هر چند وقت یکبار می توانید با این سؤال در شبکه روبرو شوید - آیا یک کارآفرین فردی (از این پس به عنوان کارآفرین فردی نامیده می شود) پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده (VAT) است؟ غالبا.

وضعیت به گونه ای است که یک تاجر مبتدی کسب و کار خود را مثلاً در آن اداره می کند سیستم مشترک(OSNO)، کالاها را از اشخاص حقوقی خریداری می کند، این کالاها را به سایر کارآفرینان فردی می فروشد و سوالات ساده ای مانند:

• آیا مالیات بر ارزش افزوده دریافت می کند؟
• آیا مالیات بر ارزش افزوده دریافت می کند؟

به عبارت دیگر، بازرگانان تازه کار اغلب پاسخ یک سوال مهم را نمی دانند - در اصل، مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات بسیار اصلی است که حسابداران به دلیل این واقعیت که به عنوان بخشی از ارزش به بودجه برداشت می شود، آن را مالیات غیرمستقیم می نامند. اضافه شده ایجاد شده در هر مرحله از تولید کالا، کار یا خدمات. بیایید به قانون مالیات فدراسیون روسیه نگاه کنیم و دیدگاه قانونگذار را در نظر بگیریم.

از روش جدید تشکیل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مطلع شوید:

بنابراین، ماده 143 قانون، اشخاصی را که مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می کنند، تعریف می کند. اینها عبارتند از: سازمان ها، کارآفرینان فردی و همچنین افرادی که به عنوان پرداخت کنندگان این مالیات شناخته می شوند. علاوه بر این، یک هنجار قانونی وجود دارد که بر اساس آن عدم وجود ثبت نام دولتیبه عنوان یک کارآفرین، شهروندی را که برخلاف الزامات ثبت نام، کسب و کار خود را انجام می دهد، از انجام وظایف محول شده توسط قانون مالیات معاف نمی کند. بنابراین، مالیات بر ارزش افزوده نه تنها توسط یک کارآفرین انفرادی ثبت نام شده که در OSNO است، بلکه توسط شخصی که بدون ثبت تجارت انجام می دهد پرداخت می شود و به دلایل مختلف به عنوان پرداخت کننده این مالیات شناخته می شود. شایان ذکر است که علاوه بر تعهدات مالیاتی ممکن است برای این افراد مسئولیت اداری و کیفری نیز اعمال شود.

پس از ثبت نام یک شهروند، اگر یکی از رژیم های مالیاتی ویژه را انتخاب نکرده باشد، وضعیت پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده به طور خودکار برای او اعمال می شود. اگر کارآفرین انفرادی رژیم‌های مالیاتی خاصی از جمله UTII، PSN، ESHN را انتخاب کرده باشد، مالیات بر ارزش افزوده تحت سیستم مالیاتی ساده‌شده و همچنین سایر رژیم‌های مشخص شده، طبق کد برداشت نمی‌شود و کارآفرین انفرادی در این مورد نیست. پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده علاوه بر این ، می توانید به سادگی به اشتباه پرداخت کننده شوید - در صورتی که درخواست تغییر به یک سیستم مالیاتی ساده به موقع ارسال نشود. در این مورد، کارآفرین فردی به طور خودکار در سیستم مالیات عمومی قرار می گیرد، به این معنی که او پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده در OSNO می شود.

چه نرخ های مالیات بر ارزش افزوده برای شرکت های انفرادی اعمال می شود؟

کد مالیاتی سه نرخ ممکن از این مالیات را در نظر گرفته است - 0٪، 10٪ و 20٪، که به نوع محصول و / یا خدمات بستگی دارد. مهلت تسلیم اظهارنامه حداکثر تا بیستم ماه بعد از دوره مالیاتی قبلی با کد تعیین می شود و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده خود به صورت ماهانه انجام می شود. به هر حال، برای آن دسته از کارآفرینانی که درآمد آنها، بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده، در طول یک سه ماهه بیش از یک میلیون روبل است، ارسال ماهانه ارائه می شود.

گزارش نویسی.

همچنین می توان از نرخ های تخمینی متمایز مالیات بر ارزش افزوده استفاده کرد - 20/120، 10/110 و 16.67%. آنها به نوع عملیاتی که انجام می شود بستگی دارد.

نحوه تکمیل صحیح اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را بیابید:

نظر متخصص

رومن افرموف

نرخ 0% در موارد زیر اعمال می شود:

• فروش کالاهای صادراتی؛
• حمل و نقل بین المللی از طریق قلمرو فدراسیون روسیه;
• عملیاتی که توسط سازه های مربوط به حمل و نقل و فرآوری نفت و فرآورده های فرآوری آن انجام می شود.

فهرست کامل این کالاها در ماده 164.1 آمده است. برای مناطق خاصی قوانین خاصی تصویب شده است. بنابراین، تا سال 2025، نرخ "صفر" برای حمل و نقل هوایی در جمهوری کریمه و شهر سواستوپل، منطقه کالینینگراد و منطقه فدرال خاور دور تضمین شده است.

نرخ 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده برای موارد زیر اعمال می شود:

• محصولات غذایی: گوشت، تخم مرغ، ماهی، شیر، غلات و غیره (لیست کامل در ماده 164.2.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است).
• کالاهای کودکان: لباس، کفش، مبلمان کودک، اسباب بازی، لوازم التحریر (لیست کامل در ماده 146.2.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است).
• نشریات چاپی و کتاب، به استثنای نشریاتی که ماهیت اروتیک دارند،
• انواع محصولات پزشکی و داروها.

نرخ های تخمینی 20/120 و 10/110 در شرایطی اعمال می شود که پایه مالیاتی شامل مالیات بر ارزش افزوده می شود. قوانین استفاده از مقادیر مشخص شده در بند 4 ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است. به عنوان مثال، در نرخ های ذکر شده، کلیه عملیات مربوط به دریافت پیش پرداخت، کسر مالیات بر ارزش افزوده از نماینده مالیات. اغلب، استفاده از این نرخ ها در شرایطی مشاهده می شود که لازم است مالیات بر ارزش افزوده را از کل مبلغ پرداخت جدا کنید. آنها زمانی مورد نیاز هستند که مطالبات پولی توسط یک بستانکار جدید تخصیص داده می شود، زمانی که پیش پرداختی در قبال تحویل محصولات آینده دریافت می شود و غیره.

نرخ تخمینی 16.67٪ ویژه است، کاربرد آن به تعدادی از موارد محدود می شود - ارائه خدمات به افراد توسط طرف های خارجی در قالب الکترونیکی و فروش یک شرکت در قالب یک مجتمع املاک. جزئیات بیشتر در مورد گزینه های اعمال نرخ ذکر شده در بند 4 ماده 158 و بند 5 ماده 174.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه توضیح داده شده است.

سایر پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده مشمول نرخ 20 درصد می باشند.

برای محاسبه مقدار مالیات بر ارزش افزوده که یک کارآفرین انفرادی باید به بودجه بپردازد، باید مقدار مالیات بر ارزش افزوده تعلق گرفته را محاسبه کنید، کسر مالیات را از آن کسر کنید و مانده همان مقداری خواهد بود که باید به دولت منتقل شود. برای این منظور باید بین مفاهیم مالیات بر ارزش افزوده ورودی و خروجی تفاوت قائل شد. مالیات بر ارزش افزوده ورودی کل مقدار مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده توسط یک کارآفرین فردی است که قبلاً در هزینه کالاهای خریداری شده گنجانده شده است، خدماتی که از تامین کنندگان خریداری شده است. مالیات بر ارزش افزوده خروجی همان مقدار کل درج شده در بهای تمام شده کالاها و خدمات خریداری شده است، اما توسط خود کارآفرین فروخته شده و توسط خریداران پرداخت می شود.

چه کسانی از مالیات بر ارزش افزوده سود می برند؟

برخی از کارآفرینان عمدا و آگاهانه انتخاب خود را به نفع OSN انجام می دهند، اغلب به این دلیل که خریداران آنها نیز کارآفرینان انفرادی در OSN هستند و ترجیح می دهند فقط با طرف مقابل که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نیز هستند کار کنند. بنابراین، برای باز کردن یک کارآفرین انفرادی با مالیات بر ارزش افزوده، فقط باید یک سیستم مالیاتی عمومی را انتخاب کنید، و اگر یک کارآفرین فردی قبلا باز است، به آن تغییر دهید. علاوه بر این، مالیات بر ارزش افزوده برای آن دسته از کارآفرینانی که نیاز به بازگشت و حسابداری مالیات بر ارزش افزوده دارند، راحت است، در صورتی که تامین کننده یک فاکتور مناسب برای او صادر کند.

به طور جداگانه لازم به ذکر است که حتی اگر یک کارآفرین انفرادی در OSNO نباشد باز هم حق دارد به تنهایی فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده صادر کند اما پس از آن باید گزارشات را ارائه و این مالیات را به ترتیب مقرر در قانون پرداخت کند. در این صورت نیازی به تغییر رژیم نیست، بلکه بار مالیاتی نیز افزایش می یابد. هنگامی که یک کارآفرین انفرادی در OSNO پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده می شود، باید دفتری از خرید، فروش و همچنین ثبت نام فاکتورهای صادر شده و دریافتی را نگه دارد. و خود اظهارنامه، برای کسانی که تجربه پر کردن آن را ندارند، سخت ترین تلقی می شود، زیرا به دانش خاصی نیاز دارد و طبق دستورالعمل های دقیق تهیه شده توسط مقامات مالیاتی به وضوح تکمیل می شود. کار کارآفرینان فردی با مالیات بر ارزش افزوده، متاسفانه، قطعا پیچیده تر می شود.

نحوه پر کردن و ارسال صحیح را بیاموزید اعلام باطلبرای مالیات بر ارزش افزوده:

در صورتی که یک کارآفرین در سه ماه تقویم گذشته درآمدی دریافت کرده باشد که مبلغ آن بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده کمتر از دو میلیون روبل بوده است، مستحق معافیت از پرداخت این مالیات است. این قانون برای کارآفرینانی که کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم را می فروشند اعمال نمی شود. برای استفاده از این حق، باید قبل از بیستمین روز از ماه استفاده از معافیت مالیات بر ارزش افزوده، اخطار کتبی به سازمان مالیاتی محل ثبت و همچنین ارائه اسنادی مبنی بر تأیید حق مربوطه ارائه شود.

در برخی موارد، پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده، بر اساس قانون مالیات، حق دارند مالیات بر ارزش افزوده را کاهش دهند. کسر مالیات. حق استفاده از کسر مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" بدون پرداخت واقعی آن متعلق به موارد زیر است:

• افرادی که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده هستند،
• کالاها یا خدمات خریداری شده توسط آنها برای معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده،
• این کالاها یا خدمات توسط آنها ثبت می شود (در دریافت، با صدور قبض پذیرش و انتقال)،
• در رابطه با آنها قرارداد مناسبی به درستی تنظیم و منعقد می شود.

برای کسر و بر این اساس، کاهش مالیات بر ارزش افزوده بدون پرداخت واقعی آن، باید هر پنج شرط فوق را یکجا احراز کرد.

در عین حال ، این کد معاملاتی را ارائه می دهد که کاهش مالیات بر ارزش افزوده فقط پس از پرداخت واقعی آن به بودجه اتفاق می افتد. اشاره دارد به:

• واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه برای مصرف داخلی، واردات موقت و پردازش خارج از قلمرو گمرکی،
• مبالغ مالیاتی ارائه شده به خریدار کالا در صورت برگشت آن،
• مبالغ مالیات محاسبه شده توسط فروشنده در مورد مبالغ قابل پرداخت بابت تحویل آتی کالاهایی که در قلمرو فدراسیون روسیه فروخته می شود.
• مبالغ مالیاتی محاسبه شده بر روی هزینه های مختلف نمایندگی، هزینه های سفر، هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شرکت،
• سایر عملیات مقرر در ماده 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

این اتفاق می افتد که مقدار کسر مالیات محاسبه شده از مقدار مالیات بر ارزش افزوده تعلق می گیرد. در چنین شرایطی مالیات مشمول بازپرداخت از محل بودجه است که در ماده 176 این قانون پیش بینی شده است. رویه ای به نام "بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده" وجود دارد. برای دریافت بازپرداخت مالیات، باید یک بررسی ویژه را بگذرانید که با توجه به نتایج آن، مقامات مالی در مورد بازپرداخت یا امتناع تصمیم می گیرند.

به عنوان نتیجه گیری از اطلاعات فوق، می توان اضافه کرد که کارآفرینی که در یک سیستم مشترک است، به طور معمول، بالاترین مالیات را می پردازد، پیچیده ترین گزارش را ارائه می دهد، به این معنی که ارزش آن را دارد که فقط پس از انجام واقعی به OSNO تغییر دهید. مطمئن باشید که سود دریافتی از این امر تمام معایب را پوشش می دهد.

نظر متخصص

رومن افرموف

بیش از 7 سال تجربه. تخصص: حقوق کار، حقوق تامین اجتماعی، حقوق مالکیت معنوی، آیین دادرسی مدنی، حقوق جزا، نظریه عمومی حقوق

نوآوری در مالیات بر ارزش افزوده از سال 2019

از ابتدای سال 2019، FZ-303 لازم الاجرا می شود که بر اساس مفاد آن، نرخ مالیات بر ارزش افزوده از 18٪ به 20٪ افزایش می یابد. این مقدار در روسیه از سال 1994 تا 2004 معتبر بود و پس از آن به 18 درصد کاهش یافت. از سال 1992 تا 1994 نرخ مالیات بر ارزش افزوده 28 درصد بود.

تصمیم افزایش مالیات بر ارزش افزوده با توجه به وضعیت نامناسب اقتصادی کشور اتخاذ شد. به گفته کارشناسان، چنین افزایش نرخ می تواند درآمدهای قابل توجهی را در بلندمدت به بودجه وارد کند.

تعرفه 20 درصدی برای تراکنش های مختلف تعیین شده است، از جمله:

• واردات محصولات به روسیه؛
• انجام عملیات ساخت و ساز و نصب برای نیازهای خود؛
• عملیات داخلی برای فروش دارایی های دارایی، خدمات، آثار.

افزایش نرخ بر شرکت ها و کارآفرینان فردی که تحت سیستم مالیاتی عمومی کار می کنند و همچنین نمایندگان مالیات بر ارزش افزوده که تحت هر رژیم مالیاتی کار می کنند، تأثیر می گذارد.

• فروش محصولات در خاک روسیه، از جمله شرایط پیش پرداخت، با پیش پرداخت کامل یا جزئی، هنگام تشکیل سیستم اعتبار کالا.
• اجاره اموال اشیاء شهری و دولتی.
• کسب یا دریافت رایگان خدمات (محصولات) در روسیه از فروشندگان خارجی، مشروط بر اینکه مصرف کننده به عنوان نماینده مالیاتی در نظر گرفته شود.
• خرید نورد فلز، آلومینیوم ثانویه و مواد اولیه که در آن موجود است.
• میانجیگری به نفع پیمانکاران خارجی که خدمات و کالاهای خود را در روسیه می فروشند. تنها شرط این است که معامله باید مستلزم کارمزدی برای خدمات باشد.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) به درستی سخت ترین پرداخت از نظر حسابداری در نظر گرفته می شود بودجه دولتی. تعجب آور نیست که گزینه های مختلف برای یک کارآفرین ارجح تر به نظر می رسند و به او اجازه می دهند به طور قانونی از پرداخت آن و گزارش مربوط به آن اجتناب کند. با این حال، موقعیت‌هایی که برای یک کارآفرین فردی سودآورتر می‌شود که همچنان پرداخت‌کننده مالیات بر ارزش افزوده باشد، غیرمعمول نیست. برای سنجش مزایا و معایب، درک پیچیدگی های این مالیات اضافی نخواهد بود.

مالیات بر ارزش افزوده چیست و چه کسی آن را پرداخت می کند

ماهیت مالیات بر ارزش افزوده این است که از فروش اکثر کالاها و خدمات فروخته شده در کشور اخذ می شود. و آن را به ترتیب به هر کسی که آنها را خریداری می کند پرداخت کند. اما مصرف کننده معمولی به مالیات بر ارزش افزوده توجه نمی کند، زیرا قبلاً به طور خودکار در قیمت کالاها لحاظ شده است. اما افراد فعالیت تجاری باید با این مالیات دست و پنجه نرم کنند.

مصرف کننده معمولی در اکثر موارد زمانی که کیف پول خود را باز می کند به طور خودکار مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند

موضوع مالیات تفاوت بین بهای تمام شده کالاها یا خدمات و قیمتی است که مصرف کننده نهایی یا خریدار واسطه ای بعدی در زنجیره در مسیر رسیدن به آن به دست می آید.

به عنوان مثال، یک شرکت خاص یک واحد کالا را تولید کرد و 200 روبل برای آن هزینه کرد و آن را به قیمت 300 روبل ارسال کرد. تفاوت حاصل از 100 روبل پایه مالیاتی است که مالیات بر ارزش افزوده از آن اخذ می شود.

از آنجایی که مالیات بر ارزش افزوده در هر فروش اعم از واسطه‌ای کسر می‌شود، همه افراد روابط اقتصادی باید آن را بپردازند: سازمان‌های دولتی، شرکت‌های بزرگ و کوچک و غیره. نیازهای دفتر در صورتی که قیمت فروش شامل مالیات بر ارزش افزوده باشد، این امر در اسناد حسابداری فروشنده و خریدار منعکس می شود.

آنها مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نمی کنند و در صورتحساب های صادر شده برای طرف مقابل فقط شرکت های کوچک و متوسط ​​و کارآفرینان معاف از آن را لحاظ نمی کنند.

تجسم اینکه مالیات بر ارزش افزوده برای کسانی که حداقل یک بار از اتحادیه اروپا بازدید کرده اند و از تابع Tax Free در آنجا استفاده کرده اند، آسان تر خواهد بود. معنای آن این است که با رعایت یکسری شرایط، اتباع کشورهایی که عضو اتحادیه اروپا نیستند، بخشی از هزینه کالاهایی که توسط آنها در قلمرو اروپای متحد خریداری شده و به خارج از آن صادر می شود، بازپرداخت می شود. این پول که به خارجی ها بازگردانده می شود، مشابه اروپایی مالیات بر ارزش افزوده روسیه است که به طور خودکار در قیمت هر خرید لحاظ می شود.

ویدئو: ماهیت اقتصادی مالیات بر ارزش افزوده

مزایا و معایب کار با مالیات بر ارزش افزوده

برای یک کارآفرین انفرادی، معایب کار با مالیات برجسته می شود، که تعداد آنها به وضوح بیشتر از مزایا است. هنگام پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، یک کارآفرین فردی با مشکلات زیر مواجه است:

• نیاز به دو روش مدیریت حسابداری مالیاتی: محاسبه مالیات بر درآمد شخصی (PIT) به صورت نقدی و مالیات بر ارزش افزوده - بر روی محموله.
• عارضه قابل توجه حسابداری - استخدام یک حسابدار یا حداقل درگیر کردن او بر اساس برون سپاری آسان تر است، در حالی که بدون مالیات بر ارزش افزوده، گزارش را می توان به تنهایی انجام داد.
• با استثنائات نادر، یک کارآفرین انفرادی، همراه با مالیات بر ارزش افزوده، حداکثر دو نوع مالیات دیگر را می پردازد - مالیات بر درآمد شخصی و در برخی موارد مالیات بر دارایی، و در سناریویی متفاوت به یکی محدود می شود.
• نرخ های مالیاتی بالاتر: مالیات بر درآمد شخصی - 13٪ از درآمد، مالیات بر ارزش افزوده (18 یا 10٪ از پایه مالیاتی) و مالیات بر دارایی (2% ارزش کاداستر املاک و مستغلات، در صورتی که در فعالیت تجاری آن شرکت داشته باشد) با جایگزین به صورت 6% درآمد، 15% مابه التفاوت درآمد و هزینه یا مبالغ ثابت.
• الزام به ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هر سه ماهه (گاهی اوقات ماهانه)، زمانی که برای سایر انواع مالیات های پرداخت شده توسط کارآفرینان فردی کافی است این کار را یک بار در سال انجام دهید و در برخی موارد به هیچ وجه گزارش نکنید، فقط به موقع و در زمان مقرر پرداخت کنید. پر شده.

مالیات بر ارزش افزوده بیشتر برای کارآفرینان یک دردسر است تا سود

از نکات مثبت باید به دو مورد اشاره کرد:

• فرصت بازگشت مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده برای خرید کالاها و خدمات برای نیازهای فعالیت های تجاری آنها؛
• از آنجایی که پایان نامه "کسی که مالیات بر ارزش افزوده نمی پردازد حق بازگرداندن آن را ندارد" نه تنها در مورد کارآفرینان اعمال می شود، مشتریان بزرگ که پرداخت کنندگان آن هستند، علاقه مند به خرید کالاها و خدمات از تامین کنندگانی هستند که مالیات بر ارزش افزوده را نیز پرداخت می کنند، که به کارآفرین فردی اجازه می دهد کار کند. با این مالیات، مزیت رقابتی.

آیا یک کارآفرین فردی می تواند با مالیات بر ارزش افزوده کار کند

اگر یک کارآفرین از سیستم مالیاتی عمومی (OSNO) استفاده کند، نه تنها می تواند، بلکه موظف است مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کند و سایر تعهدات ناشی از آن را نیز متحمل شود: ارائه گزارش های مورد نیاز، صدور فاکتور با مالیات بر ارزش افزوده، تنظیم صورتحساب و غیره.

اما با "ساده شده" (USN) محبوب با IP، که تمام جذابیت آن دقیقاً در معافیت مالیات بر ارزش افزوده است، وضعیت چندان واضح نیست. اما در موارد خاص، کارآفرینان در سیستم مالیاتی ساده نیز مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کنند.

فاکتور چیست

فاکتور در روسیه توسط تامین کننده کالا یا خدمات صادر می شود که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است.این سند حسابداری به عنوان تأیید حمل و نقل واقعی محصولات و تأیید اصلی هنگام حسابداری مالیات نامگذاری شده است. الزامات آن و نمونه در کد مالیاتی فدراسیون روسیه ثابت شده است. و هنگام بررسی بسته ارائه شده برای بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده، مقامات مالیاتی بیشترین توجه را به آن دارند.

تامین کنندگان ملزم به صدور فاکتور برای پیش پرداخت یا پیش پرداخت برای یک معامله هستند. و در صورتی که ظرف پنج روز پس از دریافت وجه، این الزام قانون را رعایت نکنند، مقامات مالی سوالات ناخوشایندی از آنها خواهند داشت.

این چیزی است که یک فاکتور به نظر می رسد

این ادعای رایج که یک فاکتور و فقط یک فاکتور یکی هستند، اشتباه است. فقط برای معاملات با مالیات بر ارزش افزوده فاکتور صادر می شود و برای پرداخت هر کالا یا خدمات فاکتور صادر می شود.

تایید حمل و نقل واقعی ارزش های مادیبه عنوان فاکتور عمل می کند. اما الزامات قانونی برای آن کمتر سختگیرانه است، تهیه آن به هر شکلی مجاز است.

تاجرانی که مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نمی کنند از خدمات ارائه خدمات برای تأیید حمل کالا یا ارائه خدمات استفاده می کنند و در رابطه با کار، کالا یا اشیاء - پذیرش - تحویل یا پذیرش - انتقال.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده و شرایط پرداخت آن برای کارآفرینان فردی

نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده در روسیه 18٪ است.

10٪ مالیات بر فروش برخی از اقلام از کالاهای کودکان اخذ می شود:

• پوشاک و کفش؛
• تخت و تشک؛
• کالسکه؛
• پوشک، از جمله وارداتی؛
• سایر دسته های مشخص شده

نرخ پایه مالیات بر ارزش افزوده 18 درصد است، اما برای گروه خاصی از کالاها به 10 درصد کاهش می یابد.

با نرخ 10٪ مالیات بر ارزش افزوده توسط کارآفرینانی که محصولات را می فروشند پرداخت می شود:

• گوشت، مرغ، ماهی و محصولات فرآوری شده آن، غذاهای دریایی؛
• تخم مرغ تولید شده در مزرعه؛
• غلات و غلات؛
• پاستا؛
• محصولات لبنی؛
• سبزیجات؛
• محصولات نانوایی؛
• غذای مخصوص و کودک

نرخ کاهش یافته 10 درصد نیز برای ادبیات آموزشی و علمی، مواد چاپی (به استثنای موارد حاوی شهوانی)، محصولات پزشکی و آماده سازی اعمال می شود.

بازرگانان داخلی که محصولات خود را در خارج از کشور عرضه می کنند، مشمول بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده می شوند که بابت خرید مواد اولیه و موادی که برای ساخت آنها استفاده شده است، پرداخت می شود.

مالیات بر ارزش افزوده در پایان سه ماهه به میزان یک سوم مبلغ پرداختی ماهانه پرداخت می شود.بنابراین، اگر در پایان دوره از ژانویه تا مارس، مالیاتی که کارآفرین فردی باید به بودجه منتقل کند 90 هزار روبل باشد، 30 هزار روبل از او در آوریل، مه و ژوئن دریافت می شود. پرداخت باید قبل از 25 روز هر ماه بعد انجام شود، اگر این تاریخ در تعطیلات آخر هفته باشد - تا روز کاری بعدی.

نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

برای تعیین میزان مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت، باید خود را با یک ماشین حساب یا یک متخصص مسلح کنید برنامه حسابداری. انجام محاسبات ذهنی سخت است.

ساده ترین راه این است که میزان مالیات بر ارزش افزوده را بدانید. کافی است آن را در نرخ مالیات (10 یا 18٪) ضرب کنید و نتیجه را بر صد تقسیم کنید.

اگر در پایان نیاز به دریافت مبلغی از جمله مالیات بر ارزش افزوده دارید، می توانید این کار را آسان تر انجام دهید - بسته به نرخ مالیات، رقم اصلی را در 1.1 یا 1.18 ضرب کنید.

به عنوان مثال، اگر قصد داریم محصولی را به قیمت 400 روبل بفروشیم که هزینه آن 300 روبل است و مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 18٪ است، باید قیمت فروش را در 1.18 ضرب کنیم. در مجموع ما قیمت فروش با احتساب مالیات بر ارزش افزوده را دریافت می کنیم - 472 روبل.

برای این کار از فرمول های زیر استفاده می شود (C - مقدار با احتساب مالیات بر ارزش افزوده):

1. VAT \u003d C / 1.18 * 0.18 - برای نرخ 18٪.
2. VAT \u003d C / 1.10 * 0.10 - برای نرخ 10٪.

نحوه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

برای انتقال مالیات بر ارزش افزوده، یک کارآفرین یا حسابدار او باید دستور پرداخت را پر کند.شرط کلیدی مورد استفاده در این سند کد صلاحیت بودجه (BCC) است. برای کارآفرینان و شرکت‌های تجاری یکسان است، اما بسته به شرایط کسب کالا یا خدمات متفاوت است.

اگر معامله در فدراسیون روسیه انجام شود، از BCC های زیر استفاده می شود:

• پرداخت اجباری - 182 1 03 1 000 01 1000 110;
• مجازات - 182 1 03 01000 01 2100 110;
• جریمه - 182 1 03 01000 01 3000 110.

هنگام واردات کالا از کشورهای عضو اتحادیه گمرکی (CU):

• پرداخت اجباری - 182 1 04 01000 01 1000 110;
• مجازات - 182 1 04 01000 01 2100 110;
• جریمه - 182 1 04 01000 01 3000 110.

هنگام واردات از کشورهایی که عضو اتحادیه گمرکی نیستند:

• پرداخت اجباری - 153 1 04 01000 01 1000 110;
• مجازات - 153 1 04 01000 01 2100 110;
• جریمه - 153 1 04 01000 01 3000 110.

مثال دستور پرداختبرای انتقال مالیات بر ارزش افزوده

گزارش IP با و بدون مالیات بر ارزش افزوده

کارآفرینان هر سه ماه یکبار اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را ارسال می کنند. آخرین مهلت 25 روز از ماه اول سه ماهه بعدی است.

کارآفرینان انفرادی در سیستم مالیاتی عمومی به طور پیش فرض پرداخت کننده این مالیات هستند. بقیه باید فقط برای سه ماهه ای که در آن موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده شده اند گزارش دهند. بقیه زمان، تعهدات خود را تحت گزارش مالیاتیمحدود به تسلیم سالانه یا سه ماهه اظهارنامه مالیاتی است که توسط سیستم قابل اجرا یا مالیاتی پیش بینی شده است.

کارآفرینان فردی در سیستم ثبت اختراع به هیچ وجه به خدمات مالیاتی فدرال گزارش نمی دهند، تعهدات آنها محدود به پرداخت به موقع هزینه ثبت اختراع است.

برگ اول اظهارنامه مالیاتیبرای مالیات بر ارزش افزوده

معافیت از مالیات بر ارزش افزوده و از دست دادن حق این مزایا

زمینه های معافیت یک کارآفرین از مالیات بر ارزش افزوده در هنر پیش بینی شده است. 145 کد مالیاتی RF.برای استفاده از این حق، یک کارآفرین فردی باید به طور همزمان پنج شرط را برآورده کند:

1. بیش از سه ماه از ثبت نام کارآفرین می گذرد.
2. کل درآمد حاصل از کالاها و خدمات فروخته شده توسط وی برای سه ماه قبل از شروع معافیت از 2 میلیون روبل تجاوز نمی کند. بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده
3. IP محصولات مشمول مالیات غیر مستقیم را نمی فروشد.
4. تاجر ساکن Skolkovo نیست (این وضعیت قبلاً از مالیات بر ارزش افزوده معاف است).
5. قبل از اولین ماه معافیت، IP مالیات بر ارزش افزوده را که قبلاً برای آن کسر دریافت کرده بود، در معاملات خرید کالاها، مواد اولیه، موادی که برای استفاده پس از شروع معافیت برنامه ریزی شده بود، بازگرداند.

حق معافیت از مالیات بر ارزش افزوده در صورتی از بین می رود که یک کارآفرین فردی:

• درگیر فروش کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم؛
• درآمد آن در سه ماه گذشته بیش از 2 میلیون روبل بوده است.

برای استفاده از این فرصت، کارآفرین فقط باید به او تسلیم شود اداره مالیاتچنین بسته ای از اسناد:

• اطلاع رسانی در فرم مقرر؛
• گزیده ای از دفتر حسابداری درآمد و هزینه و معاملات تجاری؛
• گزیده ای از کتاب فروش

همه کارآفرینان از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و گزارش آن در هنگام انجام برخی عملیات از لیست جامع مقرر در هنر معاف هستند. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه. این موارد به ویژه شامل فروش لوازم پزشکی از فهرست تایید شده توسط دولت فدرال، خدمات درمانی، عملیات وام.

برای درک اینکه آیا یک کارآفرین مستحق معافیت مالیات بر ارزش افزوده است، باید قوانین مالیاتی را به دقت مطالعه کنید.

ویژگی های کار با مالیات بر ارزش افزوده تحت سیستم های مالیاتی مختلف

عدم تعهد به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده سنگ بنای کلیه سیستم های مالیاتی اعمال شده توسط کارآفرینان فردی به جز سیستم عمومی در نظر گرفته می شود.

با این حال، اگر یک کارآفرین فردی کالاهای خریداری شده در خارج از کشور را به روسیه وارد کند، تعهد به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بر روی آن و ارائه گزارش های مناسب به طور خودکار ایجاد می شود.

هنگام واردات کالاهای خریداری شده در خارج از کشور به فدراسیون روسیه، همه کارآفرینان فردی بدون توجه به سیستم مالیاتی ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند.

برای IP روشن سیستم ساده شدهمالیات چنین شرایطی را فراهم می کند که در آنها باید مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کنند:

• هنگام خرید کالا از افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه در این کشور.
• هنگام اجاره یا به دست آوردن اموال دولتی.
• از طریق میانجیگری در فروش کالا و خدمات توسط غیر مقیم.
• با گزینه های دیگر برای انجام وظایف یک واسطه، کار تحت قرارداد نمایندگی یا بر اساس کمیسیون.

ویدئو: کار با مالیات بر ارزش افزوده برای کارآفرینان در سیستم مالیاتی ساده

سایر جنبه های کار IP با مالیات بر ارزش افزوده

برای تکمیل تصویر، پاسخ دادن به چند سوال که اغلب توسط کارآفرینان مطرح می شود، اضافی نخواهد بود.

آیا یک کارآفرین فردی می تواند همزمان با مالیات بر ارزش افزوده و بدون مالیات بر ارزش افزوده کار کند

چند گزینه وجود دارد:

1. IP در OSNO یک پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است ، اما برای تعدادی از عملیات مطابق با هنر از پرداخت آن معاف است. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
2. یک کارآفرین با استفاده از هر سیستم دیگری کالاهای خریداری شده در خارج از کشور (مالیات بر ارزش افزوده گمرکی) را به روسیه وارد می کند.
3. IP در سیستم مالیاتی ساده در موارد ذکر شده در بخش قبل.

راه های دیگری برای نشستن روی دو صندلی در قانون پیش بینی نشده است. اما برای مواردی که آی پی می خواهد از مزایایی برخوردار شود استفاده از سیستم مالیاتی سادهیا سیستم دیگری، به استثنای سیستم عمومی، و برای از دست ندادن مشتریان علاقه مند به طرف مقابل که مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می کنند، یک ترفند کوچک وجود دارد. قانون هم کارآفرین بودن و هم موسس یک LLC را منع نمی کند. با استفاده از این شکاف، کارآفرینان فردی از طریق شرکتی که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است، با چنین مشتریانی مبادله می کنند. در این هیچ جرمی وجود ندارد.

آیا یک کارآفرین فردی می تواند مالیات بر ارزش افزوده را برگرداند

تاجر این فرصت را دارد که پول پرداخت شده به عنوان مالیات بر ارزش افزوده را پس بگیرد.

با توجه به این واقعیت که مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات غیرمستقیم است، زمانی که یک کارآفرین روی آن انباشته شده باشد، گزینه هایی وجود دارد. اعتبار مالیاتی، که میزان آن بیش از تعهدات خود در قبال بودجه است. چنین شرایطی، به عنوان مثال، پس از دستیابی به یک دسته بزرگ از مواد اولیه یا کالا برای چندین ماه پیش می آید. وسیله نقلیه، تجهیزات گران قیمت و غیره

اعتبار مالیاتی مبلغ مالیاتی است که یک کارآفرین فردی یا سایر واحدهای اقتصادی حق استفاده از آن را به عنوان جبران به جای انتقالات آتی به بودجه یا دریافت غرامت از دولت به صورت نقدی دارد.

وضعیت دیگری وجود دارد که در آن حق بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده ظاهر می شود. در صورتی که کارآفرین کالا را به خارج از کشور تحویل دهد، تمامی این مالیات پرداختی توسط وی با خرید مواد اولیه و موادی که در تولید دسته صادراتی استفاده شده است، مشمول بازپرداخت است.

بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده تا حدودی شبیه بازگشت نقدی کارت بانکی است

در هر دو مورد، برای دریافت بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده، کارآفرین باید درخواست استفاده از این حق را به اداره مالیات ارائه کند و اسنادی را ضمیمه کند که واقعیت پرداخت مالیات و سایر شرایطی را که بر اساس آن مبلغ به بازپرداخت محاسبه می شود.

به عنوان مثال، برای بازیابی مالیات بر ارزش افزوده صادراتی، لازم است ثابت شود که کالا به یک خریدار خارجی حمل شده است، قلمرو گمرکی فدراسیون روسیه را ترک کرده و با خیال راحت به مخاطب رسیده است.

هر بسته از این قبیل اسناد توسط مقامات مالی مورد بررسی کامل قرار می گیرد. و اگر طبق نتایج آن معلوم شود که کارآفرین مرتکب تخلف شده است، به جای پول مورد انتظار یا تخفیف در پرداخت های آتی، جریمه دریافت می کند.

چگونه بفهمیم که آیا یک کارآفرین فردی پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است یا خیر

این سوال در پرتو یک رویه رایج مرتبط است. این اتفاق می افتد که یک کارآفرین که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نیست، با خواسته های طرف مقابل، فاکتوری برای آن تنظیم می کند که نشان دهنده میزان این مالیات است. و اگر مشتری طبق چنین سندی پرداخت کند، هر دو متخلف هستند.

کافی است یک کارآفرین انفرادی که به صورت غیرقانونی فاکتور صادر کرده است به طور کامل به بودجه واریز شود و میزان مالیات بر ارزش افزوده دریافتی را در موعد مقرر اعلام کند و رشوه از آن روان خواهد شد.

در مورد طرف دوم معامله چه چیزی نمی توان گفت. او این خطر را دارد که جریمه شود و مبلغ مالیات پرداخت شده به حساب نمی آید. سخت است قبول نکنیم که فقط آخرین شرایط «ادب» را که به مشتری ارائه می‌شود از هر معنایی سلب می‌کند و آن را به زیان تبدیل می‌کند.

هیچ راه قانونی برای محافظت از خود در برابر چنین شگفتی های ناخوشایندی وجود ندارد. اطلاعات مربوط به مالیات های پرداخت شده توسط یک نهاد تجاری به صورت عمومی در دسترس نیست. و مرجع مالی حق ندارد چنین اطلاعاتی را مثلاً در صورت درخواست به اشتراک بگذارد، زیرا این یک راز مالیاتی است. اما خود مقامات مالی همه چیز را در مورد مالیات دهندگان می دانند و هر فاکتور را برای کسر مالیات بر ارزش افزوده از جمله قانونی بودن ثبت به دقت بررسی می کنند.

بازیابی مالیات بر ارزش افزوده پس از لغو ثبت IP

شرایطی که نیاز به بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده است فقط برای کارآفرینان فردی که برای OSNO کار می کنند و از حق بازپرداخت مالیات خود استفاده می کنند رخ می دهد. از این گذشته، کسانی که سایر سیستم های مالیاتی را اعمال می کنند، حتی در شرایطی که خود موظف به پرداخت هستند، حق بازگشت آن را ندارند.

یک وضعیت رایج: در طول یک فعالیت کارآفرینی فعال، یک کارآفرین فردی دارایی گران قیمت، به عنوان مثال، یک خودرو را به دست آورد و مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده پس از خرید را بازپرداخت دریافت کرد. سپس آی پی را منحل کرد و بعد از آن ماشین را فروخت. و به زودی مقامات مالیاتی شروع به درخواست از او می کنند که مالیات بر ارزش افزوده را بازگرداند و مبلغ نسبتاً زیادی را برای پرداخت ارائه دهد. می توانید به دادگاه بروید. اما در بیشتر موارد، او جانب مالی را می گیرد.

علاوه بر این، حتی اگر کارآفرین فردی سابق خودرو را نفروشد، مقامات مالیاتی بر بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده اصرار دارند. با انگیزه این واقعیت که در حال حاضر در فعالیت هایی که مشمول این مالیات نیستند استفاده می شود. با چنین فعالیتی، آنها حتی زندگی خصوصی را درک می کنند که در آن ماشین فقط برای نیازهای شخصی مالک استفاده می شود.

برای جلوگیری از چنین غافلگیری، وزارت دارایی فدراسیون روسیه توصیه می کند که پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده، قبل از ثبت نام ایالتی خاتمه فعالیت یک کارآفرین انفرادی، تمام دارایی ها را با پرداخت مالیات به فروش برسانند، و با امور مالی بررسی کنند که آیا چیزی باقی مانده است و در صورت وجود چنین تعهداتی به موقع به آنها عمل کنید.

برای تصمیم گیری در مورد اینکه آیا درگیر شدن با مالیات بر ارزش افزوده منطقی است یا اینکه بهتر است از فرصت های موجود استفاده کنید که به شما امکان می دهد آن را به خاطر نداشته باشید، کارآفرینان باید پایگاه مشتری و دریافت های مالی خود را تجزیه و تحلیل کنند. و اگر پولی که طرف مقابل علاقه مند به همکاری با پرداخت کننده این مالیات آورده است، مزاحمت های ناشی از کار با وی را جبران کند، تردیدی وجود نخواهد داشت. در یک سناریوی متفاوت، بازی به سختی ارزش شمع را دارد.

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

مالیات بر ارزش افزوده مالیات است، بخشی از قیمت هر محصول، خدمات یا کار ایجاد شده در هر مرحله از فرآیند ساخت شبکه کالا و سایر موارد به بودجه دولتی برداشت می شود. کمک به بودجه در جریان تولید.

• الزامات اولیه؛
• مشخصات مالیات دهندگان؛
• سوالات اضافی در طول مسیر؛
• برنامه معمولی برای بازپرداخت بودجه دولتی.

برای اعمال حق بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده، پرداخت کننده باید میزان کسر مالیات را به درستی محاسبه کند که میزان آن در اظهارنامه نمایش داده می شود.

الزامات مالیات دهندگان برای بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده

با بازپرداخت مقدار پول، مالیات دهنده باید به آخرین نسخه کد مالیاتی فدراسیون روسیه پایبند باشد. به نوبه خود بیان می کند که هنگام پر کردن اسناد مربوطه (اعلامیه مسئول پرداخت مالیات) لازم است کسر مالیات اعمال شود.

با توجه به این، کسر مالیات بخشی از هزینه در نظر گرفته می شود که کاهش مالیات مورد نیاز برای پرداخت را فراهم می کند.

برای ایجاد امکان اعمال حق بازپرداخت مالیات، پرداخت کننده موظف است تا حد امکان مبلغ پرداختی را به درستی محاسبه کند. مبلغ بدهی در اظهارنامه مربوطه درج خواهد شد.

کسر مالیات ارزش مالیات بر ارزش افزوده است که با توجه به مستندات با مؤدی و خدمات ارائه شده مقایسه می شود.

از جمله امکان بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده با کمک موسسه ای که به طور مستقل به این موضوع می پردازد امکان پذیر است. به خصوص در مورد انجام وظایف یک عامل مسئول پرداخت مالیات.

اگرچه، برای بازگرداندن مقدار مالیات، پرداخت کننده باید به وضوح حقوق خود را بداند و این را تأیید کند، بر اساس ماده 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده فرآیندی بسیار زمان بر و دشوار است که توجه و تمرکز ویژه ای را می طلبد.

این فرمت بازگشت پول را تنها می توان به عنوان تغییرات در پرداخت یارانه های دولتی توضیح داد. آنها هم در پیشرفت تجارت در کشور تأثیر دارند و هم به افزایش عرضه کالاهای وارداتی کمک می کنند.

قوانین اساسی برای بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده در فدراسیون روسیه

مالیات بر ارزش افزوده طبق قوانینی که توسط فصل 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است بازپرداخت می شود. با توجه به این موضوع، باید مراقب این پرداخت ها باشید تا چیزی را اشتباه نگیرید و مبلغ مالیات اضافه پرداخت شده را برگردانید. این به این دلیل است که روش پرداخت وجوه بین آنها به طور قابل توجهی متفاوت است.

گزینه اول بازگشت وجوه توسط پرداخت کننده مالیات های پرداخت شده توسط تامین کنندگان را فراهم می کند، در حالی که بازپرداخت پیش پرداخت ها انجام می شود، پول شما برگردانده می شود.

ارائه درخواست بازپرداخت دوره مالیاتی باید همزمان با صدور اظهارنامه صورت گیرد.

اگر در پایان تأیید اسناد مربوطه، هیچ خطایی یافت نشد، مرجع FTS در اسرع وقت درخواست را برای بررسی می پذیرد.

با توجه به فرم درخواست، قانون اجازه می دهد تا در صورت برآورده شدن تمام الزامات، یعنی امضای دیجیتالی پیشرفته، آن را از طریق ایمیل ارسال کنید.

هنگامی که درخواستی به مالیات دهندگان ارسال می شود، با در نظر گرفتن جزئیات فردی حساب، هنگام بازگرداندن پول، باید بالاترین تفاوت های ظریف را نشان داد.

در صورتی که متقاضی بخواهد مبلغ در زمان آینده منتقل شود، باید درصد مالیات معینی از مبلغ پرداختی محاسبه شود.

هنگام درخواست، باید روی دوره پرداخت مالیات نیز تمرکز کنید که در آن مبلغ بازپرداخت ظاهر می شود.

بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده: چه کسی می تواند سود ببرد؟

بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده می تواند هم توسط شرکت ها و هم توسط کارآفرینان خصوصی که در فرآیند مالیات هستند و رسماً مالیات دهندگان محسوب می شوند، انجام شود.

در مورد مشاغل و کارآفرینان فردی که UPS انتخاب می کند، باید گفت که آنها حق پرداخت مالیات را ندارند.

بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده انواع مختلفی دارد که در مجموع 4 نوع است:

• بازگشت سرمایه های مالیاتی داخلی؛
• بازپرداخت مالیات واردات؛
• بازگشت صادرات؛
• بازپرداخت مالیات در فرآیند انجام برخی اقدامات خاص.

بازپرداخت مالیات به روش های مختلف انجام می شود:

• طبق دستور کلی؛
• به کارآمدترین روش؛
• بطور خودکار.

مشخصات مالیات دهندگان به شرح زیر است:

پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده باید در سامانه مشترک ثبت شود.

قوانین شرایط مشخص مشخصی را ایجاب می کنند که به نوبه خود به مؤدی تضمین می کند که در هر صورت حق کسر مالیات را دریافت خواهد کرد، یعنی:

• محصولات خریداری شده، که بر اساس شرایط بازپرداخت مالیات است. نگهداری سوابق در بخش حسابداری ضروری است.
• تامین کنندگان موظف به پرداخت کل لیست کالاها هستند.

شخصی

با توجه شخصی، قانون فدراسیون روسیه اجازه بازپرداخت مالیات را می دهد. اما یک شرط وجود دارد، این خرید محصولات خارجی است، پس از آن مالیات دهنده باید به روسیه بازگردد.

وجود، موجودیت

همانطور که قبلا ذکر شد، کارآفرینان خصوصی نیز در صورت تمایل می توانند از کسر مالیات بهره مند شوند. در صورتی که مالیات دهندگان محسوب می شوند. با توجه به این عامل، تمام تفاوت های ظریفی که در طول این فرآیند به وجود می آیند، معادل هر دو هستند اشخاص حقوقیو همچنین به IP.

برنامه بازپرداخت مالیات

هنگامی که متقاضی می خواهد پول خود را پس بگیرد، باید توجه داشته باشد که باید مدارک زیر را ارائه دهد:

• اظهارات بانک؛
• اسناد اولیه؛
• سیاهههای مربوط به ثبت نام؛
• کتاب خرید و فروش؛
• یک کپی از توافق نامه کمیسیون؛
• فاکتورهای خاص

مدارک بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده چگونه پردازش می شود؟

این اتفاق می افتد که یک موسسه از روش عملیاتی بازپرداخت مالیات استفاده می کند، همانطور که در ماده 176 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است.

ممکن است مالیات دهنده بخواهد در آینده پرداختی انجام دهد. برای این، یک توالی دقیق از اقدامات وجود دارد. تا زمانی که فرآیند تأیید تکمیل نشود، بازپرداخت مالیاتی صادر نخواهد شد.

یک شرط مهم وجود دارد که نشان می دهد برای درخواست رژیم ترجیحی، لازم است قبل از ارائه خود اظهارنامه، مالیات از ده میلیارد روبل به مدت سه سال پرداخت شود.

با توجه به این، مبلغ برای انواع مالیات ها محاسبه می شود:

• مالیات بر سود؛
• جمع آوری مالیات غیر مستقیم؛
• NDPI;

رژیم مزایا نیز به همین ترتیب توزیع می شود. این اتفاق در مورد مؤسساتی می افتد که از بانک ضمانت بازپرداخت مالیات دارند.

این با این واقعیت استدلال می شود که اگر آنها درخواست نوشته شده توسط پرداخت کننده را رد کنند، به دلیل وجود ضمانت، پول بودجه بازگردانده می شود.

اگرچه، قانونگذار تصمیم گرفت چندین الزام اساسی برای آن تعیین کند، با توجه به:

• ضمانت نامه حداقل هشت ماه از تاریخ تسلیم اظهارنامه معتبر خواهد بود.
• شماره کسر مالیات باید با مقدار مناسبی که قابل استرداد است پوشش داده شود.

درخواست به منظور اعمال روش عملیاتی پس از انقضای پنج روز ارسال می شود که این مهلت از تاریخ تسلیم اظهارنامه محسوب می شود. اسناد باید شامل جزئیات باشد کارت بانکیکه پول را دریافت خواهد کرد.

علاوه بر این، ثبت درخواست، مالیات دهنده را مجبور به تعهداتی مانند استرداد وجوه دریافتی می کند. در صورت رد شدن نتایج بررسی، این اتفاق می افتد.

ملزومات دیگر

اشخاص ثبت نامی که مودیان مالیاتی هستند و دوازده ماه است که معاملات مالیاتی انجام نداده اند ولی نه بیشتر، نمی توانند مالیات را مسترد کنند.

طرح بازپرداخت گام به گام مالیات بر ارزش افزوده

مفهوم اصلی بازپرداخت مالیات به شرح زیر است:

1. در ابتدا لازم است اظهارنامه مناسب ارائه شود.
2. بررسی دوربین؛
3. بدن FTS باید در مورد بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده تصمیم بگیرد.
4. پول باید از خزانه داری فدرال به مالیات دهندگان منتقل شود.

علاوه بر این، بازپرداخت مالیات می تواند شامل موارد زیر باشد:

1. هنگامی که مرحله تأیید دوربین شروع می شود، انواع توضیحات در مورد اصلاحات اسناد ارائه می شود.
2. خدمات مالیاتی فدرال باید تصمیم بگیرد که آیا نسبت به قانون حسابرسی مالیاتی اعتراض کند یا خیر.

هنگامی که خدمات مالیاتی فدرال بازپرداخت مالیات را تأیید کرد، سپس:

1. شروع به بحث در مورد تصمیمی که توسط خدمات مالیاتی فدرال گرفته شده است.
2. همین روند برای رسیدگی در دادگاه داوری پذیرفته می شود.
3. تولید توسط مجریان آغاز می شود.

برای اینکه روشن شود که اختلافات چگونه پیش می رود، ارگان هایی که با آن برخورد می کنند مسائل مالیاتی، باید نموداری را ببینید که در آن تمام اقدامات گام به گام نشان داده می شود.

بازپرداخت خودکار مالیات شامل موارد زیر است:

• موسسه نمی تواند مراحل ورشکستگی را طی کند.
• مالیات دهنده درگیر رویه هایی است که وزن مشخصی در طول سال دارد و در مجموع حدود چهل درصد از کل محصولات عرضه شده را تشکیل می دهد.
• فاکتورهای مالیاتی مبلغی را که باید در حدود 10 درصد بازگردانده شود، پیش بینی می کند.
• حقوق استاندارد برای سال 2.5 برابر افزایش یافته است.
• مالیات دهنده در پرداخت بدهی ندارد.
• تعداد کارمندانی که به طور رسمی در هر مؤسسه ای استخدام می شوند سالانه 20 نفر است.

اظهارنامه چگونه ارائه می شود؟

اگر به قوانین پذیرفته شده عمومی توجه کنید، اظهارنامه باید به مقامات مسئول مالیات ارائه شود.

در صورتی که مؤدی برای مدت معینی با موضوع بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده مواجه شود، اظهارنامه حاکی از موارد زیر است:

• مقدار مالیات که بسته به تعداد محصولات فروخته شده تعیین می شود.
• مقدار مالیات بر ارزش افزوده که به طور پیش فرض انجام می شود.
• مقدار مالیاتی که باید در پایان ارائه شود.

مالیات بر ارزش افزوده نیز بر اساس ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه تحت سیستم مالیاتی ساده شده پرداخت می شود که طبق استانداردهای آن سازمان هایی که در سیستم مالیاتی ساده کار می کنند به عنوان پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده شناخته نمی شوند، علاوه بر چنین شرایطی که :

• محصولات به روسیه وارد می شوند.
• مالیات ذکر شده در ماده 174.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

علاوه بر این، مالیات بر ارزش افزوده تحت سیستم مالیاتی ساده باید برای کلیه خدمات انجام شده به ماموران مالیاتی پرداخت شود. هنگامی که نیاز به صدور فاکتورهای خود دارید، باید از همان طرح پیروی کنید، که مالیات بر ارزش افزوده به وضوح بیان می شود.

مواردی که در آنها "ساده سازها" به عنوان عامل در نظر گرفته می شوند را می توان به وضوح در 161 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشاهده کرد. بنابراین در مورد صادرات محصولات به خارج از کشور، کمیسیون عملیات خرید و فروش و اجاره اموال دولتی گفته می شود.

چگونه فاکتور با مالیات بر ارزش افزوده به جای سند بدون مالیات بر ارزش افزوده صادر می شود؟

شرایطی وجود دارد که "ساده شده" به درخواست خریدار مجبور است فاکتوری را صادر کند که در آن مالیات بر ارزش افزوده به وضوح نشان داده می شود ، علیرغم اینکه نماینده در واقع کاملاً موظف به انجام این کار نیست.

مرحله نهایی فرآیند بازپرداخت مالیات

پس از تکمیل نتایج بازرسی با کمک اتاق، سازمان مالیاتی مجبور می شود یکی از تصمیماتی را برای خود تعیین کند که بر اساس آن یا مالیات بر ارزش افزوده مسترد شود یا از بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده خودداری شود. این در دستور خدمات مالیاتی فدرال در سال 2007 ذکر شده است.

مهلت بازپرداخت مالیات

شرایط می تواند از 3 تا 12 روز متفاوت باشد. برای هر دوره وضعیت جداگانه ای وجود دارد. به عنوان مثال، یک دوره سه روزه به معنای حالت خودکار است، یک دوره 5 روزه مسئول طرح بازپرداخت سریع مالیات بر ارزش افزوده است و یک دوره 12 روزه به طور کلی به عنوان استاندارد در نظر گرفته می شود.

برای تکمیل نتایج لازم است مالیات را در معمولی ترین حالت به مدت یک هفته بازپرداخت کند و برای ارسال وجه مهلت 5 روزه به مؤدی در نظر گرفته می شود.

بر اساس نتایج نحوه بررسی درخواست توسط خدمات مالیاتی فدرال، مبلغی که باید بازگردانده شود یا از بازگرداندن آن خودداری شود، به متقاضی بازگردانده می شود.

در صورت عدم احراز تخلف، سازمان بازرسی مالیاتی برای اخذ ضمانت نامه از بانک به بانک اطلاعیه ارسال می کند.

مالیات بر ارزش افزوده چگونه بازپرداخت می شود؟ این اطلاعات به کارآفرینان کمک می کند تا با روش بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده بیشتر آشنا شوند. فعالیت کارآفرینیتوسط دولت حمایت می شود و بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده را برای کارآفرینان فردی فراهم می کند.یعنی شما می توانید این مالیات را برگردانید.

چه زمانی یک کارآفرین مستحق کاهش نرخ مالیات است؟ این روش به چندین روش انجام می شود:

• به ترتیب کلی؛
• توسط برنامه

اما هر نوع که انتخاب شود، مالیات بازپرداخت شده به شرح زیر تولید می شود:

• پول به حساب بانکی واریز می شود؛
• این مبلغ در هنگام پرداخت مالیات در آینده در نظر گرفته می شود.

بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده چگونه کار می کند؟

چگونه مالیات بر ارزش افزوده را بازپرداخت کنیم؟

طبق روال عمومی، جبران خسارت اکیداً طبق قانون انجام می شود و حساب از زمان ثبت اظهارنامه شروع می شود. خدمات مالیاتیبرای مالیات بر ارزش افزوده با مقدار مالیاتی که باید بازپرداخت شود.

سپس رویه می آید ممیزی میزبرای یافتن منطقی بودن اینکه آیا یک کارآفرین فردی می تواند مالیات بر ارزش افزوده را برگرداند یا خیر. فقط پس از این روش تصمیمی به نفع مالیات دهندگان گرفته می شود یا او امتناع می کند - کامل یا جزئی.

در صورت امتناع چه باید کرد؟ در صورت وجود پاسخ منفی می توانید دریافت کنید مبلغ زیادیبنابراین، اغلب اختلافات ایجاد می شود. اما امتناع قابل اعتراض است.

چنین کارآفرینانی هستند که حق کسری را ندارند، اما همچنان به صورت تقلبی آن را دریافت می کنند. اما برای چنین فریبکاری باز هم پاسخگو خواهند بود.

شما واجد شرایط درخواست کسر نیستید اگر:

• کالا در اظهارنامه ارسالی لحاظ نشده است.
• تجارت مربوط به صادرات و خدمات است و مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نمی شود.

گاهی اوقات موقعیت‌هایی پیش می‌آید که در آن یک کارآفرین انفرادی به صورت اعلامی به جبران خسارت می‌پردازد و سپس معلوم می‌شود که بازدهی غیرمستقیم بوده است. در این صورت هم خود تاجر متضرر می شود و هم کارگران مالیاتی.

اگر مبلغ تخصیص داده شده مسترد نشود، مالیات دهنده باید طبق قانون مسئول باشد. محاسبه جریمه وجود دارد و مبلغ جریمه هر روز افزایش می یابد.

به احتمال زیاد واجد شرایط بازپرداخت هستید اگر:

• این شرکت در زمینه حمل و نقل کالا برای صادرات فعالیت می کند. این به این دلیل است که نرخ اعمال شده صفر درصد است.
• مقدار کسر بیشتر از مقدار مالیات بر ارزش افزوده از فروش است.

سپس بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای کارآفرینان فردی بر اساس دلایل زیر مجاز خواهد بود:

• قرارداد؛
• فاکتورها؛
• اسناد در نسخه اولیه خود؛
• اعلامیه تجدید نظر شده

بازگشت به فهرست

چگونه مالیات بر ارزش افزوده برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده بازپرداخت می شود

فهرست خدماتی که مشمول مالیات نمی‌شوند حجیم‌تر شده است، بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده‌شده بسیار آسان‌تر شده است، زیرا دیگر مالیات مضاعفی برای کسانی که از سیستم مالیاتی ساده‌شده استفاده می‌کنند وجود ندارد. بنابراین، هنگامی که مشتریان برای کالاها، خدمات و انواع کار صورتحساب می‌شوند، مبالغ مالیات بر ارزش افزوده در نظر گرفته نمی‌شود.

از امسال، نرخ مالیات بر ارزش افزوده زمانی تنظیم می شود که کالاها به فروش می رسند و خدمات به مردم ارائه می شود. به عنوان مثال، باید برای عملیات در مورد گردش مالی استخر اموالی که متعلق به شرکت تهاتر است، غرامت پرداخت شود. و در صورت فروش عینک و فریم و لنز و سایر وسایل اصلاحی.

در صورتی که شرکت در توزیع محصولات پزشکی که شامل چنین تجهیزاتی می شود مشغول باشد مالیات صفر خواهد بود:

• بهداشتی و بهداشتی؛
• تشخیص عملکردی؛
• میکروسکوپ;
• ابزار لازم برای کارکنان پزشکی

برای تجهیزات فن آوری مختلف و همچنین موادی که با پیشرفت های علمی مختلف همراه هستند و خرید آنها در خاک روسیه غیرممکن است ، زیرا آنها در اینجا تولید نمی شوند ، مقررات نیز تدوین شده است و مالیات ها بی خطرتر خواهد بود.

این لیست سودآور شامل ویژگی ها، خدمات و انواع مختلفی از کار است که برای موفقیت در جام جهانی فوتبال 2018 ضروری است.

معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای افرادی که مسافران مسافربری را جابجا می کنند حفظ می شود. و در صورت ارائه خدمات به مسافران در حمل و نقل هوایی روسیه و همچنین چمدان، مالیات 10٪ کاهش می یابد.

همین 10 درصد شامل خدماتی است که در آن انتقال شجره دام و طیور به شرط اجاره با حق خرید بیشتر انجام می شود.

لیست کاملی از کالاها وجود دارد که در فهرست ثبت شده در سطح ایالت ذکر شده است. می توان آن را در فرمان دولت یافت.

اگر جبران خسارت به صورت اعلامی اتفاق بیفتد، در این صورت فرآیند تصمیم گیری شتاب گرفته می شود، اما نکته اصلی این است که کارآفرین دارای ضمانت نامه بانکی است. مهلت ارسال درخواست بازپرداخت مالیات بسیار محدود است.

کارآفرینان نگران چنین موضوع مهمی هستند مانند نحوه بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده به کارآفرینان فردی، چه شرایطی برای این کار مورد نیاز خواهد بود. طبق قانون، این می تواند ظرف سه سال اتفاق بیفتد.

به کارآفرینان فردیتوانستند نرخ صفر را دریافت کنند، همه توافقات و قراردادها باید به ترتیب باشند، که تأیید می کند که توافقات در سطح رسمی با همه شرکت کنندگان پروژه انجام شده است، در حالی که نشان می دهد:

• شركت كنندگان؛
• هدف قرارداد؛
• مقررات؛
• ضرب الاجل؛
• ارزش قیمت؛
• توجیه کاهش مالیات بر ارزش افزوده

اشکال خاصی از ثبت برای کارهای اداری برای تأیید نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر وجود دارد. آنها توسط FTS تایید شدند. آنها به لطف انواع اسناد زیر تشکیل می شوند:

• حمل و نقل؛
• حمل دریایی؛
• حمل و نقل؛
• اظهارنامه های گمرکی، که در آن تمام شماره های ثبت لازم ذکر شده است.

ثبت ها همراه با اظهارنامه درخواست معافیت مالیات بر ارزش افزوده ارسال می شود. چنین اسنادی باید بر اساس استانداردهای موجود در آن تنظیم شوند قانون مدنی RF.