În acest articol, vom vorbi despre cum puteți returna 13% din costul educației, medicamentelor, achizițiilor de locuințe și alte scopuri. Codul fiscal oferă oportunități ample pentru acest lucru, dar trebuie să poată utiliza.

Există un impozit pe venit indivizii(), care este 13%. Se percepe, de exemplu, din salariul tău oficial. Un angajat obișnuit nici măcar nu se confruntă cu acest lucru, deoarece contabilul de la întreprinderea dumneavoastră este responsabil pentru angajamente și de obicei primiți un salariu cu impozit dedus în mâinile dumneavoastră. Acestea merg la bugetul de stat și apoi banii primiți sunt repartizați pentru diverse nevoi, inclusiv plata alocațiilor pentru copii, salariile medicilor, profesorilor, polițiștilor, pompierilor, deputaților și altor angajați din sectorul public.

În unele cazuri, despre care vor fi discutate în acest articol, statul permite să nu perceapă acest impozit, sau să restituie impozitul pe venitul personal enumerat anterior. Prin urmare:

O deducere fiscală este o anumită sumă de venit care nu este impozitată sau o rambursare a unei părți din impozitul pe venitul personal pe care l-ați plătit anterior în legătură cu cheltuielile efectuate în cadrul anumitor categorii ale codului fiscal, care includ, de exemplu, cheltuieli pentru achiziționarea de proprietăți rezidențiale, instruire, tratament, cumpărare de medicamente etc.

Compania dvs. v-a acumulat 100.000 de ruble de salariu pe an. Impozitul pe venitul personal va fi de 13% din această sumă. Veți primi 100.000 - 13% = 87.000 de ruble în mâinile dvs.

Dar acum ați emis o deducere pentru educația unui copil în valoare de, să zicem, 50.000 de ruble. Scădem această sumă din venitul total: 100.000 - 50.000 \u003d 50.000 de ruble. Este al tau baza de impozitare după deducere.

Și primești o sumă complet diferită în mâinile tale: 100.000 - (50.000 * 0,13) = 93.500 de ruble.

Diferența dintre aceste totaluri în valoare de 6.500 de ruble poate fi primită la începutul anului următor într-o sumă sau părți, începând deja din luna următoare. Citiți despre cele două moduri de a face o deducere în capitolul corespunzător de mai jos.

Prin acordarea deducerilor, statul încurajează cetățenii să lucreze în mod oficial, fără „salarii în plicuri”, și în același timp redirecționează fondurile suplimentare ale cetățenilor către construcții, educație și sănătate. Există, de asemenea, deduceri pentru toți angajații care au copii sau au participat anumite evenimente. Citiți mai multe despre fiecare tip de beneficiu mai jos.

Deducerea fiscală se acordă numai dacă sunt îndeplinite toate condițiile stabilite de lege. Fiecare tip de deducere are propriul pachet de documente care trebuie furnizate organelor fiscale. Există și limitări.

Tipuri de deduceri fiscale

Toate deducerile consacrate în legislația fiscală rusă sunt împărțite în patru tipuri:

1. Standard;
2. Social;
3. proprietate;
4. Investiții;
5. Profesional.

Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre deduceri:

deducere fiscală standard

esență deducere standard că în fiecare lună o anumită sumă de venit nu este impozitată. Este oferit fie contribuabilului însuși pentru participarea la anumite evenimente (operațiuni militare, lichidarea accidentului de la Cernobîl și altele), fie pentru un copil. Spre deosebire de alte tipuri de deduceri, aceasta este de obicei emisă de angajator, deși este posibil să o declare și prin fisc. Reglementat de articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

1 Deducere de 3000 de ruble lunar(beneficiu al beneficiarului - 13% din această sumă - 390 de ruble). Au dreptul la aceasta:

• Lichidatorii accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl și victime ale acestui accident (radiații).
• Lichidatori ai consecințelor testelor și accidentelor nucleare.
• Persoane cu dizabilități care au fost rănite, rănite sau bolnave serviciu militar
• Invalizii Marelui Război Patriotic.

2 Deducere de 500 de ruble lunar(beneficii destinatarului - 65 de ruble). Furnizat:

• Eroii URSS și Federația Rusă
• Participanți la ostilități (având certificatul corespunzător)
• Persoane cu handicap (grupele I, II, precum și copii cu dizabilități)
• Alte persoane (lista completă - la paragraful 2. Articolul 218 Codul fiscal RF)

Dacă se dovedește că o persoană are dreptul la două deduceri simultan (de exemplu, lichidatorul accidentului de la Cernobîl a devenit mai târziu Eroul Rusiei), atunci se aplică cea mai mare dintre ele.

3 Deducere pentru un copil sub 18 ani(precum și pentru un student cu normă întreagă, cadet, student absolvent, rezident sau persoană cu dizabilități - până la 24 de ani) lunar până când beneficiarul atinge un venit de 350.000 de ruble (de exemplu, cu un salariu lunar de 40.000 de ruble, acesta va dura 8 luni întregi pentru a ajunge la limita de 350.000 - În acest timp, nu veți plăti impozit pe venit pe valoarea deducerii). Este furnizat părinților, tutorilor, părinților adoptivi la cererea acestora, care este de obicei scrisă în departamentul de contabilitate al angajatorului. Tarifele pentru 2020 sunt următoarele:

• Pentru primul și al doilea copil - 1400 de ruble fiecare (prestația lunară a beneficiarului este de 13% din această sumă - 195 de ruble pentru fiecare copil).
• Pentru al treilea și următorii copii - 3000 de ruble. (beneficiu lunar al beneficiarului - 390 de ruble).
• Pentru fiecare copil cu handicap de până la 18 ani și pentru un student cu normă întreagă, absolvent, stagiar, stagiar, student - până la 24 de ani, dacă este o persoană cu dizabilități din grupa I sau II - 12.000 de ruble. pentru părinți și părinți adoptivi (beneficiu lunar al beneficiarului - 1560 de ruble) și 6.000 de ruble. pentru tutori și curatori (beneficiu lunar al beneficiarului - 780 de ruble).

Pentru un părinte singur sau un părinte adoptiv, orice deducere standard pentru copii este dublată (dar dacă o mamă singură, de exemplu, se recăsătorește, deducerea devine din nou singură).

De asemenea, o dublă deducere poate fi primită de unul dintre părinți dacă al doilea renunță la dreptul său.

Serghei Biryukov are un fiu de 12 ani, el îl crește singur. Salariul lunar al lui Biryukov este de 47.000 de ruble. Din această sumă, el trebuie să plătească 6.110 de ruble impozit pe venitul personal în fiecare lună. La începutul anului, contribuabilul a scris departamentului de contabilitate al întreprinderii sale o cerere de deducere standard. Veniturile sale vor ajunge la 350.000 de ruble în august. În consecință, Serghei primește dreptul de deducere din ianuarie până în iulie. În această perioadă, economiile sale la plata impozitului pe venitul personal vor fi (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 ruble.

deducerea impozitului social

Acest tip de deducere este o compensare parțială a cheltuielilor persoanelor cu educație și îngrijire medicală. Toate deducerile sociale sunt supuse anual la 120.000 de ruble de beneficii fiscale - adică această sumă a venitului dvs. nu va fi impozitată (și dacă impozitul pe venitul personal a fost deja transferat, atunci la sfârșitul anului acesta va fi returnat). Carcasa este mică: trebuie să îndeplinești toate cerințele legislatia fiscala, lucrează oficial și cheltuiește o anumită sumă pe servicii medicale sau educaționale plătite.

1 Deducere pentru serviciile medicale plătite.

Următoarele cheltuieli pot fi rambursate prin returnarea impozitului pe venitul personal:

• Cheltuieli pentru tratamentul propriu sau al copiilor și părinților tăi. Aceasta include îngrijirea medicală plătită într-un spital, clinică, stație de ambulanță, centru medical plătit. Tratamentul și protezarea dinților (cu excepția cosmeticelor). Tratament balnear (pentru banii lor, nu de la sindicat). O listă completă a serviciilor este conținută în Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 201 din 19 martie 2001.
• Cheltuieli pentru medicamentele prescrise în timpul tratamentului.
• Cheltuieli pentru asigurarea medicală voluntară (dacă polița este plătită de un cetățean, nu de un angajator).

Este posibil să se emită o deducere socială pentru serviciile enumerate dacă instituțiile medicale au licență de stat și sunt înregistrate pe teritoriul Federației Ruse. Pentru fiecare serviciu medical trebuie incheiat un contract, iar plata trebuie confirmata prin chitante. La cumpărarea medicamentelor, este necesară o rețetă pe formularele în formularul N 107 / y cu o marcă la depunerea la biroul fiscal.

2 Deducere pentru serviciile educaționale plătite.

Codul fiscal al Federației Ruse prevede mai multe motive pentru acordarea unei deduceri de școlarizare:

1. Antrenament propriu. Poate fi învățământ superior, secundar, suplimentar, cursuri de scurtă durată sub orice formă (zi, corespondență, seară, la distanță). În acest caz, instituția de învățământ trebuie să aibă licență pentru activități educaționale. Deducerea se poate obține și la studii în străinătate.
2. Predarea unui copil sub 24 de ani. Aici este permisă doar instruirea față în față. Deducerea se poate obține pentru studiile copilului într-o școală plătită, într-o grădiniță privată, în cursuri de recalificare, în școli de învățământ suplimentar etc.
3. Educația secției până la vârsta de 24 de ani. Se aplică și regula învățământului cu normă întreagă. Începând cu vârsta de 18 ani, termenul „fost secție” este utilizat în cerere și declarație.
4. Predarea unui frate sau soră până la 24 de ani. Cerință obligatorie - formular full-time. Un frate sau o soră poate fi fie plin cu sânge (de la o mamă și un tată obișnuit), fie semisânge.

Spre deosebire de deducerea tratamentului medical, nu există credit fiscal pentru educația soțului. Nu puteți obține o deducere pentru studiul mătușilor, unchilor, bunicilor, nepoților, nepoților și altor rude neapropiate.

Valoarea deducerii pentru școlarizare nu depășește 120.000 de ruble atunci când vine vorba de propria educație, precum și de educația unui frate / surori. Pentru educația copiilor, precum și a secțiilor, deducerea maximă este de 50.000 de ruble.

Toate informațiile despre deducerea taxei de școlarizare cu exemple din viata reala- în articolul nostru:.

3 Deducere pentru finanțarea unei viitoare pensii. Alineatul 4 al art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Se bazează pe cei care deduc următoarele contribuții la formarea plăților de pensie:

• În fondurile nestatale de pensii.
• În companii de asigurări (asigurări voluntare de pensie și asigurări de viață pentru mai mult de 5 ani).

Suma maximă de deducere este de 120.000 de ruble, dar rețineți că aceasta este o cifră generală pentru toate beneficiile fiscale sociale. Adică, dacă ați emis deja o deducere pentru educația unui copil pentru 50.000 de ruble, atunci cel mai mult pe care vă puteți baza în același an atunci când faceți o deducere pentru asigurarea voluntară de pensie este de 120.000 - 50.000 \u003d 70.000 de ruble (rambursabil). - 13% din această sumă - 9100 ruble).

Nu este necesar să încheiați acorduri pentru finanțarea unei viitoare pensii în favoarea dumneavoastră, puteți forma contribuții la pensie pentru soțul/soția/soția/părinții adoptivi sau copiii cu handicap.

4 Deducere de caritate. Veți putea returna 13% din donațiile dvs. următoarelor organizații:

• Element din listă
• Element din listă
• Element din listă

Pentru a primi o deducere, trebuie să depuneți un acord cu o organizație caritabilă sau ONP. Deducerea nu trebuie să depășească 25% din venitul primit pentru perioada fiscală.

Ivanov M.M. a transferat 300.000 de ruble la Fundația Inimă Deschisă (ONG care finanțează operațiuni pentru copiii bolnavi). Venitul anual oficial al lui Ivanov este de 480.000 de ruble. În consecință, deducerea nu poate depăși 480.000: 4 = 120.000 de ruble (rambursabil - 13% din această sumă: 15.600 de ruble).

Există cazuri în care deducerea nu este prevăzută:

Rețineți că activitățile caritabile sunt reglementate lege federala Nr 135-FZ din 11.08.1995.

deducerea impozitului pe proprietate

Din denumirea prestatiei reiese clar ca este prevazuta pentru anumite actiuni savarsite cu proprietate. Din moment ce este cel mai adesea sume mari restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice, astfel de deduceri se fac în principal prin intermediul fiscului. Spre deosebire de deducerile sociale, deducerile de proprietate neutilizate în anul curent pot fi reportate în anul următor.

Puteți returna impozitul pe venitul personal (13% din valoarea cheltuielilor) pentru următoarele acțiuni:

1 Vânzarea proprietății.

La vânzarea proprietăților imobiliare rezidențiale și acțiunilor din acesta, precum și a terenurilor, maxim deducere fiscală este de 1.000.000 de ruble. Această sumă va fi dedusă din costul apartamentului pe care l-ați vândut, iar impozitul pe venitul personal îl veți plăti doar din sold. Adică, dacă ai vinde un apartament cu 2,2 milioane de ruble, fără deducere ai plăti 286.000 de ruble impozit pe venit(13% din suma primită de la cumpărător). Și folosind deducerea, veți plăti impozit pe venitul personal numai de la 1,2 milioane de ruble (2.200.000 - 1.000.000), adică 156.000 de ruble. De aceea, vânzătorii oferă adesea să încheie contractul de vânzare, nu costul real al apartamentului, și anume 1 milion de ruble - pentru a nu plăti deloc impozitul pe venitul personal, ținând cont de deducere. Dar serviciul fiscal și-a dat seama de multă vreme această simulare, iar acum se acordă o atenție sporită astfel de tranzacții.

Pentru alte proprietăți (mașini, garaje, spații nerezidențiale) se stabilește o deducere de 250.000 de ruble. Aceste sume se aplică tuturor obiectelor vândute în ultimul an, luate împreună. După ce ați vândut trei mașini pentru un total de 600.000 de ruble, veți primi în continuare o deducere pentru doar 250.000 de ruble. La vânzarea proprietății care era în proprietate comună sau comună (de exemplu, de către soț și soție), deducerea este împărțită în două părți - în proporțiile pe care proprietarii le stabilesc.

Vă rugăm să rețineți: proprietatea care vă este deținută de mai mult de 3 ani nu este supusă impozitului pe venitul personal la vânzare. Excepția este proprietatea rezidențială. De la 1 mai 2018, nu este supus impozitului pe venit la vânzare dacă se află în proprietatea dumneavoastră de mai mult de 5 ani (cu excepția celor primite în baza unui contract de donație, în baza unui contract de întreținere dependent sau doar privatizat - în aceste cazuri, o perioadă de trei ani este încă valabilă).

2 Achiziționarea unui apartament, o cameră izolată, o casă, o vilă, teren(sau acțiuni în oricare dintre aceste obiecte).

Deducerea poate fi primita atat pentru finisat cat si pentru obiectul in constructie. Până în 2014, a fost posibil să returnați impozitul pe venitul personal doar pentru un singur obiect achiziționat, acum - pentru câte doriți, până când suma deducerii ajunge la 2 milioane de ruble. Adevărat, cei care și-au exercitat dreptul conform vechilor reguli nu vor mai putea emite o deducere.

Reparația și decorarea locuințelor achiziționate în stare de finisare brută (atât materialele, cât și lucrările intră sub deducere). Organizarea alimentării cu energie electrică, apă, gaz și canalizare. Elaborarea documentației proiectului. Condiția principală este disponibilitatea tuturor documentelor justificative: contracte, cecuri, chitanțe. Pentru mai multe informații despre acest tip de deducere, consultați linkul de mai jos:

3 Dobânda la un credit ipotecar luat pentru achiziționarea obiectelor de mai sus, precum și dobânda la un credit pentru refinanțarea unui credit ipotecar.

Deducerea maximă pentru dobânda ipotecară plătită este de 3.000.000 de ruble. Acesta poate fi oferit numai după ce a fost emisă o deducere pentru achiziționarea de locuințe (maximum - 2.000.000 de ruble), deci, de fapt, limita de deducere pentru achiziționarea unui apartament într-o ipotecă este de 5.000.000 de ruble. Aceasta înseamnă că, teoretic, statul vă poate returna impozitul pe venitul personal în valoare de 690.000 de ruble.

deducere de proprietate poate fi eliberat numai dacă proprietatea este situată în Rusia și este destinată locuirii umane.

Aflați mai multe despre deducerea de proprietate pentru achiziționarea de locuințe într-un credit ipotecar cu exemple reale citeste aici:

Deducerea impozitului pe investiții

Deducerea impozitului pe investiții poate fi obținută în trei cazuri:

1. O deducere pentru veniturile din vânzarea valorilor mobiliare deținute mai mult de trei ani. Acest tip de deducere nu include tranzacțiile efectuate pe un cont individual de investiții (denumit în continuare IIA);
2. Deducere din suma fondurilor depuse pe IIS în termen de trei ani. Deducerea este limitată la 400.000 de ruble. pe an, sau 1,2 milioane de ruble. peste trei ani. Într-un an, puteți returna 13% din 400.000 de ruble sau 52.000 de ruble. Acest tip de deducere este potrivit doar pentru persoanele angajate, cu un oficial „alb” salariu;
3. O deducere din veniturile primite din tranzacțiile cu valori mobiliare efectuate pe IIS în termen de trei ani. Acest tip de deducere nu este legat de salariu și poate fi folosit de toată lumea, inclusiv de antreprenorii individuali, precum și de persoanele care nu lucrează (de exemplu, o familie de două persoane în care soțul lucrează și soția nu lucrează, care poate deschide un IIS pe numele ei, dar înscrie acolo salariul soțului, sau oricare altul bani gheata, inclusiv alocațiile pentru copii).

Ce fel valori mobiliare poate cumpara:

deducere fiscală profesională

Acest tip de deducere este oarecum aparte. De fapt, vorbim de un beneficiu nu atât pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, cât pentru impozitul pe un antreprenor. Totuși, întrucât acest antreprenor este persoană fizică și plătește în mod oficial impozit pe venit, deducerea se încadrează în categoria generală altor persoane prevăzute pentru persoane fizice.

Deducerea fiscală profesională este disponibilă pentru următoarele tipuri de venituri:

• Sursa de venit antreprenori individuali sub regimul fiscal general (OSNO).
• Venituri ale notarilor care exercită în mod privat, avocaților și reprezentanților altor profesii care câștigă bani în practică privată.
• Venituri din contracte de drept civil (contracte, servicii etc.).
• Remunerația autorului, precum și remunerația pentru interpretarea sau altă utilizare a operelor de știință, literatură și artă. În același timp, autorii și inventatorii trebuie să fie plătitori de impozit pe venitul persoanelor fizice.

Se prevede o deducere profesională pentru suma totală a cheltuielilor (confirmată prin contracte și chitanțe). Dacă un antreprenor individual nu poate justifica cheltuielile, acesta poate solicita o deducere de 20% din venitul primit. Pentru unele tipuri de remunerare (de autor, pentru executarea lucrărilor etc.), în absența documentelor care confirmă cheltuielile, se stabilește un standard de cost (lista completă este în clauza 3 a articolului 221 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie). De exemplu, creatorii de producții video - lungmetraje sau videoclipuri muzicale - pot solicita o deducere de 30% din venit, iar autorii de muzică pentru aceste filme - 40% din venituri.

Restituirea impozitului pe venit personal poate doar cei care l-au plătit. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, deducerea impozitului pe venit are dreptul la:

• cetățeni ai Federației Ruse care lucrează în baza unui contract de muncă sau de drept civil și plătesc impozit pe venitul personal;
• pensionarii care continuă să lucreze sau au lucrat în perioada fiscală de raportare;
• străinii care petrec mai mult de 180 de zile pe an în Rusia și plătesc impozit pe venitul personal la bugetul Federației Ruse;
• cetățeni ai Federației Ruse și rezidenți străini ai Federației Ruse care au vândut proprietăți care au fost deținute pentru mai puțin de trei sau cinci ani (a se vedea mai sus în capitolul „Deducerea impozitului pe proprietate”).

Unde să solicitați o rambursare

LA Legislația rusă Există două modalități de returnare a impozitului pe venitul persoanelor fizice: prin fisc sau prin angajator. Fiecare dintre aceste metode are propria sa ordine de înregistrare.

Metoda #1. Rambursarea taxelor prin IFTS

Primiți o deducere în oficiu fiscal la locul de înregistrare este mai convenabil dacă aveți nevoie de întreaga sumă anuală a deducerii dintr-o dată. Puteți solicita un beneficiu în orice moment după sfârșitul anului de raportare. De exemplu, dacă ați cumpărat un apartament în 2019, vă puteți declara dorința de a primi o deducere începând cu 1 ianuarie 2020.

Impozitul pe venit va fi rambursat integral pentru anul de raportare în valoarea impozitului pe venitul personal pe care l-ați plătit, dar nu mai mult de 13% din cheltuielile efective.

Procesul de checkout este simplu. Ordinea sa este:

1. Colectarea documentelor. Unele documente sunt comune pentru toate deducerile, iar unele sunt specifice fiecărui tip de prestație. O listă detaliată este furnizată în capitolul relevant de mai jos.
2. Depunerea documentelor la IFTS la locul de înregistrare. Acest lucru se poate face personal, prin poștă, printr-o persoană de încredere sau prin canale de comunicare electronică prin intermediul site-ului nalog.ru. Dacă nu cunoașteți adresa reală a inspecției dvs., cel mai simplu mod de a o găsi este pe serviciile speciale - de exemplu, aici: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Verificarea camerei. În câteva luni, documentele dumneavoastră sunt verificate pentru conformitatea cu cerințele formale. Toate datele din documentele furnizate trebuie să se potrivească cu informațiile din alte documente.
4. Rambursarea impozitului pe venit în contul dvs. bancar.

Metoda #2. Rambursarea taxelor prin angajator

În acest caz, primești o deducere pe părți: impozitul pe venitul personal nu este reținut din salariu, urmând să fie primită întreaga sumă acumulată de departamentul de contabilitate. O altă caracteristică a acestei metode este că nu este necesară așteptarea sfârșitului de an, banii pot fi primiți deja în cel curent. Și în luna ianuarie a anului următor, aveți dreptul să emiteți soldul deducerii prin IFTS și să primiți deodată întreaga sumă rămasă din impozitul pe venitul personal plătit în anul precedent.

În august-septembrie 2017, Alexander D. a finalizat cursuri de formare în domeniul achizițiilor publice, cheltuind 43.000 de ruble pentru acestea și a realizat proteze în valoare de 214.000 de ruble. Imediat după finalizarea cursului a eliberat deducere de la angajator și din octombrie a început să primească un salariu integral, fără reținerea impozitului pe venitul personal(suma venitului oficial neimpozabil a fost de 24.800 de ruble pe lună). Astfel, pentru octombrie, noiembrie și decembrie, deducerea utilizată s-a ridicat la 74.400 de ruble. Suma maximă deductie sociala- 120.000 de ruble. La sfârșitul anului 2017, Alexander D. și-a exercitat dreptul de a restitui prin IFTS soldul impozitului pe venit pe care l-a plătit în 2017 (ianuarie-septembrie). Venitul lui D. pentru 9 luni din 2017 s-a ridicat la 24.800 * 9 = 223.900 de ruble, cu toate acestea, impozitul pe venitul personal i-a fost returnat numai de la 45.600 de ruble (120.000 - 74.400 de ruble, deja folosit în 2017)

Pentru a returna impozitul pe venitul personal prin angajator, trebuie să faceți următoarele:

1. Pregătiți un pachet de documente. Lista diferă de cea similară atunci când se face o deducere prin IFTS. O listă detaliată este în capitolul „Documente necesare pentru deducerea impozitului”.
2. Depuneți documentele la biroul fiscal. Acest lucru se face în același mod ca atunci când se face o deducere prin IFTS: în persoană, prin poștă, în formă electronică prin Zona personală pe nalog.ru sau printr-un mandatar. În termen de 30 de zile, IFTS trebuie să vă emită o notificare către angajator că sunteți eligibil pentru o deducere fiscală.
3. În continuare, trebuie să transferați avizul fiscal primit către angajator. O cerere de deducere trebuie atașată la documentul fiscal (o mostră este pe site-ul nalog.ru). Veți primi un salariu fără reținere a impozitului pe venitul personal din luna în care se depune notificarea și până la epuizarea deducerii sau la sfârșitul anului. Anul următor, trebuie să mergeți din nou la IFTS pentru o notificare pentru angajator.

Există un set de documente comune pentru toate deducerile și o listă necesară în fiecare caz specific.

Lista generala a documentelor:

Lista actelor pentru primirea deducerilor pentru rude (copii/parinti/frati/surori/soti):

• copii ale certificatelor de naștere pentru dumneavoastră, copii, frați și surori (confirmarea rudeniei);
• copie certificat de căsătorie

Lista actelor pentru deducere pentru tratamentul/achizitionarea medicamentelor

Tratament într-o instituție medicală (spital, clinică, stație de ambulanță, centru medical plătit):

• Acord cu o instituție medicală - original și copie. Contractul trebuie să precizeze costul serviciilor.
• Un certificat care confirmă plata conform contractului (trebuie să conțină numărul cardului medical al pacientului și al acestuia, precum și codul categoriei de tratament: "1" - obișnuit, "2" - scump).
• O copie a licenței instituției medicale.

Achiziționarea medicamentelor:

• Prescripția originală în formularul 107-1/y cu ștampila „Pentru organele fiscale.
• Cecuri, chitanțe, ordine de plată (pentru a confirma plata)
• Certificat de absență a unui medicament scump într-o instituție medicală (întocmit în cazul plății proprii de către pacient pentru medicamentele scumpe prescrise de un medic).

Încheierea unui contract de asigurare medicală voluntară:

• Copie după contractul de asigurare voluntară
• Copie după licența companiei de asigurări
• Chitanța sau cecul de asigurare

Lista documentelor pentru primirea unei deduceri pentru formare:

• O copie a contractului de formare întocmit pe numele plătitorului.
• O copie a licenței organizației de învățământ, certificată de sigiliul acestei organizații.
• Copii după chitanțe, cecuri sau alte documente de plată care confirmă plata serviciilor educaționale.

Lista documentelor pentru obținerea unei deduceri de proprietate:

• Documente care confirmă vânzarea sau cumpărarea unui imobil: un contract de vânzare, un certificat de acceptare, o chitanță, un ordin de plată bancar.
• Documente care confirmă dreptul de proprietate asupra locuinței achiziționate (extras din USRN sau certificat de proprietate. Dacă obiectul a fost achiziționat în faza construcție comună- o copie a contractului de acțiuni.
• Contract de împrumut care confirmă natura țintă a împrumutului (original și copie a fiecărei pagini).
• Certificat de la banca privind dobanda platita la imprumut in anul de raportare.

Lista documentelor pentru deducerea dobânzii ipotecare:

• Certificat de la banca privind dobanda platita la imprumut in anul de raportare. De obicei se dă fie imediat, dar pe bani, fie gratuit, dar după o lună.

Momentul rambursării impozitului depinde de metoda de înregistrare.

Când aplicați prin IFTS

Puteți obține o deducere prin fisc în aproximativ 4 luni, începând cu 1 ianuarie a anului următor. Adică, dacă, de exemplu, ați absolvit o pregătire la o școală de șoferi în 2019, atunci de la 1 ianuarie 2020, aveți dreptul să solicitați rambursarea impozitului pe venitul personal. Se cheltuiesc trei luni audit de birou declarațiile 3-NDFL. Dacă totul este în regulă, încă 30 de zile - pentru a transfera taxa rambursabilă. Dacă faceți o deducere pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, perioada de patru luni este valabilă doar în primul an. Când soldul neutilizat este transferat în următoarea perioadă fiscală, o verificare de birou a documentelor pentru deducere este mult mai rapidă - atunci când depuneți o declarație la începutul lunii ianuarie, banii pot fi primiți încă din februarie.

Când aplicați prin intermediul unui angajator

Puteți primi o deducere (sub formă de salariu fără reținere la sursă a impozitului pe venitul personal) din luna următoare după transmiterea la departamentul de contabilitate al organizației dvs. a unei notificări de la biroul fiscal despre dreptul la deducere, precum și o cerere de deducere. această deducere. Dacă vorbim de deduceri de proprietate care se reportează în anul următor în cazul utilizării incomplete, atunci acestea pot fi emise de angajator în viitor, dar este mai logic să restituiți impozitul pe venitul personal rămas într-o singură sumă prin depunerea documentelor. la IFTS.

Întrebări frecvente

- Cum se corelează cuantumul deducerii cu valoarea impozitului pe venitul persoanelor fizice returnat? Sunt confuz cu privire la calcule.

- Dacă explici in termeni simpli, atunci deducerea este suma venitului dvs. din care vi se va restitui impozitul pe venitul personal la cumpărarea unui apartament, formare, tratament etc. (Această sumă de venit se scade din venitul impozabil, de unde și denumirea - deducere). Deoarece impozitul pe venit în Federația Rusă este de 13%, atunci acest procent din suma deducerii declarată în declarația 3-NDFL vă va fi returnat. Valoarea deducerii este egală cu cheltuielile dvs. pentru educație, tratament, achiziționare de locuințe și așa mai departe. În acest caz, deducerea nu poate fi mai mare decât maximul stabilit de Codul Fiscal. De exemplu, limita de deducere a proprietății atunci când cumpărați o casă este de 2 milioane de ruble. Aceasta înseamnă că, chiar și cu o achiziție mult mai scumpă, îți vor returna cel mult 13% din 2 milioane, adică 260.000 de ruble. Și dacă achiziția a costat mai puțin de 2 milioane, atunci 13% din costul total va fi returnat (acest cost va fi considerat o deducere fiscală).

– Contează banca și tipul de cont atunci când solicitați rambursarea impozitului pe venitul personal? Există restricții?

– Serviciul fiscal federal lucrează numai cu băncile rusești(sau „filiale” ruse ale băncilor străine înregistrate în Federația Rusă). Contul trebuie să fie în ruble. În caz contrar, nu există restricții: banii vor fi transferați atât pe card, cât și către. Detaliile contului trebuie să fie certificate de bancă și depuse la IFTS împreună cu cererea de rambursare a taxei.

- Anul trecut mi-am cumparat un apartament si am studiat la o scoala de soferi. Trebuie să completez două declarații sau este suficientă una?

– Pentru fiecare an se depune cate o declaratie in care poti indica toate cheltuielile tale pentru aceasta perioada. În acesta, puteți declara o deducere atât pentru achiziționarea de locuințe, cât și pentru formare. Vă rugăm să rețineți: doar impozitul pe venitul personal plătit vă poate fi returnat, așa că dacă deducerea depășește venitul, atunci este mai bine să declarați o deducere socială în primul rând - nu poate fi transferată în următoarea perioadă fiscală.

- Lucrez trei locuri de muncă. Când depun o declarație, sunt obligat să atașez trei certificate de 2-NDFL?

- Câte certificate să aplicați este decizia dvs. Dacă există suficiente venituri de la un loc de muncă pentru a epuiza deducerea, este posibil să nu fie declarate alte venituri. Dar cel mai adesea trebuie să indicați toate veniturile și să prezentați toate certificatele în formular la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal.

Concluzie

Deducerile fiscale sunt un beneficiu cu care statul încurajează beneficiarii de servicii medicale și educaționale plătite, cumpărătorii de locuințe, filantropii și reprezentanții anumitor profesii.

Fiecare dintre ei are dreptul de a compensa 13% din cheltuielile lor sub forma impozitului pe venitul personal returnat. În același timp, Codul Fiscal stabilește limite pentru diferite tipuri de deduceri pentru a evita abuzul și cheltuieli bugetare.

Codul fiscal al Federației Ruse prevede următoarele tipuri de deduceri:

• Standard
• Social
• Proprietate
• Profesional

Puteți obține oricare dintre ele în două moduri: prin intermediul fiscului de la locul de înregistrare sau prin intermediul angajatorului.

Pentru a aplica pentru o deducere, trebuie să depuneți un pachet de documente și există un set de bază (pentru toate tipurile de beneficii) și există un set specific pentru fiecare tip de deducere.

În general, este nevoie de până la patru luni pentru a returna impozitul pe venitul personal prin intermediul fiscului și puteți începe să primiți o deducere prin angajator încă din luna următoare după ce angajatorul primește o notificare de la IFTS că aveți dreptul să o deducere.

Rambursările de impozite sunt sumele cu care baza de impozitare este redusă dacă există motive adecvate. Datorită acestui fapt, cetățeanul dă mai puțini bani la trezorerie. Există mai multe tipuri de astfel de asistență, în funcție de scopul și categoriile de cetățeni cărora le este destinată.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Uneori, o scădere a bazelor este acceptabilă și pentru cei ale căror cheltuieli s-au dovedit a fi mai mari decât veniturile lor din cauza modificărilor cursului de schimb.

Cum sunt reglementate plățile?

Reglementează temeiurile legale, precum și reglementarea compensației impozitului pe proprietate, de orice natură. Există și Scrisori de la Ministerul de Finanțe, care au legătură cu anumite probleme în această direcție.

În fiecare an, legislația în acest domeniu este ajustată, dar până acum modificările nu pot fi considerate semnificative, iar 2020 nu face excepție.

Documente pentru deducerea impozitului

Lista specifică depinde de tipul de compensație pentru care solicită cetățenii. Cel mai bine este să contactați în prealabil reprezentanții autorității relevante pentru a obține sfaturi.

La cumpărarea unui apartament

Pentru contribuabil, pentru va arăta astfel:

1. Certificat original obligatoriu 2-NDFL.
2. O copie a pașaportului contribuabilului, care oferă informații de bază referitoare la cetățean.
3. Declaratie privind taxele la buget pt.

Dacă în perioada de raportare sunt salvate mai multe locuri de muncă, atunci se oferă certificate pentru fiecare dintre ele.

Aplicațiile suplimentare sunt:

• Contract de cumpărare și vânzare.
• Dovada actelor de plata.
• Extras din USRN pentru a confirma proprietatea.
• Actul de acceptare-transfer al locuinței.

Actul de acceptare și transfer de proprietate va aranja o inspecție în cazul înregistrării dreptului de proprietate fracționat. Va fi necesară o copie a contractului de împrumut dacă acesta a fost întocmit anterior. Atunci aveți nevoie de un certificat de dobândă reținută. Separat, dacă este necesar, se confirmă participarea la crearea estimărilor de proiectare.

Prin ipoteca

Legea face posibilă obținerea unei deduceri fiscale. S-a spus deja mai sus că nu este nevoie doar de documentul în sine, ci și de chitanțe împreună cu cecuri, conform cărora s-a plătit dobânda. Acest lucru va ajuta la economisirea și mai mult din această parte a acordului.

Inspecția necesită uneori dovezi suplimentare în favoarea faptului că împrumutul a fost plătit. Apoi puteți contacta pur și simplu firma cu care a fost încheiat contractul.

Pentru tratament

La aplicare, cerința standard rămâne întocmirea unei declarații fiscale, pentru care se folosește formularul 3-NDFL.

În plus, autoritățile de reglementare vor avea nevoie de:

• Certificat de angajare 2-NDFL.
• Cerere de rambursare a impozitului.

Dar nu te poți lipsi de aplicații suplimentare atunci când vine vorba de compensații bazate pe serviciile care i-au fost oferite pacientului. Stomatologia este aceeași.

Alte documente:

• Confirmarea că plata a fost efectuată.
• Documente pentru deducere fiscală care confirmă suma cheltuielilor efectuate.
• Licența organizației medicale în baza căreia se desfășoară activitatea.

În cazul medicamentelor, se impune păstrarea rețetelor în baza cărora au fost achiziționate. Documentul de plată în sine joacă, de asemenea, rolul de probă. Cu voluntar asigurare de sanatate obligat să prezinte o politică.

Pentru studiu

Atunci când face o declarație, un cetățean anexează următoarele tipuri de documente:

• Toate documentele de plată în sprijinul calculelor.
• Autorizația de licențiere pe baza căreia se desfășoară activitatea.
• Acord cu o instituție de învățământ.
• Cererea de returnare.
• Ajutor 2-NDFL.

Alte motive

Un pașaport și dovada că impozitul pe venit este plătit în mod regulat rămân principalele cerințe în orice circumstanțe. Lucrările rămase depind de fiecare caz specific și de caracteristicile acestuia.

Principalul lucru este să prezinți certificate care să confirme cheltuielile. Acest lucru este important chiar și în cazul carității.

Nu te poți lipsi de un certificat de înregistrare a unui antreprenor individual când vine vorba de deduceri profesionale. Uneori este necesară o dovadă în favoarea dreptului de autor pentru o invenție sau o descoperire. Ce acte sunt necesare în mod specific - explicați personalul de service la fața locului.

Metode de depunere

Există mai multe opțiuni pentru a rezolva această problemă. Reprezentarea personală de către contribuabil este una dintre opțiunile comune. Apoi cetățeanul vine la inspecție și depune documente. Solicitantul rămâne cu o declarație 3-NDFL cu un semn de acceptare.

De la această dată se pot număra trei luni, care sunt cheltuite pentru un audit de birou conform datelor prezentate. În acest timp, organul de control trebuie să ia o decizie finală.

Trimiterea prin poștă, atunci când este atașată o listă de atașamente, este o altă opțiune, dar mai puțin obișnuită. Dar mulți sunt sceptici cu privire la această metodă.

În cele din urmă, declarațiile pot fi trimise prin intermediul Contului personal de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. Dar în acest caz, pentru trimitere este necesară emiterea unei semnături digitale electronice. Până acum, această problemă provoacă anumite dificultăți în rândul cetățenilor. Rămâne doar să așteptați până când tehnologiile se dezvoltă destul de activ în această direcție.

Condiții de primire

După ce autoritățile de reglementare verifică toate documentele depuse. Autoritățile fiscale nu ar trebui să petreacă mai mult de trei luni pentru a rezolva această problemă. După luarea deciziei, banii trebuie să fie primiți nu mai târziu de o lună mai târziu.

Dar există o a doua opțiune, care implică participarea conducerii întreprinderii în care lucrează cetățeanul. Aceasta înseamnă că după înregistrarea cu salariile niciun impozit pe venit nu va fi reținut până la încasarea totală a despăgubirii. Dar apoi trebuie să mergi de două ori la fisc. Prima dată este să dai documente, iar a doua este să transferi notificarea în sine.

Informații suplimentare

Un cetățean poate primi despăgubiri dacă proprietatea a fost dobândită cu mai mult de trei ani în urmă, dar nu a primit încă o deducere pentru obiect.

Rambursările de taxe sunt posibile pentru cel mult trei ani anteriori. interzice luarea în considerare a datelor mai vechi.

Dobândirea unei deduceri presupune colectarea unui pachet extins de documentație. Prin urmare, documentele trebuie abordate cu o atenție deosebită. Ei bine, dacă există posibilitatea de a atrage specialiști. Când rezolvați singur problema, există o mare probabilitate de erori.

Documentele sunt de obicei transmise după sau înainte de sfârșitul perioadei de raportare. Timpul în care un cetățean primește în mod specific despăgubiri într-un anumit caz depinde de aceasta.

Dar nu vă fie teamă să contactați în mod independent angajații serviciului de control financiar. Procedura de înregistrare doar la prima vedere pare complicată. Direct la instituție vă puteți adresa toate întrebările. Rămâne doar să așteptăm un răspuns exhaustiv.

O deducere a impozitului pe proprietate pentru achiziția sau construirea de bunuri imobiliare este o oportunitate de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru achiziționarea acestuia.

Condițiile pentru obținerea acestui tip de deducere sunt prezența rezidenței în Federația Rusă și venitul impozitat cu o cotă de 13%.

Ce cheltuieli pot fi rambursate

Deducerea impozitului pe proprietate poate fi solicitată pentru cheltuieli pentru:

1. Construirea sau achiziționarea de locuințe (casă, apartament, cameră (cota din acestea));
2. Achiziționarea unui teren pentru construcție sau cu o proprietate rezidențială deja amplasată pe acesta;
3. Plata dobânzilor la creditele acordate pentru construirea sau cumpărarea de bunuri imobiliare, precum și plata dobânzilor la creditele primite pentru refinanțarea creditelor luate anterior pentru construirea sau achiziționarea de imobile;
4. Lucrări legate de finisarea sau repararea locuințelor (dacă a fost achiziționată în baza unui contract fără finisare), precum și pentru elaborarea documentației de proiectare (deviz) și achiziționarea de materiale de finisare;
5. Conducerea de energie electrică, apă, gaz și canalizare la o unitate rezidențială.

deducerea impozitului pe proprietate nu este furnizat dacă:

1. Imobilul de locuit a fost achizitionat de la interdependenteîn raport cu persoanele contribuabile (soț, rude apropiate, angajator etc.).
2. Construcția (achiziția) de imobile rezidențiale a fost plătită alte persoane sau folosind fonduri bugetare (capital de maternitate, tribunale etc.).
3. Dreptul la deducere a fost exercitat anterior.

Caracteristicile cererii de deducere a proprietății

Valoarea maximă a deducerii - 2.000.000 de ruble. Puteți returna până la 13% din cheltuielile suportate, dar nu mai mult de 260.000 de ruble(excluzând suma plății în exces la creditul ipotecar).

Dacă apartamentul este achiziționat în căsătorie după 2014, atunci fiecare dintre soți poate primi o deducere în valoare de 2.000.000 de ruble. Deducerea totală pentru familie va fi egală cu 4.000.000 RUB

1. Poate fi rambursat în termen de un an nu mai mult decât a fost transferat la bugetul impozitului pe venit cu o cotă de 13%, dar puteți returna impozitul timp de câțiva ani până când se primește întreaga sumă (260.000 de ruble).

De la 1 ianuarie 2014 restricție asociată cu obținerea unei deduceri de impozit pe proprietate pentru o singură proprietate , a fost anulat.

Prin urmare, pentru obiectele pentru care certificat de înregistrare a dreptului proprietatea (certificatul de acceptare) a fost primit dupa 01/01/2014, deducerea poate fi folosită până când este epuizat complet(pentru un număr nelimitat de obiecte imobiliare).

Deducerea cheltuielilor a plăti dobândă ipotecar, disponibil numai unul câte unul proprietăți (chiar dacă au fost dobândite după 1 ianuarie 2014).

Valoarea deducerii „ipotecare” - 3 milioane de ruble dacă proprietatea a fost cumpărată după 2014 și nelimitat- dacă înainte de 2014. Astfel, pentru un apartament achiziționat înainte de 2014, va fi posibil să returnați 13% din întreaga plată în exces a împrumutului, iar după 2014 - numai de la 3.000.000 de ruble.

Notă, deducerea dobânzii ipotecare din 2014 poate fi declarată separat de deducerea principală, dacă nu a fost inclusă anterior în componența sa. Până în 2014 a fost posibil să se primească o deducere pentru cheltuielile de rambursare a dobânzii ipotecare doar ca parte a deducerii principale și aplicarea separată a acesteia nu a fost prevăzută.

Când cumpărați proprietăți în proprietate comună până la 01.01.2014 deducerea se repartizeaza intre proprietari, in functie de ponderea fiecaruia dintre ei (exceptie face dobandirea de locuinte in coproprietate cu copii minori, in care nu se impune repartizarea deducerii pe cote). Valoarea deducerii este de 2 milioane de ruble. la o proprietate rezidentiala.

Când cumpărați proprietăți în proprietate comună înainte 01/01/2014 deducerea este distribuită conform acordului dintre soți și, de asemenea, nu poate depăși 2 milioane de ruble. în general pentru proprietatea dobândită.

Din 2014 deducerea este prevăzută pentru cheltuielile efectiv efectuate pentru cumpărarea locuinței, indiferent de forma de proprietate în care aceasta este înscrisă. Valoarea deducerii este de 2 milioane de ruble. pentru fiecare proprietar. În acest caz, mărimea cotei-parte a coproprietarului imobilului nu contează. Fiecare dintre coproprietari poate solicita o deducere pentru cota sa în valoare de cel mult 2 milioane de ruble.

2. Dacă locuința a fost achiziționată în timpul căsătoriei, nu contează care dintre soți sunt întocmite actele și cine a plătit locuința. Dacă unul dintre ei nu avea venituri în perioadă de raportare la depunerea documentelor pentru deducere este necesară întocmirea unei cereri pt repartizarea cheltuielilor între soți.

Exemple de calcul a deducerii impozitului pe proprietate

Exemplul 1. Deducere pentru achiziționarea unui apartament până în 2014

Condiții pentru primirea unei deduceri

În 2013 Petrov I.A. a cumparat un apartament 1 milion de ruble

480.000 RUB

62.400 RUB(480.000 de ruble x 13%).

Calculul deducerii fiscale

La declararea unei deduceri de proprietate, Petrov AND.A. eligibil pentru returnare: 130.000 RUB(1 milion de ruble x 13%).

Din 2016 Petrov I.A. a plătit impozit pe venitul personal în valoare mai mică de 130.000 de ruble, se poate întoarce numai în 2017 - 62.400 RUB Restul de 67.600 de ruble. Petrov I.A. are dreptul de a primi venituri suplimentare în anii următori, când plătește impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Notă: deducere de proprietate Petrov I.A. folosit in incomplet(în loc de cele 2 milioane de ruble datorate, a folosit doar 1 milion de ruble). Din moment ce a primit un certificat de înregistrare a dreptului de proprietate asupra apartamentului până la 1 ianuarie 2014, soldul deducerii este de 1.000.000 de ruble. el nu va putea declara asupra altor imobile.

Exemplul 2. Deducere pentru cumpărarea unui apartament cu ipotecă

Condiții pentru primirea unei deduceri

În 2016 Petrov I.A. a luat un credit ipotecar de la o banca 4 milioane de rubleși mi-am cumpărat un apartament 7 milioane de ruble

Suma dobânzii plătite la ipoteca pentru anul 2016 a fost de 300 000 de ruble.

Venitul realizat și impozitul plătit

Venituri pe anul 2016 inginer Petrov I.A. inventat 480.000 RUB(40.000 de ruble (salariu) x 12 luni).

62.400 RUB(480.000 de ruble x 13%).

Calculul deducerii fiscale

Pentru achizitionarea unui apartament catre Petrov I.A. deducerea datorată 2 milioane de ruble, astfel încât să se poată întoarce: 260 000 de ruble.(2 milioane de ruble x 13%).

În plus, pentru dobânda ipotecară plătită în 2016, poate returna: 39 000 de ruble.(300.000 de ruble x 13%).

În total, suma maximă rambursabilă pentru 2016 va fi: 299.000 RUB

Din 2016 Petrov I.A. a plătit impozit pe venitul personal în valoare de 62.400 de ruble. el va putea returna doar această sumă - 62.400 RUB Restul de 236.600 de ruble. Petrov I.A. are dreptul de a primi venituri suplimentare în anii următori, când plătește impozit pe venit.

Notă: mai târziu Petrov I.A. va continua să plătească ipoteca. Dar din moment ce certificatul de înregistrare a dreptului de proprietate asupra apartamentului a fost primit de el după 1 ianuarie 2015 el poate primi o deducere fiscală pentru dobânda ipotecară la un apartament până când costul plății ipotecii depășește limita de 3 milioane de ruble.

Exemplul 3. Deducere pentru achiziționarea de bunuri imobile dobândite de soți în proprietate comună înainte de 01.01.2014.

Condiții pentru primirea unei deduceri

În anul 2013, soții Petrov I.A. și Petrov V.V. a cumparat un apartament 3 milioane de ruble

Venitul realizat și impozitul plătit

Venituri pe anul 2016 inginer Petrov I.A. inventat 480.000 RUB(40.000 de ruble (salariu) x 12 luni).

Cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venit) reținut de angajator pentru anul s-a ridicat la 62.400 RUB(480.000 de ruble x 13%).

Petrova V.V. în 2016 Nu a mersși nu a plătit impozit pe venit.

Calculul deducerii fiscale

proprietate comună, deducerea fiscală (2 milioane de ruble) familia Petrov are dreptul să o distribuie prin acord (în orice acțiuni). Suma maximă rambursabilă este: 260 000 de ruble.(2 milioane de ruble x 13%).

Datorită faptului că în anul 2016 Petrova V.V. nu a funcționat, iar Petrov I.A. au plătit impozit pe venit în valoare de 62.400 de ruble, se pot întoarce doar pentru un apartament în acest an: 62.400 RUB Restul de 236.600 de ruble. familia Petrov are dreptul de a primi venituri suplimentare în anii următori, atunci când plătesc impozitul pe venitul personal.

Exemplul 4. Deducere pentru achiziționarea de bunuri imobiliare dobândite în proprietate comună înainte de 01.01.2014

Condiții pentru primirea unei deduceri

În 2013 Petrov I.A. și Sidorov A.N. a cumparat un apartament 3 milioane de rubleîn proprietate comună (conform ½ pentru fiecare).

Venitul realizat și impozitul plătit

Venituri pe anul 2016 inginer Petrov I.A. inventat 480.000 RUB(40.000 de ruble (salariu) x 12 luni). Cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venit) reținut de angajator pentru anul s-a ridicat la 62.400 RUB(480.000 de ruble x 13%).

Venitul pe anul 2016 al contabilului Sidorov A.N. inventat 1 milion 200 de ruble(100.000 de ruble (salariu) x 12 luni). Cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venit) reținut de angajator pentru anul s-a ridicat la 156.000 RUB(1 milion 200 de ruble x 13%).

Calculul deducerii fiscale

Din moment ce apartamentul achizitionat este proprietate comună comună, deducerea fiscală (2 milioane de ruble) ar trebui repartizată între Petrov I.A. și Sidorov A.N. în conformitate cu acțiunile lor (1 milion de ruble fiecare).

Suma maximă care poate fi returnată va fi: 260 000 de ruble.(2 milioane de ruble x 13%) sau 130.000 RUB(pentru fiecare).

Din 2016 Sidorov A.N. a plătit impozit pe venit în valoare de peste 130.000 de ruble. el poate returna imediat întreaga sumă a deducerii - 130.000 RUB

La rândul său, Petrov AND.A. a plătit impozit pe venit în valoare de 62.400 de ruble, așa că poate returna această sumă doar pentru un apartament - 62.400 RUB Restul de 236.600 de ruble, Petrov I.A. are dreptul de a primi venituri suplimentare în anii următori, când plătește impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Exemplul 5. Deducere pentru cumpărarea unui apartament dobândit în proprietate comună după 01.01.2014.

Condiții pentru primirea unei deduceri

În anul 2016, soții Ivanov I.I. și Ivanova M.S. a cumpărat un apartament cu 4 milioane de ruble.

Venitul realizat și impozitul plătit

Venituri pentru 2016 manager Ivanov I.I. inventat 660 000 freca. (55.000 de ruble (salariu) x 12 luni).

Cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venit) reținut de angajator pentru anul s-a ridicat la 85 800 freca. (660.000 de ruble x 13%).

Venitul pe anul 2016 al contabilului-șef Ivanova M.S. inventat 2 640 000 freca. (220.000 (s/n) x 12 luni).

Cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venit) reținut de angajator pentru anul s-a ridicat la 343 200 freca. (2.640.000 de ruble x 13%).

Calculul deducerii fiscale

Ținând cont de modificările care au intrat în vigoare din 2014, deducerea pentru fiecare dintre soți va fi: 2 milioane de ruble. Astfel, deducerea totală pe familie va fi egală cu: 4 milioane de ruble, iar rentabilitatea totală va fi: 520 000 freca. (4 milioane de ruble x 13%).

Pentru a primi suma maximă de returnat pentru anul 2016, Ivanov au depus o declarație privind repartizarea cheltuielilor pentru achiziționarea unui apartament în valoare de: 2 000 000 freca. (cu soția) și 2 000 000 freca. (de la soț).

Suma impozitului pe venit plătită pe salariul Ivanova M.S. îi permite să returneze întreaga sumă a deducerii care i se cuvine (260.000 de ruble), în timp ce soțul ei va putea returna doar o parte - 85 800 freca. Rentabilitatea totală pentru 2016 va fi 345 800 freca. (260.000 de ruble + 85.800 de ruble).

Soldul de 174.200 de ruble. Ivanov I.I. va putea primi în anii următori, cu condiţia plata impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget.

Exemplul 6. Deducere pentru cumpărarea unui apartament dobândit în proprietate comună după 01.01.2014.

Condiții pentru primirea unei deduceri

În 2016, Sergeev V.A. și Stepanov P.L. a cumpărat o casă pentru 6 milioane de ruble. în proprietate comună (½ pentru fiecare).

Venitul realizat și impozitul plătit

Venituri pentru 2016 inginerul Sergeev V.A. inventat 1 020 000 freca. (85.000 de ruble (salariu) x 12 luni). Cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venit) reținut de angajator pentru anul s-a ridicat la 132 600 freca. (1.020.000 de ruble x 13%).

Venitul pe anul 2016 al CEO Stepanov P.L. s-a ridicat la 3.000.000 freca. (250.000 (salariu) x 12 luni). Cuantumul impozitului pe venitul personal (impozit pe venit) plătit pentru anul a fost la 390 000 freca. (3 milioane de ruble x 13%).

Calculul deducerii fiscale

Ținând cont de modificările care au intrat în vigoare din 2014, deducerea fiecăruia dintre coproprietari va fi 2 milioane de ruble fiecare pentru fiecare.

Suma maximă de rambursat este 520 000 freca. (4 milioane de ruble x 13%) sau 260 000 freca. pentru toti.

Din 2016 Stepanov P.L. a plătit impozit pe venit în valoare de peste 260.000 de ruble. el poate returna maxim - 260 000 freca.

La rândul său, Sergeev V.A. impozit pe venit platit 132 600 ruble, așa că poate returna doar o parte din suma pentru casă - 132.600 de ruble. Restul de 127.400 de ruble. Sergheev V.A. are dreptul de a primi venituri suplimentare în anii următori, când plătește impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Exemplul 7. Deducere pentru achiziționarea de bunuri imobiliare folosind capitalul maternității

Condiții pentru primirea unei deduceri

În anul 2016, Petrova V.V. a cumparat un apartament 2 milioane de ruble dintre ei 420 000 de ruble. A plătit cu capital de maternitate.

Venitul realizat și impozitul plătit

Venituri pentru 2016 contabil Petrova V.V. inventat 480.000 RUB(40.000 de ruble (salariu) x 12 luni).

Cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venit) reținut de angajator pentru anul s-a ridicat la 62.400 RUB(480.000 de ruble x 13%).

Calculul deducerii fiscale

Petrova V.V. deductibil în sumă 2 milioane de ruble, dar de atunci capitalul matern nu poate fi luată în considerare ca cheltuieli deductibile, suma maximă rambursabilă va fi: 205.400 RUB(1 milion 580 mii ruble x 13%).

Din anul 2016 Petrova V.V. a plătit impozit pe venit în valoare mai mică de 205.400 de ruble, în 2017 va putea returna doar - 62.400 RUB Restul de 143.000 de ruble. Petrova V.V. are dreptul de a primi venituri suplimentare în anii următori, când plătește impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Modalități de a obține o deducere fiscală

Prin intermediul IFTS

Procedura de obținere a deducerii impozitului pe proprietate prin serviciul fiscal se desfășoară în 3 etape:

Prima etapă este colectarea documentelor necesare

Pentru a primi o deducere de proprietate, trebuie să colectați următoarele documente:

Documente principale:

1. Declarația 3-NDFL. Vă rugăm să rețineți că formularul de declarație trebuie să fie valabil pentru anul pentru care se solicită deducerea. Adică, dacă deducerea este declarată pentru anul 2013, declarația trebuie să fie relevantă pentru anul 2013.
2. Ajutor 2-NDFL. Se poate obține de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă (dacă ați lucrat în mai multe locuri pe parcursul anului, trebuie să luați o adeverință de la fiecare dintre ele).

Notă: certificatul 2-NDFL nu este inclus în lista documentelor obligatorii necesare pentru depunere la declararea unei deduceri.

3. Un extras din USRN care confirmă dreptul de proprietate asupra unei case, apartament, teren etc. (copie).
4. Contract de vânzare-cumpărare + act privind transferul imobilului rezidențial (copie).
5. Copii ale documentelor de plată confirmarea cheltuielilor pentru achiziționarea proprietății sau construcția și decorarea sa independentă (chitanțele, încasările în numerar, ordine de plată etc.).

Acte suplimentare in cazul cumpararii unei locuinte cu ipoteca

1. Contract de împrumut cu banca (copie).
2. Un extras dintr-un cont personal sau un certificat de dobândă plătită (emis de banca care a emis împrumutul).
3. Copii ale documentelor de plată care confirmă plata împrumutului (chitanțele, ordinele de plată etc.).

Acte suplimentare în cazul achiziției de locuințe în proprietate comună

1. Copie după certificatul de căsătorie.
2. O copie a certificatului de naștere al copilului (în cazul primirii unei deduceri pentru copii).
3. O cerere de repartizare a cotelor din deducerea de proprietate între soți (dacă apartamentul a fost achiziționat înainte de 2014) sau o cerere de repartizare a cheltuielilor (dacă după 2014).

Notă": lista de documente de mai sus este exhaustivă și nu face obiectul unei interpretări ample. Refuzul autorității fiscale de a accepta documente de deducere din cauza lipsei unui certificat 2-NDFL și a altor documente nespecificate mai sus este ilegal (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 22 noiembrie 2012 N ED-4-3 / [email protected]).

Notă, la depunerea copiilor documentelor la serviciul fiscal, este recomandat sa ai la tine originalele acestora.

A doua etapă este transferul documentelor colectate către organul fiscal

Puteți trimite documentele colectate în următoarele moduri:

1. Personal prin contactarea organului fiscal local de la locul de reședință. Prin această metodă, inspectorul fiscal va verifica personal toate documentele și, dacă este necesar, vă va spune imediat ce documente lipsesc sau care trebuie corectate.
2. Prin reprezentant prin procură legalizată (unele autorități fiscale acceptă documente prin împuternicire scrisă de mână).

Prin posta- o scrisoare valoroasă cu o descriere a atașării. Pentru a face acest lucru, trebuie să puneți documentele într-un plic (nu sigilați plicul) și să faceți 2 copii ale inventarului poștal în care sunt enumerate toate documentele anexate.

Prin această metodă nu este necesară o vizită la serviciul fiscal, dar dacă s-au făcut greșeli sau pachetul de documente nu a fost încasat integral, veți afla despre asta abia după 2-3 luni (după verificarea documentelor).

3. Cu ajutorul unui cont personal al contribuabilului (LCN) situat pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse. Pentru a obține acces la LKN, trebuie să contactați oricare Autoritatea taxelor pentru a crea un cont și a obține un nume de utilizator și o parolă pentru a vă conecta la el. Pentru a face acest lucru, trebuie să luați cu dvs. TIN-ul și pașaportul. Nu există nicio taxă de conectare pentru LKN.

Notă, declarația 3-NDFL și un set de documente necesare obținerii unei deduceri fiscale pot fi depuse la serviciul fiscal pe parcursul întregului an dar nu înainte de încheierea perioadei pentru care se solicită deducerea.

A treia etapă - verificarea documentelor și primirea unei deduceri fiscale

Verificarea declarației fiscale și a documentelor anexate acestuia se efectuează în in termen de 3 luni de la data depunerii acestora la organul fiscal.

În termen de 10 zile de la încheierea auditului, serviciul fiscal trebuie să trimită contribuabilului o notificare scrisă cu rezultatele auditului (furnizarea sau refuzul de a acorda o deducere fiscală).

Bine ati venit! Cu ajutorul unei deduceri fiscale, fiecare cetățean al Rusiei poate compensa parțial costurile pentru achiziționarea propriei locuințe. Pentru mai multe informații despre ce este o deducere fiscală, cine se poate aștepta să o primească și ce documente veți avea nevoie pentru o deducere fiscală pe o ipotecă, citiți mai departe.

Când vorbim despre o deducere fiscală, este important să înțelegem că vorbim despre o reducere baza de impozitare(toate veniturile totale ale contribuabililor supuse impozitului pe venit) sau primirea unei rambursări a impozitului pe venitul personal plătit în plus de la buget. Cetăţenii ruşi care sunt angajaţi oficial în baza unei legi civile sau a unui contract de muncă şi care deduc lunar 13% la bugetul de stat au dreptul la o rambursare parţială a impozitului pe venit plătit.

Când cumpărați un apartament sau o casă cu bani împrumutațiÎmprumutatul poate primi 2 deduceri fiscale:

• de bază;
• deducerea dobânzii.

Principala deducere fiscală debitor ipotecar dreptul de a nu plăti impozit pe venitul persoanelor fizice din suma stabilită la nivel legislativ. În special, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește că valoarea maximă a deducerii fiscale la cumpărarea unei case, apartament sau teren este de 2 milioane de ruble (excluzând valoarea dobânzii rambursate la un împrumut). Adică, puteți returna 13% din această sumă - nu mai mult de 260 de mii de ruble.

Deducerea principală are următoarele caracteristici:

• puteți obține dreptul la rambursare pentru achiziționarea de bunuri imobiliare rezidențiale numai după înregistrarea dreptului de proprietate sau primirea unui act de acceptare și transfer de locuință;
• împrumutul trebuie să aibă un scop desemnat, care este confirmat prin încheierea unui contract de ipotecă;
• deducerea poate include atât fondurile împrumutate, cât și fondurile proprii ale împrumutatului cheltuite pentru achiziționarea de locuințe.

De la începutul anului 2014, cetățenii ruși au posibilitatea de a primi o deducere pentru dobânda ipotecară plătită în conformitate cu graficul de plată. Deducerea dobânzii are și unele nuanțe. Printre ei:

• suma maximă a deducerii este de 3 milioane de ruble, ceea ce vă permite să returnați până la 390 de mii de ruble;
• Puteți returna doar dobânda ipotecară plătită efectiv pentru anii anteriori;
• in cazul achizitiei imobiliare inainte de 01.01.2014 se poate primi o deducere din intreaga suma a cheltuielilor clientului pentru plata dobanzii;
• în cazul cumpărării unei locuințe după 01/01/2014, numai suma maximă conform legii (3 milioane de ruble) va fi disponibilă pentru returnare;

Deducerea fiscală pentru dobânda ipotecară începe să fie procesată după primirea deducerii principale - în anul în care au fost transferate ultimele fonduri pentru deducerea principală.

Cine are dreptul la deduceri

Dreptul stabilit legal de a primi o deducere fiscală la un credit ipotecar este rezervat exclusiv cetățenilor ruși cu un loc de muncă oficial, pentru care angajatorul lor plătește lunar un impozit pe venit de 13% la buget.

Puteți primi compensații financiare prin deducere în următoarele cazuri:

1. La cumpărarea unui imobil rezidențial (case, apartamente) în baza unui contract de vânzare.
2. În cazul construirii unei case private.
3. Când contribuabilul efectuează lucrări de construcție și reparații în proprietatea desemnată (aici, va fi necesară dovada tuturor cheltuielilor cu cecuri și alte chitanțe).
4. Pentru plata dobânzii acumulate la un credit ipotecar.

Nu va fi posibilă returnarea impozitului pe venitul personal pentru locuința achiziționată și pentru dobândă dacă:

• daca apartamentul a fost achizitionat inainte de 01.01.2014 si dreptul de deducere a fost deja folosit;
• dacă proprietatea a fost achiziționată de la o parte dependentă de cumpărător (rude apropiate);
• dacă angajarea nu este oficializată (adică o persoană primește un salariu gri sau negru și, în consecință, nu plătește impozit pe venit);
• dacă angajatorul direct al contribuabilului a participat la procedura de achiziție a locuinței (de exemplu, a contribuit cu o parte din prețul proprietății);
• dacă s-au achiziționat bunuri imobiliare rezidențiale pe lângă fondurile de credit cu ajutorul instrumentelor și măsurilor de sprijin de stat (subvenții, precum și fonduri de capital de maternitate);
• dacă locuința a fost achiziționată după 01.01.2014, dar limita de deducere a fost epuizată.

Nerezidenții care locuiesc și sunt angajați în Federația Rusă, chiar și în cazul cumpărării unui apartament sau a unei case aici, nu au niciun drept de a primi deduceri de impozit pe proprietate.

Acte pentru deducerea pentru apartament

Dreptul de a primi o deducere este documentat. Lista documentelor pentru restituirea impozitului pe venitul personal include:

1. PrEP pentru un apartament sau DDU (copie).
2. umplut Înapoierea taxei formează 3-NDFL.
3. Actul de acceptare și transfer al bunurilor imobile rezidențiale către contribuabil.
4. Pașaport rusesc (+copii ale tuturor paginilor).
5. Cerere de rambursare a impozitului pe venit.
6. Certificat de salariu acumulat formular 2-NDFL (dacă solicitați o rambursare a impozitului pe venitul personal pentru 2016, atunci este necesar pentru această perioadă un certificat de venit).
7. Certificat de proprietate asupra imobilului (in cazul cumpararii unei locuinte pe piata secundara).
8. Copii ale documentelor de plată (chitanțe, chitanțe de numerar, extrase bancare care confirmă transferul banilor din contul cumpărătorului în contul vânzătorului etc.).
9. Certificat TIN (opțional).
10. Contract de credit/ipoteca, care contine toate informatiile despre parametrii creditului.

Pe lângă documentele de mai sus, autoritatea fiscală poate solicita alte documente suplimentare la discreția sa (de exemplu, o cerere de distribuire a unei deduceri fiscale între soții care sunt căsătoriți oficial).

documente de deducere a dobânzii

Pentru a solicita o deducere fiscală pentru dobânda ipotecară, pe lângă pachetul standard de documente, contribuabilul va trebui să furnizeze o copie a contractului de ipotecă și un certificat de la bancă privind valoarea dobânzii rambursate la împrumut. Un astfel de certificat ar trebui comandat de la creditor în avans, întrucât unele bănci nu îl eliberează imediat, ci după câteva zile lucrătoare. De asemenea, ar trebui să fii pregătit pentru faptul că un astfel de serviciu este oferit contra unei taxe suplimentare.

În unele cazuri, fiscul poate solicita suplimentar documente care confirmă plata dobânzii ipotecare. In acest caz, clientul va trebui sa ataseze la cerere copii ale chitantelor, ordinelor de plata sau extrasului bancar, certificate prin sigiliul si semnatura unei persoane imputernicite.

Dacă este imposibil să furnizeze documente de plată, contribuabilul se poate referi la Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ED-4-3 / 19630 din 22 noiembrie 2012, care indică faptul că nu este necesar să se includă certificate. de plată a dobânzilor şi a chitanţelor în setul de documente.

În cazul refinanțării unui credit ipotecar într-o bancă terță, puteți obține o deducere pentru dobânda plătită atât pentru creditul inițial, cât și pentru cel nou. Totodată, o condiție importantă este indicarea în noul contract de ipotecă a scopului urmărit de emitere a fondurilor împrumutate - refinanțarea împrumutului anterior.

Cum se completează impozitul pe venit pentru 3 persoane

Puteți afla cum să completați o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice 3 pentru o deducere ipotecară din acest videoclip.

Un pas obligatoriu în procedura de rambursare a impozitului pe venit este completarea declarației 3-NDFL. Acest document este întocmit în așa fel încât chiar și o persoană cu studii economice poate avea întrebări și dificultăți în procesul de introducere a informațiilor. Pe lângă completarea automată a declarației, contribuabilul are dreptul de a utiliza toate instrumentele disponibile în aceste scopuri. Din fericire, astăzi există multe programe auxiliare, servicii, firme și companii private care sunt gata să-și asume această responsabilitate contra cost.

Completarea impozitului pe venit pentru 3 persoane fizice are următorii pași:

1. Completarea paginii de titlu.

Aici sunt indicate informații despre contribuabil (numele complet, data și locul nașterii, TIN, date pașaport, locul de reședință) și se introduc codificări digitale (coduri: perioada fiscală, autoritatea fiscală, categoria plătitorului și numărul de ajustare).

1. Completarea secțiunii 1.

Secțiunea 1 conține informații despre sumele de impozit care trebuie returnate declarantului sau plătite. În plus, sunt indicate KBK și codul teritoriului conform clasificatorului integral rusesc.

1. Calcule în secțiunea 2.

Aici contribuabilul efectuează calcule ale bazei de impozitare și ale sumelor de impozitare cu cote diferite.

1. Foi de umplere.

Va trebui să introduceți datele necesare în următoarele foi:

• Fișa A (înregistrează toate veniturile primite în Rusia și completează valoarea ratei, informații despre sursa plăților, valoarea venitului și impozitul);
• Fișa B (aceasta reflectă veniturile primite de declarant în afara Federației Ruse);
• Fișa B (indică veniturile din desfășurarea afacerilor);
• Fișa D (aici se calculează suma veniturilor scutite de impozit pe venit);
• Fișele D1, D2, E1, E2, F (informații despre toate tipurile de deduceri fiscale sunt furnizate aici);
• Fișa 3 (se calculează baza impozabilă pentru veniturile din operațiuni cu valori mobiliare);
• Fișa I (determină venitul impozabil din participarea la parteneriate de investiții).

Dacă o persoană nu înțelege deloc conceptele enumerate în lista specificată, atunci pentru a economisi timp și efort, este mai bine să apelați la profesioniști sau să utilizați un program special. documentul completat poate fi ușor de găsit și descărcat pe resursa noastră.

În orice caz, aici este important să nu vă grăbiți și să verificați cu mare atenție informațiile specificate pentru relevanță și corectitudine, deoarece în cazul în care autoritățile detectează erori fiscale, declarația va fi respinsă. Și acest lucru este plin de întârzierea momentului de primire a sumei compensației.

Declarația de raportare poate fi depusă în format hârtie sau electronic la alegerea cetățeanului.

Procedura de depunere a documentelor

Există două modalități principale de a face o rambursare a taxelor:

• prin aplicarea la organul fiscal cu alocarea sumei totale pentru anul pentru care se restituie taxa;
• cu ajutorul unui angajator căruia i se prezintă o notificare de la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal cu privire la dreptul de a primi o deducere fiscală, prin scutirea de la plata lunară a impozitului pe venitul personal.

Prima metodă este cea mai optimă, deoarece banii vor fi transferați persoanei într-o sumă întreagă, care poate fi cheltuită la discreția dumneavoastră. În conformitate cu această opțiune, contribuabilul colectează în prealabil întreaga listă de documente și certificate, completează o declarație 3-NDFL, o cerere de deducere și se aplică la serviciul fiscal. În cazul unui cec pozitiv, solicitantul va primi suma datorată în contul său bancar (conform detaliilor specificate).

A doua metoda presupune o contestatie obligatorie la fisc pentru obtinerea unui drept de confirmare la deducere. Pentru a face acest lucru, va trebui să completați o cerere de tipul adecvat și să atașați întregul pachet de documente. În termen de 30 de zile, serviciul fiscal va emite cetățeanului o notificare privind dreptul de a primi o deducere fiscală, care apoi trebuie să fie transferată angajatorului contribuabilului. După aceea, departamentul de contabilitate al organizației în care lucrează proprietarul deducerii va calcula salariile fără a percepe impozit pe venit.

Modul specific de depunere a documentelor pentru deducere depinde în mare măsură de timpul liber al contribuabilului și de natura relației cu angajatorul.

Fiecare cetățean rus care lucrează oficial în Federația Rusă și care a cumpărat proprietăți rezidențiale cu ajutorul fondurilor ipotecare are dreptul legal de a primi o deducere fiscală pentru o ipotecă. În același timp, puteți returna o parte din suma cheltuită pentru achiziționarea de locuințe, precum și costul plății dobânzii la credit ipotecar. Suma maximă a compensației este de 260 de mii de ruble în primul caz și de 390 de mii de ruble pentru dobândă. Primirea unui astfel de ajutor poate fi de mare ajutor în planificarea bugetului familiei, mai ales într-o situație cu un credit ipotecar activ și o povară semnificativă a creditului.

Puteți afla mai multe despre cum să o faceți în următoarea postare. Postarea conține un exemplu de calcul și principiile după care are loc impozitarea.

Dacă aveți nevoie de ajutor pentru a completa sau aveți întrebări dificile. Care necesită o considerație individuală, vă puteți adresa avocatului nostru ipotecar într-o formă specială.

Astăzi ați aflat ce documente pentru rambursarea impozitului pentru o ipotecă trebuie depuse la IFTS. Așteptăm întrebările dumneavoastră în comentarii și vă vom fi recunoscători pentru evaluarea articolului.

Documente pentru obținerea deducerii impozitului pe proprietate:

1. 3-NDFL (declarație).
2. 2-NDFL (certificat de venit).
3. Pașaport.
4. Confirmarea dreptului de a deduce certificate, cecuri, plăți, certificate.
5. Cererea de returnare.

Dar există specificități pentru fiecare tip de deducere.

Impozitul pe venitul personal este un tip special de obligație fiscală care se percepe tuturor cetățenilor care lucrează fără excepție (vorbim despre rușii care lucrează oficial). De asemenea, impozitul pe venitul persoanelor fizice se calculează din toate tipurile de venituri și remunerații care nu au legătură cu activitatea de muncă: din dividende, din chirie, din vânzarea proprietății etc.

Cota impozitului pe venitul personal în 2020 este de 13% - o cifră destul de tangibilă pentru salariile mici din Rusia. Pentru a îmbunătăți bunăstarea materială a cetățenilor, legiuitorii au oferit o serie de beneficii care pot reduce semnificativ cuantumul impozitelor. Citiți despre toate tipurile de beneficii fiscale într-un articol special. Să spunem pe scurt: esența este că unei persoane, în anumite circumstanțe, i se restituie o parte din impozitul pe venit plătit de aceasta. Adică, este dreptul contribuabililor de a reduce cuantumul obligațiilor fiscale față de stat. Pentru a reduce valoarea impozitelor, cetățenii trebuie să își confirme dreptul la beneficiul documentat.

Acordarea unor astfel de prestații are un caracter exclusiv declarativ: pentru a reduce cuantumul impozitului pe venitul personal reținut sau pentru a primi restituirea acestuia, va trebui să depuneți o cerere. Acest lucru nu se întâmplă automat.

Pe lângă o cerere scrisă, va trebui să colectați documentele necesare pentru o deducere fiscală. În funcție de categoria de beneficii, ce documente sunt necesare pentru a depune o declarație 3-NDFL pentru o deducere fiscală în 2020 are propriile sale caracteristici.

Lista generală a documentelor pentru deducerea impozitului

Există mai multe tipuri de deduceri fiscale. Pentru fiecare dintre ele, trebuie colectată o listă separată de documente:

1. Cerere de rambursare a impozitului.
2. Declarația 3-NDFL.
3. Ajutor 2-NDFL.
4. Documente care confirmă dreptul la beneficiu.
5. Copie TIN și copie pașaport.

Să luăm în considerare separat fiecare document și lista de referințe necesare pentru acesta.

Afirmație

Va fi necesar în orice caz, se depune fie la angajator, fie la Serviciul Fiscal Federal (depinde de unde să primească acest sau acel tip de rambursare a impozitului).

Există 2 opțiuni de aplicație:

1. În formă liberă - este scris dacă îl primiți de la angajator.
2. Conform formularului unificat KND 1112518 - care trebuie obținut prin Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse.

Nu confundați cererea cu declarația 3-NDFL, acestea sunt documente diferite.

Declarația 3-NDFL

Este necesar pentru toate tipurile, cu excepția celor standard (pentru dvs. și pentru copii), adică pentru a primi deduceri:

1. Social (tratament și educație, caritate).
2. Proprietate (cumpărare sau vânzare de locuințe).
3. Profesional.

Acte pentru deducere sociala (tratament, educatie, caritate, pensii)

Deducerile fiscale sociale au ca scop rambursarea unei părți din impozitul pe venitul personal plătit la buget pentru anumite tipuri de cheltuieli. Beneficiul este acordat dacă un cetățean a cheltuit pentru tratament, educație, caritate sau a direcționat o parte din venitul său către formarea unei viitoare pensii (de stat și nestatale).

În funcție de tipul de cheltuieli sociale, se stabilește ce documente sunt necesare pentru o deducere fiscală:

Tipul de cheltuieli sociale	Documentație
	General	După tip
Pentru tratamentul și achiziționarea de medicamente	Declarație în formă. Formular de ajutor.	contract de prestare de servicii medicale; rețete medicale; copii după chitanțe, cecuri; licență de instituție medicală; certificat de cost al serviciilor medicale prestate.
Pentru educatie		contract de prestare de servicii educaționale; certificat de înscriere și (sau) pregătire; chitanțe și cecuri de plată; licența și acreditarea unei organizații educaționale.
Pentru caritate		acord privind donarea, acordarea asistenței caritabile; chitanțe, cecuri și plăți pentru transferul de caritate.
Pentru formarea părții finanțate din pensie		o adeverință de la angajator cu privire la sumele reținute din salariul salariatului în favoarea contribuțiilor de asigurări suplimentare la Fondul de pensii pentru partea finanțată a pensiei; copii ale plăților, cecurilor și chitanțelor care confirmă plata.
Pentru formarea unei pensii nestatale în NPF		acord cu NPF; copii ale ordinelor de plată, cecuri, chitanțe de cheltuieli.

Pentru o rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, trimiteți documentele la IFTS sau trimiteți copiile electronice ale acestora prin contul personal al contribuabilului sau.

Documente de cumparare a locuintei

Dacă un rus a achiziționat o casă nouă, atunci el are dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate. Suma maximă este de 2.000.000 de ruble. Ei vor returna 13% din această sumă (260.000 de ruble). Această regulă se aplică și în cazul construcției de clădiri rezidențiale.

De asemenea, puteți obține o deducere de 3.000.000 de ruble pentru plata unui împrumut ipotecar pentru achiziționarea de locuințe. Dacă locuința este cumpărată cu o ipotecă, atunci contați pe 390.000 de ruble pentru rambursarea impozitului pe venitul personal.

Citiți mai multe despre condițiile de furnizare într-o selecție specială: și.

Aici lista completa Ce documente sunt necesare pentru a primi o deducere de proprietate în 2020, va trebui să pregătiți:

1. Declarație sub formă de 3-NDFL.
2. Certificat de venit (Formular 2-NDFL).
3. Contract de vanzare spatiu rezidential.
4. Contract ipotecar.
5. Certificat de înregistrare a dreptului de proprietate asupra locuințelor noi.
6. Copii ale facturilor pentru plata achiziției de locuințe sau dobânzi ipotecare.
7. Certificat de căsătorie (cu).

Trimiteți un pachet de documente la Serviciul Fiscal Federal sau contactând angajatorul dumneavoastră.

Cum se aplică

Pentru a primi o deducere fiscală, trebuie să depuneți toate documentele necesare la IFTS într-unul dintre modurile la alegere:

1. Personal. Luați toate originalele cu dvs. documente necesareși copiile acestora.
2. Prin reprezentant. Pentru a vizita inspecția, luați-vă pașaportul și împuternicirea pentru a vă reprezenta interesele.
3. Prin scrisoare recomandată cu notificare și descrierea atașamentelor. Trimiteți copii certificate ale tuturor documentelor. Pe fiecare copie, puneți o semnătură cu o transcriere, data și inscripția „Copia este corectă”. Inventarul de atașamente nu va permite pierderea niciunei documente, iar notificarea va arăta când transportul a fost livrat la biroul fiscal.
4. Prin intermediul internetului. În acest caz, utilizați portalul Serviciilor de stat sau site-ul web oficial al Serviciului Fiscal Federal. Pentru a face acest lucru, veți avea nevoie de o înregistrare confirmată la servicii. Documentele depuse electronic vor fi obligate să trimită documentele electronic. Adică, toate hârtiile vor trebui scanate sau fotografiate foarte clar.

Cum vor fi depuse documentele pentru o deducere fiscală, de exemplu, pentru achiziționarea unui apartament sau a unei părți din acesta, fiecare persoană decide singur. Opțiunea cea mai folosită este încă un apel personal la IFTS. În acest caz, puteți rezolva imediat personal toate problemele care au apărut.

Când vor fi returnați banii

În primul rând, toate documentele depuse la biroul fiscal sunt verificate (efectuează un audit de birou asupra lor). Această procedură durează 3 luni. După ce au trecut testul și s-a primit o decizie pozitivă, banii sunt returnați în luna următoare. Fondurile sunt transferate în contul bancar indicat în cerere.

Această opțiune este valabilă dacă doriți să primiți simultan o deducere pentru întreaga sumă. Dar este permisă depunerea actelor la fisc abia anul viitor.

Există o altă opțiune - să o obțineți de la angajator.

În acest caz, cererea și notificarea de la fisc că aveți dreptul la deducere se depun la managerul de la locul de muncă oficial. După primirea documentelor, angajatorul nu va reține impozitul pe venitul personal din salariul dumneavoastră până când nu achită întreaga sumă a deducerii.

În al doilea caz, nu așteptați până la sfârșitul anului calendaristic pentru a depune lucrări. Dar este complicat de faptul că IFTS va trebui să viziteze de 2 ori: să depună un pachet de documente și să ridice o notificare a unei decizii pozitive. În acest caz, inspectoratul fiscal are doar o lună pentru a lua o decizie.

În ce ani primești o deducere în 2020

Să clarificăm câteva puncte:

1. Dreptul ia naștere din anul înregistrării dreptului de proprietate. De exemplu, cu participarea la capitalul propriu în construcții, dreptul de proprietate asupra bunurilor imobiliare apare după semnarea unui contract de participare la construcții.
2. Dreptul este rezervat chiar daca apartamentul a fost deja vandut unei alte persoane.
3. Deducerea se eliberează pentru maximum trei ani anteriori.
4. Se primește doar în ultimii ani. Adică în 2020 este imposibil să returnezi bani pentru tratamentul finalizat în același an. Dar acest lucru se aplică doar fondurilor returnate direct prin impozit.
5. Pensionarii au dreptul de a-l elibera pentru ultimii patru ani.

Din toate cele de mai sus, concluzionăm că cetățenii care lucrează oficial pot exercita dreptul la deducere de proprietate pentru anii 2017, 2017 și 2019, iar pensionarii - pentru ultimii patru ani - 2016, 2017, 2017, 2019.