Коефіцієнт Кл вказуйте з точністю до десятитисячних часток за правилами математики (наприклад, 0,6667).

Приклад округлення коефіцієнта використання пільги у декларації з транспортного податку

Організація "Альфа" отримала право на застосування пільги з транспортного податку на початку травня.

Бухгалтер "Альфи" розрахував коефіцієнт використання пільги:
8 місяців: 12 місяців = 0,6666666.

Бухгалтер округлив результат до четвертого знака після коми та вказав коефіцієнт 0,6667 у рядку 180.

Такі правила встановлені пунктами 5.15-5.16 Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 20 лютого 2012 р. № ММВ-7-11/99.

Вид пільги та суму розшифруйте у рядках:

• 190-200 – повне звільнення від податку;

• 210-220 – зменшення суми податку;

• 230-240 - знижена податкова ставка.

Якщо пільги щодо транспортного засобу не встановлені, у рядках 190-240 поставте прочерки.

Рядки 190-200 Звільнення від податку

Якщо організація повністю звільнена від податку на транспортний засіб, заповніть рядки 190 і 200.

У лівій частині показника за рядком 190 вкажіть код пільги: 20210 – якщо пільга встановлена ​​регіональним законодавством, 30200 – якщо пільга передбачена міжнародними договорами РФ (додаток 7 до Порядку, затвердженого наказом ФНС Росії від 20 лютого 2012 р. № ММВ-7-1 99).

У правій частині показника за рядком 190 вкажіть послідовно номери: статті, пункти, підпункти
нормативно-правового акта, затвердженого місцевою владою, відповідно до якого надається пільга.

У правій частині показника рядка 190 вкажіть послідовно номери:

1) статті,
2) пункту,
3) підпункту

нормативно-правового акта, затвердженого місцевою владою, відповідно до якого надається пільга.

Для кожної із зазначених трьох позицій відведено чотири осередки. Цю частину показника заповнюйте ліворуч - стаття, пункт, підпункт. Якщо реквізит має менше чотирьох знаків, вільні місця ліворуч від значення заповніть нулями.

Наприклад, якщо пільга встановлена ​​пунктом 4 статті 6 Закону Республіки Татарстан від 29 листопада 2002 р. № 24-ЗРТ, заповніть рядок 170 в такий спосіб.

У рядку 200 вкажіть суму, звільнену від податку, за такою формулою:

Стор. 200

Стор. 070

Стор. 140

Стор. 120

Стор. 150

Стор. 180

Такі правила встановлені пунктами 5.17-5.18 Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 20 лютого 2012 р. № ММВ-7-11/99, листом ФНР Росії від 26 жовтня 2012 р. № БС-4-11/18200.

Рядки 210-220 Зменшення податку

Якщо організація має право зменшити податок, заповніть рядки 210 та 220.

Для цього в лівій частині рядка 210 поставте код податкової пільги - 20220 (додаток 7 до Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 20 лютого 2012 № ММВ-7-11/99).

Праву частину рядка 210 заповніть аналогічно до правої частини рядка 190.

По рядку 220 розрахуйте та вкажіть суму податкової пільги з урахуванням коефіцієнта використання пільги Кл та підвищуючого коефіцієнта Кп.

Такі правила встановлені пунктами 5.19-5.20 Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 20 лютого 2012 р. № ММВ-7-11/99 (лист ФНР Росії від 13 листопада 2012 р. № БС-4-11/19074).

Приклад відображення у декларації пільги у вигляді зменшення суми транспортного податку

Організація «Альфа» займається міжнародними автомобільними перевезеннями та зареєстрована на території Свердловської області. Вона має транспорт для міжнародних перевезень - сідельний тягач IVECO Stralis AT440S42T із двигуном 420 л. с.

Відповідно до пункту 2 статті 4 Закону Свердловської області від 29 листопада 2002 р. № 43-ОЗ «Альфа» для такого транспорту застосовує пільгу – сплачує податок у розмірі 40 відсотків від обчисленої суми.

Податкова ставка з 1 січня до 31 грудня 2016 року для вантажних автомобілів потужністю понад 250 л. с. становить 56,2 руб. с. (п. 19 додатка до Закону Свердловської області від 29 листопада 2002 р. № 43-ОЗ). Пільга використовувалася протягом року, тому коефіцієнт використання пільги Кл = 1.

56,2 руб. с. × 420 л. с. × (100% – 40%) × 1 = 14 162,4 руб.

Рядки 230-240 Зниження ставки податку

Якщо організація має пільгу у вигляді зниженої податкової ставки, заповніть рядки 230 і 240.

Для цього в лівій частині рядка 230 поставте код податкової пільги - 20230 (додаток 7 до Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 20 лютого 2012 № ММВ-7-11/99).

Праву частину рядка 230 заповніть за тими самими правилами, що й праву частину рядки 190 <здесь со слов: В левой части показателя по строке 190 укажите код льготы: 20210 - если льгота установлена региональным законодательством, >.

По рядку 240 розрахуйте та вкажіть суму податкової пільги з урахуванням коефіцієнта використання пільги Кл та підвищуючого коефіцієнта Кп. Якщо встановлено фіксовану знижену ставку, розрахуйте суму пільги за формулою:

Стор. 240

Стор. 070

Стор. 140 - Знижена ставка

Стор. 120

Стор. 150

Стор. 180

Такі правила встановлені пунктами 5.21-5.22 Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 20 лютого 2012 р. № ММВ-7-11/99, листом ФНР Росії від 13 листопада 2012 р. № БС-4-11/19074.

Приклад відображення у декларації пільги у вигляді зменшення ставки транспортного податку

Організація «Альфа» є організацією ЖКГ та веде свою діяльність на території Республіки Марій Ел. Вона має спецтранспорт – тротуароприбиральну машину Gianni Ferrari Turbo 4 з потужністю двигуна 36 л. с.

Відповідно до пункту 2 статті 7 Закону Республіки Марій Ел від 27 жовтня 2011 р. № 59-З щодо спецтранспорту «Альфа» застосовує знижувальний коефіцієнт 0,4 до ставки транспортного податку, встановленого статтею 5 цього закону.

Базова ставка, встановлена ​​статтею 5 Закону Республіки Марій Ел від 27 жовтня 2011 № 59-З, становить 25 руб. з кожної кінської сили. Пільга використовувалася протягом року, тому коефіцієнт використання пільги Кл = 1.

Бухгалтер розрахував суму пільги:
25 руб./Л. с. × 36 л. с. × (1 – 0,4) × 1 = 540 руб.

Він відобразив код податкової пільги та суму у декларації з транспортного податку:

Рядок 250 Податок до сплати

За рядком 250 розрахуйте та вкажіть податок до сплати до бюджету за рік.

За транспортними засобами, які повністю звільнені від податку, в рядку 250 встановіть прочерк.

Для інших транспортних засобів розрахуйте податок до сплати за такою формулою:

Стор. 250

Стор. 160

Стор. 200

Стор. 220

Про це йдеться в пункті 5.23 Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 20 лютого 2012 р. № ММВ-7-11/99.

Розділ 1

Розділ 1 заповнюйте на основі даних заповнених розділів 2.

На сторінці передбачено три однакові блоки рядків 020-040 для відображення сум за різними ОКТМО. Це необхідно, якщо в організації кілька транспортних засобів зареєстровані у різних муніципальних утвореннях, але вони підвідомчі однієї податкової інспекції.

Тоді в розділі 1 заповніть блоки рядків 020-040 щодо кожного такого транспортного засобу окремо із зазначенням свого ОКТМО. Такий висновок випливає з пунктів 4.1, 4.3-4.4 Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 20 лютого 2012 № ММВ-7-11/99.

Якщо транспортні засоби зареєстровані на більш ніж трьох територіях з різними ОКТМО, але всі підвідомчі однієї податкової інспекції, додайте необхідну кількість аркушів розділу 1.

Такі правила передбачені розділом IV Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 20 лютого 2012 р. № ММВ-7-11/99.

Рядок 010 КБК

У рядку 010 вкажіть КБК з транспортного податку. Його можна визначити за допомогою довідкової таблиці .

Такі правила встановлені пунктом 4.2 Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 20 лютого 2012 р. № ММВ-7-11/99.

Рядок 020 ОКТМО

У рядках 020 вкажіть коди ОКТМО за місцем реєстрації кожного транспортного засобу. Їх візьміть із рядків 020 розділів 2. Якщо декілька транспортних засобів зареєстровано на одній території, для них достатньо вказати код ОКТМО один раз.

Такі правила встановлені пунктом 4.3 Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 20 лютого 2012 р. № ММВ-7-11/99.

Рядок 021 Сума до сплати за рік

У рядках 021 вкажіть загальну суму податку за всіма транспортними засобами з ОКТМО, зазначеними у рядку 020. Для цього складіть усі суми з рядків 230 усіх сторінок розділу 2 із цим ОКТМО.

Такі правила встановлені пунктом 4.4 Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 20 лютого 2012 р. № ММВ-7-11/99.

Рядки 023-027 Авансові платежі

За рядками 023, 025, 027 вкажіть суми авансових платежів з податку, нараховані до сплати за І, ІІ та ІІІ квартали звітного року. Кожен із них попередньо має бути розрахований за формулою:

Такі правила встановлені пунктом 4.5 Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 20 лютого 2012 р. № ММВ-7-11/99.

Рядок 030 Сума до сплати до бюджету

По рядку 030 розрахуйте суму податку, що підлягає сплаті до бюджету за такою формулою:

стор 030

стор. 021

стор. 023

стор 025

стор. 027

Якщо різниця вийшла негативною, у рядку 030 поставте прочерк та отриманий результат вкажіть у рядку 040 без знаку мінус.

Такі правила встановлені пунктом 4.6 Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 20 лютого 2012 р. № ММВ-7-11/99.

Рядок 040 Сума до зменшення

У рядку 040 вкажіть суму податку на зменшення за підсумками року. Цей рядок заповнюйте, якщо різниця між рядком 021 та рядками 023-027 вийшла негативною. Отриманий результат указуйте у рядку 040 без знаку мінус. Якщо різниця вийшла позитивною, у рядку 040 поставте прочерк.

Такі правила встановлені пунктом 4.7 Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 20 лютого 2012 р. № ММВ-7-11/99.

Приклад заповнення декларації

Приклад складання декларації з транспортного податку

ТОВ «Альфа» (ІПН 5617123456, КПП 561701001) веде діяльність в Оренбурзькій області. На балансі організації значиться вантажний автомобіль ( ідентифікаційний номер- XTH330700M1415144, марка - ЗІЛ-130, реєстраційний знак - Е285 МА 56) з потужністю двигуна 155 л. с., 2005 року випуску. «Альфа» є єдиним власником автомобіля, інших транспортних засобів організація не має.

Ставка транспортного податку 2016 року - 50 крб. за 1 л. с. «Альфа» виробляє сільгосппродукцію та з 1 січня 2016 року має право на пільгу у вигляді зменшення податкової ставки на 50 відсотків (п. 2 ст. 9 Закону Оренбурзької області від 16 листопада 2002 р. № 322/66-III-ОЗ).

20 квітня 2016 року автомобіль було викрадено, що підтверджено довідкою ОВС. 8 серпня 2016 року автомобіль було знайдено та повернено власнику.

Річна сума транспортного податку дорівнює:
155 л. с. × 50 руб. с. = 7750 руб.

Пунктом 2 статті 8 Закону Оренбурзької області від 16 листопада 2002 р. № 322/66-III-ОЗ встановлено звітні періоди з податку. Тому бухгалтер організації щокварталу розраховував авансові платежі.

Автомобіль був у володінні організації:

• у I кварталі – 3 місяці (січень, лютий, березень);
• у II кварталі – 1 місяць (квітень);
• у III кварталі – 2 місяці (серпень, вересень);
• у IV кварталі – 3 місяці (жовтень-грудень).

Разом за весь рік - 9 місяців (січень-квітень, серпень-грудень).

Авансовий платіж за звітний період (повний квартал) з урахуванням пільги становить:
155 л. с. × 50 руб. с. × 50% = 3875 руб. × 1/4 = 969 руб.

Коефіцієнт володіння транспортним засобом у I кварталі дорівнює 1 (Кв = 3 міс.: 3 міс.). Авансовий платіж за I квартал дорівнює 969 руб.

Коефіцієнт володіння транспортним засобом у ІІ кварталі становить:
1 міс. : 3 міс. = 0,3333.

Авансовий платіж за II квартал з урахуванням пільги та коефіцієнта використання транспортного засобу дорівнює:
969 руб. × 0,3333 = 323 руб.

Коефіцієнт володіння транспортним засобом у ІІІ кварталі становить:
2 міс. : 3 міс. = 0,6666.

Авансовий платіж за III квартал з урахуванням пільги та коефіцієнта володіння транспортним засобом дорівнює:
969 руб. × 0,6666 = 646 руб.

Коефіцієнт володіння транспортним засобом (Кв) загалом протягом року становить:
9 міс. : 12 міс. = 0,75.

Транспортний податок з урахуванням коефіцієнта володіння транспортним засобом за рік дорівнює:
7750 руб. × 0,75 = 5813 руб.

Коефіцієнт використання пільги (Кл) протягом року становить:
9 міс. : 12 міс. = 0,75.

Сума податкової пільги з урахуванням коефіцієнта Кл становить:
(155 л. с. × (50 руб. / Л. С. - 25 руб. / Л. С.)) × 0,75 = 2906 руб.

Сума транспортного податку з урахуванням пільги протягом року дорівнює:
5813 руб. - 2906 руб. = 2907 руб.

З урахуванням авансових платежів за підсумками року організація нараховує транспортний податок до сплати:
2907 руб. - (969 руб. + 323 руб. + 646 руб.) = 969 руб.

На підставі даних бухгалтер «Альфи» склав декларацію з транспортного податкуза 2016 рік.

Реорганізація

Якщо декларацію здає організація-правонаступник за реорганізовану організацію, то титульний лист декларації заповнюйте в такий спосіб.

У верхній частині вкажіть ІПН та КПП організації-правонаступника.

У рядку Податковий період вкажіть код "50".

У рядку за місцем знаходження (обліку) вкажіть код:

• 260 - якщо подаєте декларацію за місцезнаходженням транспортних засобів;

• 216 - якщо правонаступник є найбільшим платником податків та подає декларацію за своїм місцезнаходженням.

У рядку платник податків вкажіть повне найменування реорганізованої організації.

У рядку Форма реорганізації (ліквідація) поставте код:

• 1 - якщо реорганізація була у формі перетворення;

• 2 - якщо реорганізація була у формі злиття;

• 3 - якщо реорганізація була у формі поділу;

• 5 - якщо реорганізація була у формі приєднання;

• 6 – якщо реорганізація була у формі поділу з одночасним приєднанням.

У рядку ІПН/КПП реорганізованої організації поставте ІПН і КПП старої організації. Ці дані візьміть зі свідоцтва про постановку на облік, видану ІФНС.

Код ОКТМО в розділах 1 і 2 вказуйте муніципального освіти, біля якого перебувала реорганізована організація чи її відокремлені підрозділи.

Інші показники реорганізованої організації заповнюйте у загальному порядку, передбаченому для заповнення декларації з транспортного податку.

Такі правила встановлені у пунктах 2.9 та 3.2.1, додатках 1 та 2 до Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 20 лютого 2012 р. № ММВ-7-11/99.

Ліквідація

Якщо подаєте декларацію за останній податковий період організації, що ліквідується, заповнюйте її за загальними правилами.

При цьому на титульному аркуші у полі Податковий період поставте код "50".

У рядку Форма реорганізації (ліквідація) (код) поставте код "0".

Такі правила прописані у пункті 3.4, додатках 1 та 2 до Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 20 лютого 2012 р. № ММВ-7-11/99.

Уточнена декларація

Якщо в декларації з транспортного податку припущено помилку, яка спричинила завищення (заниження) суми податку, здайте до інспекції уточнену податкову декларацію.

При перерахунку податкової бази не враховуйте сум податку, які донарахувала інспекція за той податковий період за результатами податкових перевірок.

Декларацію заповнюйте за загальними правилами. У декларації вкажіть правильні (уточнені) показники податку. На титульному аркуші поставте порядковий номер коригування (наприклад, «1--», якщо це перше уточнення, «2--» – при другому уточненні тощо).

У полі Звітний рік поставте рік, за який подаєте уточнену декларацію. Якщо не можете визначити, у якому періоді було допущено помилку, уточнену декларацію подавайте за рік, у якому виявлено помилки.

Уточнену декларацію подавайте за формою, що діяла у той період, за який організація вносить зміни. Якщо не можете визначити, в якому періоді було допущено помилку, декларацію подайте за чинною в даний час формі.

Якщо викривлення суми транспортного податку вплинуло на податкову базу з податку на прибуток або єдиного податкупри спрощенні, подавайте уточнені декларації і з цих податків теж.

Це випливає із статті 81 Податкового кодексу РФ і пункту 3.3 розділу III Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 20 лютого 2012 № ММВ-7-11/99.

З 01.01.2021 р. організації звільняються від обов'язку здавати транспортні декларації. Але у 2020 році звіт доведеться здати до ФНП.

Глава 28 НК РФ встановлює, що заповнення декларації з транспортного податку в 2020 обов'язково для всіх бюджетних організацій, що є власниками автотранспортних засобів.

Винятки закріплені у ст. 357 НК РФ, ними є платники податків FIFA, їх дочірні компанії та національні футбольні конфедерації та асоціації.

Здавати податковий звіт слід за місцем знаходження транспортного засобу. Такі правила встановлені у п. 1 ст. 363.1 НК РФ всім платників податків, крім найбільших. Організації, яким надано статус «найбільший платник податків», мають звітувати за місцем обліку.

Коли звітувати

Єдиний термін – до 1 лютого. Але остання дата подання звітності випадає на вихідний день (субота) і термін переноситься на найближчий робочий день. Здайте декларацію на транспортний податок за 2020 рік пізніше 03.02.2019.

Форма бланка для заповнення

Чинна форма бланка декларації та порядок її заповнення затверджено Наказом ФНП Росії від 05.12.2016 № ММВ-7-21/ [email protected](КНД 1152004).

Декларація з транспортного податку складається з титульного листа та двох розділів, у яких розкриваються суми, що підлягають сплаті до бюджету, та розрахунки за ними. Транспортний податок - це регіональне зобов'язання, ставки визначаються на рівні суб'єктів Російської Федерації(Ст. 361 НК РФ).

Порядок заповнення декларації

ФНП пред'являє кілька обов'язкових вимог до порядку заповнення декларації з транспортного податку у 2020 році. За порушення декларацію не приймуть:

1. Сумарний вираз у формі звіту округляйте до рублів (до 50 копійок = 0, більше 50 копійок = 1).
2. Листи бланка нумеруйте по порядку, починаючи з титульного листа.
3. Вносити зміни, виправлення та коригування у паперовому звіті неприпустимо.
4. Заповнення документа від руки допускається, але тільки чорною або синьою пастою, друкованими літерами.
5. Роздруковувати аркуші звіту з обох сторін одного аркуша заборонено.
6. У кожен осередок вносять лише одне буквене чи цифрове значення.
7. У порожніх осередках заповнення передбачає прочерки.

Надішліть звіт електронно захищеним каналам зв'язку або надайте документ на папері особисто або поштою. Для паперового звіту відомості затверджує керівник чи інший уповноважений працівник. Електронний звіт підпишіть цифровим підписом.

Крок 1. Заповнення титульного листа

Інструкція, як заповнити податкову декларацію з транспортного податку за 2020 рік, розпочинається з титульного листа. Заповнюємо реєстраційні відомості про організацію, що звітує. Вносимо дані:

• ІПН та КПП;
• повне найменування установи;
• код основного виду економічної діяльності;
• інформація про реорганізацію або припинення діяльності організації, якщо такі заходи проводились у звітному періоді;
• номер телефону та дані про керівника організації, уповноваженого представника (за довіреністю) або інформацію про податкового агента.

Вказуємо номер коригування звіту. Якщо формуємо звіт уперше за звітний період, вказуємо нулі. Вказуємо звітний і податковий періоди.

Код місця знаходження для заповнення декларації з транспортного податку:

• 213 - за місцем знаходження економічного суб'єкта з категорією найбільшого платника податків;
• 216 - за місцем обліку організації-правонаступника економічного суб'єкта з категорією найбільшого платника податків;
• 260 - за місцем знаходження автотранспортного засобу.

Приклад як заповнити декларацію з транспортного податку за 2020 рік для юридичних осіб:

Крок 2. Заповнення розділу №2

Якщо в організації кілька машин, то другий розділ декларації заповнюється на кожний ТЗ окремо.

Код рядка	Коментарі щодо заповнення декларації
	Вказуємо код за ОКТМО за місцем реєстрації автомобіля.
	Код виду автотранспортного засобу відповідно до додатка № 5 у Порядку заповнення. Основні коди: 510 04 - легковий автомобіль; 520 01 - вантажний автомобіль; 540 03 - автобус.
	Персональний ідентифікаційний номер автотранспорту — VIN.
	Марка машини.
	Державний реєстраційний номер, наданий в ДІБДР.
	Податкова база транспортного податку за 2020 рік. Визначається потужність автомобіля в кінських силах. Показник зазначений у паспорті ТЗ чи реєстраційному свідоцтві.
	Одиниця виміру по ОКЕІ. Вказуємо код 251 - "кінські сили".
	З паспорта ТЗ вказується показник екологічного класу авто. Для більшості російських ТЗ показник відсутній, отже, ставимо прочерк.
	Вказуємо кількість повних років, що минули з дати випуску машини. Рядок заповнюється, якщо в регіоні встановлено різні податкові ставки, що залежать від терміну експлуатації автомобіля.
	Кількість повних місяців експлуатації ТЗ у звітному періоді. Якщо авто було придбано до 15 числа місяця, то місяць вважається повним, якщо після 15 числа, то місяць не враховується. Зворотний порядок встановлено для зняття з обліку. Для ТЗ, придбаного минулого року, вказуємо 12.
	Розмір частки прав власності на автомобіль. Актуально для пайової власності. Якщо машина знаходиться у індивідуальній власності, вказуємо 1/1.
	Коефіцієнт Кв, який розраховується як рядок 110/12 місяців. Якщо ТЗ використовувалося повний рік, вказуємо 1.
	Податкова ставка для кожного регіону визначається індивідуально.
	Коефіцієнт Кп - підвищує коефіцієнт для автомобілів, що входять до списку дорогих (від 3 млн руб.). Якщо автомобіль не позначений у списку дорогих, ставиться прочерк. Для дорогих авто: 1,1-1,5 - за вартістю від 3 до 5 млн руб. (залежить від часу випуску); 2 - при вартості від 5 до 10 млн руб.; 3 - за вартості понад 10 млн руб.
	Величина податкового зобов'язання, яка розраховується за формулою: Податок = стор. 070 (потужність) × стор. 140 (ставка) × стор. 130 (Кв) × стор. 150 (Кп).
	Відомості про пільги, що належать організації. Перелік пільг є індивідуальним для кожного регіону. Якщо платник податків немає права на пільгу, ставиться прочерк.
	Обчислена сума транспортного податку, що підлягає зарахуванню до регіонального бюджету. Визначається за формулою: рядок 160 – сума рядків 170-240.

Перевіряємо арифметичні підрахунки і переходимо в 1 розділ.

Крок 3. Заповнення розділу №1

Бланк декларації передбачає три однакові блоки, які заповнюються за різними кодами ОКТМО. Наприклад, при зміні територіального розташування організації-платника податків. Якщо територіальних змін у звітному періоді не було, достатньо заповнити перший блок.

Як заповнити перший розділ розрахунків. Пропонуємо інструкцію щодо заповнення декларації з транспортного податку за 2020 рік.

Код рядка

Розрахунок транспортного податку - непросте завдання, та її успішну реалізацію ускладнює незрозумілий для багатьох підвищуючий коефіцієнт, який може бути актуальним для окремих видів автомобілів. Давайте розберемося, що це і як він розраховується.

Що таке коефіцієнт транспортного податку, що підвищує

Платіж на розкіш - ось як ще називають коефіцієнт, що підвищує. Він викликав шквал обурення серед автолюбителів і в 2020 році коефіцієнтом транспортного податку, що підвищує, багато хто все ще незадоволений.

Підвищуючий коефіцієнт було запроваджено 1 січня 2014 року. Повна інформація по даному коефіцієнту міститься в Податковий Кодекс РФ (п. 2. ст. 362). Він застосовується далеко не до всіх видів автотранспорту. Згідно з його неофіційною назвою «платіж на розкіш», можна зробити висновок, що додатковий податковий збір сплачують ті автовласники, у яких досить дорога машина.

Давайте розглянемо витримку з п. 2 ст.362 НК РФ:

Обчислення суми податку провадиться з урахуванням підвищуючого коефіцієнта:

• 1,1 - щодо легкових автомобілів середньою вартістю від 3 мільйонів до 5 мільйонів рублів включно, з року випуску яких минуло від 2 до 3 років;
• 1,3 - щодо легкових автомобілів середньою вартістю від 3 мільйонів до 5 мільйонів рублів включно, з року випуску яких минуло від 1 до 2 років;
• 1,5 - щодо легкових автомобілів середньою вартістю від 3 мільйонів до 5 мільйонів рублів включно, з року випуску яких минуло трохи більше 1 року;
• 2 - щодо легкових автомобілів середньою вартістю від 5 мільйонів до 10 мільйонів рублів включно, з року випуску яких минуло трохи більше 5 років;
• 3 - щодо легкових автомобілів середньою вартістю від 10 мільйонів до 15 мільйонів рублів включно, з року випуску яких минуло трохи більше 10 років;
• 3 - щодо легкових автомобілів середньою вартістю від 15 мільйонів рублів, з року випуску яких минуло трохи більше 20 років.
• При цьому обчислення термінів, зазначених у цьому пункті, починається з року випуску відповідного легкового автомобіля.

Таким чином, при розрахунку цього виду платежу необхідно помножити суму, що вийшла, на показник, до якого відноситься ваша машина. Коефіцієнт КП дорожнього податку на автомобіль сплачується тільки в тому випадку, коли транспорт може бути зарахований до однієї з вищезгаданих категорій (далі: КП - коефіцієнт, що підвищує).

Як розрахувати підвищуючий коефіцієнт

Як уже було сказано, показник, що підвищує, застосовується тільки для тих автомобілів, які коштують понад 3 млн рублів. Також при визначенні розміру коефіцієнта, що підвищує, грає роль і рік виробництва авто.

Які транспортні засоби підпадають під цей показникзавжди можна дізнатися на сайті Міністерства промислової торгівлі РФ. Актуальний на 2020 рік перелік автомобілів, власники яких мають доплачувати за їхню вартість, міститься за посиланням .

Для того щоб розрахувати податок, потрібно взяти ціну на новий такий же, як у вас автомобіль (марка, двигун та інші характеристики). Якщо ви хочете розрахувати платіж за 2016 рік на авто, дата виробництва якого була меншою за рік тому, слід брати автомашину для розрахунку 2016 року, якщо 2 роки - 2015 року і т.д.

Яка вартість Вашого автомобіля?

Наприклад, у вас Cadillac Escalade 2014 року випуску. Давайте спробуємо розрахувати платіж за такою формулою:

Податок на розкіш = Ставка × База (кінські сили) × Кількість місяців володіння × Підвищуючий показник.

• встановлюється у кожному регіоні Росії окремо. Актуальна для 2020 таблиця коефіцієнта транспортного податку по регіонах доступна в Податковому Кодексі РФ.
• База- це кількість кінських сил.
• Кількість місяців володіннявказано для того випадку, якщо ви володієте авто менше року. Вважаються лише повні місяці володіння.

Увага!Розрахунок провадиться з кожної кінської сили.

Отже, розрахуємо платіж на Cadillac Escalade 2014 виробництва, кінських сил - 450, власник проживає в Москві, володіє авто 12 повних місяців. Розрахунок: 450 л.с. × 150 руб. × 12/12 × 1,1 = 74250 руб.

Сума податку (руб.) = податкова база (потужність двигуна в кінських силах) × ставка (руб.) × (кількість повних місяців володіння / 12 місяців) × Підвищуючий коефіцієнт.

Таким чином, податок на Cadillac Escalade 2014 виробництва складе 74 250 руб.

Коефіцієнт КП транспортного податку для фізичних та юридичних осіб

У чому різниця між сплатою показника КП для фізичних та ? Насамперед, зазначимо, що сплачують транспортний платіж як ті, так і інші категорії платників податків ( ст. 357 НК РФ):

Платниками податку (далі в цьому розділі - платники податків) визнаються особи, на яких відповідно до законодавства Російської Федерації зареєстровані транспортні засоби, визнані об'єктом оподаткування відповідно до статті 358 цього Кодексу, якщо інше не передбачено цією статтею.

Дія коефіцієнта КП поширюється на обидві категорії осіб.

Фізична особа може самостійно розрахувати платіж, однак, це дасть їй лише розуміння того, скільки вона має заплатити. Щороку на фізичну особу надходить повідомлення про те, скільки він повинен віддати за транспортний засібза його наявності. Фізичним особам пощастило, адже всі податки за них розраховуються податковими органами.

З юридичними особами дещо складніше, тому що вони розраховують податок самостійно. Зазначимо, що коефіцієнт КП транспортного податку для юридичних осіб нічим не відрізняється від показника КП для фізичних осіб, однак, на відміну від «фізиків», податок розраховується компаніями щокварталу.

Особливості оцінки терміну експлуатації

Перед усіма тими, кого торкнувся розрахунок коефіцієнта КП, постає питання про те, як рахувати день народження автомобіля, оскільки в якийсь період часу він переходить із категорії «люкс» до категорії «бюджетних», що значно знижує податкове навантаження особи, адже більше що підвищує показник з моменту переходу автомобіля до категорії бюджетних не використовується.

Отже, коли саме починається термін використання авто? Як би це дивно не звучало, нульовий відлік починається відразу після спуску авто з конвеєра. Це зумовлено тим, що для того, щоб визначити показник, не потрібно застосовувати диференційовану ставку, описану в п. 3. ст. 361 НК РФ:

Допускається встановлення диференційованих податкових ставок щодо кожної категорії транспортних засобів, а також з урахуванням кількості років, що минули з року випуску транспортних засобів, та (або) їх екологічного класу.

Кількість років, що минули з року випуску транспортного засобу, визначається за станом на 1 січня поточного року в календарних роках з наступного року за роком випуску транспортного засобу.

Для ставок цього виду термін експлуатації автомашини починається з року, який слідує за роком виробництва машини. Наприклад, для машини 2014 виробництва термін експлуатації в даному випадку почнеться тільки в 2015 році.

Як вчинити, якщо в Переліку, який щорічно складає Міністерство промислової торгівлі, ви не знайшли свою машину, проте впевнені, що зобов'язані сплатити податок з урахуванням коефіцієнта КП? Якщо ви - представник компанії, то в будь-якому разі вам довелося розраховувати податок самостійно. Для цього можна скористатися спеціальною методикою, яка також була розроблена Міністерством промислової торгівлі. Відповідно до методики розрахунки можна зробити двома способами:

1. Взяти всю необхідну інформацію до дилерів.
2. Використовувати авторитетні автокаталоги (наприклад, Audatex).

Якщо у вас все ж таки виникли труднощі з розрахунками, то тоді радимо звернутися до податкової інспекції для отримання більш детальної інформації.

Як знайти податкову ставку згідно з регіоном реєстрації машини

Щоб дізнатися, яка податкова ставка саме для вашого регіону, непогано знати його номер. Однак, якщо він невідомий, його можна знайти:

1. на реєстраційних номерах машини;
2. в ІПН фізичної або юридичної особи (перші дві цифри);
3. за карткою з номерами регіонів.

Наприклад, Іркутській області відповідає цифра 38. Після того як ви дізналися номер регіону, просто введіть його на сайті nalog.ru і дізнайтесь про актуальну ставку на поточний рікабо ж загляньте в актуалізований Податковий кодексРФ.

Декларація з транспортного податку, як і раніше, складається з титульного листа та двох розділів.

Невеликі зміни внесені до титульного листа: змінено штрих-код «05406012» замінено на «05407019», а штрих-код «05406029» на «05407026».

Більш суттєві зміни внесені до розділу 2, у якому відбувається розрахунок суми транспортного податку за кожним транспортним засобом.

У другий розділ нової форми додано рядок 120 "Доля платника податків у праві на транспортний засіб"і рядок 150 "Коефіцієнт Кп".

Як відомо, транспортний податок сплачують організації, на балансі яких числяться транспортні засоби. У кожному транспорті заповнюється окремий розділ 2.

Якщо транспортний засіб має більше одного власника, то в новому рядку 120 зазначається частка організації, яка заповнює декларацію з транспортного податку, у праві на цей транспортний засіб. Частка у поле вноситься вигляді дробу. Якщо організація є єдиним власником транспорту, то ставиться 1, якщо має половину – то ½, третю – 1/3 тощо.

Поява другої нової графи 150 пов'язана із змінами у розрахунку транспортного податку у 2014 році. Дані зміни пов'язані з введенням коефіцієнта, що підвищує, на легкові автомобілі, вартість яких понад 3 млн руб. Щодо таких транспортних засобів податок розраховується шляхом множення податку, розрахованого стандартним чином, на коефіцієнт, що підвищує. Цей коефіцієнт залежить від вартості автомобіля та його віку. Чим дорожчий автомобіль, тим більший коефіцієнт (змінюється від 1,5 до 3).

У рядку 150 потрібно вказати цей коефіцієнт, що підвищує.

Таблиця підвищуючих коефіцієнтів для легкових автомобілів

Кількість років, що минули з року випуску, визначається на 1 січня податкового періоду. Відлік починається з року, наступного року випуску.

Середня вартість визначається Мінпромторгом Росії, який до 1 березня розміщує ціни на дорогі автомобілі на своєму сайті. Для визначення коефіцієнта, що підвищує, потрібно використовувати саме ці ціни.

Про підвищення коефіцієнтів на дорогі автомобілі можна почитати також у .

Нова форма декларації з транспортного податку, встановлена ​​, починає застосовуватись з 1 січня 2015 року. Тобто при розрахунку транспортного податку за 2014 рік потрібно буде заповнювати та подавати вже нову форму. Подається декларація у Податковий органу письмовому чи електронному вигляді до 1 лютого року, наступного за минулим податковим періодом.

Будь-яка особа, яка має у власності зареєстрований легковий автомобіль, зобов'язана регулярно відраховувати податок на власний транспорт. Це мають робити як фізичні, і юридичні особи. Таким чином, вплив підвищуючого коефіцієнта транспортного податку у 2017 році поширюється на будь-які зареєстровані машини, у чиїй би власності вони не були. Про цей коефіцієнт і йтиметься у статті.

Самостійне визначення суми податку

Винятково юридичні особи самостійно вираховують собі величину податку транспорт. Якщо власник машини – звичайна людина, то для нього розмір податку на транспорт до сплати нараховує податковий орган. Тобто фізособи відраховують транспортний податок після отримання відповідного документа з інспекції ФНП.

Якщо в організації у 2017 році на обліку знаходився недешевий транспортний засіб, бухгалтер при розрахунку податку на транспорт зобов'язаний застосувати коефіцієнт транспортного податку, що підвищує, у 2017 році – Кп. У результаті загальну величину податку за методикою розрахунку визначають за всіма машинами окремо.

Існує чітке правило, за яким сума податкового платежу – це твір:

• основи оподаткування (з урахуванням потужності двигуна машини, зазвичай, у кінських силах);
• ставки податку;
• пайової участі у власності на машину;
• коефіцієнта Кв (ставлення кількості місяців володіння автомобіля у звітному році до кількості календарних місяців у періоді оподаткування (завжди 12 міс.))
• підвищує коефіцієнт Кп.

Збільшення податку за розкішні авто

З 2014 року визначення величини податкового платежу за транспорт необхідно враховувати коефіцієнт Кп. Використовуючи цей інструмент, держава застосовує збільшене оподаткування щодо об'єктів розкоші.

Але вираховують Кп не для кожного транспортного засобу, зареєстрованого за підприємством, а виключно в тих ситуаціях, коли компанія має так зване розкішне авто.

Зазначимо, що з метою розрахунку транспортного податку перелік автомобілів з коефіцієнтом, що підвищує, регулярно доповнюють. Так, у 2016 році список модельного ряду складав понад 700 різновидів машин, а на 2017 рік – вже понад 900 позицій.

Визначення часу експлуатації автомобіля

У Переліку можна знайти посилання на кількість років з дати виробництва машини (стовпець № 6). Після закінчення такого терміну транспортний засіб, як би набуває статусу «бюджетної» машини. Тобто коефіцієнт Кп щодо величини податку транспорт вже не використовують.

Якщо машини немає у Переліку

Що потрібно зробити, якщо машина, якою потрібно внести податок на транспорт, не включена в документ, що регламентує застосування підвищуючого коефіцієнта Кп? У цій ситуації слід вираховувати середню вартість транспортного засобу самостійно.

Для правильного підрахунку Мінпромторгом Росії затверджено Методику розрахунку середньої вартостілегкових автомобілів. Варіант її визначення залежить від територіального розташування дилера або виробника автомобіля. Тобто враховують стаціонарне становище точки продажу машини – на вітчизняній території чи за кордоном:

1. Якщо точка продажу транспортного засобу знаходиться в Росії – дилер/виробник надають відомості про рекомендовані продажні ціни даного автомобіля в роздріб.
2. У другому випадку беруть дані з автомобільних каталогів - "Audatex", "DAT", "Kelley Blue Book", "Mitchel", "Motor", "Canadien Black Book", "Schwacke".

Податок × 3

Що потрібно зробити, якщо машина включена до Переліку автомобілів транспортного податку з підвищуючим коефіцієнтом, коштує понад 3 000 000 рублів і її час експлуатації більше встановлених НК РФ та Переліком Мінпромторгу норм для застосування підвищуючого коефіцієнта Кп?