Desfășurând activități antreprenoriale, oamenii de afaceri urmăresc creșterea eficienței producției prin minimizarea deducerilor fiscale și simplificarea evidenței contabile. Dar există și scheme fiscale preferențiale. Acestea necesită respectarea anumitor condiții de afaceri. Acest lucru face imposibilă aplicarea avantajelor fiscale în unele situații de producție. Asemenea situații conduc la necesitatea desfășurării activităților conform schemei sistemului general de impozitare, al cărui regim nu are restricții asupra modalităților de desfășurare a afacerilor, formând anumiți parametri și criterii pentru funcționarea acestuia.

Sistemul general de impozitare

Din cauza necesității deducerii impozitelor la trezoreria statului în cuantumul maxim prevăzut de Codul Fiscal, antreprenorii nu sunt deosebit de dispuși să lucreze în regimul OSNO.

Ce este OSNO

Adesea, liderii de afaceri vor să știe despre OSNO: ce este în cuvinte simple, care sunt regulile de bază pentru a face afaceri în acest mod, pentru cine este potrivit și dacă mai trebuie să plătiți deduceri la trezoreria statului în timp ce lucrați în cadrul acestei scheme.

Decodificarea OSNO definește conceptul de sistem general de impozitare. DE BAZĂ- aceasta este o schemă specială de calcul a taxelor pentru subiecți activitate antreprenorială. Aceștia sunt obligați să efectueze transferuri în timp util în contul curent Serviciul Fiscal Bani acumulate la elementele fiscale, ținând cont de lista completă a acestora prevăzută în Codul fiscal.

Care sunt sistemele de impozitare

Caracteristica aplicației

Desfășurarea activităților de afaceri în modul OSNO implică necesitatea plății tuturor tipurilor de impozite prevăzute de lege, precum și menținerea unor evidențe speciale ale documentației de plată.

Organizarea sistemului general de impozitare

O interdicție de a combina acest regim cu o singură taxă agricolă sau „simplificată” este definită prin lege. Reglementările reglementează însă posibilitatea introducerii unui regim de impozitare suplimentar sub forma unui impozit pe venitul imputat sau a unui brevet (pentru întreprinzătorii individuali) și UTII (pentru persoane juridice).

Avantaje și dezavantaje

Avantajele și dezavantajele utilizării OSNO

Avantajele de a face afaceri în sistemul general de impozitare sunt:

• posibilitatea de a realiza profit fără restricții;
• nu este nevoie să plătiți impozit în cazul veniturilor negative;
• capacitatea de a implica un număr nelimitat de angajați în atingerea scopului legat de rezultatele activității antreprenoriale.

Aspectele negative ale lucrului folosind modul general includ:

• nevoia de contabilitate;
• păstrarea documentelor timp de 4 ani.

Acolo unde este cazul

OSNO poate fi aplicat de toate entitățile care desfășoară activități de antreprenoriat în statutul de persoană juridică și de întreprinzător individual, în situațiile în care managerul de afaceri nu a hotărât asupra regimului fiscal sau în conformitate cu normele Codului Fiscal în cazurile în care antreprenorul nu poate utiliza alte scheme de plată a impozitelor din cauza nerespectării valorilor normative ale parametrilor activităților organizației. Trebuie remarcat faptul că calculul și procedura de efectuare a plăților pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali sunt oarecum diferite.

Vezi și: Un antreprenor individual plătește TVA

În ce situații este justificată utilizarea OSNO?

Sistemul de impozitare OSNO este benefic în situațiile în care:

1. Majoritatea contrapartidelor unei entități comerciale operează în cadrul unei scheme fiscale identice. Acest lucru se datorează posibilității de reducere a taxei pe valoarea adăugată cu cuantumul acesteia, care este inclusă în costul bunurilor sau serviciilor furnizorilor sau antreprenorilor.
2. Partenerii care cooperează cu o companie care operează pe OSNO au posibilitatea de a aplica la deducere TVA-ul aferent plătit de entitatea comercială. Acest lucru determină o creștere a criteriului de competitivitate pe piață, întrucât cooperarea cu firma este considerată benefică prin reducerea costului produselor.
3. Mărfurile sunt importate în mod regulat, fiind necesar importul lor pe teritoriul vamal Federația Rusă, unde trebuie să plătiți TVA, care, în cazul în care întreprinderea se află în sistemul general de impozitare, poate fi returnat înapoi sub formă de deducere.

Cum să plătești impozitele

Managerul, după ce a decis să lucreze la sistemul general de impozitare, trebuie să efectueze plăți regulate către trezorerie în valoare de douăzeci la sută din suma corespunzătoare diferenței dintre veniturile și cheltuielile companiei. Lista de cheltuieli nu este supusă cerințelor exprimate prin restricții normative în valoare sau în lista activităților. Cu toate acestea, fiecare cifră cu care a fost redusă obligația fiscală trebuie să fie fundamentată și documentată.

Deduceri suplimentare

Entitățile comerciale cu statut de persoană juridică trebuie să efectueze suplimentar plăți:

• taxa pe valoarea adăugată la o cotă de la 0 la 18 la sută;
• impozitul pe proprietate, al cărui cuantum nu poate depăși 2,2 la sută;
• asigurare obligatorie;
• alte tipuri de impozite, dacă entitatea comercială are obiecte de impozitare adecvate pentru calcularea plăților.

Lista taxelor suplimentare prevăzute de lege pentru întreprinzătorii individuali a fost redusă la trei secțiuni:

• impozitul pe venitul persoanelor fizice perceput pe veniturile din desfășurare de afaceri, în cuantum de 13 la sută din valoarea acestuia;
• TVA la o cotă de la 0 la 18 la sută;
• prime de asigurare, al căror cuantum depinde de numărul de angajați.

Cum se trece la schema de lucru în modul general

Sistemul general de impozitare poate fi aplicat tuturor entităților comerciale, ai căror conducători, în termen de o lună de la procedura de înregistrare, nu au luat decizia de a oficializa funcționarea societății în cadrul schemei de impozitare preferențială a profiturilor cu impozite. Dacă șeful unei organizații sau antreprenor individual lucrează folosind un alt regim fiscal și dorește să-l schimbe într-o schemă generală, atunci are dreptul să treacă la OSNO numai de la începutul anului, cu condiția ca până la jumătatea lunii ianuarie o notificare. din declaraţia de voinţă corespunzătoare a fost emisă şi transmisă Serviciului Fiscal .

Anunț de trecere la OSNO

În unele situații, din cauza nuanțelor funcționării unei entități comerciale, al cărei rezultat este pierderea drepturilor care determină posibilitatea utilizării unui regim preferențial, la nivel legislativ, se prevede un transfer către OSNO la inițiativa reprezentanţi ai Serviciului Fiscal.

Sistemul general de impozitare sau OSNO este un regim fiscal pe care poate opera orice organizație și întreprinzător individual. Nu există restricții asupra acestui regim – nici după tipul de activitate, nici după nivelul veniturilor, nici după numărul de angajați. Cu toate acestea, OSNO nu este popular în rândul întreprinderilor mici, iar motivul pentru aceasta este sarcina fiscală mare și raportarea complexă.

Cel mai adesea, antreprenorii individuali din sistemul general de impozitare se dovedesc a fi din ignoranță sau din cauza unei întârzieri în momentul tranziției către alte regimuri, mai preferențiale. Dar alegerea OSNO poate fi conștientă și dacă, de exemplu, un antreprenor cumpără o locuință și dorește să primească deducere fiscală prin impozitul pe venitul persoanelor fizice. Află ce taxe plătește un antreprenor în acest mod și ce rapoarte depune.

Calendarul contabilului cu scadențele pentru impozit și situațiile financiare pentru antreprenorii individuali pe toate sistemele de impozitare pentru 2020, puteți vedea.

Impozit pe venit

Impozitul pe venit sau impozitul pe venitul persoanelor fizice în sistemul general de impozitare se plătește numai antreprenori individuali. Organizațiile din acest regim plătesc impozit pe venit în loc de impozit pe venitul persoanelor fizice.

Licitați impozit pe venit pentru antreprenorii individuali în sistemul general de impozitare este de 13%, iar aceasta este mai mică decât rata standard de impozitare pe venit pentru organizații de 20%. Pentru a plăti impozitul pe venitul personal la o cotă de 13%, este important ca un antreprenor să fie rezident fiscal RF, adică să rămână fizic în Rusia mai mult de 183 de zile în ultimele 12 luni. Dacă această condiție este încălcată, rata va fi deja de 30%.

Un mare plus al impozitului pe venitul personal pentru un antreprenor este oportunitatea de a obține deducere de proprietate după cumpărarea unei locuințe. Până la 260.000 de ruble din impozitul pe venit plătit pot fi returnate de la buget, așa că dacă aveți intenții să cumpărați un imobil rezidențial, OSNO poate fi o opțiune profitabilă.

Impozitul pe venitul personal se plătește pe venit, adică. nu pe toate veniturile din comerț sau din prestarea de servicii, ci pe diferența dintre venituri și cheltuieli. Plata finală a impozitului trebuie plătită cel târziu la data de 15 iulie a anului următor, dar în cursul anului se stabilesc perioade de raportare, în urma cărora se plătesc plăți anticipate de impozit pe venitul persoanelor fizice. Termenele limită pentru plata acestora sunt 15 iulie și 15 octombrie ale anului în curs.

Raportarea obligatorie asupra acestei taxe este declarația 3-NDFL, care se depune cel târziu la 30 aprilie a anului următor. În cazul în care ziua respectivă cade într-un weekend, data scadentă se prelungește până în prima zi lucrătoare. Dar în 2019, 30 aprilie este zi lucrătoare, așa că aici nu va fi nicio amânare.

O altă formă de raportare - declarația 4-NDFL - ar trebui teoretic depusă doar dacă antreprenorul individual presupune că veniturile sale vor depăși veniturile din anul precedent cu 50% sau mai mult. De fapt, autoritățile fiscale insistă ca toți antreprenorii care lucrează pentru OSNO de mai mult de un an să depună această declarație.

taxa pe valoare adaugata

• viteză inițial scăzută;
• absența lucrătorilor;
• desfășurarea unui singur tip de activitate adecvată regimului special;
• dorința de a economisi bani la plata impozitelor și la raportare.

Majoritatea IP-urilor trec la moduri speciale tocmai din această cauză. De ce să rămânem pe OSNO când un alt regim scutește mai multe taxe și simplifică contabilitatea, și în general este mult mai ușor și mai simplu? Da, de cele mai multe ori este mai profitabil ca un antreprenor individual să folosească unul dintre regimurile speciale, dar în activitatea de întreprinzător există și situații în care un antreprenor individual trebuie să plătească impozite după reguli „standard”.

Modul general, sau poate fi numit și tradițional, este considerat cel mai dificil pentru antreprenorii individuali. Nu prevede nicio contabilitate simplificată sau scutire de anumite taxe: un antreprenor individual trebuie să raporteze „în întregime” – dar, desigur, nu la fel de „complet” precum organizațiile pe OSNO.

Regimul general este voluntar pentru toți contribuabilii, neexistând excepții. Obligația de a utiliza OSNO apare pentru acei antreprenori individuali care nu pot folosi niciunul dintre modurile speciale.

Avantaje și dezavantaje ale OSNO

Fiecare regim fiscal are argumentele sale pro și contra. Hai sa vorbim despre puncte pozitive. Cel mai, probabil, principalul plus - IP pe OSNO se referă la plătitorii de TVA. Desigur, unii pot considera acest plus ca pe un minus, deoarece obligația de a plăti TVA duce la obligația de a ține evidența corespunzătoare și de a depune declarații. Însă modul general permite antreprenorilor individuali să lucreze cu companii mari și mijlocii pentru care TVA-ul este important atunci când cumpără bunuri/servicii. Acest punct este cu adevărat important: adesea, în practică, marile companii refuză cu adevărat să lucreze cu antreprenorii individuali la un sistem fiscal simplificat tocmai din cauza TVA-ului. Pentru antreprenorii individuali, în cooperare cu companii mari, există și un plus - posibilitatea de a-și dezvolta afacerea prin intrarea pe noi piețe.

Un alt „PENTRU” în favoarea OSNO este absența restricțiilor privind utilizarea modului. Amintiți-vă că oricare dintre modurile speciale are limitări, printre care se disting de obicei următoarele date:

• valoarea veniturilor;
• numar de angajati;
• dimensiunea mijloacelor fixe;
• Tip de activitate;
• lista de cheltuieli.

OSNO nu are niciuna dintre aceste restricții. Cuantumul veniturilor, numărul de salariați și valoarea mijloacelor fixe nu pot avea niciun efect asupra aplicării regimului. Nu sunt impuse restricții asupra tipurilor de activități (cum ar fi UTII sau un brevet), cheltuielile sunt determinate conform listei care a fost elaborată pentru calcularea impozitului pe profit.

În ceea ce privește dezavantajele, fiecare le va numi singur: plata tuturor taxelor, depunerea mai multor declarații, evidența contabilă - toate acestea pot fi combinate în complexitatea contabilității. Într-adevăr, cel mai adesea IP pe OSNO sunt forțați să recurgă la serviciile unui contabil cu normă întreagă, care va fi responsabil de contabilitate și raportare la biroul fiscal, deoarece IP-ul în sine pur și simplu nu are suficiente cunoștințe și timp pentru a înțelege toate complexitățile. . În majoritatea cazurilor, cu o activitate antreprenorială extinsă, este imposibil să faci față nu numai fără un contabil, ci și fără un program de contabilitate special.

Un pic despre taxe și raportare

OSNO nu scutește antreprenorii individuali de alte taxe, prin urmare, în general, va trebui să plătiți:

• impozit pe venitul persoanelor fizice în valoare de 13% (veniturile și cheltuielile sunt incluse în calcul);
• TVA la cota corespunzatoare tranzactiilor efectuate - 0%, 10%, 20%;
• impozitul pe proprietate;
• daca este cazul - taxe pe transport si teren, taxa pe apa, accize;
• prime de asigurare pentru ei înșiși și pentru angajați.

În ceea ce privește raportarea, principalele documente pentru IP pe OSNO pot fi luate în considerare:

1. (se depune obligatoriu o dată pe an până la 30 aprilie);
2. Declarație de TVA (obligatorie pentru fiecare trimestru până în data de 25 a lunii următoare);
3. raportează angajatul dacă întreprinzătorul individual este angajator. Iată un articol despre.

Un antreprenor individual de pe OSNO are in continuare obligatia de a depune impozitul pe 4 persoane cu informatii despre profitul asteptat, precum si sa plateasca plati in avans pe baza rezultatelor perioadei precedente si tinand cont de venitul preconizat.

Despre păstrarea înregistrărilor

Contabilitatea IP pe OSNO are o serie de caracteristici importante. IP activat modul general scutiți de obligația de a ține contabilitatea, cu condiția să țină evidențe în conformitate cu normele Codului Fiscal al Federației Ruse, adică să reflecte toate faptele legate de activitate economicăîn . Problemele cu întocmirea înregistrărilor în cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor se datorează complexității menținerii contabilității nomenclaturii pentru mărfuri.

O caracteristică importantă a contabilității este utilizarea metodei numerarului la înregistrarea veniturilor/cheltuielilor. Informațiile sunt reflectate în KUDIR pentru fiecare unitate de marfă. În acest sens, este important să se controleze datele de primire a mărfurilor, care sunt apoi debitate la prețul de cost. produse terminate, data plății acestora, data primirii banilor de la cumpărător. Cheltuielile sunt suportate numai atunci când plata este primită de la cumpărător. Atunci când cumpărătorul transferă un avans către KUDIR, suma primită este reflectată ca venit.

Amortizarea se reflectă în KUDIR la sumele acumulate.

Toate datele sunt introduse în KUDIR pe baza documentelor contabile primare, pentru cele mai multe dintre acestea există formulare unificate - nimic nu trebuie dezvoltat de noi înșine.

KUDIR poate fi completat manual sau în format electronic - cu un număr mare de tranzacții, este de preferat un formular electronic. Nu este necesară certificarea cărții la biroul fiscal, dar este necesar să o tipăriți: acesta este rezumatul principal al impozitului principal, pe care antreprenorul individual trebuie să îl depună în cazul unui control fiscal.

Impozitul pe venitul personal se calculează din diferența dintre venituri și cheltuieli, așadar confirmare documentară partea de cheltuieli pentru PI este obligatorie. Dacă nu există profit pe baza rezultatelor activității, nu este necesară plata impozitului, nu există în acest caz. Dar nu va fi posibilă transferarea pierderii primite în anul de raportare în perioadele următoare - această posibilitate nu este stabilită legal.

În ceea ce privește alte raportări, pentru a calcula TVA, antreprenorii individuali de pe OSNO trebuie să țină evidența cumpărăturilor și vânzărilor. Formarea sumelor în scopul calculării TVA se realizează conform metodei de angajamente.

Pentru OSNO, ca și în alte regimuri fiscale, este necesară stabilirea evidenței personalului și a salariilor.

Concluzie

Deci, astăzi am descris caracteristicile IP pe OSNO în termeni generali. Multe puncte care necesită o analiză separată, le vom descrie în articolele următoare. De asemenea, așteptăm comentariile și sugestiile dumneavoastră: ce subiecte despre antreprenorii individuali în modul general ar trebui luate în considerare în detaliu?

Informațiile despre sistemul general de impozitare (abreviat OSNO) se referă în primul rând persoanelor juridice și antreprenorilor, acestea fiind obligate să plătească impozitele impuse de stat în cadrul sistemului general de impozitare.

Ce este - definiție, reglementare legală

Este acest concept în Codul fiscal nu, întrucât sistemul general presupune totalitatea impozitării. Dacă contribuabilul nu declară trecerea la vreun regim fiscal special, atunci aplică automat plățile fiscale OSNO. Toate plățile de impozite trebuie efectuate în termenele specificate, în caz contrar neplătitorului i se vor aplica penalități suplimentare care, la rândul lor, nu anulează obligația de plată. plăți de impozite. Unele organizații folosesc mai multe sisteme de impozitare simultan. Este important să știți că IP tipuri diferite activitățile pot folosi trei moduri simultan: OSNO, PSN și UTII. Entitati legale are dreptul de a suplimenta OSNO si UTII.

Dar în niciun caz nu trebuie să combinați OSNO și ESHN.

Ce este și cine îl poate folosi

OSNO este folosit în anumite situații:

• contribuabilul nu îndeplinește cerințele pentru categoriile preferențiale de contribuabili sau, din anumite motive, încetează să îndeplinească aceste categorii;
• din anumite motive este necesară plata TVA-ului;
• organizația este eligibilă pentru reducerea impozitului pe venit;
• La înregistrare, un întreprinzător individual nu a depus o cerere cu o cerere de transferare la orice alt sistem de impozitare.

Avantaje și dezavantaje

Nu există un regim fiscal ideal fără a fi nevoie să plătiți impozite și prime de asigurare către stat, dar atunci când trebuie să alegeți cu ce regim să lucrați, merită să luați în considerare totul avantajele și dezavantajele fiecărui sistem. Acum să aruncăm o privire la BASIC.

Avantaje:

1. Nu fără restricții în construirea afacerii dvs, și anume: numărul de angajați nu este limitat, puteți alege absolut orice tip de activitate legal, nu există restricții privind zona de producție, platforme comerciale și valoarea totală a proprietății.
2. Costurile suportate în timpul lucrării sunt luate în considerare aproape integral.
3. Pierderile din perioadele trecute pot fi reportate în perioada fiscală curentă sau viitoare.
4. Dacă trebuie să plătiți TVA, organizațiile nu au alte opțiuni.
5. Un astfel de sistem este convenabil în cooperare cu contractori străini cu loturi mari de mărfuri.

Defecte:

1. Principalul dezavantaj al acestei forme de plată a impozitului este în afara tuturor regimurilor fiscale posibile.
2. Atunci când cooperezi cu întreprinderile mici în ceea ce privește dezvoltarea afacerii fără a plăti TVA, va trebui să plătești dublu acest impozit.
3. Menținerea unei astfel de contabilități este o sarcină dificilă destul de lungă, este foarte dificil să le faci față singur, ceea ce înseamnă că va trebui să angajezi un personal și să suporti costul plății acestora.
4. Un număr mare de documente de raportare se depune la diferite perioade, toate termenele trebuie monitorizate și respectate cu strictețe; în caz de încălcare, organizației i se aplică amenzi și penalități.

Comparație cu simplificată

Dacă comparăm OSNO cu USN, atunci cel de-al doilea sistem câștigă în multe privințe. Mult mai ușor de condus, o poți face singur. Dacă încercăm aceste două sisteme la o organizație juridică USN va reduce sumamu din toate plățile fiscale. La urma urmei, nu există impozit pe proprietate, impozit pe venit și TVA. Puteți alege singur obiectul impozitării, concentrându-vă pe valoarea venitului dvs., alegerea constă în obiectul „Venituri” sau „Venituri minus cheltuieli”. O versiune simplificată a declarației fiscale se depune la biroul fiscal. Venituri si cheltuielisunt notate doar în jurnal iar facturile nu sunt emise. Toate aceste posibilități ale sistemului simplificat de impozitare se pot folosi doar cu un personal redus și cu venituri anuale reduse.

Taxe plătite, termeni (pentru antreprenori individuali și SRL-uri)

Organizațiile din OSNO plătesc impozite în funcție de statutul lor juridic.

Companii înregistrate ca persoană juridică:

1. impozit pe venit- Rata de 20% pe intreaga suma a venitului pe an. Excepție fac unele categorii preferențiale de întreprinderi. Profitul este suma primită prin scăderea din suma totală a veniturilor a sumei tuturor cheltuielilor efectuate. Sunt luate în considerare doar cheltuielile confirmate justificate economic. Scutirea pentru scutirea deplină de la impozitul pe venit se aplică organizațiilor care își desfășoară activitatea în domeniul educației sau medicinei. Plățile se fac lunar până pe data de 28. La plata avansurilor, deducerile se plătesc lunar.
2. TVA, cotă 0%, 10% sau 18%, valoarea depinde de bunurile produse sau vândute de întreprindere. Suma de plătit se calculează astfel: valoarea impozitului pentru trimestrul de raportare se împarte la trei, iar fiecare parte se plătește în trei rate, plățile trebuie efectuate înainte de data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. Dacă data de 25 cade într-un weekend, data scadentă este prelungită până în următoarea zi lucrătoare.
3. Impozitul pe proprietate– rata de 2,2%. Plata acestei contribuții fiscale este prescrisă de regiunile Federației Ruse în mod independent, există opțiuni pentru plăți trimestriale sau o plată unică pentru întregul an de raportare.

1. impozitul pe venitul persoanelor fizice 13%. Plățile se fac prin plăți în avans până în a 15-a zi din iulie, octombrie și ianuarie. Mai mult, până pe 15 iulie, suma anuală trebuie achitată integral.
2. TVA - 0%, 10% sau 18%. Procedura de calcul și plata sumei contribuțiilor se calculează după aceeași schemă ca și pentru persoanele juridice.
3. Impozitul pe proprietate indivizii - rata de pana la 2%. Administrația locală are dreptul de a modifica termenele limită de depunere și datele de plată a taxei, eventual o singură transmitere completă a datelor pentru întregul an trecut.

Raportare obligatorie (contabilitate și fiscală), termene de depunere a acesteia

Ca și în cazul calculului impozitelor, depunerea celor necesare raportare fiscală depinde de forma de constituire a întreprinderii.

calendarul fiscalcadou pentru legal persoane:

1. TVA- acest formular de raportare se generează trimestrial până în data de 25 a lunii următoare trimestrului, dacă nu cade într-o zi liberă.
2. impozit pe venit. Ordinea de plată și datele plăților depind de calculul plăților în avans. Pentru cazuri generale, sunt acceptate termenele exacte de plată și datele de raportare: declarația este trimisă Serviciului Fiscal Federal pentru trimestrul, jumătate de an, pentru 9 luni și pentru anul de raportare. Data raportării este 28. Când lucrați cu plăți în avans, programul se modifică, este necesar să faceți deduceri lunare și să trimiteți o declarație lunară.
3. Impozitul pe proprietate- declarații pentru trimestrul, jumătate de an, 9 luni și an. Data raportării este a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare.
4. Informații despre angajații angajați format înainte de 20 ianuarie.
5. Bilanț format trimestrial până în 30.
6. Raport despre venituri și pierderi materiale- o dată pe an până pe 30 martie.
7. 2-impozitul pe venitul persoanelor fizice– în fiecare an până pe 31 martie.

Informații în fara esecîndreptându-se spre Fond de pensie(calculele privind primele de asigurare) trimestrial până în a 15-a zi și informațiile despre tipul de ocupație al întreprinderii și informațiile despre primele de asigurare plătite sunt transmise FSS înainte de 1 aprilie.

Informații pentru IP:

1. Declaratie de TVA - se formeaza trimestrial, transmisa la IFTS inainte de data de 25 a lunii urmatoare celei de raportare.
2. Impozitul pe venitul personal - o declarație anuală cu informații complete despre venit. Acesta trebuie depus la fisc până pe 30 aprilie. Formularul 3-NDFL este potrivit pentru completare. Antreprenorii persoane fizice, pentru care suma venitului pe an este cu 50% mai mare decât venitul din anul precedent, completează suplimentar formularul de impozit pe venit pentru 4 persoane. Acesta este furnizat pentru a reflecta informațiile așteptate privind veniturile viitoare.
3. Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice - se percepe tuturor persoanelor fizice. persoane, indiferent dacă au sau nu statutul de întreprinzător individual. Valoarea impozitului se calculează pe baza valorii de inventar imobiliare deținut de o persoană. Nu există nicio declarație pentru o astfel de taxă. Plata se face anual până la 1 noiembrie. Plata cu întârziere a taxelor va avea ca rezultat o taxă de penalizare.

Antreprenori individuali care lucrează cu angajați înregistrați oferă mai multe forme de raportare:

1. La fondul de asigurări sociale - Formular 4-FSS, depus trimestrial până în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare.
2. Formularul RSV-1 se depune la fondul de pensii trimestrial, înainte de data de 15 a celei de-a doua luni după perioada de raportare.
3. Informațiile privind numărul de salariați se depun o dată pe an la fisc până la data de 20 ianuarie a anului următor anului de raportare.

Cum să mergi la el

Nu este necesară nicio acțiune pentru a trece la acest sistem, acesta este aplicat în mod implicit organizațiilor care nu și-au exprimat dorința de a plăti impozite în cadrul altor scheme. Dacă contribuabilii nu respectă cerințele regimurilor fiscale speciale, aceștia sunt transferați și sunt obligați să plătească toate plățile conform OSNO. De exemplu, un brevet neachitat la timp poate fi un astfel de motiv. Nu există excepții sau restricții cu privire la tipul de ocupație, dimensiunea echipei și statutul juridic al întreprinderii pentru impozitarea unei organizații cu un astfel de sistem.

Toate întreprinderile plătitoare de TVA nu au de ales, sunt obligate să accepte termenii OSNO.

Declarația OSNO pentru întreprinzătorii individuali se depune de toți oamenii de afaceri care se află în regim general de impozitare, indiferent dacă au venituri din desfășurarea de afaceri în anul în curs. OSNO este cel mai dificil atât din punct de vedere al contabilității, cât și al raportării. Pe lângă rapoartele privind profiturile sau pierderile pe an, antreprenorii depun și alte forme de raportare pentru fiecare impozit plătit.

Ce rapoarte depune un antreprenor pe OSNO

Sistemul general de impozitare este în vigoare în mod implicit pentru toți antreprenorii care nu și-au exprimat dorința de a trece la impozitare simplificată, de imputare sau de a cumpăra un brevet. OSNO nu este foarte popular în rândul întreprinderilor mici. OSNO se caracterizează printr-o sarcină fiscală crescută și numărul maxim formularele de raportare care urmează să fie transmise Serviciului Federal de Taxe.

Între timp, mulți antreprenori individuali aleg în mod conștient modul general. Acest lucru îi deschide oportunități de a lucra cu companii mari care sunt plătitoare de TVA și solicită adesea contractorilor și furnizorilor să furnizeze facturi fiscale. Toți antreprenorii care au ales regimuri speciale sunt scutiți de la plata TVA, ceea ce face adesea ca colaborarea cu aceștia să fie neprofitabilă pentru marii antreprenori.

Unii antreprenori au depășit limita de venit pentru impozitare simplificată, așa că sunt nevoiți să treacă la regimul general.

Ce declarații depune un antreprenor individual în regim general? Depinde daca are angajati. Antreprenorii fără angajați depun următoarele formulare:

• Înapoierea taxei pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice in forma 3-impozit pe venitul persoanelor fizice la sfarsitul anului;
• raportarea trimestrială a TVA;
• raport în forma 4-NDFL.

Antreprenorii persoane fizice care lucrează la sistemul de impozitare simplificat, UTII sau PSN nu sunt plătitori de TVA și impozit pe venitul persoanelor fizice, prin urmare nu depun declarații pentru aceste impozite. Pentru comparație, pe o versiune simplificată, un antreprenor individual depune o declarație pe impozit unic doar o dată pe an și nu există nicio raportare cu privire la sistemul de impozitare a brevetelor.

Dacă un antreprenor nu lucrează singur, ci atrage angajati, atunci trebuie să se prezinte suplimentar în oficiu fiscal informații privind numărul mediu de angajați, rapoarte privind impozitele transferate din remunerație în favoarea persoanelor fizice pe formularul 2-NDFL și 6-NDFL. Cert este că IP-ul acționează pentru toți angajații săi agent fiscal, iar atribuțiile sale includ reținerea și virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice în cuantum de 13% din salariu către buget.

În plus, antreprenorilor individuali li se oferă raportări trimestriale privind primele de asigurare acumulate și plătite pentru asigurări sociale, de pensii și asigurare de sanatate angajații către fonduri extrabugetare ale FSS și PFR. Cu privire la contributii la pensieîntr-o sumă fixă ​​a întreprinzătorului pentru sine sau contribuţii voluntare la asigurări sociale, nu sunt raportate.

Înapoi la index

Raportarea 3-NDFL pentru IP

Declarația fiscală generală pentru întreprinzătorii individuali se depune în formularul 3-NDFL. Este prevăzut pentru transferul de informații către fisc privind profiturile sau pierderile. Chiar și o suspendare temporară sau absența completă a activității în cursul anului nu poate servi drept bază pentru scutirea de la raportare.

Dacă un antreprenor individual nu a avut activitate în cursul anului, atunci el depune la Serviciul Fiscal Federal așa-numitul declarație nulă. Este furnizat într-o formă generală, dar în loc de cheie indicatori financiari are liniute în el.

Veniturile supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice includ veniturile din activitatea de întreprinzător și prețul proprietății care a fost primit gratuit în perioadă de raportare. În același timp, antreprenorul va putea folosi toate grupurile de deduceri care operează în Rusia pentru a reduce valoarea impozitului pe venitul personal. Printre acestea se numără social, proprietate, standard și profesional. Deducerile profesionale se aplică numai întreprinzătorilor individuali. Ele implică costurile IP pentru a face afaceri. În același timp, ele trebuie să fie documentate și justificate economic (au scopul lor final - realizarea de profit).

Diferența dintre profit și deduceri va fi baza impozabilă pentru calcularea impozitului pe venitul personal.

Declarația de venit a unui antreprenor individual pe OSNO se depune într-un singur formular împreună cu persoanele fizice care ar dori să primească proprietăți sau alte tipuri de deduceri. În același timp, antreprenorii au propriile foi pe care trebuie să le completeze. Unele foi care afișează informații despre profituri sau deduceri pe care PI nu le-a avut pentru anul curent este posibil să nu fie transmise.

Fără greș, inspectorii fiscali cer antreprenorilor să:

• secțiunile 1 și 2;
• Pagina titlu;
• frunza B.

Pagina de titlu indică numele complet al antreprenorului individual, data nașterii acestuia, TIN, detaliile pașaportului și adresa de reședință. De asemenea, este necesar să notați aici numărul de ajustare (la depunerea inițială - 0), perioada fiscală (34 de ani), codul fiscal și codul contribuabilului (pentru antreprenorii individuali - 720), codul țării (pentru Rusia - 624).

În secțiunea 1, se completează informații despre suma calculată pentru plata sau rambursarea din buget și se prescriu codul OKTMO și CBC. Secțiunea 2 este dedicată calculului bazei impozabile.

Fișa B este furnizată direct pentru afișarea veniturilor din afaceri.

Pentru a pregăti rapoarte, puteți utiliza un software special de la Serviciul Fiscal Federal. Vă permite să întocmiți gratuit o declarație 3-NDFL pentru transferul ulterior către Inspectoratul Fiscal. Serviciul vă permite să preveniți erorile și să verifice prezența documentelor.

Înapoi la index

Declarația 4-NDFL și TVA

Declarația în formularul 4-NDFL nu are analogi între formularele de raportare care operează în Rusia. Dacă toate celelalte declarații indică informații despre rezultatele reale ale activității de afaceri în perioada curentă, atunci aici - despre cele ipotetice.

Raportul 4-NDFL include informații despre valoarea potențială a venitului, pe baza cărora Serviciul Fiscal Federal calculează plățile în avans. Acestea vor trebui plătite antreprenorului în cursul anului și vor reduce impozitul pe venitul personal, care trebuie virat la sfârșitul anului. 4-NDFL este transmis de către toate IP noi după primirea primului profit (în termen de 5 zile), precum și IP, al cărui profit a crescut sau a scăzut cu mai mult de 50% la sfârșitul anului calendaristic.

În raport, trebuie să indicați datele dvs. de înregistrare, precum și suma profitului așteptat la sfârșitul anului. Antreprenorul calculează singur această valoare, nu este nevoie să-și confirme în niciun fel calculele.

Este de remarcat faptul că, dacă, la sfârșitul trimestrului, profitul unui antreprenor individual nu a depășit 2 milioane de ruble, atunci acesta nu este obligat să transfere TVA la buget, ci trebuie să depună o notificare specială la Inspectoratul Fiscal.

Raportul de TVA indică sumele de plătit la buget pentru TVA sau rambursare din buget. Totodată, TVA este indicată în contextul fiecărui obiect de impozitare.

Puteți găsi întotdeauna mostre de completare a tuturor formularelor de raportare la standul din biroul dvs. fiscal.

Înapoi la index

Cum se depune o declarație IP pe OSNO

Antreprenorul de pe OSNO se raportează la Serviciul Fiscal Federal de la locul de reședință.

Există mai multe modalități de a depune declarații fiscale:

• în formă electronică prin internet (în acest caz, este necesară o semnătură digitală electronică);
• prin poștă a Federației Ruse într-o scrisoare valoroasă cu un inventar al atașamentului (1 copie a inventarului rămâne la întreprinzătorul individual);
• în persoană la Serviciul Fiscal Federal (trebuie să aveți un pașaport la dvs.);
• printr-un reprezentant autorizat care are împuternicire notarială de reprezentare a intereselor.

Dacă un antreprenor individual are mai mult de 25 de angajați, atunci din 2016 toate raportările de la acesta vor fi aplicate numai în formă electronică.

O cerință similară este prevăzută pentru depunerea unui raport de TVA, astfel încât contribuabilii de pe OSNO sunt obligați să achiziționeze un EDS sau să folosească serviciile companiilor specializate pentru a transfera informații. Este de remarcat faptul că, dacă un antreprenor individual depune o declarație de TVA pentru pe suport de carton(de exemplu, trimiteți-l prin poștă), aceasta va echivala cu neprezentarea unui raport în termenul limită.