Alături de mândrul titlu de „antreprenor”, aveți noi responsabilități în ceea ce privește plata impozitelor, depunerea de rapoarte și respectarea altor cerințe legale. Cum să nu te încurci în legislație și să nu greșești? Această instrucțiune, sper, îl va ajuta pe „tânărul” antreprenor să nu se încurce și să se organizeze în etapa inițială. Luați în considerare situația când:
- Antreprenorul individual lucrează independent, fără implicarea angajaților;
- Plata pentru serviciile IP este creditată în contul IP (IP nu acceptă numerar și nu trebuie să utilizeze CCP);
- Cifra de afaceri IP este departe de limită, excesul căruia privează IP de dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare.
Dacă, în urma rezultatelor perioadei de raportare (de impozitare), „simplificat” depășește limita de venit de 150 de milioane de ruble, el va pierde dreptul de a aplica sistemul fiscal simplificat (clauza 4 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).
1. Ce taxe plătește un antreprenor individual
De fapt, sistemul simplificat de impozitare (baza de impozitare – venit) pare a fi unul dintre cele mai simple sisteme de impozitare. De la antreprenorii individuali, este necesar un minim de efort pentru a menține evidența și a calcula taxele.
Un antreprenor individual care a ales sistemul de impozitare simplificat (baza de impozitare - venit) plătește cota de impozitare simplificată la o cotă de 6% (o entitate constitutivă a Federației Ruse o poate reduce pentru anumite tipuri de activități). În acest caz, IP-ul este scutit de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din punct de vedere al veniturilor din activitate antreprenorială, TVA și impozit pe proprietate (cu excepția obiectelor imobiliare care sunt supuse impozitului pe proprietate în mod special, în funcție de valoarea lor cadastrală). IP nu ține evidența contabilă.
Pentru a calcula valoarea impozabilă a venitului, întreprinzătorii individuali sunt obligați să țină evidența veniturilor în registrul veniturilor și cheltuielilor organizațiilor și antreprenori individuali aplicarea sistemului de impozitare simplificat (articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse). Forma unei astfel de cărți este aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22 octombrie 2012 N 135n. Cartea este un registru de documente pe baza caruia se determina cuantumul venitului. În carte se înregistrează și plata primelor de asigurare, ceea ce reduce valoarea impozitului. Principala sursă de date pentru completarea Cărții tânărului nostru antreprenor este extrasul de cont curent pentru perioada corespunzătoare.
CCA pentru sistemul simplificat de impozitare „venit” 6% - 18210501011011000110.
Un șablon pentru completarea unui ordin de plată poate fi generat folosind serviciul de pe site-ul nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Plătitorul trebuie să selecteze tipul de plată, iar serviciul va oferi CCC.
În plus, un antreprenor individual trebuie să plătească pentru el însuși suma primelor de asigurare în Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS al Federației Ruse:
1) prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în cuantumul determinat în următoarea ordine:
- dacă suma venitului plătitorului pentru perioada de facturare nu depășește 300.000 de ruble, - într-o sumă fixă de 26.545 de ruble pentru perioada de facturare din 2018, 29.354 de ruble pentru perioada de facturare din 2019, 32.448 de ruble pentru perioada de facturare din 2020;
- dacă venitul plătitorului pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble, - într-o sumă fixă de 26.545 de ruble pentru perioada de facturare din 2018 (29.354 de ruble pentru perioada de facturare din 2019, 32.448 de ruble pentru perioada de facturare din 2020) plus 1,0% din venitul plătitorului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare. În același timp, valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru perioada de facturare nu poate depăși de opt ori valoarea fixă a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie stabilită prin al doilea paragraf al acestui paragraf (26.545 * 8 = 212.360 ruble). ;
2) prime de asigurare pentru obligatoriu asigurare de sanatateîntr-o sumă fixă 5.840 de ruble pentru perioada de facturare din 2018, 6.884 de ruble pentru perioada de facturare din 2019 și 8.426 de ruble pentru perioada de facturare din 2020.
Întreaga sumă este recunoscută ca plată fixă: 26.545 + 1% din excesul de 300.000 + 5.840.
Sumele primelor de asigurare pentru perioada de facturare se plătesc de către întreprinzătorul individual până la data de 31 decembrie a anului calendaristic în curs. Primele de asigurare calculate din valoarea venitului plătitorului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare sunt plătite de plătitor până la data de 1 iulie a anului următor perioadei de facturare expirate.
Suma care trebuie plătită înainte de sfârșitul anului poate fi plătită dintr-o dată sau transferată în rate. De exemplu, o dată pe trimestru într-o sumă aferentă trimestrului curent.
Dacă antreprenorul nostru individual nu a fost înregistrat de la începutul anului, atunci trebuie să plătească prime de asigurare într-o sumă mai mică, și anume, proporțional cu zilele de la data înregistrării antreprenorului individual până la sfârșitul anului.
De exemplu, un antreprenor individual s-a înregistrat pe 20 februarie. Prin urmare, perioada de la data înregistrării până la sfârșitul anului este de 10 luni și 9 zile. Cuantumul primei de asigurare pentru perioada de până la 31 decembrie va fi:
Suma pentru 10 luni = (26545 5840) * 10/12 = 26.987,50 ruble.
Suma pentru 9 zile din februarie = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 ruble.
Total = 27.854,96 RUB
CCA a unei contribuții fixe la OPS - 182 102 02140 06 1110 160.
Contributie fixa CCA pentru CHI - 182 102 02103 08 1013 160.
2. Cum se determină cuantumul venitului care este inclus în baza de impozitare
În scopul calculării impozitului „simplificat”, venitul este considerat primit la data la care ați primit efectiv banii (de exemplu, într-un cont bancar). Această metodă de recunoaștere a venitului se numește numerar. Aceasta înseamnă că suma plății anticipate primite de IP este inclusă în valoarea venitului impozabil. În cazul în care contractul este reziliat și este necesară returnarea avansului primit, atunci suma returului este reflectată în Cartea de Contabilitate a Veniturii și Cheltuielilor cu semnul „-” în perioada în care s-a făcut returnarea.
Cu toate acestea, potrivit Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, dacă plata în avans (plata în avans conform contractului) este returnată cumpărătorului (clientului) în perioada fiscală în care „simplificatorul” nu a avut venituri, atunci este imposibil. pentru a reduce baza de impozitare cu suma plății în avans (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30 iulie 2012 N 03-11-11/224, din 07/06/2012 N 03-11-11/204) . Acestea. la sfârşitul anului, cuantumul venitului nu poate fi< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.
Vești bune! Nu toate înscrierile Bani sunt supuse reflectării în cartea de contabilitate a veniturilor și includerii în calculul impozitului. Nu sunt incluse în venitul impozabil, în special următoarele transferuri:
- Fondurile primite în baza contractelor de credit sau de împrumut, precum și fondurile primite pentru rambursarea unor astfel de împrumuturi;
- Venitul impozabil la alte cote de impozitare(dividende, cupoane de obligațiuni etc.);
- Venituri impozabile în alte sisteme de impozitare (impozit pe venitul persoanelor fizice, UTII, brevet etc.);
- Chitanțe care nu sunt venituri în esență: fonduri primite din returnarea mărfurilor defecte, fonduri virate eronat de contraparte sau creditate eronat de bancă în contul curent al contribuabilului etc.
Un exemplu de reflectare a veniturilor în carte:
Venituri luate în considerare | Cheltuieli luate în considerare |
|||
20.03.2018 № 3 | Plata anticipata conform contractului din data de 20.03.2018 nr.1 | |||
25.03.2018 № 4 | Rambursare anticipată conform contractului din 25 martie 2018 Nr.2 | |||
26.03.2018 № 5 | Rambursare anticipată conform contractului din 26 martie 2018 Nr. 3 | |||
Total pentru primul trimestru | ||||
Data și numărul documentului original | Venituri luate în considerare | Cheltuieli luate în considerare |
||
09.04.2018 № 10 | Plata anticipata conform contractului din 04.09.2018 nr.4 | |||
22.04.2018 № 6 | Rambursarea plății anticipate în legătură cu rezilierea contractului din data de 20.03.2018 Nr.1 | |||
Total pentru trimestrul II | ||||
Total pentru o jumătate de an |
3. Când să plătească impozitul
Impozitul la sfârșitul anului este supus plății de către întreprinzător la buget - cel târziu la 30 aprilie a anului următor (se stabilește un alt termen limită pentru organizații).
Pe parcursul anului, un antreprenor individual trebuie să plătească plăți în avans - cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare.
În cazul în care ultima zi a termenului de plată a impozitului (plata în avans) coincide într-un weekend și (sau) sărbători nelucrătoare, taxa (plata în avans) trebuie să fie transferată cel târziu în următoarea zi lucrătoare următoare (clauza 7). , articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
4. Cum se calculează suma plății
Plățile în avans sunt calculate pe baza veniturilor primite pentru perioada de raportare relevantă pe bază de angajamente.
Plată în avans = baza de impozitare pentru perioada de raportare pe bază de angajamente * 6%.
Suma plății la sfârșitul perioadei de raportare = Plată în avans la sfârșitul perioadei de raportare - prime de asigurare plătite pentru perioada de raportare - plăți în avans plătite la începutul anului curent.
Valoarea impozitului la sfârșitul anului se calculează după cum urmează:
Impozit de plătit (rambursabil) = Baza de impozitare pentru anul * 6% - prime de asigurare plătite pentru perioada fiscală - plăți în avans plătite la începutul anului curent.
Exemplu
Un antreprenor individual aplică sistemul de impozitare simplificat cu obiectul de impozitare „venit” cu o cotă totală de impozitare pentru acest obiect în valoare de 6%. Nu are muncitori angajati. În ultimul an (perioada fiscală), IP a primit un venit în valoare de 720.000 de ruble.
Lună | Venituri, freacă. | Perioada de raportare (de impozitare). | Venituri pentru perioada de raportare (impozit) (total cumulat), rub. |
ianuarie | eu sfert | ||
februarie | |||
Martie | |||
Aprilie | jumatate de an | ||
iunie | |||
iulie | 9 luni | ||
August | |||
Septembrie | |||
octombrie | |||
noiembrie | |||
decembrie |
În perioada fiscală specificată, întreprinzătorul individual a plătit prime de asigurare pentru el însuși în valoare de:
— 4.000 de ruble. - in primul trimestru;
— 12.000 de ruble. - în termen de jumătate de an;
- 20.000 de ruble. — în termen de 9 luni;
- 28.000 de ruble. - pe parcursul unui an.
Notă: sumele primelor de asigurare din exemplu sunt indicate în mod abstract!
Soluţie
Pe baza rezultatelor trimestrului I, avansul va fi:
72 000 de ruble. x 6% = 4.320 RUB
Această sumă este redusă cu primele de asigurare plătite în primul trimestru.
4 320 - 4 000 = 320 de ruble.
Suma impozitului de plătit în cadrul sistemului de impozitare simplificat pe baza rezultatelor trimestrului I până la data limită de 25.04. va fi de 320 de ruble.
2. La sfârșitul semestrului, avansul va fi:
288.000 * 6% = 17.280 de ruble.
Această sumă este redusă cu primele de asigurare plătite pe parcursul celor șase luni:
17.280 - 12.000 = 5.280 de ruble.
Plata scadenta pe 25.07. va fi 5 280-320 = 4960 ruble.
3. Pe baza rezultatelor a 9 luni, avansul va fi:
504.000 × 6% \u003d 30.240 de ruble.
Această sumă se reduce cu primele de asigurare plătite în termen de 9 luni:
30.240 - 20.000 = 10.240 ruble.
Plata pentru 9 luni scadenta la 25.10. va fi 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 ruble.
4. Calculul impozitului la sfârșitul anului:
720.000 RUB x 6% = 43.200 RUB
Această sumă este redusă cu primele de asigurare plătite în cursul anului:
43.200 - 28.000 = 15.200 de ruble.
Acest rezultat este redus de plățile în avans plătite pentru primul trimestru, șase luni și 9 luni:
15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 ruble.
Astfel, conform rezultatelor anului (până la data limită de 30 aprilie a anului următor), impozitul de plătit se va ridica la 4.960 de ruble.
Dacă, în primul trimestru al anului 2019, un antreprenor individual plătește bugetului o sumă suplimentară de prime de asigurare pentru 2018, care este calculată ca 1% din suma venitului care depășește 300.000 de ruble, atunci o astfel de plată a primelor se va reduce Suma STS pentru primul trimestru al anului 2019.
5. Nuanțele calculării și recunoașterii „deducerilor” sub formă de prime de asigurare plătite pentru sine
1) Întreprinzătorii individuali care nu efectuează plăți către persoanele fizice care au plătit prime de asigurare calculate ca 1% din suma venitului care depășește 300 de mii de ruble la sfârșitul perioadei de facturare (an calendaristic) au dreptul să ia în considerare sumele indicate. a primelor de asigurare plătite la calcularea impozitului în acea perioadă fiscală (trimestru) în care au fost plătite. Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 octombrie 2014 N GD-4-3 / [email protected]
În cazul în care suma primelor de asigurare este mai mare decât valoarea impozitului (plăți în avans) plătită în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat, atunci taxa (plata impozitului în avans) în acest caz nu este plătită. Transferul în perioada fiscală următoare a unei părți din suma plății fixe care nu a fost luată în considerare la calcularea (reducerea) sumei impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat din cauza sumei insuficiente a impozitul calculat nu este furnizat. Aceasta înseamnă că, dacă, de exemplu, plata în cadrul sistemului fiscal simplificat s-a ridicat la 10.000 de ruble și s-au plătit prime de asigurare pentru 13.000 de ruble, atunci sistemul de impozitare simplificat nu trebuie plătit, dar diferența este de 3.000 de ruble. nu este compensată în niciun fel.
2) Conform paragrafelor. 1 p. 3.1 art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse, valoarea impozitului (plată în avans) în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru perioada fiscală (de raportare) poate fi redusă cu valoarea primelor de asigurare care au fost plătite în limitele sumelor calculate. Dar nu vorbim de calcul în această perioadă. Acestea. contribuțiile pot fi calculate pentru perioadele trecute, dar plătite în prezent. În baza acesteia, pentru sumele primelor de asigurare plătite în perioada de impozitare (de raportare) care le depășesc pe cele calculate, „simplificatorul” cu obiectul „venit” nu are dreptul să reducă cuantumul impozitului (plata în avans) pentru valoarea corespunzătoare. perioadă.
Suma plătită în plus a primelor de asigurare poate fi luată în considerare ca o reducere de impozit în perioada fiscală (de raportare) în care Autoritatea taxelor a fost luată o decizie de compensare a plății în exces a primelor de asigurare cu plăți viitoare (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 20 februarie 2015 N 03-11-11 / 8413).
6. Ce raportare ar trebui să depună antreprenorul individual și unde
(1) Întreprinzătorul individual depune, înainte de data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale, o declarație la organul fiscal de la locul înregistrării acesteia. Formularul de declarație a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 N ММВ-7-3 / [email protected]
Pentru nedepunerea la termen a declarației, organul fiscal are dreptul:
- sa aplice o amenda in cuantum de 5% din valoarea impozitului neachitat in termenul stabilit de legislatia privind impozitele si taxele, cu plata (plata suplimentara) in baza prezentei declaratii, pentru fiecare integral sau luna incompleta de la data stabilită pentru depunerea sa, dar nu mai mult de 30 la sută din suma specificată și nu mai puțin de 1.000 de ruble;
- suspenda operatiunile in contul contribuabilului.
Pentru confirmarea sumelor indicate în declarații, IP ține evidența veniturilor în cartea de venituri și cheltuieli. Autoritatea fiscală poate solicita această carte la cerere în timpul unui control fiscal și fiscal.
2) Plătitorii care nu efectuează plăți către persoane fizice sunt scutiți de obligația depunerii unui calcul al primelor de asigurare.
3) Întreprinzătorii individuali sunt obligați să prezinte autorităților de statistică rapoarte statistice. Toate formele de raportare statistică pot fi găsite pe site-ul oficial al Rosstat www.gks.ru în secțiunea „Forme de observație statistică federală”; conține, printre altele, „Albumul formelor de observare statistică federală, colectarea și prelucrarea datelor pe care se efectuează în sistem. Serviciul Federal statistica de stat, pentru anul 2017”. În aceeași secțiune este publicată Lista Formelor de Observație Statistică Federală pentru anul 2017.
În plus, pentru a informa cu promptitudine entitățile economice cu privire la depunerea de către acestea a formularelor de raportare statistică, pe portalul de internet Rosstat la adresa statreg.gks.ru a fost plasat un sistem de regăsire a informațiilor. Puteți intra în ea din pagina principală a site-ului prin secțiunea „Informații pentru respondenți” / „Lista respondenților în privința cărora se efectuează observații statistice federale”. După specificarea codului OKPO, sau TIN, sau PSRN și introducerea codului de securitate, va fi compilată o listă de formulare care urmează să fie transmise de organizație.
În absența unei organizații în lista publicată pe statreg.gks.ru, sancțiunile prevăzute la art. 13.19 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse nu se aplică, cu excepția cazurilor în care pârâtul a fost informat (inclusiv în scris) despre efectuarea observației statistice federale în legătură cu el cu privire la forme specifice de observare statistică federală care sunt obligatorii pentru supunere.
Capturile de ecran pot confirma absența respondentului în listă, cu condiția să conțină anumite date: data și ora la care a fost primită informația de pe site-ul de pe Internet, informații despre persoana care a afișat-o pe ecran și a tipărit-o în continuare, informații despre software-ul și echipamentul informatic utilizat, denumirea site-ului, aparținând solicitantului. În această situație, capturile de ecran pot servi drept justificare.
4) Potrivit paragrafului 3 al art. 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse, informațiile despre numărul mediu de angajați pentru anul calendaristic anterior al organizației (antreprenori individuali care au atras angajați în perioada specificată) sunt transmise până la 20 ianuarie. anul curent. Astfel, atâta timp cât antreprenorul individual nu a atras angajați la muncă, nu este necesară depunerea unui raport privind numărul mediu de angajați.
30ian
Bună ziua, dragii noștri cititori! Secțiunea a acumulat deja destul de multe articole care au fost publicate pe site de aproximativ un an și jumătate. În plus, am realizat pentru dvs. o secțiune de unde puteți descărca formularele de declarație actuale, KUDIR, diverse rapoarte și puteți citi scurte cerințe pentru completarea acestora. Este timpul să organizăm puțin aceste informații și există destul de multe informații!
Voi spune în avans că este cel mai convenabil să generați și să trimiteți rapoarte prin intermediul serviciu special.
Astăzi vom încerca parțial să facem acest lucru: vom încerca să vorbim pe scurt și clar despre ce fel de raportare ar trebui să depună un antreprenor individual.
Raportarea IP
Voi începe, probabil, cu faptul că toate raportările pe care un antreprenor individual trebuie să le depună / să le mențină pot fi împărțite în mai multe grupuri pentru comoditate. Practic, sunt patru dintre ele:
- Raportarea asupra sistemului de impozitare utilizat;
- Raportarea altor taxe (dacă este necesar);
- Responsabilitate pentru angajați (dacă există, desigur);
- Raportarea pe tranzactii cu numerar(dacă există tranzacții cu numerar).
Acum să ne uităm la fiecare dintre aceste patru grupuri mai detaliat.
Raportarea IP asupra sistemului de impozitare utilizat
Totul este simplu aici, ce impozit principal plătim - depunem o astfel de declarație. Combinarea celor două regimuri înseamnă că depunem două declarații. Unde inchiriem? Desigur, la fisc. Toate informațiile din următorul tabel:
| regimul fiscal | Formular de declarație) | Termenele limită |
| 4-impozitul pe venitul persoanelor fizice | Întocmit după primirea primului venit, trebuie depus în termen de 5 zile de la expirarea unei luni de la data primirii acestui venit (pentru noul IP) | |
| * | ||
| Întocmit pentru anul, trebuie depus până la data de 30 aprilie a anului următor | ||
| Impozit unic pe venitul imputat (UTII) | Întocmit pentru trimestrul, scadent până în data de 20 a lunii următoare trimestrului respectiv | |
| Declarația lipsește | Nu renunță | |
| Întocmit pentru anul, trebuie depus până la 31 martie a anului următor | ||
| Compilat pe baza rezultatelor trimestrului anterior datei de 25 a lunii următoare acestui trimestru |
*Ei bine, un mic comentariu: IP activat modul general(OSNO) este plătitor de TVA, prin urmare, pe lângă impozitul pe venitul persoanelor fizice, trebuie să raporteze și asupra acestui impozit. De la 1 ianuarie 2019 a apărut și pentru antreprenori obligația de plată a TVA pe Taxa Agricolă Unificată, astfel că vor fi obligați și ei să depună această declarație. Restul sistemelor de impozitare se referă la regimuri speciale care scutesc de TVA, cu excepția acelor tranzacții care sunt impozitate în fara esec, respectiv, și trebuie doar să depuneți o declarație conform regimului dumneavoastră.
La combinarea modurilor și cel mai adesea combină sistemul fiscal simplificat și UTII, se depun ambele declarații. O altă opțiune pentru combinarea acestor regimuri este cu un brevet: aici va exista o singură declarație, deoarece pur și simplu nu există nicio declarație în cadrul PSN.
Am mai scris despre modul de completare a declarațiilor:
Fiecare dintre regimurile fiscale are propria sa formă de KUDIR. Permiteți-mi să vă reamintesc că KUDIR trebuie efectuat fără greșeală. Nu trebuie să mergeți la biroul fiscal pentru a-l certifica, a fost anulat de mult, dar ar trebui să îl aveți la dispoziție: imprimat, numerotat și cusut. Forma cărții depinde de regimul fiscal:
Este posibil să aveți nevoie de următoarele articole pentru a le completa:
- (pentru combinarea modurilor);
Rapoarte IP despre alte taxe (suplimentare).
IP poate efectua cel mai mult tipuri diferite activitate, în funcție de aceasta, poate avea obligația de a plăti și raporta asupra altor impozite. Acest grup de taxe include:
- Taxa pe teren;
- Taxa de transport;
Pentru aceste două taxe, doar persoanele juridice depun o declarație, antreprenorii individuali nu o depun: fiscul însuși va calcula taxa și va trimite o notificare.
- Taxa de apă - întocmită pe baza rezultatelor fiecărui trimestru, trebuie depusă înainte de data de 20 a lunii următoare acestui trimestru;
Pentru antreprenorii individuali care lucrează în domeniul extracției resurselor naturale sau al utilizării faunei sălbatice/WBR (resurse biologice acvatice), trebuie să plătiți și să depuneți documente pentru următoarele taxe/taxe:
- Taxa de extracție minerală (abreviat MET) - se întocmește pentru fiecare lună, trebuie depusă până la sfârșitul lunii următoare;
- Taxe pentru folosirea obiectelor faunei sălbatice - se predau fiscului, termenul de livrare fiind de 10 zile de la data primirii unei astfel de autorizații;
- Taxe pentru utilizarea facilitatilor UBR - aici trebuie depuse doua tipuri de raportare la fisc:
- – se depune, de asemenea, în termen de 10 zile de la data primirii acestei autorizații;
- - se depune înainte de data de 20 a lunii următoare ultimei luni de valabilitate a permisului primit.
- Plăți regulate pentru utilizarea subsolului - depuse la fisc, întocmite pentru trimestrul, scadență - cel târziu în ultima zi a lunii următoare acestui trimestru.
Raportarea IP cu angajații
Dacă un antreprenor individual lucrează pe cont propriu, el plătește pur și simplu prime de asigurare pentru el însuși: o sumă fixă și dacă suma venitului său este mai mare de 300 de mii. În acest caz, nu este necesară nicio raportare.
Dar dacă un antreprenor are angajați, atunci volumul raportărilor care ar trebui întocmite și transmise autorităților competente crește dramatic. În 2019, documentele sunt predate în trei locuri: impozit, PFR și FSS.
Ce și unde trebuie să predați, citim în articol - aici am examinat deja această problemă în detaliu cu link-uri către formulare de documente.
Raportarea IP privind tranzacțiile cu numerar
Permiteți-mi să vă reamintesc încă o dată că antreprenorii individuali care au operațiuni legate de primirea/emiterea/pastrarea fondurilor trebuie să respecte disciplina de numerar. Mai mult, respectarea disciplinei de casă nu depinde în niciun fel de regimul de plată a impozitului utilizat și de disponibilitatea caselor de marcat.
Cei care mențin aceste documente în cadrul disciplinei de numerar pot găsi informații despre acestea și descarcă formulare în secțiune. De exemplu, acest lucru este valabil pentru antreprenorii individuali destul de mari care lucrează în domeniul comerțului și care au mai multe magazine.
Relaxarea în ordinea respectării disciplinei de numerar pentru întreprinzătorii individuali nu se aplică la plata salariilor salariaților în numerar. Dacă vă plătiți angajații în numerar, ce trebuie să compensați.
Serviciu de mentinere si transmitere de rapoarte pentru intreprinzatori individuali
Există serviciu util „Afacerea mea” pentru depunerea rapoartelor prin internet, contabilitate etc.
Este foarte ușor să depuneți rapoarte cu acesta, deoarece documentele sunt completate automat, calendarul vă va spune întotdeauna când și ce să depuneți, documentele completate pot fi trimise prin Internet. Economisește mult timp, efort și răbdare!
Asta e tot. Dacă aveți întrebări, scrieți în comentarii.
Evidența competentă este una dintre principalele condiții pentru succesul oricărei activități antreprenoriale.
Prin urmare, fiecare persoană implicată în cutare sau cutare este obligată să prezinte rapoarte anuale în termenele stabilite de structurile statului. Acest lucru se aplică și acelor antreprenori individuali care lucrează cu un sistem de impozitare simplificat.
Cei care au propria afacere ar trebui să știe că, pe lângă rapoartele anuale, vor trebui să depună și câteva documentații la finalul fiecăruia. Dacă acest lucru nu se face la timp, atunci antreprenorul se confruntă cu sancțiuni grave, până la și inclusiv închiderea organizației.
Desigur, pe piata moderna Servicii există o mulțime de companii diferite care oferă propriile lor pentru pregătirea documentației lor de raportare și furnizarea tuturor documentelor agențiilor guvernamentale.
Dar înainte de a angaja avocați și contabili suplimentari, antreprenorul însuși are nevoie de cel puțin o mică înțelegere a documentelor incluse în rapoartele anuale și trimestriale, precum și a termenelor limită pentru depunerea acestora.
Termenele limită pentru depunerea rapoartelor IP pot varia în funcție de o serie de factori. Acesta este sistemul de impozitare care reglementează desfășurarea unei anumite afaceri și tipul ales de activitate antreprenorială, precum și dacă proprietarul acționează ca angajator și dacă există angajați în personalul său:
Cu privire la raportarea trimestrială pentru antreprenorii individuali care au angajat muncitori, aceștia trebuie să furnizeze FSS toate informațiile specificate de codul actual la fiecare 4 luni.
Datele sunt transmise în ruble și copeici cel târziu în a 15-a zi a fiecărei luni care se încheie trimestrul - aprilie, iulie, octombrie, ianuarie.
După aceea, și anume în mai, august, noiembrie și februarie, este necesar să se anunțe despre asta.
În acest scop, acolo se transmit rapoarte că primele de asigurare au fost achitate cu succes și la timp.
Dacă un om de afaceri s-a angajat în orice fel de activitate economică, nu are angajati in personalul sau, apoi la sfarsitul fiecarui trimestru trebuie sa depuna declaratie fiscala - inainte de data de 20. Se plătește și impozitul unic, dar aici termenul este mai lung cu 5 zile - până pe 25.
În fiecare an, toți antreprenorii (aceasta se aplică, în special, întreprinzătorilor individuali) care au propria lor afacere sunt obligați să prezinte un raport, care include:
Declarații privind plata impozitului agricol până la 31 martie și cu privire la plata impozitului pe teren până la 1 februarie (dacă este necesară depunerea unor astfel de documente).
Declarație privind impozitul pe venit, precum și asupra venitului estimat în anul următor - această informație trebuie furnizată până la 30 aprilie.
Astfel de documente de raportare sunt furnizate de oamenii de afaceri care nu au angajați în personal.
Termenul de depunere a rapoartelor pentru antreprenorii individuali care oferă locuri de muncă, precum și documentația în sine, este oarecum diferit. În plus, trebuie să ofere:
Autoritățile fiscale solicită și informații despre veniturile directe ale angajaților. Termenul limită de depunere este 30 aprilie.
Întreprinzătorii individuali ar trebui să fie conștienți de faptul că, chiar dacă nu au deloc angajați, vor trebui totuși să furnizeze date despre numărul mediu de angajați. Cu toate acestea, începând cu 2014, această regulă a fost abolită.
Termenele limită de raportare pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat
Dacă un antreprenor are posibilitatea de a alege pentru el însuși un sistem de impozitare simplificat, atunci va trebui să depună mult mai puține rapoarte.
Acest lucru se aplică atât documentației trimestriale, cât și anuale. Deci, termenul limită pentru depunerea rapoartelor IP pentru 6% fiecare:
- un raport privind numărul mediu de salariați, care este furnizat până la 20 ianuarie;
- declarație până la 30 aprilie. În cazul în care nu există venituri, atunci trebuie depusă raportare zero.
Acest sistem de impozitare este cel mai simplu. Permite antreprenorului să nu se gândească la unele plăți și, de asemenea, îl scutește pe antreprenorul individual de menținerea unei documentații complexe.
Această opțiune poate fi cea mai bună soluție pentru cei care sunt angajați în afaceri mici. Limitările pentru un astfel de sistem de impozitare sunt un venit anual care depășește 60 de milioane de ruble, utilizarea a peste 100 de angajați în procesul de desfășurare a afacerilor, precum și prezența sucursalelor, companiilor de asigurări etc.
Pentru antreprenorii care se află în sistemul de impozitare simplificat la o cotă de 15%, lista documentelor incluse în raport este mult mai largă:
- raportul cu privire la numărul de salariați este furnizat în același mod ca și pentru sistemul de impozitare simplificat 6% - până pe 20 ianuarie.
- această regulă se aplică și declarației de venit – aceasta trebuie depusă până la data de 30 aprilie, atât cu venit, cât și cu zero.
- înainte de 1 aprilie, este necesar ca toți antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare la cota de 15% să depună certificate în formularul 2-;
- în fiecare trimestru, sunt prezentate suplimentar rapoarte privind angajații, precum și informații către UIF și FSS.
Raportarea și încetarea IP
Dacă un om de afaceri, dintr-un motiv sau altul, a decis să închidă și să lichideze complet cazul, atunci va trebui totuși să predea Fond de pensie si in oficiu fiscal rapoarte finale.
Nu merită să amânăm această chestiune, deoarece acei antreprenori individuali care nu au furnizat documentația necesară la timp vor continua să acumuleze contribuții. Prin urmare, cele mai recente rapoarte sunt trimise cel mai bine fie în ajunul lichidării, fie imediat după închiderea organizației.
Desigur, în cazul încetării activității sale, un antreprenor individual trebuie să depună și declarații fiscale. Va fi convenabil să pregătiți toate lucrările înainte de sfârșitul unuia dintre trimestrele de raportare. Deci nu trebuie să faceți o singură lucrare cu modificări minore de mai multe ori.
În ceea ce privește condițiile de păstrare a documentației, este recomandabil ca un antreprenor să păstreze documentele privind rapoartele depuse la el timp de un an de la închiderea organizației. Este logic să faci asta în caz că serviciul fiscal decide să cheme un fost om de afaceri pentru un audit.
Unde și cum să trimiteți rapoarte IP
După ce a ales cel mai potrivit sistem de impozitare, un antreprenor trebuie să depună declarații la autoritățile competente (generale sau privind veniturile persoanelor fizice), precum și TVA.
Dacă venitul unui antreprenor individual a crescut brusc semnificativ, atunci trebuie pregătit imediat un raport despre aceasta. Atunci când în proprietate există teren sau un întreprinzător individual administrează orice tip de întreprindere agricolă, acesta este obligat să plătească impozite care poartă numele corespunzător.
După ce toate declarațiile au fost completate și au fost plătite taxele fiscale, rapoartele privind munca depusă sunt trimise către PFS și FSS.
Întrucât un antreprenor aparține subiecților activității economice, contabilitatea, sau mai bine zis managementul său competent, este responsabilitatea directă a unui om de afaceri.
Dar există o clauză în lege care scutește antreprenorii individuali de o muncă atât de grea: Înregistrări contabile nu pot fi furnizate dacă există vreo contabilitate a veniturilor și cheltuielilor sau se ține un raport asupra altor obiecte de impozitare.
Însă antreprenorul este încă obligat să-și înregistreze activitățile, pur și simplu după o schemă mai mult sau mai puțin ușoară. Ar trebui să-și primească afișarea în cartea de venituri și în extrase de cont. Informațiile trebuie introduse în mod consecvent și precis pe tot parcursul anului.
Conducerea oricărei afaceri nu este ușoară și necesită anumite cunoștințe. De aceea, este aproape imposibil să depuneți toate rapoartele pe cont propriu fără informații elementare din regiune. Pentru a face acest lucru, cel mai adesea, antreprenorii individuali fie păstrează în personalul lor persoane special pregătite, fie apelează la organizația corespunzătoare pentru ajutor.
În orice condiții, nu are sens să amânăm depunerea rapoartelor anuale și trimestriale, întrucât termenele de depunere a acestora sunt clar fixate, iar nerespectarea acestora se pedepsește cu penalități tangibile.
O declarație fiscală este un document care conține informații despre veniturile primite de un antreprenor individual, cheltuielile efectuate de acesta, reducerile și avantajele utilizate la calcularea impozitului.
Declarația se depune la organul fiscal de la locul de înregistrare într-un termen strict stabilit. Încălcarea termenelor specificate, precum și transmiterea de rapoarte cu erori, informații inexacte sau incomplete, amenință antreprenorul cu răspunderea sub forma unei amenzi.
Caracteristicile de completare și depunere a rapoartelor, responsabilitatea pentru depunerea cu întârziere, cerințele pentru formular și procedură depind de tipul de impozit pentru care este depusă declarația.
Să luăm în considerare pe scurt procedura și termenele de depunere a unei declarații pentru fiecare sistem de impozitare.
Tipuri de declarații
Ce declarații fiscale trebuie să depună un antreprenor individual?În mod convențional, toate tipurile de declarații pot fi împărțite în 3 grupuri:
- 1 grup: declarații depuse în regimul general de impozitare;
- 2 grupa: declarații depuse în aplicarea regimurilor fiscale speciale;
- a 3-a grupa: raportare depusa in lipsa obiectelor de impozitare si circulatie pe casieria si contul curent.
Declarații depuse în regim general de impozitare
Regimul de impozitare general sau tradițional (denumit în continuare OSNO) este cel mai complex din punct de vedere al componenței raportării care îi sunt transmise. Antreprenorii de pe OSNO sunt obligați să depună următoarele tipuri de declarații fiscale:
- Declarație TVA (taxa pe valoarea adăugată).
- Declarație privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal)
Notă: Antreprenorii individuali de pe OSNO, la egalitate cu organizațiile, plătesc impozit pe proprietate, dar nu depun rapoarte despre acesta și nici nu calculează independent impozitul, inspectoratul fiscal face asta pentru ei.
Raportarea TVA este depusă de toți contribuabilii DOS, ca entitati legale, și IP. Nu se fac diferențe în termeni și format de livrare pentru antreprenori și organizații.
Declarația de TVA constă dintr-o pagină de titlu și 12 secțiuni. Pagina de titlu și Secțiunea 1 sunt obligatorii pentru depunerea de către toți contribuabilii.Alte secțiuni (de la 2 la 12) sunt depuse la efectuarea tranzacțiilor relevante.
Cât durează depunerea unei declarații IP?
Raportarea TVA trimestrial. Termenul limită de depunere a acestuia este cel târziu data de 25 a lunii următoare celei de raportare.
Tabel nr. 1. Termenele de depunere a declarației de TVA în anul 2017
Din 2015, această declarație a fost depusă doar în formă electronică de către toți plătitorii taxei specificate (doar unele categorii de plătitori, precum agenţi fiscali neplătitorii de TVA și antreprenorii scutiți de TVA pot depune declarații de TVA pe hârtie).
Depunerea declarației de taxa pe valoarea adăugată pe hârtie cu obligația depunerii acestuia în formă electronică este echivalată de organul fiscal cu nedepunerea deloc a acestuia, ceea ce atrage după sine impunerea de sancțiuni corespunzătoare contribuabilului.
Raportarea se face prin TCS (canale de telecomunicații) cu ajutorul operatorilor de gestionare electronică a documentelor.
Declarația este depusă în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 N ММВ-7-3 / [email protected]
Notă: ultimele cifre ale codului de bare de pe pagina de titlu a formularului de declarație curent pentru anul 2017: 9011
Declaratie de impozit pe proprietate
Raportarea privind impozitul pe proprietate se depune numai de către persoanele juridice care sunt plătitoare ale sistemului general de impozitare. Declarație IP pentru impozitul pe proprietate nu machiază și nu preda.
Acest formular de raportare este transmis nu numai de către antreprenorii de pe OSNO, ci și indivizii când încasează în perioada de impozitare venituri din vânzarea bunurilor deținute pe o perioadă mai mică decât perioada stabilită de lege, precum și la declararea deducerilor fiscale.
Dacă, la deducerea deducerilor, raportarea este depusă în orice moment al anului, atunci antreprenorii individuali pe OSNO și cetățenii care au primit venituri din vânzarea proprietății trebuie să depună o declarație în mod strict. potriveste ora- până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare.
Declarația 3-NDFL constă din Pagina de titlu, Secțiunile 1 și 2 și Foile A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, H, I.
Antreprenorii individuali de pe OSNO în ordinea generală completează Pagina de titlu, Secțiunile 1 și 2, Foile B și G.
Notă: pe lângă declarația în formularul 3-NDFL, IP pe OSNO trebuie să depună o declarație de venit estimat în formularul 4-NDFL. Declarația veniturilor așteptate constă dintr-o singură fișă în care antreprenorul indică venitul pe care intenționează să le încaseze în noul an. Pe baza datelor din declarația 4-NDFL, fiscul calculează și trimite notificări antreprenorului individual pentru plata plăților în avans.
De asemenea, 4-NDFL este predat cu o abatere semnificativă a indicatorilor din declarația anterioară pentru acest formular (mai mult de 50%).
Termen limita
O declarație în forma 3-NDFL se depune o dată pe an, până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Trebuie depuse rapoarte pentru anul 2016 până pe 2 mai 2017, iar pentru 2017 - până la 30 aprilie 2018 respectiv.
Declarația în formularul 4-NDFL se depune în termen de 5 zile de la sfârșitul lunii care a trecut de la data încasării primului venit al anului. De exemplu, dacă venitul a fost încasat pe 2 februarie 2017, impozitul pe venit pentru 4 persoane trebuie depus până la 10 martie 2017 (2 martie se încheie luna de la data încasării venitului, se raportează 5 zile lucrătoare din 3 martie).
Format de raportare
Declarațiile pe formularele 3-NDFL și 4-NDFL pot fi depuse ca în formular de hârtie deci în formă electronică.
Raportarea 4-NDFL este transmisă în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 27 decembrie 2010 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]
3-Raportarea NDFL este transmisă în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 N MMV-7-11 / [email protected](modificat la 10.10.2016).
Notă: ultimele cifre ale codului de bare de pe pagina de titlu a formularului actual de declarație 3-NDFL pentru 2017: 3018 3015
3-impozitul pe venitul persoanelor fizice
Declarații depuse în regim special de impozitare
În total, în prezent, există 4 regimuri speciale de impozitare utilizate de întreprinzătorii individuali:
- Sistem simplificat de impozitare (USN, USNO);
- Impozitul unic pe venitul imputat (UTII);
- Sistem de impozitare a brevetelor (PSN, PSNO, Patent);
- Taxa agricolă unificată (ESKhN)
Raportarea către USNO este transmisă de către antreprenori o dată pe an. Declarația se depune chiar dacă în perioada fiscală nu au existat venituri (cheltuieli) iar impozitul de plătit la buget este 0. O astfel de declarație se numește zero.
Componența declarației depinde de ce obiect de impozitare conform sistemului simplificat de impozitare este ales: „venituri” sau „venituri minus cheltuieli”.
Notă: Secțiunea 3 se completează numai în cazul primirii de proprietăți, lucrări și servicii în cadrul finanțării vizate, veniturilor vizate și caritate.
Termen limita
Declarația USN se depune o dată pe an, până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Trebuie depuse rapoarte pentru anul 2016 până pe 2 mai 2017, iar pentru 2017 - până la 30 aprilie 2018 respectiv.
Format de raportare
Transmiterea rapoartelor în formă electronică se realizează și de către TCS prin operatorii EDF.
Raportarea USN este transmisă în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]
2017
Declaratie depusa la aplicarea sistemului de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activitati (UTII)
Raportarea UTII este transmisă indiferent de disponibilitatea perioadă de raportare sursa de venit. Acest lucru se datorează faptului că impozitul se calculează nu pe baza venitului real, ci pe venitul imputat.
Declarația constă dintr-o pagină de titlu din Secțiunile 1, 2, 3.
Până la ce dată să depun?
Declarația UTII se depune la sfârșitul fiecărui trimestru până în data de 20 a lunii următoare celei de raportare.
Format de raportare
Declarația USN poate fi depusă atât pe hârtie, cât și în format electronic.
Transmiterea rapoartelor în formă electronică se realizează și de către TCS prin operatorii EDF.
Raportarea USN este transmisă în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]
Notă: ultimele cifre ale codului de bare de pe pagina de titlu a formularului de declarație curent pentru 2017 pentru USNO: 2017
Declarație depusă la aplicarea sistemului de impozitare brevet (PST)
Antreprenorii cu brevet, spre deosebire de toate celelalte regimuri de impozitare, nu nu depuneți rapoarte.
Declarație depusă la aplicarea sistemului de impozitare a producătorilor agricoli (ESHN)
Raportarea asupra ESHN se depune o dată pe an, în urma rezultatelor perioadei fiscale.
Declarația constă din pagina de titlu a Secțiunilor 1, 2, 2.1 și 3.
Pagina de titlu, Secțiunile 1 și 2 sunt obligatorii pentru toți plătitorii acestui regim fiscal.
Termen limita
Declarația ESHN se depune la sfârșitul anului la timp până la 31 martie a anuluiîn urma celui de raportare.
Format de raportare
Declarația ESHN poate fi depusă atât pe hârtie, cât și în format electronic.
Transmiterea rapoartelor în formă electronică se realizează și de către TCS prin operatorii EDF.
Raportarea privind ESHN este transmisă în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 01.02.2016 N ММВ-7-3 / [email protected]
Notă: ultimele cifre ale codului de bare de pe pagina de titlu a formularului actual pentru anul 2017 al declarației pentru ESHN: 8018
O singură declarație simplificată este un tip separat de declarație depusă în absența activității unui contribuabil. Este format dintr-o singură filă și poate fi depus doar pentru anumite taxe, în special, pentru TVA, impozit pe venit, sistem simplificat de impozitare, impozit agricol unificat.
Condițiile pentru livrarea EUND sunt absența completă a oricăror tranzacții în cont (inclusiv anularea facturilor de utilități, emiterea salariului etc.) și a obiectelor de impozitare, pentru care se preconizează depunerea unui proces simplificat. declaraţie.
Până la ce dată să depun?
O singură declarație simplificată se depune la sfârșitul fiecărei perioade de raportare și impozitare a anului în cel mult 20 de zile de la sfârșitul acestei perioade.
Format de raportare
O singură declarație simplificată poate fi depusă atât pe hârtie, cât și în format electronic.
Transmiterea rapoartelor în formă electronică se realizează de către TCS prin operatorii EDF.
Raportarea privind ESHN este transmisă în forma aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 10 iulie 2007 N 62n.
Notă: ultimele cifre ale codului de bare de pe pagina de titlu a formularului curent pentru anul 2017 a unei singure declarații simplificate: 5018
Ce fel de raportare păstrează IP-urile? Un antreprenor este diferit pentru un antreprenor. Dacă unul depune o singură declarație o dată pe an, atunci celălalt poate completa mai multe rapoarte în fiecare trimestru, sau chiar o lună. Depinde de regimul de impozitare ales și de dacă antreprenorul are angajați.
Obligația de a raporta autorităților fiscale cu privire la activitățile acestora ia naștere pentru întreprinzător imediat după înregistrare și rămâne la acesta până în momentul în care IP-ul este închis.
Antreprenorii de pe OSNO completează cel puțin o declarație pentru impozitul pe venit și TVA.
Raportarea IP la sistemul de impozitare simplificat și impozitul agricol unificat, dacă nu există angajați, aceasta este o singură declarație pe an.
Antreprenorii raportează despre UTII la fiecare trei luni.
Aceasta poate fi completată cu declarații pentru alte impozite, dacă tipul de activitate al antreprenorului individual va trebui să le plătească.
Obligația de a plăti impozit nu înseamnă întotdeauna obligația de a completa o declarație fiscală. De exemplu, impozitul pe proprietate și impozitul pe teren pentru antreprenorii din Serviciul Fiscal Federal se calculează și trimit o notificare. Un om de afaceri trebuie să plătească doar suma indicată în acesta și nu trebuie depuse declarații.
Termenele de declarare:
1. La BASIC:
. TVA - până la data de 25 după încheierea trimestrului de raportare;
. 3-NDFL - o dată pe an până pe 30 aprilie.
3. Pentru UTII - până în a 20-a zi după fiecare trimestru.
Dacă întreprinzătorul are angajați, trebuie să raportați la biroul fiscal cu privire la impozitul pe venitul personal și primele de asigurare pentru angajați și să trimiteți anual informații despre numărul mediu. Aceste rapoarte sunt obligatorii pentru toți angajatorii, indiferent de regimul fiscal pe care îl aplică.
Pe lângă Serviciul Fiscal Federal, angajatorii trimit lunar informații despre persoanele asigurate către UIF până la formularul SZV-Mși despre vechimea în muncă a angajaților sub formă de experiență SZV. FSS depune trimestrial un formular 4-FSS pentru contribuțiile la asigurarea de accidente.
Termenele limită pentru depunerea rapoartelor întreprinzătorilor individuali cu angajați:
2-NDFL - o dată pe an până la 1 aprilie;
- 6-NDFL - în termen de o lună după trimestrul 1, 2 și 3, și până la 1 aprilie pentru an;
- informatii privind numarul mediu de angajati - o data pe an pana la data de 20 ianuarie;
- calculul primelor de asigurare - in termen de 30 de zile de la incheierea trimestrului;
- SZV-M - în fiecare lună până în ziua a 15-a;
- SZV-experience și ODV-1 - o dată pe an până la 1 martie;
- 4-FSS - în termen de 20 de zile de la încheierea trimestrului, în formă electronică - în termen de 25 de zile.
Pe lângă impozite, antreprenorii prezintă uneori rapoarte statistice. Acest lucru ar trebui făcut numai dacă antreprenorul este inclus în eșantionul pregătit de Rosstat. De obicei, autoritățile de statistică trimit înseși o notificare că trebuie să completeze formularul 1-IP anul acesta, dar un antreprenor se poate asigura și se poate afla singur dacă se află pe liste și dacă ar trebui să se prezinte la Rosstat anul acesta . Pentru a face acest lucru, există un serviciu Rosstat unde vă puteți introduce datele și puteți genera o notificare.
Pentru unii antreprenori individuali, se aplică formulare specifice industriei, de exemplu, în Rosprirodnadzor.
Trebuie să începeți să completați formularele din perioada de raportare în care a fost înregistrat IP-ul.
Dacă doriți să lucrați imediat și să raportați cu privire la sistemul simplificat de impozitare, aveți la dispoziție 30 de zile de la înregistrare pentru a trece la sistemul de impozitare simplificat. Dacă nu ai timp, până la sfârșitul anului vei lucra la OSNO cu toate obligațiile care decurg din acesta și poți trece la sistemul de impozitare simplificat doar din anul calendaristic următor.
Dacă nu este absolut necesar, este mai bine să nu vă înregistrați în ultimele zile ale lunii decembrie dacă nu aveți de gând să vindeți cadouri de Revelion. În orice caz, va trebui să completați declarații pentru anul care iese, chiar dacă nu aveți timp să câștigați nimic. Și dacă reușești să angajezi muncitori, atunci vi se oferă și un pachet de formulare de raportare.
Un antreprenor lucrează sau are activități suspendate, obligația de a depune majoritatea formularelor este aproape întotdeauna reținută de el, atâta timp cât există statut de antreprenor individual:
La OSNO se depun declarații de impozit pe venit și TVA chiar și cu indicatori zero;
Raportarea IP privind sistemul simplificat de impozitare se depune în orice caz, indiferent dacă s-au desfășurat sau nu activități. Dacă nu s-a efectuat sau nu au existat venituri, se depun declarație zero privind sistemul simplificat de impozitare;
Pentru UTII, spre deosebire de sistemul simplificat de impozitare zero declarații nu este furnizat în prezent, deși există controverse în acest sens. Între timp, dacă un antreprenor și-a încetat activitățile pe UTII, în termen de 5 zile trebuie să solicite radierea în calitate de plătitor de venit imputat. Până când antreprenorul va face acest lucru, acesta trebuie să plătească taxa UTII și să depună o declarație cu indicatori fizici.
Rămâne și obligația depunerii de rapoarte pentru angajați, atâta timp cât există contracte de muncă valabile. Excepția este 2-NDFL și 6-NDFL. Potrivit acestora, logica este diferită - nu au existat plăți către angajați și nu sunt necesare rapoarte.
În contabilitatea online „” antreprenorii la sistemul de impozitare simplificat, UTII și PSN cu și fără angajați se pot raporta cu efort minim.
Conectați-vă - și păstrați înregistrările corect!