Fiecare întreprinzător individual plătește anual prime de asigurare obligatorie pentru sine - indiferent de faptul de a face afaceri și de prezența angajaților. În acest articol, vă vom arăta cum să utilizați calculatorul nostru gratuit de contribuții și cum să vă calculați propriile contribuții - inclusiv an incomplet când și unde să le plătească și ce se întâmplă pentru neplata contribuțiilor.

Cum se folosește calculatorul?

• - începutul activității IP - data înregistrării în USRIP;
• - sfârșitul activității IP - data înregistrării rezilierii activitate antreprenorială.

Apoi, în câmpul „Venit”, introduceți suma venitului pentru anul, dacă depășește 300 de mii de ruble:

• - pe sistemul simplificat de impozitare, acesta este venitul excluzând cheltuielile;
• - pe UTII și un brevet, ne uităm la venitul anual imputat din care se plătește impozitul, sau cuantumul venitului asumat de brevet;
• - pe OSNO, aceasta este suma de venit care trebuie redusă pentru o deducere fiscală.

În partea de jos a calculatorului din dreapta veți vedea suma contribuțiilor de plătit. Calculul se face automat, nu trebuie să apăsați nimic în plus.

Cum se calculează primele de asigurare?

Cuantumul contribuțiilor constă dintr-o parte fixă ​​pentru pensie și asigurări de sănătate și un suplimentar de 1% din contribuții, care se plătește pentru veniturile care depășesc 300 mii pe an. Pentru asigurarea de pensie se plătesc contribuții suplimentare.

Contribuții fixe antreprenorul plăteşte chiar dacă nu activează şi nu primeşte venituri. În fiecare an, funcționarii trebuie să stabilească din nou valoarea contribuțiilor fixe. În tabelul nostru, puteți vedea ce sume de contribuții au transferat antreprenorii ruși în ultimii patru ani.

Taxă suplimentară de 1%. plătiți acelor antreprenori individuali care câștigă mai mult de 300 de mii de ruble pe an. Cuantumul venitului este determinat de sistemul de impozitare, despre asta am scris deja mai sus.

Valoarea contribuțiilor pentru asigurarea de pensie pentru 2018, constând dintr-o parte fixă ​​și 1% peste 300 de mii de ruble, nu trebuie să depășească 218.200 de ruble, pentru 2019 - 241.716 de ruble.

Prime de asigurare întreprinzător individual pentru un an incomplet

Dacă un antreprenor a înregistrat sau a închis un IP la jumătatea anului, atunci primele de asigurare sunt calculate pe baza timpului real al activității în starea IP. Pentru a calcula, trebuie să cunoașteți numărul de luni întregi de activitate și numărul de zile dintr-o lună incompletă de activitate. Data înregistrării unui antreprenor individual și data înregistrării încetării activităților comerciale nu trebuie luate în considerare:

• - prima zi de activitate a IP - data înregistrării în USRIP;
• - ultima zi de activitate a PI - data înregistrării încetării activității de afaceri.

Cuantumul contribuțiilor va scădea proporțional cu numărul de zile dintr-un an în statutul IP. Calculați contribuțiile pentru un an incomplet pe calculator.

Dacă venitul pentru un an incomplet a depășit 300 de mii de ruble, calculați o contribuție suplimentară de 1% pentru asigurarea de pensie din suma excedentară.

Unde să plătească primele de asigurare?

Din 2017, antreprenorii plătesc contribuții către Serviciul Fiscal Federal. Specificați detaliile și CCC pentru plată în biroul dvs. fiscal. Atenție: oficialii schimbă periodic CBC-ul. Ține codurile la zi sau folosește servicii moderne. În serviciul web Kontur.Accounting, la completarea plăților, acestea sunt completate automat cu KBK actualizat.

Termenele limită de plată a contribuțiilor

IP plătește contribuții fixe până la sfârșitul anului calendaristic. El poate împărți suma în părți sau o poate plăti pe toată o dată. Contribuțiile suplimentare ar trebui transferate înainte de 1 iulie (din 2019) a anului următor. Dar este permisă plata acestora împreună cu contribuțiile fixe până la 31 decembrie a anului corespunzător.

Dacă IP-ul și-a încetat activitatea la jumătatea anului, atunci plățile trebuie efectuate în cel mult 15 zile calendaristice de la data excluderii din USRIP.

Raspunderea pentru neplata contributiilor

În cazul plății cu întârziere a contribuțiilor, un antreprenor individual poate primi o amendă de 20% din suma neachitată. Amenda va crește la 40% dacă oficialii vor stabili că neplata a fost intenționată. În plus, pentru fiecare zi de întârziere se percep penalități în cuantum de 1/300 din rata de refinanțare în perioada de la 1 la 30 (inclusiv) zile calendaristice de întârziere și 1/150 din rata de refinanțare de la 31 de zile de întârziere. .

Este practic imposibil să te înregistrezi la fisc ca antreprenor individual la 1 ianuarie sau, dimpotrivă, să închizi un antreprenor individual pe 31 decembrie. Prin urmare, la începutul și sfârșitul activităților ca antreprenor individual este necesar să se calculeze ce parte din contribuțiile fixe trebuie plătită în anul „incomplet”. Iulia Kochenkova, șef firma de contabilitate„Digit”, spune în detaliu cum să se calculeze corect valoarea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali și la ce aspecte este important să se acorde atenție

Care sunt regulile de recalculare stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse

Pentru început, să ne amintim ce sume fixe de contribuții sunt stabilite pentru antreprenorii individuali în 2018:

• pentru asigurarea de pensie - 26.545 de ruble;
• pentru asigurarea medicală - 5.840 de ruble.

Clauza 3 a articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse ne va ajuta să clarificăm regulile de recalculare pentru un an incomplet:

• cuantumul fix al primelor de asigurare se determină proporțional cu numărul de luni calendaristice, începând din luna calendaristică a începerii activității;
• pentru o lună incompletă de activitate, cuantumul fix al primelor de asigurare se determină proporțional cu numărul de zile calendaristice ale acestei luni.

La închidere, reguli de calcul similare sunt stabilite în paragraful 5 al articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Întrucât în ​​prezent partea fixă ​​a contribuțiilor este aprobată pentru întregul an, pentru calculele pentru fiecare tip de asigurare (pensie și medicală) trebuie să parcurgem trei etape:

1. Determinați cuantumul contribuțiilor pentru lunile întregi ale anului, proporțional cu lunile.
2. Stabiliți cuantumul contribuțiilor pentru o lună incompletă, proporțional cu zilele.
3. Adunați cantitățile rezultate.

Ziua înregistrării și închiderii IP

Înainte de a da exemple practice de calcule, vom stabili dacă să includem în numărul de zile pentru care se efectuează calculul într-o lună incompletă, ziua înregistrării și ziua închiderii IP sau nu.

Abs. 2 p. 5 art. 430: „după dată înregistrare de statîncetarea de către o persoană a activității ca antreprenor individual” - i.e. se ia în considerare data de închidere a PA.

In ceea ce priveste ziua inregistrarii, Codul Fiscal nu da un raspuns direct. În perioada în care plata primelor de asigurare s-a făcut în baza Legii nr. 212-FZ, nu a existat nici unanimitate de opinii. Ministerul Muncii prin scrisoarea din 04.01.2014 nr.17-4/OOG-224 și-a exprimat poziția că nu este necesar să se țină cont de ziua înregistrării. Acest lucru s-a explicat prin faptul că în temeiul art. 4 din Legea nr. 212-FZ, perioada începe din ziua următoare declanșării evenimentului (dobândirea statutului IP). În practică însă, filialele PFR au ținut cont și de ziua înregistrării.

În prezent, majoritatea experților tind să țină cont de ziua înregistrării. Chiar dacă plătiți în exces, atunci puțin. Aceasta este cea mai sigură opțiune.

Un exemplu de calcul în anul înregistrării IP

Să luăm un exemplu practic. IP Kovrizhkin K.K. înregistrată ca antreprenor individual la 17 iulie 2018. Calculăm ce sume de prime fixe de asigurare trebuie să plătească, cu condiția să rămână întreprinzător individual până la sfârșitul anului calendaristic.

Luni întregi de activitate ca antreprenor individual - din august până în decembrie - 5 luni.

26 545 × (5 ÷ 12) luni + 26 545 × (1 ÷ 12) luni × (15 ÷ 31) zile = 12.130,78 ruble.

5 840 × (5 ÷ 12) luni + 5 840 × (1 ÷ 12) luni × (15 ÷ 31) zile = 2.668,81 ruble.

Exemplu de calcul în anul închiderii IP

Acum vom analiza situația inversă, când un antreprenor individual își încetează activitatea și este radiat. IP Marmeladov M.M. a încetat activitatea ca antreprenor individual la 25 iulie 2018. Să calculăm ce sume de prime fixe de asigurare trebuie să plătească pentru 2018.

Luni întregi de activitate ca antreprenor individual - din ianuarie până în iunie - 6 luni.

Contributii la asigurarea pensiei:

26 545 × (6 ÷ 12) luni + 26 545 × (1 ÷ 12) luni × (25 ÷ 31) zile = 15056,44 ruble.

Contribuții la asigurările de sănătate:

5 840 × (6 ÷ 12) luni + 5 840 × (1 ÷ 12) luni × (25 ÷ 31) zile = 3312,47 ruble.

Contribuții din venituri care depășesc 300 de mii de ruble

După cum se poate observa din exemplele de mai sus, există particularități în partea fixă ​​a primelor de asigurare în anul de înregistrare sau de încetare a PA. Dar în ceea ce privește calcularea primelor de asigurare pentru asigurarea de pensii din venituri care depășesc 300 de mii de ruble, nu există reguli speciale aici. Pentru că valoarea acestora nu depinde de perioada de muncă, ci de cuantumul venitului (clauza 1 a articolului 430 din Codul fiscal).

Vă reamintesc ce venituri sunt luate în considerare (clauza 9 a articolului 430 din Codul fiscal):

• pentru antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat (indiferent de obiectul impozitării) - toate veniturile antreprenorului individual;
• IP asupra unui brevet - venit potențial dintr-un brevet (dacă există mai multe brevete - se însumează veniturile potențiale din acestea);
• IP pe UTII - venit imputat;
• IP pe OSNO fără angajați - venit redus prin deduceri fiscale profesionale.

Dacă întreprinzătorul individual combină regimurile fiscale, atunci se însumează veniturile din acestea.

Un exemplu de calcul a contribuțiilor de 1% din venit pentru antreprenorii individuali în anul înregistrării

Să continuăm exemplul cu antreprenorul Kovrizhkin, care s-a înregistrat pe 17 iulie 2018. Să aplice sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „venit”, și, de asemenea, a dobândit un brevet pentru unul dintre tipurile de activități pentru perioada septembrie-decembrie 2018.

Veniturile sale, luate în considerare la calcularea contribuțiilor, s-au ridicat la:

• venitul real din sistemul simplificat de impozitare - 500 de mii de ruble.
• venit potențial din brevet timp de 4 luni - 200 de mii de ruble.

Să calculăm câte prime de asigurare mai multe pentru asigurarea de pensie trebuie să plătească până la 1 iulie a anului următor:

(500.000 + 200.000 - 300.000) × 1% = 4.000 de ruble.

Valoarea maximă a contribuțiilor la pensie într-un an incomplet

Subclauza 1, clauza 1, articolul 430 din Codul fiscal prevede că „cuantumul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pt. perioada de facturare nu poate fi mai mare de opt ori valoarea fixă ​​a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, stabilită prin al doilea paragraf al prezentului paragraf. Acestea. pentru 2018: 26.545 × 8 = 212.360 de ruble.

Apare întrebarea - cum să determinați maximul într-un an incomplet? În art. 423 din Codul fiscal prevede că anul calendaristic este recunoscut ca perioadă de facturare. Atat in anul inregistrarii cat si in anul incetarii activitatii, anul calendaristic va fi incomplet.

Din păcate, Codul Fiscal al Federației Ruse nu prevede recalcularea sumei maxime a contribuțiilor la pensie, în funcție de perioada de activitate. Prin urmare, se aplică o limitare generală - de opt ori suma fixă.

În concluzie, aș dori să îndemn antreprenorii să nu aibă încredere orbește în numeroasele calculatoare care se află pe internet. Folosiți-le numai pe resurse de încredere de încredere și comparați-le cu calcule manuale, mostre din care le-ați studiat în acest articol.

• Valoarea contribuțiilor IP pentru dvs. în 2020
• Contributii la asigurarea pensiei
• Prime de asigurare medicală
• Perioada de plata
• Cum se generează o chitanță/ ordin de plata?
• Cum să reduceți impozitul STS cu valoarea contribuțiilor pentru dvs.?
• Raportarea asupra contribuțiilor IP pentru dvs

Din 2018, cuantumul primelor de asigurare pentru sine a fost decuplat de salariul minim.

Din 2017, primele de asigurare sunt administrate de Federal Serviciul Fiscal mai degrabă decât Fondul de pensii. Detalii complete despre contribuții pot fi găsite în Capitolul 34 din Codul Fiscal.

[Atenţie!] Primele de asigurare trebuie sa platesti chiar daca tu nu conduce activități (sau fără profit).

[Atenție!] Impozitul „venit” STS (6%) poate fi redus cu valoarea primelor de asigurare plătite

Primele de asigurare în 2020.

Până în 2018, primele fixe de asigurare se calculau pe baza salariului minim în vigoare la 1 ianuarie. anul curent. Din 2018, contribuțiile pentru sine au fost decuplate de salariul minim.

Pentru IP 2020 cu venit anual 300 000 de ruble. și mai puțin doar plătiți 2 plata pentru el însuși pentru suma totală 40 874 freca.

Antreprenori individuali cu venituri anuale peste 300.000 de ruble. plătesc singuri în plus la suma de mai sus de 40.874 de ruble.) 1% din venituri depăşind 300 000 de ruble.

Contributii la asigurarea pensiei

in primul randîntreprinzătorii individuali (IP) plătesc fix pensiune contributii. Contribuțiile la pensie în 2020 sunt 32.448 RUB pe an (8.112 ruble pe trimestru, 2.704 ruble pe lună).

Dacă venitul dvs. anual a depășit 300.000 de ruble., Trebuie să plătiți suplimentar 1% din acest excedent cel târziu la 1 iulie a anului următor. De exemplu, pentru anul în care ați primit 450.000 de ruble, atunci trebuie să plătiți (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 de ruble. În ciuda faptului că, de fapt, această parte a contribuțiilor nu este fixă, ele se mai numesc fixe. Valoarea contribuțiilor la pensie pentru 2019 este limitată de mai sus la suma de 234.832 de ruble, adică. chiar dacă ați câștigat 30 de milioane de ruble într-un an (1% din 30 de milioane - 300.000 de ruble), trebuie să plătiți doar 234.832 de ruble. (limită pentru 2020 - 259.584 ruble)

contribuție la pensie sub formă de „PD (impozit)”.

Prime de asigurare medicală

În al doilea rând Antreprenorii individuali plătesc prime de asigurare medicală. Prima de asigurare de sănătate în 2020 este 8426 rub. in an(adică 2106,5 ruble pe trimestru, 702,16 (6) ruble pe lună). Aceste contribuții din venituri depășesc 300.000 de ruble. NU sunt platiti.

Puteți vedea un exemplu de completare a unei chitanțe de plată a unei taxe medicale sub formă de „PD (taxă)”.

Plata primelor fixe de asigurare

1. Condiții de plată - cel târziu 31 dec anul curent. 1% din excesul de 300.000 de ruble. - nu mai târziu 1 iulie anul urmator.
2. Puteți plăti în orice sumă și în orice moment (în termenele specificate în paragraful anterior). Alegeți o schemă de plată care este mai profitabilă pentru dvs. (pentru a reduce taxa STS).
3. Contribuțiile se plătesc la biroul fiscal de la locul de înregistrare a IP.
4. Toate chitanțele de mai sus sunt emise în formular Nr. PD (taxă) sau în formă Nr. PD-4sb (taxă)și sunt acceptate doar pentru plată Sberbank(Dacă un antreprenor individual are un cont curent la orice bancă, atunci puteți plăti de la acesta, nu se percepe dobândă suplimentară pentru aceasta).
5. Dacă sunteți înregistrat ca antreprenor individual nu de la începutul anului- trebuie să plătiți contribuții nu pentru întregul an, ci numai pentru perioada în care sunteți înregistrat (pentru un calcul precis al sumei plății și înregistrarea tuturor încasărilor, utilizați serviciul de contabilitate).
6. Dacă combini activitățile unui antreprenor individual cu munca în baza unui contract de muncă, iar angajatorul plătește deja contribuții pentru tine, nu-ți pasă nevoie plătiți contribuțiile fixe specificate în numele antreprenorului individual.
7. Cea mai simplă modalitate de a genera o chitanță (sau ordin de plată) pentru plata taxelor este utilizarea oficial gratuit serviciul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse.

Reducerea impozitului sistem simplificat de impozitare pe valoarea contribuțiilor

1. Pentru suma primelor fixe de asigurare plătite, puteți reduce „venitul” fiscal USN (6%).
2. Pentru a reduce plățile în avans Taxa USN- contribuțiile trebuie plătite în perioada pentru care se plătesc plățile în avans. De exemplu, doriți să reduceți avansul pentru o jumătate de an, ceea ce înseamnă că contribuțiile trebuie plătite nu mai târziu sfarsitul semestrului - i.e. până pe 30 iunie.
3. Probabil cea mai ușoară și mai profitabilă opțiune este să plătiți contribuții către primul sfert- astfel încât să puteți reduce avansul plata simplificata a impozitului pentru primul trimestru, iar dacă, după deducerea sumei contribuțiilor plătite din plata în avans a sistemului simplificat de impozitare, mai rămâne ceva sumă, impozitul pe jumătate de an se poate reduce pentru acesta etc.
   • Exemplu: contribuții în valoare de 10.000 de ruble au fost plătite în primul trimestru. Venituri pentru primul trimestru 100.000 de ruble, 6% din 100.000 de ruble. - 6.000 de ruble. Reducem avansul cu 10.000 de ruble. - rezultă că pentru trimestrul I nu este necesară plata unui avans în regimul fiscal simplificat. Pentru 4.000 de ruble, care rămân la scăderea a 6.000 - 10.000 - puteți reduce avansul pentru cele șase luni.
4. Este posibilă reducerea impozitului pe valoarea contribuțiilor plătite cu depăşind 300 000 de ruble. (1% din excedent, care se plătește cel târziu la 1 iulie).
5. Nu uitați să includeți în declarația fiscală datele privind contribuțiile plătite care reduc impozitul STS.

Raportarea plăților fixe

Chitanțe plătite ale primelor fixe de asigurare asigurați-vă că salvați. Raportare din 2012 pentru antreprenorii individuali fără angajați (doar plătind contribuții pentru mine) - anulat!. Pentru a afla dacă plățile dvs. au ajuns la destinație - sunați la biroul fiscal sau utilizați „ Zona personală antreprenor individual".

Informațiile de mai sus sunt destinate antreprenorilor individuali fără angajați. Pentru antreprenorii individuali cu angajați și SRL, informațiile de pe pagina despre

Cu acest calculator, puteți calcula rapid valoarea contribuțiilor fiscale pentru pensia obligatorie și asigurarea de sănătate în conformitate cu cerințele din 2020. Programul BukhSoft vă va ajuta să generați plata corectă pentru contribuții cu detalii actualizate.

Calculați contribuțiile IP și efectuați o plată

Primele de asigurare IP în 2020

1. Procedura de determinare a sumei primei fixe de asigurare pentru întreprinzătorii individuali la OPS. Amintiți-vă că mai devreme era calculat în funcție de salariul minim la începutul anului. Acum, cuantumul contribuției fixe este consacrat în Codul Fiscal. Pentru 2020, este de 32.448 de ruble. Pentru 2019 - 29.354 de ruble.
2. Venitul IP poate depăși 300.000 de ruble pe an. Suma maximă a contribuțiilor fixe IP din astfel de venituri nu trebuie să depășească 259.584 de ruble pentru 2020. Pentru 2019 - 234.832 de ruble.
3. Ultima zi pentru plata contribuțiilor la OPS din veniturile IP care depășesc 300.000 de ruble este 1 iulie a anului următor celui de raportare.
4. O contribuție suplimentară la impozitul pe OPS din veniturile anului peste 300.000 de ruble este, de asemenea, „dezlegată” de salariul minim. Valoarea contribuției într-o sumă fixă ​​este prevăzută în Codul fiscal și se ridică la 8426 de ruble pentru 2020. Pentru 2019 - 6884 de ruble.

Procedura de plată a contribuțiilor la PFR în anul 2020

• Nu mai târziu de 31 decembrie 2020, o parte fixă ​​a contribuțiilor la OPS este plătită Serviciului Fiscal Federal. Este obligatoriu la plata pentru toti intreprinzatorii, indiferent de prezenta sau absenta activitatilor financiare si economice, regimul de impozitare si cuantumul veniturilor primite. Valoarea părții fixe a contribuțiilor de asigurări obligatorii de pensie pentru 2020 este de 32.448 de ruble;
• până la 31 decembrie 2020, ei plătesc o plată fixă ​​pentru asigurarea medicală obligatorie către Serviciul Fiscal Federal în valoare de 8426 de ruble.
• nu mai târziu de 1 iulie 2021, ei plătesc unul suplimentar pentru OPS către Serviciul Federal de Taxe din veniturile anului peste 300.000 de ruble. Acesta este 1% din veniturile de peste 300.000 de ruble. În acest caz, suma tuturor plăților nu poate depăși 259.584 de ruble.

Există și o contribuție voluntară la obligatoriu asigurări socialeîn FSS. În 2020, dimensiunea sa este de 4221,24 ruble. Termenul limită de plată este cel târziu 31 decembrie 2020.

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare IP pentru dvs. în 2020

Venitul unui antreprenor individual (născut în 1970) pentru 2020 este de 2.400.000 de ruble.

Partea fixă ​​a contribuțiilor antreprenorilor individuali pentru asigurarea de pensie pentru 2020 este stabilită la 32.448 de ruble. Această sumă trebuie plătită de către antreprenor până la 31 decembrie 2020.

Partea individuală a contribuțiilor pentru asigurarea de pensie a antreprenorilor individuali va fi: (2.400.000 de ruble - 300.000 de ruble) x 1% = 21.000 de ruble. Comerciantul trebuie să transfere această sumă către FIU până la 1 iulie 2021.

Valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie totală: 32.448 de ruble. + 21 000 de ruble. = 53.448 ruble.

Pentru asigurarea obligatorie de sănătate, indiferent de valoarea venitului, întreprinzătorul individual plătește o plată fixă ​​în valoare de 8426 de ruble. până la 31 decembrie 2020.

Valoarea contribuțiilor fixe pentru IP pentru 2020

Contribuţie	CCA pentru 2019	Timp de 1 lună, frecați.	Timp de un an, frecați.
FIU ( partea de asigurare)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

• );
• ).

Adică, dacă antreprenorul este înregistrat la 12 februarie 2020, valoarea primelor de asigurare pentru anul 2020:

• în PFR se va ridica la 28.681,71 ruble. (32.448 ruble: 12 x 10 luni + 32.448 ruble: 12: 28 zile x 17 zile);
• în FFOMS - 7447,98 ruble. (8426 ruble: 12 x 10 luni + 8426 ruble: 12: 28 zile x 17 zile).

Dacă veniturile IP pentru perioada de facturare depășesc 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 40.874 de ruble. (OPS și MHI), acesta trebuie să transfere partea estimată a primelor de asigurare, care reprezintă 1% din excesul *.

Legea prevede o limită a sumei primelor de asigurare către UIF. Acestea nu pot depăși produsul de opt ori valoarea fixă ​​a contribuțiilor de asigurare la fondul de pensii. Adică, pentru 2020, valoarea maximă a contribuțiilor la PFR este de 259.854 de ruble. (32.448 ruble x 8)

Termen de plata

• 182 1 02 02140 06 1110 160 pentru contribuție din venituri pentru anii 2017, 2018, 2019, 2020 și perioadele ulterioare;

Calculul veniturilor

Regimul fiscal	Sursa de venit	Unde ajungem
STS (6% sau 15%)*
sistem de brevete
UTII
ESHN		Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli

Primele de asigurare IP în 2019

1. Noua procedură de determinare a cuantumului unei prime fixe de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în Fond de pensie(aportul antreprenorului „pentru sine”). Amintiți-vă că mai devreme era calculat în funcție de salariul minim la începutul anului. Acum, mărimea contribuției fixe la FIU este consacrată în Codul Fiscal. Este: pentru 2019 - 29.354 ruble, pentru 2020 - 32.448 ruble.
2. Venitul IP poate depăși 300.000 de ruble. intr-un an. Suma maximă a contribuțiilor fixe IP din astfel de venituri nu trebuie să depășească: pentru 2019 - 234.832 ruble și pentru 2020 - 259.584 ruble.
3. Ultima zi pentru plata contribuțiilor către FIU din veniturile antreprenoriatului individual care depășesc 300.000 de ruble. mutat de la „1 aprilie” la „1 iulie” a anului următor anului de raportare.
4. Contribuțiile IP la FFOMS sunt, de asemenea, „dezlegate” de salariul minim. Valoarea contribuției pentru asigurarea medicală obligatorie într-o sumă fixă ​​este acum prescrisă în Codul fiscal și este: pentru 2019 - 6884 ruble, pentru 2020 - 8426 ruble.

* Art. 2 lege federala din data de 27 noiembrie 2017 Nr 335-FZ.

Procedura de plată a contribuțiilor la PFR în anul 2019

• Până la 31 decembrie 2019, la FFOMS se plătește o plată fixă ​​în valoare de 6884 de ruble. Contribuții la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble. nu socotiti si nu platiti;
• Până la 31 decembrie 2019, o parte fixă ​​din contribuții se plătește către PFR. Este obligatoriu la plată pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activităților financiare și economice, de regimul de impozitare și de suma veniturilor încasate. Valoarea părții fixe a contribuțiilor la Fondul de pensii pentru 2019 este de 29.354 de ruble;
• nu mai târziu de 1 iulie 2020, ei plătesc partea estimată a primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an).

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare IP pentru dvs. 2019

Venitul unui antreprenor individual (născut în 1970) pentru 2019 este de 2.400.000 de ruble.

Partea fixă ​​a contribuțiilor antreprenorilor individuali pentru asigurarea de pensie pentru 2019 este stabilită la 29.354 de ruble. Această sumă trebuie plătită de către antreprenor până la 31 decembrie 2019.

Partea individuală a contribuțiilor pentru asigurarea de pensie a antreprenorilor individuali va fi: (2.400.000 de ruble - 300.000 de ruble) x 1% = 21.000 de ruble. Comerciantul trebuie să transfere această sumă către UIF până la 1 iulie 2020.

Valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie totală: 29.354 de ruble. + 21 000 de ruble. = 50 354 ruble.

Pentru asigurarea obligatorie de sănătate, indiferent de valoarea venitului, întreprinzătorul individual plătește o plată fixă ​​în FFOMS în valoare de 6884 de ruble. până la 31 decembrie 2019.

Valoarea contribuțiilor fixe pentru IP pentru 2019

Contribuţie	CCA pentru 2019	Timp de 1 luna	Intr-un an
PFR (partea de asigurare)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*La plata lunară, copeicile rămase se plătesc în ultima lună a anului.

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă IP-ul a funcționat incomplet perioadă de raportare, cuantumul primelor de asigurare se calculează:

• ca valoarea contribuțiilor pentru lunile lucrate complet ( Valoarea contribuțiilor fixe la PFR și FFOMS pentru anul: 12 x Număr de luni );
• ca suma contribuțiilor pentru o lună nelucrată complet ( Valoarea contribuțiilor fixe la PFR și FFOMS pentru anul: 12: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii ).

Adică, dacă antreprenorul este înregistrat la 12 februarie 2019, valoarea primelor de asigurare pentru anul 2019:

• în PFR se va ridica la 25.946,84 ruble. (29.354 ruble: 12 x 10 luni + 29.354 ruble: 12: 28 zile x 17 zile);
• în FFOMS - 6084,97 ruble. (6884 ruble: 12 x 10 luni + 6884 ruble: 12: 28 zile x 17 zile).

Termenul limită de plată a plăților fixe- până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții, dar este mai bine să plătiți plățile înainte de 27 decembrie, din cauza faptului că băncile s-ar putea să nu aibă timp să transfere plăți în ultimele zile ale anului.

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă veniturile IP pentru perioada de facturare depășesc 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 36.238 de ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie să transfere la Fondul de Pensii partea estimată a primelor de asigurare, care este de 1% din excesul*.

* Clauza 1, art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare. Legea federală nr. 243-FZ din 3 iulie 2016.

Legea prevede o limită a sumei primelor de asigurare către UIF. Acestea nu pot depăși produsul de opt ori valoarea fixă ​​a contribuțiilor de asigurare la fondul de pensii. Adică, pentru 2019, valoarea maximă a contribuțiilor la PFR este de 234.832 de ruble. (29.354 ruble x 8)

Termen de plata: prime de asigurare în valoare de 1% din valoarea veniturilor de peste 300 de mii de ruble. trebuie virate la buget cel târziu la 1 iulie a anului următor perioadei de facturare expirate.

CBC pentru plata unei contribuții din venituri care depășesc 300.000 de ruble:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 pentru contribuție din venituri pentru anii 2017, 2018, 2019 și perioadele ulterioare;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 pentru contribuție din venituri aferente anului 2016 și perioadelor anterioare.

Calculul veniturilor

Regimul fiscal	Sursa de venit	Unde ajungem
OSNO (venit din afaceri)	Venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, reduse cu valoarea profesională deduceri fiscale. Calculat în conformitate cu art. 227 din Codul Fiscal al Federației Ruse și scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 februarie 2017 Nr. BS-4-11 / [email protected]»	Declarația 3-NDFL; clauza 3.1. și clauza 3.2. Foaia B
STS (6% sau 15%)*	Venit impozabil impozit unic. Calculat în conformitate cu art. 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse	Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli
sistem de brevete	Venituri potențiale. Calculat în conformitate cu art. 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Rusiei	Venituri din care se calculează costul unui brevet
UTII	Venitul implicit. Calculat în conformitate cu art. 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse	Secțiunea 2 p. 100 Declarație privind UTII. Dacă există mai multe secțiuni 2, toate sumele de pe rândul 100 se adună
ESHN	Venituri supuse UAT. Calculat în conformitate cu paragraful 1 al art. 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse	Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli

* Pentru antreprenorii care aplică sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea primelor de asigurare.

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri de impozitare, se însumează veniturile impozabile din activități.

Primele de asigurare IP în 2018

1. A fost actualizată procedura de determinare a cuantumului unei contribuții fixe de asigurare a unui antreprenor individual la un fond de pensii (contribuția unui antreprenor „pentru el însuși”). Anterior, cuantumul unei contribuții fixe se calcula în funcție de salariul minim la începutul anului. Acum, mărimea contribuției fixe la PFR este stabilită în Codul Fiscal al Federației Ruse și este: pentru 2018 - 26.545 ruble, pentru 2019 - 29.354 ruble, pentru 2020 - 32.448 ruble.
2. Venitul IP poate depăși 300.000 de ruble. intr-un an. Suma maximă a contribuțiilor fixe IP din astfel de venituri nu trebuie să depășească 212.360 de ruble pentru 2018, 234.832 de ruble pentru 2019 și 259.584 de ruble pentru 2020.
3. Ultima zi pentru plata contribuțiilor către FIU din veniturile antreprenoriatului individual care depășesc 300.000 de ruble. mutat de la „1 aprilie” la „1 iulie” a anului următor anului de raportare.
4. Contribuțiile IP la FFOMS sunt, de asemenea, „dezlegate” de salariul minim. Valoarea contribuției pentru asigurarea medicală obligatorie într-o sumă fixă ​​este acum prescrisă în Codul fiscal al Federației Ruse și este: pentru 2018 - 5840 ruble, pentru 2019 - 6884 ruble, pentru 2020 - 8426 ruble.

*Articolul 2 din Legea federală din 27 noiembrie 2017 N 335-FZ.

Procedura de plată a contribuțiilor la PFR în anul 2018

• până la 31 decembrie 2018, la FFOMS se plătește o plată fixă ​​în valoare de 5840 de ruble. Contribuții la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble. necalculat și neplătit;
• Până la 31 decembrie 2018, o parte fixă ​​din contribuții se plătește către PFR. Este obligatoriu la plată pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activităților financiare și economice, de regimul de impozitare și de suma veniturilor încasate. Valoarea părții fixe a contribuțiilor la fondul de pensii pentru 2018 este de 26.545 de ruble;
• cel târziu la 1 iulie 2019, partea estimată a primelor de asigurare este plătită către Fondul de pensii al Federației Ruse (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an).

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare ale unui antreprenor individual pentru el însuși 2018

Venitul unui antreprenor individual (născut în 1970) pentru 2018 este de 2.400.000 de ruble.

Partea fixă ​​a contribuțiilor antreprenorilor individuali pentru asigurarea de pensie pentru 2018 este stabilită la 26.545 de ruble. Această sumă trebuie plătită de către antreprenor până la 31 decembrie 2018.

Partea individuală a contribuțiilor pentru asigurarea de pensie a antreprenorilor individuali va fi: (2.400.000 de ruble - 300.000 de ruble) x 1% = 21.000 de ruble. Comerciantul trebuie să transfere această sumă către UIF până la 1 iulie 2019.

Valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie totală: 26.545 de ruble. + 21 000 de ruble. = 44.400 de ruble.

Pentru asigurarea obligatorie de sănătate, indiferent de valoarea venitului, un antreprenor individual plătește o plată fixă ​​în FFOMS în valoare de 5840 de ruble. până la 31 decembrie 2018.

*Pentru calcularea primelor de asigurare pentru anul 2018 dimensiune minimă nu se utilizează salariile (salariul minim) stabilite la 1 ianuarie a anului de raportare.

Valoarea contribuțiilor fixe pentru IP pentru 2018

Contribuţie	CCA pentru 2018	Timp de 1 luna	Intr-un an
PFR (partea de asigurare)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*La plata lunară, copeicile rămase se plătesc în ultima lună a anului.

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă antreprenorul individual a lucrat pentru o perioadă de raportare incompletă, valoarea primelor de asigurare se calculează astfel:

• valoarea contribuțiilor pentru lunile lucrate integral (Suma contribuțiilor fixe la PFR și FFOMS pentru anul: 12 x Număr de luni);
• valoarea contribuțiilor pentru o lună neelaborată integral (Suma contribuțiilor fixe la PFR și FFOMS pentru anul: 12: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lună).

Acestea. dacă antreprenorul este înregistrat la 12 februarie 2018, valoarea primelor de asigurare pentru anul 2018:

• în PFR se va ridica la 23.463,88 ruble. (26545: 12 x 10 luni + 26545: 12: 28 zile x 17 zile);
• în FFOMS - 5162,15 ruble. (5840: 12 x 10 luni + 5840: 12: 28 zile x 17 zile).

Termenul limită de plată a plăților fixe

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul IP pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 32.385 de ruble. (PFR + FFOMS), el trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a primelor de asigurare, care reprezintă 1% din suma excedentară *.

Legea prevede o limită a sumei primelor de asigurare către UIF. Acestea nu pot depăși produsul de opt ori valoarea fixă ​​a contribuțiilor de asigurare la fondul de pensii. Acestea. pentru 2018, valoarea maximă a contribuțiilor la PFR este de 212.360 de ruble. (26.545 x 8)

Termen de plata: prime de asigurare în valoare de 1% din valoarea veniturilor de peste 300 de mii de ruble. trebuie virate la buget cel târziu la 1 iulie a anului următor perioadei de facturare expirate.

CBC pentru plata unei contribuții din venituri care depășesc 300.000 de ruble:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 pentru contributie din venituri pe anii 2017-2018 și perioadele ulterioare
• 182 1 02 02140 06 1200 160 pentru contribuție din venituri aferente anului 2016 și perioadelor anterioare.

Calculul veniturilor

Regimul fiscal	Sursa de venit	Unde ajungem
OSNO (venit din afaceri)	Venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, reduse cu valoarea deducerilor fiscale profesionale. Calculat în conformitate cu art. 227 din Codul Fiscal al Federației Ruse și scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 februarie 2017 Nr. BS-4-11 / [email protected]»	Declarația 3-NDFL; clauza 3.1. și clauza 3.2. Foaia B
STS (6% sau 15%)*	Venituri supuse impozitului unic. Calculat în conformitate cu art. 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse	Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli
sistem de brevete	Venituri potențiale. Calculat în conformitate cu art. 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Rusiei	Venituri din care se calculează costul unui brevet
UTII	Venitul implicit. Calculat în conformitate cu art. 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse	Secțiunea 2 p. 100 Declarație privind UTII. Dacă există mai multe secțiuni 2, toate sumele de pe rândul 100 se adună
ESHN	Venituri supuse UAT. Calculat în conformitate cu paragraful 1 al art. 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse	Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli

* Pentru antreprenorii care aplică sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea primelor de asigurare.

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri de impozitare, se însumează veniturile impozabile din activități.

În PFR și FFOMS în 2017

Din 2017, nu angajații PFR au început să verifice oportunitatea și caracterul complet al plății contribuțiilor fixe, ci organele fiscale. În acest sens, toate regulile privind astfel de contribuții au fost transferate din Legea federală privind contribuțiile de asigurări din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ la un nou capitol 34. Codul fiscal RF.

În același timp, puține s-au schimbat pentru majoritatea contribuitorilor. Tarifele (ratele) și termenul de plată a contribuțiilor fixe, precum și componența plăților, vor rămâne aceleași. Calculele privind contribuțiile fixe la fisc nu trebuie depuse. Contribuții pentru „răniri”, precum și contribuții în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, ca și până acum, PI nu se plătește de la sine.

Ce modificări ale primelor de asigurare au afectat antreprenorii individuali din 2017?

1. De la 01.01.2017, aceste contributii fixe se platesc conform noului CCC, intrucat administratorul acestor plati se va schimba.
   Notă: Ce CSC funcționează în 2017, consultați Directorul CSC pentru 2017.
2. S-a anulat regula* conform căreia angajații fondului de pensii, în caz de nefurnizare a informațiilor privind veniturile către IFTS, ar putea acumula contribuții către antreprenor în cuantum maxim.

Amintiți-vă că mai devreme pentru acei antreprenori individuali care nu au transmis informații privind veniturile pentru 2015 la biroul fiscal, în loc de 22.261,38 ruble. pentru 2015, angajații PFR ar putea „cere” să plătească suma contribuțiilor fixe în valoare de 148.886,40 ruble. Astăzi, în lipsa declarațiilor de venit pentru anul 2016 (și perioadele ulterioare), contribuțiile maxime IP nu vor fi percepute, întrucât regula privind acumularea acestora a fost anulată de la 1 ianuarie 2017.

Procedura de calcul a contribuțiilor la PFR în anul 2017

• înainte de 1 aprilie a anului următor anului de raportare, partea estimată a primelor de asigurare este plătită la Fondul de pensii al Federației Ruse (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an);

În FFOMS în 2017, se plătesc doar plăți fixe. Contribuții la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble. necalculat sau plătit. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează după formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Pentru a calcula primele de asigurare pentru întregul an 2017, aveți nevoie de salariul minim stabilit la 1 ianuarie a anului de raportare - 7500 de ruble.

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare ale unui antreprenor individual pentru el însuși 2017

Venitul unui antreprenor individual (născut în 1970) pentru 2017 este de 2.400.000 de ruble.

Partea fixă ​​a contribuțiilor pentru asigurarea de pensie a întreprinzătorilor individuali este de 23.400,00 ruble.

Partea individuală a contribuțiilor pentru asigurarea de pensie a antreprenorilor individuali va fi: (2.400.000 de ruble - 300.000 de ruble) x 1% = 21.000 de ruble.

Valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie totală: 23.400 de ruble. + 21 000 de ruble. = 44.400 de ruble.

Pentru asigurarea obligatorie de sănătate, indiferent de valoarea venitului, întreprinzătorul individual plătește o plată fixă ​​de 4.590 de ruble.

Contribuții fixe pentru 2017

* Calculele se fac pe baza salariului minim pentru 2017 - 7500 de ruble.

Contribuţie	Rată	CCA pentru 2017	Timp de 1 luna	Intr-un an
PFR (partea de asigurare)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Total:			2332,50	27990,00

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Acestea. dacă antreprenorul este înregistrat la 10 februarie 2017, valoarea primelor de asigurare pentru anul 2017:

• în FIU se va ridica la 20823,21 ruble. (7500 x 26% x 10 luni + (7500: 28 x 19) x 26%);
• în FFOMS - 4084,55 ruble. (7500 x 5,1% x 10 luni + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Termenul limită de plată a plăților fixe- până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții, dar este mai bine să plătiți plățile înainte de 27 decembrie, din cauza faptului că în ultimele zile ale anului băncile pot să nu aibă timp să transfere plăți.

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul IP pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 27.990,00 ruble. (PFR + FFOMS), el trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a primelor de asigurare, care reprezintă 1% din suma excedentară *.

Legea prevede o limită a sumei primelor de asigurare către UIF. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful PFR, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2017, valoarea maximă a contribuțiilor la PFR este de 187.200 de ruble. (7500 x 8 x 26% x 12)

Important! Pentru antreprenorii care aplică sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea primelor de asigurare.

Calculul veniturilor

Regimul fiscal	Sursa de venit	Unde ajungem
OSNO (venit din afaceri)	Venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, reduse cu valoarea deducerilor fiscale profesionale. Calculat în conformitate cu art. 227 din Codul Fiscal al Federației Ruse și scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 februarie 2017 Nr. BS-4-11 / [email protected]».	Declarația 3-NDFL; clauza 3.1. și clauza 3.2. Foaia B
		Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli
sistem de brevete		Venituri din care se calculează costul unui brevet
UTII
ESHN		Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri de impozitare, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata:

Atenție antreprenori! Din 2017, să plătească o contribuție din venituri care depășesc 300 de mii de ruble. sunt utilizate următoarele CBC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 pentru contribuții din venituri pentru anul 2017 și ulterior;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 pentru contribuții din venituri aferente anului 2016 și perioadelor anterioare.

Contribuțiile de asigurări ale antreprenorilor individuali la PFR și FFOMS în 2016

Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali
în PFR și FFOMS în 2016

Din 2016, dimensiunea părții fixe a primelor de asigurare către PFR și FFOMS s-a schimbat.

Procedura de calcul a contribuțiilor la PFR în anul 2016:

• Până la 31 decembrie a anului de raportare se plătește o parte fixă ​​a contribuțiilor. Este obligatoriu la plată pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activităților financiare și economice, de regimul de impozitare și de suma veniturilor încasate. Contribuțiile fixe la PFR se calculează după formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);

În FFOMS în 2016, se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează după formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Salariul minim la începutul anului 2016 era de 6204 ruble. (aprobat prin Legea federală nr. 376-FZ din 14 decembrie 2015). Și deoarece calcularea primelor de asigurare pentru întregul an 2016 necesită un salariu minim stabilit la 1 ianuarie a anului de raportare (clauza 1, clauza 1.1, articolul 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ). Această creștere a salariului minim de la 1 iulie la 7.500 de ruble nu a afectat valoarea anuală a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali.

Contribuții fixe pentru 2016

Contribuţie	Rată	CCA pentru 2016	Timp de 1 luna	Intr-un an
PFR (partea de asigurare)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Total:			1929,44	23153,33

*Notă: suma de 316,40 ruble este plătită în 11 luni, 316,45 ruble trebuie plătite pentru a 12-a lună.

Atenție antreprenori! La plata contribuțiilor în 2017 pentru perioada expirată din 2016, se aplică următoarele CCC:

Prime de asigurare pentru asigurarea de pensie a întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși într-o sumă fixă	Contribuții	182 1 02 02140 06 1100 160
	pedepsele	182 1 02 02140 06 2100 160
	Interes	182 1 02 02140 06 2200 160
	Amenda	182 1 02 02140 06 3000 160
Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie într-o sumă fixă ​​creditată la Fondul de pensii al Federației Ruse pentru plata părții de asigurare a pensiei de muncă (calculată din valoarea venitului plătitorului, care depășește 300 de mii de ruble)	Contribuții	182 1 02 02140 06 1200 160
	pedepsele	182 1 02 02140 06 2100 160
	Interes	182 1 02 02140 06 2200 160
	Amenda	182 1 02 02140 06 3000 160
Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate a populației active în sumă fixă, creditate la bugetul Fondului Federal pentru Obligatoriu asigurare de sanatate provenind de la plătitori	Contribuții	182 1 02 02103 08 1011 160
	pedepsele	182 1 02 02103 08 2011 160
	Amenda	182 1 02 02103 08 3011 160

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru o perioadă completă de raportare, valoarea primelor de asigurare se calculează ca suma:

• contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x Rata PFR(sau FFOMS) x Numărul de luni);
• cuantumul contribuțiilor pentru o lună nelucrată integral (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x cota PFR (sau FFOMS));

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2016, valoarea primelor de asigurare pentru anul în Fondul de pensii va fi de 17.131,60 ruble. (6204 x 26% x 10 luni + (6204: 29 x 18) x 26%); în FFOMS - 3360,43 ruble. (6204 x 5,1% x 10 luni + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Termenul limită de plată a plăților fixe

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă veniturile IP pentru perioada de facturare depășesc 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 23.153,33 ruble. (PFR + FFOMS), el trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a primelor de asigurare, care reprezintă 1% din suma excedentară. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 modificată prin Legea federală nr. 347-FZ din 28 noiembrie 2015.

Legea prevede o limită a sumei primelor de asigurare către UIF. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful PFR, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2016 valoarea maximă a contribuțiilor la PFR este de 154.851,84 ruble.(6204 x 8 x 26% x 12)

Important! Pentru antreprenorii care aplică sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea veniturilor în scopul primelor de asigurare. Antreprenorii de pe OSNO (13%) la calcularea primelor de asigurare 1% din suma de peste 300 de mii de ruble. poate reduce veniturile cu suma cheltuielilor efectuate (Decizia Curții Constituționale nr. 27-P din 30 noiembrie 2016)

Calculul veniturilor

Regimul fiscal	Sursa de venit	Unde ajungem
OSNO (venit din afaceri)
USNO indiferent de opțiunea de impozitare aleasă (6% sau 15%)	Venituri supuse impozitului unic. Calculat în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse	Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli
sistem de brevete	Venituri potențiale. Calculat în conformitate cu articolele 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse	Venituri din care se calculează costul unui brevet
UTII	Venitul implicit. Calculat în conformitate cu articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse	Sectiunea 2 p.100 Declaratie privind UTII. Dacă există mai multe secțiuni 2, se adună toate sumele de la rândul 100
ESHN	Venituri supuse UAT. Calculat în conformitate cu paragraful 1 al articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse	Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri de impozitare, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din valoarea veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Atenție antreprenori! Din 2016, CSC pentru plata unei contribuții din venituri mai mari de 300.000 de ruble. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Exemplu: Venitul unui antreprenor individual născut în 1970 a fost de 2.400.000 de ruble în 2016. Valoarea contribuțiilor de asigurare către UIF va fi:

parte fixă ​​19356,48 ruble.
+

Total: 40356,48 ruble.

În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 3.796,85 ruble.

Contribuțiile de asigurări ale antreprenorilor individuali la PFR și FFOMS în 2015

Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali
în PFR și FFOMS în 2015

Atenție antreprenori! Din 2015, dimensiunea părții fixe a primelor de asigurare către PFR și FFOMS s-a modificat.

Procedura de calcul a contribuțiilor la PFR în anul 2015:

• Până la 31 decembrie a anului curent se plătește o parte fixă ​​din contribuții. Este obligatoriu la plată pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activităților financiare și economice, de regimul de impozitare și de suma veniturilor încasate. Contribuțiile fixe la PFR se calculează după formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);
• înainte de 1 aprilie a anului următor anului de raportare, partea estimată a primelor de asigurare este plătită la Fondul de pensii al Federației Ruse (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an);

În FFOMS în 2015, se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează după formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Salariul minim în 2015 este de 5965 de ruble. (aprobat prin Legea federală nr. 408-FZ din 1 decembrie 2014).

Contribuții fixe pentru 2015

Contribuţie	Rată	CCA pentru 2015	Timp de 1 luna	Intr-un an
PFR (partea de asigurare)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Total:			1855,12	22261,38

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru o perioadă completă de raportare, valoarea primelor de asigurare se calculează ca suma:

• contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x numărul de luni);
• cuantumul contribuțiilor pentru o lună nelucrată integral (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x cota PFR (sau FFOMS));

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2015, valoarea primelor de asigurare pentru anul în Fondul de pensii va fi de 16450,62 ruble. (5965 x 26% x 10 luni + (5965: 28 x 17) x 26%); în FFOMS - 3226,85 ruble. (5965 x 5,1% x 10 luni + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Termenul limită de plată a plăților fixe- până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții, dar PFR-ul publică pe site-ul său informații despre necesitatea plății plăților înainte de 27 decembrie, din cauza faptului că băncile pot să nu aibă timp să transfere plăți în ultimele zile ale an.

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă veniturile IP pentru perioada de facturare depășesc 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 22261,38 ruble. (PFR + FFOMS), el trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a primelor de asigurare, care reprezintă 1% din suma excedentară. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009, astfel cum a fost modificată prin Legea federală nr. 237-FZ din 23 iulie 2013.

Legea prevede o limită a sumei primelor de asigurare către UIF. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful PFR, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2015 valoarea maximă a contribuțiilor la PFR este de 148.886,40 ruble.(5965 x 8 x 26% x 12)

cheltuielile nu sunt luate în considerare.

Calculul veniturilor

Regimul fiscal	Sursa de venit	Unde ajungem
OSNO (venit din afaceri)	Venituri supuse impozitului pe venit. Calculat în conformitate cu articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse	Declarația 3-NDFL; clauza 3.1. Foaia B
STS indiferent de opțiunea de impozitare aleasă (6% sau 15%)	Venituri supuse impozitului unic. Calculat în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse	Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli
sistem de brevete	Venituri potențiale. Calculat în conformitate cu articolele 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse	Venituri din care se calculează costul unui brevet
UTII	Venitul implicit. Calculat în conformitate cu articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse	Sectiunea 2 p.100 Declaratie privind UTII. Dacă există mai multe secțiuni 2, se adună toate sumele de la rândul 100
ESHN	Venituri supuse UAT. Calculat în conformitate cu paragraful 1 al articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse	Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri de impozitare, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din valoarea veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Exemplu:

parte fixă ​​18610,80 ruble.
+
parte individuală (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 de ruble.

Total: 39610,80 ruble.

În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 3650,58 ruble.

Contribuțiile de asigurări ale antreprenorilor individuali la PFR și FFOMS în 2014

Până în 2014, contribuțiile de asigurări la Fondul de pensii ale întreprinzătorilor individuali erau aceleași pentru toată lumea și nu depindeau de suma veniturilor primite. Din 2014, procedura de calcul și plată a contribuțiilor s-a schimbat, acestea vor fi împărțite în:

• o parte fixă ​​(obligatorie la plată pentru toți întreprinzătorii, indiferent de prezența sau absența activităților financiare și economice, de regimul de impozitare și de suma veniturilor primite). Contribuțiile fixe la PFR se calculează după formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);
• parte individuală a primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse (1% din valoarea veniturilor peste 300 de mii de ruble pe an);

Vă rugăm să rețineți că din 2014, PFR-ul însuși se va angaja în împărțirea cuantumului contribuțiilor în părțile de asigurare și finanțate. Acum, la calcularea contribuțiilor, ratele și sumele nu depind de anul nașterii, iar transferul se efectuează printr-un singur document de plată (Legea federală din 04.12.2013 nr. 351-FZ, articolul 22.2.).

În FFOMS în 2014, se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și plătite. Contribuțiile fixe la FFOM se calculează după formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Contribuții fixe pentru 2014

* Calculele se fac pe baza salariului minim pentru 2014 - 5554 ruble.

Contribuţie	Rată	CCA pentru 2014	Timp de 1 luna	Intr-un an
PFR (partea de asigurare)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Total:			1727,29	20727,53

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru o perioadă completă de raportare, valoarea primelor de asigurare se calculează ca suma:

• contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x numărul de luni);
• cuantumul contribuțiilor pentru o lună nelucrată integral (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x cota PFR (sau FFOMS));

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2014, valoarea primelor de asigurare pentru anul în Fondul de pensii va fi de 15317,14 ruble. (5554 x 26% x 10 luni + (5554: 28 x 17) x 26%); în FFOMS - 3004,52 ruble. (5554 x 5,1% x 10 luni + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Termenul limită de plată a plăților fixe- până la data de 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuțiile.

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă veniturile IP pentru perioada de facturare depășesc 300 de mii de ruble, pe lângă plățile fixe în valoare de 20.727,53 ruble. (PFR + FFOMS), el trebuie să calculeze și să transfere către Fondul de pensii al Federației Ruse o parte individuală a primelor de asigurare, care reprezintă 1% din suma excedentară. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009, astfel cum a fost modificată prin Legea federală nr. 237-FZ din 23 iulie 2013.

Legea prevede o limită a sumei primelor de asigurare către UIF. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful PFR, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2014 valoarea maximă a contribuțiilor la PFR este de 138.627,84 ruble.(5554 x 8 x 26% x 12)

Important! Nu pentru plătitorii de prime de asigurare care plătesc impozit pe venit indivizii(OSNO); nici pentru antreprenorii care aplică STS 15% (venituri minus cheltuieli) la calcularea veniturilor în scopul primelor de asigurare cheltuielile nu sunt luate în considerare.

Calculul veniturilor

* Clauza 8 din articolul 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 23 iulie 2013 N 237-FZ

Regimul fiscal	Sursa de venit	Unde ajungem
OSNO (venit din afaceri)	Venituri supuse impozitului pe venit. Calculat în conformitate cu articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse	Declarația 3-NDFL; clauza 3.1. Foaia B
STS indiferent de opțiunea de impozitare aleasă (6% sau 15%)	Venituri supuse impozitului unic. Calculat în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse	Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli
sistem de brevete	Venituri potențiale. Calculat în conformitate cu articolele 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse	Venituri din care se calculează costul unui brevet
UTII	Venitul implicit. Calculat în conformitate cu articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse	Sectiunea 2 p.100 Declaratie privind UTII. Dacă există mai multe secțiuni 2, se adună toate sumele de la rândul 100
ESHN	Venituri supuse UAT. Calculat în conformitate cu paragraful 1 al articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse	Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri de impozitare, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din valoarea veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Exemplu: Venitul unui antreprenor individual născut în 1970 a fost de 2.400.000 de ruble în 2014. Valoarea contribuțiilor de asigurare către UIF va fi:

parte fixă ​​17328,48 ruble.
+
parte individuală (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 de ruble.

Total: 38328,48 ruble.

În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 3399,05 ruble.

Raportarea primelor de asigurare și penalităților pentru întreprinzătorii individuali

Din 2012, antreprenorii individuali, notarii și avocații nu au depus rapoarte la UIF. La sfarsitul anului trebuie depusa la fisc o declaratie de venit in conformitate cu regimul de impozitare ales. Dacă Serviciul Fiscal Federal nu deține informații despre veniturile unui antreprenor din cauza eșecului acestuia de a transmite rapoarte, PFR este obligat să colecteze contribuții la rata maximă bazată pe 8 salarii minime în valoare de 138.627,84 ruble.

Persoanele care sunt înregistrate ca antreprenori individuali sunt obligate să calculeze și să plătească în mod independent primele de asigurare. În același timp, traducerea Bani ar trebui efectuată chiar dacă întreprinzătorul individual nu desfășoară activități de afaceri și nu primește venituri pentru o anumită perioadă. Regimul fiscal este, de asemenea, lipsit de importanță.

Plata primelor de asigurare se face de către întreprinzătorii individuali către PFR și FFOMS, dar conform detaliilor IFTS-ului dumneavoastră. În FSS, un antreprenor individual nu plătește nimic. Din acest motiv, IP nu poate rambursa concediul medical. Primele de asigurare sunt considerate și plătite de către un antreprenor individual în conformitate cu capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Cuantumul primelor de asigurare se calculează pe baza venitului (nu a profitului!) al antreprenorului individual. Uneori, un antreprenor individual combină mai multe sisteme de impozitare. Pentru a calcula contribuțiile, se adună veniturile din acestea.

Ce contribuții plătește un antreprenor individual pentru sistemul de impozitare simplificat și alte moduri

Foarte detaliat despre calculul primelor de asigurare, pe baza salariului minim,. Prin urmare, nu mă voi repeta aici și voi da cifre gata făcute care se obțin într-un an. Cantitatea minima contribuții (aceasta parte fixă) în 2017 este de 27.990 de ruble, inclusiv.

• în FIU - 23400 de ruble,
• în FFOMS - 4590 de ruble.

Această sumă este transferată la buget dacă venitul antreprenorului individual pentru anul calendaristic este mai mic de 300.000 de ruble. sau absent cu totul.

Dacă într-un an calendaristic un antreprenor individual a primit mai mult de 300.000 de ruble. venituri, pe lângă contribuțiile stabiliteîn valoare de 27990 ruble. este obligat să vireze la buget contribuţii în valoare de 1% din valoarea venitului, trecând peste 300.000 de ruble.

În 2017, un antreprenor individual este obligat să plătească prime de asigurare în următorii termeni:

• partea fixă ​​(27.990 de ruble) trebuie transferată înainte de 31 decembrie 2017 (vă sfătuiesc insistent să plătiți mai devreme, cel puțin până pe 25 decembrie, altfel plata nu va avea timp să ajungă!).
• valoarea contribuțiilor de 1% dintr-un venit excedentar de 300.000 de ruble. plătit până la 1 aprilie 2018.

De asemenea, asigurați-vă că citiți cât de bine vă va fi plătit.

Cum se calculează contribuțiile individuale ale antreprenorilor pentru un an incomplet

Antreprenorii individuali nou creați trebuie să plătească contribuții pentru un an incomplet (la urma urmei, este aproape imposibil să vă înregistrați la biroul fiscal la 1 ianuarie). Să ne dăm seama cum să calculăm partea fixă ​​a contribuțiilor în acest caz.

Contribuții IP pentru un an incomplet scade proporţional cu lunile şi zilele calendaristice din momentul înregistrării IP.

Potrivit paragrafului 3 al art. 430 din Codul fiscal, întreprinzătorii individuali care nu au fost înregistrați de la începutul anului calendaristic trebuie să reducă cuantumul primelor de asigurare aferente anului proporțional cu numărul de luni, începând cu luna calendaristică în care s-a înregistrat PI. În prima lună de înregistrare, contribuțiile se calculează proporțional cu numărul de zile calendaristice din această lună.

Luna în care persoana s-a înregistrat în autoritățile fiscaleîn calitate de întreprinzător individual, este considerată luna calendaristică a începerii activităților.

Salariul minim x Tarif x M + Salariul minim x Tarif x D/P,

M - numărul de luni întregi din anul de raportare când PI a fost deja înregistrată,

D - numărul de zile din luna în care a fost înregistrat IP. Se numără numărul de zile de la data înregistrării (este inclusă) până la sfârșitul lunii,

P - numărul de zile calendaristice din luna înregistrării IP.

Ar trebui luată în calcul ziua înregistrării la calculul contribuțiilor antreprenorilor individuale pentru un an incomplet?

Ziua înregistrării este inclusă în datele de calcul a primelor de asigurare pentru o lună incompletă? Nu există un consens cu privire la această problemă.

Ministerul Muncii prin scrisoarea din 04.01.2014 nr.17-4/OOG-224 și-a exprimat poziția că nu este necesar să se țină cont de ziua înregistrării. Adevărat, aceste explicații au fost date pentru primele de asigurare care au fost plătite până în 2017 în conformitate cu Legea nr. 212-FZ (dar regulile de calcul au fost similare). Iată concluziile ministerului:

O persoană fizică dobândește statutul de antreprenor individual în ziua înregistrării și includerii în USRIP. Partea 2 Art. 4 212-FZ prevede că termenul începe să curgă din următoarea zi calendaristică de la producerea acțiunii sau evenimentului.

În practică, FIU a ținut cont și de ziua înregistrării. În plus, acum administratorul primelor de asigurare este Serviciul Fiscal Federal, prin urmare, este încă greu de spus cum vor fi lucrurile cu această problemă.

Deci este mai sigur includeți ziua înregistrării în calculul contribuțiilor IP de mai puțin de un an. Plata în exces va fi mică (doar câteva zeci de ruble), dar nu va trebui să vă certați cu Serviciul Fiscal Federal. Dacă ale tale oficiu fiscal consideră că urmează să plătiți contribuțiile din ziua următoare zilei înregistrării, veți primi un mic excedent, pe care ulterior îl puteți compensa ca plată pentru alți ani.

Calculăm contribuțiile IP pentru un an incomplet folosind un exemplu

Să vedem cum vor fi calculate contribuțiile IP pentru un an incomplet folosind un exemplu practic. IP Ivanov P.S. înregistrată la 26 mai 2017 (această dată este scrisă în certificatul de înregistrare IP). Salariul minim de la 1 ianuarie 2017 este de 7.500 de ruble. Să calculăm valoarea primelor de asigurare pentru 2017.

IP Ivanov P.S. va fi înregistrată în 2017 timp de 7 luni întregi (din iunie până în decembrie). Mai are 31 de zile calendaristice. Dintre acestea, IP a fost înregistrată în perioada 26 mai - 31 mai, adică. 6 zile.

Plata fixă ​​pentru anul 2014 va fi:

în FIU:

• pentru 7 luni întregi: 7500 x 26% x 7 luni = 13650 ruble,
• pentru mai: 7500 x 26% x 6 / 31 = 377,42 ruble.

Total pentru 2017: 13650 + 377,42 = 14027,42 ruble.

unde 31 este numărul de zile în luna martie, 6 este numărul de zile în care antreprenorul a fost înregistrat ca întreprinzător individual în luna mai, numărând ziua înregistrării.

în FFOMS:

• pentru 7 luni întregi: 7500 x 5,1% x 7 luni. =2677,50 rub.
• pentru mai: 7500 x 5,1% x 6 / 31 = 74,03 ruble.

Total pentru 2017: 2677,50 RUB + 74,03 RUB = 2751,53 ruble.

Dacă PI și-a încetat oficial activitățile în cursul anului calendaristic, atunci contribuțiile PI pentru un an incomplet se calculează în același mod, doar luna incompletă va fi ultima, adică. luna de închidere a IP.

În același timp, calculul contribuțiilor IP din venituri care au depășit 300.000 de ruble într-un an calendaristic în valoare de 1% se face în același mod, indiferent dacă IP a fost înregistrat pe parcursul unui an calendaristic complet sau incomplet.

Daca ai nevoie sa calculezi prime de asigurare IP pe sistemul simplificat de impozitare pentru situatia ta sau ai nevoie de sfaturi privind reducerea competenta a impozitului unic pe primele de asigurare, scrie-mi pe pagina. Aflați cum pot ajuta antreprenorii din Internet, aruncați o privire pe pagină.