Qanday tartibga solishning eng yaxshi usuli soliq imtiyozlari kvartirani sotib olayotganda, shuning uchun to'lov shartlari Pul hayotiy vaziyatimizga imkon qadar hissa qo'shdi?

Mulk chegirmalarini qo'llashda shaxsiy daromad solig'ini qaytarish muddati boshqacha bo'lishi mumkin va ko'pincha soliq idorasiga va qonunda belgilangan muddatga bog'liq emas. stol tekshiruvi, ya'ni sotib olingan mulk egasidan.

Keling, qanday qilib xarajatlarning bir qismini qaytarish masalasida davlat organlarining "tasdig'ini" qanday olish kerakligini, shuningdek, ayniqsa inqiroz sharoitida juda zarur bo'lgan pulni qachon "his qilish" mumkinligini aniqlaylik. .

Mulkni chegirib tashlash uy-joy sotib oluvchiga ilgari to'langan daromad solig'ini qaytarishni o'z ichiga oladi. Shaxsiy daromad solig'i, qoida tariqasida, xodimdan uning maoshidan ushlab qolinadi. Va bu korxonaning buxgalteriya bo'limi tomonidan avtomatik ravishda amalga oshiriladi. Deklaratsiyani rasmiylashtirishda mulkni chegirib tashlashning barcha nozik tomonlari va nayranglari haqida ko'proq ma'lumot olish uchun qarang.

Kvartira sotib olayotganda, odam mehnat qilib ishlab topgan pulining mamlakat byudjetiga o'tkazilgan qismini qaytarishi mumkin. Va yaqinda u buni ikki yo'l bilan amalga oshirishi mumkin:

• shaxs ishlayotgan tashkilotda;
• ga murojaat qilish orqali soliq idorasi.

Demak, har xil atamalar paydo bo'ladi, ularning har biri o'z nuancelariga va, albatta, ijobiy va salbiy tomonlariga ega.

Siz videoni tomosha qilishingiz yoki o'qishni davom ettirishingiz mumkin:

Asta-sekin yaxshiroq

Fuqaro o'zidan kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini olishi mumkin. Ushbu variant ikkita afzalliklarga ega:

• uy sotib olganingizdan so'ng darhol o'z huquqingizdan foydalanishni boshlashingiz mumkin (kalendar yilining oxirini kutmasdan);
• 3-shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirishingiz shart emas.

Qanday bo'lmasin, soliq idorasiga tashrif buyurishdan qochib bo'lmaydi. Va buni yiliga ikki marta qilish kerak. Mulkning baxtli egasi, baribir, kvartira uchun to'liq hujjatlar to'plamini yig'ib, u bilan birga inspektorga borishi kerak.

Agar mol-mulkni chegirib tashlash huquqi soliq idorasida tasdiqlangan bo'lsa, bir oy o'tgach, xodim "xabarnoma" olish uchun yana kelishi kerak, so'ngra uni korxonaning buxgalteriya bo'limiga olib kelishi kerak, u erda unga ish haqi to'lanadi.

Ish haqi kalkulyatorining qo'lida davlat organidan ko'rsatilgan qog'ozning mavjudligi keyingi oydan boshlab xodimdan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmaslik imkonini beradi. Bu yil oxirigacha yoki xodimdan ushlab qolinmaydigan soliqning umumiy miqdori belgilangan chegaraga yetguncha davom etadi.

Agar yil oxirigacha belgilangan maksimal miqdorga erishish uchun vaqt bo'lmasa, u keyingi yilga o'tkaziladi. Yangi yil- Sizga soliq idorasidan yangi bildirishnoma kerak.

Misol . Kompaniyaning Shoshqaloq Ivan Andreevich ismli xodimi favqulodda qaror qabul qildi. Rahbariyat firma ishiga qo'shgan ajralmas hissasi uchun ish haqini oshirishga shoshilmayotganligi sababli, Hasti uni o'zi oshirishga qaror qiladi. U o'tgan yili uy sotib oldi va 260 000 soliqni qaytarib olish huquqiga ega ekanligini biladi.

Yanvar oyida Shoshqaloq soliq idorasiga boradi, o'z huquqining barcha kerakli "dalillarini" hujjatlar shaklida taqdim etadi. Bir oy o'tgach, fevral oyida soliq organi unga chegirma olish imkoniyatini tasdiqlovchi bildirishnoma beradi, shundan so'ng ko'rsatilgan hujjat buxgalteriya bo'limida chegirma to'g'risidagi ariza bilan bir vaqtda paydo bo'ladi.

Ivan Andreevichning maoshi bir necha yillardan beri o'zgarmadi va 25 500 rublni tashkil qiladi. oyiga. Ushbu daromad bo'yicha oylik soliq 3315 rublni tashkil qiladi. = 25 500 * 13%. Natijada, Hasty 22 185 rubl oladi.

Bildirishnoma fevral oyida buxgalterning qo'lida bo'lganligi sababli, fevral va keyingi oylar uchun Hasty undan soliq imtiyozlarisiz ish haqini oladi, ya'ni 25 500 rubl. 22 185 rubl o'rniga.

Shunday qilib, ish beruvchiga xabar bergandan so'ng darhol xodim ish haqini oshirishi mumkin. Bu o'sish uning daromadidan hech qanday soliq ushlanmasligidan kelib chiqadi.

Biz xulosa chiqaramiz. Bunday sharoitlarda pulni qaytarishingiz mumkin bo'lgan yil oxirigacha kutishning hojati yo'q. To'lov muddati yoki pulni qabul qilishning boshlanishi juda qisqa, ammo shu bilan birga u butun summani olguncha o'z vaqtida uzaytiriladi.

Yoki kuting va pul oling

Ha, ha, "Pul" - bu bosh harf bilan. Agar bizning Shoshqaloq I.A. har oy 3315 rubl ko'proq oladi, keyin bu holda yillik soliqni bitta to'lovda olish mumkin.

Lekin birinchi narsa birinchi.

Ikkinchi usul, kvartirani sotib olayotganda soliq imtiyozini soliq idorasi orqali olish mumkinligini nazarda tutadi.

Ushbu usulning aniq afzalliklari:

• o'tgan yil uchun daromad solig'ining butun summasini bir martalik to'lash;
• kvartira sotib olingan butun yil uchun chegirma olish (agar bu 2019 yil dekabr oyida sodir bo'lgan bo'lsa, unda shaxsiy daromad solig'ini nafaqat dekabr uchun, balki butun 2019 yil uchun darhol qaytarish mumkin);
• ko'chmas mulkning baxtli egasiga aylanganligi haqida buxgalteriya bo'limiga xabar berishning hojati yo'q.

Ilgari to'langan soliqni davlatga qaytarishning ushbu varianti soliq idorasiga 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish bilan bog'liq. Unda aks ettirilgan ma'lumotlar ro'yxati chegirma olish usulini tanlashga qarab o'zgarmaydigan barcha bir xil dalillar hujjatlaridan ariza bilan tasdiqlanadi.

Soliq orqali qaytarib olingan taqdirda, taqdim etilgan deklaratsiya inspektor tomonidan tekshirish uchun biroz ko'proq vaqtni talab qiladi: qonunga ko'ra, uch oydan oshmasligi kerak.

Ba'zan siz ushbu vaqtdan oldin stol tekshiruvining tugashiga umid qilishingiz mumkin, ammo, qoida tariqasida, soliq xodimlarining ish yuki voqealarning bunday natijasi ehtimolini kamaytiradi.

Shu bilan birga, deklaratsiyani tekshirish oxirida ijobiy natija darhol pulni qaytarishni anglatmaydi.

Uch oylik tekshirish o'tishi bilan siz soliq idorasiga yana tashrif buyurishingiz va deklaratsiyada ko'rsatilgan miqdorni o'tkazish uchun ariza berishingiz kerak. Arizada hisob ma'lumotlari va chegirma miqdori mavjud. Va yana kutish. Bu safar siz bir oydan ortiq kutishingiz kerak bo'ladi. Bu davrda, ba'zan esa biroz oldinroq, odam orzu qilingan pul miqdorini oladi.

To'lanishi kerak bo'lgan pulni olish uchun shaxs ochilgan hisob raqamiga ega bo'lishi kerak. Bu hisob bo'lishi mumkin jamg'arma kitobi, oddiy bank hisobi yoki plastik karta hisobvarag'i.

Misol . Oldingi qahramonning Reasonable ismli hamkasbi, Shoshqaloqdan farqli o'laroq, u darhol byudjetdan ajratma olishni xohlaydi va katta summa ish haqini oshirishdan ko'ra. Aytgancha, u ham xuddi shunday: 25 500 rubl.

Aqlli odam kerakli tasdiqlovchi hujjatlarni to'pladi, deklaratsiya shaklini to'ldirdi va mart oyida uni o'tgan yil uchun topshirdi. Inspektor hujjatlarni qabul qilgan kundan boshlab 3 oyni hisoblab, iyun oyida u olib keldi soliq deklaratsiyasi joriy hisob ma'lumotlari va deklaratsiyadan qaytariladigan soliq summasi bilan.

Iyul oyida Oqilning hayotida yoqimli voqea yuz berdi va deklaratsiyada ko'rsatilgan pul uning joriy hisob raqamiga tushdi. Qahramonimiz qancha sohibi bo'lganini hisoblab chiqamiz.

Yuqorida biz allaqachon hisoblab chiqqanimizdek, oyiga ko'rsatilgan miqdor bo'yicha soliq 3315 rublni tashkil qiladi. Shunday qilib, deklaratsiyada ko'rsatilgan yillik miqdor 39 780 rublga teng bo'ladi. = 3 315 rubl. * 12 oy. Oqilning egasi shuncha oladi.

IFTSga tashriflar soni kamayishi mumkin va barcha hisobotlarni Internet orqali onlayn yuborish mumkin. Bunday holda, ma'lumot olish uchun soliq idorasiga 1 marta tashrif buyurishingiz kerak bo'ladi. Shundan so'ng, 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish va uydan chiqmasdan pulni qaytarish uchun ariza yuborish mumkin bo'ladi.

Shunday qilib, faqat tanlash uchun qoladi: yoki oylik ish haqiga qo'shimcha ravishda 3315 rubl oling. yil davomida yoki 39 780 rubl miqdoridagi barcha miqdorni oling. yil tugagandan so'ng darhol va fiskal organ orqali qaytarish bilan bog'liq barcha zarur tartib va ​​muddatlar.

Xo'sh, qanday variantlar afzalroq va foydaliroq, siz har bir holatda alohida tushunishingiz kerak.

Agar sizga deklaratsiyani rasmiylashtirish yoki soliq idorasiga topshirish uchun hujjatlar to'plamini tayyorlashda yordam kerak bo'lsa, shaxsiy kabinet orqali hisobotlarni yuborish. Yoki siz o'zingizning shaxsiy vaziyatingizni professional, mustaqil ko'z tomonidan ko'rib chiqilishini xohlaysiz. Keyin bizning veb-saytimizda yordam va individual maslahat so'rang:

Biz tez, maxfiy va foydali ishlaymiz!

Agar sizda biron bir savol bo'lsa, ushbu maqola ostidagi sharhlarda so'rang. Biz tezda va mamnuniyat bilan javob beramiz! 🙂

Rasmiy maosh olish bilan har qanday xodim nafaqat moliyaviy ahvolini yaxshilaydi, balki davlat g'aznasini boyitadi, chunki Pensiya jamg'armasi, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va FFOMSga to'lovlarni to'lashdan tashqari, ish beruvchi xodimning ishidan daromad solig'ini ushlab turishga majburdir. , bu 13% ni tashkil qiladi. Biroq, ba'zi hollarda, bu mablag'lar soliq imtiyozlari yordamida qaytarilishi mumkin. Pulni qaytarish shartlari va ushbu davlat vositasining ishlash printsipi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan, ammo amalda bu imtiyozli mexanizm dastlab mo'ljallanganidan biroz boshqacha harakat qiladi.

Bunday bonus hamma uchun mavjud emas: faqat Rossiya Federatsiyasi bo'lgan va rasmiy maosh oladigan shaxs bu imtiyozdan foydalanishi mumkin.

Soliq imtiyozlari uchun ariza bera olmaydigan tashkilotlar:

• ishlamaydigan pensionerlar;
• ona yoki ota onalik ta'tilida.

Bundan tashqari, bandlik xizmatidan nafaqa oluvchi shaxslar ushbu imtiyozga kirmaydi.

Quyidagi hollarda chegirmani tasdiqlash uchun vakolatli organlarga murojaat qilishingiz mumkin:

• dori-darmonlarni sotib olish;
• yoki uchun xarajatlarni to'lash;
• xayriya hissalarini qo'shish;
• kvartiralar, uylar, qurilish uchun yer uchastkalarini sotib olish va sotish;
• to'lovlarni PF yoki VHIga o'tkazish.

Faqat xazinaga haqiqatda to'langan soliq qaytariladi. Shuning uchun soliq to'lovchi davlat byudjetiga kiritgan mablag'dan ko'proq summani deklaratsiya qilishga haqli emas.

Soliq imtiyozlari bir necha turlarga bo'linadi:

• professional;
• ijtimoiy;
• standart;
• mulk;
• sarmoya.

Video - Soliq imtiyozlari: turlari

Soliq qaytarib olish uchun qancha vaqt ketadi?

Bu savol Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78 va 88-moddalarini talqin qilish natijasida yuzaga kelgan tushunmovchilik tufayli juda mashhur.

78-moddada tasdiqlangan summa deklaratsiya topshirilgan kundan boshlab 1 oy ichida arizachining hisobvarag'iga o'tkazilishi aytilgan, ammo 88-moddada kompensatsiya faqat tekshirish tugagandan so'ng amalga oshirilishi mumkinligi aytiladi, bu esa qonunga muvofiq kamida 3 oy.

Qoida tariqasida, vakolatli organlarning xodimlari pul mablag'larini o'tkazishni tekshirishdan 30 kun o'tgach amalga oshiradilar, ya'ni. to'lov muddati kamida 4 oyga uzaytiriladi.

Soliqni qaytarish uchun ajratilgan bir oy soliq inspektsiyasiga tashrif buyurgan kundan emas, balki taqdim etilgan deklaratsiyani tekshirish tugagan kundan boshlab hisobga olinishi kerak.

Shuni esda tutish kerakki, soliq imtiyozlari faqat soliq to'lovchi soliq qarzlarini to'laganidan keyin taqdim etiladi.

Soliqni qaytarish tartibi

Soliq bonusining baxtli egasi bo'lishning ikki yo'li mavjud:

• soliq organlariga murojaat qilish orqali;
• asosiy ish joyida.

Ish beruvchi orqali soliqni qaytarish 31 dekabrga to'g'ri keladigan soliq davri tugashini kutmasdan, kalendar yili davomida berilishi mumkin. Kerakli hujjatlarni topshirgandan so'ng, ish beruvchi tasdiqlangan miqdor to'lanmaguncha xodimning ish haqining 13 foizini ushlab turmaydi. Biroq, to'lov to'g'risidagi qaror ish beruvchi tomonidan emas, balki soliq inspektori tomonidan qabul qilinadi, shuning uchun taqdim eting soliq deklaratsiyasi baribir ergashadi.

Keling, bir misol keltiraylik. Da ish haqi 10 000 rublda ish beruvchi davlat hisobvarag'iga 13% ni olib qo'yishi kerak, bu mos ravishda 1300 rublni tashkil qiladi, xodim 8700 rubl oladi. Agar soliq imtiyozlari, masalan, 6000 rubl miqdorida tasdiqlangan bo'lsa, buxgalteriya bo'limi shaxsiy daromad solig'ini 10 000 rubldan emas, balki 4 000 rubldan (10 000 - 6 000) ushlab turishi kerak. Bunday holda, daromad solig'i miqdori 520 rublni tashkil etadi va xodim qo'lida 9 480 rubl (10 000-520) oladi.

Chegirma olish uchun ariza berish uchun ariza va to'ldirilgan deklaratsiyani topshirishingiz kerak. Inspektor soliq to'lovchiga tegishli tarzda rasmiylashtirilgan hujjatlarni qabul qilishni rad eta olmaydi.

Qonun hujjatlarida soliq imtiyozlarini hisoblashning quyidagi tartibi nazarda tutilgan:

1. Ariza beruvchining ro'yxatdan o'tgan joyidagi Federal Soliq xizmatiga ariza berish, masalan, tekshiruvlar, tibbiy yordam ko'rsatish bo'yicha shartnomalar, o'qitish yoki imtiyozli sertifikatlar ko'rinishidagi tasdiqlovchi hujjatlar bilan birga.
2. 3 oy davomida stol auditini o'tkazish.
3. Vakolatli xodim tomonidan soliq chegirmasi bo'yicha qabul qilingan xulosa to'g'risidagi ma'lumotni o'z ichiga olgan xabarnomani to'ldirish, soliq to'lovchining ro'yxatga olish manziliga pochta orqali yuboriladi. Agar qaror arizachining foydasiga bo'lmasa, inspektor rad etish sababini ko'rsatgan holda tushuntirish xati yuborishi shart.
4. Pul o'tkazish soliq to'lovchi tomonidan tasdiqlovchi xatni olgan kundan boshlab 30 kun o'tgach amalga oshiriladi. Xabar yuborilgan kundan boshlab 6 kun o'tgan bo'lsa, xabarnoma topshirilgan hisoblanadi.

Kechiktirilgan soliq to'lovi

Agar soliq inspektsiyasi xodimining xatosi tufayli pul mablag'lari o'z vaqtida o'tkazilmagan bo'lsa, u har bir kechiktirilgan kun uchun Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasi bo'yicha arizachining hisobvarag'iga foizlarni hisoblashi shart.

Yo'qligi sabablari pul o'tkazmasi bir nechta bo'lishi mumkin.

Jadval 1. Eng ko'p uchraydigan sabablar

Sabab №1	Deklaratsiyada ko'rsatilgan ma'lumotlarni stol ko'rib chiqish tugallanmagan.
Sabab №2	Ariza beruvchi daromad solig'ini qaytarish uchun ariza topshirmagan, bu deklaratsiya bilan birga taqdim etilishi kerak. Arizada pul mablag'larini o'tkazish uchun bank hisob raqami ko'rsatilganligi sababli, uni topshirmasdan pulni qaytarib berish texnik jihatdan mumkin emas.
Sabab №3	Mavjud soliq qarzi uchun qoplangan ortiqcha to'langan soliq summasi, agar mavjud bo'lsa. Inspektsiya ushbu tadbirni tegishli ariza topshirmasdan mustaqil ravishda amalga oshiradi va faqat hisob-kitob qilinganidan keyin qolgan mablag'lar hisob raqamiga o'tkaziladi.
Sabab №4	Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish to'g'risidagi ariza soliq inspektsiyasining aybi bilan yo'qolgan. Bunday vaziyatga yo'l qo'ymaslik uchun uni topshirish vaqtida nusxasini yaratish va inspektordan uning qabul qilinganligini va joriy sanani tasdiqlovchi belgi qo'yishni so'rash tavsiya etiladi. Agar ushbu hujjat mavjud bo'lsa, agar ariza berilgan kundan boshlab soliq imtiyozini qaytarish uchun soliq kodeksida belgilangan muddat tugagan bo'lsa, foizlarni to'lashni talab qilishingiz mumkin.

Da'vo 2 nusxada tuzilishi kerak. Soliq to'lovchida qoladigan hujjatda kirish raqami va uni ishga olib borgan xodimning imzosi bo'lishi kerak. Shuningdek, hujjatni ro'yxatdan o'tgan pochta orqali inventar bilan yuborishingiz mumkin.

Soliq to'lovchi vakolatli organlarning qarori ustidan faqat Federal Soliq xizmatiga shikoyat qilinganidan keyin sudga shikoyat qilish huquqiga ega.

Shikoyat berish muddatlari:

• federal soliq xizmatida: to'lov shartlari buzilgan kundan boshlab 1 yil;
• sudga: soliq to'lovchiga Federal Soliq xizmati tomonidan qabul qilingan salbiy qaror haqida xabar berilgan kundan boshlab 3 oy.

Soliq chegirmalarini toʻlash mexanizmini takomillashtirish zarur boʻlganligi sababli, afsuski, qaytarish muddatlari buzilishiga yoʻl qoʻyilmoqda. To'lovni kechiktirishning oldini olish uchun kassa tekshiruvi tugagandan so'ng darhol soliq inspektoriga tashrif buyuring va pul o'tkazish muddati haqida so'rang.

Soliq imtiyozini qo'llash imkoniyati davlatning ijtimoiy tabiatini ta'kidlaydi, u o'z fuqarolarini daromad solig'i (PIT) to'laydiganlar bilan kutib oladi. 13% shaxsiy daromad solig'ini to'laydigan shaxslar chegirma olish huquqiga ega soliq bazasi farzand ko'rish, uy-joy sotib olish yoki sotish, to'lash bilan bog'liq xarajatlar miqdori yoki ularning bir qismi. tibbiy xizmatlar va boshqalar.

Shuni ta'kidlash kerakki, to'langan soliqdan barcha xarajatlar summasi emas, balki soliqning xarajatlarga mos keladigan qismi chegirib tashlanadi. Shaxsiy daromad solig'ini to'lamaydigan jismoniy shaxslarning ayrim toifalari soliq imtiyozlaridan foydalana olmaydi. Bu:

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash va to'lash yagona soliq hisoblangan daromad bo'yicha.
• Ishsizlik nafaqasini oladigan va boshqa daromad manbalariga ega bo'lmagan ishsizlar.

Standart soliq imtiyozlari bolalar uchun, shuningdek, soliq to'lovchilarning ayrim toifalari uchun chegirmalarni o'z ichiga oladi. Agar shaxs bir necha yo'nalishda chegirmalarni qo'llash huquqiga ega bo'lsa, eng katta qiymati qo'llaniladi.

Ushbu chegirmalar ish beruvchi bilan ham, hisobot davrining oxirida ham soliq idorasida 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini va tegishli hujjatlarni taqdim etishda berilishi mumkin.

Bolalar uchun chegirmalar

Bolalar uchun soliq imtiyozlari miqdori soliq kodeksi bilan belgilanadi va birinchi bola uchun 1400 rublni va ikkinchi bola uchun bir xil miqdorni, uchinchi va keyingi har qanday bola uchun 3000 rublni tashkil qiladi. Bolalarning tartibi tug'ilgan sana bo'yicha - eng kattadan eng kichigigacha belgilanadi. Agar bola nogiron bo'lsa, unda soliq imtiyozlari miqdori 3000 rublni tashkil qiladi. Soliq solinadigan bazadan umumiy summani chegirib tashlash har oyda, yil boshidan boshlab jami daromad 280 ming rubldan oshmaguncha amalga oshiriladi. Shundan so'ng, bir kishi chegirmalar qilish huquqini yo'qotadi joriy yil. Kelgusi yilning birinchi oyidan boshlab chegirmani qo'llash huquqi yil boshidan hisoblangan 280 ming rublga teng bo'lgan daromadning tegishli ortiqcha qismiga tiklanadi.

Ushbu soliq chegirmasi ota-onalarning har biri tomonidan qo'llanilishi mumkin yoki ota-onalardan biri soliq chegirmasidan yozma ravishda voz kechgan taqdirda, ikkinchi ota-ona ikki tomonlama soliq chegirmasidan foydalanishi mumkin.

Ikki tomonlama soliq imtiyozlari qo'llanilishi mumkin yolg'iz ota-ona u yana turmushga chiqmaguncha.

Ushbu chegirma oilada tarbiyalangan barcha bolalar, shu jumladan asrab olingan, asrab olingan, qaramog'ida qolgan bolalar 18 yoshga to'lgunga qadar va ular 24 yoshga to'lgunga qadar, agar bola kunduzgi bo'lim talabasi bo'lsa, aspiranturada, stajyor yoki kursant hisoblanadi.

Soliq to'lovchilarning ayrim toifalari tomonidan amalga oshirilishi mumkin bo'lgan chegirmalar

Soliq to'lovchilarning ayrim toifalari quyidagi chegirmalarni olishlari mumkin:

• 3000 rubl miqdorida chegirmalar radiatsiyaviy komponent bilan sodir bo'lgan avariyalarni tugatishda, radioaktiv qurol va jihozlarni yig'ish, sinovdan o'tkazish va yo'q qilishda qatnashgan keng doiradagi shaxslar, shuningdek nogiron harbiy xizmatchilar tomonidan qo'llanilishi mumkin.
• 500 rubl miqdorida chegirmalar SSSR va Rossiya Federatsiyasi qahramonlari, urushlar, blokadalar ishtirokchilari, bolalikdan nogironlar, radiatsiyaviy avariyalardan jabrlanganlar va ifloslangan hududlardan ko'chirilganlar, suyak iligi donorlari sifatida ishlagan odamlar tomonidan qo'llanilishi mumkin. , Afg‘onistondagi jangovar harakatlarda qatnashgan odamlar, halok bo‘lgan harbiy xizmatchilarning ota-onalari va turmush o‘rtoqlari.

Soliq solinadigan bazadan ushbu chegirmalar har oyda daromadning vaqti va miqdori bo'yicha hech qanday cheklovlarsiz qo'llanilishi mumkin.

Ijtimoiy soliq imtiyozlari

Ijtimoiy soliq imtiyozlari quyidagi xarajatlar uchun chegirmalarni o'z ichiga oladi:

• Xayriya.
• Ta'lim.
• Davolash va dori-darmonlarni sotib olish.
• Nodavlat maqsadlarga yo'naltirilgan mablag'larni sarflash pensiya jamg'armalari.
• Pensiyaning moliyalashtirilgan qismi.

Yildan boshlab 3 yil ichida ijtimoiy soliq chegirmalarini amalga oshirishingiz mumkin shaxsiy daromad solig'ini to'lash soliq to'lovchining ijtimoiy xarajatlari sodir bo'lgan. 3 yildan keyin soliq to'lovchi bu huquqdan mahrum bo'ladi.

sarflangan xarajatlarga mos kelishi mumkin jismoniy shaxs ularning ta'limiga, to'liq vaqtda o'qiyotgan bolalar va vasiylikdagilarning ta'limiga, aka-uka va opa-singillarning ta'limiga mablag' yo'naltirgan.

Bunday holda, soliq solinadigan bazadan chegirib tashlash mumkin bo'lgan xarajatlarning maksimal miqdori:

• bolalarni o'qitish uchun 50 ming rubl;
• 120 ming rubl o'z ta'limi va aka-uka va opa-singillarning ta'limi uchun, boshqa ijtimoiy xarajatlar bilan birgalikda (davolanish, pensiya sug'urtasi uchun pul yuborish).

Ta’lim muassasasi (bolalar bog‘chasi, maktab, oliy o‘quv yurti, malaka oshirish kurslari, barcha yo‘nalishdagi o‘quv markazlari, avtomaktab, musiqa maktabi va boshqa san’at maktablari, o‘smirlar sport maktabi) ham davlat, ham xususiy bo‘lishi mumkin, lekin faoliyat yuritish uchun litsenziyaga ega bo‘lishi kerak.

Tibbiy xizmatlar va dori-darmonlarni sotib olish uchun soliq imtiyozlari

Qimmat bo'lmagan tibbiy xizmatlar va dori-darmonlarni sotib olish uchun soliq imtiyozlari boshqa ijtimoiy xarajatlar (o'qitish, pensiya sug'urtasi) bilan birgalikda 120 ming rublgacha bo'lgan xarajatlar uchun taqdim etiladi.

Xarajatlar miqdori bo'yicha cheklov qimmat bo'lgan davolanish turlariga taalluqli emas. Bunday holda, chegirma qimmatli davolanish amalga oshirilgan yil davomida jismoniy shaxs tomonidan to'langan barcha daromad solig'i doirasida berilishi mumkin. Taqdim etilgan davolanish turi to'g'risidagi ma'lumotlar "Tibbiy xizmatlar uchun to'lov sertifikati ..." da ko'rsatilgan.

Qimmatbaho davolanish uchun chegirma olish uchun siz tibbiy muassasadan quyidagilarni tasdiqlovchi qo'shimcha ma'lumotnomalarni taqdim etishingiz kerak:

• Bunday davolanish zarur edi.
• Muassasada uni tekin ta'minlash uchun dori-darmon yoki sarf materiallari yo'q edi.
• Dori-darmonlarni sotib olish shartnomada bemor hisobidan ko'zda tutilgan.

Tibbiy materiallar va ko'rsatilgan xizmatlar chegirma taqdim etiladigan tibbiy xizmatlar ro'yxatiga kiritilishi kerak.

Kvartirani sotib olishda mol-mulk solig'ini chegirish va soliqni qaytarish

Mol-mulk solig'i chegirmasi soliq to'lovchining mulkni sotish, uy-joy sotib olish yoki qurish, sotib olish paytida qilgan xarajatlariga nisbatan qo'llaniladi. yer uchastkasi.

Mulkni 13% stavkada sotishdan olinadigan daromad solig'i mulkka egalik qilish uch yildan kam davom etgan hollarda yuzaga keladi. Chegirma olish o'rniga, jismoniy shaxs kvartirani, uyni, er uchastkasini sotishdan olingan daromad shaklida olingan summadan 1 million rubl yoki daromad shaklida olingan summadan 250 ming rublni ushlab qolish imkoniyatiga ega. avtomobil, noturar joy va boshqa narsalarni sotish. Soliq chegirib tashlangandan keyin qolgan summadan to'lanadi.

Uy-joy sotib olish yoki qurish uchun mol-mulk solig'i chegirmalarining maksimal miqdori 2 million rublni tashkil qiladi.

Agar bir yil davomida to'liq chegirma ishlatilmasa, jismoniy shaxs chegirmani to'liq amalga oshirilgunga qadar davom ettirishga haqli.

Bunday holda, uy-joy sotib olish uchun chegirma qo'llanilmaydi, agar:

• Xarid qilish mablag' bilan amalga oshirildi onalik kapitali, ish beruvchi, boshqa shaxslar, byudjet mablag'lari.
• Sotish-sotib olish bitimi ota-onalar va bolalar o'rtasida, turmush o'rtoqlar, aka-uka va opa-singillar va boshqa bir-biriga bog'liq bo'lgan toifalar o'rtasida tuzilgan.

Soliq chegirmasini qaytarish tartibi va zarur hujjatlar

Ortiqcha to'langan daromad solig'ini qaytarish uchun barcha turdagi soliq imtiyozlari bo'yicha harakatlar algoritmi taxminan bir xil bo'ladi.

Soliq idorasi orqali qaytarish tartibi

O'tgan yilda amalga oshirilgan xarajatlar uchun soliq imtiyozlarini qaytarish tartibi istalgan vaqtda keyingi yil davomida boshlanishi mumkin. Qoida tariqasida, bu kalendar yilining boshida amalga oshiriladi.

Yashash joyidagi inspektsiyaga 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini topshirishingiz kerak. Deklaratsiyaga quyidagi hujjatlar ilova qilinishi kerak:

• Qabul qilingan daromad va daromad solig'ini to'lash to'g'risida 2-NDFL shaklidagi ish joyidan ma'lumotnoma.
• Standart soliq imtiyozlarini olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalari (sertifikatlar, tug'ilganlik haqidagi guvohnomalar, guvohnomalar).
• Tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari qilingan xarajatlar(xizmat ko'rsatish shartnomasi, oldi-sotdi shartnomasi, sertifikat davlat ro'yxatidan o'tkazish mulk huquqi va boshqalar).
• Kelgan xarajatlarni tasdiqlovchi to'lov hujjatlarining nusxalari (kvitansiya, bank ko'chirmalari).
• Ba'zi hollarda qo'shimcha hujjatlar (masalan, qimmat davolanishni to'lashda, umumiy mulkda mulk sotib olishda va boshqalar).

Soliq inspektoriga tashrif buyurish va soliq imtiyozlari uchun hujjatlarni taqdim etishda ularni solishtirish uchun barcha taqdim etilgan hujjatlarning asl nusxalarini taqdim etish talab qilinadi.

Ishga qaytish tartibi

Standart soliq imtiyozlari to'g'ridan-to'g'ri ish beruvchiga yil davomida, uning tugashini kutmasdan berilishi mumkin.

Buning uchun siz ish beruvchingizga standart soliq imtiyozini olish uchun murojaat qilishingiz kerak. Tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalari arizaga ilova qilinadi, shu jumladan.

A.V. Ovsyannikova, soliq mutaxassisi

IFTS shaxsiy daromad solig'idan chegirma olish huquqini tasdiqladi, ammo pul hech qachon kelmagan: nima qilish kerak?

Bu har doim deklaratsiyaga ko'ra pul olishdan uzoqdir shaxsiy daromad solig'i chegirib tashlanadi(mulk / ijtimoiy / standart) muammosiz ketadi. Keling, inspeksiyaga deklaratsiya topshirganingizda vaziyatni ko'rib chiqaylik zarur hujjatlar, soliq organlari ushbu deklaratsiyani tekshirib, sizning chegirmaga bo'lgan huquqingizni tasdiqladilar, ammo siz pulni o'z vaqtida olmadingiz.

Deklaratsiyangizni stol tekshiruvi natijalari va shuning uchun Federal Soliq xizmati inspektsiyasidan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish to'g'risidagi arizangizni ko'rib chiqish natijalari to'g'risida xabar olgan holda pulingiz sizga qaytariladimi yoki yo'qligini bilib olasiz, soliq organlari ariza topshirilgan kundan boshlab 15 ish kuni ichida sizga yuborishi yoki deklaratsiyani tekshirishni to'ldirishi shart. pp. 8, 9-modda. 78 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. To'g'ri, soliq organlari har doim ham bunday xabarnoma yubormaydi, shuning uchun siz:

• <или>stol tekshiruvini o'tkazgan inspektorni chaqirish;
• <или>mintaqangizning Federal Soliq xizmati veb-saytida "3-NDFL daromad deklaratsiyasini tekshirish tugallanganligi haqida bilib oling" xizmatidan foydalaning.

Amaliyot shuni ko'rsatadiki, IFTSga qo'ng'iroq qilish yaxshiroqdir. Onlayn xizmat esa hamma hududlarda ham mavjud emas.

QQSni qaytarish muddati

Deklaratsiyani onlayn ko'rib chiqish natijalari haqida mintaqangizning Federal Soliq xizmati veb-saytida bilib olishingiz mumkin. Masalan, Moskvada: Moskva Federal Soliq xizmati veb-sayti → Elektron xizmatlar→ Moskvadagi Federal Soliq Xizmatining elektron xizmatlari → 3-NDFL daromad deklaratsiyasini tekshirish tugallanganligi haqida bilib oling

Shunday qilib, soliq organlari shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun arizangiz bo'yicha ijobiy qaror qabul qilib, sizga pul o'tkazishlari kerak:

• <если>3-NDFL shaklidagi deklaratsiyani stol tekshiruvi tugagandan so'ng soliqni qaytarish uchun ariza topshirdingiz, so'ngra ushbu ariza Federal Soliq xizmati tomonidan olingan kundan boshlab 1 oydan kechiktirmay. San'atning 6-bandi. 78 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi;
• <если>siz deklaratsiya bilan birga soliqni qaytarish uchun ariza topshirgansiz, keyin deklaratsiya topshirilgan kundan boshlab 4 oydan kechiktirmay (taftish uchun 3 oy + shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun 1 oy) San'atning 2-bandi. 88-moddaning 6-bandi. 78 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Axir, soliqni qaytarish uchun oylik muddat faqat chegirma e'lon qilingan deklaratsiyaning stol tekshiruvi tugagandan so'ng boshlanadi. Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 26 oktyabrdagi ED-4-3-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan] .

Agar ko'rsatilgan qaytarish muddatlari o'tgan bo'lsa, lekin pul kelmagan bo'lsa, harakat qilishni boshlang.

Agar pul olmagan bo'lsa, nima qilish kerak

Har bir tekshiruvning o'ziga xos so'zsiz ish qoidalari mavjud. Shuning uchun, pul olishni tezlashtirish bo'yicha qandaydir universal retseptni berish juda muammoli. Biz sizga qanday davom etishni aytamiz va siz o'zingiz uchun eng mos keladiganini tanlaysiz.

1-QADAM. Biz IFNSni chaqiramiz. Soliq bo'limiga qo'ng'iroq qiling (odatda qarzni to'lash bo'limi) va nima uchun pulni hali ham olmaganligingizni bilib oling. Ehtimol, ular sizga pul yuborilganligi haqida telefon orqali javob berishadi. Va agar aslida bunday bo'lmasa ham, inspektorlar siz ushbu masalani kuzatib borayotganingizni tushunib, pul o'tkazish uchun hujjatlarni tezda rasmiylashtirishga harakat qilishadi.

HARAKAT 2. Biz IFTSga ariza yozamiz. Agar inspeksiyaga taxminan bir hafta qo'ng'iroq qilganingizdan so'ng, pul sizga kelmasa, unda quyidagi mazmundagi bayonotni yozing.

Moskva uchun 30-sonli Rossiya IFTS rahbariga
dan Stepanova O.M.
TIN 773059316970,
roʻyxatdan oʻtgan:
121170, Moskva, st. Poklonnaya, 8, kvartira. 25
telefon: 8-925-526-79-32

Bayonot

2013 yil 22 aprelda men 2012 yil uchun shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini (e'lon qilingan mol-mulkni chegirib tashlashning 2 000 000 rubl miqdorida) va 2012 yilda shaxsiy daromad solig'i miqdorida ortiqcha to'langan summani qaytarish uchun ariza topshirdim. 260 000 rubl.

2013 yil 15 avgustda men arizamda ko'rsatilgan miqdorda shaxsiy daromad solig'ining ortiqcha to'langan summasini qaytarish to'g'risida qaror qabul qilinganligi haqida xabar oldim. Biroq, 09.02.2013 yil holatiga ko'ra, pul menga qaytarilmadi, shu bilan IFTS San'atning 6-bandi qoidalarini buzdi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi.

Vaziyatni o'rganib chiqib, menga tegishli bo'lgan summani ham o'tkazishingizni so'rayman imkoni boricha tezda. Aks holda, men Moskva federal soliq xizmatiga shikoyat qilishga majbur bo'laman.

Bundan tashqari, men sizga IFTSning San'atning 10-bandi qoidalariga muvofiq ortiqcha to'langan soliqni qaytarish muddatlarini buzganlik uchun menga foizlar to'lash majburiyatini eslatib o'taman. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi.

O.M. Stepanova

Agar IFTS sizni qaytarish / rad etish to'g'risida qaror qabul qilmagan bo'lsa, buni arizangizda ko'rsatishni unutmang.

Internet orqali ariza yuborishning eng qulay usuli - mintaqangizning Federal Soliq xizmati veb-saytidagi "Elektron xizmatlar" bo'limida "Federal soliq xizmatiga (IFTS) murojaat qilish" xizmatidan foydalanish.

Shuningdek, arizani IFTSga shaxsan topshirishingiz yoki uni pochta orqali yuborishingiz mumkin.

Agar siz uni pochta orqali yuborsangiz, xabarnoma va ilova tavsifi bilan xat yuborishni unutmang.

Qoida tariqasida, bunday bayonotdan so'ng, pul arizachiga juda tez o'tadi.

HARAKAT 3. Biz mintaqamizning Federal soliq xizmatiga shikoyat yozmoqdamiz. Agar siz pulni olmaganligingiz uchun ariza topshirganingizdan taxminan bir hafta o'tgach, soliq organlaridan javob bo'lmasa, mintaqangizning Federal Soliq xizmatiga shikoyat qiling, unda siz butun vaziyatni batafsil tasvirlab berasiz.

Shuningdek, siz Federal Soliq xizmati veb-saytida xizmat orqali, shaxsan yoki pochta orqali shikoyat qilishingiz mumkin.

"Ma'naviy zararni qoplash"

Soliqni qaytarish muddatini buzgan holda, soliq organlari sizga foizlarni to'lashlari kerak, uning miqdori quyidagicha hisoblanadi: San'atning 10-bandi. 78 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi:

1Oliy sud Plenumining 08.10.98 yildagi 14-sonli DAK 13-son qarorining 2-bandi.

Ko'pincha soliq organlari o'z majburiyatlarini eslatmasdan foizlarni to'lamaydilar. Shuning uchun, bu "kompensatsiya" kerakmi yoki yo'qligini o'zingiz hal qilishingiz kerak. Axir, masalan, soliq organlari 10 kunga kechiktirilgan bo'lsa, 260 000 rublni qaytarish. (2 000 000 rubl ( maksimal hajmi mulk chegirmasi) x 13%), keyin hisoblangan foizlar miqdori atigi 596 rublni tashkil qiladi. Shu bilan birga, foizlarni olgan yil oxirida siz deklaratsiya topshirishingiz va ushbu summadan shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz kerak bo'ladi. Moliya vazirligining 2013 yil 22 avgustdagi 03-04-05/34450-son xati.

Albatta, olingan shaxsiy daromad solig'i summasi soliqqa tortilmasligi haqida bahslashish mumkin. Dalil sifatida, kechiktirilgan soliq deklaratsiyasi uchun olingan foizlari daromad solig'iga tortilmaydigan tashkilotlar bilan taqqoslashimiz mumkin. sub. 12-bet, 1-modda. 251 Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi. Lekin har qanday holatda ham vaqt va asablarni behuda sarflash. Bunga arziydimi, sizga bog'liq.

Agar siz foizlarni olishga qaror qilsangiz, IFTS-ga tegishli ariza yozing.

Va nihoyat, biz maslahat bermoqchimiz. Qaytariladigan soliqni o'tkazishingiz kerak bo'lgan ma'lumotlarni ko'rsatishda o'zingiz xato qilganingiz sababli IFTS sizga pulni qaytarib bermasligi mumkin. Shuning uchun, shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun arizada ko'rsatilgan barcha ma'lumotlarning to'g'riligini diqqat bilan tekshiring. Va agar kerak bo'lsa, o'zgartirilgan arizani taqdim eting.

Jurnalimizning ba'zi xodimlari allaqachon turli chegirmalar munosabati bilan shaxsiy daromad solig'ini qaytarib berishgan. Va ular Moskva IFTS No 16, 18, 19, 23, 24, 25, 27, 28, 35, 43, Moskva viloyati MIFTS № 1, 17 va 22, shuningdek, IFTSga o'z minnatdorchiligini bildirmoqchi. Kemerovo va Rossiyaning MIFTS 3-sonli Tatariston Respublikasida e'lon qilingan shaxsiy daromad solig'i chegirmalari uchun pulni o'z vaqtida qaytarish uchun.

Rossiyada ko'pchilik soliq imtiyozlarini tuzadi. To'langan mablag'larni to'lash muddati har xil. Biroq, qonunga ko'ra, fuqarolar chegirmani ma'lum bir vaqtda olishlari kerak. Aks holda, soliq idorasi kechiktirilgan to'lovlarni to'laydi. Soliq chegirmalarini berish muddatlari qanday? Aholi nimaga duch kelishi mumkin? Javoblarni quyida o'qishingiz mumkin!

Qaytish tushunchasi

Soliq chegirmasi - bu ma'lum xarajatlardan olingan pulning 13 foizini qaytarish. Bugun Rossiyada siz pulni qaytarishingiz mumkin:

• mulk sotib olish uchun;
• o'quv to'lovlari uchun;
• davolash uchun;
• bolalar uchun.

Shu bilan birga, faqat 13% daromad solig'i bo'yicha barqaror daromad oladigan katta yoshli fuqarolar chegirma berishga ruxsat etiladi. Agar ushbu qoidaga rioya qilinmasa, siz pulni qaytarib olish huquqiga ega bo'lmaysiz.

Dekor

Soliq imtiyozini qanday topshirish kerak? To'langan pulni to'lash muddati muhim rol o'ynaydi. Lekin birinchi navbatda tegishli so'rovni topshirish tartibini tushunishingiz kerak. Aks holda, shaxsiy daromad solig'i qaytarilishini kuta olmaysiz.

Umuman olganda, soliq imtiyozlari turini ro'yxatdan o'tkazish quyidagi harakatlarga qisqartiriladi:

1. Muayyan ish uchun zarur bo'lgan hujjatlarni to'plang. Kerakli hujjatlarning aniq ro'yxati Federal Soliq xizmatida aniqlanishi mumkin. Turli xil operatsiyalar uchun u boshqacha bo'ladi.
2. Chegirma uchun ariza yuboring.
3. Tayyorlangan hujjatlar bilan ro'yxatdan o'tish joyidagi Federal soliq xizmatiga yozma so'rov yuboring.
4. Natijalarni soliq idorasidan oling. Agar so'rov qondirilsa, arizada ko'rsatilgan hisob raqamiga mablag'lar kelib tushishini kutishingiz mumkin.

Soliq chegirmasi shunday ishlaydi. To'langan mablag'larni to'lash muddati har xil. Qanday vaziyatlar bo'lishi mumkin?

umumiy qabul qilingan qoidalar

Hamma narsa vaziyatga bog'liq. Rossiyada soliq imtiyozlarini to'lashning oxirgi muddati qanday?

Soliq kodeksining 78-moddasida bu borada qat'iy muddat belgilangan. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida chegirmalar ko'rinishidagi mablag'lar, shuningdek, ortiqcha to'langan soliqlar / jarimalar / yig'imlar soliq to'lovchining yozma arizasidan keyin qaytarilishi kerak.

Lekin bu hammasi emas. Soliq chegirmalarini to'lash muddatlari qanday? Rossiya Federatsiyasi tegishli kodeksining 78-moddasida ushbu operatsiya uchun 1 oy ajratilganligi ko'rsatilgan. Ortga hisoblash arizangizni topshirgan vaqtdan boshlab boshlanadi.

Noaniqlik

Shunga ko'ra, soliq organlari soliq to'lovchining hujjatlariga da'volari bo'lmasa, mablag'lar bir oy ichida o'tkazilishi kerak. Ammo Soliq kodeksi qaysi oy deb hisoblanishini ko'rsatmaydi - to'liq yoki to'liq emas.

To'g'ridan-to'g'ri ma'noda ikkinchi stsenariy tushuniladi. Aytaylik, fuqaro 28 mart kuni chegirma olish istagini bildirgan. Keyin 1 aprelgacha pulni qaytarishi kerak.

Amalda bunday vaziyatlarni tasavvur qilish qiyin. Belgilangan muddat uchun siz soliq imtiyozlari uchun hujjatlarni tekshirishingiz kerak bo'ladi. Moliyaviy kompensatsiyani to'lash muddati oshmaydi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, shuningdek, qonunlardagi barcha noaniqliklar va noaniqliklar soliq to'lovchining foydasiga talqin qilinishini ko'rsatadi.

To'liq oylar

Lekin bu hammasi emas. O'qish kerak bo'ladi soliq qonuni RF batafsilroq. To'liq va haqida nima deyishadi to'liq bo'lmagan oylar ortiqcha to'lovlar va ajratmalar qaytarilganda?

Aytaylik, kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozi beriladi. Bu holda to'lov shartlari bir oyga teng bo'ladi. Fuqaro mart oyida deklaratsiya, hujjatlar va ariza topshiradi. Keyin to'liq oy aprel oyida tugaydi. Va 1 mayga qadar soliq organlari soliq to'lovchining hisob raqamiga pul o'tkazishlari shart. Kechiktirilgan taqdirda, tegishli davlat organi tomonidan har bir kun uchun jarima to'lash kerak.

Bayonotsiz

Hujjatlar va deklaratsiya bilan ariza topshirilgandan so'ng soliq imtiyozini to'lash muddati allaqachon aniq. 1 oy. Va boshqa yo'q. Lekin bu, umuman olganda, ko'rsatilgan rekvizitlar yordamida to'lanishi kerak bo'lgan pul tezda fuqaroga o'tkaziladi, degani emas. Rossiya qonunchiligi Bu sohada ko'plab xususiyatlar mavjud.

Masalan, Federal Soliq xizmati soliq to'lovchidan yozma ariza olgan paytdan boshlab belgilangan oyni ortga hisoblashni boshlashiga e'tibor qaratish lozim. Ushbu qog'oz mavjud bo'lmasa-da, pulni qaytarish uchun ajratilgan vaqtni kutishingiz shart emas. Soliq organlari ushbu daqiqani noma'lum muddatga kechiktirishi mumkin.

Buni aytishingiz mumkin: ariza yo'q - pul yo'q. Deklaratsiyani arizasiz topshirgandan so'ng soliq imtiyozlarini to'lash muddati yo'q. Ularda shunchaki joy yo'q.

Amaliyot

Aslida esa vaziyat boshqacha. Qonun bo'yicha ariza topshirilgandan keyin soliq imtiyozini to'lash muddati 1 oy. Lekin, aslida, soliq organlari odatda bu muddatni uzaytiradi. Qanday qilib aniq?

Hujjatlarni tekshirishni tashkil qilish orqali. Bu kameral deb ataladi. Uni amalga oshirish uchun davlat organi tomonidan atigi 3 oy vaqt ajratilgan. Va boshqa yo'q.

Shunga ko'ra, bunday muddat tugagandan so'ng, soliq to'lovchi pulni qaytarishdan bosh tortishi yoki ularni ko'rsatilgan tafsilotlarga o'tkazishi kerak. Chegirma to'lash uchun yozma arizasiz stol tekshiruvi o'tkazilgan holatlar bundan mustasno. Bunday holda, siz pulni qaytarib olish huquqiga ega bo'lmaysiz.

Hujjatlar va deklaratsiya bilan birga ushbu operatsiyani bajarish uchun ariza topshirilgandan so'ng soliq imtiyozini to'lash muddati qanday bo'ladi? Statsionar auditni tashkil qilishda mablag'lar audit oxiridan kechiktirmay yoki ushbu operatsiyani bajarish tugashi kerak bo'lgan vaqtgacha qaytarilishi kerak.

Bundan kelib chiqadiki, soliq imtiyozlarini to'lash muddati 2 oyga oshiriladi. Stol tekshiruvi o'tkazilgan taqdirda, mablag'lar 3 oy ichida qoplanadi.

Vaqt va joydan

Biroq, yuqorida sanab o'tilgan barcha ma'lumotlar to'liq emas. Aslida, boshqa holatlar ham bor. Ba'zi soliq idoralari 3 oydan ortiq muddatga pul mablag'larini qaytarish yoki chegirma shaklida o'tkazishlari mumkinligiga ishonishadi. Aniq qancha?

Mulk solig'i krediti kerakmi? Pulni to'lash muddati 1 oydan 4 oygacha bo'lishi mumkin. Ikkinchi raqamni qanday oldingiz?

Gap shundaki, ba'zi Federal Soliq xizmati stol tekshiruvi paytida ular faqat hujjatlarning haqiqiyligini tekshirishlari va tegishli qaror qabul qilishlari kerak, deb hisoblashadi. Va soliq to'lovchiga so'rovga ijobiy javob berilganidan so'ng, pul o'tkazish uchun 1 oyni hisoblang.

Shuni ta'kidlash kerakki, ko'plab soliq organlari ariza bilan birga chegirma uchun hujjatlarni qabul qilishdan bosh tortadilar. Bu mablag'larni qaytarish muddati bo'yicha keraksiz nizolarni oldini olish uchun kerak. Dastlab, soliq to'lovchilarga tekshirish uchun deklaratsiyalar va hujjatlarni topshirish tavsiya etiladi, keyin Federal Soliq xizmatidan javob olish va shundan keyingina chegirma uchun ariza yozish. Umuman olganda, ushbu tartib Rossiya Federatsiyasining belgilangan qonunchiligini buzadi.

Natijalar va xulosalar

Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari bormi? To'lanadigan pulni to'lash muddati noaniq. Qoida tariqasida, soliq organlaridan mablag'larni qaytarish bo'yicha javobni kutish kerak. Mablag'lar bir oy ichida kelishi kerak. Yoki fon tekshiruvidan keyin. Shundan keyingina siz xarajatlarning 13 foizini kutishingiz mumkin.

Yuqorida aytilganlarga asoslanib, soliq to'lovchilar soliq imtiyozlari 4 oy ichida qaytariladi degan xulosaga kelishadi. Ulardan uchtasi hujjatlarni tekshirish, biri bank operatsiyalari uchun vaqt.

Darhaqiqat, qonunchilikka ko‘ra, ko‘rsatilgan foiz soliq to‘lovchiga joriy oy tugaganidan keyin tegishli yozma ariza taqdim etilgandan so‘ng, taklif etilayotgan hujjatlar yuzasidan shikoyatlar bo‘lmagan taqdirda qaytarilishi kerak. Ammo amalda fuqarolar odatda kutishadi. Ularga boshqa sud jarayoni kerak emas.

Xo'sh, nimaga e'tibor qaratish kerak? Soliq imtiyozini to'lash muddati 4 oyga etadi. Va boshqa yo'q. Ammo ba'zi hollarda pulni tezroq qaytarish mumkin. Bu soliq organlarining ixtiyoriga ko'ra amalga oshiriladi. Shuning uchun o'rganilayotgan mavzu juda ko'p bahsli masalalarga ega.

Bularning barchasi bilan, agar soliq to'lovchi soliq harakatlaridan shikoyat qilsa, sud uning tarafini oladi. Chegirmalarni qaytarish muddati to'g'risida aniqroq ma'lumotni har bir Federal Soliq xizmatida alohida ko'rsatish tavsiya etiladi. Savolga faqat ushbu davlat organlari xodimlari 100 foiz javob bera oladi.

Konstitutsiyaga ko'ra, Rossiyaning har bir mehnatga layoqatli fuqarosi soliq to'lashi shart. Biroq, bu xarajatlarni kamaytirishning bir yo'li mavjud. Harakat soliq imtiyozlari yordamida amalga oshirilishi mumkin.

Umumiy ma'lumot

Bugungi kunda bir necha turdagi imtiyozlar mavjud. Chegirmalar quyidagilar bo'lishi mumkin:

• standart - qonun bilan qat'iy belgilangan fuqarolar toifalariga (aholining kam ta'minlangan qatlamlari, harbiy harakatlar ishtirokchilari va boshqalar) beriladi;
• ijtimoiy - davolanish, o'qitish va hokazolarga sarflangan mablag'larning bir qismi qaytariladi;
• ko'p hollarda ijodiy kasb egalari tomonidan chiqarilgan professional;
• yoqilgan qimmatli qog'ozlar- soliq to'lovchining qimmatli qog'ozlar bilan bog'liq zararlari yuzaga kelganda;
• mulk - uy-joy sotib olayotganda foydalanish mumkin.

Qaytish muddatini aniqlash uchun San'atni o'qish kerak bo'ladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi. Shuni ham bilishingiz kerak:

• bunday imtiyoz hayot davomida faqat bir marta ishlatilishi mumkin, ammo 2014 yildan keyin bu huquq bir nechta mulkka nisbatan qo'llaniladi;
• mulkni chegirib olish uchun soliq deklaratsiyasi operatsiyadan keyingi yilda to'ldiriladi;
• kompensatsiya olish imkoniyati ko'chmas mulkni sotib olish joyidan ta'sirlanmaydi;
• chegirma amalga oshiriladigan maksimal miqdor - 2 million rubl (mos ravishda soliq to'lovchi 260 ming rubldan ortiq to'lashni talab qila olmaydi);
• er-xotinlar qonun hujjatlarida belgilangan barcha qoidalarga rioya qilgan holda ikki karra tovon olish imkoniyatiga ega;
• 2 million rubldan kam bo'lgan uy-joy sotib olayotganda, 2014 yilgacha imtiyozlar olish huquqidan foydalanilmagan taqdirda, shaxs boshqa mulkni sotib olayotganda chegirmaning qolgan foizidan foydalanish huquqini saqlab qoladi.

Kim pulni qaytarishga haqli?

Fuqaroga tavsiflangan nafaqa berilishi uchun u:

• Rossiya fuqarosi bo'lish;
• soliq imtiyozini olish uchun asoslarga ega bo'lishi;
• rasmiy daromadga ega va shaxsiy daromad solig'ini to'laydi.

Agar ko'chmas mulkni sotib olish paytida shaxsning rasmiy daromadi bo'lmasa, fuqaro bir muncha vaqt o'tgach, pulni qaytarish uchun ariza berish huquqiga ega.

Fuqarolarning quyidagi toifalari uchun daromad solig'ini qaytarishga yo'l qo'yilmaydi:

• rossiya Federatsiyasi rezidenti bo'lmagan, ya'ni mamlakatda yiliga olti oydan kam vaqt o'tkazadigan shaxslar;
• muddatli va shartnomani o'tkazish harbiy xizmat armiya va dengiz flotida;
• nafaqaxo'rlar, agar ularning uch yillik soliq muddati tugagan bo'lsa;
• ko'pchilik yoshga etmagan bolalar, lekin ota-onalar buni ular uchun qilishlari mumkin.

Qanday murojaat qilish kerak?

2018 yil uchun ortiqcha to'langan mablag'larni qaytarishni qayta ishlash juda oddiy operatsiya bo'lib, uni har kim hal qilishi mumkin. Fuqaro faqat 3-shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirishda ba'zi qiyinchiliklarga duch kelishi mumkin.

Hujjatni tayyorlashda siz quyidagi talablarga alohida e'tibor berishingiz kerak:

• kompensatsiya to'lashdan bosh tortishning oldini olish uchun deklaratsiyada va boshqa hujjatlarda faqat aniq ma'lumotlar ko'rsatilishi kerak;
• hujjatlarni to'ldirish blok harflar bilan amalga oshirilishi kerak, bu soliq xodimlariga tarkibni yaxshiroq tushunish imkonini beradi, shuningdek, hujjatni skanerlash tartibini osonlashtirishga yordam beradi;
• chekkalardagi har qanday dog'larni istisno qilish kerak.

Deklaratsiya to'ldirilgandan so'ng, fuqaro arizaga o'tishi kerak. Chunki qonun bilan belgilangan yagona namuna yo'q, ariza istalgan shaklda to'ldirilishi mumkin.

Biroq, quyidagi ma'lumotlarni eslatib o'tish kerak bo'ladi:

• yashash joyi, arizachining to'liq ismi va TIN;
• fuqaro kompensatsiya olmoqchi bo'lgan amalga oshirilgan soliq operatsiyasining nomi;
• shaxs tomonidan talab qilingan pul miqdori;
• bank hisobi tafsilotlari qaerda, agar soliq organi ijobiy qaror qabul qiling, tegishli miqdor o'tkaziladi;
• hujjatni tayyorlash sanasi va soliq to'lovchining shaxsiy imzosi, ularsiz ariza haqiqiy emas deb topilishi mumkin.

Bu erda kvartira sotib olish uchun soliq imtiyozlari uchun ariza namunasi,

Namunaviy soliq imtiyozlari uchun ariza shakli uchun bu yerni bosing.

Qonunchilik

Soliq imtiyozlarini olishning huquqiy tartibga solinishi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi tomonidan amalga oshiriladi, unda yuqorida ko'rsatilgan imtiyozlarni taqdim etishning turli usullari va variantlari bo'yicha batafsil tushuntirishlar mavjud. Mutaxassislar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217, 218 va 220-moddalari bilan tanishishni maslahat berishadi.

2014 yil yanvar oyida soliqlarni qaytarish to'g'risidagi qonun hujjatlariga katta o'zgarishlar kiritildi. Tuzatishlar mablag'larni ta'minlash jarayoni bilan bog'liq ko'plab jihatlarga, shuningdek, chegirma tushunchasiga ta'sir ko'rsatdi.

Soliq chegirmasini qancha kutish kerak?

Fuqaro soliq organining imtiyozlarni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi qarorini kutishga majbur bo'lgan asosiy vaqt quyidagilarga sarflanadi:

• soliq xizmati tomonidan hujjatlarni tekshirish va ko'rib chiqish;
• maxsus komissiyaning pul mablag'larini qaytarishni ta'minlash yoki berishni rad etish to'g'risidagi qarori.

Ijobiy qaror qabul qilingan taqdirda, soliq to'lovchining shaxsiy hisob raqamiga pul mablag'larini o'tkazish uchun ma'lum vaqt sarflanadi. Agar kerak bo'lsa, hujjatlarni yuborish uchun biroz vaqt sarflanishi mumkin.

Kvartira sotib olish uchun

Kvartirani sotib olish uchun soliq chegirmalarining qaytarilishini qancha kutish kerakligini aniqlayotganda, odam soliq organlari arizani ko'rib chiqish uchun taxminan 2 oydan 4 oygacha vaqt ketishini bilishi kerak. Aniq vaqt hozirgi vaziyatning individual nuanslariga bog'liq.

Ipoteka bilan

Agar fuqaro ipoteka kreditidan foydalanganda soliq imtiyozini qancha kutish kerakligi bilan qiziqsa, u bu holda kredit bo'yicha ortiqcha to'langan foizlardan pul talab qilishi mumkinligini bilishi kerak. Imtiyozlar berish muddati standart bo'ladi.

Hujjatlar topshirilgandan keyin

Fuqaro tomonidan hujjatlar taqdim etilgan kundan boshlab 3 oy o'tgach, soliq xizmatida stol tekshiruvi o'tkazilishi kerak, shundan so'ng shaxs o'z ishi bo'yicha qabul qilingan qaror to'g'risida rasman xabardor qilinadi.

Agar soliq xizmati tekshirish va qaror qabul qilishni uzoqroq muddatga kechiktirsa, fuqaro tegishli organlarga shikoyat qilish huquqiga ega.

Kamera tekshiruvidan keyin

Tekshiruvdan so'ng bir oy ichida, agar ijobiy javob bo'lsa, ma'lumotlar fuqaro tomonidan arizada ko'rsatilgan hisob raqamiga o'tkazilishi kerak. Boshqa har qanday narsa qoidabuzarlik deb hisoblanadi.

Uzatilish sabablari

Agar fuqaro noto'g'ri hujjatlar taqdim etgan bo'lsa yoki arizani to'ldirishda xatoga yo'l qo'ygan bo'lsa, soliq imtiyozlarini olish muddatlari Federal Soliq xizmati tomonidan oshirilishi mumkin.

To'lovni qaytarish usullari

Ortiqcha to'langan mablag'larni qaytarishning asosiy usuli ish beruvchi orqali amalga oshiriladi.

Shuningdek, soliq to'lovchining shaxsiy hisob raqamiga ma'lum miqdorni o'tkazish mumkin. Usulni tanlash arizachining shaxsiy xohishiga bog'liq.

Soliq imtiyozlari haqida video

Soliq chegirmasi uchun hujjatlar taqdim etilgan kundan boshlab, taqdim etilgan ma'lumotlarning to'g'riligini tekshirish uchun bir oy va joriy hisobingizga pul o'tkazish uchun yana uchtagacha vaqt sarflanadi. Bu siz kirganingizni anglatmaydi albatta 4 oy kuting, lekin maksimal muddat quyidagicha.

Agar siz ish beruvchi orqali chegirma olgan bo'lsangiz, soliq idorasi hujjatlarni tekshirish va chegirma uchun guvohnomani taqdim etish uchun bir oy vaqt oladi va hujjatlarni buxgalteriya bo'limiga yoki rahbariyatga topshirgandan so'ng, oxirgi uchun chegirma. yil allaqachon keyingi ish haqidan to'lanadi.

Qonunga ko‘ra, soliq organiga ariza beruvchi tomonidan taqdim etilgan hujjatlarni (ishonchliligi, ma’lumotlarning to‘liqligi, qonun hujjatlari talablariga muvofiqligi, to‘lovlarni amalga oshirish imkoniyati yoki mumkin emasligi to‘g‘risida yakuniy qaror qabul qilish) tekshirish uchun 3 oy muddat beriladi. Bu kameral tekshiruv deb ataladigan narsa.

Keyin sizga xat yuborilishi kerak, undan siz hukm haqida bilib olasiz. Natijalarni siz murojaat qilgan soliq idorasining veb-saytiga o'tish orqali ham bilib olishingiz mumkin ( jismoniy shaxslar - shaxsiy daromad solig'ini qaytarish bo'limi).

Keyin soliq organiga pul keyinchalik sizga o'tkaziladigan hisob ma'lumotlarini taqdim etishingiz kerak bo'ladi. Albatta, ular tekshiruvdan so'ng darhol o'tkazilmaydi, siz yana 3-4 hafta kutishingiz kerak bo'ladi.

Men soliq idorasiga turli chegirmalar (ta'lim, uy-joy sotib olish) uchun bir necha bor hujjatlarni taqdim etganman va shuni aytishim mumkinki, agar barcha hujjatlar taqdim etilsa va ayni paytda mutlaqo to'g'ri tuzilgan bo'lsa, ular uch oydan kechiktirmay topshirilishi kerak. keyinroq. Ammo agar hujjatlarni tekshirish paytida noaniqliklar aniqlansa va ularni to'g'irlashingiz kerak bo'lsa, albatta, pulni ko'proq kutishingiz kerak bo'ladi.

Soliq chegirmasi uchun ariza berganimda, pul uch oy ichida mening hisobimga tushishi kerakligini aytishdi. Bu haqda hamma narsa sodir bo'ldi, pul bir oz oldinroq keldi, chunki ular yilni yopishlari kerak edi. Noyabr oyining boshida hujjatlarni topshirdim, dekabr oxirida pul keldi.

Umuman olganda, albatta, pul soliq xizmatiga ariza topshirilgandan keyin 3 oy o'tgach, soliq imtiyozlari maydoni hisobiga kiritilishi kerak, birinchi oyda soliq xizmati siz taqdim etgan barcha hujjatlarning haqiqiyligini tekshirishi kerak va shundan keyingina chegirmalarni amalga oshirishi kerak. .

30 kun ichida soliq organlari sotib olishda soliq chegirmasi uchun taqdim etilgan hujjatlarni ko'rib chiqadi va tekshiradi ko `chmas mulk. Va 3 oy ichida siz to'langan summani bank hisobiga o'tkazasiz.

Chegirma, shuningdek, ish beruvchi orqali tegishli ish haqidan daromad solig'ini ushlab turmasdan olinishi mumkin. Ish beruvchi soliq idorasidan ma'lumotnoma olgandan so'ng, chegirma endi ushlab qolinmaydi va to'liq to'lov miqdori tanlanmaguncha ushlab qolinmaydi.

Soliq chegirmasi uchun hujjatlarni topshirgandan so'ng, soliq xodimlari hujjatlarni tekshiradilar. Chek uchun uch oy ajratilgan, 90 kundan keyin u to'ldirilishi kerak va bu muddat oxirida soliq soliqni sizga qaytarish yoki rad etish to'g'risida qaror qabul qilishi kerak. Shunday qilib, 3 oy davomida tekshiruv olib borilmoqda, keyin uning natijalariga ko'ra, bir oy ichida pul hisob raqamiga o'tkaziladi. Ilovadan pulga qadar jami 4 oy, lekin aslida u tezroq va sekinroq sodir bo'ladi.

To'rt oy ichida, soliq imtiyozlari uchun hujjatlar taqdim etilgan kundan boshlab, pul sizning hisobingizga o'tkazilishi kerak. Ular 3 oy davomida tekshiriladi va mablag'lar 1 oy ichida o'tkaziladi.

Ba'zan (lekin kamdan-kam hollarda) bu juda tezdir, lekin soliq idorasi ushbu to'rt oylik muddatni bajarishga majburdir.

Agar siz yaqinda kvartira sotib olgan bo'lsangiz va sizni qoplash uchun soliq chegirmasi uchun ariza bergan bo'lsangiz, unda sabr qiling. Siz 3 oydan 4 oygacha kutishingiz kerak bo'ladi. To'lov miqdori siz to'lagan daromad solig'i miqdoriga bog'liq bo'ladi. agar sizning maoshingiz past bo'lsa, unda chegirma miqdori ham oddiy bo'ladi va tovon to'liq to'lanmaguncha bir necha yil davomida to'lanadi.

Soliq xizmatimiz ish tezligi haqida gapirganda, u yoki bu xizmat qachon ishlashini aniq aytish mumkin emas. Ular tez ishlashi mumkin yoki ko'proq vaqt talab qilishi mumkin. Agar soliq imtiyozlari haqida gapiradigan bo'lsak, unda biz faqat maksimal kutish muddatini 3 oy deb aytishimiz mumkin.

IFTS bilan soliq imtiyozlari uchun 3-NDFL deklaratsiyasini topshirgandan so'ng, ko'pchilik fuqarolar o'zlariga savol berishadi: "Menga tegishli to'lovlarni qachon olaman?". Ko'pchilik bu masalada hamma narsa faqat tasodif irodasiga va o'z omadiga bog'liq deb hisoblaydi. Aslida, bor muddatlari, uning davomida soliq inspektsiyasi sizning 3-NDFL deklaratsiyasini ko'rib chiqishi, pul to'lash to'g'risida qaror qabul qilishi va ijobiy qaror qabul qilingan taqdirda pul mablag'larini siz ilgari ko'rsatgan ma'lumotlarga o'tkazishi kerak.

3 ta shaxsiy daromad solig'i topshirilgandan keyin soliq imtiyozini to'lash shartlari.

Deklaratsiya va tegishli barcha hujjatlarni soliq organiga taqdim etgandan so'ng, u deklaratsiyani bergan tegishli organlardan ma'lumot so'rab, deklaratsiyaning o'zini, shuningdek ularning haqiqiyligi uchun taqdim etilgan barcha hujjatlarni to'g'ridan-to'g'ri tekshirishni o'z ichiga olgan stol tekshiruvini o'tkazadi. bu hujjatlar. Stol tekshiruvi tugagandan so'ng, IFTS soliq imtiyozlarini taqdim etish yoki bermaslik to'g'risida qaror qabul qiladi.

Soliq imtiyozlarini berish to'g'risidagi qaror Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasiga muvofiq deklaratsiya topshirilgan kundan boshlab 3 oy ichida qabul qilinishi kerak.

Agar bor bo'lsa, shuni ta'kidlash ortiqcha bo'lmaydi shaxsiy hisob Soliq toʻlovchi sifatida siz soliq deklaratsiyasini tekshirish jarayonini “Soliq toʻlovchi hujjatlari > Elektron hujjat aylanishi” boʻlimida kuzatishingiz mumkin. Chiqarishdan keyin soliq xizmati sizga tegishli chegirmalarni to'lash to'g'risida ijobiy qaror qabul qilingan taqdirda, arizada ko'rsatilgan joriy hisob raqamiga mablag'larni o'tkazishingiz kerak.

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasida pul mablag'larini o'tkazish bir oyga kechiktirilishi mumkin.

Hammasi bo'lib, eng baxtsiz holatlar to'plamida siz soliq imtiyozlari uchun 4 oydan ko'p bo'lmagan kutishingiz kerak bo'ladi. Agar to'lov muddati uzoqroq muddatga kechiktirilgan bo'lsa, sabablarini bilish uchun soliq idorasiga murojaat qilishingiz mumkin.