошимавнаслідок їхнього неправомірного утримання, ухилення від їх повернення, іншого прострочення у їхній сплаті або безпідставного отримання або заощадження за рахунок іншої особи підлягають сплаті відсотки на суму цих коштів. Розмір процентів визначається існуючими у місці проживання кредитора або, якщо кредитором є юридична особа, у місці його знаходження, опублікованими Банком Росії та які мали місце у відповідні періоди середні ставки банківського відсотка за вкладами фізичних осіб. Ці правила застосовуються, якщо інший розмір відсотків встановлено законом чи договором.
(п. 1 в ред. Федерального закону від 08.03.2015 № 42-ФЗ)

Якщо збитки, завдані кредитору неправомірним користуванням його грошима, перевищують суму відсотків, належну йому на підставі пункту 1 цієї статті, він має право вимагати від боржника відшкодування збитків у частині, що перевищує цю суму.

Відсотки за користування чужими коштами стягуються до дня сплати суми цих коштів кредитору, якщо законом, іншими правовими актами чи договором не встановлено для нарахування відсотків більше короткий строк.

У разі, коли угодою сторін передбачено неустойку за невиконання або неналежне виконання грошового зобов'язання, передбачені цією статтею відсотки не підлягають стягненню, якщо інше не передбачено законом або договором.
(п. 4 введено Федеральним закономвід 08.03.2015 № 42-ФЗ)

Нарахування процентів на відсотки (складні відсотки) не допускається, якщо інше не встановлено законом. За зобов'язаннями, що виконуються під час здійснення сторонами підприємницької діяльності, Застосування складних відсотків не допускається, якщо інше не передбачено законом або договором.
(п. 5 введено Федеральним законом від 08.03.2015 № 42-ФЗ)

Якщо сума відсотків, що підлягає сплаті, явно не відповідає наслідкам порушення зобов'язання, суд за заявою боржника має право зменшити передбачені договором відсотки, але не менш ніж до суми, визначеної на основі ставки, зазначеної в пункті 1 цієї статті.
(п. 6 введено Федеральним законом від 08.03.2015 № 42-ФЗ)

Постанова Пленуму Верховного Суду Російської Федерації та Пленуму Вищого Арбітражного Суду Російської Федерації
№13/14 від 08.10.1998
"Про практику застосування Цивільного кодексу Російської Федерації про відсотки за користування чужими грошима"

При розрахунку що підлягають сплаті річних відсотків за ставці рефінансування Центрального банку Російської Федераціїчисло днів у році (місяці) приймається рівним відповідно до 360 і 30 днів, якщо інше не встановлено угодою сторін, обов'язковими для сторін правилами, а також звичаями ділового обороту. Відсотки нараховуються досі фактичного виконання фінансового зобов'язання, визначається виходячи з умов про порядок платежів, формі розрахунків та положень статті 316 ДК РФ про місце виконання фінансового зобов'язання, якщо інше не встановлено законом або угодою сторін.

Відповідно до положення ст. 395 ГК РФ у випадках неправомірного утримання коштів, ухилення від їх повернення, іншого прострочення в їхній сплаті підлягають сплаті відсотки на суму боргу. Немає чіткої вказівки про те, що розуміється під боргом (основний або загальний борг з урахуванням неустойки та держмита) та які строки настання стягнення відсотків за користування чужими коштами (момент набрання рішенням суду чинності або надходження виконавчого листау виробництво).
В організації утворилася заборгованість за договором. Винесено рішення суду про стягнення з відповідача суми основного боргу, неустойки та витрат зі сплати державного мита. Відповідач нічого не сплатив.
Чи правомірно нарахування відсотків користування чужими грошима виходячи з ст. 395 ДК РФ на всю суму, включаючи неустойку та держмито? З якого моменту мають нараховуватись відсотки?

1. Відповідно до ДК РФ у разі неправомірного утримання коштів, ухилення від повернення, іншого прострочення у тому сплаті підлягають сплаті відсотки у сумі боргу. Розмір відсотків визначається ключовою ставкою Банку Росії, що діяла у відповідні періоди. Ці правила застосовуються, якщо інший розмір відсотків встановлено законом чи договором.
Справді, положеннями ЦК РФ поняття боргу визначено. Однак згідно з п. 4 зазначеної статті у разі, коли угодою сторін передбачено неустойку за невиконання або неналежне виконання грошового зобов'язання, передбачені цією статтею відсотки не підлягають стягненню, якщо інше не передбачено законом або договором. Цю норму введено до цивільного законодавства від 08.03.2015 N 42-ФЗ, яке набуло чинності 1 червня 2015 року.
З ЦК РФ слід, що він поширюється лише договірну неустойку. Однак судова практика виходить із того, що це правило застосовується і до законної неустойки (і постанови Пленуму Верховного СудуРФ від 24.03.2016 N 7 "Про застосування судами деяких положень Російської Федерації про відповідальність порушення зобов'язань"; Далі - Постанова N 7). З зазначених роз'яснень видно, що є певна невизначеність у позиції ЗС РФ щодо сфери застосування ЦК РФ. З Постанови N 7 можна припустити, що відсотки за ДК РФ не підлягають стягненню у випадках, коли договором чи законом передбачено так звана залікова неустойка (абзац перший ДК РФ). А в пункті 50 названої постанови якихось винятків щодо цього не зроблено. На наш погляд, це більшою мірою відповідає буквальному значенню ЦК України.
До прийняття N 7 спірним практично був питання дії ДК РФ у часі. Висловлювалися найрізноманітніші точки зору (дивіться, наприклад, постанови Дев'ятого ААС від 09.09.2015 N 09АП-29589/15, Шостого ААС від 18.08.2015 N 06АП-3748/15, Сьомого ААС від 30.08/58) . З Постанови N 7 випливає, що ця норма не застосовується до договорів, укладених раніше 1 червня 2015 року. При вирішенні питання про співвідношення відсотків по ДК РФ і неустойки стосовно таких договорів слід керуватися редакцією РФ, що раніше діяла, з урахуванням практики її застосування, що склалася (визначення СК з економічних спорів ЗС РФ від 10.11.2016 N 309-ЕС16-9411).
У зв'язку із цим зазначимо, що до 1 червня 2015 року законодавство не давало прямої відповіді на це питання. Судова практика виходила з того, що за загальним правилом кредитор має право на свій вибір застосувати до боржника відсотки або неустойку. У випадках, коли неустойка мала штрафний характер, допускалося стягнення як відсотків, і неустойки (п. 6 і п. 15 постанови Пленуму ЗС РФ і Пленуму ВАС РФ від 08.10.1998 N 13/14, постанови Пленуму ЗС РФ від 28.06. 2012 р. N 17).
2. Зазначимо, що у законодавстві та правозастосовчої практиці щодо застосування положень ДК РФ у разі несвоєчасного виконання судового акта останніми роками відбулися істотні зміни. Раніше до цих відносин застосовувався постанови Пленуму Вищого Арбітражного Суду РФ від 04.04.2014 N 22. ВАС РФ вважав, що оскільки ДК РФ підлягає застосуванню до будь-якої грошової вимоги, що випливає з цивільних відносин, а також до судових витрат, законодавством допускається нарахування присуджену судом грошову суму як невиконання судового акта. Виходячи з цього та з метою забезпечення своєчасного виконання судового акта боржником суд, задовольняючи заяву про стягнення коштів, присуджує позивачу відсотки за користування чужими грошовими коштами на всю суму, що стягується, з моменту вступу судового акта в законну силу і до його фактичного виконання (далі - у разі невиконання судового акта).
Однак на даний час зазначений п. 2 постанови Пленуму ВАС РФ від 04.04.2014 N 22 не підлягає застосуванню відповідно до абзацу сьомого постанови Пленуму ЗС РФ від 23.06.2015 N 25.
Федеральним законом від 08.03.2015 N 42-ФЗ РФ доповнено статтею 308.3, яка передбачає можливість присудження грошової суми у разі невиконання судового акта. Зазначена норма містить відсилання до ЦК України, присвяченому неустойці. Це дозволяє припустити, що ЦК РФ у відповідних відносинах безпосередньо застосовуватись не повинна.
З положень , Постанови N 7 випливає, що відсотки, зазначені у Цивільному кодексі України, нараховуються з дня прострочення виконання грошових зобов'язань, що виникли з договорів, і нараховуються на суму, сплата якої прострочена відповідно до умов договору. Положення ДК РФ не застосовуються до відносин сторін, не пов'язаних з використанням грошей як засіб платежу (кошти погашення грошового боргу), а також не нараховуються на суми економічних (фінансових) санкцій ( , Постанови N 7).
Як бачимо, ДК РФ передбачено відповідальність порушення грошового зобов'язання. Тому нарахування відсотків допускається лише у суму зазначеного правового зобов'язання, заснованого на матеріальних правовідносинах. До складу фінансового зобов'язання неможливо знайти включені стягнуті рішенням суду судові витрати, оскільки правова природа таких витрат не грунтується на матеріальному зобов'язанні. Тому після визнання п. 2 постанови Пленуму ВАС РФ від 04.04.2014 N 22 такими, що втратили чинність, суди визнають необґрунтованим нарахування відсотків, передбачених Враховуючи практику, що склалася, на наш погляд, відсотки, передбачені ЦК РФ, нараховуються з дня прострочення виконання грошових зобов'язань, , на суму, сплату якої прострочено відповідно до умов договору, відповідно, нарахування відсотків на суму державного мита є неправомірним.

Відповідь підготував:
Експерт служби Правового консалтингу ГАРАНТ
Верхова Надія

Контроль якості відповіді:
Рецензент служби правового консалтингу ГАРАНТ
Барсегян Артем

Матеріал підготовлений на основі індивідуальної письмової консультації, наданої в рамках послуги «Правовий консалтинг».

Формула розрахунку відсотків за 395 ст. ДК РФ користування чужими грошима. Вимога про сплату відсотків не може замінювати вимоги про стягнення доходів, вилучених з необґрунтовано придбаного в натуральній формімайна (п.6 Огляду практики розгляду спорів, пов'язаних із застосуванням норм про безпідставне збагачення, наведеного у додатку до Інформаційний листПрезидії ВАС РФ від 11.01.2000 № 49).

Розмір відсотків визначається існуючої на місці проживання кредитора, і якщо кредитором є юридична особа, місці його перебування облікової ставкою банківського відсотка на день виконання грошового зобов'язання чи його відповідної частини. У разі стягнення боргу в судовому порядку суд може задовольнити вимогу кредитора, виходячи з облікової ставки банківського відсотка на день подання позову або на день винесення рішення.

Формула розрахунку відсотків користування чужими грошима випливає з положення статті 395 ДК РФ

Стаття 395. Відповідальність за невиконання грошового зобов'язання
(У ред. Федерального закону від 08.03.2015 N 42-ФЗ, ст. з 01.06.2015)
1. За користування чужими грошима внаслідок їх неправомірного утримання, ухилення від повернення, іншого прострочення у тому сплаті чи безпідставного отримання чи заощадження з допомогою іншої особи підлягають сплаті відсотки у сумі цих коштів. Розмір відсотків визначається існуючими у місці проживання кредитора або, якщо кредитором є юридична особа, у місці його знаходження, опублікованими Банком Росії та мали у відповідні періоди середні ставки банківського відсотка за вкладами фізичних осіб. Ці правила застосовуються, якщо інший розмір відсотків встановлено законом чи договором.
(п. 1 в ред. Федерального закону від 08.03.2015 N 42-ФЗ)

2. Якщо збитки, завдані кредитору неправомірним користуванням його грошима, перевищують суму відсотків, належну йому на підставі пункту 1 цієї статті, він має право вимагати від боржника відшкодування збитків у частині, що перевищує цю суму.

3. Відсотки за користування чужими коштами стягуються до дня сплати суми цих коштів кредитору, якщо законом, іншими правовими актами чи договором не встановлено для нарахування процентів короткий термін.

4. У разі, коли угодою сторін передбачено неустойку за невиконання або неналежне виконання грошового зобов'язання, передбачені цією статтею відсотки не підлягають стягненню, якщо інше не передбачено законом або договором.
(п. 4 запроваджено Федеральним законом від 08.03.2015 N 42-ФЗ)

5. Нарахування процентів на відсотки (складні відсотки) не допускається, якщо інше не встановлено законом. За зобов'язаннями, що виконуються під час здійснення сторонами підприємницької діяльності, застосування складних відсотків не допускається, якщо інше не передбачено законом чи договором.
(п. 5 запроваджено Федеральним законом від 08.03.2015 N 42-ФЗ)

6. Якщо сума відсотків, що підлягає сплаті, явно не відповідає наслідкам порушення зобов'язання, суд за заявою боржника має право зменшити передбачені договором відсотки, але не менше ніж до суми, визначеної виходячи зі ставки, зазначеної в пункті 1 цієї статті.
(п. 6 запроваджено Федеральним законом від 08.03.2015 N 42-ФЗ)

Формула розрахунку відсотків

Приклад розрахунку відсотків:

Розрахунок відсотків за користування чужими грошима за ст. 395 ЦК України у календарних днях

Розрахунок відсотків за користування чужими грошима за ст. 395 ДК РФ з розрахунку 30 днів на місяць (360 днів на рік)

При сумі заборгованості 1000 руб. (Центральний федеральний округ)
відсотки користування чужими коштами становлять:
- З 21.10.2015 по 31.10.2015 (11 дн.):

1000 × 11 × 9,49% / 360 = 2,90 руб.

Розрахунок відсотків за грошовим зобов'язанням за ст. 317.1 ЦК України

При сумі заборгованості 1000 руб. відсотки за ст. 317.1 ЦК України складають:
- З 21.10.2015 по 31.10.2015 (11 дн.):

1000 × 11 × 8,25% / 360 = 2,52 руб.

ВСЬОГО: 2,90 + 2,52 = 5,42 руб.

При стягненні відсотків за статтею 395 ЦК України необхідно враховувати, що:
відсотки користування чужими коштами є різновидом неустойки, проте до них застосовні становища статті 333 ДК РФ про зниження неустойки;
відсотки нараховуються досі фактичного виконання зобов'язання;
відсотки за статтею 395 ДК РФ нараховуються у рамках договірних зобов'язань, а й у рамках позадоговірних, якщо вони мають фінансовий характер;
відсотки користування чужими грошима стосовно збитків носять заліковий характер: можна стягнути різницю між реально виниклими збитками і відсотками за статтею 395 Цивільного кодексу РФ.

Як правильно розрахувати відсотки за ст. 395 ЦК України

Питання № 1: Для цілей розрахунку відсотків за ст. 395 ДК РФ вказується сума заборгованості з ПДВ або без ПДВ? Відповідь: Сума заборгованості повинна вказуватися з ПДВ. Ця правова позиція сформована у постанові Президії ВАС РФ від 22.09.2009 № 5451/09 у справі N А50-6981/2008-Г-10.

Запитання № 2: Чи включається в період прострочення день сплати коштів?

Відповідь: День сплати коштів включається у період прострочення виконання грошового зобов'язання. Ця правова позиція сформована у постанові Президії ВАС РФ від 28.01.2014 N 13222/13 у справі N А40-107594/12-47-1003.

Питання № 3 : Період прострочення має визначатися з розрахунку 30 днів на місяці та 360 днів на рік чи у календарних днях?

Відповідь: У судовій практиці зустрічаються обидва ці підходи.

Правове обґрунтування визначення періоду прострочення з розрахунку 30 днів на місяць та 360 днів на рік:
У пункті 2 спільної ухвали Пленуму Верховного Суду РФ N 13, Пленуму ВАС РФ N 14 від 08.10.1998 (далі — Постанова N 13/14) зазначено:
При розрахунку підлягають сплаті річних відсотків за ставкою рефінансування за Центральний банк Російської Федерації число днів у році (місяці) приймається рівним відповідно 360 і 30 дням, якщо інше встановлено угодою сторін, обов'язковими для сторін правилами, і навіть звичаями ділового обороту.
У зв'язку з цим період прострочення слід визначати з розрахунку 30 днів на місяці та 360 днів на рік (т.зв. «ефективні дні»).
Приклади судової практикиіз цим підходом: Постанова 7ААС від 30.07.2012 у справі N А45-5943/2012.

Правове обґрунтування визначення періоду прострочення у календарних днях:
Відповідно до пункту 3 статті 395 ДК РФ відсотки користування чужими грошима стягуються до дня сплати суми цих коштів кредитору, якщо законом, іншими правовими актами чи договором встановлено для нарахування відсотків коротший термін.
За змістом цієї норми відсотки нараховуються за кожний день прострочення, у розрахунку враховуються фактичні календарні дні користування боржником грошима кредитора.
Відповідно до пункту 2 Постанови N 13/14 при розрахунку підлягають сплаті річних відсотків за ставкою рефінансування Центрального банку Російської Федерації число днів на рік (місяць) приймається рівним відповідно до 360 і 30 днів, якщо інше не встановлено угодою сторін, обов'язковими для сторін правилами, і навіть звичаями ділового обороту.
Названий пункт постанови визначає, як слід розраховувати річні відсотки користування чужими коштами, а чи не встановлює порядок підрахунку періоду прострочення платежу.
Розрахунок відсотків за прострочення платежу провадиться за такою формулою:
сума боргу ділиться на середню величину для позначення днів у році (360), множиться на кількість днів прострочення платежу та множиться на відповідну ставку відсотків, опубліковану Банком Росії.
Приклади судової практики з даним підходом: Ухвала ВАС РФ від 24.05.2013 N ВАС-5844/13 у справі N А68-4927/2012, від 28.05.2010 N ВАС-6181/10 у справі N А26-6947. 9 Рекомендацій Науково-консультативної ради при Арбітражному суді Північно-Західного округу за підсумками засідання 12 грудня 2014 (http://fasszo.arbitr.ru/welcome/show/633200024/374), Постанови ФАС Поволзького округу від 2046. N А55-8972/2013, від 30.07.2013 у справі N А55-27471/2012, Постанова ФАС Центрального округу від 29.05.12 у справі N А23-1169/2011, Постанови ФАС Московського округу N10. 96152/10-13-472, від 19.07.10 у справі N А40-114858/09-20-953.

Питання № 4: Якщо закінчився термін позовної давності за основним боргом, чи закінчується термін позовної давності по стягненню відсотків, нарахованих за правилами ст. 395 ДК РФ у сумі основного боргу?

Відповідь: ні, не спливає. Строк позовної давності на вимогу про стягнення відсотків за ст. 395 ДК РФ обчислюється окремо по кожному простроченому платежу, що визначається стосовно кожного дня прострочення. Ця правова позиція сформована пункті 25 Постанови Пленуму Верховного Судна РФ від 29.09.2015 N 43, Постановах Президії ВАС РФ від 05.03.2013 N 13374/12 у справі N А55-19316/201. N А31-238/2009.
Приклад:
- 01.07.2011 - початок періоду прострочення зі сплати основного боргу.
- 30.09.2015 - дата подання позову про стягнення відсотків за ст. 395 ДК РФ у сумі основного боргу.
- Строк позовної давності (за загальним правилом): 3 роки (ст. 196 ЦК України)
— Таким чином, не минув термін позовної давності щодо відсотків, нарахованих на суму основного боргу, за період прострочення з 01.10.2012 (визначається як дата подання позову мінус строк позовної давності).

- Ви досить вульгарна людина, - заперечував Бендер, - ви любите гроші більше, ніж треба.
- А ви не любите грошей? - заволав Іполит Матвійович голосом флейти.
- Не люблю.
- Навіщо вам шістдесят тисяч?
- З принципу!
(з к/ф «12 стільців»)

Не тільки в Податковий кодексРФ вносяться десятки змін протягом року. Цивільний кодекс також залишається без уваги. Ми часто звертаємо увагу на новинки корпоративного законодавства, сьогодні мова піде про більш звичайні речі - відсотки за прострочення виконання фінансового зобов'язання. Стаття 395 ЦК РФ відома не тільки юристам, а й підприємцям, адже правило про необхідність сплачувати пені виходячи зі ставки рефінансування довгий час було зрозумілим. Зміни до порядку нарахування відсотків за ст.395 ДК РФ вносилися двічі, із різницею менше року.

Щоб спростити Вам життя та уберегти від помилок у таких дрібницях, що впливають на вибудовування відносин з контрагентами при формулюванні умов договорів, прояснимо деякі моменти щодо нарахування так званих «законних відсотків».

Відсотки за невиконання фінансового зобов'язання ст. 395 ЦК України.

Починаючи з 01.06.2015р. та, ризикнемо обмежити термін, по 24.03.2016р. у застосуванні цієї статті існувала плутанина, яка посилювалася ще й появою статті 317.1 ЦК України. Федеральним законом від 08.03.2015р. № 42-ФЗ було запроваджено новий порядок – відсотки за ст. 395 стали розраховуватися не на основі ставки рефінансування, а відповідно до «середніх ставок» банківського відсотка за вкладами фізичних осіб у місці перебування кредитора. Зміни порядку розрахунків стосувалися правовідносин, що виникли після 1 червня 2015 р. Банк Росії щомісяця оновлював показники банківських відсотків для розрахунку за ст. 395 ГК РФ, і за кожний період прострочення відсотки, у разі потреби, потрібно було розраховувати за своїм показником.

Очевидно, що цей порядок був незручним, тому вже з 01.08.2016р. відсотки за ст. 395 ДК РФ наказано розраховувати за ключовою ставкою Банку Росії, що діяла у відповідні періоди. Пояснимо, що фактично ключова ставка замінила собою ставку рефінансування, тому сміливо можна стверджувати, що відбулося повернення до старого порядку нарахування відсотків за користування чужими коштами, який діяв до 01.06.2015 р.

Позначимо періоди, у яких діяли різні правила розрахунку відсотків за невиконання грошового зобов'язання за ст. 395 ЦК:

за періоди, що виникли до 31.05.2015, - Вважаємо за чинною ставкою рефінансування;

з 01.06.2015р. до 31.07.2016р.- за середні ставки банківського відсотка для фізичних осіб, у т.ч. та за невиконання грошового зобов'язання, яке виникло на підставі укладеного до 01.06.2015р. договору щодо періодів прострочення, що мали місце з 01.06.2015р., а

з 01.08.2016р. по теперішній час - за ключовою ставкою Банку Росії.

Однак інший розмір відсотків можна встановити в самому договорі, що і рекомендуємо зробити для спрощення життя на випадок необхідності скористатися ст. 395 ЦК. При встановленні іншої ставки у договорі необхідно зазначити, що йдеться саме про відсотки за ст. 395 ДК РФ, інакше може йтися про неустойку, яка виключає застосування ст. 395, якщо інше не закріплено сторонами у договорі (п. 4 ст. 395 ЦК України). Раніше такої вказівки у Цивільному кодексі не було, а значить нарахування відсотків за користування чужими коштами (ст. 395 ЦК України) і неустойки (ст.330 ЦК України) не суперечило один одному.

Майте на увазі, що в судовому процесі розмір стягненої неустойкита відсотків за невиконання грошового зобов'язання можуть бути зменшені судом у разі невідповідності стягуваної неустойки наслідкам невиконання зобов'язання відповідно до ст. 333 ЦК України. Межі зменшення розміру стягуваних відсотків користування чужими коштами встановлено п. 6 ст. 395 ГК РФ: суд не може зменшити відсотки за ст. 395 ГК РФ, якщо кредитором застосовано їх розрахунок, встановлений у самому кодексі (тобто виходячи з ключової ставки). Якщо ж договором передбачено інший порядок розрахунку відсотків, суд може зменшити розмір суми, що стягується, за заявою боржника, але при цьому можливість зменшення обмежена розміром відсотків, який вийшов би при застосуванні розрахунку, зазначеного в п. 1 ст. 395 ЦК України. Аналогічне обмеження щодо зменшення розміру неустойки за ст. 333 ДК РФ давало б ще більше гарантій дисциплінованості щодо виконання зобов'язань і розуміння, чи є сенс стягувати штрафні санкції в суді.

Тепер перейдемо до статті 317.1 ЦК України

Ця стаття «дебютувала» як нова норма Цивільного кодексу РФ з 01.06.2015 р. і аж до 01.08.2016р. сприймалася як «криве дзеркало» 395 статті. З 01 серпня 2016 року діє її нова редакція:

У випадках, коли законом або договором передбачено, що на суму грошового зобов'язання за період користування грошима підлягають нарахуванню відсотки, розмір відсотків визначається ключовою ставкою Банку Росії (законні відсотки), що діяла у відповідні періоди, якщо інший розмір відсотків не встановлений законом або договором.

п.1 ст. 317.1 Цивільного кодексу РФ

Відсотки за ст. 317.1 ЦК України застосовуються до відносин, учасниками яких є як комерційні організації, індивідуальні підприємці, так і фізичні особи (з 01.08.2016р.) та нараховуються лише на грошові зобов'язання у такому порядку:

з 01.06.2015 до 31.07.2016- «автоматично», за винятком випадків, коли незастосування передбачено законом чи договором, незалежно від порушення сторонами своїх зобов'язань за договором щодо ставки рефінансування,

з 01.08.2016лише у разі, якщо це передбачено законом чи договором, за ключовою ставкою.

Грошові зобов'язання виникають насамперед у покупців (замовників). Продавець (виконавець) також може бути зобов'язаний сплачувати дані відсотки, але лише у разі обов'язку повернення раніше отриманого авансу. Сам факт отримання авансу не буде підставою виникнення грошового зобов'язання та ст. 317.1 застосовувати не потрібно (Лист Мінфіну РФ від 9 грудня 2015 р. N 03-03-РЗ/67486). У цьому листі від 09.12.2015г. Мінфін, крім іншого, пояснив, що відсотки нараховані за ст. 317.1 автоматично або за згодою сторін підлягають обліку платником податків у складі позареалізаційних доходів (витрат) при визначенні податкової базиз податку прибуток організацій.

Після появи цієї норми правозастосовник чомусь став вважати право нарахувати відсотки за ст. 317.1 ДК РФ обов'язком і тривалий час вказував суб'єктам господарювання на те, що застосування цієї норми обов'язково і відмовитися від «автоматично» нарахованих відсотків можна тільки шляхом прощення боргу, а момент початку нарахування відсотків за ст. 317.1 повинен визначатись моментом закінчення надання послуг/виконання робіт. Наявність умов про відстрочку не є перешкодою для нарахування відсотків. Усі розуміли, що ця позиція позбавлена ​​здорового глузду, але не завжди могли довести протилежне.

З 01.08.2016 р.Сторони вирішують самостійно, застосовувати ст. 317.1 ЦК України до своїх відносин чи ні, а не судорожно виключають її дію в договорах. І нараховують відсотки, у разі застосування, з того моменту, коли у покупця (замовника) виникло грошове зобов'язання сплатити товар (роботу, послугу), а він оплату не зробив (утворилася прострочка).

Одне неприємне зауваження: за текстом закону, що змінює редакцію ст. 317.1, не міститься норм щодо дії статті у часі, а отже у період з 01.06.2015р. до 31.07.2016р. відсотки нараховуватимуться «автоматично» за редакцією норми, що діяла у зазначений період. Тож якщо переробили всі договори, то це зовсім не дарма. Скажімо більше – краще підстрахуватися та «знешкодити» цю статтю на період з 01.06.2015р. до 31.07.2016р. у договорах, у яких цього зроблено не було – скористатися п. 2 ст. 425 ГК РФ і поширити скасування/обмеження дії ст.317.1 на грошові зобов'язання, що виникли (і виконані) у минулому.

Як і раніше, існує ризик, що, не звернувши уваги на ст. 317.1 ЦК України при виконанні договору, укладеного в період з 01.06.2015р. по 31.07.2016р., одного разу сумлінний покупець (замовник) може виявити вимогу про сплату відсотків за грошовим зобов'язанням. Наприклад: при оплаті товару (робіт, послуг) з відстроченням платежу із суми 10 млн покупець (замовник) повинен платити 2260 рублів на день. І для цього, зважаючи на все, не потрібно порушувати терміни оплати!

Також одна із сторін за договором може зіткнутися з донарахуваннями з податку на прибуток у зв'язку з обов'язковим нарахуванням законних відсотків. Звичайно, суми невеликі і приводом для проведення перевірки вони не стануть, однак у ході перевірки, що вже почалася, це обернеться неприємним доповненням до вимог податкового органу.

Основне призначення норми ст. 317.1 ДК РФ - це встановлення плати за користування грошима, і в цьому її важлива відмінність від ст. 395 ЦК України. У Цивільному кодексі України ці статті завжди знаходилися в різних розділах: ст. 317.1 у розділі «Виконання зобов'язань», а ст. 395 у розділі «Відповідальність порушення зобов'язань» ДК РФ.

Пленум Верховного Суду своєю Постановою №7 від 24.03.2016р. остаточно припинив всі суперечки в частині правової природи статей 395 і 317.1 ЦК України, вказавши в п. 53, що, на відміну від відсотків, передбачених пунктом 1 статті 395 ЦК України, відсотки, встановлені статтею 317.1 ЦК України, не є мірою відповідальності, а є платою за користування грошовими коштамита нарахування з початку прострочення відсотків за ст. 395 ЦК України не впливає на нарахування відсотків за статтею 317.1 ЦК України.

Передбачивши в договорі відсотки як за ст.317.1, так і за ст.395 ЦК України, що обчислюються за ключовою ставкою (зараз 10%), «кредитувати» свого недобросовісного контрагента за договором ви будете вже як мінімум за ставкою 20% річних. А якщо ще передбачити у договорі одночасне існування неустойки за ст. 394 та відсотків за ст. 395 ЦК, то навряд Ваш контрагент ризикне затягувати з виконанням своїх зобов'язань за договором. Враховуючи існування ймовірності зниження в судовому порядку неустойки (ст. 333 ЦК) та перерахунку за ключовою ставкою відсотків за статтею 395 ЦК, ст. 317.1 ЦК може бути своєрідною гарантією отримання Вами такої плати за користування грошовими коштами, яка буде відповідати умовам ринку кредитних продуктів. Більше того, при визначенні черговості погашення вимог щодо грошового зобов'язання суму відсотків за 317.1 буде стягнуто раніше суми основного боргу.

Для ефективного використання ст. 317.1 включіть до договору пункт, наприклад такого змісту:

Відсотки, передбачені статтею 317.1. ДК РФ, нараховуються на невиконані вчасно, встановлений договором, фінансові зобов'язання. Відсотки нараховуються від початку виникнення прострочення виконання грошового зобов'язання і досі його фактичного виконання. Нарахування з початку прострочення відсотків за ст. 395 ЦК України та (або) неустойки не впливає на нарахування відсотків за статтею 317.1 ЦК України

Велика подробиця та деталізація в частині застосування та розрахунку відсотків за ст. 317.1 ЦК, а також можливість прописати в договорі свої правила застосування та розміру цивільно-правових заходів відповідальності змушують більш детально та ретельно опрацьовувати умови договорів, накладають на сторони більше самостійності щодо обговорення умов співробітництва, дозволяють передбачити свій варіант та ретельно продумати всі можливі наслідки.

Законом про внесення змін до частини першої Цивільного КодексуРФ було внесено істотних змін до статті 395 ДК РФ, які змінили порядок розрахунку відсотків користування чужими грошима. Зверніть увагу, що закон про зміни до ст. 395 ЦК України набирає чинності з 01 червня 2015 р. Відповідно стаття 395 ЦК України застосовується до відносин, що виникли після зазначеної дати. До відносин, що виникли раніше, застосовується порядок, який існував до змін. Оскільки суто технічно порядок розрахунку відсотків ускладнився, виникла потреба швидко та оперативно розраховувати відсотки за користування чужими коштами. Для швидкого розрахунку відсотків користування чужими коштами можна використовувати калькулятор відсотків по ст. 395 ГК РФ, який допоможе вам швидко та оперативно порахувати відсотки за ст. 395 ЦК України . Калькулятор 395:

При старій редакції стаття 395 ДК РФ порахувати відсотки користування чужими коштами було значно простіше. При нової редакціїстатті, порахувати відсотки без спеціального калькулятора відсотків буде складно та довго. Ці складнощі пов'язані з тим, що відсотки за користування грошима (як відповідальність за порушення зобов'язання) будуть визначатися опублікованими Банком Росії та такими, що мали місце у відповідні періоди, середніми ставками банківського відсотка за вкладами фізичних осіб. Ці правила застосовуються, якщо інший розмір відсотків встановлено законом чи договором.

Переглянути розмір середніх ставок банківського відсотка за вкладами фізичних осіб можна з допомогою системи Консультант чи сайті Центрального банку России. З іншого боку у законі передбачено, що розмір відсотків користування чужими грошима визначатиметься договором чи законом. Якщо у договорі буде визначено адекватну умову про відсотки, що можна порівняти зі ступенем порушення зобов'язання, то відповідно застосовуватимуться умови про відсотки, передбачені договором. При цьому, коли йдеться про умови прийнятні для застосування процентної ставки, передбаченої договором, фактично маються на увазі такі договірні умови за яких немає підстав для застосування п. 6 ст. 395 ДК РФ, яка свідчить, що й сума відсотків, що підлягає сплаті, явно невідповідна наслідкам порушення зобов'язання, суд за заявою боржника вправі зменшити передбачені договором відсотки, але не менш ніж до суми, визначеної виходячи зі ставки, зазначеної в пункті 1 ст. 395 РФ. Тому я рекомендую для спрощення життя собі та своїм кредиторам за судовими вимогами встановлювати адекватні розміри відсотків за невиконання грошових зобов'язань, наприклад, у межах ставки рефінансування. Це спростить завдання щодо розрахунку відсотків у суді.

Якщо розмір відсотків перевищуватиме банківську ставку (буде явно непорівнянний), то суд має мати підстави перерахувати відсотки відповідно до п.1 ст. 395 ГК РФ (тобто «скористатися» калькулятором відсотків по 395, наведеним вище). А якщо спочатку договором було встановлено адекватний розмір відсотків, то це могло б трохи спростити і, можливо, прискорити судовий процес. У будь-якому випадку вам будуть корисні калькулятор відсотків за ст. 395 ЦК України. Цей калькулятор відсотків за ст. 395 ДК РФ підійде як суду загальної юрисдикції, так арбітражного суду. Хто не знає, світовий суд входить до системи судів загальної юрисдикції.

Крім того, додатково було запроваджено ст. 317.1 ГК РФ, в якій йдеться про відсотки

Давайте розберемося, у чому різниця між ст. 395 та 317.1 ДК РФ? Стаття 317.1 ДК РФ поміщена розділ «Виконання зобов'язань», а ст. 395 ДК РФ поміщена розділ «Відповідальність порушення зобов'язань». Тому відсотки за ст. 317.1 ЦК України нараховуються за правомірне використання коштів між комерційними організаціями. Виникає питання, наскільки необхідною ст. 317.1 та наскільки вона буде застосовувати. Вважаю, що широке застосування ст. 317.1 не матиме, а ось відсотки за користування чужими грошима як відповідальність за невиконання зобов'язань, передбачені ст. 395 ГК РФ, буде широко застосовуватись. До новел законодавства також можна віднести встановлення порядку відповідно до якого відсотки за користування чужими коштами стягуються по день сплати суми цих коштів кредитору (п. 3 ст. 395). Заборона нарахування відсотків, якщо передбачена неустойка (п. 4 ст. 395). Заборона нарахування відсотків на відсоток ( складний відсоток) (п. 5 ст. 395). Ці положення діють у разі, якщо не передбачено інше законом чи договором. У будь-якому випадку використання калькулятора відсотків спростить розрахунок відсотків за ст. 395 ЦК України.