1 - 2. Gäller inte längre från 1 januari 2019. - Federal lag av den 3 juli 2016 N 249-FZ (som ändrad den 30 september 2017).
3. Skattebetalare som har rätt till skatteförmåner som fastställs genom lagstiftningen om skatter och avgifter ska underkasta sig skattemyndighet efter eget val, ansökan om beviljande av skatteförmån, samt rätt att inkomma med handlingar som styrker den skattskyldiges rätt till skatteförmån. Den angivna ansökan och handlingarna kan lämnas till skattemyndigheten genom ett multifunktionellt centrum för tillhandahållande av statliga och kommunala tjänster.
(se text i tidigare upplaga)
Om de handlingar som styrker den skattskyldiges rätt till skatteförmån inte finns tillgängliga hos skattemyndigheten, även sådana som den skattskyldige inte lämnat på egen hand, begär skattemyndigheten, utifrån de uppgifter som anges i den skattskyldiges ansökan om skatteförmån, uppgifter. bekräftar den skattskyldiges rätt till skatteförmån, myndigheter och andra personer som har dessa uppgifter.
(se text i tidigare upplaga)
En myndighet eller annan person som har mottagit en skattemyndighets begäran om att lämna uppgifter som bekräftar den skattskyldiges rätt till skatteförmån ska verkställa den inom sju dagar från mottagandet eller inom samma tid underrätta skattemyndigheten om skälen till att den inte - verkställande av begäran.
(se text i tidigare upplaga)
Skattemyndigheten är skyldig att inom tre dagar från dagen för mottagandet av nämnda meddelande underrätta den skattskyldige om uteblivet mottagande, på begäran, av uppgifter som styrker denna skattskyldiges rätt till skatteförmån samt om behovet av att den skattskyldige att lämna in styrkande handlingar till skattemyndigheten.
En ansökan om skatteförmån prövas av skattemyndigheten inom 30 dagar från dagen för mottagandet. Om en skattemyndighet skickar en begäran enligt denna paragraf, har skattemyndighetens chef (ställföreträdande chef) rätt att förlänga behandlingen av en ansökan om beviljande av skatteförmån med högst 30 dagar, med underrättelse till den skattskyldige. av detta.
På grundval av resultatet av behandlingen av en ansökan om beviljande av skatteförmån ska skattemyndigheten på sätt som anges i denna ansökan till den skattskyldige sända ett meddelande om beviljande av skatteförmån eller ett meddelande om avslag på beviljande av skatteförmån.
I meddelandet om beviljande av skatteförmån ska det anges skälen för beviljande av skatteförmån, föremålen för beskattning och för vilka perioder skatteförmånen beviljas. I meddelandet om avslag på beviljande av skatteförmån ska skälen för vägran att bevilja skatteförmån anges, beskattningsobjekten samt från vilken period skatteförmånen inte beviljas.
Artikel 361. Skattesatser
1. skattesatser fastställts av undersåtarnas lagar Ryska Federationen beroende på motoreffekt, jetmotorns dragkraft eller bruttotonnage fordon per en hästkraft en fordonsmotors effekt, ett kilo jetmotorkraft, ett registerton av ett fordon eller en enhet av ett fordon i följande kvantiteter:
|
Namn på beskattningsobjektet |
beskatta kurs (i rubel) |
|
Personbilar med motoreffekt (från varje hästkraft): |
|
|
Motorcyklar och skotrar med motoreffekt (per hästkrafter): |
|
|
upp till 20 hk (upp till 14,7 kW) inklusive |
|
|
över 20 hk upp till 35 hk (över 14,7 kW till 25,74 kW) inklusive |
|
|
över 35 hk (över 25,74 kW) |
|
|
Bussar med motoreffekt (per hästkrafter): |
|
|
upp till 200 hk (upp till 147,1 kW) inklusive |
|
|
över 200 hk (över 147,1 kW) |
|
|
Lastbilar med motoreffekt (per hästkrafter): |
|
|
upp till 100 hk (upp till 73,55 kW) inklusive |
|
|
över 100 hk upp till 150 hk (över 73,55 kW till 110,33 kW) inklusive |
|
|
över 150 hk upp till 200 hk (över 110,33 kW till 147,1 kW) inklusive |
|
|
över 200 hk upp till 250 hk (över 147,1 kW till 183,9 kW) inklusive |
|
|
över 250 hk (över 183,9 kW) |
|
|
Andra självgående fordon, maskiner och mekanismer på pneumatiska band och larvband (per hästkrafter) |
|
|
Snöskotrar, snöskotrar med motoreffekt (per hästkrafter): |
|
|
upp till 50 hk (upp till 36,77 kW) inklusive |
|
|
över 50 hk (över 36,77 kW) |
|
|
Båtar, motorbåtar och andra vattenfarkoster med motoreffekt (per hästkraft): |
|
|
upp till 100 hk (upp till 73,55 kW) inklusive |
|
|
Yachter och andra motorsegelfartyg med motorkraft (per hästkraft): |
|
|
upp till 100 hk (upp till 73,55 kW) inklusive |
|
|
över 100 hk (över 73,55 kW) |
|
|
Vattenskotrar med motoreffekt (per hästkrafter): |
|
|
upp till 100 hk (upp till 73,55 kW) inklusive |
|
|
över 100 hk (över 73,55 kW) |
|
|
Icke-självgående (dragna) fartyg för vilka bruttotonnaget bestäms (per varje registrerat ton bruttotonnage) |
|
|
Flygplan, helikoptrar och andra flygplan med motorer (per hästkrafter) |
|
|
Flygplan med jetmotorer (per kilogram dragkraft) |
|
|
Andra vatten- och luftfordon utan motor (per fordonsenhet) |
2. Skattesatserna som anges i punkt 1 i denna artikel kan höjas (sänkas) enligt lagarna i Ryska federationens undersåtar, men inte mer än tio gånger.
Den specificerade begränsningen av beloppet för sänkning av skattesatserna enligt lagarna i Ryska federationens ingående enheter gäller inte för personbilar med motoreffekt (per hästkraft) upp till 150 hk. (upp till 110,33 kW) inklusive.
3. Det är tillåtet att fastställa differentierade skattesatser för varje kategori av fordon, samt ta hänsyn till antalet år som har gått sedan tillverkningsåret för fordon, och (eller) deras miljöklass.
Antalet år som har gått sedan fordonets tillverkningsår bestäms från och med den 1 januari nuvarande år i kalenderår från och med året efter fordonets tillverkningsår.
4. Om skattesatserna inte bestäms av lagarna för de ingående enheterna i Ryska federationen, utförs beskattning enligt de skattesatser som anges i punkt 1 i denna artikel.
| Tidigare |
Skattelagstiftningen, N 117-FZ | Konst. 361 Ryska federationens skattelag
Artikel 361 i Ryska federationens skattelag. Skattesatser (nuvarande version)
1. Skattesatserna fastställs av lagarna för de ingående enheterna i Ryska federationen, beroende på motoreffekten, jetmotorns dragkraft eller bruttotonnaget för fordonet, baserat på en hästkraft av fordonsmotorn, ett kilo jetmotor dragkraft, ett registerton, en enhet bruttotonnagefordon eller en fordonsenhet i följande dimensioner:
| Namn på beskattningsobjektet | Skattesats (i rubel) | Personbilar med motoreffekt (från varje hästkraft): | 2,5 | 3,5 | 5 | 7,5 | 15 | Motorcyklar och skotrar med motoreffekt (per hästkrafter): | upp till 20 hk (upp till 14,7 kW) inklusive | 1 | över 20 hk upp till 35 hk (över 14,7 kW till 25,74 kW) inklusive | 2 | över 35 hk (över 25,74 kW) | 5 | Bussar med motoreffekt (per hästkrafter): | upp till 200 hk (upp till 147,1 kW) inklusive | 5 | över 200 hk (över 147,1 kW) | 10 | Lastbilar med motoreffekt (per hästkrafter): | upp till 100 hk (upp till 73,55 kW) inklusive | 2,5 | över 100 hk upp till 150 hk (över 73,55 kW till 110,33 kW) inklusive | 4 | över 150 hk upp till 200 hk (över 110,33 kW till 147,1 kW) inklusive | 5 | över 200 hk upp till 250 hk (över 147,1 kW till 183,9 kW) inklusive | 6,5 | över 250 hk (över 183,9 kW) | 8,5 | Andra självgående fordon, maskiner och mekanismer på pneumatiska band och larvband (per hästkrafter) | 2,5 | Snöskotrar, snöskotrar med motoreffekt (per hästkrafter): | upp till 50 hk (upp till 36,77 kW) inklusive | 2,5 | över 50 hk (över 36,77 kW) | 5 | Båtar, motorbåtar och andra vattenfarkoster med motoreffekt (per hästkraft): | upp till 100 hk (upp till 73,55 kW) inklusive | 10 | 20 | Yachter och andra motorsegelfartyg med motorkraft (per hästkraft): | upp till 100 hk (upp till 73,55 kW) inklusive | 20 | över 100 hk (över 73,55 kW) | 40 | Vattenskotrar med motoreffekt (per hästkrafter): | upp till 100 hk (upp till 73,55 kW) inklusive | 25 | över 100 hk (över 73,55 kW) | 50 | Icke-självgående (dragna) fartyg för vilka bruttotonnaget bestäms (per varje registrerat ton eller bruttotonnageenhet om bruttotonnaget bestäms utan att dimensionerna anges) | 20 | Flygplan, helikoptrar och andra flygplan med motorer (per hästkrafter) | 25 | Flygplan med jetmotorer (per kilogram dragkraft) | 20 | Andra vatten- och luftfordon utan motor (per fordonsenhet) | 200 |
2. Skattesatserna som anges i punkt 1 i denna artikel kan höjas (sänkas) enligt lagarna i Ryska federationens undersåtar, men inte mer än tio gånger.
Den specificerade begränsningen av beloppet för sänkning av skattesatserna enligt lagarna i Ryska federationens ingående enheter gäller inte för personbilar med motoreffekt (per hästkraft) upp till 150 hk. (upp till 110,33 kW) inklusive.
3. Det är tillåtet att fastställa differentierade skattesatser för varje kategori av fordon, samt ta hänsyn till antalet år som har gått sedan tillverkningsåret för fordon, och (eller) deras miljöklass.
Antalet år som har gått sedan fordonets tillverkningsår bestäms från och med den 1 januari innevarande år i kalenderår från året efter fordonets tillverkningsår.
4. Om skattesatserna inte bestäms av lagarna för de ingående enheterna i Ryska federationen, utförs beskattning enligt de skattesatser som anges i punkt 1 i denna artikel.
- BB-kod
- Text
Dokument URL [kopia ]
Kommentar till konst. 361 Ryska federationens skattelag
1. I enlighet med punkt 1 i art. 53 i Ryska federationens skattelag är skattesatsen mängden skatteavgifter per måttenhet skattebas.
Skattesatserna sätts vanligtvis som en procentandel av skatteunderlaget (värdesatser). I vissa fall är det dock möjligt att fastställa fasta räntor i monetära termer per måttenhet av skatteunderlaget.
I artikel 359 i Ryska federationens skattelag föreskrivs att skatteunderlaget för transportskatt bestäms beroende på motoreffekten i hästkrafter, på kraften hos en jetmotor i kilogram effekt, på bruttotonnaget i registrerade ton, på fordonets enhet.
Vid beräkning transportskatt fasta priser tillämpas beroende på:
Från motoreffekt per hästkraft i förhållande till fordon (land, vatten och luft) med motorer;
Från dragkraften från en jetmotor i startläge under jordiska förhållanden per ett kilogram kraft;
Från fordonets bruttotonnage per ett registerton i förhållande till icke-självgående (dragna) vattenfordon för vilka bruttotonnaget bestäms;
Från antalet fordonsenheter i förhållande till andra vatten- och luftfordon som inte är utrustade med motor och för vilka bruttodräktigheten inte är fastställd.
På grund av det faktum att transportskatten är en regional skatt, fastställs skattesatserna för den av lagarna i de ryska federationens konstituerande enheter, och de lagstiftande organen i de konstituerande enheterna i Ryska federationen kan endast bestämma skattesatser inom gränser som fastställts av Ryska federationens skattelag (klausul 2, artikel 53 i Ryska federationens skattelag).
Samtidigt måste skattesatser i lagen för en konstituerande enhet i Ryska federationen fastställas för varje typ av fordon baserat på dess skattebas, förfarandet för att fastställa vilket som föreskrivs i Ryska federationens skattelag, en lag av federal lagstiftning.
En liknande regel föreskrivs i kap. 28 i Ryska federationens skattelag: i enlighet med klausul 1 i den kommenterade artikeln, fastställs skattesatserna av lagarna i Ryska federationens ingående enheter. I samma paragraf anges också de grundläggande transportskattesatserna beroende på motoreffekt, jetmotors dragkraft eller bruttotonnage för fordon, kategorier av fordon baserade på en hästkraft av fordonets motoreffekt, ett registerton eller fordonsenhet.
2. Det bör noteras att de grundläggande transportskattesatserna för landfordon som anges i den kommenterade artikeln är mycket högre än de tidigare befintliga skattesatserna för fordonsägare, enligt den tidigare versionen av punkt 1 i art. 6 i lagen om vägfonder i Ryska federationen. När du jämför de gamla och nya skattesatserna kan du se att:
i genomsnitt höjdes skattesatserna för lastbilar och andra självgående fordon, maskiner och mekanismer på pneumatiska band och larvband med två gånger;
för bussar med motoreffekt upp till 200 hk skattesatserna har höjts 5 gånger, och för bussar med motoreffekt över 200 hk. - 10 gånger;
för motorcyklar och skotrar har skattesatserna höjts med i genomsnitt 10 gånger (beroende på effekt);
för personbilar kan följande trend spåras: ju högre effekt bilen har, desto fler gånger höjs skattesatserna. Så, för bilar med en effekt på upp till 100 hk. priserna har höjts 10 gånger för bilar med en effekt på över 100 hk. upp till 150 hk priserna höjs med 5 gånger, för bilar med en effekt på över 150 hk. upp till 200 hk priserna har höjts med 7,8 gånger för bilar med en effekt på över 200 hk. upp till 250 hk priserna har höjts 11 gånger, och för bilar med en effekt på över 250 hk. priserna höjs till och med 23 gånger.
En så betydande ökning av basräntorna förklaras av följande. I punkt 5 i art. 6 i lagen om vägfonder i Ryska federationen, tillhandahölls en norm enligt vilken en ökning (minskning) av skattesatserna i förhållande till de skattesatser som anges i denna artikel, eller ett fullständigt undantag vissa kategorier individer och organisationer från att betala skatt är rätten för de lagstiftande myndigheterna i de ryska federationens konstituerande enheter och är etablerad av dem i gällande lagar i enskilda regioner. Genom att använda sin rätt att sätta sina egna skattesatser utan några restriktioner, höjde regionerna godtyckligt skattesatserna i jämförelse med de skattesatser som föreskrivs av den federala lagstiftningen.
Enligt besluten från Ryska federationens författningsdomstol av den 10 april 2002 N 104-O och N 107-O, ska bestämmelsen i punkt 5 i art. 6 i lagen om vägfonder i Ryska federationen om möjligheten att genom lagarna för de ryska enheterna fastställa skattesatser för fordonsägare som överstiger de satser som fastställs i lagen om vägfonder i Ryska federationen. Dessutom drog författningsdomstolen slutsatsen att, i förhållande till skatter för de ingående enheterna i Ryska federationen, endast sådana skatter som införs av de lagstiftande organen för de konstituerande enheterna i Ryska federationen i enlighet med de allmänna principerna för beskattning och avgifter bestäms av federal lagstiftning kan betraktas som "lagligt etablerade" skatter, och de väsentliga delarna av varje regional skatt, inklusive marginalsatsen, bör regleras av federal lag.
Den uppkomna motsättningen undanröjs av 2 kap. 28 i Ryska federationens skattelag, som fastställde både lägsta och högsta transportskattesatser. Således fastställer punkt 2 i den kommenterade artikeln att de bassatser som bestäms av Ryska federationens skattelag kan höjas eller sänkas enligt lagarna i Ryska federationens ingående enheter, men inte mer än fem gånger. I händelse av att en skattesats fastställs i lagen för en subjekt i Ryska federationen i belopp som överstiger de angivna gränserna eller mindre än de angivna gränserna, tillämpas skattesatsen i det belopp som tillåts enligt Ryska federationens skattelag ( klausul 26 i de metodologiska rekommendationerna från Rysslands skatteministerium om tillämpningen av kapitel 28 i Ryska federationens skattelag).
Federal lag nr 307-FZ "Om ändringar av artiklarna 342 och 361 i del två skattelagstiftningen Ryssland" sedan 1 januari 2011. transportskattesatserna för bilar har halverats, medan rätten för undersåtar i Ryska 3 federationen att höja (sänka) transportskattesatsen, men inte mer än tio gånger, har bevarats ...
Ny utgåva Art. 361 Ryska federationens skattelag
1. Skattesatserna fastställs av lagarna för de ingående enheterna i Ryska federationen, beroende på motoreffekten, jetmotorns dragkraft eller bruttotonnaget för fordonet, baserat på en hästkraft av fordonets motoreffekt, ett kilo jetflygplan motorkraft, ett registerton av fordonet eller ett enhetsfordon i följande dimensioner:
| Namn på beskattningsobjektet | Skattesats (i rubel) |
| Personbilar med motoreffekt (från varje hästkraft): | |
| 2,5 | |
| 3,5 | |
| 5 | |
| 7,5 | |
| 15 | |
| Motorcyklar och skotrar med motoreffekt (per hästkrafter): | |
| upp till 20 hk (upp till 14,7 kW) inklusive | 1 |
| över 20 hk upp till 35 hk (över 14,7 kW till 25,74 kW) inklusive | 2 |
| över 35 hk (över 25,74 kW) | 5 |
| Bussar med motoreffekt (per hästkrafter): | |
| upp till 200 hk (upp till 147,1 kW) inklusive | 5 |
| över 200 hk (över 147,1 kW) | 10 |
| Lastbilar med motoreffekt (per hästkrafter): | |
| upp till 100 hk (upp till 73,55 kW) inklusive | 2,5 |
| över 100 hk upp till 150 hk (över 73,55 kW till 110,33 kW) inklusive | 4 |
| över 150 hk upp till 200 hk (över 110,33 kW till 147,1 kW) inklusive | 5 |
| över 200 hk upp till 250 hk (över 147,1 kW till 183,9 kW) inklusive | 6,5 |
| över 250 hk (över 183,9 kW) | 8,5 |
| Andra självgående fordon, maskiner och mekanismer på pneumatiska band och larvband (per hästkrafter) | 2,5 |
| Snöskotrar, snöskotrar med motoreffekt (per hästkrafter): | |
| upp till 50 hk (upp till 36,77 kW) inklusive | 2,5 |
| över 50 hk (över 36,77 kW) | 5 |
| Båtar, motorbåtar och andra vattenfarkoster med motoreffekt (per hästkraft): | |
| upp till 100 hk (upp till 73,55 kW) inklusive | 10 |
| 20 | |
| Yachter och andra motorsegelfartyg med motorkraft (per hästkraft): | |
| upp till 100 hk (upp till 73,55 kW) inklusive | 20 |
| över 100 hk (över 73,55 kW) | 40 |
| Vattenskotrar med motoreffekt (per hästkrafter): | |
| upp till 100 hk (upp till 73,55 kW) inklusive | 25 |
| över 100 hk (över 73,55 kW) | 50 |
| Icke-självgående (dragna) fartyg för vilka bruttotonnaget bestäms (per varje registrerat ton bruttotonnage) | 20 |
| Flygplan, helikoptrar och andra flygplan med motorer (per hästkrafter) | 25 |
| Flygplan med jetmotorer (per kilogram dragkraft) | 20 |
| Andra vatten- och luftfordon utan motor (per fordonsenhet) | 200 |
2. Skattesatserna som anges i punkt 1 i denna artikel kan höjas (sänkas) enligt lagarna i Ryska federationens undersåtar, men inte mer än tio gånger.
Den specificerade begränsningen av beloppet för sänkning av skattesatserna enligt lagarna i Ryska federationens ingående enheter gäller inte för personbilar med motoreffekt (per hästkraft) upp till 150 hk. (upp till 110,33 kW) inklusive.
3. Det är tillåtet att fastställa differentierade skattesatser för varje kategori av fordon, samt ta hänsyn till antalet år som har gått sedan tillverkningsåret för fordon, och (eller) deras miljöklass.
Antalet år som har gått sedan fordonets tillverkningsår bestäms från och med den 1 januari innevarande år i kalenderår från året efter fordonets tillverkningsår.
4. Om skattesatserna inte bestäms av lagarna för de ingående enheterna i Ryska federationen, utförs beskattning enligt de skattesatser som anges i punkt 1 i denna artikel.
Kommentar till artikel 361 i Ryska federationens skattelag
Skattesatserna fastställs av lagarna för de ingående enheterna i Ryska federationen beroende på motoreffekten, jetmotorns dragkraft eller bruttotonnage för fordon, deras kategorier baserade på en hästkraft av fordonets motoreffekt, ett kilo jetmotorns dragkraft , ett registerton eller enhet av fordonet. I art. 361 i Ryska federationens skattelag, de grundläggande skattesatserna för transportskatt anges, och Ryska federationens undersåtar får höja eller sänka skattesatserna, men inte mer än fem gånger. Organisationer som har filialer bör vara särskilt uppmärksamma på detta, eftersom skattesatserna för en typ av fordon i olika regioner kan variera kraftigt. Därutöver kan differentierade skattesatser fastställas med hänsyn till termen fördelaktig användning och för varje kategori av fordon.
Ytterligare en kommentar till art. 361 i Ryska federationens skattelag
Från 01.01.2010 ändras inte transportskattesatserna, men Ryska federationens undersåtar har rätt att ändra eller sänka skattesatserna med tio gånger, och dessa satser kan ställas in beroende på fordonets tillverkningsår och på deras miljöklass.