Persoanele fizice din Federația Rusă sunt obligate să plătească impozite pe venitul lor (impozitul pe venitul personal). Din salariul fiecărui muncitor, 13% este dedus în favoarea statului de către departamentul de contabilitate. Din anul 2000, cetățenii au dreptul de a primi o deducere fiscală pentru copii. Această deducere se numește standard și implică o reducere impozit pe venit. Citiți mai multe despre deducerea fiscală pentru copii în articolul nostru.

Din acest articol veți învăța:

Ce este creditul fiscal pentru copii

După angajare, fiecare angajat care are unul sau mai mulți copii are dreptul de a primi o deducere fiscală - plăți în numerar de la stat. Pentru a primi o deducere fiscală pentru copii, angajații trebuie să depună o cerere într-o anumită formă la departamentul de contabilitate al organizației.

La ceva timp după depunerea cererii, suma acordată ca salariu al unui angajat va crește. Totuși, nu trebuie să credem că o astfel de creștere a veniturilor este o creștere pentru copii. Esența deducerii fiscale este că valoarea impozitului pe venit pentru angajați-părinți este redusă pentru o anumită perioadă de timp.

Prevederile care precizează cum și în ce sumă puteți obține o deducere fiscală pentru copii sunt cuprinse în articolul 218. Codul fiscal RF.

Dacă nu știați despre creditul fiscal pentru copii înainte, nu vă faceți griji, puteți solicita creditul fiscal pentru copii pentru ultimele 36 de luni.

Cine are dreptul și care este valoarea deducerii fiscale pentru un copil

Cine este eligibil pentru creditul fiscal pentru copii? Răspunsul este simplu: fiecare reprezentant oficial al copilului, fie că este părinte, tutore sau adoptator.

Trebuie avut în vedere că, dacă atât soțul, cât și soția din căsătoriile anterioare au câte un copil, atunci copilul comun născut de ei este considerat al treilea.

Notă! Părinții sunt eligibili pentru o deducere fiscală numai dacă oferă sprijin financiar pentru copiii lor.

Cetățenii sunt privați de dreptul de a primi o deducere fiscală dacă copiii lor:

• au împlinit vârsta majoratului sau au absolvit o instituție de învățământ; sau au 24 de ani, deși studiile continuă;
• a încheiat o căsătorie oficială;
• a murit.

Deducere fiscală pentru copii se calculează individual în fiecare caz în parte, conform următoarelor criterii:

• ordinea nașterii unui copil în familie;
• starea de sănătate a copilului;
• vârsta etc.

Valoarea deducerilor fiscale pe lună pentru părinții cu copii în îngrijire:

Este important de inteles ca in tabel nu sunt indicate sumele care pot fi returnate, ci acele sume care nu sunt supuse impozitului de 13%. În practică, arată astfel: un anumit cetățean N. este tatăl a trei copii minori, prin urmare, valoarea prestației la care are dreptul va fi (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0,13 = 754 ruble / lună.

Pe aceeași deducere poate conta și al doilea reprezentant oficial al copiilor, cu condiția să obțină venituri legale din care plătește impozite.

Să ne uităm la un exemplu.În ianuarie 2019, salariul lui Smirnova era de 35.000 de ruble. Având doi copii sub 18 ani care nu sunt cu dizabilități, Smirnova poate primi o deducere fiscală egală cu 2.800 de ruble (pe baza a 1.400 de ruble per copil).

Din salariile Smirnova pentru ianuarie va fi dedusă 13% din impozitul pe venitul personal - 4186 de ruble. ((35.000 (salariu) - 2.800 (deducere) * 13%).
Și în cazul în care Smirnova nu avea copii, 13% din impozitul pe venitul personal i-ar fi reținut din întregul salariu: 35.000 * 13% = 4.550 de ruble.

Se pare că datorită deducerii fiscale, Smirnova economisește 364 de ruble. pe luna.

De asemenea, este de remarcat faptul că unii reprezentanți oficiali ai copiilor se pot aștepta legal să primească o deducere dublă a impozitului. Această regulă se aplică acelor părinți care cresc singuri copii, iar acest fapt a fost stabilit în instanță. În special, următoarele cazuri intră sub incidența acestei reguli:

• unul dintre părinți este declarat dispărut;
• unul dintre parinti a murit de moarte naturala sau violenta.

Statutul oficial al unui părinte care crește singur un copil încetează în momentul căsătoriei părintelui. Odată ce se întâmplă acest lucru, părintele pierde dreptul legal de a dubla creditul fiscal pentru copii.

Este imposibil să faceți plăți către un părinte dacă acesta:

• somer;
• este în concediu de maternitate sau în concediu de maternitate până când copilul împlinește vârsta de un an și jumătate;
• este înregistrată la bursa muncii.

Cine este eligibil pentru creditul dublu de impozitare pentru copii

Legea nr. 117 stabilește dreptul cetățenilor de a primi o deducere dublă de impozitare pentru copii.
Un părinte care are confirmarea oficială că crește singur copii (de exemplu, ca urmare a unui divorț) trebuie să scrie o declarație la locul de muncă, care să indice motivul pentru care a primit o deducere dublă de impozitare. În cazul în care acest angajat se recăsătorește, deducerea fiscală pentru copii va fi redusă la normele anterioare.

Un părinte care crește singur copiii ar trebui să depună o cerere în următorul format:

Uneori, unul dintre părinți, fiind angajat oficial, din anumite motive refuză să acorde o deducere fiscală pentru copii. În acest caz, dreptul de a face acest lucru trece celui de-al doilea părinte, care are și un loc oficial de muncă. Pentru ca totul să fie conform legii, situația actuală trebuie raportată la compartimentul de contabilitate de la locul de muncă. După aceea, primul părinte trebuie să scrie un refuz de a primi o deducere fiscală pentru copii, iar al doilea - despre dorința de a primi o compensație dublă. Doar cei care își cresc copiii sau cei adoptați pot face acest lucru.

În acest caz, ar trebui să solicitați o deducere fiscală pentru copii în 2019 în următoarea formă:

Puteți descărca formularul de solicitare a creditului fiscal dublu pentru copii de aici:
.

Conform procedurii stabilite de lege, este posibil să se întocmească actele necesare pentru a primi o deducere fiscală pentru copiii la locul de muncă, fără a depune declarație și a vizita Serviciul Fiscal Federal.

Pentru a primi o deducere fiscală pentru copii, trebuie să scrieți o cerere la departamentul de contabilitate de la locul de muncă și să atașați următoarele documente:

• o copie a certificatului de naștere sau de adopție al copilului;
• o copie a pașaportului cu ștampila de căsătorie sau certificat de înregistrare a căsătoriei, dacă reprezentanții legali ai copilului sunt căsătoriți;
• un certificat de la o instituție de învățământ care confirmă că copilul este student cu normă întreagă (dacă da);
• certificat de handicap, dacă este cazul.

Mai jos este o listă completă a tuturor documentelor necesare:

Relația dintre beneficiar și copii	Documente necesare
părinte nativ	certificatul de naștere original al copiilor; copii ale paginilor nr. 16-17 din paşaport.
părinte adoptiv	identitatea părintelui; un acord de admitere într-o familie pentru studii.
soțul unui părinte natural sau adoptiv	certificat de înregistrare a căsătoriei; o copie a paginii de pașaport care conține informații despre căsătorie.
părinte adoptiv	certificat de finalizare a procedurii de adopție; adeverință de la autoritățile tutelare.
tutore sau mandatar	certificate de stabilire a drepturilor de la autoritățile tutelare
pentru copiii minori	o fotocopie a pașaportului de pe paginile nr. 16-17; certificatele de naștere ale copiilor.
pentru sprijinul financiar al copiilor, pentru părinții divorțați, lipsiți de drepturi, înregistrați la diferite adrese cu copii	o cerere din partea celuilalt părinte de a participa la asigurarea copiilor; documente care confirmă transferul pensiei alimentare; pentru cei care locuiesc împreună este necesară confirmarea sub formă de adeverință de la locuințele și serviciile comunale.
să asigure copiii sub 24 de ani care sunt studenți	certificat de pregătire
pentru a asigura un copil cu handicap	certificat medical de invaliditate sub forma unui certificat
părinte singur care solicită deducerea impozitului dublă	certificatul de naștere al copiilor, în care una dintre coloanele „părinte” este liniuță; un certificat cu o notă despre tată din cuvintele mamei și un certificat care confirmă situația și statutul de singur; certificatul de deces al unuia dintre părinți sau recunoașterea acestuia ca dispărut; o copie a paginii goale a pașaportului pentru mărcile de căsătorie; pentru tutori - un document privind numirea tutelei pentru o singură persoană.
să primească despăgubiri duble în favoarea unuia dintre soții-părinți	o declarație a unui părinte despre refuzul despăgubirii în favoarea celui de-al doilea; formularul 2-impozit pe venitul persoanelor fizice de la locul de munca al parintelui obiectant.

De asemenea, un părinte contribuabil care primește despăgubiri și își întreține copiii la locul de muncă trebuie să prezinte nu doar documente care confirmă dreptul la deducere fiscală, ci și o cerere. De regulă, o astfel de cerere se depune o singură dată, dar dacă se schimbă vreo circumstanță legată de primirea unei deduceri, părintele va trebui să o scrie din nou.

Contabilul trebuie să accepte documentele, iar el va calcula și deducerea. Sunt momente când un contribuabil solicită o deducere pentru copiii la mijlocul sau chiar la sfârșitul anului. În acest caz, veți primi o deducere fiscală pentru copiii cu impozit pe venitul personal pe toată perioada lucrată în anul curent și nu veți pierde bani.

În fiecare an, deducerea va fi reînnoită automat, ceea ce înseamnă că nu trebuie să solicitați din nou compensația. Cu toate acestea, dacă în familie apare un alt copil sau are loc o schimbare a circumstanțelor vieții (schimbarea locului de muncă, noua căsătorie, adopție), cererea va trebui redactată din nou.

Puteți descărca șablonul de cerere pentru o deducere fiscală pentru copii.

În cazul schimbării locului de muncă în anul curent, trebuie să furnizați departamentului de contabilitate un certificat 2-NDFL de la locul de muncă anterior. Acest lucru este necesar pentru ca contabilul, ținând cont de venitul dvs. anterior, să calculeze dacă ați depășit deja limita de 350 de mii de ruble. sau nu inca. Daca este depasita, dreptul la deducere se pierde.

Deducere fiscală pentru îngrijirea copiilor

Pe lângă deducerea fiscală standard pentru copii, în 2019 cetățenii au dreptul să primească deductie sociala pentru tratamentul copilului (articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse). Puteți primi această deducere dacă:

• tratamentul a fost efectuat în Federația Rusă;
• părinții copilului sunt angajați oficial și plătesc impozite;
• Părinții înșiși au plătit pentru tratament, nu MHIF.

Important! Valoarea maximă de tratament cu care se poate face o deducere anuală este de 120 de mii de ruble. În consecință, deducerea fiscală maximă pentru un copil în 2019 va fi de 120.000 * 13% = 15.600 de ruble. Dacă copilul era pornit tratament costisitor, va stabili separat deducerea.

Pentru a primi o deducere fiscală pentru tratamentul copilului, trebuie depuse documente la Serviciul Federal de Impozite care să ateste că părinții și-au cheltuit banii. Acest lucru se poate face doar la sfârșitul anului. Din 2016, puteți aplica la locul dvs. de muncă, dar trebuie totuși să depuneți documentele relevante la IFMS pentru a vă confirma drepturile de a primi o deducere fiscală pentru tratamentul copiilor. Acest lucru se poate face în orice moment al anului. Furnizarea documentelor justificative este un motiv suficient pentru ca angajatorul să înceapă să deducă o deducere din salariu.

Este posibil să primiți compensații de fonduri dacă acestea au fost cheltuite:

• a chema o ambulanță plătită;
• pentru diagnostic și tratament;
• pentru tratament sanatoriu;
• pentru achiziționarea de consumabile și medicamente specificate în lista decretului Guvernului Federației Ruse.

Procedura de acordare a unei deduceri fiscale pentru un copil

Deducerea fiscală standard pentru impozitul pe venit personal pe copil poate fi primită de cetățenii care plătesc impozite pe venitul oficial și asigură unul sau mai mulți copii.

Pasul 1. Faceți copii ale tuturor documentelor care dovedesc eligibilitatea dvs. pentru creditul fiscal pentru copii.

Pasul 2 Dacă este vorba de acordarea unei deduceri fiscale unui părinte care crește singur un copil, trebuie atașat un document care să confirme acest fapt.

Pasul 3 Tutorii și tutorele trebuie, de asemenea, să furnizeze o copie a documentului care confirmă faptul de tutelă sau tutelă.

Pasul 4 Pe numele angajatorului, scrieți o cerere de deducere fiscală pentru copii, însoțită de copiile tuturor documentelor care atestă dreptul de a primi despăgubiri.

Pentru a calcula corect cuantumul deducerii fiscale datorate, trebuie să țineți cont de ordinea copiilor în funcție de datele lor de naștere. Cel mai mare copil, indiferent dacă se plătește sau nu despăgubiri pentru el, este primul în ordinea nașterii.

Uneori se întâmplă ca un cetățean să nu primească deduceri fiscale în cursul anului sau să le primească într-o sumă incompletă. Într-o astfel de situație, contribuabilul are dreptul să recalculeze pentru a utiliza la maximum prestația prin depunerea unei declarații de impozit pe venitul persoanelor fizice la FMS de la locul de reședință la sfârșitul anului.

Pentru a face acest lucru, contribuabilul trebuie:

Pasul 1. Completați o declarație fiscală (formularul 3-NDFL) la sfârșitul anului.

Pasul 2 Obțineți un certificat de la locul de muncă cu privire la ce fonduri au fost acumulate și reținute din salarii în anul curent sub formă de 2-NDFL.

Pasul 3 Faceți copii ale tuturor documentelor care atestă dreptul la deducere fiscală pentru copii.

Pasul 4 Trimiteți la Serviciul Fiscal Federal de la locul de reședință o declarație și o cerere de deducere fiscală standard pentru copii, precum și copii ale documentelor care confirmă acest drept.

Dacă suma de rambursat din buget este determinată în declarația fiscală depusă, trebuie să contactați serviciul fiscal cu o cerere de rambursare a taxei (împreună cu o declarație sau după un control fiscal de birou).

Rambursarea excedentului de impozit plătit se face în termen de o lună de la depunerea unei cereri la Serviciul Fiscal Federal, dar nu mai devreme de încheierea controlului fiscal intern (clauza 6, articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse) .

Exemple de calcul a deducerii fiscale standard pentru un copil

Exemplul 1 Un copil care trăiește într-o familie completă.

Venitul lunar al unui soț, fără impozitare, este de 30.000 de ruble, iar cel al soțului este de 25.000 de ruble. Ambii părinți doresc să primească deducerea și au aplicat în consecință. Fiecare dintre ei a aplicat pentru deducerea fiscală standard. Fără a deduce suma venitului lor final va fi egală cu:

• 30.000 * 13% \u003d 3.900 (impozit), ceea ce înseamnă 30.000 - 3.900 \u003d 26.100 ruble - salariul soțului.
• 25.000 * 13% \u003d 3.250 (impozit), ceea ce înseamnă 25.000 - 3.250 \u003d 21.750 ruble - salariul soțului.

Inclusiv deducerea fiscală standard pentru 1 copil:

• 30.000 - 1.400 \u003d 28.600 - suma care este supusă impozitării, adică 28.600 * 13% \u003d 3.718, ca urmare, 30.000 - 3.718 \u003d 26.828 ruble soțului.
• 25.000 - 1.400 \u003d 23.600, ceea ce înseamnă că 23.600 * 13% \u003d 3.068 și 25.000 - 3.068 \u003d 21.932 sunt salariul soției.

Exemplul 2 Doi copii care trăiesc într-o familie incompletă (cu un reprezentant legal).

Ținând cont de deducere, suma venitului se va calcula astfel: 40.000 - 1.400 - 1.400 \u003d 37.200. Cu toate acestea, în această situație, deducerea fiscală este atribuită în sumă dublă, prin urmare, sumele indicate trebuie deduse din valoarea primită din nou: 37.200 - 1.400 - 1.400 = 34.400 - aceasta este doar suma care este supusă impozitării: 34.400 * 13% = 4.472. În final, salariul va fi: 40.000 - 4.472 = 35,528 ruble.

Exemplul 3 Trei copii care trăiesc într-o familie completă.

Să presupunem că fiecare dintre soții care sunt angajați oficial și care doresc să primească o deducere fiscală pentru copii câștigă 50.000 de ruble.

Fără a ține cont de deducerea fiscală pentru copii, salariul fiecărui soț va fi: 50.000 * 13% = 6.500 și 50.000 - 6.500 = 43.500 de ruble. Ținând cont de compensație, venitul final va fi calculat după cum urmează: 50.000 - 1.400 - 1.400 - 3.000 \u003d 44.200, prin urmare, valoarea impozitului este de 44.200 * 13% \u003d 5.746 ruble și 5.746 ruble, iar salariul 50, 0404 ruble - 44.200 ruble. pentru fiecare părinte.

Dacă soțul refuză să primească o deducere fiscală pentru copii în favoarea soției sale, salariul său va fi de 43.500 de ruble. Salariul unei mame, ca parinte cu multi copii, care beneficiaza de deducere dubla de impozitare pentru copii, va fi egal cu: 50.000 - (1.400 + 1.400 + 3.000) - (1.400 + 1.400 + 3.000) = 38.400, deci, 38,400 * 13% = 4.992 și 50.000 - 4.992 = 45.008 ruble.

Exemplul 4 Un copil adoptat cu handicap și un copil natural care locuiește cu doi părinți.

Dacă doar unul dintre soți lucrează în familie, să presupunem tatăl, acesta nu va putea primi o deducere dublă de impozitare pentru copii. La calculul salariului (pe baza faptului că este egal cu 30.000) se va ține cont de faptul că unul dintre copii este invalid și în statut de copil adoptat.

În acest caz, salariul va fi egal cu: 30.000 - 1.400 - 12.000 = 16.600, deci, 16.600 * 13% = 2.158, iar 30.000 - 2.158 = 27.842 - salariul final al adoptatorului.

În cazul în care și soțul primește un loc de muncă oficial, dar în același timp refuză deducerea fiscală pentru copii în favoarea soțului, salariul acestuia va fi: 30.000 - (1.400 + 12.000) - (1.400 + 12.000) = 3.200, impozit 3.200 * 13% \u003d 416, prin urmare, 30.000 - 416 \u003d 29.584 ruble. - acesta este salariul unui parinte (este si parinte adoptiv) care beneficiaza de deducere dubla de impozitare pentru doi copii, dintre care unul este invalid.

Exemplul 5 Copil cu handicap care locuiește cu un tutore.

Dacă salariul tutorelui este de 30.000 de ruble fără taxe, atunci după reținerea impozitului va fi de 26.100 de ruble. Întrucât un copil cu handicap este crescut de un singur tutore, salariul acestui tutore va fi calculat ținând cont de deducerea fiscală în mărime dublă: 30.000 - 6.000 - 6.000 = 18.000, deci, 18.000 * 13% = 2.340 și 30.240 - 30.000 = 27.660 - acesta este salariul final.

Exemplul 6 Patru copii care trăiesc într-o familie incompletă.

Mozova T.V. crește patru copii cu vârsta de 16, 15, 8 și 5 ani.

În fiecare lună, o femeie câștigă 40.000 de ruble.

Mozova T.V. a apelat la conducerea ei cu o declarație despre primirea unei deduceri fiscale standard pentru toți copiii. Cei doi copii mai mari au dreptul la 1.400 de ruble fiecare, iar cei mai mici - 3.000 de ruble pe lună.

După efectuarea calculelor, obținem că suma totală a deducerii fiscale este de 8.800 de ruble / lună.

În fiecare lună, Mozovoi T.V. va calcula impozitul pe venitul personal pe baza sumei de 31.200 de ruble (40.000 de venit lunar minus 8.800 de ruble deducere fiscală pentru copii):

Impozitul pe venitul personal \u003d (40.000 - 8.800) x 13% \u003d 4.056 ruble.

Drept urmare, Mozova T.V. va primi 35.944 de ruble.

Dacă Mozova T.V. nu ar fi scris o cerere de deducere fiscală pentru copii și nu ar fi primit-o, atunci impozitul pe venitul personal pentru ea ar fi fost calculat după cum urmează:

impozitul pe venitul personal \u003d 40.000 x 13% \u003d 5.200 ruble, venit pentru deducerea impozitului pe venitul personal s-a ridicat la 34.800 de ruble.

Deducerea fiscală se acordă până când copilul împlinește vârsta majoratului. Este de remarcat faptul că, dacă copilul împlinește 18 ani la începutul anului, atunci aveți dreptul să beneficiați de o deducere fiscală până la sfârșitul anului. Dacă copiii își continuă studiile cu normă întreagă (indiferent dacă este plătită sau gratuită), atunci părinții pot folosi deducerea fiscală pe toată perioada de studii a copilului lor (până la vârsta copilului de maximum 24 de ani). Să presupunem că fiul tău și-a luat diploma și a absolvit școala în iunie, așa că de luna viitoare nu vei mai primi deducere fiscală.

Dacă deducerea nu se mai acordă pentru copiii mai mari, aceștia sunt totuși luati în considerare atunci când se acordă o deducere pentru frații și surorile mai mici. Dacă aveți, de exemplu, trei copii, iar cei doi mai mari au crescut cu mult timp în urmă și nu primiți nimic pentru ei, deducerea fiscală pentru al treilea copil va rămâne în continuare de 3.000 de ruble.

Pentru copiii cu dizabilități, deducerea este mai mare: 12.000 de ruble pentru părinți și 6.000 de ruble pentru tutori și curatori. Această deducere se cumulează cu deducerea obișnuită pentru copii. De exemplu, dacă un copil cu dizabilități s-a născut primul sau al doilea, fiecare părinte va primi două deduceri: 1.400 și 12.000 de ruble și va economisi 1.742 de ruble. Dacă copilul este al treilea în familie, 3.000 și 12.000 de ruble vor fi scutite de impozit - părinții vor economisi 1.950 de ruble fiecare. Această prevedere este confirmată și de practica judiciară, așa cum se menționează în paragraful 14 din Revizuirea, aprobată. Prezidiul Curții Supreme la 21.10.2015.

Deducerile fiscale pentru copii fac parte din programul de sprijin de stat pentru cetățenii care primesc salarii mici. De aceea a fost introdusă limita anuală. Puteți primi o deducere fiscală pe tot parcursul anului dacă salariul lunar nu depășește 29.166 de ruble.

Pe baza acestui fapt, este ușor de calculat că, dacă salariul tău este de 50.000 de ruble, atunci limita anuală de 350.000 de ruble va fi epuizată în august și deducerea va fi încetată și va trebui să plătești impozit pe venitul personal pe salariul integral până la sfarsitul anului.

Astfel, 350.000 de ruble este suma maximă a venitului în care aveți dreptul să primiți o deducere fiscală pentru un copil pe an.

Se întâmplă ca într-o criză, salariile să fie amânate cu câteva luni sau un angajat să fie în concediu medical. În astfel de situații, deducerea este transferată în luna următoare și rezumată.

Cu toate acestea, dacă criza este pe termen lung și salariile nu au fost plătite până la sfârșitul anului, atunci deducerea se va epuiza și nu va fi reportată anul viitor.

Situații controversate la primirea unei deduceri fiscale pentru copii

Uneori, obținerea unei deduceri fiscale pentru copii este asociată cu unele situații controversate. Această problemă merită luată în considerare mai detaliat.

Situația 1. Un angajat care nu a primit salarii în ultimele luni nu a avut, de fapt, niciun venit. Această situație poate apărea ca urmare a unei șederi:

• în concediu medical;
• în concediu fără plată;
• în concediu parental.

Cu toate acestea, conform legii, cuantumul deducerii ar trebui determinat chiar și pentru perioada în care salariatul nu a primit salariu. Astfel, angajatul va primi toate fondurile corespunzătoare atunci când va primi venituri impozabile.

Din păcate, dacă nu s-a reluat încasarea veniturilor oficiale înainte de sfârșitul anului în curs, atunci deducerile nu vor fi transferate, ci se vor epuiza.

Situația 2. A fost atinsă limita maximă de venit de 350 de mii de ruble pe an. Dacă unul dintre părinți a depășit acest prag, iar al doilea nu, atunci este necesar ca primul soț, în mod formal, prin depunerea unei cereri, să oficializeze transferul drepturilor de a primi o deducere fiscală în favoarea celui de-al doilea.

Situația 3.În situația în care un cetățean a fost lipsit de drepturile părintești, acesta poate primi în continuare o deducere fiscală pentru copii, dar numai dacă îi susține financiar în continuare prin plata pensiei alimentare.

Situația 4. Conform legislației, este posibil să se beneficieze de deducere fiscală și pentru copiii care locuiesc sau stau în străinătate pentru o perioadă lungă de timp. Pentru a primi despăgubiri în acest caz, trebuie să furnizați un document de la autoritățile străine care să confirme că copilul locuiește sau studiază într-un anumit stat. Dreptul de a primi o deducere fiscală pentru copii rămâne chiar dacă copilul încetează temporar studiile.

Uneori există situații care nu pot fi atribuite niciunuia dintre cazurile menționate mai sus. În astfel de circumstanțe, este necesar să solicitați sfatul experților competenți în această problemă, care vă vor explica cum să procedați. Rețineți că puteți contacta Serviciul Fiscal Federal pentru orice întrebări legate de sfera fiscală.

În ceea ce privește deducerea fiscală pentru un copil cu handicap în 2019, aceasta este definită cumulată. Cu alte cuvinte, fiecare dintre reprezentanții legali are dreptul de a primi o deducere pentru un copil cu handicap (suma variază de la 6.000 la 12.000 de ruble) și o deducere standard, în funcție de ordinea în care se naște un copil cu dizabilități. Pe baza acestui fapt, valoarea deducerii fiscale crește cu 1.400 - 3.000 de ruble.

Să luăm un exemplu. Familia Denisov are doi copii, dintre care cel mai mic este cu dizabilități. Pentru un copil mai mare sănătos, părinții pot primi o deducere egală cu 1.400 de ruble, în timp ce o fiică mai mică de 4 ani, cu dizabilități, primește o deducere fiscală standard pentru copii (1.400 de ruble) și o deducere pentru un copil cu handicap (12.000 de ruble). . Astfel, deducerea fiscală totală pentru cel mai mic copil este de 12.000 + 1.400 = 13.400 de ruble.

Notă! Părinții au dreptul de a primi deduceri fiscale pentru un copil cu grupa I sau II de dizabilități până când acesta din urmă împlinește vârsta de 24 de ani. Pentru un copil cu grupa III de dizabilități se primește o deducere fiscală până la împlinirea vârstei de 18 ani.

Începând din 2019, puteți solicita o deducere fiscală pentru copii doar la locul de muncă: Serviciul Federal de Taxe și Serviciul de tutelă nu mai iau în considerare aceste aspecte. Se poate face o excepție pentru acei cetățeni cărora angajatorul nu le-a acordat o deducere sau le-a oferit-o într-o sumă mai mică decât ar trebui. Dacă a apărut o astfel de situație, cetățeanul plătitor de impozite pe venitul oficial are dreptul de a solicita primirea și recalcularea deducerii pentru copii la organul fiscal.

Următoarele puncte importante trebuie reținute:

• Calculul deducerii fiscale pentru copii se face pe ultimul an, însă, dacă un salariat și-a schimbat locul de muncă la jumătatea anului, atunci se va lua în considerare venitul său din care s-a reținut impozitul pe venitul personal de pe locul anterior.
• În cazurile în care impozitele au fost plătite parțial pe venitul încasat, atunci va fi luată în considerare doar acea parte care a fost impozitată. De exemplu, un angajat a fost desemnat ajutor materialîn valoare de 9.000 de ruble, cu toate acestea, impozitul pe venitul personal a fost reținut numai din suma de 5.000 de ruble, prin urmare, pentru a calcula deducerea, va fi necesar să se ia exact cinci mii, și nu nouă.
• Dacă un angajat dintr-o organizație combină mai multe posturi, atunci când se calculează deducerea fiscală pentru copii, se ia venitul total. Dacă există o combinație externă, atunci deducerea se calculează numai pe baza veniturilor din locul de muncă principal.
• În cazul în care venitul anual a depășit pragul admisibil de 350.000 de ruble, părintele are drept deplin renunța la deducerea fiscală pentru copii în favoarea celui de-al doilea soț.

Guvernul a anunțat și câteva posibile inovații, dar nu se poate argumenta că acestea vor fi cu siguranță implementate:

• promovare dimensiune maximă deducere fiscală pentru copii familii numeroase 10 ori;
• scutire de la plata impozitului pe venitul persoanelor fizice părinții care primesc mai puțin de 30.000 de ruble. salariile.

Rezumând cele de mai sus, merită repetat că mărimea deducerii fiscale pentru copii poate varia de la 1.400 la 12.000 de ruble, în funcție de ordinea nașterii și de starea de sănătate a copilului. În 2017, problema atribuirii de beneficii suplimentare la primirea unei deduceri fiscale standard pentru familiile numeroase și cu venituri mici a fost supusă examinării, dar o decizie în acest sens nu a fost încă luată.

Una dintre deducerile fiscale standard este deducerea pentru contribuabil, care este acordată anumitor persoane, de exemplu, „victimele de la Cernobîl”, cu handicap încă din copilărie, părinții și soții militarilor decedați. Lista plina indivizii cine se poate califica pentru o deducere standard este specificat în paragrafe. 1, 2, 4 articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Contribuabililor care au dreptul la mai mult de o deducere fiscală standard li se acordă maximul deducerilor aplicabile. Deducerea pentru copii este asigurată indiferent de prevederea altor deduceri fiscale standard.

Tipuri de deduceri fiscale standard

Deduceri fiscale standard:

deducere pentru contribuabil

Acest tip de deducere fiscală standard se acordă celor 2 categorii de persoane fizice enumerate la paragraful 1 al art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

deducere per copil(i)
Deducerea pentru un copil (copii) se acordă până la luna în care venitul contribuabilului este impozitat la cota 13% și calculat pe bază de angajamente de la începutul anului, a depășit 350.000 de ruble. Deducerea se anulează din luna în care veniturile salariatului au depășit această sumă.

• pentru primul și al doilea copil - 1400 de ruble;
• pentru al treilea și pentru fiecare copil următor - 3000 de ruble;
• pentru fiecare copil cu handicap sub 18 ani sau student cu normă întreagă, student absolvent, stagiar, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este o persoană cu dizabilități din grupa I sau II - 12.000 de ruble părinților și părinților adoptivi (6.000 de ruble - tutorilor și curatorilor).

Dacă soții, pe lângă un copil comun, au un copil din căsătorii timpurii, copilul comun este considerat al treilea.

Procedura pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru un copil (copii)

Se oferă contribuabililor care întrețin un copil (copii).

Scrieți angajatorului o cerere pentru un credit fiscal standard pentru copii (copii).

Pregătiți copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere pentru un copil (copii):

• certificat de naștere sau de adopție (adopție) a unui copil;
• certificat de handicap al copilului (dacă copilul este cu handicap);
• o adeverință de la o instituție de învățământ din care să rezulte că copilul este student cu normă întreagă (dacă copilul este student);
• document privind înregistrarea căsătoriei între părinți (pașaport sau certificat de înregistrare a căsătoriei).

În cazul în care salariatul este părinte monoparental (asistență maternală unică), este necesară completarea setului de documente cu o copie a documentului care atestă că părintele este singurul.

În cazul în care salariatul este tutore sau tutore, este necesară completarea setului de documente cu o copie a documentului privind tutela sau tutela copilului.

• hotărâre a organului de tutelă și tutelă sau un extras din decizia (decretul) respectivului organ privind instituirea tutelei (tutela) asupra copilului;
• un acord privind punerea în aplicare a tutelei sau a tutelei;
• un acord privind punerea în aplicare a tutelei asupra unui cetățean minor;
• contract familial de plasament.

Contactați-vă angajatorul cu o cerere pentru o deducere fiscală standard pentru un copil (copii) și copii ale documentelor care confirmă dreptul la o astfel de deducere.

Pentru a determina corect cuantumul deducerii, este necesar să se alinieze ordinea copiilor în funcție de datele lor de naștere. Primul născut este copilul cel mai mare, indiferent dacă se acordă sau nu deducere.

In cazul in care contribuabilul lucreaza concomitent pentru mai multi angajatori, deducerea la alegerea sa se poate acorda doar la un singur angajator.

Un exemplu de calcul al sumei deducerii fiscale pentru copii

Matveeva E.V. patru copii de 16, 15, 8 și 5 ani.

În același timp, venitul ei lunar (salariul) este de 40.000 de ruble.

Matveeva E.V. a depus o cerere scrisă adresată angajatorului pentru o deducere fiscală standard pentru toți copiii: pentru întreținerea primului și celui de-al doilea copil - 1.400 de ruble fiecare, al treilea și al patrulea - 3.000 de ruble pe lună.

Astfel, suma totală a deducerii fiscale s-a ridicat la 8.800 de ruble pe lună.

În fiecare lună, din ianuarie până în august, angajatorul se va baza pe angajatul său Matveeva E.V. Impozitul pe venitul personal din suma de 31.200 de ruble primite din diferența de venit impozabil la o rată de 13% în valoare de 40.000 de ruble și suma unei deduceri fiscale în valoare de 8.800 de ruble:

Impozitul pe venitul personal \u003d (40.000 de ruble - 8.800 de ruble) x 13% \u003d 4.056 de ruble.

Astfel, este pe mâinile lui Matveeva E.The. va primi 35.944 de ruble.

Dacă Matveeva E.V. nu a solicitat o deducere și nu a primit-o, atunci angajatorul va calcula impozitul pe venitul personal după cum urmează:

impozitul pe venitul persoanelor fizice = 40.000 de ruble. x 13% \u003d 5.200 de ruble, venitul minus impozitul pe venitul personal ar fi de 34.800 de ruble.

În unele cazuri, de exemplu, pentru un părinte singur, valoarea deducerii poate fi dublată. Totodată, faptul că părinții sunt divorțați și nu se plătește pensia alimentară nu înseamnă că copilul nu are un al doilea părinte și nu constituie temei pentru a primi o deducere de dublă impozitare.

Procedura pentru obținerea unei deduceri fiscale dacă în cursul anului deducerile standard nu au fost asigurate de angajator sau au fost asigurate într-o sumă mai mică

Daca in cursul anului deducerile standard nu au fost asigurate de catre angajator sau au fost acordate intr-o suma mai mica, contribuabilul este indreptatit sa le primeasca la depunerea Înapoierea taxei pentru impozitul pe venitul personal Autoritatea taxelor locul de reședință la sfârșitul anului.

În acest caz, contribuabilul trebuie:

Obțineți o adeverință de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă cu privire la sumele impozitelor acumulate și reținute pentru anul corespunzător în formularul 2-NDFL.

Pregătiți copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere pentru un copil (copii).

Furnizați autorității fiscale de la locul de reședință o declarație fiscală completată cu o cerere de deducere fiscală standard și copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere fiscală standard.

* În cazul în care declarația fiscală depusă calculează valoarea impozitului care trebuie rambursat din buget, depuneți o cerere de rambursare a impozitului la organul fiscal (împreună cu declarația fiscală sau la finalul unui control fiscal intern).

Suma impozitului plătit în plus este supusă rambursării la solicitarea contribuabilului în termen de o lună de la data primirii de către organul fiscal a unei astfel de cereri, dar nu mai devreme de încheierea controlului fiscal intern (clauza 6, art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Atunci când depuneți copii ale documentelor care confirmă dreptul la deducere către organul fiscal, trebuie să aveți originalele acestora la dumneavoastră pentru verificarea de către un inspector fiscal.

Legislația fiscală actuală în 2020 în Federația Rusă Există o serie de deduceri și credite fiscale standard.

În acest articol, vom vorbi despre unul dintre tipurile de deduceri fiscale, care este o scutire fiscală pentru copii. În 2016 s-au produs modificări în legislația fiscală în ceea ce privește calcularea deducerii fiscale pentru un copil. Este important de reținut că dacă un anumit contribuabil, conform legii, are dreptul la mai mult de o deducere fiscală, atunci i se va acorda maximum dintre cele două opțiuni posibile. Dar deducerea pentru copil (copii) va fi asigurată în orice caz, indiferent de ce deducere fiscală utilizați deja.

deducere fiscală pentru copii - Aceasta este o scutire de impozit pe venitul personal acordata parintilor unui copil, in functie de numarul de copii.

Astfel, dreptul de a beneficia de deducere fiscală în anul 2020-2021 este prevăzut de art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Credit fiscal pentru copii

Creditul fiscal standard pentru copii (sau copii, dacă există mai mulți) este oferit ca o reducere a sumei salariilor care fac obiectul impozitului pe venitul personal.

Ce inseamna asta? Aceasta înseamnă că veți plăti impozit pe venit (impozit pe venitul personal) în valoare de 13% nu din suma totală a salariului, ci minus deducerea standard.

Atenţie. Deducerea fiscală pentru copii este acordată angajatului numai până când venitul său anual total depășește 350.000 de ruble (de la începutul anului), adică începând din luna în care venitul (calculat pe bază de angajamente de la începutul anului). ) a depășit 350.000 de ruble, deducerea fiscală nefiind aplicabilă (a se vedea articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru trimitere. Anterior, impozitul era oferit cetățenilor care lucrează pentru acele luni în care venitul anual nu depășea 280.000 de ruble.

Acum luați în considerare regulile pentru determinarea deducerii fiscale pentru copii, a căror valoare depinde de numărul de copii:

• deducerea sumei 1400 de ruble asigurat pentru primul și al doilea copil;
• deducerea sumei 3 000 de ruble prevazut pentru al treilea si pentru fiecare urmator dintre copii;
• deducerea sumei 12 000 de ruble se prevede pentru fiecare copil dacă un copil sub 18 ani este un copil cu dizabilități, sau un student cu normă întreagă, absolvent, stagiar, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este persoană cu dizabilități din grupa I sau II .

Deducerea fiscală se face pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani.

Exemplu de calcul

Condiție. Să calculăm deducerea fiscală pentru o familie numeroasă cu 3 copii. Salariul acumulat (înainte de impozitare) este de 40.000 de ruble.

1. Deci, pentru un părinte care crește trei copii, cu condiția: 1400 de ruble (pentru primul copil) + 1400 de ruble (pentru al doilea copil) + 3000 de ruble (pentru al treilea copil) = 5800 de ruble.

2. Acum este necesar să se scadă suma deducerii impozitului din salariile acumulate (această sumă nu este impozitată). Adică, un impozit pe venitul personal de 13% va fi perceput nu de la 40.000 de ruble (salariu), ci de la 34.200 de ruble (40.000 - 5.800 = 34.200).

3. Tinand cont de beneficiul fiscal pentru copii, salariatul va primi 35 554 de ruble(13% din 34.200 = 29.754 de ruble + suma neimpozabilă a impozitului - 5.800 de ruble). În cazul neprimirii unei deduceri fiscale, angajatul ar primi 34.800 de ruble, adică cu 754 de ruble mai puțin.

Astfel, în cazul unei deduceri pentru trei copii, valoarea salariilor primite în mână va fi cu 754 de ruble mai mult.

Tabelul de mai jos arata cuantumul deducerii fiscale si diferenta de salariu in functie de numarul de copii.

Valoarea deducerii pentru copii

numărul de copii din familie	suma deducerii	diferenta de salariu
1 copil	1400	182 de ruble
2 copii	2800	364 de ruble
3 copii	5800	754 de ruble
4 copii	8800	1 144 de ruble
5 copii	11800	1 534 de ruble
6 copii	14800	1 924 de ruble
7 copii	17800	2 314 ruble
8 copii	20800	2 704 ruble
9 copii	23800	3 094 de ruble

Notă importantă. Dacă soții au un copil comun, dar sunt într-o a doua sau a treia căsătorie, iar fiecare dintre ei are un copil, atunci copilul comun, potrivit legii, este considerat al treilea. Prin urmare, i se aplică deja o deducere de 3.000 de ruble.

Deducerea fiscală se acordă în mărime dublă părintelui singur (părintele adoptiv), părintele adoptiv, tutorele, tutorele. Acordarea deducerii fiscale specificate părintelui singur încetează din luna următoare celei de căsătorie.

Pentru persoanele fizice cu un copil în afara Federației Ruse, o deducere fiscală se acordă pe baza documentelor certificate de autoritățile competente ale statului în care locuiește (trăiește) copilul (copiii).

O deducere de dublă impozitare poate fi acordată unuia dintre părinți (părinții adoptatori) la alegerea acestora pe baza unei cereri de refuz a unuia dintre părinți (părinții adoptatori) de a primi o deducere fiscală.

Lista documentelor pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru un copil (copii)

Daca tinem cont de faptul ca pentru a beneficia de cele mai multe deduceri fiscale trebuie sa apelezi personal la organul fiscal, atunci in situatia cu deducerea standard pentru un copil (copii), procedura este ceva mai simpla. legislatia fiscala oferă o posibilitate alternativă de a obține o deducere fiscală direct la locul de muncă, fără a contacta oficiu fiscal la locul de reședință, precum și la biroul fiscal.

Obținerea unei deduceri fiscale la locul de muncă

Vă oferim instrucțiuni pas cu pas:

1. Trebuie să solicite (vezi exemplul de mai jos) angajatorului dvs. un credit fiscal standard pentru copii.

2. La cererea scrisă trebuie atașate copii ale următoarelor documente:

• certificatele de naștere ale copilului (sau copiilor), aceasta se aplică și copiilor înfiați și adoptați, pentru un astfel de caz fiind furnizată o copie a certificatului de adopție (adopție);
• certificate de handicap a copilului, dacă există;
• certificate de la locul de studii ale copilului (sub rezerva primirii unei deduceri pentru un copil cu vârsta peste 18 ani care studiază la o instituție de învățământ cu normă întreagă);
• act de căsătorie (certificat de căsătorie).

3. Dacă sunteți singurul părinte al unui copil (sau un părinte adoptiv), atunci trebuie să depuneți o serie de fotocopii suplimentare ale documentelor:

• certificatul de deces al celuilalt părinte;
• certificate cu hotărâre judecătorească privind recunoașterea celui de-al doilea părinte ca dispărut;
• certificate ale formularului stabilit privind nașterea unui copil, întocmite din cuvintele mamei, susținute de declarația ei personală;
• un document care confirmă că nu sunteți căsătorit oficial (copia paginii corespunzătoare a pașaportului).

4. Dacă sunteți tutore sau custode, atunci următorul set de documente este relevant pentru dvs.:

• un document care confirmă dreptul dumneavoastră la tutelă, eliberat de autoritatea de tutelă și tutelă (extras din rezoluția relevantă);
• un acord privind dreptul de a exercita tutela sau tutela;
• un acord privind dreptul de a exercita tutela asupra unui copil sub 18 ani;
• contract familial de plasament.

La formarea unui pachet complet de documente, conform caracteristicilor de mai sus, cererea trebuie adresata direct angajatorului.

Proiectul „Personal rights.ru” a pregătit un exemplu de cerere către angajator pentru ca angajatul să primească o deducere fiscală

Exemplu de cerere de rambursare a impozitului pentru copii

Director SRL „Drepturi personale”

(indicați numele angajatorului)

din Ivanov Ivan Ivanovici

(numele complet al contribuabilului)

domiciliat la: Moscova,

Bd. Voroshilov, 35, ap. 225

Cerere de deducere fiscală pentru copii

În conformitate cu sub. 2, 4, paragraful 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, vă rog să îmi oferiți o deducere fiscală standard pentru impozitul pe venitul personal pentru copiii mei:

Ivanov Artem Ivanovici născut la 1 februarie 2007;

Ivanova Kirilla Ivanovici născută la 03.04.2009;

Ivanova Maria Ivanovna nascuta la 06.05.2011.

Apendice:

Copii certificate de naștere - 3 coli.

Data ___________ Semnătura ______________ /Ivanov I.I. /

Deducere fiscală pentru copiii din fisc

Uneori sunt situatii in care deducerea fiscala standard pentru copil (copii) nu este asigurata de catre angajator sau nu este asigurata integral, dar acest lucru nu anuleaza dreptul dumneavoastra de a o primi integral. În acest caz, trebuie să solicitați direct la biroul fiscal de la locul de reședință, depunând următoarele documente:

Termenul pentru care organul fiscal să ia o decizie cu privire la rambursarea impozitului plătit în plus este de aproximativ 4 luni, dintre care 3 sunt alocate pentru efectuarea audit de birou iar încă 1 lună este prevăzută pentru creditarea fondurilor în contul personal al solicitantului. De reținut că atunci când depuneți un pachet de documente, trebuie să aveți cu dvs., pe lângă copii, originalele tuturor documentelor (pot fi solicitate de un fiscalist pentru verificare).

În plus, atunci când depuneți o declarație fiscală sub forma 3-NDFL, trebuie depusă și o cerere scrisă pentru rambursarea impozitului. Acest lucru se poate face fie concomitent cu depunerea declarației, fie la finalul auditului de birou.

Întocmit de „Personal rights.ru”

Parchetul din Regiunea Omsk a pregătit explicații detaliate cu privire la problemele de obținere a deducerilor sociale și la impozitul pe proprietate.

Articolul conține informații complete despre ce este o deducere fiscală pentru copii în 2020: formular de cerere, câtă deducere per copil, limita de deducere, coduri de deducere per copil, dubla deducereîn favoarea unuia dintre părinţi care are dreptul la acest tip deduceri fiscale standard Cum să profitați de creditele fiscale pentru copii.

Deducerea fiscală pentru copii: ce este și cine este eligibil pentru deducere în 2020

Procedura și sumele pentru acordarea unei deduceri fiscale pentru copii sunt reglementate de articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Puteți citi informații detaliate despre ceea ce este în articolul corespunzător. În ceea ce privește deducerile pentru un copil, aceasta este suma din care nu se reține 13% din impozitul pe venit (PIT).

Important! Dacă soții au un copil din căsătoriile anterioare, atunci copilul comun va fi considerat al treilea.

Creditul fiscal standard pentru copii pentru 2020 este pentru fiecare copil:

• sub 18 ani;
• pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, stagiar, student, cadet sub 24 de ani (suma rambursării nu depășește 12.000 de ruble).

Dreptul la rambursare se pierde în următoarele cazuri:

• vârsta adultă (sau absolvirea unei instituții de învățământ după vârsta de 24 de ani);
• căsătoria oficială a copilului;
• moartea sa.

Sume și coduri de deducere pentru copii în 2020

Deducerea pentru copii este valabilă până în luna în care venitul contribuabilului, calculat pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale (anul nou), a depășit 350.000 de ruble.

• Pentru primul copil (cod 114) este de 1.400 de ruble;
• Pentru al doilea copil (cod 115) - 1.400 de ruble;
• Pentru al treilea copil (cod 116) și următorii - 3.000 de ruble;
• Pentru un copil cu handicap în 2020 (cod 117) - 12.000 de ruble pentru părinți și părinții adoptivi și 6.000 de ruble pentru tutori, curatori și părinți adoptivi.

Vă rugăm să rețineți că sumele indicate în ruble nu sunt suma pe care o puteți returna, ci suma din care nu se reține impozitul de 13%. De exemplu, dacă un cetățean al Federației Ruse are trei copii sub 18 ani, cuantumul beneficiului pentru el va fi (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0,13 = 754 ruble. lunar.

In aceeasi suma, al doilea parinte (tutorele) are dreptul de a primi o deducere in acelasi timp daca are venituri impozabile.

Să ne uităm la un exemplu:

În ianuarie 2020, salariul Ivanova a fost de 35 de mii de ruble. Dacă există doi copii minori sănătoși, ea are dreptul la o deducere în valoare de 2,8 mii de ruble. (1,4 mii de ruble pentru fiecare copil).

Din salariul lui Ivanova din ianuarie, 13% din impozitul pe venitul personal va fi reținut 4186 de ruble. Se calculează folosind următoarea formulă: 35.000 (salariu) minus 2.800 (deducere fiscală) * 13%.

Dacă Ivanova nu ar avea copii, atunci 13% ar fi reținut din salariul integral: 35.000 * 13% \u003d 4.550 de ruble.

Astfel, a fost posibil să economisiți 364 de ruble.

Documente necesare pentru a solicita credit fiscal pentru copii

De obicei, angajatorul transmite în mod independent datele necesare la serviciul fiscal pentru eliberarea unei deduceri pentru copiii angajatului. În acest caz, nu se va reține niciun impozit din aceste sume, iar pentru a beneficia de deducere fiscală pentru copii în anul 2020, trebuie să furnizați angajatorului următoarele documente:

Important! Dacă solicitantul lucrează oficial în mai multe locuri, atunci beneficiul este acordat doar unui singur angajator.

Întrebări frecvente despre aplicarea unei deduceri fiscale standard pentru copii în 2020:

Angajatorul are dreptul de a acorda o deducere pentru copil de la începutul anului, indiferent de luna în care a fost depusă cererea de primire a acesteia și au fost ridicate toate actele necesare.

Valoarea deducerilor fiscale trebuie determinată pe baza numărului total de copii ai contribuabilului, inclusiv a celor pentru care nu sunt prevăzute deduceri fiscale. Acest lucru se aplică nu numai copiilor naturali, ci și celor aflați în tutelă sau îngrijire, copiilor adoptați, fiice vitrege și copiilor vitregi.

Important! La calcularea venitului mediu pe cap de locuitor pentru fiecare membru al familiei, de exemplu, pentru a primi prestații pentru primul născut, venitul este luat în considerare în întregime (înainte de aplicarea deducerii fiscale).

Dacă părinţii sunt divorţaţi sau în căsătorie civilă

Dacă nu există o căsătorie între părinții copilului, atunci este posibil ca cel de-al doilea părinte să primească o deducere la furnizarea unui document care confirmă că copilul se află în întreținerea contribuabilului. De exemplu, ar putea fi:

• certificat de înregistrare a copilului la locul de reședință al acestui părinte;
• acord notarial al părinților privind plata pensiei alimentare;
• o copie a hotărârii judecătorești, care conține o explicație cu cine locuiește copilul.

Alocație dublă pentru copil pentru părinte singur

Legislația nu definește conceptul de „părinte monoparental”, însă, după cum notează Ministerul Finanțelor, părintele nu este singurul dacă căsătoria dintre părinții copilului nu este înregistrată. Absența celui de-al doilea părinte al copilului poate fi confirmată prin unul dintre următoarele documente:

• certificat de naștere, în care este menționat un părinte;
• adeverință a oficiului de stare civilă că al doilea părinte este înscris în certificatul de naștere conform mamei (formularul 25);
• certificatul de deces al celuilalt părinte;
• o hotărâre judecătorească de declarare a celuilalt părinte dispărut.

Nuanțe de calcul și înregistrare

Deducerea fiscală pentru un copil cu handicap în 2020 este cumulativă. Aceasta înseamnă că părinții pot deducere standard pentru dizabilități (de la 6 la 12.000 de ruble) plus o deducere pentru copii, în funcție de modul în care copilul cu dizabilități a apărut în familie - primul, al doilea, al treilea sau ulterior. Astfel, valoarea deducerii crește cu 1,4 până la 3 mii de ruble.

Important! Dacă un copil are un grup de dizabilități 1 sau 2, atunci părinții pot primi prestații până când fiul sau fiica lor împlinește 24 de ani (cu grupa 3 - până la 18 ani).

Deducerea se face direct de la angajator. Dar în cazul în care angajatorul nu asigură deducerea sau o oferă într-o sumă mai mică decât ar trebui, contribuabilul are dreptul de a solicita în mod independent autorității fiscale înregistrarea (recalcularea) plăților.

Este important să ne amintim următoarele nuanțe.

• Ultimele 12 luni sunt luate pentru calcul, dar dacă angajatul nu și-a găsit un loc de muncă la începutul anului, atunci se ia în calcul venitul său impozabil de la locul de muncă anterior.
• Dacă impozitul a fost reținut parțial din plata primită, atunci se ia doar partea din care s-au făcut deduceri fiscale. Deci, atunci când acordați asistență financiară în valoare de 10 mii de ruble, doar 6 mii sunt supuse impozitului pe venitul personal, așa că pentru calcul ar trebui să luați nu zece, ci șase mii.
• Cu o combinație internă se ia în considerare venitul total pentru toate posturile, cu unul extern - doar venit pentru locul principal de muncă.
• Dacă venitul a depășit limita admisă de 350 de mii, acesta este un motiv excelent pentru a refuza în favoarea celuilalt părinte.

Guvernul are mai multe inovații în viitor, dar încă nu se știe dacă acestea vor fi implementate:

• o creștere de zece ori a deducerii fiscale maxime de 10 ori pentru familiile numeroase;
• cu un salariu mai mic de 30 de mii de ruble. – scutire totală de impozitul pe venitul persoanelor fizice

Valoarea deducerii fiscale pentru copii în 2020 poate varia de la 1400 la 12 mii de ruble, în funcție de starea de sănătate a copilului și de ordinea apariției acestuia în familie. Și deși în urmă cu aproximativ 2 ani deputații doreau să ia în considerare beneficii suplimentare pentru rambursarea standard a impozitului pentru familiile numeroase și cu venituri mici, problema este încă în limb.

Deducerile fiscale pentru copii reduc povara fiscală asupra părinților care lucrează. Aceasta este o măsură de stat de sprijinire a persoanelor care cresc copii. După nașterea copilului, angajatul poate depune documente la departamentul de contabilitate al întreprinderii și poate scrie o cerere pentru a-și exercita dreptul la deducere standard.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Dispoziții generale

Deducerea fiscală standard pentru copii este o preferință care nu depinde de niciun cost sau condiții.

Dacă un părinte lucrează și plătește impozite, acesta are în mod automat dreptul să reducă povara fiscală și să primească una mai mare prin reducerea baza de impozitare.

În fiecare lună, departamentul de contabilitate al întreprinderii reține un impozit pe venitul personal (PIT) de treisprezece procente, care în viața de zi cu zi se numește impozit pe venit, din salariul contribuabililor-angajați.

Asta înseamnă că angajații nu primesc toate salariile acumulate, ci salariul minus 13 la sută plătit la buget.

Dacă angajatul are copii, atunci se aplică o deducere fiscală - din salariul calculat se scade suma stabilită de stat. În 2020, pentru un copil, de exemplu, există o deducere de 1,4 mii de ruble.

Ce este

Preferința fiscală (sau beneficiul), pe care părinții care lucrează au dreptul să o folosească, vă permite să reduceți cuantumul impozitului pe venitul personal.

Caracteristicile standardului deducere pentru copii următoarele:

Deducerea standard pentru unul sau mai mulți copii este o parte fixă ​​a venitului care nu este supusă impozitului de 13%.

Cu cât un angajat are mai mulți copii, cu atât va primi mai mult salariu în mâinile sale, deoarece mărimea bazei de impozitare va scădea proporțional cu deducerea.

Cine poate aplica

O deducere fiscală standard poate fi solicitată pentru un copil cu orice statut, dacă este crescut oficial într-o familie.

Adică poate fi atât consangvin, cât și adoptat, sau un copil sub vârsta majoratului sau educație continuă după vârsta de 18 ani.

Astfel, pot aplica pentru deducere următoarele categorii de cetățeni:

Deducerea este acordată angajatului la cererea acestuia la departamentul de contabilitate cu o cerere oficială, a cărei formă poate fi preluată de la contabil sau completată independent, conform oricărui model disponibil gratuit.

Dacă o astfel de cerere nu este primită, atunci deducerea fiscală nu va fi prezentată.

Unde ar trebui să mergi

Datoria organizației patronale în calitate de agent fiscal este de a calcula impozitul pe venitul unei persoane și de a-l transfera la bugetul Federației Ruse.

Funcțiile de plată a impozitului sunt încredințate departamentului de contabilitate al întreprinderii, dar fără un recurs oficial, acesta nu va începe să aplice deducerea copiilor.

Dacă un angajat are un copil, trebuie să solicite o deducere la departamentul de contabilitate și să atașeze documente care confirmă dreptul de a primi o deducere standard.

Pe baza actelor, contabilul va calcula noul cuantum al impozitului, iar din luna viitoare salariul va creste usor.

Există două modalități de a obține o deducere fiscală:

Astfel, chiar dacă salariatul nu a depus la timp o cerere de deducere, acesta nu va pierde dreptul la aceasta.

În acest caz, puteți returna taxa pentru anul acesta se poate atat prin compartimentul de contabilitate, cat si anul viitor, prin fisc, prin dosar.

Credit fiscal pentru nasterea unui copil

După nașterea unui copil, un cetățean angajat se poate adresa la departamentul de contabilitate cu o cerere de deducere și acte care confirmă dreptul său.

Dacă unul sau ambii părinți au două locuri de muncă, de exemplu, lucrează cu normă parțială, au dreptul să primească o deducere pentru oricare dintre locurile de muncă, dar numai unul la un moment dat - din care să aleagă.

De regulă, un cetățean primește o deducere la locul principal de muncă.

Caracteristicile deducerii fiscale la nașterea unui copil:

Indicatori	Descriere
Deducerea se prezintă tatălui din luna în care s-a născut nou-născutul	mama, de regulă, este în și nu primește salariu
Deducerea se va acorda pana in luna din anul calendaristic in care cuantumul salariilor pe baza de angajamente atinge limita stabilita de lege.	—
Din perioada in care salariul a atins valoarea maxima	deducerea se anulează până anul viitor și începe să se acorde din ianuarie
Părinții folosesc deducerea pentru un copil până când acesta împlinește vârsta majoratului.	sau ca student cu normă întreagă nu va împlini vârsta de 24 de ani

Valoarea deducerii se modifică în sus. Sumele specifice sunt stabilite prin acte legislative.

Conditiile necesare

Un cetățean angajat are dreptul de a utiliza deducerea pentru un copil dacă sunt îndeplinite toate condițiile necesare:

• un copil minor sau minor de la naștere până la 18/24 de ani este crescut în familie;
• părintele are un loc oficial de muncă;
• angajator ca agent fiscal deduce în mod regulat un impozit pe venitul personal de 13% din salariul unui angajat.

Dacă un părinte este eligibil pentru un credit dublu fiscal, suma va fi dublată.

Acest drept se acordă părinților singuri, inclusiv mamelor singure și părinților singuri (dacă al doilea soț este declarat decedat), precum și părinților copiilor cu.

Dacă nou-născutul nu este primul copil din familie, atunci indiferent dacă se acumulează deduceri pentru primii copii sau au fost deja anulate, el va fi următorul în linie (al doilea, al treilea etc.).

Adică, indiferent de vârstă, toți copiii crescuți de părinți sunt luați în considerare, inclusiv copiii de la alții.

Cum se emite

Procedura de emitere a unei deduceri fiscale standard este aceeași pentru părinții și tutorele care primesc oficial o plată și deduc impozitul pe venitul personal din aceasta.

Cum ar trebui să acționeze un părinte pentru a primi o deducere la nașterea unui copil:

Din ce lună va începe contabilul să aplice deducerea pentru un nou-născut? Din luna nașterii sale.

Dacă părintele solicită ulterior, contabilul fie va compensa deducerea în perioadele următoare, fie o va returna în contul bancar al angajatului.

Pachet de documente

Angajatorul nu ar trebui să inițieze în mod independent aplicarea deducerii, deoarece solicitarea acesteia este dreptul angajatului, și nu obligația acestuia.

Principalele documente care sunt prevăzute de regulile de circulație sunt următoarele:

Indicatori	Descriere
Cerere de deducere fiscală pentru nașterea unui copil	întocmit conform modelului obișnuit pentru astfel de contestații (o mostră poate fi prelevată în domeniul public)
certificate de naștere	toți copiii din familie
certificat de căsătorie	—
Ajutor	de la școală, facultate, universitate etc. până la un copil adult
Dacă copilul s-a născut cu un handicap sau un alt copil este handicapat	trebuie să atașați un certificat-concluzie al ITU
Dacă salariatul nu este angajat de la 1 ianuarie	nevoie de un certificat în formular de la locul de muncă anterior
Dacă părintele primește, sunt necesare documente dăunătoare	,

Dacă angajatul a ratat cererea de deducere și dorește să o returneze prin intermediul serviciului fiscal, vor fi necesare aceleași documente, o cerere separată și un certificat de angajare în formularul 2-NDFL.

În plus, va trebui să depuneți o declarație de impozit pe venit pentru anul trecut.

Cât este

Valoarea deducerii pentru copii pe care o vor primi părinții depinde de câți copii cresc în familie, iar durata plăților depinde de cuantumul salariului solicitantului.

Deci, în 2020, există o limită - salariul total pe bază de angajamente în scopul asigurării unei deduceri este de 350 de mii de ruble. Odată atinsă, deducerea este anulată până în noul an.

Suma deducerii este după cum urmează:

Este ușor de calculat cât vor primi părinții. De exemplu, dacă un al doilea copil se naște într-o familie, atunci din luna nașterii sale, tatăl primește dreptul la o deducere standard pentru ambii minori în valoare de 2.800 de ruble.

Dacă într-o familie există patru copii, iar doi dintre ei au devenit deja adulți, atunci statul va plăti 6.000 de ruble pentru doi copii mici (3.000 de ruble fiecare). Calculul va arăta și ca dacă părinții au copii din primele căsătorii.

Cetăţenilor care nu lucrează nu li se acordă o deducere, deoarece nu există deduceri din salariu.

POLITICA DE RETURNARE

Angajatul primește deduceri standard prin contabilitate. Dar dacă a ratat termenul de aplicare a deducerii, nu a venit la începutul anului, nu după nașterea unui copil, ci abia la sfârșitul anului calendaristic?

În acest caz, deducerea este în continuare prevăzută. Potrivit legii, venitul unui angajat individual, care este supus unui impozit de 13%, poate fi redus cu valoarea deducerii fiscale standard.

Lipsesc termenul de aplicare a deducerii, de regulă, femeile care ies din concediu de maternitate. De obicei își amintesc dreptul la sfârșitul anului.

Contabilul, aplicând cerințele legii, este obligat să prevadă o deducere:

În cazul în care se depășește termenul de aplicare, atunci, conform explicației Ministerului de Finanțe, deducerea trebuie să fie prevăzută de la începutul noului an calendaristic (adică din ianuarie), indiferent de lună pentru care a solicitat angajatul.

Forma și semnificația cererii nu se modifică în niciun fel, nu trebuie să fie prevăzute condiții speciale în ea.

Contabilul va calcula valoarea deducerii până în luna în care venitul total (salariul) al angajatului a ajuns la 350 de mii de ruble. Din luna următoare, deducerea nu se aplică.

Cum face un contabil?

1. Primiți o cerere de la un angajat.
2. Asigurați-vă că există motive pentru aplicarea deducerii.
3. Stabiliți suma care trebuie dedusă.
4. Recalculați impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru fiecare lună în care contribuabilul a avut dreptul la deducere.

Dacă angajatul nu a mai lucrat la întreprindere din ianuarie, atunci se va lua în considerare certificatul 2-NDFL eliberat la locul de muncă anterior. Este necesar să se determine limita de venit pe o bază cumulativă.

Rambursările se pot face prin intermediul autorităților fiscale. Trebuie să depuneți o declarație de venit pentru ultimul an, atașând la aceasta un formular de certificat 2-NDFL, precum și certificatele de naștere ale copiilor, actele suplimentare indicate mai sus și, de asemenea, să scrieți o cerere.

După verificare, suma va fi returnată solicitantului.

Termenele limită

Pentru a returna deducerea printr-un contabil, sunt acceptate două opțiuni principale:

Daca deducerea se returneaza prin taxa, procedura va fi amanata. În primul rând, va trebui să depuneți formularul de declarație completat până la 30 aprilie a următorului an, și nu anul curent.

În al doilea rând, conform reglementărilor, sunt alocate trei luni pentru verificarea informațiilor. Dacă se ia o decizie pozitivă, atunci în termen de o lună deducerea va fi returnată în contul contribuabilului.

Posibile dificultăți

Departamentul de contabilitate al întreprinderii ține evidența tuturor veniturilor unui angajat, inclusiv cardurile fiscale. De asemenea, reflectă valoarea impozitului pe venit.

Dacă înainte de sfârșitul anului care expiră conform calendarului, angajatul nu a aplicat la departamentul de contabilitate cu o cerere de deducere sau a scris o cerere, dar nu a adus documente justificative, atunci angajatorul nu are dreptul să facă în mod independent decide cu privire la acordarea unei deduceri.

În această situație, nu mai rămâne altceva decât să primiți o rambursare a deducerii fiscale după încheierea perioadei anuale:

Ce se întâmplă dacă copilul s-a născut la mijlocul anului și până la acel moment limita de venit a depășit 350 de mii de ruble?

Din pacate, angajatul pierde dreptul la deducere pana in anul urmator, intrucat veniturile primite depasesc limitele stabilite de lege. O situație similară se dezvoltă după adopția unui copil.

Video: cum să depuneți cu ușurință o deducere fiscală

Nuanțe principale

Pentru un angajat care decide să-și exercite dreptul la o deducere standard, următoarele sunt importante:

Contabilul poate compensa plata în exces, dar numai până la sfârșitul anului calendaristic. Acest lucru este posibil la calcularea impozitelor din noiembrie până în decembrie.

O alta varianta este returnarea acestei sume, procedura fiind stabilita. Fondurile se returnează numai la cererea angajatului în contul bancar indicat de acesta.