Фізичні особи, зареєстровані як індивідуальні підприємці та провідні підприємницьку діяльність, повинні звітувати до податкових органів про свої доходи. Декларація про доходи ІП представляється за формою 3-ПДФО підприємцями, що застосовують основну систему оподаткування, в ІФНС за місцем своєї реєстрації в строк, не пізніше 30 квітня наступного року (ст. 227, ст. 229 НК РФ). Тобто за 2018 р. підприємці мають звітувати не пізніше 30 квітня 2019 р.

При припиненні підприємцем діяльності декларація про доходи за формою 3-ПДФО за поточний рік подається до ІФНС у 5-ти денний термін з дня припинення підприємницької діяльності(П. 3 ст. 229 НК РФ).

Де взяти декларацію про доходи ІП

Завантажити бланк декларації про доходи ІП (форма 3-ПДФО) можна за посиланням.

Крім цього, декларацію про доходи ІП можна заповнити за допомогою безкоштовної програми "Декларація 2018", розміщеної на сайті Федеральної податкової служби www.nalog.ru. Завантажити програму для заповнення декларації 3-ПДФО можна.

Декларація про доходи ІП (зразок)

Наведемо зразок заповнення податкової декларації про доходи індивідуального підприємцяза 2018 рік.

приклад. Дохід індивідуального підприємця Іванова І.І. за 2018 рік становив 600 000 рублів. Оскільки Іванов І.І. не може документально підтвердити вироблені ним протягом 2018 року витрати, на підставі підп. 1 ст. 221 НК РФ він має право застосувати професійне відрахування у розмірі 20% від отриманого доходу - 120 000 рублів (600 000 руб. х 20%). Сума ПДФО, Що підлягає сплаті до бюджету за підсумками 2018 року за податковою декларацією, складе 62 400 рублів ((600 000 руб. - 120 000 руб.) Х 13%).

При реєстрації особи як індивідуального підприємця слід бути готовим до того, що доведеться складати безліч звітних документів. Одним із найважливіших дій бізнесмена є подання податкової декларації. Вона подається один або кілька разів на рік, залежно від вибраної системи оподаткування.

Видів декларацій є кілька. Деякі їх ніяк не регламентованізаконодавством, проте до подачі вони обов'язкові (наприклад, «нульовка»). Розглянемо, як і куди їх подавати.

Поодинокі моменти та відмінності у поданні звіту у ІП або ТОВ

Способи подання декларації:

• особисто;
• через представника;
• через Internet;
• поштою.

Здача звітних документів у податкову інспекціюу індивідуальних підприємців та товариств з обмеженою відповідальністю не дуже відрізняється.

Дві основні відмінності:

Терміни подання декларацій щодо УСН:

• для ІП – до 30 квітня;
• для ТОВ – до 31 березня.

Перелік документів, необхідних для подання декларації:

• для ІП потрібні ІПН, свідоцтво про реєстрацію та витяг з ЄГРІП;
• для ТОВ: ІПН, ОГРН, виписка з ЄДРЮЛ або дані керівника, коди діяльності, адреса та найменування організації.

Якщо підприємцем чи організацією було обрано загальну систему податкового оподаткування, то ІП сплачує ПДФО, а ТОВ – податок на прибуток.

Відмінністю між формами організації може вважатися також податок на майно. Індивідуальний підприємець не платить, тоді як для фірми його сплата обов'язкова.

Про ймовірні доходи ІП

Цей вид податкового звітуобов'язковий для індивідуальних підприємців, які провадять діяльність з отримання прибутку, використовуючи загальну систему оподаткування. Цей вид звіту носить назву 4-ПДФО. Для щойно зареєстрованих підприємців її здавання необхідне.

На основі переданих у ній даних державний орган розраховує суми авансових платежів на сплату податків. До здачі вона підлягає протягом п'яти днів після закінчення місяця з дня отриманого доходу. Бізнесмени, які працюють не перший рік, подають цей вид звіту разом із основною своєю декларацією.

Форму декларації уніфіковано, складається з 1 аркуша. Заповнити її легко.

Зазначимо 3 важливі моменти при складанні цієї декларації:

• сума очікуваного доходу має зазначатися за мінусом майбутніх витрат;
• відображенню підлягає лише сума, яку планується отримати від ведення діяльності підприємця;
• цифра доходу прописується без копійок, у рублях.

За неподання не передбачено відповідальності для тих, хто працює давно. Платежі будуть розраховані на основі даних минулих років. А ось тим, хто тільки-но почав свою роботу можуть призначити штраф у сумі 200 рублів.

Нульова

Цей вид звіту (у народі – «нульовка») здається індивідуальним підприємцем у тому випадку, якщо він не здійснював жодної діяльності щодо отримання прибутку. Також ця декларація подається у тому випадку, якщо ІП зареєстровано перед офіційним терміном подання відомостей, а бізнес ще не розвинений, тобто його баланс прагне нуля. Податків, відповідно, він не платитиме, але звітувати зобов'язаний.

Якщо не здати декларацію вчасно, то підприємця притягнуть до адміністративної чи податкової відповідальності. Найчастіше це накладення штрафних санкцій. Мінімальна сума штрафу – 1000 рублів. Причому якщо здача звітності затримується вже не вперше, суму штрафу можуть подвоїти.

Для ІП без працівників, а також для тих, хто використовує ЕНВС

Звітувати тим, хто не має працівників у своєму підприємстві, набагато легше. Не потрібно враховувати фонд заробітної плати, не треба сплачувати внески до Страхового фонду З 2014 року перестала бути обов'язковою подача звіту про середньооблікову чисельність. Якщо у підприємця немає співробітників, і він перебуває на УСН, йому потрібно буде здати лише декларацію з єдиного податку. Суму самого податку необхідно сплачувати щокварталу.

Декларація для ІП, що використовують ЕНВД, вимагає щоквартальної здачі – не пізніше 20 числа місяця, що настає за останнім місяцем кварталу. За перший квартал 2015 року слід звітувати вже за нової редакціїдекларації.

На сплату податку відводиться лише 5 днів після останньої дати подання відомостей, тобто до 25 січня (закриваємо попередній рік), квітня, липня та жовтня кожного податкового періоду. Якщо ця дата випадає на вихідний чи святковий день, крайнім вважається перший робочий день після 25 числа. Здати декларацію можна стандартними способами.

Якщо підприємець затримує подання відомостей більш ніж на 10 днів, державний орган має право зупинити рух коштів за його розрахунковим рахунком («заморозка»). Штраф, який буде накладено на бізнесмена, становитиме від 5% до 30% від суми несплаченого податку, але ніяк не менше однієї тисячі рублів. Відсоток від суми вираховуватиметься за кожен повний або неповний місяцьпісля настання останньої дати офіційного платежу.

Декларація для ІП, які використовують УСН

Індивідуальні підприємці, які вибрали для ведення свого бізнесу спрощену систему оподаткування, мають звітувати до 30 квітня кожного податкового періоду (це календарний рік). Цей вид декларації зветься 3-ПДФО, вона уніфікована і складається з 6 аркушів. Подається вона один раз на рік. Її форму встановлено законодавцем РФ. Здати її можна одним із 4 способів, описаних вище. Має два види: «доходи» та «доходи мінус витрати».

Заповнюється декларація вручну, або за допомогою програми, що надається ФНП. Вважається, що цей вид декларації є найпростішим для заповнення. Звіт подається до територіального органу податкової інспекції тими самими чотирма методами, як і інші види декларацій.

Штраф за неподання цього виду звіту обчислюється у такому порядку, як і за прострочення декларації при використанні системи ЕНВД.

Як відбувається заповнення декларації на УСП: дивіться відеоролик.

Документ якщо ІП ліквідує фірму

Закриття ІП відбувається там, де й реєстрація – у податковій службі. Вид декларації, яку потрібно здати перед ліквідацією підприємства, залежить від системи оподаткування, на якій знаходився індивідуальний підприємець. Здавати звіт необхідно також за неповний податковий період.

Якщо використовувалася УСН, то декларацію слід здати не пізніше 25 числа місяця, наступного за тим, у якому було закрито ІП (наприклад, якщо ІП припинив свою роботу 14 січня 2014 року, то декларацію треба подати не пізніше 25 лютого 2014 року). Також потрібно разом із декларацією подати повідомлення про припинення діяльності. Цей документ є додатковою звітністю. Декларацію можна здати як до закриття ІП, і після цього.

Якщо використовувалася ОСНО, потрібно здати декларацію форми 3-ПДФО протягом 5 робочих днів після припинення підприємницької діяльності.

Якщо підприємець використав систему ЕНВД, то подати відомості потрібно до 20 числа місяця, що настає за місяцем припинення діяльності.

Подавати декларацію потрібно до податкової інспекції, до якої зверталися під час реєстрації як ІП. Способи для подання звіту описані вище.

Якщо вчасно не подати дані декларації, то вам будуть в обов'язковому порядкунараховані штрафи з пенсійного фонду. Причому в максимальному розмірі . У 2014 році сума штрафу за рік склала б 138627 рублів.

Російським законодавством передбачено складання декларацій за всіма існуючими системами податкового оподаткування. Виняток становить лише патентна система. Для неї форму звіту не розроблено і подання її не обов'язкове.

Розмаїття видів декларацій не повинно лякати індивідуальних підприємців. Формування відомостей та заповнення бланків не така вже важка робота, як може здатися на перший погляд. Залучення стороннього бухгалтера видається доцільним лише за наявності співробітників. У цьому випадку звітів потрібно буде складати набагато більше.

Звітувати перед ФНП слід своєчасно. Вище ми розглянули термін складання різних декларацій. Не має значення, яка юридична форма була обрана. Наслідки затягування звітування можуть бути дуже неприємними для підприємця та його бізнесу.

Щороку спрощенці подають податкову декларацію. Термін звітності залежить від статусу особи: ІП декларують свої річні доходи до 30 квітня, а юридичні особимають зробити це на місяць раніше – до 31 березня.

Титульний аркуш та шість розділів — так виглядає декларація спрощенця. Об'єкт оподаткування є ключовим фактором, який визначає наповнення декларації.

При об'єкті «доходи» до декларації слід включити: титульний лист, розділи 1.1, 2.1.1, 3. Третій розділ досить специфічний — він лише для тих компаній, які отримали гроші або матеріальні цінностіяк цільового фінансування, гранту, пожертвування. Компанії та ІП, яким зобов'язаний зі сплати торговельного збору, плюсом до перерахованих розділів заповнюють розділ 2.1.2.

Дещо відрізняється своїм змістом декларація у спрощенців, які вважають податок, зменшуючи доходи на витрати. Їх декларація включає: титульний лист, розділи 1.2, 2.2 та 3 (при цільовому фінансуванні).

Порядковий порядок заповнення та актуальна форма декларації затверджені Наказом ФНР РФ від 26.02.2016 № ММВ-7-3/ [email protected].

Всі показники рубля потрібно вказувати без копійок. Порожні осередки декларації прокреслюються. Відповідно до інструкції із заповнення, прочерки можна не ставити, якщо декларація роздрукована на принтері.

Титульна сторінка

Перший лист декларації напевно не викличе труднощів, адже в ньому все стандартно — там потрібно вказати основні дані організації, що звітує (ІП).

Розділи 1.1 та 1.2

Розділ 1.1 слід заповнити платникам з об'єктом "доходи", а розділ 1.2 - спрощенцям з об'єктом "доходи мінус витрати".

У цих розділах податківці мають побачити авансові платежі з податку. А ось безпосередній розрахунок цих сум проводиться у розділах 2.1.1, 2.1.2 чи 2.2.

У рядках 010, 030, 060, 090 особа, що звітує, повинна зазначити код ОКТМО. При цьому рядки 030, 060 та 090 у більшості випадків залишаються порожніми, а заповнити їх потрібно лише за зміни адреси компанії або місця проживання ІП. Максимальна кількістьзнаків в ОКТМО дорівнює 11. Але найчастіше цей код коротший. У декларації перша цифра коду вписується в перший осередок рядка 010, клітини, що залишилися, прокреслюються. Наприклад, семизначний ОКТМО буде виглядати так: 1234567———— (7 цифр коду та 4 прочерки).

Визначити код ОКТМО легко – достатньо зайти на сайт ФНП і прямо на головній сторінці в спеціальні віконця ввести свій суб'єкт та муніципальну освіту. Майже миттєво система покаже ваш ОКТМО.

По рядках 020, 040, 070 слід зазначити суми авансових платежів, які слід перерахувати до бюджету.

Якщо за підсумком півріччя чи дев'яти місяців аванс перевищує раніше перераховану суму, різницю слід відобразити у рядках 050 та 080.

Річна сума податку до доплати відображається за рядком 100, а за рядком 110 відображається сума переплаченого протягом року податку.

Розділ 2.1.1

Розділ заповнюється платниками, які працюють на ССП з об'єктом «доходи».

Рядки 110-113 повинні містити інформацію про всі отримані у звітному періоді доходи. Ці дані зафіксовані у книзі обліку доходів та витрат, тому інформацію можна взяти звідти.

Порада.Обов'язково показуйте усі доходи у декларації. ФНП перевіряє заявлені доходи за банківськими виписками, роблячи запит до банку. Якщо річні надходження на розрахунковий рахунок компанії відрізняються від задекларованих доходів, інспектор виставить вимогу щодо пояснень. Якщо платник не зможе пояснити причину розбіжності, доведеться донарахувати податок та сплатити пені.

Припустимо, ІП Успенський В. С. у 2019 році заробив:

• в 1 кварталі - 11 000 рублів. Цей дохід бізнесмен врахує у рядку 110;
• у 2 кварталі - 12 000 рублів, тобто за січень - червень сумарний дохід дорівнює 23 000 (11 000 + 12 000). У рядку 111 підприємець покаже сумарний дохід 23 000 рублів;
• у 3 кварталі - 7 000 рублів, тобто за 9 місяців дохід склав 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000). Сукупний заробіток з 1 січня до 30 вересня ІП врахує за рядком 112;
• у 4 кварталі - 9 000 рублів, тобто за рік ІП Успенський заробив 39 000 (11 000 + 12 000 + 7 000 + 9 000). Річний заробіток знайде своє відображення у рядку 113.

По рядках 120-123 платник показує ставку податку, найчастіше вона дорівнює 6% (ст. 346.20 НК РФ). Свою ставку можна знайти у регіональному законодавстві або зробити відповідний запит до податкової інспекції.

По рядках 130-133 платники зазначають суму податку (авансу), яка визначається як добуток доходів (стор. 110-113) та зазначеної ставки (ст. 120-123).

По рядках 140-143 зазначаються суми виплачених страхових внесків та допомоги у зв'язку із хворобою. На зазначені суми можна зменшити загальний податок. Якщо у рядку 102 вказано статус «1», скоротити податок можна не більше ніж на 50%. Індивідуальний підприємець, який працює один без працівників, має право скоротити податок на всю суму фіксованих платежів.

Розглянемо розрахунок з прикладу.Доходи ТОВ «Крепіж» за 2019 рік дорівнюють 87 000 рублів. У регіоні, де працює суспільство, діє ставка 6%. Оскільки фірма над ринком перший рік, у штаті числиться лише директор. За нього протягом року було перераховано у фонди внесків у сумі 7 930 рублів. Обчисливши річний податок на УСН, бачимо, що внески вищі за податок. Отже, ТОВ «Крепеж» вправі скоротити податок удвічі (5 220 x 50 %), т. е. на 2 610 рублів.

Розділ 2.1.1 бухгалтер компанії заповнить так:

• рядок 113 - 87 000;
• рядок 123 - 6,0;
• рядок 133 - 5220 (87 000 х 6,0%);
• рядок 143 - 2610.

Розділ 2.1.2

Доходи показують у рядках 110-113.

Сума податку записується у рядки 130-133.

Зарплатні внески та лікарняні посібникизнаходять своє відображення у рядках 140-143.

Сплачений торговий збір знаходить відображення у рядках 150-153.

Показники рядків 110-143 розділу 2.1.2 включаються до рядків 110-143 розділу 2.1.1.

Спрощенці з об'єктом «доходи» можуть зменшити податок (авансовий платіж) протягом усього суму сплаченого торгового збору, відобразивши його за рядками 160-163.

Розділ 2.2

Якщо податок на УСН компаніявважає від різниці між доходами та витратами, потрібно заповнити розділ 2.2.

По рядках 210-213 потрібно записати загальну суму доходів наростаючим підсумком. Перевірити себе можна, склавши дебетові обороти за рахунком банку (дебет рахунки 51) і касові надходження (дебет рахунки 50).

Рядки 220-223 містять дані про витрати компанії наростаючим результатом.

Не слід забувати, що не всі витрати можуть вплинути на податкову базу. Існують такі витрати, які неприпустимо брати до обліку (ст. 346.16 НК РФ).

Якщо за минулі роки платник мав збитки, потрібно заповнити рядок 230.

Отримана різниця між доходами (рядки 210-213) та витратами (220-223) відображається у рядках 240-243. Це буде податкова база, з якої необхідно обчислити податок. Якщо витрати перевищують доходи, рядок залишається порожнім. Збиток поточного періоду слід зафіксувати у рядках 250-253.

Ставку податку слід показати у рядках 260-263.

Помноживши базу на податкову ставку, ми отримаємо суму податку. Її треба показати у рядках 270-273.

Також у цьому розділі слід зазначити і мінімальний податок, Який дорівнює 1% від доходів. Платять його не завжди, а лише у випадках, якщо розрахована сума буде більшою за податку на ССП.

(Річний дохід за рядком 213 × 1 %) > (Річні доходи - Річні витрати) × ставка податку

Розраховану мінімалку слід відобразити у рядку 280.

Розглянемо розрахунок з прикладу. Доходи ТОВ «Крепіж» за 2019 рік дорівнюють 87 000 рублів, а витрати, що враховуються, — 54 000 рублів. У регіоні, де працює суспільство, діє ставка 15%.

Розділ 2.2 слід заповнити так:

• рядок 213 - 87 000;
• рядок 223 - 54 000;
• рядок 223 - 33 000 (87 000 - 54 000);
• рядок 273 - 4950 (33 000 х 15%);
• рядок 280 - 870 (87 000 х 1%).

Порівнявши мінімальний податок і податок на УСН, бачимо, що річний податок значно вищий за мінімальний. Отже, до бюджету за підсумками року ТОВ «Крепіж» має перерахувати 4950 рублів за мінусом раніше сплачених авансів.

Також у цьому розділі у річній декларації потрібно показати зароблені кошти та понесені витратиза кожен звітний періодза відповідними рядками.

Розділ 3

Третій розділ практично заповнюють деякі платники. Доведеться сповістити податкову інспекцію про цільові кошти, якщо організація отримала грант, пожертвування, благодійний внесок тощо.

У графі 1 вказують тризначні коди виду надходжень, значення яких розписано у порядку заповнення декларації.

У графах 2 і 5 потрібно вказати дату зарахування грошей на банківський рахунок або приходу в касу організації, що звітує, або дату отримання майна (робіт, послуг), а також терміни використання цільових коштів на встановлені потреби.

У графах 3 та 6 слід показати суму минулорічних коштів, у яких не вийшов термін використання, а також розмір непотрачених коштів без певного терміну використання.

Інформацію про засоби, витрачені за призначенням та своєчасно, а також про засоби, використані не за призначенням та з порушенням строку, слід показати у графах 4 та 7.

Перед складанням декларації переконайтеся, що її форма актуальна. Щоб уникнути штрафів, не пропускайте термінів звітності. Також не варто нехтувати авансовими платежами, адже це обов'язок кожного спрощенця.

Контур.Бухгалтерія — зручний онлайн-сервіс для організацій та ІП на УСН, ЕНВД та УСН+ЕНВД. Тут ви можете автоматично сформувати податкову декларацію та надіслати її до податкової онлайн.

Починаючи займатися підприємницькою діяльністю, ви реєструєтеся як ІП або ТОВ і мимоволі замислюєтеся про те, що вам доведеться не лише сплатити податок, а й заповнювати будь-які папери, а головне – декларацію! А як це зробити, якщо ви навіть уявлення не маєте як виглядає її бланк? Насправді тут жодних особливих складнощів немає.

Давайте розберемося у всьому порядку: що за бланк потрібен, як його заповнювати і що за цифри в нього писати при використанні УСН-Доходи. Спочатку розглянемо варіант із доходами, а наприкінці є пояснення для тих, хто здає нульову декларацію. Отже, як заповнити декларацію щодо спрощення (доходи): покрокова інструкція.

Крок 1: перевіряємо бланк на актуальність

Це потрібно робити завжди. Якісь зміни з'являються у законодавстві постійно, ви могли просто пропустити інформацію, що змінилася форма декларації, забути про це тощо. Завжди перевіряємо актуальність бланку!

Діюча форма декларації затверджено Наказом ФНП № ММВ-7-3/ [email protected]від 26.02.16р.

Саму форму бланка ви можете завантажити в будь-якій інформаційно-правовій системі, наприклад, «Консультант-Плюс» або на нашому сайті за посиланням: . Кожна декларація супроводжується докладним Порядком заповнення, його треба обов'язково прочитати! Знайти їх у правовій основі також легко.

Крок 2: розбираємося з листами

Завантажити варіант заповненої декларації ви можете за ЦЕЙпосилання. Там все заповнено абстрактними цифрами для прикладу!

Ось ви придбали бланк декларації з ССП, що з ним робити далі? За ідеєю, перед вами лежить вісім аркушів: титульник, розділи – 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2 плюс розділ 3. Все вам заповнювати не треба. При спрощенні з об'єктом доходи здати до податкової необхідно титульний лист, розділи 1.1, 2.1.1 та 2.1.2. Розділ 3 заповнюється у разі потреби, лише якщо ви отримували цільове фінансування (майно, роботи або послуги).

У результаті всі непотрібні листи відкладаємо убік і більше про них не згадуємо. У загальному випадку у вас залишиться шість аркушів, ось їх і заповнюватимемо (титульник і три розділи).

Крок 3: що писати на титульній сторінці

Розглянемо кожне поле порядку.

У статті я говоритиму про те, що потрібно в порожніх клітинах ставити прочерки (за ідеєю це так і є), але це не скрізь потрібно. Чомусь у кожній податковій говорять по-різному, хтось просить, а хтось каже, що просто треба залишити поля порожніми.

Спочатку вносимо відомості про ІПН та КПП (у самому верху сторінки). Взяти їх можна із свідоцтва про постановку на облік у податкових органах. У порожніх клітинах, що залишилися, ставимо прочерки. ІПН та КПП присутні на всіх аркушах форми, тому відразу заповнюємо їх у відповідні поля на інших сторінках. Номер сторінки пишеться у форматі "001", "002", "003".

"0 - -" коли декларація первинна;

Поле з кодом податкового періоду заповнюється відповідно до положень, прописаних у Порядку заповнення. У декларації за рік ставимо "34". Далі вказуємо звітний рік, (за який ми складаємо декларацію). У таких клітинах ставимо код вашої інспекції, наприклад «5126». Для поля «за місцем знаходження (обліку)» треба заглянути до Порядку заповнення декларації, саме у третій додаток щодо нього. При поданні декларації за місцем знаходження ТОВ ставимо «210», за місцем проживання ІП – «120».

Далі у великому полі «Податківець» для організації пишемо її найменування як в установчих документах (зазвичай виглядає це як «товариство з обмеженою відповідальністю «Сонечко»), для ІП – повністю пишемо ПІБ як у паспорті.

Увага! Слова розділяємо пробілами (порожніми клітинами), клітини, що залишилися, на не повністю використаному рядку і порожні рядки нижче заповнюються прочерками. Не забувайте про те, що взагалі у всі клітини, що залишаються порожніми, треба ставити прочерки.

Вказуєте код своєї діяльності з КВЕД.

Інформацію про форму реорганізації та ІПН/КПП заповнюємо за необхідності, в іншому випадку – просто ставимо прочерки.

Потім прописуємо контактний телефон, кількість сторінок, на яких заповнена декларація, та кількість аркушів у додатку (якщо таких немає – прочерки).

Тепер розпочинаємо частину про підтвердження відомостей. Що тут писати «1» чи «2»? І як заповнювати такі графи? Все залежить від ситуації.

Коли інформацію підтверджує сам платник податків, то встановлюється «1». Якщо ви - ТОВ, то потім по рядках вказується ПІБ керівника, потім має стояти його підпис, проставляється дата. Якщо ви - ІП, то ПІБ писати вже не потрібно (все це є вище, тому тут будуть прочерки), ставимо лише підпис та дату.

Коли відомості підтверджуєте не ви самі, а декларацію здаєте через представника, то ставиться «2». Якщо ваш представник — фізособа, то прописується її ПІБ, ставиться її підпис та дата. Якщо представником є ​​юрособа, то прописується ПІБ фізособи, уповноваженої довіреністю. Ця людина і ставить свій підпис (не забуваймо про дату). Потім має бути прописане найменування юрособи, а підпис засвідчено печаткою цієї організації.

У наступному полі має бути зазначений документ, який є підтвердженням повноважень представника (це може бути звичайна довіреність, наказ тощо). Ці документи складуть додаток до декларації.

Розділ, призначений для працівника податкової, не чіпаємо, всі клітини там залишаються порожніми.

Ось приклад заповненого титульного листа, але краще за посиланням вище завантажте повний бланк:

Крок 4: заповнюємо розділ 2.1.1 та 2.1.2

Чому ми перескакуємо розділ 1.1? У нього потрібно проставити значення податку до сплати, а для цього спочатку треба заповнити відомості в розділ 2.1.1 і 2.1.2.

У попередньому бланку декларації для УСП-Доходи був один розділ 2.1, тепер його розділили на дві частини. Із чим пов'язані ці зміни? Справа в тому, що у 2015 році запровадили торговельний збір – хтось його вже платить, хтось ще не має. Введений він, звісно, ​​задля всіх видів діяльності, лише для тих, які відносяться до торгівлі. Відповідно до законодавства, суми сплаченого торговельного збору можна прийняти до вирахування з податку. Логічно, що всі ці розрахунки потрібно тепер показувати у декларації. Як це робити? Почнемо по порядку.

Спочатку заповнюємо розділ 2.1.1 – його заповнюють усі платники УСН-Доходи. Платіть ви торговий збір чи ні – не має значення. В принципі порядок його заповнення відповідає тому, як заповнювали розділ 2.1 у старій формі.

Отже, йдемо рядками:

102 - ставимо "1", якщо є працівники, "2" - якщо ви ІП і працюєте один;

110-113 - ставимо суми отриманих доходів. Зверніть увагу: вони вказуються в рублях і наростаючим результатом!

120-123 - ставимо ставку податку, що використовується. Згідно з останніми змінами, регіони можуть знижувати ставку для УСН-Доходи, а окремі платники податків взагалі можуть використовувати нульову ставку. У зв'язку з цим замість одного поля зі ставкою 6% у старій формі з'явилося 4 поля, де вам необхідно проставити ставку з податку.

130-133 - ставимо суми податку (також наростаючим підсумком!). Просто перемножуємо доходи із попередніх рядків 110-113 на ставки із рядків 120-123;

140-143 - ставимо суму внесків за періодами, на які ми зменшуємо податок (теж наростаючим підсумком).

Важливо! За всіма перерахованими рядками є поруч формула-підказка для розрахунку.

Приклад: ви ІП - працівників немає, доходи по кварталах вийшли 150, 170, 170, 150 тис. рублів.

Причому доходи були отримані (у рівній пропорції) від двох видів діяльності,одна з яких оподатковувалась торговим збором.Внески «за себе» ви сплачували в2018 році поквартально - 3 квартали рівними частками по8 096 рублів та у 4 кварталі –8 097 рублів (всього32 385 рублів).Їх ми повністю віднімати з нарахованого податку, розподіляючи рівними частинами між двома видами діяльності (п.3.1 ст. 346.21 ПК). Якщо ІП є роботодавцем, то зменшити нарахований податок можна буде не більше, ніж на 50%.Додатковий внесок з перевищення над 300 тис. рублів перерахували вже в2019 року.

У випадку, якщо в2018 роціторговельний збір повністю було сплачено, то нарахований податок зменшуватиметься ще й на його суму. Головне потрібно дотримуватися умови:

• Сума рядків 140 та 160 менша або дорівнює рядку 130;
• Сума рядків 141 та 161 менша або дорівнює рядку 131;
• Сума рядків 142 та 162 менша або дорівнює рядку 132;
• Сума рядків 143 та 163 менша або дорівнює рядку 133.

Отже, якщо сплачений торговельний збір неможливо повністю зарахувати, то зменшення ставимо лише його частина.

Код рядка	Значення
110	150 000
111	320 000
112	490 000
113	640 000
Ставка податку, %
120		6,0
121		6,0
122		6,0
123		6,0
130	9 000
131	19 200
132	29 400
133	38 400
140	8 096
141	16 192
142	24 288
143	32 385

Рядки 140-143 не можуть перевищувати відповідні рядки 130-133. Якщо сума внесків до відрахування більше податку, то вказуємо суму, рівну податку.

Приклад заповнення:

У цьому розділ 2.1.1 заповнено. Що робити далі? Якщо ви не платник торгового збору, то заповнювати розділ 2.1.2 вам не треба, ви можете спокійно переходити до розділу 1.1. Якщо ви є платником торговельного збору, доведеться заповнити ще й розділ 2.1.2.

Крок 5: заповнюємо розділ 2.1.2

Як я вже сказала, заповнювати цей розділ треба лише тим, хто визнаний платником торговельного збору. Що тут треба відобразити? Як завжди йдемо рядками:

110-113 - ставимо наростаючим підсумком суми доходів, що належать до діяльності, щодо якої сплачується торговельний збір;

130-133 – вважаємо суми податку виходячи із заповнених вище рядків 110-113 та ставки податку, зазначеної в розділі 2.1.1.;

140-143 - ставимо суми внесків, що приймаються до відрахування. Не забуваймо, що вони теж показуються лише у тій сумі, що належить до діяльності, з якою сплачується торговельний збір.

Дуже важливо! При заповненні розділу 2.1.2 дуже важливо розуміти, що показники рядків 110-143 включаються до рядків 110-143 розділу 2.1.1. Це означає, що:

• Якщо ви займаєтеся тільки торгівлею, і сплачуєте торговий збір з усієї своєї діяльності, то у вас рядки 110-143 розділу 2.1.2 дорівнюватимуть рядкам 110-143 розділу 2.1.2.
• Якщо торгівля – лише частина вашої діяльності, ви отримуєте доходи ще й від іншої діяльності, яка торговим збором не оподатковується, то рядки 110-143 розділу 2.1.2 завжди будуть меншими за рядки 110-143 розділу 2.1.1 (оскільки розділ 2.1.1 буде включати показники розділу 2.1.2).

150-153 -ставимо суми фактично сплаченого торговельного збору;

160-163 – вважаємо суми торговельного збору, який ми можемо прийняти до відрахування з податку.

Отже, у нашому прикладі, торгівля приносить вам як половину доходу. Сплачені страхові внескими розподіляємо між двома видами діяльності.

Щоквартальна сума заплаченого торговельного збору становить 1500 рублів. Як заповнити розділ 2.1.2?

Код рядка	Значення
Доходи наростаючим підсумком склали:
110	75 000
111	160 000
112	245 000
113	320 000
Сума податку (авансового платежу) дорівнює:
130	4 500
131	9 600
132	14 700
133	19 200
Сума страхових внесків до вирахування:
140	4 048
141	8 096
142	12 144
143	16 193
Сума фактично сплаченого торговельного збору:
150	1 500
151	3 000
152	4 500
153	6 000
Сума сплаченого торговельного збору, що приймається до вирахування:
160	452
161	1 504
162	2 556
163	3 007

Внески, що приймаються до вирахування, вважаємо аналогічно до розділу 2.1.1.

Тепер рахуємо рядки 160-163. За ними у декларації є підказка, як їх розраховувати.

У цьому розділі 2.1.2 заповнено і ми можемо повернутися до розділу 1.1.

Крок 6: повертаємось до розділу 1.1

Як тут заповнити тут рядково:

010 - ставимо код ОКТМО;

030, 060, 090 – заповнюємо, якщо протягом року змінювалося місце знаходження (для ІП – проживання), якщо таких подій не відбувалося – тут стоятимуть прочерки;

Тепер обчислюємо суми податку (згідно з нашим прикладом):

020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452

040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052

Якщо результат негативний, то ставимо їх у 050, а, по 040 - прочерки (виникла переплата з податку).

070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052

100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452

Нагадую! У клітини заносимо лише цифри, клітини, що залишилися, і повністю порожні поля – прокреслюємо.

Приклад заповнення:

Крок 7: що робити з розділом 3

Якщо ви не отримували жодних коштів у вигляді цільового фінансування, цей лист вам не потрібен. Якщо отримували – ставимо код надходження (є в додатках до Порядку заповнення), дату надходження та термін, у який вам потрібно було використати кошти, а також їх вартість (всього, термін яких не минув, використану/невикористану суму).

Заповнюємо інформацію щодо кожного надходження. В усіх інших клітинах повинен стояти прочерк. Не забуваймо поставити підсумкову суму внизу.

Приклад заповнення:

Крок 8: здаємо декларацію

На заповнених сторінках, де потрібно, ставимо підписи та дати, все перевіряємо, тепер документ можна здавати. Терміни здачі: 31 березня – для юросіб, 30 квітня – для ІП. Здати декларацію можна як особисто (або через представника), так і поштою або електронно.

Що робити, коли декларація має бути нульовою

Нульовою вона буде, якщо ви діяльність не вели. Це означає, що ви заносите всю інформацію до титульного листа (як описано вище), а на інших листах — ІПН/КПП, ознаки платника податків, код ОКТМО. Більше у вас немає жодних даних. Відповідно, решта клітин (де мають бути суми доходів, податків, внесків) заповнюються прочерками.

Висновок

У принципі у статті все докладно описано, але якщо у вас все ж таки виникли питання, то задавайте їх у коментарях, я із задоволенням відповім. Бажаю вам завжди своєчасного складання звітностей та успіхів у бізнесі. Ще хочеться сказати, що якщо ви не хочете руками все заповнювати, тобто спеціалізовані сервіси, які більшість роботи роблять за вас. Про один такий сервіс ми писали.

Громадяни, зареєстровані в установленому порядку як індивідуальні підприємці (ІП), що перебувають на загальній системі оподаткування (ОСНО), щорічно звітують про всі отримані ними протягом року доходи шляхом подання декларації про доходи ІП за встановленою формою. Нинішнього, 201 9 році, така декларація подається до податкової служби за минулий рік 8 рік, за формою 3-ПДФО, встановленоюНаказом ФНП Росії від 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.

Хто подає декларацію про доходи?

Цей обов'язок ставиться у вину ст.227.5 Податкового кодексу(НК РФ) як ІП на ОСНО. Але щодо підприємців, які працюють на загальній системі, така норма діє без винятків та стосується всіх, хто застосовує дану податкову систему, незалежно від цього, чи велася комерційна діяльність у звітному (податковому) року, і навіть були доходи. Такий обов'язок пов'язаний насамперед з тим, що підприємці на ОСНО сплачують податок на доходи фізичних осіб, передбачений ст. 227.1 НК РФ, базою для нарахування якого є дохід, отриманий від підприємницької діяльності за певний період. Крім того, пункт 2 вищезазначеної статті зобов'язує обчислювати та сплачувати ПДФО для адвокатів, нотаріусів та інших осіб, які мають приватну практику, і відповідно, вони також повинні подавати декларацію.

Щодо ІП, які перебувають на спрощеній системі оподаткування (УСН), відповідно до ст. 346.11.3 кодексу, вони не мають обов'язку сплачувати НФДЛ, а значить, податкову звітністьпо ньому здавати не повинні. Те саме стосується підприємців, які перебувають на:

• єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД), згідно зі ст. 346.26.4;
• патентної системи оподаткування (ПСП), згідно зі ст. 346.43.10.1;
• а також на єдиному сільськогосподарському податку (ЕСГН), згідно зі ст.346.1.3.

Слід зазначити, що щодо підприємців на ССП є винятки, які зобов'язують їх подавати декларацію про доходи, у тому числі отримані як ІП, якщо такі доходи згадані у статті 346.11.3. У даній статті йдеться про доходи, отримані у зв'язку з виграшем у лотерею або іншу гру, доходи від дивідендів, а також за вкладами в банківських установах та інших, які перераховані у статті 224.2-224.5 НК РФ.

Щодо ситуації з обов'язком декларувати 3-ПДФО для підприємця, який перебуває на різних системахоподаткування важливо помітити наступне. Якщо такий ІП отримує доходи лише від видів діяльності, які оподатковувалися єдиним податком, то податкову звітність з ПДФО подавати не обов'язково. Така позиція підтверджується кількома листами Міністерства фінансів, наприклад, від 22.12.09 N 03-11-09/441, а також від 17.01.11 N 03-02-07/1-8 та іншими.

Обов'язок представляти декларацію про доходи встановлено і для фізичних осіб, якщо вони отримали доходи, передбачені ст.208 НК РФ, навіть якщо ця особа – індивідуальний підприємець, причому незалежно від його податкового режиму. Список доходів, з яких сплачується ПДФО, а також подається декларація, досить великий - наприклад, дохід від оренди власної нерухомості, отримання подарунка, страхової виплати та інші.

Думка експерта

Марія Богданова

Податкова декларація для ІП існує кількох видів:

• повна - передбачає врахування всіх доходів, які підприємець отримав під час ведення бізнесу. Відображає розрахунок всіх видів податків, поставлених ІП;
• уточнена – варта коригування даних, зафіксованих декларацією повного виду. Може бути потрібна фіскальними органами при виявленні неточностей. Ініціювати подачу може і підприємець, якщо самостійно виявив хибні відомості;
• нульова – призупинення діяльності не є підставою для припинення надання звітності;
• фінальна – декларація про доходи ІП такого виду подається під час припинення діяльності, незалежно від термінів подання, регламентованих для конкретної форми оподаткування. Необхідна під час подання заяви про завершення діяльності.

Як подати податкову декларацію про доходи?

Термін подання даної декларації є однаковим для всіх категорій платників та встановлений до 30 квітня року, який слідує за попереднім податковим періодом. Фізичні особи подають декларацію, як правило, Податковий органза місцем проживання, а індивідуальні підприємці – за місцем ведення обліку.

Заповнити декларацію можна вручну, просто роздрукувавши на принтері і ознайомившись попередньо з інструкцією, або можна скористатися спеціальним сервісом з сайту ФНС РФ, розміщеному тут - http://www.nalog.ru/rn77/program/fiz/decl/. Після скачування та встановлення на комп'ютері спеціальної програми вона дозволяє сформувати декларацію потрібної форми, а також перевірити заповнений зразок декларації на наявність помилок. Таким чином, можна подати декларацію електронним способомабо заповнити вручну. Якщо вибрано другий варіант, слід писати всі дані згідно з інструкцією, при цьому заповнюючи документ чітко і розбірливим почерком. У тих полях, у яких немає показників для внесення, потрібно ставити просто прочерки.

Думка експерта

Марія Богданова

Стаж понад 6 років. Спеціалізація: договірне право, трудове право, право соціального забезпечення, право інтелектуальної власності, цивільний процес, захист прав неповнолітніх, юридична психологія

Також на сайті Федеральної податкової служби можна заповнити податкову декларацію про доходи ІП онлайн через особистий кабінетіндивідуальний підприємець. Для того, щоб отримати доступ до особистого кабінету ІП та скористатися сервісом, потрібна попередня реєстрація.

Крім особистого візиту, а також відправки по інтернету, декларацію можна надіслати поштовим способом, надіславши цінний лист із повідомленням про вручення, бажано з описом вкладення – щоб у майбутньому уникнути причіпок від фіскальних органів.

Як оформити декларацію на отримання податкових відрахувань?

Відрахування являє собою зменшення суми, податку, що стягується з доходу у випадках, за яких платник ПДФО зазнав певних витрат. Які саме податкові відрахуванняможуть застосовуватися, передбачено статтями 220-221 НК РФ, серед яких є майнові, соціальні та інші. Загальна ставка для ПДФО становить 13% і тому саме на доходи, які оподатковувалися за ставкою 13%, застосовуються податкові відрахування. Платник ПДФО, подавши відповідні документи, може повернути частину своїх грошей, витрачених на навчання, купівлю квартири, благодійні пожертвування, лікування та інші витрати, за дотримання всіх нижченаведених умов:

• за вирахуванням звертається платник податку або його законний представник;
• відрахування оформляється податку, який стягувався з офіційного доходу;
• відрахування оформляється податку, який стягувався за ставкою 13%;
• є документи, які доводять наявність права відрахування.

Для оформлення відрахування, потрібно подати до податкового органу декларацію 3-ПДФО, заповнивши листи, що містять розрахунок на відрахування (Д1, Д2, Е1, Е2, Ж - залежно від виду відрахування) з обов'язковим докладанням документів, що дають підстави на відрахування - наприклад, договір купівлі квартири.

Як згадувалося вище, відрахування на податки можуть застосовуватися тільки щодо доходів, які оподатковувалися за ставкою 13%. Відповідно, наприклад, ІП на ЕНВД або ІП на УСН зі ставкою 6% претендувати на відрахування не можуть. Виходом у такій ситуації може стати оформлення відрахування на іншого чоловіка, якщо з її або його зарплати утримувався ПДФО. Така позиція підтверджується Листом Департаменту податкової та митно-тарифної політики Міністерства фінансів від 22.05.07 року N 03-11-05/111, де зазначено, що для підприємців, доходи яких не оподатковувалися 13% ставкою ПДФО, відрахування не застосовуються. Винятком можуть бути ті підприємці, які отримували доходи від інших видів діяльності, якщо такі оподатковувалися за зазначеною ставкою. Щодо ІП на ОСНО, то маючи доходи, які оподатковувалися за ставкою 13%, він також має право на відрахування.