محاسبه درآمد به صورت سود مادی ناشی از پس انداز سود وام در آخرین روز هر ماه ضروری است. به عنوان مثال، وام در 15 ژانویه صادر شد و در 23 مارس بازپرداخت شد. سپس محاسبه مواد در 31 ژانویه، 28 فوریه (29) و 31 مارس (فرعی 7، بند 1، ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ضروری است.

اگر سازمانی به فردی (مثلاً به کارمند خود) وام داده باشد، در رابطه با درآمد به صورت سود خواهد بود. بنابراین، سازمان باید (ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• محاسبه درآمد ماهانه در قالب مزایای ماتویی و مالیات بر درآمد شخصی از آن؛
• کسر مالیات از پرداخت‌های نقدی بعدی به افراد؛
• انتقال مالیات نگهداشته شده به بودجه؛
• در پایان سال، گواهی 2-NDFL را به یک فرد ارائه دهید.

اگر درآمد نقدی به فردی پرداخت نشود و چیزی برای کسر مالیات وجود نداشته باشد، در پایان سال، حداکثر تا 1 مارس، لازم است خدمات مالیاتی فدرال را از عدم امکان کسر مالیات مطلع کنید (بند 5). ، ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

وام بدون بهره: سود مادی و مالیات بر درآمد شخصی

سود وام های بدون بهره طبق فرمول زیر محاسبه می شود (فرعی 1، بند 1، بند 2، ماده 212 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

تعداد روزهای استفاده از وام محاسبه می شود:

• در ماهی که وام صادر شده است - از روز بعد از روز صدور وام و تا آخرین روز ماه.
• در ماهی که وام بازپرداخت می شود - از روز اول ماه تا روز بازپرداخت وام.
• در ماه های دیگر - به عنوان تعداد روزهای یک ماه در تقویم.

منافع مادی تحت یک قرارداد وام با بهره: مالیات بر درآمد شخصی

در صورتی که وام با بهره صادر شده باشد اما نرخ سود توافقی کمتر از 2/3 نرخ کلیدی بانک مرکزی باشد، سود طبق فرمول زیر محاسبه می‌شود (فرع 1 بند 1، بند 2 ماده 212). قانون مالیات فدراسیون روسیه):

محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی وام

نرخ مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی وام ها (ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• اگر یک فرد مقیم باشد - 35٪؛
• اگر یک فرد - - 30٪.

شما باید از نزدیکترین درآمد نقدی پرداخت شده به یک فرد مالیات کسر کنید.

برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی وام، می توانید استفاده کنید.

پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بابت مزایای مادی وام

مالیات بر درآمد شخصی که از هر درآمدی که به یک فرد پرداخت می شود (به استثنای حقوق تعطیلات و مزایای ناتوانی موقت) حداکثر تا روز بعد پس از پرداخت درآمد به بودجه منتقل می شود (بند 6 ماده 226 قانون مالیات روسیه). فدراسیون).

نمونه دستور پرداخت پرداخت مالیات بر درآمد شخصیداده شده.

مالیات بر درآمد شخصی و سود مادی ناشی از وام از یک فرد

اگر فردی از فرد دیگری وام بدون بهره دریافت کرده باشد، هیچ درآمدی به صورت سود مادی حاصل از پس انداز بر روی بهره وجود ندارد. یعنی هیچ کس نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای چنین وامی ندارد.

روزنامه مالی. شماره منطقه ای، 1387، شماره 12

سود مادی یک نوع درآمد جداگانه است که مطابق با هنر تعیین می شود. 212 قانون مالیات فدراسیون روسیه. طبق بند 1 هنر. 212 قانون مالیات فدراسیون روسیه، ممکن است در موارد زیر ایجاد شود:

پس انداز در بهره برای استفاده از وجوه قرض گرفته شده (اعتباری) دریافتی از سازمان ها یا کارآفرینان فردی، به جز عملیات با کارت های بانکیدر مدت زمان بدون بهره مندرج در قرارداد کارت بانکی؛

کسب کالاها (کارها، خدمات) تحت یک قرارداد قانون مدنی از افراد، سازمان ها و کارآفرینان فردی که در رابطه با مالیات دهندگان به یکدیگر وابسته هستند.

خرید اوراق بهادار به قیمتی کمتر از قیمت بازار.

بنابراین، منفعت مادی حاصل می شود اگر شخصیحق مالکیت چیزی یا واگذاری چیزی را با شرایط مساعدتری نسبت به سایر خریداران یا مصرف کنندگان به دست می آورد.

به موجب هنر. 210 قانون مالیات فدراسیون روسیه، درآمد در قالب مزایای مادی مشمول درج در پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی است. پایه مالیاتی برای درآمد در قالب مزایای مادی مندرج در بند 1 هنر. 212 قانون مالیات فدراسیون روسیه به شرح زیر است:

مازاد بر میزان بهره برای استفاده از وجوه قرض گرفته شده (اعتباری) به روبل، محاسبه شده بر اساس 3/4 نرخ فعلی تامین مالی که توسط بانک روسیه در تاریخ دریافت چنین وجوهی تعیین شده است، بیش از مقدار سود محاسبه شده بر اساس شرایط قرارداد؛

مازاد بر میزان بهره برای استفاده از وجوه قرض‌گرفته شده (اعتباری) که در آن واحد است ارز خارجیمحاسبه شده بر اساس 9٪ در سال، بیش از میزان سود محاسبه شده بر اساس شرایط قرارداد.

تعریف پایه مالیاتیپس از دریافت درآمد در قالب منافع مادی، که به عنوان پس انداز در بهره در هنگام دریافت وجوه قرض شده (اعتباری) بیان می شود، توسط مالیات دهنده در محدوده زمانی تعیین شده در بندها انجام می شود. 3 ص 1 هنر. 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اما حداقل یک بار در دوره مالیاتی تعیین شده توسط هنر. 216 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

به محض دریافت مالیات دهنده درآمد در قالب مزایای مادی مندرج در بندها. 2 ص 1 هنر. طبق ماده 212 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پایه مالیاتی به عنوان مازاد بر قیمت کالاها (کارها، خدمات) یکسان (همگن) فروخته شده توسط افرادی که در رابطه با مالیات دهندگان وابسته هستند، در شرایط عادی، به افراد تعریف شده است. که بر قیمت فروش کالاهای یکسان (همگن) (کارها، خدمات) به مالیات دهندگان وابسته نیستند.

به محض دریافت مالیات دهنده درآمد در قالب مزایای مادی مندرج در بندها. 3 ص 1 هنر. طبق ماده 212 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پایه مالیاتی به عنوان مازاد بر ارزش بازار اوراق بهادار تعیین می شود که با در نظر گرفتن حد حاشیه ای برای نوسانات قیمت بازار اوراق بهادار، بیش از میزان هزینه های واقعی مالیات دهندگان تعیین می شود. کسب آنها

نحوه تعیین قیمت بازار اوراق بهادار و حد نهایی نوسانات قیمت بازار اوراق بهادار تعیین می شود. آژانس فدرالتنظیم بازار اوراق بهادار

انواع منافع مادی را در نظر بگیرید.

سود مالی از پس انداز بهره

اگر پول نقدتحت یک قرارداد وام بدون بهره دریافت شده است، وام گیرنده در پرداخت بهره پس انداز می کند، بنابراین، درآمدی را دریافت می کند که از آن مالیات بر درآمد شخصی کسر می شود. منفعت مادی ناشی از پس‌اندازهای سود نیز زمانی به وجود می‌آید که شرایط قرارداد وام یا قرارداد وام متضمن پرداخت سود باشد، اما میزان آن کمتر از 9% (در مورد وام ارزی) یا 3/4 نرخ تامین مالی مجدد باشد. بانک روسیه در تاریخ دریافت وجوه وام گرفته شده (وام روبل) تأسیس شد.

توجه داشته باشید! از اول ژانویه 2008، به منظور محاسبه منافع مادی در وجوه قرض گرفته شده (اعتباری) دریافتی به روبل، نرخ بازپرداخت بانک روسیه از تاریخ دریافت واقعی درآمد در نظر گرفته می شود. علاوه بر این، ماموران مالیاتی موظفند هنگام دریافت وجوه قرض شده (اعتبار) پایه مالیات را بر اساس سود مادی ناشی از پس انداز سود تعیین کنند، مالیات نگهداشته شده را محاسبه، کسر و به سیستم بودجه فدراسیون روسیه انتقال دهند.

در رابطه با اصلاحات قانون مالیات فدراسیون روسیه، مزایای مادی دریافتی از پس انداز بهره برای استفاده از وجوه قرض شده (اعتباری) برای ساخت و ساز جدید یا کسب یک ساختمان مسکونی، آپارتمان در قلمرو فدراسیون روسیه، اتاق یا سهم (سهام) به عنوان درآمد در قالب سود مادی شناخته نمی شود. کسر مالیاتمطابق با بندها 2 ص 1 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

بنابراین، میزان سود مادی ناشی از پس‌انداز سود برای استفاده از وجوه قرض‌گرفته شده به نرخ تنزیل بستگی دارد. منفعت مادی زمانی رخ می دهد که بهره در وجوه قرض گرفته شدهکمتر از 3/4 نرخ بازپرداخت مالی موثر در تاریخ دریافت پول (ماده 212 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

پیشنهاد می شود میزان سود مادی دریافتی به صورت پس انداز سود در دوره مالیاتی به ترتیب زیر محاسبه شود: ابتدا میزان کارمزد بهره استفاده از وجوه قرض شده (اعتباری) بر اساس 3/ تعیین می شود. 4 از نرخ بازپرداخت تعیین شده توسط بانک روسیه برای وجوه روبل (بر اساس 9٪ در سال برای ارز خارجی) طبق فرمول:

S1 \u003d Zs x Ptsb x D: 365 (366) روز،

که در آن C1 مبلغ سود پرداختی بر اساس 3/4 نرخ فعلی تامین مالی مجدد بانک روسیه در تاریخ پرداخت وجوه است.

Зс - مقدار وجوه قرض شده (اعتباری) مورد استفاده در طول تعداد روزهای مربوطه در دوره مالیاتی.

ПЦБ - میزان بهره به مبلغ 3/4 نرخ فعلی بازپرداخت بانک روسیه در تاریخ دریافت وجوه استقراضی روبل.

د - تعداد روزهایی که وجوه استقراضی در استفاده مؤدی از تاریخ صدور وام (اعتبار) تا روز پرداخت سود یا استرداد مبلغ وام (اعتبار) است.

سپس از مبلغ دریافتی C1، مبلغ سود پرداختی مطابق با شرایط قرارداد وام (اعتبار) کسر می شود - C2. در عین حال، میزان سود پرداخت شده توسط وام گیرنده بر اساس شرایط قرارداد با در نظر گرفتن روش پرداخت آن در توافق نامه مربوط محاسبه می شود. پایه مالیاتی به میزان تفاوت مثبت دریافتی از تفریق انجام شده تعیین می شود: С1 - С2 = Мв.

مثال 1. در 1 فوریه به یکی از کارمندان سازمان وام به مبلغ 50000 روبل صادر شد. برای یک دوره سه ماهه 5 درصد در سال. بر اساس مفاد قرارداد، وام گیرنده همزمان با بازپرداخت مبلغ وام، سود را در تاریخ 30 فروردین ماه به صندوق نقدی سازمان پرداخت می کند. نرخ بازپرداخت تعیین شده توسط بانک روسیه در تاریخ صدور وجوه قرض گرفته شده به یک فرد 10٪ است.

مقدار سود مادی را محاسبه کنید.

1. اجازه دهید میزان کارمزد بهره برای استفاده از وجوه قرض گرفته شده را بر اساس 3/4 نرخ بازپرداخت تعیین شده توسط بانک روسیه تعیین کنیم:

C1 \u003d Zs x Ptsb x D / 365،

جایی که Zs = 50000 روبل؛

Ptsb \u003d 3/4 x 10% \u003d 7.5%؛

D \u003d 28 + 31 + 30 \u003d 89 (روز)؛

C1 \u003d 50000 x 7.5% x 89: 365 \u003d 914.38 (روبل).

1. بیایید میزان سود پرداختی را مطابق با شرایط قرارداد وام تعیین کنیم: С2 = 50000 x 5٪ x 89: 365 = 853.42 (روبل).
2. بیایید مقدار سود مادی را محاسبه کنیم: Mv \u003d C1 - C2 \u003d 914.38 - 609.59 \u003d 60.95 (روبل).
3. ما مقدار مالیات را زمانی محاسبه می کنیم که یک فرد درآمدی را در قالب مزایای مادی دریافت می کند: مالیات بر درآمد شخصی = 60.95 روبل. x 35٪ = 21 روبل

اگر طبق شرایط قرارداد، وام گیرنده برای استفاده از وام (اعتبار) در زمان بازپرداخت وام (اعتبار) بهره بپردازد و این تاریخ به دوره مالیاتی بعدی باشد، محاسبه منافع مادی و مالیات در 31 دسامبر انجام می شود.

سود مادی از خرید کالا

چنین سود مادی در صورتی حاصل می شود که معاملات خرید و فروش بین افراد وابسته به یکدیگر مشخص شده در ماده انجام شود. به عنوان مثال، 20 قانون مالیات فدراسیون روسیه، به عنوان مثال، اگر یک سازمان کالا را به کارمند خود به قیمتی کمتر از قیمت بازار بفروشد. درآمد در قالب سود مادی به عنوان تفاوت بین قیمتی که یک کالا (کار، خدمت) به مالیات دهندگان فروخته شده و قیمت بازار یک کالا (کار، خدمات) مشابه تعریف می شود.

طبق پاراگراف ها. 3 ص 1 هنر. 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه، تاریخ دریافت واقعی درآمد، روز خرید کالا، انجام کار یا ارائه خدمات است. مالیات بر درآمد شخصی با نرخ های مختلف کسر می شود: برای ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه - 13٪. برای افرادی که چنین نیستند - 30٪.

در صورت عدم امکان کسر مالیات، مامور مالیاتی موظف است حداکثر ظرف یک ماه از تاریخ فروش واقعی کالا (کار، خدمات) به اشخاص وابسته مراتب را کتباً به سازمان امور مالیاتی محل ثبت اعلام کند.

مثال 2. سازمانی که مبلمان تولید می کند محصولات نهایی تولید خود (کابینت) را به مبلغ 5000 روبل به کارمند خود فروخت. معمولاً او چنین کابینت هایی را با قیمت بازار 6000 روبل می فروشد. فرض کنید یک کارمند واجد شرایط کسر مالیات استاندارد نیست.

مالیات بر درآمد شخصی از تفاوت بین هزینه کابینت که برای آن به یک کارمند فروخته شده و هزینه فروش آن به خریداران شخص ثالث اخذ می شود. این تفاوت 1000 روبل خواهد بود. (6000 روبل - 5000 روبل).

مقدار مالیاتی که باید از کارمند کسر شود 130 روبل است. (1000 روبل x 13: 100).

سود مادی حاصل از تحصیل اوراق بهادار

مواد 142، 143 قانون مدنی فدراسیون روسیه تعیین می کند که اوراق بهادار سندی است که مطابق با فرم تعیین شده و جزئیات اجباری، حقوق مالکیت را تأیید می کند که اعمال یا انتقال آن فقط با ارائه آن امکان پذیر است. اوراق بهادار عبارتند از: اوراق قرضه دولتی، اوراق قرضه، سفته، چک، گواهی سپرده و پس‌انداز، بانک. کتاب پس اندازحامل، بارنامه، سهام، اوراق بهادار خصوصی سازی و سایر اسنادی که به موجب قوانین اوراق بهادار یا به ترتیب مقرر در آنها به عنوان اوراق طبقه بندی می شود.

سود مادی دریافتی از دستیابی به اوراق بهادار (خریداری شده مطابق با قانون فدرالمورخ 22 آوریل 1996 N 39-FZ "در بازار اوراق بهادار")، وجود دارد:

در صورت دریافت رایگان اوراق بهادار؛

اگر اوراق بهادار کمتر از قیمت بازار خریداری شود.

روش محاسبه قیمت بازار اوراق بهادار انتشاری و واحدهای سرمایه گذاری صندوق های سرمایه گذاری واحد پذیرفته شده در گردش از طریق سازمان دهندگان تجارت توسط قطعنامه کمیسیون فدرال بازار اوراق بهادار مورخ 24 دسامبر 2003 N 03-52/ps تصویب شده است.

محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد در قالب منافع مادی حاصل از تحصیل اوراق بهادار انجام می شود. نماینده مالیاتهنگام فروش اوراق بهادار به یک فرد

هنگامی که مالیات دهنده درآمدی را به صورت سود مادی دریافتی از تحصیل اوراق بهادار دریافت می کند، پایه مالیاتی به عنوان مازاد بر ارزش بازار اوراق بهادار تعیین می شود که با در نظر گرفتن حد نهایی نوسانات قیمت بازار اوراق بهادار، بیش از حد تعیین می شود. میزان هزینه های واقعی مالیات دهندگان برای تحصیل آنها. تاریخ دریافت مالیات دهنده درآمد در قالب سود مادی، روز دستیابی به اوراق بهادار است (بند 3، بند 1، ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه). هنگام محاسبه پایه مالیاتی برای این درآمدها، ارزش بازار اوراق بهادار باید مطابق با نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 26 ژانویه 2005 N 03-05-01-04/11 در تاریخ معامله تعیین شود. ، زیرا در این تاریخ بود که خریدار تصمیم به تکمیل آن گرفت.

در مورد انتقال بلاعوض اوراق بهادار، درآمد مشمول مالیات سود مادی برابر با ارزش بازار چنین اوراقی است، زیرا هزینه های تحصیل آنها صفر است.

محاسبه و پرداخت مالیات بر خرید اوراق بهادار با نرخ 13٪ (برای افراد غیر مقیم - 30٪) انجام می شود. برای مالیات بر درآمد شخصی، تاریخ دریافت واقعی درآمد، روز تحصیل اوراق بهادار است.

در صورت عدم امکان کسر مالیات، مامور مالیاتی موظف است ظرف یک ماه مراتب را کتباً به سازمان امور مالیاتی محل ثبت اعلام کند.

در صورتی که طبق قرارداد قانون مدنی از تحصیل اوراق بهادار از اشخاص دیگر منفعت مادی حاصل شود، مالیات بر اساس آن محاسبه و پرداخت می شود. اظهارنامه مالیاتیدر محل اقامت مؤدی ثبت شده است.

مثال 3. یک کارمند یک JSC 10 سهام شرکت خود را به قیمت 2000 روبل خریداری کرد. یک تکه. ارزش بازار این اوراق از تاریخ معامله، با در نظر گرفتن حد نهایی نوسانات قیمت بازار، 3000 روبل است. هر سهم

سود مادی دریافتی توسط کارمند 10000 روبل خواهد بود. .

مشاور مالیاتی

CJSC "BKR-Intercom-Audit"

سود مادی وام دریافتی بر اساس مفاد بند 2 از کارمند ناشی می شود کد مالیاتی RF:

• اگر نرخ بهره وام کمتر از 2/3 نرخ بازپرداخت مؤثر در تاریخ پرداخت سود (برای وام به روبل) باشد.
• در صورتی که نرخ سود آن کمتر از 9 درصد در سال باشد (برای وام های ارزی). چنین وضعیتی ممکن است، برای مثال، هنگام صدور وام به یک خارجی ایجاد شود.
• با وام بدون بهره

به منو

محاسبه سود مادی ناشی از بهره وام. کسر مالیات بر درآمد شخصی

از 1 ژانویه 2016، سود پس انداز سود در آخرین روز هر ماه محاسبه می شود (). تا سال 1395 در روز پرداخت سود وام یا روز بازپرداخت وام بدون بهره در نظر گرفته می شد. گیج کننده بود. اما اکنون به وضوح مشخص شده است که دقیقاً چه زمانی باید سود قراردادهای سال گذشته را محاسبه کرد. همیشه - در 30 (31) روز هر ماه. و شما باید مالیات بر درآمد شخصی را در روز بعد پرداخت پول کسر کنید.

برای محاسبه سود مادی حاصل از پس انداز سود وجوه قرض گرفته شده، از . تا 19 سپتامبر 2016، 10 درصد بود. مثال محاسبه و مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ 35 درصد کسر کنید.

اگر توافقنامه وام نشان دهد که وام برای خرید یا ساخت مسکن خاص اعطا شده است و وام گیرنده اطلاعیه ای از IFTS ارائه می دهد که این حق را تأیید می کند، منفعت مادی حاصل نمی شود. کسر اموالبرای خرید این خانه

سود مادی در وام بدون بهره صادر شده قبل از سال 2016

از سال 2016، برای اهداف مالیات بر درآمد شخصی، درآمد به صورت سود حاصل از پس انداز سود وام دریافتی در آخرین روز هر ماه در طول مدت وام در نظر گرفته می شود.

به منو

تاریخ دریافت درآمد پس از دریافت سود مادی وام

میزان سود مادی مشمول مالیات بر درآمد شخصی است (ماده 210، بند 1، بند 1، ماده 212 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در رابطه با سود مادی دریافتی توسط کارمند، سازمان (قرض دهنده) عمل می کند. بنابراین، از میزان سود مادی، او باید مالیات بر درآمد شخصی را محاسبه کند و مالیات را به بودجه منتقل کند (بند 4 بند 2 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

باید روی منافع مادی حساب کرد. این تاریخ آخرین روز هر ماه در دوره ای است که کارمند وام دریافت کرده است. بنابراین، بدون توجه به تاریخ، میزان سود مادی را ماهانه تعیین کنید:

• پرداخت بهره؛
• دریافت و بازپرداخت وام

مثلاً از 31 ژانویه 2016، 29 فوریه 2016 و ... حتی اگر قرارداد قبل از سال 2016 منعقد شده باشد. این در زیر بند 7 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان شده است و توسط وزارت دارایی روسیه در نامه ای به تاریخ 18 مارس 2016 به شماره 03-04-07 / 15279 توضیح داده شده است.

شما می توانید از حقوق عادی خود مالیات کسر کنید. مبلغ کسر نمی تواند از 50 درصد پرداخت تجاوز کند. این از بند 4 قانون مالیات فدراسیون روسیه ناشی می شود.

به منو

سود مادی استفاده از وام بدون بهره دریافتی از کارفرما مشمول حق بیمه نمی باشد

هنگام تعیین مبنای محاسبه حق بیمه، مبالغ مزایای مادی که کارکنان بابت استفاده از وام بدون بهره دریافتی از این سازمان دریافت می کنند، در نظر گرفته نمی شود.

طبق بند 1 از قسمت 1 برای اجباری بیمه اجتماعیدر صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با مادر شدن. پرداخت های تحت قراردادهای قانون مدنی که موضوع آن انتقال مالکیت یا سایر حقوق واقعی اموال (حقوق مالکیت) است، به عنوان موضوع مالیات بر حق بیمه شناخته نمی شود.

این حکم در مورد قرارداد وام نیز اعمال می شود، زیرا چنین قراردادی انتقال مالکیت ملک را پیش بینی می کند. بنابراین، بند 1 مقرر می‌دارد که طبق یک قرارداد وام، یک طرف (قرض‌دهنده) پول یا چیزهای دیگر را به مالکیت طرف دیگر (قرض‌گیرنده) منتقل می‌کند و وام‌گیرنده متعهد می‌شود همان مقدار پول (مبلغ وام) را به وام‌دهنده بازگرداند. یا به تعداد مساوی از چیزهای دیگر با همان نوع و کیفیت دریافت کرده است.

سود مادی کارمند برای استفاده از وام بدون بهره دریافتی از کارفرما مشمول حق بیمه نیست.

به منو

ماشین حساب مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی وام (از سال 2016)

مشخص شده ماشین حساب آنلاینبرای محاسبه سود مادی وام های دریافتی قبل از سال 2016 و پس از آن استفاده می شود که تاریخ بازپرداخت وام مربوط به دوره پس از 1 ژانویه 2016 است. تاریخ دریافت درآمد در قالب سود از اول ژانویه 2016 آخرین روز هر ماه در دوره ای است که برای آن وام صادر شده است.

برای تعیین سود مادی وام بدون بهره، فقط از نرخ نهایی استفاده می شود. در آینده نزدیک، این 7 درصد برای روبل و 9 درصد برای ارز خارجی است.

لطفا توجه داشته باشید: کل مبلغ برای محاسبه گرفته نمی شود، بلکه مانده بدهی است. این ویژگی محاسباتی است. بیایید با یک مثال توضیح دهیم.

مثال
در 1 اوت 2016، وام بدون بهره برای تعمیرات به کارمند صادر شد - 100000 روبل. تاریخ سررسید 30 سپتامبر است. در 31 آگوست و 30 سپتامبر، کارمند هر کدام 50000 روبل برمی گرداند.

در ماه اوت (31 روز) - سود از کل مبلغ محاسبه می شود، یعنی از 100000 روبل:
100000 روبل. × 7 درصد × 31 روز : 366 روز = 592.90 روبل.

مالیات بر درآمد شخصی ناشی از مزایای مادی:
592.90 روبل × 35٪ = 208 روبل.

در سپتامبر (29 روز)، مالیات بر مانده بدهی - 50000 روبل محاسبه می شود. (100000 - 50000). سود مادی:
50000 روبل. × 7٪ × 29 روز: 366 روز = 277.32 روبل.

مالیات بر درآمد شخصی ناشی از مزایای مادی:
277.32 روبل × 35٪ = 97 روبل.

مالیات بر درآمد شخصی ناشی از مزایای مادی زمانی که سود وام کمتر از حد مجاز باشد

در این مورد، طرح اقدامات مانند وام بدون بهره خواهد بود. فقط نرخ برای تعیین سود مادی تغییر خواهد کرد. از تفاوت بین درصدهای تعیین شده توسط قانون (در این لحظهبرای وام روبل - 7٪، و بهره ای که شرکت به شما وام می دهد.

سود مادی را می توان با استفاده از فرمول محاسبه کرد:

مثال
در 1 آگوست 2016، به یک کارمند وام 100000 روبلی برای خرید یک ماشین داده شد. 3 درصد در سال در 31 آگوست، 30 سپتامبر، 31 اکتبر، 30 نوامبر و 30 دسامبر 2016، 20000 روبل باید پرداخت شود. بدهی به اضافه بهره

نرخ تعیین سود مادی 7 درصد (7 تا 3) خواهد بود.

سود مادی:
100000 روبل × 4٪: 366 روز × 31 روز = 338.80 روبل.

مالیات بر درآمد شخصی ناشی از مزایای مادی:
338.80 روبل × 35٪ = 119 روبل.

از آنجایی که بخشی از بدهی پرداخت شده است، مالیات در ماه سپتامبر (30 روز) بر روی مانده محاسبه می شود - 80000 روبل. (100000 - 20000). سود مادی:

80000 روبل × 4٪: 366 روز × 30 روز = 262.30 روبل.

مالیات بر درآمد شخصی ناشی از مزایای مادی:
262.30 روبل × 35٪ = 92 روبل.

در ماه اکتبر (برای 31 روز) سود 203.30 روبل است. (60000 روبل × 4٪: 366 روز × 31 روز). مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی - 71 روبل. (203.30 روبل × 35٪).

در نوامبر (برای 30 روز) سود 131.15 روبل است. (40000 روبل × 4٪: 366 روز × 31 روز). مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی - 46 روبل. (131.15 روبل × 35٪).

در دسامبر، موجودی 20000 روبل است. مبلغ در 29 روز محاسبه می شود. (30 دی ماه در نظر گرفته نشده است). Matvygoda - 63.39 روبل. (20000 روبل × 4٪: 366 روز × 29 روز). مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی - 22.19 روبل. (63.39 روبل × 35٪).

منافع مادی ویژگی های مثبت موقعیتی است که در آن فرد از هرگونه هزینه معاف است. این هزینه ها در واقع می تواند باشد، اما به دلیل شرایط خاصی وجود ندارد.

متداول‌ترین مثال سود مادی، پس‌انداز سود در مواردی است که وام بدون بهره برای کارکنان خود صادر می‌کند یا مثلاً هنگام خرید ابزار مالی.

انعکاس در حسابداری

از آنجایی که منفعت مادی در مفهوم اقتصادی، درآمد یک فرد است، باید مالیات بر درآمد شخصی از آن کسر و سپس به بودجه واریز شود. علاوه بر این، هم درآمد و هم مالیات باید در آن منعکس شود گزارش مالیاتیبرای مالیات بر درآمد شخصی، و بنابراین باید اسناد و مدارک مناسب برای این وضعیت وجود داشته باشد. مستندات اصلی مالیات بر درآمد شخصی است و و هر یک از این اسناد باید منفعت مادی و مالیات حاصل از آن را منعکس کند.

درآمد در قالب مزایای مالیات بر درآمد شخصی در این ویدیو توضیح داده شده است:

در 6-مالیات بر درآمد شخصی

در مورد گزارش 6-NDFL، این شاخص ها باید در هر دو بخش اول و دوم منعکس شوند. نرخ مالیاتی که در آن از مزایای مادی مالیات گرفته می شود 30 یا 35 درصد است، بنابراین، این مبالغ را نمی توان به مالیات با نرخ 13 درصد نسبت داد، بنابراین، مالیات بر درآمد شخصی با حصیر. مزایا باید به طور جداگانه نشان داده شود.

• در بخش اولبرای او ستون های مخصوص به خود وجود دارد که نشان دهنده میزان سود مادی است که فرد دریافت کرده است و همچنین میزان مالیاتی که از کارمند کسر شده است.
• در بخش دومهمچنین لازم است مالیات کسر شده جدا از سایر مالیات ها و درآمدها نشان داده شود و در عین حال در نظر گرفته شود که تاریخ شناسایی درآمد آخرین روز ماه تقویم در نظر گرفته می شود. این خط 110 خواهد بود. مبلغی که به عنوان مالیات از حصیر کسر می شود. مزایا، در خط 130 از بخش دوم محاسبه 6-NDFL نمایش داده می شود.

فرم پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی را می توانید از اینجا دانلود کنید، نمونه زیر را ببینید.

نمونه ای از پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی با ذکر مزایای مادی

در 2-مالیات بر درآمد شخصی

در مورد گواهی 2-NDFL نیز مانند هر درآمد دیگری منفعت مادی و مالیات بر آن را نشان می دهد. به عبارت دیگر، برای این شکل درآمد، پر کردن شاخص‌ها با تفکیک ماهانه و همچنین نمایش مبالغ مالیات بر درآمد شخصی محاسبه‌شده، کسر شده و منتقل‌شده ضروری است.

در 3-مالیات بر درآمد شخصی

این دو سند توسط نماینده مالیاتی کسر مالیات بر درآمد شخصی، یعنی مستقیماً توسط کارفرمای فرد پر می شود. با این حال، موقعیتی وجود دارد که خود شخص تشک را منعکس می کند. سود و مالیات بر درآمد شخصی از آن - این یک محاسبه است.

اگر شخصی تصمیم به بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی نگهداشته شده داشته باشد، ارائه می شود. در این مورد، پر کردن بلوک مربوط به منافع مادی مشابه پر کردن بلوک درآمد اصلی به صورت دستمزد است.

نمونه-نمونه پر کردن 3-NDFL برای منافع مادی

ما به نکته زیر توجه می کنیم: مالیات بر حصیر. منفعت را نمی توان از بودجه مطالبه کرد، یعنی در گزارش آمده است، اما شخص نمی تواند آن را برگرداند.

محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی

پیشنهاد

در مورد نرخ مالیات بر درآمد شخصی با حصیر. مزایا، بستگی به این دارد که آیا فرد است مقیم مالیاتییا نه. در مورد اول، برابر با 35٪ و در مورد دوم - 30٪ خواهد بود.

طبق قانون، کد درآمدی هنگام پس‌انداز سود درج شده در مالیات بر درآمد 2 نفری برای این مالیات 2610 است. این کد باید در سند نشان داده شود تا مسئولان مالیاتدرک کنید که چه نوع درآمدی در سند منعکس شده است.

تاریخ دریافت درآمد به صورت سود مادی از پس انداز سود مالیات بر درآمد شخصی - موضوع فیلم زیر:

فرمول

فرمول محاسبه مالیات بر درآمد شخصی با حصیر. مزایا چندان پیچیده نیستند و می توان آنها را به شرح زیر نشان داد: مالیات بر درآمد شخصی mv = MV * نرخ٪، MV = وام * (2/3 *٪ نرخ بانک مرکزی -%) / 365 (366) * تعداد روز، که در آن

• MV - تشک. سود؛
• وام - مبلغ وام صادر شده؛
• ٪ نرخ بانک مرکزی - نرخ refinancing تعیین شده توسط بانک مرکزی;
• ٪ - درصدی که در آن وجوه صادر می شود.
• تعداد روزها - تعداد روزهای یک ماه تقویمی که در طی آن وجوه استفاده می شود.

مثال

مثالی از حصیر محاسبه را در نظر بگیرید. مزایای وام بدون بهره و مالیات بر درآمد شخصی از آن.

Tourist LLC وام بدون بهره به مبلغ 60000 روبل به مدت 6 ماه از تاریخ 01/01/2017 تا 06/30/2017 به کارمند خود صادر کرد. نرخ 35٪ و او ماهانه 10000 روبل وام را بازپرداخت می کند. در زمان صدور وام، نرخ ریفاینانس 10٪ بود، از 27 مارس - 9.75٪، از 2 می - 9.25٪. نرخ های مختلف ریفاینانس باید در نظر گرفته شود، زیرا بر میزان مالیات تأثیر می گذارد.

محاسبه ریاضی. مزایا و مالیات بر درآمد شخصی برای ماه های مختلف به صورت زیر است:

• ژانویه
  • MV \u003d 60000 * (2/3 * 10% - 0%) / 365 * 31 \u003d 339.73 روبل.
  • مالیات بر درآمد شخصی = 339.73 روبل. * 35٪ = 118.91 روبل.
• فوریه
  • MV \u003d 50000 * (2/3 * 10% - 0%) / 365 * 28 \u003d 255.71 روبل.
  • مالیات بر درآمد شخصی = 255.71 روبل. * 35٪ = 89.50 روبل
• مارس
  • MV (تا 27 مارس) = 40000 * (2/3 * 10٪ - 0%) / 365 * 26 = 189.95 روبل.
  • MV (پس از 27 مارس) = 40000 * (2/3 * 9.75٪ - 0٪) / 365 * 5 = 35.62 روبل.
  • مالیات بر درآمد شخصی \u003d (189.95 روبل + 35.62 روبل) * 35٪ \u003d 78.95 روبل.
• آوریل
  • MV \u003d 30000 * (2/3 * 9.75٪ - 0%) / 365 * 30 \u003d 160.27 روبل.
  • مالیات بر درآمد شخصی = 160.27 روبل. * 35٪ = 56.10 روبل.
• ممکن است
  • MV (تا 2 مه) = 20000 * (2/3 * 9.75٪ - 0٪) / 365 * 1 = 3.56 روبل.
  • MV (پس از 2 مه) = 20000 * (2/3 * 9.25٪ - 0٪) / 365 * 30 = 101.37 روبل.
  • مالیات بر درآمد شخصی \u003d (3.56 روبل + 101.37 روبل) * 35٪ \u003d 36.73 روبل.
• ژوئن
  • MV \u003d 10000 * (2/3 * 9.25٪ - 0%) / 365 * 30 \u003d 50.68 روبل.
  • مالیات بر درآمد شخصی = 50.68 روبل. * 35٪ = 17.74 روبل.

ورودی های حسابداری

کلیه عملیات صدور وام و اخذ مالیات بر درآمد شخصی در بدون شکستباید حساب شود حسابداری. هنگام اعطای وام به کارمند، حسابدار موظف است چنین مطالبی را تهیه کند.