Odredite koeficijent Kl sa tačnošću od deset hiljaditih prema pravilima matematike (na primjer, 0,6667).
Primjer zaokruživanja stope korištenja naknada u deklaraciji za transportna taksa
Organizacija Alpha je početkom maja dobila pravo na oslobađanje od poreza na transport.
Alfin računovođa izračunao je stopu iskorišćenosti beneficija:
8 mjeseci: 12 mjeseci = 0,6666666.
Računovođa je zaokružio rezultat na četiri decimale i unio faktor 0,6667 u red 180.
Takva pravila utvrđena su klauzulama 5.15-5.16 Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 20. februara 2012. br. MMV-7-11/99.
Dešifrirajte vrstu naknade i iznos u redovima:
- 190-200 - potpuno oslobođenje od poreza;
- 210-220 - smanjenje iznosa poreza;
- 230-240 - smanjena poreska stopa.
Ako pogodnosti za vozilo nisu utvrđene, stavite crtice u redove 190-240.
Redovi 190-200 Oslobođenje od poreza
Ako je organizacija potpuno oslobođena poreza na vozila, ispunite redove 190 i 200.
Na lijevoj strani indikatora na liniji 190 navedite šifru beneficije: 20210 - ako je davanje utvrđeno regionalnim zakonodavstvom, 30200 - ako je beneficija predviđena međunarodnim ugovorima Ruske Federacije (Dodatak 7. Proceduri koju je odobrila Naredba Federalne poreske službe Rusije od 20. februara 2012. br. MMV-7-11 / 99).
Na desnoj strani indikatora u redu 190 navedite redom brojeve: član, stav, podstav
pravni akt odobren od strane lokalnih vlasti, u skladu sa kojim se daje beneficija.
Na desnoj strani indikatora na liniji 190 označite brojeve u nizu:
1) artikli,
2) tačka,
3) tač
pravni akt odobren od strane lokalnih vlasti, u skladu sa kojim se daje beneficija.
Postoje četiri ćelije za svaku od ove tri pozicije. Popunite ovaj dio indikatora s lijeva na desno – član, stav, podstav. U ovom slučaju, ako atribut ima manje od četiri znaka, popunite prazna mjesta lijevo od vrijednosti nulama.
Na primer, ako je naknada utvrđena stavom 4. člana 6. Zakona Republike Tatarstan od 29. novembra 2002. godine br. 24-ZRT, popunite red 170 na ovaj način.
U red 200 unesite iznos oslobođen plaćanja poreza koristeći formulu:
| Stranica 200 | Stranica 070 | Stranica 140 | Stranica 120 | Stranica 150 | Stranica 180 |
Takva pravila utvrđena su klauzulama 5.17-5.18 Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 20. februara 2012. br. MMV-7-11 / 99, pismom Federalne poreske službe Rusije od 26. oktobra 2012. br. BS-4-11 / 18200.
Redovi 210-220 Smanjenje poreza
Ako organizacija ima pravo na smanjenje poreza, ispunite redove 210 i 220.
Da biste to učinili, na lijevoj strani reda 210 stavite šifru porezne olakšice - 20220 (Dodatak 7 Proceduri odobrenoj naredbom Federalne poreske službe Rusije od 20. februara 2012. br. MMV-7-11 / 99) .
Popunite desni dio reda 210 na isti način kao i desni dio reda 190.
U red 220 izračunati i naznačiti iznos poreske olakšice, uzimajući u obzir koeficijent za korišćenje olakšice Kl i koeficijent množenja Kp.
Takva pravila utvrđena su klauzulama 5.19-5.20 Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 20. februara 2012. br. MMV-7-11/99 (pismo Federalne poreske službe Rusije od 13. novembra 2012. br. BS-4-11/19074).
Primjer odraza u prijavi beneficija u vidu smanjenja iznosa poreza na prijevoz
Organizacija Alpha se bavi međunarodnim drumskim transportom i registrovana je u regiji Sverdlovsk. Posjeduje transport za međunarodni transport - tegljač IVECO Stralis AT440S42T sa motorom od 420ks. With.
Prema stavu 2 člana 4 Zakona Sverdlovske oblasti od 29. novembra 2002. br. 43-OZ, Alpha primenjuje povlastice za takav prevoz - plaća porez u iznosu od 40 procenata obračunatog iznosa.
Poreska stopa od 1. januara do 31. decembra 2016. za kamione snage veće od 250 ks With. iznosi 56,2 rublja/l. With. (Član 19. Dodatka Zakonu Sverdlovske oblasti od 29. novembra 2002. br. 43-OZ). Naknada se koristila tokom cijele godine, tako da je faktor iskorištenosti beneficija Kl = 1.
56,2 rub./l. With. × 420 l. With. × (100% - 40%) × 1 = 14.162,4 rubalja.
Redovi 230-240 Smanjenje poreske stope
Ako organizacija ima izuzeće u obliku smanjene poreske stope, ispunite redove 230 i 240.
Da biste to učinili, na lijevoj strani reda 230 stavite šifru porezne olakšice - 20230 (Dodatak 7 Proceduri odobrenoj naredbom Federalne poreske službe Rusije od 20. februara 2012. br. MMV-7-11 / 99) .
Popunite desni dio reda 230 po istim pravilima kao i desni dio redovi 190 <здесь со слов: В левой части показателя по строке 190 укажите код льготы: 20210 - если льгота установлена региональным законодательством, >.
U red 240 izračunati i naznačiti iznos poreske olakšice, uzimajući u obzir koeficijent za korišćenje olakšice Kl i koeficijent množenja Kp. Ako je postavljena fiksna snižena stopa, izračunajte iznos naknade koristeći formulu:
| Stranica 240 | Stranica 070 | Stranica 140 - Smanjena stopa | Stranica 120 | Stranica 150 | Stranica 180 |
Takva pravila utvrđena su klauzulama 5.21-5.22 Procedure odobrene naredbom Federalne poreske službe Rusije od 20. februara 2012. br. MMV-7-11 / 99, pismo Federalne poreske službe Rusije od 13. novembra 2012. br. BS-4-11 / 19074.
Primjer odraza u prijavi beneficija u vidu smanjenja stope transportnog poreza
Organizacija "Alfa" je stambeno-komunalna organizacija i posluje na teritoriji Republike Mari El. Posjeduje specijalno vozilo - stroj za čišćenje trotoara Gianni Ferrari Turbo 4 sa snagom motora od 36 KS. With.
Prema stavu 2. člana 7. Zakona Republike Mari El od 27. oktobra 2011. godine broj 59-Z, u odnosu na specijalna vozila Alpha primjenjuje faktor smanjenja od 0,4 na stopu poreza na prevoz utvrđenu članom 5. ovaj zakon.
Osnovna stopa utvrđena članom 5. Zakona Republike Mari El od 27. oktobra 2011. br. 59-Z iznosi 25 rubalja. sa svakom konjskom snagom. Naknada se koristila tokom cijele godine, tako da je faktor iskorištenosti beneficija Kl = 1.
Računovođa je izračunao iznos naknade:
25 rub./l. With. × 36 l. With. × (1 - 0,4) × 1 = 540 rubalja.
Odrazio je šifru poreske olakšice i iznos u prijavi poreza na transport:
Red 250 Porez
U red 250 izračunajte i navedite porez koji se plaća u budžet za tu godinu.
Za vozila koja su potpuno oslobođena plaćanja poreza, stavite crticu u red 250.
Za ostala vozila obračunajte porez koji se plaća pomoću formule:
| Stranica 250 | Stranica 160 | Stranica 200 | Stranica 220 |
Ovo je navedeno u klauzuli 5.23 Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 20. februara 2012. br. MMV-7-11/99.
Odjeljak 1
Odjeljak 1 popuniti na osnovu podataka popunjenih odjeljaka 2.
Stranica sadrži tri identična bloka redova 020-040 koji odražavaju iznose za različite OKTMO. Ovo je neophodno ako organizacija ima više vozila registrovanih u različitim opštinama, ali su sva u nadležnosti jedne poreske uprave.
Zatim u odjeljku 1 popunite blokove redova 020-040 za svako takvo vozilo posebno, naznačujući vaš OKTMO. Takav zaključak proizilazi iz stavova 4.1, 4.3-4.4 Procedure odobrene naredbom Federalne poreske službe Rusije od 20. februara 2012. br. MMV-7-11/99.
Ako su vozila registrovana na više od tri teritorije sa različitim OKTMO, ali su sva u nadležnosti jedne poreske uprave, dodajte potreban broj listova odeljka 1.
Takva pravila su predviđena Odeljkom IV Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 20. februara 2012. br. MMV-7-11/99.
Linija 010 BCC
U redu 010 navedite BCC za transportnu taksu. Može se odrediti pomoću referentna tabela .
Takva pravila su utvrđena klauzulom 4.2 Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 20. februara 2012. br. MMV-7-11/99.
Linija 020 OKTMO
U redovima 020 navedite OKTMO kodove na mjestu registracije svakog vozila. Uzmite ih iz reda 020 odeljka 2. Ako je više vozila registrovano na istoj teritoriji, dovoljno je da jednom naznače OKTMO šifru.
Takva pravila su uspostavljena klauzulom 4.3 Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 20. februara 2012. br. MMV-7-11/99.
Red 021 Iznos za plaćanje za godinu
U red 021 navesti ukupan iznos poreza za sva vozila sa OKTMO navedenim u redu 020. Da biste to uradili, dodajte sve iznose iz reda 230 svih stranica odeljka 2 sa ovim OKTMO.
Takva pravila su uspostavljena klauzulom 4.4 Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 20. februara 2012. br. MMV-7-11/99.
Redovi 023-027 Avansi
Na redove 023, 025, 027 naznačiti iznose akontacija poreza koji su obračunati za plaćanje za I, II i III kvartal izvještajne godine. Svaki od njih prvo se mora izračunati prema formuli:
Takva pravila su utvrđena klauzulom 4.5 Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 20. februara 2012. br. MMV-7-11/99.
Red 030 Iznos za uplatu u budžet
Na liniji 030 izračunajte iznos poreza koji se plaća u budžet koristeći formulu:
| strana 030 | strana 021 | strana 023 | strana 025 | strana 027 |
Ako je razlika negativna, stavite crticu u red 030 i navedite rezultat u redu 040 bez znaka minus.
Takva pravila su utvrđena članom 4.6 Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 20. februara 2012. br. MMV-7-11/99.
Red 040 Iznos za smanjenje
U red 040 navesti iznos poreza koji treba umanjiti na kraju godine. Popunite ovaj red ako je razlika između reda 021 i redova 023-027 negativna. Dobijeni rezultat navedite u redu 040 bez znaka minus. Ako je razlika pozitivna, stavite crticu u red 040.
Takva pravila su uspostavljena klauzulom 4.7 Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 20. februara 2012. br. MMV-7-11/99.
Primjer popunjavanja deklaracije
Primjer prijave poreza na transport
Alfa LLC (TIN 5617123456, KPP 561701001) posluje u regiji Orenburg. Na bilansu organizacije je kamion ( identifikacioni broj- XTH330700M1415144, marka - ZIL-130, registarska oznaka - E 285 MA 56) sa snagom motora od 155 KS. str, izdanje 2005. Alfa je jedini vlasnik automobila, druga vozila organizacija nema.
Stopa poreza na transport u 2016. godini iznosi 50 rubalja. za 1 litar With. Alfa proizvodi poljoprivredne proizvode i od 1. januara 2016. godine ima pravo na povlasticu u vidu smanjenja poreske stope od 50 posto (klauzula 2, član 9. Zakona Orenburške oblasti od 16. novembra 2002. godine br. 322/66). -III-OZ).
Dana 20. aprila 2016. godine automobil je ukraden, što je potvrđeno policijskim izvještajem. Automobil je 8. avgusta 2016. godine pronađen i vraćen vlasniku.
Godišnji iznos transportne takse je jednak:
155 l. With. × 50 rub./l. With. = 7750 rubalja.
Tačka 2 člana 8 Zakona Orenburške oblasti od 16. novembra 2002. br. 322/66-III-OZ utvrđuje periode poreskog izveštavanja. Stoga je računovođa organizacije tromjesečno obračunavala avansne uplate.
Vozilo je bilo vlasništvo:
- u I kvartalu - 3 mjeseca (januar, februar, mart);
- u II kvartalu - 1 mjesec (april);
- u III kvartalu - 2 mjeseca (avgust, septembar);
- u IV kvartalu - 3 mjeseca (oktobar-decembar).
Ukupno za cijelu godinu - 9 mjeseci (januar-april, avgust-decembar).
Plaćanje unaprijed za izvještajni period (cijeli kvartal), uzimajući u obzir beneficije, iznosi:
155 l. With. × 50 rub./l. With. × 50% = 3875 rubalja. × 1/4 = 969 rubalja.
Koeficijent vlasništva vozila u prvom kvartalu je 1 (Kv = 3 mjeseca : 3 mjeseca). Akontacija za prvi kvartal iznosi 969 rubalja.
Koeficijent vlasništva vozila u Q2 je:
1 mjesec : 3 mjeseca = 0,3333.
Akontacija za II kvartal, uzimajući u obzir pogodnosti i koeficijent korišćenja vozila, iznosi:
969 rub. × 0,3333 = 323 rubalja.
Koeficijent vlasništva vozila u Q3 je:
2 mjeseca : 3 mjeseca = 0,6666.
Akontacija za III kvartal, uzimajući u obzir beneficije i koeficijent vlasništva vozila, iznosi:
969 rub. × 0,6666 = 646 rubalja.
Koeficijent vlasništva vozila (Kv) za cijelu godinu je:
9 mjeseci : 12 mjeseci = 0,75.
Porez na prevoz, uzimajući u obzir koeficijent vlasništva vozila za godinu, jednak je:
7750 rub. × 0,75 = 5813 rubalja.
Stopa iskorištenosti beneficija (CL) za godinu je:
9 mjeseci : 12 mjeseci = 0,75.
Visina poreske olakšice, uzimajući u obzir koeficijent Kl, iznosi:
(155 KS × (50 rubalja / KS - 25 rubalja / KS)) × 0,75 \u003d 2906 rubalja.
Iznos poreza na transport, uzimajući u obzir davanja za godinu, jednak je:
5813 rub. - 2906 rubalja. = 2907 rubalja.
Uzimajući u obzir avansne uplate na kraju godine, organizacija obračunava porez na transport koji se plaća:
2907 rub. - (969 rubalja + 323 rubalja + 646 rubalja) \u003d 969 rubalja.
Računovođa Alfe je sastavila na osnovu dostupnih podataka prijavu poreza na transport za 2016.
Reorganizacija
Ako deklaraciju podnosi organizacija nasljednica reorganizirane organizacije, popunite naslovnu stranicu izjave kako slijedi.
U gornjem dijelu navedite PIB i KPP organizacije sljedbenika.
U red Poreski period unesite šifru "50".
U redu na lokaciji (računovodstvo) naznačite šifru:
- 260 - ako podnosite deklaraciju na lokaciji vozila;
- 216 - ako je sljednik najveći poreski obveznik i podnosi prijavu na svom mjestu.
U red poreskih obveznika upisuje se puni naziv reorganizovane organizacije.
U red Obrazac reorganizacije (likvidacije) unesite šifru:
- 1 - ako je reorganizacija bila u obliku transformacije;
- 2 - ako je reorganizacija bila u obliku pripajanja;
- 3 - ako je reorganizacija bila u obliku podjele;
- 5 - ako je reorganizacija bila u obliku pripajanja;
- 6 - ako je reorganizacija bila u obliku odvajanja uz istovremeno pristupanje.
U liniji TIN/KPP reorganizovane organizacije unesite PIB i KPP stare organizacije. Uzmite ove podatke iz potvrde o registraciji koju izdaje Federalna porezna služba.
Kod OKTMO u odeljcima 1 i 2 označava opštinu na čijoj teritoriji se nalazila reorganizovana organizacija ili njeni posebni delovi.
Preostale pokazatelje reorganizovane organizacije popuniti na opšti način predviđen za popunjavanje prijave poreza na transport.
Takva pravila su utvrđena u klauzulama 2.9 i 3.2.1, dodacima 1 i 2 Proceduri odobrenoj naredbom Federalne poreske službe Rusije od 20. februara 2012. br. MMV-7-11 / 99.
Likvidacija
Ako podnosite prijavu za poslednji poreski period likvidirane organizacije, ispunite je prema opštim pravilima.
Istovremeno, u polje Poreski period na naslovnoj strani unesite šifru "50".
U red Obrazac reorganizacije (likvidacije) (šifra) upisuje se šifra "0".
Takva pravila su navedena u klauzuli 3.4, dodacima 1 i 2 Proceduri odobrenoj naredbom Federalne poreske službe Rusije od 20. februara 2012. br. MMV-7-11 / 99.
Izmijenjena deklaracija
Ako je napravljena greška u prijavi poreza na transport, koja je dovela do precenjivanja (potcenjivanja) iznosa poreza, dostavite ažuriranu poreska prijava.
Prilikom ponovnog obračuna poreske osnovice ne uzimaju se u obzir iznosi poreza koje je inspektorat dodatno obračunao za taj poreski period na osnovu rezultata poreskih kontrola.
Popunite deklaraciju prema opštim pravilima. U prijavi navesti tačne (navedene) brojke za porez. Na naslovnoj stranici stavite serijski broj ispravke (na primjer, "1--" ako je ovo prvo pojašnjenje, "2--" - za drugo pojašnjenje, itd.).
U polje Izvještajna godina unesite godinu za koju podnosite ažuriranu deklaraciju. Ako ne možete utvrditi u kojem periodu je greška napravljena, podnesite ažuriranu deklaraciju za godinu u kojoj su greške otkrivene.
Podnesite ažuriranu izjavu u obliku koji je važio u periodu za koji organizacija vrši promjene. Ako ne možete utvrditi u kom periodu je učinjena greška, podnesite deklaraciju prema trenutnom formu.
Ukoliko je lažno predstavljanje iznosa poreza na prevoz uticalo na poresku osnovicu poreza na dohodak ili jedinstveni porez prilikom pojednostavljenja, dostaviti revidirane deklaracije i za ove poreze.
Ovo proizilazi iz člana 81. Poreskog zakonika Ruske Federacije i tačke 3.3. Odjeljka III procedure, odobrenog Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 20. februara 2012. godine br. MMV-7-11/99.
Organizacije su od 01.01.2021. godine izuzete od obaveze podnošenja transportnih deklaracija. Ali 2020. godine izvještaj će morati biti dostavljen Federalnoj poreznoj službi.
Poglavlje 28 Poreskog zakonika Ruske Federacije utvrđuje da je popunjavanje prijave poreza na transport u 2020. godini obavezno za sve budžetske organizacije koji posjeduju vozila.
Izuzeci su sadržani u čl. 357 Poreznog zakona Ruske Federacije, oni su porezni obveznici FIFA-e, njihove podružnice i nacionalne fudbalske konfederacije i savezi.
Porezna prijava se podnosi na lokaciji vozila. Takva pravila utvrđena su stavom 1. čl. 363.1 Poreskog zakona Ruske Federacije za sve poreske obveznike, osim za najveće. Organizacije kojima je dodijeljen status „najvećeg poreskog obveznika“ moraju se prijaviti na mjestu registracije.
Kada prijaviti
Jedinstveni rok je 1. februar. Ali posljednji datum za prijavu pada na vikend (subota), a rok se pomjera za sljedeći radni dan. Podnesite prijavu poreza na transport za 2020. najkasnije do 03.02.2019.
Obrazac za popunjavanje
Trenutni obrazac obrasca deklaracije i postupak za njegovo popunjavanje odobreni su Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 05.12.2016. br. MMV-7-21 / [email protected](KND 1152004).
Deklaracija o porezu na transport sastoji se od naslovne strane i dva odjeljka u kojima se prikazuju iznosi koji se plaćaju u budžet i obračuni za njih. Transportna taksa je regionalna obaveza, stope se utvrđuju na nivou predmeta Ruska Federacija(član 361 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Postupak popunjavanja deklaracije
Federalna porezna služba nameće nekoliko obaveznih zahtjeva za postupak popunjavanja prijave poreza na transport u 2020. Za kršenje deklaracije neće se prihvatiti:
- Zaokružite ukupan izraz u obrascu izvještaja na pune rublje (do 50 kopejki = 0, više od 50 kopejki = 1).
- Numerirajte listove obrasca redom, počevši od naslovne strane.
- Neprihvatljivo je unositi izmjene, ispravke i prilagođavanja u papirni izvještaj.
- Dozvoljeno je popunjavanje dokumenta ručno, ali samo crnim ili plavim mastilom, štampanim slovima.
- Zabranjeno je štampanje listova izvještaja na obje strane jednog lista.
- U svaku ćeliju se unosi samo jedna alfanumerička vrijednost.
- Prazne ćelije su ispunjene crticama.
Izvještaj dostavite elektronskim putem sigurnim kanalima, ili dostavite papirni dokument lično ili poštom. Za papirni izvještaj, podatke odobrava rukovodilac ili drugi ovlašteni službenik. Digitalno potpišite elektronski izvještaj.
Korak 1. Popunjavanje naslovne stranice
Upute za popunjavanje prijave poreza na transport za 2020. počinju na naslovnoj strani. Popunjavamo podatke o registraciji organizacije koja izvještava. Unos podataka:
- PIB i KPP;
- puni naziv institucije;
- šifra glavne vrste privredne djelatnosti;
- podatke o reorganizaciji ili prestanku rada organizacije, ako su se takvi događaji odvijali u izvještajni period;
- broj telefona i podatke o rukovodiocu organizacije, ovlašćenom predstavniku (po punomoćniku) ili podatke o poreskom agentu.
Navedite broj revizije izvještaja. Ako prvi put generišemo izvještaj u izvještajnom periodu, označavamo nule. Navodimo izvještajne i poreske periode.
Šifra lokacije za popunjavanje prijave poreza na transport:
- 213 - na lokaciji privrednog subjekta kategorije najvećeg poreskog obveznika;
- 216 - u mjestu registracije organizacije sljedbenika privrednog subjekta kategorije najvećeg poreskog obveznika;
- 260 - na lokaciji vozila.
Primjer kako popuniti prijavu poreza na transport za 2020. godinu za pravna lica:
Korak 2. Popunjavanje odjeljka broj 2
Ako organizacija ima više vozila, onda se drugi odjeljak deklaracije popunjava za svako vozilo posebno.
|
Kod linije |
Komentari na popunjavanje deklaracije |
|---|---|
|
Navodimo OKTMO kod na mjestu registracije automobila. |
|
|
Šifra tipa vozila, u skladu sa Prilogom br. 5 u Nalozi za popunjavanje. Osnovni kodovi:
|
|
|
Lični identifikacioni broj vozila - VIN. |
|
|
Marka mašine. |
|
|
Državni registarski broj dodjeljuje saobraćajna policija. |
|
|
Poreska osnovica za porez na transport za 2020. Određuje se snaga automobila konjskih snaga. Indikator je naznačen u pasošu vozila ili potvrdi o registraciji. |
|
|
Jedinica mjere prema OKEI. Označavamo kod 251 - "konjske snage". |
|
|
Na osnovu pasoša vozila, naznačen je indikator ekološke klase automobila. Za većinu ruskih vozila indikator nema, što znači da stavljamo crticu. |
|
|
Navedite broj punih godina koje su prošle od datuma proizvodnje mašine. Red se popunjava ako su određene poreske stope u regionu, u zavisnosti od veka trajanja automobila. |
|
|
Broj punih mjeseci rada vozila u izvještajnom periodu. Ako je automobil kupljen prije 15. u mjesecu, mjesec se smatra završenim, ako je nakon 15. mjesec se ne uzima u obzir. Za odjavu je uspostavljen obrnuti postupak. Za vozilo kupljeno prošle godine unesite 12. |
|
|
Udio u vlasništvu automobila. Relevantno za zajedničko vlasništvo. Ako je automobil u individualnom vlasništvu, naznačiti 1/1. |
|
|
Koeficijent Kv, koji se računa kao linija od 110/12 mjeseci. Ako je vozilo korišteno punu godinu, unesite 1. |
|
|
Poreska stopa za svaki region se utvrđuje pojedinačno. |
|
|
Koeficijent Kp je koeficijent množenja za automobile uključene u listu skupih (od 3 miliona rubalja). Ako automobil nije označen na listi skupih, onda se stavlja crtica. Za skupe automobile:
|
|
|
Iznos poreske obaveze izračunat po formuli: Porez = red 070 (kapacitet) × red 140 (stopa) × red 130 (Kw) × red 150 (Kp). |
|
|
Informacije o koristima za organizaciju. Lista pogodnosti je individualna za svaku regiju. Ako poreski obveznik nema pravo na beneficiju, stavlja se crtica. |
|
|
Obračunati iznos transportne takse koji se upisuje u regionalni budžet. Određuje se formulom: red 160 - zbir redova 170-240. |
Provjeravamo još jednom aritmetičke proračune i idemo na odjeljak 1.
Korak 3. Popunjavanje odjeljka broj 1
Obrazac deklaracije predviđa tri identična bloka, koji se popunjavaju prema različitim OKTMO kodovima. Na primjer, prilikom promjene teritorijalne lokacije organizacije poreskog obveznika. Ukoliko u izvještajnom periodu nije bilo teritorijalnih promjena, dovoljno je popuniti prvi blok.
Kako popuniti prvi dio kalkulacije. Nudimo instrukcije za popunjavanje poreske prijave za 2020. godinu red po red:
|
Kod linije |
Obračun poreza na transport nije lak zadatak, a njegovu uspješnu provedbu komplicira neshvatljiv koeficijent množenja za mnoge, koji može biti relevantan za određene vrste automobila. Da vidimo šta je to i kako se tačno izračunava.
Šta je faktor eskalacije poreza na vozila?
Plaćanje za luksuz - tako se još naziva faktor množenja. To je izazvalo nalet ogorčenja među vozačima i 2020. godine mnogi su i dalje nezadovoljni povećanjem koeficijenta poreza na vozila.
Multiplikator je uveden 1. januara 2014. godine. Pune informacije o ovom faktoru nalaze se u Poreski zakon Ruske Federacije (klauzula 2, član 362). Ne primjenjuje se na sve tipove vozila. Prema njegovom nezvaničnom nazivu "plaćanje za luksuz" može se zaključiti da samo oni vlasnici automobila koji imaju prilično skup automobil plaćaju dodatnu poreznu naknadu.
Pogledajmo odlomak iz klauzula 2 člana 362 Poreskog zakona Ruske Federacije:
Iznos poreza se izračunava uzimajući u obzir rastući koeficijent:
- 1.1 - u odnosu na automobile sa prosječnom cijenom od 3 miliona do 5 miliona rubalja uključujući, od godine proizvodnje koje su prošle 2 do 3 godine;
- 1.3 - u odnosu na automobile sa prosječnom cijenom od 3 miliona do 5 miliona rubalja uključujući, od godine proizvodnje od kojih je prošlo 1 do 2 godine;
- 1.5 - u odnosu na automobile sa prosječnom cijenom od 3 miliona do 5 miliona rubalja uključujući, od godine proizvodnje koje nije prošlo više od 1 godine;
- 2 - u odnosu na automobile sa prosječnom cijenom od 5 miliona do 10 miliona rubalja uključujući, od godine proizvodnje koje nije prošlo više od 5 godina;
- 3 - u odnosu na automobile sa prosječnom cijenom od 10 miliona do 15 miliona rubalja uključujući, od godine proizvodnje kojih nije prošlo više od 10 godina;
- 3 - u odnosu na automobile s prosječnom cijenom od 15 miliona rubalja, od godine proizvodnje kojih nije prošlo više od 20 godina.
- U ovom slučaju, obračun perioda navedenih u ovom stavu počinje od godine proizvodnje odgovarajućeg putničkog automobila.
Dakle, prilikom obračuna ove vrste plaćanja, morate pomnožite dobijeni iznos sa indikatorom kojem pripada vaš automobil. Koeficijent putarine za vozila BC plaća se samo ako se vozilo može svrstati u jednu od navedenih kategorija (u daljem tekstu: BC - koeficijent množenja).
Kako izračunati množitelj
Kao što je već spomenuto, povećanje stope se odnosi samo na one automobile koji koštaju više od 3 miliona rubalja. Također, pri određivanju veličine faktora množenja, on također igra ulogu godina proizvodnje automobila.
Koja vozila su pokrivena ovaj indikator uvijek dostupno na stranici. Ministarstvo industrijske trgovine Ruske Federacije. Relevantno za 2020 spisak automobila čiji će vlasnici morati dodatno platiti njihov trošak, sadržan je referencom.
Da biste obračunali porez potrebno je da cijenu novog automobila uzmete istu kao i Vašu (marka, motor itd. karakteristike). Ako želite da izračunate uplatu za 2016. za automobil čiji je datum proizvodnje bio prije manje od godinu dana, onda biste trebali uzeti automobil za obračun 2016., ako 2 godine - 2015. itd.
Porezna prijava se i dalje sastoji od naslovne stranice i dva odjeljka.
Izvršene su manje promjene na naslovnoj strani: bar kod "05406012" je promijenjen u "05407019", a bar kod "05406029" u "05407026".
Značajnije izmjene unesene su u odjeljak 2, u kojem se obračunava iznos poreza na prijevoz za svako vozilo.
Dodato u drugi odjeljak novog obrasca red 120 "Udio poreskog obveznika u pravu na vozilo" i red 150 "Koeficijent Kp".
Kao što znate, prevozni porez plaćaju organizacije koje imaju vozila na bilansima. Za svaki transport popunjava se posebna rubrika 2.
Ako vozilo ima više od jednog vlasnika, onda u novom redu 120 označava se udio organizacije koja ispunjava poreznu prijavu na vozilo u pravu na ovo vozilo. Udio u ovom polju se unosi kao razlomak. Ako je organizacija jedini vlasnik transporta, onda se stavlja 1, ako posjeduje polovinu, zatim ½, treći - 1/3, itd.
Pojava druge nove kolone 150 povezana je sa izmjenama u obračunu transportne takse u 2014. godini. Ove promjene su povezane s uvođenjem faktora množenja za putničke automobile, čija je cijena preko 3 miliona rubalja. Za takva vozila porez se obračunava množenjem poreza obračunatog na standardni način sa množiteljem. Ovaj koeficijent ovisi o vrijednosti automobila i njegovoj starosti. Što je automobil skuplji, to je veći koeficijent (varijira od 1,5 do 3).
U redu 150 samo trebate navesti ovaj faktor množenja.
Tabela povećanja koeficijenata za automobile
Broj godina koje su protekle od godine izdavanja utvrđuje se 1. januara poreskog perioda. Odbrojavanje počinje od godine koja slijedi nakon godine izdavanja.
Prosječan trošak utvrđuje Ministarstvo industrije i trgovine Rusije, koje do 1. marta na svojoj web stranici objavljuje cijene skupih automobila. Da biste odredili faktor množenja, trebate koristiti ove cijene.
Također možete pročitati o faktorima množenja za skupe automobile.
Novi obrazac prijave poreza na transport, koji je utvrdio , počinje da se primenjuje od 1. januara 2015. godine. Odnosno, prilikom obračuna transportne takse za 2014. trebat ćete popuniti i predati novi obrazac. Izjava se podnosi u poreski organ u pisanoj ili elektronskoj formi do 1. februara naredne godine nakon proteklog poreskog perioda.
Svaka osoba koja posjeduje registrovani automobil dužna je da redovno odbija porez na svoje vozilo. To moraju učiniti i fizički i pravna lica. Dakle, uticaj koeficijenta povećanja poreza na vozila u 2017. odnosi se na sve registrovane automobile, bez obzira ko ih je vlasnik. Ovaj faktor će biti razmotren u članku.
Samostalno utvrđivanje visine poreza
Isključivo pravna lica samostalno obračunavaju iznos poreza na prevoz. Ako je vlasnik automobila obična osoba, tada za njega porez na prijevoz obračunava porezna uprava. Odnosno, fizička lica odbiju porez na prevoz nakon što dobiju odgovarajući dokument od inspekcije Federalne poreske službe.
Ukoliko je organizacija imala skupo vozilo registrovano u 2017. godini, računovođa je pri obračunu poreza na prevoz u obavezi da u 2017. godini primeni uvećani koeficijent poreza na prevoz - Kp. Kao rezultat toga, ukupan iznos poreza prema metodi obračuna utvrđuje se za sve mašine posebno.
Postoji jasno pravilo prema kojem je iznos plaćanja poreza proizvod:
- porezne osnovice (uzimajući u obzir snagu motora automobila, obično u konjskim snagama);
- poreske stope;
- vlasničko učešće u vlasništvu nad automobilom;
- Kv koeficijent (odnos broja meseci posedovanja automobila u izveštajnoj godini prema broju kalendarskih meseci u poreskom periodu (uvek 12 meseci))
- koeficijent povećanja Kp.
Povećanje poreza na luksuzne automobile
Od 2014. godine za utvrđivanje iznosa plaćanja poreza za transport potrebno je uzeti u obzir Kp koeficijent. Koristeći ovaj alat, država primjenjuje povećano oporezivanje luksuznih predmeta.
Ali Kp se ne obračunava za svako vozilo registrovano od strane preduzeća, već samo u situacijama kada kompanija poseduje takozvani luksuzni automobil.
Napominjemo da se za potrebe obračuna transportne takse lista automobila sa množećim koeficijentom redovno dopunjuje. Tako je 2016. godine lista modela bila više od 700 vrsta automobila, a 2017. - već više od 900 pozicija.
Određivanje radnog vremena vozila
U Listi možete pronaći reference na broj godina od datuma proizvodnje mašine (kolona br. 6). Nakon isteka ovog perioda, vozilo, takoreći, stiče status "budžetskog" automobila. Odnosno, koeficijent Kp se više ne koristi za utvrđivanje iznosa poreza na transport.
Ako mašina nije na listi
Šta učiniti ako automobil na koji se plaća porez na prevoz nije uključen u dokument kojim se reguliše primjena množenja Kp? U ovoj situaciji morate sami izračunati prosječnu cijenu vozila.
Za ispravan proračun, Ministarstvo industrije i trgovine Rusije odobrilo je metodu obračuna prosječna cijena putnički automobili. Varijanta njegove definicije ovisi o teritorijalnoj lokaciji trgovca ili proizvođača automobila. Odnosno, uzimaju u obzir stacionarni položaj prodajnog mjesta automobila - na domaćoj teritoriji ili u inostranstvu:
- Ako se prodajno mjesto vozila nalazi u Rusiji, trgovac/proizvođač daje informacije o preporučenim maloprodajnim cijenama za ovaj automobil.
- U drugom slučaju podaci su preuzeti iz kataloga automobila - Audatex, DAT, Kelley Blue Book, Mitchel, Motor, Canadian Black Book, Schwacke.
Porez × 3
Šta treba učiniti ako je automobil uključen u Popis vozila poreza na transport sa koeficijentom množenja, košta više od 3.000.000 rubalja i njegovo vrijeme rada je duže od normi utvrđenih Poreznim zakonikom Ruske Federacije i Listom Ministarstvo industrije i trgovine za primjenu koeficijenta množenja Kp?