Pažnji roditelja, poreske olakšice za djecu u 2016. godini će biti promijenjen. Korekcije će se vršiti ne samo u utvrđenom postupku za njihovo izdavanje, već i u visini obračuna poreza. U članku ćemo predstaviti glavne inovacije koje trebate znati, a mogućnost preuzimanja primjera potrebnih dokumenata nudi se na raznim internetskim izvorima.

Prvo, pogledajmo koncept odbitka poreza. U slučaju da osoba redovno obavlja radne aktivnosti ili je već duže vrijeme službeni zaposlenik jedne ili druge organizacije, a istovremeno plaća sve poreze u skladu s utvrđenim zahtjevima, tada ima dodatne mogućnosti. Na primjer, može vratiti određeni dio uplaćenih sredstava u svoje vrijeme ili se na određeno vrijeme osloboditi obaveze plaćanja cjelokupnog iznosa poreza ili njegovog dijela. Da bi ostvarila ovu mogućnost, osoba će morati da izda porezni odbitak kojim se može umanjiti iznos prihoda koji podliježe poreznoj obavezi.

Glavna pitanja i odgovori u vezi sa prijavom, porezom na dohodak fizičkih lica i poreskim olakšicama.

Porezni odbitak je iznos za koji se umanjuje oporezivi prihod. Često prihod koji građanin ostvaruje od svog poslodavca u vidu plate iznosi samo 87% iznosa koji je ostvario u određenom periodu. Razlog tome je što menadžer plaća preostalih trinaest posto državi kao porez za zaposlenog. Na primjer, od svakih sto zarađenih rubalja, trinaest ide na plaćanje takvog poreza porez na dohodak fizičkih lica, koji se takođe često naziva porez na dohodak ili porez na dohodak pojedinac . Kada govorimo o mogućnosti dopune određenog iznosa koji je plaćen kao porez, govorimo o porezu na dohodak građana. Porezni odbitak ima različite vrste, ali jedan od njih je standardni porezni odbitak – generalizovan.

standardni poreski odbitak- Ovo je termin koji se često koristi u zakonodavnim aktima, kao karakterizacija određenih kategorija odbitaka. On ne kaže da postoje nestandardne poreske olakšice koje važe za pojedine građane – to je samo prosečna oznaka koja se uobičajeno koristi. Takve poreske olakšice mogu se podijeliti u dvije glavne vrste: standardni odbitak za određenu grupu ljudi i odbitak za one građane koji imaju djecu.

Prvoj grupi uključuju osobe sa invaliditetom, osobe sa invaliditetom, građane. Odlikovani su ordenima heroja Rusije i dr.

Druga grupa ljudi- To su porodice u kojima ima jedno dijete ili više djece, ali primaju manja primanja nego što bi trebalo da budu prema normativima. U članku ćemo posebnu pažnju posvetiti drugoj grupi ljudi koji su zainteresirani za porezne olakšice za djecu u 2016. godini.

Ova opcija poreskog odbitka za djecu je prilično uobičajena i standardna poreska olakšica koju građani zemlje mogu iskoristiti. Pravo da ga dobiju nemaju samo roditelji djece, već i staratelji, osobe koje su usvojile dijete ili je ono u njihovom odgajanju. Da biste se upoznali sa kompletnom listom lica koja imaju pravo da izdaju ovaj odbitak, pogledajte član 218. poreski broj. Potrebno je uzeti u obzir nijansu da osoba ima pravo tražiti odbitak poreza na dijete, bez obzira da li ima druge porezne olakšice.

Kako se obezbjeđuje standardni poreski odbitak za djecu u 2016.

Period za odobravanje ovakvog odbitka trajat će do mjeseca kada dođe do prihoda građanina koji podliježe oporezivanje od trinaest posto a obračunava se, kao kumulativni iznos od dana nove godine, premašit će iznos od dvije stotine osamdeset hiljada rubalja. Kada prihod premaši ovaj iznos, poreski kredit za djecu se poništava. Koliki je iznos poreskog odbitka za djecu:

Za prvo dijete, kao i za drugo, izdvaja se 1.400 rubalja poreskog odbitka;
Odbitak za treću bebu, kao i za sve sljedeće, iznosit će 3.000 rubalja;
Takođe, za svako dijete sa invaliditetom koje nije punoljetno - 3000;
Dijete koje studira redovno obrazovanje, diplomirani student, kadet, pripravnik ili student mlađe od dvadeset četiri godine, kao invalid, daje porezni odbitak u iznosu od 3.000 rubalja.

Ako supružnici, pored dvoje djece, imaju dijete iz prethodnog ranog braka, ono se računa kao treće dijete u porodici.

Prema novouvedenom predlogu zakona, koji je Vlada usvojila, od prvog dana nove godine početni iznos poreskog odbitka povećava se za sedamdeset rubalja. Ako je ranije bio 280 rubalja, onda će od 2016. biti jednak 350 rubalja. Isti prijedlog zakona odnosi se na povećanje poreskog olakšice za svakog roditelja djeteta sa invaliditetom ili osobe koja je usvojila takvu bebu. Očekivano povećanje iznosiće devet hiljada rubalja. Dakle, ako je ranije odbitak bio 3.000 rubalja, onda će se od 2016. povećati na 12.000 rubalja. Za staratelje će se i ova brojka povećati, ali nešto u manjoj mjeri - za 3.000 rubalja. Dakle, umjesto sadašnjih 3.000 hiljada, to će iznositi 6.000 rubalja. Datum stupanja na snagu svih ovih promjena je prvi dan 2016. godine.

Kako se prijaviti za standardne poreske olakšice za djecu: redoslijed postupka.

Kao i kod svih zvaničnih dokumenata, postoji određeni redosled radnji koji se moraju poštovati. Korak po korak to izgleda ovako:

Građanin mora sastaviti prijavu u kojoj izjavljuje da želi da dobije poreski odbitak za dijete i pošalje ga na ime poslodavca;
Napravite nekoliko kopija tih dokumenata koji potvrđuju njegovo pravo na poreski odbitak za djecu;
Ako je dijete odgajano u nepotpunoj porodici, u dokumentima mora biti navedeno da lice odgaja dijete samo ili je jedini staratelj. Da biste to učinili, uz prijavu morate priložiti kopije dokumenata koji mogu potvrditi ovu činjenicu;
Za osobu koja se ponaša kao staratelj ili jemac, biće vam potrebne kopije dokumentacije sa podacima da je zaista službeni staratelj djeteta;
Nakon što su svi papiri sastavljeni i urađene kopije, potrebno je kontaktirati šefa, dajući mu izjavu sa zahtjevom da odobri pravo na standardni poreski odbitak za djecu ili jedno dijete.

Da bi se iznos odbitka za djecu pravilno odredio, morat ćete ih ugraditi u listu ovisno o datumima rođenja. Prvo dijete na listi treba da bude najstarije dijete, bez obzira na njegove godine i mogućnost ostvarivanja poreskog odbitka za njega.

Ako osoba radi u više preduzeća, a ima dva posla, ne može podnijeti zahtjev za odbitak u obje organizacije. Po svom nahođenju, mora izabrati onu čijem će se čelniku obratiti sa ovim zahtjevom.

Prestanak poreskog odbitka.

Naravno, neće biti moguće dobiti poreski odbitak tokom cijelog života, doći će trenutak kada prestane s radom. To se dešava u sljedećim situacijama:

Ako je prihod građana ove godine iznosio više od 280.000 rubalja. Odbitak za dijete u 2016. prestaje kada iznos prihoda dostigne 350.000 rubalja;
Ako dijete umre, onda porezni odbitak važi do kraja tekuće godine, a od naredne godine se ukida;
Ako dijete po punoljetnosti ne nastavi redovno školovanje ni u jednoj obrazovnoj ustanovi, odbitak važi do kraja godine, a od prvog dana nove godine prestaje biti validan;
Ako dijete završi školovanje prije navršene dvadeset četvrte godine, a ono je završilo visoko obrazovanje, poreska olakšica se obustavlja od januara naredne godine.
Ako nakon navršene dvadeset i četvrte godine dijete ostane u obrazovnoj ustanovi, kao pripravnik, apsolvent ili iz nekog drugog razloga, odbitak se ukida i od naredne godine.

Pogledajmo primjer koji pokazuje proces izračunavanja standardnog poreznog odbitka.

Recimo Sergejeva K.K. ima četvero djece, starosti šesnaest, petnaest, osam i pet godina. Mjesečni prihod Sergejeve je četrdeset hiljada rubalja - to jest, iznos plata. Zaposlenica sastavlja zahtjev upućen šefu kompanije tražeći standardni porezni odbitak za djecu: za prvo dijete, kao i za drugo, traži četiri stotine hiljada rubalja, a za treće i četvrto - tri hiljade rubalja mesečno. Ukupan iznos poreskog odbitka koji ona želi da dobije je osam hiljada osamsto rubalja. Prema pravilima, upravo ovaj iznos će se morati odbiti od poreskih obaveza Sergeeva K.K. Međutim, ovakvi obračuni će trajati do jula tekuće godine, pošto će nakon toga njeni prihodi premašiti ograničeni iznos. Svakog mjeseca, od januara do jula, čelnik kompanije moraće da odbije određeni iznos od svoje poreske obaveze. S obzirom da utvrđene obaveze iznose trinaest odsto od ukupnog iznosa zarade, kada se u obzir uzmu poreski odbici, Sergeeva K.K. će dobiti sljedeći iznos:

Porez na lični dohodak \u003d (40.000-8.800) * 13% = 4056 rubalja.

Bez podnošenja zahtjeva za odbitak poreza, iznos koji je zaposlenik dobio na ruke bio bi:

Porez na lični dohodak \u003d 40.000 * 13% \u003d 5200, 40.000-5200 \u003d 34.800 rubalja.

Postoje neke karakteristike obračuna standardnog poreskog odbitka. Na primjer, za domaćice takva naknada nije predviđena, ali za samohranog roditelja postoji mogućnost da je dobiju u dupla veličina.

Da bi samohrani roditelj stekao pravo na dupli poreski kredit za dijete nije potrebno pokazati dokaze o razvodu roditelja niti dokaze o neplaćanju propisanog iznosa izdržavanja djeteta, jer to ne dokazuje da dijete plaća nema drugog roditelja.

Postoje situacije kada poslodavac iz nekog razloga ne plaća porez zaposleniku ili odgađa njihovo obračunavanje i plaća u manjem iznosu. U tom slučaju lice ima pravo da ih traži podnošenjem poreske prijave po osnovu poreza na dohodak filijali poreska uprava, koji se nalazi prema mjestu njegovog prebivališta.

Da bi ispravno potraživao novac koji zaposleniku nije isplaćen, odnosno nedovoljno isplaćeni iznos, moraće da postupi sledećim redosledom:

Nakon isteka godine, zaposleni se obračunava poreska prijava, prema utvrđenom ;
Potrebno je zatražiti potvrdu o prihodima od računovodstva organizacije u kojoj građanin radi. Potvrda mora sadržavati podatke o tome koliko je poreskih obaveza nastalo i koliko poreza je zadržano u protekloj godini. Pomoć se sastavlja prema standardu;
Obezbijediti kopije svih dokumenata koji potvrđuju mogućnost registracije i primanja poreskog odbitka za djecu;
U Poreskoj upravi, koja se nalazi u mjestu prebivališta zaposlenog, morate podnijeti: ispravno popunjenu poresku prijavu, zahtjev za poreski odbitak za djecu. dešava se da se u poreskoj prijavi koja se podnosi obračunava iznos poreza koji se vraća u budžet. U ovom slučaju morate kreirati podnijeti zahtjev za povrat poreza. Ovo se može uraditi tokom podnošenja drugih dokumenata ili nakon što je završena desk revizija.

Iznos poreskih obaveza koji je prema dostavljenim dokumentima poreski obveznik više platio, mora mu biti nadoknađen najkasnije u roku od jednog kalendarskog mjeseca. Rok se smatra od trenutka kada je poreska inspekcija prihvatila dokumente za povraćaj sredstava od poreskog obveznika. Povraćaj se ne može izvršiti dok se ne završi interna poreska kontrola. Svi uslovi su navedeni u sedamdeset osmom članu poreskog zakona zemlje.

Kada zaposlenik dostavi kopije dokumenata poreskim organima, neophodno je da imaju i njihove originale na raspolaganju kako bi potvrdili autentičnost.

Vrlo često dolazi do neslaganja oko toga da li zaposleni ima pravo na standardni poreski odbitak za djecu i šta je za to potrebno. Naravno, sve su situacije individualne, ali vas pozivamo da razmotrite neke od najčešćih u našoj zemlji.

Dobivanje dvostrukog odbitka za porez na dohodak građana.

situacija: Zaposleni u kompaniji, razveden, ima jedno dijete. Podnijela je računovodstvu organizacije dokument u kojem se navodi da je otac djeteta lišen roditeljskog prava. Da li je ovaj dokument osnova za pretvarati se da dvostruki odbitak za porez na dohodak građana?

odgovor: Ne, takav dokument nije osnova za obračun ovog odbitka. Ako bivši bračni drug, uprkos lišenju roditeljskog prava, učestvuje u zbrinjavanju djeteta, on ima zakonsko pravo na njegov porezni odbitak. Iz ovoga proizilazi da samo sudska odluka o lišenju roditeljskog prava nije osnov za odobravanje dvostrukog odbitka poreza na dohodak građana, što potvrđuje i Federalna poreska služba.

situacija: U gore navedenom slučaju, može li zaposleni tražiti dvostruki porezni odbitak samo ako supružnik napusti dijete?

odgovor: U ovom slučaju ona zaista ima pravo na dvostruki poreski odbitak. Da biste to učinili, morate dati izjavu supružnika koja potvrđuje da on zaista odbija dijete. osim toga, redovno, jednom mjesečno, majka djeteta mora računovodstvu dostaviti potvrdu koja se daje na mjestu rada oca djeteta, sastavljenu u obrascu 2-NDFL. Ako zaposleni zaista ima pravo na dvostruki odbitak, mora napisati zahtjev, utvrđen na poseban način, upućen rukovodiocu preduzeća sa zahtjevom za odbitak poreza.

Informacije potrebne za traženje poreskih kredita za djecu.

Nakon što građanin dobije posao, on daje kompletan set dokumenata za ostvarivanje poreskog olakšica. Ako su ovi dokumenti ispravni i odgovaraju stvarnosti, osoba dobija poreski olakšicu za novo radno mjesto. Ali situacije su različite, a često se dešavaju slučajevi kada se promijeni veličina poreznog odbitka ili istekne rok važenja. Kako biste izbjegli nesporazume, potrebno je na vrijeme obavijestiti računovodstvo vaše organizacije o nekim događajima koji se dešavaju u vašem životu. Pogledajmo ove događaje jedan po jedan.

Imaš dete.

Ova okolnost čini da imate pravo na standardni poreski kredit za djecu. Obim će zavisiti od toga da li ste zvanično u braku.

Zakonski ste oženjeni ili oženjeni.

Ako ste službeno oženjeni i imate dijete, računovodstvo organizacije pružit će vam odbitak poreza u iznosu od šest stotina rubalja mjesečno. Da biste to učinili, morate dostaviti dokaze o ovoj činjenici uz pomoć vjenčanih listova i rođenja djeteta, kao i pasoša. Dokumentima mora biti priložena prijava sastavljena u skladu sa utvrđenim zahtjevima;

Niste oženjeni.

Ako imate dijete, ali niste službeno vjenčani, postoji mogućnost izdavanja dvostrukog poreskog odbitka. Iznosit će hiljadu i dvije stotine rubalja. To je moguće samo ako drugi roditelj djeteta ne koristi porezni olakšice. Da biste se prijavili, morat ćete sastaviti zahtjev koji će potvrditi činjenicu da drugom roditelju nije potreban porezni odbitak. Pored toga, kopije djetetovog izvoda iz matične knjige rođenih i kopiju pasoša potrebno je dostaviti računovodstvu.

Vaše dijete je punoljetno i redovno je student.

Morate dobiti redovni poreski kredit tokom godine kada dijete napuni osamnaest godina. Poreski odbitak se može nastaviti ako je dijete diplomirani student, pripravnik ili kadet, kao iu nekim drugim slučajevima.

Vaše dijete je krenulo u školu.

Nakon što dijete krene u školu, imate pravo tražiti od računovodstva odbitak poreza od istog mjeseca kada je dijete ušlo u školu. U tom slučaju, plaćanje poreza na djecu u 2016. godini mora se nastaviti do 24 godine života djeteta ili do završetka školovanja. Da biste to učinili, morat ćete predati računovodstvenom odjelu izjavu sastavljenu vlastitom rukom, dokument koji potvrđuje činjenicu da je dijete ušlo u obrazovnu ustanovu i druge papire koji su potrebni za stjecanje prava na porez odbitak. Čak i ako dijete koje je redovni student ima dodatna primanja i dodatno zarađuje, roditelj i dalje ima pravo na odbitak.

Obrazovanje djeteta je završeno.

Računovodstvo se mora obavijestiti o završetku studija djeteta jedan kalendarski mjesec unaprijed. Nakon što dijete diplomira, porezni olakšice za sljedeći mjesec prestaju. A računovodstvo mora dostaviti molbu, kopiju djetetove diplome, koja označava završeno obrazovanje, ili drugi službeni dokument koji potvrđuje ovu činjenicu, izdat na ime djeteta.

Ako ste sklopili formalni brak, to utiče iznos odbitka po djetetu u 2016. Razmislite koje promjene će uslijediti u određenom slučaju.

Dobili ste duplu poresku olakšicu kao samohrani roditelj.

Od momenta sklapanja službenog braka, samohrani roditelj gubi pravo na dvostruki poreski odbitak za dijete. Od mjeseca koji slijedi kada ste se vjenčali, vaš odbitak će se smanjiti na standardni iznos - šest stotina rubalja mjesečno.

Vaš supružnik već ima djecu.

Imate pravo na poreznu olakšicu za svako dijete u iznosu od šest stotina rubalja. Da bi to učinili, računovodstvo treba dostaviti izvode iz matične knjige rođenih za svu djecu i vjenčani list. Na dječji odbitak ne utiče na činjenicu da djeca nisu u rodbini i da su usvojena.

Razvod.

Računovodstvo mora biti obaviješteno o datumu razvoda da biste postali podnosilac zahtjeva za dvostruki porezni odbitak.

Živite sa svojim djetetom.

U ovom slučaju, vi ste pozicionirani kao samohrani roditelj, što vam daje pravo na dvostruki odbitak. To je moguće samo pod uslovom da drugi roditelj ne koristi svoj poreski odbitak. Dokumenti koje ćete morati dostaviti računovodstvu: izjava kojom se potvrđuje da drugom roditelju nije potreban porezni odbitak, kopija pasoša, kopija potvrde o rođenju djeteta, kao i sudska odluka da dijete živi sa vama.

Dijete živi sa drugim roditeljem, ali vi plaćate alimentaciju.

Također imate mogućnost zatražiti dvostruki porez na dijete ako ga drugi roditelj više ne prima. Morat ćete donijeti izjavu računovodstvu u kojoj će biti navedeno da druga strana ne koristi porezni odbitak. A trebat će vam i kopija pasoša i, naravno, izvod iz matične knjige rođenih djeteta, naravno, dokument o razvodu, dokument koji potvrđuje nametanje alimentacije odlukom suda i dokument o njihovoj redovnoj i blagovremenoj isplati. uz ovjeru kod notara.

Postoje situacije kada je poreski odbitak za bebu manji nego što je propisano zakonom, a vi preplatite porezne obaveze. Šta učiniti u ovom slučaju? Postoje dva načina da izađete iz ove situacije:

1. Potrebno je sastaviti prijavu računovodstvu tražeći da vam se uračuna višak koji ste platili za porez na vaš sljedeći platni spisak. Da biste potvrdili svoja prava, uz prijavu morate priložiti sve raspoložive dokumente koji vam daju pravo na ostvarivanje utvrđenog poreznog odbitka. Ako ispunjavaju uslove, tada ćete uz sljedeću platu dobiti povrat konkretnog iznosa novca koji ste preplatili.

2. Novac možete vratiti preko poreske uprave. U tom slučaju potrebno je sačekati do kraja godine, pažljivo popuniti i predati prijavu, prema obrascu 3-NDFL, u poreskoj upravi koja se nalazi prema vašoj adresi. Morate priložiti potvrdu o prihodima, kao i zahtjev za povraćaj duga. Sama inspekcija će Vam nakon uvida u dokumentaciju nadoknaditi štetu.

Dešava se da građanin dobije veći iznos poreskog odbitka nego što mu po zakonu pripada. Naravno, takve situacije su prilično rijetke, ali se dešavaju. U tom slučaju, porezna uprava će zahtijevati ne samo vraćanje viška, već može i naplatiti novčanu ili kaznu. Kako bi se izbjegla nepotrebna razgraničenja, potrebno je na kraju godine filijali dostaviti popunjenu deklaraciju poreska služba u mjestu prebivališta, sastavljenom u skladu s obrascem 3-NDFL, također priložite potvrdu o prihodima i uplatite potreban iznos.

Da li je moguće ostvariti poreske olakšice bez potvrde sa posljednjeg mjesta rada.

Razmotrite dvije situacije:
situacija: Zaposlen je radnik koji ima dijete. Odmah je podnijela zahtjev za poreski kredit za djecu. Međutim, od tražene dokumentacije nije dostavljena potvrda sa prethodnog posla u formatu 2-NDFL. Može li organizacija tražiti poreski odbitak za to?

Rješenje: Takva odredba odbitka je prilično rizična. Zaposleni ima pravo na odbitak do mjeseca u kojem njen prihod pređe utvrđenu granicu. A da biste saznali o prihodima osobe, potrebna vam je potvrda s mjesta rada gdje je prije radio. Ako takav dokument ne postoji, onda rizikujete da ne platite svoje poreske obaveze, što može povlačiti kazne u iznosu od dvadeset posto neplaćenog iznosa.

situacija: Zaposleni tvrdi da je godinu dana bio na odsustvu zbog nege djeteta. U tom periodu, prema njegovim riječima, nije imao prihode koji se plaćaju porezom na dohodak građana. Stoga, šef organizacije u kojoj je zaposlenik ranije radio ne izdaje 2-NDFL certifikat. Kako zaposleni može dokazati da ima pravo na odbitak za dijete?

odgovor: Zaposleni može tražiti potvrdu o tome da na prethodnom radnom mjestu nije primao nikakav prihod, sastavljenu u bilo kom obliku. Čak i ako u ovoj opciji šef organizacije odbije dati potvrdu, tada se može izdati odbitak na osnovu prijave koju zaposlenik napiše. Ovdje svakako mora naznačiti činjenicu da ranije nije primao beneficije i potraživanja poreske olakšice za djecu u 2016.

Pravo na ostvarivanje poreskog odbitka za djecu ima svaki od roditelja djeteta ili hranitelja (staratelja) koji ostvaruje prihode koji podliježu porezu na dohodak građana od 13%.

Odbitak se vrši za svako dijete mlađe od 18 godina i za svakog redovnog studenta, apsolventa, pripravnika, studenta, kadeta do 24 godine.

Standardni odbitak za dijete (djecu) primjenjuje se sve dok vaš kumulativni prihod od početka godine ne pređe 350.000 rubalja. U obzir se uzimaju samo prihodi koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica od 13%.

Visina odbitka za djecu u 2018

1. Za prvo i drugo dijete - 1400 rubalja.
2. Za treće i svako sljedeće dijete - 3000 rubalja.
3. Za svako dete sa invaliditetom mlađe od 18 godina i za svakog redovnog studenta do 24 godine, ako je osoba sa invaliditetom I ili II grupe - 12.000 rubalja. (od 1. januara 2016.), a za staratelje, staratelje i hraniteljice ovaj odbitak iznosi 6.000 rubalja.

Navedeni iznos odbitka je iznos za koji se umanjuje prihod koji se oporezuje porezom na dohodak građana. Ako želite znati koliko možete uštedjeti primjenom odbitka, izračunajte 13% ovih iznosa.

Prilikom određivanja iznosa odbitka potrebno je poredati redoslijed djece prema datumima njihovog rođenja. Najstarije od djece je prvorođeno dijete, bez obzira na to koliko ima godina i da li ima pravo na odbitak ili ne.

Ako supružnici imaju dijete iz ranih brakova, tada će se njihovo zajedničko dijete smatrati trećim. Odbitak u navedenim iznosima ima pravo da primi svaki roditelj posebno, ili jedan od roditelja, ali u dvostrukom iznosu, pod uslovom da se jedan odriče prava na odbitak u korist drugog.

Takođe, samohranom roditelju (staratelji) obezbjeđuje se dvostruki odbitak za dijete. Roditelj se može priznati kao jedini ako je drugi roditelj djeteta umro, nestao ili nema podataka o njemu u izvodu iz matične knjige rođenih djeteta.

Ali samohrani roditelj gubi pravo na dupli odbitak počevši od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca sklapanja braka. Razvedeni roditelji i neplaćanje alimentacije nisu osnov za dobijanje dvostrukog odbitka.

PAŽNJA: ako se pokaže da je iznos poreskih olakšica veći od prihoda zaposlenog poresku osnovicu za porez na dohodak građana uzima se jednak nuli (član 3. člana 210. Poreskog zakona Ruske Federacije). A razlika koja je nastala u jednom mjesecu između iznosa odbitka i zarade može se prenijeti u drugi mjesec(e), ali samo u toku jedne tekuće godine (dopis Ministarstva finansija od 22.10.2009. godine br. 03-04-06). -01 / 269).

Odbitak primamo preko poslodavca

Prikupljamo potreban paket dokumenata:

1. Izvod iz matične knjige rođenih ili usvojenje (usvajanje) djeteta (kopija).
2. Kopija dokumenta o registraciji braka (pasoš ili potvrda o registraciji braka).
3. Potvrda o invalidnosti (ako je dijete invalid).
4. Potvrda obrazovne ustanove (ako je dijete redovni student).

NEOBAVEZNO ako je zaposleni samohrani roditelj/staratelj:

• Izvod iz matične knjige umrlih drugog roditelja (kopija).
• Izvod iz sudske odluke o priznanju drugog roditelja nestalim (kopija).
• Uvjerenje na obrascu br. 25 kojim se potvrđuje status samohrane majke (žena sa djetetom koja zvanično nema oca).
• Dokument koji potvrđuje da roditelj nije u braku (pasoš).

IZBORNO, ako je zaposlenik staratelj ili staratelj:

• Uredba organa starateljstva i starateljstva.
• Ugovor o sprovođenju starateljstva ili starateljstva.
• Ugovor o hraniteljskoj porodici.

Prijem preko poreza

Ako u toku godine odbitke za dijete nije obezbijedio poslodavac ili su obezbjeđeni u manjem iznosu, onda se na kraju godine mogu primiti u porezu u cijelom iznosu odmah u visini poreza na dohodak građana. plaćeno za prošlu godinu.

Prikupljamo potreban paket dokumenata. Imajte na umu da prilikom podnošenja kopija dokumenata poreznoj upravi morate imati sa sobom njihove originale. Dakle, trebat će vam sljedeće:

TADA OVE DOKUMENTE OBAVEZUJEMO poreskoj upravi u mjestu prebivališta.

Nakon prijema dokumenata, porezna će ih provjeriti. Provjera se mora izvršiti

U roku od 3 mjeseca.

Po završetku revizije, Poreska inspekcija vam mora poslati pismeno obavještenje sa njenim rezultatima (određivanje ili odbijanje davanja odbitka) u roku od 10 radnih dana.

U slučaju pozitivne odluke, u roku od 1 mjeseca morate prenijeti sredstva.

Primjer poreske olakšice za jedno dijete u 2018

Ivanova M.P. ima dijete od 8 godina. Njena mesečna plata je 25.000 rubalja.

Ivanova M.P. u 2018. ima pravo na odbitak - 1.400 rubalja. (za prvo dijete)

Tada će porez na dohodak biti zadržan ne od 25.000 rubalja, već od 23.600 rubalja. (25.000 rubalja - 1.400 rubalja)

I platit će porez na dohodak - 3.068 rubalja. (23.600 rubalja * 13%) umjesto 3.250 rubalja. (25.000 RUB*13%)

Tako je Ivanova M.P. uštedite 182 rublja. (3.250 rubalja - 3.068 rubalja)

Ona će moći da primenjuje ovaj odbitak tokom cele godine, jer. ukupan prihod Ivanova M.P. od početka godine neće dostići granicu od 350.000 rubalja.

(plata 25.000 rubalja * 12 mjeseci = 300.000 rubalja).

Tada će ušteda za 12 mjeseci primjene odbitka biti: 2.184 rublje. (182 rublje * 12 mjeseci)

Zaposleni sa djecom imaju mogućnost smanjenja iznosa poreza na dohodak. Sve o poreznim olakšicama za dijete u 2019. nalazi se u ovom članku.

U članku

Kome i koliko je standardni poreski odbitak za djecu u 2019

Ove godine se sljedeće mogu kvalificirati za standardni(e) poreski(e) kredit(e):

1. Roditelji (uključujući usvojitelje) i njihovi supružnici (očuh, maćeha);
2. Roditelji čiji je brak raskinut ili koji nisu bili u braku jedno sa drugim, ako materijalno obezbjeđuju bebu;
3. Usvojitelji, staratelji, staratelji.

Rok za odobravanje odbitka za djecu 2019. godine

Poreski odbitak za djecu u 2019. vrši se mjesečno tokom tekućeg poreskog perioda (godine) do mjeseca u kojem plata zaposlenog, obračunata po obračunskoj osnovi, ne dostigne 350.000 rubalja (tačka 4. tačka 1., član 218. Porezni zakonik Ruske Federacije). Od ovog mjeseca - ne važi. Sljedeće godine odobrava se uz isto ograničenje.

Početak nabavke	Kraj odredbe	Gubitak prava
Po prvi put možete kontaktirati: - od mjeseca rođenja bebe; - od mjeseca usvojenja; - od mjeseca osnivanja starateljstva (starateljstva); - od mjeseca stupanja na snagu ugovora o ustupanju bebe (djece) na odgajanje u porodici.	Kada je pravo izgubljeno: – navršenih 18 godina ako djeca ne uče; - navršenih 24 godine ako se djeca redovno školuju na univerzitetu ili postdiplomskim studijama, stažiranju, kliničkoj specijalizaciji, vojnom univerzitetu; - istekom ili prijevremenim raskidom ugovora o ustupanju bebe na odgajanje u porodici; - za povrat poreza na dohodak fizičkih lica u dvostrukom iznosu - brak samohranog roditelja.	- beba je mrtva - dijete je oženjeno (prema navodima Ministarstva finansija, u takvoj situaciji prestaje da bude izdržavano od roditelja, pa se gubi pravo na povraćaj poreza na dohodak (dopis od 31.03.14. br. 03-04- 06 / 14217)

Porezne olakšice za djecu u 2019. sa primjerima

Primjer 1

Menadžer Sokolova A.A. dvoje dece od 12 i 6 godina. Sokolova plata je 40.000 rubalja. Mjesečno. Sokolova je u januaru 2019. godine podnijela pisanu prijavu čelnici svoje organizacije sa zahtjevom da dobije poreski olakšicu za djecu.

Iznos za djecu će biti 2800 rubalja. mjesečno (1400 za izdržavanje prvog i drugog djeteta).

Od januara do septembra 2019. godine računovodstvo organizacije u kojoj radi Sokolova obračunavaće porez na dohodak fizičkih lica od iznosa od 37.200, koji se dobija od razlike u prihodima oporezovanim po stopi od 13% u iznosu od 40.000 biti vraćen u iznosu od 2.800:

porez na dohodak fizičkih lica: (40.000–2.800) × 13% = 4.836

Sokolov će dobiti:

40 000 – 4836 = 35 164

Ako Sokolova ne podnese zahtjev za odbitak, obračun će se izvršiti na sljedeći način:

porez na dohodak fizičkih lica: 40.000 × 13% = 5.200

Iznos koji se predaje biće: 40.000 - 5.200 = 34.800 rubalja

Primjer 2

Ekonomist Verbitskaya V.I. je u drugom braku, u kojem ima jedno dijete. Za nju je on treći (ima dvoje djece u prethodnom braku), njenom mužu je ovo prvi. Suprug Verbitskaya odbio je njegov odbitak za bebu u korist svoje žene. Verbitskaya prima platu od 35.000. U februaru 2019. podnosi zahtjev za odbitak poreza za djecu.

Ukupan iznos će biti: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 rubalja mjesečno.

Od februara do decembra 2019. godine, porez na dohodak fizičkih lica će se odbiti od Verbitske plate od 26.200 rubalja, primljene od razlike u oporezivom dohotku po stopi od 13% u iznosu od 35.000 i iznosa poreskog odbitka u iznosu od 8.800:

Porez na dohodak fizičkih lica: (35.000 - 8.800) × 13% = 3.406

Verbitskaya će dobiti:

35 000 rub. – 3406 = 32594

Ako Verbitskaya ne podnese zahtjev za odbitak poreza, mjesečno će primati:

35.000 - (35.000 × 0,13) = 30.450 rubalja.

Primjer 3

Inženjer Prokhorov I.I. podnio zahtjev za odbitak za sina od 19 godina - invalida 2. grupe. mjesečno nadnica Prokhorov je 45.000 rubalja. Od marta 2019. godine, kada počinje da se primenjuje odbitak, do oktobra 2019. godine, Prohorovljeva plata će se obračunavati na sledeći način.

porez na dohodak fizičkih lica: (45.000 - 12.000) × 13% = 4.290

Plata na ruke: 45.000–4.290 = 40.710

Bez primjene poreskog odbitka, Prokhorovljeva plata će biti:

45.000 - (45.000 × 0,13) = 39.150 rubalja

Primjer 4

Strani radnik radi od 02.02.2019. Plata - 30.000 rubalja. Dobio je patent na 11 mjeseci, platio avanse - 33.000 (3.000 × 11 mjeseci). U avgustu je radnik postao stanovnik. On ima bebu. Preduzeće je u periodu februar-novembar zadržalo porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 39.000 (30.000 × 10 mjeseci × 13%).

Porez na dohodak fizičkih lica, uzimajući u obzir odbitak od februara do novembra, iznosiće 37.180 ((30.000 - 1400) × 10 meseci × 13%).

Porez po odbitku može se smanjiti na avanse. Porez na lični dohodak minus akontacija iznosi 4180 rubalja. (37.180 - 33.000). Kompanija ima pravo da vrati zaposleniku 34.820 rubalja (39.000 - 4.180).

Nestandardne situacije za odbitak za djecu u 2019

Ako zaposleni nije primio platu nekoliko mjeseci. Zaposleni ne može imati primanja nekoliko mjeseci, na primjer, zbog bolesti, boravka na roditeljskom odsustvu, odsustva o svom trošku i sl. Istovremeno, za mjesece u kojima plata nije isplaćena, treba još obračunati naknadu. Njegov zaposlenik će dobiti ukupan iznos nakon isplate sljedećeg prihoda koji podliježe porezu na dohodak građana. Ali ako je isplata prihoda u tekućoj godini prekinuta i ne bude nastavljena do kraja godine, odbitak se ne može obračunati (dopis Ministarstva finansija od 23.07.2012.

Ako prihodi jednog od roditelja prelaze granicu. Ako je, na primjer, prihod oca u 2019. godini premašio 350.000 rubalja, a prihod majke još nije dostigao maksimalnu razinu, tako da se odbitak i dalje osigurava, otac, čiji je prihod premašio maksimum, može napisati zahtjev da odbije ekskomunikaciju u korist majke.

Ako je roditelj obespravljen. Otac ili majka lišeni (th) prava ima pravo na povraćaj poreza na dohodak ako nastavi da brine o bebi, odnosno plaća alimentaciju za njegovo izdržavanje (pismo Ministarstva finansija Rusije od 09.02.10. br. 03-04-05 / 8-36, Federalna poreska služba Rusije od 13.01.14. br. BS-2-11/13).

Ako su djeca u inostranstvu. Za djecu koja žive ili studiraju u inostranstvu možete dobiti i povrat poreza na dohodak. Da biste to učinili, od zaposlenika se moraju tražiti prateća dokumenta ovjerena od strane vlasti države prebivališta djece (obično kod notara ili lokalnih vlasti). Ako je dijete uzelo akademsko odsustvo sa svog fakulteta, ostaje pravo na povrat poreza od oca ili majke.

Kako dobiti odbitak za dijete (djecu) u poreznoj upravi

Ako zaposlenik iz nekog razloga nije primio odbitak u svojoj organizaciji ili se nije prijavio za njega u roku od godinu dana, onda ga može dobiti u poreznoj upravi u mjestu prebivališta. Da biste to učinili, morate prikupiti i predati paket dokumenata:

• kopije dokumenata koji daju pravo na odbitak poreza na dohodak fizičkih lica (vidi tabelu ispod);
• zahtjev za prijenos viška poreza po odbitku na bankovni račun sa navođenjem njegovih podataka;
• kopije stranica 1 i 2 pasoša.

Dokumenti se mogu dostaviti lično ili poslati poštom. Važno je ispoštovati rok za podnošenje prijave za protekli poreski period (obično do 30. aprila naredne godine).

Dokumenti potrebni za dobijanje odbitka za dijete (djecu) u 2019

Kategorija/činjenica za potvrdu	Dokument
Roditelj
Otac ili majka usvojilac	- ugovor o transferu bebe na odgajanje u porodici; - uvjerenje usvojitelja
Supružnik roditelja (usvojitelj)	- stranice pasoša sa oznakom o registraciji braka; - izvod iz matične knjige venčanih
usvojitelj	- uvjerenje o usvojenju, uvjerenje o usvojenju
staratelj, staratelj	- isprave organa starateljstva i starateljstva o osnivanju starateljstva ili starateljstva.
Dijete je mlađe od 18 godina	- izvod iz matične knjige rođenih bebe; – kopije 16-17 strana pasoša (podaci o djeci)
Učešće u finansijskoj podršci bebe (ako roditelji nisu u braku, razvedeni ili žive odvojeno, kao i ako je roditelj koji živi sa njim prijavljen na drugoj adresi)	- izjavu o učešću drugog roditelja u zbrinjavanju bebe; - isprave o plaćanju alimentacije (notarski ovjereni ugovor, rješenje o izvršenju, kopije uplata, potvrde o radu o obustavi plaćanja); – dokumenti o vanbračnoj zajednici (potvrda stambene uprave, lokalne uprave, sudska odluka kojom se utvrđuje činjenica vanbračne zajednice)
Obrazovanje do 24 godine u redovnom školovanju ili na postdiplomskim studijama, boravku, praksi, vojnoobrazovnoj ustanovi	– sertifikat univerziteta (daje se jednom godišnje)
Dječji invaliditet	- uvjerenje o invalidnosti
Pravo samohranog roditelja (usvojitelja, staratelja, staratelja) na dvostruki odbitak	– izvod iz matične knjige rođenih djeteta, u kojem je naveden jedan roditelj; - izvod iz matične knjige rođenih, gdje se podaci o ocu upisuju iz riječi majke, potvrda o statusu samohrane majke na obrascu br. 25 (odobrena Uredbom Vlade Ruske Federacije od 31. oktobra 1998. br. 1274); - izvod iz matične knjige umrlih drugog roditelja ili izvod iz sudske odluke kojom se on proglašava nestalim; – potvrdu o odsustvu registrovanog braka sa samohranim roditeljem; - dokument kojim se potvrđuje imenovanje jedinog staratelja
Pravo na dupli odbitak ako ga jedan od roditelja odbije u korist drugog	- zahtjev drugog roditelja da odbije primanje odbitka; - potvrda 2-NDFL sa mjesta rada osobe koja je odbila odbitak

Zajedno sa pratećom dokumentacijom morate podnijeti zahtjev za poreski odbitak za dijete. Piše se jednom. Ponovna prijava je potrebna samo ako su se promijenili razlozi za odobravanje odbitka (dopisi Ministarstva finansija od 08.08.11. br. 03-04-05 / 1-551 od 26.02.13. br. 03-04-05 / 8-131).

Poreski zakonik predviđa sistem poreskih olakšica koji omogućavaju poreskom obvezniku da smanji svoje obaveze poreza na dohodak u vezi sa izdržavanjem, obrazovanjem, liječenjem, osiguranjem djeteta, te sticanjem kuće (stana) u njegovom vlasništvu.

Najčešći je standardni poreski odbitak koji se daje poreskom obvezniku koji se bavi zbrinjavanjem djece. O uslovima i postupku za dobijanje takvog odbitka govori se u intervjuu sa Sergejem Razgulinom, aktivnim državnim savetnikom Ruske Federacije 3. klase.

- Ko može podnijeti zahtjev za "dječiji" odbitak?

Takozvani "odbitak za djecu" predviđen je u podstavu 4 stava 1 člana 218 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Pravo na odbitak mogu koristiti roditelj, bračni drug (suprug) roditelja, usvojilac, staratelj, staratelj, hranitelj, supružnik (suprug) hranitelja.

Pravo na odbitak nema lice koje se bavi zbrinjavanjem djeteta, a ne pripada gore navedenoj kategoriji lica.

Poreski odbitak se vrši za svako dijete mlađe od 18 godina. Takođe, odbitak je za redovnog studenta, apsolventa, pripravnika, pripravnika, studenta, kadeta do 24 godine.

- Koji su uslovi za dobijanje odbitka?

Uslovi za ostvarivanje odbitka uključuju činjenicu da obveznik ima porez na dohodak po stopi od 13%.

Poreski obveznik mora potvrditi da je dijete pod njegovom brigom.

Odbitak može ostvariti poreski obveznik od poreski agent isplatilac prihoda za mjesece u kojima je važio ugovor o radu ili građanskopravni odnos.

Novi poreski agent nema pravo da daje odbitke po osnovu prihoda dobijenih od prethodnog poreskog agenta (dopis Ministarstva finansija od 12.10.2012. godine br. 03-04-05 / 8-1195).

- Šta trebam učiniti da bih dobio porezni odbitak?

Da bi dobio odbitak, pojedinac mora poreskom agentu dostaviti pismeni zahtjev za prijem odbitka i dokumente koji potvrđuju pravo na takve poreske olakšice.

Ukoliko se naredne godine ne promijeni osnov za dobijanje odbitka, nije potrebno ponovno podnošenje dokumenata (dopis Ministarstva finansija od 08.08.2011. br. 03-04-05/1-551).

- Šta ako prijava nije predata?

Kada nema zahtjeva za odbitak, odbitak ne osigurava agent po odbitku. Ako je zahtjev podnesen sa zakašnjenjem, onda se odbitak osigurava uzimajući u obzir njegovu primjenu za cijeli period važenja ugovora o radu ili građanskog prava u poreskom periodu u kojem je zahtjev zaprimljen. Odnosno, može se formirati prekomjerni iznos poreza po odbitku koji podliježe povratu poreskom obvezniku.

- Koji dokumenti potvrđuju pravo na odbitak?

Što se tiče dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak, prije svega je riječ o kopiji izvoda iz matične knjige rođenih djeteta, u kojoj je obveznik naznačen kao roditelj djeteta.

- Šta može potvrditi da dijete izdržava razvedeni roditelj?

Ispunjenost ovog uslova za razvedenog roditelja potvrđuje činjenica isplate alimentacije po rešenju o izvršenju za naplatu alimentacije ili po overenom ugovoru o plaćanju alimentacije (dopis Ministarstva finansija od 15.01.2019. broj 03-04-05 / 1233).

- A za supružnika, suprugu roditelja?

Za supružnika roditelja uslov za izdržavanje djeteta može biti potvrđen činjenicom vanbračne zajednice sa djetetom. Trebaće vam i kopija pasoša (sa oznakom o registraciji braka) ili kopija izvoda iz matične knjige venčanih (dopis Ministarstva finansija od 07.11.2018. br. 03-04-05/80099).

Kako potvrditi činjenicu vanbračne zajednice ako su supružnik roditelja i roditelj djeteta prijavljeni na različitim adresama?

U praksi je u ovakvim slučajevima preporučljivo da poreski agent pribavi pismenu izjavu roditelja deteta u kojoj se navodi da supružnik učestvuje u zbrinjavanju deteta (dopisi Ministarstva finansija od 21.02.2012. 03-04-05 / 8-209 od 22. avgusta 2012. godine broj 05/8-991).

Da li je moguće da četiri osobe primaju odbitak za jedno dijete - roditelji i njihovi novi supružnici?

Da, takva situacija je moguća (dopis Ministarstva finansija od 17.04.2013. godine br. 03-04-05/12978).

- Za koji period važi odbitak?

Ovisno o situaciji, standardni odbitak dospijeva za periode:

od mjeseca rođenja djeteta (djece),

od mjeseca u kojem je obavljeno usvojenje, uspostavljeno je starateljstvo (starateljstvo),

· od mjeseca stupanja na snagu ugovora o ustupanju djeteta (djece) na odgajanje u porodici.

Odbitak završava u decembru godine u kojoj se dogodi nešto od sljedećeg:

dijete je navršilo 18 ili 24 godine,

istekao ili prijevremeno raskinuo ugovor o ustupanju djeteta (djece) na odgajanje u porodici,

Smrt djeteta (djece).

- Šta znači izraz “do kraja godine” u odnosu na odbitak za studente?

S jedne strane, odbitak se odobrava do decembra godine u kojoj student navrši 24 godine. Ako redovni student ima 24 godine ili više, ali nije diplomirao u tekućoj godini, od januara naredne godine neće biti umanjenja.

Ali postoji neizvjesnost oko pitanja odobravanja odbitka do decembra ako se obrazovanje završi u junu godine u kojoj je učenik napunio, recimo, 23 godine.

Postoje pojašnjenja Ministarstva finansija prema kojima se odbitak ne vrši od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca mature, jer u ovom slučaju dijete više nije student (dopis od 29.12.2018. godine broj 03-04- 06 / 96676).

Nije jasno šta je, uz istu formulaciju u Poreskom zakoniku Ruske Federacije, izazvalo razlike u tumačenju uslova za odobravanje odbitka 18-godišnjem djetetu i 24-godišnjem studentu. Uostalom, prema članu 54. Porodičnog zakona, dijete se priznaje kao osoba koja nije navršila osamnaest godina (punoljetnost). Međutim, dječiji kredit prestaje u decembru godine u kojoj dijete navrši 18 godina, a studentu koji u toku godine navrši 24 godine kredit prestaje.

Čini se da je posljednja rečenica u posljednjem paragrafu podstav 4 stava 1 člana 218 Poreskog zakonika Ruske Federacije o periodu školovanja djeteta pomoćne prirode i posvećena je uključivanju akademskog odsustva u period za primanje odbitka.

Osim toga, roditelje učenika ne bi trebalo stavljati u lošije uslove od onih sa kojima je raskinut ugovor o smještaju djeteta na hraniteljstvo, ali im se odbitak odobrava prije kraja godine.

S tim u vezi, uzimajući u obzir stav 7. člana 3. Poreskog zakonika Ruske Federacije, poreznom obvezniku se može dati odbitak prije ranijeg datuma: prije kraja godine u kojoj je student završio studije, ili prije krajem godine u kojoj je napunio 24 godine.

- Da li odbitak zavisi od prihoda poreskog obveznika?

Da. Maksimalni prihod poreskog obveznika u svrhu ostvarivanja odbitka je 350 hiljada rubalja.

Dakle, ako je, recimo, u aprilu 2019. prihod koji je obračunao poreski agent premašio 350 hiljada rubalja (350.001 rubalja ili više), onda se od aprila porezni odbitak ne daje.

- Šta uključuje ograničenje prihoda?

Utvrđuje se na osnovu prihoda koji podliježu oporezivanju po stopi od 13% (dividende se ne uzimaju u obzir). Prilikom utvrđivanja limita ne uzimaju se u obzir plaćanja oslobođena oporezivanja. Plaćanja koja su djelimično oslobođena oporezivanja se obračunavaju u dijelu koji nije oslobođen plaćanja poreza (dopis Ministarstva finansija od 21.03.2013. godine broj 03-04-06/8872).

Istovremeno, kako navode iz Ministarstva finansija, riječ je o tome da poreski agent mora uzeti u obzir i druge prihode isplaćene licu, na primjer prihod od poslovanja s hartijama od vrijednosti (dopis od 03.08.2018. br. 03 -04-07 / 55100).

- Kako se prati limit prihoda?

Poreski agent je odgovoran za ispravan obračun, zadržavanje i prenos poreza, uključujući i ispravno obezbeđivanje odbitka.

Ako je poreski obveznik primljen u radni odnos ne od prvog mjeseca poreskog perioda, onda se poreski odbici obezbjeđuju uzimajući u obzir prihode ostvarene na drugom mjestu rada. Iznos primljenog prihoda potvrđuje se potvrdom o prihodima i iznosima poreza pojedinca koju je izdao poreski agent na prethodnom mjestu rada (stav 3. člana 218. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Za kontrolu utvrđenog iznosa prihoda, po dostizanju kojeg nije predviđen odbitak, datum prijema prihoda mora se odrediti u skladu sa članom 223. Poreskog zakona Ruske Federacije. Period primanja prihoda treba da bude u korelaciji sa periodom odobravanja odbitka.

Da podsjetim da je datum stvarnog prijema prihoda u vidu zarade od strane poreskog obveznika posljednji dan u mjesecu za koji mu je obračunat prihod za obavljene radne obaveze u skladu sa ugovorom o radu (ugovorom). Datum njegove isplate ne mijenja datum prijema prihoda i, shodno tome, ako je zaposleniku isplaćena plata u aprilu, a uzimajući u obzir, ukupan iznos obračunatog prihoda premašio je 350 hiljada, tada se ne plaća porezni odbitak. obezbeđeno od aprila. Bez obzira na sve, isplata može biti u maju.

Suprotna situacija može se desiti u januaru 2020. godine prilikom isplate plata za decembar 2019. godine. Ovi prihodi se odnose na decembar 2019. godine i u poreskom periodu 2020. godine ne učestvuju u utvrđivanju iznosa od 350 hiljada, na ove prihode se ne primenjuju odbici za 2020. godinu.

Može se desiti da u trenutku isplate ukupan prihod poreskog obveznika još nije prešao limit, što znači da se primenjuje odbitak. Ako u istom mesecu poreski obveznik primi još jednu uplatu, uzimajući u obzir da prihod poreskog obveznika prelazi 350 hiljada rubalja, poreski agent će zadržati dodatni porez, izračunavajući iznos poreza na dohodak fizičkih lica na osnovu ukupnog iznosa prihoda bez primjene odbitka za taj mjesec.

Ispostavilo se da je iznos odbitaka za godinu veći od iznosa prihoda. Da li se neiskorišteni kredit može prenijeti u narednu godinu?

U godini u kojoj je nastala razlika između poreskih olakšica i prihoda, ne morate platiti porez. Ali ova razlika se ne prenosi u naredni poreski period.

- Kako se odobrava standardni poreski odbitak ako je prihod neredovan tokom godine?

Ukoliko u pojedinim mjesecima poreskog perioda zaposleni nije imao porez na dohodak po stopi od 13%, odbitak vrši zastupnik u narednim mjesecima u kojima je prihod isplaćen. Uzimajući u obzir davanje odbitaka za svaki mjesec poreskog perioda, uključujući i one u kojima nije bilo isplata prihoda (dopis Ministarstva finansija od 25.12.2018. br. 03-04-05/94556).

Pretpostavimo da poslodavac više neće isplaćivati ​​prihode zaposleniku do kraja godine. Kako dobiti odbitak?

Kada se isplata prihoda iz bilo kojeg mjeseca od strane poreskog agenta potpuno obustavi i neće biti nastavljena prije isteka poreskog perioda, tada se porez na dohodak fizičkih lica ne obračunava za odgovarajuće mjesece.

Pojedinac može dobiti odbitak u poreski organ na kraju poreskog perioda.

Da biste to učinili, morate podnijeti poreznu prijavu i dokumente koji potvrđuju pravo na odbitke (stav 4. člana 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Na isti način, možete koristiti odbitak ako tokom poreskog perioda poreskom obvezniku nisu obezbeđeni standardni poreski odbici ili su obezbeđeni u manjem iznosu nego što je predviđeno Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

- Koliki je iznos odbitka?

Primjenjuju se sljedeći odbici:

1.400 rubalja - za prvo dijete;

1.400 rubalja - za drugo dijete;

· 3.000 rubalja - za treće i svako sljedeće dijete.

Prilikom utvrđivanja iznosa odbitka uzima se u obzir ukupan broj djece, uključujući prirodnu djecu, djecu supružnika (supružnika) iz ranijih brakova, štićenika i sl.

Prioritet djece se utvrđuje hronološkim redom prema datumu rođenja, bez obzira na njihov povratak u trenutku odbitka. Ovo uključuje i mrtvu djecu.

Postoje poteškoće u određivanju visine odbitka u odnosu na zajedničko dijete supružnika, ako svaki od njih ima (imao) dijete (djecu) iz ranijih brakova. Stav regulatornih organa može biti da se za potrebe utvrđivanja iznosa odbitka za poreskog obveznika koji nije roditelj u ukupnom broju djece, samo ona koja su u trenutku odbitka izdržavana od strane poreskog obveznika. uzimaju se u obzir (Dopisi Ministarstva finansija od 21.01.2016. br. 03-04-05/1999, od 28.05.2015. godine br. 03-04-05/30910).

Koliki je iznos odbitka predviđen za poreskog obveznika kojeg izdržava dijete sa invaliditetom?

Ako je dijete mlađe od 18 godina dijete s invaliditetom, odnosno redovni student, apsolvent, pripravnik, pripravnik, student mlađi od 24 godine invalid I ili II grupe, odbitak se odobrava po uvećanom iznosu. stopa.

Iznos odbitka za svako dijete ako je dijete mlađe od 18 godina dijete sa invaliditetom, odnosno redovni student, apsolvent, pripravnik, pripravnik, student mlađi od 24 godine, ako je invalid grupe I ili II, je:

12.000 rubalja - za roditelja, supružnika roditelja, usvojitelja,

· 6.000 rubalja - za staratelja, staratelja, hranitelja, supružnika (suprugu) hranitelja.

Ukupan iznos standardnog poreskog odbitka određuju dvije okolnosti: koji račun je dijete postalo za roditelja i da li je invalid. Ovi kriteriji nisu navedeni u Poreznom zakoniku Ruske Federacije kao alternativni, te se stoga iznos odbitka može odrediti sabiranjem iznosa.

Ovaj stav se ogleda u paragrafu 14 Pregleda prakse razmatranja od strane sudova predmeta u vezi sa primenom poglavlja 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije, koji je odobrio Prezidijum vrhovni sud 21.10.2015.

Ako je dete sa invaliditetom treće dete, koliki je ukupan iznos poreskog odbitka za njega mesečno?

Na osnovu nalaza Vrhovnog suda, odbitak se sastoji od odbitka za treće dijete i za dijete sa invaliditetom.

U situaciji opisanoj u pitanju, odbitak za roditelja, supružnika roditelja, usvojitelja iznosit će 15 hiljada rubalja, za druga lica - 9 hiljada rubalja.

- Ko ima pravo na dvostruki odbitak?

Dvostruki odbitak odobrava se samohranom roditelju (usvojitelju), usvojitelju, staratelju, staratelju.

“Samoroditelj” u ovom slučaju znači da je drugi roditelj umro, da je proglašen nestalim ili da je proglašen mrtvim.

Ili nije utvrđeno zakonsko očinstvo: podaci o ocu nisu upisani u isprave o rođenju djeteta ili su upisani iz riječi majke djeteta (dopis Ministarstva finansija od 25.12.2018. br. 03-04-05 / 94690, od 12/03/2009 br. /852).

Pravo na takav odbitak mora biti potvrđeno i dokumentom koji potvrđuje da samohrani roditelj nema registrovani brak.

Razvod roditelja, rođenje djeteta van registrovanog braka (u građanskom braku), lišavanje drugog roditelja roditeljskog prava ne znači odsustvo drugog roditelja.

- Može li jedan roditelj dobiti odbitak i za sebe i za drugog roditelja?

Osim dvostrukog odbitka od strane samohranog roditelja, dvostruki odbitak može ostvariti i jedan od roditelja (usvojitelja) po svom izboru na osnovu zahtjeva za odbijanje drugog roditelja (usvojitelja) od plaćanja poreza. odbitak.

Poreski zakonik Ruske Federacije koristi izraz „dvostruki odbitak“, koji je sačuvan iz perioda kada se odbici nisu razlikovali po broju djece. Ali, strogo govoreći, ovo nije uvijek dvostruka dedukcija. Jedan roditelj dobija, pored svog odbitka, upravo onaj odbitak koji je drugi roditelj odbio (dopis Ministarstva finansija od 20.03.2012. godine br. 03-04-08/8-52).

Odbitak možete odbiti samo u korist roditelja (usvojitelja). Štaviše, možete odbiti primanje odbitka za svu ili više djece.

Da bi dobio odbitak za suroditelja, suroditelj mora imati pravo da ga primi. Odnosno, on ima porez na dohodak po stopi od 13%, ovi prihodi ne prelaze 350.000 rubalja u 2019. godini, a ispunjeni su i drugi uslovi koji se dokumentuju u svakom mjesecu odbitka.

Dakle, odbijanje primanja odbitka u korist drugog roditelja ne povećava aritmetički zbir odbitaka i, pored glavobolje za poreskog agenta, ne stvara nikakve prednosti za roditelje obveznike.

- Kako prikazati odbitke u izvještajima poreskog agenta?

Opcije za pružanje odbitka imaju zasebne kodove 126-149 (Dodatak br. 2 naredbi Federalne poreske službe od 10. septembra 2015. br. MMV-7-11 / [email protected]).

U okviru posebnih grupa (posebno za roditelja, supružnika (supružnika) roditelja, usvojitelja i posebno za staratelja, staratelja, hranitelja, supružnika (supružnika) hranitelja) odbici se dijele prema redoslijedu djece. , slučajevi odbitka za invalida i razne kombinacije dvostrukih odbitaka .

Pravo na dječiji odbitak ili odbitak od poreza na dohodak za djecu ima roditelj, uključujući usvojitelja, supružnika roditelja, usvojitelja, staratelja, staratelja na čijem je izdržavanju dijete. Odbitak se obezbjeđuje za svako dijete mlađe od 18 godina ili redovnog studenta do 24 godine - studenta, diplomiranog studenta, pripravnika, pripravnika, kadeta (tačka 4. tačka 1. člana 218. Poreskog zakona Ruska Federacija).

Iznos odbitka poreza na dohodak za djecu u 2019

Ko se odbija	Odredba uslova	Ko ima pravo na odbitak
		Roditelj, bračni drug (supruga) roditelja, usvojilac, na čijem je obezbjeđenju dijete	Staratelj, staratelj, hranitelj, supružnik hranitelja, na čije je obezbjeđenje dijete
Prvo dijete	Starost do 18 godina ili redovni student, diplomirani student, specijalizant, pripravnik, student, kadet do 24 godine	1 400
Drugo dijete		1 400
Treće i svako naredno dijete		3 000
Dijete sa invaliditetom	Starost ispod 18 godina	12 000	6 000
Dijete sa invaliditetom I ili II grupe	Redovni student, diplomirani student, specijalizant, pripravnik, student mlađi od 24 godine

Ako porodica, na primjer, ima dvoje maloljetne djece, roditelj može dobiti dječiji odbitak u iznosu od 2.800 rubalja. (1400 rubalja + 1400 rubalja). Odnosno, pri obračunu poreza na dohodak zaposlenog sa 2 djece, zbrajaju se odbici predviđeni za svako dijete.

Kakav je roditelj dete - prvi, drugi itd. - utvrđuje se hronološkim redom prema datumu rođenja dece (Dopis Ministarstva finansija od 08.11.2012. godine br. 03-04-05/8- 1257). Drugim riječima, prvo dijete je najstarije dijete u porodici. Nije bitno da li je odbitak odobren ili ne. Odnosno, ako je, na primjer, dvoje starije djece već punoljetno i za njih nisu predviđeni dječiji odbici, a treće dijete ima manje od 18 godina, onda će se ono i dalje smatrati trećim djetetom i imaće pravo na odbitak u iznosu od 3.000 rubalja. (Dopis Ministarstva finansija od 15.03.2012. godine br. 03-04-05/8-302). Štaviše, pri određivanju iznosa odbitka za zajedničko dijete, supružnici, od kojih svaki ima dijete iz prethodnog braka, moraju polaziti od ukupnog broja djece (Dopis Ministarstva finansija od 07.11.2018. godine br. 03 -04-05 / 80099).

Ograničenje prihoda za odbitak

Kao iu 2018. godini, odbitak poreza na dohodak djece u 2019. godini se daje zaposleniku sve dok njegov ukupni prihod s početka godine ne dostigne 350.000 rubalja. Od mjeseca u kojem primanja zaposlenika prelaze navedeni iznos, odbitak za dijete se ne obezbjeđuje.

Odbitak poreza na dohodak za djecu u 2019.: potrebni dokumenti

Da bi dobio odbitak poreza na dohodak za dijete u 2019. godini, zaposlenik mora podnijeti zahtjev i dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak računovodstvu svoje organizacije (član 3, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije). U normalnoj situaciji dovoljna je kopija izvoda iz matične knjige rođenih djeteta u kojoj je zaposleni naveden kao roditelj (Dopis Ministarstva finansija od 22.08.2012. br. 03-04-05/8-991). Potvrdom se utvrđuje i uzrast djeteta.

Ako je dijete redovni student mlađe od 24 godine, tada roditelj mora godišnje donijeti u računovodstvo potvrde iz obrazovne ustanove koje potvrđuju da dijete tamo studira da bi dobio odbitak za njega (Pismo od Ministarstvo finansija od 02.04.2012. godine broj 03-04-05/8-401). Inače, za potrebe odbitka nije bitno gdje dijete studira - u Rusiji ili u inostranstvu (Pismo Ministarstva finansija od 15.04.2011. br. 03-04-05 / 5-263).

Dječiji dodatak ako su roditelji razvedeni

Čak i ako su roditelji razvedeni i dijete živi sa jednim od roditelja, drugi roditelj ima pravo na odbitak djeteta, pod uslovom da učestvuje u zbrinjavanju djeteta. Ako zadržite od plate zaposlenog na osnovu rješenje o izvršenju, sudski nalog i sl., onda je očigledno da je vaš zaposlenik uključen u zbrinjavanje djeteta i mora mu se obezbijediti odbitak (Dopisi Ministarstva finansija od 11.10.2012. godine br. 03-04-05/8 -1179).

Dvostruki odbitak poreza na dohodak za samohranu majku

Dvostruki odbitak poreza na dohodak djeteta u 2019. godini daje se jedinom roditelju djeteta (klauzula 4, tačka 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije). Dvostruki odbitak se može odobriti samo ako drugi roditelj uopće nije prisutan, na primjer, ako je umro, proglašen nestalim itd. (Dopis Ministarstva finansija od 03.07.2013. godine broj 03-04-05/25442).

Ako se supružnici razvedu i dijete ostane sa jednim od njih, to ne znači da ovaj roditelj postaje jedini za dijete (Dopis Ministarstva finansija od 15.01.2013. br. 03-04-05 / 8-23 ). Vrijedi i suprotno: od trenutka kada se samohrani roditelj vjenča, on prestaje biti jedini, a nakon tako radosnog događaja, odbitak mu se daje već u jednom iznosu.

Ako je jedan od roditelja lišen roditeljskog prava, drugi, prema Ministarstvu finansija i Federalnoj poreznoj službi, nema pravo na dvostruki odbitak (