У цій статті поговоримо про те, як можна повернути 13% витрат на навчання, медицину, купівлю житла та інші цілі. Податковий кодекс надає широкі можливості для цього, але ними потрібно вміти скористатися.

Є такий податок на доходи фізичних осіб(), що становить 13%. Він стягується, наприклад, із вашої офіційної зарплати. Звичайний працівник із цим навіть і не стикається, тому що нарахуваннями займається бухгалтер на вашому підприємстві і на руки ви зазвичай отримуєте зарплату з вирахуваним податком. Ці надходять до бюджету держави і далі отримані гроші розподіляються на різні потреби, у тому числі на виплату дитячої допомоги, зарплату лікарям, вчителям, поліцейським, пожежникам, депутатам та іншим працівникам бюджетної сфери.

У деяких випадках, про які йтиметься у цій статті, держава дозволяє не стягувати цей податок, або повернути перерахований раніше ПДФО. Таким чином:

Податковий вирахування – це певна сума доходу, яка не оподатковується, або повернення частини сплаченого раніше вами податку на доходи фізичних осіб у зв'язку з понесеними витратами за певними податковим кодексом категоріям, куди входять, наприклад, витрати на придбання житлового майна, навчання, лікування, купівля медикаментів та ін.

Ваша фірма нарахувала 100 000 рублів зарплати за рік. ПДФО складе 13% від цієї суми. На руки ви отримаєте 100 000 - 13% = 87 000 рублів.

Але ось ви оформили відрахування на навчання дитини в розмірі, скажімо, 50 000 рублів. Цю суму віднімаємо із загального доходу: 100 000 - 50 000 = 50 000 руб. Це ваша база оподаткуванняпісля відрахування.

І на руки ви отримуєте вже зовсім іншу суму: 100 000 - (50 000 * 0,13) = 93 500 рублів.

Різницю між цими підсумками у розмірі 6500 рублів можна отримати на початку наступного року однією сумою або частинами, починаючи вже з наступного місяця. Про два способи оформлення відрахування читайте у відповідному розділі нижче.

Надаючи відрахування, держава стимулює громадян працювати офіційно, без жодних «зарплат у конвертах», а заразом перенаправляє додаткові кошти громадян на будівництво, освіту та охорону здоров'я. Також існують відрахування для всіх працівників, які мають дітей або брали участь у певних подіях. Докладніше про кожен тип пільг читайте нижче.

Податковий відрахування надається лише за дотримання всіх умов, встановлених законом. Для кожного виду вирахування передбачено свій пакет документів, які потрібно надати податківцям. Є свої обмеження.

Види податкових відрахувань

Всі відрахування, закріплені у російському податковому законодавстві, поділяються на чотири види:

1. Стандартні;
2. Соціальні;
3. Майнові;
4. Інвестиційні;
5. Професійні.

Розглянемо докладніше кожен із відрахувань:

Стандартне податкове відрахування

Суть стандартного відрахуванняу тому, що кожного місяця певна сума доходу не оподатковується. Надається або самому платнику податків за участь у тих чи інших подіях (військових діях, ліквідації чорнобильської аварії та інших), або на дитину. На відміну з інших видів відрахувань цей оформляється зазвичай у роботодавця, хоча допускається заявити про нього і через податкову інспекцію. Регулюється статтею 218 Податкового кодексу РФ.

1 Вирахування 3000 рублів щомісяця(Вигода одержувача - 13% від цієї суми - 390 рублів). Право на нього мають:

• Ліквідатори аварії на Чорнобильській АЕС та постраждалі від цієї аварії (променева хвороба).
• Ліквідатори наслідків ядерних випробувань та аварій.
• Інваліди, які отримали поранення, каліцтва та захворювання на військової служби
• Інваліди Великої Великої Вітчизняної війни.

2 Вирахування 500 рублів щомісяця(Вигода одержувача - 65 рублів). Надається:

• Героям СРСР та Російської Федерації
• Учасникам бойових дій (мають відповідне посвідчення)
• Інвалідам (І, ІІ груп, а також інвалідам дитинства)
• Іншим особам (повний список – у п.2. ст.218 Податкового кодексуРФ)

Якщо виявляється, що людина має право відразу на два відрахування (наприклад, ліквідатор аварії на ЧАЕС згодом став Героєм Росії), то застосовується найбільший із них.

3 Відрахування на дитину до 18 років(а також на студента-очника, курсанта, аспіранта, ординатора або інваліда – до 24 років) щомісяця до досягнення одержувачем доходу в 350 000 рублів (наприклад, при місячній зарплаті 40 000 рублів для досягнення 350-тисячного ліміту знадобиться 8 повних місяців – весь цей час ви не платитимете прибутковий податок на суму відрахування). Надається батькам, опікунам, усиновлювачам за їхньою заявою, яка зазвичай пишеться у бухгалтерії роботодавця. Розміри відрахування у 2020 році такі:

• На першу та другу дитину – по 1400 рублів (щомісячна вигода одержувача – 13% від цієї суми – 195 рублів на кожну дитину).
• На третього та наступних дітей – 3000 руб. (Щомісячна вигода одержувача - 390 рублів).
• На кожну дитину-інваліда до 18 років і на студента-очника, аспіранта, ординатора, інтерну, студента – до 24 років, якщо він є інвалідом І чи ІІ групи – 12 000 руб. для батьків та усиновлювачів (щомісячна вигода одержувача – 1560 рублів) та 6 000 руб. для опікунів та піклувальників (щомісячна вигода одержувача – 780 рублів).

Єдиного батька або усиновлювача будь-який стандартний відрахування на дітей покладається в подвійному розмірі (але якщо мати-одиначка, наприклад, знову виходить заміж, відрахування знову стає одинарним).

Також у подвійному розмірі відрахування можна отримати одному з батьків, якщо другий відмовиться від свого права.

Сергій Бірюков має 12-річного сина, виховує його один. Щомісячна зарплата Бірюкова - 47 000 рублів. З цієї суми він щомісяця має сплачувати 6110 рублів податку доходи фізичних осіб. На початку року платник податків написав до бухгалтерії свого підприємства заяву на надання стандартного відрахування. Його доходи досягнуть величини 350 000 рублів у серпні. Відповідно, право на відрахування Сергій отримує з січня до липня. За цей період його економія на сплаті ПДФО складе (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 рублів.

Соціальне податкове відрахування

Відрахування такого типу – часткова компенсація витрат фізосіб на освіту та медичне обслуговування. На всі соціальні відрахування щорічно покладається 120 000 рублів податкової пільги - тобто ця сума ваших доходів не буде оподатковуватись (а якщо ПДФО вже перерахований, то після закінчення року його повернуть). Справа за малим: потрібно підходити під усі вимоги податкового законодавства, працювати офіційно та витратити певну суму на платні медичні чи освітні послуги.

1 Вирахування за платні медичні послуги.

За рахунок повернення ПДФО можна відшкодувати такі витрати:

• Витрати на лікування своє або своїх дітей та батьків. Сюди входить платне медичне обслуговування у стаціонарі, поліклініці, на станції швидкої допомоги, у платному медичному центрі. Лікування та протезування зубів (крім косметичного). Санаторно-курортне лікування (за власний кошт, а не від профспілки). Повний список послуг міститься у постанові уряду РФ № 201 від 19.03.2001.
• Витрати на ліки, призначені у процесі лікування.
• Витрати на добровільне медичне страхування (якщо поліс сплачено громадянином, а не роботодавцем).

Оформити соціальний відрахування на ці послуги можна, якщо медичні установи мають держліцензію і зареєстровані біля РФ. На кожну медпослугу має бути укладено договір, а оплата підтверджена квитанціями. При купівлі ліків потрібна наявність рецепту на бланках формою N 107/у з відміткою про надання до податкової інспекції.

2 Вирахування за платні освітні послуги.

У Податковому кодексі РФ передбачено кілька підстав для оформлення відрахування за навчання:

1. Власне навчання. Це може бути вища, середня, додаткова освіта, короткострокові курси за будь-якою формою (денною, заочною, вечірньою, дистанційною). При цьому навчальний заклад обов'язково повинен мати ліцензію на освітню діяльність. Відрахування можна отримати і під час навчання за кордоном.
2. Навчання дитини віком до 24 років. А ось тут допускається лише очне навчання. Вирахування можна отримати за навчання дитини у платній школі, у приватному дитсадку, на курсах перепідготовки, у школах допосвіти тощо.
3. Навчання опікуваного до досягнення ним віку 24 роки. Також діє правило очної форми навчання. Починаючи з 18 років у заяві та декларації використовується термін «колишній опікуваний».
4. Навчання брата чи сестри, доки їм не виповниться 24 роки. Обов'язкова вимога – очна форма. Брат або сестра можуть бути як повнорідними (від загальних матері та батька), так і неповнорідними.

На відміну від відрахування на лікування, не потрібно податкових пільг за навчання чоловіка/дружини. Не можна отримати відрахування за навчання тітків-дядьків, бабусь-дідусів, племінників, онуків та інших близьких родичів.

Розмір відрахування за навчання – трохи більше 120 000 рублів, якщо йдеться про власну освіту, і навіть про освіту брата/сестры. За навчання дітей, а також опікуваних максимальне відрахування – 50 000 рублів.

Вся інформація про податкове відрахування за навчання з прикладами з реального життя- У нашій статті: .

3 Відрахування на фінансування майбутньої пенсії.регулюється п. 4 ст. 219 таки Податкового кодексу РФ. Покладається тим, хто відраховує формування пенсійних виплат такі внески:

• До недержавних пенсійних фондів.
• У страхові компанії (добровільне пенсійне страхування та страхування життя більш ніж на 5 років).

Максимальна сума відрахування – 120 000 рублів, але треба врахувати, що це загальна цифра всім соціальних податкових пільг. Тобто, якщо ви вже оформили відрахування на навчання дитини на 50 000 рублів, то найбільше, на що можете розраховувати в тому ж році при оформленні відрахування на добровільне пенсійне страхування – 120 000 – 50 000 = 70 000 рублів (до повернення – 13% від цієї суми – 9100 рублів).

Укладати договори фінансування майбутньої пенсії необов'язково на свою користь, можна формувати пенсійні відрахування подружжя/дружини, батьків/усиновителів або дітей-інвалідів.

4 Відрахування на благодійність.Ви зможете повернути 13% від суми своїх пожертв наступним організаціям:

• Елемент списку
• Елемент списку
• Елемент списку

Для отримання відрахування необхідно подати договір із благодійною організацією чи НКО. Відрахування не повинен перевищувати 25% від одержаних за податковий період доходів.

Іванов М.М. перевів у фонд «Відкрите серце» (НКО, що фінансує операції для хворих дітей) 300 000 рублів. Офіційний річний прибуток Іванова - 480 000 рублів. Відповідно, відрахування не може перевищувати 480 000: 4 = 120 000 рублів (до повернення - 13% від цієї суми: 15 600 руб.).

Є випадки, у яких вирахування не надається:

Зазначимо, що благодійна діяльність регулюється федеральним законом№135-ФЗ від 11.08.1995.

Майнове податкове відрахування

З назви пільги зрозуміло, що вона надається за певні дії, вчинені з майном. Оскільки найчастіше йдеться про великих сумахповернення ПДФО, такі відрахування оформлюються переважно через податкову інспекцію. На відміну від соціальних відрахувань невикористані поточного року майнові можуть переноситися наступного року.

Повернути ПДФО (13% від суми витрат) можна за наступні дії:

1 Продаж майна.

При продажу житлової нерухомості та часток у ній, а також земельних ділянок максимальний податкове вирахуваннястановить 1000000 рублів. Ця сума буде вирахована із вартості проданої вами квартири, а ПДФО ви заплатите тільки з залишку. Тобто продавши квартиру за 2,2 мільйона рублів, без вирахування ви заплатили б 286 000 рублів прибуткового податку(13% від отриманої із покупця суми). А скориставшись вирахуванням, ПДФО ви сплатите лише з 1,2 мільйона рублів (2 200 000 – 1 000 000), тобто 156 000 рублів. Саме тому продавці часто пропонують вписати в договір купівлі-продажу не реальну вартість квартири, а саме 1 мільйон карбованців – щоб з урахуванням вирахування взагалі не платити ПДФО. Але податкова служба давно розкусила цей фінт, і до таких угод нині підвищена увага.

На інше майно (автомобілі, гаражі, нежитлові приміщення) встановлено вирахування 250 000 рублів. Ці суми поширюються попри всі продані протягом року об'єкти, разом узяті. Продавши три машини на загальну суму 600 000 рублів, відрахування ви все одно отримаєте лише на 250 000 руб. При продажі майна, що перебував у пайовій або спільній власності (наприклад, у чоловіка та дружини) відрахування ділиться на дві частини – у пропорціях, які власники встановлюють самі.

Зверніть увагу: майно, яке знаходилося у вас у власності більше 3 років, не оподатковується ПДФО під час продажу. Виняток – житлова нерухомість. З 1 травня 2018 року вона не обкладається прибутковим податком при продажу, якщо була у вашій власності більше 5 років (крім отриманої за договором дарування, за договором утримання з утриманням або щойно приватизованою – у цих випадках, як і раніше, діє трирічний термін).

2 Купівля квартири, ізольованої кімнати, будинку, дачі, земельної ділянки(або частки у кожному з цих об'єктів).

Відрахування можна отримати як за готовий, так і за об'єкт, що будується. До 2014 року можна було повернути ПДФО лише за один придбаний об'єкт, зараз – за скільки завгодно, доки сума вирахування не досягне 2 мільйонів рублів. Щоправда, ті, хто скористався своїм правом за старими правилами, наново оформити вирахування не зможуть.

Ремонт та оздоблення житла, купленого у стані чорнового оздоблення (під відрахування потрапляють як матеріали, так і роботи). Організація електро-, водо-, газопостачання та каналізації. Розробка проектної документації. Основна умова – наявність усіх документів, що підтверджують: договорів, чеків, квитанцій. Докладніше про цей вид відрахування читайте за посиланням нижче:

3 Відсотки за іпотечним кредитом, взятим для купівлі перерахованих вище об'єктів, а також відсотки за кредитом на рефінансування іпотеки.

Максимальний відрахування за сплачені відсотки за іпотекою – 3000000 рублів. Він може бути наданий тільки після оформлення відрахування за покупку житла (максимум - 2 000 000 рублів), так що фактично ліміт відрахування за придбання квартири в іпотеку - 5 000 000 рублів. Це означає, що держава теоретично може повернути вам ПДФО у розмірі 690 000 рублів.

Майновий відрахуванняможна оформити лише якщо нерухомість знаходиться на території Росії та призначається для проживання людей.

Докладніше про майновий відрахування на купівлю житла в іпотеку з реальними прикладамичитайте тут:

Інвестиційне податкове відрахування

Інвестиційне податкове відрахування можна отримати у трьох випадках:

1. Відрахування на прибуток від продажу цінних паперів, які перебували у власності понад три роки. До цього типу відрахування не належать угоди, вчинені на індивідуальному інвестиційному рахунку (далі ІІС);
2. Вирахування із суми коштів, внесених на ІІС протягом трьох років. Вирахування обмежено сумою 400.000 руб. на рік, або 1200000 руб. за три роки. За рік можна повернути 13% від 400.000 крб., чи 52.000 крб. Цей тип відрахування підходить тільки фізичним особам, що працюють за наймом, з офіційною “білою” заробітною платою;
3. Вирахування з доходу, отриманий від угод із цінними паперами, скоєними на ІІС протягом трьох років. Цей тип вирахування не прив'язаний до зарплати і може бути використаний усіма, у тому числі й індивідуальними підприємцями, а також непрацюючими людьми (наприклад, сім'я з двох осіб, де працює чоловік і не працює дружина, яка може відкрити ІІС на своє ім'я, але зараховувати туди зарплату чоловіка, чи будь-які інші грошові кошти, у тому числі дитячі та посібники).

Які цінні папериможна купити:

Професійне податкове відрахування

Цей тип відрахування коштує кілька особняком. Фактично йдеться про пільгу не стільки з ПДФО, скільки з податку на підприємця. Однак оскільки цей підприємець є фізичною особою та формально сплачує прибутковий податок, відрахування потрапляє до загальної категорії до інших, передбачених для фізосіб.

Професійне податкове відрахування надається за такими типами доходів:

• Доходи індивідуальних підприємців, що перебувають у загальному податковому режимі (ОСНО).
• Доходи приватних нотаріусів, адвокатів та представників інших професій, що заробляють приватною практикою.
• Доходи за договорами цивільно-правового характеру (договори підряду, надання послуг тощо).
• Авторські винагороди, а також винагороди за виконання чи інше використання творів науки, літератури та мистецтва. При цьому автори та винахідники мають бути платниками ПДФО.

Професійне відрахування надається на повну суму витрат (підтверджених договорами та квитанціями). Якщо ІП неспроможна підтвердити витрати, може заявити відрахування у вигляді 20% від отриманого доходу. Для деяких видів винагород (авторських, за виконання творів і т.д.) за відсутності документів, що підтверджують витрати, встановлено норматив витрат (повний список – у п.3 ст. 221 Податкового кодексу РФ). Наприклад, творці відеопродукції – художніх фільмів або музичних кліпів – можуть заявити відрахування у розмірі 30% від своїх доходів, а автори музики до цих фільмів – у розмірі 40% від доходів.

Повернути ПДФО можуть лише ті, хто його платив. Згідно з Податковим кодексом РФ, відрахування з прибуткового податку вправі отримати:

• громадяни РФ, які працюють за трудовим або цивільно-правовим договором та сплачують ПДФО;
• пенсіонери, які продовжують працювати чи працювали у звітний податковий період;
• іноземці, які проводять у Росії понад 180 днів на рік і сплачують ПДФО до бюджету РФ;
• громадяни РФ та іноземці-резиденти РФ, які продали майно, що знаходилося у власності менше трьох або п'яти років (див. вище в главі "Майновий податковий відрахування").

Куди звертатися для отримання відрахування

У російське законодавстводля повернення ПДФО є два способи: через податкову інспекцію чи через роботодавця. Кожен із цих способів свій порядок оформлення.

Спосіб #1. Повернення податку через ІФНС

Отримувати віднімання в податкової інспекціїза місцем реєстрації зручніше, якщо вам потрібна вся річна сума відрахування відразу. Оформити пільгу можна будь-коли після закінчення звітного року. Наприклад, якщо ви купили квартиру в 2019 році, виявити бажання отримати відрахування можна починаючи з 1 січня 2020 року.

Прибутковий податок буде повернено за звітний рік цілком у розмірі сплаченого вами ПДФО, але не більше ніж 13% від фактичних витрат.

Процедура оформлення відрахування нескладна. Порядок її такий:

1. Збір пакет документів. Частина паперів – загальна всім відрахувань, частина – специфічна кожного типу пільги. Нижче у відповідному розділі наведено докладний перелік.
2. Подання документів до ІФНС за місцем реєстрації. Зробити це можна особисто, поштовим відправленням, через довірену особу або електронними каналами зв'язку через сайт nalog.ru. Якщо ви не знаєте фактичну адресу своєї інспекції, знайти її найпростіше на спеціальних сервісах – наприклад, тут: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Камеральні перевірки. Протягом кількох місяців ваші документи перевіряють на відповідність формальним вимогам. Усі дані у наданих паперах мають збігатися з інформацією інших документах.
4. Повернення прибуткового податку на ваш рахунок у банку.

Спосіб #2. Повернення податку через роботодавця

У цьому випадку ви отримуєте відрахування частинами: ПДФО із зарплати не утримується, до отримання йде вся нарахована бухгалтерією сума. Ще одна особливість цього способу в тому, що не потрібно чекати закінчення року, гроші можна отримувати вже цього року. А в січні наступного року ви маєте право оформити залишок відрахування через ІФНС і отримати всю суму сплаченого в попередньому. році ПДФОразом.

Олександр Д. пройшов у серпні-вересні 2017 року курси навчання держзакупівлям, витративши на них 43 000 рублів і здійснив протезування зубів на суму 214 000 руб. Відразу після закінчення курсів він оформив відрахування у роботодавця і з жовтня став отримувати зарплату в повному обсязі, без утримання ПДФО(Сума офіційного неоподатковуваного доходу склала 24800 руб. / Міс.). Таким чином, за жовтень, листопад та грудень використане відрахування становило 74400 руб. Максимальна сума соціального відрахування- 120 000 рублів. Після закінчення 2017 року Олександр Д. скористався правом повернути через ІФНС залишок сплаченого ним у 2017 році (січень-вересень) прибуткового податку. Дохід Д. за 9 місяців 2017 року склав 24 800 *9 = 223 900 руб., Однак ПДФО йому повернули тільки з 45 600 рублів (120 000 - 74 400 руб., вже використаних у 2017 р.)

Для повернення ПДФО через роботодавця необхідно зробити таке:

1. Підготувати пакет документів. Список відрізняється від аналогічного при оформленні відрахування через ІФНС. Детальний перелік – у розділі «Необхідні документи для податкового відрахування».
2. Подати документи до податкової інспекції. Робиться це так само, як і при оформленні відрахування через ІФНС: особисто, поштою, в електронній формі через особистий кабінетна nalog.ru або через довірену особу. Протягом 30 днів ІФНС зобов'язана видати вам повідомлення для роботодавця про наявність у вас права на податкове відрахування.
3. Далі вам потрібно передати отримане до податкової повідомлення роботодавцю. До паперу з податкового необхідно додати заяву на одержання відрахування (зразок – на сайті nalog.ru). Зарплату без утримання ПДФО ви отримуватимете з місяця подання повідомлення і до моменту, поки вирахування не вичерпається або не закінчиться рік. Наступного року необхідно знову йти до ІФНС за повідомленням для роботодавця.

Існує загальний всім відрахувань набір документів і перелік, необхідний кожному конкретному випадку.

Загальний перелік документів:

Список документів для отримання відрахувань за родичів (дітей/батьків/братів/сестер/подружжя):

• копії свідоцтв про народження він, дітей, братів і сестер (підтвердження кревності);
• копія свідоцтва про шлюб

Список документів для відрахування за лікування/придбання ліків

Лікування в медустанові (стаціонар, поліклініка, станція швидкої допомоги, платний медичний центр):

• Договір із медустановою – оригінал та копія. У договорі обов'язково має вказуватися вартість послуг.
• Довідка, що підтверджує оплату за договором (має містити номер медичної картки пацієнта та його, а також код категорії лікування: «1» – звичайне, «2» – дороге).
• Копія ліцензії лікувального закладу.

Купівля лікарських препаратів:

• Оригінал рецепту за формою 107-1/у із штампом «Для податкових органів.
• Чеки, квитанції, платіжні доручення (для підтвердження оплати)
• Довідка про відсутність дорогого препарату в медустанові (готується у разі самостійної оплати пацієнтом дорогих ліків, виписаних лікарем).

Укладання договору добровільного медичного страхування:

• Копія договору добровільного страхування
• Копія ліцензії страхової компанії
• Квитанція чи чек на оплату страхової премії

Список документів для отримання відрахування на навчання:

• Копія договору навчання, оформленого з ім'ям платника.
• Копія ліцензії освітньої організації, засвідчена печаткою цієї організації.
• Копії квитанцій, чеків чи інших платіжних документів, що підтверджують оплату освітньої послуги.

Список документів для отримання майнового відрахування:

• Документи, що підтверджують продаж чи придбання нерухомості: договір купівлі-продажу, акт приймання-передачі, розписка, банківське платіжне доручення.
• Документи, що підтверджують право власності на куплене житло (витяг з ЄДРН або свідоцтво про власність. Якщо об'єкт придбано на стадії пайового будівництва- Копія договору пайової участі.
• Кредитний договір, що підтверджує цільовий характер позики (оригінал та копія кожної сторінки).
• Довідка з банку про сплачені у звітному році відсотки за кредитом.

Список документів для вирахування за іпотечними відсотками:

• Довідка з банку про сплачені у звітному році відсотки за кредитом. Зазвичай її дають або одразу, але за гроші, або безкоштовно, але за місяць.

Термін повернення податку залежить від способу оформлення.

При оформленні через ІФНС

Отримати відрахування через податкову інспекцію можна приблизно за 4 місяці, починаючи з 1 січня наступного року. Тобто якщо ви, припустимо, пройшли навчання в автошколі у 2019 році, то з 1 січня 2020 року маєте право подати документи на повернення ПДФО. Три місяці йде на камеральну перевіркудекларації 3-ПДФО. Якщо все гаразд, ще 30 днів – на перерахування податку, що повертається. Якщо ви оформляєте відрахування на покупку нерухомості, чотиримісячний термін діє лише перший рік. При переході невикористаного залишку на наступний податковий період камеральна перевірка документів на відрахування відбувається набагато швидше – при поданні декларації на початку січня гроші можна отримати вже в лютому.

При оформленні через роботодавця

Отримувати відрахування (у формі зарплати без утримання ПДФО) можна вже з наступного місяця після надання до бухгалтерії вашої організації повідомлення з податкової інспекції про право на відрахування, а також заяви про надання цього відрахування. Якщо йдеться про майнові відрахування, що переходять на наступний рік у разі неповного використання, то їх можна оформити у роботодавця і надалі, але більш логічно повернути залишок ПДФО однією сумою, подавши документи до ІФНС.

Часто задавані питання

– Як сума відрахування співвідноситься із сумою повернутий ПДФО? Плутаюся у розрахунках.

– Якщо пояснювати простими словами, то відрахування - це сума вашого доходу, з якого вам повернуть ПДФО при покупці квартири, навчанні, лікуванні і т.д. (Цей розмір доходу віднімається з оподатковуваного, звідси і назва – відрахування). Оскільки прибутковий податок до – 13%, то повернуть вам саме цей відсоток від заявленого в декларації 3-ПДФО розміру відрахування. Розмір відрахування дорівнює вашим витратам на навчання, лікування, купівлю житла і таке інше. При цьому вирахування не може бути більшим за максимум, встановлений Податковим кодексом. Наприклад, ліміт майнового відрахування при купівлі житла – 2 мільйони рублів. Значить, навіть при набагато дорожчій покупці повернуть вам, щонайбільше, 13% від 2 мільйонів, тобто 260 000 рублів. А якщо покупка коштувала менше 2 мільйонів, то повернуть 13% її повної вартості (ця вартість і вважатиметься податковим вирахуванням).

– Чи має значення банк та тип рахунку під час подання заяви на повернення ПДФО? Чи є якісь обмеження?

- Федеральна податкова служба працює тільки з російськими банками(Або російськими «дочками» іноземних банків, зареєстрованими в РФ). Рахунок має бути рублевим. В іншому обмежень немає: гроші перерахують і на картковий, і на . Реквізити рахунку необхідно завірити у банку та надати до ІФНС разом із заявою на повернення податку.

– Торік я купила квартиру та відучилася в автошколі. Чи потрібно заповнювати дві декларації чи достатньо однієї?

– За кожен рік подається одна декларація, в якій ви можете вказати усі свої витрати за цей період. У ній можна заявити відрахування як з купівлі житла, і з навчання. Зверніть увагу: повернути вам можуть лише сплачений ПДФО, тому якщо вирахування перевищує дохід, то заявляти насамперед краще соціальне відрахування – його не можна переносити на наступний податковий період.

– Працюю на трьох роботах. При поданні декларації я зобов'язаний додати три довідки 2-ПДФО?

– Скільки прикладати довідок – це ваше рішення. Якщо доходів одному робочому місці вистачає вичерпання відрахування, інші доходи не заявляти. Але найчастіше доводиться вказувати всі доходи та подавати до ІФНС усі довідки за формою.

Висновок

Податкові відрахування – пільга, якою держава заохочує отримувачів платних медичних та освітніх послуг, покупців житла, благодійників та представників окремих професій.

Кожен із них має право компенсувати 13% своїх витрат у вигляді повернутий ПДФО. При цьому Податковий кодекс встановлює обмеження на різні типи відрахувань, щоб уникнути зловживань та надмірних бюджетних видатків.

У НК РФ передбачені такі типи відрахувань:

• Стандартні
• Соціальні
• Майнові
• Професійні

Отримати будь-який із них можна двома шляхами: через податкову інспекцію за місцем реєстрації або через роботодавця.

Для оформлення відрахування потрібно подати пакет документів, причому є базовий набір (для всіх типів пільг), а є специфічний кожному за виду відрахувань.

Загалом на повернення ПДФО через податкову інспекцію йде до чотирьох місяців, а відрахування через роботодавця можна почати отримувати вже наступного місяця після передачі роботодавцю повідомлення з ІФНС про наявність у вас права на відрахування.

Компенсації з податків – це суми, яку скорочують податкову базу за наявності відповідних підстав. Завдяки цьому громадянин віддає менше коштів казні. Існує кілька видів подібної допомоги, залежно від призначення та категорій громадян, для яких вона призначена.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Іноді зменшення баз допустиме і для тих, у кого витрати виявилися більшими за доходи через зміни в курсі.

Чим регулюються виплати?

Регулює правові підстави, а також регламент майнових податкових компенсацій будь-якого характеру. Існують також Листи Мінфіну, які пов'язані з окремими питаннями в даному напрямку.

Щороку законодавство у цій сфері коригується, але поки що зміни не можна визнати значними, 2020 рік — не виняток.

Документи для податкового відрахування

Конкретний список залежить від того, за яким саме видом компенсацій звертаються громадяни. Найкраще заздалегідь звертатись до представників відповідної інстанції, щоб отримати консультацію.

При покупці квартири

Для платника податків буде виглядати так:

1. Обов'язковий оригінал довідки 2-ПДФО.
2. Копія паспорта платника податків, де надано основну інформацію щодо громадянина.
3. Декларація зі зборів до бюджету.

Якщо протягом звітного періоду зберігається кілька робочих місць, довідки надаються по кожному з них.

Додатковими додатками є:

• Договір на купівлю та продаж.
• Підтверджуючі платіжні папери.
• Витяг з ЄДРН для підтвердження права власності.
• Акт щодо прийому-передачі житла.

Акт прийому-передачі на майно влаштує інспекцію у разі оформлення пайового володіння. Копія кредитного договору знадобиться, якщо він оформлювався раніше. Тоді потрібна і довідка щодо утриманих відсотків. Окремо за потреби підтверджується участь у створенні проектно-кошторисної документації.

За іпотекою

Закон дає змогу отримати податкове відрахування. Вище вже говорилося, що потрібний не лише сам документ, а й квитанції разом із чеками, згідно з якими сплачувались відсотки. Це допоможе заощадити ще й на цій частині угоди.

Інспекція іноді потребує додаткових доказів на користь того, що кредит було виплачено. Тоді можна просто звернутися до компанії, з якою укладався договір.

За лікування

При оформленні стандартною вимогою залишається складання податкової декларації, для якої використовується форма 3-ПДФО.

Крім того, контролюючим органам знадобляться:

• Довідка з роботи 2-ПДФО.
• Заява щодо повернення податку.

Але не обійтися без додаткових додатків, коли йдеться про компенсацію на підставі послуг, наданих пацієнтові. Лікування зубів оформляється так само.

Інші документи:

• Довідка про те, що оплата відбулася.
• Документи для податкового відрахування, що підтверджують розмір понесених витрат.
• Ліцензія медичної організації, на підставі якої провадиться діяльність.

У випадку ліків потрібно зберігати рецепти, на підставі яких вони були придбані. Сам платіжний документ також грає роль докази. При добровільному медичне страхуванняпотрібно пред'явлення полісу.

За навчання

При оформленні до декларації громадянин прикладає такі види паперів:

• Усі платіжні документи на підтвердження розрахунків.
• Ліцензійний дозвіл, на підставі якого ведеться діяльність.
• Договір із навчальним закладом.
• Заява щодо повернення.
• Довідка 2-ПДФО.

Інші підстави

Паспорт та підтвердження того, що прибутковий податок регулярно сплачується, залишаються головними вимогами за будь-яких обставин. Інші папери залежать від кожного конкретного випадку та його особливостей.

Головне – пред'явити довідки, якими підтверджувалися б витрати. Це важливо навіть у разі благодійності.

Без свідоцтва про реєстрацію ІП не обійтися, якщо справа стосується професійних відрахувань. Іноді потрібен доказ на користь авторських прав на винахід, відкриття. Які папери потрібні конкретно – пояснюють співробітники служби на місці.

Способи подачі

Існує кілька варіантів дій, що дозволяють вирішити це питання. Особисте подання платником податків – один із поширених варіантів. Тоді громадянин приходить до інспекції і подає документи. На руках заявника залишається декларація 3-ПДФО з позначкою про прийняття.

З цієї дати можна відраховувати три місяці, які вирушають на камеральну перевірку за наданими даними. За цей час орган контролю має ухвалити остаточне рішення.

Надсилання поштою, коли прикладається опис вкладень – ще один варіант, але менш поширений. Але до такого способу багато хто ставиться скептично.

Зрештою, декларації можуть надсилатися через Особистий Кабінет на сайті ФНП. Але в такому разі для відправлення треба оформити електронно-цифровий підпис. Поки що це питання викликає у громадян певні труднощі. Залишається лише почекати, поки технології розвиватимуться досить активно у цьому напрямі.

Терміни на отримання

Після того, як контролюючі органи перевірять усі подані документи. Податківці мають витрачати на вирішення цього питання не більше трьох місяців. Після того, як рішення ухвалено, гроші мають надійти не пізніше ніж через місяць.

Але є другий варіант, який передбачає участь керівництва підприємства, де працює громадянин. Це означає, що після оформлення з заробітної платине утримуватиметься прибутковий податок, доки не набереться повна сума компенсації. Але тоді до податкової інспекції доводиться йти двічі. Перший раз – щоб дати документи, а другий – для передачі повідомлення.

додаткова інформація

Громадянин може отримати компенсацію, якщо майно придбано понад три роки тому, але він ще не отримував відрахування по об'єкту.

Повернення податку можливе не більше, ніж за три попередні роки. забороняє враховувати старіші терміни.

Придбання відрахування передбачає збирання великого пакета документації. Тому до документів треба підходити з особливою увагою. Добре, якщо є можливість залучати спеціалістів. При самостійному вирішенні питання велика можливість появи помилок.

Документи подаються зазвичай після або до закінчення звітного періоду. Від цього залежить час, коли громадянин конкретно отримує компенсацію у тому чи іншому випадку.

Але не варто боятись самостійного звернення до співробітників служби фінансового контролю. Процедура оформлення лише здається складною. Безпосередньо в установі можна буде поставити всі питання, що цікавлять. Залишається лише дочекатися вичерпної відповіді.

Майнове податкове відрахування при придбанні чи будівництві нерухомості є можливість повернення частини коштів, витрачених на її купівлю.

Умовами отримання цього виду відрахування є наявність резидентства РФ і доходу, оподатковуваного за ставкою 13%.

За якими витратами можна отримати відшкодування

Майнове податкове відрахування можна заявити за витратами на:

1. Будівництво або придбання житла (будинок, квартира, кімната (частка в них));
2. Купівлю земельної ділянки під будівництво або вже з об'єктом житлової нерухомості;
3. Виплату процентів за кредитами, виданими на будівництво або придбання нерухомості, а також виплату відсотків за кредитами, отриманими для перекредитування раніше взятих кредитів на будівництво чи придбання нерухомості;
4. Роботи, пов'язані з оздобленням або ремонтом житла (у разі якщо воно було придбано за договором без оздоблення), а також на розробку проектної (кошторисної) документації та придбання оздоблювальних матеріалів;
5. Проведення на житловий об'єкт електрики, води, газопостачання та каналізації.

Майнове податкове відрахування не надаєтьсяу разі якщо:

1. Житлова нерухомість була куплена у взаємозалежнихпо відношенню до платника податків осіб (чоловік, близькі родичі, роботодавець тощо).
2. Будівництво (придбання) житлової нерухомості було сплачено іншими особамиабо з використанням бюджетних коштів(Матерінського капіталу, судсидії і т.д.).
3. Право на відрахування було реалізовано раніше.

Особливості заяви майнового відрахування

Граничний розмір відрахування 2000000 руб.. Повернути можна до 13% від понесених витрат, але не більше 260 000 рублів(Без урахування суми переплати іпотечному кредиту).

Якщо квартира купується у шлюбі після 2014 року, то кожен із подружжя може отримати відрахування у розмірі 2 000 000 руб. Разом відрахування на сім'ю дорівнюватиме 4000000 руб.

1. За один рік можна повернути гроші не більше, чим було перераховано до бюджету прибуткового податку за ставкою 13%, але повертати податок можна протягом кількох років доти, доки не буде отримана вся сума цілком (260 000 руб.).

З 1 січня 2014 рокуобмеження, пов'язане з отриманням майнового податкового відрахування лише по одному об'єкту нерухомості , було скасовано.

Тому для об'єктів, за якими свідоцтво про реєстрацію прававласності (акт приймання-передачі) було отримано після 01.01.2014 р., відрахування можна використовувати до тих пір, поки він не буде витрачено повністю(за необмеженою кількістю об'єктів нерухомості).

Вирахування за витратами на виплату відсотківза іпотекою, надається тільки по одномуоб'єкту нерухомості (навіть за умови, що їх було придбано після 1 січня 2014р.).

Розмір «іпотечного» відрахування 3 млн. руб., якщо нерухомість придбана після 2014 року та необмежений- Якщо до 2014 року. Таким чином, по квартирі, придбаної до 2014 року, можна буде повернути 13% з усієї переплати за кредитом, а після 2014 року - лише з 3 000 000 руб.

Зверніть увагу, відрахування за іпотечними відсотками з 2014 рокуможе заявлятися окремо від основного відрахування, якщо раніше до його складу він не був включений. До 2014 рокуотримати відрахування з витрат на погашення іпотечних відсотків можна було лише у складі основного відрахування та окрему заяву не передбачалося.

При купівлі майна у спільну пайову власність до 01.01.2014 р.відрахування розподіляється між власниками, відповідно до частки кожного їх (виняток становить придбання житла у спільну власність з неповнолітніми дітьми, у якому розподіл відрахування по частках не требуется). Обсяг відрахування становить 2 млн. крб. на об'єкт житлової нерухомості.

При купівлі майна у спільну спільну власність до 01.01.2014 р.відрахування розподіляється відповідно до домовленості між подружжям і також може перевищувати 2 млн. крб. загалом щодо придбаної нерухомості.

З 2014 рокувідрахування надається за фактично зробленими витратами купівлю житла незалежно від форми власності, у якому воно оформлено. Розмір відрахування становить 2 млн. крб. кожного власника. У цьому немає значення розмір частки співвласника майна. Кожен із співвласників може заявити відрахування за своєю часткою у сумі трохи більше 2 млн. крб.

2. Якщо житло придбано в шлюбі, неважливо на кого з подружжя оформлені документи і ким здійснено оплату житла. Якщо один з них не мав доходів у звітний періодпри поданні документів на відрахування необхідно скласти заяву про розподіл витрат між подружжям.

Приклади розрахунку майнового податкового відрахування

Приклад 1. Вирахування за купівлю квартири до 2014 року

Умови отримання відрахування

У 2013 році Петров І.А. купив квартиру за 1 млн. руб.

480 000 руб.

62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

За заяви майнового відрахування, Петрову І.А. покладається на повернення: 130 000 руб.(1 млн. руб. x 13%).

Тому що за 2016 рік Петров І.А. заплатив ПДФО на суму менше 130 000 руб., Повернути в 2017 році він зможе тільки - 62400 руб.Решта 67 600 руб. Петров І.А. має право доотримати у наступних роках, коли заплатить ПДФО.

Примітка: майнове відрахування Петров І.А. використовував у неповному обсязі(замість 2 млн. руб., що належать, застосував тільки 1 млн. руб.). Оскільки свідоцтво про реєстрацію права власності на квартиру він отримав до 1 січня 2014 р., Залишок відрахування в 1 000 000 руб. з іншої нерухомості він дозаявити не зможе.

Приклад 2. Вирахування за покупку квартири в іпотеку

Умови отримання відрахування

У 2016 році Петров І.А. взяв у банку іпотечний кредит у розмірі 4 млн. руб.і купив квартиру за 7 млн. руб.

Сума сплачених відсотків за іпотекою за 2016 рік становила 300 000 руб.

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2016 інженера Петрова І.А. склав 480 000 руб.(40 000 руб. (З/п) x 12 місяців).

62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

За покупку квартири Петрову І.А. належить відрахування 2 млн. руб.тому повернути він може: 260 000 руб.(2 млн. руб. x 13%).

Додатково за виплачені у 2016 році відсотки за іпотекою він може повернути: 39000 руб.(300 000 руб. x 13%).

Отже, максимальна до повернення сума за 2016 рік складе: 299 000 руб.

Тому що за 2016 рік Петров І.А. заплатив ПДФО у розмірі 62 400 руб. повернути він зможе лише цю суму – 62400 руб.Решта 236 600 руб. Петров І.А. має право доотримати в наступних роках, коли сплатить прибутковий податок.

Примітка: надалі Петров І.А. продовжуватиме виплачувати іпотеку. Але оскільки свідоцтво про реєстрацію права власності на квартиру їм було отримано після 1 січня 2015 р.податкове відрахування по іпотечним відсоткам за квартиру може отримувати до того часу, поки витрати на виплату іпотеки не перевищать ліміт в 3 млн. крб.

Приклад 3. Вирахування за купівлю нерухомості, придбаної подружжям у спільну власність до 01.01.2014р.

Умови отримання відрахування

У 2013 році подружжя Петров І.А. та Петрова В.В. купили квартиру за 3 млн. руб.

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2016 інженера Петрова І.А. склав 480 000 руб.(40 000 руб. (З/п) x 12 місяців).

Розмір ПДФО (прибутковий податок) утриманий роботодавцем за рік склав 62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Петрова В.В. у 2016 році не працювалата прибутковий податок не сплачувала.

Розрахунок податкового відрахування

спільною власністю, Податковий відрахування (2 млн. руб.) сім'я Петрових має право розподілити за домовленістю (у будь-яких частках). Максимальна сума до повернення дорівнює: 260 000 руб.(2 млн. руб. x 13%).

У зв'язку з тим, що у 2016 році Петрова В.В. не працювала, а Петров І.А. сплатив прибутковий податок у розмірі 62 400 руб., Повернути за квартиру цього року вони зможуть лише: 62400 руб.Решта 236 600 руб. сім'я Петрових має право доотримати у наступних роках, коли заплатить ПДФО.

Приклад 4. Відрахування за купівлю нерухомості, придбаної у спільну пайову власність до 01.01.2014р.

Умови отримання відрахування

У 2013 році Петров І.А. та Сидоров А.М. купили квартиру за 3 млн. руб.у загальну пайову власність (за ½ кожного).

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2016 інженера Петрова І.А. склав 480 000 руб.(40 000 руб. (З/п) x 12 місяців). Розмір ПДФО (прибутковий податок) утриманий роботодавцем за рік склав 62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Прибуток за 2016 рік бухгалтера Сидорова О.М. склав 1 млн. 200 руб.(100 000 руб. (З/п) x 12 місяців). Розмір ПДФО (прибутковий податок) утриманий роботодавцем за рік склав 156 000 руб.(1 млн. 200 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

Так як куплена квартира, є спільною частковою власністю, податкове відрахування (2 млн. крб.) може бути розподілений між Петровим І.А. і Сидоровим А.Н відповідно до їх частками (по 1 млн. руб. кожному).

Максимальна сума, можлива до повернення, становитиме: 260 000 руб.(2 млн. руб. x 13%) або за 130 000 руб.(На кожного).

Оскільки у 2016 році Сидоров О.М. сплатив прибутковий податок у вигляді понад 130 000 крб. повернути він зможе відразу всю суму відрахування 130 000 руб.

У свою чергу Петров І.А. сплатив прибутковий податок у розмірі 62 400 руб., Тому повернути за квартиру він зможе лише цю суму - 62400 руб.Решта 236 600 руб., Петров І.А. має право доотримати у наступних роках, коли заплатить ПДФО.

Приклад 5. Вирахування за купівлю квартири, придбаної у спільну власність після 01.01.2014р.

Умови отримання відрахування

У 2016 році подружжя Іванов І.І. та Іванова М.С. купили квартиру за 4 млн. руб.

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2016 рік менеджера Іванова І.І. склав 660 000 руб. (55 000 руб. (З/п) х 12 місяців).

Розмір ПДФО (прибутковий податок), утриманий роботодавцем за рік, склав 85 800 руб. (660 000 руб. х 13%).

Дохід за 2016 головного бухгалтера Іванової М.С. склав 2 640 000 руб. (220 000 (з/п) х 12 місяців).

Розмір ПДФО (прибутковий податок), утриманий роботодавцем за рік склав 343 200 руб. (2640000 руб. х 13%).

Розрахунок податкового відрахування

З урахуванням змін, що набрали чинності з 2014 року, відрахування кожного з подружжя становитиме: 2 млн. руб. Таким чином, загальний відрахування на сім'ю дорівнюватиме: 4 млн. руб., а загальна сума повернення становитиме: 520 000 руб. (4 млн. руб. х 13%).

Для отримання максимальної суми до повернення за 2016 рік подружжя Іванов склало заяву про розподіл витрат на купівлю квартири в розмірі: 2 000 000 руб. (у дружини) та 2 000 000 руб. (У чоловіка).

Сума прибуткового податку, сплаченого з з/п Іванової М.С., дозволяє їй повернути всю суму, належної їй відрахування (260 000 руб.) У той час як її чоловік зможе повернути лише частину - 85 800 руб. Загалом загальна сума повернення за 2016 рік складе 345 800 руб. (260 000 руб. + 85 800 руб.).

Залишок у 174 200 руб. Іванов І.І. зможе отримати у наступні роки за умови сплати ПДФОдо бюджету.

Приклад 6. Вирахування за купівлю квартири, придбаної у пайову власність після 01.01.2014р.

Умови отримання відрахування

У 2016 році Сергєєв В.А. та Степанов П.Л. купили будинок за 6 млн. руб. у загальну пайову власність (по ½ на кожного).

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2016 інженера Сергєєва В.А. склав 1 020 000 руб. (85 000 руб. (З/п) х 12 місяців). Розмір ПДФО (прибутковий податок) утриманий роботодавцем за рік склав 132 600 руб. (1020000 руб. х 13%).

Прибуток за 2016 рік генерального директора Степанова П.Л. становив 3 000 000руб. (250 000 (з/п) х 12 місяців). Розмір ПДФО (прибутковий податок), сплаченого за рік, склав 390 000 руб. (3 млн. руб. х 13%).

Розрахунок податкового відрахування

З урахуванням змін, що набрали чинності з 2014 року, відрахування кожного із співвласників становитиме по 2 млн. руб. на кожного.

Максимальна сума, що належить до повернення, дорівнює 520 000 руб. (4 млн. руб. х 13%) або за 260 000 руб. на кожного.

Оскільки у 2016 році Степанов П.Л. заплатив прибутковий податок у сумі понад 260 000 крб. повернути він зможе належний максимум - 260 000 руб.

Своєю чергою, Сергєєв В.А. сплатив прибутковий податок у розмірі 132 600 руб., тому повернути за будинок він зможе лише частину суми - 132600 руб. Решта 127 400 руб. Сергєєв В.А. має право доотримати у наступних роках, коли заплатить ПДФО.

Приклад 7. Вирахування за купівлю нерухомості з використанням материнського капіталу

Умови отримання відрахування

У 2016 році Петрова В.В. купила квартиру за 2 млн. руб.з них 420 000 руб.вона сплатила з використанням материнського капіталу.

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Прибуток за 2016 рік бухгалтера Петрової В.В. склав 480 000 руб.(40 000 руб. (З/п) x 12 місяців).

Розмір ПДФО (прибутковий податок) утриманий роботодавцем за рік склав 62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

Петрової В.В. належить відрахування у розмірі 2 млн. руб., але так як материнський капітал не можна враховуватияк витрати, за якими надається вирахування, максимальна сума до повернення дорівнюватиме: 205400 руб.(1 млн. 580 тис. руб. x 13%).

Оскільки за 2016 рік Петрова В.В. заплатила прибутковий податок на суму менше 205 400 руб., Повернути в 2017 році вона зможе тільки - 62400 руб.Решта 143 000 руб. Петрова В.В. має право доотримати у наступних роках, коли заплатить ПДФО.

Способи отримання податкового відрахування

Через ІФНС

Процедура отримання майнового податкового відрахування через податкову службувідбувається у 3 етапи:

Перший етап – збирання необхідних документів

Для отримання майнового відрахування необхідно зібрати такі документи:

Основні документи:

1. Декларація 3-ПДФО. Зверніть увагу, що форма декларації має бути актуальною для того року, за який заявляється вирахування. Тобто якщо вирахування заявляється за 2013 рік, декларація має бути актуальною саме на 2013 рік.
2. Довідка 2-ПДФО. Її можна отримати в бухгалтерії за місцем роботи (якщо за рік ви працювали в кількох місцях – потрібно взяти довідку з кожного з них).

Примітка: довідка 2-ПДФО не входить до переліку обов'язкових документів, необхідних для подання при заяві відрахування.

3. Витяг з ЄДРН, що підтверджує право власності на будинок, квартиру, землю тощо. (Копія).
4. Договір купівлі-продажу + акт про передачу житлової нерухомості (копія).
5. Копії платіжних документів, що підтверджують витрати при придбанні майна або його самостійному будівництві та оздобленні (квитанції, касові чеки, платіжні дорученняі т.д.).

Додаткові документи у разі купівлі житла в іпотеку

1. Кредитний договір із банком (копія).
2. Витяг з особового рахунку або довідка про сплачені відсотки (видається в банку, який оформив кредит).
3. Копії платіжних документів, що підтверджують факт оплати кредиту (квитанції, платіжні доручення тощо).

Додаткові документи, у разі купівлі житла у спільну власність

1. Копія свідоцтва про одруження.
2. Копія свідоцтва про народження дитини (у разі отримання вирахування дітей).
3. Заява про розподіл часток майнового відрахування між подружжям (якщо квартиру придбано до 2014 року) або заяву про розподіл видатків (якщо після 2014 року).

Примітка»: наведений перелік документів є вичерпним та розширювальному тлумаченню не підлягає. Відмова податкового органу прийняти документи на відрахування внаслідок відсутності довідки 2-ПДФО та інших, не зазначених вище документів, є неправомірною (Лист ФНП від 22.11.2012 N ЕД-4-3/ [email protected]).

Зверніть увагу, при подачі до податкової служби копій документів, рекомендується мати їх оригінали.

Другий етап – передача зібраних документів до податкового органу

Передати зібрані документи можна такими способами:

1. Особистозвернувшись до територіального податкового органу за місцем проживання. За такого способу, податковий інспектор особисто перевірить усі документи і якщо буде потрібно, одразу скаже, яких документів не вистачає чи які необхідно виправити.
2. Через представниказа нотаріальною довіреністю (у деяких податкових службах приймають документи щодо рукописної довіреності).

Поштою- цінним листом з описом вкладення. Для цього необхідно вкласти документи в конверт (конверт не запечатувати) та скласти 2 екземпляри поштового опису з перерахуванням усіх вкладених документів.

При такому способі не потрібне відвідування податкової служби, але якщо були допущені помилки або пакет документів був зібраний не в повному обсязі, дізнаєтеся ви про це тільки через 2-3 місяці (після перевірки документів).

3. За допомогою особистого кабінету платника податків (ЛКН), розташованого на сайті ФНП РФ. Для того, щоб отримати доступ до ЛКН, необхідно звернутися до будь-якого податкового органу для створення облікового запису та отримання логіну та пароля для входу до нього. Для цього необхідно взяти з собою ІПН та паспорт. Плата за підключення ЛКН не стягується.

Зверніть увагу, декларацію 3-ПДФО та комплект документів необхідний для отримання податкового відрахування можна подати до податкової служби протягом усього року, але раніше закінчення періоду, протягом якого заявляється відрахування.

Третій етап – перевірка документів та отримання податкового відрахування

Перевірка податкової декларації та документів, що додаються до неї, проводиться в протягом 3-х місяцівз дня їх подання до податкового органу.

Протягом 10 днів після закінчення перевірки податкова служба має надіслати на адресу платника податків письмове повідомлення з результатами перевірки (надання або відмова у наданні податкового відрахування).

Вітаємо! За допомогою податкового відрахування кожен громадянин Росії може частково компенсувати витрати на придбання власного житла. Докладніше про те, що таке податкове вирахування, хто може розраховувати на його отримання, і які документи для податкового вирахування по іпотеці знадобляться – читайте далі.

Говорячи про податкове відрахування, важливо розуміти, що йдеться про зниження податкової бази(всіх сукупних доходів платника податків, з яких стягується прибутковий податок) або одержання повернення надмірно сплаченого ПДФО з бюджету. Право на часткове відшкодування сплаченого прибуткового податку мають російські громадяни, які офіційно працевлаштовані за цивільно-правовим або трудовим договором, і щомісяця відраховують 13% до бюджету держави.

У разі покупки квартири чи будинку за допомогою позикових коштівпозичальник може отримати 2 податкові відрахування:

• Основний;
• відрахування за відсотками.

Основне податкове відрахування дає іпотечному позичальнику право не сплачувати ПДФО із встановленої на законодавчому рівні суми. Зокрема, стаття 220 Податкового кодексу РФ встановлює, що граничною сумою податкового відрахування при купівлі будинку, квартири чи земельної ділянки є 2 мільйони рублів (без урахування сум погашених відсотків за кредитом). Тобто повернути можна 13% цієї суми – не більше 260 тисяч рублів.

Основне відрахування має такі особливості:

• отримати право на відшкодування витрат на купівлю житлової нерухомості можна лише після оформлення права власності або отримання на руки акта приймання-передачі житла;
• кредит обов'язково повинен мати цільове призначення, що підтверджується укладанням договору про іпотеку;
• відрахування може включати як позикові, і власні кошти позичальника, витрачені придбання житла.

З початку 2014 року у російських громадян з'явилася можливість отримати відрахування за іпотечними відсотками, сплаченими відповідно до графіка платежів. Відрахування по відсотках також має певні нюанси. Серед них:

• максимальна величина відрахування становить 3 мільйони рублів, що дозволяє повернути до 390 тисяч рублів;
• повернути можна лише фактично виплачені відсотки за іпотекою за попередні роки;
• у разі придбання нерухомості до 01.01.2014 року вирахування може бути отримано з усієї суми витрат клієнта на погашення відсотків;
• у разі купівлі житла після 01.01.2014 року до повернення буде доступна лише гранична сума за законодавством (3 мільйони рублів);

Податковий відрахування за іпотечними відсотками починає оформлятися після того, як буде отримано основний - у той рік, коли були перераховані останні кошти за основним вирахуванням.

Кому належить відрахування

Законодавчо встановлене право на отримання податкового відрахування за іпотечним кредитом мають виключно російські громадяни з офіційним працевлаштуванням, за яких їх роботодавець щомісяця відраховує до бюджету податок на доходи у розмірі 13%.

Отримати матеріальне відшкодування у вигляді відрахування можна у таких случаях:

1. При покупці житлової нерухомості (будинки, квартири) за договором купівлі-продажу.
2. У разі побудови приватного будинку.
3. При проведенні платником податків будь-яких будівельних та ремонтних робіт у зазначеній нерухомості (тут буде потрібно підтвердження всіх витрат за допомогою чеків та інших квитанцій).
4. За сплату нарахованих відсотків за іпотечною позикою.

Повернути ПДФО за придбане житло та за відсотки не вийде, якщо:

• якщо квартира була куплена до 01.01.2014 р. та право на відрахування вже було використане;
• якщо нерухомість купувалась у залежної з покупцем сторони (близьких родичів);
• якщо працевлаштування не оформлено офіційно (тобто людина отримує сіру чи чорну зарплату і, відповідно, не сплачує прибуткового податку);
• якщо у процедурі придбання житла брав участь безпосередній роботодавець платника податків (наприклад, вніс якусь частку ціни об'єкта нерухомості);
• якщо житлова нерухомість була куплена крім кредитних коштів за допомогою інструментів та заходів держпідтримки (субсидій, а також коштів материнського капіталу);
• якщо житло купувалося після 01.01.2014 р., але було вичерпано ліміт з відрахування.

Нерезиденти, які проживають і працевлаштовані до, навіть у разі купівлі квартири чи будинку тут жодних прав отримання податкових відрахувань з майну немає.

Документи на відрахування по квартирі

Право отримання відрахування підтверджується документально. Перелік документів на повернення ПДФО включає:

1. ДКП на квартиру чи ДДУ (копія).
2. Заповнена податкова деклараціяформи 3-ПДФО.
3. Акт приймання-передачі житлової нерухомості платнику податків.
4. Російський паспорт (копії всіх сторінок).
5. Заява повернення прибуткового податку.
6. Довідка про нараховану заробітну плату форми 2-ПДФО (якщо подається заява на повернення ПДФО за 2016 рік, то саме за цей період і потрібна довідка про доходи).
7. Свідоцтво про право власності на об'єкт нерухомості (у разі купівлі житла на вторинному ринку).
8. Копії платіжних документів (квитанції, прибутково-касові ордери, витяги з банку з підтвердженням факту перерахування грошей з рахунку покупця на рахунок продавця тощо).
9. Свідоцтво ІПН (не обов'язково).
10. Кредитний/іпотечний договір, в якому прописано всю інформацію про параметри позики.

Крім наведених вище документів податковий орган може вимагати інші додаткові документи на власний розсуд (наприклад, заяву про розподіл податкового відрахування між подружжям, які перебувають в офіційному шлюбі).

Документи на відрахування за відсотками

Для оформлення податкового відрахування на відсотки по іпотеці крім стандартного пакета документів від платника податків потрібно надати копію договору про іпотеку та довідку з банку про суму погашених відсотків за позикою. Таку довідку слід замовити у кредитора заздалегідь, оскільки деякі банки видають її не відразу, а після декількох робочих днів. Також слід бути готовим до того, що така послуга надається за додаткову оплату.

У деяких випадках податкова інспекція може додатково вимагати документи, що підтверджують факт оплати відсотків за іпотекою. У цьому випадку клієнт повинен буде додати до заяви копію квитанцій, платіжних доручень або витяг з банку, засвідчену печаткою та підписом уповноваженої особи.

При неможливості надати платіжні документи платник податків може послатися Лист Федеральної податкової служби РФ № ЕД-4-3/19630 від 22.11.2012 р., у якому вказується необов'язковість включення до комплекту документів довідок про сплату відсотків і квитанцій.

У разі рефінансування іпотеки у сторонньому банкуможна отримати відрахування за сплаченими відсотками як у початковому кредиту, і по новому. При цьому важливою умовою є зазначення у новому договорі про іпотеку цільового призначення видачі позикових коштів – рефінансування минулої позики.

Як заповнити 3-ПДФО

Як заповнити декларацію 3 ндфл на відрахування по іпотеці ви можете дізнатись із цього відео.

Обов'язковим етапом процедури повернення прибуткового податку є заповнення декларації 3-ПДФО. Цей документ складено таким чином, що навіть у людини з економічною освітою можуть виникнути питання та складності у процесі внесення відомостей. Окрім самостійного заповнення декларації платник податків має право використовувати для цього всі доступні інструменти. Добре, що сьогодні існує безліч допоміжних програм, сервісів, фірм та приватних, готових за певну плату взяти цей обов'язок на себе.

Заповнення 3-ПДФО для фізичних осіб має такі етапи:

1. Наповнення титульного листа.

Тут зазначаються відомості про платника податків (П.І.Б., дата та місце народження, ІПН, паспортні дані, місце проживання) та вписуються цифрові кодування (коди: податкового періоду, фіскального органу, категорії платника та номер коригування).

1. Заповнення Розділу 1.

У 1-му розділі прописується інформація про суми податку, що підлягають поверненню декларанту або сплаті. Додатково вказуються КБК та код території за загальноросійським класифікатором.

1. Розрахунки у Розділі 2.

Тут платник податків здійснює розрахунки бази оподаткування і сум податку з різними ставками.

1. Заповнення Листів.

Потрібно внести необхідні дані у наступних аркушах:

• Аркуш А (у ньому фіксуються всі доходи, отримані біля Росії, і заповнюється значення ставки, інформація про джерело виплат, сума доходу і);
• Аркуш Б (тут відбиваються доходи, отримані декларантом поза РФ);
• Аркуш В (вказуються доходи від ведення комерційної діяльності);
• лист Г (тут розраховується сума доходів, звільнених від сплати прибуткового податку);
• Аркуші Д1, Д2, Е1, Е2, Ж (тут наводиться інформація про всі види податкових відрахувань);
• Лист З (у ньому розраховується база оподаткування за доходами від операцій з цінними паперами);
• Лист І (визначається оподатковуваний прибуток від участі у інвестиційних товариствах).

Якщо людина зовсім не розуміється на наведених у зазначеному переліку понять, то з метою економії часу та сил краще звернутися до професіоналів або використовувати спеціальну програму. заповненого документа можна легко знайти і завантажити на нашому ресурсі.

У будь-якому випадку тут важливо не поспішати і вкрай уважно перевіряти зазначені відомості щодо актуальності та коректності, оскільки у разі виявлення помилок податків органом декларацію буде відхилено. А це загрожує затягуванням термінів отримання суми компенсації.

Звітну декларацію можна подавати у паперовій чи електронній формі на вибір громадянина.

Порядок подання документів

Зробити повернення прибуткового податку можна двома основними способами:

• шляхом звернення до податкового органу з виділення підсумкової суми протягом року, яким повертається податок;
• за допомогою роботодавця, якому повідомляє повідомлення з ІФНС про право на отримання податкового відрахування, шляхом звільнення від щомісячної сплати ПДФО.

Перший спосіб є найбільш оптимальним, оскільки гроші будуть перераховані людині однією цілою сумою, яку можна витратити на власний розсуд. Відповідно до такого варіанту платник податків заздалегідь збирає весь список документів та довідок, заповнює декларацію 3-ПДФО, заяву на відрахування та звертається до податкової служби. У разі позитивної перевірки заявник отримає належну суму на свій банківський рахунок (за вказаними реквізитами).

Другий спосіб передбачає обов'язкове звернення до податкової отримання підтверджуючого права відрахування. Для цього потрібно заповнити заяву відповідного типу та додати весь пакет документів. Протягом 30-ти денного строку податкова служба видасть громадянину повідомлення про право отримання податкового відрахування, яке потім необхідно передати роботодавцю платника податків. Після цього бухгалтерією організації, в якій працює власник вирахування, нараховуватиме заробітну плату без стягнення прибуткового податку.

Конкретний спосіб подання документів на відрахування багато в чому залежить від наявного в запасі платника податків вільного часу та характеру відносин із роботодавцем.

Кожен російський громадянин, який офіційно працює в РФ і купив житлову нерухомість за допомогою іпотечних коштів, має законне право на отримання податкового відрахування по іпотеці. При цьому можна повернути частину суми, витраченої на придбання житла, а також витрати з виплати відсотків по іпотеці. Максимальна сума компенсації становить 260 тисяч рублів у першому випадку та 390 тисяч рублів за відсотками. Отримання такої допомоги може стати серйозною підмогою при плануванні сімейного бюджету, особливо в ситуації з чинною іпотечною позикою та суттєвим кредитним тягарем.

Докладніше про те, як зробити ви можете дізнатися з наступного посту. Пост містить приклад розрахунку та принципи, за якими відбувається оподаткування.

Якщо вам потрібна допомога із заповненням або є складні питання. Які вимагають індивідуального розгляду, можете задати їх нашому юристу з іпотеки у спеціальній формі.

Сьогодні ви дізналися, які документи на повернення податку за іпотеку потрібно надати до ІФНС. Чекаємо на ваші питання в коментарях і будемо вдячні за оцінку статті.

Документи для отримання майнового податкового відрахування:

1. 3-ПДФО (декларація).
2. 2-ПДФО (довідка про доходи).
3. Паспорт.
4. Ті, що підтверджують право на відрахування довідки, чеки, платіжки, свідоцтва.
5. Заява про повернення.

Але є особливості для кожного виду відрахувань.

Податок на доходи фізичних осіб - це особливий вид фіскальних зобов'язань, що стягується з усіх трудящих громадян без винятку (йдеться про офіційно працюючих росіян). Також ПДФО обчислюють з усіх видів доходів та винагород, не пов'язаних із трудовою діяльністю: з дивідендів, з орендної плати, з продажу майна тощо.

Ставка ПДФО у 2020 році становить 13% - досить відчутна цифра для невеликих російських зарплат. Щоб покращити матеріальне благополуччя громадян, законодавці передбачили низку пільг, які дозволяють суттєво знизити суму податків. Про всі види фіскальних пільг читайте у спеціальній статті. Коротко скажемо: суть у тому, що людині за певних обставин повертають частину сплаченого ним прибуткового податку. Тобто, це право платників податків зменшити розмір податкових зобов'язань перед державою. Щоб зменшити обсяг податків, громадянам необхідно підтвердити своє право на пільгу документально.

Надання таких пільг має виключно заявний характер: щоб знизити розмір утримуваного ПДФО, або для отримання його повернення доведеться подати заяву. Автоматично цього немає.

Крім письмової заяви доведеться зібрати необхідні документи на податкове відрахування. Залежно від категорії пільги те, які документи потрібні для подання декларації 3-ПДФО на податкове вирахування у 2020 році, має свої особливості.

Загальний перелік документів для податкового відрахування

Є кілька видів податкових відрахувань. По кожному з них слід зібрати окремий перелік документів:

1. Заява повернення податку.
2. Декларація 3-ПДФО.
3. Довідка 2-ПДФО.
4. Документи, що підтверджують декларація про пільгу.
5. Копія ІПН та копія паспорта.

Розглянемо окремо кожен документ та список необхідних йому довідок.

Заява

Воно знадобиться у будь-якому разі, подається або роботодавцю, або у ФНП (це залежить від того, де отримувати той чи інший вид повернення податку).

Є 2 варіанти заяви:

1. У вільній формі – пишеться, якщо отримуєте у роботодавця.
2. За уніфікованою формою КНД 1112518 - отримання через ФНС РФ.

Не плутайте заяву із декларацією 3-ПДФО, це різні документи.

Декларація 3-ПДФО

Вона потрібна за всіма видами, крім стандартних (на себе та на дітей), тобто для отримання відрахувань:

1. Соціальних (лікування та навчання, благодійність).
2. Майнових (купівля чи продаж житла).
3. Професійні.

Документи для соціального відрахування (лікування, навчання, благодійність, пенсії)

Соціальні податкові відрахування спрямовані на відшкодування частини сплаченого до бюджету ПДФО за конкретними видами видатків. Пільга надається, якщо громадянин здійснив витрати на лікування, освіту, благодійність або направив частину своїх доходів на формування майбутньої пенсії (державної та недержавної).

Залежно від виду соціальних витрат визначається які документи потрібні для податкового відрахування:

Вид соціальних витрат	Документація
	Загальна	За видами
На лікування та купівлю медикаментів	Декларація за формою. Довідка за формою.	договір надання медпослуг; медичні рецепти; копії квитанцій, чеки; ліцензія медичного закладу; довідка про вартість наданих медпослуг.
На освіту		договір надання освітніх послуг; довідка про зарахування та (або) проходження навчання; квитанції та чеки на оплату; ліцензія та акредитація освітньої організації.
На благодійність		договір на пожертвування, надання благодійної допомоги; квитанції, чеки та платіжки на перерахування благодійності.
На формування накопичувальної частини пенсії		довідка від роботодавця про суми, утримані із заробітної плати працівника на користь додаткових страхових внесків до ПФР на накопичувальну частину пенсії; копії платіжок, чеків та квитанцій, що підтверджують факт оплати.
На формування недержавної пенсії у НПФ		договір із НПФ; копії платіжних доручень, чеки, видаткові квитанції.

За відшкодуванням ПДФО подайте документи до ІФНС або надішліть їх електронні копії через особистий кабінет платника податків або .

Документи з купівлі житла

Якщо росіянин придбав нове житло, то йому належить майнове податкове відрахування. Максимальна сума – 2 000 000 рублів. Повернуть 13% цієї суми (260 000 рублів). Ця норма поширюється і будівництво житлових будинків.

Також можна отримати відрахування в 3000000 рублів на оплату іпотечного кредитуна покупку житла. Якщо житло куплено в іпотеку, то розраховуйте на 390 000 рублів відшкодування ПДФО.

Докладніше про умови надання читайте у спеціальній добірці: та .

Ось повний переліктого, які документи потрібні для отримання майнового відрахування у 2020 році, доведеться підготувати:

1. Декларацію за формою 3-ПДФО.
2. Довідку про доходи (форма 2-ПДФО).
3. Договір купівлі-продажу жилої площі.
4. Договір іпотечного кредитування.
5. Свідоцтво про реєстрацію права власності на нове житло.
6. Копії платіжок щодо оплати покупки житла або іпотечних відсотків.
7. Свідоцтво про шлюб (при ).

Подайте пакет паперів до Федеральної податкової служби або звернувшись до роботодавця.

Як подати документи

Щоб отримати податкове відрахування, слід подати до ІФНС усі необхідні документи одним із способів на ваш вибір:

1. Особисто. З собою візьміть оригінали всіх необхідних документівта їх копії.
2. Через представника. Для візиту до інспекції візьміть паспорт та доручення на представлення інтересів.
3. Поштою рекомендованим листом з повідомленням та описом вкладень. Надішліть завірені копії всіх документів. На кожній копії поставте підпис із розшифровкою, дату та напис «Копія вірна». Опис вкладень не дозволить загубитися будь-яким паперам, а повідомлення покаже, коли відправлення було доставлено до податкової.
4. Через Інтернет. У цьому випадку скористайтесь порталом Держпослуги або офіційним сайтом ІФНС. Для цього вам знадобиться підтверджена реєстрація на сервісах. Для подачі документів за допомогою засобів цифрового зв'язку будуть потрібні їх копії в електронному вигляді. Тобто, всі папери доведеться відсканувати або сфотографувати дуже чітко.

Як подаватимуться документи для податкового відрахування, наприклад за придбання квартири або частки в ній, вирішує кожна людина сама. Найбільш використовуваним варіантом, як і раніше, є особисте звернення до ІФНС. У цьому випадку можна відразу особисто вирішити всі питання.

У які терміни повернуть гроші

Спочатку всі документи, подані до податкової, перевіряють (проводять за ними камеральну перевірку). На цю процедуру приділяється 3 місяці. Після того, як вони пройшли перевірку та було отримано позитивне рішення, гроші повертають протягом наступного місяця. Кошти перераховуються на розрахунковий рахунок, зазначений у заяві.

Цей варіант діє, якщо ви хочете отримати відрахування відразу всією сумою. Але подати папери до податкової дозволено лише наступного року.

Є й інший варіант – отримати його від роботодавця.

У цьому випадку заява та повідомлення з податкової про те, що ви маєте право на відрахування, подаються керівнику за місцем офіційної роботи. Після отримання документів роботодавець не утримуватиме податок ПДФО із вашої заробітної плати доти, доки не виплатить всю суму відрахування.

У другому випадку не чекайте кінця календарного року, щоб подати папір. Але він ускладнений тим, що ІФНС доведеться відвідати 2 рази: щоб подати пакет документів і забрати повідомлення про позитивне рішення. І тут податкової інспекції дається лише місяць для винесення рішення.

За які роки отримують відрахування у 2020 році

Уточнимо деякі моменти:

1. Право виникає з року реєстрації права власності. Наприклад, за пайової участі у будівництві право власності на нерухомість виникає пізніше підписання договору на участь у будівництві.
2. Право зберігається, навіть якщо квартиру вже продано іншій людині.
3. Вирахування оформлюють максимум за три попередні роки.
4. Його одержують лише за минулі роки. Тобто 2020 року не можна повернути гроші за пройдене цього ж року лікування. Але це стосується лише коштів, які повертаються безпосередньо через податкову.
5. Пенсіонери мають право оформити його за чотири попередні роки.

З усього перерахованого робимо висновок, що працюючі офіційно громадяни можуть скористатися правом на майновий відрахування за 2017, 2017 та 2019 роки, а пенсіонери – за попередні чотири роки – 2016, 2017, 2017, 2019 роки.