Sug'urta mukofotlarini to'lash uchun tariflar. FSS va PFRdagi chegirmalarning o'lchamlari

uy » Moliya haqida turli Sug'urta mukofotlarini to'lash uchun tariflar. FSS va PFRdagi chegirmalarning o'lchamlari

Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va asal uchun badallarni to'lash. sug'urta barcha ish beruvchilar va tadbirkorlar uchun majburiydir. Tibbiy sug'urta mukofotlarini o'tkazish uchun siz BCC va foiz stavkasini bilishingiz kerak. Maqolada biz FFOMSda chegirmalarning stavkasi va foizi qancha ekanligini ko'rib chiqamiz.

To'lov stavkasini qanday hisoblash mumkin

Aksariyat ish beruvchilar FFOMI stavkasini joriy 5,1% stavkada hisoblashadi. Ushbu mukofotlar uchun maksimal miqdor belgilanmagan. Xodimning bir yil ichida qancha ishlaganidan qat'i nazar, har bir to'lovdan asal uchun chegirma amalga oshirilishi kerak. sug'urta. Hissalar quyidagilarga bog'liq eng kam ish haqi mehnat, shuning uchun hisoblash qiyin emas.

"O'zi" uchun IP hissalari misolida qancha ekanligini o'ylab ko'ring majburiy sug'urta 2017 yilda:

Pensiya - 7500 * 26% * 12 = 400 rubl.
Asal. savdogar badallarini sug'urtalash - 7500 * 5,1% * 12 = 4590 rubl.

Shunday qilib, sug'urta mukofotlari o'zlari uchun to'laydigan savdogarlar uchun 2017 yilda 27 990 rublni tashkil qiladi. Bu miqdor odatda to'rt chorakka bo'linadi. Chorak oxirida savdogarlar 6997,5 rubl miqdorida yagona badal to'lashlari kerak. Oylik stavka 2332,5 rublni tashkil qiladi.

Yillik miqdorni bilgan holda, ushbu badallar ham bitta to'lovda, ham har chorakda to'lanishi mumkin. Deyarli barcha savdogarlar har chorakda to'lovlarni amalga oshiradilar. Ular xodimlari bo'lmagan tadbirkorlar uchun belgilangan. Barcha ish beruvchilar uchun sug'urta mukofoti va uning stavkasi tanlangan soliq tizimiga, yil davomida xodimga hisoblangan miqdorga bog'liq.

Xodimlari bo'lgan sug'urtalovchilar, quyidagi stavkalarda chegirmalarni amalga oshiring:

PFR - 22%. Bu miqdor farq qiladi va korxonadagi ish xavfiga bog'liq. Qo'shimcha badallar belgilanishi mumkin, bu haqda jamg'arma rahbarini alohida xabarnomada xabardor qiladi.
FSS - 2,9%. Xavf va jarohatlar uchun badallar olinadi. Ushbu badal miqdori har bir korxona uchun alohida belgilanadi.
FFOMS - 5,1%.

Agar kompaniya soddalashtirilgan tizimda bo'lsa va ayni paytda "imtiyozli" faoliyat turi bilan shug'ullansa, sug'urta mukofotining miqdori boshqacha bo'ladi.

Imtiyozli badaldan foydalanish uchun siz iqtisodiy faoliyat kodeksining "benefitsiarlar" ga tegishli yoki yo'qligini tekshirishingiz kerak, ularning ro'yxati 212-sonli Federal qonun asosida tuzilgan. Bunday kompaniyalar va tadbirkorlar uchun PFRga badallar 20 ni tashkil qiladi. %, va asalga sug'urta mukofotlari. qo'rquv 5,1%.

Agar pensiya to'lovi chegaraga etib borishi va kamayishi mumkin bo'lsa, unda tibbiy stavkaning chegarasi yo'q, shuning uchun 5,1% chegirmalar butun yil davomida amal qiladi.

2017 yilda FFOMSga hissa qo'shish darajasi

2017 yilda barcha soliq to'lovchilarga ta'sir qiladigan o'zgarishlar, birinchi navbatda, vakolatlarni bir nazorat qiluvchi organdan boshqasiga o'tkazishdir. Endi ular hisob-kitob va to'lovning to'g'riligini tekshirish bilan shug'ullanadilar soliq organlari. Federal qonun endi kuchga kirmaydi, u Soliq kodeksi bilan almashtiriladi.

Tadbirkorlar va tashkilotlar faoliyatini tekshirish yangi qonun hujjatlari asosida amalga oshiriladi. Bu 2017 yildagi yagona va asosiy o'zgarish. Jadvalda biz kutayotgan FFOMSga hissalarning necha foizini ko'rish mumkin:

Ko'rib turganimizdek sug'urta tariflari o'zgarmaydi va bir xil bo'lib qoladi. Nazorat qiluvchi organlar badallarning kamaytirilishini bekor qilishmadi, endi hamma ish beruvchilar ham bundan foydalana olmaydi. Sug'urta mukofoti miqdoridagi o'zgarishlarni o'zlari uchun to'lagan savdogarlar sezadilar.

Eng kam ish haqining 7500 rublga oshishi majburiy sug'urta bo'yicha soliqlar miqdorining oshishiga olib keladi.

Kim to'lovni to'lamaydi

Kim to'lovlarni to'lay olmaydi? Bularga quyidagilar kiradi:

Dorixonalar, farmatsevtika faoliyatini amalga oshirish uchun litsenziyaga ega savdogarlar.
Fuqarolarga ijtimoiy xizmatlar ko'rsatish sohasidagi tashkilotlar.
Xayriya tashkilotlari.
Ar-ge kompaniyalari.

Ushbu tashkilotlar uchun 0% tarif stavkasi taqdim etiladi.

Sug'urta to'lovi uchun 4% stavka baholangan hissalar Quyidagi sug'urtachilar FFOMS dan foydalanishlari mumkin:

Axborot texnologiyalari kompaniyalari.
Ixtirolar va ilmiy ishlanmalar bilan shug'ullanuvchi tadbirkorlar va tashkilotlar.
Turistik tashkilotlar.

Shunday qilib, badal to'lash uchun foiz stavkasi bevosita tadbirkor va tashkilotning faoliyat turiga bog'liq. Tuzilma davlat va xayriya moliyalashtirishda faol bo'lsa, badallar stavkasi ham kamayadi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida 2018 yilda sug'urta mukofotlarining stavkalari qanday? PFR, FSS va FFOMSdagi tariflar o'zgarganmi? Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanayotgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug‘urta badallarining pasaytirilgan stavkalari saqlanib qoldimi? Bu erda 2018 yil uchun sug'urta tariflari ko'rsatilgan jadval.

2018 yilda sug'urta mukofotlarini hisoblashga yondashuv

2018 yilda sug'urta mukofotlari, avvalgidek, quyidagilar asosida hisoblanadi:

foydasiga hisob-kitoblar shaxslar;
soliq solinadigan bazaning belgilangan chegaralari;
sug'urta mukofotlari stavkalari;

Shu bilan birga, tarifning foiz stavkasi to'g'ridan-to'g'ri sug'urta mukofotlari to'lanadigan miqdorga bog'liq.Shunday qilib, 2018 yil uchun mukofot stavkalari bilan jadvallarni taqdim etishdan oldin biz yuqoridagi komponentlar haqida fikr yuritamiz.

"fiziklar" foydasiga hisob-kitoblar

2018 yilda barcha ish beruvchilar xodimlarga to'lovlardan pensiya, ijtimoiy va tibbiy sug'urta badallarini to'lashlari shart.

2018 yilda sug'urta mukofotlari naqd va naqd pul shaklida to'langan to'lovlar bo'yicha hisoblanishi kerak. tabiiy shakl:

mehnat munosabatlari doirasidagi xodimlar;
tashkilot rahbari - u bilan mehnat shartnomasi mavjudligidan qat'i nazar, yagona ishtirokchi;
predmeti ishlarni bajarish, xizmatlar ko‘rsatish bo‘lgan fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo‘yicha ijrochilar;
mualliflik shartnomasi bo'yicha ijrochilar.

2018 yilda sug'urta mukofotlari olinmaydigan summalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasida keltirilgan.

Misol

2018 yilda badallar bo'yicha soliq solinadigan baza o'zgarmadi. Bazani hisoblash uchun siz birinchi navbatda soliq solish ob'ektiga tegishli barcha to'lovlarni badallar bo'yicha qo'shishingiz kerak. Bunday to'lovlar ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 1-bandida keltirilgan. Masalan, ish haqi. Dam olish.

Keyin, olingan qiymatdan soliqqa tortilmaydigan to'lovlarni olib tashlashingiz kerak. Bunday to'lovlar ro'yxati uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasiga qarang. Masalan, davlat imtiyozlari moddiy yordam 4000 rublgacha bo'lgan miqdorda. yilda.

2018 yilda limitlar va soliq solinadigan baza

2018 yilda sug'urta mukofotlarini hisoblashning maksimal bazasi kattalashdi. Sm. " ".

2018 yilda sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun asos: jadval

2018 yilda badal stavkalari: jadval

Vaqtinchalik nogironlik va onalik munosabati bilan pensiya, tibbiy va sug'urta badallari bo'yicha tariflar 2018 yilda o'zgarmaydi (Federal qonun 2017 yil 27 noyabrdagi 361-FZ-son). Shunday qilib, agar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor pasaytirilgan tariflarni qo'llash huquqiga ega bo'lmasa, 2018 yilda badallar asosiy tariflar bo'yicha hisoblab chiqilishi kerak. Ular jadvalda keltirilgan:

Shuningdek o'qing Qanday qilib pensioner dori-darmonlar uchun pul kompensatsiyasini olishi mumkin: ko'rsatmalar

2018 yilda umumiy badal stavkasi 30% (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 425, 426-moddalari):

22% - pensiya sug'urtasi uchun;
5,1% - tibbiy sug'urta uchun;
2,9% - ijtimoiy sug'urta uchun. Shu bilan birga, to'lanishi kerak bo'lgan badallar miqdori daromadning belgilangan chegaradan oshib ketgan-olmaganiga bog'liq.

30% stavkasi 2020 yilga qadar amal qiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 425, 426-moddalari). Tarifni uzaytirish 2017 yil 27 noyabrdagi 361-FZ-sonli Federal qonunida nazarda tutilgan.

Yodingizda tuting

Har bir sug'urta egasi limitni alohida hisoblab chiqadi. Agar xodim 2018 yil o'rtalarida kompaniyaga ishga kirsa, u boshqa ish beruvchidan olgan daromadlarini chegaralarga kiritmang.

2018 yilda sug'urta mukofotlarining asosiy stavkalari

Ko'rsatkich	2018 yil uchun tarif
Majburiy pensiya sug'urtasi uchun (1 021 000 rubl ichida)	22%
Majburiy pensiya sug'urtasi uchun (1 021 000 rubldan ortiq)	10%
Vaqtinchalik nogironlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urta qilish uchun (815 000 rubl ichida)	2,9%
Rossiya Federatsiyasida vaqtincha bo'lgan chet elliklar va fuqaroligi bo'lmagan shaxslarga nisbatan vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urta qilish uchun (HQSdan tashqari) (815 000 rubl ichida)	1, 8%
Vaqtinchalik nogironlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urta qilish uchun (815 000 rubldan ortiq)	0 %
Majburiy tibbiy sug'urta uchun (Rossiya Federatsiyasida vaqtincha bo'lgan chet elliklar va fuqaroligi bo'lmagan shaxslar, shuningdek, HQS bundan mustasno)	5,1 %

Sug'urta mukofotlarining pasaytirilgan stavkalari

2018 yilda chegirmali stavkalar bo'yicha sug'urta mukofotlarini to'lash huquqiga ega bo'lgan sug'urtalovchilarning imtiyozli toifalari o'zgarmaydi.

Chegirmali tarifni qo'llash shartlari	Sug'urta mukofotlari stavkalari, %
Chegirmali tarifni qo'llash shartlari	pensiya sug'urtasi	ijtimoiy sug'urta	tibbiy sug'urta
mutlaq huquqlar muassislariga (ishtirokchilariga) tegishli bo'lgan intellektual faoliyat natijalarini amalda qo'llaydigan (amalga oshiruvchi) xo'jalik jamiyatlari va shirkatlari: – budjet yoki avtonom ilmiy muassasalar; - oliy ta'limning byudjet yoki avtonom ta'lim tashkilotlari	8,0	2,0	4,0
Texnik va innovatsion faoliyatni amalga oshirish to'g'risida shartnomalar tuzgan va ishlayotgan xodimlarga to'lovlarni amalga oshiruvchi tashkilotlar va tadbirkorlar: – texnologik-innovatsion maxsus iqtisodiy zonalarda; – sanoat va ishlab chiqarish maxsus iqtisodiy zonalarida
Rossiya Federatsiyasi Hukumati qarori bilan klasterga birlashtirilgan turistik va rekreatsion faoliyatni amalga oshirish to'g'risida shartnomalar tuzgan va turistik va rekreatsion maxsus iqtisodiy zonalarda ishlaydigan xodimlarga to'lovlarni amalga oshiradigan tashkilotlar va tadbirkorlar.
Ushbu sohada ishlaydigan Rossiya tashkilotlari axborot texnologiyalari va qilish: – kompyuter dasturlari va ma’lumotlar bazalarini ishlab chiqish va joriy etish; - kompyuter dasturlari, ma'lumotlar bazalarini (kompyuter texnikasining dasturiy ta'minoti va axborot mahsulotlari) ishlab chiqish, moslashtirish, o'zgartirish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish; – kompyuter dasturlari, ma’lumotlar bazalarini o‘rnatish, sinovdan o‘tkazish va ularga xizmat ko‘rsatish
Tashkilotlar va tadbirkorlar Rossiya xalqaro kemalar reestrida ro'yxatdan o'tgan kemalar ekipaj a'zolariga mehnat majburiyatlarini bajarganliklari uchun to'lovlar va mukofotlardan (Rossiya dengiz portlarida neft va neft mahsulotlarini saqlash va jo'natish uchun kemalar bundan mustasno)
Faoliyatning ayrim turlari bilan shug'ullanadigan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tashkilotlar va tadbirkorlar va agar ularning kalendar yili uchun hisoblangan daromadlari 79 million rubldan oshmasa.	20,0
UTII to'lovchilari: farmatsevtika faoliyati uchun litsenziyaga ega bo'lgan farmatsevtika tashkilotlari va tadbirkorlar, farmatsevtika faoliyati bilan shug'ullanish huquqiga ega yoki ruxsat etilgan fuqarolarga to'lanadigan to'lovlardan.
Soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llaydigan va quyidagi sohalarda faoliyat yurituvchi notijorat tashkilotlari: – aholiga ijtimoiy xizmatlar ko‘rsatish; – ilmiy tadqiqot va ishlanmalar; - ta'lim; - Sog'liqni saqlash; – madaniyat va san’at (teatrlar, kutubxonalar, muzeylar va arxivlar faoliyati); - ommaviy sport (professional bundan mustasno) - davlat va shahar muassasalari
Soddalashtirilgan holda xayriya tashkilotlari
Soliqqa tortishning patent tizimini qo'llaydigan tadbirkorlar, bundan mustasno: - turar joy va noturar joyni ijaraga berish (ijaraga berish); - chakana savdo va umumiy ovqatlanish sohasida ishlash
Skolkovo loyihasida ishtirok etuvchi tashkilotlar	14,0
2014 yil 29 dekabrdagi 473-FZ8-son Qonuniga muvofiq jadal ijtimoiy-iqtisodiy rivojlanish hududi rezidentlari maqomiga ega bo'lgan tijorat tashkilotlari va tadbirkorlar.	6,0	1,5	0,1
2015 yil 13 iyuldagi 212-FZ-son Qonuniga muvofiq Vladivostok erkin portining rezidentlari maqomiga ega bo'lgan tijorat tashkilotlari va tadbirkorlar.	6,0	1,5	0,1

Shuningdek o'qing QQS deklaratsiyasiga tushuntirishlar: 2019 yilda joriy qilingan yangi formatlar

Yuqoridagi barcha pasaytirilgan stavkalarni stavkalari bilan bitta jadvalda ham umumlashtirish mumkin. Natijada biz quyidagilarni olamiz:

Baho	Kim murojaat qilish huquqiga ega
20%	Soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha kichik biznes, patent, maxsus rejimdagi dorixonalar, soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha xayriya va ijtimoiy yo'naltirilgan notijorat tashkilotlari
14%	Maxsus iqtisodiy zonalar hududida texnologik innovatsiyalar va turizm-rekreatsion faoliyat bilan shug‘ullanuvchi xo‘jalik kompaniyalari va shirkatlari
	Skolkovo loyihasi ishtirokchilari
	IT kompaniyalari
7,6%	Qrim va Sevastopol hududida erkin iqtisodiy zona ishtirokchisi maqomini, rivojlangan ijtimoiy-iqtisodiy rivojlanish hududi rezidenti maqomini, Vladivostok erkin porti rezidenti maqomini olgan to'lovchilar
0%	Rossiya xalqaro kemalar reestridan kemalarning ekipaj a'zolariga to'lovlar bo'yicha to'lovchilar

Shikastlanish hissasi pul mablag'lari fondi orqali yo‘naltiriladi ijtimoiy sug'urta xodimga o'z mehnat funktsiyalarini bajarishda sog'lig'iga etkazilgan zararni qoplash sifatida.

Ish beruvchi har oyda bo'ysunuvchi tomonidan olingan mehnat daromadiga nisbatan ularning ma'lum miqdorini hisoblashi shart. Bunga ko'plab omillar ta'sir qiladi, jumladan:

jarohatlar uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha imtiyozlarning mavjudligi;
Faoliyat turi;
jarohatlar uchun sug'urta mukofotlari uchun tasdiqlangan tariflar.

To'lovlarning asosiy qismi soliq organlariga o'tkazilganiga qaramay, 2020 yilda FSS ushbu ajratmalar ustidan nazoratni davom ettirmoqda. Shuning uchun ba'zi o'zgarishlar mavjud.

Eslatib o'tamiz, jarohatlar uchun chegirmalarning xususiyatlari va qoidalari 1998 yil 125-FZ-son qonuni bilan tartibga solinadi.

Qaysi soliq solish ob'ekti

Ko'rib chiqilayotgan chegirmalar, agar xodim bilan quyidagilar tuzilgan bo'lsa, amalga oshiriladi:

mehnat shartnomasi (har doim);
fuqarolik-huquqiy shartnoma (agar shunday shart nazarda tutilgan bo'lsa).

Ish beruvchi chegirib tashlaydi dan qo'l ostidagilar mamlakatimiz fuqaroligiga ega yoki yo'qligidan qat'i nazar, 2020 yilda jarohatlar uchun sug'urta mukofotlari.

Ko'rib chiqilayotgan munosabatlar doirasida Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi sug'urtalovchi, sug'urtalangan shaxs sifatida esa:

yuridik shaxslar (mulkchilik turidan qat'i nazar);
shaxsiy biznes egasi;
boshqa shaxs bilan mehnat shartnomasini imzolagan jismoniy shaxs.

FSSga jarohatlar uchun ajratmalar turli xil daromad turlaridan kelib chiqadi: ish haqi, nafaqalar, bonuslar, talab qilinmagan ta'til uchun kompensatsiyalar, shuningdek, mahsulotlarga ish haqini to'lashda. Jarohatlar bo'yicha soliq solish ob'ektiga istisnolar quyidagilardir:

davlat imtiyozlari;
korxona tugatilganda yoki xodimlar qisqarganida to'lanadigan to'lovlar;
sog'liq uchun o'ta og'ir yoki xavfli sharoitlarda mehnat faoliyati uchun olingan mablag'lar;
fors-major holatlarida ko'rsatilgan moddiy yordam;
malaka oshirish yoki malaka oshirish kurslaridan o'tish uchun to'lov va boshqalar.

Qanday jarohatlar sug'urtasi tariflari

Xodimlarni ishlab chiqarish faoliyati bilan bog'liq baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan sug'urta qilish stavkasi 0,2 - 8,5% oralig'ida belgilanadi. U korxonaning asosiy faoliyati bilan bog'liq bo'lgan xavf darajasining oshishiga mutanosib ravishda oshadi. Ushbu parametrlarning barchasi qonun bilan belgilanadi.

Faoliyatning turli sohalarini hisobga olgan holda shakllantirilgan jami 32 ta tarif mavjud (2005 yil 179-FZ-son Qonunining 1-moddasi). Ular xavfning turli darajalarini va tegishli hissa foizini tavsiflaydi. 2020 yilda amaldagi jarohatlardan sug'urta mukofotlari stavkalari quyidagi jadvalda ko'rsatilgan (%).

Korxona faoliyati qaysi sinfga tegishli ekanligini 2 ta me'yoriy hujjatga muvofiq aniqlash mumkin:

OKVED;
Faoliyatni xavf bo'yicha tasniflash (Mehnat vazirligining 625-n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan).

Ushbu ma'lumotlar FSSga murojaat qilishda olingan ro'yxatga olish hujjatlarida aks ettirilgan.

Qancha pul o'tkazish kerak

Ish beruvchilar oylik hisob-kitob qilishlari kerak 2020 yilda jarohatlar uchun sug'urta mukofotlari, oxirgi 30 (31) kun uchun hisob-kitoblarni hisobga olgan holda. Buni quyidagi formula yordamida amalga oshirish mumkin:

HISSALAR = B x TARIF Qayerda:

B- jarohatlar uchun badallar uchun asos. Bu xodim tomonidan olingan pul miqdori bo'lib, uning asosida kerakli qiymat hisoblab chiqiladi. Qonunchilikda miqdor bo'yicha cheklovlar ko'zda tutilmagan. Hisoblash quyidagicha amalga oshiriladi:

B = To'lovlar td/gpd - To'lovlar yo'q Qayerda:

td/gpd to'lovlari- mehnat (fuqarolik huquqi) shartnomasiga muvofiq jismoniy shaxsga to'lanadigan mablag'lar.

To'lovlar yo'q- badalsiz to'lovlar.

Eslatmada: shaxs bilan hisob-kitoblar natura shaklida amalga oshirilganda, badallar shartnomada ko'rsatilgan pul summasidan undiriladi. QQS va aktsizlar ham hisobga olinadi.

MISOL

"Prestij" sayyohlik agentligi dam oluvchilarga diqqatga sazovor joylarga sayohat chiptalarini, shuningdek, turar joy va transport vositasi. OKVED - 63.30.2. 2020-yil fevral oyida xodimlarga jami 3 million 500 ming rubl, shu jumladan 32 ming rubl moddiy yordam to‘langan. FSSda sug'urta mukofotlari miqdorini aniqlang.

Shuningdek o'qing Uydan chiqmasdan "Gosuslugi" orqali pensiya jamg'armasini qanday o'zgartirish mumkin?

1. To'lovlarni hisoblash uchun bazani hisoblang:

B \u003d 3,500,000-32,000 \u003d 3,468,000 rubl.

Faoliyatning xavf-xatar bo'yicha tasnifiga ko'ra, "Prestij" sayyohlik agentligi professional riskning I toifasiga kiradi, bu 0,2% tarifga to'g'ri keladi. Natijada, jarohatlar uchun ajratmalar quyidagilarga teng bo'ladi:

HISSALAR \u003d 3,468,000 x 0,2 \u003d 6936 rubl.

FSS ba'zi korxonalar uchun imtiyozlar yoki chegirmalar beradi. Shu sababli, yakuniy badallar miqdori yanada oshirilishi yoki kamayishi mumkin.

2020 yilda chegirmalar va qo'shimcha to'lovlar uchun yangi ma'lumotlar

Ish beruvchilar sug'urta tariflariga muvofiq "jarohatlanish uchun" badal to'laydilar. Biroq, tarifga chegirma yoki qo'shimcha to'lov qo'llanilishi mumkin (22-moddaning 1-bandi). federal qonun 24.07.98 yildagi 125-FZ-son).

Chegirma (qo'shimcha to'lov) miqdori uchta ko'rsatkichni o'z ichiga olgan formula bilan belgilanadi:

Sug'urtalanganlar bilan barcha sug'urta hodisalari uchun xavfsizlikni to'lash uchun FSS xarajatlarining nisbati va hisoblangan badallarning umumiy miqdori;
Har ming xodimga to'g'ri keladigan sug'urta hodisalari soni;
Bir sug'urta hodisasi bo'yicha sug'urtalangan shaxsning vaqtincha mehnatga qobiliyatsizligi kunlari soni (o'limga olib keladigan holatlar bundan mustasno).

2020 yil uchun iqtisodiy faoliyat turlari bo'yicha ushbu ko'rsatkichlarning o'rtacha qiymatlari Rossiya Federatsiyasi FSSning 2017 yil 31 maydagi 67-sonli qarori bilan tasdiqlangan. Masalan, oziq-ovqat, ichimliklar va tamaki mahsulotlarining chakana savdosi uchun. ixtisoslashtirilgan do'konlarda bu qiymatlar mos ravishda 0,07, 0,46 va 48,67 ni tashkil qiladi.

Nima jarohatlar bo'yicha sug'urta mukofotlari

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga o'z vaqtida badallarni to'laydigan va baxtsiz hodisalar yoki kasbiy kasalliklarning yuzaga kelishiga yo'l qo'ymaydigan tashkilotlar jarohatlar uchun badallar bo'yicha chegirma olishlari mumkin.

E'tibor bering, endi 2020 yil uchun nafaqa olish mumkin emas, chunki ariza 2017 yil 1 noyabrgacha topshirilishi kerak edi. Ammo u shunday qilishda davom etadi.

Chegirma miqdori turli omillarga bog'liq: 1000 nafar xodimga to'g'ri keladigan jarohatlar soni, jarohatlangan bir holatda nogironlik kunlari va boshqalar Uning maksimal qiymati 40% ni tashkil qiladi.

I, II, III guruh nogironlari uchun badallarni hisoblashda chegirma 60% gacha oshiriladi. Hujjatli dalillar Qonun uni olish huquqini talab qilmaydi.

MISOL

"Imperial-Stroy" MChJ muhandislik dizayni sohasida xizmatlarni taklif qiladi (OKVED 74.20). Korxonaga Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasiga badallar bo‘yicha chegirma berildi – 25%. 2020 yil mart oyida kompaniya xodimlariga 320 000 rubl, shuningdek I va II guruh nogironlariga 73 000 rubl miqdorida ish haqi hisoblab chiqilgan. To'lovlar miqdorini aniqlang.

"Imperial-Stroy" MChJ faoliyati professional xavfning I toifasiga kiradi, buning uchun 0,2% tarif belgilanadi. 25% chegirma hisobga olinsa, stavka 0,15% gacha tushadi (0,2 - 0,2 × 25%).

Baxtsiz hodisalardan sug'urta mukofotlari quyidagilar bo'ladi:

1. MChJning asosiy xodimlari uchun:

320 000 × 0,15% = 480 rubl

1. nogiron ishchilar uchun (0,2 - 0,2 × 60% = 0,08%):

73 000 × 0,08% = 58,4 rubl

umumiy qiymati:

480 + 58,4 \u003d 538,4 rubl.

"Imperial-Stroy" kompaniyasining hisobchisi mart oyi uchun baxtsiz hodisalar va kasbiy kasalliklardan sug'urta qilish uchun 538,4 rubl miqdorida to'lovlarni olishi kerak.

Tibbiy va ijtimoiy sug'urta uchun Pensiya jamg'armasiga o'z vaqtida ajratmalar Rossiyaning barcha fuqarolarining burchidir. Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun haq to'laydilar va mehnat shartnomasi bo'yicha ishlaydigan xodimlar uchun ish beruvchi badallarni kiritadi. Sizga rossiyaliklar har oyda majburiy sug'urta to'lovlariga qancha pul sarflashini, qachon to'lash kerakligi, ish beruvchilar qanday hisobotlarni taqdim etishi va davlat kechiktirish uchun jazolaydimi yoki yo'qligini aytamiz.

Sug'urta mukofotlari Rossiya fuqarolari tomonidan pensiya yoki pensiya jamg'arish uchun to'lanadigan maqsadli majburiy to'lovlar deb ataladi. tibbiy sug'urta. Bu toʻlovlar soliq hisoblanmaydi, lekin ularning oʻz vaqtida toʻlanishi qonun bilan qatʼiy nazorat qilinadi. Ish beruvchilar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari shartlar va hajmlar uchun javobgardir (ular o'zlari uchun to'laganlarida).

Bunday to'lovlarning maqsadi pensiyalar, kasallik ta'tillari, tug'ilish nafaqalari, shuningdek to'lovlarni to'lash uchun mablag'larni shakllantirishdir. tibbiy xizmatlar. Fuqarolar ushbu badallarni butun umri davomida to'laganligi sababli, pensiyani "davlat" va dori-darmonlarni "bepul" deb atash mutlaqo to'g'ri emas.

Sug'urta mukofotlarini to'lovchilar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 419-moddasida ko'rsatilgan. E'tibor bering, FSS, Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi va pensiyalarga to'lovlar soliqlarga taalluqli emasligiga qaramay, ular tomonidan tartibga solinadi. soliq kodeksi. Aslida, to'lovchilarga barcha fuqarolar kiradi:

rossiya fuqarolari - jismoniy shaxslar;
yakka tartibdagi tadbirkorlar;
tashkilotlar;
boshqa fuqarolarga to'lovlarni amalga oshiruvchi shaxslar.

Xodim uchun PFR, MHIF va FSSga badallar ish beruvchi tomonidan amalga oshiriladi va yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun to'laydilar.

Mehnat shartnomasi bo'yicha ishlaydigan fuqarolar badallarni o'zlari to'lamaydilar. Ish beruvchi buni ular uchun o'z mablag'lari yoki o'z mablag'lari yordamida amalga oshiradi (bu masala bo'yicha fikrlar turlicha). Boshqacha qilib aytganda, u mumkin bo'lgan to'lovdan ayiradi yoki daromadining bir qismini sarflaydi. Ishsizlar to'lamaydi. Ish beruvchining sug'urta mukofotlari soliqlar kabi majburiydir, chunki ular davlat uchun strategik ahamiyatga ega.

Tariflar

Sug'urta to'lovlari yakka tartibdagi tadbirkorlar va shaxslar har xil. Yakka tartibdagi tadbirkorlar belgilangan miqdorlarni, fuqarolar esa daromadning foizini to'laydilar. Pensiya jamg'armasiga badallar miqdori shunga o'xshash printsipga ko'ra farqlanadi: xodimlar ish haqining foiziga ega, tadbirkorlar bir xil miqdorga ega + qo'shimcha to'lov. MChJ ta'sischilari sug'urta mukofotlarini to'lovchilar emas.

IP qayerda va qancha to'laydi:

PFRda - yiliga 26 545 rubl + 300 mingdan ortiq daromadning 1%;
tibbiy sug'urta uchun - yiliga 5840 rubl;
FSSga badallar - ixtiyoriy ravishda.

Fuqarolar nima to'laydi?

PFRda tejash - oylik ish haqining 22%;
MHFga badallar - oylik ish haqining 5,1 foizi;
Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar - oylik ish haqining 2,9%.

Fuqarolar uchun ijtimoiy sug'urta fondiga badallar majburiydir, chunki ular kasallik ta'tillari va tug'ruq ta'tillari, bola parvarishi uchun nafaqalarni tashkil qiladi. Yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun FSSga to'lamaslik huquqiga ega, lekin u har bir xodimi uchun pul ishlashi kerak.

tashkilotlar va tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortish(hududiy hokimiyat tomonidan tasdiqlangan faoliyatning ayrim yo'nalishlari bo'yicha);
UTII bo'yicha dorixonalar;
patent solig'i bo'yicha tadbirkorlar (savdo, umumiy ovqatlanish va ijaradan tashqari);
soddalashtirilgan soliq rejimi bo'yicha notijorat tashkilotlari.

Soliq solinmaydigan summalar

Sug'urta mukofotlarini soliqqa tortish fuqarolar va tadbirkorlarning daromadlariga taalluqlidir. Bu holda daromad - ish haqi va biznes foydasi. Fuqaroning olgan har bir summasi sug'urta mukofotlariga tortilmaydi. Ushbu to'lovlar quyidagilarga bog'liq emas:

davlat imtiyozlari;
sog'liqqa etkazilgan zararni qoplash;
ta'lim yoki kasbiy qayta tayyorlash xarajatlarini qoplash;
tabiiy ofatlar va favqulodda vaziyatlardan keyin moddiy yordam;
ish beruvchining moliyaviy yordami, yiliga 4 minggacha.

Hammasi bo'lib, fuqaroning ish haqining 30 foizi sug'urta to'lovlariga ketadi

Sug'urta badallarini to'lash tartibi

Pensiya jamg‘armalari, ijtimoiy sug‘urta va tibbiy sug‘urtaga badallar qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda to‘lanadi. Shuning uchun ularni buzganlik uchun jarima solinadi To'lov jadvaliga qat'iy rioya qilish tavsiya etiladi.

Eng oson yo'li - xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun: ular yil davomida istalgan vaqtda sug'urta to'lash huquqiga ega (daromaddan 300 ming rubldan ortiq qo'shimcha hissa - kelgusi yilning iyun oyining oxirigacha). Xodimlarning mavjudligi vaziyatni murakkablashtiradi: siz har oy badallarni to'lashingiz va hujjatlarni rasmiylashtirishingiz kerak bo'ladi.

To'lashda barcha badallar kopek bilan rublda ko'rsatiladi.

Pensiya sug'urtasi

PFRga qo'shilgan hissalar "eyishadi" ish haqining 22% xodim yoki ish beruvchining puli. O'rtacha oylik ish haqi 20 000 rubl bo'lgan fuqaro oyiga 4400 rubl va yiliga 52 800 rubl to'laydi. Fuqaro bu pullarning hammasini hech qachon qo'lida olmaydi, ular oyning 15-kuniga qadar ish beruvchi tomonidan FIUga o'tkaziladi.

FIUga badallarni o'tkazish bitta to'lov topshirig'i bilan amalga oshiriladi. Uni nalog.ru saytida yaratish oson. Hujjatlarni to'ldirish uchun barcha tafsilotlarni rasmiy veb-saytda ham topish kerak soliq xizmati"IFTS tafsilotlarini aniqlash" bo'limida. Yakka tartibdagi tadbirkorlar Sberbank Online mobil ilovasidan foydalanishlari mumkin va tashkilotlar bank bilan bog'lanishlari kerak.

Tibbiy sug'urta

Ushbu maqsadlar uchun xodimning ish haqining 5,1 foizi sarflanadi. Masalan, qachon ish haqi 20 mingda siz oyiga 1020 rubl to'lashingiz kerak bo'ladi va bir yilda 12240 rubl sarflanadi. Ish beruvchi ham ushbu badallarni to'laydi.

To'lov topshirig'i Federal Soliq xizmati veb-saytida ishlab chiqilgan, BCC 182 1 02 02101 08 1013 160. To'lovni oluvchi Federal G'aznachilik bo'ladi, lekin Federal Soliq xizmati mahalliy bo'limining nomi ko'rsatilishi kerak. qavslar. Buyurtma elektron shaklda yaratilganda, xatolar ehtimoli kamroq, bu usuldan foydalanish tavsiya etiladi.

Ijtimoiy sug'urta

Asosiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha to'lovlar miqdori ish haqining 2,9 foizini tashkil qiladi. O'rtacha 20 000 maoshga ega bo'lgan ishchi FSSga oyiga 580 rubl yoki yiliga 6960 rubl sarflaydi. Jarohatlar va sog'liqqa zarar etkazish bilan bog'liq bo'lgan xavfli ishlab chiqarishlar uchun baxtsiz hodisalardan qo'shimcha sug'urta taqdim etiladi. Uning hajmi 0,2 dan 8,5% gacha. Korxonaning individual xususiyatlari bilan belgilanadi.

To'lov xuddi shu qoidalarga muvofiq amalga oshiriladi Pensiya jamg'armasi va Sog'liqni saqlash sug'urtasi jamg'armasi - orqali to'lov topshirig'i soliq xizmati veb-saytida yaratilgan.

Har oy ish beruvchi har bir xodimning daromadining 30 foizini sug'urta to'lovlariga sarflaydi

Pul mablag'larini o'tkazish tartibi

Nazorat qiluvchi organlarning ko'plab talablarini buzmaslik uchun o'zingiz va xodimlaringiz uchun qanday qilib pul o'tkazish kerakligini ko'rib chiqing. Agar xodimlar ko'p bo'lsa, to'lovlarni nazorat qilish va hujjatlarni tayyorlashni alohida vakolatli shaxsga topshirish tavsiya etiladi. Aks holda, kechikishlar, hisob-kitoblarda xatolar va natijada jarimalar bo'ladi.

Vaqt

Barcha badallar, istisnosiz, joriy oyning 15-kuniga qadar to'lanadi. Agar 15-kun bayram yoki dam olish kuni bo'lsa, muddat keyingi ish kuniga qadar uzaytiriladi. Belgilangan muddatlarni buzganlik uchun - jarima, shuning uchun to'lovlarni hisoblash, hisobot berish va pul mablag'larini davlatga o'tkazishni qat'iy tartibga solish tavsiya etiladi.

Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobot

O'zingiz yoki xodimlaringiz uchun sug'urta mukofotlarini to'lashning o'zi etarli emas, siz ular haqida nazorat qiluvchi organlarga o'z vaqtida hisobot berishingiz kerak. Aks holda, siz jarimaga tortilasiz. Barcha hisobotlarni quyidagicha tasniflash va taqsimlash mumkin.

FTS

Sug'urta mukofotlari soliqlarga taalluqli emasligiga qaramay, ularning hisob-kitobi har chorakda, aniqrog'i chorakdan keyingi oyning oxirigacha soliq inspektoriga taqdim etilishi kerak.

Hisob-kitob taqdim etiladi KND 1151111 yagona shakli bo'yicha. Kamida 2 ta varaqni o'z ichiga oladi, unda soliq to'lovchi to'g'risidagi ma'lumotlar to'ldiriladi va badallar hisoblanadi. Shaklga tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinadi, masalan, to'lov topshiriqnomalari.

FIU

Faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar va xodimlari bo'lgan MChJlar FIUga hisobot berishadi, lekin tez-tez - oyda bir marta, hisobotdan keyingi oyning 15-kuniga qadar. Shakl S3V-M sahifaning pastki qismida katta jadval joylashgan shakldir.

Soliq to'lovchi o'z ismini va ma'lumotlarini ko'rsatadi, hisobot davri, va eng muhimi - xodimlarning ro'yxati. Jadvalda ularning nomlari, SNILS va TIN raqamlari ko'rsatilgan. Ta'minlanmaganlik uchun jarima 500 rublni tashkil qiladi.

FSS

Chorak oxirida Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobot taqdim etiladi 4-FSS shaklida. Tugash muddati - keyingi oyning 20/25 (qog'oz / elektron uchun). Bu juda katta hajmli shakl bo'lib, unda siz xodimlarning o'rtacha sonini, nogironlar sonini, baxtsiz hodisalardan sug'urta hisob-kitoblarini va jarohatlar holatlarini qayd etishingiz kerak.

Xulosa

Sug'urta to'lovi va pensiya badallari nafaqat doimiy xarajatlar bilan, balki faol hisobot bilan ham bog'liq. Hisobot bermaslik uchun jarima deyarli to'lamaslik uchun jarima bilan bir xil. Ushbu to'lovlar soliq emas, lekin ular ham Federal Soliq xizmatiga xabar qilinishi kerak. Ish beruvchi ishchilar uchun haq to'laydi, yakka tartibdagi tadbirkorlar esa o'zlari to'laydilar.

Hozirgi vaqtda davlat byudjetidan tashqari jamg'armalariga ajratmalar bir xil stavkalarda, lekin har bir to'lov turi bo'yicha o'zgartirilgan limitlarni hisobga olgan holda hisoblanadi. Biz sug'urta mukofotlarini hisoblash mexanizmini eslaymiz va majburiyatlari 2018 yilda to'lovlarni hisoblash va to'lashni o'z ichiga olgan barcha to'lovchilar uchun ular uchun joriy stavkalar jadvalini beramiz.

Mablag'larga majburiy badallar

Turli shartnomalar asosida mehnat majburiyatlari, boshqa ishlar va xizmatlarni bajarish uchun olingan barcha to'lovlar (mukofotlar) badallarga tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 1-bandi), masalan:

mualliflik huquqi buyurtmalari;
nashriyot;
san'at, fan va adabiyot asarlariga bo'lgan huquqlarni begonalashtirish/berish, shuningdek xizmatlar va ishlarni bajarishdan daromad olishni nazarda tutuvchi boshqa shartnomalar asosida tuziladi.

Soliq solinadigan baza - bu har bir jismoniy shaxs uchun alohida to'lovlarning to'liq miqdori. Daromad summalarini hisoblash yil boshidan boshlanadi va uning oxirigacha hisoblash usulida hisobga olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 421-moddasi 1-bandi).

Umuman olganda, majburiy sug'urta mukofotlari (SI) miqdori hisoblangan to'lovlarning 30 foizini tashkil qiladi va quyidagicha taqsimlanadi:

Pensiya jamg'armasiga badallar - 22%;
Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga ajratmalar - 2,9%;
Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasiga badallar – 5,1%.