La compilación de este tipo de informes ocurre sobre la base de los períodos de informe y es de carácter regular. El documento pertenece a la "primaria", se realiza una vez al año y se incluye en un impresionante conjunto de Estados financieros. Muestra todos los recibos financieros y transferencias salientes, y también fija el saldo Dinero al principio y al final del período.

¿Para qué es este informe?

El documento es, se podría decir, generalizador y da una idea clara de la disponibilidad de efectivo de la empresa. Esto es importante, porque a veces, aún teniendo un pedido completo con otros fondos, la empresa puede sufrir por la falta de dinero necesario, por ejemplo, para pagar impuestos y Contribuciones sociales, pagos salarios, transferencias a proveedores, etc. Además, es obvio que la falta de una imagen clara de la caja siempre afecta el componente económico de la organización, por lo que el informe es de gran importancia para determinar futuras acciones y perspectivas en términos de finanzas.

ARCHIVOS

El informe también juega un papel importante cuando la empresa está interesada en atraer inversiones, ya que antes de incorporarse a cualquier proyecto, un inversor exigente siempre solicita este informe y lo estudia con pasión.

Además, los destinatarios del estado de flujos de efectivo pueden ser:

• oficina de impuestos,
• Rosstat,
• instituciones bancarias,
• fundadores de la empresa, etc.

Quién está obligado a informar

Este tipo de informes es obligatorio para todas las empresas y organizaciones, con la excepción de las pequeñas empresas, así como para aquellas empresas que utilizan métodos simplificados de contabilidad y presentación de informes para la contabilidad y los impuestos.

Estructura y contenido del informe

Para una persona que no tiene educación especial, el documento puede parecer bastante complicado. Consta de tres secciones, en las que las transacciones monetarias se reflejan en valores de código para tres indicadores principales de las actividades de la organización:

• Actual,
• financiero
• e inversión

Debe tenerse en cuenta que no todos los movimientos de efectivo deben ingresarse en este documento. Las excepciones incluyen:

• transacciones de divisas,
• recepción y entrega de efectivo a una cuenta bancaria,
• intercambio de equivalentes de efectivo entre sí,
• transferencia de una cuenta de la organización a otra, etc.

Una lista completa de acciones se puede encontrar en la cláusula 6 de PBU 23/2011.

Característica importante: Cualquier transacción monetaria de la empresa se incluye en el informe. sujeto a sus requisitos de calificación, independientemente de la moneda de qué país se produjeron, pero al mismo tiempo, todos los datos en el documento se ingresan solo en rublos rusos, y estrictamente en la unidad de medida (miles, millones) que se utilizó en la preparación del balance.

Un ejemplo de un estado de flujo de efectivo

Rellenando el encabezado

Dado que el documento es de una naturaleza extremadamente importante, su preparación debe tratarse con mucho cuidado y se deben completar todas las celdas necesarias.

1. Primero, el informe indica el año para el cual fue compilado.
2. A continuación, se ingresa el nombre completo de la organización (con la decodificación de la abreviatura de la organización y estatus legal) y los siguientes datos:
   • Fecha de preparación,
   • Código OKPO ( Clasificador de toda Rusia empresas y organizaciones)
   • tipo de actividad económica (obligatorio en forma de código OKVED y descifrado).
3. A continuación, se ingresan nuevamente la forma organizativa y legal y la forma de propiedad, y junto a ellos están los códigos OKOPF (clasificador de formas legales y organizativas de toda Rusia) y OKFS (clasificador de formas de propiedad de toda Rusia).
4. La última línea del "encabezado" del documento indica los códigos OKEI (clasificador de unidades de medida de toda Rusia): es decir miles o millones utilizados en el informe.

Llenar la sección 1

Primera sección del documento. contiene información sobre los flujos de efectivo actuales.

• Antes que nada, ingresa aquí información sobre la llegada: en la línea 4110, se ingresan los datos sobre el monto total de los fondos recibidos, que luego se distribuyen en las líneas temáticas subyacentes, de la 4111 a la 4119, de acuerdo con los registros contables. Tiene en cuenta las transacciones de la venta de servicios e inventario, pagos de alquiler, intereses y otras finanzas "entrantes".
• La línea 4120 indica el monto total para los producidos en período de información pagos: pago de impuestos y contribuciones a Fondos de la pensión, salarios, transferencias a contratistas y proveedores, etc. Luego, esta cantidad se contabiliza de la misma manera en las líneas de 4121 a 4129.
• A continuación, en la línea 4100, ingrese saldo de la cuenta corriente(es decir, la cantidad de financiamiento "entrante" menos los costos incurridos).

Esta sección incluye información sobre transferencias y recibos de dinero que no se pueden clasificar sin ambigüedad.

Un matiz importante: los costos en la tabla deben indicarse entre paréntesis, y los impuestos especiales pagados a proveedores y contratistas, al igual que el IVA, no necesitan incluirse aquí.

Llenar la sección 2

La sección titulada " Flujos de efectivo de operaciones de inversión". En primer lugar, la línea 4210 encaja " Ingresos totales”, incluyendo la venta de acciones, el rendimiento de préstamos, dividendos, la venta de activos no corrientes, etc., que luego se contabiliza en los valores requeridos en las líneas correspondientes (de 4211 a 4219) .

A continuación, complete de la misma manera " pagos» sobre operaciones de inversión. En la línea 4220, el indicador " Total”, que es entonces, en total conformidad con los registros contables, firmado para las líneas siguientes (de 4221 a 4219), incluyendo la adquisición y otras transacciones costosas con activos no corrientes, pago de intereses, compra de títulos de deuda, etc.

Luego ingrese el valor del saldo flujo de caja de todas las acciones de carácter inversor (ingresos menos costes).

Completando la Sección 3

La última sección del documento trata sobre los flujos de efectivo de varios tipos Transacciones financieras . Todo es lo mismo aquí:

1. la primera línea 4310 indica el valor recibos "totales", que luego se distribuye a lo largo de los resultados (del 4311 al 4319), incluyendo los ingresos por emisión de acciones y bonos, préstamos, préstamos, etc.
2. Además, de forma idéntica a las secciones anteriores, se introducen indicadores "total" en pagos financieros en la línea 4320 con su posterior espaciamiento en las líneas de 4321 a 4329.
3. Entonces se indica diferencia entre entrante y saliente flujos de efectivo del periodo sobre el que se informa sobre transacciones financieras.
4. Finalmente, el documento incluye saldo total de los tres flujos de efectivo para el período de informe (puede ser tanto con un signo más como con un signo menos), los saldos financieros al principio y al final del período, así como la diferencia de tipo de cambio entre unidades monetarias otros países y el rublo ruso, que se calcula de acuerdo con una fórmula especial (completada solo cuando la organización produjo operaciones de liquidación en moneda).

Después de compilar el informe, el documento se envía para su aprobación al jefe de la organización, quien, con su firma, certifica la autenticidad de la información ingresada en él.

Informe Guardian 2017-2018 - muestra de llenado ha cambiado en comparación con las formas relevantes para períodos anteriores. Debe presentarse a más tardar el 1 de febrero del año siguiente al del informe. Al compilarlo, debe cumplir con el formulario aprobado y las reglas de llenado, que se discutirán en este artículo.

Informe del tutor 2017-2018 (formulario, normas básicas para su redacción)

La Ley "Sobre la tutela y la tutela" de fecha 24 de abril de 2008 No. 48-FZ prevé la presentación anual de un informe sobre la propiedad del pupilo, sus ingresos y dinero para gastos. El tutor debe informar sobre el año pasado antes del 1 de febrero (incluido) del año siguiente. El informe se coloca en el expediente personal del tutelado, que se conserva en la autoridad de tutela.

En 2014, hubo cambios importantes en la forma de un informe para tutores de menores. Las autoridades optaron por simplificar los informes, ya que la necesidad de contabilizar incluso los gastos menores era un problema grave para los cuidadores. Por lo tanto, al elaborar un informe para 2017-2018, los tutores y tutores de los niños ya no tendrán que dar cuenta de la compra de alimentos, calzado, ropa, productos de higiene, medicamentos y otros gastos similares.

Sin embargo, al elaborar un informe sobre los bienes de los menores, se deben observar ciertas reglas:

• el informe no se redacta arbitrariamente, sino en la forma aprobada por el Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 18 de mayo de 2009 No. 423 (modificado el 10 de septiembre de 2015);
• la información reflejada en el informe debe ser confirmada por los documentos adjuntos (copias de recibos, cheques, etc.);
• es posible completar el formulario tanto a mano (legiblemente) como usando una computadora;
• requisito obligatorio - la firma del compilador con una transcripción y la fecha de presentación del informe;
• las correcciones, las tachaduras son inaceptables;
• las columnas no deben dejarse en blanco; en ausencia de información, se escriben las palabras "no", "no tiene";
• debe tenerse en cuenta que las cantidades de dinero se indican en miles de rublos;
• la información sobre los ingresos debe reflejarse en el total del año;
• si el niño recibió ingresos en moneda extranjera(por ejemplo, como un regalo), entonces el informe indica el equivalente de esta cantidad en rublos al tipo de cambio del Banco Central al 31 de diciembre (o 30 de diciembre, si el 31 de diciembre es un día libre) del año del informe.

Llenar el informe del tutor de un menor de edad

El encabezado indica el período durante el cual informa el tutor. Las secciones 1-3 del informe contienen información sobre su compilador y pupilo. La sección 4 refleja información sobre la propiedad del niño. La tabla 4.1 contiene información sobre los bienes inmuebles propiedad de un menor sobre el derecho de propiedad (tipo, forma de adquisición, ubicación, etc.). La siguiente tabla (4.2) pretende indicar Vehículo perteneciente al barrio. La Tabla 4.3 indica los montos de fondos mantenidos en cuentas bancarias al 31 de diciembre del año del informe.

La subsección 4.4 del informe refleja información sobre las acciones del pupilo en el capital autorizado de organizaciones comerciales y la presencia de acciones u otros valores en su poder. La Sección 5 contiene información sobre el retiro por parte del tutor de fondos de la cuenta del pupilo (incluidos los detalles del acto de la autoridad de tutela que autoriza dicho retiro). En la misma sección, se indican las cosas del niño que se han vuelto inutilizables.

La sección 6 trata de los ingresos del pupilo. Para cada tipo de ingreso (pensión alimenticia, asignaciones, etc.), se proporciona una línea separada, que indica el monto de este ingreso para el año. Además, se refleja el ingreso anual total (total). La sección 6 no indica los ingresos por el uso de la propiedad, ya que se proporciona una tabla separada para esto: 7, que refleja los beneficios del alquiler de bienes inmuebles o su venta, intereses sobre depósitos bancarios, ingresos sobre valores, etc. Se deben indicar los documentos. autoridad de tutela, permitiendo transacciones con bienes inmuebles.

La Sección 8 contiene información sobre el gasto de los fondos del niño:

• por su tratamiento en instituciones médicas;
• compra de bienes duraderos (por valor de más de 2 salarios dignos);
• renovación de la casa del cuidador.

No es necesario que informe los gastos domésticos menores para 2017-2018.

La sección 9 refleja información sobre el pago de impuestos sobre la propiedad de un menor.

Características de la elaboración de un informe del tutor de una persona adulta incapacitada

La forma del informe elaborado por el tutor de una persona incapacitada es diferente del informe para la tutela de niños. Fue aprobado por Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 17 de noviembre de 2010 No. 927 y tiene sus propias características:

1. la información sobre los montos de las pensiones, asignaciones y otros tipos de ingresos se indica no en total para el año, sino desglosada por meses;
2. es necesario informar en detalle no solo sobre los grandes gastos del pupilo, sino también sobre la compra de alimentos, medicamentos, artículos de higiene, pago de servicios domésticos y todos los demás gastos.

- una factura, si los valores adquiridos están sujetos a IVA.

Tenga en cuenta: para cancelar el costo del combustible y los lubricantes, también necesita cartas de porte.

Lea más sobre esto en los artículos "Viaje de negocios al extranjero" y "Tenemos en cuenta los costos de un viaje de negocios al extranjero" // Salario, 2010, N N 1 y 2. - Nota. edición

Además de pagar los servicios de transporte para la entrega hasta el punto de viaje de negocios, el trabajador tiene derecho a pagar los servicios de taxi o transporte local de pasajeros. Estos gastos se tienen en cuenta en presencia de los documentos justificativos pertinentes. Estos pueden ser recibos de caja, boletos.

— su nombre, número de seis dígitos y serie;

- nombre y forma jurídica - para una organización o apellido, nombre, patronímico - para un empresario individual;

- ubicación del hotel;

- el costo del servicio en términos monetarios;

- la fecha del cálculo y preparación del documento;

- cargo, apellido, nombre y patronímico de la persona responsable de la transacción y la exactitud de su ejecución, su firma personal, sello de la organización (empresario individual);

- período de residencia del empleado;

- una lista de servicios adicionales incluidos en el costo de vida. Al fin y al cabo, algunos de ellos no reducen la base imponible del impuesto sobre la renta, por ejemplo, servicio en bares y restaurantes, habitaciones, uso de instalaciones recreativas y otros servicios que no se justifiquen económicamente (inciso 1, artículo 252 del Código Tributario de La Federación Rusa).

- la fecha del documento;

— instrumentos de medición de transacciones comerciales en términos físicos y monetarios;

- los nombres de los cargos de las personas responsables de la transacción comercial y la corrección de su ejecución;

- para una recepción oficial;

– apoyo de transporte para la entrega al lugar del evento y de regreso;

— servicio de buffet durante las negociaciones;

— pago por los servicios de traductores que no forman parte del personal para proporcionar traducción durante el evento.

Orden del Servicio Federal de Aduanas de 23 de diciembre de 2010 N 2554 "Sobre la aprobación de formularios que confirmen el pago de derechos de aduana, impuestos y un informe sobre el gasto de fondos realizados como anticipos"

GARANTIZAR:

Ver este formulario en el editor de MS-Word

Informe sobre el gasto de los fondos aportados

como anticipos

a partir de _____________ 201_

La cantidad recibida por el especificado

acreditado por lo indicado

Razones para gastar dinero

Según la Ley de Regulación Aduanera Departamento de Aduanas deberá, a solicitud de la persona que transfirió los anticipos, proporcionar un informe sobre el gasto de estos fondos. También está obligado, a solicitud de las personas establecidas (declarantes y sus causahabientes, pagadores de derechos de aduana, impuestos, etc.), a expedir confirmación del pago de las cantidades indicadas. Los formularios de estos documentos han sido aprobados.

Orden del Servicio Federal de Aduanas de 23 de diciembre de 2010 N 2554 "Sobre la aprobación de formularios que confirmen el pago de derechos de aduana, impuestos y un informe sobre el gasto de fondos realizados como anticipos"

Registro N 19882

La presente Orden entrará en vigor 30 días después de la fecha de su publicación oficial.

Sobre la entrada en vigor de esta orden, véase la carta del Servicio Federal de Aduanas de Rusia del 22 de marzo de 2011 N 15-12/12443

Emisión de fondos a cuenta

Hablamos sobre quiénes son los responsables, así como sobre las características de la contabilidad sintética y analítica para liquidaciones con ellos en nuestra consulta. En este material, recordamos el orden documentación emisión de fondos bajo el informe y los cambios que se produjeron en este orden en 2017.

La base para la emisión de dinero bajo el informe.

Para emitir fondos bajo el informe, la organización debe contar con uno de los siguientes documentos (cláusula 6.3 de la Instrucción del Banco Central de 11 de marzo de 2014 N° 3210-U, y sus modificaciones, en vigor a partir del 19 de agosto de 2017):

• documento administrativo de una persona jurídica;
• una declaración escrita del contador.

Recuérdese que hasta el 19/08/2017 era obligatoria la solicitud por escrito de un responsable (cláusula 6.3 de la Directiva CBR N° 3210-U del 11/03/2014, y sus modificaciones, vigente hasta el 19/08/2017). Ahora la propia organización decide cómo justificar la emisión de efectivo. Redacte un documento administrativo (por ejemplo, una orden) o reciba una solicitud de una persona para la emisión de fondos a una cuenta (a continuación, analizaremos un ejemplo).

En tal declaración, redactada de forma arbitraria, debe haber información sobre el monto de dinero personal y el período para el cual se emiten. La solicitud debe estar firmada por el jefe y fechada. Información similar, así como F.I.O. responsable, el número de registro debe estar contenido en el documento administrativo (Carta del Banco Central del 06 de septiembre de 2017 No. 29-1-1-OE / 20642).

Si una organización decide utilizar una aplicación para la emisión de fondos para un informe, se puede ver una muestra aquí.

En el caso de que una organización para emitir dinero para un informe emita una orden, se puede emitir de la siguiente manera:

Orden de emisión de fondos para el subinforme: muestra

Sociedad de responsabilidad limitada "Svetotekhnika"

109544, Moscú, b-r Entuziastov, 11

TIN 7705217099 / KPP 770501001

Sobre la emisión de fondos en el marco del informe.

Moscú 13.09.2017

Con el fin de cubrir los gastos de los empleados de Svetotekhnika LLC

1. Emitir un informe al gerente Gavrikov S.P. efectivo de la caja por un monto de 35,000 rublos para gastos de viaje;

2. Establecer el período para el cual se emiten los fondos - hasta el 29/09/2017 inclusive.

3. El control sobre la ejecución de esta orden se asigna al contador jefe Maslova S.P.

Director General Loginov V.I.

Familiarizado con la orden: __________ /Gavrikov S.P./

Tenga en cuenta que si los fondos bajo el informe se emiten en una forma que no sea en efectivo (por ejemplo, acreditando a tarjeta de salario empleado), no se requiere la ejecución obligatoria de una solicitud o una orden de extradición. En este caso, la organización puede justificar la emisión de fondos de cualquier otra forma prevista por ella (por ejemplo, una nota).

Este es efectivo para un empleado por gastos relacionados con las actividades de una entidad legal, un empresario individual, se emite una orden de gastos en efectivo de acuerdo con el documento administrativo (orden del jefe) de la empresa (IP) o una declaración escrita de la persona responsable.

Dinero en SUB-REPORTE

Dos cambios en el procedimiento de efectivo a partir del 19.08.2017

1. dinero responsable se puede emitir sin la solicitud de una persona, de acuerdo con el documento administrativo del jefe de la organización. Además, el documento administrativo se redacta por cada retiro de efectivo.
2. Se eliminó el último párrafo de la cláusula 6.3, según la cual era imposible emitir un nuevo anticipo si existía una deuda sobre la cantidad de efectivo recibida anteriormente.

Según la cláusula 6.3. Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia para la emisión de fondos a un empleado fondos a cuenta para gastos relacionados con las actividades de una persona jurídica, un empresario individual. Se emite un certificado de efectivo de cuenta de acuerdo con el documento administrativo (orden del jefe) de la empresa (IP). O una declaración escrita del empleado. Compilado en cualquier forma y que contenga una inscripción sobre la cantidad de efectivo y el plazo. En que se emite efectivo, la firma del titular y la fecha. ¿Para qué puedes dar dinero? Un empleado puede gastar la cantidad solo para propósitos específicos. Que se detallan en una declaración u orden. Familiarizar al empleado con la orden bajo la firma.

La organización está obligada a organizar y ejercer el control interno de los hechos cometidos de la vida económica (Ley del 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ). El jefe de la organización determina el procedimiento para monitorear las transacciones comerciales, incluida la emisión de dinero a personas responsables. Por lo tanto, es él quien suele limitar la lista de empleados. Quienes tienen derecho a recibir dinero en virtud del informe. Para hacer esto, el líder puede dar una orden.

No haga que la lista de empleados elegibles para recibir dinero sea responsable como parte de la orden. Si la lista de contadores se aprueba como un documento separado, se puede cambiar en cualquier momento. Es posible realizar cambios en la política contable solo en casos estrictamente limitados (parte 6 de la Ley del 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ).

Para garantizar la corrección de la contabilidad, la confiabilidad de la información y el control en las liquidaciones con los empleados que recibieron dinero en virtud del informe, apruebe ""

Orden sobre la emisión de valores contables muestra 2020

Consulte la orden de emisión de fondos de la caja en el informe.

Un empleado puede gastar la cantidad solo para propósitos específicos. prescrito en la orden. Familiarizar al empleado con la orden bajo la firma.

Gasprom LLC

TIN 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
nombre completo de la organización, códigos de identificación (TIN, KPP, OKPO)

ORDEN N° 1984

sobre la emisión de importes contables desde la caja

Kírov.... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017

Para comprar material de oficina, PIDO:

Edición E.V. Ivanov de la caja por un monto de 10,000 (Diez mil) rublos. por un plazo de cinco días naturales.

Responsable de la ejecución de la orden de nombrar al contador jefe A.S. Petrova.

Director __________ A.V. Müller

Familiarizado con la orden:

EV Ivánov

COMO. petrova

¿Qué sanciones son posibles si emite dinero contable por un año?

Los contadores no siempre tienen tiempo para horario fijo dar cuenta de las cantidades recibidas por adelantado y proporcionar recibos de venta. Para tener la menor cantidad de retrasos posible, la organización puede decidir sacar dinero para la rendición de cuentas durante un largo período de tiempo. Por ejemplo, durante un año, o seis meses. ¿Es legal? ¿Hubo un informe?

Orden sobre la aprobación del momento de la emisión de dinero para el informe y la presentación de un informe anticipado (llenado de muestra)

Descargar... (.docx 14Kb)

1. Es posible emitir dinero para gastos domésticos tanto para empleados de tiempo completo como para personas que trabajan bajo contratos de derecho civil (carta del Banco Central de la Federación Rusa de fecha 02.10.2014 No. 29-R-R-6 / 7859).

2. La ley no regula el monto de los fondos emitidos como informe al director.

3. Una persona responsable en liquidaciones en efectivo con proveedores: no más de 100,000 rublos en un contrato.

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SECUENCIA de emisión de DINERO en SUBINFORME

¿Cómo se emite el dinero? Se dan instrucciones paso a paso.

1. Obtener una declaración escrita del responsable o una orden del jefe

2. ¿Revisar deuda?

Se recomienda verificar si el empleado ha informado sobre anticipos anteriores. Puede utilizar para comprobar. Si para la fecha actual hay un saldo deudor para el empleado en el subinforme. No se recomienda volver a emitir dinero, ¡pero tampoco está prohibido! Puede dar dinero en efectivo para las necesidades del hogar. Incluso si el empleado no ha pagado la deuda del anticipo anterior. El requisito de que el empleado primero debe dar cuenta del anticipo anterior. Las instrucciones del Banco de Rusia No. 3210-U se eliminaron del subpárrafo 6.3.

3. Emitir la emisión de dinero, publicando un subinforme

Sobre la base de una declaración u orden respaldada por el jefe, el cajero de la organización debe emitir una orden de efectivo de gastos de acuerdo con las reglas. contabilidad, indicar la finalidad del anticipo. Relleno de muestra.

Elaborar una orden de pago en efectivo de gastos sobre la base de su solicitud por escrito en cualquier forma, que se adjunta a la orden de pago en efectivo. Aceptar la solicitud solo si contiene:

• un registro de la cantidad de efectivo emitido bajo el informe;
• un registro del período por el cual se emite el efectivo;
• firma del gerente;
• la fecha.

Débito 71 Crédito 50: dinero emitido por el cajero según el informe.

Una persona responsable puede transferir dinero a una tarjeta: salario o empresa (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 25 de agosto de 2014 No. 03-11-11 / 42288). EN orden de pago se debe indicar el propósito del pago: para un informe para las necesidades del hogar, para un informe de viaje de negocios, etc. En la solicitud, el empleado debe indicar una solicitud para transferir dinero contable a su tarjeta personal, indicando los detalles.

Nota: El procedimiento para emitir dinero para un informe debe fijarse en la política contable de la organización.

Débito 71 Crédito 51: el dinero se transfirió de la cuenta corriente según el informe a la tarjeta personal del empleado.

Las liquidaciones en tarjetas corporativas se realizan utilizando la cuenta 55. El dinero se deposita en la cuenta de una persona solo en el momento en que retira fondos de la tarjeta en un cajero automático.

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4. Controlar el período de uso de los valores contables

El período para el cual se emiten los fondos se indica en la solicitud. La persona responsable debe presentar un informe anticipado y / o devolver el dinero (saldo) recibido dentro de los tres días hábiles posteriores a la fecha límite especificada en la solicitud (cláusula 6.3 de las Directivas del Banco Central de la Federación Rusa del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U), o regreso de un viaje de negocios (cláusula 26 Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 13 de octubre de 2008 No. 749).

Si viola los plazos para presentar un informe anticipado, el IFTS puede acumular impuestos sobre la renta personal para el empleado, considerando el monto emitido como ingreso (cláusula 8 de la carta del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa, el Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa del 24 de diciembre de 2013 No. SA-4-7 / 23263).

El momento de la emisión de fondos bajo el informe para diversas necesidades se puede fijar en el pedido de la empresa. Por necesidades económicas, el período del informe sobre las cantidades recibidas puede fijarse en cualquiera.

5. Aprobar el informe de avance

Una persona responsable puede informar por el dinero gastado usando. Todos los documentos que confirmen los costos deben adjuntarse al informe de avance: recibos de venta, cartas de porte, actas, facturas, etc. El resto del dinero debe devolverse a la caja de la empresa. Si el empleado ha gastado parte de su dinero personal, después de verificar el informe, se le reembolsará el exceso de gasto.

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Cumplimiento de la contabilidad de TRANSACCIONES EN EFECTIVO, DISCIPLINA de efectivo y uso de cajas registradoras en el informe

El período durante el cual se puede emitir efectivo a los empleados no está limitado por ley. Lo más importante aquí es que este plazo de emisión de dinero a la cuenta sea avalado por el responsable de la organización. Porque en una solicitud escrita de un empleado, redactada en cualquier forma y que contenga un registro de la cantidad de efectivo y el período para el cual se emite el efectivo, se coloca la firma del jefe y la fecha de firma de la solicitud.

Aquellas. en general, se mantuvo el mismo procedimiento para la emisión de efectivo contra el informe de gastos relacionados con la ejecución de actividades. Como antes, la base para tal extradición es la declaración del empleado con la resolución del jefe.

Sin embargo, antes la cantidad de efectivo y el período por el cual se emitieron tenían que ser escritos por la cabeza en su propia inscripción de su propia mano. Ahora, tanto el monto como el plazo se indican en el texto de la solicitud, y en el encabezado se escribe solo “emisión”. Esto está más cerca de la realidad. El formulario de solicitud para la emisión de dinero en virtud del informe se ha mantenido libre.

Por lo tanto, el director, al firmar una solicitud para la emisión de dinero, a su discreción, tiene derecho a decidir a quién y por cuánto tiempo emitir dinero en cada situación específica. Por ejemplo, para una compra urgente de un fax, por supuesto, puede asignar un día. Y en una declaración bajo el informe de un empleado que realiza un largo viaje de negocios, el gerente puede hacer una entrada sobre el período anual.

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Legislación el plazo otorgado al empleador para reembolsar los gastos del empleado relacionado con el viaje de negocios de este último, no está instalado. La propia organización establece este período en leyes locales, por ejemplo, en la disposición sobre el tamaño y el procedimiento para el reembolso de los gastos de viaje de los empleados.

empresarios individuales dirigiendo de acuerdo con la ley Federación Rusa sobre impuestos y tasas que representan ingresos o ingresos y gastos y (u) otros objetos de impuestos o indicadores físicos que caracterizan un determinado tipo actividad empresarial, no se pueden redactar documentos de caja, no se puede llevar el libro de caja!!!

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¿Es necesario cumplir con el límite de efectivo cuando un empleado gasta fondos contables?

Sí necesidad. Pero solo si estos fondos se emiten para liquidaciones bajo contratos de una organización o empresario. Porque cuando un empleado paga en efectivo contable por cuenta propia los servicios que se le prestan personalmente, no se aplica el límite de liquidación. Este enfoque se aplica, por ejemplo, a los gastos en un viaje de negocios. Por ejemplo, los gastos de bolsillo de un empleado para pagar un mini-bar en un hotel o una tintorería a cargo de la organización no están sujetos a un límite.

¿Es necesario aplicar CCP si la organización compra bienes a través de un contador?

No, no es necesario. El empleado que recibió el dinero en la cuenta actúa en nombre de la organización. Por lo tanto, resulta que, de hecho, dos personas jurídicas hacen una liquidación, que debe redactarse con un cheque. Este cheque es generado por el vendedor. Así lo confirman los oficios de la Secretaría de Hacienda de fecha 05 de septiembre de 2018 N° 03-01-15/63182, de fecha 20 de agosto de 2018 N° 03-01-15/58956, Servicio de Impuestos Federales de fecha 10 de agosto de 2018 N° AS-4-20 / 15566, Servicio Federal de Impuestos de Moscú con fecha 14/08/2018 No. 17-15/176342.

¿Es necesario romper el cheque cuando la organización emite dinero al contador y también cuando devuelve el resto del dinero al cajero?

Por lo tanto, la organización tiene derecho a transferir dinero contable a la misma tarjeta bancaria a la que se transfiere el salario del empleado, siempre que se proporcione política contable. Al mismo tiempo, si un contador quiere protegerse por completo de disputas innecesarias con las agencias reguladoras, si es posible, realice todos los cálculos sobre los montos contables a través de la caja.

En cualquier caso, no existe responsabilidad por transferir el dinero contable del empleado a la misma tarjeta bancaria a la que se transfiere su salario. al número violaciones de efectivo(violaciones del procedimiento para trabajar con efectivo y realizar transacciones en efectivo) transferencia de importes contables a una tarjeta de salario no aplica ().

Liquidaciones sin efectivo con responsables: implicaciones contables y fiscales

A menudo valores materiales adquiridos por personas responsables de la organización. Puede emitir dinero a la cuenta desde la caja de la empresa. ¿Es seguro pagar bienes y servicios con una tarjeta corporativa o con la tarjeta personal de un empleado? La contabilización de tales transacciones y sus consecuencias fiscales serán consideradas en este artículo.

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PREGUNTAS Y RESPUESTAS sobre el subinforme, informe de avance

¿Puede un físico contratante recibir efectivo a cuenta?

Teóricamente, no hay restricciones. El Banco Central escribe sobre lo mismo en la Carta del Banco Central de la Federación Rusa de fecha 02.10.2014 No. 29-R-R-6/7859.

Después de todo, un contrato de trabajo celebrado con un individuo se refiere a contratos de derecho civil, y la existencia de dicho acuerdo le permite emitir dinero a cuenta.

Pero si no desea asignar el estado de contador a un físico contratista, entonces tiene derecho a emitir efectivo a dichas personas de acuerdo con la liquidación en efectivo con la redacción "para la ejecución de tal o cual acuerdo". La Ordenanza () no dice que los gastos en efectivo relacionados con la conducta de una persona jurídica puedan pagarse exclusivamente mediante la emisión de dinero para un informe; simplemente establece las reglas para el caso en que dichos gastos se paguen mediante la emisión de dinero para un informe.

Pero aún así, sería útil agregar una cláusula al contrato con el contratista, donde se dará una lista de gastos a cargo de la organización necesaria para la ejecución del contrato, y donde se dirá que el dinero puede ser emitido al contratista desde la caja. Y en el RKO, hacer referencia a esta cláusula particular del contrato.

Los responsables pagan por transferencia bancaria utilizando una tarjeta personal, a pesar de que inicialmente recibieron dinero en efectivo para los gastos.

Los documentos contables atestiguan la transacción mediante pago no en efectivo. El Servicio de Impuestos Federales considera que es posible tener en cuenta los gastos pagados con la tarjeta (carta del Servicio de Impuestos Federales del 22/06/2011 No. ED-4-3 / 9876).

No ha olvidado que al transferir fondos a tarjetas bancarias personales de empleados para pagar las necesidades del hogar (bienes, materiales), la orden sobre la política contable de la organización debe prever disposiciones que determinen el procedimiento para liquidaciones con personas responsables a través de su personal tarjetas bancarias(carta del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 25 de agosto de 2014 No. 03-11-11 / 42288).

En la columna "Comprador" del recibo de venta, BSO está escrito "Persona privada"

Si la persona responsable no le pide al vendedor que emita documentos para la organización, el vendedor en la columna "Comprador" escribirá "Persona privada". ¿Es posible contabilizar dicha factura como un gasto?

Para reducir la base imponible del impuesto sobre la renta, los contribuyentes tienen derecho a tomar en cuenta dichas facturas. Los gastos a efectos fiscales se aceptan sujetos a las condiciones de la cláusula 1: los gastos deben estar justificados y documentados.

Correctamente ejecutado puede confirmar los gastos documentos fuente(facturas, actas). Según el art. nueve ley Federal con fecha 12.06.2011 No. 402-FZ, cada hecho de la vida económica está sujeto a registro con un documento contable primario. Al mismo tiempo, la forma de dicho documento debe contener los detalles obligatorios establecidos por el párrafo 2 del art. 9 de la Ley N° 402-FZ:

• Título del documento; fecha de elaboración del documento; el nombre de la organización en nombre de la cual se redacta el documento;
• el contenido de la transacción comercial; medidores de transacciones comerciales en términos físicos y monetarios; los nombres de los cargos de las personas responsables de la realización de una transacción comercial y la corrección de su ejecución;
• firmas personales de dichas personas.

El requisito "Comprador" no se aplica a los requisitos obligatorios. Por lo tanto, la ausencia de este atributo o la indicación en el nombre del comprador "Persona física" no impide la aceptación de los costos de la factura.

El empleado compró bienes y materiales por su propia cuenta y trajo cheques. ¿Cómo se pueden reembolsar estos gastos?

Las autoridades fiscales evalúan tales situaciones de manera diferente. En algunos casos, el empleado se considera una persona responsable, en otros, la operación se considera como la adquisición de bienes del empleado.

Una de las opciones posibles puede ser celebrar un contrato de cesión con un empleado (). En este caso, la organización instruye al empleado para que busque y compre ciertos bienes y materiales con las características especificadas y se compromete a compensar al empleado por los costos incurridos en la adquisición de esta propiedad.

¿Hay un monto máximo que se le puede dar a una persona responsable? ¿Durante qué período está permitido emitir fondos contables?

No existe un límite legal sobre la cantidad de dinero que se puede emitir a un empleado. Asimismo, no existe un plazo máximo único para el uso de los valores contables.

Los fondos contables no devueltos se reconocen como renta imponible en los siguientes casos:

• si la deuda no puede ser recuperada por vencimiento del plazo de prescripción. La fecha de percepción del ingreso será la fecha a partir de la cual se hizo imposible tal cobro;
• si el empleador ha decidido condonar la deuda en cantidades contables. La fecha de recepción del ingreso será la fecha de la decisión de condonación de la deuda.

Así, si el empleador decide no cobrar dichas cantidades al antiguo trabajador (para condonar la deuda), se consideran pagos realizados en el marco de la relación laboral. En consecuencia, dichos pagos deberían estar sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas y las primas de seguros.

Formulario universal del Informe de Avance

Desde 2013 se permite el uso de formularios propios y no unificados. Por lo tanto, puede abandonar el formulario de informe anticipado unificado - formulario No. AO-1. Y desarrolle su propio formulario sobre el informe de avance. La condición principal: el informe de avance debe contener todos los detalles requeridos establecidos por la Parte 2 de la Ley 402-FZ "Sobre Contabilidad". Otros campos del formulario de informe montos anticipados se puede quitar.

Descarga del formulario: Excel (58 kb)

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Nuevo formulario de informe anticipado

El formulario unificado del formulario AO-1 es muy engorroso, hay muchos campos innecesarios. No se necesita la tabla donde se reflejan los registros contables. Dado que el cableado se puede ver en .

La tabla en la parte posterior del informe también es innecesaria.

El recibo, que es un anacronismo debajo de la línea de corte, también se tira, no ha tenido ningún uso durante mucho tiempo y, por lo tanto, se puede tirar con seguridad.

Qué dejar en el formulario de declaración anticipada ?

Datos sobre el anticipo anterior - saldo o rebasamiento. Le permiten ver de un vistazo si hay obligaciones pendientes entre usted y el empleado.

También es mejor dejar información sobre solicitudes, es decir, sobre documentos de respaldo, recibos de ventas. Después de todo, tales documentos son una parte importante e integral del informe. Sin ellos, simplemente no puede confirmar los gastos. Ver, por ejemplo, la carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia para Moscú del 19 de julio de 2012 No. 17-15/64647.

Descarga del formulario: Excel (48 kb)

¿Cómo reflejar en la contabilidad de la organización la deducción del salario del empleado del saldo del valor contable emitido por gastos de viaje que no fue devuelto en tiempo y forma?

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ENLACES ADICIONALES RELACIONADOS

1. 
   Se dan explicaciones sobre transacciones en efectivo y disciplina de efectivo en 2014 de acuerdo con el proyecto de Directiva del Banco Central de la Federación Rusa No. 3210-U. Se describe la contabilidad del efectivo en la caja, el mantenimiento y el llenado del libro de caja para empresarios individuales. Dado el cálculo del saldo, una muestra y la posibilidad de descargar el formulario de límite de efectivo y ordenar.
2. 
   Orden de uso especificado entidades legales y empresarios individuales efectivo recibido en sus cajas, así como el importe máximo.

Informe de flujo de efectivo
Larga generación de informe de gastos
Seleccione un período y haga clic en "Generar": ya está listo un informe con todos los artículos y los montos de los gastos.
Sin análisis de costos por día, mes o año
Establezca el tipo requerido de construcción de informes (por días, meses o años) para averiguar en qué artículos necesita reducir costos.

¿Cómo generar un informe?

1. Busque en la sección "Contabilidad" la pestaña "Informe de gastos de caja".

2. Especifique el período para el que desea generar un informe y seleccione su tipo de construcción. Haga clic en "Generar".

Ha creado un informe.

¿Cómo "leer" el informe?

Primero, analicemos la parte tabular: muestra los elementos de costo que se ingresaron en el documento "Desembolso de efectivo". Si algunos campos están vacíos, como en la captura de pantalla, significa que los artículos no se enumeraron en el documento.

Si necesita ir a un artículo específico del movimiento, haga doble clic en él y se abrirá el artículo.

Las columnas contienen todos los costes reales, por día, mes o año. La última columna "Total" muestra la cantidad total de gastos de cada artículo para el período seleccionado.

Pasemos al diagrama, que se encuentra debajo de la parte tabular: ayuda a evaluar qué gastos en la empresa son máximos y cuáles son mínimos.

Ahora conoce la estructura del informe de flujo de caja.