Prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei la mijlocul anului 2014, a fost aprobată o nouă formă de declarație fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat (Ordinul nr. ММВ-7-3/352). În această formă trebuie să raportați rezultatele anului 2015. Termenul limită de raportare pentru organizațiile care utilizează impozitarea simplificată este ultima zi a primului trimestru al anului 2016, iar pentru antreprenorii individuali - prima zi lucrătoare a lunii mai 2016, deoarece 30 aprilie cade în zi liberă.
Declarația se depune în oricare dintre trei moduri, și anume:
- personal;
- serviciu poștal;
- retele de telecomunicatii.
Pentru unele organizații, există obligația directă de a depune declarația fiscală prin internet, dar Această obligație nu se aplică simpliștilor., întrucât numărul de angajați în aceste companii nu poate depăși 100 de persoane.
Noua declarație are secțiuni speciale care trebuie completate în funcție de obiectul impozitării. Există, de asemenea, o secțiune pentru organizațiile care primesc fonduri sub formă de finanțare direcționată sau contribuții caritabile. Închiriază în oficiu fiscal sunt necesare doar foile completate, adică dacă nu ați completat vreo secțiune, atunci nu trebuie să o depuneți inspectorilor. În ordinea de completare, apropo, acest lucru este precizat clar doar pentru a treia secțiune a declarației.
Antreprenorii individuali care aplică sistemul simplificat de impozitare și au primit o indulgență de la autoritățile regionale sub formă de concedii fiscale cred adesea că, din moment ce nu plătesc impozit, nu ar trebui să depună rapoarte. Nu este adevarat! Toată lumea trebuie să raporteze iar concediile fiscale nu scutesc deloc de plata impozitului, ci permit doar aplicarea acestuia la o cotă de 0 la sută. Mai jos vă oferim instrucțiuni pentru completarea unei declarații fiscale „simplificate”, iar la sfârșitul articolului va apărea un link către formular (formular de declarație), și puteți descărca gratuit și o mostră completată.
Reguli generale de completare a declarației
Pe fiecare filă a declarației pentru sistemul fiscal simplificat pe anul 2015 este necesar să se indice TIN-ul contribuabilului. Persoanele juridice trebuie, de asemenea, să-și înregistreze punctul de control. Ambele pot fi preluate din avizul de înregistrare a contribuabilului primit de la fisc.
1. În câmpul „Număr de ajustare”, introduceți valoarea „0—”.
2. In campul "Perioada fiscala" - codul perioadei fiscale pentru care depuneti rapoarte. Deci, dacă declarația este depusă la sfârșitul anului, atunci valoarea codului va fi „34”, dar dacă completați raportarea în timpul reorganizării întreprinderii - „50”. Comanda nr. MMV-7-3 / 352 va ajuta la determinarea cu exactitate a codului într-o situație dată.
3. În câmpul „Anul de raportare” se indică anul pentru care se depune raportarea.
4. În câmpul „Contribuabil”, persoana juridică trebuie să indice numele complet. Acesta trebuie să se potrivească cu numele specificat în documentele fondatoare. IP în acest câmp scrie numele de familie, prenumele și patronimul. Nu ar trebui să existe abrevieri, informațiile trebuie să corespundă datelor pașapoartelor.
5. În câmpul „Codul tipului de activitate economică de către clasificator OKVED» trebuie să introduceți codul corespunzător. Este înregistrată în extrasul din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice (pentru antreprenorii individuali - din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice). Puteți obține un extras de la biroul dvs. fiscal sau de pe site serviciul fiscal. De asemenea, puteți afla codul în sine din clasificator. Dacă o organizație aplică mai multe regimuri fiscale deodată, atunci codul trebuie indicat numai pentru acele tipuri de activități pentru care se plătește un impozit simplificat.
Reguli de completare a secțiunilor 2.1 și 2.2
Secțiunile 2.1 și 2.2 se completează în funcție de obiectul de impozitare ales. În consecință, este cel mai convenabil să le umpleți în primul rând.
Secțiunea 2.1
Este completat de organizații și antreprenori individuali care plătesc impozit doar pe venit. În această secțiune, trebuie să specificați toate plățile sau veniturile care nu sunt deductibile în scopuri fiscale. Luați în considerare ordinea de completare a rândurilor individuale ale secțiunii:
1. Linia 102
Dacă organizația sau întreprinzătorul individual are plăți către angajați, în acest rând se pune numărul 1, dacă întreprinzătorul individual nu are astfel de plăți, se pune numărul 2.
2. Liniile 110-113
Conceput pentru a indica suma totală a venitului pentru perioade de raportare. Amintiți-vă că astfel de perioade pentru simpliști sunt trimestri și un an. Sumele sunt calculate pe baza de angajamente.
3. Liniile 130-133
Aici, ca total cumulat, trebuie să indicați suma avansurilor pentru fiecare perioadă de raportare, precum și suma totală a impozitului calculat pentru anul. Primele de asigurare nu trebuie luate în considerare.
4. Rândurile 104-143
Aceste rânduri indică valoarea contribuțiilor la asigurare obligatorie, precum și cuantumul plăților pentru concediile de invaliditate temporară pentru care aveți impozit redus.
Secțiunea 2.2
Această secțiune este completată numai de acei contribuabili care calculează impozitul pe venit redus din cheltuieli.
Luați în considerare ordinea de completare a rândurilor individuale ale secțiunii:
1. Liniile 210-213
Aceasta include suma veniturilor pentru perioadele de raportare. Ca întotdeauna, rezultatul cumulat.
2. Liniile 220-223
După același principiu, aici trebuie să specificați suma cheltuielilor.
3. Linia 230
Aici se fixează valoarea pierderii suferite (sau a unei părți a acesteia) pentru perioadele fiscale anterioare.
4. Liniile 240-243
Conceput pentru a face baza de impozitare pentru fiecare perioadă. O poți calcula calculând diferența dintre venituri și cheltuieli. Nu uitați să țineți cont de suma indicată la rândul 230. Se scade din totalul anului.
5. Liniile 250-253
Completat dacă calculul diferenței dintre venituri și cheltuieli s-a dovedit a fi un număr negativ.
6. Liniile 260-263
Iată ratele de impozitare aplicabile în fiecare perioadă. În general, rata este de 115 la sută, dar poate fi redusă de reglementările regionale.
7. Liniile 270-273
Necesar să reflecte plățile în avans. Acestea vor fi egale cu produsul numerelor indicate în rândurile 240-243 și ratele indicate în rândurile 260-263.
8. Linia 280
Suma minimă a impozitului trebuie indicată aici. Pentru sistemul simplificat de impozitare se calculează prin înmulțirea veniturilor primite cu 1 la sută. Dacă calculele dumneavoastră arată că impozitul de plătit este mai mic decât această sumă, va trebui să plătiți impozitul minim.
Reguli de completare a secțiunii 3
Dacă organizația dvs. nu a primit finanțare alocată în perioada de raportare, puteți sări peste această secțiune în siguranță. Dacă vi s-au transferat fonduri vizate, atunci va trebui să le completați. De altfel, această finanțare nu include subvențiile acordate instituțiilor autonome. Pentru o definiție precisă a tipurilor de finanțare, vă rugăm să consultați Codul fiscal(Articolul 251).
În această secțiune trebuie să indicați sumele subvențiilor care nu au fost utilizate în anul precedent și pentru care perioada de utilizare nu a expirat încă.
În secțiunea 3, respectiv, în coloane sunt indicate și următoarele informații:
1. Codul tipului de fonduri transferate. O puteți determina în conformitate cu Anexa 5 la procedura de completare a rapoartelor.
2. Data primirii bunurilor sau a fondurilor.
3. Suma fondurilor primite, a căror perioadă de utilizare nu s-a încheiat încă și, de asemenea, care nu au o perioadă de utilizare.
Coloanele rămase oferă informații despre sumele care au fost transferate organizației în anul de raportare. Deci, coloana a doua și a cincea sunt completate de cei care au primit finanțare de la Data scadentă utilizare, iar coloana a șaptea indică fondurile care nu au fost cheltuite în conformitate cu scopurile vizate. Proprietatea este declarată la valoarea de piață.
Reguli de completare a secțiunilor 1.1 și 1.2
Aceste secțiuni sunt foarte ușor de completat conform indicatorilor deja indicați în secțiunea 2.1 sau 2.2. Aici trebuie să reflectați suma sumei calculate a plăților în avans și a impozitului. Similar secțiunilor 2.1 și 2.2, secțiunile 1.1 și 1.2 se completează în funcție de obiectul impozitării.
Luați în considerare ordinea de completare a rândurilor individuale din secțiunea 1.1:
1. Liniile 010, 030, 060, 090
Aici trebuie să înregistrați codul OKTMO. Dacă pentru întreaga perioadă fiscală locația organizației sau locul de reședință al antreprenorului individual nu s-a schimbat, atunci se completează doar 010.
2. Linia 020
Aceasta include suma plății în avans pentru primul trimestru.
3. Linia 040
Se indică cuantumul avansului pentru cele șase luni, redus cu numărul indicat în rândul 020. Dacă, în urma scăderii, obțineți un număr cu semnul minus, atunci această diferență trebuie indicată în rândul 050.
4. Linia 070
Aici, asemănător cu situația anterioară, este indicat plată în avans timp de 9 luni.
5. Linia 080
De completat dacă diferența este negativă și plata avansului trebuie redusă.
Rândurile 100 și 110 sunt completate în același mod.
Secțiunea 1.2.
Secțiunea 1.2 se completează de acele organizații și antreprenori care au ales ca obiect de impozitare venituri reduse cu suma cheltuielilor.
Regulile pentru completarea secțiunii 1.2 corespund regulilor secțiunii 1.1 de mai sus. Singura diferență este linia 120, în care trebuie să calculați suma minimă a impozitului pentru anul.
Pe site-ul nostru folosind un calculator online.
Organizațiile și întreprinzătorii individuali, care aplică sistemul simplificat de impozitare, trebuie să raporteze anual pentru anul financiar trecut în vederea calculării impozitelor, pentru aceasta se depune la fisc o declarație privind sistemul simplificat de impozitare. În secțiune, ne vom uita la modul de completare a declarației, folosind un exemplu.
Vă rugăm să rețineți că a avut loc o modificare, conform ordinului Serviciului Fiscal Federal din 4 iulie 2014, sub numărul MMV-7-3 / 352.
Raportarea se depune la locul de reședință pentru întreprinzătorii individuali și înregistrarea pt entitate legală. Legislația stabilește anumite termene pentru depunerea declarației și efectuarea plăților, există diferențe pentru SRL-uri și antreprenori individuali.
Pentru organizații:
- Termenul limită este 31 martie a anului următor celui de raportare.
- Termenul limită de plată este 31 martie.
Pentru antreprenorii individuali:
- Termenul limită de depunere a declarației este 30 aprilie a anului următor celui de raportare.
- Termenul limită de plată este 30 aprilie.
Daca ai semnatura electronica rapoartele pot fi trimise către formular online. Sau folosind sisteme securizate de transmisie a datelor, cum ar fi . Împreună cu prin mijloace electronice rămâne și cel standard - folosind poșta rusă, în timp ce ar trebui trimis printr-o scrisoare valoroasă cu o descriere a atașamentului.
Declarație zero pe USN
Ce trebuie să faceți dacă în perioada anterioară nu ați avut activități financiare și economice, în primul rând, trebuie să depuneți o declarație și, în al doilea rând:
- Puteți aplica. Singurul lucru este că o puteți depune numai dacă nu ați avut mișcări de bani în casierie și în contul curent, în plus, trebuie să depuneți o astfel de declarație 1 dată pe trimestru și nu 1 dată pe an, dacă nu ai făcut-o, atunci trebuie să dai un raport gol
- Introduceți zero informații (formular alb) în declarația standard, pentru aceasta se depune pagina de titlu, secțiunile 1.1 și 2.1 pentru postul contabil „venit” (se completează codul OKTMO - rândul 10, cota de impozitare 6% - p. 120) ) sau furnizați secțiunile 1.2 și 2.2 atunci când contabilizați „venituri minus cheltuieli” (completați și OKTMO - rândul 010 și rata de impozitare pe trimestru - rândurile 260-263)
Completarea declarației privind USN 2015
Important! Această declarație este în prezent depășită, din 10 aprilie intră în vigoare un nou formular. Deschideți umplerea eșantionului.
Să începem să completăm un raport pe un sistem simplificat, luați în considerare fiecare foaie separat.
Dacă calculați impozitele folosind sistemul de venituri, veți avea nevoie de următoarele foi:
- Pagina titlu
- Declaratie Sectiunea Nr. 1.1
- Declaratie Sectiunea Nr. 2.1
- Dacă este necesar, dacă s-a realizat finanțarea direcționată
În cazul calculării impozitelor după sistemul „Venituri minus cheltuieli”:
- Pagina titlu
- Declaratie Sectiunea Nr. 1.1
- Declaratie Sectiunea Nr. 2.1
- Din nou, dacă este necesar, Secțiunea 3
Formularul în sine a suferit o serie de modificări în raport cu documentul din 2014, au fost adăugate rânduri care reflectă pentru fiecare perioadă înainte de acumularea sau reducerea plăților în avans, inclusiv secțiunea a 3-a a fost inserată.
Erorile (inclusiv utilizarea corectoarelor), bloturile și imprimarea față-verso nu sunt permise, formularul este completat cu cerneală doar negru, albastru sau violet.
Pagina titlu
Completarea paginii de titlu pentru toate sistemele de calcul al impozitelor va fi aceeași. Să începem de sus - scriem TIN și KPP (liniuță pentru antreprenori individuali, dacă completăm pentru LLC, atunci introducem valoarea). Numărul implicit al paginii este 001, urmat de numărul de corecție în formatul „0–”, pentru document primar, dacă aveți un calcul suplimentar (corectiv), atunci punem „1–”, etc. Perioada fiscală, „34”, anul de raportare - respectiv, dacă pentru 2014, atunci o punem jos.
Notăm codul autorității fiscale - de obicei acestea sunt primele 4 cifre ale TIN-ului, codul locației - pentru antreprenorii individuali - 120, pentru SRL - 210. Mai jos scriem numele companiei - în partea de sus rândul „Societate cu răspundere limitată”, sub „Firmă” sau antreprenor individualîn întregime în cazul nominativ, ca în exemplu.
Un raport corectiv este transmis dacă se constată erori în declarația care a fost transmisă anterior. Nu există restricții, dar nu ar trebui să faceți 10 ajustări la un raport - nu va fi convenabil pentru dvs. sau biroul fiscal, inclusiv ei pot avea întrebări inutile /
După ce începem să completăm codurile OKVED, este mai bine să punem codul principal care a fost indicat în timpul înregistrării. Este format din cel puțin 4 cifre! Apoi, o liniuță în coloana de reorganizare și lichidare, în linia TIN / KPP există și o trecere, un număr de telefon de contact - va fi convenabil pentru inspectori dacă există o întrebare despre declarație, vă vor contacta. Numărul paginii în formatul „003”, dacă există aplicații, atunci indicați câte dintre ele sunt în foi.
În ultima parte a paginii de titlu sunt completate datele despre persoana care confirmă documentul; numele lui este deja afișat mai sus. În cazul unui SRL, în coloana de sus scriem numele entității responsabile, de obicei acesta este directorul, care este indicat în statut, putând fi semnat și de un mandatar. În acest caz, va fi necesară indicarea datelor împuternicirii, sub data aprobării documentului. Introduceți data aprobării „data de astăzi”, o semnătură și asigurați-vă că imprimați în câmpul „MP”. Terenul pentru fiscal este cerut în mod corespunzător inspectorilor.
Cu pagina de titlu terminată, treceți la restul.
Pentru obiectul de impozitare „Venit”
Completarea secțiunii 1.1
Din nou, începem prin a completa informațiile, pentru antreprenorii individuali - TIN, în coloana punctului de control, liniuțe. Pentru SRL introducem numerele TIN și KPP, pagina „002”, apoi în coloana 101, 102 - punem „1” pentru acumulare conform sistemului „venituri”, mai jos este necesară înregistrarea codului OKTMO (afișat în linia 010), îl găsiți pe site-ul IFTS
Efectuăm o operație simplă de matematică - calculăm valoarea avansului pentru fiecare perioadă, înmulțind-o cu procentul de impozit
Linia 130 = Linia 110*6%, Linia 131 = Linia 111*6%,
Linia 132 = Linia 112*6%, Linia 133 = Linia 113*6%
În continuare, introducem date privind sumele transferate pentru primele de asigurare, contracte de asigurare personală, concedii medicale pentru angajați, dacă rândul 102 este „1” (conform legii, putem lua suma deducerii nu mai mult de 50% din contribuțiile enumerate). , prin urmare luăm suma contribuțiilor plătite pentru trimestrul o împărțim la 2 și o introducem în coloana corespunzătoare). Dacă nu aveți angajați, rândul 102 este „2” (valabil pentru antreprenorii individuali) - atunci efectuăm sumele plăților plătite pentru antreprenorii individuali, antreprenorul poate lua 100% din sumele transferate pentru a fi reduse.
Important! Vă rugăm să rețineți că luați sumele sumelor transferate, și nu angajamentele care au trecut prin contul curent pentru această perioadă, astfel încât sumele sumelor acumulate și transferate pot diferi.
Pentru obiectul impozitării „Venituri minus cheltuieli”
Completarea secțiunii 1.2
Începem prin completarea informațiilor, pentru antreprenorii individuali - TIN și liniuțe în linia KPP, Pentru SRL introducem numerele TIN și KPP, pagina „002”, apoi în coloana 001 punem „2” pentru acumulare conform „ sistem venituri minus cheltuieli”, mai jos este necesar să scrieți codul OKTMO (indicat la Linia 010), îl găsiți pe site-ul IFTS, sau în datele obținute din statistici.
La rândul 020 este egal cu valoarea rândului 270 (secțiunea 2.2) - suma plății în avans pentru primul trimestru al perioadei de raportare, care trebuia achitată înainte de 25 aprilie a anului precedent.
Linia 030 (și rândurile 060, 090) - completați dacă locația organizației s-a schimbat, dacă nu, atunci puneți liniuțe.
Pentru a completa coloana 040 - suma avansului pentru trimestrul 2 al anului precedent, termenul de plată este 25 iulie, este necesar să se scadă valoarea rândului 271 (secțiunea 2.2) din rândul 020 (secțiunea 2.1). Dacă suma este mai mică decât zero, atunci scriem numărul rezultat fără semn minus în coloana 050, iar în linia 040 punem o liniuță.
Regula de umplere a liniei 060 este descrisă în coloana 030
Rândul 070 - cuantumul avansului care a fost achitat pentru trimestrul 3, înainte de 25 octombrie a anului precedent, se completează ținând cont de plățile efectuate și de sumele de redus. P.70 = p.272 (secțiunea 2.2) - Linia 020 - Linia 040 + Linia 50 (dacă linia 040 nu a fost completată, atunci adăugați valoarea rândului 050 în loc de rândul 040). Dacă valoarea primită este mai mică decât zero, afișăm suma primită în rândul 080.
În absența cifrei de afaceri sau a indicatorilor individuali, IP trebuie să prezinte raportări zero. Cum să trimiteți rapoarte IP la tarife zero, spunem în articol.
În absența cifrei de afaceri sau a indicatorilor individuali, IP trebuie să prezinte raportări zero. Cum să trimiteți rapoarte IP cu zero indicatori, vom descrie mai jos.
Raportarea zero a întreprinzătorilor individuali privind impozitul pe venitul personal
Un antreprenor individual fără angajați nu depune, în principiu, declarații privind impozitul pe venitul personal.
Dacă oamenii lucrează pentru un om de afaceri și au venituri plătite, un antreprenor individual trebuie să depună formularele 6-NDFL și 2-NDFL.
Dacă veniturile nu au fost niciodată plătite angajaților într-un an calendaristic, atunci IP-ul nu este agent fiscal. Prin urmare, nu este necesar să depuneți formularele goale 6-NDFL și 2-NDFL. Astfel, zero rapoarte 6-NDFL și 2-NDFL pur și simplu nu există.
Situația este diferită cu declarația 3-NDFL. Dacă un antreprenor individual nu a desfășurat afaceri în cursul anului și, ca urmare, nu a primit venituri, va trebui să treacă un impozit pe venit zero pentru 3 persoane.
Declarația zero include pagina de titlu, secțiunile 1 și 2.
Raportare zero privind primele de asigurare
IP transmite toate rapoartele privind primele de asigurare numai dacă există angajați. Dacă nu există angajați pe tot parcursul anului, atunci nu este necesară raportarea zero.
Raportarea IP către FIU constă într-un singur formular - SZV-M. Se aplică angajaților. Dacă un antreprenor individual are angajați, el depune acest formular. Dacă nu sunt angajați - nu închiriați. Zero SZV-M nu poate fi.
În Serviciul Fiscal Federal, oamenii de afaceri cu angajați depun un calcul zero pentru primele de asigurare dacă angajații IP nu au primit bani în perioada de raportare. În calculul zero, trebuie să adăugați pagina de titlu, secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2 din apendicele nr. 1 la secțiunea 1, apendicele nr. 2 la secțiunea 1, secțiunea 3.
În FSS, în absența plăților, trebuie să depuneți un formular zero 4-FSS. Trecerea 4-FSS cu valori zero trebuie făcută înainte de a 25-a zi a primei luni din trimestrul I, II, III, IV. Zero 4-FSS include pagina de titlu, tabelele 1, 2 și 5.
Alte IP de raportare zero
Dacă un antreprenor individual este plătitor de TVA (un antreprenor individual pe OSNO), în absența operațiunilor de cumpărare și vânzare, trebuie să depuneți declarație nulă prin TVA. Valoarea zero TVA include pagina de titlu și Secțiunea 1.
Simplificatorii trebuie să trimită autorităților fiscale o declarație de impozit zero pe sistemul de impozitare simplificat în absența veniturilor.
Dacă întreprinzătorul individual are obiect de impozitare - „Venit”, pagina de titlu, secțiunile 1.1 și 2.1.1, trebuie inclusă în declarația simplificată zero.
Cu obiectul „Venituri minus cheltuieli”, omul de afaceri trebuie să includă pagina de titlu, secțiunile 1.2 și 2.2 în declarația zero privind sistemul simplificat de impozitare.
În funcție de nuanțele activității, unii antreprenori individuali din sistemul fiscal simplificat vor trebui să includă secțiunile 3 și 2.1.2 în declarația zero.
IP pe UTII depuneți întotdeauna o declarație cu indicatori, o declarație zero pe UTII în lumea fiscală nu există.
Astfel, raportarea IP pe OSNO, USN și UTII poate fi zero doar pentru unele taxe.
Pentru a calcula și genera automat o declarație fiscală pentru 2019 și 2020 în formatele PDF și Excel, puteți utiliza serviciul online direct pe site-ul nostru.
Antreprenorii individuali și companiile care aplică sistemul simplificat de impozitare sunt obligați să depună anual declarație fiscală. Formularul de raportare pentru sistemul de impozitare simplificat pentru anul 2019 pentru obiectele „Venituri” și „Venituri minus cheltuieli” este același. Acesta trebuie depus indiferent de faptul de a face afaceri și de a primi venituri în perioada de raportare (an calendaristic).
Dacă un antreprenor individual sau o companie nu a lucrat în perioada pentru care depune declarația și nu a primit venituri, completează o declarație zero. În unele cazuri, o singură declarație simplificată poate fi depusă printr-o declarație simplificată.
Să luăm în considerare mai detaliat cum este declarația zero privind sistemul de impozitare simplificat pentru 2019 pentru un antreprenor individual și cum arată un eșantion de completare pentru obiectul „Venit”. De asemenea, ne vom opri pe scurt asupra cazurilor în care simplificatorii pot prezenta EUD în locul raportării obișnuite de simplificare.
Consultanță fiscală gratuită
Zero sau simplu simplificat
Antreprenorii persoane fizice și companiile care nu au desfășurat activități și nu au realizat venituri în anul 2019 pot depune una dintre cele două declarații:
- Declarație de impozit zero pentru 2019. Singura diferență dintre o declarație obișnuită cu exponenți și una nulă este că toate rândurile sunt umplute cu zerouri. Sunt completate numai rândurile cu OKTMO, rata de impozitare și Pagina de titlu. În caz contrar, nu se schimbă nimic: nici formularul de raportare, nici termenul și metodele de depunere a acestuia.
- Declarație unică simplificată. O singură declarație fiscală simplificată (zero), al cărei eșantion îl vom lua în considerare mai jos, constă dintr-o foaie. Se completează la solicitarea antreprenorului individual sau a organizației și reprezintă o alternativă la raportarea zero a sistemului fiscal simplificat. Se deosebește semnificativ de declarația simplificată uzuală atât ca formă, cât și din punct de vedere al depunerii acesteia la IFTS. Mai jos vom arunca o privire mai atentă asupra situațiilor în care simpliștii pot lua EUD.
Declarație zero pentru simplificare
Zero Raportare USN completat conform formularului aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/ [email protected]
Simplificatorii de pe obiectul „Venit” completează numai Pagina de titlu, Secțiunile 1.1 și 2.1.1.
Tabelul nr. 1. Formular și eșantion de completare a unei declarații zero pentru USNOTermenul limită de raportare
Tabel nr. 2. Declarație privind sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali: termene de raportare în 2020 și termene de plată a impozituluiNotă că termenele limită de raportare și termenele limită de plată a impozitului pe anul în cadrul sistemului fiscal simplificat sunt aceleași.
Declarația zero privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2019 se depune la IFTS la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual sau a organizației în una dintre următoarele moduri:
Instrucțiuni pas cu pas pentru completarea unei declarații zero pentru sistemul fiscal simplificat 6%
Pentru comoditate, vom reflecta informațiile de bază privind completarea rapoartelor sub forma unui tabel.
Tabelul nr. 3. Completarea paginii de titlu| Linia | informație |
| TIN/KPP | Companiile completează ambele rânduri, IP numai TIN |
| Numărul de corectare | Dacă declarația este depusă pentru prima dată, se indică „0”. Dacă declarația este depusă după ce eroarea a fost corectată, atunci este indicat numărul acesteia - „1”, „2”, etc. |
| Perioada fiscală (cod) | Pentru raportarea zero, este indicat doar codul „34” (an calendaristic). Dacă declarația este depusă la închiderea unui antreprenor individual sau SRL sau la trecerea în alt mod, atunci sunt indicate următoarele coduri: „50” - închiderea unui antreprenor individual sau SRL „95” - trecerea de la sistemul fiscal simplificat la un alt mod „96” - încetarea lucrărilor la sistemul fiscal simplificat |
| Anul de raportare | Când trimiteți raportarea zero pentru 2019, indicați „2019” |
| Reprezentat în Autoritatea taxelor(Codul) | Se reflectă codul IFTS în care este înregistrat antreprenorul individual sau SRL |
| După locație (contabilitatea) (cod) | „210” – dacă SRL-ul transmite raportarea, „215” – dacă cesionarul transmite, „120” – dacă IP-ul transmite |
| Contribuabil | Companiile indică numele complet, iar antreprenorii individuali indică numele complet |
| Codul tipului de activitate economică conform OKVED | Se reflectă codul activității principale, în conformitate cu noua editie clasificator (OK 029-2014 (NEC Rev. 2) |
| Numar de telefon de contact | În acest rând, trebuie să indicați numărul de telefon prin care, dacă este necesar, inspectorul Serviciului Fiscal Federal poate contacta întreprinzătorul individual sau compania |
| Pe... pagini | Când completați raportarea zero, numărul de foi va fi întotdeauna 3, deci este indicat „003” |
| Confirm acuratețea și caracterul complet al informațiilor | Dacă un antreprenor individual depune o declarație nulă, el indică valoarea „1” și pune liniuțe în rândurile rămase. Dacă reprezentantul IP este „2” și în rândurile următoare se indică numele complet al reprezentantului și detaliile procurii în baza căreia acesta acționează. Dacă declarația este completată de către SRL: „1” - indicat dacă documentul este completat și depus de șeful organizației. Numele său complet este introdus în rândurile de mai jos; „2” – dacă raportarea este depusă de un reprezentant. Mai jos sunt numele său complet și detaliile procurii |
| data | Data completării documentului |
| Linia | informație |
| 102 | Dacă organizația depune declarația, aceasta indică valoarea „1” în orice caz, chiar dacă în SRL există un singur fondator. Dacă declarația este depusă de un antreprenor individual, acesta indică codul: „1” - dacă are angajați; „2” – dacă desfășoară activități fără a implica angajații. |
| 110-113 | liniuțe |
| 120-123 | Este indicată rata pentru obiectul USN aplicabil. Pentru sistemul de impozitare simplificat „Venitul” este în majoritatea cazurilor „6.0” |
| 130-133 | liniuțe |
| 140-143 | liniuțe |
Declarație unică simplificată
Simplificatorii pot depune EUD în loc de raportare zero cu privire la sistemul simplificat de impozitare, sub rezerva a două condiții:
- În perioada de raportare (anul) nu a existat nicio mișcare de fonduri în contul curent. Dacă factura plătea chirie sau utilitati, a existat o rambursare de la furnizori etc. - o persoană simplistă nu va putea trece EUD.
- Nu exista obiect de impozitare. Pentru antreprenori individuali și organizații pe obiect USN impozitarea este fie venit (STS 6%), fie diferența dintre venituri și cheltuieli (STS 15%).
Termenul limită de raportare
Tabelul nr. 7Notă: când termenul limită de depunere a EUD este într-un weekend, acesta este transferat în următoarea zi lucrătoare.
O singură declarație simplificată, precum și raportarea cu privire la sistemul simplificat de impozitare, se depun la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual sau a organizației în unul dintre următoarele moduri:
- În formă de hârtie (în persoană sau prin reprezentant).
- În formă electronică (prin operatori EDI).
- Prin poștă (prin scrisoare recomandată cu o listă de atașamente).
Raportare zero USN: umplerea probei
Raportare zero, cum se completează o declarație zero?
Lipsa de activitate a unei organizații sau a unui antreprenor individual (fără venituri/cheltuieli/tranzacții cu TVA) nu îi scutește de a depune rapoarte către Serviciul Federal de Taxe - în acest caz, zero declaratiilor fiscale. Pentru a afla cine și ce trebuie să fie predat, masa noastră vă va ajuta.
Declarație zero pentru UTII
Dacă aplicați UTII și activități suspendate temporar, atunci nu aveți dreptul să depuneți o declarație zero pentru această perioadă (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 29.04.2015 Nr. 03-11-11 / 24875, Scrisoarea Ministerului Finante din 24.10.14 Nr ). Citiți mai multe despre asta.
Declarație de impozit pe venit zero
| Compus | Termenele limită de depunere (clauzele 3, 4 ale articolului 289 din Codul fiscal al Federației Ruse) |
|---|---|
| Cu plăți lunare în avans bazate pe profitul real | |
| La sfârşitul perioadei de raportare | |
| - pe baza rezultatelor de trei, șase și nouă luni: Pagina de titlu, subsecțiunea 1.1 din Secțiunea 1, Fișa 02, Anexele nr. 1 și 2 la Fișa 02 — pe baza rezultatelor perioadelor de raportare rămase: pagina de titlu, subsecțiunea 1.1 din secțiunea 1, fișa 02 | Nu mai târziu de data de 28 a lunii următoare celei de raportare |
| La sfarsitul anului | |
| In alte cazuri | |
| La sfârşitul perioadei de raportare | |
| Pagina de titlu, subsecțiunea 1.1 din Secțiunea 1, Fișa 02 și anexele nr. 1 și 2 la această fișă | Cel târziu în data de 28 a lunii următoare trimestrului de raportare |
| La sfarsitul anului | |
| Pagina de titlu, subsecțiunea 1.1 din Secțiunea 1, Fișa 02 și anexele nr. 1 și 2 la această fișă | Nu mai târziu de 28 martie a anului următor celui de raportare |
Puteți citi mai multe despre completarea unei declarații de impozit pe venit zero.
Decontare cu TVA zero
Puteți descărca formularul de declarație.
Puteți citi mai multe despre completarea unei declarații de TVA zero.
Declarație zero pe USN
Puteți descărca formularul de declarație.
Puteți citi mai multe despre completarea unei declarații zero privind sistemul fiscal simplificat.
Declarație zero pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii individuali
Puteți descărca formularul de declarație.
Completați datele dvs. pe Copertă, iar în alte secțiuni ale declarației pe hârtie, puneți liniuțe cu excepția unor rânduri.
Semnați toate foile declarației zero 3-NDFL și indicați data completării acesteia.
Puteți completa această declarație folosind un program special, care este disponibil pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.
Modalităţi de prezentare a declaraţiilor nule
| Declaraţie | Metoda de depunere la IFTS (clauza 3, articolul 80, clauza 5, articolul 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse) |
|---|---|
| Declarație de impozit pe venit zero | 1. Personal la fisc (declarația poate fi depusă de către șeful organizației/întreprinzătorul individual personal, sau de către orice angajat dacă are împuternicirea corespunzătoare). 2. Prin poștă (prin scrisoare recomandată cu notificare și descrierea atașamentelor). 3. Prin canale de telecomunicații (TCS). Mai mult, dacă numărul mediu de salariați al plătitorului pentru anul precedent depășește 100 de persoane, atunci trebuie depusă o declarație zero în acest fel. |
| Declarație de impozit pe venit zero | |
| Declarație zero pe USN | |
| Decontare cu TVA zero | Exclusiv pentru TCS printr-un operator special |
Dacă termenul limită de depunere a declarației zero este într-un weekend
Apoi, termenul limită este amânat pentru următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). De exemplu, antreprenorii individuali care utilizează OSN trebuie să depună o declarație zero 3-NDFL pentru 2015, deoarece 30 aprilie este sâmbătă (Decretul Guvernului Federației Ruse din 24 septembrie 2015 nr. 1017).
Ce amenință pentru depunerea cu întârziere a unei declarații zero
| Declaraţie | Amenda (clauza 1 a articolului 119, clauza 1 a articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 14 august 2015 nr. 03-02-08 / 47033, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al 30 septembrie 2013 Nr SA-4-7 / 17536) | Blocarea contului (clauza 1 clauza 3 articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse) |
|---|---|---|
| Declarație de impozit pe venit zero: — pentru perioadele de raportare | 200 de ruble. | — |
| - intr-un an | 1000 de ruble. | Inspectoratul va „îngheța” contul dacă declarația nu este depusă după 10 zile lucrătoare de la data limită de depunere a declarației. |
| Decontare cu TVA zero | ||
| Declarație zero pe USN | ||
| Declarație de impozit pe venit zero |
În cazul unei ușoare întârzieri în depunerea unei declarații sau altele circumstante extenuante ah, puteți încerca să reduceți valoarea amenzii (clauza 1, articolul 112 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 18 din Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 30 iulie 2013 Nr. . 57). Pentru a face acest lucru, împreună cu o declarație de zero, trimiteți o scrisoare la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal în care formulați o cerere de reducere a amenzii, indicând circumstanțele dvs. atenuante.
Ce poate înlocui declarația nulă
În locul oricăreia dintre declarațiile de mai sus, la IFTS se poate depune o singură declarație simplificată (DUE) (aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 10 iulie 2007 nr. 62n). În coloana 1 a acestei declarații, indicați impozitul în schimbul căruia este restituită EUD, de exemplu, „Impozitul pe venitul persoanelor fizice”, în coloana 2 - numărul capitolului din Codul fiscal al Federației Ruse corespunzător impozitului indicat. în coloana 1 (în exemplul nostru, „23”) și în coloanele 3 și 4 - anul pentru care luați EUD.
Se apropie termenul limită pentru depunerea EUD inaintea timpului depunerea declarațiilor de mai sus. De exemplu, pentru anul 2015 trebuie depusă o singură declarație simplificată