Har kim tishlarini chiroyli va sog'lom saqlashni xohlamasin, tish shifokorining professional xizmatlarisiz bu har doim ham mumkin emas.

Ushbu sohadagi mutaxassislarning ish haqi aholining katta qismi uchun juda yuqori.

Biroq, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi barcha soliq to'lovchilarga tibbiy muolajalarni to'lash uchun sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarish imkoniyatini nazarda tutadi. Bunday imtiyozlar odatda soliq imtiyozlari deb ataladi.

Qonunchilik bazasi

Fuqarolarga stomatologiya muassasalarida davolanish uchun kompensatsiya to'lovlari shular asosida berilishi mumkin huquqiy hujjatlar:

• Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi, barcha toifadagi soliq to'lovchilarning dori-darmonlarga ishonish va sotib olish imkoniyatini ko'rsatadi;
• RF GD No 201, unda davolanishning barcha turlari, tibbiy mutaxassislar tomonidan ko'rsatiladigan xizmatlar, dori-darmonlar va ro'yxatga olish tartibi uchun zarur bo'lgan sertifikatlar;
• San'atda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi 3-bandi barcha kerakli hujjatlarni va IFTSdan tegishli o'tkazmalarni taqdim etishning aniq muddatlarini belgilaydi;
• Moliya vazirligining 03-04-05 / 7-146-son qarori, unda har bir aniq xizmatni qimmat deb hisoblash mumkin bo'lgan sabablar ko'rsatilgan;
• 03-04-07/2789-sonli to'plamlar hajmi sug'urta mukofoti, bunga ko'ra soliq imtiyozlari faqat to'lov uchun taqdim etilishi mumkin tibbiy xizmatlar;
• ED-3-3/4646-sonda fuqarolarning kompensatsiya to'lashdan bosh tortishining mumkin bo'lgan sabablari ko'rsatilgan.

To'lovlar hajmi ko'rsatilgan maxsus xizmat bilan belgilanadi.

Kimning huquqi bor

Faqat kalendar yili davomida kamida 13% miqdorida barcha zarur soliq chegirmalarini doimiy ravishda amalga oshiradigan mamlakatimiz fuqarolari kompensatsiya olish huquqiga ega. To'lovlar fuqarolarga muntazam ravishda hisoblab chiqilishi mumkin emas.

To'lov faqat fuqaroning xizmat uchun to'lovni tasdiqlovchi barcha hujjatlariga ega bo'lgan vaziyatda amalga oshirilishini tushunishingiz kerak.

• Oxirgi 3 yil davomida hech qanday daromad olmagan nafaqaxo'rlar;
• Mehnat daftarchasi bo'yicha ishlamaydigan fuqarolar;
• UTII bo'yicha va soddalashtirilgan asosda to'lovlarni amalga oshiradigan fuqarolar.

Tibbiy xizmatlar ro'yxati

Bunday navlarni to'lashda soliq imtiyozlari amalga oshiriladi stomatologiya xizmatlari:

1. Shoshilinch tashxis va tegishli davolash muolajalari;
2. Rejalashtirilgan diagnostika va tegishli davolash va profilaktika muolajalari;
3. Reabilitatsiya jarayonlari tibbiy muassasalarda ham, uyda ham amalga oshiriladi.

Qonun hujjatlariga muvofiq, agar shunday bo'lsa, pul har bir fuqaroga qaytariladi ish:

Shuni tushunish kerakki, imtiyozli xizmatlar ro'yxati estetik protseduralarni o'z ichiga olmaydi. Bu sog'lom tishlarni almashtirish protseduralariga, shuningdek ularni oqartirishga tegishli.

Kerakli hujjatlar

Ko'rib chiqilayotgan soliq imtiyozlari uchun ariza berish uchun uni taqdim etish tavsiya etiladi havolalar:

Ro'yxatga olish tartibining xususiyatlari

Fuqaro kerakli hujjatlar ro'yxatini taqdim etgandan so'ng soliq imtiyozlari amalga oshiriladi bo'limga soliq xizmati . Hujjatlar olingan paytdan boshlab Federal soliq xizmati tegishli to'lovlarni 4 oydan kechiktirmay taqdim etadi. Fuqarolarga to'lanadigan mablag'lar har doim oldindan ko'rsatilgan rekvizitlar bo'yicha shaxsiy bank hisob raqamiga o'tkaziladi.

Standart ro'yxatga olish tartibi faqat barcha zarur hujjatlarni tayyorlash va uni soliq organlariga topshirishni o'z ichiga oladi. Ko'pgina hollarda, butun protsedura juda uzoq davom etmaydi va qo'shimcha pul xarajatlarini talab qilmaydi.

3 oy ichida taqdim etilgan hujjatlar ro'yxati soliq idorasida ko'rib chiqiladi. Agar tayyorgarlik bosqichida fuqaro ba'zi xatolarga yo'l qo'ygan bo'lsa, soliq idorasi unga vaziyatning sabablari haqida albatta xabar beradi. Agar soliq idoralari xodimlari tomonidan xatolarga yo'l qo'yilgan bo'lsa, keyingi 5 ish kuni ichida tegishli choralar ko'rilishi kerak.

Kompensatsiyani ta'minlash. Ushbu bosqichda, tekshirish muddati tugagandan so'ng, soliq to'lovchiga tekshirishning haqiqiy natijalarini tavsiflovchi xat keladi. Shunday qilib, fuqaro o'z so'rovini rad etish yoki qanoatlantirilishini bilish mumkin bo'ladi. Natija ijobiy bo'lsa, moliyaviy hisob-kitoblar xabarnoma yuborilgan kundan boshlab bir oy ichida amalga oshiriladi.

Hisoblash qoidalari

Rasmiy ish bilan band bo'lgan fuqaro tishlarini davolash uchun soliq imtiyozini qanday olishi mumkin?

Keling, ro'yxat qilaylik asosiy shartlar kompensatsiya berish:

Bolalar va nafaqaxo'rlar uchun tish davolash uchun chegirma shartlari

Bolalar va ishsiz pensionerlar oladi soliqni qaytarish 2019 yilda ular yoki ularning ota-onalari soliqqa tortiladigan daromad olgan holatlarda ilgari berilgan davolanish uchun.

Chegirma olish uchun bolalarning ota-onalari yoki ishlamaydigan nafaqaxo'rlarning o'zlari soliq idorasiga tegishli ariza topshirishlari kerak. Qarindoshlardan biri, agar u tibbiy muassasa bilan tuzilgan shartnomada ko'rsatilgan va tibbiy muolajalar uchun to'liq to'langan bo'lsa, chegirma huquqidan daromad manbai bo'lmagan taqdirda foydalanishi mumkin.

Tibbiy xizmatlarni to'lash uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarish qoidalari haqida quyidagi videoga qarang:

O'qish vaqti: 4 min

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasida o'zini va yaqin qarindoshlarini davolash va o'qitish, hayotni ixtiyoriy sug'urta qilish yoki pensiyaning jamg'arib boriladigan qismiga badallar kabi xizmatlar uchun katta mablag' sarflagan soliq to'lovchilar uchun soliq imtiyozlari nazarda tutilgan. Bugungi suhbatimiz mavzusi tish davolash uchun ijtimoiy chegirma bo'lib, uning maksimal miqdori 120 ming rublni tashkil etadi va nafaqat tish shifokorining xizmatlarini emas, balki hamma narsani hisobga oladi.

Kim stomatologik soliq imtiyoziga ega

Stomatologiya xizmatlarini ko'rsatish uchun sarflangan pulni qoplash uchun siz bir nechta qoidalarga amal qilishingiz kerak:

1. bo'l soliq rezidenti(Rossiyada kamida 26 hafta qoladi).
2. Shaxsiy daromad solig'ining 13 foizini davlat g'aznasiga to'lash uchun rasmiy daromadga ega bo'ling.
3. Stomatologiya sohasidagi barcha tibbiy xizmatlar uchun shaxsan to'lang.

Quyidagi shaxslar chegirma uchun ariza bera olmaydi:

• - Pensiya daromad solig'iga tortilmaydi. Agar pensiya yoshidagi kishi ishlashni davom ettirsa, unda hech qanday muammo bo'lmaydi;
• ishsiz yoki ishsiz;
• UTII, soddalashtirilgan yoki patent soliqqa tortish tizimi bo'yicha mablag'larni chegirib tashlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar;
• tug'ruq ta'tilidagi ayollar;
• davolanishi ish beruvchi tomonidan to'lanadigan shaxslar;
• litsenziyasi (akkreditatsiyasi) bo'lmagan klinikada stomatologik ko'rikdan o'tgan fuqarolar;
• rasmiy daromadi bo'lmagan talabalar.

Fuqarolar, agar so'nggi uch yil ichida stomatologik xizmatlar uchun xarajatlar bo'lgan bo'lsa, chegirma olish imkoniyatiga ega. Keyingi davrda qilingan xarajatlar ortiqcha to'langan soliqni qaytarishga haqli bo'lmaydi. Asosiy cheklov - 120 ming rubl qiymati. Ammo bu chegara amal qiladi qimmat davolash. Qimmatbaho pul bilan siz har qanday sarflangan pulning 13 foizini qaytarishingiz mumkin, bu faqat yil davomidagi daromadingiz bilan cheklangan.

Siz nafaqat o'zingizning davolanishingiz uchun, balki yaqin qarindoshlaringizning davolanishiga haq to'lash uchun ham soliq imtiyozini olishingiz mumkin, jumladan: aka-uka yoki opa-singil, er yoki xotin, ota-onalar, 18 yoshgacha bo'lgan bolalar.

Hisoblash misollari:

Marfa Petrova xususiy klinikada protez olishga qaror qiladi. Petrovaning oylik daromadi 35 ming rublni yoki yiliga 420 ming rublni tashkil qiladi. Tekshiruvdan so'ng tish shifokori hukm chiqardi - 100 ming rubl. Martaning yillik maoshi 120 mingdan oshadi va uning boshqa xarajatlari yo'q edi, shuning uchun u to'liq chegirmani talab qiladi: 100 000 x 13% = 13 000 rubl.

Korotysheva Olga stomatolog xizmatiga 110 000 rubl sarfladi. Unga ko'rsatilgan barcha xizmatlar qimmat xizmatlar ro'yxatiga kiritilmagan. Xuddi shu yili Olga haydovchilik maktabida kurslar uchun 40 000 rubl to'ladi. Faqat bir yil ichida Korotysheva 150 000 rubl sarfladi, bu ruxsat etilgan 120 000 rubldan oshadi, shuning uchun faqat 120 000 x 13% = 15 600 rublni qaytarish mumkin bo'ladi.

Qanday stomatologik xizmatlar qimmat hisoblanadi

Qimmat stomatologik xizmatlar nafaqat klinikalarning narxlar ro'yxatida ko'p sonli nolga ega raqamlar yashiringan xizmatlardir. Bular Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2001 yil 19 martdagi 201-sonli qarori ro'yxatiga kiritilgan xizmatlardir. Stomatologiya xizmatlaridan ro'yxatda: "Replantatsiya, protezlar, metall konstruktsiyalar, yurak stimulyatori va elektrodlarni implantatsiya qilish" va "Rekonstruktiv, plastik va rekonstruktiv plastik jarrohlik".

Stomatologiyada "muntazam" xizmatlar:

• birinchi tibbiy yordam o'tkir og'riqli bemorlar;
• rejali tekshiruvlar;
• og'iz bo'shlig'i kasalliklarining oldini olish;
• terapevtik xizmatlar;
• periodontal parvarish;
• kosmetik stomatologiya;
• qavslarni o'rnatish;
• reabilitatsiya va boshqalar.

Hisoblash misoli:

2017 yilda rasmiy daromadi 150 ming rubl bo'lgan Maksim Viktorov ortopedga tashrif buyurdi. Tekshiruvdan so'ng mutaxassis uchta tishni implantatsiya qilishni tavsiya qildi, masalaning narxi 200 ming rubl. Viktorov rozi bo'ldi va 2017 yil iyun oyida klinika bilan shartnoma imzoladi. Ushbu protsedura qimmat operatsiyalarga tegishli bo'lib, daromad quyidagicha bo'lishi mumkin: 200 000 x 13% \u003d 26 000 rubl, lekin u atigi 150 000 x 13% \u003d 19 500 rubl bo'ladi, chunki yillik daromad haqiqiy xarajatlardan past.

2020 yilda stomatologik daromad solig'ini qaytarishni qanday talab qilish kerak

Ishlayotgan fuqaro ikki yo'l bilan borishi mumkin:

1. Ish beruvchi orqali. Chegirma olish huquqi to'g'risida bildirishnoma olish uchun avval siz Federal Soliq Xizmatiga tashrif buyurishingiz kerak. Buning uchun siz hujjatlar, shartnomalar, cheklar to'plamini to'plashingiz va soliq inspektoriga tashrif buyurishingiz kerak. Bir oy ichida xizmat hujjatlarni tekshiradi va bildirishnoma shaklida o'z "hukmini" chiqaradi. Ish beruvchining buxgalteriya bo'limida soliq idorasidan ma'lumotnoma va chegirma uchun ariza taqdim etishingiz kerak.
2. To'g'ridan-to'g'ri FTSga. Soliq to'lovchi hujjatlarni yig'adi va ularni ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasiga olib boradi. Taqdim etilgan hujjatlarni tekshirgandan so'ng, inspektor chegirma berish to'g'risida qaror qabul qiladi.

Agar fuqaro qarindoshlari (er yoki xotin, 18 yoshgacha bo'lgan bola, ota-onalar) uchun chegirma olishni xohlasa, u holda hujjatlar chegirmalarni taqdim etgan shaxs uchun tuziladi. Agar biz er va xotin haqida gapiradigan bo'lsak, unda hech qanday farq yo'q - shartnoma va to'lov uchun hujjatlar kim uchun tuzilgan. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga ko'ra, barcha oilaviy mulk (shu jumladan pul) umumiydir.

Sizning qulayligingiz uchun biz ishlab chiqdik. Dastlabki ma'lumotlarni kiriting va qancha pul qaytarishingiz mumkinligini bilib oling!

Qanday hujjatlar kerak

Yuqoridagi barcha manipulyatsiyalarni bajarish uchun siz bilan birga bo'lishi kerak:

Agar ish joyida chiqarilgan bo'lsa:

• chegirma olish huquqi to'g'risida xabarnoma;
• chegirma uchun ariza;
• qarindoshlikni tasdiqlovchi hujjatlar - qarindoshlarning davolanishi uchun ushlab qolish uchun hujjatlar taqdim etilgan taqdirda - nikoh to'g'risidagi guvohnomalar, tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomalar yoki bolalar;
• sog'liqni saqlash muassasasi bilan tuzilgan shartnomani tekshiradi.

To'g'ridan-to'g'ri soliq idorasida:

• pasport;
• 2-shaxsiy daromad solig'i;
• to'ldirilgan deklaratsiya 3-NDFL;
• chegirma uchun ariza;
• tekshiruvlar va klinika bilan shartnoma;
• tibbiyot muassasasi litsenziyasining nusxalarini tayyorlash;
• qarindoshlikni tasdiqlovchi hujjatlar - agar ro'yxatga olish qarindoshi uchun bo'lsa - nikoh guvohnomalari, tug'ilganlik haqidagi guvohnomalar.

Deklaratsiyani ushbu maqolaning oxiridagi bo'sh shakl va namunani yuklab olish orqali uyda to'ldirish mumkin.

To'lov shartlari

Ish beruvchi orqali stomatologik davolanish uchun ijtimoiy chegirmalarga murojaat qilganda, soliq idorasidan bildirishnoma olish uchun maksimal bir oy kerak bo'ladi. Tekshiruvdan so'ng hujjatlar Federal Soliq xizmatidan ish beruvchiga yuboriladi, shundan so'ng ular qaytariladi. pul mablag'lari.

Fuqaro to'g'ridan-to'g'ri Federal Soliq xizmatiga murojaat qilganda ishni ko'rib chiqish muddati uch oyni tashkil qiladi va bir oy pul o'tkazmasini oladi.

Ma'lumoti: Rossiya Federatsiyasi hukumati huzuridagi Moliya universiteti. Tajriba soliq organlari 9 yildan ortiq. Sana: 2015 yil 15 sentyabr. O'qish vaqti 9 min.

Tishlarni davolash, replantatsiya qilish, implantatsiya qilish, metall konstruktsiyalarni o'rnatish va boshqa stomatologik muolajalar bilan bog'liq xarajatlarning bir qismi qonun chiqaruvchi tomonidan ijtimoiy soliq chegirmasi orqali qaytarilishi mumkin. Asosiy shartlardan biri - bu shaxsni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi Inspektsiyaga taqdim etilgan to'g'ri tuzilgan hujjatlar to'plami. Chegirmaning maksimal miqdori 120 ming rublni tashkil qiladi, qimmat tibbiy xizmatlar uchun xarajatlar to'liq qabul qilinadi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi inson tomonidan davolanish, ta'lim, xayriya va boshqalar uchun sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarish imkoniyatini nazarda tutadi. Ushbu soliq imtiyozi ijtimoiy chegirma deb ataladi.

Davolash bilan bog'liq xarajatlarni qoplash uchun eng tez-tez talab qilinadigan huquq bu stomatologik xizmatlar: tish protezlari, implantlar, ko'priklar va boshqalar. Imtiyozlarni olishning asosiy shartlaridan biri - stomatologik davolanish uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar to'plamini tayyorlash va Inspektsiyaga taqdim etish. Bundan tashqari, boshqa bir qator talablar mavjud bo'lib, ularsiz xarajatlarni qoplash mumkin bo'lmaydi.

Chegirma uchun asoslar

• Davolanish amalga oshirilgan yildagi kvitansiya, 13% stavkada daromad.

  Agar daromad belgilangan davrda, masalan, 9% va 35% stavkalari bo'yicha olingan bo'lsa, unda xarajatlarni qoplash mumkin bo'lmaydi. Buning sababi, ijtimoiy chegirmaning (SC) asosi tibbiy xizmatlar uchun oddiy kompensatsiya emas, balki 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromadning kamayishi hisoblanadi.

• Amalga oshirilgan stomatologik muolajalarni Rossiya Federatsiyasi Hukumatining qarori bilan tasdiqlangan maxsus ro'yxatga kiritish.

Ushbu ro'yxatga muvofiq, qayta tiklash, implantatsiya qilish va metall konstruktsiyalarni o'rnatish xarajatlari qimmat davolash turlari, SV sifatida tasniflanadi, buning uchun sarflangan mablag'larning to'liq qiymati miqdorida olinishi mumkin.

Tish protezlarini o'rnatishga kelsak, moliya bo'limi o'zining 2006 yil 25 dekabrdagi xatida (1-ilova) protezlar qimmat xizmatlar ro'yxatiga kiritilmaganligini va buning uchun xarajatlar ortiq bo'lmagan miqdorda qabul qilinishi mumkinligini ko'rsatdi. 120 ming rubldan ortiq.

Biroq, xuddi shu hujjatda Federal Soliq xizmati Sog'liqni saqlash va ijtimoiy rivojlanish vazirligiga ba'zi tibbiy manipulyatsiyalarni qimmat deb tasniflash vakolati berilganligini ta'kidladi.

Sog'liqni saqlash va ijtimoiy rivojlanish vazirligi o'z maktubida protez implantatsiyasi xizmatlarini qimmat davolash turi sifatida tasnifladi:

Shuni ta'kidlash kerakki, agar tibbiy tashkilot tomonidan berilgan ma'lumotnomada 2 emas, balki 1 (muntazam xizmat) kodi (qimmat) ko'rsatilgan bo'lsa, u holda SV faqat 120 mingdan ortiq bo'lmagan xarajatlar uchun undiriladi.Agar shunday vaziyat yuzaga kelsa, siz muassasa xodimlaridan kodni tuzatishni so'rashi mumkin, bu davolanish Sog'liqni saqlash va ijtimoiy rivojlanish vazirligi tomonidan qimmat deb tasniflanganligi bilan izohlanadi. Ammo odam ko'rsatkichni o'zgartirishni talab qilishga haqli emas, chunki ba'zi xizmatlarni qimmat deb tasniflash qarori tibbiy muassasaning ixtiyorida.

• Xizmat ko'rsatgan stomatologik tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tibbiy faoliyatni amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo'lishi kerak.

  Roszdravnadzor veb-saytida siz klinika yoki yakka tartibdagi tadbirkorning kerakli litsenziyaga ega ekanligini tekshirishingiz mumkin.

• Davolash Rossiya Federatsiyasi hududida amalga oshirilishi kerak

Chet elda tishlarni davolash va protezlash uchun soliq imtiyozlarini olish mumkin bo'lmaydi. Bu to'g'ridan-to'g'ri Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining quyidagi xatida ko'rsatilgan:

Chegirma miqdori va uni keyingi davrlarga o'tkazish

Foydalanilmagan qoldiq keyingi yilga o'tkazilmaydi (2-ilova).

To'g'ri qaytish daromad solig'i tish davolash uchun xarajatlar ishlab chiqarilgan kundan boshlab 3 yil ichida amalga oshirilishi mumkin.

Qarindoshlar uchun stomatologik davolanish uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin

Shaxsiy daromad solig'i bazasini nafaqat o'zingiz uchun, balki yaqin oilangiz uchun ham kamaytirishingiz mumkin.

Qaysi hollarda pulni qaytarish rad etiladi?

Chegirma uchun zarur hujjatlar va ularni to'ldirish xususiyatlari

Inspektsiyaga taqdim etiladigan hujjatlarning standart paketiga quyidagilar kiradi:

Ushbu ro'yxat Moliya bo'limining xati bilan belgilanadi va to'liqdir. Inspeksiya cheklar, litsenziyalar yoki roʻyxatda koʻrsatilmagan boshqa hujjatlarni taqdim etmaganlik uchun jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻini qaytarishni rad etishga haqli emas.

Inspeksiya xodimlarining da'volarini istisno qilish uchun biz hali ham quyidagi hujjatlarni ilova qilishni tavsiya qilamiz:

• Pasport va TIN nusxasi;
• Litsenziya nusxasi;
• stomatologiya xizmatlarini to'lash uchun cheklar;
• Yordam 2-NDFL

Ro'yxatga olishning asosiy bosqichlari

1. Kerakli hujjatlar to'plamini to'plash;
2. Deklaratsiyani to'ldiring;
3. Hujjatlarni shaxsan, pochta orqali yoki vakil orqali yashash joyidagi inspektsiyaga taqdim etish (80-moddaning 4-bandiga qarang).

   Agar FL vakil orqali harakat qilsa, u manfaatlarni ifodalash uchun notarial tasdiqlangan ishonchnomaga ega bo'lishi kerak.

4. Soliq organining qarorini kuting

Hujjatlar Inspeksiyaga kelib tushgan kundan boshlab uch oy mobaynida stol soliq tekshiruvi (CIT) o‘tkaziladi, natijada jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini qaytarish yoki qaytarishni rad etish to‘g‘risida qaror qabul qilinadi.

Ijobiy natija bo'lsa, mablag'lar CNI tugaganidan keyin bir oy ichida o'tkazilishi kerak.

Agar deklaratsiya bilan birga berilgan arizada pul mablag‘lari o‘tkazilishi kerak bo‘lgan rekvizitlar ko‘rsatilmagan bo‘lsa yoki u umuman ilova qilinmagan bo‘lsa, soliqni qaytarish faqat ko‘rsatilgan hujjat Inspeksiyaga taqdim etilgandan keyingina amalga oshiriladi. Qaytarilish muddati bank rekvizitlari ko'rsatilgan ariza soliq organiga kelib tushgan kundan boshlab bir oyni tashkil qiladi.

Agar KNP natijalariga ko'ra, chegirma rad etilsa, FL ko'rsatilgan qaror ustidan tekshiruv o'tkazgan Inspektsiyaga, yuqori soliq organiga va sudga shikoyat qilishi mumkin.

Shuni ta'kidlash kerakki, sudga da'vo arizasi faqat sudgacha shikoyat qilish tartibiga rioya qilingan taqdirdagina mumkin.

Hisoblash tartibi

Qimmatbaho xizmatlar bilan bog'liq bo'lmagan xizmatlar uchun qoplanadigan shaxsiy daromad solig'ini hisoblash quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi:

Byudjetdan qoplanishi kerak bo'lgan summa soliq davrida to'langan daromadni hisobga olgan holda hisoblanadi. Ya'ni, soliqni faqat shaxsiy daromad solig'i byudjetga to'langan miqdorda qaytarishingiz mumkin.

№2 misol

FL 2015 yilda 500 ming rubl miqdorida implantatsiya va tish protezlarini amalga oshirdi.

Tish protezlari qimmat xizmat sifatida tasniflanganligi sababli, uning xarajatlari to'liq qoplanishi kerak.

Maksimal o'lcham da'vo qilinishi mumkin bo'lgan chegirma 65 ming rublni tashkil qiladi. (500 ming * 13/100).

2-NDFL sertifikatiga ko'ra, 2015 yilda shaxsning daromadi 480 ming rublni tashkil etdi, byudjetga to'langan shaxsiy daromad solig'i - 62 400 rubl. (480 ming * 13/100).

Bir kishi shaxsiy daromad solig'ini byudjetdan 62 400 rubl miqdorida qoplashi mumkin. Shu bilan birga, balans 2600 rublni tashkil qiladi. keyingi yilga o'tkazib bo'lmaydi.

№3 misol

2014 yilda Alekserov V.V. 800 ming rubl miqdorida implantlarni o'rnatish uchun to'langan. xotini uchun, qizi (15 yosh) uchun 100 ming rubl miqdorida braketlar. va o'zi uchun tish protezlari 150 ming. Xarajatlar 1 050 000 rublni tashkil etdi. SVning maksimal miqdori bo'lishi mumkin - 136 500 rubl.

Alekserov V.V.ning daromadlari. 2014 yilda 2,5 million rublni tashkil etdi. Ushbu daromad uchun hisoblangan va byudjetga to'langan shaxsiy daromad solig'i miqdori 325 ming rublni tashkil qiladi. Shunga ko'ra, u 136 500 rubl miqdorida barcha xarajatlarni e'lon qilish va qoplash imkoniyatiga ega bo'ladi.

Deklaratsiyani to'ldirish xususiyatlari

• Hujjatni qo'lda ham, maxsus dasturlar yordamida ham to'ldirish mumkin;
• Ruxsat berilgan siyoh rangi ko'k va qora;
• To'g'rilash, har ikki tomondan chop etish, shtrix-kodning shikastlanishi va varaqlarning noto'g'ri bog'langanligi sababli boshqa ma'lumotlarning yo'qolishiga yo'l qo'yilmaydi;

Deklaratsiyada quyidagi varaqlar va bo'limlar to'ldirilishi kerak:

• Sarlavha
• 1 va 2-bo'limlar;
• A va E varaqlari

Deklaratsiyani qanday to'ldirish haqida ko'proq ma'lumot olish uchun quyidagi videoga qarang:

Innovatsiyalar 2016

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga kiritilgan va 2016 yil 1 yanvardan kuchga kirgan o'zgartirishlarga ko'ra, shaxs nafaqat soliq organi orqali, balki ish joyida ham yil tugagunga qadar chegirma talab qilishi mumkin. qaysi xarajatlar amalga oshirilgan. Ya'ni, agar davolanish 2016 yilda to'langan bo'lsa, u holda xarajatlar xuddi shu davrda qoplanadi.

Chegirma olish huquqini tasdiqlovchi ariza va sertifikat taqdim etish orqali shaxsiy daromad solig'ini kamaytirish mumkin bo'ladi (uni olish uchun Inspektsiyaga hujjatlar to'plamini taqdim etish kerak va soliq organi 30 kun ichida belgilangan hujjat).

Yuqoridagilarni umumlashtirib, biz stomatologik xizmatlar uchun ijtimoiy chegirma olishning asosiy nuqtalarini aks ettiramiz:

1. To'lovlar faqat quyidagi hollarda qaytarilishi mumkin: joriy yil odam 13% stavkada daromadga ega edi. Maxsus rejimdagi yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu imtiyozdan foydalana olmaydi;
2. Ko'rsatilgan xizmatlar maxsus ro'yxatga kiritilishi kerak (stomatologik xizmatlar, shu jumladan qimmat xizmatlar ushbu ro'yxatda aks ettirilgan);
3. Tibbiy muassasa yoki yakka tartibdagi tadbirkor litsenziyaga ega bo'lishi va Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan bo'lishi kerak;
4. Xarajatlar nafaqat o'zingiz uchun, balki yaqin qarindoshlar (ota-onalar, bolalar, turmush o'rtoqlar) uchun ham qoplanishi mumkin;
5. Jami soliqni qaytarish muddati 4 oydan oshmasligi kerak (KNP uchun 3 oy va pulni qaytarish uchun 1 oy);
6. Shaxsiy daromad solig'ini faqat oxirgi uch yil ichida amalga oshirilgan davolanish uchun qaytarishingiz mumkin. Keyingi yil uchun chegirma qoldig'i o'tkazilmaydi;
7. 2016 yildan boshlab, xarajatlar amalga oshirilgan soliq davrida ish beruvchi orqali chegirma olish mumkin bo'ladi.

2017 yil uchun soliqni qaytarish

Bir nechta yangi qoidalar mavjud. "Kapitalist" ning maxsus hisobotida barcha nuanslarni bilib oling.

Muallif: . Ma'lumoti: Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining VGNA (hozirgi Rossiya Federatsiyasi Hukumati huzuridagi Moliya universiteti), huquq fakulteti, mutaxassislik - soliq qonuni. Soliq organlarida 9 yildan ortiq ish tajribasi.
2015 yil 15 sentyabr.

Ijtimoiy chegirma talab qilingan - pullik stomatologiya klinikasida tishlarni davolash uchun rus soliq to'lovchilari turli yo'llar bilan berishlari mumkin. Har bir holatda tegishli chegirma olish huquqiga ega bo'lgan fuqaroning xatti-harakatlari uchun aniq nima va qanday tartib bo'lishi mumkin?

Tegishli chegirmaga kim haqli?

Ko'rib chiqilayotgan chegirma xarajatlarni amalga oshirgan rossiyalik soliq to'lovchilarni olish huquqiga ega:

• o'z tishlarini davolash uchun pul to'lash;
• turmush o'rtog'iga, ota-onasiga, bolalariga ko'rsatiladigan stomatologiya klinikasi xizmatlari uchun haq to'lash;
• stomatologik davolash jarayonida zarur dori-darmonlarni o'z mablag'lari hisobidan sotib olgan;
• VHI sug'urtasini sotib oldi, uning predmeti stomatologiyada davolanish.

Shaxs tegishli chegirmani olish huquqiga ega, agar:

1. u o'zi yoki qarindoshlari uchun stomatologik davolanishni o'z hisobidan to'lagan (ya'ni, masalan, ish beruvchining subsidiyasi hisobiga emas);
2. u yoki uning qarindoshlari tishlarini davolagan stomatologiya klinikasi litsenziyaga ega.
3. stomatologik davolash xizmatlari to'langan yilda u shaxsiy daromad solig'i 13% miqdorida to'langan daromadga ega bo'lgan (umumiy holatda, bu daromad mehnat shartnomasi bo'yicha ish haqi bilan ifodalanadi).

Tishlarni davolash uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin

Chegirmani olish mumkin:

1. Bo'ylab soliq idorasi(FTS).

Bunday holda, kompensatsiya stomatologik xizmatlar (dori-darmonlarni sotib olish, sug'urta) qiymatining 13% miqdorida, lekin 15 600 rubldan ko'p bo'lmagan (maksimal miqdorning 13%) miqdorida bir martalik naqd to'lov bo'ladi. chegirma qonun bilan hisoblanishi mumkin - 120 000 rubl).

Federal Soliq xizmatidan to'lov fuqaroga stomatologiya klinikasi xizmatlari uchun to'langan yil oxirida belgilangan tartibda o'tkaziladi.

1. Ish beruvchi orqali.

Bunday holda, kompensatsiya quyidagi faktlarni aks ettiruvchi miqdorlarda taqdim etiladi:

• har oyda shaxsning ish haqiga hisoblangan shaxsiy daromad solig'ini kamaytirish (bu holda, chegirma, qoida tariqasida, xodimga 1 oylik ish haqi o'tkazilganda to'lanadi);
• ushbu soliqni qonuniy ravishda to'lamaslik (bu holda shaxsiy daromad solig'ini to'lash yil oxirigacha yoki soliq to'lovchining stomatologiya xizmatlari uchun xarajatlarining 13% yoki 15 600 rublga yetguncha davom etadi).

Keling, 1 va 2-sxemalarga muvofiq stomatologik davolanish uchun soliq imtiyozini qanday olishni batafsil ko'rib chiqaylik.

Tishlarni davolash uchun chegirma: Federal Soliq xizmati bilan bog'lanish

Federal soliq xizmati orqali kompensatsiya quyidagilarni o'z ichiga oladi:

1. Hujjatlar to'plamini tayyorlash:

• pasportlar;
• 2-NDFL sertifikatlari, shuningdek, stomatologiya klinikasi xizmatlari uchun shaxs to'lagan yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasi;
• maxsus shakldagi chegirma uchun arizalar (siz uni to'g'ridan-to'g'ri soliq organlaridan so'rashingiz mumkin, shuningdek, ushbu hujjatni to'g'ri to'ldirish bo'yicha ular bilan maslahatlashing);
• ariza beruvchining stomatologiya klinikasi xizmatlari uchun haq to'laganligini aks ettirishi mumkin bo'lgan kvitansiya va boshqa hujjatlarning nusxalari;
• stomatologiya klinikasi bilan xizmatlar ko'rsatish shartnomasining nusxalari;
• tegishli tibbiy tashkilotning litsenziyasi nusxalari (agar bu haqdagi ma'lumotlar shartnomada aks ettirilmagan bo'lsa);
• tibbiy xizmatlar uchun to'lovni tasdiqlovchi sertifikat (u stomatologiya klinikasi tomonidan qonun hujjatlarida belgilangan shaklda beriladi).

Agar soliq to'lovchi to'lagan bo'lsa qarindoshining tishlarini davolash, keyin Federal Soliq xizmati, shuningdek, arizachining stomatologiya klinikasining bemori bilan munosabatlarini tasdiqlovchi hujjatlarni talab qiladi.

Agar soliq to'lovchi stomatologik davolanish vaqtida dori-darmonlarni ham sotib olgan bo'lsa, unda "Soliq organlari uchun" shtampi bosilgan retsept blankasi talab qilinadi.

Agar davolanish sug'urta hisobidan amalga oshirilgan bo'lsa, unda sizga kerak bo'ladi:

• soliq to'lovchi va sug'urta kompaniyasi o'rtasidagi shartnomaning nusxalari;
• sug'urta kompaniyasining litsenziyasining nusxasi (agar shartnomada bu haqda ma'lumot bo'lmasa).

1. Tayyorlangan hujjatlarni Federal Soliq Xizmatiga topshirish - arizachi stomatologiya klinikasi xizmatlari uchun to'lovni amalga oshirgan kundan keyingi yilning istalgan ish kunida.

Federal soliq xizmati hujjatlarni tekshirish uchun 4 oy vaqt oladi. Agar ular bilan hamma narsa tartibda bo'lsa, ushbu muddat ichida chegirma to'g'risidagi arizada ko'rsatilgan fuqaroning bank hisobvarag'iga stomatologiya klinikasi tomonidan ko'rsatiladigan xizmatlar uchun to'lov xarajatlarining 13% miqdorida stomatologik davolanish uchun chegirma olinadi.

Misol.

Stepanov A.V. 2015 yilda tishlarimga shpon o'rnatdim. Shu bilan birga, u klinikaga xizmatlar uchun 30 000 rubl to'lagan, shuningdek, shponlarni o'rnatish uchun materiallarga 70 000 rubl sarflagan.

Mavjud xarajatlarga asoslanib, Stepanov A.The. 13 000 rubl miqdorida kompensatsiya hisoblash huquqiga ega (mavjud xarajatlar miqdorining 13% - 30 000 va 70 000 rubl).

Stepanova A.V.ning ish haqi 2015 yilda 400 000 rublni tashkil etdi, undan shaxsiy daromad solig'i hisoblab chiqilgan va byudjetga 52 000 rubl (400 000 ning 13%) miqdorida to'langan.

Ko'rinib turibdiki, shaxsiy daromad solig'i Stepanov A.V. 2015 yilda bir martalik to'lovda - Federal Soliq xizmati orqali to'lovni amalga oshirishda 13 000 rubl miqdorida chegirma olish uchun to'liq etarli bo'ladi. Unda 39 000 rubl (52 000 - 13 000) qoladi, uni boshqa har qanday chegirmalar uchun ishlatish mumkin.

Tishlarni davolash uchun chegirma: ish beruvchiga qanday murojaat qilish kerak

Ko'rib chiqilayotgan muammoni hal qilish uchun quyidagilar zarur:

Federal Soliq xizmatiga murojaat qiling (siz tegishli chegirma mexanizmining bir qismi sifatida siz hali ham ushbu bo'limga bir marta murojaat qilishingiz kerak bo'ladi) fuqaroning stomatologik davolanish uchun chegirmaga bo'lgan huquqi to'g'risida bildirishnoma.

Buning uchun soliq organlariga yuboring:

• belgilangan shakldagi ariza (yana soliq to'lovchining iltimosiga binoan u to'g'ridan-to'g'ri soliq idorasiga taqdim etilishi, shuningdek uni to'ldirishda yordam berishi mumkin);
• maqolaning oldingi qismining 1-bandida sanab o'tilgan hujjatlar to'plami (2-NDFL sertifikati va 3-NDFL deklaratsiyasi bundan mustasno, ularni taqdim etish ixtiyoriy).

Arizani va ko'rsatilgan hujjatlarni olgandan so'ng, Federal soliq xizmati xabarnomani tayyorlash uchun 30 kun davom etadi.

Ish beruvchining buxgalteriya bo'limiga yuboring:

• federal soliq xizmatidan olingan xabarnoma;
• chegirma uchun ariza (ish beruvchi shaklida yoki bepul shaklda).

Ushbu hujjatlarni olgandan so'ng, ish beruvchi soliq to'lovchiga shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qonuniy ravishda to'lamaganlik yoki ish haqidan hisoblangan shaxsiy daromad solig'ining to'liq miqdorini to'lamaslik bilan ifodalanadigan chegirma bilan ta'minlashni boshlaydi. stomatologiya klinikasi tomonidan ko'rsatilgan xizmatlarni to'lash uchun shaxsning xarajatlarining 13% ni tashkil etadigan chegirma miqdoriga nisbatan.

Misol.

Bizga tanish Stepanov A.V. Federal soliq xizmatida emas, balki uning ish beruvchisi bilan shponlarni o'rnatish uchun unga tegishli chegirma berishga qaror qiladi. Bunday holda, chegirma unga quyidagi miqdorlarda beriladi:

1. Chegirma amalga oshirilgandan keyingi birinchi oy uchun - 4333,29 rubl miqdorida.

Chegirma Stepanov A.V.ning oylik maoshidan undiriladigan 13% stavkada shaxsiy daromad solig'iga to'g'ri keladi. 33 333 rubl (400 000 12 ga bo'lingan va biroz yaxlitlangan).

2. Ikkinchi oy uchun - xuddi shunday.

3. Uchinchi oy uchun - xuddi shunday.

Jami chegirma 13 000 rublni tashkil qiladi (4333,29 marta 3 va biroz yaxlitlangan).

Tishlarni davolash uchun soliq imtiyozini olish 1 va 2-sxemalardan ketma-ket foydalanish bilan ham mumkin.

Misol.

Bizga tanish bo'lgan Stepanov A.V., 2015 yil oktyabr oyida stomatologiya klinikasi xizmatlari uchun to'lovni amalga oshirib, ish beruvchidan chegirma tuzadi va oladi:

1. Noyabr oyidagi ish haqi bilan birgalikda - 4333,29 rubl miqdorida chegirma.

2. Dekabr oyi uchun ish haqi bilan birgalikda - 4333,29 rubl miqdorida chegirma.

Chegirmaning qolgan qismi - 4333,29 rubl, Stepanov A.V. Federal Soliq xizmati bilan bog'lanish orqali 2016 yilda berilishi mumkin.

Tish protezlari xizmati uchun haq to'lagan rossiyalik soliq to'lovchi tegishli xarajatlardan soliq imtiyozlari olish huquqiga ega. Ushbu to'lovni olishning nuanslari qanday?

Tish protezlari uchun chegirma nima?

Tish protezlarini o'rnatish odatda pullik stomatologik xizmatdir. 219-modda qoidalariga muvofiq Soliq kodeksi, tijorat asosida ko'rsatiladigan tibbiy xizmatlarning narxi soliq imtiyozini olish uchun asos bo'lishi mumkin - ijtimoiy toifaga tegishli.

Ko'rib chiqilayotgan chegirma Rossiya Federatsiyasi fuqarosi tomonidan Rossiya Federatsiyasi byudjetiga to'langan daromad solig'ining bir qismini qaytarishdir. Tegishli to'lovning maksimal miqdori protezlarni o'rnatish qiymatining 13% ni tashkil qiladi, lekin 15 600 rubldan oshmasligi kerak (120 000 rubldan 13% - qonun bo'yicha chegirma hisoblanishi mumkin bo'lgan maksimal miqdor).

Ko'rib chiqilayotgan to'lovni olish uchun bir qator shartlar mavjud. Keling, ularni ko'rib chiqaylik.

Chegirmani olish shartlari

Tish protezlarini o'rnatish uchun chegirma olishning zaruriy shartlariga quyidagilar kiradi:

1. Fuqaro tomonidan Rossiya Federatsiyasi byudjetiga protezlarni o'rnatish qiymatining kamida 13 foizi miqdorida daromad solig'ini o'tkazish - chegirma berilgan yildan oldingi yilda.

Ijtimoiy soliq imtiyozlari faqat 13% miqdorida fuqaro tomonidan to'langan shaxsiy daromad solig'i hisobiga to'lanadi. Qoidaga ko'ra, ushbu soliq mehnat shartnomasi bo'yicha ish haqidan hisoblanadi. Lekin nafaqat undan: shaxsiy daromad solig'i boshqa daromadlarni olishda ham to'lanishi mumkin. Masalan, daromad:

• ko'chmas mulkni sotishdan, Transport vositasi;
• kvartiralar va boshqa mulklarni ijaraga berishdan;
• fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha ishlarni bajarishdan.

Ishga ega bo'lish muvofiqlik mezonlaridan biridir, ammo boshqalar ham bor. Shaxsiy daromad solig'i hisoblab chiqilgan va byudjetga to'langan daromadga ega bo'lish printsipial jihatdan muhimdir.

1. Stomatologiya klinikasida xizmatlarni qabul qilish va to'lash faktini tasdiqlovchi hujjatlarni chegirib tashlayotgan fuqaroning mavjudligi.

Bunday holda, bunday hujjatlar quyidagilar bo'ladi:

• belgilangan shakldagi to'lov uchun ariza;
• 3-NDFL hujjati;
• sertifikat 2-NDFL;
• stomatologik xizmatlar ko'rsatish uchun tibbiy tashkilot bilan tuzilgan shartnomaning nusxasi;
• soliq to'lovchiga tibbiy xizmat ko'rsatish vaqtida amalda bo'lgan klinika litsenziyasining nusxasi;
• klinika tomonidan ko'rsatilgan tibbiy xizmatlar to'g'risidagi ma'lumotnomaning asl nusxasi;
• soliq to'lovchining tibbiy xizmatlar uchun to'langanligini tasdiqlovchi kassa hujjatining nusxasi.

1. Tish protezlash uchun harajatlar amalga oshirilgan yildan keyingi yildan boshlab 3 yildan ortiq bo'lmagan muddatda chegirma to'lash uchun ariza.

Chegirma olish uchun barcha belgilangan 3 shart bir vaqtning o'zida bajarilishi kerak, aks holda tegishli to'lovni amalga oshirish mumkin bo'lmaydi.

Tish protezlari uchun chegirma: olish algoritmi

Keling, “Light” MChJda ishlaydigan A.V.Ivanov 2015 yilda “Smile” stomatologiya klinikasiga 100 ming rubllik implant o‘rnatganiga rozi bo‘laylik. Ushbu summadan chegirma olish uchun Ivanov A.V. zarur:

1. Quyidagi hujjatlar to'plamini tayyorlang:

• 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya (hujjatni mustaqil ravishda tuzish yoki bunday xizmatlarni taqdim etuvchi kompaniyaga murojaat qilish orqali);
• 2-NDFL sertifikati (uni Light MChJ buxgalteriya bo'limida qilishni so'rash orqali);
• stomatologiya xizmatlarini ko'rsatish uchun "Smile" MChJ bilan tuzilgan shartnoma nusxasi;
• "Smile" MChJ litsenziyasining nusxasi, xizmatlar ko'rsatilgan paytda amal qiladi (uni klinika reestrida taqdim etishni so'rash orqali);
• ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lov faktini tasdiqlovchi "Smile" MChJ sertifikatining asl nusxasi (xuddi shunday, uni FHDYo bo'limida so'rash orqali);
• stomatologik xizmatlar uchun to'lovni amalga oshirishda to'g'ridan-to'g'ri "Smile" MChJ kassiri tomonidan berilgan naqd pulning asl nusxasi (yana qabulxonaga murojaat qilish orqali).

1. Bank hisobvarag'ini oching (muntazam, jismoniy shaxs uchun "talab bo'yicha" mumkin), bank xodimlaridan uning ma'lumotlarini chop etishlarini so'rang. Yoki, agar Ivanov A.V. xuddi shunday hisob qaydnomasiga ega bo'lsa. allaqachon mavjud - bankda uning tafsilotlarini bilib oling.
2. Chegirma uchun arizani to'ldiring (uning shaklini yashash joyidagi soliq inspektsiyasidan oling yoki Federal Soliq xizmati veb-saytidan yuklab oling).

Ushbu arizada sizga, xususan, ochiq bank hisobvarag'ining tafsilotlarini ko'rsatish kerak bo'ladi - unga chegirma kerak bo'ladi.

1. Ko'rsatilgan hujjatlarni, shuningdek to'ldirilgan arizani ro'yxatdan o'tkazish joyidagi Soliq inspektsiyasiga 2016 yil 1-yanvardan 31.12.2018 yilgacha - istalgan ish kunida topshiring.

Shu bilan birga, Ivanov A.The. 3-NDFL deklaratsiyasi va 2-NDFL sertifikati chegirma uchun hujjatlar taqdim etilgan yil uchun bo'lishi kerakligini yodda tutish kerak.

Bu holda 13 000 rublni tashkil etadigan chegirma miqdori, Ivanov A.The. Federal Soliq xizmatiga hujjatlar taqdim etilgandan keyin 4 oy ichida oladi.