Hur man komponerar betalningsorder om betalning av ränta på personlig inkomstskatt år 2020, framgår av gällande förordning och andra föreskrifter. Genom att uppmärksamma dem kan du eliminera möjligheten att göra misstag.

Kära läsare! Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:

ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL ACCEPTERAS 24/7 och 7 dagar i veckan.

Det är snabbt och GRATIS!

För att kunna överföra pengar till budgeten är det extremt viktigt att korrekt upprätta en betalningsorder, annars kommer det erforderliga beloppet inte att krediteras till det begärda kontot.

I synnerhet, om det finns fel, kommer betalningsordern att klassificeras som oförklarlig med alla följder av det.

Reglerna för att skapa ett betalningsföreläggande finns detaljerade i finansministeriets förordning nr 107n från november 2013.

Med hjälp av ett speciellt utformat formulär kan du eliminera sannolikheten för många missförstånd.

Grundläggande information

Den ryska lagstiftningen visar under vilka villkor betalaren måste, i utan misslyckande betala föreskrivet belopp.

Vid ignorering av betalningstiderna kan detta medföra att en sanktionsavgift löper ut. Detta bör beskrivas i detalj i det relevanta avtalet, såväl som i Ryska federationens nuvarande lagstiftning.

Straffet kan vara:

• fast;
• eller direkt beroende på procentandelen för varje dag av den befintliga förseningen.

Den ryska federationens lagstiftning ger inte möjlighet att nå de nödvändiga överenskommelserna muntligen. I synnerhet talar vi om bildandet av ett skriftligt kontrakt.

Under perioden för beräkning av straffavgiften, oavsett om FIU är antingen FSS eller Federal Tax Service, måste följande beaktas utan att misslyckas:

• storleken ;
• betalningsvillkor;
• belopp.

Det belopp för vilket vitet beräknas bör beaktas endast det belopp som av någon anledning inte tidigare betalats.

De viktigaste tecknen på skum är:

• användning för fördröjning av tilldelade skyldigheter;
• dagliga avgifter;
• procentsats.

Straffet beräknas enligt följande:

1. Inledningsvis bestäms storleken på skuldförpliktelserna.
2. Därefter måste du ta reda på förseningsperioden.
3. Därefter bestäms straffsatsen.
4. Nästa är beräkningen av straffet för dagen. I detta fall är beloppet av skuldförpliktelser föremål för multiplikation med räntan.
5. Det sammanlagda bötesbeloppet är fastställt.

Dessutom, glöm inte funktionerna i straffet, som är följande:

• beloppet måste vara känt för varje part;
• påföljden är föremål för periodisering på grund av den upptäckta överträdelsen, medan förekomsten av en förlust är valfri;
• det finns inget behov av att bekräfta storleken på straffavgiften.

En lämplig anmälan om behovet av att betala sanktionsavgift skickas av företrädare för skattemyndigheten eller kassan.

Det finns ingen anledning att göra en betalning på egen hand, eftersom det i det här fallet är stor sannolikhet att göra misstag.

Definitioner

En betalningsorder är ett dokument genom vilket ägaren har rätt att utfärda en personlig order om överföringen Pengar till annat konto i föreskrivet belopp.

Detta gör det möjligt att beräkna:

• för alla varor eller;
• överföra ett förskott;
• betala av skuld;
• betala böter och göra många statliga betalningar och bidrag.

Med andra ord, genom att beordra överföring av medel får banken möjlighet att säkerställa alla lagliga rörelser av medel.

I år systemet banktjänster helt automatiserad, på grund av vilket det inte finns något behov av att personligen kontakta en bankinstitution - du kan upprätta ett dokument i elektronisk form.

Dessutom är det omöjligt att säga att på grundval av en förberedd beställning är det möjligt att göra flera betalningar.

Det är värt att uppmärksamma det faktum att utförandeperioden för ordern är:

Baserat på många års praxis överförs medel inom en dag.

Den rättsliga ramen

Typerna av straff är detaljerade i. Reglerna för att fylla i ett betalningsuppdrag för utförande av sådana typer av påföljder anges i.

Vad du behöver veta

Betalningsuppdraget för betalning av ränta medför ingen komplexitet. Samtidigt är det oerhört viktigt att följa de fastställda reglerna för att eliminera möjligheten att göra misstag.

Av denna anledning är det tillrådligt att överväga denna fråga mer detaljerat.

Hur man formar rätt

Reglerna för att fylla i betalningen i fråga är följande:

Fält	Förklaringar för att specificera data
104	Budgetklassificeringskoden visas
105	OKTMO-data ska anges. När det gäller en kommun innehåller kodvärdet 8 tecken. I fallet med att indikera förlikningen - 11 tecken
110	Inget behov av att fylla
101	Status 08 visas oavsett typ av skatt
21	Det är nödvändigt att ange värdet "5". Om du anger ett annat värde kommer banken inte att kunna göra en betalning
24	Kallas för "betalningsändamål". Ytterligare information måste lämnas för att kunna överföra pengar.

Att fylla i fälten förtjänar särskild uppmärksamhet, för om felaktig information läggs in kommer betalningen att betraktas som irrelevant.

Det skiljer sig från ett standardbetalningsdokument på följande sätt:

Fältet "Typ av betalning" ska inte fyllas i	Att pengarna betalas för straffavgiften kommer att bli känt direkt från CBC
Även betalningsunderlaget skiljer sig åt.	Vid frivillig betalning, ange "ZD"
Beroende på grunderna kommer betalningen att ha en annan skatteperiod	Frivillig återbetalning - 0, eftersom det inte finns någon periodicitet. Om en straffavgift betalas på begäran (bas - TR), anges en specifik period - kvartal, månad eller år
Om straffavgiften betalas personligen	I fält 108 anges "dokumentnummer" 0. Om det är på grundval av ett krav eller en handling, är det nödvändigt att ange dokumentet

Genom att veta om de tillgängliga nyanserna kan du eliminera möjligheten att ange felaktiga data. Först efter att ha kontrollerat de angivna uppgifterna kan betalningen överföras till banken.

Exempel på betalningsorder för betalning av ränta på personlig inkomstskatt 2020

Om löner tillfaller anställda, agerar arbetsgivaren som företräds av företaget skatteombud.

Det är han som har anförtrotts skyldigheten att göra en korrekt och aktuell beräkning, inklusive förskottsinnehållning från enskilda så att den kan föras över till budgeten.

Du kan hålla inne skatt på bekostnad av vilket belopp som helst som tillfaller den skattskyldige eller genom tredje part.

På platsen för direktregistrering är skatt till statskassan föremål för betalning. Men det finns situationer där det inte går att behålla.

Video: fyll i en betalningsorder för betalning av straffavgifter

Men vad ska man göra i den här situationen? Den skattskyldige ska utan underlåtenhet underrätta skattemyndigheten om detta.

Detta måste göras före utgången av skatteredovisningsperioden. Vid anmälan upphävs skyldigheten att innehålla skatt.

Om det meddelas inom föreskriven tid, kan ingen påföljd tas ut. För det fall att perioden går ut och skattemyndigheten inte underrättas är vitet föremål för obligatorisk periodisering.

Under bildandet av betalningsdokumentet, som tidigare noterats, är det extremt viktigt att ange sådana viktiga detaljer som:

• koden ;
• status;
• sekvens;
• grunden för verksamheten;
• skattepliktig period;
• blankettnummer;
• datum för sammanställning;
• betalnings typ.

Betalningshandlingen ska bildas i 4 exemplar, som är föremål för överföring till finansiell institution skattebetalare.

Det är nödvändigt att uppmärksamma det faktum att vid frivillig betalning av den beräknade skatten rekommenderas att omedelbart betala straffavgiften.

Detta gör det åtminstone möjligt att eliminera möjligheten till flera skattekonsekvenser.

Vilka är deadlines för inlämning

Under vilken period det är nödvändigt att betala böter anges inte i normerna rysk lagstiftning. Detta beror till stor del på att sådan betalning redan är förenad med en försening.

I synnerhet måste betalning göras:

Vilka budgetklassificeringskoder för personlig inkomstskatt för 2018 är godkända? På vilka CBCs ska man betala personlig inkomstskatt från löner, semesterersättningar och andra betalningar? Här är en smidig tabell med KBK för personskatt för 2018. Också i artikeln kan du hitta ett exempel på betalningsorder för betalning av personlig inkomstskatt.

När ska man överföra personlig inkomstskatt 2018

Allmän regel

Som huvudregel betala 2018 år personlig inkomstskatt det är nödvändigt senast dagen efter dagen för betalning till den anställde (enskilda) av inkomst. Så låt oss säga att arbetsgivaren betalade lönen för januari 2018 den 9 februari 2018. Datum för mottagande av inkomst kommer att vara den 31 januari 2018, datum för skatteinnehållning blir den 9 februari 2018. Datumet senast då personlig inkomstskatt ska betalas till budgeten är i vårt exempel den 12 februari 2018 (eftersom den 10:e och 11:e är lördag och söndag).

Förmåner och helgdagar

Personlig inkomstskatt som avdrags från tillfällig handikappersättning, förmåner för vård av sjukt barn samt från semesterersättning ska överföras senast den sista dagen i den månad då inkomsten betalades ut. En anställd går till exempel på semester från 6 mars till 23 mars 2018. Semesterlön utbetalades till honom den 1 mars. I det här fallet är datumet för mottagande av inkomst och datum för innehållande av personlig inkomstskatt den 1 mars, och det sista datumet då personlig inkomstskatt måste överföras till budgeten är den 30 mars 2018.

Innehållen personlig inkomstskatt 2018, i det allmänna fallet, betala informationen om IFTS där organisationen är registrerad (punkt 1, klausul 7, artikel 226 i Ryska federationens skattelag). Enskilda företagare betalar i sin tur personlig inkomstskatt till inspektionen på sin bostadsort. Enskilda företagare som gör affärer på UTII eller patentbeskattningssystemet överför dock skatt till inspektionen på registreringsplatsen i samband med att sådan verksamhet bedrivs.

BCC 2018: tabell

Under 2018 skedde vissa förändringar i CBC-delen. Centimeter. " ". BCC för personlig inkomstskatt för anställda 2018 ändrades dock inte och förblev exakt densamma. Har inte genomgått ändringar och CCC på personlig inkomstskatt för enskilda företagare. Vi ger i tabellen den nuvarande huvudsakliga CCC för 2018 för inkomstskatt.

Läs också Personlig inkomstskatt från rullande semesterersättning: hur man betalar

Tabell med BCC för 2018 för personlig inkomstskatt

Exempel på betalningsorder för personlig inkomstskatt 2018

Därefter ger vi ett exempel på betalningsorder för överföring av personlig inkomstskatt 2018. Budgetklassificeringskoden för personlig inkomstskatt anges i fält 104 i betalningsordern. Med denna betalning överför skatteombudet personlig inkomstskatt från lönen till anställda.

I fält 104.

Om fel

Trots att införandet av KBK-personskatten i betalningen är en elementär fråga, är misstag fortfarande möjliga. Vad ska man göra? I händelse av felaktig stavning av KBK-personskatten måste du omedelbart skriva ett brev till Federal Tax Service på din plats för att förtydliga KBK. Detta följer av Finansdepartementets skrivelse den 19 januari 2017 nr 03-02-07/1/2145.

Du behöver inte återbetala personlig inkomstskatt, straffavgifter och böter på det om du gjorde ett misstag när du angav CCC. Det räcker bara att skriva en ansökan om förtydligande av CBC:s personliga inkomstskatt i Federal Tax Service. Och sedan kommer skatten själv att omdirigera betalningen till nödvändiga detaljer.

Om BCC felaktigt anges för personlig inkomstskatt, är det möjligt att straffavgifter kommer att tas ut under 2018, men de behöver inte överföras. Om företaget betalade inkomstskatt i tid, sedan efter klargörande av CBC, avbryts straffen.

Svar:

Vid överföring av påföljder för försenad personlig inkomstskatt i betalningsordern i erforderlig "101", måste du ange status "02" - skatteombud.

Logisk grund:

I enlighet med reglerna för att specificera information som identifierar den person eller det organ som utfärdade ordern att överföra medel för betalning av betalningar till budgetsystemet Ryska Federationen, godkänd genom order från Rysslands finansministerium nr 107n av den 12 november 2013, är informationen som identifierar betalaren av medel, mottagaren av medel och betalningen som anges i instruktionerna för överföring av medel obligatorisk, liksom informationen specificeras i det erforderliga "101" i beställningen för överföring av medel, som är ifylld med en indikator för en av följande statusar:

• "01" - skattebetalare (betalare av avgifter) - juridisk person;
• "02" - skatteombud.

På grundval av punkt 1 i artikel 75 i Ryska federationens skattelag, erkänns påföljder som det belopp som fastställts i denna artikel, som skattebetalaren måste betala vid betalning av förfallna belopp för skatter eller avgifter vid en senare tidpunkt än vad som fastställs i lagstiftningen om skatter och avgifter.

Dessa regler gäller även för skatteombud (klausul 7, artikel 75 i Ryska federationens skattelag).

Baserat på bestämmelserna i punkt 6, klausul 2 i dekretet från plenum för Högsta skiljedomstol i Ryska federationen daterat den 30 juli 2013 nr 57 "Om vissa frågor som uppstår i ansökan skiljedomstolar del ett skattelagstiftningen Ryssland" följer att, med tanke på den kompenserande karaktären hos straffavgifter som en betalning som syftar till att kompensera för förluster i statskassan till följd av att skatt inte betalats i tid, kan straffavgifter tas ut från ett skatteombud som inte innehöll skatt. från den skattskyldiges medel för perioden från det ögonblick då skatten skulle ha innehållits av honom och överförts till budgeten, före den tidsfrist då skyldigheten att betala skatt måste fullgöras av den skattskyldige självständigt baserat på resultatet av motsvarande skatt period.

Påföljder för försenad betalning av skatt som inte har innehållits från skattebetalaren kan återkrävas från skatteombudet på bekostnad av hans medel och annan egendom (Resolutioner från presidiet för Ryska federationens högsta skiljedomstol nr 16058/05 av 16 maj, 2006, nr 4047/06 av den 26 september 2006, nr 16499/06, nr 12000/09 av den 12.01.2010).

Enligt punkt 1 i artikel 207 i Ryska federationens skattelag erkänns individer som är fysiska personer som skattebetalare för personlig inkomstskatt skatteinvånare Ryska federationen, såväl som individer som får inkomster från källor i Ryska federationen som inte är skattemässigt bosatta i Ryska federationen.

En organisation som betalar inkomst till en individ på grundval av artiklarna 24, 226 i Ryska federationens skattelag erkänns som en skatteagent, som är ansvarig för att beräkna, innehålla och överföra skattebeloppet till budgeten.

Baserat på det föregående, trots att påföljder för försenad betalning av personlig inkomstskatt överförs på bekostnad av organisationen, är det inte en skattskyldig av denna skatt, men kommer fortfarande att fungera som ett skatteombud. Därför är det nödvändigt att ange statusen ""02" - skatteombud i betalningsordern i det erforderliga "101".

Observera att lagen kan ha ändrats. Expertens yttrande grundar sig på bestämmelserna i den lagstiftning som gällde på dagen för förberedelsen av samrådet

Om du inte hittade svaret på din fråga, vänligen kontakta oss för råd. Vi svarar gärna på din fråga baserat på de verifierade dokument som ingår i Consultant Plus System.

Juridiska personer, såväl som enskilda företagare, har en skyldighet gentemot staten att hålla inne från sina anställdas inkomster och överföra till budgeten de belopp som tagits ut som skatt på personlig inkomst. Detta sker vid tidpunkten för utbetalning av inkomst direkt till en individ. Det finns lagstadgade tidsfrister för dessa processer som måste följas för att undvika ansvar. Ibland inträffar överträdelser av betalningen av skatter av naturliga skäl, och ibland överträds betalningsordningen avsiktligt. När ansvaret är betalningen av påföljder, samt vilken CBC för personlig inkomstskatt påföljder 2019 kommer att användas, kommer vi att överväga i den här artikeln.

Vem betalar moms

Betalning av denna skatt utförs huvudsakligen av skatteagenter - organisationer och enskilda företagare som har anställda, vilket innebär att de betalar dem månatliga inkomstbelopp. Samtidigt ligger beräkningen av själva skattebeloppet, dess avdrag, samt överföring till budgeten, också hos skatteombudet.

Denna skatt tas även ut på individer, som också, efter att ha fått en viss inkomst, måste betala skatt på den. Anledningen till att man betalar det kan vara försäljning av egendom, ta emot gåvor från släktingar som inte är nära, etc. situationer.

Det är karakteristiskt att betalningen av personlig inkomstskatt för varje kategori av betalaren utförs med hjälp av och anger i ett separat fält i betalningsordern sin egen CCC.

När straff uppstår

Källskatt från inkomst enskild, kommer vid tidpunkten för utfärdandet till hans händer eller överföra till hans bankkort beloppet av hans inkomst. Skatteombudet är skyldigt att föra över skattebeloppet till budgeten senast dagen efter det att avdraget gjorts.

Inkomst för individer, från vilken skatteombudet har rätt att dra av beloppet för personlig inkomstskatt:

• Lön, som betalas ut två gånger i månaden, enligt arbetslagstiftningen
• Semesterbelopp
• Kontanter som ges till en anställd som sjukskrivning
• Pensionsfonder

Det finns en regel ang lön, måste personlig inkomstskatt innehållas för att överföra efter dagen för dess utfärdande. Dessutom kommer denna skatt inte att behöva betalas separat från förskottet, beloppet för personlig inkomstskatt beräknas på grundval av den anställdes månadsinkomst.

Vid utbetalning av sjukfrånvaro och semesterersättning är ombudet skyldigt att innehålla och betala skattebeloppet senast den sista dagen i den månad då dessa belopp betalas ut och eftersom de kan intjänas under en månad och betalas ut under en annan. , är betalningsfristerna märkbart förlängda.

Påföljder kan uppstå endast när skatteombudet drog tillbaka skattebeloppet från den anställdes inkomst, men överförde det till budgeten inte i tid eller inte i sin helhet. I detta fall kommer skatteombudet att behöva KBK:s personliga inkomstskattepåföljder.

Hur straff uppstår

När ett skatteombud höll inne det erforderliga skattebeloppet från sin anställdes inkomst, men av någon anledning inte överförde det till budgeten i tid, eller överförde ett belopp som var otillräckligt för att betala av denna skuld, vilket måste klargöras under verifieringen av förklaringen, då kommer organisationen att vara skyldig att betala efterskottet , böter för överträdelse, samt straff för varje dag av försening.

För att beräkna straffavgifter används 1/300 av centralbankens refinansieringsränta. Om betalningsprocessen försenas under lång tid, kan straffavgifter uppgå till 13% per år, vilket naturligtvis inte är fördelaktigt för skatteombudet.

Så, efter att ha betalat efterskott och böter, enligt relevant CCC, kommer skatteombudet att leta efter en kod för direkt betalning av straffavgifter. För att betala dessa belopp för juridiska personer är CBC:s personliga inkomstskatteavgift för 2019 18210102010012100110.

När det inte kan bli någon påföljd

Så om skatteombudet hade möjlighet att hålla inne skatt från en individ, men av någon anledning inte gjorde detta, kommer han att få böter. Skatteombudet kommer själv inte att kunna betala efterskottet, eftersom han inte har rätt att göra det. Inget skattebelopp innehölls, så skatteombudet kunde inte överföra något. Det kan inte finnas något skum.

Även skattetjänster om böter tas ut för en sådan situation kan den överklagas till domstol, eftersom för att ett sådant ansvar ska uppstå måste mottagandet av det skyldiga beloppet ha inträffat. I en sådan situation kommer agenten inte att behöva en personlig inkomstskatteavgift för en anställd 2019.

Det bör noteras att en annan situation som utesluter förekomsten av en påföljd kan vara när inkomsten för en individ ägde rum, men det var omöjligt att innehålla skattebeloppet från det, eftersom all inkomst var in natura. I det här fallet kommer skatteombudet att beräkna skattebeloppet, men hålla inne det först när kontantbetalningar sker. Utgående från en sådan situation kan följaktligen inte heller sanktioner uppstå.

Så när skatteombudet betalar personliga inkomstskattebelopp från sina anställdas inkomster kan skatteombudet möta en situation där han kommer att behöva betala ränta på denna skatt, främst för sen överföring av belopp. I detta fall, CBC påföljder för personlig inkomstskatt 2019 i betalningsordern, för juridisk enhet och IP kommer att vara annorlunda. Det bör noteras att när man anger koderna bör man vara särskilt försiktig för att skicka betalningen i rätt riktning, eftersom obetalda straff har en obehaglig egenskap att växa och öka i storlek.

Hur fyller man i ett betalningsuppdrag för betalning av ränta på personlig inkomstskatt 2017? Vilken BCC ska anges i betalningen? Tänk på huvuddragen och ge en provbeställning.

När måste jag betala momsränta?

För att överföra personlig inkomstskatt i tid måste du bestämma:

• datum för mottagande av inkomst (artikel 223 i Ryska federationens skattelag);
• dagen då du behöver hålla inne personlig inkomstskatt (klausul 4 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag);
• deadline personlig inkomstskatt(beroende på metoden för betalning av inkomst) (klausul 6 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag).

Oftast krävs att personlig inkomstskatt överförs senast dagen efter den dag då inkomsten betalas. Till exempel betalade arbetsgivaren lönen för maj 2017 den 8 juni 2017. I det här fallet kommer datumet för mottagandet av inkomst att vara den 31 maj, datumet för skatteinnehållning kommer att vara den 8 juni. Och sista datum då personlig inkomstskatt ska föras över till budgeten är den 9 juni 2017.

I tabellen anger vi datumen överföringar av personlig inkomstskatt för de vanligaste utbetalningarna:

Betalningsmetoder	Sista datum för momsbetalning
Lön för första halvan av månaden (förskott).	På dagen för överföring av personlig inkomstskatt från lönen för andra halvan av månaden (slutlig beräkning).
Lön inklusive utbetalas vid uppsägning av anställd.	Senast dagen efter löneutbetalningsdagen.
Semesterlön; Tillfällig handikappersättning.	Senast den sista dagen i den månad då semesterersättning eller tillfällig handikappersättning utbetalades.
Inkomster som ges in natura; materiell nytta; Mängden skuld efterskänkt.	Senast dagen efter dagen för utbetalning av eventuell kontantinkomst.

Om personlig inkomstskatt betalas senare tidsfrister, utöver böterna kan IFTS debitera organisationspåföljder (artikel 75 i Ryska federationens skattelag). Samtidigt kommer straffavgifter att debiteras för organisationen som helhet, med hänsyn till datumet för mottagandet av inkomst av varje anställd och de faktiska avdragsvillkoren personlig inkomstskatt agent (klausul 2 i brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat den 29 december 2012 nr AC-4-2 / ​​22690).

Exempel på straffberäkning

Personlig inkomstskatt till ett belopp av 68 347 rubel. från lönen för maj utbetald till anställda 2017-01-06 överfördes organisationen till budgeten 2017-09-06. Antalet dagar med förseningar är 6 (från 06/03/2017 till 06/08/2017). Ryska centralbankens refinansieringsränta (styrräntan) under förseningsperioden var 9,25 %. Beloppet för påföljder för sen betalning av personlig inkomstskatt kommer att vara 126,44 rubel. (68 347 rubel x 9,25 % / 300 x 6 dagar).

Hur man betalar ränta

Låt oss låtsas som det skattekontor upplupna straffavgifter för sen betalning av personlig inkomstskatt. Och skickade en begäran om betalning av böter. Hur fyller man i en betalningsorder för betalning av ränta 2017? Här är ett exempel på betalning.